Инструкция Госбанка СССР от 31.05.1979 № 2

«О безналичных расчетах в народном хозяйстве»

(вместе с «Правилами совершения банковских операций по расчетам»; «Положением о расчетных документах», утв. Приказом Госбанка СССР № 214, Стройбанка СССР № 249 от 25.12.1974; «Положением о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций», утв. Постановлением Совмина СССР от 22.08.1973 № 594; <Указанием> Госбанка СССР № 2223, Минфина СССР № 316, Стройбанка СССР № 286 от 26.12.1973; «Методическими рекомендациями по анализу безналичного платежного оборота»; <Указанием> Минфина СССР № 296, Госбанка СССР № 2222, Стройбанка СССР № 272 от 10.12.1973)

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ

от 31 мая 1979 г. № 2

О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1. Государственный банк СССР является единым расчетным центром СССР и в соответствии с Уставом, утвержденным Советом Министров СССР, организует и осуществляет расчеты между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями за товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы и по другим платежам.

Стройбанк СССР в соответствии с его Уставом организует и осуществляет расчеты обслуживаемых им предприятий и организаций, а также кредитование по операциям, связанным с расчетами.

Внешторгбанк СССР и Государственные трудовые сберегательные кассы СССР осуществляют на основании настоящей Инструкции предусмотренные их уставами расчетные операции обслуживаемых организаций и учреждений.

2. Отношения между производственными объединениями, предприятиями и организациями по поставкам продукции регулируются положениями о поставках продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, а по вопросам выполнения работ в капитальном строительстве и капитальном ремонте — Положением о договорах подряда, утвержденными Советом Министров СССР.

3. Обеспечение бесперебойных расчетов производственных объединений, предприятий и организаций основывается на дальнейшем развитии хозяйственного расчета, повышении роли договора поставки, на усилении взаимной материальной ответственности предприятий и организаций, укреплении плановой и договорной дисциплины.

В этих целях производственные объединения, предприятия и организации должны разрабатывать и осуществлять мероприятия по выполнению заданий финансового плана, укреплению хозяйственного расчета, планово-финансовой дисциплины, повышению рентабельности, обеспечивать сохранность, целевое и эффективное использование оборотных средств и ускорять их оборачиваемость, своевременно осуществлять расчеты с бюджетом, поставщиками, подрядчиками, с банками по ссудам, с вышестоящими организациями, рабочими и служащими по заработной плате и выполнять обязательства, вытекающие из договоров.

Производственные объединения, предприятия и организации, их вышестоящие органы хозяйственного управления, конторы и учреждения банков должны постоянно проводить работу по совершенствованию расчетов.

4. Денежные средства производственных объединений, предприятий, организаций и учреждений как собственные, так и заемные, подлежат обязательному хранению в банке, за исключением сумм выручки, расходование которых разрешено в установленном порядке банком, и переходящих остатков денег в их кассах. Все причитающиеся объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям платежи поступают на их счета в банке и соответственно указанные организации производят расчеты и оплачивают обязательства со своих счетов в банке.

5. При организации расчетов в народном хозяйстве необходимо:

• способствовать планомерной реализации продукции и своевременному получению поставщиком денежных средств за нее, а также бесперебойному возобновлению кругооборота средств поставщика;
• создавать условия для контроля покупателем (заказчиком) за соблюдением поставщиком (подрядчиком) условий договора о поставках (подряде);
• создавать возможность контроля со стороны поставщика за соблюдением покупателем платежной дисциплины;
• обеспечивать осуществление банковского контроля за работой предприятий и организаций, выступающих в роли поставщиков и покупателей;
• способствовать ускорению документооборота и оборачиваемости оборотных средств.

6. Объединения, предприятия, организации и учреждения, а также конторы, отделения и агентства банков должны соблюдать принципы расчетов, а именно:

• платежи должны совершаться после отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг или одновременно с ними. Авансовые платежи, как правило, не допускаются. Они могут производиться только в разрешенных случаях;
• платежи должны совершаться с согласия плательщика (акцепт документов), за исключением случаев оплаты в безакцептном порядке, предусмотренных законодательством СССР, а также настоящей Инструкцией;
• покупатель может отказаться от оплаты расчетных документов только по мотивам, предусмотренным Положениями о поставках, Особыми условиями поставки, договорами или инструкциями соответственно Госбанка СССР и Стройбанка СССР;
• платежи должны совершаться за счет средств плательщика или в установленном порядке за счет кредита банка, выдаваемого плательщику. Платежи одного хозоргана за счет другого не допускаются;
• зачисление средств на счет получателя должно производиться лишь после списания этих сумм со счета плательщика, за исключением тех случаев, когда расчеты производятся сводными требованиями за перевозку грузов, чеками из лимитированных и нелимитированных книжек, аккредитивами.

При проведении расчетных операций учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями правил совершения расчетных операций и оформления расчетной документации в соответствии с Положением о расчетных документах (Приложение № 2).

7. При выборе формы и порядка расчетов по договору <1> стороны должны исходить из того, что иногородние расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги <2> производятся преимущественно в порядке акцепта платежных требований, расчеты по одногородним поставкам и иногородние расчеты за товары и услуги, принятые по приемосдаточным документам <3>, производятся преимущественно платежными поручениями, в порядке плановых платежей или чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек.

<1> Здесь и в дальнейшем тексте настоящей Инструкции в понятие «договор» входят также документы, которыми в соответствии с Положением о поставках продукции производственно-технического назначения и Положением о поставках товаров народного потребления оформлены договорные отношения (письма, телеграммы, которыми обменялись поставщик и покупатель; заказ и подтверждение поставщиком принятия заказа покупателя; принятый сторонами к исполнению наряд, если он содержит все необходимые для осуществления поставки данные, и когда цена на продукцию установлена прейскурантом и не требуется согласования каких-либо других дополнительных условий).

<2> В дальнейшем для сокращения текста «товарно-материальные ценности» будут именоваться «товары», «выполненные работы и оказанные услуги» — «услуги».

<3> Под приемосдаточными документами подразумеваются: товарно-транспортные накладные, накладные или другие заменяющие их документы, установленные министерствами и ведомствами при приеме и сдаче товарно-материальных ценностей, при наличии в них отметок о получении товара (или оказании услуг) представителем покупателя с указанием даты отгрузки (отпуска) товара, номера доверенности, фамилии получателя и его расписки. При доставке товаров на склад получателя, в частности, при централизованной доставке, вместо номера доверенности и фамилии получателя может проставляться печать или штамп получателя товара.

В тех случаях, когда длительность транспортировки товаров до потребителя (грузопробег) не превышает одних суток, расчеты с грузоотправителями (в том числе иногородними) должны осуществляться преимущественно платежными поручениями, выписываемыми и сдаваемыми в банк не позднее следующего дня после получения грузополучателем товаров, а при равномерных и постоянных поставках — платежными поручениями, выписываемыми периодически в порядке плановых платежей.

Применение той или иной формы и порядка расчетов между получателями средств и плательщиками определяется в договоре. При этом необходимо исходить из того, чтобы применялись наиболее целесообразные формы расчетов, соответствующие характеру хозяйственных связей, отражающие отраслевые особенности хозорганов и обеспечивающие наибольшее сближение момента получения покупателями товарно-материальных ценностей и момента совершения платежа, недопущение образования необоснованной кредиторской задолженности и роста по балансам остатков товарно-материальных ценностей в пути.

В тех случаях, когда форма расчетов за продукцию (товары) данного вида или для определенных категорий поставщиков и покупателей установлена решениями Совета Министров СССР, инструкциями Госбанка СССР или Особыми условиями поставки, в договоре указывается предусмотренная этими актами форма расчетов.

8. Расчеты между предприятиями, организациями (в том числе колхозами) и учреждениями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, именуются иногородними.

9. Расчеты между предприятиями, организациями (в том числе колхозами) и учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка, а также разными иногородними учреждениями банка, но обслуживаемыми одним вычислительным центром (ФМУ и ИВС) при условии списания и зачисления средств в один и тот же день, именуются одногородними.

Управляющим конторами Госбанка разрешается устанавливать перечень пригородных учреждений Госбанка, клиенты которых по условиям связи с республиканским, краевым и областным центром производят свои расчеты в порядке, установленном для одногородних расчетов.

10. Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями производятся, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитном учреждении. При этом расчеты сверх минимальной суммы расчетных документов осуществляются только в безналичном порядке. Расчеты до минимальной суммы расчетных документов могут осуществляться наличными деньгами.

Расчеты на сумму до 10 рублей производятся только наличными деньгами, за исключением:

• переводов, совершаемых через предприятия министерств связи;
• переводов платежными поручениями, акцептованными банком, на общую сумму не менее 10 рублей, а переводы с депозитных счетов бюджетных учреждений и должностных лиц — независимо от суммы;
• перечислений торгующим организациям сумм платежей, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные в кредит.

11. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также по прочим операциям производятся:

а) платежными требованиями;

б) аккредитивами;

в) по особым счетам;

г) платежными поручениями, включая переводы через предприятия министерств связи;

д) чеками;

е) сводными требованиями;

ж) инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание средств).

Безналичные расчеты производятся по расчетным документам, представляющим собой оформленное в письменном виде требование или поручение предприятия, организации или учреждения на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары и оказанные услуги, а также по другим платежам.

12. Минимальная сумма расчетных документов, принимаемых банками к исполнению, устанавливается в следующих размерах:

• платежные требования — не менее 50 рублей, за исключением:

а) платежей ТАСС и общества «Знание» (и его отделений), предприятий междугородной телефонной связи за междугородние телефонные разговоры, предоставленные в кредит, городских и сельских телефонных станций и районных узлов связи за техническое обслуживание и ремонт телефонных аппаратов — на сумму от 10 рублей;

б) списания излишне уплаченных сумм за товары, не соответствующие качеству или комплектности, — на сумму от 3 рублей;

в) платежей органам кинофикации и кинопроката за показ научно-популярных, хроникально-документальных и учебных фильмов на сельскохозяйственные темы, а также киносеансов, организуемых в полевых станах, на фермах и участках отгонного животноводства, — независимо от суммы;

• платежные поручения — от 25 рублей и выше.

Перечисления поручениями менее указанной суммы могут совершаться через банк в следующих случаях:

а) когда на одно учреждение банка выставлен ряд переводов, и все они оформлены одним сводным поручением на общую сумму не менее 25 рублей;

б) на сумму от 10 рублей:

• перечисления сумм, подлежащих зачислению на текущие счета по депозитам;
• перечисления учреждений и организаций, состоящих на бюджете, с бюджетных счетов и текущих счетов по местным бюджетам на текущие счета подведомственных учреждений и организаций, находящихся в других пунктах и не являющихся самостоятельными распорядителями кредитов, либо на текущие счета, открываемые на имя руководителей, а также на текущие счета воинских частей и учреждений Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности;
• перечисления (переводы) учреждений и организаций, состоящих на бюджете, с бюджетных счетов и текущих счетов по местным бюджетам своим рабочим и служащим, работающим постоянно или временно вне места нахождения распорядителя кредитов, на выдачу заработной платы и авансов на хозяйственные, операционные и другие расходы.

Перечисление органам Госстраха удержанных из заработной платы рабочих и служащих страховых взносов производится предприятиями, организациями и учреждениями один раз в месяц в суммах не менее 10 рублей;

в) на сумму от 5 рублей — перечисления бюджетных доходов и сумм на восстановление кредита по бюджетным счетам;

г) без ограничения сумм — при перечислении средств со счетов заготовительных организаций на расчетные счета колхозов по расчетам за сельскохозяйственную продукцию.

С разрешения руководителя учреждения банка могут в виде исключения приниматься платежные требования и платежные поручения ниже минимальной суммы, но не менее 10 рублей, в случаях, когда расчеты между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями возникли по разовым операциям и нет возможности завершить их другим путем;

• чеки — на суммы от 10 рублей и выше.

При расчетах с транспортными организациями за услуги и с предприятиями связи за пересылку почтовых посылок, а также при выкупе посылок, отправленных наложенным платежом, — от 5 рублей. От финорганов по возврату доходов чеки принимаются банком независимо от суммы;

• сводные требования узловых расчетных товарных контор и автотранспортных предприятий общего пользования — от 5 рублей и выше по каждому частному платежу;
• инкассовые поручения (распоряжения на взыскание средств) принимаются к исполнению независимо от суммы;
• аккредитив или особый счет может быть открыт в сумме не менее 1000 рублей. Не ниже этой суммы производится пополнение особого счета.

13. В настоящей Инструкции изложены правила по организации расчетов и кредитования по операциям, связанным с расчетами, которые обязательны для учреждений Госбанка СССР и Стройбанка СССР, а также для Внешторгбанка СССР <1> и всех объединений, предприятий, организаций и учреждений, осуществляющих расчеты.

<1> Для сокращения текста Инструкции учреждения Госбанка СССР, Стройбанка СССР и Внешторгбанка СССР будут называться в дальнейшем «учреждения банка».

Особенности расчетов заготовительных организаций и предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, со сдатчиками сельскохозяйственной продукции определяются инструкцией о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

Работа учреждений банка по совершению расчетных операций изложена в Приложении № 1.

Банк не несет ответственности за утрату, искажение или задержку почтовых авизо и переводных телеграмм предприятиями министерств связи.

Бланки расчетно-денежных документов (кроме чековых книжек) приобретаются клиентами через Всесоюзное государственное объединение «Союзучетиздат» или изготовляются ими по установленным формам самостоятельно.

14. Порядок открытия и закрытия счетов объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям, правила совершения операций по ним, очередность платежей, изложенные в настоящей Инструкции, обязательны для учреждений банков и всех объединений, предприятий, организаций и учреждений, открывающих счета в банках.

Плательщик может оспаривать правильность списания средств путем непосредственного обращения к взыскателю либо к его вышестоящим органам, а в соответствующих случаях — путем предъявления иска.

В случае нарушения учреждениями банков правил настоящей Инструкции взыскатель и плательщик вправе обжаловать их действия в вышестоящие учреждения банков.

Подача жалобы или предъявление иска не приостанавливает списания средств.

В случае неправильной выдачи банком денежных средств или неправильного зачисления их на счета банк несет ответственность за ущерб, причиненный клиенту, в пределах неправильно выданных или зачисленных денежных сумм, если не будет установлено, что такие выдачи или зачисления средств произошли по вине клиента.

Во всех остальных случаях ответственность банка перед клиентом ограничивается штрафом, предусмотренным Положением о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций (Приложение № 47).

Глава I. О РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТАХ

Раздел 1. Правила открытия счетов

15. Согласно действующему законодательству государственные, кооперативные, общественные и межхозяйственные предприятия <1>, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на расчетных и текущих счетах в учреждениях Госбанка СССР, а в установленных действующими правилами случаях — в сберегательных кассах, Стройбанке СССР и Внешторгбанке СССР.

<1> Впредь в целях сокращения текста под словом «предприятия» понимаются производственные объединения (комбинаты), научно-производственные объединения и предприятия всех отраслей народного хозяйства.

16. Подрядным строительным, строительно-монтажным, монтажным, строительно-ремонтным, проектным, геологоразведочным организациям, их экспедициям, партиям и другим нехозрасчетным единицам, домостроительным комбинатам, управлениям, базам и трестам механизации, конторам, управлениям и трестам производственно-технической комплектации, а также управлениям (отделам) системы строительных министерств, главных управлений (управлений) по строительству, конторам (отделам) снабжения подрядных трестов счета открываются в учреждениях Стройбанка СССР. Организациям, которые обслуживают строительство, финансируемое через Госбанк СССР в соответствии с его Уставом, счета открываются в учреждениях Госбанка СССР.

В местах, где нет учреждений Стройбанка СССР, всем указанным организациям счета открываются в учреждениях Госбанка СССР.

17. Расчетные счета в учреждениях банка открываются производственным объединениям (комбинатам), научно-производственным объединениям, производственным объединениям в сельском хозяйстве, трестам совхозов, межхозяйственным предприятиям (организациям) в сельском хозяйстве, предприятиям и хозяйственным организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, колхозам, а также артелям старателей.

В тех случаях, когда в соответствии с генеральными схемами управления или по решению министерства (ведомства) СССР или Совета Министров союзной республики производственным или научно-производственным объединениям подчинены отдельные самостоятельные предприятия и организации, пользующиеся правами, предусмотренными Положением о социалистическом государственном производственном предприятии, этим предприятиям и организациям открываются в учреждениях банка расчетные счета.

Расчетные счета открываются управлениям промышленных объединений для осуществления операций, связанных с централизацией отраслевых производственно-хозяйственных функций, а также с деятельностью управления объединения, управлениям трестов совхозов.

Расчетные счета открываются главным управлениям и управлениям министерств и ведомств, переведенным на хозяйственный расчет, для зачисления средств, поступающих на содержание аппарата управления и для производства расходов на эту цель.

Министерствам и ведомствам по их ходатайствам могут быть открыты централизованные текущие счета для зачисления средств, поступающих на содержание отраслевых управлений от подведомственных им предприятий, и для производства расходов на содержание аппарата.

Расчетные счета по перераспределению оборотных средств и другим операциям открываются министерствам, ведомствам, их главным управлениям и другим бюджетным организациям, на которые распространены хозрасчетные права главных управлений, а также управлениям промышленных объединений. Номер и дата решения о предоставлении хозрасчетных прав указываются в заявлении об открытии счета. Правильность этой ссылки проверяется главным бухгалтером учреждения банка. В заявлениях на открытие счетов министерствам (ведомствам) и их главным управлениям, управлениям промышленных объединений такой ссылки не требуется.

Главным управлениям и управлениям министерств и ведомств, которым открыты расчетные счета, счета по перераспределению оборотных средств не открываются, а операции по перераспределению оборотных средств осуществляются с их расчетных счетов.

Счета по перераспределению оборотных средств строительных министерств, ведомств и их главных управлений открываются в Стройбанке СССР, если он осуществляет финансирование, кредитование и расчеты предприятий этих министерств.

18. Хозорганам, имеющим отдельные нехозрасчетные предприятия — производственные единицы, магазины, склады, филиалы и т.п. — вне своего местонахождения, а также другим организациям в случаях, установленных отдельными указаниями Правления Госбанка СССР, могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки.

Расчетные субсчета, указанные в настоящем пункте, открываются по распоряжениям учреждений банка, в которых ведутся основные счета хозорганов, подписанным руководителем и главным бухгалтером учреждения банка и скрепленным оттиском его гербовой печати. Копии распоряжений хранятся в делах по юридическому оформлению основных счетов хозорганов.

19. Текущие счета в учреждениях банка открываются:

а) учреждениям и организациям, состоящим на республиканском бюджете АССР и местных бюджетах. Текущие счета открываются также учреждениям и организациям, состоящим на союзном и республиканских бюджетах союзных и автономных республик и местных бюджетах, для операций по внебюджетным средствам;

б) производственным (структурным) единицам, расположенным вне места нахождения производственного или научно-производственного объединения (иногородним), по месту их нахождения.

С разрешения генерального директора (директора) производственного или научно-производственного объединения, согласованного с учреждением банка, в котором находится расчетный счет объединения, текущий счет может быть открыт также производственной (структурной) единице, расположенной по месту нахождения объединения (одногородней), обслуживаемой другим одногородним учреждением банка.

Совершение операций по текущим счетам производственных (структурных) единиц производится в соответствии с Приложением № 3;

в) предприятиям и организациям, указанным в п. 20 настоящей Инструкции <1>;

<1> В дальнейшем в целях сокращения текста при ссылках на пункты и приложения к настоящей Инструкции будут указываться лишь номера пунктов и приложений без слов «настоящей Инструкции».

г) предприятиям и организациям, не состоящим на хозяйственном расчете, содержащимся по смете за счет прибылей или отчислений (нормативные станции, ведомственные радиоузлы и др.);

д) предприятиям «Союзпечать» (для зачисления выручки по подписке на газеты и журналы);

е) партийным, комсомольским, профсоюзным и общественным организациям;

ж) жилищно-строительным, дачно-строительным кооперативам, кооперативам по строительству и эксплуатации коллективных гаражей-стоянок для автомобилей индивидуальных владельцев и другим строительным кооперативам, а также садоводческим товариществам рабочих и служащих, обществам пчеловодов, животноводов и другим обществам, если их создание предусмотрено действующим законодательством;

з) религиозным центрам, духовным управлениям и зарегистрированным в установленном порядке религиозным обществам (для хранения поступающих к ним сумм).

20. Текущие счета, на которые могут зачисляться средства только по переводам вышестоящих организаций или с расчетных субсчетов для сбора выручки и расходоваться на заработную плату и на содержание аппарата управления в пределах утвержденной сметы административно-хозяйственных расходов, открываются:

а) нехозрасчетным филиалам, звеньям, производствам и хозяйствам предприятий и организаций, находящимся вне местонахождения этих предприятий и организаций. Независимо от того, кто возглавляет нехозрасчетный филиал, звено, производство и хозяйство (директор, начальник, уполномоченный или другое должностное лицо), счета открываются на имя этих нехозрасчетных единиц, за исключением случаев, предусмотренных в п. 41;

б) нехозрасчетным звеньям производственных единиц, расположенным вне местонахождения производственной единицы, для перечисления производственными объединениями средств на выплату заработной платы и на содержание аппарата управления в пределах утвержденной сметы административно-хозяйственных расходов;

в) приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям — на срок, установленный учреждением банка по месту нахождения основного счета зрелищного предприятия. На текущий счет гастролирующего зрелищного предприятия может зачисляться также и выручка при наличии об этом указания в распоряжении учреждения банка, в котором находится основной счет зрелищного предприятия. В этом случае расчетный субсчет для сбора выручки не открывается;

г) должностным лицам — на имя руководителей учреждений и организаций, состоящих на Государственном бюджете СССР и не являющихся самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя руководимых ими учреждений и организаций;

д) постоянным уполномоченным Литературного, Художественного, Музыкального, Архитектурного, Журналистского фондов.

На текущие счета этих уполномоченных могут поступать также членские взносы и платежи в погашение ссуд, выданных из фонда, и за путевки в санатории и дома творчества;

е) комитетам защиты мира и комиссиям содействия фонду мира союзных республик, автономных республик, краев и областей.

На их текущие счета зачисляются средства, переводимые со счета Советского фонда мира, и суммы, возвращаемые организациями по расчетам за услуги;

ж) представительствам иностранного страхования СССР в пунктах, где нет учреждений Внешторгбанка СССР.

На их текущие счета могут зачисляться средства только по переводам Главного управления иностранного страхования СССР.

С текущего счета представительства осуществляются расходы на содержание аппарата управления и производится выдача средств на заработную плату. С этого же счета осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию;

з) судоремонтным предприятиям Министерства речного флота, а также портам и морагентствам Министерства морского флота.

На текущие счета, указанные в данном пункте, могут зачисляться также неиспользованные подотчетные суммы, полученные с этих счетов.

Порядок перечисления средств на текущие счета с расчетных субсчетов для сбора выручки производится в соответствии с указаниями Приложения № 3.

21. Нехозрасчетным аптекам, нехозрасчетным магазинам книжной торговли и нехозрасчетным предприятиям других торговых организаций, за исключением предприятий «Союзпечать», текущие счета не открываются. Выплата заработной платы и хозяйственные расходы в этих случаях производятся нехозрасчетными торговыми предприятиями за счет выручки или за счет средств, получаемых по переводам от вышестоящих организаций. В отдельных случаях с разрешения руководителя учреждения банка необходимые средства на выплату заработной платы и на хозяйственные расходы выдаются по чекам и перечисляются по поручениям этих нехозрасчетных звеньев непосредственно с расчетных субсчетов по сбору выручки на основании разрешений, сообщаемых в пределах сметы нехозрасчетного звена учреждением банка по месту нахождения вышестоящей торговой организации учреждению банка по месту нахождения нехозрасчетного звена. Карточки с образцами подписей представляются учреждению банка на общих основаниях.

22. Расчетные, текущие и бюджетные счета предприятий, организаций и учреждений открываются в учреждениях банка по месту нахождения предприятий, организаций и учреждений.

Производственным объединениям (комбинатам), научно-производственным объединениям и производственным объединениям в сельском хозяйстве расчетные и другие счета открываются в учреждениях банка по месту нахождения головного предприятия. В этом случае счет головному предприятию не открывается.

Открытие счета в учреждении банка, обслуживающем другой административный район, допускается в исключительных случаях с разрешения управляющих соответствующими конторами банка по согласованию с местными руководящими организациями.

23. Текущие счета сельским, поселковым и городским (городов районного подчинения) Советам народных депутатов и с разрешения сельского, поселкового или городского (городов районного подчинения) Совета народных депутатов, также учреждениям и организациям, состоящим на сельских, поселковых и городских (городов районного подчинения) бюджетах и ведущим учет самостоятельно, могут открываться в сберегательных кассах первого и второго разрядов, находящихся в пунктах, где нет учреждений банка, или в ближайшем отделении банка.

Текущие счета юридическим консультациям, а также фабрично-заводским и местным комитетам профессиональных союзов, кассам взаимопомощи и другим первичным общественным организациям, не занимающимся хозяйственной деятельностью и имеющим сумму оборотов по приходу по каждому счету, не превышающую 12000 рублей в год, открываются с согласия вышестоящей организации в центральных сберегательных кассах, сберегательных кассах первого и второго разрядов.

24. Каждое предприятие или хозяйственная организация может иметь в Госбанке СССР только один расчетный или текущий счет, за исключением случаев, предусмотренных указаниями Правления Госбанка СССР.

25. Для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждения банка представляются следующие документы:

а) заявление об открытии счета по ф. № 201 (Приложение № 4);

б) документ о создании промышленного объединения, производственного объединения (комбината), научно-производственного объединения, производственного объединения в сельском хозяйстве, предприятия (организации), производственной (структурной) единицы, входящей в состав производственного, научно-производственного объединения, нехозрасчетного филиала, звена, производства или хозяйства предприятия (организации), — копия соответствующего приказа (постановления, распоряжения, решения) органа, принявшего решение в соответствии с предоставленным ему правом о создании, ликвидации, реорганизации объединения, предприятия (организации), производственной (структурной) единицы, нехозрасчетного филиала, звена, производства или хозяйства предприятия (организации), вводе строящегося предприятия в частичную или полную его эксплуатацию. Перечень документов указан в Приложении № 5;

в) копия надлежаще утвержденного устава (положения);

г) карточка с образцами подписей и оттиска печати по ф. № 202 (Приложение № 6).

Обязательность представления тех или иных из перечисленных документов указана в соответствующих пунктах настоящей Инструкции.

Документы, перечисленные в настоящем пункте, хранятся в деле по юридическому оформлению счета.

26. Адресом владельца счета считается адрес, который указан в заявлении об открытии счета, а по счетам бюджетных организаций, открываемых без заявления, — в карточке с образцами подписей.

Об изменениях в адресе владелец счета обязан заявить в письменной форме учреждению банка, в котором находится его счет.

Документы, посланные учреждением банка по последнему известному ему адресу владельца счета, считаются врученными.

27. По бюджетным счетам распорядителей кредитов по союзному и республиканским бюджетам союзных республик, а также по текущим счетам распорядителей кредитов по местным бюджетам представления заявлений об открытии счетов не требуется.

При оформлении учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам, а также при открытии текущих счетов должностным лицам, не являющимся распорядителями кредитов, заявления об открытии счетов представляются в общем порядке.

28. Счета воинским частям, предприятиям, организациям и учреждениям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР открываются и оформляются в порядке, установленном инструкцией Госбанка о порядке открытия в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР.

Документы о создании предприятия, организации

29. При открытии расчетных и текущих счетов учреждения банка осуществляют контроль за соблюдением действующего законодательства при создании, реорганизации и ликвидации государственных, кооперативных, общественных и межхозяйственных предприятий, организаций и учреждений.

30. Документом о создании предприятия или организации (хозрасчетной, нехозрасчетной), вводе строящегося предприятия в частичную или полную эксплуатацию, а также реорганизации (слиянии, разделении, выделении) либо ликвидации предприятия или организации является приказ (распоряжение, постановление, решение) органа, который принял об этом решение в соответствии с предоставленным ему правом.

Учреждения банка проверяют правильность указанных документов, руководствуясь при этом перечнем, приведенным в Приложении № 5.

31. Копия представляемого в учреждение банка приказа (распоряжения, постановления, решения) либо выписка из него заверяется органом, его издавшим, либо нотариально.

Заверка производится на последней странице за подписью должностного лица с указанием его должности и скрепляется оттиском присвоенной печати, применение факсимиле для заверки не допускается.

Фотокопии приказов (распоряжений, постановлений, решений) и приказы (распоряжения, постановления, решения), отпечатанные типографским способом, дополнительной заверки не требуют, а скрепляются оттиском печати органа, издавшего приказ (распоряжение, постановление, решение), или вышестоящей организации по отношению к владельцу счета.

Постановления, решения, распоряжения Советов Министров союзных и автономных республик, исполкомов местных Советов народных депутатов скрепляются оттиском печати органа, издавшего постановление, решение, распоряжение, и дополнительной заверки не требуют.

32. Не требуется представления документа о создании следующих учреждений и организаций:

а) учреждений и организаций, состоящих на союзном, республиканском и местном бюджете (бюджетные и текущие счета);

б) главных управлений, управлений и других структурных частей министерств и ведомств, состоящих на хозяйственном расчете;

в) учреждений Стройбанка (корреспондентские счета), управлений Гострудсберкасс (корреспондентские счета), центральных сберегательных касс и сберегательных касс первого разряда (корреспондентские счета) и органов Госстраха;

г) комитетов КПСС и ВЛКСМ, редакций газет, партийных школ и других учреждений, состоящих на партийном бюджете, а также хозрасчетных предприятий и организаций, подведомственных партийным органам (издательства, подсобные хозяйства), комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов СССР;

д) комитетов и советов профессиональных союзов, профсоюзных касс взаимопомощи;

е) детско-юношеских спортивных школ, пионерских, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, организациях и учреждениях;

ж) общественных организаций союзного и республиканского (союзных республик) масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;

з) колхозов, в том числе рыболовецких, а также колхозных касс взаимопомощи;

и) жилищно-строительных, дачно-строительных кооперативов и кооперативов по строительству и эксплуатации коллективных гаражей-стоянок для автомобилей индивидуальных владельцев, садоводческих, животноводческих, пчеловодческих товариществ рабочих и служащих;

к) гастролирующих зрелищных предприятий. Передвижным зрелищным предприятиям (зооцирк, цирк), у которых нет основного счета зрелищного предприятия, временный текущий счет открывается на общих основаниях. При переездах таких зрелищных предприятий дело по юридическому оформлению счета передается в учреждение банка по новому месту нахождения передвижного зрелищного предприятия;

л) артелей старателей;

м) комитетов защиты мира или комиссий содействия фонду мира союзных республик, автономных республик, краев и областей.

Порядок оформления копий уставов (положений) предприятий и организаций, представляемых учреждениям банка

33. Предприятия и организации при открытии счета представляют в учреждения банка копию надлежаще утвержденного устава (положения).

Устав производственного объединения (комбината) должен содержать реквизиты, указанные в п. 8 Положения о производственном объединении (комбинате), утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 27 марта 1974 г. № 212.

Устав научно-производственного объединения должен содержать реквизиты, указанные в п. 7 Положения о научно-производственном объединении, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 30 декабря 1975 г. № 1062.

Устав межхозяйственного предприятия (организации) должен содержать реквизиты, указанные в п. 6 Общего положения о межхозяйственном предприятии (организации) в сельском хозяйстве, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 14 апреля 1977 г. № 291.

Устав социалистического государственного производственного предприятия должен содержать реквизиты, указанные в п. 7 Положения о социалистическом государственном производственном предприятии, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 731.

Устав производственного объединения в сельском хозяйстве должен содержать реквизиты, указанные в п. 8 Положения о производственном объединении в сельском хозяйстве, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 7 декабря 1978 г. № 1009.

Предприятия и организации, действующие на основании общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию этого общего положения, за исключением научно-исследовательских, конструкторских, проектно-конструкторских и технологических организаций, действующих на основании Общего положения о них, утвержденного Постановлением Государственного комитета СССР по науке и технике от 13 ноября 1970 г. № 427. Эти организации представляют копии своих уставов на общем основании.

Предприятия и организации, для которых установлен типовой (примерный) устав (положение), представляют копию не типового устава (положения), а устава (положения), утвержденного для данного конкретного предприятия (организации).

Учреждения, предприятия и организации, перечисленные в п. 20 и литерах «а», «б», «в», «г», «д», «е», «ж», «к», «м» п. 32, копий уставов (положений) не представляют.

34. Устав (положение), как правило, утверждается органом, принявшим решение об образовании предприятия (организации). Устав производственного объединения (комбината), научно-производственного объединения, производственного объединения в сельском хозяйстве утверждается вышестоящим органом. Положение о производственной (структурной) единице производственного, научно-производственного объединения утверждается генеральным директором (директором) объединения.

Если министерства, ведомства, исполкомы Советов народных депутатов поручают своим органам утверждать уставы (положения) подчиненных им предприятий и организаций, то это поручение оформляется соответствующим документом (приказом, распоряжением, постановлением, решением) либо путем специального указания в уставе (положении) того органа, который уполномочивается утверждать уставы (положения).

В этом случае при представлении в учреждение банка копии устава (положения) предприятия, организации, которым открываются счета, одновременно представляют копию соответствующего документа (приказа, распоряжения, постановления, решения) или выписку из устава (положения), или сам устав (положение) того органа, который был уполномочен утверждать данный устав (положение). Копия соответствующего документа (приказа, распоряжения, постановления, решения) или выписка из устава (положения) заверяется органом, издавшим этот документ или утвердившим устав (положение), или вышестоящей по отношению к владельцу счета организацией, либо нотариально.

При представлении в учреждение банка подлинника устава (положения), в котором предоставлено право утверждать уставы (положения) подчиненных предприятий и организаций, делается соответствующая отметка за подписью главного бухгалтера или его заместителя на копии устава (положения) владельца счета в деле по юридическому оформлению счета.

35. Колхозы представляют копию устава, принятого общим собранием членов колхоза на основе Примерного устава колхоза и зарегистрированного в исполкоме районного Совета народных депутатов по месту нахождения колхоза.

Колхозные кассы взаимопомощи представляют копию устава, принятого общим (делегатским) собранием членов кассы на основе Примерного устава кассы общественной взаимопомощи в колхозе и зарегистрированного в исполкоме районного Совета народных депутатов по месту нахождения кассы.

Межхозяйственные предприятия (организации) в сельском хозяйстве представляют копию устава, принятого собранием уполномоченных представителей хозяйств-участников на основе Общего положения о межхозяйственном предприятии (организации) в сельском хозяйстве. Устав межхозяйственного предприятия (организации) должен быть зарегистрирован в исполкоме районного Совета народных депутатов по месту нахождения межхозяйственного предприятия (организации).

Межколхозные лесхозы и лесничества представляют копию положения, принятого собранием уполномоченных соответствующих колхозов на основе примерного положения, утвержденного Советом Министров союзной республики (или по его поручению — органом сельского и лесного хозяйства союзной республики).

Жилищно-строительные кооперативы представляют копию устава, зарегистрированного в жилищном управлении (отделе) коммунального хозяйства соответствующего исполкома местного Совета народных депутатов. О сдаче жилого дома в эксплуатацию учреждением банка производится отметка на копии устава на основании представляемого жилищно-строительным кооперативом акта государственной приемочной комиссии.

Дачно-строительные кооперативы и кооперативы по строительству и эксплуатации коллективных гаражей-стоянок для автомобилей индивидуальных владельцев представляют копию устава, зарегистрированного в исполкоме местного Совета народных депутатов, который принял решение об организации кооператива.

Садоводческие, животноводческие, пчеловодческие товарищества рабочих и служащих представляют копию устава, зарегистрированного в исполкоме городского или районного Совета народных депутатов, на территории которого отведен товариществу земельный участок.

Артели старателей представляют копию устава, принятого общим собранием членов артели на основе Типового устава артели старателей и зарегистрированного в исполкоме районного (городского) Совета народных депутатов по представлению горнодобывающего предприятия.

Общественные организации республиканского (АССР), краевого, областного, окружного, районного масштаба, действующие на основании единого устава, представляют экземпляр этого устава, отпечатанный типографским способом.

36. Копия устава (положения) заверяется органом, его издавшим (утвердившим), или вышестоящей по отношению к владельцу счета организацией, либо в нотариальном порядке. Заверка производится за подписью должностного лица с указанием его должности и скрепляется оттиском печати. Фотокопии устава (положения), а также уставы (положения), отпечатанные типографским способом, скрепляются только оттиском печати органа, утвердившего устав (положение), или вышестоящей организации по отношению к владельцу счета. Уставы, утвержденные Советом Министров СССР или Советами Министров союзных республик и отпечатанные типографским способом, дополнительной заверки не требуют.

Устав ДОСААФ СССР для комитетов ДОСААФ автономных республик, краев, областей, расположенных на территории РСФСР, а также Московского и Ленинградского городских комитетов ДОСААФ заверяется оттиском печати Центрального комитета ДОСААФ СССР.

Копии уставов (положений) колхозов, межхозяйственных предприятий (организаций) в сельском хозяйстве заверяются райисполкомом или сельским (поселковым) Советом народных депутатов, или управлением сельского хозяйства исполкома райсовета, либо нотариально.

Копии уставов жилищно-строительных, дачно-строительных кооперативов и кооперативов по строительству и эксплуатации коллективных гаражей-стоянок для автомобилей индивидуальных владельцев заверяются исполкомом местного Совета народных депутатов (жилищным управлением или управлением коммунального хозяйства).

Копии уставов садоводческих товариществ рабочих и служащих заверяются исполкомом местного Совета народных депутатов, на территории которого находится земельный участок садоводческого товарищества, либо предприятием, учреждением, организацией, при которых создано садоводческое товарищество.

Копии уставов животноводческих, пчеловодческих товариществ рабочих и служащих заверяются исполкомом Совета народных депутатов, зарегистрировавшим устав.

37. При переименовании или изменении подчиненности предприятия, организации представляют копию нового устава или копию соответствующего приказа (распоряжения, постановления, решения) органа, утвердившего устав (положение). При изменении характера деятельности предприятия, организации представляется копия нового устава (положения).

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

38. Карточки с образцами подписей и оттиска печати представляют в учреждения банка все предприятия, организации, учреждения, производственные единицы, нехозрасчетные филиалы, звенья, производства и хозяйства предприятий и организаций, которым открываются счета.

В карточку включаются образцы подписей всех лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету.

Свободные строки в месте, отведенном для образца подписей, прочеркиваются.

39. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Передоверие полномочий оформляется путем включения подписей должностных лиц в карточку с образцами подписей при ее составлении, при этом образец подписи руководителя включается в карточку с образцами подписей обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, секретарей комитетов КПСС и ВЛКСМ, председателей обл(край)исполкомов Советов народных депутатов. Право первой подписи не может быть предоставлено главному (старшему) бухгалтеру или его заместителю.

Право первой подписи по счету колхоза принадлежит председателю колхоза. Распоряжение счетом может быть передоверено председателем колхоза своему заместителю на время отсутствия председателя (командировка, отпуск, болезнь). При этом представляется дополнительная карточка с образцом подписи заместителя и указанием срока действия карточки. Карточка подписывается председателем и главным (старшим) бухгалтером колхоза и скрепляется печатью.

40. По бюджетным и текущим счетам учреждений и организаций, состоящих на бюджете, руководители могут предоставить право первой подписи только своим заместителям. По счетам министерств и ведомств право первой подписи может быть также предоставлено начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР и союзных республик. В исполкомах Советов народных депутатов, кроме сельских (поселковых), такое право может быть предоставлено заместителю председателя или секретарю исполкома. По текущим счетам сельских (поселковых) Советов народных депутатов право первой подписи принадлежит только председателю исполкома сельского (поселкового) Совета народных депутатов. По бюджетным счетам, открываемым хозяйственным организациям и предприятиям, руководители могут предоставить право первой подписи своим заместителям.

Если в штате нет должности заместителя, руководитель учреждения или организации, состоящей на бюджете, может предоставить право первой подписи другому должностному лицу на время своего отсутствия (командировка, отпуск, болезнь и т.д.). В этом случае представляется дополнительная временная карточка с образцом подписи этого должностного лица и указанием срока действия временной карточки.

41. Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам.

Если обязанности главного (старшего) бухгалтера возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник финансово-планового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.п.), то им также принадлежит право второй подписи. В этом случае в учреждение банка представляется документ, подтверждающий, что указанные лица выполняют обязанности главного (старшего) бухгалтера. По счетам объединений, их производственных (структурных) единиц, предприятий, организаций и учреждений, а также их нехозрасчетных филиалов, звеньев, производств и хозяйств, в штатах которых нет должности главного или старшего бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае владелец счета за подписью руководителя делает отметку на карточке с образцами подписей о том, что в штате отсутствует счетный работник.

Руководители производственных (структурных) единиц, входящих в состав объединений, руководители нехозрасчетных звеньев, филиалов, производств, хозяйств, бюджетных учреждений, постоянные уполномоченные подписывают расчетно-денежные документы единолично, если в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета. В этом случае устанавливается следующий порядок открытия счетов:

а) текущие счета открываются на имя руководителя (постоянного уполномоченного) производственной (структурной) единицы, нехозрасчетного звена, филиала, хозяйства, производства, бюджетной организации и учреждения, не являющихся самостоятельными распорядителями кредитов, в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией, с указанием должности, фамилии, имени и отчества владельца текущего счета. В переводах (авизо по МФО) на текущие счета, открываемые на имя руководителя (должностного лица), должны быть указаны наименование организации, должность, фамилия, имя и отчество переводополучателя;

б) бюджетные счета и текущие счета по местным бюджетам открываются на имя бюджетного учреждения с указанием в бюджетных или платежных поручениях фамилии, имени, отчества распорядителя кредитов. В аналогичном порядке открываются этим же учреждениям текущие счета по внебюджетным средствам.

Вышестоящая организация при заверке карточки с образцом подписи делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий и подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка с образцом подписи заверяется нотариально, то учреждению банка представляется отдельная справка от вышестоящей организации с указанием об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

При необходимости осуществления операций по текущему счету в период временного отсутствия владельца счета (отпуск, болезнь, командировка) представляется дополнительно карточка с образцом подписи временного заместителя, заверенная вышестоящей организацией с указанием срока ее действия.

При отсутствии в штате предприятий, подчиненных научно-исследовательским институтам, должности главного (старшего) бухгалтера право второй подписи по счетам этих предприятий может быть предоставлено главному (старшему) бухгалтеру института при условии, что первые подписи по счетам института и предприятия будут различны.

По текущим счетам сельских (поселковых) Советов народных депутатов право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру централизованной бухгалтерии или секретарю, или счетоводу сельского (поселкового) Совета народных депутатов.

Право второй подписи по счетам предприятий и хозяйственных организаций, обслуживаемых централизованной бухгалтерией, имеет главный бухгалтер централизованной бухгалтерии и лица, им уполномоченные, в том числе контролеры учетно-контрольных групп.

42. Учреждения банка не требуют предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку с образцами подписей.

43. Карточка подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет. Если в штате предприятия, организации или учреждения нет должности главного (старшего) бухгалтера, карточка подписывается только руководителем.

44. По счетам нехозрасчетных филиалов, звеньев, производств и хозяйств предприятий и организаций, а также по счетам нехозрасчетных звеньев производственных (структурных) единиц производственных, научно-производственных объединений передоверие полномочий на право первой и второй подписи не допускается.

45. В карточку предприятия, организации и учреждения, а также их производственных (структурных) единиц, нехозрасчетных звеньев, филиалов, производств и хозяйств, которым открывается счет, обязательно включается образец оттиска присвоенной им печати <1>.

<1> В печати, присвоенной производственным (структурным) единицам, нехозрасчетным звеньям, филиалам, производствам, хозяйствам, бюджетным организациям и учреждениям, не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, текущие счета которым открыты на имя руководителя, фамилия, имя, отчество руководителя не указывается.

В карточке может быть указан образец оттиска присвоенной гербовой или негербовой (круглой или треугольной) печати либо образец оттиска печати с дополнительным текстом: «Финансовый отдел» или «Для расчетно-денежных документов». Применение печатей, предназначенных для других целей, например, для пакетов, для пропусков, не допускается.

Комитеты первичных организаций ДОСААФ и других добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке ф. № 202 в графе «Образец оттиска печати» должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться комитет ДОСААФ.

При временном отсутствии печати у вновь созданной организации (предприятия, учреждения), а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель учреждения банка представляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, разрешая, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях руководителем или главным бухгалтером учреждения банка делается соответствующая отметка в карточке с образцами подписей.

46. Карточка с образцами подписей и оттиском печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации либо организации из числа указанных в п. 47 и печатью, или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, — сельским, поселковым, районным, городским Советом народных депутатов.

По счетам нижестоящих профсоюзных организаций карточка с образцами подписей может быть заверена секретарем совета профсоюзов либо секретарем вышестоящего комитета профсоюза. По счетам предприятий, организаций и учреждений, подчиненных исполкомам Советов народных депутатов, карточки могут заверяться секретарем исполкома.

По счетам, открытым на имя министерств, ведомств, их главных управлений, управлений и самостоятельных отделов, управлений всесоюзных и республиканских промышленных объединений, комитетов КПСС и ВЛКСМ, центральных комитетов профсоюзов, советов профсоюзов, исполкомов областных (краевых), городских и районных Советов народных депутатов, всесоюзных и республиканских (союзных республик) центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки подписываются руководителями или их заместителями, а также главными (старшими) бухгалтерами этих организаций и скрепляются оттиском печати (в графе, отведенной для оттиска образца печати). Никакой дальнейшей заверки не требуется.

По счетам централизованных бухгалтерий предприятий и хозяйственных организаций карточки с образцами подписей заверяются вышестоящей организацией по отношению к предприятиям (организациям), для которых создана централизованная бухгалтерия.

47. По счетам нижеперечисленных организаций карточки с образцами подписей могут быть заверены либо вышестоящей организацией, либо следующими органами:

а) по счетам сельских и поселковых Советов народных депутатов — районным финансовым отделом;

б) по счетам колхозов — исполкомом местного Совета народных депутатов либо производственным управлением сельского хозяйства исполкома райсовета;

в) по счетам рыболовецких колхозов — сельским (поселковым) Советом народных депутатов;

г) по счетам межхозяйственных предприятий (организаций) в сельском хозяйстве — исполкомом местного Совета народных депутатов или управлением сельского хозяйства исполкома райсовета, на территории которого находится межхозяйственное предприятие (организация);

д) по счетам орсов, жилищно-коммунальных отделов, фабзавместкомов, профсоюзных и колхозных касс взаимопомощи, а также детских садов и яслей при предприятиях, организациях и учреждениях — соответствующим предприятием, организацией, учреждением или колхозом;

е) по счетам детско-юношеских спортивных школ, пионерских, оздоровительных, оздоровительно-спортивных, оборонно-спортивных и других лагерей при предприятиях, организациях и учреждениях — профсоюзной или иной организацией, в ведении которой состоит лагерь;

ж) по счетам первичных общественных организаций, не имеющих вышестоящего звена, — исполкомом Совета народных депутатов не ниже районного масштаба или органом, утвердившим устав этой организации;

з) по счетам жилищно-строительных, дачно-строительных кооперативов и кооперативов по строительству и эксплуатации коллективных гаражей-стоянок для автомобилей индивидуальных владельцев — исполкомом Совета народных депутатов (жилищным управлением или управлением коммунального хозяйства).

По счетам жилищно-строительных кооперативов, созданных при предприятии, учреждении или организации, — соответствующим предприятием, организацией или учреждением;

и) по счетам садоводческих товариществ рабочих и служащих — исполкомом местного Совета народных депутатов, на территории которого находится земельный участок садоводческого товарищества, либо предприятием, организацией, учреждением, при котором создано садоводческое товарищество, а по счетам животноводческих, пчеловодческих товариществ — исполкомом местного Совета народных депутатов, зарегистрировавшим устав;

к) по счетам управлений Госстраха СССР — областным, краевым финансовым отделом или министерством финансов АССР, а по счетам инспекций и участковых инспекций Госстраха СССР — районным финансовым отделом;

л) по счетам республиканских (АССР), краевых, областных, окружных и городских управлений Гострудсберкасс СССР — вышестоящим главным управлением (управлением) Гострудсберкасс СССР, а по счетам центральных сберегательных касс — вышестоящим управлением Гострудсберкасс СССР;

м) по счетам комитетов защиты мира или комиссий содействия фонду мира союзных республик, автономных республик, краев и областей — ответственным секретарем Правления Советского фонда мира и печатью Правления Советского фонда мира.

48. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Если карточка заверена иногородней вышестоящей организацией, то при смене руководителя или главного бухгалтера предприятия, организации, учреждения, которому открыт счет, вышестоящая организация может телеграфно сообщить об этом учреждению банка, причем подпись руководителя вышестоящей организации или его заместителя заверяется телеграфом.

Новая карточка в этом случае представляется в течение 30 дней.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного (старшего) бухгалтера предприятия, организации, учреждения остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка хранится в деле по юридическому оформлению счета.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя, или главного (старшего) бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

49. Сроки полномочий выборных должностных лиц в карточке не указываются, и Госбанк не осуществляет наблюдения за такими сроками.

50. Карточка с образцами подписей представляется в двух экземплярах. Дополнительные экземпляры могут быть истребованы от организаций, имеющих в данном учреждении банка более одного счета, если это необходимо по условиям размещения операционных частей учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сличения с основными экземплярами карточек. Заверки дополнительных экземпляров вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

В карточках с образцами подписей указывается номер расчетного (бюджетного, текущего) счета. Если представляются дополнительные экземпляры карточек, то в них указываются номера других соответствующих счетов.

При совершении операций по бюджетным счетам, открываемым предприятиям и хозяйственным организациям, не разрешается пользоваться дополнительным экземпляром карточки, представленной к расчетному или текущему счету, если в карточку, помимо руководителя и его заместителя, включены и другие лица с правом первой подписи. В этом случае для совершения операций по бюджетному счету представляется другая карточка, заверенная в установленном порядке.

Счета строящихся предприятий

51. Для финансирования предпусковых и пусковых мероприятий строящихся предприятий могут открываться в учреждениях банка с разрешения руководителя учреждения банка временные текущие счета на имя руководителя дирекции строящегося предприятия или другого уполномоченного, выделенного министерством, ведомством, исполкомом Совета народных депутатов.

При открытии такого текущего счета представляются: ходатайство министерства (ведомства), промышленного объединения, главка или управления промышленности местного подчинения об открытии счета с указанием срока действия счета, копия соответствующего приказа или распоряжения о назначении представителя или директора строящегося предприятия и карточка с образцами подписей, заверенные в установленном Инструкцией порядке.

Срок действия счета не может превышать срока, предусмотренного по плану для пуска предприятия, и устанавливается руководителем учреждения банка с учетом ходатайства министерства (ведомства), промышленного объединения, главка, управления. Передоверие распоряжения счетом не допускается.

Обогатительным и брикетным фабрикам угольной промышленности до ввода их в эксплуатацию открываются по ходатайствам соответствующих министерств временные расчетные счета сроком на два месяца для осуществления финансовых операций, связанных с предэксплуатационным периодом. Для оформления временного расчетного счета представляются заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей.

52. Для открытия временного расчетного счета строящемуся предприятию, частично введенному в эксплуатацию, учреждению банка представляются копия соответствующего приказа (постановления, распоряжения, решения) министерства, ведомства, исполкома Совета народных депутатов о частичном вводе предприятия в эксплуатацию, заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и печати. Устав (положение) не представляется.

Счет открывается на срок, не превышающий плановый, установленный для пуска предприятия в полную эксплуатацию. Срок проставляется на карточке с образцами подписей.

По окончании строительства владелец счета представляет учреждению банка новый документ о создании предприятия со ссылкой на соответствующий приказ о вводе предприятия в полную эксплуатацию и устав (положение), на основе чего вместо временного открывается постоянно действующий расчетный счет.

Счета религиозных организаций

53. При открытии текущих счетов религиозным организациям (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в установленном порядке религиозные общества) в учреждение банка представляются заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей.

Карточки должны быть подписаны: по счету религиозного центра — руководителем центра или его заместителем, по счетам духовных управлений — руководителем управления. Карточки заверяются печатью религиозного центра, духовного управления и в дальнейшей заверке не нуждаются.

При открытии текущих счетов религиозным обществам исполнительный орган должен представить справку уполномоченного Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области о том, что данное религиозное общество и его исполнительный орган зарегистрированы.

По счетам зарегистрированных религиозных обществ карточки подписываются членами выборных органов обществ и заверяются уполномоченным Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области или же райисполкомом с приложением печати.

Текущие счета религиозным обществам, расположенным в населенных пунктах, где нет учреждений банка, могут открываться в сберегательных кассах первого разряда.

Переоформление счетов

54. При переоформлении счета в связи с реорганизацией представляются заявление об открытии счета, документ о реорганизации в соответствии с перечнем (Приложение № 5), копия нового устава (положения) и карточка с образцами подписей и оттиска печати на общем основании.

55. При изменении наименования предприятия, организации, учреждения, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в учреждение банка представляются заявление владельца счета, уведомляющее учреждение банка об изменениях, и документы, указанные в п. 37.

Указанное в настоящем пункте заявление владельца счета и соответствующие документы должны быть представлены учреждению банка в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. Соответствующие уточнения в наименовании и подчиненности владельца счета вносятся в карточку с образцами подписей учреждением банка самостоятельно на основании указанного заявления. Новая карточка с образцами подписей представляется владельцам счета при замене им печати, но не позднее двух месяцев со дня переименования или изменения подчиненности.

56. Руководителям учреждений банка предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законов СССР и союзных республик, а также из решений Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик и общеизвестны.

57. При переоформлении счета на имя ликвидкома представляются: документ о ликвидации предприятия или организации согласно Приложению № 5 с указанием в нем срока действия ликвидкома и заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидкома, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.

58. При передаче счета в другое учреждение Госбанка, Внешторгбанка, Стройбанка или в сберегательную кассу одновременно передаются по описи все документы по юридическому оформлению счета.

В таком же порядке передается счет передвижного зрелищного предприятия при переезде его в другой город.

59. По текущим счетам профсоюзных и общественных организаций, открытым в сберегательной кассе, по которым обороты по приходу за истекший год превысили 12000 рублей, заведующий центральной сберегательной кассой совместно с руководителем учреждения банка дает указание о передаче в учреждение банка текущих счетов этих организаций либо о возможности сохранения таких счетов в сберегательной кассе.

При этом счет, передаваемый в учреждение банка, подлежит оформлению в соответствии с правилами, установленными настоящей Инструкцией.

Раздел 2. Общие правила совершения операций по расчетным, текущим и бюджетным счетам

60. Операции по расчетным, текущим и бюджетным счетам регулируются действующим законодательством и правилами Госбанка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.

Владелец счета обязан соблюдать действующее законодательство и правила Госбанка об операциях по расчетным, текущим и бюджетным счетам.

По расчетным, текущим и бюджетным счетам предприятий, организаций и учреждений могут производиться расчетно-денежные операции по основной (эксплуатационной) деятельности, а также в разрешенных действующими указаниями случаях — расчетно-денежные операции, связанные с капитальными вложениями и капитальным ремонтом.

Прием наличных денег для зачисления на счета производится, как правило, от представителей владельцев счетов. Организации и граждане могут вносить наличные деньги на счета других организаций, если такой порядок предусмотрен инструкциями Госбанка СССР (например, прием наличных денег за коммунальные услуги) или с разрешения в каждом отдельном случае главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя. В объявлениях на взнос наличных денег указывается источник образования вносимых средств (торговая выручка, неполученная заработная плата и т.п.).

По текущим счетам нехозрасчетных филиалов, звеньев, производств и хозяйств предприятий и организаций документы на списание средств принимаются только от владельцев счетов при наличии на счетах средств.

Платежные поручения на перечисления средств на имя временного уполномоченного в случае, если уполномоченный является должностным лицом предприятия, учреждения, организации, имеющим право подписывать расчетно-денежные документы второй подписью, к исполнению не принимаются.

61. Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам для получения причитающихся им денег непосредственно из учреждений банка запрещается, за исключением случаев отсутствия у владельца счета собственной кассы.

62. Чеки, платежные и другие расчетные документы о списании и выдаче средств со счетов должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Пользование факсимиле не допускается.

Представление в учреждение банка указанных документов без скрепления их оттиском печати допускается только при временном отсутствии печати, что должно быть оформлено в порядке, изложенном в п. 45.

63. Чеки, выдаваемые владельцем счета, могут быть именными или предъявительскими. Расчетные чеки не могут быть на предъявителя.

По счетам бюджетных учреждений, организаций, учреждений Госстраха, Стройбанка, подрядных строительных, монтажных и геологоразведочных организаций, колхозов, по счетам сберегательных касс, организаций потребительской кооперации, а также предприятий связи на выдачу подкреплений денежной наличности применяются только именные чеки.

64. По именному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по именному чеку не допускается, за исключением случаев, когда указанная в чеке сумма принадлежит тому лицу, на имя которого выписан чек (платежи Госстраха, суммы, взысканные по исполнительным листам, и т.п.).

Не допускается выплата денег по именному чеку главному (старшему) бухгалтеру. Не допускается также такая выплата другому работнику, подписавшему чек второй подписью, за исключением чеков по счетам воинских частей, военных организаций, сельских и поселковых Советов народных депутатов, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, а также чеков по счетам организаций (предприятий, учреждений), у которых в штате административно-управленческого персонала нет другого лица, на которое можно возложить получение денег. Отсутствие в штате другого лица, на которое можно возложить получение денег, должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца счета в карточке с образцами подписей (на следующей строке после образца второй подписи).

65. Владелец счета обязан указывать в тексте расчетных документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписью чекодателя.

Платежные поручения и чеки предприятий, организаций и учреждений, подведомственных Министерству обороны, Министерству внутренних дел СССР, министерствам внутренних дел союзных республик, Комитету государственной безопасности СССР и комитетам государственной безопасности союзных республик, предприятий и организаций оборонных отраслей промышленности, а также платежные поручения и чеки партийных и комсомольских организаций представляются без указания назначения сумм. Сберегательные кассы и предприятия связи также не указывают на обороте денежных чеков назначение сумм.

66. Учреждение банка, исходя из содержания документа, проверяет, не производятся ли владельцем счета операции, не соответствующие характеру деятельности, предусмотренной уставом (положением) данной организации, нарушающие целевое использование бюджетных ассигнований, установленные правила расчетов, либо относящиеся к не предусмотренным законом авансовым платежам и затратам на капитальные вложения, за исключением разрешенных Правительством СССР затрат на капитальные вложения с расчетных, текущих и бюджетных счетов, или к перечислениям на счета отдельных граждан в сберкассах, не разрешенным в соответствии с инструкцией Госбанка СССР по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР.

67. Учреждение банка отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны учреждением банка сомнительными.

68. При совершении расчетных операций по чекам Госбанк СССР несет ответственность в соответствии с Уставом Государственного банка СССР.

Госбанк СССР не несет ответственности за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения учреждением банка извещения владельца счета об утере или хищении чека.

Равным образом Госбанк СССР не несет ответственности за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.

Убыток, который произойдет вследствие оплаты чека или платежного поручения с подложными подписями, подложной печатью или с подложным текстом, несет владелец счета, если не будет доказана вина учреждения банка.

69. Учреждения банка высылают или выдают владельцам счетов выписки из их счетов в сроки, установленные по согласованию с владельцами счетов, и, кроме того, на 1 число каждого месяца высылают или выдают выписки либо извещения об остатках средств на 1 число. В каждой выписке указывается остаток средств на счете.

Сообщения о неполучении выписок либо приложений к ним владельцы счетов обязаны направлять учреждениям Госбанка в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

В необходимых случаях учреждения банка выдают владельцам счетов, их вышестоящим организациям, финансовым и страховым органам при явке их в учреждение банка устные справки об операциях и остатках по счетам.

Письменные справки выдаются только по письменным требованиям вышестоящих по отношению к владельцам счетов организаций, органов народного контроля и органов дознания и предварительного следствия, судебных и финансовых органов.

70. Владелец счета обязан письменно сообщить учреждению банка не позднее чем через 10 дней, а если владелец счета находится в другом населенном пункте, — не позднее чем через 20 дней после вручения выписок о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При отсутствии возражений клиента в указанные сроки совершенные операции по счету и остаток средств на счете, выведенный Госбанком СССР, считаются подтвержденными.

71. При обнаружении ошибочных записей, произведенных учреждением банка по счетам клиентов, учреждение банка вправе делать исправительные записи по счету в пределах срока исковой давности без согласия его владельца, причем списание сумм производится вне установленной очередности. Срок исковой давности — 1 год со дня, когда учреждению банка стало известно, что запись являлась ошибочной.

Исправительные записи по текущим счетам сельских и поселковых Советов народных депутатов производятся учреждениями банка только по поручениям самих сельских, поселковых Советов народных депутатов.

Исправление ошибочных записей без согласия исполкомов сельских, поселковых Советов народных депутатов допускается только в случаях неправильного зачисления в доходы сельского, поселкового бюджета сумм, принадлежащих другим бюджетам.

Раздел 3. Порядок закрытия счетов

72. Расчетные и текущие счета предприятий, организаций и учреждений закрываются учреждениями банка:

а) по заявлению владельца счета;

б) при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в п. 17 для расчетных счетов;

в) по решению органа, создавшего предприятие, учреждение, организацию;

г) при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев (для профсоюзных и общественных организаций — шести месяцев), за исключением учреждений, состоящих на бюджете, счета которых в этих случаях не подлежат закрытию.

В случаях, предусмотренных в литерах «б» и «г» настоящего пункта, учреждение банка обязано за 10 дней письменно предупреждать о закрытии счета владельца счета и его вышестоящую организацию.

Счета колхозов независимо от остатка средств не могут закрываться без письменного распоряжения правления колхоза.

Счета по перераспределению оборотных средств и счета по оказанию временной финансовой помощи закрываются по заявлению владельцев этих счетов.

Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией Госбанка по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР.

73. В случае закрытия счета, а также при изменении наименования предприятия, организации, учреждения либо номера счета владелец счета обязан возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками при заявлении, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных чеков. Если счет закрывается, то в этом заявлении должно содержаться также подтверждение остатка средств на счете на день закрытия.

Денежные чековые книжки, выданные в соответствии с инструкцией Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР без указания на чеках номера счета для использования их по нескольким счетам, в случае изменения номера одного из этих счетов не подлежат возврату в учреждение банка, поскольку чеки из такой чековой книжки могут использоваться по другим счетам.

Если при закрытии счета в соответствии с литерой «г» п. 72 будет установлено, что предприятие, организация, учреждение ликвидировано, — заявление, подтверждающее остаток средств на счете на день закрытия, представляется вышестоящей организацией. Ею же возвращаются также и чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками.

Глава II. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ

Раздел 1. Общие указания

74. При наличии нескольких непогашенных срочных и просроченных платежей с расчетных и текущих счетов государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений, а также с бюджетных счетов, счетов финансирования капиталовложений и особых счетов по капитальному ремонту, счетов фонда развития производства и счетов средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства предназначенные для финансирования капитальных вложений платежи в случае недостаточности средств на счете производятся по группам в порядке очередности, указанной в настоящей главе.

Платежи, отнесенные к каждой группе, производятся после полного погашения платежей всех предшествующих групп.

Платежи в пределах одной и той же группы производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в учреждение банка, в котором находится счет плательщика, а по платежным требованиям и поручениям на плановые платежи — в порядке наступления сроков платежа. Для забронированных платежей учитывается день начала бронирования.

Исключения из календарного порядка платежей в пределах групп очередности указаны в п. п. 114 и 117.

Чеки и другие расчетные документы, не принимаемые в картотеку № 2, оплачиваются банком, если в момент их представления на счете имеются достаточные средства и нет претензий, пользующихся правом преимущественного удовлетворения перед платежами, по которым представлен чек или другой документ.

75. Пеня, проценты, а также госпошлина, арбитражный сбор и штрафы, присужденные арбитражем или судом вместе с основной суммой иска, списываются со счета в той же очередности, в которой удовлетворяется основная сумма претензии.

76. Указания об очередности не распространяются на суммы, вырученные от реализации заложенных в банке товарно-материальных ценностей, а также на другие платежи, поступающие в соответствии с действующим законодательством непосредственно на погашение задолженности банку, минуя расчетный счет заемщика.

77. Независимо от наличия любых других непогашенных платежей производятся в соответствии с действующими правилами:

а) разрешаемые банками зачеты взаимных требований хозорганов;

б) направление выдаваемых банком ссуд и других причитающихся заемщику от банка сумм на погашение другой задолженности заемщика банку;

в) перечисления по платежным поручениям абонементной платы за пользование радиотрансляционными точками со счетов домоуправлений или жилищно-эксплуатационных контор, а также жилищно-строительных кооперативов на счета предприятий связи.

Раздел 2. Выдача средств на неотложные нужды

78. Предприятия и хозяйственные организации, за исключением розничных торговых организаций, колхозы, а также подрядные организации, снабженческие организации строительных трестов и стройки имеют право получать средства на неотложные нужды вне очередности платежей в следующих размерах:

с расчетных счетов:

а) оптовые торговые организации, заготовительные организации и предприятия по первичной переработке сельскохозяйственного сырья, а также хозорганы, хозяйственная деятельность которых ограничивается сбытовыми и снабженческими функциями, — не свыше 2 процентов среднедневных поступлений;

б) подрядные строительно-монтажные и ремонтно-строительные организации — до 5 процентов и снабженческие организации строительных трестов — до 2 процентов от средств, поступивших за истекший месяц;

в) другие предприятия и хозорганы, непосредственно занимающиеся хозяйственной деятельностью, — не свыше 5 процентов среднедневных поступлений;

с расчетных или специальных расчетных счетов:

колхозы для расходов на неотложные производственные нужды — не свыше 15 процентов среднедневных поступлений средств на расчетные, специальные расчетные счета (не включая средств, поступающих на отдельные текущие счета колхозов для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты), а также поступлений непосредственно на счета «Средства колхозов на капитальные вложения». При определении размера средств на неотложные нужды учреждения банка засчитывают суммы, израсходованные колхозами из выручки помимо банка;

со счетов по финансированию капитальных вложений:

а) стройки — до 3 процентов от суммы, предусмотренной квартальным планом финансирования;

б) стройки, осуществляемые хозяйственным способом и финансируемые в меру выполнения плана капитальных работ, — в размере и порядке, установленными для подрядных организаций.

Стройкам и подрядным организациям, выполняющим и перевыполняющим планы ввода в действие мощностей и основных фондов, планы капитальных вложений и строительно-монтажных работ, задания по снижению себестоимости этих работ и планы накоплений, норма выдачи средств на неотложные нужды может быть увеличена на 50 процентов распоряжением руководителя учреждения банка.

79. Средства на неотложные нужды используются предприятиями, хозяйственными организациями и колхозами, как правило, ежедневно, а стройками и подрядными организациями, а также снабженческими организациями строительных трестов — единовременно или частично, по их усмотрению, причем стройками — на протяжении всего квартала, а подрядными и снабженческими организациями строительных трестов — на протяжении месяца.

80. Учреждение банка обязано ежедневно оставлять в распоряжении предприятий, хозяйственных организаций и колхозов сумму, предназначенную на неотложные нужды. Эта сумма может быть оставлена из поступлений предыдущего дня с тем, чтобы по наступлении дня выплаты хозорганы и колхозы получали ее без задержки в установленное по графику банка время обслуживания данного клиента независимо от наличия текущих поступлений.

Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет предприятия, хозяйственной организации или колхоза и имеющийся остаток на расчетном (текущем) счете меньше суммы, подлежащей выплате на неотложные нужды, выплата производится из ближайших поступлений текущего дня.

81. В случаях, когда предприятия, организации (кроме подрядных организаций и снабженческих организаций строительных трестов) и колхозы находятся вне пункта расположения учреждения банка, а также в случаях, когда средства поступают на их счета не ежедневно, а периодически, руководитель учреждения банка может, по ходатайству владельца счета разрешать внеочередное использование соответствующей суммы средств на неотложные нужды в пределах до 10-дневной нормы.

Владелец счета может получить эту сумму полностью или частями, начиная с первого дня следующего периода, но не позднее его последнего дня.

82. В отдельных случаях по заявлению предприятия, организации, колхоза (периодичность подачи таких заявлений, но не реже, однако, одного раза в месяц устанавливается учреждением банка) все средства на неотложные нужды, причитающиеся на соответствующий период, могут быть оставлены полностью на счете на необходимый срок, но не позднее последнего дня текущего периода.

Средства на неотложные нужды, причитающиеся стройкам на квартал, а подрядным организациям и снабженческим организациям строительных трестов на месяц, оставляются полностью на счете на указанный срок, но не позднее последнего дня этого периода, если до начала квартала (месяца) ими будут представлены учреждениям банка соответствующие заявления.

Если такого заявления не будет сделано, то ежедневно по истечении установленного по графику времени обслуживания данного клиента неиспользованная сумма однодневной нормы средств на неотложные нужды обращается на оплату предъявленных к счету претензий.

83. Для определения нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятия, хозяйственные организации и колхозы представляют в учреждение банка в начале соответствующего квартала справку о поступлениях в их пользу за истекший квартал.

В сумму поступлений включаются:

а) хозорганами — поступления на расчетный и специальный ссудный счета, а также не отраженные на расчетном счете кредитовые обороты по счету данного хозоргана по периодическим расчетам по сальдо;

б) колхозами — поступления на расчетные, специальные расчетные счета и счета средств колхозов на капитальные вложения, а также суммы, израсходованные из выручки помимо банка.

По подрядным организациям сумма поступлений определяется с учетом средств за выполненные работы, направленных в соответствии с действующим порядком кредитования затрат по незавершенному производству непосредственно на уменьшение задолженности по ссуде на эту цель.

Указанные справки проверяются по записям в расчетном счете, специальном ссудном счете, расчетных (специальных расчетных) счетах и счетах средств колхозов на капитальные вложения, а также по выпискам из счетов по периодическим расчетам по сальдо, а в отношении израсходованных колхозом сумм — из выручки, по учетным данным колхоза.

В случаях значительных колебаний в ходе поступления средств на указанные счета в связи с плановыми изменениями объема хозяйственной деятельности руководитель учреждения банка вправе устанавливать норму выдачи средств на неотложные нужды сроком на один месяц исходя из поступлений за истекший месяц.

84. Учреждение банка определяет для предприятий, хозяйственных организаций и колхозов сумму среднедневного поступления путем деления общей суммы поступлений за истекший квартал на число рабочих дней того же квартала. У заготовительных организаций, предприятий первичной переработки сельскохозяйственного сырья, у сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, а также у других предприятий и организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету с зачислением выручки на этот счет и уплачивающих налог с оборота, общая сумма поступлений на соответствующие счета принимается в расчет за вычетом налога с оборота, уплаченного указанными организациями и предприятиями в истекшем квартале. Установленный в соответствии с п. 78 процент от суммы среднедневного поступления и составит норму ежедневных выдач на неотложные нужды вне очередности платежей в течение текущего квартала.

85. По желанию предприятия или организации размер средств, подлежащих выдаче по действующим нормам на неотложные нужды, может определяться также исходя из суммы реализации (отпуска) продукции, товаров, материалов или услуг.

Сумма реализации (отпуска) устанавливается по данным учета хозоргана за истекший квартал (месяц), а при значительных сезонных колебаниях в объеме реализации (отпуска) — исходя из плана реализации товарно-материальных ценностей на текущий квартал (месяц) по отпускным ценам.

У сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, осуществляющих транзитные операции, учитывается только та часть оборота по реализации, которая совершается с участием этих организаций в расчетах.

У заготовительных организаций, сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, а также у других предприятий и организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету с зачислением выручки на этот счет и уплачивающих налог с оборота, из суммы реализации исключается налог с оборота, уплаченный ими в истекшем квартале (при определении размера средств на неотложные нужды исходя из плана реализации исключается предусмотренная по плану сумма платежей в бюджет по налогу с оборота в текущем квартале).

86. При недостаточности на расчетном счете средств для получения соответствующих сумм на неотложные нужды предприятиями, хозяйственными организациями, выручка которых зачисляется на их специальные ссудные счета, а доля нематериальных затрат и прибыли на их расчетные счета не перечисляется, недостающая сумма в пределах установленной ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды перечисляется по просьбе хозорганов со специальных ссудных счетов на их расчетные счета независимо от наличия у хозорганов просроченной задолженности по ссудам банка или прекращения кредитования в связи с применением особого режима кредитования, либо по другим причинам.

87. Для обеспечения расходов на неотложные нужды перечисление со специального ссудного счета на расчетный счет доли нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) не прекращается и при удержании банком с предприятия и хозяйственной организации в установленном порядке соответствующих сумм из доли нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) в связи с произведенным ранее перечислением средств со специального ссудного счета на расчетный счет для выплаты заработной платы.

В данном случае доля нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) перечисляется на расчетный счет хозоргана в пределах установленной ему нормы на неотложные нужды и в этом размере она не может быть зачтена в удержание сумм, использованных для выплаты заработной платы.

88. Исчисленная в установленном порядке (для строек в соответствии с п. 78) сумма средств на неотложные нужды утверждается на каждый квартал (месяц) руководителем учреждения банка либо по его поручению начальником кредитного отдела (руководителем кредитной группы). В случае если предприятия, хозяйственные организации и колхозы своевременно не представят учреждению банка соответствующие справки о поступлениях средств на их счета, допускается до 8 числа текущего месяца выдача средств на неотложные нужды по норме, действовавшей в прошлом квартале (месяце).

Если средства на неотложные нужды выдавались в порядке, установленном п. 85, и не представлен в срок расчет на соответствующий квартал, выдача средств на неотложные нужды по нормам прошедшего квартала может производиться до представления отчетного баланса, но не позднее срока представления баланса, установленного «Положением о бухгалтерских отчетах и балансах»

Предприятиям с несезонным характером производства, с их согласия, размер средств на неотложные нужды может устанавливаться один раз в год исходя из сумм реализации (отпуска) продукции, товаров или услуг по данным отчета предприятия за истекший год либо данным о плановом объеме реализации (отпуска) на текущий год.

89. Оставленные на счетах средства для неотложных нужд могут быть использованы путем представления банку чеков, платежных поручений, а также заявлений об оплате платежных требований и других документов, в том числе документов, представленных к зачету или находящихся в картотеке № 2, независимо от установленной для оплаты этих документов очередности.

Суммы, не использованные в данный день или соответственно в пределах периодов, указанных в п. п. 79 - 84, обращаются на текущие платежи с соблюдением установленной очередности.

90. На документах, представляемых для платежей в счет суммы внеочередных расходов на неотложные нужды (чеках, платежных поручениях, заявлениях о внеочередной оплате платежных требований и других документах), плательщик делает надпись или ставит штамп «В счет сумм на неотложные нужды». На документах, хранящихся в картотеках № 1 и 2 и оплачиваемых по заявлению плательщика вне очередности, такой же штамп (надпись) проставляется учреждением банка.

Раздел 3. Выдача средств на заработную плату и приравненные к ней платежи

91. К первой группе очередности относятся следующие платежи:

а) заработная плата и другие суммы, выплачиваемые рабочим и служащим на основе законодательства о труде, коллективных и трудовых договоров, в частности, премии, выдаваемые в порядке премиальной системы оплаты труда; вознаграждение за выслугу лет; надбавки к заработной плате, в том числе постоянные надбавки взамен суточных; полевое довольствие; выходное пособие; компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация при переводе, приеме и направлении на работу в другую местность; компенсация за амортизацию инструмента, принадлежащего работнику; оплата суточных и других расходов, связанных со служебными командировками; единовременные пособия рабочим, принятым в порядке организованного набора; платежи за счет фонда материального поощрения для премирования работников; выплаты вознаграждения за годовые итоги работы, а также для оказания единовременной помощи работникам; зачисленные на расчетный (текущий) счет средства, перечисленные целевыми переводами на выплату премий и оказание единовременной помощи; платежи с расчетных (специальных расчетных) счетов и счетов средств колхозов на капитальные вложения по заработной плате не членам колхозов и платежи, приравненные к ней; оплата труда колхозников с расчетных (специальных расчетных) счетов колхозов;

б) премии рабочим и служащим предприятий и организаций — победителей во Всесоюзном социалистическом соревновании, а также все другие премии независимо от источника их выплаты;

в) авторское вознаграждение за изобретение и рационализаторские предложения;

г) авторский гонорар за произведения литературы, науки и искусства;

д) стипендии;

е) пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, на рождение, на погребение;

ж) возмещение за повреждение здоровья и потерю кормильца;

з) премии, причитающиеся за ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства, перечисляемые подрядным организациям со счетов заказчиков;

и) платежи строительным частям Министерства обороны и Министерства внутренних дел СССР за предоставление рабочей силы строительным организациям, возмещение расходов на содержание спецкомендатур при органах Министерства внутренних дел СССР, а также платежи органов Министерства внутренних дел за продовольствие;

к) платежи вневедомственной охране и пожарной охране при органах милиции за охрану объектов;

л) платежи за продукты котлового довольствия для команд судов Министерства морского флота, Министерства речного флота РСФСР, главных управлений (управлений) речного транспорта при Советах Министров союзных республик, предприятий и организаций рыбной промышленности, за продукты бесплатного арктического пайка, выдаваемого работникам предприятий и организаций Главсевморпути, а также за паек, выдаваемый работникам гидрометеорологической службы, находящимся на островах морей СССР;

м) платежи органам набора рабочих обл(край)исполкомов и Советов Министров автономных республик в оплату расходов по набору;

н) платежи, полученные от рабочих, служащих и колхозников или удержанные по исполнительным документам из их заработной платы, а также из денежных выплат колхозникам по оплате труда, но не перечисленные соответствующему банку в счет погашения ссуд на индивидуальное жилищное строительство, приобретение коров и телок и других ссуд, выдаваемых им в соответствии с решениями Правительства СССР;

о) платежи в погашение ссуд, выданных на выплату заработной платы на срок до 30 дней.

92. При выдаче средств владельцу счета на платежи, указанные в литерах «а» - «ж» предыдущего пункта, банк требует в соответствующих случаях представления платежных поручений на перечисление налогов, причитающихся с рабочих и служащих, а также на перечисление взносов по государственному социальному страхованию. По этим поручениям налоги перечисляются в бюджет в порядке, установленном инструкцией по кассовому исполнению государственного бюджета, одновременно с выплатой заработной платы. При недостатке средств указанные платежи по заработной плате и перечисления в бюджет производятся пропорционально.

По платежным поручениям владельца счета одновременно с выплатой заработной платы перечисляются по назначению удержания в связи с отбыванием исправительно-трудовых работ, алименты, платежи рабочих и служащих, удержанные из заработной платы по исполнительным документам или по их поручениям в погашение ссуд, выданных на индивидуальное жилищное строительство, удержания из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит, а также страховые взносы по договорам личного страхования.

93. По заявлению владельца счета учреждение банка бронирует средства на счете для выдачи заработной платы и других платежей, предусмотренных в литерах «а» - «ж» п. 91. При этом бронирование собственных средств колхоза на оплату труда колхозников производится для колхозов, имеющих в учреждениях банка расчетные счета.

Заявления о бронировании принимаются учреждениями банка не ранее чем накануне наступления срока выплаты соответствующих сумм. Заявления о бронировании средств на расчетных счетах колхозов принимаются учреждениями банка не ранее чем за 5 дней до наступления сроков оплаты труда в соответствующем месяце. В тех случаях, когда выплата заработной платы производится досрочно, т.е. ранее сроков, приходящихся по графику, заявления о бронировании принимаются накануне дня досрочной выплаты, а не дня, указанного в графике.

При доставке наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы предприятиям, организациям и учреждениям заявления о бронировании принимаются учреждениями банка накануне дня предварительной подготовки наличных денег к доставке.

Заявления о бронировании средств на счетах производственных объединений (комбинатов) и научно-производственных объединений на выплату заработной платы производственным (структурным) единицам принимаются учреждениями банка в сроки, устанавливаемые с учетом продолжительности почтового пробега до банка, обслуживающего производственную (структурную) единицу.

Если выплата заработной платы производится в течение нескольких дней, то заявления о бронировании принимаются в полной сумме начисленной заработной платы с разбивкой этой суммы по дням выплаты в соответствии с графиком, установленным на основе коллективного договора. В этом случае бронируется сумма, подлежащая выплате на следующий день.

Заявления о бронировании средств для погашения задолженности за прошлое время по указанным платежам принимаются независимо от срока до полного погашения этой задолженности.

Заявления о бронировании средств для выдачи заработной платы лицам, уходящим в отпуск в текущем месяце, принимаются в данном месяце независимо от того, когда наступает срок выплаты.

Заявления подаются по установленной форме (Приложение № 8). Предприятия, организации и учреждения, расположенные на большом расстоянии от места нахождения учреждения банка, могут представлять заявления о бронировании средств на заработную плату по телеграфу. Подписи руководителя и главного бухгалтера на заявлении, переданном телеграммой, должны быть заверены предприятием связи.

Бронируется начисленная сумма заработной платы или других платежей, указанных в литерах «а» - «ж» п. 91, включая налоги, причитающиеся с рабочих и служащих, и удержания, указанные в п. 92.

Кроме общей суммы бронируемых средств, в заявлении указывается отдельно сумма, подлежащая выплате наличными деньгами.

94. По заявлениям начальников железных дорог на отдельных счетах управлений железных дорог бронируются на срок до пяти дней средства для выплаты заработной платы за счет поступающих железным дорогам доходов.

По заявлениям начальников отделений железных дорог бронируются на отдельных счетах отделений за счет поступающих им доходов средства на срок до пяти дней в размерах, необходимых для выплаты заработной платы работникам аппарата отделения, а также рабочим и служащим линейных предприятий.

По истечении срока бронирования оставшиеся средства перечисляются соответственно на расчетные счета управлений (отделений) дорог.

95. Запрещается указывать в заявлениях излишние суммы бронирования.

В случаях непредвиденного уменьшения потребности в средствах для платежей, указанных в заявлении, владелец счета обязан немедленно сообщить об этом учреждению банка, ни в коем случае не допуская бронирования излишних средств на счете.

96. По заявлениям, принятым накануне срока выплаты сумм, учреждение банка, начиная с открытия операций следующего дня, направляет все имеющиеся и поступающие на счет средства на первоочередную выдачу заработной платы и другие забронированные платежи.

При доставке наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы предприятиям, организациям и учреждениям учреждения банка по заранее полученным от хозорганов заявкам в день предварительной подготовки наличных денег к доставке направляют все имеющиеся и поступающие на счет средства на первоочередную выдачу заработной платы и другие забронированные платежи, кроме случаев, предусмотренных в п. 76.

По заявлениям, принятым в день срока выплаты сумм, а также по заявлениям о бронировании средств для выплаты заработной платы лицам, уходящим в отпуск в текущем месяце, и для погашения задолженности за прошлое время по платежам, указанным в литерах «а» - «ж» п. 91, банк направляет средства со счета на соответствующие платежи с момента принятия заявления.

Если в один и тот же день наступает срок погашения ссуды на выплату заработной платы и имеется броня на заработную плату, то средства с расчетного счета направляются в первую очередь на выплату заработной платы, а затем на погашение срочной задолженности по ссудам на заработную плату.

При наличии у хозоргана просроченной задолженности по ссудам на указанную выше цель и наступлении срока выплаты заработной платы в первую очередь погашается просроченная задолженность по этим ссудам.

Забронированную сумму, за вычетом удержаний, указанных в п. 92, владелец счета получает полностью или частями из остатка и первых поступлений на счет.

Исполнительные документы на взыскание заработной платы и других сумм, указанных в литерах «а» - «ж» п. 91, оплачиваются из забронированных сумм на равных основаниях с забронированными платежами независимо от включения в заявление на бронирование.

98. Бронирование средств теряет силу по истечении пяти рабочих дней с момента поступления на счет всей забронированной суммы.

99. Организация, не подавшая заявления о бронировании или не получившая забронированных средств, не лишается права на первоочередное получение средств для платежей, относящихся к первой группе очередности, при наличии средств на счете.

100. При наличии перерасходов фонда заработной платы броня на сумму перерасхода сохраняет силу до получения соответствующего разрешения, но не позднее пятидневного срока после поступления на счет всей забронированной суммы.

Заявления на вторичное бронирование принимаются только при представлении разрешения на покрытие перерасхода.

Раздел 4. Платежи по государственному социальному страхованию и перечислениям в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников

101. После заработной платы и приравненных к ней платежей производятся по первой группе очередности следующие платежи:

а) перечисления взносов по государственному социальному страхованию; перечисления денежных отчислений колхозов, межколхозных предприятий и организаций в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников;

б) платежи за счет страховых взносов, в частности:

• на приобретение путевок в дома отдыха и санатории;
• на содержание ночных санаториев (профилакториев);
• на расходы по лечебному питанию;
• на содержание пионерских лагерей;
• на расходы по внешкольному обслуживанию детей;

в) платежи органам социального страхования по регрессным требованиям в связи с выплатой этими органами пособий в случаях повреждения здоровья и потери кормильца.

102. Взносы и пеня по государственному социальному страхованию перечисляются по платежным поручениям плательщиков, а также по распоряжениям профсоюзных органов (Приложение № 9). В таком же порядке перечисляются средства в возмещение выплаченных за счет социального страхования пособий по временной нетрудоспособности, наступившей в результате нарушения администрацией предприятий, организаций или учреждений правил охраны труда и техники безопасности.

Суммы денежных отчислений колхозов, межколхозных предприятий и организаций в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников перечисляются по платежным поручениям колхозов, межколхозных предприятий и организаций, а в случаях несвоевременного перечисления взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжениям районных (городских) финансовых отделов без начисления пени.

В тексте платежных поручений предприятий, организаций и учреждений на оплату расходов за счет страховых взносов должно быть указано, что расходы производятся в пределах квартальных ассигнований по соответствующей смете по социальному страхованию. Это должно быть подтверждено на обороте первых экземпляров поручения надписью, подписанной председателем и бухгалтером или казначеем соответствующей профсоюзной организации и скрепленной оттиском печати этой организации.

103. Органы социального страхования вправе независимо от суммы задолженности обращать взыскание на средства, находящиеся в банке на счетах дебиторов недоимщика, в порядке, указанном в п. п. 109 - 112.

Раздел 5. Платежи в бюджет и по обязательному имущественному страхованию

104. После погашения всех платежей, отнесенных к первой группе очередности, производятся следующие платежи, срок которым наступил:

а) налоговые и неналоговые платежи в союзный, республиканский и местные бюджеты, в частности:

• налог с оборота;
• плата в бюджет за производственные основные фонды и нормируемые оборотные средства;
• отчисления в бюджет свободного остатка прибыли;
• фиксированные платежи в бюджет;
• отчисления от прибылей;
• подоходный налог с кооперативных организаций (потребительская кооперация);
• подоходный налог с колхозов;
• платежи в государственный бюджет за работы проектных и научно-исследовательских организаций, состоящих на бюджете, в том числе авансовые, а также другие платежи в бюджет за материальные ценности и услуги;
• платежи в государственный бюджет в связи с переоценкой материальных ценностей;
• вносимые в доход государственного бюджета суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;
• арендная плата за нежилые строения и помещения, списываемая со счетов арендаторов и подлежащая зачислению на расчетные счета жилищных организаций местных Советов;
• штрафы, полностью или частично зачисляемые в государственный бюджет;
• перечисление средств со счетов дебиторов недоимщиков по налоговым и неналоговым платежам недоимщика в государственный бюджет;
• перечисление двухпроцентных отчислений от доходов по эксплуатации автомобильного транспорта на строительство автомобильных дорог республиканского и областного значения.

После платежей в бюджет производятся следующие платежи:

• погашение колхозами долгосрочных ссуд, полученных на гарантированную оплату труда колхозников;
• перечисление сумм, вносимых предприятиями и организациями в фонд текущего регулирования оптовых цен;
• перечисление с расчетных счетов разниц в ценах на сельскохозяйственную продукцию;

б) платежи госстраху по всем видам обязательного имущественного страхования, а также перечисление госстраху сумм, взимаемых транспортными организациями по обязательному страхованию пассажиров;

в) перечисления в учреждения банков сумм, излишне полученных строительными, подрядными и другими организациями и выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов;

г) перечисление в доход бюджета 5 процентов суммы просроченной задолженности, образовавшейся в связи с несвоевременным вывозом (отгрузкой) предварительно оплаченной продукции или несвоевременным оказанием услуг.

105. Указанные в предыдущем пункте платежи производятся:

а) по платежным поручениям плательщиков;

б) в бесспорном порядке по распоряжениям финансовых и других органов, на которые возложено исчисление налогов и иных платежей в бюджет, наложение штрафов, зачисляемых в бюджет полностью или частично, или наблюдение за уплатой сумм, взыскиваемых в бюджет, платежи в пользу госстраха — по распоряжениям органов госстраха, платежи в фонд текущего регулирования оптовых цен — по распоряжениям министерств (ведомств), а платежи двухпроцентных отчислений от доходов — по эксплуатации автомобильного транспорта по распоряжениям дорожных органов;

в) в бесспорном порядке по распоряжениям Госбанка и Стройбанка о списании сумм, предусмотренных в литере «в» п. 104, и по распоряжениям Госбанка, Стройбанка и финансовых органов о списании сумм, предусмотренных в литере «г» п. 104;

г) по платежным требованиям, акцептованным плательщиком или подлежащим оплате в безакцептном порядке.

106. По распоряжению финоргана банк обращает взыскание недоимки на суммы, отпускаемые недоимщику в порядке бюджетного финансирования, независимо от того, для каких целей выделены бюджетные средства. Однако взыскание недоимки не обращается на средства, предназначенные на капитальное строительство и капитальный ремонт.

При обращении взыскания недоимки на средства, отпускаемые недоимщику в порядке бюджетного финансирования, распоряжения о списании должны даваться:

а) Министерством финансов СССР — при обращении взыскания на суммы финансирования за счет союзного бюджета;

б) министерством финансов союзной (автономной) республики — при обращении взыскания на суммы финансирования за счет республиканского бюджета союзной (автономной) республики;

в) местным финансовым органом — при обращении взыскания на суммы финансирования за счет соответствующего местного бюджета.

При наличии непогашенных платежей, пользующихся правом первоочередности перед платежами в бюджет, списание в бюджет средств бюджетного финансирования производится в пределах сумм, остающихся после погашения первоочередных платежей.

107. С момента получения распоряжения о списании средств в бюджет (в пользу госстраха) банк прекращает всякие выдачи, перечисления и списания со счета недоимщика, за исключением выдачи на неотложные нужды и платежей, отнесенных к первой группе очередности.

При наличии средств на счете плательщика распоряжение выполняется банком в день его получения, если документ поступил до окончания операционного времени, и не позднее утра следующего дня, если документ поступил после окончания операционных часов.

Суммы, поступившие на счет плательщика до окончания операционных часов, банк перечисляет на счета бюджета или госстраха в день их поступления.

108. Финансовые органы и органы госстраха вправе независимо от суммы задолженности обращать взыскание на средства, находящиеся в банке на счетах дебиторов недоимщика.

109. При обращении взыскания на счета дебиторов недоимщика финорган (орган госстраха или социального страхования) обязан указать банку номер и дату одного из следующих документов:

а) письменного подтверждения дебитором своей задолженности недоимщику;

б) платежного требования к дебитору, сданного недоимщиком в банк на инкассо;

в) платежного поручения, представленного в учреждение банка дебитора в пользу недоимщика;

г) исполнительного документа или документа на списание средств в бесспорном порядке со счета дебитора в пользу недоимщика.

В случае если документы, указанные в литерах «б», «в» или «г» настоящего пункта, не находятся в учреждении банка, они должны быть представлены одновременно с распоряжением о списании средств со счета дебитора недоимщика.

110. Учреждения банка не выполняют распоряжений о списании средств со счетов дебиторов недоимщиков в следующих случаях:

а) при отсутствии в распоряжении даты и номера документа, указанного в предыдущем пункте;

б) если документы, указанные в литерах «б», «в» или «г» предыдущего пункта, не находятся в банке и не представлены вместе с распоряжением о списании;

в) если по платежному требованию недоимщика, указанному финорганом (органом госстраха или социального страхования), плательщиком заявлен полный отказ от акцепта;

г) если сумма платежного требования недоимщика по действующим правилам подлежит зачислению непосредственно в кредит специального ссудного (ссудного) счета недоимщика или на погашение просроченной задолженности по специальному ссудному (ссудному) счету, или в кредит лицевого счета недоимщика по зачетам.

Непринятое распоряжение о списании возвращается финоргану (органу госстраха или социального страхования) с указанием причин возврата.

111. Если платежное требование недоимщика акцептовано частично, то учреждение банка производит списание средств со счета дебитора недоимщика лишь в сумме акцепта.

Списание средств со счета плательщика по платежному требованию при расчетах в порядке предварительного акцепта производится по наступлении срока платежа по этому платежному требованию, а при расчетах в порядке последующего акцепта — по истечении срока для акцепта этого платежного требования.

112. При наличии других претензий к дебитору недоимщика списание средств со счета производится в очередности, установленной для платежей по социальному страхованию или в бюджет.

Сумма, списанная со счета дебитора недоимщика, зачисляется непосредственно в соответствующий бюджет, на счет госстраха или на счет органа социального страхования, минуя счет недоимщика.

Из сумм, взысканных с дебиторов колхоза, 25 процентов направляются соответственно на расчетный (специальный расчетный) счет колхоза. Оставшаяся сумма взысканной дебиторской задолженности обращается на погашение недоимки, минуя расчетный (специальный расчетный) счет колхоза.

Взыскание с дебиторов недоимщика производится также по платежным требованиям недоимщика, подлежащим оплате со специального ссудного счета дебитора недоимщика, с соблюдением условий, указанных в настоящем разделе.

Раздел 6. Платежи за материальные ценности и услуги, платежи на завершение расчетов по зачетам взаимных требований

113. Ко второй группе очередности относятся:

а) платежи по платежным требованиям за материальные ценности и услуги, в том числе за работы подрядных строительно-монтажных, ремонтно-строительных, геологоразведочных и проектно-изыскательских организаций; платежи по платежным требованиям покупателей, выписываемым в соответствии с действующим законодательством на взыскание в безакцептном порядке со счетов поставщиков излишне уплаченных сумм за продукцию и товары, не соответствующие по качеству или комплектности ГОСТам, техническим условиям, рецептурам, образцам или договорам, за непродовольственные товары, поставленные иногородними поставщиками с нарушением заказа, а также по платежным требованиям колхозов на безакцептное списание со счетов иногородних поставщиков излишне уплаченных сумм за товары, поставленные колхозам с нарушением условий заказа, и по платежным требованиям совхозов или других сельскохозяйственных предприятий или организаций в случае поставки им сельскохозяйственной техники и иных материально-технических средств иногородними организациями системы Госкомсельхозтехники СССР с нарушением заказа;

б) платежи за выполненные научно-исследовательскими и конструкторскими организациями работы, перечисление средств, централизуемых для оплаты научно-исследовательских и конструкторских работ, а также в единый фонд развития науки и техники;

в) платежи по платежным поручениям за материальные ценности, полученные плательщиком или оплачиваемые в порядке плановых платежей, а также за оказанные услуги;

г) платежи по платежным поручениям в оплату кредиторской задолженности за материальные ценности и услуги;

д) абонементная плата за радиоточки узлов проволочного вещания, отчисления от абонементной платы с владельцев радиоузлов, а также эксплуатационные сборы за радиостанции и генераторы высокой частоты. Эти платежи производятся по платежным поручениям плательщиков, а при непредставлении их в срок — в бесспорном порядке по распоряжениям органов Министерства связи независимо от суммы.

Вместе с просроченной абонементной платой списывается также пеня за просрочку платежа в сумме, указанной в распоряжении органа Министерства связи;

е) платежи по исполнительным документам при наличии указания в исполнительном документе, что взыскиваемая сумма присуждена за материальные ценности или услуги;

ж) платежи до 100 рублей по распоряжениям органов, вышестоящих по отношению к плательщикам, если в распоряжении указано, что списание производится за материальные ценности или услуги;

з) суммы последующих отказов от акцепта, подлежащие списанию с поставщиков на основании заявлений об отказе от акцепта;

и) суммы стоимости товаров, находившихся на ответственном хранении покупателя (грузополучателя) и использованных до их оплаты, списываемые по распоряжению банка;

к) суммы, полученные по бестоварным платежным требованиям и списываемые со счетов организаций, выставивших такие требования;

л) платежи на завершение расчетов между хозорганами по периодическим расчетам по сальдо и другим формам зачетов взаимных требований;

м) перечисления средств по заявлениям владельца счета на выставление аккредитивов, открытие и пополнение особых счетов, создание депозита для расчетов за материальные ценности и услуги чеками из лимитированных книжек, в том числе по расчетам с транспортом чеками и сводными требованиями, оплата расчетных чеков, а также платежных поручений, выданных в порядке предварительной оплаты материальных ценностей и услуг. Указанные платежи производятся банком при представлении документа из остатка средств на счете в начале дня и текущих поступлений до представления документа при отсутствии претензий, пользующихся правом первоочередного удовлетворения. При недостатке средств для полной оплаты документ не принимается банком к исполнению;

н) суммы арендной платы за нежилые строения и помещения, списываемые со счетов арендаторов и подлежащие зачислению на расчетные счета ведомственных жилищных организаций;

о) платежи в погашение краткосрочных ссуд, выданных на срок до 30 дней для расчетов с поставщиками, а также платежного кредита, выданного на срок до 5 дней для списания сумм последующих отказов от акцепта;

п) платежи по ссудам, выданным заказчикам на оплату платежных требований подрядных строительно-монтажных, проектно-изыскательских организаций на срок до 45 дней;

р) платежи в погашение задолженности по ссудам на приобретение лимитированных чековых книжек и на выставление аккредитивов;

с) платежи профтехучилищам за выполненные работы учащимися;

т) платежи юридическим консультациям коллегий адвокатов за услуги, оказанные предприятиям, организациям и учреждениям;

у) списание по распоряжениям учреждений банка с расчетных счетов строительных организаций на счета заказчиков сумм недоброкачественно выполненных строительно-монтажных работ, если расчеты за выполненные работы производятся по единичным расценкам и ценникам на монтаж оборудования.

114. При недостаточности средств на расчетном или текущем счете для погашения всех платежей, отнесенных ко второй группе очередности, эти платежи производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в учреждение банка, в котором находится счет плательщика; затем производятся платежи, причитающиеся с хозорганов по результатам зачета (дебетовое сальдо).

115. В тех случаях, когда налог с оборота перечисляется покупателем непосредственно в бюджет при оплате счета поставщика, этот налог перечисляется в бюджет по второй группе очередности одновременно с соответствующими перечислениями на счет поставщика. При недостаточности средств на счете плательщика сумма, причитающаяся поставщику, перечисляется лишь после уплаты в бюджет всей суммы налога с оборота по данному платежному требованию.

Раздел 7. Взносы на капитальные вложения и на капитальный ремонт

116. К третьей группе очередности относятся перечисления в Госбанк и Стройбанк:

а) амортизационных отчислений и прибылей, средств фонда развития производства, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, других нецентрализованных источников, а также средств из прочих источников, предназначенных на финансирование капитальных вложений.

Эти перечисления производятся по поручениям плательщиков, а также:

• по распоряжениям вышестоящих органов министерств, ведомств (главных управлений, промышленных объединений, управлений, комбинатов, трестов и управлений (отделов) исполкомов) в случае непоступления предусмотренных планом собственных средств для финансирования капитальных вложений. В инкассовом поручении (распоряжении) указывается, за какой период взыскивается платеж;
• по распоряжениям учреждений банков в случае невнесения в срок собственных средств, предназначенных на финансирование капитальных вложений и начисленных по отчетным балансам или указанных в бухгалтерских справках, представленных банку;

б) средств в порядке перераспределения свободных остатков прибыли и амортизационных отчислений. Эти перечисления производятся по поручениям плательщиков, а с расчетных счетов — также по распоряжениям тех вышестоящих органов, которым предоставлено право давать такие распоряжения;

в) амортизационных отчислений на капитальный ремонт в плановых суммах — по поручениям плательщиков и распоряжениям уполномоченных на то органов, а амортизационных отчислений, начисленных по отчетным балансам, но не внесенных в срок на особые счета государственных предприятий и организаций по капитальному ремонту, — по поручениям плательщиков, распоряжениям банков;

г) средств с расчетных (специальных расчетных) счетов колхозов для зачисления на счета средств колхозов на капитальные вложения;

д) амортизационных отчислений и прибылей со счетов организаций потребительской кооперации в фонды финансирования капитальных вложений и капитального ремонта — по поручениям плательщиков и распоряжениям вышестоящих кооперативных организаций;

е) средств, перечисляемых предприятиями на текущие счета по фонду развития местной промышленности как по платежным поручениям самих плательщиков, так и по распоряжениям финансовых органов, министерств и управлений местной промышленности;

ж) средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог, не внесенных в срок предприятиями, хозяйственными организациями и колхозами.

Раздел 8. Платежи по ссудам Госбанка и Стройбанка

117. К четвертой группе очередности относятся платежи:

а) по ссудам Госбанка и Стройбанка с расчетных и текущих счетов и счетов капиталовложений заемщиков, кроме платежей по ссудам, выданным на выплату заработной платы (литера «о» п. 91); для расчетов с поставщиками (литера «о» п. 113); заказчикам на оплату акцептованных счетов подрядных строительно-монтажных организаций за выполненные работы (литера «п» п. 113); на приобретение лимитированных чековых книжек и на выставление аккредитивов (литера «р» п. 113);

б) по гарантиям, выданным Госбанку и Стройбанку в обеспечение банковского кредита;

в) Госбанку и Стройбанку в возврат средств, полученных предприятиями и организациями для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство, приобретение коров и телок и других ссуд, выдаваемых рабочим, служащим, колхозникам по решениям Правительства СССР и использованных предприятиями и организациями не по назначению, не выданных в установленные сроки заемщикам, не оформленных срочными обязательствами предприятия (организации).

При недостатке средств и наличии нескольких претензий по ссудам соблюдается следующий порядок погашения:

• претензии разных банков погашаются в порядке наступления сроков платежей по обязательствам. Если обязательство поступило в учреждение банка после наступления срока платежа по ссуде или если ссуда взыскивается досрочно, а также по другим, указанным в настоящем пункте претензиям, кроме взысканий по обязательствам, вместо срока платежа учитывается день поступления документа в учреждение банка;
• при наличии нескольких претензий одного и того же банка эти претензии удовлетворяются со счетов плательщиков в следующей последовательности:

необеспеченная задолженность;

просроченные платежи по ссудам;

срочные платежи по ссудам;

плановые платежи в погашение задолженности по специальному ссудному счету.

Начисленные проценты по ссудам списываются впереди других платежей банку.

118. Платежи по ссудам Госбанка списываются в бесспорном порядке на основании заявлений-обязательств, обязательств и других документов, предусмотренных в соответствующих инструкциях по кредитованию.

Платежи Госбанку по гарантиям списываются в бесспорном порядке на основании гарантийных писем.

Взыскание по гарантийному письму производится немедленно по получении сообщения о просрочке платежа от учреждения банка, выдавшего ссуду. Срок исковой давности для предъявления гарантийного письма к взысканию составляет три месяца со дня наступления срока обязательства заемщика, если обязательство является срочным, и один год со дня выдачи гарантийного письма, если обязательство заемщика выдано сроком по предъявлению.

119. Платежи в пользу Стройбанка списываются учреждениями Госбанка в бесспорном порядке по распоряжениям учреждений Стройбанка в следующих случаях:

а) при списании платежей, указанных в литере «в» п. 117;

б) при списании платежей по ссудам и гарантиям, если в распоряжении отмечено, что в ссудном обязательстве или гарантийном письме предусмотрено обращение взыскания на счета в Госбанке.

Учреждения Стройбанка, в том числе иногородние, направляют распоряжения о списании непосредственно в учреждения Госбанка, в которых находятся счета плательщиков.

Порядок списания платежей по ссудам при выполнении Госбанком поручений Стройбанка в местности, где нет учреждений этого банка, указан в соответствующих правилах и инструкциях.

В остальных случаях списание средств в пользу Стройбанка производится Госбанком на основании исполнительных документов.

Раздел 9. Прочие платежи

120. К пятой группе очередности относятся все платежи, не отнесенные ни к одной из перечисленных выше групп и видов платежей, в частности:

а) изъятие излишков собственных оборотных средств и прибыли в порядке перераспределения. Порядок производства этих платежей указан в п. п. 653 и 654. Поручения владельцев счетов на перечисление средств в порядке перераспределения оборотных средств и прибылей принимаются к исполнению лишь в пределах остатка средств на их счетах;

б) перечисление с расчетных счетов предприятий и хозорганов на отдельные счета министерств и ведомств средств, предназначенных для оказания временной финансовой помощи за счет прироста нормативов собственных оборотных средств и за счет сверхплановой прибыли.

Эти перечисления производятся по распоряжениям министерств (ведомств);

в) платежи в возврат средств, полученных в порядке оказания временной финансовой помощи.

Эти платежи производятся при наличии средств по поручениям плательщиков, а после истечения сроков возврата средств — по распоряжениям министерств, ведомств, отделов и управлений исполкомов областных (краевых) Советов народных депутатов, а также по поручениям плательщиков;

г) платежи в погашение кредиторской задолженности, кроме задолженности за материальные ценности и услуги;

д) авансы, перечисляемые заказчиками проектным, научно-исследовательским и подрядным строительно-монтажным организациям по договорам, а также средства во временное пользование (в виде аванса), передаваемые заказчиком подрядной организации в установленном порядке;

е) штрафы, за исключением штрафов, полностью или частично зачисляемых в бюджет, а также штрафов, присужденных арбитражными и судебными органами вместе с основными платежами за материальные ценности и услуги.

Штрафы списываются независимо от суммы по исполнительным документам, а также по распоряжениям взыскателей;

ж) платежи отдельным гражданам, кроме заработной платы и приравненных к ней платежей;

з) платежи организаций потребительской кооперации по отчислениям от прибыли на счета вышестоящих кооперативных организаций по поручениям плательщиков и по распоряжениям вышестоящих кооперативных организаций;

и) платежи организаций потребительской кооперации в погашение ссуд, выданных из фонда регулирования оборотных средств, а также отчисления в фонды подготовки кадров вышестоящих кооперативных организаций. Эти платежи производятся по поручениям плательщиков, а также по распоряжениям вышестоящих кооперативных органов с приложением обязательств плательщика. В обязательстве плательщика должно быть указано, что банку предоставляется право списания суммы обязательства по распоряжению взыскателя;

к) платежи колхозов, совхозов и межхозяйственных предприятий (организаций) училищам механизации сельского хозяйства на содержание учащихся по поручениям колхозов и совхозов;

л) перечисление в фонд освоения новой техники по поручениям плательщиков, а также по приказам (распоряжениям) министерств и ведомств СССР;

м) перечисление средств со счетов предприятий и организаций союзного подчинения, предусмотренных к изъятию в порядке перераспределения по финансовым планам, по приказам (распоряжениям) министерств и ведомств СССР;

н) перечисление средств со счетов предприятий и организаций, входящих в состав промышленного объединения, производственного объединения в сельском хозяйстве, а также со счетов совхозов и других предприятий и организаций, входящих в состав треста совхозов, предусмотренных к изъятию в порядке перераспределения по финансовым планам, по распоряжениям управлений промышленных объединений, управлений трестов совхозов, производственных объединений в сельском хозяйстве;

о) перечисление средств, полученных предприятиями, организациями, входящими в состав промышленного объединения, производственного объединения в сельском хозяйстве, а также совхозами и другими предприятиями и организациями, входящими в состав треста совхозов, из централизованных фондов и резервов на условиях возврата и не возвращенных в установленные сроки, по распоряжениям управлений промышленных объединений, управлений трестов совхозов, производственных объединений в сельском хозяйстве;

п) средства, подлежащие перечислению управлениям промышленных объединений, управлений трестов совхозов, производственных объединений в сельском хозяйстве, по распоряжениям управлений промышленных объединений, управлений трестов совхозов, производственных объединений в сельском хозяйстве, а также по поручениям самих плательщиков.

Поручения плательщиков на перечисление платежей, указанных в литерах «г» и «к» настоящего пункта, при недостатке средств на счетах принимаются в картотеку № 2, а поручения и распоряжения на перечисление платежей, указанных в литерах «в», «л», «м», «н» и «о» настоящего пункта, принимаются в картотеку № 2 только после наступления сроков платежа.

Глава III. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Раздел 1. Общие положения

121. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика (грузоотправителя) и других получателей средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями с акцептом и без акцепта плательщиков в порядке инкассо <1> применяются между предприятиями, организациями и учреждениями за отгруженные (отпущенные) товары и оказанные услуги, а по другим платежам — лишь в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

<1> Инкассо — банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от других юридических лиц на основании расчетных документов и зачисляет в установленном порядке на счет получателя средств.

Кроме того, применение акцептной формы расчетов допускается по платежным требованиям на получение (взыскание):

а) разниц, вызванных изменением цен, тарифов или удорожанием стоимости работ, по дополнительным документам, если они выписаны на основании решений правительства, распоряжений министерств или ведомств;

б) платежей по степени частичной готовности продукции (товаров); авансов, выдаваемых подразделениям гражданского воздушного флота в размерах затрат, исчисляемых исходя из предусмотренных в договорах сроков платежей; авансов и других платежей, требуемых всесоюзными внешнеторговыми объединениями от советских заказчиков импортных товаров в соответствии с Условиями выполнения заказов по импорту товаров; не возвращенных колхозами заготовительным организациям авансов по договорам контрактации;

в) платежей жилищным организациям <2> за текущий месяц (квартал) по арендной плате за строения и нежилые помещения; причитающейся органам министерств внутренних дел СССР и союзных республик за текущий месяц платы за вневедомственную и пожарную охрану в случаях непредставления предприятиями, организациями и учреждениями в установленный срок (литера «а» п. 191) платежных поручений на перечисление этой платы;

<2> К жилищным организациям относятся жилищные организации местных Советов и ведомственные жилищные организации: домоуправления (жилищно-эксплуатационные конторы) и конторы (комбинаты) коммунальных предприятий местных Советов; домоуправления, жилищно-коммунальные отделы (управления, конторы) предприятий, организаций и учреждений, выделенные на самостоятельный баланс; предприятия и организации, имеющие жилищный фонд, не выделенный на самостоятельный баланс.

г) штрафов, налагаемых в установленном порядке одной транспортной организацией на другую при перевозке грузов в прямом смешанном железнодорожно-водном сообщении; штрафов, налагаемых железными дорогами на владельцев подъездных путей за использование вагонов для своих внутренних перевозок или для хранения, а также за занятие вагонов под погрузку без разрешения железной дороги. В требования поставщиков за товары при их централизованной доставке могут также включаться суммы штрафа, уплаченные грузоотправителем автотранспортной организации за сверхплановый простой автомобилей по вине грузополучателя;

д) платежей по счетам, выписываемым организациями углесбытов на потребителей за повышенное качество каменноугольного топлива и потребителями на организации углесбытов за пониженное качество угля;

е) поставщиками (при транзитных операциях в порядке, изложенном в литере «а» п. 518, п. п. 521, 522) с грузоотправителей или грузополучателей либо грузоотправителями с поставщиков скидок, отчислений, средств в возмещение организационных расходов и разницы в ценах, установленных для плательщика и грузоотправителя;

ж) Телеграфным Агентством Советского Союза (ТАСС) с республиканских агентств ТАСС, а также издательств и редакций областных, краевых и районных газет — подписной платы за информацию и причитающихся ему сумм за аренду каналов связи, включая и суммы по перерасчетам за предыдущий период;

з) денежных средств, причитающихся с заказчиков (генподрядчиков) и не перечисленных ими в обусловленный договором срок подрядным организациям (генподрядчикам и субподрядчикам), на покрытие плановых затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ. В этих случаях к требованию подрядной организации прилагается справка о плановых объемах незавершенного производства строительно-монтажных работ и средствах, подлежащих передаче подрядной организации во временное пользование (в виде аванса), подписанная заказчиком и подрядной организацией и содержащая соответствующую отметку кредитного работника учреждения банка, обслуживающего заказчика;

и) платежей за возвращаемые торговыми и бытовыми предприятиями предметы бытовой техники, часы, теле-, радио-, электроаппаратуру, ремонт которых в незаводских условиях невозможен, а также возмещение предприятиям службы быта стоимости ремонта этой техники, вышедшей из строя по вине заводов-изготовителей до истечения гарантийного срока, включая стоимость замененных запчастей и агрегатов, либо за выполнение предторгового ремонта указанной техники.

122. Расчеты платежными требованиями в порядке инкассо в других случаях не применяются, в частности, для взыскания предварительных платежей, штрафов, средств по авансам, отчислениям в пользу вышестоящих звеньев, претензий, даже если бы они и вытекали из отношений по поставке товаров и оказанию услуг, в том числе претензий об оплате товаров, не выбранных покупателем у поставщика или не отгруженных в связи с непредставлением разнарядок, за исключением случаев, предусмотренных п. п. 121, 156 - 157, 160, 162, 520, 618.

123. Для расчетов платежными требованиями с акцептом и без акцепта поставщик выписывает платежные требования <1> и сдает их на инкассо обслуживающему его учреждению банка на бланках (0401001) стандартного формата (Приложения № 10 и 11).

<1> В дальнейшем для сокращения текста «платежные требования» будут именоваться «требования». Вместо слов: «учреждение банка, обслуживающее поставщика или покупателя (плательщика)» будет указываться: «банк поставщика» и «банк покупателя (плательщика)».

При акцептной форме эти требования оплачиваются с согласия (акцепта) плательщика с его счета в банке.

Расчеты требованиями без акцепта плательщика применяются лишь в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

124. Поставщик не вправе предъявлять на инкассо повторные требования по одной и той же отгрузке, за исключением случаев:

• когда требование выписано на хозорган, в адрес которого переадресован груз;
• когда первичное требование в банк плательщика не поступало;
• когда банком поставщика будет установлена неосновательность отказа от акцепта по мотиву бестоварности требования (п. 140);
• когда требование предъявлено покупателю, не являющемуся плательщиком, при необоснованном отказе плательщика от акцепта требования или при просрочке оплаты его свыше 20 дней (п. 523).

Раздел 2. Акцепт требований

125. Акцепт требований может быть последующим и предварительным. Порядок акцепта (предварительного или последующего) устанавливается Правлением Госбанка СССР, а по клиентуре, имеющей счета в Стройбанке, — Стройбанком СССР. За плательщиком сохраняется право заявить полный или частичный отказ от акцепта.

126. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования в случаях:

а) предъявления требования на незаказанные (не предусмотренные договором) товары или услуги;

б) отгрузки товаров по ненадлежащему адресу;

в) досрочной поставки товаров или оказания услуг без согласия покупателя (заказчика);

г) документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности всех товаров;

д) документально установленной до истечения срока для акцепта пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью (качеством) товаров, указанной в документе, удостоверяющем качество товаров, если покупатель (получатель) отказался от принятия этой продукции;

е) документально установленной до истечения срока для акцепта поставки немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров, если в связи с этим товары не могут быть использованы или реализованы покупателем (получателем) и последний не имеет возможности замаркировать их или внести изменения в маркировку;

ж) отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на товары или услуги;

з) предъявления поставщиком требования на ранее оплаченные товары или услуги;

и) предъявления поставщиком бестоварного требования, т.е. требования на товары, фактически не отгруженные или не сданные получателю, а также за услуги, фактически не оказанные;

к) переадресования товаров поставщиком в пути следования;

л) отсутствия указания в требовании или в другом товарном (расчетном) документе обоснования цен на отгруженные или сданные товары.

Примечание. Хлебоприемные организации могут заявить полный отказ от акцепта требований по внутрисистемным перемещениям хлебопродуктов лишь в случаях, когда к товарно-транспортным накладным поставщиков, посланным плательщикам, не приложены отгрузочные документы и документы, удостоверяющие качество продукции.

127. Плательщик имеет право частично отказаться от акцепта требования в случаях:

а) отгрузки, наряду с заказанными товарами, товаров, которые не заказаны, а также отгрузки товаров в количестве, превышающем заказанное, либо оказания, наряду с заказанными услугами, услуг, которые не заказаны, а также если объем услуг превышает заказанный;

б) документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности части товаров, недоброкачественности тары, а также пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью (качеством), указанной в документе;

в) документально установленной до истечения срока для акцепта поставки частично немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров, если товары в связи с этим не могут быть использованы или реализованы покупателем (получателем) и последний не имеет возможности замаркировать их или внести изменения в маркировку;

г) отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на часть товаров или услуг;

д) превышения в требовании установленных цен на товар или тару либо наценок, а также включения в требование неустановленных наценок;

е) обнаружения арифметической ошибки в требовании или в товарно-транспортном документе;

ж) предъявления требования на товары или услуги, частично ранее оплаченные;

з) предъявления поставщиком частично бестоварного требования, в которое включена стоимость товаров, не значащихся отгруженными (сданными) по транспортным, сопроводительным либо приемосдаточным документам, или стоимость услуг, не включенных в документ, подтверждающий оказание этих услуг;

и) документально установленной до истечения срока для акцепта требования недостачи товаров при приемке их от представителя поставщика (отправителя), сопровождавшего груз.

Во всех других случаях установления недостачи товаров плательщики не вправе частично отказываться от акцепта требования и могут предъявлять претензии органам транспорта и поставщикам в установленном порядке;

к) отсутствия указания в требовании или другом товарном (расчетном) документе обоснования цен на часть товаров.

128. Плательщик вправе отказаться от акцепта требования полностью или частично помимо оснований, указанных в п. п. 126 и 127, также и по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством, инструкциями Госбанка СССР и Стройбанка СССР, Особыми условиями поставки или договором. В этом случае в заявлении об отказе обязательно должна содержаться ссылка на соответствующий закон, пункт Особых условий поставки, инструкций Госбанка СССР и Стройбанка СССР или договора, нарушенный поставщиком, с указанием характера нарушения.

129. Отказы от акцепта требований в связи с недоброкачественностью и некомплектностью продукции и товаров, несоответствием их стандартам, техническим условиям, образцам и договорам, а также в связи с поставкой немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров основываются на актах приемки продукции по качеству и комплектности, составленных в соответствии с инструкцией Государственного арбитража СССР о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, Особыми условиями поставки и другими правилами, обязательными для сторон, а также на приказах республиканских, краевых и областных органов Государственной инспекции по качеству товаров и торговле о прекращении приемки недоброкачественных товаров и предписаниях органов Госстандарта СССР (республиканских управлений, республиканских центров метрологии и стандартизации, республиканских, межобластных, краевых и областных лабораторий госнадзора) о запрещении поставки и реализации продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий.

В заявлении об отказе от акцепта указывается номер и дата акта приемки продукции по качеству и комплектности, приказа или предписания соответствующих органов Госинспекции по качеству товаров и торговле или Госстандарта СССР.

Один экземпляр акта приемки по качеству плательщик обязан выслать поставщику не позднее дня заявления отказа от акцепта.

130. При расчетах в порядке последующего акцепта требования оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк плательщика.

Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и одногородних требований в течение трех рабочих дней после поступления требований в банк плательщика. День поступления требования в учреждение банка в расчет не принимается.

Для удобства плательщика при исчислении срока заявления последующего отказа от акцепта по одногородним требованиям днем поступления требования в банк плательщика считается дата требования, если поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, и день, следующий за датой требования, если поставщик и плательщик обслуживаются разными одногородними учреждениями банка.

Если по условиям связи и организации документооборота все требования, принятые от поставщиков, доставляются другим одногородним учреждениям банка и оплачиваются в день сдачи их на инкассо, днем поступления требования в банк плательщика считается дата требования. При поступлении документов вечерней почтой днем поступления документов в банк считается день поступления этой почты.

На основании заявления об отказе от акцепта сумма отказа от акцепта восстанавливается на счете плательщика в день получения заявления.

В порядке последующего акцепта оплачиваются одногородние и иногородние требования, за исключением оплачиваемых в безакцептном порядке и требований по расчетам, перечисленным в п. п. 134 и 136.

131. Требования, подлежащие оплате с последующим акцептом или без акцепта, поступившие в течение операционного дня, оплачиваются в тот же день, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщиков и невозможности предоставления кредита для оплаты этих требований в конце операционного дня приходуются в неоплаченной сумме по счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» или № 9930 «Расчетные документы, относящиеся к клиентуре Стройбанка СССР, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку № 2.

132. При последующем отказе от акцепта сумма отказа списывается с того счета поставщика, на который были зачислены средства по оплаченному требованию.

При недостаточности на расчетном счете средств, необходимых для списания суммы последующего отказа от акцепта, поставщику для этой цели предоставляется платежный кредит.

Указанный кредит предоставляется на основании распоряжения кредитного отдела учреждения банка сроком до 5 дней и погашается в очередности платежей за материальные ценности. Не погашенная в указанный срок задолженность относится на счет просроченных ссуд.

При наличии у поставщика просроченной задолженности по ссудам длительностью свыше 30 дней, а также при прекращении кредитования его выдача указанного кредита приостанавливается, а суммы последующих отказов от акцепта, не списанные с расчетных счетов из-за недостаточности средств, относятся на счет просроченных ссуд и погашаются в указанном выше порядке.

Со специальных ссудных счетов плательщиков, у которых выручка зачисляется на эти счета, суммы последующих отказов от акцепта списываются независимо от состояния расчетов хозорганов с банком.

133. При поступлении последующих отказов от акцепта требований (дебетовых авизо), принятых банком плательщика по мотивам, не предусмотренным настоящей Инструкцией (например, по мотивам: «товар не получен», «недостача», «бой и утрата ценностей в пути» и т.п.), банк поставщика имеет право возвращать банку плательщика такие отказы от акцепта.

Возврат отказов разрешается руководителем учреждения банка после внимательного рассмотрения мотивов отказов. Не должен допускаться возврат отказов в сомнительных случаях, например, когда отказ от акцепта мотивирован нарушением условий договора без указания характера нарушения либо наряду с не предусмотренным инструкцией мотивом указан мотив предусмотренный («товар не заказан, не получен»).

134. При расчетах в порядке предварительного акцепта требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его учреждению банка отказ от акцепта по иногородним расчетам в течение трех рабочих дней и по одногородним расчетам — в течение двух рабочих дней после получения требования этим учреждением банка. При исчислении срока акцепта день поступления требования в банк в расчет не принимается.

В порядке предварительного акцепта оплачиваются одногородние и иногородние требования по расчетам:

• внешнеторговых организаций Министерства внешней торговли и других министерств и ведомств, имеющих право осуществлять внешнеторговые операции, с заказчиками товаров и услуг по импорту и поставщиками товаров и услуг по экспорту;
• поставщиков экспортных товаров и услуг с генеральными поставщиками оборудования, материалов и услуг для строительства предприятий и сооружений за границей в соответствии с указаниями п. 611;
• хозорганов с территориальными управлениями и их предприятиями за товары, закладываемые в государственный резерв;
• бюджетных организаций и учреждений, включая бюджетные организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности СССР и союзных республик, с поставщиками и покупателями;
• хозрасчетных предприятий и организаций, имеющих бюджетные счета, с их поставщиками и покупателями в части, относящейся к бюджетным счетам;
• строек, предприятий и организаций, осуществляющих капитальное строительство;
• предприятий и организаций по расчетам за выполненные работы по капитальному ремонту;
• заказчиков с проектными организациями;
• колхозов с их поставщиками и покупателями;
• органов вневедомственной и пожарной охраны министерств внутренних дел в случаях, предусмотренных в литере «в» п. 121;
• сельских и поселковых Советов народных депутатов, партийных и комсомольских органов;
• хозорганов, в отношении которых банком применены меры воздействия в соответствии с п. 713.

Порядок предварительного акцепта по расчетам, указанным в настоящем пункте, не применяется в случаях, когда последующий акцепт по таким расчетам установлен предприятиям и организациям, обслуживаемым Стройбанком и Внешторгбанком, — специальными указаниями Правления Стройбанка СССР или Правления Внешторгбанка СССР соответственно.

135. Для плательщиков, находящихся вне места расположения обслуживающих их учреждений банка, с учетом условий связи, а также для плательщиков, получающих требования в небольшом количестве и совершающих операции в банке нерегулярно, срок последующего акцепта требований может быть с разрешения руководителя учреждения банка <1> удлинен до десяти дней, предварительного — до семи дней <2>. Указанное удлинение срока акцепта допускается также в случаях, когда проверка документов не может быть произведена в общеустановленный срок по условиям работы плательщика, сложности документации или когда предприятия систематически испытывают трудности при решении вопроса об акцепте в связи с необходимостью предварительной проверки качества и комплектности товара, а также его маркировки.

<1> Здесь и в дальнейшем под руководителем учреждения банка подразумеваются: управляющий отделением банка, начальник городского управления (городского отдела) конторы банка, заведующий агентством банка.

<2> Здесь и в дальнейшем, если не указано «рабочий день», подразумевается «календарный день».

Для отдельных колхозов, отдаленных от учреждений банка, а также для производственных объединений, осуществляющих расчеты с поставщиками в централизованном порядке при получении груза производственной единицей, срок акцепта в зависимости от условий связи может быть в порядке исключения удлинен до десяти дней.

136. Требования на имя партийных и комсомольских органов, сельских и поселковых Советов народных депутатов считаются акцептованными и оплачиваются лишь при условии поступления от них в письменной форме сообщения о согласии на оплату этих требований.

137. При оплате требований в порядке предварительного акцепта плательщик имеет право до наступления срока платежа оплатить любое выставленное на него требование по собственному выбору, но лишь после оплаты всех просроченных и срочных в данный день претензий к его счету (расчетному, текущему, бюджетному).

138. Об отказе от акцепта плательщик обязан в установленный срок сообщить банку и поставщику с указанием мотивов.

При частичном отказе от акцепта плательщик обязан, кроме того, выслать непосредственно поставщику подробный расчет, обосновывающий частичный отказ от акцепта (от оплаты каких товаров плательщик отказался, по какому сорту завышена цена и т.д.).

139. Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он вовсе не мотивирован или мотив его противоречит закону, правилам Госбанка, Особым условиям поставки или договору.

В тех случаях, когда товар или услуги приняты покупателем по приемосдаточному документу и в требовании в графе «Способ отправления» указано: «Доставлено покупателю», за покупателем сохраняется право полного отказа от акцепта по мотивам, перечисленным в литерах «г» - «и» и «л» п. 126, а также частичного отказа от акцепта по мотивам, перечисленным в литерах «б» - «к» п. 127. Отказ от акцепта, мотивированный тем, что товар не заказан или что нарушены условия договора, в таких случаях не принимается.

Банк не принимает полного отказа от акцепта по мотиву, могущему служить поводом только для частичного отказа от акцепта.

Банк не принимает отказы от акцепта по мотиву бестоварности требования в случае, если банком поставщика в соответствии с п. 719 осуществлен предварительный контроль за его товарностью и на требовании имеется соответствующий штамп.

Банк также не принимает отказы от акцепта на сумму менее одного рубля от учреждений и организаций, состоящих на бюджете, и на сумму менее трех рублей — от других плательщиков. Плательщикам предоставляется право присоединить сумму отказа от акцепта, не достигающую указанного минимума, к сумме следующего отказа от акцепта платежного требования того же поставщика.

Банк проверяет, соответствуют ли мотивы полного или частичного отказа от акцепта правилам настоящей Инструкции, но не проверяет (кроме арифметической ошибки и случаев, предусмотренных п. 140), были ли в действительности допущены поставщиком те нарушения, на которые ссылается плательщик.

Банк не проверяет также обоснованность отказа от акцепта, мотивированного арифметической ошибкой в товарно-транспортном или заменяющем его документе, если эти документы были высланы в особом порядке непосредственно плательщику.

Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает.

Если к расчетному счету по основной деятельности предъявлено требование, подлежащее оплате с предварительным акцептом, относящееся к капитальному строительству или капитальному ремонту, финансируемому с отдельных счетов или наоборот, плательщик вместо отказа от акцепта должен дать банку указание об оплате требования с надлежащего счета.

140. При получении полного или частичного отказа от акцепта по мотиву бестоварности требования (литера «и» п. 126, литера «з» п. 127) поставщик в течение 5 рабочих дней (поставщикам, находящимся вне места расположения банка, этот срок по разрешению руководителя учреждения банка может удлиняться до 10 дней) обязан представить обслуживающему его учреждению банка документы, подтверждающие товарность требования, от акцепта которого плательщик отказался.

Кредитный работник по этим документам проверяет товарность требования, составляет справку по результатам проверки, которая рассматривается руководителем учреждения банка. В случае установления бестоварности требования, а также при непредставлении поставщиком в банк в указанный срок документов, подтверждающих товарность требования, принимаются меры, предусмотренные п. 718.

Если банком поставщика будет установлена неосновательность отказа от акцепта по мотиву бестоварности требования, то банк поставщика вновь направляет в банк плательщика повторно выписанное поставщиком требование с приложением справки, в которой указывается сумма неосновательного отказа от акцепта, номер и дата требования, наименование поставщика и плательщика и делается ссылка на данный пункт Инструкции. При частичном отказе от акцепта в повторно выписанном требовании зачеркивается первоначальная его сумма, а рядом проставляется сумма неосновательного отказа от акцепта. Сумма отказа от акцепта списывается по повторному требованию со счета плательщика с соблюдением первоначальной очередности платежа. Отказ от акцепта от плательщика по повторному требованию банком не принимается.

При транзитных операциях товарность требований проверяется: при расчетах сводными требованиями — по месту нахождения грузоотправителя; при расчетах с перепиской счетов — по месту нахождения организации, в адрес которой поступил отказ от акцепта по указанному мотиву.

141. За неосновательный полный или частичный отказ от акцепта, в том числе и за заявление полного отказа от акцепта при возможности частичного, плательщик несет материальную ответственность перед поставщиком в претензионном порядке, а при неудовлетворении претензии спор рассматривается органами арбитража, а если одной из сторон в споре является колхоз — по решению суда.

Учреждения банка в процессе анализа получаемых обслуживаемыми поставщиками отказов от акцепта должны обращать внимание на факты получения неосновательных отказов от акцепта и требовать от хозорганов более активного использования ими прав по взысканию штрафов с покупателей за неосновательность отказов от акцепта.

142. Акцепт и отказ от акцепта не лишают поставщика и плательщика права на последующее заявление друг другу претензий. Эти претензии рассматриваются арбитражем или соответственно судом по иску одной из сторон.

143. Круг должностных лиц, которым предоставлено право приема отказов от акцепта, определяется руководителем учреждения банка.

144. В случаях неоднократной отгрузки поставщиком товара, не соответствующего по качеству и сортности условиям договора (когда это установлено на основании актов приемки товара), покупатель имеет право вводить на срок до 6 месяцев порядок оплаты стоимости полученного товара лишь после приемки его по качеству (в пределах установленных сроков приемки).

Об этом покупатель обязан предварительно известить обслуживающее его учреждение банка и одновременно поставщика и грузоотправителя, а также обслуживающие их учреждения банка.

В извещениях должно содержаться: полное наименование покупателя, грузополучателя, срок действия вводимого порядка (в пределах 6 месяцев) и основание для его применения (ссылка на акты приемки товара, не соответствующего по качеству и сортности условиям договора).

Через 5 дней после получения извещения банк поставщика (грузоотправителя) прекращает прием на инкассо требований, выписанных на данного покупателя.

В этих случаях товарно-транспортные или заменяющие их документы посылаются поставщиком (грузоотправителем) непосредственно покупателю, минуя банк, для оплаты после приемки товара по качеству (в пределах установленных сроков приемки) платежными поручениями.

За правильность и своевременность приемки и оплаты товара покупатель несет ответственность перед поставщиком в установленном порядке.

Прием на инкассо требований поставщика, к которому покупатель применил такой порядок расчетов, возобновляется по истечении срока, указанного в извещении покупателя.

Учреждения банка должны активнее оказывать помощь предприятиям-покупателям в более полном использовании ими прав, предоставленных положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления, которые позволяют применять указанные в настоящем пункте меры с тем, чтобы последующий банковский контроль при кредитовании и расчетах осуществлялся в непосредственной связи с воздействием на поставщика со стороны покупателя.

145. Прибывший в адрес покупателя груз может быть использован им до оплаты требования. Если покупатель использовал груз до наступления срока акцепта, он лишается права отказаться от акцепта требования в полной сумме.

При отсутствии в банке плательщика требования на товары, полученные покупателем, последний должен оплатить эти товары платежным поручением в порядке, предусмотренном п. 695.

146. Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибывшие по этому требованию товары (за исключением скоропортящихся товаров, перечисленных в Приложении № 19) поступают на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той его части, от оплаты которой он отказался.

В случае отказа от акцепта по скоропортящимся товарам, поставленным с нарушением условий договора или не предусмотренным договором, покупатель (получатель) должен проверить количество и качество этих товаров и немедленно по телеграфу потребовать от поставщика необходимых указаний, а поставщик обязан также по телеграфу в суточный срок дать эти указания. При неполучении ответа от поставщика в указанный срок покупатель (получатель) вправе самостоятельно распорядиться этой продукцией, обеспечив ее товарный вид (а по скоту — обеспечив надлежащий уход).

147. Проверка сохранности товаров, принятых покупателями на ответственное хранение в связи с отказом от акцепта, производится банком в течение месячного срока хранения документов, как правило, один раз, а у хозорганов, систематически заявляющих необоснованные отказы от акцепта и не соблюдающих правил ответственного хранения грузов, — два раза.

В отношении покупателей, не допускающих необоснованных отказов от акцепта и нарушений правил ответственного хранения грузов, по усмотрению руководителя учреждения банка может применяться выборочная проверка сохранности товаров, принятых на ответственное хранение, 1 — 2 раза в квартал.

В таком же порядке осуществляется контроль за сохранностью товаров учреждениями банка по месту нахождения производственных единиц.

148. В случае обнаружения недостачи или отсутствия товаров, принятых на ответственное хранение, банк принимает меры, предусмотренные п. 714.

149. Для осуществления контроля за сохранностью груза в заявлении (0401004) или телеграмме об отказе от акцепта плательщик указывает, что товар принят им на ответственное хранение. Один экземпляр (дополнительный) заявления или телеграммы об отказе от акцепта передается кредитному работнику для проверки сохранности грузов, принятых покупателем на ответственное хранение.

150. Если полный предварительный отказ от акцепта относится к требованию, по которому перечень товаров приводится в отдельном приложении (товарно-транспортном документе), ранее переданном банком плательщику, то это приложение представляется банку вместе с телеграммой об отказе от акцепта.

151. От колхозов, которые по условиям связи не могут представить письменное заявление об отказе от акцепта, допускается с разрешения руководителя учреждения банка прием отказов от акцепта по телеграфу или телефону. Подписи председателя и бухгалтера колхоза на телеграмме об отказе от акцепта должны быть удостоверены отделением связи, передавшим телеграмму.

Заявление об отказе от акцепта по телефону может быть принято лишь в тех случаях, когда нет телеграфной связи, и только теми работниками банка, которые имеют право принимать отказы от акцепта.

152. Плательщик, желающий оплатить требование, от акцепта которого он ранее отказался, должен дать банку платежное поручение с указанием в нем номера и даты требования.

153. Требования, акцептованные покупателем, но не оплаченные им в срок, приобретают силу исполнительного документа. Требования, по которым банком принят частичный отказ от акцепта, приобретают силу исполнительного документа в той сумме, в которой они акцептованы.

154. Требования, имеющие силу исполнительного документа, оплачиваются по мере поступления средств на счет плательщика в порядке наступления сроков их оплаты с соблюдением установленной очередности платежей и порядка частичной оплаты.

155. Плательщик может оспаривать принудительное взыскание по акцептованным им требованиям путем предъявления к поставщику иска. Предъявление иска не приостанавливает принудительного взыскания, за исключением тех случаев, когда о приостановлении взыскания состоялось специальное определение арбитража или суда со ссылкой на номер и дату требования.

Раздел 3. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков

156. Со счетов плательщиков, кроме сельских и поселковых Советов народных депутатов, оплачиваются без акцепта:

а) требования за коммунальные услуги (газ, воду), электро- и теплоэнергию, выписанные на основании показаний измерительных приборов (счетчиков) и утвержденных в установленном порядке тарифов; за канализацию, абонементную плату за телефон (включая плату за междугородние телефонные разговоры) по установленным тарифам. Также без акцепта производятся расчеты между газоснабжающими организациями и потребителями за газ, израсходованный ими в качестве топлива сверх утвержденных лимитов. Расчеты за коммунальные услуги (газ, воду), электроэнергию и теплоэнергию, выписанные без показателей измерительных приборов, осуществляются с акцептом платежных требований.

В оплачиваемые без акцепта требования за газ может быть включена стоимость обслуживания газового оборудования, обусловленная договором, а в требования энергоснабжающих организаций — взыскиваемая вперед за месяц плата за присоединенную мощность или за максимальную нагрузку.

В требованиях или приложенных к ним документах, предъявляемых жилищно-эксплуатационным организациям за воду, теплоэнергию и электроэнергию, употребляемую для домохозяйства, и за услуги по канализации, могут указываться отдельной строкой расходы жилищно-эксплуатационных организаций по техническому обслуживанию соответствующих внутридомовых сетей, подлежащие возмещению им поставщиками. На эти расходы уменьшается сумма требования;

б) требования предприятий газовой и нефтяной промышленности за природный газ;

в) требования железных дорог, пароходств и автотранспортных организаций по взаимным расчетам за перевозки грузов в прямом смешанном сообщении, по платежам и сборам, включаемым в перевозочные документы.

Расчеты между указанными в этой литере организациями по другим платежам, сборам и штрафам осуществляются в акцептном порядке на общем основании;

г) требования, выставляемые торговыми организациями всех систем, расположенными в районах Крайнего Севера, а также организациями арктического снабжения Мортехснаба и Торгмортранса Министерства морского флота за транспортные расходы по перевозке товаров рыночного фонда от портов (пристаней) отправления до портов (пристаней) назначения. Требования указанных организаций для оплаты без акцепта принимаются на инкассо и в обеспечение кредита при условии, если они сданы в банк не позднее 15 дней с момента производства транспортных расходов;

д) требования органов кинофикации и кинопроката за проведенные специальные киносеансы с показом научно-популярных, хроникально-документальных и учебных фильмов на сельскохозяйственные темы при наличии в требованиях ссылки на дату договора. К требованиям прилагаются справки плательщиков о состоявшемся киносеансе с указанием названия фильма;

е) требования жилищных организаций местных Советов и ведомственных жилищных организаций за аренду нежилых помещений, входящих в состав основных фондов жилищного хозяйства, за текущий месяц или текущий квартал, а также требования на оплату почтово-телеграфных услуг при наличии соглашения сторон;

ж) требования, выписываемые при расчетах плановыми платежами в соответствии с п. 249 Приложения № 1;

з) требования на возврат излишне уплаченных сумм по товарам, не соответствующим по качеству или комплектности государственным стандартам, техническим условиям, образцам или договору (п. 157), по поставленным непродовольственным товарам народного потребления (п. 160);

и) требования колхозов, совхозов или других сельскохозяйственных предприятий или организаций в случаях нарушений условий заказа, поставки сельскохозяйственной техники и иных материально-технических средств организациями системы Госкомсельхозтехники (п. 162);

к) требования Центрального валютного агентства Министерства морского флота, Агентства по валютным расчетам Министерства речного флота РСФСР и конторы «Соврыбфлот» Министерства рыбного хозяйства СССР за произведенные судами расходы в заграничном плавании (п. 382);

л) требования предприятий легкой промышленности на сальдо взаимных претензий (п. 435);

м) требования организаций системы Госкомсельхозтехники на возмещение стоимости ремонта сельскохозяйственной техники, вышедшей из строя по вине заводов-изготовителей до истечения гарантийного срока (п. 485);

н) требования поставщиков на грузоотправителя за излишне уплаченную ему сумму при транзитных расчетах (п. 520);

о) требования внешнеторговых организаций на взыскание сумм премий, начисленных за продукцию, по которой были получены претензии по качеству товаров, поставленных для экспорта.

157. В случае оплаты товаров, не соответствующих по качеству или комплектности государственным стандартам, техническим условиям, образцам или договору, покупатель (получатель) вправе предъявить в банк платежное требование на списание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм с того счета изготовителя (поставщика), на который ранее был зачислен платеж. Такие требования банк принимает от покупателей на инкассо и в обеспечение кредита, выставленные в течение 10 дней после составления акта о ненадлежащем качестве или некомплектности товаров при условии, что акт составлен в срок, установленный для приемки товаров по качеству и комплектности.

Порядок и сроки приемки продукции и товаров по качеству и комплектности, а также составления актов определяются: инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной постановлением Государственного арбитража СССР, Особыми условиями поставки соответствующего вида продукции или товаров; другими правилами, обязательными в установленном порядке для поставщика и покупателя.

В требовании покупателя на списание со счета поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм должна содержаться ссылка на расчетный документ (требование, поручение, чек, реестр счетов), по которому товары были оплачены, с указанием суммы платежа, даты и номера расчетного документа и даты его оплаты, а также ссылка на акт приемки товара по качеству и комплектности. К требованию прилагается копия акта с надписью главного бухгалтера хозоргана о сроке (количестве дней), установленном для приемки продукции (товара) по качеству, с указанием нормативного документа, которым этот срок определен.

Банк проверяет по копии акта, не истек ли срок для сдачи на инкассо требования на безакцептное списание со счета поставщика излишне уплаченной суммы.

Копия акта пересылается при требовании в банк поставщика и передается поставщику.

Коммерческие акты, составленные с участием представителя транспортной организации, не являются основанием для безакцептного списания сумм со счетов поставщиков.

158. В случае если требование поставщика за товар, оказавшийся недоброкачественным и некомплектным, к сроку, установленному для выписки покупателем требования на безакцептное списание, не было оплачено в связи с отсутствием средств и находится в картотеке № 2 (картотеки к внебалансовым счетам № 9929, 9930 и 9932, на которых учитываются расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств у плательщиков), то покупатель вместо требования на списание излишне уплаченных сумм вправе представить банку отказ от акцепта требования поставщика, находящегося в картотеке № 2.

159. Учреждения банка не принимают на инкассо требования для списания со счета поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм за недоброкачественные или некомплектные товары в случаях, если:

• требование представлено банку по истечении 10 дней после составления акта о ненадлежащем качестве или комплектности товара;
• акт приемки товара по качеству составлен с нарушением установленных сроков для приемки их по качеству или комплектности;
• выявлены скрытые дефекты либо неисправности в течение гарантийного срока на эти товары.

В таких случаях претензии к поставщику (кроме случаев, предусмотренных п. 121, литера «и» и 485) должны предъявляться в установленном порядке, минуя учреждение банка, непосредственно поставщику или через арбитраж, независимо от того, возвращены или нет недоброкачественные или некомплектные товары поставщику.

160. В случае поставки иногородним поставщиком непродовольственных товаров народного потребления с нарушением договора покупатель вправе в течение 10 дней с момента прибытия товара предъявить в банк требование на списание со счета поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченной суммы или заявить в тот же срок отказ от акцепта ранее акцептованного, но еще не оплаченного требования поставщика, находящегося в картотеке № 2. Требование на безакцептное списание принимается в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

В требовании покупателя должна содержаться ссылка на расчетный документ, по которому товары были оплачены, с указанием суммы платежа, даты, номера документа и даты его оплаты.

К требованию или заявлению об отказе от акцепта должен быть приложен акт или другой документ, подписанный руководителем и главным (старшим) бухгалтером предприятия (организации) покупателя, содержащий:

• ссылку на договор, устанавливающий количество, сортность и ассортимент поставляемых товаров;
• дату прибытия, наименование, количество и признаки товаров, поставленных с нарушением договора;
• указание, что товар принят покупателем на ответственное хранение.

Акт или другой соответствующий ему документ пересылается при требовании или отказе от акцепта в банк поставщика для выдачи поставщику.

161. Указания, изложенные в п. п. 157 - 160, не применяются в отношении товаров, отпускаемых из государственного резерва, и импортных товаров при расчетах с внешнеторговыми объединениями Минвнешторга, а также если в расчетах одной из сторон является колхоз, кроме случаев, предусмотренных п. 162.

162. В случае поставки колхозам иногородними поставщиками товаров с нарушением условий заказа колхоз может в течение 10 дней с момента прибытия товара выставить требование для взыскания с поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченной суммы или заявить в тот же срок отказ от акцепта ранее акцептованного, но еще не оплаченного требования поставщика, находящегося в картотеке № 2.

Такой же порядок взыскания в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм и отказов от акцепта применяется в случае поставки совхозу или другому сельскохозяйственному предприятию или организации (независимо от их ведомственной принадлежности) сельскохозяйственной техники и иных материально-технических средств иногородней организацией системы Госкомсельхозтехники с нарушением заказа.

В этих случаях требования на безакцептное списание и отказы от акцепта оформляются и принимаются банком в порядке, предусмотренном п. 160 и п. 59 Приложения № 1.

163. Требования принимаются на инкассо, если они выписаны непосредственно вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг, но не позднее срока исковой давности (один год с момента отгрузки).

В случаях, предусмотренных Инструкцией, требования могут выписываться не только поставщиком, но и грузоотправителем от имени поставщика.

Раздел 4. Порядок составления и сдачи на инкассо требований

164. Поставщик обязан указывать в требованиях дату договора. Ссылка на дату договора не обязательна в требованиях:

а) колхозов по расчетам с предприятиями или хозяйственными организациями;

б) нефтесбытовых организаций за нефтепродукты, отпущенные по единым талонам других нефтесбытовых организаций. В этих требованиях должна быть указана дата отсылки акта об отпуске нефтепродуктов по единым талонам.

165. В требованиях, а в соответствующих случаях и товарно-транспортных документах поставщики обязаны также указывать:

а) обоснование цен на товары, отгруженные (отпущенные) предприятиям и организациям;

б) даты отгрузки (отпуска) товаров и номера транспортных или приемосдаточных документов и вид транспорта, а при отправке товаров посылками через предприятия связи — номера почтовых квитанций.

При вывозе товара транспортом покупателя в строке «Способ отправления и кв./накл. N ___» указывается: «Вывезено транспортом покупателя, доверенность N ___ (или доверенности N ___)».

При централизованной доставке товаров и наличии у поставщика приемосдаточных документов с расписками получателей товара в графе «Способ отправления» указывается «Доставлено покупателю». При наличии такой отметки поставщик несет ответственность за то, что основанием выписки требования являются приемосдаточные документы и что на них имеются расписки и штампы получателей. Такая ответственность наступает независимо от того, указаны ли в той же графе номера приемосдаточных документов или не указаны в связи с невозможностью перечислить эти номера (если в требование включено несколько приемосдаточных документов).

При междугородных автомобильных перевозках грузополучатель обязан принять от автотранспортного предприятия доставленный ему груз. В случае прибытия груза, поставка которого не предусмотрена договором на перевозку грузов автомобильным транспортом или разовым заказом, грузополучатель принимает такой груз на ответственное хранение, о чем указывается в товарно-транспортной накладной. Товарно-транспортная накладная с такой отметкой не является приемосдаточным документом.

Если приемосдаточные документы поставщиком не получены, требования сдаются на инкассо на общих основаниях с указанием в них номеров товарно-транспортных накладных и вида транспорта. К таким требованиям правила, изложенные во втором абзаце п. 139, не применяются;

в) номера и даты актов приемки работ или заменяющих их документов — при расчетах за оказанные услуги и выполненные работы;

г) другие реквизиты, предусмотренные формой требования.

Поставщики, для которых обслуживающее их учреждение банка установило порядок иногородних расчетов с предварительным акцептом (п. 713), вверху на полях требований проставляют штамп «Предварительный акцепт». При отсутствии штампа надпись делается крупным шрифтом, отличным от шрифта текста требования.

166. Требования, выписанные за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщика, как правило, банком на инкассо не принимаются. Исключения могут быть допущены с разрешения руководителя учреждения банка лишь в отношении требований на оплату:

• крупного индивидуального оборудования, сданного заказчику и оставленного по не зависящим от предприятия-изготовителя причинам на ответственное хранение, в каждом конкретном случае с разрешения министров или их заместителей, в подчинении которых находятся соответственно предприятие-заказчик и предприятие-поставщик. В разрешении указываются причины и срок оставления оборудования на ответственное хранение;
• экспортных товаров, готовых к отгрузке и принятых по требованию заказчика на ответственное хранение в соответствии с Условиями поставки товаров для экспорта;
• других товаров, принятие которых предприятием-изготовителем на ответственное хранение по требованию заказчика предусмотрено соответствующими решениями правительства;
• товарной живой прудовой рыбы госрыбхозов, оставленной в садках или зимовальных прудах, оплачиваемой торгующими организациями;
• нефтепродуктов, сданных нефтеперерабатывающими предприятиями и производственно-товарными конторами Миннефтехимпрома СССР нефтесбытовым организациям и оставленных в соответствии с Особыми условиями поставки нефтепродуктов на ответственное хранение в емкостях указанных предприятий и контор;
• картофеля, овощей, плодов и винограда, оставленных заготовительными организациями, включая заготовительные организации государственной торговли и потребкооперации, на ответственное хранение в зимний период у колхозов и совхозов.

Принимаются на инкассо требования, выписанные за сахар, оставленный конторами и базами системы министерств торговли союзных республик на ответственное хранение у промышленных и других предприятий и организаций.

В требованиях за товары, оставленные на ответственном хранении, сдаваемых на инкассо с разрешения руководителя учреждения банка, в месте, предназначенном для наименования товара, поставщик обязан указать: «На ответственном хранении в соответствии с _______ (ссылка на основания, предусмотренные настоящим пунктом)». Кроме того, указывается документ (доверенность, приемосдаточный акт, сохранная расписка, свидетельство, удостоверяющее принятие товара на ответственное хранение и др.), которым оформлено принятие товара на ответственное хранение.

Такие требования могут предъявляться только для оплаты с расчетных (текущих, бюджетных) счетов покупателей либо со счетов финансирования капитального строительства, а требования за товары на экспорт — также со специальных ссудных счетов внешнеторговых объединений. Оплата указанных требований со ссудных счетов других хозорганов допускается только в случаях, предусмотренных соответствующими инструкциями по кредитованию.

167. Если в соответствии с Особыми условиями поставки или договором поставщик должен отсылать отдельные документы непосредственно плательщику, то отсылка их должна производиться немедленно после отгрузки товаров (и во всяком случае до сдачи требований в банк на инкассо). В требовании хозорганы указывают дату отсылки этих документов плательщику. Если Особыми условиями поставки или договором не предусматривается направление поставщиком каких-либо документов плательщику, то вместо даты отсылки документов в требовании делается отметка «Не предусмотрено».

168. Поставщик может отозвать требование, сданное на инкассо, или уменьшить его сумму. В этих случаях поставщик обязан в заявлении указать мотивы отзыва или изменения суммы. Заявления принимаются к исполнению после рассмотрения кредитным работником причин отзыва и с его визой.

Отзыв требований с целью перераспределения оборотных средств может быть допущен при наличии письменного распоряжения министерства, ведомства, промышленного объединения, главка или другого органа, которому предоставлено право перераспределять оборотные средства. При этом в момент отзыва требования к расчетному счету поставщика не должно быть претензий, подлежащих удовлетворению по первым четырем группам очередности платежей.

169. Распоряжения, запросы, претензии к банку и другую переписку, связанную с расчетами по инкассо, поставщик направляет только обслуживающему его учреждению банка. Запросы и распоряжения, направленные клиентом помимо обслуживающего его учреждения банка, исполнению не подлежат.

170. Сдача поставщиком на инкассо иногородних требований производится в течение всего рабочего дня банка.

В необходимых и целесообразных случаях банк организует прием на инкассо иногородних требований в нерабочие дни, если они могут быть отправлены через органы связи в тот же день.

Выдача на руки поставщикам принятых банком документов для доставки или пересылки учреждениям банка, обслуживающим плательщиков, запрещается.

171. Платежные требования не предъявляются к оплате и немедленно возвращаются в банк поставщика в случаях:

а) отсутствия в них ссылки на дату договора либо дату и номер заказа или постановления правительства, на основании которого поставка произведена без заключения договора, или надписи «Преддоговорная поставка». Требования, принятые на инкассо в соответствии с п. 164, в банк поставщика не возвращаются;

б) отсутствия ссылки на транспортный или приемосдаточный документ или ссылок, предусмотренных п. 16 Приложения № 1;

в) отсутствия обоснования цен на товары;

г) когда невозможно установить плательщика или сумму требования;

д) если вся сумма требования явно предъявлена по претензиям, кроме случаев, предусмотренных п. 121;

е) поступления непосредственно от представителя поставщика требований, хотя и оформленных штампом банка поставщика, но не присланных банком через предприятия связи или в другом установленном правилами банка порядке.

Учитывая, что возврат без оплаты документов ведет к задержке расчетов, учреждения банка должны анализировать факты и причины возврата требований, сообщать руководителям учреждений банка, нарушающим порядок приема документов на инкассо, для устранения причин.

По этому вопросу сообщается соответствующей конторе банка для принятия необходимых мер.

Руководители учреждений банка, получив указанное сообщение, обязаны принять меры к усилению предварительного контроля при приеме требований на инкассо и устранению причин, порождающих возврат требований без оплаты.

Глава IV. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

172. Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

173. Аккредитивная форма расчетов применяется в случаях:

а) когда она установлена для отдельных отраслей народного хозяйства решениями правительства или Особыми условиями поставки;

б) когда поставщик за систематическую задержку платежей (независимо от ее длительности) переводит покупателя на срок до трех месяцев на эту форму расчетов;

в) когда эта форма расчетов установлена договором между поставщиком и покупателем.

Руководителям учреждений банка следует рассматривать ходатайства покупателей об открытии аккредитивов за счет их собственных средств, а при необходимости — о предоставлении кредита на эту цель в случаях, когда аккредитивная форма расчетов не предусмотрена в договорах поставки продукции, и принимать по каждому конкретному ходатайству соответствующее решение.

174. Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя <1> или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя на балансовом счете № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту».

<1> Здесь и далее в главе IV под понятием собственных средств подразумеваются также бюджетные и иные средства, кроме кредитов банка.

Открытие аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет кредита банка не допускается.

Открытие аккредитива для оплаты товаров, оставляемых на ответственном хранении у поставщика, может производиться лишь в случаях, предусмотренных п. 166.

175. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.

По усмотрению покупателя аккредитив может быть открыт по почте или телеграфу.

176. Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается покупателем в пределах до 15 дней со дня открытия. Руководителю учреждения банка предоставляется право в случае необходимости разрешать установление срока действия аккредитива до 25 дней, если это вызывается условиями поставки и отгрузки.

В виде исключения срок действия аккредитивов, открываемых в соответствии с п. 563 совхозами и колхозами для расчетов с лесозаготовительными и лесоснабсбытовыми организациями за отгружаемую лесопродукцию, разрешается устанавливать до 90 дней.

Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце года, не может выходить за пределы бюджетного года, т.е. 31 декабря.

177. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или частями, но не менее 25 рублей в каждом отдельном случае.

Выплаты с аккредитива наличными деньгами запрещаются.

178. Ответственность перед покупателем за выполнение условий поставки по договору, за соответствие отгруженных товаров по аккредитиву, за подлинность этих документов, а равно и за проверку полномочий лиц, их подписавших, лежит на поставщике.

Все претензии покупателя к поставщику по использованию аккредитива рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банка.

179. По аккредитивам, по которым выплата средств производится без акцепта уполномоченного, покупатель в течение трех рабочих дней после получения им оплаченных с аккредитива документов вправе отказаться от оплаты реестров счетов, если при выплате средств поставщику обслуживающим его банком нарушено хотя бы одно из условий аккредитива.

180. Вопрос о распоряжении товарами, принятыми на ответственное хранение в связи с отказом аккредитиводателя от их оплаты, решается сторонами непосредственно, минуя банк.

181. Покупатель может распорядиться о досрочном закрытии аккредитива и об изменении его условий, включая срок действия.

Все распоряжения об этих изменениях (как почтовые, так и телеграфные) покупатель может давать только через обслуживающее его учреждение банка.

Банк поставщика не имеет права исполнять распоряжения, полученные им непосредственно от покупателя.

182. Если аккредитив открывается для расчетов за материальные ценности, предназначенные для капитального строительства или капитального ремонта, либо за капитальный ремонт машин и оборудования, выполняемый иногородними промышленными и специализированными ремонтными предприятиями (о чем должно быть сделано указание в тексте аккредитива), банк осуществляет контроль за оплатой с этого аккредитива реестров счетов в порядке, установленном для расчетов по капитальному строительству или капитальному ремонту.

183. Покупатель может обусловить посылку банком поставщика в банк покупателя телеграфного уведомления о закрытии в срок аккредитива, неиспользованный остаток которого будет не менее 100 рублей.

Глава V. РАСЧЕТЫ ПО ОСОБЫМ СЧЕТАМ

184. Особый счет представляет собой форму иногородних расчетов покупателя с одним или несколькими постоянными поставщиками, при которой оплата товаров или услуг осуществляется в банке по месту нахождения поставщика за счет депонированных в этом банке средств покупателя на балансовом счете № 720.

Оплата товаров или услуг производится на основании документов поставщиков, акцептованных представителем (уполномоченным) покупателя.

С особого счета допускается с разрешения руководителя учреждений банка выплата уполномоченному наличных денег на оплату расходов по приемке и отгрузке товаров, если таковая обусловлена покупателем.

185. Особый счет с разрешения руководителя учреждения банка открывается по поручению покупателя за счет его собственных средств или за счет кредита.

Кроме пополнения особого счета покупателей, никакие другие перечисления и взносы на особый счет, в том числе и взносы уполномоченного, не допускаются.

186. Срок действия особого счета не ограничивается, однако, если по этому счету в течение месяца не было движения, банк закрывает его, а остаток переводит на счет покупателя.

Особые счета, открытые с бюджетных счетов или за счет средств финансирования капитальных вложений, источники финансирования которых закрываются в конце года, действуют по 31 декабря, а затем их остатки переводятся в банк покупателя.

187. Уполномоченный покупателя обязан представить в банк документы на право распоряжения особым счетом, предусмотренные п. п. 15 - 59.

188. Банк не несет ответственности перед покупателем за выполнение условий поставки по договору, за соответствие отгруженных товаров документам, представляемым банку при выплате с особого счета, за подлинность этих документов, а равно и за полномочия лиц, их подписавших (кроме подписи уполномоченного покупателя).

189. Покупатель может через обслуживающий его банк отозвать особый счет или изменить его условия.

Глава VI. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ (ПЕРЕВОДАМИ)

Раздел 1. Общие положения

190. Платежное поручение (в дальнейшем именуемое поручением) представляет собой поручение предприятия, организации или учреждения обслуживающему его учреждению банка о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия, организации или учреждения в том же или другом одногороднем либо иногороднем учреждении банка.

191. Поручениями могут производиться:

а) расчеты за товары и услуги:

• платежи за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг. Оплата товаров, оставляемых на ответственном хранении у поставщика, может производиться лишь в случаях и при соблюдении правил, предусмотренных п. 166;
• плановые платежи за товары и услуги;
• погашение кредиторской задолженности при наличии в поручении ссылки на характер задолженности;
• оплата неотфактурованных поставок;
• оплата претензий по качеству, неустойки, штрафов, пени и иных претензий за нарушение обязательств по договору поставки и подряда и другим хозяйственным договорам;
• платежи по решению арбитража или суда со ссылкой на дату решения и номер дела;
• ежемесячное перечисление средств органам МВД за вневедомственную и пожарную охрану (эти перечисления производятся за текущий месяц с 1 по 15 число по вневедомственной охране и с 1 по 5 число по пожарной охране);
• платежи за принудительно продаваемые товары, обеспеченные залогом;

б) расчеты по нетоварным операциям:

• платежи в доход бюджета, органам Госстраха и социального страхования, включая взносы колхозов в фонд социального страхования колхозников, на восстановление фонда текущего регулирования оптовых цен;
• перечисление средств в единый фонд развития науки и техники, в фонд освоения новой техники;
• переводы заработной платы, доходов колхозников, авторских гонораров и других платежей, причитающихся в пользу отдельных граждан, во вклады в сберегательных кассах согласно действующим правилам;
• перечисления торгующим организациям сумм платежей, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные в кредит;
• платежи в возврат средств, полученных в порядке оказания временной финансовой помощи;
• перечисление средств на капитальное строительство и капитальный ремонт, включая перечисление с расчетных счетов вышестоящим организациям на создание резерва амортизационных отчислений, предназначенных для капитального ремонта, а также средств колхозов на капитальные вложения;
• перечисление колхозами и другими хозяйствами долевого участия (паевого взноса) на создание межхозяйственного предприятия (организации), а также перечисление очередных взносов на содержание отдельных групп специалистов и культурно-бытовых учреждений, создаваемых для совместного использования;
• платежи колхозов, совхозов и межхозяйственных предприятий (организаций) училищам механизации на содержание учащихся;
• перечисление средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог;
• взносы в фонд развития производства и фонд развития местной промышленности;
• взносы в фонд развития торговли;
• перечисление средств подрядным организациям во временное пользование (в виде аванса) на покрытие плановых затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ;
• перечисление средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства на финансирование затрат по строительству жилых домов и объектов культурно-бытового назначения;

в) перечисления на досрочное погашение банковских ссуд в случаях, предусмотренных правилами кредитования;

г) предварительная оплата товаров и мелких услуг по одногородним поставкам, а также в случаях, предусмотренных законодательством или правилами банка (Приложение № 21).

Предварительная оплата товаров иногородним поставщикам, включая случаи, указанные в Приложении № 21, обслуживаемым учреждениями банка одной и той же республики, не имеющей областного деления, края или области, может допускаться с разрешения управляющего конторой Госбанка при условии, если товары перевозятся автомобильным или гужевым транспортом. Расчеты с торгующими организациями за проданные товары по мелкому опту производятся в соответствии с Положением о мелкооптовой продаже товаров.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров или услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) немедленно после получения платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа. Перечисление аванса под видом предварительной оплаты не допускается;

д) перечисление государственных средств и средств общественных организаций на проведение приемов и банкетов. В этих случаях поручения принимаются с разрешения руководителя учреждения банка при наличии в них ссылки о том, что указанные расходы производятся с разрешения Совета Министров СССР или Совета Министров союзной республики;

е) оплата стоимости оставшихся у поставщиков незанаряженных или не выбранных в установленный договором срок товаров в случаях, предусмотренных Положением о поставках продукции производственно-технического назначения (п. п. 79 и 80) и Положением о поставках товаров народного потребления (п. п. 81 и 82);

ж) пополнение оборотных средств, а также оказание временной финансовой помощи хозорганам, покрытие убытков, отчисления от прибылей, отчисления вышестоящим звеньям и перечисления подведомственным организациям, расчеты по регулированию разниц в ценах в случаях, предусмотренных правилами банка, перечисление нехозрасчетным звеньям средств на выдачу заработной платы, премий, хозяйственные и операционные расходы, а также перечисление средств уполномоченным для дальнейшего расходования;

з) авансовые платежи в случаях, предусмотренных решениями правительства и правилами банка (Приложение № 22).

Раздел 2. Расчеты поручениями, акцептованными банком

192. Акцептованные поручения применяются:

а) при расчетах с предприятиями министерств связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей;

б) при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.

Расчеты с аэропортами и агентствами воздушных сообщений Министерства гражданской авиации за билеты и багаж разрешается производить акцептованными учреждениями банка платежными поручениями независимо от количества приобретаемых билетов. При применении акцептованных поручений для расчетов за приобретенные билеты командируемым лицам учреждения банка осуществляют контроль в порядке, установленном инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР о составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели.

193. Поручения акцептуются банком при условии депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете № 723 «Акцептованные платежные поручения и чеки» в учреждении банка.

На сумму акцептованного учреждением банка поручения не может быть наложен арест и обращено взыскание по претензиям к плательщику, выписавшему поручение.

Банк не несет ответственности за подложную надпись об акцепте поручения.

Раздел 3. Переводы через предприятия министерств связи

194. Предприятия, организации и учреждения могут осуществлять расчеты в порядке перевода средств через предприятия министерств связи, далее именуемые предприятиями связи, в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

Расчеты через предприятия связи с розничными торговыми предприятиями за товары не допускаются.

195. Предприятия, организации и учреждения имеют право делать через предприятия связи переводы на сумму не более 25 рублей по каждому отдельному переводу, за исключением следующих переводов, сумма которых не ограничивается:

а) переводов на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные, авторский гонорар и другие суммы);

б) переводов на имя своих уполномоченных, находящихся в пунктах, где отсутствуют учреждения банка (переводы уполномоченным, имеющим счета в учреждениях банка, допускаются на сумму до 25 рублей).

Раздел 4. Целевые переводы

196. Целевые переводы допускаются с разрешения Председателя Правления Госбанка СССР и Председателя Правления Стройбанка СССР, заместителей Председателя Правления Госбанка СССР, начальников управлений Правления Госбанка СССР по поручениям министерств (ведомств) СССР, их главных управлений, всесоюзных промышленных объединений, а также с разрешения управляющих республиканскими и областными конторами Госбанка СССР и Стройбанка СССР, заместителей управляющих конторами Госбанка СССР по поручениям министерств (ведомств) союзных республик на погашение просроченной задолженности переводополучателя поставщикам или банку, а при наличии соответствующих решений правительства и на другие цели.

Учреждения банка осуществляют контроль за использованием указанных переводов по их назначению.

197. Разрешаются также целевые переводы на выплату премий работникам предприятий и организаций, а также учреждений, состоящих на бюджете, за счет средств, выделяемых по распоряжениям министра СССР, начальника Всесоюзного промышленного объединения, начальника главного управления министерства СССР и министра союзной республики, а также на оказание единовременной помощи указанным работникам по распоряжению министра СССР и министра союзной республики.

Целевые переводы, предназначенные на выплату премий или оказание единовременной помощи, зачисляются на расчетный (текущий) счет переводополучателя и бронируются банком на срок до 5 дней для выдачи средств по целевому назначению.

Разрешением лицами, указанными в п. 196, эти целевые переводы не оформляются.

198. Посылаемые банком авизо по МФО по перечисленным выше переводам должны содержать ссылку на целевой характер перевода (слово «Целевой»), а также указание о том, какое именно целевое назначение имеет данный перевод.

199. Средства, перечисленные с целевым назначением на погашение просроченной задолженности по ссудам, направляются, минуя расчетный (текущий) счет переводополучателя, на погашение указанной задолженности, а при отсутствии задолженности — на расчетный (текущий) счет.

Целевые переводы на оплату документов, находящихся в картотеке № 2, зачисляются на расчетный (текущий) счет переводополучателя, с которого не позднее следующего дня производится оплата документов из картотеки № 2.

Раздел 5. Переводы на имя уполномоченных

200. Предприятия, организации и учреждения могут давать банку поручения на перевод средств своим работникам, командированным в другую местность для выполнения определенных заданий. Эти работники в дальнейшем именуются уполномоченными.

В банке получателей переводов поступающие суммы учитываются на балансовом счете № 724 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы».

В порядке, изложенном в настоящем разделе, осуществляются расчеты с временными уполномоченными, являющимися командированными лицами, а также с дирекциями строящихся предприятий.

Расчеты постоянных уполномоченных Литературного, Художественного, Журналистского, Музыкального и Архитектурного фондов, а также уполномоченных, возглавляющих нехозрасчетные звенья предприятий, организаций и учреждений, осуществляются в общеустановленном порядке с их текущих счетов, открываемых в соответствии с п. 20; эти текущие счета учитываются на тех же балансовых счетах, что и счета их вышестоящих организаций.

201. В целях усиления контроля в городах, где имеется несколько одногородних учреждений банка, управляющий конторой устанавливает выплату переводов уполномоченным лишь в одном учреждении банка.

В городах, где имеются учреждения Госбанка и Стройбанка, переводы уполномоченным строек, предприятий и организаций, обслуживаемых Стройбанком, подлежат адресованию учреждениям Стройбанка. Учреждения Госбанка суммы таких переводов зачисляют на корреспондентский счет Стройбанка.

202. Все выплаты и перечисления со счетов уполномоченных производятся с разрешения руководителя учреждения банка.

203. Командирам (начальникам) подразделений воинских частей и учреждений, находящихся вне места расположения этих частей и учреждений, средства по переводам выдаются в соответствии с инструкцией о порядке открытия в Госбанке бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР.

204. Перевод средств с вкладов отдельных граждан из одного учреждения банка в другое или в сберегательные кассы производится согласно указаниям по вкладным операциям.

Другие переводы от имени отдельных граждан, а также переводы на имя отдельных граждан, не являющихся уполномоченными, банком не принимаются.

205. Разрешается принимать выручку наличными от представителей колхозов, а в необходимых случаях и торгующих организаций (при отсутствии у них субсчетов по сбору выручки) для ее перечисления на счета этих колхозов или торгующих организаций в обслуживающие их учреждения банка.

Глава VII. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Раздел 1. Общие положения

206. Расчетный чек — это составленное на специальном бланке Госбанка письменное поручение банку произвести платежи со счета чекодателя на счет получателя-чекодержателя определенной суммы средств.

207. Хозорганы, имеющие счета в учреждениях Стройбанка, получают чековые книжки для расчетов с транспортными организациями и для расчетов за товары и услуги от обслуживающих их учреждений Стройбанка.

208. Расчетные чеки могут применяться в случаях и в порядке, предусмотренных настоящей Инструкцией, только для безналичных расчетов между предприятиями, организациями и учреждениями.

Получение сдачи с суммы расчетного чека наличными деньгами и обмен чека на наличные деньги запрещаются.

209. Расчетные чеки, в дальнейшем именуемые чеками, подразделяются на следующие виды:

• чеки, не акцептованные банком;
• чеки, акцептованные банком;
• чеки из лимитированных книжек;
• чеки из нелимитированных книжек.

Бланки всех названных видов чеков изготовляются Государственным банком, имеют обозначение «Расчетный чек» и брошюруются в книжки с обложками установленного образца (по 10, 20, 25 и 50 листов). Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности.

Хозорган должен получать чековые книжки с таким количеством чеков, чтобы они были полностью использованы для платежей в течение срока действия книжки.

210. Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки.

211. Чек может быть принят в платеж только в том случае, если он выдается от имени того хозоргана, на которого выписан оплачиваемый товарно-транспортный документ. Передавать принятые к расчету чеки в платеж другим организациям запрещается.

212. Передача чековых книжек их владельцами поставщикам (получателям средств по чекам) запрещается.

213. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или бюджетному счету, и должны иметь оттиск печати владельца книжки. Исключение для чеков из лимитированных и нелимитированных книжек разрешается в тех случаях, когда чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании доверенности (п. 223 Приложения № 1) либо уполномоченными сотрудниками владельца книжки при расчетах за перевозки (п. 240).

214. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Если кассир транспортной организации или работник поставщика обнаружит у плательщика такие бланки, то он обязан их отобрать и переслать в учреждение банка плательщика.

215. Ответственность за неправильное использование чеков, за убытки, происшедшие вследствие передачи чековой книжки другому лицу, утери либо похищения чековой книжки или отдельных чеков, а равно вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет клиент, которому выдана чековая книжка.

216. Владелец лимитированной или нелимитированной чековой книжки обязан систематически проверять правильность использования уполномоченными им лицами чеков из книжки и соответствие оплаченных чеков товарно-транспортным документам поставщиков, в оплату которых выданы эти чеки. О такой проверке должна быть сделана отметка за подписью главного бухгалтера организации-чекодателя или его заместителя на обороте корешка последнего выданного чека.

Владелец книжки обязан также сверять суммы в корешках чеков, израсходованных из лимитированных и нелимитированных книжек, с получаемыми от учреждения банка выписками из лицевого счета.

Раздел 2. Расчеты чеками, не акцептованными и акцептованными банком

217. Чеки, не акцептованные банком, применяются финорганами при возврате доходов бюджета.

Чеки, акцептованные банком, могут применяться при одногородних расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги, а также при возврате финорганами доходов бюджета через предприятия министерств связи.

Для расчетов чеками, акцептованными банком, средства депонируются на балансовом счете № 723 «Акцептованные платежные поручения и чеки».

Расчеты за товары, по которым уплата налога с оборота производится по месту нахождения покупателя, за хлебопродукты (в связи с выделением из суммы платежа суммы реализационных разниц), а также за выполненные работы по капитальному строительству и капитальному ремонту, финансируемому с особых (отдельных) счетов, акцептованными чеками не производятся.

218. На сумму акцептованного банком чека не может быть наложен арест и обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

Банк не несет ответственности за подложную надпись об акцепте чека.

Раздел 3. Расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных книжек

Общие положения

219. Чеки из лимитированных и нелимитированных книжек применяются при одногородних расчетах за полученные товары и оказанные услуги, а также в иногородних — в пределах области, края, республики, не имеющей областного деления, — расчетах (кроме расчетов профсоюзных организаций) за принятые покупателями по приемосдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, за оказанные услуги, а также при постоянных расчетах с транспортными организациями за тариф, фрахт и услуги и с предприятиями связи за пересылку почтовых посылок и отправлений с наложенным платежом.

При этом, если совпадает во времени момент получения представителем покупателя товаров или оказания услуг и выдачи чека в уплату за них и не возникает дебиторско-кредиторской задолженности, расчеты чеками с разрешения руководителя учреждения банка могут осуществляться между предприятиями и организациями, расположенными на территории других областей, краев, республик.

Чеки из лимитированных книжек могут также применяться при расчетах:

• за оборудование, строительные и другие материалы, приобретаемые колхозами для капитальных вложений или другими организациями с разрешения финансирующего банка;
• за капитальный ремонт машин и оборудования, выполняемый промышленными и специализированными ремонтными предприятиями;
• за билеты на транспорт.

Чеками из нелимитированных книжек разрешается производить предварительную оплату услуг транспорта и связи, а также мелких услуг, оплачиваемых при оформлении заказа.

Чеки из лимитированных и нелимитированных книжек не применяются при расчетах:

• за товары, отгружаемые иногородними поставщиками железнодорожным, водным и воздушным транспортом;
• за товары, приобретаемые в розничной торговой сети в порядке мелкого опта;
• за товары, оставленные на ответственном хранении у поставщиков;
• за выполненные строительно-монтажные работы по капитальному строительству и капитальному ремонту;
• за оборудование, оплачиваемое за счет средств финансирования капитальных вложений и с особых (отдельных) счетов по капитальному ремонту, за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом;
• за штрафы, связанные с нарушением установленных на транспорте правил, за всякого рода аренду;
• по предварительной оплате товаров и услуг, кроме услуг транспорта и связи.

220. Чеки выдаются чекодателем, как правило, одновременно с отпуском ему товаров или оказанием услуг.

221. Расчеты чеками из лимитированных книжек производятся:

а) за товары и услуги, не кредитуемые по специальному ссудному счету, либо в случаях, когда чекодатель не может пользоваться нелимитированной книжкой;

б) за услуги транспорта и связи, если чекодатель не кредитуется под расчетные документы в пути.

222. Лимит чековой книжки обозначает общую предельную сумму, на которую могут быть выписаны чекодателем и подлежат оплате банком чеки из лимитированной книжки. Чеки, выписанные после исчерпания лимита, недействительны.

223. Лимит чековой книжки не должен превышать, как правило, месячной потребности в средствах для оплаты товаров и услуг, включая услуги транспорта и связи, если книжка приобретается за счет ссуды банка, а также если она приобретается в установленных случаях за счет ассигнований, предусмотренных по плану капитальных вложений (средств финансирования).

Совокупный лимит чековых книжек, приобретаемых за счет собственных средств либо за счет средств бюджета, определяется самим хозорганом исходя из объема платежей чеками, наличия средств для их депонирования, количества приобретаемых книжек и числа чеков в этих книжках. Учреждение банка может по усмотрению руководителя ограничить месячной потребностью в средствах сумму лимита по книжкам, приобретаемым за счет собственных средств хозорганов, в случаях преднамеренного создания депозита на балансовом счете № 722 «Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки» в размерах, не соответствующих реальной потребности в расчетах чеками, в целях отвлечения средств с расчетного счета и уклонения в связи с этим от оплаты предъявленных к этому счету претензий.

Если клиент приобретает одновременно несколько лимитированных чековых книжек, то сумма лимита для каждой отдельной книжки устанавливается клиентом в пределах общего лимита.

224. Лимит по каждой лимитированной чековой книжке не должен быть менее 100 рублей.

Добавление лимита при неиспользовании чеков по одной и той же чековой книжке может быть сделано банком не более четырех раз. При этом каждый раз после добавления лимита общая сумма нового лимита по каждой книжке не должна быть менее 100 рублей.

225. Хозорганам выдаются отдельные лимитированные чековые книжки для осуществления следующих видов расчетов:

• за товары и услуги для основной деятельности;
• за оборудование, строительные и другие материалы, приобретаемые для капитальных вложений в случаях, предусмотренных п. 470;
• за услуги транспорта и связи для основной деятельности. Расчеты с предприятиями связи за товары, получаемые наложенным платежом, разрешается производить чеками из лимитированных книжек, выданных специально для этой цели или выданных для расчетов за товары либо за услуги транспорта и связи;
• за услуги транспорта по перевозке грузов, предназначенных для капитального строительства. Такие книжки выдаются предприятиям и организациям, включая совхозы, осуществляющим строительство, в том числе и хозяйственным способом, за счет ассигнований, предусмотренных по плану капитальных вложений.

226. Расчеты чеками из нелимитированных чековых книжек производятся:

а) за товары и услуги, включая товары, получаемые наложенным платежом, кредитуемые по специальному ссудному счету;

б) с транспортными организациями за тариф (фрахт) и услуги как по отгружаемым, так и по прибывающим грузам и с предприятиями министерств связи за пересылку почтовых посылок. Для таких расчетов нелимитированные чековые книжки выдаются:

• хозорганам, пользующимся кредитом под расчетные документы в пути, а также имеющим право на получение платежного кредита;
• торговым организациям, совхозам и межхозяйственным предприятиям (организациям) в сельском хозяйстве, не кредитуемым под расчетные документы в пути, но получающим кредит по специальному ссудному счету.

Чеки из нелимитированных книжек, выданных для расчетов с транспортными организациями, оплачиваются с соответствующих счетов чекодателей.

227. Чековые книжки выдаются учреждением банка, ведущим счет клиента-чекодателя.

В тех случаях, когда у хозоргана возникает необходимость рассчитываться чеками за услуги транспорта по отгрузке своих товаров через своего уполномоченного в другом городе, лимитированная чековая книжка может быть выдана банком в месте нахождения уполномоченного за счет специального перевода или особого счета. Суммы таких переводов зачисляются непосредственно на счет № 722.

Расчеты чеками за товары и услуги

228. Чековые книжки для расчетов за товары и услуги выдаются без указания поставщика или для расчетов с определенным поставщиком, либо за определенный вид товаров.

229. Одним чеком может быть оплачен один или несколько товарно-транспортных документов одного и того же поставщика. Поставщик обязан указать на товарно-транспортном документе номер чека, которым оплачен данный товарно-транспортный документ.

230. При приеме чека в платеж поставщик обязан проверить соблюдение порядка выдачи и заполнения чека.

231. При выписке чека из лимитированной книжки покупатель-чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита. Этот остаток заверяется лицами, подписывающими чек.

232. Учреждения банка не принимают от покупателей-чекодателей никаких претензий по вопросу о полномочиях лиц, подписавших чеки с надписью «По доверенности», и не несут ответственности перед чекодателями за оплату с их счетов чеков, подписанных лицами, не уполномоченными на это чекодателями.

233. В случае применения к хозорганам учреждением банка мер воздействия в виде прекращения или ограничения кредитования покупатель прекращает выписку чеков из нелимитированной книжки и возвращает ее банку.

При наличии просроченной задолженности по ссудам длительностью более 30 дней покупатели также обязаны прекратить расчеты за товары чеками из нелимитированных книжек, за исключением случаев, когда чекодатель располагает данными, что к моменту предъявления чеков в банк просроченная задолженность по ссудам будет погашена.

Расчеты чеками за перевозки

234. Лимитированные или нелимитированные чековые книжки для расчетов за перевозку грузов выдаются банком предприятиям, организациям, учреждениям и стройкам, имеющим постоянные расчеты с транспортными организациями общего пользования, — станциями, пристанями, портами, конторами, автохозяйствами, а также с предприятиями связи за отправку товаров (грузов) по почте. В дальнейшем изложении порядка расчетов чеками за перевозки под транспортными организациями понимаются также и предприятия связи.

Применение чеков при постоянных расчетах с ведомственными транспортными организациями разрешается при условии, если транспортные услуги оказываются ими по тарифам, согласованным с плательщиком или его вышестоящей организацией, или по тарифам транспортных министерств и главных управлений.

235. Чеками из лимитированных книжек может оплачиваться стоимость групповых перевозок пассажиров и их багажа, а также стоимость индивидуальных перевозок воздушным транспортом, осуществляемых в организованном порядке и за счет средств предприятий, организаций и учреждений.

При этом стоимость пассажирских билетов для лиц, командируемых предприятиями и организациями, не освобожденными от контроля за расходованием средств на командировки, может оплачиваться чеками из лимитированных книжек, выдаваемых специально для этих целей с надписью «Для оплаты пассажирских билетов за счет командировочных расходов». Сумма лимита указанной чековой книжки депонируется на счете № 722 и одновременно учитывается в полной сумме в карточке учета использования и остатка лимита на командировки в порядке, установленном инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР о составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели.

236. Владельцам подъездных путей разрешается рассчитываться чеками из лимитированных и нелимитированных книжек с железными дорогами по платежам за работу локомотивов дороги по подаче и уборке подвижного состава, за маневровую работу, по специальным сборам и другим платежам (кроме штрафов), предусмотренным Уставом железных дорог СССР и транспортными тарифами, а также правилами перевозок отдельных видов грузов и выполнения коммерческих операций на станциях и железнодорожных подъездных путях.

237. Из одной лимитированной или нелимитированной чековой книжки разрешается рассчитываться с организациями разных видов транспорта и связи.

238. Транспортно-экспедиционные конторы речного флота и автомобильного транспорта рассчитываются с портами, пристанями, автопредприятиями, железнодорожными станциями за фрахт, тариф и другие сборы по грузам своих клиентов поручениями либо чеками из своих лимитированных книжек.

239. Владелец книжки дает сотрудникам, которые будут совершать платежи чеками, полномочия на подписание чеков с засвидетельствованием образцов их подписей подписью и оттиском печати владельца книжки. Образцы подписей уполномоченных сотрудников, засвидетельствованные в таком же порядке, должны быть даны каждой кассе транспортной организации, в которой производятся расчеты чеками.

240. Чеки действительны при наличии подписи уполномоченного лица и соответствии его подписи образцу, находящемуся в кассе транспортной организации.

241. При отсутствии свободного лимита, а также корешка предшествующего чека лимитированная чековая книжка считается недействительной и чеки из нее приему к платежу не подлежат.

В этом случае транспортная организация обязана отобрать чековую книжку и переслать ее учреждению банка, выдавшему эту книжку.

242. Производственные (структурные) единицы и другие нехозрасчетные организации, имеющие по месту своего нахождения расчетные субсчета объединений, предприятий и организаций для сбора выручки, могут получать от покупателей в платеж за товары и услуги чеки из лимитированных и нелимитированных книжек и сдавать их по разрешению руководителей учреждений банков, обслуживающих объединения, предприятия и организация, для оплаты в учреждения банка по месту своего нахождения.

Если по месту нахождения производственных (структурных) единиц и других нехозрасчетных организаций нет расчетного субсчета объединения (предприятия, организации) для зачисления выручки, принятые чеки из лимитированных и нелимитированных книжек пересылаются ими объединению (предприятию, организации), которое в установленном порядке сдает их в обслуживающее его учреждение банка.

243. Чеки, выписанные в нарушение правил, банком к оплате не принимаются.

244. Чеки из нелимитированных книжек, выданные для расчетов за услуги транспорта и связи, могут оплачиваться независимо от наличия у хозоргана просроченной задолженности по ссудам банка. Чеки, оплаченные с судного счета под расчетные документы в пути, в обеспечение кредита по этому счету не принимаются. В случае прекращения кредитования хозоргана-чекодателя в связи с переводом на особый режим кредитования или снятием с кредитования, выдача нелимитированных чековых книжек на указанную цель и оплата чеков производятся в порядке, изложенном в п. 728.

Чеки из нелимитированных книжек, выданных для расчетов с поставщиками за товары и услуги, кредитуемые по специальному ссудному счету, оплачиваются со специального ссудного счета чекодателя в порядке, установленном правилами кредитования.

245. Сумма чеков, не оплаченных с лицевых счетов клиентов (счет № 722) или непосредственно с соответствующих счетов хозрасчетных предприятий (организаций) — чекодателей, может оплачиваться за счет платежного кредита.

По нехозрасчетным (бюджетным) организациям (учреждениям) указанная сумма чеков зачисляется в конце дня на счет № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» и взыскивается с текущих (бюджетных) счетов чекодателей по второй группе очередности платежей по мере поступления средств на эти счета.

В отношении клиентов, допускающих превышение лимита, применяются также меры банковского воздействия, предусмотренные п. 721.

Глава VIII. РАСЧЕТЫ В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

246. При равномерных постоянных поставках товаров и оказании услуг, включая услуги транспорта, покупатели могут рассчитываться с поставщиками в порядке плановых платежей, при котором расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуску товаров или оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованные сторонами.

Расчеты в порядке плановых платежей не должны применяться при транзитных отгрузках.

Плановые платежи производятся платежными поручениями. В отдельных целесообразных случаях с разрешения руководителя учреждения банка может допускаться применение платежных требований, кроме расчетов бюджетных учреждений.

247. Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически — один-два раза в неделю (в случаях, когда стоимость месячной поставки не превышает 1500 рублей, платежи могут производиться один раз в десять — пятнадцать дней). Срок укрупненного платежа назначается, как правило, на средний рабочий день расчетного периода.

Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг по периодам, по договорам, либо фактической поставки за предыдущий период, а также числа рабочих дней банка в этом месяце (квартале).

На каждый плановый платеж банку представляется отдельный документ.

Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара или услуг за истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в соглашении. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением либо учитываться при очередном платеже.

Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной.

Учреждения банка ежемесячно по данным хозорганов рассматривают соблюдение установленного порядка расчетов плановыми платежами и в случае его нарушения предъявляют им соответствующие требования.

При систематическом, на протяжении 2 — 3 месяцев, наличии взаимной задолженности в размерах, превышающих стоимость поставок за половину расчетного периода, а также при нарушении условий, предусмотренных п. 246, расчеты в порядке плановых платежей прекращаются. Прекращение расчетов в этих случаях осуществляется либо одним из хозорганов, участвующих в расчетах плановыми платежами, либо по инициативе банка.

248. Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей хозорганы представляют обслуживающим их учреждениям банка копии соглашений. Руководитель учреждения банка может разрешить хозорганам представлять в банк вместо копий соглашений перечень предприятий и организаций, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием: длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, с какого счета производится платеж и на какой счет он должен быть зачислен, сроков выверки расчетов и порядка завершения расчетов.

Указанные выше документы представляются плательщиками, если соглашением предусмотрены расчеты платежными поручениями, и поставщиками, если соглашением предусмотрены расчеты платежными требованиями.

Бюджетные учреждения соглашений о плановых платежах в банк не представляют.

Глава IX. РАСЧЕТЫ, ОСНОВАННЫЕ НА ЗАЧЕТЕ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Раздел 1. Общие положения

249. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производится платеж в общеустановленном порядке.

Зачеты взаимных требований, проводимые банками, осуществляются независимо от имеющихся первоочередных претензий к участникам зачета.

В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований оплачиваются расчетные документы за отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги и другие документы, находящиеся в картотеке № 2, или срочные к оплате в день проведения зачета, относящиеся к основной деятельности.

Не оплачиваются при проведении зачетов документы, связанные со взносами собственных средств на капиталовложения, капитальный ремонт, затраты по формированию основного стада, на отдельные счета по хранению средств фондов, по перечислению прибыли, собственных оборотных и других средств в порядке изъятия вышестоящими организациями и перераспределения, документы, подлежащие оплате за счет средств по капиталовложениям, капитальному ремонту, документы по перечислению средств в бюджет, органам государственного и социального страхования, вышестоящим организациям на содержание аппарата управления, платежи по заработной плате и приравненным к ней платежам.

Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя хозорганами, обособляются на отдельном лицевом счете по зачету, с которого производится оплата расчетных документов участников зачетов за счет платежей, поступающих от других участников зачета, с предоставлением в необходимых случаях банковского кредита на завершение расчетов по зачету.

250. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований хозорганов, проводятся банком посредством постоянно действующих и разовых зачетов.

К числу постоянно действующих зачетов относятся:

а) расчеты через отделы взаимных расчетов;

б) периодические расчеты по сальдо встречных требований.

К числу разовых зачетов относятся:

а) зачеты встречных требований между двумя предприятиями или организациями;

б) групповые зачеты взаимных требований между группой предприятий и организаций.

251. По лицевым счетам, открываемым участникам зачетов, проценты не начисляются.

Раздел 2. Постоянные расчеты через отдел взаимных расчетов

Организация отделов взаимных расчетов

252. В целях экономии платежных средств и обеспечения своевременности расчетов между производственными объединениями, предприятиями и хозяйственными организациями с разрешения управляющего республиканской (союзной республики) конторой Госбанка в крупных учреждениях банка по месту нахождения плательщиков организуются отделы взаимных расчетов. Об организации отдела взаимных расчетов сообщается Планово-экономическому управлению Правления Госбанка СССР.

253. Отделы взаимных расчетов могут создаваться для обслуживания предприятий отдельных отраслей промышленности, группы отраслей или территориальные. Включение в состав участников отдела взаимных расчетов иногородних хозорганов может производиться при условии, если почтовый пробег между учреждениями банка, обслуживающего хозорган, и местом нахождения отдела взаимных расчетов не превышает трех дней. Хозорганы, находящиеся на территории других союзных республик, включаются в состав участников отдела взаимных расчетов по согласованию между конторами Госбанка.

Не могут быть участниками отдела взаимных расчетов розничные торговые организации, заготовительные организации (выполняющие только заготовительные функции), подрядные строительно-монтажные, монтажные, ремонтно-строительные организации, совхозы, колхозы, межхозяйственные организации и предприятия, киносеть и другие зрелищные предприятия, домоуправления, жилищно-эксплуатационные конторы, жилищно-коммунальные отделы (конторы) предприятий и организаций, бюджетные учреждения, стройки.

При отборе хозорганов для участия в расчетах через отделы взаимных расчетов нужно исходить из того, чтобы зачет взаимных требований участников составлял не менее 30 процентов.

Расчеты хозорганов — участников расчетов через отдел взаимных расчетов с хозорганами, не являющимися участниками таких расчетов, производятся в общеустановленном порядке.

254. Вступление в число участников расчетов через отдел взаимных расчетов оформляется заявлением хозорганов.

255. В порядке зачета оплачиваются документы за отгруженные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и другие документы, акцептованные, признанные плательщиком или подлежащие оплате в безакцептном порядке, относящиеся к основной деятельности с учетом указаний п. 249, в том числе оплачиваемые со специальных ссудных счетов. Расчеты со сдатчиками сельхозпродукции через отдел взаимных расчетов не ведутся.

256. Для ведения расчетов в отделе взаимных расчетов открываются счета на балансовом счете № 721 «Расчеты хозорганов — участников отделов взаимных расчетов».

Отдельных заявлений хозорганов об открытии этих счетов не требуется. Со счетов по зачету оплачиваются документы, принимаемые к зачету в пользу других участников зачета. На эти же счета зачисляются средства по платежам, включенным в зачетные операции от участников зачета. На расчетных документах участников зачета указываются номера счетов по зачету и ставится штамп или делается надпись «Зачет». Если поступит документ, в котором указан номер расчетного счета, то делается соответствующее исправление этих номеров.

По согласованию с участниками зачета — получателями средств поступающие им платежи от хозорганов, не являющихся участниками отдела взаимных расчетов, также могут зачисляться на счет по зачету.

Выписки из счетов по зачету выдаются хозорганам в общеустановленном порядке. Иногородним участникам зачетов выписки из счетов по зачетам вручаются или отсылаются учреждением банка, ведущим расчетный счет (вместе с авизо по перечислению результатов зачета).

257. Налог с оборота в тех случаях, когда он в соответствии с действующими правилами выделен в расчетных документах, зачисляется непосредственно в бюджет, если он подлежит зачислению в бюджет в этом же учреждении банка. Если участником отдела взаимных расчетов является иногородний хозорган и налог с оборота подлежит зачислению по месту нахождения его расчетного счета, то выделенная в расчетном документе сумма налога с оборота по хозоргану — участнику взаимных расчетов телеграфом (по телетайпу) в этот же день перечисляется в учреждение банка по месту нахождения расчетного счета хозоргана — плательщика налога с оборота. В таком же порядке зачисляются и реализационные разницы организаций хлебопродуктов на субсчета по реализационным разницам.

258. Платежные поручения участников зачета на предварительную в установленных случаях оплату товаров и услуг со счетов по зачету принимаются в пределах кредитового остатка средств на этих счетах.

259. В целях укрупнения платежей платежные поручения, а в установленных случаях платежные требования на перечисление плановых платежей за товарно-материальные ценности и услуги выписываются, как правило, на сумму платежей за количество дней, соответствующее числу дней зачетного периода.

260. Контроль за соблюдением хозорганами порядка расчетов, проверки их по вопросам расчетов осуществляют учреждения банка, в которых открыты расчетные счета хозорганов.

Телеграфные и другие расходы по проведению зачетов относятся на счет операционных расходов банка. Расходы по телеграфному авизованию платежей со счета по зачету относятся в общеустановленном порядке.

При исчислении причитающихся хозоргану средств на неотложные нужды учитываются поступления средств на счета по зачету.

261. Выход из отдела взаимных расчетов отдельных участников допускается после предупреждения учреждения банка, при котором находится отдел взаимных расчетов, и остальных участников взаимных расчетов.

Ликвидация отдела взаимных расчетов может производиться по распоряжению управляющего республиканской (союзной республики) конторой банка с последующим сообщением Планово-экономическому управлению Правления Госбанка СССР. В сообщении указываются причины, послужившие основанием для ликвидации отдела. Участники отдела взаимных расчетов о предстоящей ликвидации отдела уведомляются за 30 дней.

Порядок расчетов

262. Для ведения операций в отделе взаимных расчетов оформляется в установленном порядке дополнительная карточка с образцами подписей должностных лиц хозоргана.

При расчетах применяются действующие расчетные документы.

263. Поставщики — участники отдела взаимных расчетов платежные требования на инкассо сдают в общеустановленном порядке. Если плательщиком является участник отдела взаимных расчетов, то платежные требования направляются в отдел для оплаты со счета по зачету.

264. Отказы от акцепта принимаются по мотивам, указанным в Инструкции. Применяется, как правило, последующий акцепт. Сумма последующего отказа от акцепта списывается со счета по зачету независимо от состояния расчетов хозоргана — участника зачета с банком. Срок заявления иногородним плательщиком последующего отказа от акцепта (3 рабочих дня) исчисляется от даты поступления авизо с выписками оплаченных документов в банк, ведущий расчетный счет плательщика, а по одногородним расчетам — от даты поступления требования в отдел взаимных расчетов. Иногородние участники зачета отказы от акцепта сдают в обслуживающие их учреждения банка, которые эти отказы пересылают в отдел взаимных расчетов. Контроль за соблюдением сроков отказа от акцепта осуществляет учреждение банка, принимающее отказ. На посылаемом в отдел взаимных расчетов отказе от акцепта ставится штамп учреждения банка, дата принятия и подпись работника, принявшего отказ от акцепта.

Если к моменту получения отделом взаимных расчетов отказа от акцепта от иногороднего плательщика платежное требование еще не оплачено, на сумму отказа от акцепта оно уменьшается к оплате.

265. Расчеты платежными поручениями одногородние хозорганы производят в общеустановленном порядке и с учетом указаний п. 255. Платежные поручения в пользу получателя средств — участника зачета сдаются в учреждение банка и передаются в отдел взаимных расчетов для оплаты со счета по зачету независимо от наличия средств на расчетном счете.

Иногородний плательщик — участник зачета сдает платежное поручение в обслуживающее его учреждение банка, которое его пересылает в отдел взаимных расчетов для оплаты со счета по зачету. Если предъявляется платежное поручение на небольшую сумму и на его оплату на расчетном счете имеются средства, то оно может быть оплачено с расчетного счета.

266. Выставление аккредитива, депонирование средств для расчетов чеками из лимитированных чековых книжек и сводными требованиями в пределах лимита производится с расчетных счетов, а в установленных случаях — за счет кредита банка.

Средства, причитающиеся по указанным документам, зачисляются на счета по зачету. При этом, если получатель средств обслуживается иногородним по отношению к отделу взаимных расчетов учреждением банка, то причитающиеся ему средства перечисляются через МФО в учреждение банка, где ведется счет по зачету.

267. Чеки из нелимитированных чековых книжек, а также справки для расчетов сводными требованиями за услуги транспорта без лимита выдаются хозорганами по месту нахождения их расчетных счетов. Средства, поступающие по этим документам, зачисляются на счета по зачету в порядке, указанном в п. 266.

Дебетовые авизо по оплате чеков из нелимитированных книжек и сводных требований за услуги транспорта оплачиваются со счетов по зачету. В чеках из нелимитированных книжек и справках указываются номера счетов по зачетам и наименование учреждения банка, в котором находятся эти счета.

Порядок проведения зачетов

268. Один раз в рабочую неделю или по согласованию с хозорганом в другие сроки с учетом сроков платежей в бюджет, по заработной плате, в погашение ссуд плановыми платежами в отделе взаимных расчетов в начале дня результаты зачета — кредитовое сальдо по счету перечисляется на расчетный или специальный ссудный счет хозоргана в зависимости от порядка зачисления выручки, дебетовое — взыскивается с расчетного или специального ссудного счета соответственно.

При установлении графика перечисления средств по зачету нужно исходить из того, что в конце месяца эти перечисления должны производиться с таким расчетом, чтобы на 1 число результаты зачета, как правило, были отражены на расчетном, специальном ссудном и ссудном счете.

По ходатайству хозорганов могут производиться внеочередные перечисления средств по зачету.

При кредитовании хозорганов под товарно-материальные ценности необходимо учитывать как неоплаченную часть дебетовые сальдо счетов по зачету на дату регулирования.

269. При перечислении со специальных ссудных счетов хозорганов — участников зачета доли нематериальных затрат и прибыли на расчетный счет учитываются, кроме поступлений средств на специальный ссудный счет, также поступления средств на счета по зачету. По иногородним хозорганам — участникам зачета эти данные сообщаются в тексте авизо по перечислению результатов зачета с указанием периода, за который поступила выручка. Полученная сумма учитывается при очередном перечислении доли нематериальных затрат и прибыли.

270. При отсутствии специального ссудного счета и недостаточности средств на расчетном счете для погашения дебетового сальдо по зачету хозорганам предоставляется расчетный кредит сроком до 30 дней с отдельного ссудного счета по шифру 76. Выдача расчетного кредита оформляется распоряжением установленной формы. Иногородним хозорганам срок кредита исчисляется от даты дебетового авизо учреждения банка, при котором находится отдел взаимных расчетов. Погашение кредита производится в порядке, установленном для погашения платежных кредитов.

271. При образовании у хозоргана — участника взаимных зачетов просроченной задолженности по ссудам длительностью более 30 дней выдача расчетного кредита на завершение зачетов и погашение дебетового сальдо со специального ссудного счета прекращается. Оплата расчетных документов со счетов по зачету производится в пределах поступления средств на эти счета, за исключением тех товарно-материальных ценностей, оплата которых в установленных случаях производится независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам. Если в результате этой оплаты образуется дебетовое сальдо на счете по зачету, то оно погашается поступающей выручкой в первую очередь.

Неоплаченные по зачету документы помещаются в картотеку № 2 в отделе взаимных расчетов и оплачиваются по мере поступления средств на счет по зачету.

Установленный контроль за оплатой платежных требований, оплачиваемых в отделе взаимных расчетов, осуществляется учреждением банка, где эти документы сданы на инкассо. Извещения о неоплате платежных требований, а также отказы от акцепта высылаются учреждением банка, где находится отдел взаимных расчетов, другим учреждениям в общеустановленном порядке.

Учреждения банка, обслуживающие иногородних по отношению к отделу взаимных расчетов участников, телеграфно уведомляют отдел о наличии просроченной задолженности по ссудам свыше 30 дней и режиме оплаты документов со счетов по зачету в пределах выручки, а также об отмене этого ограничения.

Такой же режим оплаты со счета по зачету вводится в случаях снятия хозоргана с кредитования.

272. В целях повышения уровня зачетных операций сальдо субрасчетных и субспецссудных счетов производственных объединений — участников зачета, открытых по месту нахождения иногородних производственных единиц, может зачисляться на счета по зачету в отделе взаимных расчетов. Необходимые указания по этому вопросу даются головным учреждением банка учреждениям банка, где открыты указанные субсчета производственных единиц.

Производственным единицам счета по зачету в отделе взаимных расчетов не открываются.

Кредитование под расчетные документы в пути

273. Кредит под расчетные документы в пути поставщикам — участникам зачетов предоставляется на общих основаниях. Для учета обеспечения документы, сдаваемые в банк и служащие основанием для кредитования, составляются на один экземпляр больше.

Документы принимаются к кредитованию на срок зачисления на соответствующие счета результатов зачета или получения извещения от учреждения банка, при котором находится отдел взаимных расчетов, о неоплате платежного требования или отказа от акцепта.

При перечислении результатов зачета иногородним учреждениям банка к авизо и выпискам из счета по зачету прилагаются платежные требования, оплаченные по зачету. При поступлении авизо (в тот же день) платежные требования, учтенные на внебалансовом счете № 9926, списываются из обеспечения. В таком же порядке учитывается обеспечение под расчетные документы в пути при кредитовании хозорганов по данным их учета.

Раздел 3. Периодические расчеты по сальдо встречных требований

274. Два хозоргана, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут осуществлять свои расчеты периодически по сальдо встречных требований.

275. Сроки (не реже одного раза в 10 дней) и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями и организациями и подлежат обязательному согласованию с учреждением банка по месту нахождения предприятия или организации, на которую возложено производство расчетов. При этом должны быть учтены даты регулирования задолженности по ссудным счетам участника расчетов по сальдо.

276. Предприятия или организации, на которые возложено ведение расчетов, обязаны не позже чем на следующий день по истечении расчетного периода вывести сальдо по счету встречных требований за расчетный период и с приложением выписки из счета за этот период сообщить его другой стороне.

Если сумма сальдо причитается в пользу другой стороны, то сторона, ведущая расчеты, должна в тот же день представить платежное поручение учреждению банка о перечислении с ее счета следуемой суммы на счет контрагента. Оплата платежных поручений производится в общеустановленном порядке.

При большом количестве записей по периодическим расчетам, затрудняющим выведение сальдо на следующий день по истечении расчетного периода, в соглашении сторон может с разрешения руководителя учреждения банка предусматриваться удлинение срока выписки платежного поручения до трех дней.

При отсутствии средств на расчетном счете плательщика и невозможности предоставления ему платежного кредита платежное поручение на перечисление суммы сальдо помещается в картотеку № 2 для оплаты по второй группе очередности платежей.

Если сумма сальдо причитается в пользу хозоргана, на который возложено ведение расчетов, этот хозорган выписывает требование на следуемую ему сумму и сдает его вместе с копией выписки из счета встречных требований учреждению банка на инкассо в общем порядке. Требование принимается в обеспечение ссуд под расчетные документы в пути.

В тех случаях, когда периодические расчеты по сальдо применяются предприятиями и организациями за товары, кредитуемые по специальным ссудным счетам, сальдо расчетов оплачивается со специальных ссудных счетов и направляется на тот счет, на который зачисляется выручка.

При наличии просроченной задолженности по ссудам оплата сальдо расчетов за счет кредита производится в порядке, установленном инструкциями по кредитованию.

Платежное поручение или платежное требование выписывается в тех случаях, когда сумма сальдо расчетов не менее 50 рублей. Если сумма сальдо расчетов ниже 50 рублей, то она относится к расчетам следующего периода.

277. При наличии соглашения о периодических расчетах по сальдо товарно-транспортные документы посылаются только плательщику, в банк эти документы не сдаются.

278. В случае отказа от оплаты или от приемки товара покупатель обязан уведомить об этом поставщика непосредственно с указанием в своем уведомлении мотивов отказа. Сохранность груза учреждения банка в этих случаях не проверяют.

Раздел 4. Разовые зачеты взаимной задолженности

Разовые зачеты между двумя хозорганами

279. В тех случаях, когда два хозоргана имеют взаимные требования, оформленные документами, из которых хотя бы один находится в банке, расчет по этим документам (в полной сумме или частично) может быть произведен через банк путем их взаимного зачета.

280. К зачету принимаются расчетные документы, акцептованные или подлежащие оплате с последующим акцептом и без акцепта, а также исполнительные документы и документы, подлежащие оплате в бесспорном порядке, как находящиеся в банке, так и представляемые хозорганом при заявлении о зачете.

281. Предприятие или организация, желающая произвести зачет, подает в обслуживающее учреждение банка заявление, подписанное лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному счету.

В заявлении должны быть указаны реквизиты расчетных документов (наименование расчетных документов, их номера и даты, наименование плательщика, номер его счета в банке, суммы документов), сумма зачета и наименование учреждения банка, из которого необходимо отозвать расчетный документ для зачета. Зачет производит учреждение банка, принявшее заявление, путем отзыва документа, подлежащего зачету, из другого учреждения банка.

282. Расчетный документ, который был предъявлен в учреждение банка специально для оформления зачета и не был полностью погашен зачетом, возвращается представившему его предприятию или организации после оформления зачета. Оставшуюся сумму платежа предприятие или организация может получить на общих основаниях.

Разовые групповые зачеты

283. Разовые зачеты между группой предприятий и организаций, имеющих взаимные требования и обслуживаемых одним учреждением банка, могут производиться с разрешения руководителя учреждения банка. Зачеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми несколькими учреждениями банка одного города, района, области, края, республики, производятся с разрешения руководителя соответственно городской, областной, краевой, республиканской конторы Госбанка.

Разовые зачеты взаимной задолженности производятся при условии, если зачет взаимных требований может обеспечить не менее 30 процентов.

284. Руководителям учреждений банка при проведении разовых зачетов разрешается включать в число участников зачета хозорганы, находящиеся вне данного города, района, области, края, республики, если в результате зачета у этих хозорганов не образуются дебетовые сальдо.

По согласованию с местными учреждениями Стройбанка в зачеты может включаться их клиентура по расчетам, связанным с эксплуатационной деятельностью.

285. При проведении зачета между группой предприятий и организаций, обслуживаемых несколькими учреждениями банка, контора Госбанка заблаговременно сообщает этим учреждениям банка состав участников, даты проведения зачета и закрытия временных лицевых счетов.

286. Разовые зачеты взаимной задолженности могут проводиться и по указанию Правления Госбанка СССР, которое сообщает конторам состав участников зачета, дату его проведения, срок расчетного кредита и другие особые условия зачета, не предусмотренные настоящей Инструкцией.

287. Для проведения зачета операционные работники совместно с кредитными работниками отбирают из картотек № 1 и 2 расчетные документы, подлежащие зачету. Каждому участнику зачета открывается временный активно-пассивный лицевой счет по зачету на балансовом счете № 725 «Расчеты хозорганов по разовым зачетам», в дебет которого записываются суммы документов, оплачиваемых в порядке зачета, а в кредит — суммы, поступающие хозоргану от других участников зачета.

288. К зачету принимаются расчетные документы по платежам, указанным в п. 249, относящиеся к основной деятельности, включая капитальный ремонт, финансируемый с расчетного счета участника зачета, не оплаченные в срок и находящиеся в картотеке № 2, а также срочные к оплате в день, по состоянию на который проводится зачет (находящиеся в картотеке № 1 и поступившие от почты либо от других учреждений банка до начала операционного дня), если оплата этих документов с соответствующих счетов хозоргана (расчетного, специального ссудного счета, за счет платежного кредита) в общеустановленном порядке в начале операционного дня не обеспечена.

289. Киносеть и другие зрелищные предприятия, домоуправления, жилищно-эксплуатационные конторы, жилищно-коммунальные отделы (конторы) предприятий и организаций, колхозы в зачете не участвуют.

Подрядные строительно-монтажные, проектные и геолого-разведочные организации, а также опытные заводы, конструкторские бюро, научно-исследовательские институты, предприятия и организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, Министерства гражданской авиации СССР и Государственных комитетов СССР, имеющие текущие счета, участвуют в зачете в пределах кредитовых поступлений по зачету.

Расчетные документы, выписанные бюджетными организациями или на бюджетные организации, к зачету не принимаются.

290. Оплата расчетных документов, предъявленных к зачету, производится в полной сумме, за исключением случаев, когда:

а) кредитование участника зачета — плательщика прекращено;

б) в отношении участника зачета применяется ограничение оплаты расчетных документов суммой поступившей выручки;

в) участнику разового зачета в соответствии с настоящей Инструкцией не предоставляется расчетный кредит на завершение зачета, в частности, из-за наличия длительной просроченной задолженности по ссудам (свыше 30 дней);

г) ограничение суммы оплаты по зачету предусмотрено другими указаниями настоящей Инструкции.

В этих случаях оплата расчетных документов, предъявленных к зачету, производится в пределах кредитовых поступлений на их временные лицевые счета по зачету.

291. Перечисление поставщикам — участникам зачета сумм по принятым к зачету расчетным документам производится в общеустановленном порядке с указанием в почтовых и телеграфных авизо, кроме обычного текста, наименования зачета.

292. При образовании кредитовых остатков на временных лицевых счетах они не позднее следующего рабочего дня зачисляются на расчетные или специальные ссудные счета участников зачета в зависимости от установленного порядка направления выручки этих хозорганов.

293. При отсутствии дебетового сальдо по временному счету участника зачета или неоплаченных документов у хозорганов, участвующих в зачете в пределах кредитовых поступлений, сумма поступивших кредитовых авизо по зачету зачисляется, минуя временный лицевой счет по зачету, на расчетный или специальный ссудный счет хозоргана в зависимости от установленного порядка направления выручки этого хозоргана.

294. По зачету, проводимому между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним учреждением банка, временные лицевые счета закрываются не позднее следующего рабочего дня.

Временные лицевые счета участников зачета, обслуживаемых разными учреждениями банка, закрываются по истечении срока, устанавливаемого конторой или Правлением Госбанка СССР.

295. При закрытии временных лицевых счетов по зачету учреждения банка перечисляют суммы кредитовых сальдо на соответствующие счета участников зачета или оформляют участникам зачета расчетные кредиты на оплату дебетового сальдо по зачету.

При проведении разового зачета с предоставлением расчетного кредита сроком до 30 дней дебетовые сальдо, образовавшиеся у участников зачета, кредитуемых по специальным ссудным счетам, оплачиваются со специальных ссудных счетов, а кредитуемых по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на расчетные счета — с расчетных счетов.

В тех случаях, когда по условиям зачета срок расчетного кредита превышает 30 дней, этот кредит предоставляется и тем предприятиям и организациям, которые кредитуются по специальным ссудным счетам (кроме торговых организаций). Погашение расчетного кредита производится с расчетного счета.

У торговых организаций, кредитуемых по специальным ссудным счетам, дебетовые остатки по временным лицевым счетам по зачету перечисляются на специальные ссудные счета в день закрытия временных лицевых счетов.

296. Расчетный кредит на завершение разового зачета может предоставляться в виде исключения и при наличии у хозорганов на день проведения зачета просроченной задолженности, но длительностью не более 30 дней. При таких же условиях могут относиться на специальные ссудные счета дебетовые сальдо лицевых счетов участников зачета.

297. Предоставление расчетного кредита на завершение разовых групповых зачетов производится на срок до 30 дней с разрешения руководителей учреждений Госбанка, а на срок до 60 дней — с разрешения руководителей республиканских (союзных республик) контор Госбанка.

Руководителям республиканских (союзных республик) контор Госбанка предоставляется также право разрешать в необходимых случаях отсрочку до 30 дней погашения расчетных кредитов, выданных на завершение разовых групповых зачетов, проведенных подчиненными учреждениями банка.

Если расчетный кредит на завершение разовых зачетов предоставляется на срок до 30 дней, выдача и взыскание его производятся в порядке, установленном п. п. 366 и 367, с той разницей, что при наступлении предельного срока ссуды взыскание задолженности производится по четвертой группе очередности платежей. При оформлении распоряжения на выдачу расчетного кредита для погашения дебетового сальдо по разовому групповому зачету в текст распоряжения вносится соответствующее исправление.

298. При выдаче расчетного кредита на завершение расчетов по зачету на срок свыше 30 дней кредит оформляется обязательствами на конкретные сроки по согласованию с хозорганами в пределах срока, указанного в распоряжении о проведении зачета. Погашение этих кредитов до наступления срока может производиться за счет свободных средств на расчетном счете только по поручению хозоргана, а по наступлении срока — на основании обязательств по четвертой группе очередности платежей, если иное не предусмотрено указаниями Правления Госбанка СССР.

Срок кредита исчисляется со дня, установленного для сообщения отделениями банка суммы потребного расчетного кредита на завершение зачета.

299. Для оформления лимитами сумм расчетного кредита на завершение зачета, предоставляемого на срок свыше 30 дней, отделения банка в день закрытия временных лицевых счетов по зачету сообщают конторам суммы кредитов, выданных на эту цель.

Областные конторы банка сообщают эти суммы по телеграфу республиканским (союзных республик) конторам не позднее чем через 2 дня после даты закрытия временных лицевых счетов по зачету. Республиканские (союзных республик) конторы сообщают по телеграфу Правлению Госбанка СССР сумму предоставленных расчетных кредитов всеми подотчетными учреждениями банка не позднее чем через 3 дня после даты закрытия временных лицевых счетов по зачету.

Если полученные от Правления Госбанка СССР или контор лимиты ниже задолженности по расчетному кредиту, последняя приводится в соответствие с лимитами путем взыскания сверхлимитной задолженности или путем отнесения ее на счет просроченных ссуд без поручения хозоргана.

300. Суммы по зачету, поступающие от других учреждений банка после закрытия временных лицевых счетов по зачету, направляются на погашение задолженности по расчетному кредиту, а при ее отсутствии — на расчетный (специальный ссудный) счет предприятия или организации — участника зачета.

301. Оплата расчетных документов при проведении групповых зачетов оформляется в таком же порядке, как и обычная оплата расчетных документов.

По отобранным для зачета расчетным документам начисляется пеня за просрочку платежа по день оплаты в общем порядке. По исполнительным документам начисляются проценты в соответствии с указаниями, имеющимися в этих документах.

Глава X. КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОПЕРАЦИЯМ, СВЯЗАННЫМ С РАСЧЕТАМИ

Раздел 1. Кредиты под расчетные документы в пути

Общие положения

302. Банк предоставляет хозорганам-поставщикам кредит под расчетные документы в пути за отгруженные и отпущенные товары, а также за выполненные работы и оказанные услуги.

Кредит предоставляется под расчетные документы в пути по расчетам платежными требованиями с акцептом и без акцепта плательщиков в порядке инкассо (в том числе с применением зачетов взаимных требований), а в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией, и по расчетам платежными поручениями, плановыми платежами, чеками из нелимитированных книжек и сводными требованиями за услуги транспорта и связи, а также по расчетам за мелкие отгрузки, документы по которым оплачиваются помимо банка.

303. Кредитование под расчетные документы в пути производится безлимитно по отдельному ссудному счету, который открывается хозоргану на основании заявления-обязательства, применяемого при кредитовании без залога товарно-материальных ценностей.

Если хозорган кредитуется по специальному ссудному счету с зачислением выручки на этот счет, то кредитование его под расчетные документы в пути производится по специальному ссудному счету.

304. Банк не кредитует поставщиков под расчетные документы в пути за товары, оставленные у них на ответственном хранении, кроме случаев, перечисленных в п. 166.

305. В обеспечение кредита под расчетные документы в пути принимаются следующие документы:

• требования, сданные банку на инкассо (реестры одногородних требований);
• справки по расчетам плановыми платежами и платежными поручениями;
• реестры по мелким отгрузкам товаров, документы по которым оплачиваются помимо банка.

Реестры по мелким отгрузкам товаров, документы по которым оплачиваются помимо банка, должны содержать: номера транспортных документов, даты отгрузки и суммы. При отправке посылок и бандеролей через предприятия связи в 10 пунктов и более в этих реестрах указываются номера сводных списков на отправку посылок и бандеролей, номера почтовых квитанций, даты отправки и суммы;

• справки книготорговых организаций по отправкам книг с наложенным платежом об остатке сумм, показанном в балансе на последнюю отчетную дату по строке «Товары, отгруженные с наложенным платежом», если балансы представляются в установленный срок. В этой справке сообщается также оборот по счету за истекший месяц, который используется для составления сведений в соответствии с п. 338. Сумма остатка по справке приходуется по счету № 9926. Банк в выборочном порядке проверяет на месте у организаций своевременность и правильность списания сумм со счетов «Товары, отгруженные с наложенным платежом»;
• требования, сдаваемые на инкассо в соответствии с п. п. 121, литерами «б» (платежи по степени частичной готовности продукции) и «е», 157, 520 при соблюдении сроков представления их в банк;
• повторно сданные на инкассо требования, если они сданы на инкассо не позднее чем на третий рабочий день после получения соответствующего сообщения от банка плательщика.

306. В обеспечение кредита принимаются документы, которые представлены в банк не позднее чем на третий рабочий день после даты отгрузки (отпуска) товара, окончания работ или периода, за который производятся расчеты за работы и услуги, при расчетах по частичной готовности — от даты актов. При этом день отгрузки (отпуска) товаров, окончания работ или расчетного периода, а также дата акта в расчет не принимается. Например, при дате отгрузки 10 числа, если 12 и 13 числа — нерабочие дни, требование может быть принято в обеспечение кредита не позднее 15 числа. Руководитель учреждения банка может в отдельных исключительных случаях на определенный период времени разрешать принимать к кредитованию документы, которые представлены в банк на четвертый рабочий день. При этом хозорган обязан предпринять необходимые меры к ускорению оформления документов, в том числе путем выписки документов во вторую смену и сдачи их в банк.

Требования хозорганов, имеющих хорошо поставленный учет, оснащенных средствами вычислительной техники, рекомендуется принимать в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не позднее чем на второй рабочий день после даты отгрузки (отпуска) товара, окончания работ или периода, за который производятся расчеты за работы и услуги.

В тех случаях, когда Особыми условиями поставки или договором предусмотрено, что расчеты за продукцию с длительным производственным циклом производятся по мере отгрузки отдельных узлов, в обеспечение кредита принимаются требования, выписанные не позднее чем на третий рабочий день после даты отгрузки (отпуска) соответствующего платежного узла.

Требования за отгруженную по частям комплектную продукцию (стандартные дома, башенные краны, металлоконструкции и другая продукция) принимаются в обеспечение кредита, если они представлены в банк не позднее чем на третий рабочий день после даты последней отгрузки.

Требования Главнефтесбытов при Советах Министров союзных республик на взыскание сумм за отпущенные по единым талонам нефтепродукты принимаются в обеспечение кредита при условии сдачи их в банк не позднее чем на третий рабочий день после даты отсылки актов об отпуске нефтепродуктов по единым талонам.

Требования заготовительных организаций, выписанные на покупателей за отправленные им непосредственно колхозами, совхозами или другими государственными хозяйствами сельскохозяйственную продукцию и сырье, принимаются в обеспечение кредита, если они сданы в банк не позднее чем на третий рабочий день после выписки приемных квитанций за закупленные сельскохозяйственную продукцию и сырье. Для этого на требованиях заготовительная организация проставляет дату и номер приемной квитанции.

Требования организаций системы Госкомсельхозтехники за отправленные своим транспортом в порядке централизованного завоза товары принимаются в обеспечение кредита не позднее чем на третий рабочий день после даты сдачи товаров на склад получателя. При этом на требовании проставляется дата получения товара, указанная покупателем на товарно-транспортном документе.

Требования подрядных организаций за выполненные работы принимаются в обеспечение кредита в составе кредита под незавершенное производство, если они были представлены в банк не позднее чем на третий рабочий день:

• за выполненные работы по стройкам и объектам производственного назначения — от даты актов приемки в эксплуатацию, подписанных Государственными приемочными комиссиями;
• за выполненные работы по объектам жилищно-гражданского назначения — от даты утверждения (в пределах установленного срока) актов Государственных приемочных комиссий;
• при расчетах за объект и по этапам, по которым не составляются акты Государственной приемочной комиссии, — от даты подписания документов о выполненных работах заказчиком и подрядчиком.

Требования, в каждое из которых включено несколько документов на мелкие отгрузки или услуги (до 100 рублей каждая), реестры на мелкие суммы по расчетам, документы по которым оплачиваются помимо банка, принимаются в обеспечение кредита, если они сданы в банк на третий рабочий день после даты последней отгрузки. Разрыв между датами первой и последней отгрузки не должен превышать пятнадцати дней.

В обеспечение кредита принимаются требования линейных предприятий и организаций железных дорог, предъявленные отделениям железных дорог 28 числа каждого месяца за выполненные работы в размере одной шестой части затрат, предусмотренных по техпромфинплану на данный квартал, и 10 числа — в окончательный расчет за истекший месяц.

В виде исключения требования автотранспортных предприятий общего пользования принимаются в обеспечение кредита, если они предъявлены не позднее чем на пятый рабочий день после оказания транспортных услуг.

Если товары отгружаются или услуги оказываются не хозорганом, выписывающим требование, а подотчетным ему предприятием (базой, складом, цехом), находящимся в другом населенном пункте, срок сдачи документов на инкассо для данного хозоргана удлиняется на время почтового пробега или доставки документов от пункта отгрузки товаров до места нахождения поставщика.

Руководитель учреждения банка может разрешить принимать в обеспечение кредита документы, сданные в банк не позднее чем на четвертый рабочий день, от хозорганов, находящихся вне пункта расположения учреждения банка, и которые по условиям связи не могут сдавать документы в общеустановленном порядке. Данные разрешения на удлинение сроков необходимо периодически, но не реже чем один раз в год, пересматривать.

Руководитель учреждения банка в необходимых случаях может удлинять подрядным организациям до 5 дней срок принятия в обеспечение кредита документов, сдаваемых в банк, за выполненные работы.

307. Кредитование хозорганов под расчетные документы в пути может осуществляться по данным учета банка либо по справкам хозорганов, основанным на данных их учета.

Кредитование по справкам хозорганов при их согласии осуществляется при условии налаженности у них бухгалтерского учета товаров отгруженных, своевременного и достоверного представления банку справок о наличии обеспечения.

Определение размера кредита

308. Кредит предоставляется в сумме стоимости отгруженных товаров и оказанных услуг по отпускным ценам за вычетом плановой прибыли и налога с оборота с прибавлением включенных в требование сверх отпускной цены оплачиваемых покупателем транспортных расходов, стоимости упаковки и тары.

Размер скидки в процентах определяется исходя из удельного веса некредитуемых элементов отпускной цены (плановой прибыли и налога с оборота) в общей сумме реализации в отпускных ценах по плану, увеличенной на сумму транспортных расходов, стоимости упаковки и тары, включаемых поставщиками в счета сверх отпускной цены и возмещаемых покупателями, а также на сумму комплектующих изделий, которые не входят в стоимость товарной продукции и подлежат отгрузке в текущем квартале.

Для предприятий и производственных объединений (комбинатов), у которых в план выпуска товарной продукции и в план реализации включен внутризаводской оборот, а в плановые суммы накоплений и налога с оборота — прибыль и налог с оборота от реализации продукции внутри предприятия, процент скидки на некредитуемые элементы отпускной цены исчисляется исходя из реализации продукции покупателями на сторону, т.е. без внутризаводского оборота. Суммы прибыли и налога с оборота берутся также от реализации продукции на сторону.

У оптовых торговых организаций министерств торговли союзных республик, потребкооперации и управлений (отделов) рабочего снабжения скидка исчисляется только в размере процента налога с оборота к общей сумме реализации.

Кредитование торговых организаций указанных систем, не являющихся плательщиками налога с оборота, а также пароходств и портов Министерства морского флота, эксплуатационных предприятий и организаций речного флота и линейных предприятий и организаций железных дорог Министерства путей сообщения производится без применения процента скидки.

Кредитование подрядных организаций за выполненные строительно-монтажные, геолого-разведочные, буровые работы осуществляется по сметной стоимости с учетом доплат и компенсаций, выплачиваемых сверх сметной стоимости; за выполненные проектно-изыскательские работы — по сметной стоимости за вычетом плановой прибыли, при этом процент скидки определяется исходя из суммы плановой прибыли в общей плановой сумме проектно-изыскательских работ, которая подлежит оплате заказчиками в планируемом периоде.

309. Процент скидки устанавливается банком ежеквартально на основе подписанной руководителем и главным бухгалтером предприятия или хозяйственной организации справки, содержащей следующие показатели, предусмотренные в техпромфинплане или финансовом плане (балансе доходов и расходов) на планируемый квартал, а также рассчитанные самим хозорганом:

а) реализация по отпускным ценам, а также стоимость комплектующих изделий, не включаемая в товарную продукцию, но оплачиваемая покупателями;

б) намечаемая сумма транспортных расходов, стоимости упаковки и тары, включаемых в товарно-транспортные документы сверх отпускной цены и возмещаемых покупателями (определяется хозорганом и проверяется банком путем сопоставления с данными за прошлое время);

в) сумма налога с оборота;

г) сумма прибыли от реализации;

д) сумма полных и частичных отказов от акцепта, поступивших от покупателей в предыдущем квартале, в связи с поставкой недоброкачественных и нестандартных товаров, и поступивших требований покупателей на безакцептное списание излишне уплаченных сумм за недоброкачественную и некомплектную продукцию;

е) сумма зарекламированной в предыдущем квартале продукции;

ж) сумма поступивших от покупателей в предыдущем квартале отказов от акцепта по мотиву «предъявление требования на ранее оплаченные товары и услуги» (в случаях, когда в конце месяца расчеты платежными требованиями неправомерно заменены на расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами);

з) сумма поступивших от покупателей в предыдущем квартале отказов от акцепта по мотиву «представлены не все документы, указанные в заказе-наряде, или заполнены не все реквизиты документов, или документы представлены не по установленным формам» при поставках продукции на экспорт.

Показатели литер «д» - «з» заполняются в случаях, когда к хозорганам применена мера воздействия, предусмотренная п. 713, литерой «в». В необходимых случаях эти данные проверяются учреждением банка на месте у хозоргана и по данным банка.

При отсутствии сезонных (квартальных) отклонений в соотношениях плановых величин, исходя из которых исчисляется скидка, размер ее может определяться на основании справки, представляемой один раз в год.

В зависимости от особенностей деятельности отдельных отраслей и предприятий размер скидки, применяемой при кредитовании, может по указанию Правления Госбанка СССР определяться по другим показателям финансового плана. Соответственно изменяется и содержание справки, представляемой банку.

У автохозяйств общего пользования процент скидки определяется по отношению суммы плановой прибыли и отчислений на строительство автомобильных дорог к общей сумме доходов от перевозок и других услуг.

У подрядных строительно-монтажных, ремонтно-строительных организаций процент скидки определяется исходя из суммы плановой прибыли, заложенной в сметной стоимости строительно-монтажных и ремонтных работ.

310. У хозорганов — плательщиков налога с оборота, у которых удельный вес некредитуемых элементов резко изменяется в зависимости от изменения ассортимента отгружаемой продукции с различными ставками налога с оборота и направления отгрузок, процент скидки может определяться ежемесячно по отчетным балансам. Для этого налог с оборота, приходящийся на остаток товаров отгруженных и товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей, относится к общей стоимости этих товаров. При этом у оптовых торговых организаций стоимость товаров, отгруженных и находящихся на ответственном хранении у покупателей, уменьшается на включенную в эту стоимость торговую скидку.

Указанный расчет скидки определяется поставщиком и представляется вместе с балансом.

Рассчитанная на основании этих данных скидка применяется с момента представления этого расчета до получения баланса на следующую отчетную дату.

В исключительных случаях, когда это целесообразно и необходимо, руководитель учреждения банка может разрешить по указанным поставщикам устанавливать два отдельных размера скидки и вести отдельные лицевые счета для учета требований, не содержащих налога с оборота, и требований, включающих налог с оборота.

311. Если от хозоргана получена копия утвержденного техпромфинплана или финансового плана, или выписка из него, на основании которых возможно определить процент скидки на некредитуемые элементы, учреждение банка получает от хозоргана только сведения, которые не могут быть определены по финансовому плану.

312. Справку для определения процента скидки хозорган представляет ежеквартально до начала квартала одновременно с утвержденным техпромфинпланом или финансовым планом. После проверки банком правильности представленной справки план возвращается хозоргану.

Если хозоргану техпромфинплан (стройфинплан) или финансовый план в I квартале еще не утвержден, кредитование его, но не далее 30 дней после принятия Верховным Советом СССР или Верховным Советом союзной республики Закона о Государственном плане экономического и социального развития и Государственном бюджете, производится с учетом скидки, установленной на IV квартал. Если по условиям работы хозоргана размер скидки в IV квартале отличается от размера скидки в I квартале, то кредитование может производиться с учетом размера скидки, действовавшего в I квартале предыдущего года, либо размера скидки, определяемого на основании показателей проекта плана на I квартал текущего года.

При наличии в день регулирования задолженности по этому ссудному счету необеспеченной, просроченной или срочной на данный день задолженности по любому виду кредитов ссуда под расчетные документы в пути выдается независимо от представления справки с обращением ее суммы, минуя расчетный счет, на погашение необеспеченной, просроченной и срочной задолженности по ссудам.

Взыскание недостатка обеспечения, выявленного при регулировании, производится независимо от представления справки.

313. Процент скидки определяется в целых числах без десятых долей.

При округлении процента скидки до целых чисел десятичные знаки до 0,5 отбрасываются, а начиная с 0,5 принимаются за полную единицу.

Установленный для хозоргана процент скидки, а также все последующие изменения его (в случае изменения планов) утверждаются руководителем учреждения банка.

314. Если поставщик выделяет в требованиях суммы, исчисленные исходя из цены кредитования (с прибавлением транспортных расходов, стоимости упаковки и тары), то размер кредита может определяться непосредственно путем подсчета сумм по этой цене. В реестрах одногородних требований в таких случаях после общего итога отдельной строкой указывается: «в том числе сумма реестра по цене кредитования».

315. При расчетах поручениями покупателей в порядке укрупненных плановых платежей кредит под расчетные документы в пути предоставляется поставщику из расчета средней стоимости однодневной поставки, умноженной на количество дней, равное почтовому пробегу от банка плательщика до банка поставщика, плюс количество дней, равное половине периода, за который производится расчет.

Например, расчеты производятся один раз в 7 дней, почтовый пробег от банка плательщика до банка поставщика 2 дня, кредит следует предоставить из расчета стоимости однодневной поставки, умноженной на 5,5 дня (7 : 2 + 2).

При расчетах поручениями покупателей в порядке ежедневных плановых платежей кредит поставщику предоставляется из расчета средней стоимости однодневной поставки, умноженной на количество дней почтового пробега от банка плательщика до банка поставщика.

Если плательщик и поставщик обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, то срок почтового пробега считается равным одному дню. Если по условиям учета плановый платеж зачисляется на счет поставщика в день списания суммы поручения со счета плательщика, то в этом случае кредит не предоставляется.

При расчетах укрупненными плановыми платежами по платежным требованиям поставщиков кредит поставщикам предоставляется из расчета средней стоимости однодневной поставки товаров, умноженной на количество дней, равное половине периода, за который производятся расчеты. Указанная сумма определяется по справке поставщика. Кроме того, требования на плановые платежи принимаются в обеспечение кредита на общих основаниях.

316. Справка о сумме плановых платежей на текущий месяц за подписями должностных лиц поставщика представляется ежемесячно не позднее 5 числа. После проверки расчета кредитным работником и утверждения его руководителем учреждения банка справка принимается в обеспечение кредита и передается операционному отделу для оприходования по счету № 9926 в сумме кредита с условным сроком до 5 числа следующего месяца.

При отсутствии существенных изменений в объеме месячных оборотов внутри квартала руководитель учреждения банка может разрешить поставщику представлять указанную справку один раз в квартал.

317. Поставщикам, кредитуемым по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на эти счета, кредит под расчетные документы в пути при расчетах с покупателями в порядке укрупненных плановых платежей предоставляется в размере остатка нормальной задолженности покупателей на дату регулирования задолженности по специальному ссудному счету.

Под нормальной задолженностью покупателей, рассчитывающихся плановыми платежами, понимается фактическая задолженность в пределах суммы платежей, сроки поступления которых не наступили, и превышения фактической стоимости отгруженных товаров в регулируемом периоде над суммой плановых платежей за тот же период.

Размер кредита устанавливается по справке хозоргана, представляемой в банк по форме (0403282) (Приложение № 28) с учетом скидки, установленной для хозоргана.

Сроки кредитования

318. Кредит под расчетные документы в пути по иногородним расчетам предоставляется на фактические сроки документооборота, т.е. на сроки до фактического поступления платежа на счет поставщика или отказа плательщика от акцепта требования, либо извещения о причине неоплаты (отсутствие средств, непоступление требования, мотивы финансового контроля, возврат требования в установленных случаях).

Руководителям учреждений банка разрешается предоставлять поставщикам при кратковременных финансовых затруднениях из-за задержки платежей покупателями отсрочку погашения ссуд под расчетные документы в пути, не оплаченные покупателем в связи с отсутствием средств, до их оплаты, но не более чем на 3 — 5 дней, при условии принятия поставщиком мер к получению платежей с покупателей.

Отсрочка предоставляется хозорганам, кредитующимся под расчетные документы в пути по простому ссудному счету, хозорганам, кредитование которых под расчетные документы в пути производится со специального ссудного счета, а также подрядным организациям — со ссудного счета под незавершенное производство строительно-монтажных работ.

319. При одногородних расчетах с последующим акцептом и без акцепта требования (реестры), выписанные на покупателей, обслуживаемых тем же учреждением банка, которым обслуживается поставщик, в обеспечение кредита не принимаются.

В тех случаях, когда поставщик и плательщик обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, требования (реестры) принимаются в обеспечение кредита на срок в 1 или 2 рабочих дня, исходя из условий документооборота и зачисления средств на счета поставщиков. На такой же срок принимаются в обеспечение кредита реестры требований по расчетам между иногородними хозорганами, обслуживаемыми учреждениями банка, документы которых обрабатываются одной фабрикой механизированного учета (информационно-вычислительной станцией) или вычислительным центром, при соблюдении условий, указанных в п. 11 Приложения № 1.

Если по условиям документооборота платежи от покупателей, обслуживаемых другими одногородними или иногородними учреждениями банка, зачисляются на счет поставщика в день сдачи документов на инкассо, требования в обеспечение кредита приниматься не должны. В таких случаях поставщикам сообщается, от каких учреждений банка платежи по требованиям поступают в банк поставщика, как правило, в день сдачи требований на инкассо. Требования, направляемые в эти учреждения банка, должны включаться поставщиками в реестры ф. № 884 вместе с требованиями, не принимаемыми в обеспечение кредита.

320. При одногородних расчетах с предварительным акцептом требования (реестры) принимаются в обеспечение кредита на установленный срок акцепта плюс один рабочий день, если поставщик и покупатель обслуживаются одним учреждением, и плюс один или два рабочих дня в зависимости от условий документооборота, если поставщик и покупатель обслуживаются разными одногородними учреждениями банка.

На реестрах требований, принимаемых в обеспечение кредита на твердый срок, проставляется срок кредитования.

321. Реестры по мелким отгрузкам, документы по которым оплачиваются помимо банка, справки при расчетах платежными поручениями принимаются в обеспечение кредита на средний срок документооборота, считая со дня представления реестра или справки в банк.

Средний срок устанавливается один раз в квартал на основании отчетных или плановых данных по согласованию с хозорганом и проставляется на принимаемом в обеспечение реестре или справке. Указанные документы приходуются по счету № 9926.

Справки книготорговых организаций о балансовом остатке счета «Товары, отгруженные с наложенным платежом» (п. 305) принимаются в обеспечение до срока представления следующего отчетного баланса.

322. Реестры требований по одногородним расчетам, реестры по мелким отгрузкам, а также справки по плановым платежам и при расчетах платежными поручениями исключаются из обеспечения и списываются в расход по внебалансовому счету № 9926 в день обозначенного на них срока.

323. Иногородние требования исключаются из обеспечения кредита в день поступления полного или первого частичного платежа (на расчетный или специальный ссудный счет), полного отказа от акцепта или извещения о причинах неоплаты.

Требования, по которым поступил частичный отказ от акцепта, остаются в обеспечении кредита до получения платежа или извещения о причинах неоплаты. Обеспечение уменьшается на сумму частичного отказа от акцепта, если эта сумма не менее 100 рублей.

Если поставщик полностью или частично отзывает требования, принятые в обеспечение кредита, то на отозванную сумму в день получения заявления об отзыве уменьшается обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

Требования, возвращенные банком плательщика без оплаты, немедленно списываются с обеспечения кредита.

Банк поставщика при выявлении фактов задержек высылки извещений об отсутствии средств у плательщика должен сообщать об этом руководителю учреждения банка плательщика и соответствующей конторе Госбанка для принятия необходимых мер.

Порядок предоставления кредита под расчетные документы в пути и регулирования задолженности по этому кредиту

324. Выдача ссуд под расчетные документы в пути производится в момент регулирования задолженности по этому виду кредита без заявления хозоргана.

В периоды между указанным регулированием ссуды выдаются только на оплату чеков из нелимитированных чековых книжек или сводных требований узловых расчетно-товарных контор (УРТК) железных дорог и автотранспортных предприятий общего пользования.

325. Регулирование задолженности под расчетные документы в пути производится один раз в пять рабочих дней, как правило, в среду и в последний рабочий день месяца. Для отдельных хозорганов графиком регулирования ссудного счета могут устанавливаться более частые сроки регулирования задолженности.

Если между последним рабочим днем месяца и предыдущей или последующей датой регулирования не более одного рабочего дня, то регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути на эти даты регулирования может не производиться.

326. Регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути у хозорганов, получающих оплату продукции только поручениями в порядке плановых платежей и не производящих расчеты с транспортными организациями чеками из нелимитированных книжек или сводными требованиями, может производиться раз в месяц, в день представления справки о сумме плановых платежей, но не позднее 5 числа каждого месяца.

327. По предприятиям и организациям, у которых выручка от реализации поступает в кредит специального ссудного счета, а также по хозорганам, проверка обеспечения кредита (регулирование задолженности) по специальным ссудным счетам у которых производится в установленных случаях только по балансу, регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути производится одновременно с регулированием задолженности по специальному ссудному счету на одну и ту же дату.

328. По предприятиям и организациям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на расчетный счет, регулирование задолженности под расчетные документы в пути производится в общеустановленном порядке с тем, что в дни регулирования (проверки обеспечения) специального ссудного и ссудных счетов обязательно регулируется также задолженность под расчетные документы в пути. При этом в расчете задолженность и обеспечение по ссудному счету под расчетные документы в пути учитываются на день регулирования (или на предыдущую дату, если хозорган кредитуется по данным своего учета), а задолженность и обеспечение по специальному ссудному счету — на дату составления сведений. Например, специальный ссудный счет регулируется 4 числа по состоянию на 1 число, задолженность по специальному ссудному счету принимается в расчете тоже на 1 число, а обеспечение и задолженность по ссудному счету под расчетные документы в пути — на 4 число, если же хозорган кредитуется по данным своего учета, то на 3 число.

329. Руководителям учреждений банка предоставляется право разрешать в порядке исключения внеочередное регулирование задолженности по ссудному счету под расчетные документы в пути по ходатайствам хозорганов или по инициативе банка.

330. Регулирование задолженности производится кредитным работником по форме расчета (0403185) (Приложение № 29), который ведется по каждому хозоргану.

331. При регулировании задолженности по ссудному счету расчетные документы в пути принимаются в обеспечение кредита по состоянию на начало операционного дня.

Руководителям учреждений банка предоставляется право производить в целесообразных случаях регулирование задолженности с учетом движения обеспечения в день регулирования для использования излишка обеспечения в общеустановленном порядке.

332. Для регулирования задолженности по ссудному счету ответственный исполнитель проставляет в расчете (0403185) данные об остатке по внебалансовому счету № 9926 и задолженности по ссудному счету каждого хозоргана в отдельности.

333. При кредитовании хозорганов под расчетные документы в пути по данным их учета регулирование задолженности по ссудному счету производится на основании представляемых хозорганом сведений о наличии обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути. Суммы, показанные в сведениях, после проверки кредитным работником вписываются в соответствующие колонки расчета регулирования задолженности без оприходования по счету № 9926.

Сведения о наличии обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути представляются хозорганами в установленные банком сроки регулирования задолженности, а также при внеочередном регулировании по форме (0403156) (Приложение № 30).

Остаток обеспечения в сведениях указывается по состоянию на дату, предшествующую дню регулирования. Например, при регулировании ссудного счета 20 числа в сведениях указывается остаток по состоянию на 19 число.

Если хозорган имеет возможность представить в банк в день регулирования сведения об обеспечении с учетом не только документов, сданных на инкассо накануне дня регулирования, но и поступивших платежей, отказов от акцепта и извещений о причинах неоплаты, не нарушая при этом установленного графика работы банка, руководитель учреждения банка может разрешить представление сведений о наличии обеспечения по состоянию на день регулирования задолженности.

334. При регулировании задолженности по ссуде под расчетные документы в пути на основании сведений хозоргана обеспечение и задолженность по ссудам принимаются на одну и ту же дату. При регулировании задолженности по ссуде под расчетные документы в пути два и более дней подряд обеспечение кредита принимается на дату сведений, а задолженность по ссуде — на дату сведений с коррективом на результат предыдущего регулирования.

335. В день регулирования задолженности кредитный работник сопоставляет задолженность с наличием обеспечения и составляет ордер-распоряжение (0403350) (Приложение № 31) операционному отделу, который подписывается руководителем учреждения банка и кредитным работником, о взыскании суммы недостатка обеспечения или о выдаче хозоргану дополнительной ссуды в размере излишка обеспечения.

Расчет регулирования задолженности и второй экземпляр ордера-распоряжения хранится в кредитном деле хозоргана.

336. Право выдачи таких ссуд (утверждение результатов регулирования задолженности) может быть предоставлено должностным лицам банка в соответствии с правилами, установленными инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

337. При регулировании задолженности хозорганов, кредитование которых прекращалось, но затем возобновлено, с разрешения руководителя учреждения банка в дополнение к обеспечению кредита, учтенному банком, может приниматься также сумма требований, являющихся объектом кредитования, но не оприходованных банком по счету № 9926 при сдаче их на инкассо в период снятия хозоргана с кредитования.

Справки об этой сумме (в отпускных ценах), составленные хозорганом по данным его учета на дату, предшествующую дню регулирования, или на день регулирования, представляются хозорганом в банк утром при каждом последующем регулировании задолженности до истечения сроков, в течение которых указанные требования подлежат приему в обеспечение кредита.

Сумма обеспечения, показанная в справке, записывается ответственным исполнителем во вторую колонку расчета регулирования задолженности в дополнение к сумме обеспечения, учтенного по счету № 9926. Первая справка, представленная хозорганом после возобновления кредитования, проводится банком в день регулирования задолженности по приходу и расходу счета № 9926 (для учета оборотов по счету № 9926). Справки, представленные при последующих регулированиях задолженности, по счету № 9926 не приходуются.

338. Для обеспечения полноты учета банком оборотов по расчетным документам, являющимся объектом кредита, хозорганы, кредитуемые по данным их учета, при представлении первых сведений в текущем месяце показывают в них общую сумму платежных требований, включавшихся в обеспечение кредита за прошлый месяц, т.е. оборот по приходу документов, принятых в обеспечение кредита. Учреждения банка суммируют эти обороты по сведениям хозорганов, а также обороты счета «Товары, отгруженные с наложенным платежом» по данным книготорговых организаций (п. 305) и сообщают их в дополнительных сведениях к балансу ф. № 700.

339. Выдаваемые ссуды под расчетные документы в пути направляются в общеустановленном порядке. Также в общеустановленном порядке взыскивается выявленный при регулировании недостаток обеспечения.

Недостаток обеспечения, выявленный у линейных предприятий железной дороги, при отсутствии средств на счетах этих предприятий взыскивается с расчетного счета гаранта — отделения Управления дороги (в случаях, когда линейные предприятия подчинены непосредственно Управлению) или доходного счета МПС по соответствующей железной дороге (если линейные предприятия находятся с указанными организациями в одном учреждении банка).

Хозорган может заявлять банку о своем отказе получить дополнительный кредит (в письменной или устной форме). Такое заявление удовлетворяется банком лишь при отсутствии претензий к расчетному счету хозоргана и задолженности по кредиту, подлежащему погашению за счет свободных средств на расчетном счете, если хозорган не освобожден в соответствии с п. 367 от ежедневного погашения этого кредита в течение установленного срока.

Кредитование под расчетные документы в пути предприятий и организаций, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на специальный ссудный счет

340. У предприятий и организаций, получающих кредит под расчетные документы в пути по специальному ссудному счету по данным учета банка, размер обеспечения этого кредита для регулирования задолженности по специальному ссудному счету определяется на основании расчета регулирования задолженности по ссудам под расчетные документы в пути (0403185) (Приложение № 29). При этом графы 6 — 9 указанной ведомости не заполняются.

341. Предприятия и организации, кредитующиеся под расчетные документы в пути по данным их учета, сообщают остаток обеспечения по товарам отгруженным в сведениях по форме (0403156) (Приложение № 30).

342. Хлебоприемные организации показывают в указанных сведениях остаток своевременно сданных на инкассо требований, по которым не поступили платежи и не имеется извещений об отсутствии средств у плательщиков, о непоступлении к ним требований либо об отказе их от акцепта (остаток обеспечения по товарам отгруженным), в следующих ценах кредитования:

• по сельскохозяйственной и готовой продукции — в ценах, учитываемых при кредитовании по специальному ссудному счету;
• по таре — исходя из отпускной цены;
• по прочим материальным ценностям — по себестоимости.

К стоимости ценностей в указанной оценке прибавляется фактически уплаченная сумма тарифа (фрахта), включенная в сумму товарно-транспортного документа.

В связи с указанным процент скидки на некредитуемые элементы при кредитовании хлебоприемных организаций не применяется.

343. Организациям по заготовке и откорму скота и птицы банк предоставляет кредит под отгруженные предприятиям мясной промышленности скот и птицу на сроки до поступления платежей от покупателей, но не позже истечения предельного срока кредитования. Этот предельный срок устанавливается путем прибавления семи дней по иногородним поставкам и пяти дней по одногородним поставкам к дате прибытия скота и птицы на территорию покупателя или к дате контрольного убоя скота, указанной в акте-расчете или в соответствующем приемном документе, доставленном поставщику его работником (гуртовщиком).

При доставке скота на нехозрасчетные приемные пункты мясокомбинатов-покупателей предельный срок кредитования поставщиков скота может быть удлинен также на время, необходимое для пересылки приемосдаточных актов нехозрасчетным пунктом мясокомбинату.

Под остальные отгруженные товары, на которые поставщиками выписываются требования, кредит предоставляется на сроки, устанавливаемые в общем порядке.

344. Данные о размере обеспечения по товарам отгруженным включаются организациями по заготовке и откорму скота и птицы в сведения о состоянии обеспечения по специальному ссудному счету по отдельным дополнительным строкам следующего содержания:

• остаток своевременно сданных на инкассо требований, по которым на дату регулирования задолженности не поступили платежи и не имеется извещений об отсутствии средств у плательщиков, о непоступлении требований либо об отказе их от акцепта;
• стоимость отгруженных скота и птицы согласно гуртовым ведомостям, по которым оплата не поступила и не истек предельный срок кредитования.

Если у поставщика скот в пути систематически теряет в весе и упитанности, то при кредитовании под расчетные документы в пути банк поставщика применяет дополнительную скидку в размере фактических потерь за прошлое время.

345. Остаток обеспечения по товарам отгруженным на каждую дату регулирования специального ссудного счета, а также суммы оборота товаров отгруженных за месяц заносятся ответственным исполнителем банка в отдельную карточку, которая ведется по каждому предприятию или организации.

Эти данные используются банком для начисления процентов по ссудам под расчетные документы в пути и для анализа скорости документооборота. Суммы оборота по товарам отгруженным сообщаются в установленном порядке в дополнительных сведениях к балансу (ф. № 700).

346. Правильность данных о размере обеспечения по товарам отгруженным, кредитуемым по данным учета хозорганов, проверяется кредитным работником банка одновременно с проверкой на месте у поставщиков обеспечения задолженности по специальному ссудному счету в соответствии с инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

Раздел 2. Кредиты покупателям на открытие аккредитивов и особых счетов

347. Выдача ссуд на открытие аккредитивов производится безлимитно (за исключением случаев, предусмотренных п. 349) с разрешения руководителя учреждения банка, оформляемого надписью на первом экземпляре заявления хозоргана на аккредитив (0401005). Право выдачи таких ссуд может быть предоставлено должностным лицам в порядке, установленном п. 336.

Ссуды на открытие аккредитивов учитываются на отдельном ссудном счете, а суммы их депонируются на счете № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту».

Депонирование на счете № 720 сумм аккредитивов, открываемых колхозами со специальных расчетных счетов, производится с этих счетов непосредственно (в счет лимита выдач).

348. Ссуды на открытие аккредитивов не выдаются:

а) при наличии просроченной задолженности банку длительностью более 30 дней;

б) при расчетах за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщиков;

в) при расчетах за товары, завоз которых приведет к образованию их сверхплановых запасов;

г) при расчетах за материальные ценности и оборудование, приобретаемые для нужд капитального строительства и капитального ремонта и подлежащие оплате только со счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных вложений и капитального ремонта. За счет средств на таких счетах может открываться аккредитив в общеустановленном порядке.

Наличие свободных средств на расчетном счете покупателя само по себе не может служить основанием для отказа в выдаче ссуды на открытие аккредитива.

349. При расчетах за оборудование, входящее в сметы строек по объектам производственного назначения и коммунального хозяйства, на приобретение которого предоставляется кредит, выдача ссуды на открытие аккредитива допускается в пределах соответствующего лимита кредитования оборудования.

Колхозам при недостатке средств на их расчетных счетах или счетах по средствам на капитальные вложения и при отсутствии просроченной задолженности банку длительностью более 30 дней предоставляется кредит на открытие аккредитивов только для расчетов за лесопродукцию за счет лимитов краткосрочного кредитования колхозов на капитальные вложения и капитальный ремонт.

Ссуды на открытие аккредитивов могут выдаваться независимо от наличия просроченной задолженности банку и ее длительности, если товары, на оплату которых открываются аккредитивы, являются у покупателя объектом банковского кредита, предоставляемого по действующим правилам, независимо от наличия просроченной задолженности.

Ссуды на открытие аккредитивов, указанные в настоящем пункте, также учитываются на отдельном счете. Суммы выданных ссуд учитываются при определении свободного остатка лимита кредитования по соответствующим объектам.

350. Ссуды на открытие аккредитивов выдаются сроком по предъявлению не позднее срока закрытия аккредитива в банке покупателя и погашаются по второй группе очередности платежей.

Сумма выданной ссуды оформляется одним обязательством, на котором проставляется номер аккредитива и делается отметка: «Вторая группа очередности платежей».

351. Взыскание задолженности производится по мере получения дебетовых авизо от банка поставщика в сумме авизо.

Для этого сразу же после проводки авизо (дебет счета № 720 и кредит счета № 840) на выплаченную по аккредитиву сумму составляется мемориальный ордер на погашение с расчетного счета покупателя ссуды, полученной им на открытие аккредитива.

Списание с расчетного счета суммы этого ордера производится по второй группе очередности платежей после погашения относящихся к этой группе просроченных претензий, но впереди других срочных требований той же группы, в частности, впереди документов, находящихся в картотеке № 1, а в неоплаченной сумме относится на счет просроченных ссуд.

Если оплаченные товары являются объектом кредита по специальному ссудному счету, то взыскание ссуды на открытие аккредитива при отсутствии просроченной задолженности по ссудам длительностью более 30 дней осуществляется полностью со специального ссудного счета. При наличии у заемщика, кредитующегося по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, просроченной задолженности более 30 дней взыскиваемая сумма списывается со специального ссудного счета в пределах выручки, оставшейся после оплаты расчетных документов за товары и услуги, с отнесением недостающей суммы на счет просроченных ссуд. Такой же порядок действует по торговым организациям, кредитующимся по товарообороту.

Если ссуда на аккредитив была выдана в соответствии с п. 349, то взыскиваемая сумма списывается независимо от длительности просроченной задолженности банку с соответствующего ссудного счета.

352. Сумма закрываемого аккредитива, открытого за счет ссуды, обращается непосредственно на погашение задолженности по этой ссуде.

В случае возникновения просроченной задолженности по ссуде на выставление аккредитива банк имеет право досрочного закрытия аккредитива, открытого за счет кредита. Закрытие аккредитива производится по получении от банка поставщика подтверждения об аннулировании аккредитива.

353. Кредиты на открытие и пополнение особых счетов выдаются покупателям с разрешения руководителя республиканской конторы банка безлимитно сроком на 15 дней плюс количество дней, необходимое для пробега документов от банка покупателя до банка поставщика и обратно.

Ссуды на открытие и пополнение особых счетов оформляются срочными обязательствами и погашаются по наступлении срока в установленной для банковских ссуд очередности платежей (четвертая группа).

Раздел 3. Кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек

354. Кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек для расчетов с транспортом могут предоставляться:

• хозорганам, отгружающим продукцию или товары, оплачиваемые с аккредитивов, особых счетов, чеками или поручениями, и в связи с этим не кредитуемым под расчетные документы в пути или не имеющим специальных ссудных счетов, с которых в предусмотренных настоящей Инструкцией случаях допускается оплата чеков из нелимитированных книжек для расчетов за услуги транспорта;
• колхозам для расчетов за перевозки ценностей, предназначенных для основной деятельности;
• подрядным организациям и колхозам для расчетов за перевозки грузов, предназначенных для капитального строительства.

355. Кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек для расчетов с поставщиками за товары и оказанные услуги могут предоставляться хозорганам, не пользующимся правом получения нелимитированных чековых книжек, а также колхозам.

Хозорганам, лишенным права пользоваться нелимитированными чековыми книжками в связи с применением к ним мер кредитного воздействия, кредит на приобретение лимитированных чековых книжек не выдается.

356. Кредиты на покупку лимитированных чековых книжек предоставляются безлимитно с отдельного ссудного счета.

Колхозам ссуды на приобретение лимитированных чековых книжек для расчетов с поставщиками за товары, а также с организациями транспорта за перевозки ценностей, предназначенных для основной деятельности, выдаются со счета по ссудам на производственные затраты либо специального расчетного счета с соблюдением установленных лимитов кредитования этих затрат (по специальному расчетному счету также лимитов выдач). Для расчетов с поставщиками за строительные материалы и с транспортными организациями за перевозки грузов, предназначенных для капитального строительства, ссуды на приобретение лимитированных чековых книжек выдаются со счета № 774 «Долгосрочные ссуды колхозам» за счет лимитов, выделенных соответствующему колхозу по плану долгосрочного кредитования.

357. Ссуды на покупку лимитированных чековых книжек выдаются на основании заявления ф. № 896. На заявлении должна быть оформлена разрешительная надпись в соответствии с порядком, предусмотренным п. 336.

Сумма ссуды депонируется на балансовом счете № 722.

358. Ссуды на приобретение лимитированных чековых книжек могут выдаваться хозорганам при наличии у них просроченной задолженности банку длительностью до 30 дней, а при наличии у хозоргана просроченной задолженности банку длительностью свыше 30 дней — в порядке, предусмотренном п. 728.

Ссуды на приобретение лимитированных чековых книжек для расчетов с транспортом за перевозки грузов, предназначенных для капитального строительства, выдаются подрядным организациям независимо от наличия просроченной задолженности банку.

359. Ссуды выдаются на срок до 15 дней с оформлением срочными обязательствами.

Если по истечении срока ссуды лимит по чековой книжке использован не полностью, хозоргану может быть предоставлена отсрочка погашения ссуды в сумме неиспользованного лимита с таким расчетом, чтобы предельный срок погашения задолженности не превышал 30 дней от даты выдачи ссуды.

Сумма неиспользованного лимита определяется на основании предъявляемой хозорганом чековой книжки. При непредъявлении хозорганом чековой книжки задолженность по ссуде погашается в полной сумме.

Сроки погашения ссуд, выданных колхозам, устанавливаются применительно к периодам получения денежных доходов и других денежных средств в текущем году, и ссуды погашаются вместе с задолженностью по кредитам на производственные затраты в установленном порядке.

360. Задолженность по ссудам, выданным на приобретение лимитированных чековых книжек, предъявляется ко взысканию на основании срочных обязательств с расчетного (текущего) счета заемщика.

Погашение срочной и просроченной задолженности производится по второй группе очередности платежей в порядке, предусмотренном вторым абзацем п. 367. На обязательстве делается отметка «Вторая группа очередности платежей».

361. В случаях неиспользования в установленный срок лимита чековой книжки, приобретенной за счет кредита, а также при досрочном возврате чековой книжки или использовании всех чеков из книжки остаток депонированных средств в сумме неиспользованного лимита по данной книжке обращается непосредственно на погашение задолженности по ссудам, минуя расчетный (текущий) счет.

362. Задолженность не погашается досрочно в случае, когда хозорган за счет собственных средств восстановил использованную часть лимита, то есть оформил дополнительный лимит по имеющейся у него книжке или получил на эту сумму новую лимитированную чековую книжку.

Раздел 4. Кредиты на оплату расчетных документов (платежный кредит)

363. В случаях возникновения временных финансовых затруднений и недостатка в связи с этим средств на счетах хозрасчетных покупателей — предприятий, строек, подрядных и других хозяйственных организаций учреждения банка могут предоставлять им кредит (платежный кредит) на срок до 30 дней на оплату требований поставщиков или поручений плательщиков, в том числе и при расчетах в порядке плановых платежей:

• за поставленные материальные ценности и оказанные услуги;
• в погашение кредиторской задолженности за полученные материальные ценности и оказанные услуги;
• на завершение расчетов по периодическим расчетам по сальдо;
• за принудительно продаваемые товары, обеспеченные залогом;
• по взысканию излишне уплаченных сумм за продукцию и товары, не соответствующие по качеству или комплектности государственным стандартам, техническим условиям, образцам или договору;
• по регулированию разниц в ценах либо тарифах;
• на оплату в безакцептном порядке сумм по перераспределению доходов за перевозки, авизуемые Горьковской, Ленинградской, Ростовской областными и Карельской республиканской конторами банка (пароходствам и линейным организациям Министерства речного флота РСФСР). При наличии просроченной задолженности по ссудам банка свыше 30 дней сумма поступивших дебетовых авизо относится на счет просроченных ссуд;
• за оборудование, предназначенное для объектов непроизводственного назначения (кроме объектов коммунального хозяйства), и оборудование, не предусмотренное в сметах строек;
• на оплату работ по капитальному ремонту;
• на оплату выполненных работ субподрядными организациями, а также на передачу средств субподрядным организациям во временное пользование в виде аванса.

Независимо от наличия средств на счетах плательщиков платежный кредит предоставляется на оплату оборудования, предназначенного для объектов производственного и непроизводственного назначения при временной задержке утверждения внутрипостроечных титульных списков или уточнения в установленном порядке сметной документации со взиманием повышенной на 50 процентов ставки за просроченную задолженность по данному кредиту.

Колхозам указанный в настоящем пункте платежный кредит предоставляется только на оплату лесоматериалов.

Кредит заказчикам на оплату документов подрядных, а также проектных и изыскательских организаций за выполненные работы по капитальному строительству предоставляется на срок до 45 дней в соответствии с п. 371.

364. Предоставление платежного кредита может не приостанавливаться и при наличии у плательщиков просроченной задолженности по ссудам банка длительностью до 30 дней.

365. Платежный кредит не предоставляется:

• на оплату документов за работы, выполненные проектными, научно-исследовательскими и конструкторскими организациями, не переведенными на хозяйственный расчет;
• когда расчетные документы не подлежат оплате по мотивам финансового контроля, за исключением случаев, предусмотренных 12 абзацем п. 363;
• если в установленном порядке прекращено кредитование плательщика по всем видам ссуд или по данному виду кредита;
• для предварительной оплаты товаров и услуг;
• на оплату расчетных документов за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщика;
• на оплату материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по капитальному строительству и капитальному ремонту при использовании годовых ассигнований на эти цели.

Учреждения банка должны ежемесячно по балансам хозорганов рассматривать причины, послужившие основанием для предоставления платежного кредита. С этой целью рекомендуется составлять расчет по форме Приложения № 32.

Результаты рассматриваются руководителем учреждения банка совместно с хозорганами, принимаются меры к недопущению вовлечения платежного кредита в длительные финансовые затруднения, использования этого кредита вместо плановых кредитов под товарно-материальные ценности, под расчетные документы в пути и других видов кредита. В случаях ограничения выдачи кредитов по причинам осуществления банком контрольных функций, эти ограничения должны распространяться и на платежный кредит.

366. Платежный кредит предоставляется без ограничения лимитом с отдельного ссудного счета, открываемого каждому хозоргану независимо от характера платежей, после использования в установленных случаях плановых кредитов, включая кредиты по специальным ссудным счетам.

При открытии этого счета от заемщика отбирается заявление-обязательство по форме, предусмотренной для кредитов, предоставляемых без залога товарно-материальных ценностей.

Кредит предоставляется путем оплаты в течение операционного дня указанных в п. 363 расчетных документов с ссудного счета при наличии на них разрешительной надписи кредитного работника при отсутствии или недостаточности средств на соответствующем счете плательщика, имеющего право на получение кредита.

На оплачиваемых за счет платежного кредита документах номера счетов, к которым они предъявлены, исправляются на номер ссудного счета.

Кредит на сумму оплаченных с ссудного счета документов по окончании операционного дня оформляется ордерами-распоряжениями (0403350), выписываемыми отдельно по каждому счету, к которому первоначально предъявлялись расчетные документы. В распоряжении указывается номер этого счета. Распоряжения подписываются руководителем учреждения банка и кредитным работником.

Право оформления выдачи таких ссуд может быть предоставлено должностным лицам банка в соответствии с правилами, установленными инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

Срок погашения кредита устанавливается в зависимости от потребности, но не более 30 дней, а в случае, предусмотренном п. 371, не более 45 дней.

Распоряжения помещаются в картотеку обязательств по ссудам впереди срочных обязательств по другим видам кредита для наблюдения за погашением.

367. Погашение платежного кредита производится ежедневно по окончании операционного дня за счет свободных средств на том счете хозоргана, к которому были предъявлены оплаченные за счет платежного кредита расчетные документы, то есть после удовлетворения имеющихся претензий к этому счету и оплаты предъявленных хозорганами документов. Руководители учреждений банка могут разрешить по ходатайствам предприятий и организаций не производить частично или полностью до наступления предельного срока ежедневное взыскание задолженности по платежному кредиту за счет свободного остатка средств на этом счете, если хозоргану в ближайшие дни предстоят другие платежи.

В день наступления указанного в распоряжении предельного срока погашения кредита оставшаяся часть задолженности взыскивается по второй группе очередности платежей после погашения относящихся к этой группе просроченных претензий (картотеки № 2 с более ранними сроками оплаты), но впереди других срочных требований той же группы, в частности, впереди документов, находящихся в картотеке № 1. При отсутствии средств на расчетном счете непогашенная часть платежного кредита перечисляется на счет просроченных ссуд со взысканием ее в порядке, указанном в настоящем абзаце.

Срочная и просроченная ссуда, выданная на оплату расчетных документов, предъявленных к счетам финансирования капиталовложений, капитального ремонта, фонда развития производства, погашается только с этого счета.

На частичное погашение ссуды выписываются мемориальные ордера. Взысканные суммы отмечаются на оборотной стороне ордера-распоряжения с выведением остатка непогашенной задолженности.

При полном погашении ссуды ордер-распоряжение, хранящийся в картотеке, используется в качестве мемориального ордера на погашение остатка долга и помещается в бухгалтерские документы за этот день.

368. Оплата расчетных документов, предъявленных к специальным ссудным счетам, производится не с отдельного ссудного счета по платежному кредиту, а со специального ссудного счета и может не приостанавливаться при наличии просроченной задолженности банку длительностью до 30 дней, а в установленных случаях — независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам.

369. В целях обеспечения своевременного погашения хозяйственными единицами железных дорог задолженности по платежному кредиту соответствующие отделения и управления железной дороги выдают обслуживающим их учреждениям банка гарантийные письма, предоставляющие право списывать с их расчетных счетов средства в погашение не оплаченной в срок задолженности хозяйственных единиц этой дороги по платежному кредиту.

В тех случаях, когда у хозяйственных единиц, обслуживаемых тем же учреждением банка, в котором имеет расчетный счет гарант-отделение или управление железной дороги, в день наступления предельного срока отсутствуют средства для погашения платежного кредита, полученного ими, задолженность по платежному кредиту взыскивается с расчетного счета гаранта, а при отсутствии на нем достаточной суммы средств непогашенная задолженность переносится на счет просроченных ссуд хозяйственной единицы.

370. В случае образования у хозяйственной единицы железной дороги просроченной задолженности по платежному кредиту обслуживающее ее учреждение банка обязано в тот же день телеграммой (по проводам МПС) сообщить сумму просроченной задолженности учреждению банка, где открыт расчетный счет отделения дороги (или управления дороги в случаях, когда хозяйственные единицы подчинены непосредственно управлению дороги).

На основании такого сообщения учреждение банка, обслуживающее отделение дороги или в соответствующих случаях управление дороги, списывает своим распоряжением с расчетного счета отделения (управления) дороги необходимую сумму и перечисляет ее целевым переводом в погашение просроченной задолженности хозяйственной единицы по платежному кредиту.

Если к моменту поступления целевого перевода остаток просроченной задолженности окажется меньше перевода, разница зачисляется на расчетный счет хозяйственной единицы.

Если из-за отсутствия средств на расчетном счете отделения железной дороги просроченная задолженность не будет погашена в течение двух дней (не считая дня получения сообщения), учреждение банка сообщает сумму непогашенной просроченной задолженности учреждению банка, в котором открыт расчетный счет управления железной дороги, для списания с его счета в том же порядке. При отсутствии средств на расчетном счете управления непогашенная задолженность взыскивается с доходного счета железной дороги.

Изложенный в настоящем пункте порядок не распространяется на склады и магазины службы материально-технического обеспечения железных дорог, которые обязаны непосредственно обеспечивать своевременное погашение задолженности по платежному кредиту.

Выдача ссуд заказчикам на оплату документов подрядных организаций за выполненные работы

371. При временном отсутствии средств у заказчиков им предоставляется кредит на оплату акцептованных ими и принятых учреждениями банка к оплате документов подрядных организаций, а также проектных и изыскательских организаций, переведенных на новую систему планирования и экономического стимулирования, за выполненные работы сроком до 45 дней.

Такой же кредит предоставляется в случаях временного отсутствия у заказчиков средств на счетах финансирования капиталовложений для перечисления подрядным организациям средств во временное пользование в виде аванса.

Оплата документов подрядных организаций за счет ссуд банка производится по разрешению руководителя учреждения банка и может не приостанавливаться и при наличии у заказчиков просроченной задолженности по ссудам банка длительностью до 30 дней.

Если заказчики систематически допускают неплатежи поставщикам и банку, кредитование таких заказчиков по указанным операциям производится под гарантию вышестоящих организаций.

При этом учреждения банка должны предупреждать за 30 дней до применения указанного порядка руководителей соответствующих вышестоящих организаций.

Ссуды выдаются с отдельного ссудного счета безлимитно в пределах годовых ассигнований на финансирование капитального строительства.

Выдача и погашение ссуд производятся в порядке и очередности, установленных п. п. 366 и 367.

Глава XI. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ И КРЕДИТОВАНИЯ ПОД РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ ОТДЕЛЬНЫХ ОТРАСЛЕЙ ХОЗЯЙСТВА

Раздел 1. Расчеты за перевозки грузов по железным дорогам и автомобильным транспортом

372. Централизованные расчеты за перевозку грузов по железным дорогам через узловые расчетные товарные конторы (расчетные товарные конторы) <1>, а также автотранспортными предприятиями общего пользования с заказчиками <2> за фактически оказанные им услуги по перевозке грузов осуществляются сводными требованиями (0401008) (Приложение № 33). Расчеты сводными требованиями производятся с заказчиками взамен расчетов чеками из нелимитированных и лимитированных книжек.

<1> В дальнейшем для сокращения текста Инструкции «узловые расчетные товарные конторы и расчетные товарные конторы» будут называться «расчетные конторы».

<2> Под «заказчиками» подразумеваются: грузоотправители, грузополучатели, грузовые автостанции и другие предприятия и организации.

Платежи, причитающиеся за перевозку, и дополнительные сборы, связанные с перевозками (согласно п. 236), взыскиваются расчетными конторами в безакцептном порядке.

Заказчик, осуществляющий расчеты с автотранспортным предприятием, в течение трех рабочих дней после поступления сводного требования в банк плательщика вправе заявить последующий полный или частичный отказ от акцепта. Заявления об отказе от акцепта оформляются и принимаются банком в общеустановленном порядке.

373. Для осуществления расчетов каждому заказчику, пользующемуся правом оплачивать услуги транспорта за счет ссуд под расчетные документы в пути, а также со специального ссудного счета, выдается по его просьбе обслуживающим его учреждением банка справка, удостоверяющая такое право (Приложение № 34). Эта справка хранится у хозоргана и предъявляется работнику станции, оформляющему прием и выдачу грузов либо автотранспортному предприятию, осуществляющему перевозку грузов; при отсутствии этой справки расчеты не производятся. Указанная справка действительна до уведомления расчетной конторы или автотранспортного предприятия учреждением банка о прекращении ее действия, причем уведомление должно высылаться не позднее чем за 5 дней до прекращения срока действия справки.

В тех случаях, когда отправление (получение) грузов производится с различных станций либо несколькими автотранспортными предприятиями, по просьбе заказчика ему может быть выдано необходимое дополнительное количество экземпляров справки за тем же номером. В этом случае к основному номеру добавляется через тире порядковый номер каждой следующей справки, например, 15 — 1, 15 — 2, 15 — 3.

374. Заказчикам, не пользующимся кредитом под расчетные документы в пути, платежным кредитом и не имеющим специальных ссудных счетов для осуществления расчетов, выдается по их просьбе обслуживающими учреждениями банка справка о сумме депонированных ими на счете № 722 «Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки» средств в размере установленного лимита (Приложение № 35), сумма которого должна быть не менее размеров, указанных в п. 223.

В тех случаях, когда заказчик совершает отправку (получение) грузов через своих представителей одновременно с различных станций или нескольких автотранспортных предприятий, по его просьбе ему может быть выдано необходимое количество экземпляров таких справок за одним номером, но с указанием в каждой из них отдельной суммы лимита и наименования станции (автотранспортного предприятия), которой будет предъявляться справка. При этом общая сумма лимита по всем справкам, выданным одному заказчику, не может быть больше суммы депонированных им средств на счете № 722. Эта справка передается плательщиком через обслуживающую его железнодорожную станцию в расчетную контору либо автотранспортному предприятию, которые осуществляют предусмотренный настоящей Инструкцией контроль за использованием средств, депонированных для расчетов с транспортом.

Срок действия справок, выдаваемых предприятиям, организациям и учреждениям, устанавливается в соответствии с п. 205 Приложения № 1.

375. Для оплаты сводных требований расчетной конторы (автопредприятия), предъявляемых заказчикам, не кредитуемым под расчетные документы в пути, по специальным ссудным счетам и не имеющим права на получение платежного кредита, открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете № 722, на который зачисляются собственные средства заказчика или ссуды банка, выдаваемые на условиях и в порядке предоставления кредита на приобретение лимитированной чековой книжки для расчетов с транспортом.

По использовании депонированных средств расчетная контора (автопредприятие) возвращает заказчику справку, которая представляется при необходимости в обслуживающее его учреждение банка вместе с поручением для перечисления на счет № 722 дополнительной суммы средств. После получения из банка справки о дополнении суммы лимита заказчик вновь передает ее в расчетную контору (автопредприятие).

Учреждения банка должны периодически рассматривать состав открытых счетов, на которые депонированы суммы для расчетов с транспортом сводными требованиями, и требовать от предприятий, организаций и учреждений закрытия счетов с возвратом остатка средств на соответствующие счета, по которым продолжительное время (1 — 2 месяца) нет движения средств.

376. Для получения провозной платы и дополнительных сборов с плательщиков расчетная контора составляет на каждого из них один перечень документов за отчетные сутки по отправлению грузов, выдаче грузов и дополнительным сборам в двух экземплярах.

Первый экземпляр перечня с приложением к нему квитанций в приеме груза и перевозке в течение 24 часов с момента принятия груза должен вручаться плательщику через железнодорожную станцию, принявшую груз к отправке; второй экземпляр остается в делах расчетной конторы и хранится вместе с копией сводного требования. В тех случаях, когда возникает необходимость взыскания дополнительных провозных платежей или сборов с грузополучателя (возникших в пути следования или на станции назначения), взыскание производится в том же порядке через расчетную контору независимо от срока выдачи груза станцией. В отделениях железных дорог, где расчетные конторы не организованы, их функции по расчетам при выдаче грузов, прибывших со станций отправления, обслуживаемых расчетными конторами, выполняют расчетные конторы по месту нахождения управлений железных дорог.

Автотранспортное предприятие для получения платы за грузовые перевозки выписывает счет типовой формы в двух экземплярах с указанием количества приложенных товарно-транспортных документов (или реестра их).

Первый экземпляр счета с приложением к нему товарно-транспортных документов о произведенной перевозке груза (или других сопроводительных документов при расчетах с оплатой по повременным и покилометровым тарифам) должен высылаться плательщику, второй экземпляр остается в делах автопредприятий и хранится вместе с копией сводного требования.

377. На основании этого перечня (счета) на каждую группу плательщиков, обслуживаемых одним учреждением банка, расчетная контора (автопредприятие) выписывает сводное требование, которое состоит из отдельных требований, заполняемых на каждого плательщика. Если расчетная контора (автопредприятие) и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, сводное требование выписывается в трех экземплярах, если двумя одногородними учреждениями банка или при иногородних расчетах — в четырех экземплярах.

Сводные требования подписываются заведующим расчетной конторой, руководителем автопредприятия или их заместителями, главным бухгалтером (старшим бухгалтером) с проставлением на первом экземпляре оттиска печати. Образцы подписей этих должностных лиц и печати должны быть представлены расчетной конторой (автопредприятием) в обслуживающее ее учреждение банка в установленном порядке.

Сводные требования представляются расчетной конторой в учреждение банка не позднее чем на третий рабочий день после принятия груза к перевозке.

Сводные требования автотранспортным предприятием должны представляться в учреждение банка на пятый рабочий день после даты сдачи шофером в автопредприятие последней товарно-транспортной накладной. В одно сводное требование могут включаться счета за выполненные перевозки и сборы за период не более чем за 10 дней, а при общей сумме оказанных данному заказчику услуг до 100 рублей (за больший период) — до накопления указанной суммы, но не более чем за месяц.

Расчетным конторам и автотранспортным предприятиям, имеющим хорошо поставленный учет, оснащенным средствами вычислительной техники, срок сдачи сводных требований может устанавливаться соответственно не позднее чем на второй рабочий день и на четвертый рабочий день.

Сумма платежей по штрафам не должна включаться в сводное требование. Штрафы взыскиваются с заказчика в бесспорном порядке по инкассовым поручениям в соответствии с указаниями п. п. 655, 656.

378. Суммы по принятым от расчетной конторы (автопредприятия) сводным требованиям, предъявляемым заказчикам, указанным в п. 373, списываются с их счетов в порядке, установленном для оплаты чеков из нелимитированных книжек для расчетов с транспортом.

В случае прекращения кредитования хозоргана, а также при наличии просроченной задолженности по ссудам длительностью свыше 30 дней списание средств по сводным требованиям производится в порядке, изложенном в п. 728.

379. Руководителям учреждений банка предоставляется право оплачивать сводное требование расчетной конторы при отсутствии у плательщиков-заказчиков средств на лицевом счете № 722 с расчетных (текущих) счетов.

Указанный порядок оплаты сводных требований не разрешается в случаях, когда расчетная контора систематически допускает выписку сводных требований без учета остатка средств плательщиков на лицевом счете № 722. На сумму не оплаченных в таких случаях сводных требований расчетная контора может выставить на плательщика требование в общеустановленном порядке.

380. Во всех случаях ответственность за неправильное списание средств со счетов плательщиков по документам, выписанным расчетными конторами, возлагается на расчетную контору; плательщики регулируют свои взаимоотношения с расчетными конторами без участия учреждений банка.

381. При переходе на расчеты сводными требованиями автопредприятиям предоставляется кредит на образование норматива собственных оборотных средств, необходимого для покрытия неоформленных отгрузок, в размере не более пятидневной потребности, а в отдельных случаях, с разрешения управляющих республиканскими (союзных республик) конторами банка, — в размере не более семидневной потребности. Указанный кредит предоставляется на срок до двух лет.

По истечении двух лет выданный кредит подлежит погашению за счет источников, предусмотренных финансовым планом автопредприятия.

Учреждения банка осуществляют контроль за включением в финансовый план автопредприятия сумм для погашения этого кредита и в случае отсутствия источников погашения прекращают расчеты за перевозку грузов сводными требованиями.

Раздел 2. Расчеты и кредитование предприятий и организаций водного транспорта

382. Требования, выписанные Центральным валютным агентством Министерства морского флота, агентством по валютным расчетам Министерства речного флота РСФСР и конторой «Соврыбфлот» Министерства рыбного хозяйства СССР за произведенные судами расходы в заграничном плавании, предъявляемые пароходствам или другим предприятиям, имеющим морской флот, оплачиваются без акцепта. При отсутствии на счете плательщика средств для оплаты таких требований ему выдается под гарантию соответствующего министерства платежный кредит сроком до 10 дней независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка.

В случае образования у пароходства или другого предприятия, имеющего морской флот, просроченной задолженности по платежному кредиту, выданному на оплату требования Центрального валютного агентства, агентства по валютным расчетам и конторы «Соврыбфлот», учреждения банка должны сообщить об этом соответствующему кредитному управлению Правления Госбанка СССР для списания средств со счета гаранта.

383. При расчетах арктических предприятий и организаций Министерства морского флота с конторами Мортехснаба этого министерства или службой материально-технического обеспечения Дальневосточного морского пароходства по аккредитивам сроки их действия могут устанавливаться до 60 дней.

Условиями этих аккредитивов может предусматриваться оплата товаров, отгруженных ранее дня открытия аккредитива (в пределах до 15 дней), если к моменту выплаты с аккредитива конторой Мортехснаба или службой материально-технического обеспечения Дальневосточного пароходства будут отозваны соответствующие требования, сданные ранее на инкассо. Списание средств с аккредитивов в таких случаях производится на основании дубликатов товарно-транспортных, отгрузочных и других документов, обусловленных в аккредитиве.

384. Морским пароходствам Министерства морского флота и речным пароходствам Министерства речного флота РСФСР предоставляется кредит под расчетные документы в пути, выписанные на предстоящие платежи по каждому законченному рейсу за перевезенные грузы для иностранных фрахтователей (ГИФ), включая доплаты, начисляемые к валютным платежам за эти перевозки.

В обеспечение кредита под расчетные документы в пути принимаются фрахтовые счета по форме Приложения № 36, составленные морскими и речными пароходствами по каждому рейсу на основании договоров-обязательств. Договор-обязательство (конференциальное соглашение, чартер, букинг-нота, манифест, коносамент или другой документ на перевозку ГИФ), заключаемый между перевозчиком (фрахтовщиком) и иностранной фирмой, должен предусматривать сроки и условия выполнения рейса, порядок расчетов, сроки платежа и причитающиеся к оплате суммы фрахта.

Кредит предоставляется на срок от даты окончания рейса до поступления платежа за перевозки ГИФ и причитающихся доплат к сумме этого платежа, но не более чем на три месяца со дня окончания рейса.

В том случае, когда В/О «Совфрахт» по согласованию с пароходством в установленном порядке предоставило иностранному фрахтователю рассрочку платежа фрахта по какому-либо рейсу, срок кредита по этому рейсу может быть продлен руководителем учреждения банка, однако с условием, что общий срок кредитования при этом не будет превышать шести месяцев со дня окончания данного рейса.

Конкретный срок кредитования расчетных операций по каждому отдельному рейсу устанавливается пароходством совместно с учреждением банка, исходя из сроков, установленных по договору-обязательству с учетом пробега документов от банка плательщика до учреждения банка, ведущего расчетный счет пароходства. По истечении установленного срока фрахтовый счет списывается из обеспечения.

Руководитель учреждения или по его поручению другой работник банка периодически проверяет правильность установления сроков кредитования фрахтовых счетов.

Кредит предоставляется на сумму стоимости оказанных услуг по перевозке грузов для иностранных фрахтователей и причитающихся доплат без скидки на плановые накопления под гарантию соответственно Министерства морского флота и Министерства речного флота РСФСР.

Фрахтовые счета, составляемые отдельно на каждый законченный рейс, приходуются в картотеку по внебалансовому счету № 9926.

При регулировании задолженности по ссуде под расчетные документы в пути в расчете регулирования (0403185) (Приложение № 29) сумма фрахтовых счетов, принятых в обеспечение кредита, показывается отдельной строкой, из которой исключаются нормативы собственных оборотных средств по статьям «Расчеты по перевозкам ГИФ» и «Расчеты по доплатам по перевозкам ГИФ», указанные в балансе пароходства на последнюю отчетную дату.

Учреждения банка ежемесячно должны проверять по отчетным балансам пароходства соответствие суммы фрахтовых счетов, принятых в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на дату составления баланса, наличию имеющегося обеспечения по соответствующим статьям баланса. Для этого пароходства к отчетным балансам представляют справку об остатках средств в расчетах по перевозкам ГИФ и причитающихся к ним доплат с выделением суммы задолженности за фирмами, не оплаченной ими в установленный срок, с расшифровкой по каждому рейсу.

В тех случаях, когда обеспечение по балансу, исчисленное в порядке, установленном для регулирования задолженности под расчетные документы в пути, в части, относящейся к перевозкам ГИФ, окажется меньше суммы принятых к кредитованию фрахтовых счетов на дату баланса, кредит в сумме недостатка обеспечения подлежит взысканию с расчетного счета пароходства в общеустановленном порядке. Под излишек обеспечения при проверке по балансу дополнительная ссуда не выдается.

Ежеквартально учреждения банка производят в последующем порядке проверку обеспечения ссуды непосредственно у пароходств. При этом пароходства должны представлять для проверки первичные документы, справки, радиограммы, договоры-обязательства, сообщения иностранных фирм о перечислении платежа и другие документы, которые послужили основанием для ведения бухгалтерского учета и составления фрахтовых счетов, представляемых банку для получения кредита.

С целью ускорения оборачиваемости средств, вложенных в расчеты за перевозки ГИФ, и усиления контроля за своевременным возвратом кредита учреждениям банка следует анализировать, в частности, причины возникновения и роста просроченной задолженности за иностранными фирмами и добиваться от пароходств изыскания возможных путей получения причитающихся платежей с инофрахтователей за перевезенные для них грузы.

385. Кредитование под расчетные документы в пути пароходств и портов морского флота, а также эксплуатационных предприятий и организаций речного флота за перевозки грузов, погрузочно-разгрузочные и другие работы, связанные с эксплуатацией флота, производится без скидки на некредитуемые элементы (плановые накопления).

Пароходства морского и речного флота кредитуются под расчетные документы, выписанные от их имени портами, пристанями и агентствами за отпущенные материальные ценности и оказанные услуги судами других пароходств, в порядке, установленном при расчетах по транзитным операциям (п. п. 533 - 539).

Платежные требования промышленных предприятий за выполненные работы по капитальному, восстановительному и среднему ремонту судов, выписанные в окончательный расчет, принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, если они представлены в банк не позднее чем на 10 день после составления приемосдаточного акта.

386. Платежные требования, выписанные выплатными пунктами от имени речных пароходств на судовладельцев за выплаченную плавсоставу транзитных судов заработную плату, принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии, если эти требования сданы на инкассо не позднее чем на третий рабочий день после дня выплаты заработной платы.

Раздел 3. Расчеты при переадресовке грузов, при реализации невостребованных, бездокументных и переданных в пути следования грузов

Расчеты хозорганов при переадресовке грузов

387. Хозорган-поставщик, переадресовавший груз в пути или получивший сведения о переадресовке груза без его распоряжения, имеет право выписать требование на хозорган, в адрес которого груз переадресован. Эти требования принимаются в обеспечение кредита при условии представления их в банк не позднее чем на третий рабочий день со дня получения поставщиком сведений о переадресовке груза или распоряжения об этом.

388. Одновременно с представлением требования на нового покупателя поставщик обязан отозвать требование, выставленное за переадресованные грузы на первоначального покупателя, и уведомить его об этом. Без распоряжений об отзыве банк не принимает на инкассо требований на нового покупателя.

389. Если требование за переадресованные грузы уже оплачено первоначальным покупателем, поставщик обязан одновременно с требованием на нового покупателя дать банку платежное поручение на возврат полученной суммы первоначальному покупателю. При отсутствии свободных средств у поставщика поручение помещается в картотеку № 2 и оплачивается по второй группе очередности платежей. На оплату этих поручений может предоставляться платежный кредит в общеустановленном порядке. В тех случаях, когда от первоначального покупателя поступят средства за переадресованный груз после отзыва требования, поставщик обязан вернуть эти средства покупателю в том же порядке.

Расчеты при реализации невостребованных, бездокументных и переданных в пути следования грузов

390. Станции и склады реализации железных дорог, порты и пристани пароходств, реализующие не востребованные грузополучателями, бездокументные и переданные в пути следования грузы, представляют в обслуживающее их учреждение банка инкассовое поручение с приложением копии оценочного акта и акта сдачи-приемки фактическим грузополучателем. Сумма такого инкассового поручения списывается со счета получателя груза в бесспорном порядке и перечисляется на указанный в инкассовом поручении депозитный счет станции (управления дороги), склада реализации, порта или пристани.

При отсутствии средств у плательщика в день поступления инкассового поручения это поручение в тот же день помещается в картотеку № 2 и оплачивается по второй группе очередности платежей с начислением пени со дня помещения в картотеку. На оплату инкассовых поручений может в общеустановленном порядке предоставляться платежный кредит.

391. С депозитных счетов могут производиться только перечисления на расчетные счета станций, пристаней и портов по их платежным поручениям сумм, причитающихся им за погрузочно-разгрузочные работы, хранение и другие сборы по реализованным грузам. Остатки средств на первое число каждого месяца перечисляются не позднее пятого числа следующего месяца на депозитные счета пароходств.

392. С депозитных счетов управлений дорог (пароходств) по их поручениям средства выдаются и перечисляются:

а) на выплату причитающихся сумм владельцам грузов непосредственно или через депозитный счет дороги (пароходства) перевалки или назначения согласно правилам Министерства путей сообщения, Министерства морского флота, Министерства речного флота РСФСР, а также главных управлений (управлений) речного флота при Советах Министров союзных республик;

б) на доходные или расчетные счета транспортных организаций — стоимость перевозок, погрузочно-разгрузочных работ, хранения и других сборов;

в) в доход союзного бюджета, а в надлежащих случаях (по бездокументным грузам) — в доход соответствующего транспортного министерства или ведомства.

Раздел 4. Особенности расчетов бюджетных учреждений и организаций, а также профсоюзных организаций

393. Платежи бюджетных учреждений и организаций, профсоюзных организаций, а также платежи с бюджетных счетов хозрасчетных предприятий и организаций по одногородним расчетам могут производиться:

а) за товары — платежными поручениями, в том числе поручениями в порядке плановых платежей, чеками, акцептованными банком, и чеками из лимитированных чековых книжек, а также переводами через предприятия министерств связи;

б) за услуги — по всем установленным для одногородних расчетов формам расчетов, кроме расчетов чеками из нелимитированных чековых книжек.

В порядке исключения разрешается применять платежные требования в одногородних расчетах бюджетных учреждений с внешнеторговыми организациями, генеральными поставщиками и заказчиками за импортные и экспортные товары, а также с Союзглавреактивом за отпускаемые им химические реактивы, препараты и высокочистые вещества.

Раздел 5. Расчеты с предприятиями и организациями оборонной промышленности

394. По поставкам предприятиям и организациям оборонной промышленности товарно-транспортные документы на товары направляются через банк при представляемых на инкассо требованиях или в особом порядке непосредственно плательщикам.

Порядок направления товарно-транспортных документов определяется поставщиком. В требованиях, представляемых банку без приложения товарно-транспортных документов, в месте, отведенном для перечня документов, указывается «материалы» или «оборудование», а внизу требования обязательно проставляется дата отсылки товарно-транспортных документов и приложений к ним, а также номер пакета, в котором они высланы плательщику.

Если документы направляются через банк, то они могут заменяться перечнем (спецификацией) товаров, указываемым в самом требовании (Приложение № 11).

В требованиях и товарно-транспортных документах указывается только условное наименование плательщиков и поставщиков без указания специализации и адреса. В установленных случаях могут применяться открытые наименования.

395. Сроки акцепта требований, выставленных на предприятия оборонной промышленности, при иногородних расчетах действуют следующие:

а) семь рабочих дней после прибытия требования в банк плательщика — при пересылке поставщиком товарно-транспортных документов в особом порядке непосредственно плательщику;

б) три рабочих дня после прибытия требования в банк плательщика — при направлении поставщиком товарно-транспортных документов через банк.

Указанные сроки акцепта применяются как при последующем, так и при предварительном акцепте требований.

Отказы от акцепта принимаются от предприятий и организаций оборонной промышленности на общих основаниях.

Банк не принимает отказа от акцепта по мотивам неполучения товарно-транспортных документов и приложений к ним, если в требовании указаны дата отсылки этих документов и номер пакета, в котором они высланы плательщику.

396. Если плательщиками являются снабженческие организации, подсобные предприятия отделов капитального строительства, лесные тресты, подсобные хозяйства оборонной промышленности, то расчеты с этими плательщиками производятся на общих с другими хозорганами основаниях.

Исключения из этого порядка допускаются в отношении некоторых отделов снабжения главных управлений, министерств, государственных комитетов и главных управлений Совета Министров СССР по договоренности между поставщиком и покупателем. Прием и оплата таких требований производятся в соответствии с указаниями п. п. 394 и 395.

Раздел 6. Расчеты по поставкам для министерства обороны, войск министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности

397. Иногородние и одногородние расчеты по поставкам товаров (имущества) для Министерства обороны, войск Министерства внутренних дел СССР и министерств внутренних дел союзных (автономных) республик, Комитета государственной безопасности СССР и комитетов государственной безопасности союзных (автономных) республик производятся через управления Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, а также через довольствующие финансовые органы и войсковые части Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, имеющие в Госбанке бюджетные счета.

В этих случаях, в зависимости от указаний заказчиков, товарно-транспортные и другие документы, обусловленные Основными (Особыми) условиями поставки или договором, направляются поставщиками через банк вместе со сдаваемыми на инкассо требованиями или непосредственно заказчикам в особом порядке, минуя банк.

Банк не проверяет, в каком порядке должны быть направлены товарно-транспортные и другие документы: через банк или в особом порядке. Ответственность за это возлагается на поставщика.

398. При пересылке товарно-транспортных и других документов через банк поставщики на основании распоряжений заказчиков представляют банку требования с приложением подлинных товарно-транспортных и других документов, обусловленных Основными (Особыми) условиями поставки или договорами между поставщиками и заказчиками. Перечень прилагаемых документов должен быть указан в самом товарно-транспортном документе (на свободном месте или на обороте) или в прилагаемой отдельной описи.

Ответственность за представление в банк документов, обусловленных Основными (Особыми) условиями поставки или договором между поставщиком и заказчиком, возлагается на поставщика.

399. Банк при приеме на инкассо требований с товарно-транспортными (либо заменяющим их экземпляром платежного требования (0401001), объединенного со спецификацией товаров) и другими документами проверяет правильность составления требований, указание в них плательщика (заказчика), наличие подписанных поставщиком товарно-транспортных документов, а также наличие всех документов, перечисленных в товарно-транспортном документе или описи.

400. При пересылке товарно-транспортных и других документов, предусмотренных Основными (Особыми) условиями поставки или договором, непосредственно плательщикам (заказчикам) в особом порядке, минуя банк, поставщики сдают в банк только требования без приложения товарно-транспортных и других документов. При этом поставщики обязаны на представляемых в банк требованиях делать отметку: «Товарно-транспортные документы и приложения отосланы заказчику __________________ 19__ г. пакет N ____________________». Без такой отметки банк требований на инкассо не принимает.

401. В требованиях и товарно-транспортных документах поставщик обязан указать дату договора или дату и номер заказа либо наряда покупателя, во исполнение которого произведена поставка товаров или оказаны услуги.

402. При отправке поставщиками товарно-транспортных и других документов в особом порядке непосредственно заказчикам в требованиях род товара не указывается.

403. В требованиях и товарно-транспортных документах, выписываемых на централизованных заказчиков, поставщики должны указывать в строке, предназначенной для наименования плательщика, управления (отделы) Министерства обороны или округов (флотов), являющиеся заказчиками, а не Центральное финансовое управление и не финансовые отделы округов (флотов) этого министерства.

404. Для расчетов, указанных в настоящем разделе, применяются следующие сроки предварительного акцепта требований после получения их банком плательщика:

а) по одногородним требованиям независимо от порядка пересылки товарно-транспортных документов, а также по иногородним требованиям при пересылке товарно-транспортных документов и других приложений через банк:

• пять рабочих дней, если плательщиком указано соответствующее управление Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности;
• три рабочих дня, если плательщиком указано управление (отдел) округа (флота) или войсковая часть Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, имеющие в банке бюджетные счета;

б) по иногородним требованиям при пересылке товарно-транспортных и других документов в особом порядке — пять рабочих дней, если плательщиком указано соответствующее управление, управление (отдел) округа (флота) или войсковая часть Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, имеющие в банке бюджетные счета.

День Советской армии и Военно-морского флота — 23 февраля, являющийся для указанных в этом пункте плательщиков нерабочим днем, при исчислении срока акцепта требований в расчет не принимается.

405. Поступившие требования регистрируются банком в журнале (Приложение № 37), составляемом на счетной машине в четырех экземплярах на каждого плательщика (заказчика).

Соответствующие экземпляры требований, а также подлинные товарно-транспортные и другие документы, приложенные к требованиям, передаются плательщикам вместе с тремя экземплярами журнала под расписку на первом экземпляре.

Один экземпляр журнала плательщик возвращает банку при письме, в котором указывает, с какого бюджетного счета и какая сумма подлежит списанию, и на какую общую сумму даются отказы от акцепта. Списание со счета плательщика производится сводным мемориальным ордером, в котором указываются номера журналов и списываемые по ним суммы. При оплате отдельных требований мемориальный ордер не составляется. В случае неполучения письма плательщика в установленный для акцепта срок списание производится банком самостоятельно со счета, указанного в требовании.

406. При полном или частичном отказе от акцепта требований плательщики (заказчики) обязаны, независимо от способа пересылки товарно-транспортных и других документов, сообщить банку причины отказа. При отказе от акцепта по причине нарушения Основных (Особых) условий поставки или договора указывается лишь характер нарушения (отсутствие документов, предусмотренных договором или заказом; некондиционность товара; некомплектность товара; несоблюдение ассортимента, ростовок, артикулов и другие причины) без ссылки на пункт Основных (Особых) условий поставки или договора.

По требованиям, представляемым в банк без товарно-транспортных и других документов, плательщик (заказчик) имеет право отказаться от акцепта требований также и по причине неполучения товарно-транспортных и других документов, обусловленных Основными (Особыми) условиями поставки или договором.

Управления, довольствующие финансовые органы, и войсковые части Министерства обороны, имеющие в банке бюджетные счета, имеют право отказываться от акцепта требований за выполненные строительно-монтажные работы и оборудование по мотивам финансового контроля (отсутствие лимитов финансирования, невключение в титульный список объектов строительства и оборудования и другие нарушения Правил финансирования строительства).

407. При отказе от акцепта плательщик представляет в банк мотивированное сообщение об отказе от акцепта в трех экземплярах. Два экземпляра сообщения вместе с требованием отсылаются банку поставщика для вручения последнему и учета отказов от акцепта в порядке, предусмотренном п. п. 34 - 36 Приложения № 1.

В тех случаях, когда товарно-транспортные и другие документы направлены поставщиками через банк, плательщик одновременно с представлением в банк сообщения о полном отказе от акцепта возвращает подлинные товарно-транспортные и другие документы, по которым плательщик отказывается от акцепта. Банк плательщика отсылает их вместе с первым экземпляром требования и с сообщением об отказе от акцепта банку поставщика. Банк поставщика после регистрации отказа от акцепта в порядке, установленном п. 29 Приложения № 1, передает эти документы поставщику.

В тех случаях, когда плательщик отказывается от акцепта из-за неполучения через банк каких-либо документов, обусловленных Основными (Особыми) условиями поставки или договором, сообщение об отказе от акцепта представляется плательщиком в банк без товарно-транспортных и других документов, по которым плательщик отказывается от оплаты, а в сообщении об отказе приводится перечень и количество оставленных у плательщика документов.

408. Иногородние расчеты, когда плательщиками являются войсковые части и учреждения, не имеющие бюджетных счетов, и нехозрасчетные предприятия и организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, производятся в следующем порядке:

а) товарно-транспортные и все другие документы, предусмотренные договором, направляются поставщиком непосредственно плательщику, минуя банк, а в банк сдаются только требования;

б) оплата требований производится по истечении срока акцепта (через три рабочих дня);

в) требования регистрируются в отдельных журналах (в двух экземплярах). Второй экземпляр журнала разрезается на ленточки по плательщикам и передается им в качестве извещений о поступивших документах.

409. Одногородние расчеты центральных управлений, управлений округов (флотов) и войсковых частей Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, имеющих бюджетные счета, а также хозрасчетных предприятий и организаций, имеющих расчетные счета, производятся по всем действующим формам расчетов.

Одногородние расчеты с бюджетных и текущих счетов воинских частей, учреждений и нехозрасчетных предприятий Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, когда эти организации являются плательщиками за непосредственно полученные ими товары или услуги, должны производиться в соответствии с п. 393.

410. В случаях, когда в соответствии с Основными условиями поставки продукции для военных организаций должны быть произведены перерасчеты, связанные с изменением в установленном порядке цен на поставленную продукцию, эти перерасчеты осуществляются поставщиком путем предъявления дополнительного требования заказчику на причитающуюся поставщику сумму или платежного поручения на перечисление причитающейся в пользу заказчика суммы по перерасчету.

При неперечислении поставщиком в установленный срок следуемой по перерасчету суммы заказчик вправе зачесть ее при очередных платежах поставщику. Для этого он представляет в обслуживающее его учреждение банка инкассовое поручение (на бланке (0401001)) с надписью: «Для зачета». Расчет причитающейся ему суммы заказчик высылает непосредственно поставщику в установленном порядке.

Указанное инкассовое поручение принимается к зачету при наличии в банке подлежащих оплате расчетных документов соответствующего поставщика и погашается в порядке, установленном п. п. 279 - 282.

411. Требования (без приложений) за воинские железнодорожные, водные (морские и речные) и воздушные перевозки для Министерства обороны и войск министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности сдаются банку на инкассо управлениями железных дорог, морских и речных пароходств, территориальными управлениями или отдельными авиагруппами Министерства гражданской авиации и направляются банком в учреждения банка по месту нахождения указанных в требованиях начальников местных органов военных сообщений Министерства обороны, министерств внутренних дел (управлений внутренних дел) или комитетов государственной безопасности (управлений комитетов государственной безопасности республик, краев и областей).

Управления железных дорог, морских и речных пароходств, а также территориальные управления и отдельные авиагруппы Министерства гражданской авиации направляют товарно-транспортные и все другие установленные документы, минуя банк, непосредственно плательщикам.

412. Срок акцепта требований как по иногородним, так и по одногородним расчетам устанавливается за воинские железнодорожные, морские, речные и воздушные перевозки в пять рабочих дней.

Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Правления Госбанка СССР сообщает по просьбе Министерства обороны банкам плательщиков фамилии начальников местных органов военных сообщений (и их заместителей), которым предоставляется право акцепта требований за воинские железнодорожные, водные и воздушные перевозки.

413. Требования управлений железных дорог, морских и речных пароходств, территориальных управлений и отдельных авиагрупп Министерства гражданской авиации за воинские перевозки для Министерства обороны оплачиваются по месту нахождения местных органов военных сообщений путем отдебетования суммы платежа в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Правления Госбанка СССР для списания с бюджетного счета Центрального финансового управления Министерства обороны.

К авизо прилагается экземпляр требования.

Требования указанных организаций за перевозки, выписанные на имя министерств внутренних дел (управлений внутренних дел) или комитетов государственной безопасности (управлений комитетов государственной безопасности республик, краев и областей), оплачиваются на месте за счет бюджетных кредитов.

414. Вторые экземпляры журналов, в которых зарегистрированы требования управлений железных дорог, морских и речных пароходств, территориальных управлений и отдельных авиагрупп Министерства гражданской авиации за воинские перевозки, выдаются представителям начальников местных органов военных сообщений или представителям министерств внутренних дел (управлений внутренних дел) или комитетов государственной безопасности (управлений комитетов государственной безопасности республик, краев и областей).

415. Порядок приема и оформления полного или частичного отказа от акцепта требований по поставкам для Министерства обороны и войск министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности распространяется и на требования по воинским железнодорожным, водным и воздушным перевозкам.

Раздел 7. Расчеты за сельскохозяйственную продукцию и нестандартную рыбопродукцию после приемки ее по качеству

416. Расчеты за сельскохозяйственную продукцию между торговыми (плодоовощными конторами, горплодоовощторгами и другими) и заготовительными организациями, а также за нестандартную рыбопродукцию между торговыми организациями и поставщиками или между предприятиями рыбной промышленности в случаях, когда обязательными для сторон правилами допускается отгрузка нестандартной рыбопродукции, производятся после фактической приемки этой продукции на основании приемосдаточных документов.

Поставщики выписывают требования на своих покупателей отдельно по каждой отгрузке. Выставление требований по нескольким отгрузкам не разрешается.

В требованиях допускается ссылка на дату и номер соглашения с покупателем на поставку такой продукции.

417. Поставщики в требованиях за отгруженную сельскохозяйственную продукцию и нестандартную рыбопродукцию указывают срок оплаты, исчисляемый исходя из расчета:

а) нормального срока пробега грузов от поставщика до покупателя, устанавливаемого банком совместно с поставщиком на основе фактических пробегов последних отгрузок;

б) срока приемки продукции по качеству, установленного инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной постановлением Государственного арбитража СССР, либо ГОСТами, техническими условиями, Особыми условиями поставки соответствующего вида товара и другими обязательными для сторон правилами;

в) пяти (по сельхозпродукции) и трех (по рыбопродукции) рабочих дней на составление покупателем расчета стоимости принятых ценностей.

Такие требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на общих основаниях.

Банк поставщика должен обеспечить четкий прием и правильное оформление требований за отгруженную сельскохозяйственную продукцию и нестандартную рыбопродукцию. В случае неоднократного получения банком плательщика требований, не отвечающих условиям, указанным в настоящем пункте, такие требования могут по распоряжению руководителя учреждения банка возвращаться банку поставщика с принятием мер, указанных в п. 171. Расчеты за фактически принятую в этих случаях продукцию производятся покупателем платежным поручением.

418. Требования, поступившие в банк покупателя, помещаются в картотеку № 1 и оплачиваются в общем порядке не позднее срока, установленного в соответствии с п. 417, в сумме, акцептованной покупателем на основании приемосдаточных документов.

В заявлениях об отказах от акцепта, наряду с мотивом отказа, покупатели должны указывать дату высылки поставщику документов, подтверждающих отказ.

В тех случаях, когда оплата требования производится в меньшей сумме, банк покупателя в день оплаты требования списывает его в расход по внебалансовому счету № 9927 в полной сумме; вместе со вторым экземпляром оплаченного требования при почтовом авизо по МФО отсылаются первый и третий экземпляры почтограммы о частичном отказе плательщика от акцепта со ссылкой на номер и дату приемосдаточного документа.

419. Если в срок, установленный для оплаты требования, товары не прибыли либо прибыли с опозданием, покупателю на основании его справки по разрешению банка предоставляется отсрочка оплаты в зависимости от отдаленности поставщика от покупателя, условий связи и времени задержки товаров в пути. В тех случаях, когда требования прибывают в банк плательщика в день наступления срока платежа или после этого срока, банк предоставляет отсрочку оплаты на три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк. Требования, по которым произведена отсрочка платежа, остаются в картотеке № 1 и перемещаются на новый срок.

При непредставлении покупателем в установленный срок справки о неприбытии груза (или о прибытии с опозданием) требование предъявляется к оплате.

Повторная отсрочка платежа в случае неприбытия грузов к вновь установленному сроку не допускается. В день наступления нового срока требование оплачивается в сумме, указанной поставщиком.

420. В случае, когда товар прибыл до поступления требования поставщика, покупатель обязан оплатить стоимость его поручением со ссылкой на приемосдаточный документ в сроки, предусмотренные литерой «в» п. 417.

При поступлении этого товара частями оплата требований производится частично в сумме, указанной покупателем. Одновременно производится отсрочка оплаты остальной части требования в порядке, указанном в п. 419.

421. При переадресовке груза первоначальный покупатель до наступления срока платежа сообщает об этом обслуживающему его учреждению банка письмом в трех экземплярах с указанием даты и номера распоряжения, а также наименования нового покупателя, номера его счета и учреждения банка, где он открыт.

На основании этого учреждение банка пересылает платежные требования вместе с первым экземпляром письма покупателя в учреждение банка по месту нахождения фактического грузополучателя для оплаты на общих основаниях и одновременно два экземпляра письма высылает учреждению банка, в котором ведется счет грузоотправителя, из которых один вручается грузоотправителю.

422. Указанный порядок расчетов не исключает право хозорганов предъявлять претензии друг к другу в соответствии с действующим законодательством.

423. Расчеты между торговыми (плодоовощными конторами, горплодоовощторгами и другими) и заготовительными организациями за сельскохозяйственную продукцию после приемки ее по качеству могут осуществляться с разрешения руководителей республиканских (союзных республик) контор Госбанка по месту нахождения покупателей при наличии согласия на это поставщика и покупателя. Разрешения направляются учреждениям банка, обслуживающим покупателей и поставщиков, которые извещают о вводимом порядке расчетов хозорганов.

Раздел 8. Расчеты за рыбопродукцию (кроме нестандартной)

424. Наряду с применением общеустановленного порядка составления требований за товары, предприятия рыбной промышленности, включая рыболовецкие колхозы Министерства рыбного хозяйства СССР, вправе выписывать требования на организации по сбыту рыбопродукции на основании телеграфных сообщений капитанов — директоров плавбаз и больших морозильных рыболовных траулеров (БМРТ) о сдаче рыбопродукции на транспортные суда. В телеграфных сообщениях указывается количество и сорт отгруженной (сданной) рыбопродукции, наименование судна, на котором отгружена продукция, и номера коносаментов или приказов вышестоящих организаций о направлении производственного судна в порт. К требованиям, сдаваемым на инкассо, прилагаются заверенные копии указанных телеграмм-сообщений.

В таком же порядке осуществляются расчеты за товары снабжения (топливо, тару и другие), доставленные транспортными судами, и транспортные услуги за перевозки рыбопродукции и товаров снабжения.

Такие требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на общих основаниях.

Расчеты по претензиям, возникающим в процессе проведения взаимных расчетных операций между рыболовецкими колхозами и сбытовыми организациями, производятся в порядке, установленном для расчетов с колхозами.

425. Учреждениям банка разрешается принимать иногородние требования за отгруженную рыбопродукцию от береговых рыбопромышленных предприятий Всесоюзного рыбопромышленного объединения Дальневосточного бассейна, расположенных в Камчатской, Сахалинской, Магаданской областях, Хабаровском и Приморском краях, на ведомственные сбытовые конторы, находящиеся в г. г. Владивостоке, Хабаровске и Находке, и передавать реквизиты этих требований по телеграфу.

Требования на инкассо сдаются в общеустановленном порядке.

426. Расчеты по телеграфным требованиям могут совершаться только по отгрузкам на сумму не менее 10 тыс. рублей.

427. При расчетах за отгруженную рыбопродукцию по телеграфу поставщик выписывает телеграфное требование по установленной форме (Приложение № 38) в четырех экземплярах, из которых второй экземпляр должен быть подписан должностными лицами поставщика, имеющими право подписи в банке, и заверен печатью.

428. Одновременно с требованием в учреждение банка представляется телеграфный счет в двух экземплярах, адресованный непосредственно плательщику. Телеграфный счет должен обязательно содержать: номер счета и дату, соответствующие номеру телеграфного требования и его дате, наименование поставщика, наименование транспортного судна, номер и дату коносамента, наименование продукции, сорт, количество, цену, сумму, процент и сумму установленных скидок, общую сумму счета цифрами и прописью, фамилии лиц, имеющих право подписи, подписавших счет.

Оба экземпляра телеграфного счета подписываются должностными лицами, имеющими право подписи в банке, и заверяются печатью.

429. Банк поставщика проверяет соответствие телеграфного требования телеграфному счету (соответствие их номеров, сумм, наименований пароходств, номеров коносаментов), проставляет переводной ключ, подписывает своими подписями первый экземпляр и вместе с телеграфным счетом отправляет его на телеграф. Телеграфный счет сдается на телеграф за счет средств поставщика, который указывает в конце телеграммы номер авансового счета в предприятии связи.

Вторые экземпляры телеграфного требования и телеграфного счета направляются в документы дня либо для учета обеспечения кредита под расчетные документы в пути.

Третий экземпляр требования возвращается поставщику с распиской и штампом банка в приеме документов на инкассо.

Четвертый экземпляр требования используется для списания со счета поставщика телеграфных расходов.

430. Банк плательщика, получив телеграфное требование, проверяет правильность переводного ключа и оплачивает требование со счета плательщика в порядке последующего акцепта.

Плательщик на основе полученного телеграфного счета проверяет правильность оплаты и при необходимости заявляет отказ от акцепта в общеустановленном порядке.

431. При установлении фактов предъявления поставщиком бестоварных документов руководителю учреждения банка предоставляется право, наряду с применением мер экономического воздействия, предусмотренных п. 718, лишать такие предприятия возможности передавать реквизиты требований по телеграфу на срок до трех месяцев.

432. При переадресовке рыбопродукции по пути следования судна в порт организациям по сбыту рыбной продукции разрешается осуществлять расчеты между собой без участия в этих расчетах предприятий-изготовителей.

По прибытии судна в порт сбытовая организация — получатель продукции на основании коносаментов, доставленных транспортным судном, принявшим в районах промысла рыбопродукцию, вправе выписать платежное поручение на перечисление средств сбытовой организации — первоначальному покупателю, оплатившей груз.

Раздел 9. Расчеты за шерсть, кожевенное, пушно-меховое, меховое и шубное сырье, скотоволос и щетину

433. Расчеты предприятий, организаций легкой промышленности с организациями потребительской кооперации и мясоперерабатывающими предприятиями за шерсть, кожевенное, пушно-меховое, меховое и шубное сырье, скотоволос и щетину производятся платежными требованиями с акцептом плательщиков и последующим перерасчетом по результатам сдачи-приемки сырья.

434. Расчеты по взаимным бесспорным претензиям, возникающим после оплаты требований в результате количественной и качественной приемки указанных видов сырья, производятся один раз в месяц или в более частые сроки по договоренности сторон. Эти расчеты производятся в порядке зачета, основным документом для которого является реестр взаимных претензий, составленный на основании актов о количественной и качественной приемке, оформленных в соответствии с Особыми условиями поставки указанных видов сырья, и подписанный как должностными лицами предприятия промышленности, так и представителем поставщика-сдатчика.

435. Предприятие легкой промышленности в зависимости от результатов зачета выписывает и предъявляет в учреждение банка не позднее 18 числа следующего за отчетным месяца или соответственно в другие установленные соглашением сторон сроки поручение на сальдо незачтенной задолженности в пользу поставщика либо требование на сальдо в свою пользу с приложением реестров взаимных претензий.

    В   тексте   поручений  и  требований  указывается  "Сальдо  по  зачету
результатов    количественной    и    качественной    приемки    сырья   за

______________________ 19__ г.», а в графе «Пеня» делается надпись «Пеня не (период, месяц)»

начисляется».

На требованиях делается также надпись «Без акцепта в соответствии с соглашением от _________________ 19__ г.».

436. Указанные поручения и требования на сальдо незачтенной задолженности по перерасчетам оплачиваются наравне с требованиями за материальные ценности и услуги с соответствующих счетов в зависимости от условий кредитования сырья.

Требования на сальдо незачтенной задолженности в пользу покупателей принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии соблюдения установленных сроков приемки сырья. Поэтому в соответствующих требованиях в дополнение к тексту, предусмотренному п. 435, должно быть указано: «по партиям сырья, принятым в установленные сроки».

Если у покупателя имеются акты приемки сырья с нарушением установленных сроков и суммы перерасчета по этим актам причитаются в пользу поставщика, то эти суммы разрешается включать в общий реестр взаимных претензий, на основании которого выписывается поручение с надписью: «по партиям сырья, принятым в установленные сроки».

Если же по партиям сырья, принятым после истечения установленных сроков, сумма перерасчета причитается в пользу покупателя на сальдо по зачету результатов количественной и качественной приемки сырья, должны выписываться отдельные платежные требования, которые принимаются на инкассо без предоставления кредита.

437. В случае, если предприятие легкой промышленности задержало более чем на месяц со дня зачета оплату причитающегося с него сальдо незачтенной задолженности, то поставщик имеет право выставить на покупателя требование (с приложением копий реестров взаимных претензий) на сумму неоплаченного сальдо по зачету за соответствующий месяц. Требование принимается на инкассо с предоставлением кредита под расчетные документы в пути и оплачивается в банке покупателя с соответствующего счета предприятия на общих основаниях.

Учреждения банка не рассматривают никаких претензий по существу указанных расчетов.

Раздел 10. Расчеты за скот и птицу

438. Оплата стоимости скота и птицы, принятых предприятиями мясной промышленности от организаций по заготовке и откорму скота и птицы, производится поручениями, представляемыми в учреждения банка не позднее чем на второй рабочий день после оформления в установленные сроки приемосдаточных документов.

Если поручение представлено покупателем в банк позднее установленного срока, банк начисляет и взыскивает в пользу поставщика пеню в размере 0,03 процента за каждый день просрочки платежа применительно к порядку, установленному в п. п. 104 - 112 Приложения № 1.

В поручении на перечисление средств поставщикам мясокомбинат указывает номер акта-расчета по установленной форме, а остальные покупатели — номера соответствующих приемных документов. Кроме того, в поручении указывается дата оформления приемосдаточных документов, обозначенных в акте-расчете или других приемных документах, а в соответствующих случаях — дата контрольного убоя.

В тех случаях, когда расчеты осуществляются по весу и качеству полученного от убоя скота мяса, моментом приемки считается выписка приемной квитанции за полученное мясо.

439. Правильность указания в поручениях дат оформления приемосдаточных документов или дат контрольного убоя проверяется банком в порядке, установленном для проверки товарности расчетных документов.

440. При отгрузке скота и птицы другим покупателям (кроме предприятий мясной промышленности), а также при отгрузке любым покупателям товаров, кроме скота и птицы, организациями по заготовке скота и птицы расчеты осуществляются в общеустановленном порядке.

Раздел 11. Укрупненные расчеты торговых организаций

441. Торговые организации, кредитуемые по товарообороту, при наличии между ними постоянных расчетных взаимоотношений могут производить укрупненные расчеты.

Укрупненные расчеты могут применяться как по внутригородскому обороту, так и по иногородним поставкам товаров, если срок документооборота не превышает двух дней.

При расчетах с оптовыми организациями министерств торговли союзных республик, являющимися плательщиками налога с оборота, укрупненные платежи не должны применяться.

442. Укрупненные расчеты за отпущенные товары осуществляются, как правило, не реже одного раза в неделю.

При этом, если поставщик и покупатель обслуживаются одним учреждением банка, то расчетные документы за последний период должны, кроме того, предъявляться в банк и оплачиваться обязательно в последний рабочий день месяца с зачислением в этот же день средств на специальный ссудный счет поставщика.

Если поставщик и покупатель обслуживаются разными учреждениями банка, то расчетные документы должны представляться в банк соответственно на один день раньше, чем указано в предыдущем абзаце (в предпоследний рабочий день месяца), с тем, чтобы средства были зачислены на специальный ссудный счет поставщика не позже последнего рабочего дня месяца.

443. При образовании у торговых организаций-поставщиков просроченной задолженности по ссудам либо применении к ним мер кредитного воздействия, при которых оплата товаров со специального ссудного счета прекращается или ограничивается суммой поступившей выручки (снятие с кредитования, санкции за затоваривание и др.), укрупнение платежей может быть прекращено и возобновлены расчеты по мере отпуска товаров.

Укрупненные расчеты также прекращаются в случае применения к покупателю меры кредитного воздействия в виде ограничения оплаты товаров со специального ссудного счета суммой поступающей выручки.

444. О прекращении укрупненных расчетов учреждение банка должно извещать соответственно поставщиков и покупателей. После погашения просроченной задолженности или отмены примененных банком мер воздействия и перевода торговой организации на общий режим кредитования укрупненные расчеты могут быть вновь введены.

445. В связи с тем, что сдача требований по укрупненным расчетам на инкассо и оплата их производятся в том же периоде регулирования задолженности по ссудам, эти требования в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

Поставщики обязаны при сдаче на инкассо требований по укрупненным расчетам включать их в отдельные реестры (или в особую колонку реестров) требований, не принимаемых в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

Раздел 12. Расчеты за возвратную тару

446. Формы и порядок расчетов за возвратную тару, как и за основную продукцию, определяются в договорах в соответствии с действующим законодательством или Особыми условиями поставки.

447. Расчеты за возвратную тару при поставках следующих видов основной продукции, не определенные в договорах, производятся в соответствии с Особыми условиями поставки платежными поручениями получателем тары:

• из-под химической и резино-технической продукции;
• при поставке продукции тяжелого, энергетического, транспортного, строительного и дорожного машиностроения;
• из-под химических реактивов;
• при поставке черных металлов и металлопродукции;
• из-под кабельной продукции;
• спецконтейнеров при поставке продукции цветной металлургии, а также из-под оконного стекла;
• мешков из-под хлебопродуктов;
• металлической тары из-под изделий электротехнической продукции;
• с одногородними таросдатчиками деревянной и картонной тары, тары из-под вина, ликеро-водочных изделий, минеральных вод, пива и безалкогольных напитков.

Оплата возвращаемой тары производится на основании приемных актов в течение 5 дней (а по таре, возвращаемой после поставки черных металлов и металлопродукции, мешкам из-под хлебопродуктов, а также одногородним таросдатчикам деревянной и картонной тары, тары из-под вина, ликеро-водочных изделий, минеральных вод, пива и безалкогольных напитков — 3 дней) с момента приемки тары по количеству и качеству. Приемка возвращенной тары по количеству и качеству производится в соответствии с инструкциями Государственного арбитража СССР о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству и качеству.

448. Расчеты с иногородними таросдатчиками деревянной и картонной тары, тары из-под вина, ликеро-водочных изделий, минеральных вод, пива и безалкогольных напитков, а также из-под табачного и махорочного сырья, при поставке мебели производятся путем оплаты предприятиями-изготовителями и тароремонтными предприятиями предъявленных на инкассо платежных требований таросдатчика.

449. В тех случаях, когда между предприятиями-поставщиками и покупателями имеются постоянные хозяйственные связи (предприятия хлебопродуктов, пивоваренной, молочной, винно-водочной промышленности и другие) и расчеты за поставляемую продукцию осуществляются не реже одного раза в 5 дней, расчеты за возвращаемую тару могут производиться путем зачета ее стоимости при оформлении документов по расчетам за стоимость основной продукции.

Зачет стоимости принятой от покупателей тары производится по каждому расчетному документу при первой после возврата покупателем тары поставке продукции.

Раздел 13. Расчеты между хозорганами и управлениями (отделами) по использованию трудовых ресурсов

450. Расчеты между хозорганами и управлениями (отделами) по использованию трудовых ресурсов обл(край)исполкомов и Советов Министров автономных республик производятся на основе сдаваемых в банк на инкассо требований за услуги по организованному набору принятых рабочих.

Основанием для предъявления требований являются акты-списки рабочих, направленных хозорганам.

451. Требования по расчетам за организованный набор рабочих принимаются в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути, если они представлены в банк не позднее чем на третий рабочий день после даты получения от лица, сопровождающего рабочих, отчета и акта.

452. По требованиям управлений и отделов по использованию трудовых ресурсов плательщики имеют право отказываться от акцепта только частично по мотивам неправильного указания в товарно-транспортных документах суммы единовременного пособия, выданного рабочим, а также вследствие допущенной арифметической ошибки.

Раздел 14. Расчеты по капитальному строительству, капитальному ремонту и проектно-изыскательским работам

453. Расчеты по капитальному строительству осуществляются в порядке, установленном Правилами финансирования строительства, Правилами о договорах подряда на капитальное строительство.

Расчеты по капитальному ремонту осуществляются в соответствии с Положением о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве.

Расчеты организаций — заказчиков проектов с проектными и изыскательскими организациями-подрядчиками осуществляются в порядке, предусмотренном Правилами о договорах на выполнение проектных и изыскательских работ, а также инструкций по финансированию этих работ.

При осуществлении расчетов в строительстве учреждения банка должны исходить из необходимости преимущественного применения расчетов за законченные строительством предприятия, пусковые комплексы и очереди, объекты, подготовленные к выпуску готовой продукции (оказания услуг).

454. Расчеты строек, предприятий, организаций, учреждений за выполненные строительно-монтажные работы с государственными подрядными организациями должны производиться за полностью законченный объект или этап работ.

Указанные работы, выполненные по строительству объектов производственного назначения, производятся:

а) по объектам сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 250 тыс. рублей независимо от продолжительности строительства и по объектам с нормативной продолжительностью строительства до одного года независимо от сметной стоимости строительно-монтажных работ — после окончания всех работ по объекту.

В тех случаях, когда сдача в эксплуатацию отдельных из указанных производственных объектов, входящих в комплекс строительства, экономически нецелесообразна или поставка оборудования для них планируется на год ввода в эксплуатацию всего пускового комплекса, в целях своевременного обеспечения фронта монтажных работ допускается устанавливать (кроме объектов со сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 100 тыс. рублей) два этапа: законченное вчерне здание или сооружение (I этап), монтаж оборудования и завершение всех строительных работ (II этап);

б) по объектам сметной стоимостью строительно-монтажных работ свыше 250 тыс. рублей, а также по объектам с нормативной продолжительностью строительства свыше одного года — после окончания всех работ по объекту или в три — пять этапов. Разбивка работ на этапы производится в порядке, установленном указаниями о финансировании капитальных вложений;

в) по всем объектам, подлежавшим сдаче в эксплуатацию в предыдущем году, но не сданным, — после окончания всех работ по объекту, а по особо крупным и сложным объектам, по согласованию с заказчиком и подрядной организацией, — после окончания всех работ по объекту или в два-три этапа. При этом если расчеты по таким объектам производились за объект в целом, этот порядок расчета сохраняется до окончания строительства объекта.

По объектам и видам работ, объемы, характер и методы выполнения которых подлежат уточнению в ходе строительства (некоторые виды гидротехнических сооружений, здания и сооружения экспериментального строительства, реконструируемые здания и сооружения, дноуглубительные, буровые и горно-капитальные работы, гидронамывные, буро-взрывные, предмонтажные ревизии оборудования, снос строений, устройство фундаментов под уникальное оборудование, технологическая часть объектов с новыми видами производства и др.), определение этапов и расчеты за выполненные работы рекомендуется производить исходя из следующих положений:

этапы определяются исходя из сметной стоимости строительно-монтажных работ указанных объектов и видов работ по сводной смете. После окончания объекта или этапа работ стоимость строительно-монтажных работ уточняется по данным журнала учета фактически выполненных работ на основании единичных расценок и ценников на монтаж оборудования, включая дополнительные затраты в размерах, предусмотренных действующими указаниями (за исключением резерва, на непредвиденные работы и затраты), при этом по объектам сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 100 тыс. рублей расчеты производятся только после их полного окончания.

Расчеты за строительно-монтажные работы, выполненные по строительству объектов жилищно-гражданского назначения, производятся:

а) по жилым домам, школам, детским дошкольным учреждениям, гостиницам и другим объектам культурно-бытового назначения, строительство которых осуществляется по типовым или повторно применяемым экономичным индивидуальным проектам:

• по объектам сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 250 тыс. рублей и по объектам с нормативной продолжительностью строительства до одного года независимо от сметной стоимости строительно-монтажных работ — после окончания всех работ по объекту;
• по жилым домам сметной стоимостью строительно-монтажных работ свыше 250 тыс. рублей или высотой до 12 этажей, а также по объектам культурно-бытового назначения сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 750 тыс. рублей — после окончания всех работ по объекту или в два этапа — за нулевой цикл (I этап) и надземную часть здания (II этап).

По указанным объектам, строительство которых осуществляется в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, допускается установление трех этапов;

• по жилым домам более 12 этажей и объектам культурно-бытового назначения сметной стоимостью строительно-монтажных работ свыше 750 тыс. рублей — после окончания всех работ по объекту, или разрешается установить три этапа: нулевой цикл (I этап); здание, законченное вчерне (II этап); отделочные, электромонтажные, специальные и другие работы (III этап);

б) по жилым домам, гостиницам и объектам культурно-бытового назначения, строительство которых осуществляется по индивидуальным проектам:

• по объектам сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 250 тыс. рублей и по объектам с нормативной продолжительностью строительства до одного года независимо от сметной стоимости строительно-монтажных работ — после окончания всех работ по объекту;
• по жилым домам сметной стоимостью строительно-монтажных работ свыше 250 тыс. рублей или высотой до 16 этажей, а также по объектам культурно-бытового назначения сметной стоимостью строительно-монтажных работ до 750 тыс. рублей — после окончания всех работ по объекту или может быть установлено три этапа: подземная часть (I этап), надземная часть (II этап), отделочные работы (III этап).

По жилым домам свыше 16 этажей и объектам культурно-бытового строительства сметной стоимостью строительно-монтажных работ более 750 тыс. рублей количество этапов устанавливается в каждом отдельном случае по согласованию подрядной строительно-монтажной организации, организации-заказчика и проектной организации.

При выполнении монтажных и иных специальных строительных работ предприятиями — поставщиками оборудования, монтажными и другими специализированными организациями по прямым договорам этапы не выделяются и расчеты за выполненные работы производятся после завершения всего комплекса работ по договору.

Работы, выполняемые специализированными подрядными организациями на основании договоров с генеральными подрядчиками, оплачиваются только после завершения каждой организацией (субподрядчиком) всего комплекса монтажных или специальных работ по объекту. В случаях, когда расчеты между генеральным подрядчиком и заказчиком осуществляются за законченные этапы работы, расчеты между генеральным подрядчиком и субподрядными организациями могут производиться после завершения субподрядной организацией комплекса работ, входящих в состав этапа.

455. По объектам, по которым укрупненные расчеты в установленных случаях не применяются, оплата выполненных работ производится в следующем порядке:

а) по законченным укрупненным конструктивным элементам и видам работ или их частям. Законченные укрупненные конструктивные элементы и виды работ оплачиваются по их стоимости, предусмотренной в смете. Законченные части укрупненных конструктивных элементов и видов работ оплачиваются по средней сметной стоимости за единицу работ, принятую в сметах (один кубический метр фундамента, включая земляные работы, один квадратный метр всех штукатурных работ и т.д.);

б) по законченным отдельным конструктивным элементам и видам работ и их частям на основании единичных расценок. Незаконченные части отдельных конструктивных элементов и видов работ могут включаться в акты приемки лишь в случаях, когда сметными действующими нормативами допускаются промежуточные расчеты. Акты приемки выполненных работ составляются один раз в квартал. До представления счета и акта приемки выполненных работ за квартал учреждения банка оплачивают месячные счета подрядных организаций, акцептованные заказчиками, с приложением справки о стоимости выполненных за месяц работ. Оплаченные месячные счета засчитываются при оплате работ за квартал. По законченным строительством объектам не позднее 15 дней после их приемки заказчиком производится окончательный расчет на основании утвержденных смет. При этом засчитываются все ранее произведенные платежи по объекту;

в) по проценту технической готовности конструктивных элементов. До завершения работ по каждому конструктивному элементу оплата производится в пределах 95 процентов его стоимости. До окончания всех работ по объекту сумма всех оплаченных работ не должна превышать 95 процентов сметной стоимости объекта. Акты приемки строительно-монтажных работ составляются один раз в месяц. По законченным строительством объектам после приемки их заказчиком производится окончательный расчет, при котором засчитываются все промежуточные платежи.

До представления месячных счетов за выполненные строительно-монтажные работы, оплачиваемых в соответствии с литерами «а», «б», «в» настоящего пункта, учреждения банка оплачивают акцептованные заказчиками декадные счета подрядных организаций. Декадные счета засчитываются при оплате месячных счетов;

г) по законченным монтажом агрегатам или их частям согласно утвержденным ценникам на эти работы, а при их отсутствии — по расценкам (калькуляциям), утвержденным в установленном порядке. Акты приемки выполненных работ составляются один раз в месяц.

456. Работы по стройкам, включая отрасли сельского хозяйства (кроме колхозов), ведущимся хозяйственным способом, оплачиваются так же, как и работы, выполняемые подрядными организациями. В этом случае такой стройке, управлению (отделу) капитального строительства, имеющему штат строительных рабочих и служащих, кроме счета финансирования открывается также расчетный счет по строительству, на который со счета финансирования перечисляются по поручению строящегося (действующего) предприятия ежеквартально средства на заготовку строительных материалов, деталей, конструкций, блоков в размере, определяемом расчетом исходя из планового объема затрат на каждый квартал применительно к порядку определения норматива оборотных средств для подрядных строительных организаций.

На расчетный счет также могут перечисляться в установленном порядке средства на покрытие плановых затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ (по объектам, расчеты по которым должны производиться за готовый объект или этапы работ).

Если незавершенное производство строительно-монтажных работ внутри квартала превысит плановый объем на конец соответствующего квартала, по поручению строящегося (действующего) предприятия перечисляются на расчетный счет по строительству дополнительные оборотные средства, определяемые исходя из фактических затрат по незавершенному производству, но не выше планового размера этих затрат на конец месяца. Такие перечисления производятся по мере возникновения потребности в средствах.

По мере сдачи законченных строительством объектов (этапов) оборотные средства, перечисленные начальнику строительства сверх планового объема незавершенного производства на конец квартала, удерживаются при оплате счетов за выполненные работы.

Перечисление оборотных средств на расчетный счет по строительству не производится, если необоснованно задерживается представление для оплаты актов приемки выполненных работ по законченным объектам (этапам).

По стройкам, ведущимся хозяйственным способом, при сметной стоимости строительно-монтажных работ до 100 тыс. рублей финансирование может производиться путем оплаты расчетных документов по элементам затрат (заработная плата, материалы, оборудование, конструкции, детали, транспортные, накладные и другие расходы).

457. В случаях, когда действующие предприятия своими силами (т.е. рабочие основной деятельности) выполняют строительно-монтажные работы, предусмотренные планом капитального строительства данного предприятия, расчеты за эти работы осуществляются в порядке, предусмотренном п. 455.

В этом случае все расходы, связанные с выполнением строительно-монтажных работ (строительные материалы, конструкции и детали, заработная плата, транспортные и другие расходы), временно оплачиваются с расчетного счета основной деятельности предприятия в учреждении Госбанка и по мере выполнения предприятием строительно-монтажных работ на основании счетов за декаду, месяц, квартал возмещаются путем перечисления со счета финансирования капитальных вложений, открытого в учреждении Стройбанка, на расчетный счет предприятия в учреждении Госбанка.

При оплате счетов за квартал засчитываются все ранее произведенные промежуточные платежи.

При этом порядке расчетов учреждения банка должны осуществлять контроль за своевременным оформлением и проведением промежуточных (декадных, месячных) расчетов за выполненные строительно-монтажные работы с тем, чтобы не допускалось отвлечение собственных оборотных средств в капитальные вложения. В случае отвлечения собственных оборотных средств в капитальные вложения из-за несвоевременных расчетов, к хозоргану применяются меры кредитного воздействия, предусмотренные инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

458. Расчеты за выполненные проектные и изыскательские работы производятся после полного окончания:

а) изыскательских работ для каждой стадии проектирования (отдельно для технического, техно-рабочего проектов, рабочих чертежей) при суммарной продолжительности выполнения полевых и камеральных работ до 6 месяцев;

б) технических проектов в целом на стройку, разрабатываемых генеральными проектными организациями, при продолжительности разработки до 8 месяцев; отдельных частей технического проекта в целом на стройку, разрабатываемых каждой специализированной проектной организацией, при продолжительности разработки до 6 месяцев;

в) техно-рабочих проектов, рабочих чертежей в целом на стройку, разрабатываемых генеральной проектной организацией, при продолжительности строительства до одного года; отдельных частей техно-рабочего проекта, рабочих чертежей в целом на стройку, разрабатываемых каждой специализированной проектной организацией, при продолжительности строительства до одного года;

г) технических решений, технических и техно-рабочих типовых и экспериментальных проектов при продолжительности их разработки до 8 месяцев;

д) рабочих чертежей типовых проектов, типовых конструкций, а также внестадийных проектных работ (составление общесоюзных норм, технических условий и технических инструкций по изысканиям, проектированию и строительству, схем и других материалов по развитию отраслей народного хозяйства), финансируемых Госбанком, работы по изучению и обобщению передового отечественного и зарубежного опыта проектирования и строительства; проектов районной планировки, проектов планировки и застройки городов, поселков и центральных усадеб совхозов и других государственных сельскохозяйственных предприятий и организаций; разработки технико-экономических обоснований проектирования и строительства крупных и сложных предприятий и сооружений и других внестадийных работ (при продолжительности выполнения работ до 6 месяцев).

По договоренности между заказчиком и проектной (изыскательской) организацией указанный порядок расчетов может применяться при продолжительности разработки проектов и изысканий более сроков, предусмотренных в настоящем пункте (кроме предусмотренного в литере «в»).

459. При продолжительности выполнения проектных и изыскательских работ, превышающей указанную в литерах «а», «б» и «г» п. 458, или при продолжительности строительства предприятия, здания, сооружения, превышающей указанную в литере «в» п. 458, к оплате принимаются законченные этапы проектных и изыскательских работ, определяемых в порядке, установленном для разработки документации и финансирования проектно-изыскательских работ.

Изыскательские работы, связанные с непрерывными наблюдениями (гидрологическими, метеорологическими, гидрогеологическими и др.), продолжительностью один год и более, работы, предусмотренные в литере «д» п. 458, при продолжительности выполнения работ более 6 месяцев, а также работы, не связанные с выпуском технической документации (авторский надзор, техническая помощь, выполнение функций территориальной проектной организации и т.п.), разбивке на этапы не подлежат и могут предъявляться к оплате по мере их выполнения, но не чаще одного раза в квартал (включая командировочные расходы). В этих случаях при расчетах за проектно-изыскательские работы, выполненные в течение месяца, а также по окончании отдельных видов работ, к требованиям или поручениям за выполненные работы прилагаются акты готовности по форме, предусмотренной Правилами о договорах на выполнение проектных и изыскательских работ.

460. Укрупненные расчеты колхозов за полностью законченные объекты или этапы работ по капитальному строительству, а также по проектно-изыскательским работам применяются при их согласии с подрядными организациями по строительству и проектно-изыскательским работам.

461. Расчеты за выполненные подрядным способом работы по капитальному ремонту зданий и сооружений производятся в следующем порядке:

а) по объектам сметной стоимостью ремонтно-строительных работ до 10 тыс. рублей — после окончания ремонта объекта в целом, подтвержденного актом сдачи объекта в эксплуатацию.

В отдельных случаях по решениям министерств и ведомств СССР и Советов Министров союзных республик в таком же порядке могут производиться расчеты за полностью законченный ремонт или этапы ремонтно-строительных работ по зданиям и сооружениям сметной стоимостью работ по объекту до 50 тыс. рублей;

б) по объектам сметной стоимостью ремонтно-строительных работ 10 тыс. рублей и более — по актам приемки выполненных работ, предъявляемым один раз в квартал. До представления акта приемки выполненных работ за квартал оплачиваются промежуточные (декадные и месячные) счета подрядных организаций, акцептованные заказчиками.

К месячному счету прилагается справка о стоимости выполненных за месяц работ по форме, предусмотренной Правилами финансирования строительства. При оплате счетов с приложенными к ним актами приемки работ полностью засчитываются ранее произведенные платежи.

Расчеты с ремонтно-строительными организациями жилищно-коммунального хозяйства, подведомственными местным Советам народных депутатов и министерствам коммунального хозяйства, производятся в следующем порядке:

при сметной стоимости ремонтно-строительных работ объекта до 50 тыс. рублей — за объект в целом, более 50 тыс. рублей — за объект в целом или законченный этап без промежуточных платежей, а в городах Москве, Ленинграде и Киеве при сметной стоимости работ до 100 тыс. рублей — за объект в целом, более 100 тыс. рублей — за объект в целом или законченный этап;

в) по жилым домам, независимо от ведомственной принадлежности, — после выполнения в соответствии с заключенным договором подряда всех работ по объекту в целом, или по комплексу работ, предусмотренному в годовом плане капитального ремонта.

Оплата расчетных документов за капитальный ремонт жилых домов производится на основании представленных банку актов приемки выполненных работ, при этом прилагается также акт приемки в эксплуатацию государственной комиссии после ремонта всего жилого дома.

Порядок применения укрупненных расчетов с ремонтными организациями других министерств и ведомств за выполненные работы по капитальному ремонту оборудования, зданий и сооружений устанавливается министерствами и ведомствами СССР и Советами Министров союзных республик.

Если на капитальный ремонт зданий и сооружений, выполняемый хозяйственным способом, сметная документация (до 10 тыс. рублей или другой сметной предельной стоимостью, установленной Советами Министров союзных республик) в установленных случаях не составляется, возмещение затрат производится по поручениям предприятий по отдельным элементам затрат (заработная плата, материалы, запасные части, детали, транспортные, накладные и другие расходы).

462. Оплата расчетных документов подрядных организаций по капитальному ремонту производится с особых счетов по капитальному ремонту, открытых в учреждениях Госбанка по месту нахождения расчетных счетов объединений, предприятий и организаций.

Объединения, предприятия и организации, которым особые счета не открыты, рассчитываются с подрядными организациями за работы по капитальному ремонту с расчетных счетов.

По колхозам финансирование капитального ремонта осуществляется: при подрядном способе — с их счетов по капитальным вложениям при согласии колхозов и подрядчиков, применительно к порядку, изложенному в п. 461, а при хозяйственном способе — по элементам затрат.

463. Расходы по капитальному ремонту зданий, сооружений, оборудования и транспортных средств, выполняемому хозяйственным способом, оплачиваются с расчетного счета и при наличии особого счета подлежат возмещению на расчетный счет в соответствии с утвержденными сметами в порядке, установленном для расчетов с подрядными организациями. При этом учреждения банка должны осуществлять контроль за своевременностью расчетов в порядке, предусмотренном в п. 457.

464. Расчеты между генеральным подрядчиком и специализированными подрядными организациями (субподрядчиками), привлекаемыми для выполнения отдельных видов работ, производятся в порядке, установленном для расчетов между заказчиком и подрядной организацией.

Генеральному подрядчику при осуществлении расчетов с заказчиком предоставляется право давать в необходимых случаях поручения заказчику на перечисление средств, причитающихся субподрядным организациям, непосредственно со счетов заказчика.

Если расчеты за выполненные работы производятся платежными требованиями, то генеральный подрядчик на основании выписанного им счета за выполненные работы, в котором общая сумма распределена на платежи, причитающиеся непосредственно генеральному подрядчику, а также субподрядным организациям, выписывает и сдает в банк одновременно со счетом платежные требования к заказчику от своего имени на сумму причитающихся ему средств и от имени субподрядчиков на сумму причитающихся им средств. В платежных требованиях, выписываемых от имени субподрядчиков, в графе «Грузоотправитель» указывается наименование генерального подрядчика.

Такой же порядок расчетов применяется за проектно-изыскательские работы между генеральным проектировщиком и специализированными проектными организациями, выполняющими работы на правах субподряда.

465. Иногородние расчеты за выполненные строительно-монтажные, проектно-изыскательские работы, работы по капитальному ремонту производятся, как правило, платежными требованиями. Одногородние расчеты по указанным работам производятся, как правило, платежными поручениями.

Расчеты за капитальный ремонт машин и оборудования, выполняемый иногородними промышленными и специализированными ремонтными предприятиями и принимаемый по приемосдаточному документу, могут производиться также чеками из лимитированных чековых книжек, с учетом указаний, изложенных в п. 219.

К платежным требованиям, платежным поручениям и чекам прилагаются, кроме счетов и заменяющих их документов, в установленных случаях акты или справки за выполненные работы (произведенные расходы), подписанные заказчиком и подрядчиком.

466. Установленные компенсации и доплаты к строительно-монтажным работам оплачиваются одновременно с оплатой выполненных работ. Эти суммы должны, как правило, включаться подрядными организациями в счета за выполненные работы.

467. При расчетах за капитальный ремонт оборудования и транспортных средств, которые производятся по счетам за полностью законченные ремонтом работы по объекту в целом или отдельным узлам, а по морским и речным судам — по степени готовности в соответствии со стоимостью ремонта, утвержденной в прейскурантах, сметно-финансовых расчетах или калькуляциях, к счетам прилагаются акты приемки выполненных работ.

При расчетах за капитальный ремонт самолетов, авиадвигателей, вертолетов и другой авиационной техники к требованиям прилагаются удостоверения отделов технического контроля об их готовности к передаче (отгрузке) заказчику, за выполненные дополнительные работы или доработки по капитальному ремонту авиатехники — акты отделов технического контроля о сдаче и приемке работ.

468. Расчеты управлений железных дорог с предприятиями Министерства путей сообщения за выполненный заводской (капитальный) ремонт локомотивов осуществляются с последующим акцептом платежных требований предприятий по ремонту подвижного состава.

469. Заказчиком (кроме колхозов) и подрядчиком, по согласованию с финансирующим банком, может быть установлен порядок оплаты требований за выполненные строительно-монтажные, проектно-изыскательские работы и работы по капитальному ремонту с последующим акцептом. В этом случае с последующим акцептом в общеустановленном порядке также должны осуществляться расчеты данного заказчика за товарно-материальные ценности и услуги.

470. Расчеты за товарно-материальные ценности и услуги, кроме выполненных работ, подлежащие оплате за счет средств финансирования капитального строительства и капитального ремонта, производятся платежными требованиями, поручениями или аккредитивами, а в установленных настоящей Инструкцией случаях, с разрешения финансирующего банка, — также чеками из лимитированных чековых книжек. Кредит банка на приобретение лимитированных чековых книжек не предоставляется.

При осуществлении штучных поставок материалов и изделий по ценам франко-строительная площадка разрешается применять схему расчетов, при которой предприятия-изготовители после отгрузки продукции выставляют два счета: один на потребителя — по ценам франко-строительная площадка от имени комплектующей организации и второй — от своего имени на комплектующую организацию с учетом фактических условий и расстояний поставки.

471. На расчетных документах и приложенных к ним счетах проставляется штамп «По капитальному строительству» или «По капитальному ремонту».

При приеме от хозорганов платежных требований, платежных поручений, реестров для получения средств по аккредитивам, а в разрешенных случаях чеков, выписанных в связи с расчетами по капитальному строительству и по капитальному ремонту, учреждение банка, обслуживающее поставщика или подрядчика, проверяет, кроме основных реквизитов, наличие следующих дополнительных реквизитов:

а) штампа «По капитальному строительству» или «По капитальному ремонту».

Если в банк плательщика поступят документы без штампа «По капитальному строительству» или «По капитальному ремонту», но на нем и на приложенных к нему документах имеются все другие реквизиты, установленные для расчетов по капитальному строительству и капитальному ремонту, то такое требование оплачивается только с согласия плательщика;

б) в счетах за товарно-материальные ценности и платежных требованиях, объединенных со спецификацией товаров, против каждого из составных элементов цены (цена, накидки, наценки) и других видов платежей — наименования прейскуранта, ценника или соответствующего постановления, а также указания даты и пункта договора либо других заменяющих их документов, на основании которых установлены цены, накидки или наценки.

В ссылке на прейскурант или ценник должно быть обязательно указано его точное наименование, кем издан, год издания и номер позиции по прейскуранту или ценнику.

При отсутствии этих данных документы на инкассо или к оплате не принимаются.

472. Оплата расчетных документов со счетов финансирования по капитальным вложениям и с особых счетов по капитальному ремонту производится после осуществления учреждениями банка предварительного контроля, предусмотренного инструкциями по финансированию указанных работ. Для этого делается заключение по прилагаемой форме (Приложение № 39). Такие же заключения составляются при предварительной проверке документов, предъявленных в банк к оплате за выполненные проектные и изыскательские работы.

473. Удержание или восстановление стоимости недоброкачественно выполненных работ по сообщениям госстройинспекции или органов госархстройконтроля производится в следующем порядке:

• при расчетах за законченный объект или этапы работ в случаях получения извещения госстройинспекции или органов госархстройконтроля об объемах и стоимости недоброкачественно выполненных работ представляемые в банк документы вместе со счетами и актами приемки возвращаются без оплаты подрядной организации. Оплата таких документов производится после получения сообщения указанных инспекций или органов об устранении допущенных нарушений;
• при расчетах за выполненные работы, производимые по единичным расценкам и ценникам на монтаж оборудования, а также в случаях, когда документы по законченным объектам или этапам уже оплачены, то после рассмотрения полученных от вышеуказанных органов сообщений по форме Приложения № 40 учреждения банка оформляют распоряжения о списании с расчетного счета подрядной организации сумм недоброкачественно выполненных работ. Списанные суммы зачисляются на соответствующие счета заказчиков.

Восстановление на расчетном счете подрядной организации ранее удержанных сумм производится по сообщению (Приложение № 41) госстройинспекций или органов госархстройконтроля об устранении допущенных подрядной организацией нарушений. Пеня за несвоевременную оплату указанных распоряжений не начисляется.

Удержание и восстановление сумм в случаях, когда устанавливается недоброкачественное выполнение работ контрольными обмерами, произведенными учреждениями банка, производится в порядке, установленном инструкциями о производстве контрольных обмеров.

474. Не принимаются к оплате и подлежат возврату платежные требования, выписанные для оплаты:

• по стройкам и объектам строительства или капитального ремонта, не включенным в утвержденный план капитального строительства, включая проектно-изыскательские работы, или план капитального ремонта;
• по строительству, финансирование которого окончательно прекращено;
• оборудования, если в сметах не предусмотрены затраты на приобретение оборудования;
• работ по разработке рабочих чертежей до утверждения технического проекта;
• работ по разработке без соответствующего разрешения индивидуальных проектов по объектам;
• по стройкам, не включенным в титульные списки капитального строительства (текущее проектирование), в титульные списки проектно-изыскательских работ для строительства будущих лет;
• по проектированию строительства, осуществляемому при отсутствии разрешений на строительство, которое может производиться только по решению Совета Министров СССР; а также когда основные показатели проектируемой стройки изменились против ранее согласованных с Госпланом СССР, или, когда сметная стоимость проектированной стройки увеличилась на сумму, превышающую 3 млн. рублей против первоначально определенной до 3 млн. рублей;
• по стройкам, по которым в плане капитального строительства не предусмотрены объемы капитальных вложений на проектно-изыскательские работы.

Возврат требований оформляется в порядке, изложенном в п. 476.

475. Суммы платежных требований за отечественное оборудование, строительно-монтажные, проектно-изыскательские и ремонтные работы, услуги и строительные материалы, которые не могут быть оплачены в связи с нарушением заказчиком Правил финансирования строительства, либо порядка финансирования проектно-изыскательских работ, капитального ремонта или правил кредитования указанных затрат, по наступлении срока платежа перечисляются на счет № 9933 «Расчетные документы, не оплаченные в срок по мотивам финансового контроля». Одновременно об этом посылается извещение банку поставщика или подрядчика и предъявляется к плательщику требование устранить причины, задерживающие платеж.

К указанным причинам относятся:

а) при финансировании и кредитовании капитальных вложений:

• непредставление по переходящим стройкам утвержденных планов капитального строительства и планов финансирования капитальных вложений, титульных списков строек и внутрипостроечных титульных списков, справок об утверждении проектно-сметной документации, копии сводных смет и других документов, необходимых для открытия финансирования;
• исчерпание годовых ассигнований и сметного лимита финансирования по сводной смете или сметного лимита по отдельным объектам строек, а по колхозам — использование средств, предусмотренных по плану;
• отсутствие договора (дополнительного соглашения) на подрядные работы и в установленных случаях единичных расценок;
• прекращение финансирования по бесхозяйственности в строительстве, осуществляемом хозяйственным способом;
• прекращение кредитования капиталовложений в случаях, предусмотренных инструкциями по кредитованию.

Оплата документов за отечественные машины и оборудование прекращается также в случаях, предусмотренных в инструкции Госбанка о кредитовании и финансировании оборудования. В соответствии с этой инструкцией производятся расчеты за машины, оборудование и материалы, закупаемые за границей, в связи с чем настоящие указания на расчеты за машины, оборудование и материалы, поступающие по импорту, не распространяются;

б) при финансировании и кредитовании проектно-изыскательских работ:

• непредставление планов капитального строительства, титульного списка проектно-изыскательских работ для строительства будущих лет, внутрипостроечного титульного списка (текущее проектирование), договора на выполнение проектных и изыскательских работ или приложений к нему; плана финансирования, исчерпание сметной стоимости строительства в целом (текущее проектирование) или годовых ассигнований, а также другие причины, по которым финансирование временно не открыто или приостановлено;

в) при финансировании капитального ремонта с особых счетов:

• отсутствие плана финансирования капитального ремонта и справок об утверждении сметной документации;
• осуществление затрат сверх годового плана капитального ремонта или сверх сметной стоимости ремонтных работ;
• исчерпание годового лимита финансирования капитального ремонта;

г) при финансировании капитальных вложений с расчетных, текущих и бюджетных счетов предприятий, организаций и учреждений:

• непредставление справки о плане финансирования государственных капитальных вложений, а также справки бюджетными учреждениями и организациями об остатках кредитов по соответствующим статьям классификации расходов к сроку платежа, предусмотренных инструкцией Госбанка и Стройбанка о порядке финансирования капитальных вложений с указанных счетов.

476. В случаях, когда расчетные документы не оплачиваются или оплачиваются частично, кредитный работник составляет заключение в четырех экземплярах о причинах и сумме неоплаты. Заключение подписывается руководителем учреждения банка или по его поручению начальником кредитного отдела и направляется в двух экземплярах банку, обслуживающему подрядчика (поставщика), которому вручается один экземпляр заключения; один экземпляр передается плательщику и один экземпляр используется для контроля за устранением причин неоплаты. Заключение банка по месту нахождения подрядной организации (поставщика) используется при осуществлении контроля за правильностью определения этими организациями объемов выполненных работ при выдаче им средств на заработную плату и премирование за выполнение квартальных показателей.

Расчетные документы, полностью отклоненные от оплаты и не подлежащие хранению в картотеке к счету № 9933, учреждениями банка возвращаются вместе с указанным заключением.

477. В каждом случае задержки оплаты расчетных документов поставщиков и подрядчиков, а также по материалам инвентаризации картотеки к счету № 9933, которая должна проводиться не реже одного раза в месяц, учреждения банка совместно с хозорганами принимают меры к устранению причин, препятствующих оплате документов, помещенных в эту картотеку.

Расчетные документы хранятся в картотеке до устранения причин, вызвавших их неоплату, или до отзыва банком поставщика, но не более 90 дней со дня перечисления на счет № 9933. По истечении указанного срока расчетные документы возвращаются через учреждения банка подрядчикам и поставщикам.

В случаях, когда требования за выполненные работы из-за непредставления титульных списков, договора и других документов помещены в картотеку к счету № 9933, а в представленных впоследствии указанных документах отсутствуют стройки (объекты), за работы по которым выписаны эти требования, такие требования подлежат возврату из указанной картотеки, не дожидаясь истечения 90-дневного срока.

После устранения причин, вызвавших задержку оплаты требований, эти требования при наличии средств оплачиваются с взысканием пени за просрочку платежа со дня срока платежа по день оплаты. При отсутствии средств требования в неоплаченной части перемещаются в картотеку № 2 с сохранением первоначального срока платежа. При этом требования, относящиеся к счетам по финансированию капитальных вложений, приходуются по счету № 9932 «Расчетные документы по финансированию капиталовложений, не оплаченные в срок», а требования по расчетам за капитальный ремонт или по капитальным вложениям, финансируемым в порядке инструкции Госбанка и Стройбанка о финансировании капитальных вложений с расчетных, текущих и бюджетных счетов, приходуются по счету № 9929. При оплате пеня также взыскивается со дня срока платежа.

478. Пеня по требованиям и поручениям за оборудование, не оплаченным в срок из-за нарушения плательщиками Правил финансирования строительства, взимается в размере, повышенном на 50 процентов против обычной ставки. В этих случаях начисление пени производится по обычной ставке, а полученная в результате сумма увеличивается на 50 процентов.

479. Требования и поручения за полученные товары и выполненные работы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете по финансированию, перемещаются в картотеку № 2 к счету № 9932, где хранятся на общих основаниях с другими документами. При появлении средств на счете эти требования оплачиваются с взысканием с плательщиков установленной пени за просрочку платежа.

В случаях, когда требование за оборудование, находящееся в картотеке к счету № 9933, подлежит оплате и перемещается из-за отсутствия средств на счете плательщика в картотеку № 2, пеня в повышенном размере начисляется за время просрочки платежа, возникшей по мотивам финансового контроля. За время нахождения требования в картотеке № 2 пеня начисляется в обычном размере.

480. Оплаченные счета, акты и справки, относящиеся к выполненным работам, по капитальному строительству, капитальному ремонту и проектно-изыскательским работам остаются в банке плательщика и хранятся в кредитном отделе.

481. Сумма пени, начисляемая в повышенном размере за время нахождения требования в картотеке к счету № 9933, взыскивается у заказчика — действующих предприятий и организаций с их расчетных (текущих) счетов основной деятельности, а у заказчиков — вновь строящихся предприятий — со счета резерва министерства (ведомства) для оказания финансовой помощи. При этом пеня в повышенном размере взыскивается на протяжении месяца со счета финансирования (кредитования) капитальных вложений.

Восстановление на счета финансирования и кредитования сумм пени производится основной деятельностью предприятий и организаций или министерством (ведомством) ежемесячно не позднее 5 числа следующего за отчетным месяца путем представления в банк поручения. Для этой цели заказчики — вновь строящиеся предприятия обязаны представить министерству или ведомству к указанному сроку справку о сумме средств, подлежащих восстановлению.

В случае задержки восстановления средств предприятиями, организациями, министерствами или ведомствами в сроки, указанные в настоящем пункте, учреждения банков, финансирующие заказчика, раз в квартал взыскивают эти суммы путем предъявления инкассовых поручений к расчетным (текущим) счетам предприятий или организаций либо к счету резерва министерства или ведомства для оказания финансовой помощи.

Основанием для предъявления инкассовых поручений служит представляемая учреждениям банка одновременно с квартальным бухгалтерским отчетом справка о суммах задолженности по пени, числящейся за основной деятельностью, министерством, ведомством и уплаченным со счета финансирования (кредитования) капитальных вложений. В случае, когда расчетный (текущий) счет предприятия (организации) или министерства (ведомства) ведется в том же учреждении банка, что и счет по финансированию капитальных вложений (ссудный счет) заказчика, указанное взыскание производится по распоряжению банка без оформления инкассового поручения.

482. Со счетов заказчиков — колхозов, кооперативных и общественных организаций на основании их поручений могут перечисляться подрядным организациям авансы в порядке, предусмотренном Правилами финансирования и кредитования этих организаций и колхозов.

483. Оплата расчетных документов за работы по сооружению охранной и пожарной (охранно-пожарной) сигнализации стоимостью до 3 тыс. рублей по одному объекту, выполняемые специализированными монтажными организациями, производится с расчетных, текущих, бюджетных счетов и особых счетов по капитальному ремонту предприятий, организаций и учреждений.

484. Расчеты колхозов и совхозов с организациями системы Госкомсельхозтехники СССР осуществляются за фактически выполненные в порядке комплексного технического обслуживания работы по капитальному и текущему ремонту машин и техническому уходу (обслуживанию) отдельно за работы по капитальному ремонту и отдельно за работы по текущему ремонту и техническому уходу.

Расчетные документы выписываются на основании актов приемки из капитального и текущего ремонта машин и выполненных работ по техническому уходу, подписываемых представителями заказчиков и Госкомсельхозтехники. В документах указываются номера и даты приемки машин из ремонта или актов о выполненных работах по техническому уходу или другим видам технического обслуживания.

Платежные требования у организаций Госкомсельхозтехники СССР принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в общеустановленном порядке.

485. Платежные требования организаций Госкомсельхозтехники, предъявляемые заводам — изготовителям тракторов и сельскохозяйственных машин на возмещение стоимости ремонта указанной сельскохозяйственной техники, вышедшей из строя по их вине до истечения гарантийного, срока, оплачиваются в безакцептном порядке. Такие требования принимаются на инкассо в течение 10 дней после составления акта о проверке качества тракторов и сельскохозяйственных машин в установленном порядке.

В требования могут также включаться суммы возмещения неустойки, выплаченной хозяйствам — владельцам техники за задержку ремонта сверх установленных сроков, если эта задержка произошла вследствие невыполнения заводами-изготовителями обязательств по поставке организациям Госкомсельхозтехники запасных частей в установленные сроки.

486. В платежном требовании организации Госкомсельхозтехники на списание с завода-изготовителя в безакцептном порядке указанных в п. 485 сумм должна содержаться ссылка на следующие документы, являющиеся основанием для взыскания сумм в безакцептном порядке:

• по стоимости ремонта — акты проверки качества тракторов и сельскохозяйственных машин, вышедших из строя по вине заводов-изготовителей до истечения гарантийного срока, оформленные в установленном порядке, с надписью на этих актах о фактическом исполнении гарантийного ремонта за подписью руководителя и главного бухгалтера организации Госкомсельхозтехники;
• по неустойке — акт, удостоверяющий сумму подлежащей возмещению заводом-изготовителем неустойки, за подписями тех же должностных лиц организации. На данном акте должна быть отметка главного бухгалтера организации Госкомсельхозтехники о дате и номере платежного поручения, сданного банку на перечисление хозяйству суммы неустойки. При необходимости банк проверяет правильность этой отметки.

487. Указанные акты предъявляются в банк одновременно с требованиями и после проверки соответствия требований этим актам возвращаются с отметкой банка организации Госкомсельхозтехники. Требования на взыскание в безакцептном порядке указанных в п. 485 сумм в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

Суммы неустойки за простой машин, предусмотренные п. 485, оплачиваются организациями Госкомсельхозтехники хозяйствам — владельцам тракторов и сельскохозяйственных машин платежными поручениями.

Раздел 15. Расчеты научно-исследовательских и конструкторских организаций

488. Расчеты заказчиков (министерств, ведомств, промышленных объединений, их главных управлений, управлений, а также предприятий и организаций) с научно-исследовательскими и конструкторскими организациями за выполненные работы по договорам, заключенным в соответствии с Положением о порядке заключения договоров на проведение научно-исследовательских и конструкторских работ научно-исследовательскими и конструкторскими организациями, состоящими на хозрасчете, производится в общеустановленном порядке за счет средств, предусматриваемых для этой цели в балансах доходов и расходов (финансовых планах).

489. Министерства, ведомства, промышленные объединения и главные управления (управления), а также получившие права главных управлений (управлений) объединения могут централизовать средства на научно-исследовательские и конструкторские работы, предусмотренные в планах подведомственных предприятий и организаций, для оплаты научно-исследовательских и конструкторских работ, имеющих значение для ряда предприятий.

Поручения на перечисление централизуемых средств оплачиваются с расчетных счетов предприятий и организаций или с расчетных счетов по перераспределению оборотных средств по второй группе очередности платежей. При недостатке средств на счете плательщика эти поручения принимаются в картотеку № 2.

490. Научно-исследовательские и конструкторские организации, переведенные на хозрасчет, имеют право получать от заказчиков авансы в пределах 25 процентов стоимости работ, подлежащих выполнению в текущем году, с последующим зачетом этого аванса при оплате выполняемых работ по степени их готовности и при окончательных расчетах по договору.

491. Перечисление заказчиками указанных авансов производится поручениями, в которых указывается остаток средств, предназначенных для финансирования научно-исследовательских и конструкторских работ.

Одновременно с поручением на перечисление аванса заказчик обязан представить учреждению банка договор с приложением календарного плана выполнения научно-исследовательских или конструкторских работ.

Предприятия и организации оборонной промышленности договор и календарный план выполнения работ не представляют.

Кредитный работник проверяет соответствие размера перечисляемого аванса сумме, предусмотренной договором, не превышает ли эта сумма 25 процентов стоимости работ, подлежащих выполнению в текущем году, наличие согласно справке заказчика достаточного остатка средств, предназначенных на научно-исследовательские и конструкторские работы, а также наличие на счете достаточных средств для оплаты поручения.

После проверки кредитный работник визирует поручение, делает отметку на договоре о перечислении аванса и возвращает договор и календарный план работ заказчику.

Раздел 16. Расчеты и кредитование по отгрузкам производственных объединений (комбинатов) и научно-производственных объединений

Организация кредитно-расчетных отношений в условиях централизации в объединениях хозяйственно-финансовых функций

492. Производственное объединение (комбинат), научно-производственное объединение является единым производственно-хозяйственным либо научно-производственным и хозяйственным комплексом, в состав которого входят фабрики, заводы, научно-исследовательские, конструкторские, проектно-конструкторские, технологические организации, пусконаладочные, а также другие производственные и структурные единицы в зависимости от задач, поставленных перед объединением.

Производственному объединению <1>, научно-производственному объединению, состоящему на хозяйственном расчете, наделенному собственными оборотными средствами и имеющему самостоятельный баланс, открываются расчетный, ссудные и другие счета в учреждении банка в соответствии с п. п. 17, 22.

<1> Под словами «производственные объединения» следует понимать и комбинаты.

По указанным счетам производственного, научно-производственного объединения осуществляются операции, связанные с деятельностью всего объединения, включая входящие в его состав производственные (структурные) единицы.

493. Расчеты за реализуемую продукцию, покупаемые материальные ценности и по другим операциям, кроме тех, которые в установленном порядке подлежат осуществлению с текущих счетов производственных (структурных) единиц, производятся производственным или научно-производственным объединением в целом соответственно по его расчетному, специальному ссудному или ссудным счетам, а также другим счетам, используемым в соответствии с правилами кредитования и расчетов для указанных операций, независимо от места нахождения его производственных (структурных) единиц.

494. Операции по кредитованию и расчетам с поставщиками и покупателями самостоятельных предприятий и организаций, пользующихся правами, предусмотренными Положением о социалистическом государственном предприятии, подчиненных производственным или научно-производственным объединениям, осуществляются в общеустановленном порядке по месту нахождения их счетов.

Особенности расчетов с покупателями и кредитования объединений по отгрузкам производственных (структурных) единиц в условиях централизации расчетов с поставщиками

495. Расчеты объединений с покупателями могут осуществляться в следующем порядке:

а) путем сдачи на инкассо в банк требований, выписываемых производственными (структурными) единицами за отгруженную ими продукцию или оказанные услуги от имени объединения, в случаях, когда платежи в оплату требований зачисляются непосредственно на счета объединения в обслуживающем его учреждении банка;

б) путем сдачи на инкассо в банк требований, выписываемых производственными (структурными) единицами за отгруженную ими продукцию или оказанные услуги от имени объединения, в случаях, когда платежи в оплату требований зачисляются на расчетные или спецссудные субсчета объединения, открытые в установленном порядке в учреждении банка, обслуживающем производственную (структурную) единицу. Этот порядок может устанавливаться постоянно или на определенное время.

Порядок приема на инкассо от иногородних по отношению к объединению производственных (структурных) единиц требований за отгруженную ими покупателям готовую продукцию или оказанные услуги от имени объединения устанавливается с разрешения руководителя учреждения банка, обслуживающего объединение, на основании ходатайства руководителя объединения.

496. В случаях, когда платежи в оплату требований зачисляются непосредственно на счета объединения в обслуживающем его учреждении банка, устанавливаются следующие особенности расчетов.

Требования представляются производственными (структурными) единицами в обслуживающее учреждение банка на общих основаниях при реестрах в четырех экземплярах, составляемых в порядке, предусмотренном п. 11 Приложения № 1.

При этом все иногородние требования, не принимаемые в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в связи с несоблюдением предприятиями условий, предусмотренных п. 306, включаются в один реестр.

При заполнении в реестрах реквизита «Поставщик» указывается наименование объединения, а реквизита «Печать и подписи поставщика» указывается дополнительно наименование производственной (структурной) единицы — грузоотправителя.

Требования, принятые от производственной (структурной) единицы на инкассо, используются обслуживающим его учреждением банка в порядке, указанном в п. 18 Приложения № 1.

497. Кредитование под расчетные документы в пути в случаях, когда вся выручка от реализации продукции или оказания услуг по отгрузкам иногородней производственной (структурной) единицы зачисляется непосредственно на расчетный или спецссудный счет объединения, производится централизованно с учетом особенностей, изложенных в п. 267 Приложения № 1.

498. В случаях, когда платежи от покупателей в оплату требований зачисляются на расчетные или спецссудные субсчета объединения, открытые в установленном порядке в учреждении банка, обслуживающем производственную (структурную) единицу, кредит под расчетные документы в пути предоставляется объединению централизованно.

При этом учет обеспечения кредита под расчетные документы в пути ведется децентрализованно на внебалансовом счете № 9926 в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц. Основанием для предоставления в этой части кредита объединению являются телеграфные уведомления учреждений банка, обслуживающих производственные (структурные) единицы, об остатках обеспечения кредита под соответствующие расчетные документы в пути по состоянию на установленные даты регулирования задолженности по этому кредиту.

Сроки сообщения остатков обеспечения устанавливаются учреждениями банка, в которых открыты расчетные счета объединений.

При кредитовании объединений по данным их учета они сами обязаны организовать получение указанных выше данных от производственных (структурных) единиц и включение их в сведения об обеспечении кредита по форме Приложения № 30.

Организация расчетов объединений с поставщиками и покупателями по месту нахождения производственных (структурных) единиц

499. По обоснованному ходатайству министерства либо генерального директора (директора) производственного или научно-производственного объединения, в состав которого входят иногородние производственные (структурные) единицы, расчеты объединения с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги могут осуществляться в учреждениях банка по месту нахождения указанных производственных (структурных) единиц.

Вопрос об осуществлении расчетов в таком порядке решается руководителями учреждений банка, в которых открыты расчетные счета производственным или научно-производственным объединениям.

Порядок расчетов с субсчетов, открываемых в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц, устанавливается на срок до осуществления указанных мероприятий по переходу на проведение расчетов в учреждениях банка, в которых открыты расчетные счета объединений.

В тех случаях, когда осуществление расчетов в указанном порядке разрешено временно, одновременно с ходатайством о проведении расчетов в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц объединения представляют мероприятия, обеспечивающие в течение определенного срока внедрение расчетов с поставщиками и покупателями непосредственно со счетов объединения.

Учреждения банка, обслуживающие объединения, должны осуществлять контроль за выполнением намеченных мероприятий и проводить совместно с объединением необходимую работу по осуществлению расчетов с поставщиками и покупателями непосредственно со счетов объединения.

В тех случаях, когда к установленному сроку намеченные мероприятия оказываются невыполненными, то дальнейшее осуществление расчетов в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц допускается лишь с разрешения Правления Госбанка СССР.

В отдельных случаях, когда производственные (структурные) единицы находятся на значительном расстоянии от объединения и экономически более целесообразно расчеты с местными поставщиками и покупателями осуществлять по месту нахождения производственных (структурных) единиц, с разрешения руководителей учреждений банка, в которых открыты расчетные счета объединений, объединениям могут быть открыты расчетные субсчета без ограничения срока их действия.

Осуществление расчетов производственных объединений по месту нахождения нехозрасчетных заготовительных единиц производится в порядке, изложенном в инструкции Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

500. При установлении порядка расчетов производственного или научно-производственного объединения за товарно-материальные ценности и оказанные услуги в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц в этих учреждениях банка открываются:

• расчетные субсчета, ссудные субсчета для выдачи платежного кредита и спецссудные субсчета — производственным или научно-производственным объединениям, кредитующимся по простым ссудным счетам и по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на расчетный счет в соответствии с инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели;
• спецссудные субсчета — производственным или научно-производственным объединениям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки в кредит спецссудных счетов в соответствии с инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели;
• спецссудные субсчета — производственным объединениям, кредитующимся по спецссудным счетам с зачислением выручки в кредит спецссудных счетов в соответствии с Правилами кредитования по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату.

Основанием для открытия соответствующих субсчетов является распоряжение учреждения банка, ведущего расчетный счет производственного или научно-производственного объединения, в котором указывается о просьбе объединения об открытии субсчетов по месту нахождения производственной (структурной) единицы, а также о получении им от объединения заявления-обязательства по соответствующей форме.

Все расчетно-денежные документы по операциям, осуществляемым производственными (структурными) единицами от имени объединения, подписываются лицами, уполномоченными генеральным директором (директором) производственного или научно-производственного объединения.

Полномочия оформляются путем включения подписей указанных лиц в отдельную карточку с образцами подписей, заверенную подписью генерального директора (директора) объединения, и присвоенной объединению печатью.

501. В расчетных документах, подлежащих оплате с расчетных субсчетов или в соответствующих случаях со спецссудных субсчетов объединений, указывается номер этого субсчета, а также наименование учреждения банка, в котором открыт указанный субсчет.

Эти же данные указываются в расчетных документах за поставленные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выписываемые производственными (структурными) единицами от имени объединения.

При заполнении в реестрах требований реквизита «Поставщик» указывается наименование производственного или научно-производственного объединения, а реквизита «Печать и подписи поставщика» указывается дополнительно наименование производственной (структурной) единицы — грузоотправителя.

502. С открываемых объединению расчетных субсчетов по месту нахождения производственных (структурных) единиц производится оплата расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности производственного и непроизводственного назначения и оказанные услуги, не кредитуемые по специальным ссудным счетам.

Акцепт платежных требований, предъявляемых к оплате с расчетного или спецссудного субсчета, осуществляется в установленном порядке производственными (структурными) единицами от имени объединения.

503. В целях обеспечения своевременности расчетов с бюджетом по налогу с оборота оплата расчетных документов на перечисление в бюджет налога с оборота производится в установленные сроки и в действующем порядке очередности платежей от имени объединения в зависимости от порядка зачисления выручки с расчетных или спецссудных субсчетов.

В тех случаях, когда в расчетном документе выделена сумма налога с оборота, зачисление этой суммы непосредственно в доход бюджета производится в соответствии с действующими указаниями, минуя расчетные или спецссудные субсчета.

504. Все платежи покупателей, поступающие за отгруженные (отпущенные) производственными (структурными) единицами от имени объединения товарно-материальные ценности и оказанные услуги, зачисляются соответственно на расчетные или спецссудные субсчета объединения. Кроме того, на расчетные субсчета, по распоряжению руководителей объединения, могут зачисляться средства, поступающие за квартирную плату и коммунальные услуги, за путевки в санатории, дома отдыха, другие платежи, поступающие от рабочих и служащих, возврат подотчетных сумм и другие платежи.

505. При недостаточности средств на расчетном субсчете объединения для оплаты товарно-материальных ценностей и услуг, не кредитуемых по спецссудным счетам, учреждение банка, в котором открыт расчетный субсчет, может предоставить объединению платежный кредит на эти цели. Выдача платежного кредита производится в действующем порядке с открываемого объединению для этой цели ссудного субсчета.

Погашение платежного кредита производится ежедневно в конце операционного дня с расчетного субсчета объединения в порядке, установленном п. 367.

Остатки ссудных субсчетов перечисляются по телеграфу на соответствующий ссудный счет объединения в учреждение банка, в котором ему открыт расчетный счет, в сроки, установленные для перечисления остатков расчетных субсчетов, но не реже одного раза в неделю.

В учреждении банка, в котором производственному или научно-производственному объединению открыт расчетный счет, поступившая сумма ссудной задолженности по платежному кредиту оформляется ордером-распоряжением (0403350). Срок погашения кредита устанавливается в зависимости от потребности, но не более 25 дней.

Если в соответствии с действующими правилами объединению прекращается выдача платежного кредита, то учреждение банка, кредитующее объединение, в тот же день по телеграфу сообщает об этом учреждению банка, в котором открыт расчетный субсчет объединения. После получения такого уведомления выдача платежного кредита со ссудного субсчета прекращается. Не оплаченные в срок расчетные документы в учреждении банка, ведущем расчетный субсчет объединения, помещаются в картотеку № 2.

О возобновлении предоставления платежного кредита учреждение банка, в котором кредитуется объединение, уведомляет по телеграфу учреждения банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц.

506. При поступлении последующих отказов от акцепта требований, выписанных производственной (структурной) единицей от имени производственного или научно-производственного объединения, сумма отказа от акцепта списывается соответственно с расчетного субсчета или спецссудного субсчета, открытого объединению по месту нахождения производственной (структурной) единицы, на который были зачислены средства по оплаченному требованию.

При недостаточности на расчетном субсчете средств, необходимых для списания суммы последующего отказа от акцепта требования, объединению в учреждении банка по месту нахождения производственной (структурной) единицы для этой цели предоставляется кредит в порядке, предусмотренном п. 132, с учетом следующих особенностей.

Предоставление указанного кредита осуществляется со ссудного субсчета, открытого объединению по месту нахождения производственной (структурной) единицы для выдачи платежного кредита. При этом остатки задолженности по кредиту, предоставленному для списания суммы последующего отказа от акцепта, на ссудный счет объединения, открытого в учреждении банка, ведущем его расчетный счет, не перечисляются. Все средства, поступающие на расчетный субсчет объединения, при отсутствии претензий бюджета, направляются непосредственно на погашение задолженности по ссуде, выданной для списания суммы последующего отказа.

При получении уведомления о наличии у объединения (поставщика) просроченной задолженности по ссудам длительностью свыше 30 дней, а также прекращения кредитования, последующий отказ в сумме, недостающей на расчетном субсчете, списывается с соответствующего ссудного субсчета объединения и в тот же день указанная ссудная задолженность перечисляется в учреждение банка по месту нахождения объединения на счет просроченных ссуд.

Если объединению в учреждении банка по месту нахождения производственной (структурной) единицы открыт спецссудный субсчет, на который зачисляется выручка от реализации продукции, то сумма последующего отказа от акцепта, поступившая по требованиям, выписанным производственной (структурной) единицей от имени объединения, списывается со спецссудного субсчета независимо от состояния расчетов объединения с банком.

507. По ходатайству производственного или научно-производственного объединения и соответствующему разрешению учреждения банка, ведущего его расчетный счет, за счет средств, имеющихся на расчетном субсчете, объединение может открывать аккредитивы для расчетов с отдельными поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги, не кредитуемые по специальным ссудным счетам.

Открытие аккредитивов производится по заявлению производственной (структурной) единицы от имени объединения. В этих случаях средства для расчетов посредством аккредитивов депонируются на балансовом счете № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту» в учреждениях банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц.

При применении аккредитивов в расчетах объединений с покупателями за товарно-материальные ценности, отгружаемые производственными (структурными) единицами от имени объединения, аккредитивы направляются в учреждения банка, ведущие соответственно расчетные счета, спецссудные счета, расчетные субсчета или спецссудные субсчета объединения. В этих случаях реестры счетов на получение средств с аккредитива выписываются производственной (структурной) единицей от имени объединения.

Если для открытия аккредитива требуется кредит банка, то такие аккредитивы открываются непосредственно объединением через кредитующее учреждение банка. Расчеты по этим аккредитивам производятся в общеустановленном порядке, при этом грузополучателем товарно-материальных ценностей может быть производственная (структурная) единица.

508. В случаях, когда это целесообразно, расчеты с одногородними по отношению к производственной (структурной) единице поставщиками могут осуществляться с особых счетов, открываемых для этой цели объединением в учреждении банка, ведущем счет производственной (структурной) единицы. Расчеты по особым счетам осуществляются в порядке, изложенном в п. п. 184 - 189. При этом руководитель либо другое должностное лицо производственной (структурной) единицы, указанное объединением в заявлении на открытие особого счета, выступает в качестве уполномоченного объединения.

509. Для осуществления в установленном порядке одногородних и иногородних расчетов чеками из лимитированных книжек за товары и услуги (включая услуги транспорта), не кредитуемые по специальному ссудному счету, производственное или научно-производственное объединение может приобрести в учреждении банка, расположенном по месту нахождения производственной (структурной) единицы, за счет средств, имеющихся на расчетном субсчете, лимитированную чековую книжку.

В этих случаях лимитированные чековые книжки выдаются на имя объединения по заявлению производственной (структурной) единицы после получения от учреждения банка, в котором ведется расчетный счет объединения, разрешения, основанного на ходатайстве объединения и действующего до его отмены.

Сумма лимита чековой книжки определяется производственной (структурной) единицей в соответствии с п. 223 и депонируется на балансовом счете № 722 «Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки», открываемом в учреждении банка, ведущем расчетный субсчет объединения.

Приобретение объединением лимитированных чековых книжек может осуществляться за счет кредита банка, выдаваемого объединению учреждением банка, в котором ведется его расчетный счет. В этих случаях сумма ссуды переводится в учреждение банка по месту нахождения производственной (структурной) единицы для зачисления непосредственно на счет № 722. Чековые книжки выдаются на имя объединения по заявлению производственной (структурной) единицы.

510. Для расчетов производственных или научно-производственных объединений за товары и услуги, включая услуги транспорта, чеками из нелимитированных книжек по месту нахождения производственных (структурных) единиц чековые книжки могут выдаваться на имя объединения по заявлению производственной (структурной) единицы после получения от учреждения банка, в котором ведется расчетный счет объединения, разрешения, основанного на ходатайстве объединения и действующего до его отмены.

Чеки из этих книжек в действующем порядке оплачиваются соответственно со ссудного счета объединения под расчетные документы в пути либо со специального ссудного счета, если по нему выдаются кредиты под товары отгруженные и под товарно-материальные ценности. В этих случаях учреждения банка, кредитующие объединения, снабжают учреждения банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц необходимым комплектом бланков чековых книжек, в которых на всех чеках проставляется наименование объединения — владельца чековой книжки, номер лицевого счета, с которого будут оплачиваться эти чеки, а также штамп учреждения банка, ведущего этот счет.

Если производственная (структурная) единица получает от покупателей чеки из лимитированных и нелимитированных книжек в платеж за товары и услуги, то расчеты ведутся в порядке, установленном в п. 242.

511. Централизованные расчеты за перевозку грузов по железным дорогам через расчетные товарные конторы, а в соответствующих случаях — автотранспортные предприятия, осуществляются в общем порядке непосредственно производственными или научно-производственными объединениями с учетом указаний, изложенных в п. 373.

512. Оплата поступающих товарно-материальных ценностей и услуг производственного и непроизводственного назначения, не кредитуемых по специальным ссудным счетам, производственными (структурными) единицами, у которых выручка зачисляется в кредит специального ссудного субсчета, производится с текущего счета. Необходимые средства для этого перечисляются производственными или научно-производственными объединениями с расчетных счетов. При недостаточности средств на текущем счете расчетные документы помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления средств на текущий счет в порядке установленной очередности платежей.

Если производственные или научно-производственные объединения оплачивают расчетные документы за товарно-материальные ценности и услуги как производственного, так и непроизводственного назначения по месту нахождения производственных (структурных) единиц соответственно со спецссудных либо расчетных субсчетов, то с текущих счетов производственных (структурных) единиц в этих случаях не должны производиться расчеты с одногородними поставщиками за материалы непроизводственного назначения, коммунальные услуги и электроэнергию. Исходя из этого средства на указанные цели на текущие счета производственных (структурных) единиц объединениями не перечисляются.

513. Кредитование производственных или научно-производственных объединений под расчетные документы в пути производится в порядке, установленном п. 498.

514. По распоряжению объединения, согласованному с обслуживающим его учреждением банка, может производиться перечисление с расчетного субсчета объединения на текущий счет производственной (структурной) единицы или текущий счет нехозрасчетного звена, входящего в состав производственной (структурной) единицы, средств, предусмотренных сметами на их содержание, включая расходы на выплату заработной платы.

515. При снятии с кредитования объединения вследствие наличия систематических неплатежей по ссудам банка из-за неправомерного использования оборотных средств и отвлечения их на внеплановые цели и затраты учреждение банка, обслуживающее объединение, по истечении 30 дней после предупреждения руководителей объединения и вышестоящего органа хозяйственного управления направляет указания учреждению банка, обслуживающему производственную (структурную) единицу, о прекращении оплаты расчетных документов со спецссудного субсчета, выдачи платежных и других видов кредитов в установленном соответствующими инструкциями о кредитовании порядке.

О возобновлении выдачи кредита объединению на общих основаниях учреждение банка, кредитующее объединение, уведомляет по телеграфу учреждения банка, в которых открыты спецссудные и ссудные субсчета объединения.

Глава XII. РАСЧЕТЫ И КРЕДИТОВАНИЕ ПОД РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ ПО ТРАНЗИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Раздел 1. Общие положения

516. Под транзитными операциями понимаются отгрузки товаров, производимые грузоотправителями непосредственно грузополучателям по договорам с поставщиками — сбытовыми, снабженческими, комплектующими, заготовительными и оптовыми торгующими организациями. В расчетах за эти отгрузки участвуют грузоотправители, поставщики и грузополучатели. В дальнейшем изложении сбытовые, снабженческие, комплектующие, заготовительные и оптовые торгующие организации именуются сокращенно поставщиками; учреждение банка, обслуживающее грузоотправителя, — банком грузоотправителя; учреждение банка, обслуживающее грузополучателя, — банком грузополучателя.

517. При организации расчетов по транзитным операциям следует исходить из того, что положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления, утвержденными Советом Министров СССР, определено, что расчеты за продукцию производятся, как правило, непосредственно между грузоотправителями и грузополучателями продукции. Покупатель (поставщик), не являющийся получателем товаров, участвует в расчетах за нее в тех случаях, когда это предусмотрено постановлениями и распоряжениями Совета Министров СССР, инструкциями Министерства финансов СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР либо Особыми условиями поставки, согласованными с Госбанком СССР, а по поставкам продукции для капитального строительства — и со Стройбанком СССР.

При поставках по ценам франко-станция отправления, не облагаемых налогом с оборота, участие поставщиков в расчетах, если оно не предусмотрено инструкциями Госбанка СССР или Особыми условиями поставки, допускается лишь с разрешения кредитных управлений Правления Госбанка СССР.

При одногородних поставках продукции и товаров расчеты должны производиться непосредственно между грузоотправителями и грузополучателями без участия промежуточных звеньев, за исключением случаев, когда сбыто-снабженческая или оптовая торговая организация являются плательщиком налога с оборота, а также, когда участие в расчетах указанных промежуточных звеньев предусмотрено настоящей Инструкцией в отношении расчетов за отдельные виды продукции тяжелой промышленности.

В отдельных экономически целесообразных случаях участие промежуточных звеньев в расчетах при одногородних поставках материальных ценностей допускается лишь по разрешению управляющего соответствующей городской, областной, краевой, республиканской конторой.

518. При транзитных отгрузках применяется один из следующих способов расчетов:

а) путем выписки грузоотправителем требований непосредственно на грузополучателей от своего имени. В этом случае поставщик участвует в расчетах лишь в части причитающихся ему скидок или начислений, а также разницы между отпускной и расчетной ценой отгруженной продукции в порядке, предусмотренном п. 521;

б) путем выписки грузоотправителем требований от имени поставщика на грузополучателей и одновременно сводных требований от своего имени на поставщика;

в) путем выставления грузоотправителем требований на поставщика, который по получении их выставляет в свою очередь требования на грузополучателя (транзитные расчеты с перепиской счетов).

Этот порядок расчетов допускается: при расчетах за импортные товары; лом черных и цветных металлов, отгружаемый потребительской кооперацией; хлебопродукты, отгружаемые хлебоприемными организациями иногородним потребителям; хлопковое волокно, включая поставки на экспорт; за поставки технологических комплектов строительных конструкций и деталей, а также за комплектующее оборудование и другие комплектующие изделия в случаях, когда расчеты осуществляются за платежный узел. В других исключительных случаях такие расчеты допускаются с разрешения управляющего конторой банка, обслуживающей поставщика. При этом переписка счетов допускается только для одного звена.

519. Расчеты по транзитным операциям могут производиться с участием не более трех звеньев — грузоотправителя, поставщика и грузополучателя — за исключением:

• расчетов за импортные нефтепродукты (п. 605);
• расчетов за хлопковое волокно;
• за материальные ценности, поставляемые линейными предприятиями (хозединицами) железных дорог, — с разрешения руководителей республиканских (союзных республик) контор банка.

При выявлении участия в расчетах не предусмотренного настоящей Инструкцией или отдельными указаниями Правления Госбанка СССР третьего и тем более четвертого звена учреждение банка, обслуживающее эту организацию, являющуюся промежуточным звеном, предупреждает ее о необходимости в установленный банком срок урегулировать с грузоотправителем или другой организацией вопрос о порядке расчетов непосредственно с грузополучателями. По истечении этого срока прекращается кредитование промежуточного звена под расчетные документы в пути, переписанные на грузополучателей. Оплата требований, поступающих на организацию, являющуюся промежуточным звеном, с разрешения руководителя конторы банка может быть прекращена. Такие требования возвращаются в банк грузоотправителя или соответственно другой промежуточной организации без исполнения.

520. Поставщик, получив требование грузополучателя на взыскание в безакцептном порядке излишне уплаченной суммы в случаях, предусмотренных п. п. 157, 158 и 160, в свою очередь может выставить на грузоотправителя требование на безакцептное взыскание суммы, излишне уплаченной грузоотправителю.

Такие требования с приложением акта приемки грузополучателем товара по качеству и комплектности, а в случае, предусмотренном п. 160, — соответственно акта либо другого документа грузополучателя о нарушении договора, принимаются банком на инкассо и в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в течение 5 дней от даты поступления требования грузополучателя в банк поставщика.

Раздел 2. Транзитные операции без участия поставщиков в расчетах

521. При непосредственных расчетах грузоотправителей с грузополучателями поставщик имеет право выставлять требования на получение от грузополучателя или грузоотправителя скидок, отчислений и средств в возмещение организационных расходов.

При непосредственных расчетах грузоотправителей с грузополучателями за отгруженные транзитом товары по установленным ценам франко-станция назначения поставщик имеет право получить по требованию с грузоотправителя разницу между суммой, полученной им с грузополучателей, и суммой, причитающейся с поставщика.

Если эта разница складывается в пользу грузоотправителя, он имеет право выставлять требования на поставщика.

522. Требования на получение скидок, отчислений, средств в возмещение организационных расходов и указанной выше разницы принимаются на инкассо и в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии сдачи этих требований на инкассо не позднее 10 дней после истечения периода, предусмотренного договором для этих расчетов.

Расчеты по этим операциям могут производиться также поручениями.

523. В тех случаях, когда по условиям договора приемка и оплата отгруженной продукции производятся не поставщиком, заключившим договор, а другой организацией (грузополучателем) право взыскания грузоотправителем с поставщика суммы требования, от акцепта которого грузополучатель отказался либо просрочил оплату требования более 20 дней, осуществляется в следующем порядке:

а) при необоснованном отказе от акцепта грузоотправитель выставляет на инкассо требование на поставщика с приложением копии телеграммы (почтограммы) или заявления (0401004) об отказе грузополучателя от акцепта. При полном предварительном отказе от акцепта прилагается также копия распоряжения об отзыве требования на грузополучателя. В требование может быть включена сумма пени и штрафа за необоснованный отказ от акцепта.

Поставщик может отказаться от акцепта требования грузоотправителя в общеустановленном порядке.

В свою очередь поставщик имеет право выставить требование на грузополучателя со ссылкой на номер и дату требования грузоотправителя. Требование поставщика принимается банком в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии сдачи его на инкассо не позднее чем на второй рабочий день со дня получения банком поставщика требования грузоотправителя (не считая дня его получения);

б) при просрочке грузополучателем оплаты требования свыше 20 дней новое требование на поставщика выставляется грузоотправителем на основании извещения о неоплате.

Грузоотправитель обязан вместе с требованием представить банку заявление в двух экземплярах о передаче поставщику прав по первоначальному требованию. В этом заявлении указывается: номер, дата, сумма требования и наименование грузополучателя плательщика, ссылка на дату извещения банка о причине неоплаты требования, а также данные о новом получателе средств, т.е. наименование поставщика, номер и местонахождение его счета, на который должен быть зачислен платеж. Второй экземпляр заявления, заверенный подписью и штампом банка грузоотправителя, прилагается к требованию, выставленному на поставщика.

Указанные данные о поставщике банк грузоотправителя сообщает телеграфно (за счет грузоотправителя) банку грузополучателя, который на основе этого вносит соответствующие изменения в обоих экземплярах требования и по его оплате перечисляет сумму требования (с пеней) в банк поставщика. О посылке телеграммы банк делает отметку на втором экземпляре заявления.

При получении указанного в этом пункте требования на поставщика обслуживающий его банк обязан проверить, приложено ли к нему заявление грузоотправителя о передаче поставщику прав по первоначальному требованию, выписанному на грузополучателя. В случае отсутствия заявления в банк грузополучателя посылается телеграфный запрос и до получения заявления требование к оплате не предъявляется;

в) в тех случаях, когда требование на грузополучателя возвращено без оплаты по причинам, перечисленным в п. 474, грузоотправитель вправе взыскать сумму требования с поставщика. Требование, выписанное на поставщика, принимается на инкассо с приложением первого экземпляра возвращенного без оплаты требования на грузополучателя с извещением банка о возврате без оплаты.

На лицевой стороне всех экземпляров требований, выписанных на поставщика, вверху на полях делается надпись «Пеня начисляется с ____» (указывается дата извещения о причинах неоплаты требования, выписанного на грузополучателя, либо дата отказа от акцепта. Если был заявлен последующий отказ от акцепта, указывается дата получения банком грузоотправителя последующего отказа от акцепта. Если требование, выписанное на грузополучателя, возвращено без оплаты, указывается дата возврата требования банком грузополучателя).

Правильность указанной надписи проверяется банком грузоотправителя при приеме требования на инкассо.

При оплате требования со счета поставщика учреждение банка начисляет и взыскивает пеню за просрочку платежа за время от даты, проставленной в вышеуказанной надписи на требовании, по день его оплаты со счета поставщика.

Требования грузоотправителя, выставленные на поставщика, принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии сдачи их на инкассо не позднее чем на третий рабочий день после получения отказа от акцепта, возврата требования без оплаты или истечении 20-дневного срока со дня возникновения просрочки платежа.

524. В случае получения грузоотправителем платежа от грузополучателя после выставления требования на поставщика грузоотправитель обязан по телеграфу отозвать это требование, а при его оплате — возвратить немедленно также по телеграфу поставщику полученную от него сумму.

Раздел 3. Расчеты с применением сводных платежных требований

525. Грузоотправитель после отгрузки товаров выписывает от имени поставщика товарно-транспортные документы и требования на грузополучателей. Для получения платежа от поставщика грузоотправитель составляет на него сводное платежное требование, применяемое при транзитных расчетах <1>, на бланках (0401001).

<1> В дальнейшем для сокращения текста «сводное платежное требование, применяемое при транзитных расчетах» будет именоваться «сводное требование».

526. Прием на инкассо сводного требования грузоотправителя на поставщика производится лишь при условии одновременной сдачи на инкассо требований от имени поставщика на грузополучателей.

527. Оплата сводных требований грузоотправителя производится в порядке последующего акцепта.

Поставщику предоставляется право заявлять последующие отказы от акцепта сводных требований в течение срока, указанного в п. 130, и, кроме того, в течение 5 дней после поступления в обслуживающий его банк отказа от акцепта грузополучателя.

В случае нарушения грузоотправителем указаний поставщика об отгрузке товаров иногороднему грузополучателю только после сообщения поставщика о поступлении аккредитива или после получения аккредитива непосредственно от грузополучателя поставщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта сводного требования со ссылкой на характер нарушения и на соответствующее положение Особых условий поставки, договора или настоящий пункт инструкции.

В случае применения к грузоотправителю меры воздействия в виде перевода на предварительный акцепт (предпоследний абзац п. 134 и литеры «б» п. 713) оплата сводных требований, выписанных грузоотправителем, производится с предварительным акцептом, срок которого установлен п. 134. При этом за поставщиком сохраняется право заявлять последующий отказ от акцепта в течение 5 дней после поступления в обслуживающий его банк отказа от акцепта грузополучателя по поставкам грузоотправителя, переведенного на расчеты с предварительным акцептом.

В случаях, когда платежи от грузополучателей в связи с применением указанной меры воздействия поступят ранее срока оплаты сводных требований, следует руководствоваться указаниями п. 535.

528. О фактах получения сводных требований на поставщика без экземпляров требований на грузополучателей и в соответствующих случаях без реестра учреждение банка поставщика телеграфно сообщает по коду руководителю учреждения банка грузоотправителя для принятия мер.

Руководитель банка грузоотправителя, получив такую телеграмму, обязан лично рассмотреть причины отсылки сводного требования без приложений экземпляров требований на грузополучателей и принять необходимые меры.

529. При получении требования на грузополучателя без сводного требования банк поставщика выясняет у поставщика, было ли оплачено соответствующее сводное требование. Если сводное требование было оплачено и последующий отказ от акцепта не заявлен, а срок, на который требование может быть принято в обеспечение кредита, не истек, полученное требование на грузополучателя может быть принято в обеспечение кредита.

530. Требование на грузополучателя, по которому сводное требование не поступило или был заявлен отказ от акцепта, может быть принято в обеспечение кредита лишь в день поступления и оплаты либо помещения в картотеку № 2 соответствующего сводного требования, или в день получения от поставщика поручения на перечисление грузоотправителю причитающейся ему суммы по отказу от акцепта. До этого времени требование на грузополучателя должно быть помещено в инкассовую картотеку за особый разделитель без оприходования по счету № 9926.

531. При отказе поставщика от акцепта сводного требования в заявлении поставщика банку, кроме номера и суммы сводного требования, должны быть указаны номера и суммы требований на грузополучателя, по которым заявлен отказ от акцепта сводного требования.

532. Поручения на перечисление грузоотправителю причитающейся ему суммы по сводному требованию, от акцепта которого поставщик ранее отказался, принимаются банком при отсутствии средств у поставщика в картотеку № 2.

Кредитование поставщиков при расчетах сводными требованиями

533. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется поставщикам под требования, выписанные на грузополучателей от имени поставщика, независимо от длительности разрыва между датой отгрузки и датой требования на грузополучателя.

534. Требования на грузополучателей принимаются в обеспечение кредита у поставщика в день оплаты или помещения в картотеку № 2 сводного требования, если ранее не поступили платежи или извещения о причинах неоплаты.

535. В целях недопущения фактов принятия в обеспечение кредита у поставщика требований на грузополучателя, по которым платежи или извещения о причинах неоплаты поступили до получения сводного требования с приложением копий требований на грузополучателя, банк поставщика или сам поставщик, если он ведет инкассовую картотеку, принимает следующие меры.

По получении от иногороднего учреждения банка платежа или отказа от акцепта требования, которое в инкассовой картотеке поставщика отсутствует, в эту картотеку по дате и номеру требования помещается справка (сигнальная карточка) с указанием наименования поставщика, даты получения платежа или отказа от акцепта, даты, номера и суммы требования и наименования учреждения банка грузополучателя (поставщик, если он ведет инкассовую картотеку, наименования поставщика в справке не указывает).

Если поступил частичный отказ от акцепта на сумму 100 рублей и выше, в справке проставляется также сумма, в которой требование акцептовано, и делается пометка «частичный акцепт» или условно «ч.а.». Если частичный отказ от акцепта менее 100 рублей, справка не выписывается.

При получении извещения об отсутствии средств у грузополучателя или неоплате отсутствующего в инкассовой картотеке требования по мотивам финансового контроля в картотеку в качестве справки помещается полученное извещение.

Размещая в инкассовой картотеке по датам и номерам поступившие в дальнейшем копии требований, ответственный исполнитель изымает находящиеся в ней справки, извещения об отсутствии средств у грузополучателя, извещения о неоплате требований по мотивам финансового контроля и прилагает их к соответствующим требованиям. Такие требования в обеспечение кредита не принимаются и в инкассовую картотеку не помещаются. Требования, акцептованные частично, принимаются в обеспечение кредита в сумме акцепта.

Справки и извещения, по которым требования на грузополучателя в течение месяца не поступили, из картотеки изымаются и уничтожаются.

536. Требования на грузополучателей принимаются в обеспечение кредита у поставщика на следующие сроки:

а) до получения платежа или извещения об отсутствии средств у грузополучателя, отказа от акцепта, когда грузополучатель является иногородним по отношению к поставщику, сообщения банка грузополучателя о непоступлении требования;

б) на срок акцепта, определяемый в соответствии с указаниями п. 280 Приложения № 1, с добавлением одного рабочего дня, если грузополучатель и поставщик обслуживаются одним или разными одногородними учреждениями банка, и требования в соответствии с п. 134 подлежат оплате с предварительным акцептом. Если при этом разные одногородние учреждения банка не обслуживаются фабрикой механизированного учета (информационно-вычислительной станцией) или вычислительным центром, указанный срок кредитования увеличивается на один день;

в) на 1 или 2 рабочих дня, в зависимости от условий документооборота, если требование подлежит оплате с последующим акцептом грузополучателя, обслуживаемого другим одногородним по отношению к поставщику учреждением банка. В тех случаях, когда по условиям документооборота оплата сводного требования поставщиком производится одновременно с зачислением на его счет платежа грузополучателя, требования поставщика в обеспечение кредита не принимаются.

537. На требованиях, принимаемых в обеспечение кредита на твердые сроки, проставляется дата истечения срока кредитования.

Экземпляры требований, не принимаемых в обеспечение кредита, а также требования, выписанные от имени поставщика, который не кредитуется под расчетные документы в пути, помещаются в папку для справок в порядке номеров расчетных счетов хозорганов по датам приема требований.

538. Списание требований с обеспечения кредита, а также посылка запросов по неоплаченным требованиям, принятым в обеспечение кредита на фактический срок документооборота, производится в общеустановленном порядке (Приложение № 1 п. п. 15 - 44).

Требования на грузополучателей, по которым поставщиком заявлен отказ от акцепта сводного требования, исключаются из обеспечения кредита в день приема отказа от акцепта.

539. Кредитование поставщиков по складским и транзитным операциям производится по одному ссудному счету.

Документооборот и кредитование при расчетах с грузополучателями посредством аккредитивов

540. При расчетах посредством аккредитива грузополучатель открывает аккредитив для оплаты товаров в банке поставщика.

Поставщик дает распоряжение грузоотправителю об отгрузке товаров с указанием суммы, условий и срока действия аккредитива, а также о высылке расчетных документов на грузополучателя в банк поставщика для оплаты их по аккредитиву.

После отгрузки товаров грузоотправитель представляет в обслуживающий его банк реестр счетов (на бланках (0401001)) на грузополучателя от имени поставщика в четырех экземплярах и в установленном порядке отдельное сводное требование от своего имени на поставщика с приложением одного экземпляра реестра счетов, оформленного в соответствии с указаниями п. 131 Приложения № 1.

На всех экземплярах сводного требования проставляется штамп «Сводный транзитный» и надпись «Расчеты поставщика с грузополучателем по аккредитиву».

Банк грузоотправителя проверяет факт отгрузки товаров грузополучателю по представленным транспортным документам и заверяет первый экземпляр реестра счетов штампом банка. После этого реестр в трех экземплярах, а также сводное требование с приложением четвертого экземпляра реестра счетов отсылаются в банк поставщика.

По получении указанных документов банк поставщика, удостоверившись в наличии на реестре указанного штампа банка грузоотправителя, производит оплату по аккредитиву в общеустановленном порядке, зачисляя средства на счет поставщика.

541. Когда грузополучатель и поставщик обслуживаются одногородними учреждениями банка, а грузоотправитель — иногородним учреждением банка, аккредитив открывается грузополучателем на имя поставщика и направляется в банк по месту нахождения грузоотправителя.

После отгрузки товаров грузоотправитель выписывает расчетные документы, указанные в п. 540, на грузополучателя от имени поставщика и представляет их в обслуживающий его банк.

542. Банк грузоотправителя после проверки факта отгрузки товаров и выполнения условий аккредитива производит оплату реестра счетов по аккредитиву на общих основаниях, перечисляя средства по МФО на счет поставщика, а первые три экземпляра сводного требования грузоотправителя с приложением экземпляра реестра счетов направляет в банк поставщика для оплаты.

Оплата сводного требования и кредитование грузоотправителя под расчетные документы в пути в обоих случаях производятся в общеустановленном порядке.

543. При наличии согласия поставщика аккредитив может быть открыт грузополучателем на имя грузоотправителя в обслуживающем его банке. В этих случаях грузоотправитель предъявляет к оплате с аккредитива реестры счетов от своего имени и высылает копию реестра счетов со штампом банка поставщику.

Расчеты между поставщиком и грузоотправителем на сумму скидки и разницы в ценах могут производиться в порядке, указанном в п. 521.

Раздел 4. Транзитные расчеты с перепиской счетов

544. В случаях, предусмотренных литерой «в» п. 518, грузоотправитель за отгруженные грузополучателю по разнарядке (наряду) поставщика товары выставляет требование на поставщика и на всех его экземплярах в правом верхнем углу ставит штамп «Транзитный».

В одно требование грузоотправителя, как правило, должны включаться суммы всех документов по товарам, отгруженным за день разным грузополучателям, с приложением этих документов. В таких требованиях в графе «грузополучатель» указывается «разные».

На основании полученных расчетных документов грузоотправителя поставщик, в свою очередь, выписывает требование на грузополучателя и также проставляет на нем штамп «Транзитный».

На обороте остающегося в банке поставщика экземпляра требования, а при одногородних расчетах — на реестрах ф. № 884 поставщик указывает номер и дату поступления в банк поставщика требования, послужившего основанием для выписки требования по транзитным операциям на грузополучателя.

545. Выписанные поставщиком требования принимаются в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути, если они представлены не позднее чем на третий рабочий день после получения банком поставщика требований грузоотправителя (не считая дня их получения банком), а при расчетах за платежный узел — не позднее чем на третий рабочий день после получения последнего требования грузоотправителя по технологическому комплекту.

Раздел 5. Особенности расчетов за отдельные виды продукции

546. Расчеты за нефтетовары, черные металлы, строительные материалы и лесопродукцию (кроме фанеры клееной, стандартных домов и комплектов деталей к ним), на которые установлены цены франко-станция назначения, а также за топливо, отгружаемое предприятиями и организациями угольной промышленности, осуществляются через хозрасчетные организации материально-технического снабжения (хозрасчетные снабсбыты) — управления или конторы Государственного комитета СССР по материально-техническому снабжению (Госснаба СССР), главных управлений Советов Министров союзных республик по материально-техническому снабжению и главных управлений по снабжению и сбыту нефтепродуктов при Советах Министров союзных республик (нефтеснабсбыты).

Если главное управление (управление) по материально-техническому снабжению наделено правами хозяйственной организации и не имеет в своем подчинении хозрасчетной организации по сбыту данного вида продукции, оно может также осуществлять расчеты за эту продукцию с грузоотправителями и грузополучателями.

Переводить грузоотправителя, осуществляющего расчеты непосредственно с грузополучателем, на расчеты через снабсбыты без согласования с Правлением Госбанка СССР не разрешается.

547. Расчеты за продукцию, перечисленную в п. 546, производятся с применением сводных требований. По договоренности грузоотправителя с хозрасчетным снабсбытом расчеты за указанную продукцию могут производиться непосредственно с грузополучателями в соответствии с литерой «а» п. 518 и п. п. 521 - 524.

Если продукция отгружается на склад или базу хозрасчетного снабсбыта, расчеты осуществляются в порядке, установленном для прямых расчетов.

Расчеты за нефтетовары и кредитование нефтеснабсбытов

548. Управления нефтеснабсбытов, нефтебазы и нефтеналивные пункты, именуемые в дальнейшем «управления нефтеснабсбытов», — грузоотправители (а также по их доверенности нехозрасчетные нефтеналивные пункты и перевалочные базы), отгружая нефтетовары грузополучателям от имени других управлений нефтеснабсбытов, сдают на инкассо требования на грузополучателей по мере отгрузки нефтетоваров (в порядке, установленном для транзитных операций с применением сводных требований).

Требования на грузополучателей сдаются при реестре ф. № 884 в трех экземплярах.

Один экземпляр требования и реестра с подписью и штампом банка, подтверждающим прием документов на инкассо, возвращается грузоотправителю для последующего приложения к сводному требованию.

549. Для получения платежей от других управлений нефтеснабсбытов за нефтетовары, отгруженные от их имени грузополучателям за пятидневку, управления нефтеснабсбыта — грузоотправители сдают на инкассо укрупненные сводные требования не позднее чем на второй рабочий день по истечении каждой пятидневки. К этим сводным требованиям должно быть приложено по одному экземпляру каждого требования на грузополучателя и реестр этих требований. На прилагаемых документах должны быть штамп и подпись банка, удостоверяющие прием требований на инкассо.

550. За нефтетовары, отгруженные за пятидневку на базы и распылительные пункты других управлений, управления нефтеснабсбытов — грузоотправители (а также по их доверенности нехозрасчетные нефтеналивные пункты и перевалочные базы) сдают на инкассо отдельные укрупненные требования на другие управления в порядке, установленном для прямых расчетов. Укрупненные требования и сводные требования принимаются в обеспечение кредита, предоставляемого управлению нефтеснабсбыта — грузоотправителю, если они сданы на инкассо не позднее чем на второй рабочий день после окончания каждой пятидневки.

551. Для покрытия разрыва в средствах, возникающего у управления нефтеснабсбытов — грузоотправителей вследствие сдачи сводных требований один раз в пять дней, в обеспечение кредита под расчетные документы в пути принимается справка управления нефтеснабсбыта о средней стоимости отгрузок нефтетоваров за 2,5 дня, т.е. за половину расчетного периода. В справке должна быть указана стоимость нефтетоваров, отгруженных в адрес других управлений нефтеснабсбыта и их покупателей за истекший месяц и в среднем за 2,5 дня. Справка представляется в банк 5 числа каждого месяца и приходуется по счету № 9926 на срок до 5 числа следующего месяца. При значительном изменении отгрузок средняя стоимость их может быть исчислена исходя из плана отгрузок на текущий месяц.

552. Выписка сводных требований для получения платежей от других управлений нефтеснабсбытов за нефтетовары, отгруженные от их имени грузополучателям, а также за товары, отгруженные на базы и распылительные пункты, может производиться не раз в пятидневку, а чаще или ежедневно. В этих случаях сокращается кредит, предоставляемый в соответствии с п. 551. Если сводные требования выписываются ежедневно, то кредит под расчетные документы в пути не выдается.

553. Управлениям нефтеснабсбытов предоставляется также кредит под расчетные документы в пути за нефтетовары, отпущенные (отгруженные) потребителям нехозрасчетными нефтебазами и нефтеналивными пунктами. Предоставление кредита производится в учреждениях банка по месту нахождения нефтебаз и нефтеналивных пунктов со ссудных субсчетов управления, открываемых по распоряжению учреждения банка, обслуживающего управление нефтеснабсбыта, на основании заявления-обязательства управления об открытии этих счетов.

В обеспечение кредита по ссудному субсчету принимаются требования нефтебаз и нефтеналивных пунктов по отпуску нефтетоваров потребителям, выписанные от имени управления нефтеснабсбыта. Размер скидки на некредитуемые элементы отпускной цены (налог с оборота и прибыль) сообщается отделениям банка ежеквартально учреждением банка, обслуживающим управление нефтеснабсбыта.

Ссуда, выдаваемая при регулировании ссудного субсчета, зачисляется на расчетный субсчет управления нефтеснабсбыта в том же учреждении банка. Погашение задолженности по ссудному субсчету производится также с расчетного субсчета управления нефтеснабсбыта.

Оставшаяся к концу дня непогашенная задолженность относится на счет просроченных ссуд и перечисляется по телеграфу в тот же день или утром следующего дня в учреждение банка для погашения со специального ссудного счета, а при отсутствии такого счета — с расчетного счета управления нефтеснабсбыта.

Учреждения банка, имеющие возможность отдебетовать непогашенную задолженность по телеграфу в тот же день в учреждение банка, обслуживающее управление нефтеснабсбыта, для погашения задолженности в указанном порядке, могут не относить эту задолженность на счет просроченных ссуд.

554. Платежи за реализованные нехозрасчетными нефтебазами и нефтеналивными пунктами нефтетовары, поступающие от покупателей, зачисляются на расчетные субсчета управления нефтеснабсбыта, открытые по месту нахождения нефтебаз и нефтеналивных пунктов.

Остатки расчетных субсчетов перечисляются по телеграфу в сотнях рублей на специальный ссудный счет управления нефтеснабсбыта, а при отсутствии такого счета — на расчетный счет, один раз в неделю (в четверг) и в предпоследний рабочий день месяца с таким расчетом, чтобы средства поступили в учреждение банка и были зачислены на специальный ссудный счет управления до даты, на которую производится регулирование задолженности.

Учреждения банка, обслуживающие управления нефтеснабсбыта, должны установить контроль за зачислением остатков указанных субсчетов на соответствующие счета управления до регулирования спецссудного счета. Если время почтового пробега документов от учреждений банка до учреждения банка, обслуживающего управление нефтеснабсбыта, не превышает одного дня и обеспечено своевременное зачисление сумм на счета управления, перечисление средств с разрешения учреждения банка, обслуживающего управление нефтеснабсбыта, может производиться по почте. Учреждениям банка, обслуживающим управления нефтеснабсбыта, предоставляется право по нефтебазам и нефтеналивным пунктам, имеющим крупную реализацию, устанавливать более частые сроки перечисления — ежедневно или каждые два-три дня.

555. Нефтебазам и нефтеналивным пунктам, по месту нахождения которых открыты управлению нефтеснабсбыта ссудные субсчета под расчетные документы в пути, выдаются нелимитированные чековые книжки для расчетов с транспортными организациями по отправке нефтетоваров. Чеки из этих книжек оплачиваются со ссудных субсчетов управления нефтеснабсбыта. Нефтебазам, по месту нахождения которых ссудных субсчетов не имеется, выдаются лимитированные чековые книжки за счет средств на расчетном субсчете управления нефтеснабсбыта.

С расчетных субсчетов производится также оплата поручений нефтебаз и нефтеналивных пунктов на возврат потребителям залогов за тару и неотоваренных плановых платежей.

556. Административно-хозяйственные и торговые расходы нехозрасчетных нефтебаз производятся с их текущих счетов. По заявке нефтебазы учреждение банка перечисляет два раза в месяц с расчетного субсчета управления нефтеснабсбыта на текущий счет нефтебазы полумесячную сумму сметы административно-хозяйственных и торговых расходов, утвержденной для данной нефтебазы управлением нефтеснабсбыта.

557. Расчеты потребителей нефтепродуктов с управлениями нефтеснабсбытов за нефтепродукты, стоимость перевозки, разгрузочных работ и экспедирования нефтепродуктов производятся:

а) в порядке предварительной оплаты поручением в сумме не более стоимости очередной разовой поставки нефтепродуктов, предусмотренной договором, включая стоимость перевозки, разгрузочных работ и экспедирования. Поручения представляются в банк не ранее чем за два дня до осуществления поставки;

б) путем выставления на инкассо требований управлениями нефтеснабсбытов.

Расчеты за продукцию угольной промышленности

558. Расчеты за топливо, отгруженное производственными объединениями и их хозрасчетными предприятиями угольной промышленности, осуществляют местные конторы снабсбытов на основе документов, полученных от грузоотправителей в подтверждение отгрузки (отпуска) топлива.

Местная контора снабсбыта выписывает от своего имени требования на грузополучателей и сдает их на инкассо, получая кредит под расчетные документы в пути в общеустановленном порядке.

Одновременно со сдачей на инкассо требований местная контора снабсбыта сдает в банк поручения на перечисление со своего расчетного счета на расчетные счета грузоотправителей и транспортных организаций угольной промышленности причитающихся им средств за отгруженное топливо и тариф.

559. Грузоотправителям (производственным объединениям и их хозрасчетным предприятиям), получающим оплату отгруженной продукции по поручениям местных контор снабсбыта, кредит под расчетные документы в пути предоставляется в размере среднедневного поступления платежей, умноженного на количество дней от даты сдачи конторой снабсбыта поручения в банк до дня зачисления средств на счет грузоотправителя. Если по условиям организации документооборота зачисленные на счет грузоотправителя средства не могут быть использованы им ранее следующего дня, то срок кредита увеличивается на один день.

Для получения кредита грузоотправитель не позднее 5 числа каждого месяца представляет в банк сведения по форме Приложения № 42 на основании фактических данных за прошлый месяц. При значительном изменении отгрузок сумма кредита может быть исчислена исходя из плана отгрузок на текущий месяц.

560. При согласии грузоотправителя и местной конторы снабсбыта выписку расчетных документов на грузополучателей может осуществлять грузоотправитель, который должен в таких случаях сдавать на инкассо требования на грузополучателей от имени конторы снабсбыта и одновременно выставлять на инкассо от своего имени сводное требование на контору. В этом случае расчеты и кредитование должны осуществляться в порядке, установленном для транзитных операций с применением сводных требований.

561. Хозрасчетные погрузочно-транспортные управления объединений угольной промышленности рассчитываются с железной дорогой за тариф чеками из лимитированных и нелимитированных книжек или сводными требованиями в общеустановленном порядке.

Если у погрузочно-транспортных управлений при иногородних расчетах с конторой снабсбыта возникает разрыв во времени между оплатой чеков (сводных требований) и поступлением от конторы снабсбыта сумм на возмещение тарифа, погрузочно-транспортным управлениям предоставляется кредит под расчетные документы в пути. Размер кредита определяется один раз в месяц не позднее 5 числа на основании справки погрузочно-транспортного управления о сумме среднедневной оплаты тарифа за истекший месяц и фактического разрыва в днях между оплатой чеков и возмещением тарифа конторой снабсбыта.

В тех случаях, когда сумма оплаченного тарифа в текущем месяце значительно выше, чем в истекшем месяце, банк по ходатайству погрузочно-транспортного управления может увеличить ему размер кредита под расчетные документы в пути. Если же сумма оплаченного тарифа в текущем месяце ниже, чем в истекшем месяце, банк может сократить размер установленного кредита.

Изменение размера кредита производится путем внеочередного регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути.

Указанный порядок расчетов и кредитования затрат на оплату железнодорожного тарифа за отгружаемый уголь разрешается распространять на обогатительные фабрики, входящие в состав объединений углеобогащения.

Расчеты за лесопродукцию, фанеру клееную и стандартные дома

562. За фанеру клееную всех видов, а также стандартные дома и комплекты деталей к ним расчеты осуществляются грузоотправителями непосредственно с грузополучателями без участия снабсбытовых организаций.

563. Расчеты за лесопродукцию и фанеру клееную, поставляемые строительным организациям, пользующимся правом получения кредита банка на оплату требований за эту продукцию, производятся по акцептной форме расчетов.

Расчеты за лесопродукцию и фанеру клееную, поставляемые войсковым частям и учреждениям Министерства обороны, а также войсковым частям министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, производятся в порядке, указанном в п. п. 397 - 410.

Лесопродукция и фанера клееная, поставляемые для нужд капитального строительства организациям, не пользующимся правом получения кредита Госбанка или Стройбанка, а также бюджетным и другим организациям, не имеющим права кредитоваться в Госбанке, кроме бюджетных учреждений, перечисленных во втором абзаце, оплачиваются при иногородних расчетах путем открытия аккредитивов и при одногородних расчетах — платежными поручениями (предварительная оплата) или чеками из лимитированных чековых книжек. Аккредитивы открываются на имя поставщиков, в районе деятельности которых находятся грузоотправители, на срок до 25 дней.

Срок действия аккредитивов, открываемых колхозами за счет средств на капитальные вложения, средств на основных расчетных счетах, а также за счет кредитов Госбанка в порядке, установленном п. 349, для расчетов с лесозаготовительными и лесоснабсбытовыми организациями за отгружаемую лесопродукцию, разрешается по ходатайствам колхозов устанавливать в виде исключения до 90 дней.

На такой же срок могут открываться аккредитивы совхозов для оплаты лесопродукции, предназначенной на капитальное строительство, за счет ассигнований, предусмотренных по плану капитального строительства.

Расчеты между грузоотправителями, поставщиками и грузополучателями по аккредитивам производятся в порядке, изложенном в п. п. 540 - 543.

564. Расчеты с покупателями за сплавную древесину производятся в полном размере по актам предварительной приемки древесины на воде в конечных пунктах прибытия. За выявленную при окончательной приемке недостачу древесины производится перерасчет путем снижения сплавным предприятием суммы платежных требований по последующим поставкам или путем предъявления покупателем встречных платежных требований.

По разовым поставкам древесины расчеты производятся по актам окончательной ее приемки.

Расчеты за минеральные удобрения

565. Расчеты предприятий химической промышленности за поставляемые минеральные удобрения специализированным организациям системы Госкомсельхозтехники производятся по акцептной форме расчетов. Требования предприятий, выписанные на эти организации, принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, если они сданы в банк на следующий рабочий день, а в необходимых случаях, с разрешения учреждения банка, — не позднее чем на третий рабочий день после даты отгрузки (отпуска) удобрений.

Грузоотправитель должен отсылать накладные, железнодорожные квитанции и сертификаты спецорганизации Госкомсельхозтехники немедленно после отгрузки минеральных удобрений (до сдачи требований в банк на инкассо), а в требовании указывать дату отсылки этих документов плательщику.

Требования грузоотправителя химкомбината подлежат оплате со специального ссудного счета спецорганизации Госкомсельхозтехники в порядке последующего акцепта с перечислением платежей по телеграфу.

566. Диспетчерский пункт спецорганизации Госкомсельхозтехники после распределения вагонов с минеральными удобрениями по новым адресатам незамедлительно, в тот же день, высылает распределительную ведомость спецорганизации Госкомсельхозтехники.

567. Спецорганизация Госкомсельхозтехники — поставщик на основании распорядительной ведомости, железнодорожных квитанций и сертификатов выставляет требования на непосредственных получателей минеральных удобрений.

На обороте остающегося в банке поставщика экземпляра требования, а при одногородних расчетах — на реестрах ф. № 884 поставщик указывает номер и дату оплаты требования грузоотправителя.

Эти требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, если они выписаны на следующий рабочий день, а в необходимых случаях, с разрешения руководителя учреждения Госбанка, не позднее чем на третий рабочий день после оплаты требования грузоотправителя.

Требования поставщика в банке грузополучателя также оплачиваются в порядке последующего акцепта с перечислением средств в банк поставщика по телеграфу.

Списание телеграфных расходов по перечислению платежей, осуществляемых в соответствии с п. 565 и настоящим пунктом, производится применительно к указаниям п. 14 Приложения № 1.

Расчеты за хлебопродукты и сырье, отгружаемые через маршрутные заадресовочные пункты Министерства заготовок СССР

568. Расчеты за хлебопродукты и сырье, отгружаемые в адрес маршрутных заадресовочных пунктов при предприятиях (объединениях) системы Министерства заготовок СССР, производятся по акцептной форме расчетов. Грузоотправитель немедленно после отправки грузов (до сдачи требований в банк) высылает в адрес предприятия, ведущего расчеты по заадресовочным грузам, транспортные и качественные документы. Требования грузоотправителя с указанием даты отсылки этих документов принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в общеустановленном порядке.

569. Предприятие, производящее расчеты по заадресовочным грузам на основании выверенной распределительной ведомости, транспортных и качественных документов, выставляет на инкассо требования на непосредственных получателей хлебопродуктов и сырья.

Такие требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, если они выписаны не позднее чем на третий рабочий день после получения транспортных и качественных документов от грузоотправителя.

Если груз прибывает на заадресовочный пункт позднее дня получения транспортных и качественных документов, требование должно быть выставлено на инкассо не позднее чем на третий рабочий день после заадресовки (отправки) грузов.

Раздел 6. Расчеты за лом и отходы черных и цветных металлов и кредитование ломосдатчиков

570. Расчеты за лом и отходы черных и цветных металлов, кроме лома и отходов, отгруженных заводами «Вторчермет» и «Вторцветмет», осуществляются через производственно-заготовительные управления — «Вторчермет» и «Вторцветмет» (именуемые в дальнейшем управлениями втормет). Эти расчеты производятся грузополучателями с управлениями втормет (поставщиками), а последними — с ломосдатчиками (кроме организаций потребительской кооперации), поручениями, которые выписываются плательщиками на основании приемосдаточных актов, составляемых по месту нахождения грузополучателя.

Расчеты за лом и отходы, отгруженные заводами «Вторчермет» и «Вторцветмет», производятся грузополучателями непосредственно с этими заводами поручениями на основании приемосдаточных актов.

571. Грузополучатели обязаны составлять приемосдаточные акты в течение двух дней со дня прибытия лома, не считая дня прибытия, и представлять в банк поручения в оплату управлениям втормет, а в соответствующих случаях — заводам «Вторчермет» и «Вторцветмет» — грузоотправителям стоимости полученного лома в течение трех дней после составления акта, не считая дня составления его.

В поручении в графе «Назначение платежа» указывается номер и дата приемосдаточного акта.

Эти поручения оплачиваются с расчетного счета или со специального ссудного счета грузополучателя.

Поступающие от грузополучателей платежи зачисляются на расчетные или специальные ссудные счета управления втормет, а в соответствующих случаях — заводов «Вторчермет» и «Вторцветмет».

572. Управления втормет по получении от своих инспекторов-сдатчиков приемосдаточных актов обязаны проставить на них штамп с датой получения и в течение трех дней представить в банк поручения в оплату ломосдатчикам (кроме организаций потребительской кооперации) стоимости отгруженного ими лома.

Оплата лома ломосдатчикам производится с расчетных счетов управлений втормет. При недостаточности средств на этих счетах управлениям втормет предоставляется платежный кредит (п. п. 363 - 367).

В поручениях в графе «Назначение платежа» указывается номер и дата приемосдаточного акта, а также дата получения его.

Платежи управления втормет зачисляются ломосдатчикам соответственно на их расчетные или специальные ссудные счета.

573. Лом, доставляемый ломосдатчиками на заводы, площадки, базы и в цехи управлений втормет, оплачивается управлениями втормет поручениями на основании укрупненных приемосдаточных актов в следующие сроки:

• лом, доставленный за период с 1 по 15 число каждого месяца, — не позднее 20 числа;
• лом, доставленный за период с 16 числа по 25 число, — не позднее 30 (31) числа;
• лом, доставленный за период с 26 числа до конца месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца.

По договоренности между ломосдатчиками и управлениями втормет расчеты за лом, доставленный крупными партиями, могут производиться в соответствии с п. 572.

574. Правильность указания грузополучателями и управлениями втормет в поручениях дат составления и получения приемосдаточных актов проверяется банком в порядке, установленном для проверки товарности требований.

В тех случаях, когда представление в банк платежных поручений в оплату лома и отходов черных и цветных металлов задержано против сроков, установленных п. п. 571 - 573, грузополучатели и управления втормет обязаны начислить и включить в платежное поручение пеню за просрочку платежа в размере 0,03 процента суммы платежа за каждый день просрочки. В этом случае плательщик в тексте поручения указывает основную сумму платежа, сумму пени и количество дней, за которые она начислена. Если поручение с начисленной плательщиком суммой пени в дальнейшем оплачивается банком через картотеку № 2, учреждение банка начисляет на основную сумму платежа дополнительно пеню за время нахождения документа в картотеке № 2.

575. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется ломосдатчикам по мере отгрузки (сдачи) лома. В обеспечение кредита принимаются реестры нарядов-фактур на отгруженный (сданный) лом, составляемые на бланках ф. № 884, в которых название на лицевой стороне заменяется следующим: «Реестр по расчетам за отгруженный лом» (остальной ненужный текст зачеркивается). В реестре указываются номера нарядов-фактур, даты отгрузки (сдачи) лома, стоимость лома, станция назначения, расстояние в километрах, способ перевозки и наименование грузополучателя. Реестр подписывается лицами, имеющими право распоряжаться расчетным счетом ломосдатчика в банке, и снабжается оттиском печати.

При отгрузке или доставке лома на площадки, в цехи, на базы управлений втормет и на склады заводов «Вторчермет» и «Вторцветмет» в реестрах вместо номеров нарядов-фактур могут указываться номера квитанций железнодорожных накладных или номера и даты приемосдаточных актов.

Стоимость лома указывается в реестре по заготовительным ценам действующего прейскуранта с прибавлением уплаченной суммы тарифа или фрахта.

Периодически учреждения банка могут проверять на месте у ломосдатчиков правильность составления ими реестров нарядов-фактур на отгруженный (сданный) лом.

576. Кредит ломосдатчикам предоставляется на срок, исчисленный от даты отгрузки лома, с учетом:

а) среднего срока пробега груза до грузополучателя, устанавливаемого грузоотправителем на основании приемосдаточных актов по предыдущим отгрузкам или на основании Правил определения сроков доставки грузов по железным дорогам, изложенным в Правилах перевозок грузов Министерства путей сообщения;

б) трех дней на составление и отсылку приемосдаточного акта;

в) почтового пробега приемосдаточного акта от грузополучателя до поставщика — управления втормет. При затруднениях с определением этого пробега принимается почтовый пробег от учреждения банка грузополучателя до учреждения банка ломосдатчика;

г) трех дней на выписку управлением втормет поручения на основании полученного акта;

д) почтового пробега авизо на перечисление средств от учреждения банка поставщика — управления втормет до учреждения банка ломосдатчика.

При кредитовании под расчетные документы в пути сдатчиков лома и отходов драгоценных металлов указанный срок увеличивается на необходимый период анализа лома и отходов, но не более чем на 30 дней для лома (отходов) золота и серебра, 35 дней для лома и отходов, содержащих платину, палладий и осмий, и 50 дней для лома и отходов, содержащих родий, иридий, рутений, а также не более чем на 13 дней для лома оловянных баббитов и ртути, 8 дней для цветного металлолома и 3 дней для легированного лома черных металлов в тех случаях, когда в соответствии со стандартом или по требованию потребителя в соответствии с Особыми условиями поставок черных и цветных металлов при приемке производятся контрольные химические анализы.

577. При неполучении ломосдатчиком платежа к моменту истечения срока документооборота реестр по ходатайству ломосдатчика может быть оставлен в обеспечении кредита дополнительно на срок не более десяти дней.

578. Кредит под расчетные документы в пути за лом, отгруженный с площадок, из цехов и баз управлений втормет, предоставляется этим управлениям под реестры нарядов-фактур в таком же порядке, как ломосдатчикам, на срок, необходимый для получения платежа от грузополучателя.

579. При неполучении ломосдатчиком приемосдаточного акта и платежа спустя 30 дней после истечения срока документооборота, исчисленного в порядке, указанном в п. 576, ломосдатчик может представить в банк на инкассо требование, выписанное на управление втормет на основании отгрузочных документов. Управление втормет, получив требование ломосдатчика, может в свою очередь сдать на инкассо требование на грузополучателя, если приемосдаточный акт и платеж не получены.

Требования ломосдатчика и поставщика в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

580. Заготовительные организации потребительской кооперации при доставке и отгрузке лома управлениям втормет или непосредственно грузополучателям выписывают и сдают на инкассо требования на управления втормет и получают кредит под расчетные документы в пути в общеустановленном порядке.

Эти требования оплачиваются с расчетных счетов управлений втормет, а при отсутствии средств на этих счетах управлениям втормет предоставляется платежный кредит. Выдача и погашение указанного кредита осуществляется в порядке, изложенном в п. п. 366 - 367.

581. Управлениям втормет предоставляется право сдавать на инкассо требования на заготовительные организации потребительской кооперации по претензиям за недогруз и пересортицу лома без предоставления кредита под расчетные документы в пути. Эти требования принимаются на инкассо в течение 30 дней от даты составления приемосдаточных актов. Копии актов прилагаются к требованиям.

Если в указанный срок требование заготовительной организации за отгруженный лом не поступило, управление втормет может сдать на инкассо требование по претензии в течение 10 дней после получения банком требования заготовительной организации потребительской кооперации.

Раздел 7. Расчеты за кислород и другую газообразную продукцию

582. Расчеты предприятий и организаций — получателей газообразного кислорода и других газов с заводами-поставщиками Всесоюзного объединения «Союзкислород» Министерства химической промышленности осуществляются по предварительно оплаченным лимитным книжкам, состоящим из отрывных талонов.

Лимитные книжки выдаются заводами-поставщиками после предварительной оплаты покупателем платежным поручением стоимости продукции, подлежащей поставке по договору или наряду.

583. Предварительная оплата производится на основании счета завода-поставщика в размере пятнадцатидневного месячного объема поставки с согласия потребителей. Если месячный объем поставки продукции не превышает 50 рублей, то предварительный платеж может производиться в размере квартальной поставки продукции. При оплате включаются расходы по эксплуатации спецконтейнеров, баллонов и услуги транспорта по централизованной доставке.

В связи с этим в платежном поручении на предварительную оплату в графе «Назначение платежа» указывается период, за который производится платеж.

584. Учреждения банка осуществляют контроль за соответствием размера предварительного платежа квартальному, месячному или пятнадцатидневному объему поставки продукции по счетам заводов-поставщиков, прикладываемых к платежному поручению. Эти счета после проверки и визы кредитным отделом возвращаются плательщику.

Раздел 8. Централизованные расчеты за перевозку лесопродукции, нефти и нефтепродуктов

585. Централизованные расчеты за перевозку лесопродукции, нефти и нефтепродуктов осуществляются между управлениями железных дорог Министерства путей сообщения и:

• территориальными управлениями лесоснабсбыта Госснаба СССР за перевозку лесопродукции, отгружаемой по нарядам и планам перевозок Управлений лесоснабсбыта системы Госснаба СССР, участвующих в расчетах с потребителями лесопродукции и с грузоотправителями — предприятиями Министерства лесной и деревообрабатывающей промышленности СССР, Министерства внутренних дел СССР, министерств лесного хозяйства союзных республик и Государственного комитета СССР по лесному хозяйству;
• территориальными и нефтепроводными управлениями и управлениями магистральных нефтепроводов Министерства нефтяной промышленности, нефтеснабсбытовыми организациями союзных республик, территориальными управлениями Главнефтеснабсбытов РСФСР, Украинской ССР, Казахской ССР за перевозку нефти и нефтепродуктов.

586. Расчеты осуществляются за отгружаемую по железным дорогам продукцию, прейскурантные цены на которую установлены франко-вагон станция назначения.

Взыскание причитающихся сумм за перевозку производится управлениями железных дорог через узловые расчетные товарные конторы в порядке плановых платежей.

Управления железных дорог совместно с соответствующими управлениями, перечисленными в предыдущем пункте, устанавливают сумму планового платежа на предстоящий месяц.

Расчетные товарные конторы один раз в пять дней предъявляют в обслуживающие их учреждения банка сводные требования для взыскания с соответствующих управлений причитающихся платежей в размере 1/6 части установленной суммы месячного планового платежа.

Суммы по принятым от расчетной конторы сводным требованиям списываются с соответствующих счетов плательщиков в порядке, установленном для оплаты чеков из нелимитированных книжек для расчетов с транспортом.

Сумма платежей зачисляется на доходный счет Министерства путей сообщения по соответствующей железной дороге.

Контроль за расчетами плановыми платежами учреждениями банка осуществляется в общеустановленном порядке.

Раздел 9. Расчеты за электрическую и тепловую энергию и по другим мелким платежам

587. Расчеты за электрическую и тепловую энергию осуществляются энергоснабжающими организациями платежными требованиями, предъявляемыми:

а) бюджетным организациям и учреждениям — один раз в квартал.

В первой декаде начала каждого квартала энергоснабжающая организация предъявляет потребителю предварительный счет, сумма которого определяется исходя из фактического потребления электрической и тепловой энергии за соответствующий квартал прошлого года. При выписке очередного счета на следующий квартал производится перерасчет за прошлый квартал исходя из фактического потребления электрической и тепловой энергии;

б) государственным организациям и учреждениям, кроме состоящих на государственном бюджете, общественным и кооперативным организациям (предприятиям торговли, общественного питания, бытового обслуживания, гостиницам, домам отдыха и др.) — один раз в три месяца.

Счета указанным потребителям выписываются за фактически потребленную электрическую и тепловую энергию в сроки, определенные энергоснабжающими организациями.

588. Расчеты по другим мелким платежам (дезинфекция помещений, уничтожение грызунов, опрыскивание деревьев и т.п.) производятся в соответствии с заключенными договорами после выполнения работ или в середине расчетного периода, продолжительность которого может быть установлена по согласованию сторон.

Глава XIII. РАСЧЕТЫ ЗА ИМПОРТНЫЕ И ЭКСПОРТНЫЕ ТОВАРЫ

589. Расчеты за импортные товары производятся всесоюзными внешнеторговыми объединениями (фирмами), именуемыми в дальнейшем «внешнеторговые объединения», в централизованном порядке с заказчиками (министерствами и ведомствами СССР и союзных республик или главными управлениями по снабжению и сбыту продукции при Госснабе СССР).

В отдельных случаях, в виде исключения, заказчик может, по согласованию с Министерством внешней торговли, передать функции централизованного плательщика другой организации, не являющейся заказчиком.

Заказчиками импортных лицензий технической документации, машин, оборудования, приборов и других товаров могут являться также организации и предприятия, приобретающие эти товары на валютные отчисления, полученные в установленном порядке от планового и сверхпланового экспорта товаров.

590. Внешнеторговые объединения, а также снабженческо-сбытовые организации Госснаба СССР и Госкомсельхозтехники СССР, являющиеся централизованными заказчиками импортной продукции, выписывают требования за импортные товары на бланках ф. № 883-к «Импорт» (Приложение № 14).

Требования снабженческо-сбытовых организаций Госснаба СССР и Госкомсельхозтехники СССР оплачиваются в учреждениях банка по месту нахождения грузополучателей в порядке, установленном для внутренних расчетов в нашей стране.

Заказчики (централизованные плательщики) выписывают требования за импортные товары на бланках (0401001).

591. Внешнеторговые объединения сдают требования в банк на инкассо, как правило, не позднее 5 дней после получения необходимых документов от иностранного поставщика и соответствующих советских организаций.

592. Внешнеторговые объединения могут выписывать на заказчиков требования на расходы и авансы, вытекающие из условий контракта с иностранным поставщиком.

593. Требования внешнеторговых объединений подлежат предварительному акцепту и оплате в течение двух рабочих дней, не считая дня поступления требования в банк плательщика.

594. Заказчики импортных товаров, под которыми здесь и в дальнейшем подразумеваются также централизованные плательщики, имеют право отказаться от акцепта требования полностью только в случаях:

а) предъявления требования на незаказанные товары или на товары, отгруженные не в соответствии с разнарядкой заказчика;

б) при досрочной отгрузке товаров без согласия заказчика, если в контракте с иностранным поставщиком не оговорена возможность досрочной отгрузки товаров;

в) если в контракте с иностранным поставщиком предусмотрены платежи только за комплектную поставку товаров, а требование предъявлено на некомплектно отгруженный товар;

г) предъявления требования на ранее оплаченные товары или услуги;

д) предъявления бестоварного требования, то есть требования на товары, фактически не отгруженные или не сданные заказчику;

е) предъявления платежного требования на основании экспедиторской расписки на отправку, если в ней не указаны номер вагона, номер железнодорожной накладной, грузополучатель, станция отправления, станция назначения и дата отправки груза.

595. Заказчики имеют право отказаться от акцепта требования частично только в случаях:

а) завышения утвержденных в установленном порядке цен на товары или тару;

б) отгрузки товаров в количестве, превышающем заказанное;

в) отгрузки, наряду с заказанными товарами, товаров, которые не заказаны или не предусмотрены в разнарядке заказчика;

г) обнаружения арифметической ошибки в требовании;

д) предъявления требования на товары или услуги, ранее оплаченные частично;

е) включения в требование, кроме стоимости отгруженного или сданного товара, также стоимости товара, фактически не отгруженного или не сданного заказчику.

596. Заказчик не вправе отказаться от оплаты требования на том основании, что товар передан или подлежит передаче грузополучателю, ему не подведомственному.

597. Требования внешнеторговых объединений оплачиваются:

а) хозрасчетными заказчиками — с расчетных счетов. При отсутствии средств на этих счетах указанным заказчикам предоставляется платежный кредит в порядке, изложенном в п. п. 366, 367.

Требования внешнеторговых объединений за продукцию, кредитуемую по специальному ссудному счету, оплачиваются с этих счетов;

б) другими заказчиками при отсутствии средств на их счетах с открываемых им учреждениями банка для расчетов по импорту ссудных счетов. Ссуды с таких ссудных счетов выдаются на оплату требований внешнеторговых объединений на срок до предъявления заказчиками на инкассо документов на грузополучателей, но не более чем на пять рабочих дней.

Ссуды для оплаты платежных требований внешнеторговых объединений предоставляются всем заказчикам независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка.

Требования внешнеторговых объединений за импортные машины и оборудование, выставленные в установленных случаях непосредственно на предприятия, а также снабженческо-сбытовых организаций за отгруженные ими стройкам импортные машины, оборудование и материалы оплачиваются при отсутствии средств на счете финансирования за счет кредита банка, выдаваемого в соответствии с инструкциями Госбанка и Стройбанка о кредитовании и финансировании оборудования.

598. Требования по возникшим перерасчетам, кроме перерасчетов, производимых в результате претензий, предъявляются внешнеторговым объединением и оплачиваются заказчиком в таком же порядке, в каком предъявляются и оплачиваются основные требования за товары.

599. На оплату требований с ссудного счета, открытого в соответствии с литерой «б» п. 597, составляется сводный мемориальный ордер в трех экземплярах. На третьем экземпляре ордера в верхнем правом углу проставляется предельный срок погашения ссуды. При незначительном количестве платежных требований сводный мемориальный ордер на их оплату может не составляться. На общую сумму таких требований выписывается справка, в которой указывается номер ссудного счета и предельный срок погашения ссуды.

Третьи экземпляры сводных мемориальных ордеров либо справки помещаются в картотеку срочных обязательств для осуществления контроля за своевременностью погашения ссуд.

600. Погашение задолженности по ссудному счету производится за счет кредита, выдаваемого нехозрасчетным заказчикам под расчетные документы в пути, выписанные на грузополучателей импортных товаров.

При недостаточности суммы зачисляемого на ссудный счет кредита под расчетные документы в пути для погашения задолженности по срочным в данный день ссудам непогашенная срочная задолженность взыскивается в конце операционного дня с расчетного счета по перераспределению оборотных средств, а в оставшейся части переносится на счет просроченных ссуд.

601. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется нехозрасчетным заказчикам в день сдачи ими на инкассо требований на грузополучателей импортных товаров в срок, предусмотренный п. 606. На общую сумму выдаваемого кредита выписывается ордер-распоряжение (0403350) о направлении его в погашение задолженности по ссудному счету, с которого оплачены требования, с одновременным изъятием соответствующих ордеров или справок из картотеки срочных обязательств.

602. Поступающие от грузополучателей платежи за импортные товары по требованиям нехозрасчетных заказчиков направляются непосредственно на погашение задолженности по ссудам под расчетные документы в пути, а при отсутствии такой задолженности — на погашение просроченных ссуд и в оставшейся части — на расчетный счет по перераспределению оборотных средств.

603. Регулирование задолженности нехозрасчетных заказчиков по ссудам под расчетные документы в пути производится один раз в 5 рабочих дней, как правило, в среду и в последний день месяца. Выявленная по результатам регулирования сумма недостатка обеспечения предъявляется к взысканию с расчетного счета по перераспределению оборотных средств, а в непогашенной части переносится на счет просроченных ссуд. Сумма выдаваемых под излишек обеспечения ссуд направляется на погашение просроченной и срочной на данный день задолженности банку, а в остальной части — на расчетный счет по перераспределению оборотных средств.

604. Пеня за просрочку платежа по требованиям внешнеторговых объединений взыскивается в размере 0,05 процента с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.

605. Заказчики, оплатившие требования внешнеторгового объединения, в дальнейшем предъявляют требования за импортные товары непосредственно на получателей этих товаров. Расчеты по этим документам производятся в порядке, действующем для внутренних расчетов в нашей стране.

В виде исключения разрешается Союзглавнефти после оплаты требований внешнеторгового объединения предъявлять требования не на получателей импортных товаров, а на управления нефтеснабсбытов, которые в дальнейшем могут предъявлять требования только на грузополучателей.

При наличии необходимых отгрузочных документов заказчик может предъявить требование на получателей импортных товаров до оплаты требования внешнеторгового объединения. Такие требования в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

606. Требования заказчиков за импортные товары, выписанные на получателей этих товаров, а также на управления нефтеснабсбытов, принимаются учреждениями банка в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на общих основаниях, если они сданы в банк на второй рабочий день после получения банком, обслуживающим заказчика, требований за эти товары от внешнеторговых объединений (не считая дня получения их банком).

Также принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути требования, выписанные заказчиком на грузополучателя за импортные товары, оплаченные заказчиком поручением в связи с тем, что ранее им был заявлен отказ от акцепта требований внешнеторгового объединения за эти товары, если эти требования сданы на инкассо на второй рабочий день после предъявления в банк поручения.

607. Требования заказчиков оплачиваются в общеустановленном порядке со специальных ссудных или расчетных счетов получателей с предоставлением в соответствующих случаях платежного кредита на общих основаниях.

При этом плательщик имеет право отказаться от акцепта требования при транзитных поставках по мотивам, указанным в п. п. 594 и 595, а при отгрузках импортных товаров со склада заказчика также по мотивам, указанным в п. п. 126 - 128.

608. Переадресовку требований, выписанных внешнеторговыми объединениями на имя министерств и ведомств, разрешается производить заказчиком непосредственно на предприятия — получатели импортных грузов при условии, что они обслуживаются одногородним учреждением банка и оплачиваемый импортный груз полностью предназначен для данного предприятия.

609. Переадресование требований производится на основании надписи заказчика, обязывающей плательщика принять требование к оплате. При этом за плательщиком сохраняется право в установленный срок отказаться от акцепта требования по мотивам, указанным в п. п. 126 - 128.

При отказе грузополучателя от оплаты требование немедленно предъявляется заказчику и оплачивается с его счета, а при отсутствии у него средств — за счет ссуды банка в установленном порядке.

Срок акцепта переадресованного требования предприятием — получателем груза исчисляется от даты надписи заказчика на требовании с добавлением одного дня, если предприятие — получатель груза обслуживается другим одногородним учреждением банка.

610. Хозорганы-грузополучатели, имеющие специальные ссудные счета, оплачивают переадресованные им требования внешнеторговых объединений с этих счетов, независимо от наличия и длительности просроченной задолженности по ссудам. При отсутствии спецссудных счетов оплата производится с расчетного счета, а при недостатке средств на расчетном счете — за счет платежного кредита, предоставляемого в порядке, предусмотренном п. 363, также независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам.

611. Расчеты поставщиков экспортных товаров, а также организаций, связанных с обслуживанием туристов и оказанием услуг по перевозке экспортных товаров, и организаций, выполняющих проектно-изыскательские, исследовательские и другие работы, связанные со строительством предприятий и сооружений за границей, с заказчиками производятся счетами — платежными требованиями (требованиями).

Заказчиками товаров для экспорта являются внешнеторговые объединения, кооперативные и другие организации, которым в установленном порядке предоставлено право осуществлять внешнеторговые операции, а также организации, на которые возложены функции генеральных поставщиков оборудования и материалов для строительства предприятий и сооружений за границей.

В отдельных целесообразных случаях, с разрешения Внешторгбанка, расчеты за товары для экспорта производятся в децентрализованном порядке (Приложение № 43).

Требования за экспортные товары и выполненные работы поставщики выписывают на бланках ф. № 883-к «Экспорт» (Приложение № 15).

Поставка товаров для экспорта не подлежит оформлению в договорном порядке, в связи с чем в требованиях должна быть ссылка на заказ-наряд, выданный заказчиком поставщику. Кроме того, должна быть сделана ссылка на прейскурант или другой документ об утверждении цен и указана дата отсылки плательщику предусмотренных заказом-нарядом документов. Без этих реквизитов требования за товары на экспорт и перечисленные работы на инкассо не принимаются.

612. Требования со штампом «Экспорт» подлежат оплате со счетов заказчиков на следующий день после истечения срока акцепта.

Срок акцепта требований устанавливается: при иногородних расчетах — семь календарных дней и при одногородних расчетах — два рабочих дня после поступления требования в банк заказчика, не считая дня поступления.

Главному инженерному управлению и Главному техническому управлению ГКЭС срок акцепта при иногородних расчетах устанавливается семь рабочих дней, а при одногородних — три рабочих дня.

Оплата требований производится с ссудных счетов заказчиков за счет ссуд, выдаваемых им на эти цели.

613. Предприятия — изготовители комплектующих изделий предъявляют требования с соответствующими документами головному предприятию (поставщику), отгружающему товар для экспорта. Расчеты между изготовителями и головными предприятиями производятся в общеустановленном для внутренних расчетов порядке с применением сроков и порядка акцепта, указанных в главе III настоящей Инструкции.

614. При отгрузке нефти и нефтепродуктов наливом в адрес нефтеснабсбытовой организации, осуществляющей перевалку, изготовитель (грузоотправитель) выставляет требование на указанную организацию.

Нефтеснабсбытовая организация, осуществляющая перевалку, после отгрузки ею товара выставляет требования на заказчика.

615. Грузоотправитель обязан не позднее 48 часов после отгрузки товара для экспорта и, во всяком случае, до сдачи требований в банк на инкассо отправить заказчику счета и другие документы, указанные в заказе-наряде и Положении о порядке составления, оформления, рассылки технической и товаросопроводительной документации на товары, поставляемые для экспорта, если он не сделал этого при отгрузке товара. Счета и спецификации должны выписываться по формам, установленным Министерством внешней торговли.

Если поставщику систематически поступают отказы внешнеторговых организаций от акцепта требований, мотивированные непредставлением предусмотренных в заказе-наряде документов, то учреждение банка устанавливает обязательное предъявление банку при приеме от этого поставщика на инкассо требований за экспортные товары почтовой квитанции об отсылке плательщику соответствующих документов или расписки о вручении их внешнеторговой организации.

616. Заказчик товаров для экспорта имеет право полностью отказаться от акцепта требования, если:

а) товар снят с экспорта или задержан в пункте сдачи по вине поставщика и в связи с этим за границу не проследовал;

б) указана цена, не утвержденная в установленном порядке, или без ссылки на прейскурант или другой документ об утвержденных в установленном порядке ценах на товар и тару, или не указаны цены раздельно на комплектующие узлы, детали и части оборудования, если это требовалось заказом-нарядом;

в) товар по качеству, комплектности, ассортименту, таре или упаковке не соответствует заказу-наряду;

г) товар не заказан или отгружен после аннулирования заказа-наряда;

д) представлены не все документы, указанные в заказе-наряде, или заполнены не все реквизиты документов, или документы представлены не по установленным формам, в результате чего заказчик лишен возможности произвести расчеты с иностранными покупателями;

е) в приложенных к требованиям счетах и документах имеются расхождения, не позволяющие определить количество, сорт, качество или стоимость товаров, а также если в требовании или счете не указан номер заказа-наряда;

ж) по причинам, указанным в п. п. 126 - 128.

617. Заказчик имеет право частично отказаться от акцепта требования, если:

а) в счете завышены установленные цены или в отношении части товара или тары отсутствует ссылка на прейскурант или другой документ об утвержденных в установленном порядке ценах на товар или тару;

б) часть товара поставлена в ассортименте, не предусмотренном заказом-нарядом;

в) количество товара, указанное в счете, превышает количество, указанное в транспортных документах или спецификациях;

г) в счет включены суммы премий, начисленные с нарушением установленного порядка создания и использования фонда премирования поставщиков за высококачественное изготовление и своевременную отгрузку товаров для экспорта;

д) в счет включена стоимость перевозки товара более дорогим транспортом (способом транспортировки), чем предусмотрено заказом-нарядом;

е) по причинам, указанным в п. п. 127, 128.

Заказчик также вправе частично отказаться от акцепта требования, выписанного на несколько партий товара, если по одной или нескольким партиям, включенным в требование, допущены нарушения, указанные в п. 616.

618. В случае оплаты товаров, не соответствующих по качеству или комплектности условиям заказов-нарядов, внешнеторговые организации вправе предъявить в банк платежное требование на списание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм с того счета поставщика (изготовителя), на который ранее был зачислен платеж. Такие требования банк принимает от внешнеторговых организаций на инкассо и в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в течение 10 дней после получения документов, подтверждающих ненадлежащее качество или комплектность продукции и составленных с участием представителя соответствующей советской организации за границей, представителя поставщика (изготовителя) или официальной компетентной контрольной организации.

Если внешнеторговая организация предъявила требование на взыскание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм генеральному поставщику, участвующему в расчетах за экспортные товары, то генеральный поставщик в свою очередь может выставить на изготовителя требование на безакцептное взыскание суммы, излишне уплаченной изготовителю.

Такие требования с приложением документов, подтверждающих ненадлежащее качество или комплектность продукции, принимаются банком на инкассо и в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в течение 5 дней от даты поступления требования внешнеторговой организации в банк генерального поставщика.

619. Требования за племенных животных, отгружаемых на экспорт, не выписываются и на инкассо не сдаются, а документы об отгрузке животных пересылаются «Союзплемживобъединению».

Стоимость отгруженных на экспорт животных принимается учреждениями банка в обеспечение кредита по специальному ссудному счету госплемобъединений на срок до получения средств от «Союзплемживобъединения», но не более 30 дней по отгрузкам животных в западные (европейские) страны и 50 дней — восточные страны.

В сведениях об остатках животных, представляемых племобъединениями учреждениям банка для проверки обеспечения и регулирования задолженности, стоимость отгруженных на экспорт животных показывается отдельной строкой.

«Союзплемживобъединение» производит расчеты с госплемобъединениями платежными поручениями применительно к порядку, предусмотренному п. п. 438 - 440.

«Союзплемживобъединение» не позднее чем на второй рабочий день после получения документов о приемке животных представителем покупателя на советской границе выписывает и сдает на инкассо в обслуживающее его учреждение банка требования на имя внешнеторгового объединения, которые принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, и одновременно представляет на эту сумму поручения для перечисления средств соответствующим госплемобъединениям.

При представлении «Союзплемживобъединением» требований, выписанных на внешнеторговое объединение, а также поручений на перечисление платежей госплемобъединениям позднее указанного срока, учреждение банка взыскивает с него в установленном порядке пеню в пользу госплемобъединений.

Глава XIV. РАСЧЕТЫ ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ ИНОСТРАННЫХ СУДОВ В ПОРТАХ СССР

Раздел 1. Общие положения

620. Морские агентства «Инфлот» пароходств Министерства морского флота, в дальнейшем кратко именуемые «агентство», производят обслуживание иностранных судов в портах СССР.

Агентства осуществляют расчеты, связанные с обслуживанием иностранных судов в советских портах, а именно: оплату портовых сборов и пошлины, погрузочно-разгрузочных работ, буксировки, топлива, продовольствия, штрафов, выдачу наличных денег капитанам судов, прием авансов на лечение больных моряков, оставленных временно на территории СССР, а также другие расчеты, связанные с деятельностью агентств по обслуживанию иностранных судов в порту.

621. Агентствами выписываются для возмещения произведенных расходов за оказанные иностранным судам в порту услуги дисбурсментские счета в рублях и копейках на бланках установленной формы.

Оплата дисбурсментских счетов учреждением Госбанка, обслуживающим агентство, производится:

а) за счет депозитов иностранных банков, открытых по поручению иностранных фирм (судовладельцев), в дальнейшем кратко именуемых «фирма» или «фирмы», в учреждении Госбанка через Банк для внешней торговли СССР (Внешторгбанк СССР);

б) за счет покупаемых Госбанком СССР чеков иностранных банков и учреждений и наличной иностранной валюты;

в) за счет аккредитивов советских внешнеторговых организаций, открытых в учреждении Госбанка для возмещения дисбурсментских расходов;

г) за счет средств на документарных аккредитивах, открытых по поручению иностранных фирм в пользу агентства, для возмещения дисбурсментских расходов;

д) в порядке инкассо — при расчетах с фирмами социалистических стран, а также при расчетах между агентствами и Всесоюзным Объединением «Совфрахт» по судам, зафрахтованным указанным Объединением.

Возмещение дисбурсментских расходов может осуществляться также за счет поступивших от иностранных фирм переводов на указанные цели, зачисляемых непосредственно на расчетный счет агентства без представления в учреждение банка дисбурсментских счетов.

622. Ответственность за правильную выписку представленных для оплаты в учреждение Госбанка дисбурсментских счетов и прилагаемых к ним документов (справок корабельного сбора, лоцманских квитанций, справок о портовых услугах, накладных на продукты и т.д.) несет агентство. На дисбурсментском счете должна быть обязательно подпись капитана судна или его агента (под агентом капитана иностранного судна понимается агентство, занимающееся агентированием (обслуживанием) судна в порту СССР).

Дисбурсментские счета, выписанные неправильно, с подчистками, а также с исправлениями сумм или других реквизитов, не заверенными подписью капитана судна или его агента, учреждением банка к оплате не принимаются.

623. Контроль за правильностью выполнения учреждением Госбанка операций по оплате дисбурсментских счетов возлагается на главного бухгалтера учреждения Госбанка или его заместителя.

Раздел 2. Расчеты по депозитам, открытым по поручению иностранных банков

624. Депозиты иностранных банков на оплату дисбурсментских счетов за обслуживание иностранного судна (судов) в советском порту образуются путем:

а) зачисления иностранным банком средств на счет Внешторгбанка СССР в иностранном банке;

б) списания средств со счета иностранного банка (по его поручению) во Внешторгбанке СССР в иностранной валюте или со счета в рублях с правом конверсии в иностранную валюту.

625. Внешторгбанк СССР по получении от иностранного банка кредитового авизо о зачислении суммы депозита на счет Внешторгбанка СССР или разрешения дебетовать открытый во Внешторгбанке СССР счет иностранного банка в иностранной валюте или счет в рублях с правом конверсии в иностранную валюту не позднее следующего рабочего дня откредитовывает сумму депозита учреждению Госбанка, обслуживающему агентство, с соответствующим отражением этой суммы по приходу валютного плана Министерства морского флота.

В зависимости от поручения иностранного банка перевод суммы депозита в учреждение Госбанка производится Внешторгбанком СССР по почте или телеграфу с указанием:

• наименования иностранного банка, по поручению которого открывается депозит, и наименования фирмы, за счет которой открывается депозит, а также даты поручения иностранного банка;
• названия иностранного судна и агентства, в пользу которого открыт депозит, или распоряжения фирмы оплачивать за счет данного депозита дисбурсментские расходы судов, принадлежащих ей или ею зафрахтованных (если такие сведения содержатся в поручении иностранного банка);
• наименования, суммы и соответствующего шифра иностранной валюты или суммы в рублях с указанием шифра 002;
• эквивалента суммы иностранной валюты в рублях по действующему официальному курсу Госбанка СССР (в случае перевода средств в иностранной валюте).

Внешторгбанком СССР почтовое авизо МФО ф. № 600 составляется с двумя дополнительными копиями. Телеграфное авизо снабжается в установленном порядке переводным ключом Госбанка. Наименования иностранного банка, фирмы и судна в почтовом и телеграфном авизо указываются латинскими буквами.

626. Учреждение Госбанка по получении от Внешторгбанка СССР почтового или телеграфного авизо сумму депозита в соответствии с установленным порядком проводит по дебету счета № 840 «Ответные МФО текущего года» и кредиту счета № 076 «Расчеты по прочим иностранным операциям». В аналитическом учете по счету № 076 на каждый поступивший депозит открывается лицевой счет на бланках ф. № 146 (с копией), в котором указываются данные, перечисленные в п. 625.

Если в учреждение Госбанка систематически поступают переводы сумм депозитов от одной и той же фирмы с ее распоряжением оплачивать за счет этих депозитов дисбурсментские расходы всех судов, принадлежащих ей или ею зафрахтованных, без указания наименования этих судов, то на имя фирмы открывается один общий лицевой счет, на который зачисляются все поступающие из Внешторгбанка СССР переводы.

Из поступивших от Внешторгбанка СССР двух дополнительных копий почтового авизо одна копия помещается в картотеку ответных МФО вместо подлинного авизо, которое хранится в документах по иностранным операциям, а другая не позднее следующего рабочего дня направляется агентству в качестве извещения о поступлении перевода и открытии депозита.

При поступлении от Внешторгбанка СССР телеграфного авизо учреждением Госбанка при составлении полукомплекта карточек ф. № 602 изготовляются дополнительно также две копии, которые используются в аналогичном порядке.

Помимо направления указанных копий в качестве извещения учреждение Госбанка сообщает агентству о поступлении и открытии депозита по телефону.

627. Выплаты за счет открытых депозитов производятся учреждениями Госбанка по представлении агентством дисбурсментских счетов.

Дисбурсментский счет представляется агентством в банк в одном экземпляре вместе с прилагаемыми к нему документами при трех экземплярах сопроводительного письма на имя иностранного банка (Приложения № 44 и 45) и платежного поручения (0401002) на перечисление средств за оказанные судну услуги со счета № 076 на расчетный счет агентства.

При выплате средств с депозита, ведущегося в рублях, списание производится по рублевому номиналу дисбурсментского счета. Если депозит открыт в иностранной валюте, то дисбурсментский счет выписывается агентством в рублях с указанием этой суммы в иностранной валюте, в которой открыт депозит. В том случае, если лицевой счет депозита ведется в иностранной валюте и в рублях, сумма иностранной валюты по оплачиваемому дисбурсментскому счету списывается учреждением Госбанка в иностранной валюте по официальному курсу, действующему на день представления счета к оплате. На расчетный счет агентства зачисляются суммы в рублях, показанные агентством в дисбурсментском счете.

Если сумма депозита недостаточна для полной оплаты представленного дисбурсментского счета, агентство при соответствующем письме на имя руководителя учреждения Госбанка представляет в банк платежное поручение (0401002) на сумму, числящуюся в остатке депозита, с приложением дисбурсментского счета на сумму фактических расходов. В этом случае по разрешению руководителя учреждения Госбанка на расчетный счет агентства зачисляется сумма, имеющаяся в остатке депозита, и вопрос о получении недополученных денежных средств рассматривается агентством непосредственно с самой фирмой. При поступлении недополученной суммы от Внешторгбанка СССР учреждение Госбанка зачисляет ее в соответствии с установленным общим порядком на расчетный счет агентства.

628. Если в день представления агентством дисбурсментского счета стало известно об изменении официального курса иностранной валюты и счет оказался выписанным по ранее действовавшему курсу, учреждение Госбанка этот счет к оплате не принимает. В порядке исключения, по представлении агентством в банк соответствующего ходатайства, руководитель учреждения Госбанка может разрешить оплату такого дисбурсментского счета по новому курсу с условием, что вопрос о получении агентством от фирмы недополученных средств будет решен агентством непосредственно с самой фирмой. При поступлении недополученной суммы от Внешторгбанка СССР учреждение Госбанка зачисляет ее в соответствии с установленным общим порядком на расчетный счет агентства.

629. Учреждение Госбанка после проверки правильности оформления агентством дисбурсментского счета и сопроводительного письма на имя иностранного банка возвращает агентству третий экземпляр платежного поручения в качестве расписки в их приеме.

Дисбурсментский счет вместе с первым экземпляром сопроводительного письма на имя иностранного банка и прилагаемыми к нему документами не позднее следующего рабочего дня отсылается заказной авиапочтой иностранному банку. Второй экземпляр сопроводительного письма направляется Внешторгбанку СССР, а третий остается в делах учреждения Госбанка.

630. После последнего платежа по депозиту, по которому, по сообщению агентства, дальнейших операций не ожидается, неиспользованный остаток депозита в сумме свыше 2 руб. 50 коп. платежным поручением (0401002) агентства немедленно возвращается во Внешторгбанк СССР для последующего перечисления иностранному банку. К почтовому авизо по МФО помимо копии платежного поручения (0401002) прилагается выписка из лицевого счета депозита. В авизо помимо обязательных реквизитов указывается также номер, дата и сумма первоначального кредитового авизо по МФО Внешторгбанка СССР.

Неиспользованные остатки депозитов в суммах до 2 руб. 50 коп. включительно во Внешторгбанк СССР не перечисляются и зачисляются по платежному поручению агентства в доход банка на балансовый счет № 960 «Операционные и разные доходы» по статье 70. В этом случае учреждение Госбанка посылает Внешторгбанку СССР выписку из лицевого счета, которая является извещением на перечисление Внешторгбанком СССР этой суммы иностранному банку со счета № 970 «Операционные и разные расходы» по статье 70.

631. В соответствии с указаниями инструкции Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждение Госбанка при совершении операций по депозитам, их закрытии, при девальвации иностранной валюты, а также в последний рабочий день года производит переоценку иностранной валюты, числящейся в остатках депозитов, по действующему официальному курсу Госбанка. Образовавшаяся разница относится соответственно на счет № 960 «Операционные и разные доходы» (статья 24) или счет № 970 «Операционные и разные расходы» (статья 16). Переоценка производится на основании последнего бюллетеня курсов иностранных валют Госбанка СССР, полученного от Главного валютно-экономического управления Правления Госбанка СССР, или бюллетеня, опубликованного в газете «Известия Советов народных депутатов СССР».

632. Поступившие от учреждений Госбанка неиспользованные остатки депозитов в установленный срок возвращаются Внешторгбанком СССР иностранным банкам с соответствующим отражением их по расходу валютного плана Министерства морского флота.

Раздел 3. Расчеты чеками иностранных банков и учреждений и наличной иностранной валютой

633. Учреждение Госбанка принимает от агентства дорожные чеки иностранных банков и учреждений, а также наличную иностранную валюту, полученные от капитанов судов в полную или частичную оплату дисбурсментских счетов. Сумма принятой валюты (эквивалент в рублях) зачисляется на расчетный счет агентства по заявлениям на взнос иностранной валюты и чеков ф. № 376 в соответствии с указаниями инструкции Госбанка о порядке совершения операций с наличной иностранной валютой и валютными платежными документами.

При приеме от агентств дорожных чеков и наличной иностранной валюты учреждением Госбанка проверяется подлинность дорожных чеков и платежность банкнот. Учреждение Госбанка не несет ответственности за принятые агентством дорожные чеки с поддельной подписью владельца чека и в случае отказа иностранного банка или Внешторгбанка СССР возместить сумму направленных им для реализации чеков незамедлительно списывает соответствующий рублевый эквивалент с расчетного счета агентства. Вопрос об оплате таких чеков рассматривается агентством непосредственно с самой фирмой.

634. В случае поступления в учреждение Госбанка через Внешторгбанк СССР авизованного чека иностранного банка или учреждения, выписанного непосредственно в пользу агентства, учреждение Госбанка в установленном порядке проводит сумму авизо Внешторгбанка СССР с приложенным чеком по дебету счета № 840 и кредиту расчетного счета агентства.

635. Прием на инкассо учреждением Госбанка от агентства иностранной валюты и чеков, а также их отсылка для реализации во Внешторгбанк СССР производятся в соответствии с указаниями инструкции Госбанка о порядке совершения операций с наличной иностранной валютой и валютными платежными документами.

636. При получении от Внешторгбанка СССР почтового или телеграфного авизо на сумму направленных ему на инкассо иностранной валюты или чеков учреждение Госбанка проводит эту сумму по дебету счета № 840 и кредиту расчетного счета агентства.

Раздел 4. Расчеты по дисбурсментским расходам за счет средств советских внешнеторговых организаций по аккредитивам

637. Расчеты за обслуживание в порту СССР иностранных судов, зафрахтованных советскими внешнеторговыми организациями, осуществляются по аккредитивам.

638. Открытые через Внешторгбанк СССР в рублях аккредитивы советских внешнеторговых организаций (с соответствующим отражением Внешторгбанком СССР сумм аккредитивов в иностранной валюте по валютным планам Министерства внешней торговли и Министерства морского флота) учитываются учреждением Госбанка по их поступлении на внебалансовом счете № 9931 «Аккредитивы к оплате» в соответствии с порядком, установленным п. п. 114 - 142 Приложения № 1.

Для оплаты дисбурсментских расходов за счет указанных аккредитивов агентство представляет дисбурсментские счета при реестрах, заполненных в трех экземплярах на бланках (0401001). Первый экземпляр реестра используется учреждением Госбанка в качестве мемориального ордера, второй прилагается к дебетовому авизо по МФО, а третий вручается агентству в качестве расписки о приеме банком документов к исполнению.

После проверки правильности составления реестров, соблюдения условий аккредитива и сличения сумм реестров с суммами, показанными в дисбурсментских счетах, учреждение Госбанка зачисляет сумму дисбурсментских расходов по реестру на расчетный счет агентства с отдебетованием ее Внешторгбанку СССР. К дебетовому авизо по МФО прилагаются второй экземпляр реестра, дисбурсментские счета и документы к ним. Выплаченные по аккредитиву суммы одновременно списываются со счета № 9931.

Раздел 5. Расчеты по документарным аккредитивам, открытым в пользу морского агентства для возмещения дисбурсментских расходов по поручению иностранных фирм

639. Внешторгбанк СССР не позднее следующего рабочего дня после получения от иностранного банка извещения (письма или телеграммы) об открытии по поручению фирмы документарного аккредитива в пользу агентства направляет учреждению Госбанка, обслуживающему это агентство (в копии агентству), телеграмму с условиями выплаты по этому аккредитиву или (при сопроводительном письме) копию извещения иностранного банка.

В телеграмме или сопроводительном письме Внешторгбанк СССР указывает порядок зачисления учреждением Госбанка средств агентству по данному документарному аккредитиву.

На каждый открытый в пользу агентства документарный аккредитив учреждение Госбанка заводит отдельное дело, в котором хранит для наведения справок все необходимые документы.

640. Для возмещения дисбурсментских расходов за счет открытого в иностранном банке документарного аккредитива агентство представляет в учреждение Госбанка дисбурсментские счета и документы, предусмотренные условиями документарного аккредитива, при реестре (0401001) в трех экземплярах.

Учреждение Госбанка после проверки соответствия представленных в банк документов условиям аккредитива составляет иностранному банку письмо ф. № 371 в шести экземплярах. Первый и второй экземпляры этого письма направляются иностранному банку вместе с дисбурсментскими счетами и приложенными к ним документами. Третий, четвертый и пятый экземпляры письма вместе со вторым экземпляром реестра высылаются Внешторгбанку СССР, а шестой экземпляр помещается в дело по данному документарному аккредитиву.

641. В случае если в телеграмме или сопроводительном письме Внешторгбанка СССР имеется указание о зачислении суммы предъявленных к оплате дисбурсментских счетов агентству, учреждение банка на основе первого экземпляра реестра зачисляет сумму, указанную в дисбурсментских счетах, на расчетный счет агентства с одновременным отдебетованием ее по МФО Внешторгбанку СССР. Дебетовое авизо отсылается во Внешторгбанк СССР вместе с указанными выше экземплярами письма ф. № 371 и вторым экземпляром реестра.

К выписке из расчетного счета агентства прилагается третий экземпляр реестра.

Если условиями расчетов по документарному аккредитиву не предусмотрено зачисление средств на счет агентства путем отдебетования суммы Внешторгбанку СССР, учреждение Госбанка выписывает Внешторгбанку СССР извещение в двух экземплярах по форме, приведенной в Приложении № 43, за подписями главного бухгалтера учреждения Госбанка и работника, совершившего операцию. Первый экземпляр этого извещения вместе с третьим, четвертым и пятым экземплярами письма ф. № 371 и вторым экземпляром реестра направляется Внешторгбанку СССР, а второй помещается в папку несквитованных извещений. По экземплярам извещений, находящихся в этой папке, учреждение Госбанка осуществляет контроль за возвратом Внешторгбанком СССР первого экземпляра извещения, подтверждающего получение отосланных документов.

По получении от Внешторгбанка СССР первого экземпляра извещения учреждением Госбанка проверяется наличие на нем штампа и подписи работника Внешторгбанка СССР и даты получения документов. Этот экземпляр сличается со вторым, изъятым из папки несквитованных извещений, и помещается для дальнейшего хранения в папку сквитованных извещений, которая ведется с прокладками по месяцам, а второй уничтожается.

После сквитования всех извещений, посланных за год, папка сквитованных извещений сдается в архив (индекс № 259).

Контроль за своевременным поступлением средств агентству в оплату документов, направленных иностранному банку по открытому им документарному аккредитиву, осуществляется Внешторгбанком СССР в соответствии с указаниями инструкции Внешторгбанка СССР о порядке совершения банковских операций по международным расчетам.

Поступивший из Внешторгбанка СССР почтовый или телеграфный перевод средств по документарному аккредитиву в соответствии с установленным порядком зачисляется учреждением Госбанка на расчетный счет агентства.

Документы по указанным аккредитивам отсылаются учреждением Госбанка иностранным банкам заказной авиапочтой.

Раздел 6. Расчеты по дисбурсментским расходам с фирмами социалистических стран

642. Расчеты по дисбурсментским расходам судов, принадлежащих социалистическим странам, производятся в порядке инкассо с немедленной оплатой (с последующим акцептом), а также инкассо с предварительным акцептом или инкассо с отрицательным акцептом. Применение агентством той или иной формы инкассо производится в соответствии с договоренностью между В/О «Совинфлот» и Внешторгбанком СССР. Инкассо с немедленной оплатой (с последующим акцептом) применяется в расчетах с фирмами НРБ, ДРВ, Кубы, ПНР и ГДР. В расчетах с фирмами ЧССР применяется как вид инкассо с предварительным акцептом — инкассо с отрицательным акцептом. В расчетах с фирмами КНДР за обслуживание корейских судов в портах СССР по расходам, возмещаемым с клирингового счета № 5 по товарообороту в рублях, применяется инкассо с немедленной оплатой (с последующим акцептом), а расчеты по расходам, возмещаемым по счету № 6 в рублях, производятся в форме инкассо с предварительным акцептом. Расчеты с Югославией производятся преимущественно посредством аккредитивов в порядке, предусмотренном разделом 5 настоящей главы. В отдельных случаях фирмы Югославии осуществляют расчеты также в форме инкассо с предварительным акцептом.

643. По расчетам с фирмами социалистических стран, кроме Югославии, агентство представляет в учреждение Госбанка два отдельных дисбурсментских счета, выписанных в двух экземплярах каждый. Один дисбурсментский счет выписывается за портовые сборы и пошлины, погрузоразгрузочные работы, топливо и т.п. Другой дисбурсментский счет выписывается за наличные деньги, выданные капитану судна или представителю фирмы; за услуги почтовой и телеграфно-телефонной связи; за услуги автотранспорта и другие расходы, оплачиваемые исключительно по внутренним ценам.

По расчетам с фирмами Югославии агентство представляет в учреждение Госбанка дисбурсментские счета в двух экземплярах.

По расчетам в форме инкассо с предварительным акцептом дисбурсментские счета представляются при инкассовом поручении ф. № 376. По расчетам в порядке инкассо с немедленной оплатой (с последующим акцептом) инкассовые поручения составляются на следующих бланках: по расчетам с фирмами НРБ — на бланках ф. № У-347-б, по расчетам с фирмами ПНР — на бланках ф. № У-347-п, по расчетам с фирмами ДРВ — на бланках ф. № У-347-вт, по расчетам с фирмами КНДР — на бланках ф. № У-347-кр и по расчетам с фирмами Кубы — на бланках ф. № 567. Указанные формы бланков заполняются агентством в пяти экземплярах.

После проверки правильности оформления дисбурсментских счетов и инкассовых поручений учреждение Госбанка направляет первый и второй экземпляры инкассового поручения вместе с первыми экземплярами дисбурсментских счетов уполномоченному банку социалистической страны, третий экземпляр вместе со вторыми экземплярами дисбурсментских счетов отсылается Внешторгбанку СССР, четвертый остается в деле учреждения банка и пятый возвращается агентству в качестве расписки о приеме документов к исполнению.

Инкассовым поручениям, выписываемым по расчетам с социалистическими странами (в том числе с Югославией), агентством присваивается шестизначный номер: первые два знака — шифр агентства «28», последние четыре знака — номер дисбурсментского счета.

Указанные экземпляры инкассовых поручений и дисбурсментских счетов учреждение Госбанка направляет Внешторгбанку СССР при извещении, упомянутом в п. 641. Внесистемный учет этих извещений в учреждении Госбанка и контроль Внешторгбанка СССР за своевременным поступлением средств агентству от фирм социалистических стран осуществляется в том же порядке, что и по документарным аккредитивам.

По судам других стран, работающим в таймчартере (по договору на аренду судна) у социалистических фирм, расчеты за дисбурсментские расходы между агентствами и фирмами производятся также в порядке инкассо с предварительным акцептом, за исключением судов, находящихся в таймчартере у румынских фирм, расчеты по которым производятся так же, как и с судами несоциалистических стран.

По судам, плавающим под флагами социалистических стран, но зафрахтованным фирмами других стран в аренду, расчеты за дисбурсментские расходы производятся, как с судами несоциалистических стран, то есть в форме депозитов, документарных аккредитивов, чеками и наличной иностранной валютой.

644. Во Внешторгбанке СССР поступившие от учреждений Госбанка дисбурсментские счета оплачиваются в установленном порядке по получении соответствующих кредитовых авизо уполномоченных банков социалистических стран. При этом дисбурсментские счета, выписанные агентствами за портовые сборы и пошлины, погрузоразгрузочные работы, топливо и т.п., по расчетам с фирмами социалистических стран — членов СЭВ, оплачиваются с текущего счета Внешторгбанка СССР в переводных рублях в Международном банке экономического сотрудничества (МВЭС). Дисбурсментские счета, выписанные за наличные деньги и выданные капитану судна или представителю фирмы за услуги почтовой и телеграфно-телефонной связи, за расходы по автотранспорту и другие расходы, связанные исключительно с оплатой по внутренним ценам, оплачиваются с соответствующих счетов для неторговых платежей. Дисбурсментские счета, выписанные по расчетам с фирмами социалистических стран — не членов СЭВ, в том числе Югославии, оплачиваются с соответствующих клиринговых счетов.

645. Инкассовые расчеты по дисбурсментским расходам между агентствами и Всесоюзным Объединением «Совфрахт» по судам, зафрахтованным этим Объединением, осуществляются в соответствии с порядком, установленным настоящей главой, и отдельными указаниями Правления Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, касающимися осуществления безналичных расчетов между этими двумя организациями.

Раздел 7. Расчеты за счет переводов, поступающих от иностранных банков

646. Внешторгбанк СССР по получении от иностранного банка поручения на перевод валюты в пользу определенного агентства не позднее следующего рабочего дня откредитовывает сумму перевода учреждению Госбанка, обслуживающему данное агентство, с отражением суммы перевода по приходу валютного плана Министерства морского флота.

647. Перевод сумм осуществляется Внешторгбанком СССР в порядке, установленном настоящей главой, для перевода сумм депозитов. Кроме реквизитов, предусмотренных п. 625, в авизо указывается: «Кредитуйте расчетный счет агентства N ____».

648. Учреждение Госбанка по получении от Внешторгбанка СССР почтового или телеграфного авизо зачисляет сумму перевода на расчетный счет соответствующего агентства, извещая об этом агентство по телефону в тот же день. Не позднее следующего рабочего дня агентству направляется при выписке из его счета копия почтового авизо Внешторгбанка СССР или, в случае телеграфного перевода, копия карточки ф. № 602 в качестве подтверждения о поступлении перевода.

649. Дисбурсментские счета и другие документы, в оплату которых был получен перевод, агентство направляет непосредственно фирме-перевододателю и все вопросы, связанные с оплатой указанных документов за счет полученного перевода, агентство регулирует с фирмой-перевододателем непосредственно.

Возврат неиспользованных сумм переводов осуществляется агентством в установленном порядке через уполномоченные учреждения Министерства морского флота.

Глава XV. ОСОБЕННОСТИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ БЕССПОРНОГО ВЗЫСКАНИЯ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Раздел 1. Списание средств по исполнительным и приравненным к ним документам со счетов учреждений и организаций, состоящих на бюджете

650. Списание средств с бюджетных счетов учреждений, состоящих на союзном бюджете, республиканских бюджетах союзных республик, а также с текущих счетов учреждений, состоящих на республиканских бюджетах автономных республик и местных бюджетах, производится за счет свободного остатка кредитов на бюджетном счете или остатка средств на текущем счете плательщика.

Если сумма свободного остатка кредитов или средств на соответствующем счете плательщика не покрывает всей суммы взыскания, то остальная сумма оплачивается при следующем очередном открытии кредитов или поступлении средств на соответствующий счет плательщика.

651. Списание средств со счетов сельских и поселковых Советов народных депутатов без согласия исполкома сельского, поселкового Совета народных депутатов допускается в случаях неправильного зачисления в доходы сельского, поселкового бюджета сумм, принадлежащих другим бюджетам.

В этих случаях банку представляется распоряжение финансового органа на бланке (0401001).

652. Взыскание с организаций, состоящих на сельском, поселковом бюджете и имеющих отдельные текущие счета по исполнительным документам, а также по платежным требованиям и платежным поручениям, получившим силу исполнительных документов, производится на общих основаниях.

Раздел 2. Списание излишков оборотных средств и прибыли

653. В представляемых в учреждения банка распоряжениях на списание в бесспорном порядке средств со счетов подведомственных предприятий и организаций в порядке перераспределения оборотных средств и прибылей должно быть указано:

а) каким решением взыскателю предоставлено право давать банку распоряжение на бесспорное взыскание средств со счетов подведомственных предприятий и организаций. Соответствующая ссылка проверяется учреждением банка. Если ссылка окажется необоснованной, распоряжение о списании средств возвращается без исполнения.

Министерства и ведомства СССР, их главные управления, всесоюзные и республиканские промышленные объединения, министерства и ведомства союзных республик, а также управления трестов совхозов, производственные объединения в сельском хозяйстве не должны делать указанной ссылки;

б) основание для изъятия излишков оборотных средств и прибыли. Таким основанием является особое решение правительства, баланс доходов и расходов, утвержденный годовой отчет предприятия или разрешение министра, руководителя ведомства. У предприятий и организаций, на которые распространяется Положение о социалистическом государственном производственном предприятии, излишки оборотных средств могут быть изъяты в порядке перераспределения по годовому отчету предприятия или при изменении норматива собственных оборотных средств в связи с изменением производственного плана предприятия, а у предприятий и организаций, на которые не распространяется указанное Положение, — также на основании квартальных и месячных отчетов. Ссылка на указанное основание делается в тексте распоряжения на бланке (0401001), например: «излишки оборотных средств и прибылей по годовому (квартальному, месячному) отчету», «излишки оборотных средств по балансу доходов и расходов», «излишки оборотных средств и прибылей, изымаемых на основании постановления (распоряжения) Совета Министров СССР (союзной республики) от _____________ N ____».

Распоряжения о списании средств, предусмотренные настоящим пунктом, во всех случаях представляются взыскателями через обслуживающие их учреждения банка.

Если распоряжение выставлено в размерах, не соответствующих данным баланса или отчета, то учреждение банка, в котором находится счет плательщика, не приостанавливая исполнения распоряжения, сообщает об этом вышестоящей организации и в копии — кредитному управлению Правления Госбанка СССР или конторе Госбанка по месту нахождения органа, давшего распоряжение о списании, для проверки его действий и принятия соответствующих мер.

654. Суммы, списываемые по распоряжениям министерств СССР, министерств союзных республик со счетов главных управлений и управлений, а также предприятий и организаций, непосредственно подчиненных министерству, перечисляются на счет соответствующего министерства по перераспределению оборотных средств или непосредственно на счета предприятий и организаций.

Суммы, списываемые по распоряжениям главных управлений министерств СССР и других органов, которым предоставлено право давать такие распоряжения, перечисляются со счетов предприятий и организаций как непосредственно подчиненных указанным органам, так и трестированных на расчетный счет по перераспределению, а при отсутствии такого счета — на обычный расчетный счет органа, давшего распоряжение о списании. Если к этим счетам не имеется претензий, допускается по указанию органа, давшего распоряжение о списании, направление списываемых сумм со счета плательщика непосредственно на счета других предприятий и организаций для пополнения их оборотных средств. Такие перечисления производятся также в случаях отсутствия расчетного счета у органа, давшего распоряжение о списании.

Если в решении правительства о предоставлении права на изъятие излишков оборотных средств и прибыли предусмотрено, что это право предоставлено данному органу только в отношении непосредственно подчиненных ему предприятий и организаций, то учреждения банка принимают распоряжения о списании лишь в указанных пределах.

Раздел 3. Списание штрафов в бесспорном порядке

655. Учреждения банка списывают в бесспорном порядке штрафы в случаях, установленных действующим законодательством.

В распоряжении о взыскании штрафа должна быть сделана ссылка на решение правительства, Особые условия поставки, уставы автомобильного транспорта, утвержденные Советами Министров союзных республик, или на единые тарифы на перевозку грузов автомобильным транспортом, утвержденные Советами Министров союзных республик, или, по их поручению, комитетами цен Советов Министров союзных республик, которыми установлено, что взыскание штрафа может производиться в бесспорном порядке.

При взыскании штрафов за несдачу и отказ от приема деревянной и картонной тары в распоряжении о взыскании штрафа должна также быть сделана ссылка: тароремонтными предприятиями — на дату и номер акта проверки движения тары и дату уведомления о предстоящем взыскании штрафа, а предприятиями — изготовителями продукции производственно-технического назначения — на номер сертификата на тару, отгруженную с продукцией, или копии счета на оплату продукции и тары.

Если штраф наложен за невозврат или несвоевременный возврат такелажа, тары и других материальных ценностей, то в распоряжении также указывается срок, к которому плательщик обязан был возвратить эти ценности.

656. Распоряжение о взыскании штрафа должно быть представлено в учреждение банка не позднее 6 месяцев со дня, когда взыскателю стало известно или должно было стать известно о совершении нарушения, за которое взыскивается штраф. Распоряжение о взыскании штрафа за простой судов при морской перевозке в заграничном сообщении должно быть представлено в учреждение банка не позднее одного года со дня окончания месяца, следующего за тем, в котором началась или должна была начаться перевозка. День, с которого начинается течение шестимесячного или соответственно годового срока, указывается взыскателем в распоряжении о взыскании штрафа. Ответственность за правильность этого указания несет взыскатель.

Ответственность за правильность указания в инкассовом поручении ссылки на основание для бесспорного взыскания штрафа несет взыскатель. Учреждения банка не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания штрафов, указанных в настоящем разделе. Приостановление или отмена взыскания штрафов допускается лишь по решениям правительства, распоряжениям взыскателей или их вышестоящих органов, а также по постановлениям арбитражных или судебных органов.

По документам на взыскание штрафов пеня за просрочку уплаты штрафов не начисляется.

Раздел 4. Списание средств по претензиям до 100 рублей

657. Списание средств в суммах до 100 рублей включительно по спорам между государственными, кооперативными (кроме колхозов), общественными предприятиями, организациями и учреждениями производится учреждениями банка на основании распоряжения органа, вышестоящего по отношению к плательщику (должнику).

Вышестоящими органами признаются как непосредственно вышестоящие звенья (например, трест по отношению к заводу, входящему в состав этого треста, райпотребсоюз по отношению к сельпо), так и руководящие органы более высокой степени (например, главк или министерство по отношению к заводу, облпотребсоюз или Центросоюз по отношению к сельпо).

Распоряжение выписывается по ф. № 801, приведенной в Приложении № 46, подписывается руководителем органа, разрешившего спор, или его заместителем и скрепляется печатью этого органа. Распоряжение выдается организации, в пользу которой средства подлежат списанию, и представляется этой организацией к взысканию в учреждение банка при инкассовом поручении (0401001).

При наличии двух или нескольких отдельных решений вышестоящей организации о взыскании с одного и того же должника сумм, не превышающих в отдельности 100 рублей и относящихся к одной и той же группе очередности, в учреждение банка может быть представлено одно распоряжение по типовой форме № 801, хотя бы общая его сумма превышала 100 рублей. В распоряжении должны быть отмечены даты отдельных решений и присужденные по ним суммы.

Раздел 5. Списание средств за потраву посевов и повреждение насаждений

658. Учреждения банка принимают к исполнению решения сельских, поселковых, городских Советов народных депутатов и исполкомов районных Советов народных депутатов о взыскании ущерба за потраву посевов и повреждение насаждений со счетов предприятий, учреждений и организаций, являющихся владельцами скота и птицы.

Решение о взыскании представляется в учреждение банка органом, вынесшим решение, при инкассовом поручении (0401001). Взысканные суммы возмещения за ущерб перечисляются на счета колхоза, совхоза или другой организации, понесшей ущерб.

Раздел 6. Списание средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог

659. Учреждения банка принимают к исполнению постановления Совета Министров АССР и решения исполкомов местных Советов народных депутатов или других органов (в соответствии с законодательством союзной республики) о взыскании со счетов предприятий, хозяйственных организаций и колхозов не внесенных в срок денежных средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог, если законодательством союзной республики предусмотрен бесспорный порядок взыскания указанных сумм.

Постановление или решение представляется в учреждение банка тем органом, на который это возложено законодательством союзной республики, при инкассовом поручении (0401001). В инкассовом поручении должна содержаться ссылка на решение правительства союзной республики, которым установлен бесспорный порядок взыскания указанных сумм.

Взысканные суммы перечисляются на счет, указанный в инкассовом поручении.

Раздел 7. Списание средств при реорганизации и ликвидации предприятий

660. В случае реорганизации, передачи, слияния, разделения предприятия или хозяйственной организации оплата исполнительных и других расчетных документов производится с расчетного или текущего счета той организации, на которую возложена ответственность по обязательствам первоначального плательщика.

Это устанавливается на основании решения компетентного органа о реорганизации, передаче, слиянии или разделении либо по передаточному балансу, утвержденному передающей и принимающей организациями. В случаях возникновения спора между взыскателем и принимающей организацией списание со счета принимающей организации производится банком только на основе соответствующего решения арбитража (суда).

661. При обращении организации о ликвидации с образованием ликвидкома последний может представить в учреждение банка, в котором находится счет ликвидируемой организации или ликвидкома, заявление о прекращении списания средств со счета без согласия ликвидкома.

По этому заявлению учреждение банка прекращает дальнейший прием исполнительных и других расчетных документов по счету, кроме указанных в следующем пункте, а принятые ранее документы передает ликвидкому с оформлением в соответствии с п. 686. Документы передаются по описи под расписку ликвидкома.

О передаче документов ликвидкому учреждение банка сообщает взыскателям, а по иногородним взысканиям — также соответствующим учреждениям банка.

Списание средств со счета ликвидкома может быть произведено без согласия ликвидкома только в том случае, если в исполнительном документе содержится указание, что задолженность связана с деятельностью самого ликвидкома и взыскивается во внеликвидационном порядке.

662. Не подлежат передаче ликвидкому и продолжают приниматься к исполнению учреждением банка на общих основаниях исполнительные и другие документы:

а) на взыскание заработной платы и приравненных к ней платежей, а также задолженности по государственному социальному страхованию;

б) по платежам в бюджет и по обязательному имущественному страхованию.

Обязательства на погашение ссуд Госбанка не передаются ликвидкому, но платежи по этим ссудам, кроме указанных в п. 76, могут производиться банком только с согласия ликвидкома.

663. Платежи по документам, не переданным ликвидкому в соответствии с предыдущим пунктом, производятся учреждением банка в общем порядке по правилам настоящей Инструкции.

Остальные платежи с расчетного или текущего счета производятся только по поручениям ликвидкома, на котором лежит ответственность за соблюдение установленного порядка очередности. По всем вопросам, связанным с этими платежами, взыскатели обращаются непосредственно в ликвидком, минуя учреждения банка.

Ликвидком вправе в соответствующих случаях получать средства на неотложные нужды в общем порядке, а также представлять заявки на бронирование средств для выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

664. Если ликвидком не заявит банку о прекращении списания средств со счета, то прием и оплата всех исполнительных и других расчетных документов производится банком в общем порядке.

Тот же порядок применяется в случаях ликвидации предприятий без образования ликвидкома.

Если решением о ликвидации ликвидационным балансом либо решением арбитража или суда ответственность по обязательствам ликвидируемого предприятия возложена на другую организацию, применяются указания п. 660.

Глава XVI. ПРИЕМ И ОПЛАТА УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА ДОКУМЕНТОВ НА БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Раздел 1. Документы, на основании которых производится списание средств

665. Списание средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без их согласия может производиться:

а) в случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания, — по распоряжениям взыскателей;

б) в остальных случаях — по исполнительным и приравненным к ним документам.

666. Списание средств в бесспорном порядке по распоряжениям взыскателей производится:

а) по распоряжениям финансовых и других уполномоченных на то органов о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей в государственный бюджет;

б) по распоряжениям органов госстраха о взыскании недоимок по всем видам обязательного имущественного страхования;

в) по распоряжениям профсоюзных организаций о взыскании недоимок взносов и пени по государственному социальному страхованию, а также средств в возмещение выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, наступившей в результате нарушения администрацией предприятия, организации и учреждения правил охраны труда и техники безопасности;

г) по распоряжениям учреждений Госбанка и Стройбанка, финансовых и других уполномоченных на то органов на взыскание собственных средств, предназначенных на капитальное строительство и капитальный ремонт;

д) по распоряжениям учреждений Госбанка и Стройбанка на взыскание излишне полученных сумм строительными организациями, выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов;

е) по распоряжениям взыскателей в других случаях, предусмотренных в настоящей Инструкции.

667. Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

а) приказы Госарбитража, решения Морской арбитражной комиссии, а также приказы ведомственных арбитражей, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке <1>;

<1> К числу таких ведомственных арбитражей относятся, в частности: арбитражи министерств (ведомств) СССР и министерств (ведомств) союзных республик, арбитражи военных округов, флотов и флотилий, арбитражи министерств торговли АССР, управлений (отделов) торговли краевых, областных, городских исполкомов, арбитражи Центросоюза, республиканских (союзных и автономных республик), краевых, областных союзов потребительской кооперации, краевых и областных рыболовпотребсоюзов, арбитраж Главмосстроя, арбитраж Главмоспромстройматериалов, арбитражи областных, краевых, республиканских (АССР) организаций Госкомсельхозтехники, арбитраж Центрального совета спортивного общества «Динамо».

б) исполнительные листы, выданные судами;

в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;

г) удостоверения фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссий по трудовым спорам или постановлений фабричных, заводских и местных комитетов профсоюза по существу трудового спора;

д) удостоверения фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов на взыскание сумм в возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия, организации или учреждения рабочему или служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с работой и происшедшего по вине администрации предприятия, учреждения, организации;

е) не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком.

668. Приравненными к исполнительным документам признаются:

а) платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке;

б) принятые банком заявления об отказе от акцепта платежного требования при расчетах в порядке последующего акцепта;

в) распоряжения органов, вышестоящих по отношению к плательщику, о списании средств в суммах до 100 рублей по спорам, разрешенным на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г.;

г) решения Советов Министров АССР, исполкомов местных Советов народных депутатов или других органов (в соответствии с законодательством союзной республики) о взыскании не внесенных в срок денежных средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог, если законодательством союзной республики установлен порядок бесспорного списания этих средств;

д) решения сельских, городских и поселковых Советов народных депутатов о взыскании ущерба за потраву посевов и повреждение насаждений со счетов предприятий, учреждений и организаций, являющихся владельцами скота и птицы;

е) платежные поручения плательщиков, не оплаченные в день их приема банком за отсутствием либо за недостаточностью средств на счете плательщика и принимаемые в соответствии с правилами Госбанка в картотеку № 2:

• по платежам в государственный бюджет, по обязательному имущественному страхованию, государственному социальному страхованию, по взносам собственных средств на капитальное строительство и капитальный ремонт, по перечислениям средств колхозов на капитальные вложения, если срок указанных платежей наступил;
• на оплату полученных товаров и оказанных услуг при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных или других документов, подтверждающих отпуск товаров или оказание услуг;
• на плановые платежи за товары и услуги;
• на оплату неотфактурованных поставок;
• на перечисление средств в фонд развития производства, амортизационных отчислений, предназначенных на капитальный ремонт, передаваемых вышестоящему органу для создания резерва, и на перечисление с расчетных счетов предприятий и организаций средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства Стройбанку, Госбанку на счета финансирования затрат по строительству жилых домов и объектов культурно-бытового назначения;
• на перечисление средств в фонд освоения новой техники, в фонд развития местной промышленности, если срок платежа наступил;
• на погашение кредиторской задолженности. В поручении указывается характер задолженности;
• на оплату рекламаций по качеству, неустойки, штрафов и пени за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору;
• на перечисление сумм, которые должны быть уплачены плательщиком по решению арбитража или суда. В поручении должна содержаться ссылка на дату решений и номер дела;
• в случаях, указанных в литерах «в» и «к» пункта 120;

ж) распоряжение на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензии.

И в других случаях, когда указаниями Правления Госбанка СССР предусмотрено принятие платежных поручений к исполнению независимо от наличия средств на счете плательщика.

669. В документах, на основании которых производится списание средств, должно быть указано полное и точное наименование взыскателя и плательщика, а также размер взыскиваемой суммы. В приказах арбитража и исполнительных листах должно быть, кроме того, указано, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма, а именно:

а) при взыскании с учреждений и организаций, состоящих на бюджете, — с бюджетного (текущего) счета, со счета по капитальному строительству или с текущего счета внебюджетных средств, при взыскании с министерств, главных управлений, состоящих на бюджете, и других бюджетных организаций, на которые распространены хозрасчетные права главных управлений, в исполнительных документах может быть указано, что взыскиваемая сумма подлежит списанию с расчетного счета по перераспределению оборотных средств и по другим операциям, с расчетного счета по операциям снабжения или с расчетного счета по сбытовым операциям;

б) при взыскании с предприятий и организаций, состоящих на хозрасчете, — с расчетного или текущего счета (счета эксплуатации), со счета по финансированию капитального строительства, с бюджетного счета или с особого счета по капитальному ремонту; со счета фонда развития производства;

в) при взыскании с колхозов — с расчетного (специального расчетного) счета или со счета средств колхозов на капитальные вложения;

г) при взыскании с торговых организаций по исполнительным документам, относящимся к претензиям, вытекающим из расчетов за товары, — со специальных ссудных счетов. При этом не подлежат оплате со специальных ссудных счетов исполнительные документы по претензиям, суммы которых относятся торговой организацией на издержки обращения, убытки, дебиторские счета и другие нетоварные статьи баланса (например, по торговым скидкам, по штрафам, пени, неустойкам за невыполнение договоров и т.п.).

Раздел 2. Прием и оплата документов на списание средств

670. Финорганы и органы госстраха, учреждения Госбанка и Стройбанка при взыскании платежей, указанных в последнем абзаце литеры «а» и в литере «в» п. 116, а также предприятия, организации и учреждения, которым предоставлено право на списание средств в бесспорном порядке, за исключением организаций, указанных в литере «в» п. 666, представляют распоряжения на бланке платежного требования (0401001). Исполнительные документы на списание средств представляются взыскателями при инкассовых поручениях, составляемых на бланке (0401001). Для этого в заголовке бланка (0401001) слова «платежное требование» зачеркиваются и надписываются слова «распоряжение» или «инкассовое поручение», а в бланке заполняются реквизиты, относящиеся к данной операции.

Списание сумм, излишне полученных строительными, подрядными и другими организациями и выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов, производится в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка о порядке производства Государственным банком СССР контрольных обмеров строительных, монтажных и ремонтных работ.

671. При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение Госбанка.

Судебный исполнитель представляет исполнительный документ в учреждение Госбанка при инкассовом поручении (0401001).

672. Списание средств со счетов плательщиков производится учреждениями Госбанка только по подлинным документам или их дубликатам, но не копиям. Решение или копия решения арбитража или суда не заменяет приказа арбитража или исполнительного листа. Решения Морской арбитражной комиссии приводятся в исполнение, если они снабжены надписью председателя этой комиссии о вступлении решения в законную силу и оттиском печати.

673. Учреждения банка не принимают на инкассо документы на списание средств в пользу государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций, учреждений и колхозов, если эти документы предъявлены с пропуском срока давности.

Для предъявления к исполнению документов на взыскание средств со счетов государственных, кооперативных и общественных учреждений, предприятий и организаций в пользу государственных, кооперативных и общественных учреждений, предприятий и организаций установлены следующие сроки давности:

• по исполнительным листам, выданным судами, — один год;
• по исполнительным надписям — один год, если законодательством союзной республики не установлен иной срок;
• по приказам органов государственного и ведомственного арбитражей, решениям третейских судов и распоряжениям вышестоящих органов на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г. — три месяца;
• по всем другим документам — шесть месяцев.

Документы на списание средств в государственный бюджет, в пользу госстраха, органов социального страхования и по взносам в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников принимаются банком без ограничения сроком давности.

Срок давности исчисляется:

• по приказам органов арбитража — со дня вынесения решения или окончания срока, установленного государственным арбитражем при отсрочке или рассрочке исполнения решения;
• по распоряжениям на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям — со дня, когда такое распоряжение может быть направлено банку в соответствии с п. 17 Положения о порядке предъявления и рассмотрения претензий предприятиями, организациями и учреждениями и урегулирования разногласий по хозяйственным договорам, т.е. по истечении 20 дней после получения заявителем ответа от должника о признании претензии;
• по исполнительным листам — со дня вступления решений суда в законную силу;
• по исполнительным надписям нотариуса — со дня учинения надписи;
• по распоряжениям вышестоящих органов на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г. — со дня выдачи распоряжения;
• по остальным документам — со дня выдачи документа.

Срок давности для взыскания штрафов в бесспорном порядке указан в п. 656.

По исполнительным документам, предъявленным к взысканию в пользу отдельных граждан, срок давности составляет три года, а по удостоверениям фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов (литеры «г» и «д» п. 667) — три месяца. Этот срок исчисляется по исполнительным листам со дня вступления судебного решения в законную силу, а если в исполнительном листе указано, что решение вынесено с немедленным исполнением, — со дня вынесения решения. По другим исполнительным документам указанный срок исчисляется со дня составления документа.

Прием документов банком после истечения срока давности допускается только при представлении копии определения арбитража или суда о восстановлении срока давности. Копия должна быть заверена арбитражем или судом, вынесшим определение.

Исчисление и восстановление срока давности по дубликатам исполнительных документов производится в таком же порядке, как и по первым экземплярам этих документов.

674. Представление документа для взыскания до истечения срока давности в банк или судебному исполнителю прерывает течение срока давности. В случае возврата документа взыскателю банком или судебным исполнителем срок давности исчисляется заново со дня возврата.

675. Списание средств по приказам арбитража и исполнительным листам производится с того счета плательщика (счет эксплуатации, счет капитального строительства, бюджетный счет, особый счет по капитальному ремонту и др.), который указан в документе.

При отсутствии такого указания, а также при отсутствии у плательщика соответствующего счета документ возвращается взыскателю.

По остальным документам на списание средств банк определяет по содержанию документа, с какого счета плательщика должна быть списана взыскиваемая сумма.

676. По требованию, относящемуся по своему содержанию к капитальным вложениям плательщика, взыскание может быть обращено на расчетный счет только при представлении в банк копии особого определения арбитража или суда, которое устанавливает наличие задолженности эксплуатационной части капитальным вложениям и предусматривает обращение взыскания в пределах этой задолженности на расчетный счет по эксплуатации, а также в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений производится в установленном порядке с расчетного счета.

Если требование по своему содержанию относится к эксплуатационной деятельности плательщика, взыскание может быть обращено на счет по капитальным вложениям только при представлении в банк копии особого определения арбитража или суда, которое устанавливает наличие задолженности капитальных вложений эксплуатационной части и предусматривает обращение взыскания в пределах этой задолженности на счет по капитальным вложениям.

На средства, находящиеся на особом счете по капитальному ремонту, не может обращаться взыскание задолженности, вытекающей из основной деятельности плательщика или из капитальных вложений.

Взыскание задолженности по капитальному ремонту не может обращаться на счет по капитальным вложениям или на расчетный счет плательщика, кроме случаев, когда в установленном порядке средства на капитальный ремонт хранятся на расчетном счете.

677. В тех случаях, когда счет, на который должно быть обращено взыскание, закрыт с перечислением остатка средств на балансовый счет № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы», взыскание обращается на средства, числящиеся на лицевом счете плательщика по указанному балансовому счету, с соблюдением порядка, установленного настоящей Инструкцией и указанных в ней сроков давности.

678. При наличии решения арбитража или суда о взыскании с двух или нескольких плательщиков без указания на то, что взыскание производится солидарно, взыскатель должен представить в банк отдельный исполнительный документ на каждого плательщика с указанием в документе суммы, взыскиваемой с данного плательщика.

При наличии в документе указания на то, что взыскание производится солидарно, обращение взыскания в целом или в любой части на счет того или иного из плательщиков зависит от усмотрения взыскателя, который должен дать соответствующее указание банку в инкассовом поручении.

679. В случае представления плательщиком в банк документального доказательства того, что взыскиваемая сумма уплачена с его счета после вынесения решения арбитражем или судом или после выдачи другого документа на списание средств, банк взыскания не производит и возвращает документ взыскателю с объяснением причины возврата.

Если оплата произведена плательщиком частично, что подтверждается представленным им документом, то банк взыскивает неоплаченную часть, сообщая взыскателю о причине невзыскания остальной части.

680. Если на счете плательщика недостаточно средств для полной оплаты документа, то документ оплачивается с соблюдением правил очередности по мере накопления средств на счете. Если взыскиваемая сумма (остаток) ниже 100 рублей, то она списывается со счета плательщика после накопления ее на счете в полном размере. Суммы от 100 рублей и выше списываются по мере накопления на счете не менее 100 рублей. По платежам в бюджет, в пользу госстраха, взносам по государственному социальному страхованию списание производится суммами не менее 25 рублей. Если взыскиваемая сумма (остаток) ниже 25 рублей, она списывается после накопления ее на счете в полном размере.

Частичное списание производится в полных рублях без копеек. Окончательное списание производится полностью в рублях и копейках.

681. Суммы, списанные в пользу предприятий, организаций и учреждений, имеющих счета в учреждениях банка или в сберегательных кассах, перечисляются на соответствующие счета этих предприятий, организаций и учреждений.

Суммы, взысканные по исполнительным документам, полученным учреждением банка от судебного исполнителя, перечисляются на счет, указанный судебным исполнителем, а при отсутствии такого указания — на депозитный счет того суда, при котором состоит судебный исполнитель, представивший в банк исполнительный документ.

682. Справки отдельным гражданам о ходе взыскания в их пользу по исполнительным документам банком не выдаются. Такие справки могут выдаваться только судебными исполнителями на основании выписок из депозитных счетов или на основании справок, полученных судебными исполнителями непосредственно в учреждениях банка. Выписки из депозитных счетов высылаются учреждениями банка народным судам, на имя которых открыты эти счета, а справки выдаются судебным исполнителям по их требованию.

Раздел 3. Обращение взыскания на особые счета, аккредитивы и переводы

683. По заявлению взыскателя учреждение банка обращает взыскание на особые счета, аккредитивы и переводы, открытые или выставленные за счет организации, с которой производится взыскание.

Такие заявления принимаются банком только в тех случаях, когда претензия взыскателя пользуется первоочередностью перед платежами, производимыми посредством особого счета, аккредитива или перевода.

Учреждения банка не обращают взыскания на аккредитивы, выставленные за счет ссуд банка.

684. Документ на списание представляется взыскателем в то учреждение банка, в котором находится расчетный или текущий счет плательщика.

Раздел 4. Возврат документов на списание средств, приостановление и прекращение списания

685. Учреждения банка приостанавливают или прекращают взыскание только в следующих случаях:

а) по распоряжениям вышестоящих учреждений банка;

б) по заявлениям взыскателей и организаций, давших распоряжение на списание, а также по распоряжениям вышестоящих по отношению к ним органов;

в) при представлении особого определения арбитража или суда;

г) по распоряжениям следственных органов о приостановлении взыскания в связи с возбуждением уголовного дела.

В распоряжениях, определениях и заявлениях должна быть указана дата и номер документа, взыскание по которому должно быть приостановлено или прекращено.

Взыскатель может также дать распоряжение учреждению банка о передаче исполнительного документа судебному исполнителю для осуществления взыскания другим способом.

Документ, взыскание по которому прекращено, должен быть возвращен взыскателю.

686. При передаче или высылке документа в соответствии с предыдущим пунктом учреждение банка учиняет на документе в надлежащем месте надпись с указанием:

а) даты поступления документа в банк;

б) размера взысканной суммы (прописью), если имела место частичная оплата документа учреждением банка;

в) даты выдачи или высылки документа учреждением банка взыскателю или судебному исполнителю.

Указанная надпись подписывается двумя работниками учреждения банка и скрепляется гербовой печатью банка.

Глава XVII. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО РАСЧЕТАМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Общие положения

687. Учреждения и другие структурные подразделения Государственного банка СССР призваны обеспечивать соблюдение основных принципов организации расчетов и Положения о расчетных документах.

Правильная организация расчетов должна способствовать укреплению хозяйственного расчета, ускорению оборачиваемости оборотных средств, достижению максимального соответствия движения денежных средств движению товарно-материальных ценностей у покупателей, предупреждать образование неплатежей и возникновение внепланового перераспределения средств в народном хозяйстве, а также содействовать укреплению договорной дисциплины.

В процессе организации расчетов учреждения банка призваны обеспечить эффективный банковский контроль за выполнением хозорганами решений партии и правительства по вопросам расчетов, посредством расчетного механизма активно стимулировать увеличение выпуска продукции высокого качества, создавать условия, препятствующие поставке недоброкачественной и нестандартной продукции, расширять экономически обоснованные прямые расчеты в меру развития прямых длительных хозяйственных связей объединений и предприятий, осуществлять надлежащий контроль за законностью совершаемых через банк расчетных операций и соблюдением каждым хозорганом правил расчетов.

688. Конторы, отделения и агентства Госбанка несут ответственность за совершение расчетных и кредитных операций, связанных с расчетами, в строгом соответствии с установленными правилами, а также осуществляют контроль за соблюдением объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями платежной и договорной дисциплины.

689. Анализ экономической эффективности и правильности организации расчетных отношений в народном хозяйстве осуществляется планомерно на основе имеющейся бухгалтерской, статистической отчетности, представляемой хозорганами учреждениям Госбанка в установленном порядке, а также другой периодической и оперативной информации и отчетности, имеющейся в банке и у хозорганов, включая данные проверок на местах.

Экономисты отделений, агентств и контор Госбанка должны постоянно работать над совершенствованием организации расчетов, изучать соответствие применяемых форм расчетов особенностям хозяйственных связей хозорганов, использовать и распространять передовой опыт и лучшие методы работы. На основе этого должны вноситься предложения по улучшению работы банка и обслуживаемых хозорганов на этом участке.

Анализ платежного оборота осуществляется планово-экономическими отделами (управлениями) в соответствии с рекомендациями, изложенными в Приложении № 48. На основе произведенного анализа учреждения Госбанка разрабатывают предложения и осуществляют мероприятия по дальнейшему совершенствованию организации расчетов.

690. Конторы и учреждения Госбанка:

• совместно с объединениями, предприятиями, организациями, их вышестоящими органами хозяйственного управления должны рассматривать правомерность и эффективность применяемых форм расчетов и принимать меры к внедрению таких форм расчетов, которые наиболее соответствовали бы характеру хозяйственных связей и способствовали недопущению взаимной задолженности;
• на основании изучения хозяйственных связей, имеющихся в банке неоплаченных документов, должны выявлять и активно проводить расчеты в порядке зачетов взаимных требований — постоянно действующих или разовых;
• при организации экономической работы по расчетам следует учитывать отраслевую специфику деятельности хозорганов. Поэтому, наряду с общими вопросами, необходимо более активно проводить работу по совершенствованию расчетов объединений, предприятий и организаций отдельных отраслей народного хозяйства;
• при организации работы по расчетам активно поддерживать контакты с финансовыми органами, органами народного контроля СССР, Государственного арбитража СССР, Госстандарта СССР, Министерства юстиции СССР, инспекциями по качеству товаров и торговле.

Раздел 2. Экономическая работа в отделениях (городских управлениях и агентствах) Госбанка

691. За состояние организации работы в банке по расчетам между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями ответственность несет управляющий отделением, начальник городского управления, заведующий агентством Госбанка.

Руководитель учреждения Госбанка совместно с коллективом, партийной, профсоюзной и комсомольской организациями проводит необходимые мероприятия по совершенствованию стиля и методов работы по расчетам, улучшению обслуживания клиентуры, внедрению в практику работы счетных машин и средств оргтехники.

692. Экономист (кредитный работник) является организатором расчетов между предприятиями и организациями. Его должностной обязанностью является дача рекомендаций хозорганам о применении наиболее рациональных форм расчетов исходя из специфики работы данного хозоргана и его хозяйственных связей. Экономист проверяет по документам, по которым совершаются расчеты, соответствие применяемых хозорганами форм расчетов договорам, а в случае необходимости также соответствие договоров в части расчетов решениям правительства, инструкциям банка, Особым условиям поставки, осуществляет контроль за соблюдением правил расчетов, правомерностью получения кредита, связанного с расчетами, а также за состоянием расчетов у хозорганов.

693. При выявлении фактов применения форм расчетов в нарушение установленных правил, включая случаи, когда покупатели заявляют в значительных размерах отказы от акцепта по мотиву предъявления требования на ранее оплаченные товары в связи с неправомерной заменой в конце месяца расчетов платежными требованиями на расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами, учреждения банка могут отказывать в предоставлении кредитов на осуществление таких расчетов.

694. Контроль по расчетам осуществляется в процессе совершения операций по безналичным расчетам, а также путем периодической проверки картотек расчетных документов в банке, анализа балансов и других отчетных материалов хозорганов или путем проверок на месте у хозорганов.

По отчетным балансам хозорганов экономисты анализируют в установленном порядке состояние расчетов хозоргана и соответствие задолженности по кредиту под расчетные документы в пути обеспечению и при наличии больших расхождений выясняют их причины.

При рассмотрении балансов предприятий — поставщиков экспортных товаров экономисты анализируют состав товарно-материальных ценностей, оплаченных внешнеторговыми объединениями и оставленных у поставщиков (грузоотправителей) на ответственном хранении. В случае выявления товаров, находящихся на ответственном хранении без достаточных оснований, а также длительное время, информируют Внешторгбанк СССР для принятия к соответствующим внешнеторговым объединениям мер банковского воздействия.

695. Учреждения банка обязаны при анализе отчетных балансов и сведений об обеспечении кредитов проверять у обслуживаемых хозорганов наличие неотфактурованных товаров и требовать их оплаты.

В тех случаях, когда поставщики неотфактурованных товаров могут быть установлены, покупатель должен в пятидневный срок со дня получения товара представить банку платежное поручение на оплату этих товаров. Оплата таких поручений производится за счет собственных средств хозоргана, а по ценностям, которые являются объектами кредитования, — за счет кредитов банка.

Если не представляется возможным установить, какими предприятиями и организациями отгружены товары, их стоимость по истечении срока исковой давности должна быть внесена покупателем в доход союзного бюджета.

Плательщик несет ответственность за правильность оценки неотфактурованных товаров в соответствии с действующими прейскурантами или соответствующими договорными ценами с учетом стоимости тарифа и транспортных расходов.

696. Проверки на месте у хозорганов по вопросам расчетов осуществляются по графику, утвержденному руководителем учреждения банка, а при необходимости и вне графика.

В процессе проверки экономист (кредитный работник) проверяет:

а) состояние расчетов у хозоргана, выясняется состав и причины образования длительной дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе и по неотфактурованным поставкам) в увязке с применяемыми формами расчетов и меры, принимаемые к ликвидации этой задолженности. Проверка по указанным вопросам проводится по каждому хозоргану не реже одного раза в год;

б) своевременность составления хозорганом и представления в банк расчетных документов;

в) причины отказов от акцепта, полученных от покупателей, а также заявленных поставщикам, обоснованность этих отказов; полноту и своевременность высылки плательщикам документов, предусмотренных договором или Особыми условиями поставки;

г) соблюдение хозорганом правил расчетов чеками, в частности: соблюдение лимитов; организацию хозорганом контроля за использованием чековых книжек подотчетными лицами; порядок и правильность оформления выписываемых (получаемых) чеков, особенно подписываемых по доверенности; правильность получения и выдачи чеков из нелимитированных книжек и т.д.;

д) товарность представляемых банку требований, поручений, реестров счетов по аккредитивам и чеков;

е) выполнение условий при применении расчетов плановыми платежами. Возможность внедрения или расширения этих расчетов;

ж) соблюдение других правил расчетов, установленных настоящей Инструкцией, с учетом особенностей деятельности проверяемого хозоргана.

По результатам проверки разрабатываются предложения, способствующие ограничению и ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности. При этом необходимо исходить из того, что Совет Министров СССР и ЦК КПСС в Постановлении от 21 августа 1954 г. № 1789 «О роли и задачах Государственного банка СССР» отметили как недостаток, что хозорганы неправомерно помимо кредита банка привлекают в свой оборот средства поставщиков путем несвоевременной оплаты получаемых материальных ценностей, что приводит к образованию взаимной задолженности между хозорганами и к внеплановому перераспределению оборотных средств в народном хозяйстве. Этим путем плохо работающие предприятия и организации покрывают имеющиеся у них финансовые прорывы, вызванные недовыполнением ими планов производства и накоплений.

697. Учреждение банка обязано установить строгий контроль за состоянием кредиторской задолженности у хозорганов, систематически получающих от покупателей (заказчиков) средства в качестве предварительной оплаты товаров или услуг, и дебиторской задолженности у покупателей, систематически прибегающих к предварительной оплате товаров и услуг.

Кредиторская задолженность, связанная с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, исполнение которых задержано поставщиком более чем на три рабочих дня после их оплаты, или дебиторская задолженность за товары, не вывезенные покупателем в течение того же срока, считается просроченной.

При образовании у поставщиков просроченной кредиторской задолженности за товары и услуги, предварительно оплаченные покупателем по требованию или с согласия поставщика, предприятия, по вине которых в течение трех рабочих дней после получения предварительного платежа не вывезены (не отгружены) эти товары или не оказаны услуги, уплачивают в доход бюджета 5 процентов суммы этой задолженности в соответствии с указаниями, изложенными в Приложении № 49. При неуплате указанная сумма взыскивается банком в порядке, предусмотренном п. 105. Одновременно учреждение банка должно потребовать от хозоргана погасить просроченную кредиторскую задолженность.

В отношении покупателей, систематически авансирующих поставщиков, банк устанавливает порядок предварительной проверки товарности выписываемых ими платежных поручений и прекращает прием к исполнению поручений на предварительную оплату товаров и услуг.

О лицах, виновных в незаконном авансировании, сообщается их вышестоящим организациям либо другим органам для принятия к ним соответствующих мер.

698. При регулировании (проверке обеспечения) задолженности по ссудам необходимо рассматривать состав кредиторской задолженности по неотфактурованным поставкам, а также числящейся на счетах «покупатели и заказчики» и «прочие кредиторы», документов на оплату, которой в банке нет, и требовать немедленной оплаты этой задолженности с расчетных счетов, а в установленном порядке — за счет кредита банка.

В случаях, когда хозорганы не принимают мер к снижению кредиторской задолженности (кроме расчетов с внешнеторговыми объединениями), по распоряжению руководителя учреждения банка они могут лишаться льгот при кредитовании, предоставляемых в соответствии с инструкцией о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

Если же отдельные предприятия и организации привлекают в свой оборот кредиторскую задолженность за товарно-материальные ценности и услуги, не кредитуемые банком, и не принимают мер к ее погашению, разрешается по распоряжению руководителя учреждения банка уменьшать на сумму такой задолженности обеспечение кредита под товарно-материальные ценности, затраты и под расчетные документы в пути.

699. При проверках на месте и при анализе отчетности предприятий, хозяйственных организаций и учреждений осуществлять строгий контроль за своевременным взысканием ими дебиторской задолженности, а также за применением мер к работникам предприятий, организаций и учреждений, виновных в образовании дебиторской задолженности, в частности, о сокращении этим работникам размера премий или о лишении их премий, как это установлено Постановлением Совета Министров СССР от 25 декабря 1963 г. № 1245. Этим же Постановлением правительство обязало министерства и ведомства и исполкомы Советов народных депутатов ежеквартально рассматривать с участием представителей финансовых органов и учреждений банков итоги хозяйственно-финансовой деятельности неудовлетворительно работающих предприятий, подрядных и других хозяйственных организаций, принимать необходимые меры к обеспечению выполнения ими годовых планов по производству, товарообороту, строительно-монтажным работам, перевозкам, услугам, росту производительности труда, снижению себестоимости и издержек обращения, а также своевременности осуществления расчетов.

700. При периодическом контроле состава картотеки документов, принятых в обеспечение кредита под расчетные документы в пути (картотека к счету № 9926), экономист (кредитный работник) проверяет:

• не принимаются ли в обеспечение кредита: требования с разрывом между датой отгрузки (отпуска) товаров или оказания услуг и датой сдачи на инкассо сверх времени, установленного настоящей Инструкцией; требования за товары, оставленные покупателем на ответственном хранении; требования, по которым поступили извещения о неоплате, а также сообщения о непоступлении требования в банк плательщика;
• своевременность уменьшения обеспечения кредита на суммы полных и частичных отказов от акцепта, а также отозванных требований; своевременность списания из обеспечения оплаченных расчетных документов;
• своевременность посылки запросов о причине неоплаты требований и получения ответов на эти запросы.

О выявленных нарушениях составляется акт или справка. Результаты проверки докладываются (устно или письменно) руководителю учреждения банка. При отсутствии замечаний на штафелях соответствующих поставщиков проверяющий делает надпись «Проверено, замечаний нет» и расписывается.

701. У хозорганов, кредитуемых под расчетные документы в пути по данным их учета, проверяется также правильность представляемых банку справок о наличии обеспечения кредита и качество ведения учета этого обеспечения, в частности:

• достоверность представленных справок по обеспечению кредита;
• соблюдение правил включения расчетных документов в состав обеспечения кредита;
• своевременность исключения документов из обеспечения кредита;
• своевременность посылки запросов о причине неоплаты требований.

Такая проверка производится в зависимости от состояния учета у хозоргана, но не реже двух раз в год.

702. О выявленных при проверке у хозоргана нарушениях правил расчетов и ведения учета товаров отгруженных, являющихся обеспечением кредита, проверяющий составляет акт, подписываемый им, руководителем и главным (старшим) бухгалтером хозоргана. В акте особо выделяются факты перекредитования или недокредитования хозоргана, имевшие место в результате выявленных нарушений, а также факты задержки сдачи в банк расчетных документов, незаконного вовлечения в оборот средств других хозорганов.

Если в результате проверки не выявлены нарушения правил расчетов и порядка учета обеспечения кредита под расчетные документы в пути, вместо акта может быть составлена краткая справка о проверке, представляемая руководителю учреждения банка.

703. Излишне выданные кредиты, выявленные на основе материалов проверок, немедленно предъявляются к взысканию.

704. Для наблюдения за состоянием расчетов и оценки эффективности проводимых мероприятий в учреждениях банка накапливаются и систематизируются показатели, характеризующие состояние расчетов (платежный оборот общий и постоянно учитываемый по формам расчетов, кредиторская и дебиторская задолженность, длительность неплатежей, удельный вес несвоевременно оплаченных документов, отказы от акцепта и другие).

705. Экономисты учреждений банка по закрепленной клиентуре должны периодически рассматривать состав неоплаченных в срок документов (картотека № 2), выяснять у хозорганов наличие такой задолженности, подтверждена ли она выверкой расчетов между хозорганами и принимать необходимые меры к оплате документов. Если же будут вскрыты факты, когда в картотеке № 2 имеются документы, а хозорган задолженности не имеет, то учреждение банка ставит вопрос перед учреждением банка, которое приняло документ на инкассо, об отзыве таких документов с согласия хозорганов.

706. О нарушениях и задержках в расчетах, особенно если это привело к уплате штрафов, пени, неустоек, учреждения банка должны, в необходимых случаях, сообщать вышестоящим органам хозяйственного управления, органам народного контроля для принятия необходимых мер и отнесения допущенных непроизводительных расходов и потерь на виновных лиц.

Раздел 3. Экономическая работа по расчетам в конторах Госбанка

707. Конторы Госбанка осуществляют руководство экономической работой по расчетам учреждений Госбанка, расположенных на территории соответствующей республики, края, области, округа.

708. Ответственность за организацию экономической работы по расчетам в конторе Госбанка несет управляющий конторой, за организацию этой работы по отдельным отраслям хозяйства — начальник соответствующего отраслевого управления (отдела), а также планово-экономическое управление (отдел). Работа организуется по плану, утвержденному управляющим конторой.

709. Планово-экономическое управление (отдел) конторы организует работу по расчетам в конторе, выполнению указаний Правления Госбанка СССР по вопросам деятельности банка в области расчетов и осуществляет контроль за соблюдением в конторе и учреждениях Госбанка установленных Правлением Госбанка СССР правил расчетов.

710. Конторы Госбанка:

• контролируют соблюдение учреждениями банка республики, края, области, округа законов, решений Правительства СССР по вопросам расчетов, Устава Госбанка СССР, инструкций и других нормативных документов Правления Госбанка СССР;
• направляют работу учреждений Госбанка на совершенствование организации расчетов в народном хозяйстве.

В этих целях, в частности, систематически рассматривают экономическую целесообразность применяемого порядка акцепта (предварительного и последующего) в целом по отраслям или подотраслям хозяйства и там, где в силу характера хозяйственных связей, способа доставки груза, почтового пробега расчетных документов, особенностей отдельных видов продукции, вызывающих, в частности, необходимость предварительной проверки качества и комплектности товара, а также его маркировки, применение последующего акцепта платежных требований нецелесообразно, представляют Правлению Госбанка СССР предложения о переводе определенных отраслевых групп хозяйства на расчеты в порядке предварительного акцепта;

• несут ответственность за соблюдение учреждениями банка установленных правил расчетов. Анализируют результаты разовых обследований, разрабатывают и осуществляют мероприятия по устранению вскрываемых недостатков и вносят предложения по совершенствованию организации расчетов;
• накапливают в систематизированном виде материал, характеризующий состояние расчетов в народном хозяйстве республики, края, области, округа в разрезе районов или учреждений банка. На основании этого анализируют происходящие изменения в области расчетов, изучают причины и в необходимых случаях вносят предложения по применению экономически более целесообразных форм расчетов;
• осуществляют анализ платежного оборота по республике, краю, области (Приложение № 48);
• изучают возможности организации отделов взаимных расчетов, разовых групповых зачетов и организуют их проведение;
• обобщают практику применения учреждениями банка мер экономического воздействия и их влияния на упорядочение расчетов, укрепление договорной и расчетной дисциплины хозорганов.

711. Конторы банка должны принимать меры к совершенствованию стиля и методов работы учреждений банка, а также аппарата управлений, отделов и других структурных подразделений контор; постоянно оказывать необходимую помощь учреждениям банка в организации работы по выполнению задач, стоящих перед системой Госбанка, по совершенствованию расчетов в народном хозяйстве.

Раздел 4. Меры воздействия

712. К хозорганам, допускающим нарушение правил расчетов, с разрешения руководителя учреждения банка могут применяться меры воздействия из числа предусмотренных настоящей Инструкцией в зависимости от характера нарушений.

Учреждения банка должны обеспечивать строгое соблюдение утвержденного Советом Министров СССР Положения о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций.

713. В отношении хозорганов, допускающих нарушение договорной, плановой дисциплины, получающих значительное число отказов от акцепта или практикующих представление необоснованных отказов от акцепта, может применяться:

а) обязательное предъявление банку вместе с заявлением об отказе от акцепта документальных доказательств нарушения поставщиком условий договора, необходимых для проверки обоснованности отказа от акцепта (выписки из договора, справки о ходе его выполнения или другие сведения);

б) установление на срок до устранения причин, вызывающих частые отказы покупателей от акцепта требований, порядка расчетов с покупателями лишь с предварительным акцептом.

При этом следует исходить из того, что основанием для рассмотрения вопроса о переводе на предварительный акцепт является систематическое получение поставщиком на протяжении одного-двух кварталов подряд обоснованных отказов от акцепта в размере, превышающем один процент от суммы принятых за этот же период на инкассо платежных требований или соответствующего объема реализации продукции.

О введении такого порядка расчетов учреждение банка извещает поставщика. Кредитный отдел (группа) дает распоряжение бухгалтерии принимать на инкассо от данного поставщика требования только со штампом или надписью «Предварительный акцепт», начиная с даты, указываемой в распоряжении;

в) увеличение размера скидки при кредитовании под расчетные документы в пути на сумму отказов от акцепта, поступивших от покупателей в истекшем квартале в связи с поставкой недоброкачественных, нестандартных товаров, на сумму зарекламированной в этом периоде продукции, на сумму отказов от акцепта, поступивших от покупателей по мотивам «предъявления требования на ранее оплаченные товары и услуги», в случаях, когда в конце месяца расчеты платежными требованиями неправомерно заменены на расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами, а также «представлены не все документы, указанные в заказе-наряде, или заполнены не все реквизиты документов, или документы представлены не по установленным формам» при поставках продукции на экспорт.

714. В случае обнаружения недостачи или отсутствия товаров, принятых на ответственное хранение, банк:

а) уведомляет об этом поставщика через обслуживающий его банк;

б) списывает со счета покупателя вместе с суммой требования в размере стоимости товара, использованного без оплаты или не выданного по требованию поставщика, также штраф в пользу поставщика в размере 8 процентов от этой суммы;

в) требует от вышестоящих организаций принятия соответствующих мер к должностным лицам покупателя, а при систематических нарушениях законодательства об ответственном хранении требует привлечения виновных к ответственности.

В случаях, когда проверка сохранности товаров производится выборочно и при этом устанавливаются факты использования без оплаты принятого на ответственное хранение груза, банк, наряду с принятыми мерами (литеры «а» - «в»), устанавливает порядок проверки сохранности грузов, предусмотренный п. 147. О состоявшейся проверке составляется акт ф. № 316 за подписями представителей банка и хозоргана.

715. В целях стимулирования кредитом своевременности отгрузки продукции и товаров по предприятиям и организациям, не обеспечивающим ритмичной их поставки, принимать в обеспечение кредита неоформленные отгрузки исходя из плановой реализации продукции за 1 — 2 дня (в соответствующих ценах). По обоснованным ходатайствам хозорганов руководитель учреждения банка может не применять указанный порядок в случаях, когда неритмичность отгрузки продукции и товаров произошла по не зависящим от предприятий и организаций причинам.

716. По получении приказов республиканских, краевых, областных и городских органов Государственной инспекции по качеству товаров и торговле о прекращении приемки недоброкачественных товаров, а также предписаний органов Госстандарта СССР (п. 129) о запрещении поставки и реализации продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий, учреждения банка не принимают от соответствующих промышленных предприятий платежные требования, реестры счетов по аккредитивам и чеки из лимитированных и нелимитированных книжек за товары, реализация которых запрещена.

В случаях, когда учреждения банка не имеют возможности по расчетным документам определить, за какие артикулы и виды товаров должны быть прекращены расчеты, поставщики представляют учреждениям банка соответствующие документы, свидетельствующие о том, что платежи причитаются за товары, реализация которых не запрещена.

Возобновление расчетов в общеустановленном порядке производится по получении учреждением банка извещения об отмене приказа (предписания) о прекращении приемки товаров от органа, выдавшего этот приказ (предписание).

При установлении фактов обхода банковского контроля за качеством прекращается выдача покупателям кредита на оплату расчетных документов, выписанных с нарушением установленного порядка, а поставщикам — кредита под расчетные документы в пути в соответствующей части.

Предприятия, допускающие поставку товаров, не отвечающих требованиям по качеству или с отступлением от стандартов, могут переводиться банком на расчеты с покупателями лишь с предварительным акцептом требований.

Применение этой меры воздействия осуществляется в порядке, изложенном в литере «б» п. 713.

717. При применении к торговой организации меры воздействия в виде прекращения выдачи кредита на оплату отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом у населения, учреждение банка, обслуживающее торговую организацию, сообщает об этом поставщикам и обслуживающим их учреждениям банка.

Через 5 дней после получения такого уведомления банк поставщика прекращает предоставление поставщикам кредита под расчетные документы в пути, выписанные за товары, в отношении которых применена санкция. Предприятия-поставщики должны выписывать отдельные требования за товары, в отношении которых к торговой организации применена указанная санкция, и включать их в реестры требований, под которые кредит не выдается.

718. При установлении факта предъявления к оплате через банк или оплаты бестоварного требования, реестра счетов при аккредитивной форме расчетов или другого расчетного документа, при полном или частичном отсутствии реальной отгрузки (отпуска) товаров или фактического оказания услуг покупателю учреждение банка:

а) взыскивает с поставщика (грузоотправителя) в пользу банка штраф в размере 7 процентов той суммы расчетного документа, в которой он неправильно предъявлен. Одновременно взыскивается в пользу покупателя сумма оплаченного бестоварного документа.

Взыскание в пользу покупателя соответствующей суммы производится по распоряжению банка с того же счета поставщика, на который были зачислены средства по оплаченному документу. В случае отсутствия средств на расчетном счете поставщика взыскиваемая сумма относится на счет просроченных ссуд. При отсутствии средств на субрасчетном счете производственного объединения соответствующая сумма отдебетовывается для взыскания с расчетного счета объединения. Взыскание сумм со специального ссудного счета поставщика (специального ссудного субсчета производственного объединения) осуществляется независимо от состояния его расчетов с банком.

За выдачу покупателем поручения или чека на оплату товаров или услуг (кроме поручения на предварительную оплату в предусмотренных правилами банка случаях) при полном или частичном отсутствии реальной отгрузки (отпуска) товаров или фактического оказания услуг учреждение банка взыскивает с плательщика (чекодателя) в пользу банка штраф в размере 7 процентов с той суммы поручения или чека, в которой они неправильно выданы (предъявлены).

В случае, когда указанное поручение или чек выписаны на основании бестоварного документа поставщика, штраф взыскивается поровну (по 3,5 процента) с плательщика (покупателя) и поставщика.

Взыскание указанного штрафа и суммы оплаченного бестоварного документа производится операционным отделом по распоряжению кредитного отдела, подписанному руководителем учреждения банка;

б) немедленно исключает из обеспечения кредита бестоварные требования, а в необходимых случаях производит внеочередное регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути;

в) устанавливает для хозоргана порядок предварительного контроля товарности представляемых расчетных документов;

г) устанавливает контроль за тем, чтобы лица, виновные в предъявлении или оплате бестоварных расчетных документов (подписавшие расчетные документы), лишались всех видов премий, причитающихся им в соответствии с действующими положениями о премировании за квартал, в течение которого был установлен факт предъявления (оплаты) бестоварных расчетных документов. При этом следует исходить из того, что указанное лишение премий должно применяться во всех случаях документального установления факта бестоварности расчетных документов, повлекшего за собой наложение банком на поставщика (покупателя) установленного штрафа, независимо от того, кем установлен факт бестоварности — банком или органами народного, ведомственного, финансового контроля, арбитража или суда.

В этих целях учреждения банка помимо взыскания установленного штрафа требуют от хозорганов, допустивших такие нарушения, при получении премий за квартал, в течение которого выявлены нарушения, предъявления в банк справок о том, что лицам (с указанием должности, фамилии, имени, отчества), виновным в предъявлении или оплате бестоварных расчетных документов, премии не начислены и не включены в сумму чека на получение средств из банка.

В последующем, при проверках у предприятий и организаций правильности расходования средств на заработную плату, а также состояния расчетов учреждения банка проверяют правильность представленных банку документов на получение средств для выплаты премий.

О руководителях предприятий, предъявивших к оплате или оплативших бестоварные расчетные документы, учреждения банка сообщают вышестоящим организациям хозоргана, органам народного контроля, а в необходимых случаях — прокуратуре. В случае предъявления или оплаты бестоварных расчетных документов в дальнейшем учреждения банка могут не принимать от предприятий и организаций для совершения операций расчетно-денежные документы за подписью тех должностных лиц, которые ранее подписали бестоварные расчетные документы. Вопрос о восстановлении приема документов решает руководитель учреждения банка по представлению руководителя вышестоящего органа хозяйственного управления.

719. При установлении предварительного контроля за товарностью документов кредитный работник проверяет на основании подлинных транспортных или приемосдаточных документов их номера и даты, род товаров, наименование грузополучателя и станции назначения, указанные в требованиях или соответствующих данных в поручениях, чеках и, если названные реквизиты правильны, ставит за своей подписью штампы: на транспортных документах (актах): «Платежное требование (поручение, чек) проверено» и на реестрах требований, и на всех экземплярах требований (поручений, чеков): «Товарность проверена».

После этого все документы возвращаются хозоргану, который сдает требования и реестры (поручения, чеки) операционным работникам, а документы, предусмотренные договором, в тот же день отправляет плательщику.

В случаях, когда реквизиты требований не соответствуют реквизитам транспортных и приемосдаточных документов, а также при неправильном оформлении приемосдаточных документов, соответствующие требования возвращаются поставщикам и вычеркиваются из реестров.

По расчетам, осуществляемым в особом порядке (без приложения к требованиям товарно-транспортных документов), предварительный контроль за товарностью требований не производится.

Предварительный контроль товарности расчетных документов отменяется по указанию руководителя учреждения банка, если хозорганом устранены причины, вызвавшие указанные нарушения, а на лиц, допустивших их, наложены взыскания.

720. В целях усиления контроля за соблюдением поставщиками договорной дисциплины (п. 164), а также в случаях получения поставщиком значительного количества отказов от акцепта учреждения банка имеют право при приеме платежных требований на инкассо требовать от поставщиков предъявления договора или документа, на который сделана в них ссылка.

При установлении фактов отгрузки товаров, произведенной без заключения договора, получения заказа покупателя или другого установленного документа учреждения банка сообщают об этом вышестоящим организациям поставщиков для принятия мер и устанавливают порядок предварительной проверки сдаваемых на инкассо требований.

721. Если будет установлено, что хозорган нарушает правила расчетов чеками, то банк может лишать хозорган права рассчитываться чеками и потребовать возврата выданных ему чековых книжек. В необходимых случаях учреждения банка могут предложить основным поставщикам прекратить прием чеков, выписанных этими хозорганами. Извещения об этом посылаются учреждениям банка, обслуживающим поставщиков, в двух экземплярах, один из которых вручается поставщику под расписку на остающемся в банке экземпляре.

После получения такого извещения поставщик не вправе принимать и предъявлять в банк чеки, выданные указанным в извещении чекодателем.

При систематической задержке сдачи в банк чеков (позднее установленного срока) банк может лишать хозорганы, допускающие такие нарушения, права рассчитываться чеками.

О применении указанных мер воздействия хозорган извещается за 10 дней.

При выявлении злоупотреблений в расчетах чеками банк в установленном порядке требует привлечения виновных к ответственности.

722. Учреждения банка имеют право запрещать хозорганам производить расчеты чеками из нелимитированных и лимитированных книжек за перевозки грузов автомобильным транспортом, если будет установлено, что такие расчеты производятся авансом, без учета сроков выполнения заказов. Об этом хозорганы и обслуживающие их автохозяйства извещаются за 10 дней. Чеки, выписанные по истечении указанного срока, возвращаются без оплаты.

723. При установлении нарушений правил расчетов сводными требованиями автотранспортным предприятием, предусмотренных п. 377, либо допускаемом авансировании автопредприятий заказчиками путем предварительной оплаты предстоящих перевозок банк рассматривает с руководителями автотранспортного предприятия меры по устранению выявленных нарушений правил расчетов сводными требованиями.

724. Если поставщик производит отгрузку товаров без учета платежеспособности покупателей и не принимает мер к взысканию задолженности, банк предупреждает его о том, что через 20 дней банк прекратит кредитование под требования, выписанные на систематических неплательщиков.

К систематическим неплательщикам относятся покупатели, допускающие неоднократную просрочку платежей свыше 15 — 25 дней, что определяется по материалам обследования поставщика или поступающим в банк извещениям об отсутствии средств у плательщика. О применении этой меры могут ставить вопрос и учреждения банка, обслуживающие систематических неплательщиков.

Если после предупреждения поставщик будет продолжать выставлять требования на систематических неплательщиков, то кредитование под эти требования может быть прекращено в общеустановленном для снятия с кредитования порядке.

725. В случае непредставления хозорганом, кредитующимся под расчетные документы в пути, в установленные сроки справки для определения процента скидки банк, впредь до получения справки, производит регулирование кредита с применением скидки, действовавшей в предыдущем квартале, однако зачисление излишка обеспечения, выявленного в результате регулирования задолженности по ссудам под расчетные документы в пути, прекращается.

726. В случае непредставления хозорганами, кредитуемыми под расчетные документы в пути или по другим видам ссуд, в установленный срок бухгалтерского баланса с приложениями, а также сведений о наличии обеспечения задолженности под расчетные документы в пути хозорганами, кредитующимися по данным своего учета, учреждение банка может применять к ним меры воздействия в соответствии с инструкцией Госбанка о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

727. При прекращении в установленном порядке кредитования хозорганов под расчетные документы в пути в связи с переводом их на особый режим кредитования или по другим причинам ссуды под расчетные документы в пути не предоставляются, а имеющаяся задолженность банку предъявляется к взысканию.

Если при этом в распоряжении о снятии с кредитования не содержится указаний о предъявлении ранее выданных ссуд к досрочному взысканию, погашение задолженности по ссудам под расчетные документы в пути производится за счет свободных средств на расчетном счете хозоргана в очередности четвертой группы платежей, без отнесения их на счет просроченных ссуд. Сумма недостатка обеспечения, выявленная при очередном регулировании задолженности, при отсутствии средств на расчетном счете хозоргана относится на счет просроченных ссуд и взыскивается в общеустановленном порядке.

С момента снятия с кредитования сдаваемые на инкассо требования в обеспечение кредита не принимаются. У предприятий и организаций, кредитуемых по товарообороту (кроме торговых организаций) или по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, прием требований в обеспечение кредита прекращается после доведения задолженности по специальному ссудному счету до уровня контрольной цифры, а у остальных предприятий и организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету с зачислением выручки на специальный ссудный счет, — после полного погашения задолженности по специальному ссудному счету, относящейся к ссудам под товарно-материальные ценности.

728. При прекращении кредитования хозорганов в связи с переводом их на особый режим кредитования или по другим причинам руководителям учреждений банка предоставляется право, в виде исключения, разрешать выдачу таким хозорганам независимо от их подчиненности справок или нелимитированных чековых книжек только для расчетов с транспортом по отгрузке товаров.

Оплата чеков из нелимитированных книжек или сводных требований производится со счета по ссудам под расчетные документы в пути, а при отсутствии такого счета — со специального ссудного счета хозоргана, если с этого счета в соответствии с п. 226 разрешена оплата документов по расчетам с транспортом.

В тот же день (учреждениями банка, обслуживаемыми вычислительными центрами или фабриками механизированного учета (информационно-вычислительными станциями) — не позднее следующего рабочего дня) вся сумма кредита, предоставленного на оплату чеков (сводных требований) с отдельного счета по ссудам под расчетные документы в пути, предъявляется к взысканию с расчетного счета, а при отсутствии на нем достаточных средств перечисляется на счет просроченных ссуд.

В таком же порядке предъявляется к взысканию сумма кредита, предоставленного на оплату чеков (сводных требований) со специального ссудного счета предприятия или организации (кроме торговой), если оплата чеков произведена сверх суммы выручки, в пределах которой в этот день могут быть оплачены материальные ценности и услуги.

Оплата чеков (сводных требований) по расчетам за транспортные услуги со специального ссудного счета торговых организаций производится в соответствии с инструкцией о порядке кредитования торговых организаций.

С изданием настоящей Инструкции утрачивают силу следующие указания Правления Госбанка СССР:

Инструкции Госбанка: от 30 апреля 1970 г. № 81, от 10 июля 1970 г. № 2, от 8 января 1971 г. № 35, от 12 октября 1973 г. № 28.

Письма: от 6 мая 1949 г. № 1349, от 29 октября 1963 г. № 1183 (п. 1), от 10 октября 1968 г. № 1750 (п. п. 2, 3), от 20 мая 1969 г. № 1792, от 18 июля 1969 г. № 1811 (п. 8 лит. «д»), от 26 мая 1971 г. № 1966, от 13 сентября 1971 г. № 2000, от 12 мая 1972 г. № 2062 (п. п. 1 — 3), от 8 августа 1973 г. № 2190, от 16 июля 1974 г. № 2290, от 16 июля 1974 г. № 2291, от 25 июля 1974 г. № 2292, от 22 мая 1975 г. № 2351, от 4 июня 1975 г. № 2355, от 10 июля 1975 г. № 2360, от 18 марта 1976 г. № 2399, от 26 апреля 1976 г. № 2409, от 26 апреля 1976 г. № 2410, от 3 августа 1976 г. № 2422, от 17 августа 1976 г. № 2425, от 16 сентября 1976 г. № 2430, от 22 апреля 1977 г. № 2471, от 24 мая 1977 г. № 2476, от 15 ноября 1977 г. № 2520 (п. п. 1 — 12, 14 — 25, 27 — 29, 32 (первое предложение), 34, 39), от 6 февраля 1978 г. № 103.

Приказы Госбанка: от 10 июля 1972 г. № 132, от 17 сентября 1973 г. № 141, от 17 июля 1974 г. № 113, от 4 мая 1977 г. № 59 (п. 1 абз. 6, п. п. 2, 4, п. 5 абз. 3).

ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ

I. ПО АКЦЕПТНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТОВ

Раздел 1. Общие положения

1. Расчетным документом при акцептной форме расчетов и расчетах без акцепта по инкассо является платежное требование (0401001) (Приложения № 10 и 11).

В нижней части требования (0401001), приведенной в Приложении № 10, указываются номера и суммы товарно-транспортных или заменяющих их документов <1>, составленных по формам, установленным в действующем порядке, и прилагаемых к требованию для передачи банком плательщику, либо наименование товара.

<1> В дальнейшем для сокращения текста «товарно-транспортные или заменяющие их документы» будут называться «товарно-транспортные документы».

В одно требование может быть включено несколько товарно-транспортных документов, независимо от суммы каждого из них, при условии, если вся сумма требования будет не ниже установленного минимума (п. 12 настоящей Инструкции <2>).

<2> В дальнейшем для сокращения текста при ссылках на пункты инструкции слова «настоящей Инструкции» не указываются.

Требование должно, как правило, иметь номер, совпадающий с номером приложенного к нему товарно-транспортного документа. Если в одно требование включено несколько товарно-транспортных документов, то ему присваивается номер первого из этих документов. На всех товарно-транспортных документах в соответствующей графе поставщик обязан проставить номер требования, в которое данный документ включен.

Учреждения банка могут разрешать применение разной нумерации товарно-транспортных документов и требований тем хозорганам, для которых такая нумерация является более удобной исходя из применяемого у них порядка выписки товарно-транспортных документов и требований и учета товаров отгруженных.

Никаких других приложений к требованию, кроме товарно-транспортных документов, банк не принимает, за исключением случаев, предусмотренных настоящей Инструкцией или другими указаниями Правления Госбанка СССР.

2. Предприятия и организации могут выписывать требования на бланках, в верхней части которых помещаются реквизиты для перечня (спецификации) товаров по установленной для данной отрасли форме, а в нижней части — платежное требование (0401001) (Приложение № 11).

Перечень товаров в зависимости от их специфики и количества видов может также помещаться в нижней части бланка по форме Приложения № 10, предназначенной для указания наименования товара, без увеличения размеров бланка и с сохранением расположения реквизитов банковского учета, помещенных в правой части бланка. Наряду с обязательным текстовым наименованием товара в перечне (спецификации) товаров разрешается проставлять также кодовое обозначение товара.

При необходимости перечень товаров может печататься на оборотной стороне бланка.

Изменять порядок размещения реквизитов, предусмотренных типовой формой бланка, не разрешается.

Установленный стандартный формат бланков требований, за исключением верхней части, предназначенной для перечня (спецификации) товаров, не может изменяться поставщиками.

3. При расчетах за импортные и экспортные товары и услуги внешнеторговые объединения и соответственно поставщики выписывают счета — платежные требования по формам, установленным Министерством внешней торговли и согласованным с Госбанком. Образцы счетов — платежных требований по импортным и экспортным поставкам по формам № 883-к даны в Приложениях № 14, 15.

В необходимых случаях к счетам — платежным требованиям прилагаются документы по формам, установленным Министерством внешней торговли.

4. При заполнении бланков требований должны соблюдаться следующие правила.

Печатаемые в требованиях наименования плательщика и получателя должны быть точными и четкими. Допускается рациональное сокращение наименований с тем, однако, чтобы они не вызывали затруднений для банка и клиентов.

В обязательном порядке указывается, в учреждении какого банка (Госбанка или Стройбанка) находится счет клиента, точные наименования этих учреждений и условный номер по МФО.

В месте, отведенном для даты требования, поставщики проставляют дату сдачи банку документов на инкассо. Вид операции (условное цифровое обозначение вида платежа — 2) проставляется в нижней правой части требования.

В контировочной части бланков требований при иногородних расчетах поставщики в реквизите «Кредит» проставляют номер счета, на который должен быть зачислен платеж, а также номер счета 830 или 870.

Если указаниями Министерства финансов СССР и Госбанка СССР предусмотрено выделение в требованиях налога с оборота, который зачисляется в доходы бюджета из суммы инкассированного платежа, или реализационных разниц хлебоприемных организаций, зачисляемых на отдельный счет по реализационным разницам, то в таких требованиях в реквизите «Кредит» проставляются отдельно суммы, подлежащие зачислению на счет поставщика (получателя), в бюджет либо на счет по реализационным разницам.

В требованиях без выделения суммы налога с оборота общая сумма платежа проставляется лишь по одной из строк суммы требования.

Помещенные в нижней правой части требования графы для шифров «назначение платежа», «очередность платежа» и «N группы банка» заполняются работниками учреждений банка, учет которых ведется в условиях автоматизации банковских работ.

5. При самостоятельном заказе бланков требований каждый поставщик может включать в типографский текст свое наименование, банковские реквизиты, цифровое обозначение вида операции «2» и другие, часто повторяющиеся показатели.

6. Поставщик обязан указать в требованиях дату договора. Если договорные отношения оформлены другим документом, заменяющим договор (п. 7), в требовании кроме даты указывается и номер документа, во исполнение которого произведена поставка товаров или оказаны услуги.

Если в соответствии с решением Правительства СССР или союзной республики поставки производятся без заключения договоров, то в требованиях должна быть сделана ссылка на дату и номер этого решения.

По поставкам, производимым с согласия покупателя до истечения срока, установленного для заключения договоров, на требованиях делается надпись «Преддоговорная поставка».

При оптовой продаже товаров розничными торговыми организациями другим торговым организациям за пределы области, края, автономной республики и республики, не имеющей областного деления, в требованиях должна быть сделана ссылка на номер договора (сделки) и дату его оформления в торгово-посреднической конторе.

В остальных случаях (при оптовой продаже товаров в порядке их перераспределения между торговыми организациями одной системы внутри области, края, автономной республики и республики, не имеющей областного деления) учреждения банка имеют право потребовать предъявления соответствующего на то разрешения вышестоящей торговой организации.

7. Требования без ссылки на договор или заказ покупателя, а также без указания других реквизитов, перечисленных в п. 165 и в п. 6 настоящих Правил, на инкассо не принимаются, за исключением случаев, предусмотренных в п. 164.

8. Требования представляются банку в комплекте, состоящем из следующего минимального количества экземпляров:

при одногородних расчетах: — когда поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка — в трех экземплярах, разными учреждениями банка — в четырех экземплярах;

при иногородних расчетах: — в трех экземплярах, а если поставщик кредитуется под расчетные документы в пути по данным учета банка — в четырех экземплярах.

Комплекты требований, в которых выделена отдельной строкой сумма налога с оборота или реализационных разниц, должны содержать еще один дополнительный экземпляр, который пересылается в банк плательщика и после оплаты требования прилагается к выписке из счета доходов бюджета или реализационных разниц, если налог с оборота или реализационные разницы зачисляются по месту оплаты требования, или пересылается в банк поставщика (по иногородним расчетам при кредитовом авизо по МФО), если налог с оборота зачисляется в бюджет по месту нахождения поставщика.

9. Первый экземпляр комплекта требований и прилагаемые к нему товарно-транспортные документы, а также третий экземпляр требования, предназначенный для выдачи плательщику, подписываются двумя лицами, уполномоченными поставщиком, с проставлением на первом экземпляре требования оттиска печати. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или шариковой ручкой.

10. Комплекты требований, сдаваемых на инкассо, должны быть заполнены в один прием под копирку или на самокопирующей бумаге на машинке (пишущей, фактурной, электронной). От заполнения требований на пишущей машинке банк может освобождать только поставщиков, не имеющих пишущих машинок. В этом случае комплекты требований могут заполняться от руки, но обязательно четко, химическим карандашом или шариковой ручкой под копирку. Документы с помарками, исправлениями суммы, с неясными копиями банком не принимаются.

11. Требования представляются банку поставщиком при реестре ф. № 884 в двух экземплярах (Приложение № 16).

Иногородние и одногородние требования хозорганов, кредитуемых по данным банка, включаются в разные реестры.

Одногородние требования, принимаемые в обеспечение кредита на разные сроки, включаются в отдельные реестры по каждому сроку.

Срок кредита и начальная дата отпуска товаров указываются лишь в реестрах одногородних требований, являющихся обеспечением кредита.

Не принимаемые в обеспечение кредита одногородние требования включаются в отдельный реестр.

В реестрах иногородних требований выделяются в отдельные колонки требования, принимаемые в обеспечение кредита, и требования, под которые кредит не выдается. При этом над первой строкой колонки, предназначенной для записи требований, не принимаемых в обеспечение кредита, делается надпись «Без кредита». По каждой группе требований (принимаемых и не принимаемых в обеспечение кредита) должен быть выведен отдельный итог. Частные итоги и общая сумма в реестрах указываются цифрами.

Иногородние требования по расчетам между хозорганами, обслуживаемыми учреждениями банка, документы которых обрабатываются одной фабрикой механизированного учета (информационно-вычислительной станцией) или вычислительным центром и между которыми организован ежедневный обмен документами, могут приравниваться в части, касающейся сроков кредитования под расчетные документы в пути (твердые сроки), к одногородним требованиям. Такие требования включаются в реестры одногородних требований с соответствующими сроками кредитования.

12. Первый экземпляр реестра должен оформляться двумя подписями лиц, имеющих право подписывать документы для совершения операции по расчетному счету поставщика, и оттиском печати, образцы которых представлены банку. Печать и подписи поставщика проставляются один раз на той стороне реестра, где закончена запись включенных в него требований.

Первый экземпляр реестра остается в банке, а второй возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на инкассо.

13. Хозорганы, кредитуемые под расчетные документы в пути по справкам, основанным на данных их учета, представляют банку на инкассо все требования (как иногородние, так и одногородние) при одном общем реестре с частными итогами сумм требований, являющихся объектом кредитования, и требований, под которые кредит не выдается. Форма реестра № 884 может быть изменена и дополнена реквизитами по усмотрению поставщиков с согласия банка поставщика. При составлении реестров на счетной машине допускается применение рулонной бумаги или отдельных листов с указанием в заголовке наименования поставщика и номера его счета. Второй экземпляр реестра может быть использован хозорганом в качестве журнала (ведомости) отгруженных товаров с соответствующим приспособлением для этой цели формы реестра.

Хозорганы, не кредитуемые под расчетные документы в пути, представляют на инкассо все требования при одном общем реестре.

14. Поставщики, обслуживаемые отдаленными учреждениями банка, включенными в прилагаемый перечень (Приложение № 17), могут требовать перевода им по телеграфу сумм, поступающих в оплату сданных на инкассо требований, независимо от того, в каком учреждении банка находится счет плательщика. Это право предоставляется также всем поставщикам, требования которых выписаны на плательщиков, обслуживаемых учреждениями банка, включенными в упомянутый перечень.

Платежи на суммы от 10 тыс. рублей и более, независимо от того, какими учреждениями банка обслуживаются поставщик и плательщик, при почтовом пробеге между ними более трех дней перечисляются по телеграфу без заявления поставщика и без удержания с него телеграфных расходов.

Телеграфное авизование платежей на суммы, превышающие 1000 рублей, при длительности почтового пробега между банками более трех дней, а по платежам с 26 числа месяца — более двух дней, может выполняться учреждениями банка по просьбе хозоргана и за его счет. Просьба о телеграфном авизовании платежей в этом случае рассматривается руководителем учреждения банка поставщика. На реестре сдаваемых требований поставщик делает надпись (до подписей) следующего содержания: «Платеж по требованиям N _____ переведите телеграфом за наш счет» и четкую надпись (штампом, на машинке или от руки) сверху на полях на всех экземплярах соответствующих требований: «Платеж перевести телеграфом». Надпись на реестре визируется руководителем учреждения банка.

Разрешается, в виде исключения, производить в последние пять рабочих дней месяца по просьбе хозорганов, отгружающих продукцию на экспорт, и за их счет телеграфное авизование платежей (по оплаченным требованиям со штампом «Экспорт») на суммы от 10 тыс. рублей и более независимо от длительности почтового пробега между учреждениями банка, обслуживающими внешнеторговые организации и поставщиков.

Все платежи, направляемые Телеграфному Агентству Советского Союза (ТАСС), независимо от их суммы и срока почтового пробега между банками плательщика и поставщика перечисляются почтовыми авизо.

В таком же порядке производится по ходатайствам плательщиков и за их счет телеграфное авизование платежей при расчетах платежными поручениями.

Почтовый пробег определяется по специальной шкале, которая составляется каждым учреждением банка. В ней отражается среднее время почтового пробега документов до других учреждений банка по данным картотеки к счету ответных МФО или платежных требований, уменьшенное на один день (время обработки документов в банке).

Периодически шкала уточняется.

В республиканских, областных, краевых центрах и других крупных городах, где органами связи составляются перечни контрольных сроков доставки корреспонденции, можно пользоваться этими перечнями.

Раздел 2. О работе, проводимой в банке, обслуживающем поставщика

ПРИЕМ И ОБРАБОТКА ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НА ИНКАССО

15. Операционный работник учреждения банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

а) подлежат ли представленные требования приему на инкассо, в частности, соответствуют ли требования характеру деятельности поставщика, соблюдены ли правила, предусмотренные п. п. 122 и 166, не применен ли покупателем к поставщику (грузоотправителю) перевод на оплату товаров после приемки их по качеству (п. 144), не выписано ли требование за товары, реализация которых в случаях, указанных в п. 716, запрещена, наличие в требованиях ссылки на договор или заказ и всех других реквизитов, а также правильность их заполнения;

б) имеется ли в пункте, указанном в требовании, учреждение банка плательщика;

в) соответствие даты требований дню приема их банком (в противном случае на всех экземплярах требований проставляется дата приема их на инкассо);

г) соблюдение особых правил приема на инкассо требований по капитальному строительству и капитальному ремонту, а также правил приема требований, предусмотренных инструкцией для отдельных групп клиентуры в соответствии с особенностями их расчетов и кредитования;

д) возможность принятия представленных требований в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути (п. п. 302 - 306);

е) правильность представленных реестров и, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых в обеспечение кредита, данным реестра и соответствие номеров и сумм приложенных товарно-транспортных документов записям в требованиях, а также даты реестров дню приема их банком. При несоответствии даты реестра дню приема его банком дата реестра исправляется.

16. Разрешительная надпись руководителя учреждения банка на прием на инкассо требования за товар, оставленный на ответственном хранении у поставщика (п. 166), проставляется на реестре, при котором требование сдано на инкассо. На первом экземпляре требования, отсылаемом банку плательщика, делается надпись «Принято на основании разрешения руководителя ____________________________ (учреждения) Госбанка».

17. Требования, не отвечающие условиям, приведенным в п. 15 (за исключением литеры «д») и п. 16 Правил, на инкассо не принимаются, вычеркиваются из реестров с исправлением итогов и возвращаются поставщикам вместе с приложениями.

Если поставщик кредитуется под расчетные документы в пути по данным учета банка, в реестре исправляется только итог сумм требований, принимаемых в обеспечение кредита, а итог требований, не принимаемых в обеспечение кредита, и общая сумма реестра зачеркиваются без исправления. Если поставщик кредитуется по данным своего учета, то итог требований, не принимаемых в обеспечение кредита, и общая сумма реестра также исправляются.

18. Требования, представленные в банк поставщиком в установленном количестве экземпляров, используются:

• первый экземпляр требования при оплате в банке плательщика служит мемориальным ордером;
• второй экземпляр требования предназначен для выдачи поставщику при выписке из его счета после завершения операции по инкассо;
• третий экземпляр требования с приложенными к нему товарно-транспортными документами во всех случаях передается плательщику не позднее следующего рабочего дня после поступления требования в банк плательщика для извещения о платеже и для акцепта;
• четвертый экземпляр требования в банке поставщика при иногородних расчетах используется для учета обеспечения кредита под расчетные документы в пути, а при одногородних расчетах, если плательщик обслуживается другим учреждением банка, — в качестве мемориального ордера после оплаты требования.

19. При приеме на инкассо от хозорганов, кредитуемых по данным учета банка, иногородних требований, не являющихся обеспечением кредита, на вторых экземплярах этих документов и на экземпляре, вручаемом плательщику, в правом нижнем углу штампом или цветным карандашом проставляется условное обозначение «Б», означающее, что эти требования не приняты в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

Этой отметки не делается на документах, представленных поставщиками, которые кредитуются под расчетные документы в пути по данным своего учета либо совсем не кредитуются на эту цель.

20. После проверки документов (включая проверку подписей на реестре) работник банка подписывает оба экземпляра реестра, после чего второй экземпляр реестра со штампом банка выдает поставщику в качестве расписки в приеме требований.

21. Сдача поставщиком на инкассо иногородних требований производится в течение всего рабочего дня банка.

Принятые непосредственно работниками банка или через специальный ящик не позднее чем за два часа до конца рабочего дня, а также в нерабочие дни требования, за исключением экземпляров, используемых для учета обеспечения кредита, направляются в тот же день банкам плательщиков. При этом на первых двух экземплярах требований, отсылаемых в банк плательщика, проставляется штамп банка (с указанием в нем условного номера по МФО).

УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРИНЯТЫХ В ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

22. Документы, принятые в обеспечение кредита под расчетные документы в пути у поставщиков, кредитуемых по данным учета банка, учитываются на внебалансовом счете № 9926 «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита» и хранятся в картотеке к этому счету по поставщикам, а в ячейке каждого поставщика — по датам сдачи на инкассо в порядке возрастающих номеров требований.

Если в обеспечение кредита приняты одногородние требования или иногородние требования, указанные в последнем абзаце п. 11 Правил, то в картотеку к счету № 9926 помещаются реестры, в которые включены такие требования. Эти реестры помещаются в картотеку впереди требований в порядке проставленных на них сроков кредитования. В таком же порядке учитываются реестры по мелким отгрузкам товаров, документы по которым оплачиваются помимо банка, а также справки о суммах плановых платежей и другие справки, принимаемые в обеспечение кредита (п. 305).

Требования, представляемые на инкассо хозорганами, кредитуемыми под расчетные документы в пути по данным их учета, не учитываются банком по внебалансовому счету № 9926. Учет обеспечения в этом случае ведется самим хозорганом с соблюдением указаний банка.

23. Аналитический учет документов по счету № 9926 ведется в соответствии с указаниями инструкции Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности.

Записи в лицевых счетах по усмотрению главных бухгалтеров могут производиться: по приходу — с указанием в них суммы каждого отдельного требования либо общей суммой согласно предварительно выверенному реестру, по расходу — с указанием суммы каждого списываемого документа либо сводными суммами всех списанных за день требований по каждому поставщику.

24. В конце дня работник, ведущий картотеку к счету № 9926, сверяет по данным реестров общую сумму требований, принятых за день в обеспечение кредита, с записями по приходу в лицевых счетах поставщиков с учетом других документов, принятых в эту картотеку. После этой сверки сумма документов записывается по приходу счета № 9926 в сводный внебалансовый приходно-расходный ордер и в сводную карточку.

Реестры иногородних требований, принятых в обеспечение кредита, а также лента подсчета одногородних реестров, справок о суммах плановых платежей и реестров по мелким отгрузкам товаров, документы по которым оплачиваются помимо банка, помещенных в картотеку к счету № 9926, брошюруются по дням и служат журналом принятых на инкассо требований. Реестры по документам, не учитываемым в картотеке к счету № 9926, помещаются в отдельную папку и используются для справок.

ОБРАБОТКА КРЕДИТОВЫХ АВИЗО И ИЗВЕЩЕНИЙ О ПРИЧИНАХ НЕОПЛАТЫ ТРЕБОВАНИЙ

25. Полученные от банков плательщиков кредитовые авизо по оплаченным требованиям проверяются и обрабатываются в общем порядке, установленном для ответных межфилиальных оборотов.

При обработке авизо по МФО необходимо проверять, на всех ли приложенных к авизо требованиях, оплаченных из картотеки № 2, указана дата оплаты, и проставлять ее на документах, где эта дата отсутствует.

От полученных банком почтовых кредитовых авизо на перечисление платежей по требованиям в пользу поставщиков, кредитуемых по данным банка, в группе МФО отделяются приложенные к ним оплаченные требования и копии ордеров на частичные платежи, на которых нет знака «Б».

Контролирующий работник банка повторно проверяет авизо с приложениями, выясняя, нет ли среди них требований и ордеров, которые нужно направить в группу инкассо для списания соответствующих сумм со счета № 9926. После указанной проверки авизо без приложенных документов направляются в установленном порядке в операционный отдел.

Подлежащие передаче группе инкассо отобранные требования, копии ордеров на частичные платежи, а также переводные телеграммы на платежи по инкассо (или полукомплекты карточек МФО на телеграфные авизо) регистрируются в группе МФО на счетной машине в описи с указанием в ней номеров счетов поставщиков и сумм платежей. Указанная опись вместе с требованиями, копиями ордеров и телеграммами (полукомплектами) передается работнику, ведущему картотеку к счету № 9926, для изъятия из нее и списания со счета № 9926 оплаченных документов.

Описи требований и копий ордеров на частичные платежи при печатании их на бухгалтерских многосчетчиковых автоматах могут быть совмещены с журналами регистрации поступивших авизо в соответствии с указаниями, предусмотренными инструкцией Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности.

26. Требования, по которым поступил первый частичный платеж либо получено кредитовое авизо на сумму, меньшую, чем указано в требовании вследствие заявленного ранее частичного отказа от акцепта до 100 рублей, списываются из обеспечения в полной сумме, которая проставляется в описи рядом с суммой полученного платежа, с исправлением итога описи.

27. Отдельные требования, изъятые ранее из инкассовой картотеки по поступившим извещениям о причинах неоплаты или при получении ордера на первый частичный платеж, из описи исключаются с одновременным изменением ее общего итога.

После этого работник по инкассо сверяет с исправленным итогом описи общую сумму документов, изъятых из картотеки к счету № 9926 и подлежащих списанию с этого счета.

Переводные телеграммы (полукомплекты) передаются в операционный отдел.

Поступившие оплаченные требования и копии мемориальных ордеров на частичные платежи также направляются соответствующим работникам для отсылки поставщикам при выписках из их счетов.

По усмотрению главных бухгалтеров оплаченные требования и копии ордеров могут передаваться в группу инкассо при указанной выше описи вместе с авизо по МФО, чтобы последние с приложениями переотправлялись операционным работникам после изъятия соответствующих требований из картотеки к счету № 9926.

28. Реестры одногородних требований (и другие документы), принятые в обеспечение кредита на твердый срок, списываются со счета № 9926 в день проставленного на них срока с записью их сумм в отдельную опись.

По усмотрению главного бухгалтера суммы подлежащих списанию реестров одногородних требований могут включаться в одну опись вместе с оплаченными требованиями.

29. Поступающие от банков плательщиков извещения об отсутствии средств, о неполучении требования, о неоплатах по мотивам финансового контроля и о предварительных полных или частичных отказах от акцепта (если сумма частичного отказа не менее 100 рублей) и возвращенные без оплаты требования регистрируются на счетной машине в отдельной описи с указанием номера счета поставщика, номеров требований, причины неплатежа и суммы требования, а также итога по каждому поставщику. При частичном отказе от акцепта в опись включается не сумма требования, а сумма отказа от акцепта.

Опись составляется под копирку в двух экземплярах, из которых второй экземпляр вручается поставщику. Поступившие требования, ранее отозванные поставщиком, в эту опись не включаются. Причина неплатежа обозначается условно цифрами: 1 — отсутствие средств, 2 — отказы от акцепта, 3 — возврат без оплаты, 4 — мотивы финансового контроля, 5 — отсутствие требования в банке плательщика.

По извещениям о частичном отказе от акцепта, если их сумма не менее 100 рублей, сумма соответствующего требования уменьшается на сумму частичного отказа и списывается в этом размере со счета № 9926. В остальной сумме требование исключается из обеспечения в день поступления платежа или извещения об отсутствии средств.

На основании извещений работник, ведущий картотеку к счету № 9926, изымает соответствующие требования из картотеки для списания в расход.

При изъятии требований, по которым извещение об отсутствии средств выписано на меньшую сумму в связи с ранее заявленным отказом от акцепта до 100 рублей, в описи рядом с суммой извещения проставляется полная сумма требования с исправлением итога описи.

Общая сумма изъятых требований с учетом сумм частичных отказов от акцепта подсчитывается на счетной машине и сверяется с описью. Поступившие извещения об отсутствии средств или о неоплате требований по мотивам финансового контроля прилагаются к требованиям.

Возвращенные без оплаты требования регистрируются в отдельном журнале с указанием наименований учреждений банка, возвративших требования, наименований поставщиков и плательщиков, номеров, дат и сумм требований, а также причин возврата. После регистрации в журнале требования передаются главному бухгалтеру учреждения банка для рассмотрения причин возврата и принятия мер по их устранению.

Главные бухгалтерии контор банка по извещениям, полученным от учреждений банка, обслуживающих плательщиков (п. 55 Правил), систематизируют данные о возвратах требований по подчиненным учреждениям банка и принимают необходимые меры, направленные на упорядочение контроля за правильностью оформления требований.

30. При списании со счета № 9926 лишь части суммы требования первоначальная сумма цифрами на лицевой стороне требования, остающегося в картотеке, зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование в дальнейшем учитывается по счету № 9926. Это исправление заверяется подписью работника, ведущего картотеку к счету № 9926.

31. Сумма требований, изымаемых из картотеки к счету № 9926, и суммы других списаний с этого счета записываются по лицевым счетам поставщиков в колонку расхода. Общая сумма расхода по счету № 9926 за день по данным лицевых счетов, выверенная с итогом всех описей, включается в сводный внебалансовый приходо-расходный ордер и сводную карточку.

Списанные со счета № 9926 требования брошюруются по датам списания в расход, а внутри дат — по поставщикам.

32. В тех случаях, когда поставщики кредитуются под расчетные документы в пути по данным их учета, документы, приложенные к кредитовым авизо (вторые экземпляры оплаченных требований, копии мемориальных ордеров на частичные платежи), на группу инкассо не передаются.

33. Поступившие в банк извещения о причинах неоплаты требований, об отсутствии требования в банке плательщика, а также требования, возвращенные без оплаты, при кредитовании поставщиков под расчетные документы в пути по данным их учета регистрируются в отдельной описи в порядке, указанном в п. 29 Правил. В эту же опись включаются извещения о причинах неоплаты и возвращенные без оплаты требования, не принятые в обеспечение кредита.

Опись составляется под копирку в двух экземплярах, из которых второй экземпляр вместе с включенными в него извещениями об отсутствии средств, об отсутствии требования в банке плательщика, о неоплатах по мотивам финансового контроля и возвращенными без оплаты требованиями передается соответствующим поставщикам под расписку на первом экземпляре, который остается в банке и хранится в отдельной папке. Телеграммы (почтограммы) о предварительных полных или частичных отказах от акцепта требований поставщикам не передаются, а используются в порядке, предусмотренном п. 35 Правил.

По усмотрению главного бухгалтера второй экземпляр описи вместе с включенными в него извещениями может передаваться поставщикам без расписки.

ОБРАБОТКА ОТКАЗОВ ОТ АКЦЕПТА

34. При расчетах в порядке последующего акцепта, если поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, то первый экземпляр заявления из полученных от плательщика четырех экземпляров используется для списания суммы отказа от акцепта со счета поставщика и восстановления ее на счете плательщика и помещается в документы дня, второй и третий прилагаются к выпискам из счетов плательщика и поставщика, четвертый служит для учета отказов от акцепта по поставщикам и помещается в отдельное дело.

Если поставщик и плательщик обслуживаются разными учреждениями банка, списание суммы отказа от акцепта со счета поставщика производится по дебетовому авизо банка плательщика, а из приложенных к нему двух экземпляров заявления (0401004) один прилагается к выписке из счета поставщика, а другой используется для учета отказов от акцепта.

Последующие отказы от акцепта, авизуемые по телеграфу, в банке поставщика учитываются по дополнительным копиям полукомплектов ф. № 605, для получения которых подкладывается листок бумаги под копирку при печатании этих полукомплектов на основании телеграмм.

Если последующие отказы от акцепта относятся к неоплаченным требованиям, находящимся в картотеке № 2 банка плательщика, то из полученных от него без авизо двух экземпляров заявления (0401004) с условным знаком «К-2» один передается поставщику, а другой используется для учета отказов от акцепта.

При получении таких заявлений от иногородних учреждений банка необходимо проверить, исключена ли сумма данного требования из обеспечения кредита по счету № 9926 (если поставщик кредитуется по данным учета банка).

35. Учет полных и частичных отказов от акцепта, поступивших поставщикам, банк поставщика обязан вести по следующим двум группам:

а) предварительные отказы от акцепта требований;

б) последующие отказы от акцепта требований.

В течение дня работник банка раскладывает поступающие в банк поставщика заявления об отказе от акцепта, телеграммы (почтотелеграммы) и копии полукомплектов ф. № 605 по указанным группам.

Ежедневно в конце дня поступившие документы об отказах от акцепта подсчитываются на счетной машине с выделением итогов по каждой группе. Эти итоги записываются в карточку учета отказов от акцепта по следующей форме:

Госбанк СССР Карточка учета отказов от акцепта платежных требований

                        контора

                      отделение        за _______________ месяц 19__ г.

36. По истечении месяца в карточке учета отказов от акцепта платежных требований выводятся итоги поступивших отказов от акцепта за месяц.

Сведения о поступивших отказах от акцепта за месяц по каждой группе в отдельности сообщаются конторе в ежемесячной оборотной ведомости на последней странице перед подписями.

Полученные из оборотных ведомостей сведения о поступивших отказах от акцепта контора ежеквартально в сводном виде с выделением итогов по каждой группе в отдельности показывает в отчете ф. № 707 по соответствующим строкам отчетного бланка.

По окончании месяца подобранные по поставщикам заявления о последующих отказах от акцепта (0401004), телеграммы (почтотелеграммы) и копии полукомплектов ф. № 605 подсчитываются на счетной машине. В ленте подсчета печатается номер счета поставщика, сумма отказа от акцепта и общий итог отказов по данному поставщику за месяц.

Лента подсчета передается кредитному работнику вместе с документами. На основании этих документов при наличии значительного количества отказов от акцепта по данному поставщику кредитный работник выясняет причины отказов, организует при надобности проверку на месте в соответствии с п. 696 и принимает в необходимых случаях меры, предусмотренные п. п. 713, 718, 719. По использовании указанные документы вместе с лентой подсчета подшиваются в отдельную папку материалов по отказам от акцепта с группировкой по поставщикам и хранятся в кредитном отделе.

37. Учреждениями банка составляется оперативная отчетность об отказах от акцепта, поступающих поставщикам, за апрель. Эта отчетность составляется на основании оперативного учета поступающих поставщикам отказов с указанием мотивов в сопоставлении с суммой требований, сданных на инкассо, за этот же период.

38. На сумму неправильно принятых последующих отказов от акцепта в случаях, указанных в п. 133, банк поставщика направляет в банк плательщика дебетовое авизо. При этом в телеграфном авизо используется соответствующий кодовый знак, а к почтовому авизо прилагается справка, составленная по форме Приложения № 13 в двух экземплярах, из которых один выдается клиенту.

В банке плательщика сумма указанного авизо списывается с того счета плательщика, на который были зачислены средства по этому отказу от акцепта. При отсутствии на расчетном счете плательщика необходимых для этого средств на недостающую сумму хозоргану предоставляется кредит в порядке, установленном п. 132.

ЗАПРОСЫ О ПРИЧИНАХ НЕОПЛАТЫ ТРЕБОВАНИЙ

39. Работник, ведущий картотеку к счету № 9926, ежедневно просматривает длительно не оплаченные требования, находящиеся в этой картотеке. По тем из них, со дня принятия которых на инкассо прошло 15 дней, а платежа или извещения о причинах неоплаты не поступило, посылается запрос банку плательщика.

По требованиям на сумму от 1000 рублей и выше запросы посылаются по телеграфу (за счет банка), если почтовый пробег до банка плательщика превышает два дня. По требованиям на сумму до 1000 рублей запросы посылаются по почте на бланке ф. № 311. Копия телеграфного запроса прилагается к требованию, о почтовом запросе на требованиях делается отметка с указанием даты запроса.

В случае если расчетные документы данного поставщика относятся к плательщикам, находящимся в близлежащих пунктах с недлительным сроком документооборота, по усмотрению главного бухгалтера в отношении этого поставщика может быть установлен более короткий контрольный срок, по истечении которого должны посылаться запросы о судьбе требований.

Если требование выписано на плательщика, находящегося в отдаленном населенном пункте, или оплачивается с предварительным акцептом сроком более чем три дня, например, требования со штампом «Экспорт», и в указанный выше 15-дневный период документооборот не мог быть завершен, запросы посылаются по мере необходимости.

По требованиям, выписанным на плательщиков, обслуживаемых полевыми учреждениями Госбанка, запросы посылаются через 30 дней со дня принятия требования на инкассо.

Если в полученном на запрос ответе указано, что требование оплачено, на нем после проверки зачисления суммы на счет поставщика делается отметка о дате зачисления поступившего платежа, и сумма требования списывается со счета № 9926.

40. Указанные в предыдущем пункте правила распространяются также на поставщиков, кредитуемых под расчетные документы в пути по данным своего учета. Поставщик составляет от имени своего учреждения банка почтовые или кодированные телеграфные запросы и представляет их в обслуживающее учреждение банка. Банк подписывает эти запросы и отсылает за счет своих операционных расходов.

41. Запросы, посылаемые по требованиям поставщиков, кредитуемых под расчетные документы в пути по данным своего учета, регистрируются работником, ведущим картотеку к счету № 9926, в журнале ф. № 312 и снабжаются порядковыми номерами по регистрации.

Дата получения ответа на запрос отмечается в журнале, после чего ответ регистрируется в описи извещений (п. 29 Правил) о причинах неоплаты требований.

По усмотрению главного бухгалтера в таком же порядке могут регистрироваться телеграфные запросы по требованиям, учитываемым на счете № 9926.

Если телеграфные запросы не регистрируются, то в конце телеграммы вместо регистрационного номера указывается номер счета поставщика, на который банк плательщика обязан сослаться в ответе на данный запрос.

42. Работник, ведущий картотеку к счету № 9926, обязан следить за своевременным поступлением ответов на все посланные запросы как по требованиям, учитываемым банком, так и по требованиям поставщиков, кредитуемых под расчетные документы в пути по данным своего учета.

При неполучении ответа на почтовый запрос повторный запрос посылается банком по истечении двойного почтового пробега между учреждениями банка поставщика и плательщика плюс три дня. Телеграфный запрос повторяется через пять дней, а в адреса полевых учреждений банка — через 10 дней после отсылки предыдущего запроса. Повторные запросы посылаются по телеграфу в банк плательщика, а в необходимых случаях и в контору Госбанка, в подчинении которой находится учреждение банка плательщика, для принятия мер к своевременному ответу на запрос учреждения банка, обслуживающего поставщика. Ответы на повторные запросы банком плательщика должны высылаться в соответствующих случаях также вышестоящей конторе Госбанка.

ПОРЯДОК СВЕРКИ КАРТОТЕКИ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРИНЯТЫХ В ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

43. Не реже одного раза в месяц учреждения банка должны производить сверку натуры инкассовых документов с данными поклиентских лицевых счетов и с остатком внебалансового счета № 9926.

Для этого на счетной машине составляется опись в двух экземплярах с указанием номеров и сумм требований, находящихся в картотеке к счету № 9926. Один экземпляр описи посылается поставщику для проверки. О выявленных расхождениях с его данными хозорган обязан сообщить банку.

44. По усмотрению главного бухгалтера допускается периодическая сверка натуры инкассовой картотеки по отдельным клиентам, а не всей картотеки одновременно, с тем, однако, чтобы натура документов по каждому клиенту была сверена с лицевым счетом не реже одного раза в месяц (с отметкой даты сверки в лицевом счете).

Раздел 3. О работе в банке, обслуживающем плательщика

ПРИЕМ, ОБРАБОТКА И УЧЕТ ПОСТУПАЮЩИХ НА ИНКАССО РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

45. Банк плательщика, получив требования для оплаты, проверяет, относятся ли присланные документы к обслуживаемым им клиентам, возможность принятия их к оплате по заполненным реквизитам и группирует их на документы по иногородним и одногородним расчетам, а внутри каждой из этих групп — на требования, оплачиваемые с последующим и предварительным акцептом.

На всех экземплярах иногородних требований, оплачиваемых с последующим акцептом, проставляется дата их поступления.

На иногородних требованиях, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется: на первых экземплярах требований — дата поступления их в банк плательщика и на всех экземплярах требований — срок оплаты.

На всех экземплярах одногородних требований, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется срок оплаты.

Если исчисленный срок оплаты падает на нерабочий день, то в качестве срока платежа проставляется дата следующего за ним рабочего дня.

46. Платежные требования не предъявляются к оплате и немедленно возвращаются в банк поставщика в случаях:

а) отсутствия в них ссылки на дату договора либо дату и номер заказа или постановления правительства, на основании которого поставка произведена без заключения договора, или надписи «Преддоговорная поставка». Требования, принятые на инкассо в соответствии с п. 164, в банк поставщика не возвращаются;

б) отсутствия ссылки на транспортный или приемосдаточный документ или ссылок, предусмотренных п. 16 Правил;

в) отсутствия обоснования цен на товары;

г) когда невозможно установить плательщика или сумму требования;

д) если вся сумма требования явно предъявлена по претензиям, кроме случаев, предусмотренных п. 121;

е) поступления непосредственно от представителя поставщика требований, хотя и оформленных штампом банка поставщика, но не присланных банком через предприятия связи или в другом установленном правилами банка порядке.

Возврат требований производится в каждом отдельном случае по указанию главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя. В случаях, предусмотренных литерами «г» и «д», указание на возврат дается после принятия на месте всех мер к выяснению возможностей предъявления требования к оплате.

Учитывая, что возврат без оплаты документов ведет к задержке расчетов, учреждения банка должны анализировать факты и причины возврата требований, сообщать руководителям учреждений банка, нарушающим порядок приема документов на инкассо, для устранения причин.

По этому вопросу сообщается соответствующей конторе банка для принятия необходимых мер.

Руководители учреждений банка, получив указанное сообщение, обязаны принять меры к усилению предварительного контроля при приеме требований на инкассо и устранению причин, порождающих возврат требований без оплаты.

47. В целях учета платежного оборота все одногородние и иногородние требования, поступающие в банк плательщика для оплаты в порядке последующего акцепта или без акцепта, независимо от того, будут ли они оплачены в срок или помещены в картотеку № 2, обязательно регистрируются в специальной описи, составляемой на счетной машине. В описи указываются номера счетов плательщиков, суммы отдельных требований или сводных мемориальных ордеров, составляемых в соответствии с п. 62 Правил, и выводится общая сумма по описи.

По усмотрению главного бухгалтера номера счетов плательщиков могут не проставляться, если обеспечен контроль за полнотой регистрации требований, а также может быть полностью или частично децентрализовано составление описей.

В конце рабочего дня общая сумма составленных за день описей записывается в графу «Дебет» бланка (0407001б) одной суммой по учреждению банка. По истечении месяца подсчитывается итог за месяц и его сумма проставляется на последней странице месячной оборотной ведомости (перед подписями). Эти данные используются конторами Госбанка при составлении отчета по ф. № 707.

По усмотрению контор Госбанка ведение ежедневного учета сумм требований, оплачиваемых с последующим акцептом и без акцепта, может производиться и в другом порядке, например, на основании экземпляров документов, подлежащих выдаче плательщикам, однако при этом во всех случаях должен быть обеспечен контроль за полнотой регистрации требований.

48. После регистрации в описи требования, подлежащие оплате с последующим акцептом или без акцепта, направляются для оплаты работникам, ведущим счета плательщиков. Описи и третьи экземпляры мемориальных ордеров, составляемых в соответствии с п. 62 Правил, хранятся в отдельной папке до конца месяца, следующего за отчетным, а затем уничтожаются.

49. Требования, поступающие в банк плательщика для взыскания платежа в порядке предварительного акцепта, учитываются на внебалансовом счете № 9927 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (картотека № 1).

Подобранные по срокам оплаты, а внутри их — по плательщикам требования в день их получения регистрируются в журнале к счету № 9927, составляемом на счетной машине в двух экземплярах с указанием следующих реквизитов: дата поступления и срок платежа, номер счета плательщика, номер требования (последние три знака) и его сумма. В журнале должны быть указаны итоги сумм требований по каждому сроку платежа и сумма этих итогов.

Общая сумма всех зарегистрированных в журнале требований приходуется по внебалансовому счету № 9927 по сводному внебалансовому ордеру.

50. Все оприходованные требования помещаются в картотеку к счету № 9927 (картотека № 1) в порядке сроков платежа, а внутри сроков — по плательщикам.

К картотеке № 1 ведется сводная карточка, в которую ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток требований по этой картотеке. Кроме этой карточки учреждения банка должны вести отдельный учет на бланках (0407001б) на каждый срок платежа.

По усмотрению главного бухгалтера вместо бланков (0407001б) могут быть использованы первые экземпляры журнала к счету № 9927.

51. Плательщик обязан следить за поступающими в банк на его имя требованиями.

Уведомлением о поступивших и требующих акцепта требованиях являются экземпляры этих требований и товарно-транспортные либо заменяющие их документы <1>, выданные (отосланные) банком плательщику с копией соответствующей части журнала.

<1> Здесь и в дальнейшем под товарно-транспортными документами подразумеваются товарно-транспортные накладные или какие-либо другие заменяющие их документы, установленные министерствами и ведомствами при вывозе товарно-материальных ценностей за пределы предприятия.

Сельским и поселковым Советам народных депутатов, кроме экземпляров требований и приложенных к требованиям товарно-транспортных документов, учреждения банка в день поступления требований направляют письменные уведомления о поступивших требованиях с указанием срока, в течение которого плательщик должен дать банку письменное распоряжение на оплату данного требования или отказ от его акцепта. По требованиям, выписанным на партийные и комсомольские органы, указанный срок проставляется на экземпляре требования, передаваемого плательщику в качестве извещения о платеже.

Такие требования оплачиваются в день получения распоряжения плательщика об их оплате, а при отсутствии средств помещаются в картотеку № 2.

В случае неполучения банком согласия (акцепта) в течение пятнадцати дней требование возвращается учреждению банка поставщика с указанием, что документ хозорганом не акцептован.

52. Предназначенные для извещения плательщиков о платежах и для акцепта экземпляры требований, в том числе оплачиваемых с последующим акцептом и без акцепта, с копией соответствующей части регистрационного журнала и приложенные к ним товарно-транспортные документы выдаются соответствующим клиентам не позднее следующего дня после их получения (без расписок).

Документы, не востребованные клиентами, прилагаются к очередной выписке из их счета в банке.

53. Требования, выписанные на имя партийных и комсомольских органов, сельские и поселковые Советы народных депутатов, оплачиваются в день получения распоряжения плательщика об их оплате.

В случае неполучения распоряжения в течение пятнадцати дней требование списывается в расход по счету № 9927, и первый экземпляр требования отсылается банку поставщика с отметкой о причине возврата, второй экземпляр остается при сводном внебалансовом ордере.

54. Ошибочно засланные требования должны быть немедленно переотправлены по указанному в них адресу.

Неправильно адресованные документы в случаях, когда местонахождение счета плательщика может быть точно установлено, переотправляются при письме на бланке ф. № 315 по надлежащему адресу с разрешения главного бухгалтера или его заместителя, а копия письма ф. № 315 посылается учреждению банка, от которого поступил документ.

В остальных случаях неправильно адресованные документы должны немедленно возвращаться заславшему их учреждению банка.

55. Неправильно адресованные документы, а также требования, подлежащие возврату согласно п. 171, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования поставщиков и обслуживающих их банков, плательщиков, дат и номеров требований, сумм и причин возврата или переотправки документов с отметкой, кому переадресовано или возвращено требование.

О возврате требований без оплаты банк плательщика извещает банк поставщика и его вышестоящую контору банка по следующей форме:

_____________________________________   ___________________________________
         (банк плательщика)                       (банк поставщика)

гор.                                    гор.

«» _______________ 19 г. N _______ Копия ___________________________________ (контора Госбанка) гор.

При     этом     возвращаем    без    оплаты    платежное    требование

N _______________ от ____________________________, предъявленное для оплаты со счета __________________________________________________________________ (наименование плательщика)

Причина возврата ______________________________________________________
Главный бухгалтер
Бухгалтер

56. Требование, в котором наименование плательщика не соответствует указанному в нем номеру счета, принимается к оплате только в порядке предварительного акцепта.

Требование, в котором наименование плательщика указано точно, но проставленный номер счета ему не соответствует или присвоен другому хозоргану из числа обслуживаемых данным учреждением банка, включается в журнал к счету № 9927 по номеру счета плательщика, наименование которого указано в требовании, с отметкой об имеющемся дефекте. Клиенту, чей номер счета указан в требовании, посылается уведомление о поступившем требовании.

Требование, в котором номер счета плательщика указан правильно, а наименование неточно, включается в журнал по номеру счета, указанному в требовании, с отметкой о неточном наименовании плательщика.

Оплата требования, имеющего указанные в настоящем пункте дефекты, производится со счета хозоргана, не заявившего в установленный срок отказа от акцепта. Если ни один из этих хозорганов не заявит отказа от акцепта, требование оплачивается со счета хозоргана, наименование которого указано в требовании.

57. Если требование, к которому должны быть приложены товарно-транспортные документы, поступает в банк плательщика без приложений, то такое требование может быть предъявлено к оплате во всех случаях только с предварительным акцептом. Плательщик может в течение установленного срока для отказа от акцепта представить возражения против оплаты указанного требования.

При возражении плательщика банк списывает такое требование со счета № 9927 и посылает телеграмму банку поставщика о высылке необходимых документов, по получении которых требование вновь приходуется по счету № 9927 с новым сроком платежа или регистрируется в описи в соответствии с п. 47 Правил и оплачивается в общем порядке. До получения товарно-транспортных документов такого рода требования хранятся у операционного работника.

Если же плательщик не представил никаких возражений, банк оплачивает требование в обычном порядке.

58. В требовании покупателя, выставляемого в соответствии с п. 157, на списание со счета поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм должна содержаться ссылка на расчетный документ (требование, поручение, чек, реестр счетов), по которому товары были оплачены, с указанием суммы платежа, даты и номера расчетного документа и даты его оплаты, а также ссылка на акт приемки товара по качеству и комплектности. К требованию прилагается копия акта с надписью главного бухгалтера хозоргана о сроке (количестве дней), установленном для приемки продукции (товара) по качеству, с указанием нормативного документа, которым этот срок определен.

Банк проверяет по копии акта, не истек ли срок для сдачи на инкассо требования на безакцептное списание со счета поставщика излишне уплаченной суммы.

Копия акта пересылается при требовании в банк поставщика и передается поставщику.

Коммерческие акты, составленные с участием представителя транспортной организации, не являются основанием для безакцептного списания сумм со счетов поставщиков.

59. В требовании покупателя, выставленном в соответствии с п. 160, должна содержаться ссылка на расчетный документ, по которому товары были оплачены, с указанием суммы платежа, даты, номера документа и даты его оплаты.

К требованию или заявлению об отказе от акцепта должен быть приложен акт или другой документ, подписанный руководителем и главным (старшим) бухгалтером предприятия (организации) покупателя, содержащий:

• ссылку на договор, устанавливающий количество, сортность и ассортимент поставляемых товаров;
• дату прибытия, наименование, количество и признаки товаров, поставленных с нарушением договора;
• указание, что товар принят покупателем на ответственное хранение.

При отказе от акцепта проверяется наличие соответствующего требования в картотеке № 2 к счету плательщика, после чего в заявлении (0401004) в месте, предназначенном для указания даты оплаты требования, проставляется условное обозначение «К-2», означающее, что требование не оплачено и находится в картотеке № 2. Экземпляры заявления об отказе от акцепта используются в порядке, изложенном в п. 34 Правил.

Акт или другой соответствующий ему документ пересылается при требовании или отказе от акцепта в банк поставщика для выдачи поставщику.

60. В требованиях на списание в безакцептном порядке с расчетных счетов поставщиков излишне уплаченных сумм за товары, не соответствующие по качеству и комплектности государственным стандартам, техническим условиям, образцам или договору, в нижней части, предназначенной для наименования товара, пишется примерно следующий текст: «За излишне уплаченную __________ 19__ г. сумму по требованию N _______ от ____________ 19__ г. на сумму Р. ________ согласно прилагаемой копии акта». К такому требованию прилагается копия акта приемки товара по качеству и комплектности, которая передается поставщику.

61. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих в соответствии с настоящей Инструкцией оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп «Без акцепта».

При отсутствии указанной выше надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

ОПЛАТА ТРЕБОВАНИЙ

62. Если с одного и того же счета плательщика оплачивается одновременно несколько требований, подлежащих оплате с последующим акцептом или без акцепта, то на их оплату может составляться на счетной машине сводный мемориальный ордер в трех экземплярах. Первый экземпляр ордера помещается в документы дня банка, второй прилагается к выписке из счета плательщика, а третий — к описям, составляемым в соответствии с п. 47 Правил, и хранится вместе с ними.

Одновременно с оприходованием не оплаченных в срок требований по счетам № 9929 и 9930 иногородним учреждениям банка посылаются извещения об отсутствии средств у плательщика (п. 96 Правил).

Требования, поступившие после окончания операционного дня, оплачиваются или приходуются по картотеке № 2 на следующий рабочий день.

63. Требования, оплачиваемые с предварительным акцептом и учитываемые в картотеке № 1, подбираются работником банка в день наступления срока платежа или накануне с учетом установленной очередности и возможности их оплаты по состоянию счетов плательщиков.

На отобранные для оплаты требования составляются на счетной машине описи (ленты подсчета) с указанием номера счета плательщика и суммы. При оплате с одного счета нескольких требований составляются сводные мемориальные ордера. Общая сумма каждого такого ордера записывается в опись требований.

По усмотрению главного бухгалтера в описях оплачиваемых требований номера счетов плательщиков могут не указываться.

64. Если картотека к счету № 9927 ведется централизованно, то первые и вторые экземпляры всех отобранных для оплаты требований, а также все экземпляры сводных ордеров передаются утром в день оплаты или накануне операционным работникам при описях, в которые включены требования и ордера. В этом случае описи составляются отдельно для каждого операционного работника.

65. При наличии средств на счетах плательщиков ответственный исполнитель подписывает первые и вторые экземпляры требований, кроме первых экземпляров требований, включенных в сводные мемориальные ордера, а также и эти ордера.

Суммы оплачиваемых документов списываются со счетов плательщиков и в тот же день перечисляются на счета получателей в этом же учреждении банка либо через МФО или счет № 870 «Расчеты между одногородними учреждениями Госбанка» соответствующим учреждениям банка для зачисления на счета поставщиков.

Выдача клиентам в открытом виде или в пакетах кредитовых авизо по МФО с оплаченными требованиями или другими документами запрещается.

Первые экземпляры оплаченных требований, являющиеся ордерами, а также первые экземпляры сводных ордеров с относящимися к ним первыми экземплярами требований помещаются в документы дня, вторые экземпляры одногородних требований направляются поставщикам при выписках из их счетов в банке, а иногородних — прилагаются к авизо по МФО.

Если поставщик обслуживается другим одногородним учреждением банка, банку поставщика направляются второй и четвертый экземпляры оплаченного требования, из которых второй экземпляр отсылается поставщику при выписке из его счета в банке, а четвертый экземпляр служит для этого банка ордером.

Вторые экземпляры сводных ордеров отсылаются плательщикам при выписках из их счетов.

Описи (с приложением третьих экземпляров сводных ордеров) с отметкой ответственного исполнителя об оплате включенных в них требований используются в качестве основания для списания документов со счета № 9927.

66. Плательщикам не посылается каких-либо приложений к выпискам, кроме копий сводных ордеров для расшифровки записей об оплате отдельных требований, так как плательщик получает в качестве извещений о платежах и для акцепта экземпляр требования с приложением товарно-транспортных документов либо экземпляр требования, содержащего перечень (спецификацию) товаров.

67. Все учреждения банка должны перечислять инкассированные платежи через счета МФО по телеграфу в случаях, предусмотренных п. 14 Правил.

Время прохождения документов до каждого пункта рассчитывается по разнице в днях между датой ответного провода и датой составления авизо по МФО или платежного требования. Средний пробег определяется по каждому пункту не менее чем по 15 авизо либо платежным требованиям, составленным в различные дни недели. Например, из 20 авизо, полученных от одного учреждения банка, по 3 авизо разница составила 2 дня, по 9 авизо — 3 дня, по 4 авизо — 4 дня и по 4 авизо — 6 дней. Средний пробег в этом случае (по формуле средней арифметической величины) следует считать 3,65 дня. Полученный результат уменьшается на один день, в нашем примере: 3,65 — 1,0 = 2,65, т.е. пробег менее трех дней. Периодически шкала уточняется.

В республиканских, областных, краевых центрах и других крупных городах, где органами связи составляются перечни контрольных сроков доставки корреспонденции, можно пользоваться этими перечнями.

Телеграфное авизование должно применяться также при одновременной оплате нескольких требований одного поставщика, если общая сумма их превышает 10 тыс. рублей и почтовый пробег более трех дней, при условии, что объединение требований в одно авизо не вызывает затруднений.

При перечислении по телеграфу на счет иногороднего поставщика платежей по нескольким требованиям на одного плательщика составляется одно телеграфное авизо по МФО на общую сумму этих платежей за день.

Допускается составление одного телеграфного авизо на одновременно оплачиваемые требования одного поставщика несколькими плательщиками.

При оплате требований из картотеки № 2 их даты в телеграфном авизо не проставляются, а в конце телеграммы указываются слово «пеня» и сумма пени (цифрами).

Если среди включенных в телеграфное авизо платежей имеется частичный платеж, то в тексте авизо перед номером соответствующего требования пишется слово «частично».

Если требование оплачено частично в результате проведения зачета в порядке, указанном в п. 79 Правил, на сумму последующего отказа от акцепта по ранее оплаченному требованию и при разовом зачете в порядке, указанном в п. 279, то в тексте авизо перед номером соответствующего требования пишется слово «зачтено».

Если на втором экземпляре требования поставлено условное обозначение «Б», то при составлении телеграфного авизо используется кодовый знак, в трафарете которого имеется указание о том, что требование не принято в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

Если телеграфное авизо составляется на несколько требований, часть которых не принята в обеспечение кредита, то соответствующий кодовый знак проставляется перед номерами этих требований.

В телеграфных авизо должны указываться полные номера оплаченных требований (с включением всех знаков номера).

В почтовых авизо на перечисление платежей по требованиям должны указываться лишь три последние цифры номеров оплаченных требований.

Пример.

Если требование № 732 на 17533 рубля 58 коп. часового завода в г. Сердобске Пензенской области оплачено 11 июля в г. Киеве конторой Ювелирторга в сумме 17536 рублей 58 коп., включая начисленную пеню 3 рубля, то переводная телеграмма будет иметь следующий текст: «Переводная Сердобск банк номер по МФО филиала А (переводной ключ) АФИСИ 26301 часового завода 1753658 копеек 732 пеня 300 копеек (три последних знака номера авизо)».

Вторые экземпляры требований в банке плательщика служат основанием для составления телеграфного авизо и после отсылки телеграммы уничтожаются.

68. На основании надписи о переводе платежа по телеграфу (согласно п. 14 Правил) авизование платежей оформляется в следующем порядке.

Банк плательщика составляет телеграфное авизо по МФО на сумму платежа по данному требованию за удержанием стоимости телеграфных расходов по действующему тарифу, установленному для переводных телеграмм.

Например, при оплате со счета Горпромторга в г. Магадане требования в сумме 5325 рублей 56 коп. от 7 мая № 48534 базы Крайторга в г. Хабаровске следует удержать стоимость простой переводной телеграммы в один адрес по таксе в сумме 1 рубль 10 коп., после чего к переводу остается сумма 5324 рубля 46 коп. Сумма удержанных телеграфных расходов в телеграмме не сообщается. Переводная телеграмма будет иметь следующий текст:

«Переводная Хабаровск банк (переводной ключ) номер по МФО филиала А АФИСИ 445114 базы Крайторга 532446 копеек 48534 седьмого мая ___ (три последних знака номера телеграфного авизо)».

После составления телеграфного авизо второй экземпляр требования используется для зачисления на счет доходов Госбанка суммы платы в возмещение телеграфных расходов. На обоих экземплярах требований в графе «Кредит» проставляется номер счета доходов Госбанка — 96032, а в соответствующей графе — сумма телеграфных расходов. Подлежащая зачислению на счет поставщика сумма, уменьшенная на стоимость переводной телеграммы, проставляется в требовании против номера счета поставщика.

69. При получении распоряжения банка поставщика об уменьшении суммы требования или частичного отзыва для зачета на всех экземплярах требования делается ссылка на номер и дату этого распоряжения. Одновременно на них проставляется штамп «Частичный отзыв», первоначальная сумма требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование подлежит оплате и учету в картотеке № 1.

По усмотрению главного бухгалтера разрешается не ставить на платежных требованиях штамп «Частичный отзыв».

Отозванная сумма списывается в расход со счета № 9927.

Распоряжение банка поставщика прилагается к остающемуся в банке первому экземпляру требования.

70. При возвращении инкассовых документов без оплаты в связи с их отзывом поставщиком первые экземпляры этих документов отсылаются банку поставщика, а вторые экземпляры вместе с соответствующими распоряжениями прилагаются к сводному за день внебалансовому приходо-расходному ордеру по счету № 9927.

На первом экземпляре требования при его возвращении делается надпись «Возвращено без оплаты согласно распоряжению от ________ N ____».

71. Если требование вследствие отсутствия достаточных средств на счете плательщика оплачивается частично, на сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер в трех экземплярах, с указанием в нем даты и полного номера требования (с включением всех знаков номера).

Размер каждого частичного платежа не может быть меньше 100 рублей, за исключением случаев, когда оплачивается остаток суммы требования (последний платеж), а также когда частичные платежи производятся в последний день года со счетов организаций, состоящих на союзном или республиканском (союзной республики) бюджете. В таких случаях размер частичного платежа не ограничивается.

Если на втором экземпляре оплачиваемого частично требования имеется знак «Б», этот же знак должен быть проставлен штампом или цветным карандашом на втором экземпляре мемориального ордера.

На лицевой стороне требования проставляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной стороне всех экземпляров производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, заверяемая подписью ответственного исполнителя, после чего требование помещается в картотеку № 2.

В требованиях, изготовленных на самокопирующей бумаге, суммы частичных платежей записываются на лицевой стороне требования в левой нижней его части или в другом свободном месте.

По усмотрению главного бухгалтера разрешается не ставить на лицевой стороне требования штамп «Частичная оплата». В этих случаях при первой частичной оплате сумма требования на его лицевой стороне зачеркивается.

После списания суммы платежа со счета плательщика второй экземпляр ордера направляется поставщику, а третий — плательщику при выписках из их лицевых счетов в банке. При иногородних расчетах второй экземпляр ордера прилагается к авизо по МФО.

В том случае, если счет поставщика находится в другом одногороднем учреждении банка, ордер выписывается в четырех экземплярах. Дополнительный экземпляр используется в банке поставщика в качестве ордера.

Суммы частичных платежей по требованиям, оплачиваемым с предварительным акцептом, заносятся в отдельную опись и включаются в итог документов, подлежащих списанию со счета № 9927.

В такие же описи записываются суммы, списываемые со счета № 9927 в связи с частичными отзывами сумм требований (п. 69 Правил) или частичными отказами от акцепта (п. 88 Правил).

По усмотрению главного бухгалтера суммы частичных платежей, отзывов и частичных отказов от акцепта по требованиям, оплачиваемым с предварительным акцептом, могут включаться в итог документов для списания со счета № 9927 по данным мемориальных ордеров на частичную оплату, по заявлениям о частичных отзывах или отказах от акцепта требований без составления отдельной описи.

72. При взыскании окончательного платежа по требованию отдельные экземпляры комплекта требований используются в общем порядке.

На лицевой стороне каждого экземпляра требования первоначальная сумма (цифрами) обводится карандашом и рядом надписывается сумма последнего платежа.

73. В конце дня требования, срочные в этот день и не оплаченные из-за отсутствия средств, помещаются в картотеку № 2, на них составляется опись с указанием номера счета плательщика и суммы требования. На основании этой описи суммы требований списываются со счета № 9927.

74. Сумма, списываемая за день со счета № 9927, записывается в соответствующие лицевые счета (0407001б) по срокам платежей, в сводный внебалансовый ордер и в сводную карточку по этому счету (п. 50 Правил).

Контроль за полнотой списания требований со счета № 9927 должен осуществляться учреждениями банка по лицевым счетам, составляемым к счету № 9927 по срокам платежей либо по регистрационным журналам требований.

Описи, предусмотренные п. п. 63, 71, 73 Правил, и третьи экземпляры сводных ордеров прилагаются к сводному внебалансовому ордеру и хранятся вместе с ним.

ПРИЕМ И ОБРАБОТКА ОТКАЗОВ ОТ АКЦЕПТА

Последующие отказы от акцепта

75. В случаях отказа от акцепта требования, оплачиваемого в порядке последующего акцепта, плательщик до истечения установленного срока представляет в банк заявление по форме (0401004) (Приложение № 12) в четырех экземплярах, если поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, и в трех экземплярах — если поставщик и плательщик обслуживаются разными учреждениями банка. Первый экземпляр заявления подписывается лицами, имеющими право подписывать распоряжения по счету клиента.

Если груз принят на ответственное хранение, то заявление об отказе от акцепта представляется с дополнительным экземпляром, который передается кредитному работнику.

Для проверки своевременности представления отказа от акцепта плательщик представляет банку вместе с заявлением (0401004) полученный от банка экземпляр требования, который после принятия отказа от акцепта возвращается клиенту.

76. По требованиям, не оплаченным из-за отсутствия средств, находящимся в картотеке № 2, в представляемом банку заявлении дата оплаты требований не указывается.

77. При приеме отказа от акцепта банк проверяет соблюдение правил, изложенных в п. п. 126 - 129, 138, 139, а также факт оплаты требования по лицевому счету плательщика.

Если требование не было оплачено, проверяется наличие его в картотеке № 2 и на всех экземплярах заявления в месте, отведенном для указания даты оплаты требования, проставляется условное обозначение «К-2». Если в заявлении была ошибочно указана дата оплаты требования, она зачеркивается.

78. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на первом экземпляре заявления (0401004) подписью должностного лица, определенного руководителем учреждения банка в соответствии с п. 143.

79. Сумма принятого отказа от акцепта оплаченного требования и сумма пени, взысканная по этому требованию (при частичном отказе от акцепта пропорционально сумме отказа), в день получения заявления могут быть погашены (оплачены) полностью или частично путем зачета просроченных и срочных на данный день встречных требований соответствующего поставщика в порядке, предусмотренном п. п. 251 и 257 Правил.

Экземпляры полностью оплаченных по зачету заявлений о последующем отказе от акцепта и требований с надписями о зачете, оформленными в соответствии с п. 257 Правил, передаются плательщику и поставщику вместе с очередной выпиской из счета. Отсылка в банк поставщика экземпляров заявления (0401004) и требования производится без авизо. Первый экземпляр заявления служит основанием для списания суммы требования с внебалансового счета.

При оплате путем зачета лишь части заявления о последующем отказе от акцепта или части требования указанные документы на оставшуюся сумму оплачиваются в общеустановленном порядке.

При отсутствии в день приема отказа от акцепта встречных требований поставщика, подлежащих оплате, учреждение банка в тот же день восстанавливает сумму принятого последующего отказа от акцепта оплаченного требования и сумму пени (или его незачтенную часть) на том счете плательщика, с которого была произведена оплата этого требования.

80. Если сумма платежа по требованию была перечислена по телеграфу, а сумма последующего отказа от акцепта превышает 100 рублей, дебетовое авизо на сумму, подлежащую взысканию со счета поставщика в связи с последующим отказом от акцепта, отсылается в банк поставщика и поставщику также по телеграфу. В этих случаях заявление об отказе от акцепта (0401004) хозорган представляет банку в двух экземплярах. Для телеграфного авизования отказов от акцепта применяются кодовые знаки, приведенные в Приложении № 18.

Телеграфные расходы по передаче дебетовых авизо на суммы последующих отказов от акцепта относятся на счет операционных и разных расходов № 97042.

В конце месяца сумма телеграфных расходов списывается со счета клиента на основании копий телеграмм, получаемых на листе бумаги под копирку при печатании телеграфных дебетовых авизо ф. № 604, и зачисляется в возмещение телеграфных расходов на лицевой счет операционных и разных доходов № 96032.

Предварительные отказы от акцепта

81. При полном или частичном предварительном отказе от акцепта плательщик обязан представить банку телеграмму в два адреса — учреждению банка поставщика и самому поставщику, составленную в соответствии с телеграфным кодом Госбанка.

Телеграммы представляются в банк в трех экземплярах, из которых второй экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписывать распоряжения по счету клиента.

Если груз принят на ответственное хранение, то телеграмма о частичном отказе от акцепта представляется с дополнительным экземпляром, который передается кредитному работнику.

Первый экземпляр телеграммы по принятому предварительному отказу от акцепта снабжается соответствующими подписями оттиском печати банка плательщика и в тот же день передается на телеграф.

Если почтовый пробег от банка покупателя до банка поставщика не превышает трех дней, а также в случаях, когда сумма отказа ниже 100 рублей, извещение об отказе от акцепта посылается почтой (почтотелеграмма).

В этих случаях банку поставщика отсылается первый и третий экземпляры почтотелеграммы (третий экземпляр для вручения поставщику).

Второй экземпляр телеграммы, подписанной плательщиком, прилагается к соответствующему требованию (при частичных отказах после подсчета сумм отказов от акцепта за день - п. 35 Правил).

82. На втором экземпляре телеграммы (внизу под чертой до подписей) плательщик делает надпись: «Стоимость телеграммы спишите с нашего счета N ______».

Телеграфные расходы списываются со счетов плательщиков в соответствии с п. 80 Правил на основании третьих экземпляров телеграмм.

83. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на втором экземпляре телеграммы об отказе от акцепта надписью должностного лица, определенного руководителем учреждения банка в соответствии с п. 143.

84. Для проверки своевременности представления предварительного отказа от акцепта работник, ведущий картотеку № 1, проставляет на втором экземпляре телеграммы об отказе от акцепта дату поступления требования в картотеку № 1. По усмотрению главного бухгалтера и руководителя кредитного отдела отметка о дате поступления требования в картотеку № 1 может не делаться в случаях, когда плательщиком вместе с отказом от акцепта представляется документ (экземпляр требования, копия журнала), в котором указана дата поступления требования в банк.

85. Колхозы могут с разрешения руководителя учреждения банка передавать отказ от акцепта по телеграфу или телефону (в соответствии с п. 151).

В этом случае телефонограмма передается по следующей форме:

ТЕЛЕФОНОГРАММА

Колхоз __________________________________ заявляет о полном (частичном)
             (наименование колхоза)

отказе в сумме ___________ от акцепта платежного требования _______________ _______________________________________ от _____________________ N ________ (поставщик) (дата) на сумму _______________ по мотиву ________________________________________

Председатель правления колхоза ___________________________________
                                      (фамилия подписавшего)
Бухгалтер __________________________________
                (фамилия подписавшего)

    Передал  (фамилия,  имя  и отчество  и занимаемая  должность  работника
колхоза,  передавшего  телефонограмму). Принял  (подпись  работника  банка,

принявшего телефонограмму). Дата ___________________

На основании этой телефонограммы учреждение банка посылает извещение банку поставщика и поставщику в порядке, предусмотренном п. 81 Правил.

86. Если плательщик заявил предварительный отказ от акцепта требования по мотиву «товар не заказан», а банку или указанному в требовании плательщику достоверно известно о том, кто является действительным плательщиком по этому требованию, последнее предъявляется к оплате действительному плательщику, если его обслуживает то же учреждение банка, или пересылается для оплаты тому учреждению банка, которое обслуживает этого плательщика.

87. Требования, по которым приняты от плательщиков полные отказы от акцепта, в тот же день изымаются из картотеки № 1 и списываются в расход со счета № 9927.

88. При частичном отказе от акцепта требования сумма отказа заносится в опись частичных списаний по счету № 9927 и списывается в расход с этого счета.

Требование в той сумме, в которой оно акцептовано плательщиком, остается в картотеке № 1 (до оплаты или перемещения в картотеку № 2). Первоначальная сумма требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование акцептовано плательщиком.

89. В тех случаях, когда предварительный (полный) отказ от акцепта не влечет за собой принятия груза на ответственное хранение, первые экземпляры требований отсылаются банку поставщика для передачи последнему, а вторые экземпляры с приложением копий телеграмм помещаются в отдельные папки; в конце месяца документы группируются по плательщикам и брошюруются.

90. Если груз принимается на ответственное хранение в связи с полным предварительным отказом от акцепта, экземпляры иногородних требований используются для контроля за сохранностью неоплаченного товара в течение месячного срока. С этой целью ответственный исполнитель в день получения отказа от акцепта проставляет на требованиях сроки их возврата банку поставщика и передает первый экземпляр требования (с приложениями) и дополнительный экземпляр заявления об отказе (п. 149) кредитному работнику для проверки сохранности груза, второй экземпляр помещается в отдельную папку, в которой требования хранятся по срокам возврата.

91. После истечения месячного срока получаемые обратно от кредитного работника первые экземпляры требований с отметкой о причине их отсылки направляются банку поставщика для возврата последнему, а вторые экземпляры вместе с копиями телеграмм, а также справки и товарно-транспортные документы на товар, принятый на хранение, группируются по плательщикам и брошюруются в отдельные папки.

УКАЗАНИЯ, ОБЩИЕ ДЛЯ ПОСЛЕДУЮЩИХ И ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫХ ОТКАЗОВ ОТ АКЦЕПТА

92. Телеграммы о предварительных и последующих отказах от акцепта кодируются одновременно двумя знаками: первый означает факт полного или частичного последующего или предварительного отказа от акцепта, а второй — мотив отказа от акцепта.

Телеграммы об отказах от акцепта, заявленных по основаниям, предусмотренным п. 128, при отсутствии соответствующего трафарета кодируются одним знаком, означающим факт полного или частичного отказа от акцепта, а мотив указывается простым текстом.

Для телеграмм о предварительных отказах от акцепта требований, на которых проставлен знак «Б», используются кодовые знаки, содержащие указания о том, что требование в обеспечение кредита не принималось.

При приеме от плательщиков телеграмм банк обязан проверить правильность указанных в телеграммах кодовых знаков.

93. Если плательщик дает платежное поручение на оплату требования, от акцепта которого он ранее отказался, то такое поручение при отсутствии средств на счете плательщика помещается в картотеку № 2. Пеня по такому поручению начисляется со дня его поступления в картотеку № 2.

Если товар принят на ответственное хранение, ответственный исполнитель получает от кредитного работника требование (с приложением) и прилагает оба экземпляра требования к поручению покупателя, а товарно-транспортный документ возвращает плательщику.

После оплаты поручения приложенные к нему требования остаются в документах дня.

94. При продаже по распоряжению поставщика товара, находящегося на ответственном хранении у плательщика в связи с его отказом от акцепта, суммы, полученные от нового покупателя, зачисляются в кредит лицевого счета поставщика, открываемого по балансовому счету № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы», а расходы, связанные с хранением и переотправкой товара, относятся в дебет этого счета. После выдачи товара новому покупателю полученная с него сумма (за удержанием суммы расходов) перечисляется в банк поставщика для зачисления на его счет.

Суммы, вырученные от реализации скоропортящихся грузов или поступающие за товар, реализуемый в комиссионном порядке, перечисляются поставщику со счета № 904 периодически, но не реже одного раза в пять дней в суммах не менее 100 рублей.

Торговые и другие организации, кредитуемые по специальным ссудным счетам, по мере реализации скоропортящихся грузов полученную выручку (но в суммах не менее 100 рублей) перечисляют поставщикам со специальных ссудных счетов, минуя счет № 904, независимо от состояния расчетов с Госбанком по ссудам.

При переотправке товаров по распоряжению поставщика сумма расходов, числящаяся по счету № 904, отдебетовывается для списания с расчетного счета поставщика. В дебетовом авизо по МФО делается ссылка на распоряжение о переотправке товара.

УЧЕТ ДОКУМЕНТОВ, НЕ ОПЛАЧЕННЫХ В СРОК

95. Не оплаченные в срок требования учитываются на внебалансовых счетах № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и № 9930 «Расчетные документы, относящиеся к клиентуре Стройбанка СССР, не оплаченные в срок» и хранятся до их полной оплаты в отдельной картотеке к этому счету (картотека № 2) по плательщикам, в разделе каждого плательщика — по группам очередности их оплаты, а в каждой из этих групп — в порядке поступления в картотеку № 2. К картотеке № 2 ведутся лицевые счета (0407001б) на каждого клиента и сводные карточки по счетам № 9929 и № 9930 в целом.

Поклиентские лицевые счета ведутся на счетных машинах и записи в них (по приходу и расходу) производятся с указанием номера и суммы каждого отдельного документа.

По усмотрению главного бухгалтера записи по расходу могут совершаться общими суммами за день по данным описей требований или третьих экземпляров сводных мемориальных ордеров. В этих случаях делаются отметки о дате списания документа со счета № 9929 или № 9930 в колонке «Расход» лицевого счета данного плательщика против суммы прихода по соответствующему документу. Описи требований и третьи экземпляры сводных мемориальных ордеров прилагаются к сводному внебалансовому ордеру и хранятся вместе с ним.

96. Одновременно с передачей в картотеку № 2 не оплаченных за день срочных требований должны быть составлены и в тот же день посланы извещения иногородним банкам поставщиков об отсутствии средств у плательщиков. О посылке извещения на оборотной стороне первого экземпляра требования ставится штамп следующего содержания: «О помещении требования в картотеку № 2 направлено извещение банку поставщика _____ (дата)». По частично оплаченным требованиям, передаваемым в картотеку № 2, извещения о причинах неоплаты не посылаются.

Извещения о неоплаченных требованиях посылаются по почте за подписью работника, ведущего картотеку № 2. Если по требованиям установлено телеграфное авизование платежей, то указанные извещения посылаются по телеграфу.

По не оплаченным за день срочным требованиям, выставленным одним и тем же поставщиком, может посылаться одно почтовое извещение или одна телеграмма.

Телеграфные извещения составляются по трафаретам, приведенным в телеграфном коде Госбанка, почтовые — по форме № 314 с проставлением после номера требования его даты.

В телеграфных и почтовых извещениях должны указываться полные номера требований (с включением всех знаков номера).

Если на втором экземпляре требования имеется знак «Б», такой же знак проставляется на почтовом извещении, а при отсылке извещения по телеграфу используется специальный кодовый знак, содержащий указание о том, что требование в обеспечение кредита не принималось.

97. Получаемые от банка поставщика запросы о судьбе посланных на инкассо требований регистрируются в журнале ф. № 309 и передаются для исполнения работнику, ведущему картотеку № 2. Ответы на телеграфные запросы должны быть посланы по телеграфу, а на почтовые — по почте не позднее следующего рабочего дня после поступления запроса независимо от того, оплачено или не оплачено требование.

В случае получения повторного запроса ответ должен быть дан в тот же день по телеграфу.

Дата посылки ответа отмечается в журнале поступивших запросов. Ответы с указанием причин неоплаты требований подписываются главным бухгалтером или его заместителем, а на повторные запросы — руководителем учреждения банка. Руководитель крупного учреждения банка может поручить подписывать ответы на повторные запросы о судьбе требований главному бухгалтеру или его заместителю.

98. Главный бухгалтер или его заместитель должен осуществлять строгий повседневный контроль за своевременной посылкой учреждениям банка, обслуживающим поставщиков, извещений об отсутствии средств у плательщиков, а также должен ежедневно проверять исполнение запросов, одновременно выясняя и устраняя причины, вызвавшие запросы банков поставщиков, в частности, повторные запросы.

99. Передача требований из картотеки № 2 для оплаты и их оплата оформляются так же, как и из картотеки № 1, причем на требования, оплачиваемые из картотеки № 2, составляется отдельная опись и дата оплаты проставляется на обоих экземплярах требований (кроме первых экземпляров требований, включенных в сводные ордера).

При частичной оплате иногородних требований из картотеки № 2 на втором экземпляре мемориального ордера проставляется знак «Б». При телеграфном авизовании таких платежей применяется соответствующий кодовый знак в порядке, указанном в п. 67 Правил.

По требованиям, оплачиваемым из картотеки № 2, начисляется пеня в порядке, изложенном в п. п. 104 - 112 Правил. Количество дней просрочки и сумма пени отмечаются на обоих экземплярах оплачиваемых требований с выводом общей суммы платежа, включая пеню. При составлении сводных мемориальных ордеров суммы пени включаются в ордер.

100. На суммы, списанные со счетов клиентов в оплату требований из картотеки № 2, плательщикам уведомления не посылаются, поскольку плательщик получил в качестве извещения о платеже и для акцепта экземпляр требования с приложением в установленных случаях товарно-транспортного документа. Сумма пени устанавливается клиентами как разница между суммой записи по лицевому счету и суммой требований.

101. Если требование, находящееся в картотеке № 2, передается для взыскания суммы платежа помимо банка (в частности, если оно по распоряжению поставщика возвращается последнему или передается судебному исполнителю), банк плательщика на обороте первого экземпляра требования ставит штамп следующего содержания:

«По настоящему платежному требованию подлежит взысканию на равных основаниях с исполнительными документами сумма ____________________________»

                       (цифрами и прописью)

с начислением пени в размере ______________________ в день с указанной выше суммы с «» __________ 19 г. по день оплаты»

«» __________ 19 г.

Гербовая печать                                            к/о Госбанка

Управляющий
Бухгалтер

102. Первый экземпляр требования, оформленный в соответствии с п. 101 Правил, отсылается согласно указанию поставщика, а в банке остается при сводном внебалансовом ордере по счету № 9929 второй экземпляр с отметкой о причинах отсылки требования без оплаты.

Распоряжения об отзыве требования, посылаемые по почте, должны иметь две подписи и штамп банка с условным номером по МФО. После отсылки требований распоряжения помещаются в документы дня вместе со сводным внебалансовым ордером, в который включены суммы списанных в расход требований.

103. Требования возвращаются банку поставщика при сопроводительном письме со ссылкой на номер и дату распоряжения.

Если документ по решению народного суда передается судебному исполнителю, то банку поставщика для передачи поставщику посылается соответствующее уведомление.

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И ВЗЫСКАНИЯ ПЕНИ

104. Банк обязан начислять и взыскивать с плательщиков (кроме сельских и поселковых Советов) в пользу поставщиков и с заказчиков в пользу подрядчиков пеню по не оплаченным в срок требованиям за товары, услуги и выполненные работы (включая капитальное строительство и капитальный ремонт) в размере 0,03 процента с суммы просроченных платежей за каждый день просрочки. В случае, предусмотренном п. 478, размер пени повышается на 50 процентов.

105. При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни. Количество просроченных дней исчисляется от даты проставленного на требовании срока платежа до даты фактической оплаты требования.

Если пеня начисляется по требованию, подлежащему оплате с последующим акцептом или без акцепта, количество просроченных дней исчисляется от даты помещения документа в картотеку № 2.

Для определения количества просроченных дней платежа используется таблица.

Правила пользования таблицей. На пересечении колонки, обозначающей месяц, со строкой с указанием числа месяца находим число, обозначающее дату фактической оплаты документа. Таким же образом находим число, обозначающее срок платежа. Из числа, обозначающего дату оплаты, вычитаем число, обозначающее срок платежа, получим количество дней просрочки платежа.

Пример. Срок платежа 5 мая, день оплаты: 18 декабря 352 - 125 = 227.

Пеня должна быть взыскана за 227 дней.

Если день оплаты в новом году, а срок платежа в истекшем году, то сначала определяется количество дней просрочки в истекшем году. Для этого от 1 января (условное число 365) отнимается число, обозначающее срок платежа. Затем к полученному количеству дней просрочки платежа прибавляется число, обозначающее день оплаты в новом году, получим количество дней просрочки платежа.

Пример. Срок платежа 20 сентября, день оплаты 8 февраля:

365 - 263 = 102 102 + 39 = 141.

Пеня должна быть взыскана за 141 день.

106. Пеня начисляется с полных сотен рублей: суммы до 50 рублей отбрасываются, а от 50 до 100 рублей принимаются при исчислении пени за полные сотни. Если сумма пени составляет менее 1 рубля, она не взыскивается. По требованию на сумму ниже 50 рублей, независимо от количества просрочки, пеня не начисляется. Если общая сумма пени содержит, помимо рублей, также и копейки, то последние в пределах до 5 копеек отбрасываются, а от 5 и выше принимаются в расчет как полные десятки копеек.

Пример.

Требование в сумме 1337 рублей оплачено банком с просрочкой в 9 дней. Пеня начисляется и взыскивается с 1300 рублей за 9 дней в сумме 3 рубля 50 коп.:

 1300 х 0,03 х 9

(--------------- = 3 руб. 51 коп., округленно 3 руб. 50 коп.). 100

Если сумма требования 1387 рублей, то пеня исчисляется и взыскивается с 1400 рублей в сумме 3 рубля 80 коп.:

 1400 х 0,03 х 9

(--------------- = 3 руб. 78 коп., округленно 3 руб. 80 коп.). 100

107. Если требование акцептовано частично, то пеня взимается только с акцептованной плательщиком суммы.

108. Взыскиваемая пеня списывается банком с того счета плательщика, с которого оплачена основная сумма просроченного платежа, и зачисляется на тот счет поставщика, на который должна быть зачислена основная сумма расчетного документа.

109. При частичной оплате требования начисление пени производится по мере взыскания частичных платежей, за каждый платеж в отдельности от даты срока платежа до дня списания суммы частичного платежа со счета плательщика. Суммы пени, начисленные на частичные платежи, в том числе и составляющие менее 1 рубля, проставляются на обороте требования. Взыскание начисленной пени производится при последнем платеже. Если в день перечисления последнего платежа (в окончательный расчет по требованию) общая сумма пени по данному требованию составит менее 1 рубля, взыскание пени с плательщика не производится.

Примеры:

1. по требованию на 4500 рублей, срочному 10 ноября, платежи произведены:

500 руб. - 15 ноября с просрочкой 5 дней - пеня        80 коп.
1260 -"- - 17 -"-      -"-        7 дней   -"-  2 руб. 70 коп.
540 -"-  - 18 -"-      -"-        8 дней   -"-  1 руб. 20 коп.
2200 -"- - 23 -"-      -"-       13 дней   -"-  8 руб. 60 коп.

Итого пеня 13 руб. 30 коп.

Пеня взыскивается по этому требованию 23 ноября при полной его оплате в сумме 13 рублей 30 коп.;

2. по требованию на 240 рублей, срочному 5 февраля, платежи произведены:

160 руб. - 8 февраля с просрочкой на 3 дня  - пеня 20 коп.
80 -"-   - 10 -"-      -"-           5 дней - пеня 20 коп.

Итого пеня 40 коп.

Пеня по этому требованию 10 февраля при полной его оплате не взимается.

110. За просрочку оплаты требований, в которых выделена сумма налога с оборота или реализационных разниц, пеня должна полностью перечисляться на счета поставщиков, включая пеню, начисленную на сумму налога с оборота или реализационных разниц. В таких требованиях банком плательщика выводится общий итог с включением пени.

111. В тех случаях, когда на счете плательщика имеются средства для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа по требованию, оплата этой суммы не задерживается и производится в пределах имеющихся средств на счете плательщика. На сумму, недостающую для оплаты пени, составляется в трех экземплярах мемориальный ордер (0401009), в котором указывается:

а) наименование плательщика и номер его счета;

б) наименование поставщика и номер его счета, а по иногородним требованиям — также наименование и условный номер по МФО банка поставщика;

в) номер требования;

г) дата оплаты основной суммы просроченного документа, а при частичной оплате документа — дата последнего платежа;

д) сумма начисленной пени, подлежащая довзысканию с плательщика.

Сумма мемориального ордера приходуется по внебалансовому счету № 9929 наравне с исполнительными документами. Ордер помещается в картотеку № 2 с соблюдением первоначального срока основного платежа. При оплате первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, второй — направляется банку поставщика для выдачи поставщику, а третий — выдается плательщику при выписке из его счета.

112. На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы просроченного документа, пеня не начисляется.

Пеня также не начисляется на сумму пени и штрафа, включаемую в требование в соответствии с литерой «г» п. 121 и литерой «а» п. 523.

Порядок сверки картотек № 1 и 2

113. Не реже одного раза в месяц учреждения банка должны производить сверку инкассовых документов в картотеке № 2 с остатками внебалансовых счетов № 9929, 9930 и 9932.

Инвентаризация (проверка натуры документов) картотеки № 1 производится единовременно в конце года по состоянию на 1 января.

II. ПО АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТОВ

114. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление на бланках (0401005) (Приложение № 20) в пяти экземплярах по почтовым аккредитивам и в четырех — по телеграфным. Первый экземпляр должен иметь подписи и печать покупателя.

В заявлении на аккредитив покупатель обязан указать:

а) срок аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);

б) наименование поставщика;

в) наименование документов, против которых производится платеж (в соответствии с п. 131 Правил);

г) порядок оплаты реестров счетов — с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта;

д) общее наименование товаров или услуг;

е) сумму аккредитива.

При отсутствии хотя бы одного из этих условий аккредитив не открывается.

115. Если выплата средств по аккредитиву должна быть произведена против реестра счетов без акцепта уполномоченного покупателя, разрешается включать в заявление на аккредитив следующие дополнительные условия:

а) отгрузку товаров на определенные пункты назначения;

б) представление документов, удостоверяющих качества продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через банк покупателю;

в) запрещение частичных выплат по аккредитиву;

г) способ транспортировки груза;

д) представление банку поставщика акта, удостоверяющего частичную готовность продукции (при расчетах по частичной готовности) для отсылки через банк покупателю;

е) указание в аккредитивной телеграмме номера договора, в оплату отгрузки по которому открывается аккредитив.

116. После проверки представленного покупателем заявления для открытия аккредитива (0401005) операционный работник, принявший к исполнению аккредитив, расписывается и проставляет дату на первом, втором, четвертом и пятом экземплярах заявления на почтовый аккредитив и на всех экземплярах телеграфного аккредитива.

Отдельные экземпляры заявления предназначаются: первый служит мемориальным ордером, второй экземпляр заявления на почтовый аккредитив снабжается оттиском гербовой печати (в соответствующих случаях — также переводным ключом) и отправляется банку поставщика вместе с третьим экземпляром, который предназначается для вручения поставщику в качестве извещения об открытии ему аккредитива.

При наличии разрешения руководителя учреждения банка на открытие аккредитива для оплаты товаров, оставляемых на ответственном хранении у поставщика, на втором экземпляре заявления указывается «Принято с разрешения руководителя банка».

Четвертый экземпляр заявления на почтовый и второй экземпляр заявления на телеграфный аккредитив используются в качестве лицевого счета по балансовому счету № 720. Наряду с этим, допускается ведение лицевых счетов по аккредитивам на бланках (0407001б).

Третий экземпляр заявления на телеграфный аккредитив служит основанием для составления аккредитивной телеграммы и для зачисления платы в возмещение телеграфных расходов на лицевой счет доходов банка.

Последний экземпляр заявления выдается покупателю в качестве расписки банка об открытии аккредитива. По просьбе покупателя эта расписка может быть заверена оттиском гербовой печати банка с тем, чтобы ею можно было подтвердить поставщику открытие аккредитива.

117. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале ф. № 352. Аккредитиву присваивается порядковый номер регистрации в журнале. На сумму аккредитива дебетуется расчетный (текущий, бюджетный) или ссудный счет покупателя и кредитуется счет № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту». Выписки из этого счета клиентам не выдаются.

Если количество открываемых аккредитивов незначительно и справки по ним могут быть наведены без регистрации в журнале, то по усмотрению главного бухгалтера учреждения банка регистрация открытых аккредитивов в журнале может не производиться.

118. Аккредитивная телеграмма составляется банком в соответствии с телеграфным кодом Госбанка и посылается в два адреса — банку поставщика и поставщику. Телеграмма должна быть снабжена переводным ключом и начинаться словом «Переводная». В телеграмме сумма аккредитива проставляется цифрами и не кодируется, дата срока аккредитива указывается прописью и также не кодируется.

При кодировании телеграмм кодовые знаки подбираются в строгом соответствии с содержанием аккредитива и его условиями, в частности, обязательно используются соответствующие кодовые знаки для случаев, когда аккредитив открывается со счетов Стройбанка или по капитальным вложениям, финансируемым через Госбанк, с бюджетных счетов (при сроке аккредитива 31 декабря) или для расчетов за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщика.

В случаях, когда в соответствии с литерой «е» п. 115 Правил сообщается номер договора, в тексте телеграммы после наименования товара проставляется слово «договор» и указывается его номер.

119. Распоряжения покупателя об отзыве или изменении условий аккредитива немедленно пересылаются банку поставщика.

Почтовые распоряжения посылаются в двух экземплярах (один для вручения поставщику), телеграфные распоряжения посылаются в два адреса — банку поставщика и поставщику. Телеграммы об изменении условий или отзыве аккредитива кодируются, а при изменении суммы аккредитива снабжаются переводным ключом и начинаются словом «Переводная». Один экземпляр распоряжения хранится при лицевом счете по счету № 720.

120. Поступающие от банка поставщика дебетовые авизо на суммы выплат по аккредитивам проводятся по дебету счета № 720 после проверки соответствия оплаченных документов условиям аккредитива.

Приложенные к авизо реестры счетов, товарно-транспортные и другие документы вручаются покупателю под расписку в лицевом счете по аккредитиву.

121. Банк покупателя после проверки обоснованности отказа покупателя от оплаты реестра счетов в соответствии с п. 179 обязан восстановить на соответствующем счете покупателя (в зависимости от источников открытия аккредитива и погашения кредита на эту цель) неправильно выплаченную по аккредитиву сумму и отдебетовать ее банку поставщика с приложением к авизо неправильно оплаченных документов.

122. Банк покупателя обязан следить за своевременным закрытием аккредитива.

Аккредитивы в банке покупателя закрываются по истечении срока аккредитива в банке поставщика с добавлением времени почтового пробега документов от банка поставщика до банка покупателя (п. 14 Правил) и дополнительных пяти дней.

Иной порядок закрытия установлен для следующих аккредитивов:

а) аккредитивы, по которым неиспользованный остаток меньше 25 рублей, закрываются после сверки с остатком, выведенным банком поставщика в реестре счетов на последнюю дату по аккредитиву;

б) аккредитивы, в том числе открытые со счетов Стройбанка, от использования которых поставщики отказываются до истечения срока, закрываются на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре счетов, или на основании особого уведомления банка поставщика;

в) аккредитивы, сумма которых отзывается полностью или частично самим покупателем, закрываются или уменьшаются по получении подтверждения от банка поставщика об аннулировании или уменьшении суммы аккредитива;

г) аккредитивы, открытые с условием сообщения по телеграфу не использованного по истечении срока остатка, закрываются по получении такого сообщения;

д) аккредитивы, открытые со счетов Стройбанка или по капиталовложениям, финансируемым через Госбанк, остаток которых более 25 рублей, закрываются по получении от банка поставщика уведомления об аннулировании неиспользованного остатка аккредитива. При неполучении уведомления ко дню истечения срока закрытия аккредитива банк покупателя не позднее следующего за этим сроком дня посылает запрос банку поставщика.

123. При закрытии аккредитива сумма его остатка перечисляется на тот счет покупателя, с которого аккредитив был открыт. Такая же проводка делается на сумму уменьшения аккредитива при его частичном отзыве.

124. Если дебетовое авизо о выплате средств по аккредитиву поступит после закрытия аккредитива в банке покупателя, то сумма такого авизо проводится по дебету расчетного (текущего, бюджетного) счета покупателя, а при отсутствии на нем средств:

• хозрасчетным предприятиям (организациям) выдается кредит в порядке, предусмотренном п. 132;
• по нехозрасчетным (бюджетным) организациям (учреждениям) — проводится по дебету счета № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» с последующим взысканием ее в очередности платежей за материальные ценности.

125. Покупатель возмещает банку телеграфные расходы по телеграммам, связанным с открытием аккредитива, изменением его условий и сообщением неиспользованного остатка аккредитива, в порядке, установленном инструкцией по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Госбанка, в следующих размерах:

• по открытию аккредитива и изменению его условий — по соответствующему тарифу аккредитивных телеграмм;
• по сообщению неиспользованного остатка — по тарифу переводной телеграммы. Указанное возмещение производится банком покупателя при получении телеграфного уведомления от банка поставщика.

Расходы по телеграфным запросам банку поставщика и его ответам в случаях расхождения остатка лицевого счета по аккредитиву с остатком, выведенным в реестре счетов, возмещению клиентами не подлежат.

126. Поступившие в банк поставщика аккредитивы после проверки правильности переводного ключа передаются операционному работнику, который обязан проверить:

а) относится ли аккредитив к данному учреждению банка и указаны ли реквизиты, предусмотренные п. 114 Правил;

б) наличие на почтовых аккредитивах подписи и оттиска гербовой печати учреждения банка покупателя и отметки о правильности переводного ключа (если он требуется);

в) наличие на аккредитивных телеграммах календарного штемпеля и подписи работника связи, а также отметки о правильности переводного ключа;

г) соответствие условий аккредитива правилам расчетов по ним.

Если при проверке обнаружится отсутствие хотя бы одного из перечисленных в п. 114 Правил реквизитов, неясное указание условий аккредитива или несоответствие переводного ключа, то банк поставщика обязан телеграфно запросить банк покупателя и до получения от него дополнительных указаний не производить выплат по аккредитиву.

Все засланные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению.

127. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале ф. № 352 и приходуется в полной сумме по внебалансовому счету № 9931 «Аккредитивы к оплате». По усмотрению главного бухгалтера регистрация поступивших аккредитивов в журнале может не производиться.

Приложенное к почтовому аккредитиву извещение поставщику (третий экземпляр заявления об аккредитиве) должно быть в день поступления его в банк или на следующий рабочий день вручено поставщику под расписку в лицевом счете по аккредитиву либо отослано ему почтой с указанием даты отсылки в этом счете.

Для раскодирования аккредитивных телеграмм учреждения банка сообщают поставщикам трафареты таких телеграмм.

128. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то этот уполномоченный обязан представить банку:

а) командировочное удостоверение, выданное организацией, открывшей аккредитив;

б) паспорт или другой заменяющий его документ;

в) образец своей подписи (заполняется в банке на карточке образцов подписей).

Данные предъявленного паспорта и адрес уполномоченного отмечаются банком на карточке образцов подписей. Представленный уполномоченным образец подписи сличается с образцом его подписи на паспорте. В этой же карточке делается отметка о дате и номере командировочного удостоверения, сроке его действия.

Все записи в карточке образцов контролируются и заверяются подписью главного бухгалтера или его заместителя.

129. На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

«Акцептован за счет аккредитива от ___________________ N ______________ (дата) Уполномоченным ________________________________________________________ (наименование организации-покупателя) Подпись _______________________________________________________________»

«» ______________ 19 г.». (дата)

130. Банк поставщика производит выплату по аккредитиву против представленных поставщиком реестров счетов (на бланках (0401001), в названии которых вместо слов «платежное требование» надписывается «реестр счетов») и транспортных или приемосдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка не позднее чем на третий рабочий день со дня отгрузки товаров, а при отгрузке комплектной продукции по частям — не позднее чем на третий рабочий день после последней отгрузки. Для поставщиков, имеющих хорошо поставленный учет, оснащенных средствами вычислительной техники, срок сдачи реестров счетов может устанавливаться не позднее чем на второй рабочий день после даты отгрузки товаров. На сумму не оплаченных в таких случаях товаров поставщик может выставить на покупателя требование в общеустановленном порядке.

Выплата средств поставщику за счет аккредитива допускается лишь за товары, отгруженные не ранее дня открытия аккредитива банком покупателя, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до 5 дней) не оговорены покупателем с разрешения обслуживающего его учреждения банка.

131. В нижней части бланка реестра счетов, представляемого поставщиком, указываются номер и срок аккредитива, номера и суммы прилагаемых товарно-транспортных документов на отгруженные товары. В реквизите «Дебет» проставляется номер балансового счета 830. В графе «Вид операций» указывается условное цифровое обозначение вида платежа — 2. Первый экземпляр реестра подписывается поставщиком и скрепляется его печатью.

Реестры счетов на получение средств с аккредитива могут выписываться на бланках (0401001), содержащих строки для перечня (спецификации) товаров (Приложение № 11). Такие реестры счетов с указанием спецификации товаров представляются банку без приложения товарно-транспортных документов.

Реестры счетов представляются банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, второй экземпляр с приложением товарно-транспортных документов отсылается банку покупателя при дебетовом авизо, третий экземпляр выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если покупатель обслуживается учреждением Стройбанка, то реестры счетов представляются в четырех экземплярах. Дополнительный экземпляр вместе со вторым отсылается в банк покупателя для передачи учреждению Стройбанка.

Одновременно с реестром счетов поставщик представляет в банк документы, удостоверяющие отправку товаров, и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива.

Отгрузка может быть удостоверена любыми транспортными документами, если в условиях аккредитива не указан способ доставки.

При отгрузке товаров собственным транспортом покупателя взамен транспортных документов представляются приемосдаточные документы, удостоверяющие отгрузку товаров покупателю. В этих документах должен быть указан номер доверенности, выданной лицу, направленному покупателем для получения и вывозки товара своим транспортом.

В качестве приемосдаточного документа может использоваться соответствующий экземпляр реестра счетов. В этом случае на экземплярах реестра счетов, сдаваемых банку, должны быть указаны поставщиком номер доверенности, фамилия получателя, а также вид транспорта, которым произведена отгрузка товара.

После сличения с реестром счетов представленные в банк транспортные и приемосдаточные документы возвращаются поставщику с отметкой даты предъявления их банку.

132. При выплате по аккредитиву банк обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов и соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным банку образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Учреждения банка в необходимых случаях проверяют на месте у поставщика правильность указанных в реестрах счетов реквизитов.

133. Реестры счетов, оплата которых не может быть произведена из-за отсутствия достаточного остатка по аккредитиву, а также ввиду несоответствия условиям аккредитива или неправильного оформления, к оплате не принимаются и возвращаются поставщику.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемосдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика, а также реестры счетов за недоброкачественные товары, реализация которых запрещена в соответствии с приказами органов Государственной инспекции по качеству товаров и торговле, а также предписаний органов Госстандарта СССР (п. 716).

134. При выплате поставщику средств с аккредитива на втором экземпляре реестра счетов в нижней части бланка банком поставщика ставится штамп (размером 5 х 2 см) следующего содержания:

            ┌──────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">            │Реестр счетов проверен.                           │
            │                                                  │</pre>
            │Остаток по аккредитиву после оплаты реестра счетов│
            │                                                  │
            │Р ________________________________________________│
<pre class="legal-pre">            │                                                  │
            │Аккредитив закрыт в сумме                         │
            │                                                  │</pre>
            │Р ________________________________________________│
            └──────────────────────────────────────────────────┘

В этом штампе банком указывается сумма неиспользованного остатка аккредитива, а при распоряжении поставщика (литера «б» п. 138 Правил) — и сумма досрочно закрываемого аккредитива.

135. На сумму принятого к исполнению реестра счетов дебетуется счет № 830 и кредитуется счет поставщика.

Суммы выплат по аккредитиву списываются в расход со счета № 9931.

Банку покупателя посылается дебетовое авизо по МФО вместе со вторым экземпляром реестра счетов, товарно-транспортными и другими документами, предусмотренными условиями аккредитива. Если покупатель обслуживается учреждением Стройбанка, то к авизо прилагается дополнительный экземпляр реестра счетов.

В графе дебетового авизо «Дебетуйте счет N ____» указывается номер балансового счета (720) слитно с номером аккредитива; в графе «За что» — условное цифровое обозначение аккредитивной операции (шифр) «5», после которого через тире проставляется номер прилагаемого реестра счетов.

136. При получении дебетового авизо по МФО от банка покупателя в связи с отказом последнего от оплаты реестра счетов в соответствии с указаниями п. 179 банк поставщика списывает сумму авизо с соответствующего счета поставщика и возвращает ему относящиеся к этой операции документы.

При невозможности списания этой суммы с соответствующего счета поставщика и отсутствии средств на его расчетном (текущем) счете поставщику выдается кредит в порядке, изложенном в п. 132.

137. Банк поставщика обязан следить за своевременным закрытием аккредитива.

Срок, указанный в аккредитиве, является последним днем для выплаты по аккредитиву. Если этот срок совпадает с нерабочим днем, он переносится на следующий рабочий день.

Суммы аккредитивов, закрываемых в день их срока, списываются в расход по счету № 9931 по окончании операционного дня. О закрытии аккредитива банк поставщика обязан послать уведомление банку покупателя в следующих случаях:

• если аккредитив открыт со счетов Стройбанка или счетов по финансированию капитальных вложений (посылается почтой);
• если условиями аккредитива предусмотрена отсылка такого уведомления по телеграфу (при закрытии остатка на сумму более 100 рублей или при закрытии 31 декабря аккредитива, открытого за счет бюджетных средств).

138. Аккредитивы закрываются досрочно:

а) при снижении остатка аккредитива ниже 25 рублей;

б) на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. При этом банку покупателя посылается уведомление с указанием суммы неиспользованного остатка аккредитива. При почтовом пробеге до банка плательщика более трех дней и сумме не менее 1000 рублей уведомление посылается по телеграфу. О досрочном закрытии аккредитива поставщик может сделать распоряжение на первом и втором экземплярах реестра счетов, представляемого в банк при последней выплате по аккредитиву. Банк поставщика на основании этого распоряжения на втором экземпляре реестра в штампе, проставляемом в соответствии с п. 134 Правил, показывает сумму закрываемого аккредитива;

в) на основании распоряжения покупателя о досрочном закрытии аккредитива. В этом случае аккредитив закрывается через три рабочих дня после получения распоряжения от банка покупателя, не считая дня получения, но не позднее срока аккредитива. Подтверждение выполнения распоряжения посылается банку покупателя почтой или телеграфом в зависимости от его указаний.

139. При получении от банка покупателя распоряжения об уменьшении суммы аккредитива или об изменении его условий поставщику предоставляется право не позднее чем на третий рабочий день после получения банком такого распоряжения, но не позднее срока аккредитива, представить в банк для оплаты на прежних условиях реестры счетов за товары (услуги), отгруженные (оказанные) не позднее дня получения банком поставщика указанного распоряжения.

Сумма, на которую уменьшается аккредитив, списывается в расход по счету № 9931.

140. Операции по аккредитивам при расчетах между покупателями и поставщиками, обслуживаемыми непосредственно учреждениями Стройбанка, совершаются без участия учреждений Госбанка.

Если поставщик или покупатель при расчетах посредством аккредитивов обслуживается учреждением Стройбанка, то операции осуществляются по общим правилам с особенностями, указанными ниже.

141. В случае, когда счет покупателя находится в учреждении Госбанка, а счет поставщика — в учреждении Стройбанка, учреждение Госбанка открывает аккредитив непосредственно на учреждение Стройбанка. Учреждение Стройбанка на выплаченную поставщику по аккредитиву сумму составляет дебетовое авизо по МФО на учреждение Госбанка, открывшее аккредитив.

142. Если счет покупателя находится в учреждении Стройбанка, а счет поставщика — в учреждении Госбанка, то аккредитив адресуется непосредственно учреждению Госбанка, обслуживающему поставщика.

В заявлении на такой аккредитив покупатель указывает номер по МФО того учреждения Госбанка, в котором открыт корреспондентский счет обслуживающего его учреждения Стройбанка; в аккредитивных телеграммах после этого номера указывается наименование учреждения Стройбанка.

Учреждение Госбанка выплаченную поставщику по аккредитиву сумму отдебетовывает в соответствующее учреждение Госбанка. В тексте дебетового авизо указывается, что сумма подлежит списанию с корреспондентского счета учреждения Стройбанка.

По получении такого дебетового авизо учреждение Госбанка списывает сумму авизо с корреспондентского счета учреждения Стройбанка, передавая ему приложенные к авизо два экземпляра реестра счетов, товарно-транспортные и другие документы.

III. ПРИ РАСЧЕТАХ ПО ОСОБЫМ СЧЕТАМ

143. Для открытия особого счета покупатель представляет обслуживающему его банку заявление на бланке (0401005) (Приложение № 20) в трех экземплярах. Первый экземпляр заявления должен иметь подписи и печать покупателя. В этих бланках вместо слова «Аккредитив» надписывается «Особый счет».

В заявлении покупатель обязан указать:

а) наименование учреждения банка, в котором должен быть открыт особый счет;

б) фамилию, имя и отчество уполномоченного;

в) сумму особого счета;

г) общее наименование товаров и услуг, подлежащих оплате с особого счета.

Покупатель может дать в заявлении дополнительное указание о выдаче уполномоченному определенной суммы наличными деньгами на расходы, связанные с приемкой и отправкой товаров, а также разрешение выдавать за счет особого счета лимитированные чековые книжки или акцептовать платежные поручения для расчетов с транспортом.

144. Первый экземпляр заявления об открытии особого счета служит мемориальным ордером, второй посылается при авизо по МФО банку поставщика при открытии особого счета по почте или используется для составления телеграммы, а третий выдается получателю в качестве расписки банка в принятии заявления к исполнению.

145. На основании заявления об открытии особого счета банк списывает указанную в заявлении сумму со счета покупателя и переводит ее в учреждение банка по месту нахождения поставщика.

При открытии особого счета по телеграфу банку поставщика посылается кодированная телеграмма, которая начинается словом «Переводная». В случае если особый счет открывается с бюджетных счетов или за счет средств финансирования капиталовложений, то об этом указывается в тексте телеграммы.

146. Все распоряжения об отзыве, аннулировании или изменении условий особого счета даются только через учреждение банка покупателя. По усмотрению покупателя поручение банку поставщика может посылаться по почте или по телеграфу.

147. Телеграммы о пополнении или уменьшении суммы особого счета должны начинаться словом «Переводная». Эти телеграммы, а также телеграммы о замене уполномоченного снабжаются переводным ключом.

148. Телеграфные расходы при открытии, отзыве или изменении условий особого счета подлежат возмещению покупателем (по тарифу переводных телеграмм).

149. Сумма отозванного или закрытого банком особого счета при получении от банка поставщика кредитового авизо по МФО зачисляется на тот счет покупателя, с которого был открыт особый счет.

150. На основании полученного от банка покупателя авизо по МФО по каждому особому счету открывается отдельный лицевой счет на имя покупателя по балансовому счету № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту».

Уполномоченный покупателя обязан лично оформить свои полномочия в банке в порядке, изложенном в п. 128 Правил.

До оформления уполномоченным его полномочий никакие выплаты с особого счета не производятся.

151. Для получения средств с особых счетов поставщики представляют в банк акцептованные уполномоченным плательщика реестры счетов (на бланках (0401001), в названии которых вместо слов «Платежное требование» надписывается «Реестр счетов») на сумму не менее 25 рублей. Первый экземпляр реестра счетов должен иметь подписи и печать поставщика.

В реестре счетов должна быть обязательно ссылка на транспортные документы, подтверждающие отгрузку товаров. В нижней части бланка указываются номера и суммы прилагаемых транспортных документов на отгруженные товары. В реквизите «Дебет» указывается номер особого счета по балансовому счету 720. В графе «Вид операции» проставляется условное цифровое обозначение вида платежа «2».

Надпись об акцепте делается уполномоченным на первом экземпляре реестра счетов или на самих транспортных документах и должна иметь следующий текст:

«Акцептован за счет особого счета N ___________________________________ открытого _________________________________________________________________ (наименование покупателя)»

                                 Подпись ______________________________

Дата _____________ 19__ г.».

Реестры счетов представляются банку в трех экземплярах. Первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, второй с приложением товарно-транспортных документов отсылается плательщику при выписке из особого счета, третий возвращается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Одновременно с реестром счетов поставщик представляет в банк документы, удостоверяющие отправку или отпуск товаров, которые после сличения с реестром счетов возвращаются поставщику с проставлением на этих документах даты их предъявления в банк.

Реестры счетов на получение средств с особого счета могут выписываться на бланках (0401001), содержащих строки для перечня (спецификации) товаров (Приложение № 11). Такие реестры счетов представляются банку без приложения товарно-транспортных документов.

152. Сумма принятого к исполнению реестра счетов списывается со счета № 720 и зачисляется в кредит счета поставщика.

Реестры счетов, не соответствующие условиям особого счета, неправильно оформленные, и реестры счетов, оплата которых не может быть произведена из-за отсутствия средств на особом счете, возвращаются поставщикам.

153. Выдача уполномоченному плательщика наличных денег с особого счета производится по расходному кассовому ордеру (0402009) только после проверки правильности документов, служащих основанием для совершения операции, в пределах суммы, указанной банком плательщика, и контролируется в таком же порядке, как и выдача наличных денег уполномоченным со счета № 724 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» (п. 203 и п. 199 Правил).

154. Выписки из особого счета при наличии по нему операций высылаются непосредственно покупателю один раз в неделю. Более частые сроки посылки выписок должны быть оговорены покупателем в условиях особого счета.

155. При получении распоряжения от банка покупателя об уменьшении суммы или отзыве особого счета сумма уменьшения или отзыва проводится по дебету счета № 720 и кредиту счета № 830 для перевода в банк покупателя.

Особый счет, неиспользованный остаток которого меньше отзываемой суммы, закрывается в сумме неиспользованного остатка.

Если распоряжение об изменении или отзыве особого счета не может быть выполнено ввиду полного использования особого счета, об этом должно быть послано извещение банку, давшему распоряжение.

IV. ПРИ РАСЧЕТАХ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

156. Плательщик представляет в учреждение банка платежные поручения на бланках (0401002) или сводные платежные поручения на бланках (0401003) (Приложения № 23 и 24).

В графе бланка поручения «Назначение платежа» указывается общее наименование товара или назначение переводимых средств, а при предварительной оплате также «Предварительная оплата по счету N _________ (дата)». Если предварительная оплата производится за кислород и другую газообразную продукцию, а также горюче-смазочные материалы, то указывается период, за который совершается платеж или на который приобретаются талоны.

При расчетах за товары, длительность транспортировки которых до потребителя (грузопробег) не превышает одних суток и расчеты поручениями предусмотрены договором, должна обязательно указываться дата получения (приемки по количеству от органов транспорта) плательщиком (грузополучателем) оплачиваемых товаров.

При перечислении средств за товары, оставленные на ответственное хранение у поставщика в случаях, предусмотренных п. 166, плательщик должен указать «На ответственном хранении в соответствии ____ (ссылка на основания, предусмотренные в п. 166)». Кроме того, указывается документ (доверенность, приемосдаточный акт, сохранная расписка, свидетельство, удостоверяющее принятие товара на ответственное хранение, и др.), которым оформлено принятие товара на ответственное хранение.

В поручении на перечисление средств на открытые в Госбанке текущие счета первичных профсоюзных и общественных организаций, добровольных обществ и их нижестоящих организаций, уполномоченных, а также во вклады граждан и на текущие счета юридических лиц в сберегательных кассах плательщик обязан указывать, за что конкретно производится платеж (характер выполненных работ, наименование оказанных услуг или приобретаемых материальных ценностей, целевое назначение перечисленных средств и т.д.).

В необходимых случаях плательщик обязан по требованию банка представить документы, которые подтверждают, что перечисление средств производится по расчетам, перечисленным в настоящем пункте.

157. Поручения по расчетам, перечисленным в литерах «в» - «з» п. 191, а также все поручения бюджетных учреждений, профсоюзных и других общественных организаций, уполномоченных и нехозрасчетных предприятий принимаются банком только при наличии на счете достаточных для платежа сумм.

Расчеты поручениями на предварительную оплату товаров и услуг за счет ссуд банка не производятся.

158. Поручения по расчетам, перечисленным в литере «а» п. 191, кроме поручений бюджетных учреждений, профсоюзных и других общественных организаций, принимаются банком к исполнению в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств такие поручения помещаются в картотеку № 2 на очередь. При этом поручения за полученные товары, оказанные услуги и неотфактурованные поставки, а также поручения на погашение кредиторской задолженности за товары и услуги оплачиваются из картотеки № 2 с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа.

За задержку представления в банк поручения, выписанного в соответствии с договором за товары, длительность транспортировки которых до потребителя не превышает одних суток, позднее следующего рабочего дня после получения товара также начисляется пеня в размере 0,03 процента суммы платежа за каждый день просрочки.

Начисление и взыскание пени за задержку представления поручения должно осуществляться и в случаях, когда указанная задержка будет установлена при проверке на месте у хозоргана.

159. По расчетам, перечисленным в литере «б» п. 191, при отсутствии средств на расчетном счете плательщика поручения принимаются банком в картотеку № 2 по наступлении срока платежа. Поручение на перечисление платежей в бюджет при отсутствии средств на счете плательщика может приниматься учреждениями банка накануне срока платежа, указываемого в платежном поручении.

160. Поручения могут быть представлены в учреждение банка в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки поручения в расчет не принимается).

161. При перечислении (переводе) средств на выплату заработной платы теми учреждениями и организациями, по которым банк осуществляет контроль за расходованием фонда заработной платы, сумма перевода должна быть учтена по фонду заработной платы перевододателя, о чем указывается в тексте перевода.

162. Плательщик представляет в учреждение банка платежные поручения на бланках (0401002), а при перечислении средств трем и более получателям — сводные платежные поручения на бланках (0401003) (Приложения № 23 и 24).

В одно сводное поручение могут включаться перечисления на счета получателей, обслуживаемых одним учреждением банка.

Если при оплате товаров должен выделяться налог с оборота или реализационные разницы, в поручении выделяемые суммы, подлежащие зачислению в бюджет или на счет реализационных разниц, показываются отдельной строкой.

В поручении на перечисление платежа по телеграфу, по возможности, указывается телеграфный адрес получателя средств, зарегистрированный в органах министерств связи, а также указывается сумма, подлежащая зачислению на счет получателя, сумма платы в возмещение телеграфных расходов (с указанием номера лицевого счета доходов Госбанка № 96032) и общая сумма поручения.

При одногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаются одним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях средств бланки поручений заполняются в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика, второй при одногородних перечислениях направляется получателю при выписке из его счета, а при иногородних почтовых перечислениях прикладывается к авизо по МФО для выдачи получателю. При перечислении платежей по телеграфу второй экземпляр поручения служит основанием в банке плательщика для составления телеграфных кредитовых авизо и для зачисления платы в возмещение телеграфных расходов на лицевой счет доходов Госбанка № 96032.

Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом учреждения банка.

Если плательщик и получатель средств обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, поручения представляются в четырех экземплярах, из которых первый используется как мемориальный ордер, второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, где второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к выписке из счета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской и штампом банка.

Поручения, в которых выделена сумма налога с оборота или реализационных разниц, представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке из счета доходов бюджета или реализационных разниц.

163. Экземпляр сводного поручения, предназначенный для выдачи получателям, разрезается на ленточки и прикладывается к выпискам из счетов получателей.

164. В тех случаях, когда отпуск товара поставщиком или услуги автотранспортных организаций производятся после предварительной оплаты, плательщик, представляя учреждению банка поручение, имеет право получить подтверждение банком перечисления средств на счет поставщика. Такое поручение принимается банком от плательщика к исполнению лишь при наличии на его счете средств, необходимых для платежа, если в поручении указаны номер и дата документа или имеется ссылка на документ автотранспортной организации о стоимости предстоящих перевозок и работ.

В подтверждение перечисления средств на счет поставщика операционный работник банка после проверки правильности оформления поручения и возможности оплаты его в полной сумме проставляет на лицевой стороне последнего экземпляра поручения ниже реквизита «Проведено банком» дату исполнения и свою подпись, которая скрепляется оттиском гербовой печати учреждения банка.

165. Суммы принятых к исполнению поручений списываются с указанных в поручениях счетов плательщиков.

При недостаточности средств на счетах плательщиков для оплаты поручений, принимаемых на очередь, они оплачиваются частично в суммах не менее 100 рублей. Частичная оплата поручений оформляется в таком же порядке, как и частичная оплата требований (п. 71 Правил).

По платежам в бюджет, в пользу Госстраха, взносам по государственному социальному страхованию списание частичных платежей производится суммами не менее 25 рублей.

Если оставшаяся неоплаченной сумма поручения ниже установленного минимума, оплата оформляется после накопления ее на счете в полном размере. Частичная оплата производится в полных рублях без копеек. Окончательная оплата производится полностью в рублях и копейках.

Сумма каждого частичного платежа отмечается на оборотной стороне обоих экземпляров поручения с выведением остатка к платежу. На лицевой стороне поручения ставится штамп «Частичная оплата» и в неоплаченной сумме поручения помещаются в картотеку № 2.

По усмотрению главного бухгалтера штамп «Частичная оплата» может не проставляться. В этом случае сумма на лицевой стороне поручения зачеркивается.

166. При перечислении средств по телеграфу телеграммы банка должны иметь перед адресом слова «Переводная» или «Срочная переводная» и посылаться в адрес банка получателя или, по желанию отправителя, в два адреса, т.е. с копией получателю средств, если он находится в том же пункте, где и учреждение банка, на которое выставлен перевод.

167. Телеграфные авизо по МФО сдаются на телеграф по отдельной описи в двух экземплярах под расписку на втором экземпляре описи.

Образцы подписей лиц, уполномоченных учреждением банка подписывать переводные телеграммы, а также оттиск гербовой печати банка должны быть сообщены предприятию министерств связи.

168. По телеграфным перечислениям (переводам) отправитель возмещает банку расходы, связанные с выполнением перевода, по тарифу для переводных телеграмм. Почтовые перечисления средств (переводы) выполняются банком бесплатно.

169. Переадресование средств по поручению, т.е. изменение получателя или места его нахождения, не допускается.

170. Суммы платежей на имя объединений, предприятий, организаций и учреждений зачисляются на указанные в поручениях счета получателей средств. Если счета получателей средств находятся в учреждениях Стройбанка, то платежи перечисляются на корреспондентский счет соответствующего учреждения Стройбанка для зачисления на счет получателя.

171. Если счет получателя находится в сберкассе, то сумма поручения перечисляется на счет центральной сберегательной кассы для зачисления на счет получателя.

172. Поручения на перечисление средств предприятиям, организациям и учреждениям, не имеющим расчетных, текущих или бюджетных счетов в Госбанке, Стройбанке или сберкассах, банком не принимаются, за исключением случаев, когда перечисление на вновь открываемый счет предусмотрено инструкцией по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР.

173. Плательщик, желающий произвести расчеты поручением, акцептованным банком, представляет в обслуживающее его учреждение банка для акцепта поручение (0401002) в трех экземплярах. Первые два экземпляра должны быть оформлены подписями и оттиском печати.

174. После проверки возможности выполнения и правильности оформления поручения сумма его списывается учреждением банка со счета плательщика, представляющего поручение, и депонируется на счете № 723 «Акцептованные платежные поручения и чеки».

Акцептованное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме и если на счете плательщика имеется достаточный остаток средств. Получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами и обмен их на наличные деньги не допускаются.

На первых двух экземплярах принятого к исполнению поручения заполняется дата акцепта (в реквизите «Проведено банком __________ 19__ г.»), а ниже ее помещаются подписи двух работников учреждения банка, уполномоченных производить акцепт. Затем первый экземпляр поручения скрепляется оттиском гербовой печати учреждения банка и выдается доверенному лицу плательщика, образец подписи которого учинен в тексте поручения (п. 186 Правил), под расписку на втором экземпляре поручения. При необходимости банк проверяет документы, удостоверяющие личность получателя поручения.

Второй экземпляр поручения остается в банке и используется в качестве мемориального ордера.

Последний экземпляр поручения с распиской и штампом банка выдается клиенту в подтверждение приема поручения.

175. Принятые от перевододателей акцептованные поручения предприятия связи и транспортные организации сдают в обслуживающие их учреждения банка при реестре платежных поручений на бланках (0401007) (Приложение № 27). Для этого слово «чеков» в заголовке зачеркивается и надписывается «платежных поручений» <1>. В графе «N чеков» указываются номера поручений.

<1> В дальнейшем для сокращения «реестр платежных поручений» будет именоваться «реестр».

176. Реестр представляется банку в двух экземплярах, из которых первый с подписью и указанием должности лица, подписавшего реестр, остается в документах дня банка, а второй в качестве расписки выдается представителю организации, представившей реестр.

Если счета плательщиков ведутся в разных учреждениях банка, реестры составляются в трех экземплярах отдельно на каждое учреждение банка. Вторые экземпляры реестров вместе с акцептованными поручениями прилагаются к дебетовому авизо по МФО, которое направляется этим учреждениям банка. Допускается составление сводного реестра с включением поручений, акцептованных разными учреждениями банка. В этих случаях поручения направляются при дебетовых авизо без реестров.

177. При приеме акцептованных поручений банк должен следить за наличием на обороте поручений штемпеля организации, принявшей поручения в оплату, с указанием даты их приема.

178. Акцептованные поручения, не принятые к оплате вследствие их неправильного оформления, истечения срока действия депозита или по другим причинам, исключаются из реестра с исправлением его итога и возвращаются организации, представившей реестр.

Учреждения банка, принявшие к оплате акцептованные поручения, проводят сумму их по кредиту счета организации, которая их представила, и по дебету счета № 723. Если поручения были акцептованы другим учреждением банка, то дебетуется счет № 830 для списания сумм поручений со счета № 723 банком плательщика.

Оплаченные поручения помещаются в документы дня при реестре.

179. Учреждение банка принимает для акцепта поручения, выписанные на одно из ближайших предприятий связи, которое имеет счет по переводным операциям в этом или другом одногороднем учреждении банка. Клиенты-перевододатели уведомляются о том, для расчетов с каким предприятием связи им надлежит выписывать поручения, акцептуемые данным учреждением банка.

Учреждение банка передает соответствующему предприятию связи образцы подписей должностных лиц и оттиск гербовой печати учреждения банка, которыми оформляется акцепт поручения. Учреждения банка обязаны своевременно сообщать предприятиям связи об изменениях в образцах подписей либо о замене гербовой печати.

Применительно к этим указаниям акцептуются поручения при расчетах с предприятиями связи за пересылку посылок и в оплату отправлений с наложенным платежом, а также по разовым расчетам с транспортными организациями.

180. Поручения предприятий, организаций и учреждений для совершения перевода через предприятия связи на хозяйственно-операционные расходы банк акцептует в пределах ассигнований, выделенных по сметам на эти цели. Для этого на обороте второго экземпляра поручения перевододатель указывает размер свободного остатка выделенных на квартал сметных ассигнований на хозяйственно-операционные расходы на момент выписки поручения (за исключением расходов по данному поручению).

181. Сумма неиспользованного акцептованного поручения может быть восстановлена на счете плательщика. Для этого поручение должно быть представлено акцептовавшему его банку.

Сумма утерянного плательщиком поручения может быть восстановлена на его счете лишь по истечении 15 дней после депонирования средств по заявлению плательщика, в котором он предоставляет банку право в случае возникновения претензии списать сумму акцептованного поручения своим распоряжением с его счета. Заявление должно быть подписано лицами, имеющими право подписывать распоряжения по счету в банке.

При утере акцептованного поручения организацией, получившей его в платеж, сумма утерянного поручения может быть зачислена на ее счет при условии представления справки плательщика о том, что данное поручение действительно было выписано для расчетов с этой организацией.

182. Банк выясняет причины возврата неиспользованных акцептованных поручений для восстановления их сумм на счете плательщика.

При выявлении случаев нарушения плательщиками правил расчетов акцептованными поручениями, например, представления акцептованных поручений с целью временного изъятия со счета плательщика средств, банк лишает плательщиков на срок по усмотрению руководителя учреждения банка права рассчитываться акцептованными поручениями и доводит об этом до сведения их вышестоящие организации.

183. При непредставлении акцептованного поручения к оплате в течение 3 месяцев со дня его акцепта сумма этого поручения перечисляется со счета № 723 на балансовый счет № 904 и в дальнейшем, по истечении срока исковой давности, перечисляется в доход союзного бюджета.

Для выявления таких поручений учреждения банка обязаны не реже одного раза в месяц просматривать лицевой счет акцептованных поручений.

184. Платежными поручениями, акцептованными банком, могут оплачиваться переводы на общую сумму не менее 10 рублей, за исключением переводов с депозитных счетов бюджетных учреждений и должностных лиц, по которым банк принимает к акцепту поручения на суммы менее 10 рублей.

Сумма почтовых сборов по переводам может уплачиваться предприятиями связи наличными деньгами или включаться в общую сумму платежного поручения.

185. С предприятиями связи расчеты за переводы осуществляются, как правило, акцептованными банком платежными поручениями перевододателей.

За переводы на сумму до 100 рублей расчеты с предприятиями связи могут осуществляться наличными деньгами.

Предприятия связи принимают для перевода на счета в кредитных учреждениях от соответствующих должностных лиц суммы сдаваемых ими наличными деньгами торговой выручки, а также налоговых и других платежей независимо от их размера.

186. <a id="p103203"></a>Для  расчетов  с  предприятиями  связи  за совершаемые  через  них

переводы   организация-перевододатель   представляет   в   банк   поручение
(0401002). В  графе  бланка  поручения  "Получатель"  помещается  следующий

                                              конторой

текст: «Для расчетов с _________________________ ---------- связи с выдачей отделением акцептованного платежного поручения _______________________________________ (фамилия, имя и отчество представителя»

______________________________. Образец его подписи _____________________». клиента)

В месте, предназначенном для указания назначения платежа, указывается назначение перечисляемой суммы, например, «в оплату переводов на выплату пенсий (заготовки, заработную плату, выплату алиментов и т.д.)».

Если средства переводятся на разные цели, то в этой же графе приводятся частные суммы переводов по их целевому назначению.

Войсковые части, учреждения и организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, а также партийные и комсомольские организации не указывают в поручениях назначение переводимых сумм.

187. В бланках переводов на имя предприятий, учреждений и организаций перевододатель обязан указать в тексте наименование переводополучателя, номер его расчетного (спецссудного, бюджетного, текущего) счета, а также наименование учреждения банка, в котором ведется этот счет. Номер счета переводополучателя может не проставляться, если он не известен перевододателю.

В переводах на счета уполномоченных в переводных бланках должна быть сделана надпись «уполномоченному».

188. Учреждения банка при сдаче предприятию связи своих переводов (пенсии, алименты и т.п.) представляют взамен акцептованного поручения справку по форме, приведенной в Приложении № 25, о суммах переводов и почтовых сборов, депонированных на счете № 723 «Акцептованные платежные поручения и чеки». К справке прилагаются заполненные бланки переводов со списком их, составленным в двух экземплярах по форме, установленной почтовыми правилами Министерства связи СССР. Эти списки не составляются, когда учреждением банка сдается один перевод.

Справка и оба экземпляра списка переводов снабжаются подписями должностных лиц банка. Кроме того, справка и первый экземпляр списка оформляются оттиском гербовой печати банка.

Второй экземпляр списка переводов с отметками предприятия связи о номерах принятых переводов и номере квитанции, выданной на общую сумму переводов, возвращается вместе с этой квитанцией учреждению банка и помещается в документы дня.

189. Предприятия связи оплачивают поступающие переводы, адресованные предприятиям, организациям и учреждениям, безналичным порядком, путем перечисления сумм переводов (независимо от их размера) со счета по переводным операциям на расчетные, спецссудные, текущие или бюджетные счета получателей переводов.

Переводы на имя отдельных граждан, а также переводы уполномоченным, находящимся в пунктах, где отсутствуют учреждения банка, оплачиваются предприятиями связи наличными. По заявлению граждан сумма перевода может зачисляться на их вклады в сберкассе в соответствии с существующими правилами.

190. Для перечисления сумм переводов на счета получателей в кредитных учреждениях предприятия связи составляют сводное поручение (0401003) или поручение (0401002) в четырех экземплярах. В поручениях указываются наименования получателей, номера их счетов (расчетных, спецссудных, текущих или бюджетных), а также общая сумма всех переводов по каждому получателю.

Кроме того, на оборотной стороне всех экземпляров поручений или соответствующей части сводных поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги, и сумму выручки по каждому из них.

В необходимых случаях учреждения банка сообщают предприятиям связи, имеющим у них счета по переводным операциям, номера расчетных, спецссудных, текущих или бюджетных счетов переводополучателей.

191. Предприятия связи сдают в банк поручения в трех экземплярах, из которых первый экземпляр служит мемориальным ордером, второй направляется переводополучателям при выписках из их счетов (экземпляр сводного поручения для этого разрезается на отдельные ленты), а третий возвращается предприятию связи (плательщику) в качестве расписки банка в приеме поручения.

Четвертый экземпляр поручения предприятия связи направляют вместе с талонами переводов непосредственно переводополучателям (экземпляр сводного поручения разрезается при этом на отдельные ленты).

192. Поручения на перевод средств уполномоченным оформляются в общеустановленном порядке на бланках (0401002) и могут быть почтовыми или телеграфными. При переводе средств на хозяйственно-операционные расходы поручение оформляется в соответствии с указаниями п. 180 Правил. Если перевод производится на командировочные расходы, то контроль за расходованием средств на эти цели осуществляется в соответствии с инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР о составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели.

Поручения принимаются с разрешения руководителя учреждения банка, оформляемого подписью на первом экземпляре поручения.

Поручения на перевод средств уполномоченному в случаях, если уполномоченный является должностным лицом хозоргана, имеющим право второй подписи, к исполнению не принимаются.

Если условиями перевода предусмотрено запрещение выдачи уполномоченному наличных денег, то указание об этом делается в тексте авизо по МФО.

193. В банке получателей переводов поступающие суммы учитываются на балансовом счете № 724 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» в соответствии с указаниями инструкции Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности.

Приложенный к авизо экземпляр поручения или копия полукомплекта телеграфного авизо, служащий основанием для зачисления средств на счета уполномоченных, хранится при лицевом счете переводополучателя.

194. При совершении всех операций по счетам уполномоченных учреждения банка обязаны осуществлять строгий контроль за тем, чтобы не производились выплаты незаконно командированным уполномоченным, а также выплаты по операциям, не свойственным характеру деятельности организации, командировавшей данного уполномоченного.

195. На счета уполномоченных могут зачисляться лишь суммы переводов от командировавших их организаций, а также средства, предусмотренные специальными указаниями Правления Госбанка СССР.

Все прочие переводы и поступления на счета уполномоченных, в том числе и возврат наличных денег самим уполномоченным, не допускаются. Если такие переводы будут, то они немедленно откредитовываются обратно.

196. Со счетов уполномоченных могут производиться выплаты наличных денег и безналичные перечисления. Учитывая особый характер операций по счету № 724, учреждения банка должны в каждом отдельном случае рассматривать обоснованность требований на наличные деньги и возможность рассчитаться в безналичном порядке.

197. Выдача наличных денег уполномоченным производится по расходным кассовым ордерам (0402009), заполняемым в банке лично уполномоченными. Передоверие уполномоченным права на получение денег другому лицу не допускается.

Выдача наличных денег разрешается на следующие цели:

а) на выплату заработной платы и на оплату тех хозяйственных, операционных и других расходов, которые не могут быть произведены путем безналичных перечислений;

б) на заготовки, производимые у населения, и другие связанные с заготовками расходы по упаковке и отправке грузов, если банку предъявляется соответствующий документ на право ведения заготовок в данном районе;

в) на расходы по организованному набору рабочей силы в соответствии с действующими указаниями по контролю за расходованием средств на эту цель;

г) на командировочные и полевые расходы уполномоченным, возглавляющим экспедиции, партии или группы работников, выполняющих научные, проектно-изыскательские, геологоразведочные, монтажные, испытательные, наладочные, съемочные и другие работы вне места нахождения основной организации, и уполномоченным, возглавляющим спортивные команды и концертные бригады, организованные в установленном порядке.

198. Безналичные расчеты уполномоченных осуществляются платежными поручениями (на бланках (0401002)) и допускаются лишь в порядке перечисления средств со счетов уполномоченных на расчетные и текущие счета организаций в том же или одногороднем учреждении банка, а также в сберегательную кассу на текущие счета тех организаций, которым предоставлено право иметь текущие счета в сберкассах.

Перевод средств в другие города как через банк, так и через предприятия связи допускается лишь в исключительных случаях.

Перечисление уполномоченными средств на счета других уполномоченных или во вклады отдельных граждан в Госбанке или сберкассах не допускается.

199. При каждой выплате наличных денег или перечислении средств со счетов уполномоченных банк проверяет документы, удостоверяющие личность получателя (перевододателя), делая на расходном кассовом ордере (0402009) или на оборотной стороне платежного поручения (0401002) соответствующие отметки об этом.

Документами, удостоверяющими личность получателя перевода, в частности, являются: паспорт или заменяющий его документ; для военнослужащих — удостоверение личности, выданное генералам, адмиралам, офицерам, прапорщикам, мичманам и военнослужащим сверхсрочной службы; военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин срочной службы, военных строителей и курсантов военно-учебных заведений.

При получении денег или перечислении средств со счета № 724 уполномоченными, которым текущие счета не открываются, кроме документов, удостоверяющих личность, представляется командировочное удостоверение. При этом начальники проектно-изыскательских, геологоразведочных партий и других экспедиций при отсутствии у них командировочных удостоверений могут предъявлять банку маршрутные листы, заверенные подписями и оттиском печати вышестоящей организации. При первом обращении этих уполномоченных в банк операционный работник на лицевом счете по переводу или на документе, послужившем основанием для зачисления перевода на счет, делает отметку о дате и номере представленного командировочного удостоверения или маршрутного листа с указанием, кем выдан этот документ и на какой срок. Отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя.

200. Перевод уполномоченному, не востребованный им в течение двух месяцев со дня получения или после даты последней выплаты, подлежит возврату банку перевододателя. По заявлению переводополучателя неиспользованный остаток перевода может быть возвращен и ранее этого срока.

Перевододатель может отозвать перевод уполномоченному только через обслуживающее его учреждение банка. Банк переводополучателя выполняет соответствующее распоряжение банка перевододателя в сумме остатка средств, имеющегося на счете уполномоченного.

V. ПРИ РАСЧЕТАХ ЧЕКАМИ

201. При расчетах чеками, не акцептованными банком, запись в лицевой счет получателя совершается общей суммой по реестру, а в лицевые счета чекодателей записываются суммы по каждому чеку в отдельности.

После проводки чеков по лицевым счетам чекодателей на каждом чеке ставится штамп «Проведено», и они вместе с реестром помещаются в документы дня.

202. Для акцепта чека чекодатель представляет в обслуживающее его учреждение банка выписанный на имя получателя денег чек при поручении на бланке (0401002) в одном экземпляре. В поручении приводятся фамилия, имя, отчество и образец подписи представителя чекодателя, которому доверяется получить акцептованный чек. В графе «Вид операции» проставляется шифр «4».

203. Банк принимает чек для акцепта, если на счете чекодателя имеется достаточный остаток средств. Частичный акцепт чека не допускается.

204. Сумма акцептованных чеков списывается со счета чекодателя и депонируется в обслуживающем его учреждении банка на счете № 723 «Акцептованные платежные поручения и чеки». После проверки соответствия подписей и оттиска печати на чеке и поручении имеющимся в банке образцам, а также проверки реквизитов чека и поручения работник банка, принявший чек для акцепта, подписывает поручение и проставляет на чеке в реквизите «Акцептовано» свою подпись и дату акцепта. Поручение и чек должны быть проверены и подписаны контролирующим работником учреждения банка. Акцепт чека скрепляется оттиском печати учреждения банка.

Дальнейшее оформление и учет операций с акцептованными чеками осуществляется в порядке, установленном для акцептованных поручений (п. п. 174 - 183 Правил).

Лимитированные и нелимитированные чековые книжки

205. Нелимитированные чековые книжки выдаются сроком действия до одного года со дня их выдачи. Срок действия лимитированных чековых книжек ограничивается шестью месяцами. Организациям и учреждениям, состоящим на бюджете, а также стройкам срок действия книжки устанавливается не далее 31 декабря.

Чеки, выписанные после истечения указанного срока, являются недействительными и хозорганами-поставщиками, а также кассами транспорта и связи не принимаются.

206. Для получения лимитированной или нелимитированной чековой книжки клиент представляет в банк заявление ф. № 896 (Приложение № 26) в одном экземпляре за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету клиента, и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки из этой книжки: на выдачу лимитированной книжки — № 722, на выдачу нелимитированной книжки — номер счета по ссудам под расчетные документы в пути, специального ссудного счета или расчетного счета, если клиент имеет право на получение платежного кредита.

После слов «для расчетов с ____» клиент указывает наименование транспортной организации или поставщика, с которым будут производиться расчеты из получаемой чековой книжки. В том случае, когда книжка предназначается для расчетов с разными транспортными организациями и предприятиями связи или с разными поставщиками, в заявлении вместо наименования транспортной организации или поставщика указывается «за услуги транспорта и связи» или «с поставщиками за товары и услуги».

207. В целях обеспечения платежей по чекам из лимитированных книжек вместе с заявлением о выдаче лимитированной книжки представляется платежное поручение (0401002) для депонирования средств чекодателя или суммы выдаваемых ему для этого ссуд на лицевом счете чекодателя, открываемом хозоргану по счету № 722 «Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки».

На этот счет зачисляются в размере общего лимита чековых книжек суммы, списываемые с расчетного, текущего (в том числе с текущего счета производственной единицы при расчетах с одногородними поставщиками за товары непроизводственного назначения, коммунальные и другие услуги), специального расчетного, бюджетного и ссудного счета, а в случаях, когда это разрешено настоящей Инструкцией, — со счета финансирования капитальных вложений, с особого (отдельного) счета по капитальному ремонту либо со счета средств фонда развития производства.

Для учета сумм, списываемых со счетов по капитальным вложениям по книжкам, выдаваемым для расчетов за оборудование и стройматериалы, открывается отдельный лицевой счет.

В нижней части поручения делается надпись «за лимитированную чековую книжку (или книжки) для расчетов с ____».

208. При необходимости разрешается по одному заявлению ф. № 896 одновременно выдавать несколько чековых книжек. В этом случае на лицевой стороне или на обороте заявления указывается требуемое количество книжек, сумма лимита по каждой лимитированной книжке и для каких расчетов она предназначается.

209. На заявлении ф. № 896 о выдаче нелимитированной чековой книжки, а также о выдаче лимитированной чековой книжки за счет ссуды банка руководителем учреждения банка делается разрешительная надпись.

Руководитель учреждения банка может предоставить кредитным работникам право делать разрешительные надписи на заявлениях о выдаче нелимитированных и лимитированных чековых книжек, причем право разрешать выдачу лимитированной чековой книжки за счет ссуды банка может быть предоставлено кредитным работникам в порядке и в пределах, установленных инструкцией о порядке кредитования производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие цели.

210. Заявление на выдачу лимитированных и нелимитированных чековых книжек передается операционному работнику, ведущему счет данного клиента.

Операционный работник проверяет правильность заполнения заявления, соответствие подписей и оттиска печати на нем образцам, подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.

211. Кассир проставляет на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой книжки (с номера по номер) и передает операционному работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку на талоне. Талон к заявлению остается в кассе.

212. Операционный работник проверяет наличие всех чеков в чековой книжке и проставляет на внутренней стороне первого листа обложки наименование владельца книжки, номер лицевого счета, срок действия книжки, а также указывает, с кем или за что будут производиться расчеты (п. 206 Правил). В графе, предназначенной для указания суммы лимита, в лимитированной чековой книжке проставляется сумма лимита, а в нелимитированной — проставляется штамп или подписывается от руки: «не лимитируется».

На каждом чеке указывается наименование владельца книжки, для чего может использоваться штамп владельца книжки и номер его лицевого счета: в лимитированной книжке — по балансовому счету № 722, в нелимитированной книжке — номер того счета, с которого будут оплачиваться чеки в соответствии с заявлением клиента (ф. № 896) и указаниями п. 206 Правил.

После оформления чековой книжки операционный работник ставит на обложке свою подпись.

Лицевая сторона обложки чековой книжки не заполняется.

213. Выдаваемые лимитированные и нелимитированные чековые книжки регистрируются в карточках ф. № 357, в заголовке которых указывается номер счета, с которого должны оплачиваться чеки. По каждой книжке в указанную карточку записываются: дата ее выдачи, номера чеков, срок действия книжки, для каких расчетов выдается книжка, например: «за товары и услуги», «за услуги транспорта и связи» или указывается наименование конкретного поставщика (транспортной организации).

Если по одному заявлению выдается несколько лимитированных или нелимитированных чековых книжек, в карточке ф. № 357 они могут регистрироваться одной строкой с указанием первого и последнего номеров чеков из выдаваемых книжек (при непрерывности номеров).

214. Оформленная в указанном порядке чековая книжка передается вместе с заявлением контролирующему работнику для проверки правильности оформления книжки и подписания ее контрольной подписью. Затем книжка заверяется оттиском гербовой печати учреждения банка и возвращается вместе с заявлением в кассу.

Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается в этом на талоне и возвращает талон операционному работнику для выписки внебалансового расходного ордера по счету № 9959 «Бланки строгой отчетности».

215. Выдача оформленной чековой книжки клиенту производится кассой под расписку на заявлении после сверки подписи получателя книжки с его образцом на заявлении. В конце дня заявления прилагаются к внебалансовому ордеру по счету № 9959 на выданные за день книжки.

216. По усмотрению главного бухгалтера разрешается выдавать лимитированные и нелимитированные чековые книжки клиентам через работников операционных отделов, которые получают чековые книжки в необходимом количестве в начале дня из кассы под расписку. Этот порядок может вводиться при условии обеспечения сохранности чековых книжек у операционных работников в течение дня.

Не выданные за день чековые книжки вместе с заявлениями ф. № 896 на выданные книжки ежедневно сдаются операционным работником в кассу, которая возвращает их расписки.

Чековые книжки, выданные клиентам операционными работниками, включаются во внебалансовый расходный ордер по счету № 9959 вместе с книжками, выданными за данный день непосредственно кассой.

Порядок приема и оплаты чеков

217. Чеки, поступившие в платеж за товары и услуги, должны сдаваться поставщиком, транспортной организацией и предприятием связи в обслуживающее их учреждение банка не позднее чем на третий рабочий день со дня их выписки. Хозорганам, имеющим хорошо поставленный учет, оснащенным средствами вычислительной техники, срок сдачи чеков может устанавливаться не позднее чем на второй рабочий день со дня их выписки.

Для хозорганов, находящихся вне места расположения обслуживающих их учреждений банка или совершающих операции в банке нерегулярно, указанный срок с разрешения руководителя учреждения банка может быть увеличен на необходимое время в пределах срока действия чека.

В тех случаях, когда товары отгружены или услуги оказываются не хозорганом, сдающим чеки в банк, а подотчетным ему предприятием (структурной, производственной единицей, базой, складом, цехом), находящимся в другом населенном пункте, срок сдачи чеков для этого хозоргана удлиняется на время почтового пробега или доставки документов от пункта отгрузки товаров до места нахождения хозоргана в пределах срока действия чека.

К сдаваемым в банк чекам из лимитированных и нелимитированных книжек, выписанным по доверенности, за товары и услуги (кроме всех видов транспорта и связи) поставщиками обязательно прилагаются товарно-транспортные или заменяющие их документы (с указанием в них в правом верхнем углу номера чека, которым они оплачиваются) для передачи их чекодателям при выписке из счета.

Приложение документов к чекам из лимитированных и нелимитированных книжек не требуется при расчетах с предприятиями и организациями оборонной промышленности, Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, а также за товары государственных резервов.

218. Суммы чеков, сданных поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, зачисляются на те его счета, на которые в зависимости от установленного порядка направляется поступающая выручка.

219. Чеки, принятые за день кассами транспортных организаций, подлежат сдаче в банк в составе денежной выручки за этот же день или отдельно при реестре (0401007).

220. При приеме чеков кассир транспортной организации заполняет реквизиты на лицевой стороне корешка чека, в том числе номера транспортных документов и общую их сумму, оплаченную чеком, переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок принимаемого чека, вычитает из остатка лимита сумму принимаемого чека и выводит цифрами и прописью новый остаток лимита.

Правильность заполнения реквизитов заверяется подписью кассира и штемпелем (или печатью кассы) на обороте корешка.

После этого чек отрезается, на обороте его проставляется подпись кассира и тот же штемпель (или печать кассы) с указанием даты, а чековая книжка возвращается плательщику.

221. На всех оплаченных подлинных документах и в корешках квитанций кассир транспортной организации обязан проставить номер чека, которым совершен платеж, с указанием сокращенного наименования владельца чековой книжки.

222. Суммы правильно оформленных чеков, сдаваемых кассами транспортных организаций в составе своей выручки в банк, зачисляются на счета транспортных организаций в день оприходования денежной выручки. Неправильно оформленные чеки возвращаются учреждением банка транспортной организации в порядке, изложенном в инструкции Госбанка по эмиссионно-кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке ценностей, для непосредственного урегулирования претензий с чекодателями.

223. Чеки из лимитированных и нелимитированных книжек представляются в банк при реестре чеков на бланке (0401007) (Приложение № 27) <1>.

<1> В дальнейшем в этой главе для сокращения «реестр чеков на бланке (0401007) (Приложение № 27)» будет именоваться «реестр».

В числе обязательных реквизитов в чеке и в корешке чека указывается, какому хозоргану и в уплату за что (общее наименование товаров или услуг, например, «обувь», «ткани», «продукты питания», «запчасти», «нефтепродукты», «услуги автотранспорта»), по каким товарно-транспортным или другим заменяющим их документам либо реестрам этих документов (номер и дата) должна быть перечислена сумма по чеку.

При выборке товара на месте разрешается подписывать чеки должностному лицу покупателя, которому покупателем выдана доверенность на получение товара. Право на подписание чеков должно быть оговорено в этой доверенности, которая передается поставщику.

Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом покупателя, то он должен на чеке перед подписью сделать надпись «По доверенности».

Реестр подписывает должностное лицо клиента, сдающее в банк чеки. Перед подписью указывается должность этого лица. Оттиском печати реестр не заверяется. В тех случаях, когда чеки сдаются в банк нехозрасчетным звеном, в реестре перед перечнем чеков указывается также наименование нехозрасчетного предприятия или организации, сдающей чеки.

224. Реестр представляется в двух экземплярах, если счета чекодателя и получателя средств ведутся в одном и том же учреждении банка. Первый экземпляр используется как мемориальный ордер, а второй выдается получателю средств как расписка в приеме чеков.

225. В тех случаях, когда счета покупателей-чекодателей ведутся в других учреждениях банка, реестр представляется на каждое учреждение банка в трех экземплярах, из которых первый используется в банке, принявшем реестр, как мемориальный ордер, второй отсылается с чеками в банк чекодателя при дебетовом авизо по МФО, а третий выдается получателю средств с распиской и штампом банка в приеме чеков. В таких реестрах в реквизите «Дебет» проставляется номер балансового счета — 830.

226. При приеме от предприятий, организаций и учреждений полученных ими в платеж чеков банк проверяет правильность составления реестров, наличие в них указания должности лица, подписавшего реестр, проверяет реквизиты чеков и соблюдение сроков их действия. При сдаче реестров с чеками нехозрасчетным предприятием или организацией от имени вышестоящего звена проверяется наличие в реестре наименования нехозрасчетного предприятия или организации.

Суммы дефектных чеков вычеркиваются из реестра с исправлением его итога и такие чеки возвращаются поставщику под расписку на первом экземпляре реестра.

На принятых к оплате чеках, прилагаемых к реестру, используемому в качестве мемориального ордера, проставляется штамп «Проведено».

227. Работник, ведущий счет покупателя-чекодателя, с которого подлежат оплате полученные чеки, перед записью их в дебет этого счета проверяет соответствие подписей и оттиска печати чекодателя с заявленными банку образцами, если чеки подписаны распорядителями счета, и осуществляет контроль по карточке ф. № 357 за соблюдением срока действия книжки и за номерами чеков, предъявленных к оплате, за соответствием платежа назначению книжки (например: за товары, за услуги транспорта) и за выдачей чеков указанным в книжке поставщикам.

228. После проверки реестров и чеков совершаются проводки по кредиту счетов предприятий и организаций, представивших чеки, и по дебету ведущихся в данном учреждении банка соответствующих счетов чекодателей.

В тех случаях, когда счета чекодателей ведутся в других учреждениях банка, дебетуется счет № 830 «Начальные межфилиальные обороты текущего года» с указанием в тексте дебетового авизо условного цифрового обозначения операции по расчетным чекам (шифр) — «4», после которого через тире проставляется номер прилагаемого реестра. В случаях отсылки в банк плательщика чеков без реестра в тексте авизо после условного цифрового обозначения операции — шифра «4» либо в перечне к сводному авизо указываются номера чеков.

229. Банк плательщика, получивший чеки из других учреждений банка, также проверяет их реквизиты и дает ответный провод по кредиту счета № 840 «Ответные межфилиальные обороты текущего года», дебетуя соответствующие счета чекодателей.

230. Если среди поступивших чеков из лимитированных книжек, по которым суммы депонированы на счете № 722, окажутся чеки, которые не могут быть полностью или частично оплаченными вследствие недостаточности остатка на лицевом счете клиента, банк взыскивает недостающую сумму непосредственно с тех счетов, с которых были перечислены средства на депозит, при наличии на них свободных средств.

231. Суммы поступивших неправильно оформленных чеков (например, с несоответствием подписей и печатей чекодателей заявленным банку образцам в случаях подписания чеков распорядителями счета, с отсутствием надписи «по доверенности»), которые не могут быть приняты к проводке, отдебетовываются для списания со счетов предъявивших чеки организаций в те учреждения банка, от которых чеки поступили. Дефектные чеки, на обороте которых указывается причина их возврата, прилагаются к авизо. В тексте авизо указываются номера чеков и их суммы.

При получении этих чеков в банке поставщика дебетуются счета организаций, принявших чеки, и кредитуется счет № 840. При отсутствии средств на счетах хозрасчетных предприятий (организаций) сумма указанных чеков относится на счет просроченных ссуд. При отсутствии средств на счетах нехозрасчетных (бюджетных) организаций дебетуется счет № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» со взысканием в дальнейшем этой задолженности по второй группе очередности платежей.

232. Неиспользованные чеки из лимитированных и нелимитированных книжек после истечения срока действия книжки или исчерпания лимита (с учетом дополнений лимита в соответствии с п. 224) по лимитированной книжке должны быть погашены владельцем книжки; такие книжки не подлежат возврату выдавшему их учреждению банка, за исключением случаев, когда по книжке остался неиспользованный лимит (п. 234 Правил).

Порядок оформления дополнительного лимита

233. В тех случаях, когда в лимитированной чековой книжке остается значительное количество неиспользованных чеков и клиенту необходимо для дальнейших расчетов получить дополнительный лимит, он представляет в банк при платежном поручении соответствующую лимитированную чековую книжку для установления по ней дополнительного лимита.

234. В поручении указывается, с какого счета клиента и какую сумму дополнительного лимита следует перечислить на счет № 722. В графе «Назначение платежа» указывается: «Дополнение лимита по чековой книжке для расчетов с ___». Если для дополнения лимита необходимо оформить ссуду, в этой же графе излагается просьба об оформлении ссуды. В этом случае на платежном поручении делается разрешительная надпись в соответствии с п. 209 Правил.

На основании такого поручения банк дебетует счет клиента, с которого первоначально депонировались средства, а при выдаче ссуды на эту цель — ссудный счет, и зачисляет сумму дополнительного лимита в кредит счета № 722 по лицевому счету клиента.

Запись о дополнении лимита делается на внутренней стороне обложки чековой книжки на специально отведенном для этого месте с заполнением предусмотренных реквизитов. Эта запись заверяется оттиском гербовой печати и подписями двух работников — ведущего счет № 722 и контролирующего.

Порядок зачисления неиспользованных остатков лимитов на основные счета клиентов

235. При наличии неиспользованного лимита по лимитированным чековым книжкам к моменту окончания срока их действия или прекращения клиентом дальнейших расчетов чеками владелец книжек обязан представить их в банк при поручении для зачисления неиспользованного остатка лимита на тот счет, с которого средства депонировались, либо на погашение ссуды, выданной для приобретения чековых книжек.

236. Оставшиеся в лимитированной книжке неиспользованные бланки чеков погашаются работником банка, ведущим лицевой счет по лимитированным чековым книжкам, путем вырезывания в виде треугольника места, отведенного на чеке для подписи, после чего корешки использованных чеков возвращаются клиенту, а книжка с неиспользованными чеками помещается в документы дня при поручении клиента.

237. В тех случаях, когда при полном использовании чеков из лимитированной книжки лимит окажется неисчерпанным (на сумму не менее 100 рублей), клиенту может быть выдана новая лимитированная книжка на сумму неиспользованного лимита. Для этого клиент должен представить в банк книжку с корешками использованных чеков при заявлении ф. № 896. Выдача новой книжки производится на сумму остатка неиспользованного лимита по предъявленной книжке с регистрацией в карточке ф. № 357 без проводок по балансовому счету № 722. Срок действия новой книжки исчисляется со дня ее выдачи.

После проверки остатка неиспользованного лимита по корешкам использованных чеков в карточке ф. № 357 в графе «Примечание» по строке, где была запись о выдаче этой книжки, делается отметка «Остаток лимита проверен», после чего книжка с корешками возвращается клиенту.

238. При получении от клиента заявления об утере лимитированной или нелимитированной чековой книжки с указанием номеров неиспользованных чеков работник, ведущий счет клиента, с которого должны оплачиваться чеки из этой книжки, делает отметку в регистрационной карточке об утере книжки и о номерах чеков, не подлежащих оплате.

Средства в сумме неиспользованного лимита возвращаются клиенту на основании его поручения не ранее чем через 10 дней после истечения срока действия утерянной книжки.

Порядок оплаты чеков из книжек, выданных учреждениями Стройбанка, для расчетов их клиентов с транспортными организациями, за товары и услуги

239. На сумму поступивших в банк чеков из книжек, выданных учреждениями Стройбанка, учреждения Госбанка кредитуют у себя счета организаций, сдавших чеки, и дебетуют корреспондентские счета соответствующих учреждений Стройбанка. Такие чеки представляются в банк при реестре, выписываемом в трех экземплярах.

Оплаченные с корреспондентских счетов учреждений Стройбанка чеки со вторым экземпляром реестра чеков учреждения Госбанка препровождают соответствующим учреждениям Стройбанка при выписке из их корреспондентских счетов.

240. Если чеки выданы учреждениям Стройбанка, корреспондентский счет которого ведется в другом учреждении Госбанка, то такие чеки с экземпляром реестра чеков отправляются при дебетовых авизо по МФО этому учреждению Госбанка.

241. Для зачисления на корреспондентский счет Стройбанка сумм чеков из книжек, выданных Госбанком, учреждение Стройбанка представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка поручение с приложением чеков при реестре. Если счет чекодателя ведется в другом учреждении Госбанка, то при поручении представляется второй экземпляр дебетового авизо, а чеки с реестром направляются учреждением Стройбанка при первом экземпляре дебетового авизо непосредственно тому учреждению Госбанка, где ведется счет чекодателя.

VI. ПРИ РАСЧЕТАХ СВОДНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ ЗА ПЕРЕВОЗКУ ГРУЗОВ

242. Для осуществления централизованных расчетов каждому грузоотправителю (грузополучателю) выдаются справки в соответствии с п. п. 373, 374.

Указанные справки регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования заказчика, номера счета, с которого должны оплачиваться сводные требования, номера и даты выдачи справок, а также срока действия этих справок. Справки выдаются хозорганам под расписку в регистрационном журнале.

243. Учреждения банка при приеме от расчетной конторы (автопредприятия) сводных требований проверяют правильность их оформления, сличают подписи и оттиск печати с находящимися в банке образцами и всю сумму правильно оформленных сводных требований зачисляют на подсобный доходный счет Министерства путей сообщения либо на расчетный счет автопредприятия. При одногородних расчетах суммы сводных требований списываются с соответствующих счетов плательщиков, а при иногородних расчетах и в тех случаях, когда расчетная контора (автопредприятие) и плательщики обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, перечисляются через счет МФО.

Сводные требования, имеющие дефекты в оформлении, не принимаются к исполнению и возвращаются расчетной конторе (автопредприятию).

244. Первый экземпляр сводного требования во всех случаях используется в качестве мемориального ордера учреждением банка, обслуживающим расчетную контору (автопредприятие). Второй, в тех случаях, когда расчетная контора (автопредприятие) и плательщики обслуживаются одним учреждением банка, разрезается на отдельные требования, которые выдаются плательщикам при выписках из лицевых счетов, а третий экземпляр с подписью операционного работника и штампом учреждения банка возвращается расчетной конторе (автопредприятию) в качестве расписки в приеме документа к исполнению.

В тех случаях, когда расчетная контора (автопредприятие) и плательщики обслуживаются разными учреждениями банка, второй и третий экземпляры сводного требования отсылаются учреждению банка плательщика при дебетовом авизо по МФО, а одногородним учреждениям Стройбанка — при выписках из корреспондентского счета. При этом второй экземпляр сводного требования используется в банке плательщика как мемориальный ордер, третий разрезается на отдельные требования, которые прилагаются к выпискам из лицевых счетов плательщиков. Четвертый экземпляр сводного требования с подписью операционного работника и штампом банка возвращается в этом случае расчетной конторе (автопредприятию) в качестве расписки.

Учреждения банка, обслуживающие плательщиков, получив дебетовые авизо со сводными требованиями, проверяют их и списывают средства с соответствующих счетов плательщиков.

245. Если остаток средств на лицевом счете № 722 или на расчетном счете недостаточен для полной оплаты сводного требования, такое сводное требование с отметкой на обороте его о причине, по которой оно не оплачено, возвращается при дебетовом авизо в учреждение банка, обслуживающее расчетную контору или автопредприятие, для списания с подсобного доходного счета Министерства путей сообщения или списывается непосредственно, если подсобный доходный счет находится в том же учреждении банка, либо с расчетного счета автопредприятия. При этом сумма возвращенного сводного требования при отсутствии средств на расчетном счете автопредприятия относится на счет автопредприятия по просроченным ссудам.

Возвращенные сводные требования направляются расчетной конторе (автопредприятию) при выписке из ее счета.

246. В учреждениях банка, обслуживающих расчетную контору, открывается подсобный доходный счет Министерства путей сообщения, на который зачисляются средства по сводным требованиям (выручка железных дорог от перевозки грузов). С этого счета списывается сумма сводных требований, возвращенных при дебетовом авизо в соответствии с п. 375.

Кроме того, с подсобного доходного счета МПС списываются суммы, зачисленные на него по ошибочно или неправильно оформленным расчетными конторами сводным требованиям, в частности, включенные в сводные требования суммы штрафов или других претензий. В этих случаях списание и перечисление средств получателю производится по платежным поручениям расчетной конторы или по инкассовым поручениям взыскателей с приложением приказа арбитража.

Никаких других расходных операций с этого счета производиться не может.

Остатки средств подсобного доходного счета перечисляются в полных тысячах рублей на начало каждого рабочего дня по телеграфу МПС на доходный счет Министерства путей сообщения по соответствующей железной дороге.

Подсобные доходные счета Министерства путей сообщения, открытые в учреждениях банка для железнодорожных станций, сохраняются для зачисления на них выручки от перевозки пассажиров, багажа и грузов, расчеты по которым не централизованы.

VII. ПРИ РАСЧЕТАХ ПЛАНОВЫМИ ПЛАТЕЖАМИ

247. При расчетах платежными поручениями в порядке плановых платежей плательщики могут передавать банку заблаговременно все поручения на платежи за предстоящий календарный месяц. Платежные поручения учреждений, состоящих на бюджете, принимаются банком лишь при наличии средств на счете.

В поручениях по плановым платежам покупатель в графе «Назначение платежа» обязан указать: «Плановый платеж по соглашению от __________ 19__ г.», а также срок платежа.

Учреждения, состоящие на бюджете, кроме этого, в графе «Назначение платежа» указывают целевое назначение перечисляемых сумм.

После проверки правильности оформления поручений операционный работник списывает со счета плательщика сумму срочных на данный день поручений, а поручения, подлежащие оплате в более поздние сроки, помещаются в картотеку № 1 впереди находящихся в ней документов без оприходования по счету № 9927. На поручениях проставляется дата их приема банком.

Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых еще не наступили, могут быть отозваны плательщиком.

248. При отсутствии средств на счете покупателя и невозможности предоставления ему платежного кредита для оплаты поручения в день срока планового платежа, оно помещается в картотеку № 2 для оплаты его в порядке установленной очередности, по мере появления средств на счете плательщика, в общем порядке.

Взыскание пени производится и при оплате поручений, сданных покупателем после срока планового платежа (за период от срока платежа до дня оплаты).

По поручениям учреждений, состоящих на бюджете, пеня не начисляется.

249. Если плановые платежи производятся по платежным требованиям поставщиков, то в этих требованиях поставщик указывает, за какой период производится платеж. На требованиях делается надпись «Без акцепта». Требования в установленные соглашением сторон сроки сдаются поставщиком на инкассо в обслуживающий его банк и оплачиваются в безакцептном порядке с начислением пени за просрочку платежа в общеустановленном порядке.

Если плановые платежи в разрешенных случаях производятся сводными требованиями, то в этом сводном требовании вместо ссылки на номер и дату документа, в оплату которого выписано сводное требование, указывается: «Плановый платеж за ________ (период)».

VIII. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ РАЗОВОГО ЗАЧЕТА МЕЖДУ ДВУМЯ ХОЗОРГАНАМИ

250. Предприятие или организация, желающие произвести зачет взаимных требований, подает в обслуживающее учреждение банка заявление-обязательство, оформленное в порядке, изложенном в п. 281.

251. Если расчетные документы по встречным расчетам двух предприятий и организаций находятся в учреждениях банка, зачет может быть произведен и без заявления хозоргана на основании подготовленного кредитным отделом распоряжения, содержащего реквизиты, предусмотренные для заявления хозоргана.

252. Распоряжение об отзыве документа может предусматривать телеграфное подтверждение отозванной суммы. В этом случае банк производит зачет на основании подтверждения, не ожидая прибытия отозванного расчетного документа.

В письме или телеграмме учреждения банка о полном или частичном отзыве расчетных документов для зачета должны быть указаны их основные реквизиты, а также сумма, в которой данный документ отзывается для зачета. Почтовое распоряжение об отзыве снабжается двумя подписями и штампом учреждения банка с его условным номером по МФО.

253. При получении распоряжения об отзыве документа для зачета в полной сумме учреждение банка списывает сумму документа в расход по счету № 9927, № 9929 или № 9930. Второй экземпляр требования или инкассового поручения с отметкой на нем о дате отсылки первого экземпляра для зачета помещается в документы дня вместе с распоряжением об отзыве, а первый экземпляр (с приложением в соответствующих случаях исполнительного документа) отсылается для оформления зачета банку поставщика со ссылкой на номер и дату распоряжения об отзыве.

254. При получении распоряжения об отзыве с просьбой подтвердить исполнение банк плательщика одновременно с отсылкой по почте первого экземпляра документа (с приложением исполнительного документа), на котором должна быть сделана ссылка на номер и дату распоряжения об отзыве, посылает банку поставщика, оформляющему зачет, телеграмму с указанием отозванной суммы, наименования поставщика, номера документа и даты помещения документа в картотеку № 2 (для начисления пени).

Телеграмма кодируется и отозванная сумма подтверждается переводным ключом.

255. Если зачетом погашается лишь часть суммы документа, учреждение банка, исполняющее заявление об отзыве, проставляет на обоих экземплярах документа штамп «Зачет» и надпись «Сумма __________ (цифрами) отозвана для зачета согласно телеграмме (письму) ___________________ (наименование учреждения банка, оформляющего зачет, дата и номер распоряжения) ___________ (название и номер документа). Остается к получению по этому документу ____________ (сумма цифрами)». Документ вместе с распоряжением о частичном отзыве остается в картотеке к счету № 9927 (N 9929, 9930) для оплаты в непогашенной сумме, а погашенная сумма списывается с этого счета.

Одновременно учреждению банка, оформляющему зачет, посылается подтверждение отозванной суммы по телеграфу или по почте в соответствии с распоряжением об отзыве. Почтовое подтверждение должно иметь две подписи и штамп учреждения банка с его условным номером по МФО.

256. По обоим погашаемым путем зачета документам учреждение банка, оформляющее зачет, начисляет пеню за просрочку платежа по день зачета.

Если требование погашается полностью при зачете вместе с начисленной по нему пеней, сумма пени проставляется на лицевой стороне требования, а на обороте указывается общая сумма зачета, включая сумму начисленной пени. При частичной оплате требования путем зачета пеня взыскивается одновременно с получением последнего платежа.

Если сумма пени или часть ее не может быть взыскана в день полного погашения документа путем зачета, то на лицевой стороне документа делается отметка (с указанием суммы начисленной пени) о том, что сумма начисленной пени будет взыскана при появлении средств на расчетном счете плательщика. В картотеку № 2 помещается мемориальный ордер на сумму невзысканной пени для взыскания ее с плательщика по второй группе очередности платежей по сроку оплаты документа.

Если сумма отозванного документа вместе с начисленной по нему пеней превышает сумму зачета, сумма превышения сообщается учреждению банка, приславшему документ, для взыскания с плательщика. В извещении указывается также срок оплаты документа.

257. При оформлении зачета учреждение банка проставляет на обоих экземплярах принятых к зачету документов штамп «Зачет» или делает пометку от руки и указывает реквизиты встречного документа.

Если документ не погашается полностью этим зачетом, на нем делается надпись «Зачтено частично _____________ (указываются реквизиты встречного документа). Остается к получению по этому документу ________________ (сумма цифрами)». Погашенная путем зачета сумма по документу, числящемуся на счете № 9927 (N 9929, 9930), списывается с этого счета.

Незачтенный остаток подлежит оплате со счета организации, которая является плательщиком по данному документу, с соблюдением первоначального срока платежа по этому документу.

При временном отсутствии средств у плательщика незачтенная часть документа за товары и услуги может быть оплачена за счет платежного кредита на общих основаниях.

IX. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ С ОБОРОТА ПО САХАРУ, КОРМОВОЙ ПАТОКЕ, ВОДКЕ, ЛИКЕРО-ВОДОЧНЫМ ИЗДЕЛИЯМ И ТЕКСТИЛЬНЫМ ТОВАРАМ

258. Налог с оборота зачисляется в доход бюджета:

а) по месту нахождения покупателей (по месту оплаты документа):

• по текстильным товарам, реализуемым торговыми и выходными базами текстильторгов министерств торговли союзных республик, предприятиями и объединениями системы Министерства легкой промышленности СССР;
• по сахару, реализуемому специализированными оптовыми организациями бакалеи министерств торговли союзных республик;

б) по месту нахождения поставщиков:

• по сахару, реализуемому по льготной цене сдатчикам свеклы;
• по кормовой патоке, а также по рафинадной патоке, отпускаемой предприятиями сахарной промышленности предприятиям спиртовой промышленности по ценам, установленным на кормовую патоку;
• по водке и ликеро-водочным изделиям, реализуемым предприятиями спиртовой и ликеро-водочной промышленности системы Министерства пищевой промышленности СССР и Казанским химическим заводом.

259. Для расчетов за товары, перечисленные в предыдущем пункте, требования на бланках (0401001) и поручения на бланках (0401002) выписываются с выделением суммы выручки, причитающейся поставщику, и налога с оборота, подлежащего зачислению в доход бюджета. Суммы выручки и налога с оборота выделяются также в реестрах чеков и в реестрах счетов на получение средств с аккредитивов (в графе «Кредит»).

Требования, поручения, реестры чеков и реестры счетов представляются в банк соответственно поставщиками и плательщиками с дополнительным экземпляром, который направляется финансовому органу при выписке из лицевого счета по доходам.

При иногородних расчетах чеками или с аккредитивов учреждению банка покупателя направляются два авизо по МФО: дебетовое — на общую сумму платежей по чекам или с аккредитива для списания с соответствующих счетов чекодателей либо со счета № 720 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту» и кредитовое — на сумму налога с оборота для зачисления ее в доход бюджета. К каждому из авизо прикладывается соответствующий экземпляр реестра чеков или реестра счетов.

При расчетах чеками или по аккредитивам за водку и ликеро-водочные изделия, кормовую патоку или сахар, отпускаемые сдатчикам свеклы, по которым налог с оборота зачисляется в доход бюджета по месту нахождения поставщика, в банк покупателя направляется одно дебетовое авизо.

260. Банк зачисляет сумму налога с оборота в доход бюджета, а сумму, причитающуюся поставщику, — на тот его счет, на который зачисляется выручка.

При недостаточности средств на счете плательщика сумма, причитающаяся поставщику, перечисляется лишь после уплаты в бюджет всей суммы налога с оборота по данному требованию.

261. При отпуске-отгрузке водки и ликеро-водочных изделий, сахара и текстильных товаров по ценам без налога с оборота, например, по внутрисистемному отпуску, на экспорт или на промышленную переработку для отдельных отраслей промышленности, требования выписываются на бланках (0401001) без выделения суммы налога с оборота и в реквизите «Кредит» проставляется лишь номер счета поставщика без указания суммы. В этих случаях поставщик (грузоотправитель) делает на требовании надпись (или ставит штамп) «Без налога».

262. При отгрузках предприятиями сахарной и текстильной промышленности продукции, облагаемой налогом с оборота, от имени оптово-сбытовых организаций, участвующих в расчетах за эту продукцию, грузоотправители выписывают (на бланках (0401001)) транзитные требования от имени поставщика на грузополучателей с выделением сумм налога с оборота и сводные требования от своего имени на поставщика по ценам без налога с оборота (со штампом или надписью «Без налога»).

263. Если на инкассо принято неправильно выписанное требование, в котором не выделена сумма налога с оборота и нет штампа или надписи «Без налога», банк по месту уплаты налога всю сумму требования зачисляет в доход союзного бюджета на счет невыясненных поступлений и в тот же день посылает запрос поставщику о сумме налога с оборота и сумме, причитающейся поставщику. Если платеж бюджету производится по месту нахождения покупателя, то запрос посылается в копии и банку поставщика.

По требованиям, оплачиваемым в порядке предварительного акцепта, запросы следует посылать по обнаружении в них указанного дефекта, не дожидаясь дня истечения срока акцепта. В этих случаях к требованиям, находящимся в картотеке № 1, прилагаются копии запросов.

По получении запрошенных сведений банк перечисляет со счета невыясненных поступлений сумму налога с оборота в доход бюджета, а сумму, причитающуюся поставщику, — на его счет. При этом финансовому органу и поставщику направляются копии мемориального ордера.

264. Требования, выписанные покупателями в соответствии с п. п. 157 - 158, 160 для взыскания в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм за товары, оплаченные по ценам, включающим налог с оборота, оформляются на бланках (0401001) в двух комплектах: первый — для возмещения суммы налога с оборота из бюджета, второй — для списания основной суммы со счета поставщика. При этом в первом комплекте требования в графе «Плательщик» указывается вначале наименование финансового органа, затем наименование поставщика, а в графе «Дебет» проставляется номер лицевого счета, на который зачислен налог с оборота. В требованиях, выписываемых по расчетам за водку и ликеро-водочную продукцию, в графе «Дебет» указывается «доходы бюджета», а наименование лицевого счета, на который зачислен налог с оборота, проставляется в банке поставщика. Второй комплект требования заполняется в общеустановленном порядке. К каждому комплекту требований должен прилагаться документ, являющийся основанием для взыскания излишне уплаченных сумм.

265. Заявления о последующих полных или частичных отказах от акцепта требований, выписанных с выделением налога с оборота, предъявляются в банк в двух комплектах: первый — для возмещения суммы налога с оборота из бюджета, второй — для списания основной суммы со счета поставщика.

При этом в заявлении на возмещение средств из бюджета рядом с общей суммой требования указывается сумма налога с оборота, зачисленная в бюджет, в заявлении на возмещение средств со счета поставщика рядом с общей суммой требования указывается сумма выручки, перечисленная поставщику.

В первом комплекте заявления о последующем отказе от акцепта в строке, предназначенной для указания наименования и адреса поставщика, указывается вначале наименование финансового органа, затем наименование поставщика и адрес, а в графе «Дебет» проставляется номер лицевого счета, на который зачислен налог с оборота. При частичном отказе от акцепта плательщик посылает подробный расчет, обосновывающий отказ от акцепта, поставщику и финансовому органу.

В отличие от изложенного в этом пункте порядка в заявлениях о последующих полных отказах от акцепта оплаченных требований за водку и ликеро-водочные изделия в графе «Дебет» указывается «доходы бюджета», а наименование лицевого счета, на который зачислен налог с оборота, проставляется в банке поставщика.

При частичных отказах от акцепта требований за водку и ликеро-водочные изделия с поставщика списывается сумма отказа от акцепта, в пределах, не превышающих суммы выручки, зачисленной на его счет по данному расчетному документу. В тех случаях, когда сумма отказа от акцепта превышает сумму выручки, зачисленную ранее на счет поставщика, то со счета поставщика списывается сумма перечисленной ему выручки по расчетному документу, а остальная часть суммы отказа от акцепта списывается за счет налога с оборота.

266. Если плательщик в порядке предварительного акцепта частично акцептует требование, в котором выделен налог с оборота, учреждение банка при приеме отказа от акцепта пропорционально уменьшает суммы, подлежащие зачислению на счет поставщика и в доход бюджета.

При оформлении последующих частичных отказов от акцепта или выписке плательщиком требований на взыскание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм пропорциональное распределение сумм, подлежащих взысканию со счета бюджета и со счета поставщика, определяет плательщик.

X. ПРИ РАСЧЕТАХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ОБЪЕДИНЕНИЙ

По отгрузкам производственных (структурных) единиц в условиях централизации расчетов с поставщиками

267. Первые экземпляры реестров всех принятых за день требований с приложением к ним четвертого экземпляра требований, выписанных на иногородних по отношению к объединению плательщиков и подлежащих приему в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, направляются в одном конверте банку, обслуживающему объединение, если оно кредитуется под расчетные документы в пути по данным учета банка, второй экземпляр реестра остается в банке, обслуживающем производственную (структурную) единицу, а третий экземпляр с распиской работника банка возвращается производственной (структурной) единице.

При кредитовании объединения под расчетные документы в пути по данным его учета первый экземпляр реестра и приложенные к нему четвертые экземпляры требований с отметкой банка возвращаются производственной (структурной) единице, которая посылает указанные документы объединению для учета обеспечения по товарам отгруженным в общеустановленном порядке.

Реестры требований, не принимаемых в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, поступающие от учреждений банка, обслуживающих производственные (структурные) единицы, помещаются учреждениями банка, обслуживающими объединения, в отдельную папку и используются для справочных целей.

268. Учреждение банка, обслуживающее производственную (структурную) единицу, входящую в состав иногороднего объединения, одновременно с отсылкой реестров с требованиями посылает учреждению банка, обслуживающему объединение, телеграмму, в которой указывает общую сумму сданных за день на инкассо требований, подлежащих приему в обеспечение кредита под расчетные документы в пути. Сумма реестра требований, подлежащих оплате с последующим акцептом покупателей, обслуживаемых тем же учреждением банка, что и объединение, также включается в телеграмму. При составлении телеграммы используется предназначенный для таких случаев кодовый знак. На реестрах, отсылаемых учреждению банка, обслуживающему объединение, должен проставляться номер соответствующей телеграммы.

Если производственному или научно-производственному объединению в соответствии с п. 310 устанавливаются два отдельных процента скидки и ведутся два лицевых счета по принятым в обеспечение кредита платежным требованиям, обслуживающее его учреждение банка может установить порядок выделения производственными (структурными) единицами в реестрах ф. № 884 в отдельную группу (с итогом) определенной категории платежных требований, по которым установлен особый процент скидки (например, без налога с оборота).

В этом случае учреждения банка, обслуживающие производственные (структурные) единицы, на основании соответствующей группировки в реестрах сдаваемых на инкассо требований указывают в конце телеграммы, посылаемой в соответствии с указаниями настоящего пункта, второй кодовый знак, по трафарету которого сообщается сумма платежных требований, выделенных в отдельную группу в соответствии с указаниями банка, обслуживающего объединение.

Поступившие в учреждение банка, обслуживающее объединение, телеграммы принимаются в обеспечение кредита объединения под расчетные документы в пути, то есть приходуются по внебалансовому счету № 9926 и хранятся в картотеке к этому счету в порядке дат их поступления в банк впереди других документов, поступивших на инкассо непосредственно от объединения.

По поступлении от учреждений банка, обслуживающих грузоотправителей — производственные (структурные) единицы, реестров с требованиями телеграммы изымаются из картотеки к счету № 9926 и заменяются соответствующими реестрами или требованиями, принимаемыми в обеспечение кредита под расчетные документы в пути в обычном порядке.

Сумма требований, подлежащих оплате с последующим акцептом покупателей, обслуживаемых тем же учреждением банка, что и производственное объединение, списывается на основании соответствующего реестра со счета № 9926 с записью ее по этому лицевому счету в колонку расхода, т.е. после поступления реестров с требованиями исключается из обеспечения кредита.

По согласованию с производственным или научно-производственным объединением при однодневном почтовом пробеге от банка, обслуживающего производственную (структурную) единицу, до банка, обслуживающего объединение, указанные телеграммы могут не посылаться. В таких случаях реестры одногородних требований и иногородние требования, поступившие от учреждения банка, обслуживающего производственную (структурную) единицу, приходуются по счету № 9926, то есть принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути у объединения на сроки, предусмотренные п. 536.

Руководителям учреждений банка, обслуживающим производственные или научно-производственные объединения, предоставляется право по согласованию с ними отменять посылку учреждениями банка по месту нахождения производственных (структурных) единиц телеграмм, указанных в настоящем пункте, совсем либо в отдельные дни или периоды.

При этом должно быть обеспечено получение учреждением банка, обслуживающим объединение, не позднее утра даты регулирования (т.е. дня, по состоянию на который регулируется задолженность по ссудам под расчетные документы в пути) полных данных о требованиях, сданных на инкассо производственными (структурными) единицами и подлежащих приему в обеспечение кредита на эту дату.

При регулировании задолженности по ссудам под расчетные документы в пути производственного или научно-производственного объединения, имеющего в своем составе производственные (структурные) единицы, остаток обеспечения на дату регулирования должен увеличиваться на сумму требований (реестров), сданных на инкассо производственными (структурными) единицами за предыдущий день и подлежащих приему в обеспечение, но не учтенных по счету № 9926 на дату регулирования. Эта сумма определяется по требованиям, реестрам или телеграммам, поступившим в банк вечером накануне даты регулирования или утром в день, по состоянию на который регулируется задолженность.

Если регулирование задолженности по спецссудному счету и задолженности по ссуде под расчетные документы в пути производится на одну и ту же дату, например, 4 числа по состоянию на 1 число, то есть день регулирования не совпадает с датой регулирования, операционный работник банка в день, по состоянию на который будет регулироваться задолженность (в указанном примере 1 число), подсчитывает сумму полученных в этот день требований (реестров), не учтенную в остатке обеспечения на эту дату, и записывает ее в расчете регулирования (отдельной строкой). При регулировании задолженности эта сумма прибавляется к остатку обеспечения кредита под расчетные документы в пути.

При кредитовании объединения под расчетные документы в пути по данным своего учета ему разрешается прибавлять к остатку обеспечения кредита под товары отгруженные сумму требований (реестров), выставленных на инкассо до даты регулирования и полученных объединением от входящих в его состав производственных (структурных) единиц в период от даты регулирования до дня регулирования.

О расчетах по месту нахождения производственных (структурных) единиц

269. Остатки расчетных субсчетов перечисляются по телеграфу на расчетный счет производственного или научно-производственного объединения в начале операционного дня 1 и 16 числа каждого месяца, а также за два дня или накануне срока взноса объединением платежей в бюджет и плановых платежей в погашение задолженности по специальным ссудным счетам объединения. В случае необходимости учреждение банка, ведущее расчетный счет объединения, может установить и другие сроки перечисления остатков расчетных субсчетов. При этом должны обеспечиваться платежи с расчетных субсчетов и расчетных счетов объединений. Установленные сроки перечисления остатков расчетных субсчетов учреждение банка, в котором ведется расчетный счет объединения, сообщает учреждениям банка, в которых открыты расчетные субсчета объединения.

Остатки спецссудных субсчетов перечисляются по телеграфу на специальные ссудные счета в учреждения банка по месту нахождения объединений в следующие сроки:

• при кредитовании объединений по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату — один раз в неделю (в среду) и в начале операционного дня первого числа каждого месяца. Если среда приходится на последний рабочий день месяца и с учетом почтового пробега сальдо субсчета не поступит на спецссудный счет объединения в этот же день, то перечисление его не производится;
• при кредитовании объединений по специальному ссудному счету с зачислением выручки на расчетный счет — в начале операционного дня 1 и 16 числа, а также за 2 дня или накануне срока взноса плановых платежей в погашение задолженности по специальному ссудному счету объединения либо по усмотрению учреждения банка, где открыт расчетный счет объединения, в другие сроки;
• при кредитовании объединений по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на эти счета — в начале операционного дня 1 и 16 числа либо по усмотрению учреждения банка, обслуживающего объединение, в другие сроки.

270. Остатки ссудных субсчетов перечисляются по телеграфу на соответствующий ссудный счет объединения в учреждение банка, в котором ему открыт расчетный счет, в сроки, установленные для перечисления остатков расчетных субсчетов, но не реже одного раза в неделю.

В учреждении банка, в котором производственному или научно-производственному объединению открыт расчетный счет, поступившая сумма ссудной задолженности по платежному кредиту оформляется ордером-распоряжением (0403350), выписываемым в соответствии с п. 366. Срок погашения кредита устанавливается в зависимости от потребности, но не более 25 дней.

Если в соответствии с действующими правилами объединению прекращается выдача платежного кредита, то учреждение банка, кредитующее объединение, в тот же день по телеграфу сообщает об этом учреждению банка, в котором открыт расчетный субсчет объединения. После получения такого уведомления выдача платежного кредита с ссудного субсчета прекращается. Не оплаченные в срок расчетные документы в учреждении банка, ведущем расчетный субсчет объединения, помещаются в картотеку № 2.

271. Телеграфные расходы по перечислению остатков расчетных, ссудных и спецссудных субсчетов, посылке извещений о сумме сданных за день на инкассо требований, подлежащих приему в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, о прекращении или возобновлении выдачи кредитов и т.д. относятся на счета соответствующих производственных объединений, научно-производственных объединений в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка по операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности.

XI. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПРИ РАСЧЕТАХ С ПРИМЕНЕНИЕМ СВОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ ПО ТРАНЗИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

272. В счетах и требованиях на грузополучателей, выписанных от имени поставщика, наряду с реквизитами, предусмотренными в п. 165 и в п. 6 Правил, грузоотправитель в графе для обозначения получателя должен указать наименование той организации, от имени которой выписывается требование, а свое наименование указать отдельно в графе «Грузоотправитель». В требовании делается ссылка на дату договора, заключенного грузополучателем с поставщиком, или другие основания, предусмотренные п. 164, для чего поставщик сообщает грузоотправителю необходимые данные в отгрузочной разнарядке.

Печать грузоотправителя и подписи лиц, уполномоченных на подписание расчетных документов, проставляются в месте, отведенном для печати и подписей клиента.

273. В сводном требовании грузоотправитель указывает номера и суммы требований, выписанных им от имени поставщика на грузополучателей, и общую сумму, причитающуюся с поставщика, дату договора, заключенного между грузоотправителем и поставщиком, или другие основания, предусмотренные п. 164, а также дополнительные данные, необходимые для поставщика. Сводное требование служит одновременно реестром требований, сдаваемых на инкассо от имени поставщика на грузополучателей.

Грузоотправители, отгружающие черные металлы и строительные материалы, сдающие на инкассо требования на грузополучателей от имени поставщиков при реестре специальной формы, а также управления нефтеснабсбытов — грузоотправители указывают в сводном требовании номера реестров и суммы, причитающиеся им от поставщиков по каждому реестру.

274. На всех требованиях и реестрах по транзитным расчетам в правом верхнем углу надписывается или проставляется штамп «Транзитный», а на сводных требованиях, выписанных на поставщика, — «Сводный транзитный».

275. Выписанные на грузополучателей от имени поставщика требования представляются грузоотправителем банку в четырех экземплярах. Если банк грузополучателя и банк поставщика находятся в одном городе, то требования на грузополучателей представляются в пяти экземплярах.

Требования, в которых выделена отдельной строкой сумма налога с оборота, представляются с дополнительным экземпляром, который после оплаты требования прилагается к выписке из счета доходов бюджета или реализационных разниц, если налог с оборота зачисляется по месту оплаты требования, или пересылается в банк поставщика (по иногородним расчетам при кредитовом авизо по МФО), если налог с оборота зачисляется в бюджет по месту нахождения поставщика.

Эти документы сдаются на инкассо при сводном требовании на поставщика, представляемом в пяти экземплярах.

276. Требования на грузополучателей, представленные в банк грузоотправителем с превышением установленного п. 306 срока, должны включаться в отдельное сводное требование, которое принимается на инкассо без предоставления кредита.

277. После проверки к трем экземплярам сводного требования подкладывается в качестве приложений по одному экземпляру каждого требования на грузополучателя, включенного в сводное требование, и эти документы отсылаются банку поставщика.

Остальные экземпляры требований, выписанных на грузополучателей, с приложением в соответствующих случаях товарно-транспортных документов отсылаются банкам грузополучателей.

Четвертый экземпляр сводного требования остается в банке грузоотправителя.

Если грузоотправитель кредитуется под расчетные документы в пути по данным учета банка, то в этих случаях четвертый экземпляр принимается в обеспечение кредита и помещается в картотеку к счету № 9926, если разрыв между датой отгрузки товаров и датой выписки требований не превышает установленного п. 306 срока, а в случае, когда требование не подлежит оприходованию по счету № 9926, подшивается в отдельную папку для возможных справок.

Пятый экземпляр выдается грузоотправителю с распиской в приеме документов и штампом банка.

Штамп банка грузоотправителя проставляется на отсылаемых банку поставщика первых двух экземплярах сводного требования.

278. Реестр сдаваемых грузоотправителем на инкассо требований на грузополучателей по форме № 884 по усмотрению грузоотправителя и поставщика с согласия банка может быть дополнен реквизитами или заменен другой формой реестра, содержащей необходимые банку данные: номера и суммы требований (с выделением не принимаемых в обеспечение кредита), а также сумма, подлежащая оплате поставщиком по данному реестру.

Реестр представляется банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр вместе с тремя экземплярами сводных требований и одним экземпляром требований на грузополучателя отсылается в банк поставщика, второй экземпляр остается в банке грузоотправителя для справочных целей и третий экземпляр с распиской и штампом банка возвращается грузоотправителю.

279. Банк грузоотправителя обязан установить контроль за приемом на инкассо сводных требований на поставщиков одновременно с требованиями на грузополучателей и обеспечить отсылку сводных требований в банк поставщика с приложением копий требований на грузополучателей и реестра этих требований.

Кроме того, банк грузоотправителя проверяет, не включены ли в сводное требование на поставщика суммы требований, не подлежащих приему на инкассо, например, в случаях, когда поставщик (грузоотправитель) переведен покупателем на порядок оплаты товаров после приемки их по качеству (п. 144). Сводные требования, в которые включены такие суммы, на инкассо не принимаются.

280. Требования на грузополучателей, выписанные от имени поставщика, оплачиваются в общеустановленном порядке с применением последующего или предварительного акцепта в соответствии с п. п. 130 и 134.

При оплате требований с предварительным акцептом срок акцепта применяется:

• установленный для иногородних расчетов, если грузоотправитель и грузополучатель обслуживаются иногородними учреждениями банка;
• установленный для одногородних расчетов, если грузоотправитель и грузополучатель обслуживаются одним или разными одногородними учреждениями банка.

281. Извещения об отказе от акцепта требования, выписанного на грузополучателя, или об отсутствии у грузополучателя средств для платежа и другие уведомления о судьбе требований посылаются банку поставщика.

282. Банк поставщика, находящийся в одном городе с банком грузополучателя, оставляет у себя экземпляр оплаченного требования, которое поступило ему от банка грузополучателя в двух экземплярах. Второй экземпляр этого требования прилагается к выписке из счета поставщика.

283. Банк поставщика, получив сводные требования на поставщика, проверяет, все ли требования на грузополучателей приложены к сводному требованию, и сличает их номера с номерами, указанными в сводном требовании. После этого банк сверяет общую сумму поступивших требований на грузополучателей с соответствующим итогом сводного требования (или реестра).

Если к сводному требованию не приложены все или часть включенных в него требований, банк поставщика помечает на обороте двух экземпляров сводного требования (остающегося в банке поставщика и передаваемого поставщику) номера и суммы недостающих требований. При этом отметка на экземпляре сводного требования, который передается поставщику, заверяется подписью работника банка, после чего сводное требование предъявляется к оплате.

284. Первый экземпляр сводного требования используется в качестве мемориального ордера, второй при авизо по МФО отсылается банку грузоотправителя.

Третий экземпляр сводного требования (и реестр требований на грузополучателей) передается поставщику не позднее следующего рабочего дня после его получения.

Поставщику, кредитуемому под расчетные документы в пути по данным его учета, вместе со сводным требованием передаются также экземпляры требований на грузополучателей.

XII. УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА, ОПЛАТЫ И УЧЕТА ДОКУМЕНТОВ НА БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ