Указание Банка России от 07.08.2017 № 4482-У

(ред. от 12.01.2026)

«О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2017 № 48769)

Зарегистрировано в Минюсте России 1 ноября 2017 г. № 48769

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 7 августа 2017 г. № 4482-У

О ФОРМЕ И ПОРЯДКЕ РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИНИМАЕМЫХ РИСКАХ, ПРОЦЕДУРАХ ИХ ОЦЕНКИ, УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ

Настоящее Указание на основании статьи 8 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10, ст. 895; 2009, № 1, ст. 23; № 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, № 6, ст. 563; № 19, ст. 2311; № 26, ст. 3379, ст. 3395; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5317, ст. 5320; № 45, ст. 6144, ст. 6154; № 49, ст. 6912; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 37; № 17, ст. 2473; № 27, ст. 3947, ст. 3950; № 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; № 51, ст. 7243; 2016, № 1, ст. 23; № 15, ст. 2050; № 26, ст. 3860; № 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 30, ст. 4456) устанавливает форму и порядок раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее — информация о процедурах управления рисками и капиталом).

1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией, за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций (далее — кредитная организация), головной кредитной организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее — широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками кредитной организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (кредитного, рыночного, операционного, кредитного риска, принятого по операциям секьюритизации (далее — риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых кредитной организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией Банка России от 26 мая 2025 года № 220-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением» <1> (далее — Инструкция Банка России № 220-И) и Положением Банка России от 15 июля 2020 года № 729-П «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2020 года № 60292, 11 июня 2021 года № 63866 (далее — Положение Банка России № 729-П) (далее — в целях регуляторной оценки достаточности капитала).

(в ред. Указаний Банка России от 05.06.2018 № 4813-У, от 12.11.2018 № 4967-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

<1> Зарегистрирована Минюстом России 11 июля 2025 года, регистрационный № 82895.

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию. При этом кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее — внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего.

Раскрываемая информация должна быть представлена в форме, понятной для широкого круга пользователей. Представляющая особую значимость информация должна быть выделена в тексте. Информация должна быть изложена понятным языком без использования сложных терминов. В случае использования специальных терминов должно быть приведено их определение. Информация о связанных рисках должна быть представлена единым документом.

Информация должна описывать основные виды деятельности кредитной организации (банковской группы), значимые риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), и должна сопровождаться цифровыми данными и текстовыми пояснениями. Причины существенных изменений за отчетный период данных о величине требований (обязательств), подверженных риску, должны раскрываться в текстовой информации с приведением описания действий, предпринятых органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с данными изменениями.

Раскрываемая информация должна содержать текстовую и цифровую информацию о методах и процедурах по выявлению, оценке и управлению рисками в кредитной организации (банковской группе). Уровень детализации представленной информации должен определяться исходя из размера и масштабов деятельности кредитной организации (банковской группы).

Раскрываемая информация должна отражать данные о том, каким образом исполнительные органы и совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) реализуют стратегию управления рисками и капиталом, определяют склонность к риску, осуществляют оценку и управление рисками.

Раскрываемая информация должна отражать значимые текущие и потенциальные риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), информацию об управлении значимыми рисками и размере требований к собственным средствам (капиталу). Информация должна сопровождаться ссылками на строки публикуемых форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или консолидированной финансовой отчетности банковской группы, установленных Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный № 74823) (далее — Указание Банка России № 6406-У). Информация, раскрытая в предыдущем (предыдущих) отчетном периоде (отчетных периодах), которая более не является значимой, должна быть исключена из информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 06.10.2023 № 6569-У)

Раскрываемая информация должна быть последовательной и сопоставимой с информацией, раскрытой в предыдущих отчетных периодах. Добавление новой информации, изменение (исключение) информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде, по сравнению с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, в связи с изменениями в деятельности кредитной организации (банковской группы), в законодательстве (нормативных актах, регулирующих деятельность кредитной организации (банковской группы) или финансового рынка, должны быть выделены в тексте с приведением пояснений.

Раскрываемая информация должна позволять широкому кругу пользователей осуществлять сравнение информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), фактическом значении обязательных нормативов, уровня принятых рисков и применяемых процедурах управления рисками с информацией, раскрываемой другими кредитными организациями (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе являющимися резидентами других стран.

3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям.

3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.

3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности кредитной организации (банковской группы), в том числе:

существенность информации о деятельности кредитной организации (банковской группы) и принимаемых ею рисках в целях соблюдения принципов значимости, последовательности и сравнимости раскрытия информации;

виды информации, способы, периодичность, формы ее раскрытия, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.

3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.

3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности кредитной организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.

3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.

3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.

4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.

4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела III, таблице 3.6 раздела III.1, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1 - 4.3 главы 4 раздела IV, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 - 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII и IX (за исключением подпункта 2.9 пункта 2 раздела IX), главе 13 раздела X и разделе XII (за исключением строк 5, 13, 17.1 - 17.3 таблицы 12.1 и графы 8 строки 1 таблицы 12.2), подпунктах 2.1 и 2.2 пункта 2 раздела XIV приложения к настоящему Указанию.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблицах 4.1, 4.2, 4.3 - 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 - 5.6, 5.8 - 5.10 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года), таблице 13.2 раздела XIII, подпункте 2.3 пункта 2, таблицах 14.1 - 14.3 раздела XIV приложения к настоящему Указанию.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 26.05.2023 № 6426-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблицах 2.1, 2.2, 2.3 раздела II, таблице 3.3 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, подпункте 2.9 пункта 2 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI, строках 5, 13, 17.1 - 17.3 таблицы 12.1, графе 8 строки 1 таблицы 12.2 раздела XII и таблице 13.1 раздела XIII приложения к настоящему Указанию.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

4.4. Головные кредитные организации банковских групп, раскрывающие информацию о процедурах управления рисками и капиталом на консолидированной основе в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года № 4481-У «О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы» <2>, вправе раскрывать информацию о процедурах управления рисками и капиталом на индивидуальной основе в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 и таблицей 1.1 раздела I, таблицей 2.1, пунктом 1.3, таблицами 2.2 и 2.3 раздела II, таблицей 3.3 и пунктом 5 раздела III, таблицей 4.1.1, пунктом 2.8, таблицей 4.1.2 и пунктом 2.9 раздела IV, таблицей 9.1 и пунктом 4 раздела IX, разделами XI и XII приложения к настоящему Указанию.

(пп. 4.4 введен Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<2> Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2017 года, регистрационный № 48770, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 3 августа 2020 года № 5519-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный № 60732), от 6 октября 2023 года № 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный № 76594).

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

5. Информация, предусмотренная в разделах II - XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего.

5.1. В случае если какая-либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.

5.2. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.

5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины нераскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.

5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у кредитной организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины нераскрытия такой информации.

5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.

5.6. В качестве дополнительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.

5.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес-модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в произвольной форме.

5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.

6. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 июля 2017 года № 17) вступает в силу с 1 января 2018 года.

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 07.11.2017.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

ФОРМА РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРОЦЕДУРАХ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ

Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала)

1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).

2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 4 формы отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)» (далее соответственно — форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием Банка России № 6406-У.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 06.10.2023 № 6569-У)

3. Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 4 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

4. Дополнительно раскрывается следующая информация.

4.1. Кредитная организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», установленной Указанием Банка России № 6406-У, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (далее — публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 06.10.2023 № 6569-У)

Таблица 1.1

Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала)

4.2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую информацию.

4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», установленной Указанием Банка России № 6406-У (далее соответственно — форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 06.10.2023 № 6569-У)

Таблица 1.2

Сопоставление данных консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора, с данными элементов собственных средств (капитала) банковской группы

4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 14 декабря 2017 года № 4645-У «О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года № 50207» (далее — Указание Банка России № 4645-У) (далее — отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.

(в ред. Указания Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

Таблица 1.3

Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора

5. Пояснения к формированию таблиц настоящего раздела.

5.1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.

5.2. Форма представления информации, раскрываемой по пунктам 2 и 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию и не может быть изменена.

5.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1 и 1.2 настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в разделе 1 формы 0409808. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления информации о размере инструментов капитала.

5.4. Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывает номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированном балансовом отчете, представляемом в целях надзора, головная кредитная организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством строк с присвоением значения «0» в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.

5.5. По строке 6.2 графы 7 таблиц 1.1 и 1.2 подлежат отражению вложения в собственные инструменты добавочного капитала и иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года № 52122, 19 декабря 2018 года № 53064 (далее — Положение Банка России № 646-П).

(пп. 5.5 введен Указанием Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

6. Таблицы настоящего раздела сопровождаются следующей текстовой информацией.

6.1. Информация о совпадении состава участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы, составляемая в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4177; 2011, № 48, ст. 6728; 2012, № 53, ст. 7607; 2013, № 30, ст. 4084; 2014, № 19, ст. 2316; № 45, ст. 6154; 2016, № 27, ст. 4195; 2017 № 30, ст. 4444) (далее — периметр бухгалтерской консолидации), и состав участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную отчетность банковской группы, составляемую в соответствии с Положением Банка России от 3 мая 2023 года № 815-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе» (зарегистрировано Минюстом России 18 августа 2023 года, регистрационный № 74884) (далее — Положение Банка России № 815-П) (далее соответственно — периметр регуляторной консолидации, консолидированная отчетность банковской группы, представляемая в целях надзора). При полном совпадении состава участников головная кредитная организация банковской группы указывает на данный факт без раскрытия информации по таблице 1.3 настоящего раздела.

(в ред. Указания Банка России от 11.01.2024 № 6669-У)

6.2. Информация о перечне юридических лиц, данные которых включены в периметр бухгалтерской консолидации, но исключены из периметра регуляторной консолидации, или, наоборот, о перечне юридических лиц — участников банковской группы, данные которых включены в периметр регуляторной консолидации, но не включены в периметр бухгалтерской консолидации, в случае различия периметра бухгалтерской консолидации и периметра регуляторной консолидации. По каждому юридическому лицу — участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица — участника банковской группы, и описание основных видов его деятельности.

6.3. Информация о перечне юридических лиц — участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу — участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица — участника банковской группы и описание основных видов его деятельности.

6.4. Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в кредитной организации (банковской группе), включая краткое описание подходов кредитной организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.

(в ред. Указания Банка России от 05.06.2018 № 4813-У)

6.5. Информация об изменениях в политике кредитной организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.

6.6. Информация о выполнении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения — о последствиях допущенных нарушений.

6.7. Соотношение основного капитала кредитной организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.

В целях настоящего Указания к крупным участникам банковской группы относятся участники банковской группы, величина собственных средств (капитала), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска.

При отнесении участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций — участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций — участников банковской группы определяются на основании данных строки «Собственные средства (капитал), итого, в том числе» раздела I «Собственные средства» отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», установленной Указанием Банка России № 6406-У, величина активов, взвешенных с учетом риска, — на основании данных строки «активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0» раздела III «Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов» указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций — участников банковской группы и некредитных организаций — участников банковской группы определяется на основании данных строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» раздела I «Прибыли и убытки» отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием Банка России № 6406-У (далее — форма 0409803).

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 06.10.2023 № 6569-У)

6.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).

6.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении кредитного риска по типам контрагентов (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица) в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.

6.10. Сведения о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), установленных Положением Банка России № 646-П.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

6.11. В случае раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком-либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с применением значения показателя размера собственных средств (капитала), определяемого в соответствии с Положением Банка России № 646-П и Положением Банка России № 729-П (далее — регулятивный капитал), не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Банком России, такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У)

Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 6.4 и 6.5 настоящего раздела, подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В случае если информация, предусмотренная пунктами 6.4 и 6.5 настоящего раздела, претерпела существенные изменения по сравнению с предыдущим отчетным периодом, информация по ним подлежит раскрытию в ближайшем отчетном квартале.

Раздел II. Информация о системе управления рисками

Глава 1. Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности кредитной организации и банковской группы

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.1. В разделе II кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы).

Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.

Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)», установленной Указанием Банка России № 6406-У (далее — форма 0409813, раздел 1 формы 0409813).

(в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6569-У)

Кредитная организация при формировании информации об основных показателях деятельности кредитной организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:

о существенных изменениях значений основных показателей деятельности за отчетный период и причинах таких изменений;

описанием методологии расчета показателей, указанных в строках 21 - 37 раздела 1 формы 0409813.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.

(п. 1.1 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также о методах и процедурах, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.2.1. Описание связи между бизнес-моделью кредитной организации (банковской группы) и профилем рисков кредитной организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), с профилем принятых рисков.

1.2.2. Организация системы управления рисками кредитной организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), подразделениями и работниками кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организации), участвующими в процессе управления рисками).

1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями кредитной организации по вопросам формирования культуры управления рисками в кредитной организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс кредитной организации), документов кредитной организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в кредитной организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности кредитной организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).

1.2.4. Описание порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления, исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.

1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс-тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс-тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс-тестирования в системе управления риском).

1.2.6. Описание политики кредитной организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых кредитной организацией (банковской группой) рисков.

Информация, указанная в настоящем пункте настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

Таблица 2.1

Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков

тыс. руб.

1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией.

1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.

1.3.2. При использовании головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы кредитными организациями — нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П (далее — метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в портфель финансовых активов, в отношении которых рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40328, 7 марта 2019 года № 53986, 31 марта 2020 года № 57915 (далее соответственно — торговый портфель, Положение Банка России № 511-П), учтенных в балансовом отчете данных участников банковских групп кредитных организаций — нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела.

(пп. 1.3.2 в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.

1.4 Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела.

1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Банка России, установленными Инструкцией Банка России № 220-И и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 20 и 24 отражается величина рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией Банка России № 220-И, или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 16, и кредитного риска контрагента, отраженного в строке 6.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России № 220-И, в соответствии с главой 2 раздела IV настоящего приложения.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Головная кредитная организация банковской группы по строке 2 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Величина, указанная в графе 3 строки 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 12 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

1.4.7. По строкам 3 - 5 отражаются величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с Положением Банка России от 2 ноября 2024 года № 845-П «О порядке расчета величины кредитного риска банками с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска» <3> (далее — Положение Банка России № 845-П).

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<3> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2024 года, регистрационный № 80878.

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет кредитная организация, получившая разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в соответствии с частью второй или частью одиннадцатой статьи 72.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», используемых для определения величины кредитного риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее — ПВР). При формировании на индивидуальном уровне информации других разделов настоящего приложения, содержащих данные, определенные при применении кредитной организацией ПВР, также соблюдается требование о наличии разрешения.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 26.05.2023 № 6426-У, от 09.01.2025 № 6984-У)

Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5, равна сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6 раздела IV.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.8. По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная кредитному риску контрагента, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

Величина, отраженная в графе 3 строки 6, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1, в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8 раздела V.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 23.03.2020 № 5416-У)

1.4.9. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктами 2.3 и 2.6, приложением 6 к Инструкции Банка России № 220-И и Положением Банка России от 12 января 2021 года № 754-П «Об определении банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 апреля 2021 года № 63148 (далее — Положение Банка России № 754-П).

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Головная кредитная организация банковской группы по строке 7 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.10. По строке 8 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях при наличии у них разрешения от органа надзора юрисдикции, на территории которого они зарегистрированы (далее — разрешение) на его применение в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) (далее — в регуляторных целях).

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У)

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 8 не подлежит заполнению.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.11. По строке 9 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 9 заполнению не подлежит.

(пп. 1.4.11 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.12. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее — ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.

Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 № 6426-У.

(пп. 1.4.12 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.13. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее — инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися кредитными организациями — нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России № 845-П при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы) разрешения.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

1.4.14. При применении стандартизированного подхода требования по вложениям в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) по строке 2 таблицы 2.1 раздела II и в таблице 4.4 раздела IV. Данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, об инвестициях в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, величина кредитного риска по которым рассчитывается с использованием подхода на основе вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте, подлежат отражению головной кредитной организацией банковской группы по строке 3 настоящей таблицы.

(пп. 1.4.14 в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.15. По строкам 12 - 14 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска по ним, в соответствии с подходами к оценке кредитного риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией Банка России № 220-И.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 15 заполнению не подлежит.

(пп. 1.4.15 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.16. По строке 16 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (далее — сделки секьюритизации), не относящихся к торговому портфелю (далее — рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю), взвешенных по уровню риска, в отношении которых определяются требования к капиталу в регуляторных целях, с учетом разницы между величиной рисковых позиций по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении, и величиной базовых активов по указанным рисковым позициям, взвешенных по уровню риска (далее — надбавка по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении).

(в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 № 6426-У.

В расчет строк 16 - 19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных кредитов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.

Величина, указанная в графе 3 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16 — 19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

(пп. 1.4.16 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.17. Величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженная в настоящей таблице, может не соответствовать величине удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженной в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых указанные рисковые позиции по сделкам секьюритизации отражаются без учета надбавки по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении.

(пп. 1.4.17 в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.18. По строке 17 отражаются величина удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России от 18 сентября 2023 года № 824-П «О порядке расчета банками величины кредитного риска с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение» (зарегистрировано Минюстом России 29 февраля 2024 года, регистрационный № 77372) (далее — Положение Банка России № 824-П).

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 26.05.2023 № 6426-У, от 09.01.2025 № 6984-У)

1.4.19. По строке 18 отражаются величина удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.20. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 18 заполнению не подлежит. Головная кредитная организация банковской группы по строке 18 отражает данные участников банковской группы — кредитных организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, включаемых в периметр регуляторной консолидации, при применении подходов, указанных в графе 2 строки 18 таблицы 2.1, при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

(пп. 1.4.20 в ред. Указания Банка России от 09.01.2025 № 6984-У)

1.4.21. По строке 19 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года № 647-П «Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2018 года № 52392, 31 марта 2020 года № 57915 (далее — Положение Банка России № 647-П), главой 2 Инструкции Банка России № 220-И и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 26.05.2023 № 6426-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Головная кредитная организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

(пп. 1.4.21 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий размер рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, относящиеся к торговому портфелю, и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе V настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 220-И, Положением Банка России № 511-П и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела VII настоящего приложения.

(пп. 1.4.23 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.24. По строке 22 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела VII настоящего приложения.

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.

(пп. 1.4.24 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.25. По строке 23 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 23 заполнению не подлежит.

(пп. 1.4.25 в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общий размер операционного риска, соответствующий размеру операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемому кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при расчете размера операционного риска.

(пп. 1.4.26 в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.27. По строке 25 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения Банка России № 729-П, отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном подпунктом 2.3.8.1 пункта 2.3 Инструкции Банка России № 220-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных кредитов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

1.4.28. По строке 26 кредитной организацией отражается совокупная величина корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемая как процентное отношение величины корректировки, отражаемой по строке 28 настоящей таблицы, к совокупной величине активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанной при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу.

Головная кредитная организация банковской группы по строке 26 отражает совокупную величину корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемую исходя из значений корректировок, отражаемых по строкам 27 и 28 настоящей таблицы, в процентах от совокупной величины взвешенных по уровню риска требований банковской группы, рассчитанных при применении участниками банковской группы методов на основе внутренних моделей в целях расчета требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков.

(пп. 1.4.28 в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.29. Утратил силу. - Указание Банка России от 12.11.2018 № 4967-У.

1.4.30. По строке 27 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определенных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску, без учета ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов до величины взвешенных по уровню риска активов, определенной в соответствии со стандартизированным подходом (в случае если такое ограничение установлено в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы).

Строка 27 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежит.

(пп. 1.4.30 введен Указанием Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

1.4.31. По строке 28 таблицы по кредитному риску кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску, определяемый на основе минимальной величины кредитного риска, рассчитанной по стандартизированному подходу, установленной пунктом 2.24 Положения Банка России № 845-П.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

В отношении операционного риска отражается размер корректировки требований, взвешенных по уровню риска и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у участников банковской группы разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).

Головная кредитная организация банковской группы по строке 28 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о размере корректировки требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков с учетом ограничения на увеличение взвешенных по риску активов, рассчитанных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у них разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).

(пп. 1.4.31 введен Указанием Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

Таблица 2.2

Информация об объеме операций со связанными сторонами

тысяч рублей

1.5. В таблице 2.2 настоящего раздела раскрывается информация об объеме операций кредитной организации (банковской группы) со связанными с ней сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044 (далее соответственно — приказ Минфина России № 217н, МСФО (IAS) 24, связанные стороны).

1.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.5.2. В графах 3 - 11 таблицы отражаются данные на отчетную дату, в графах 12 - 20 - данные на начало отчетного года.

1.5.3. В графах 3 и 12 таблицы отражается объем требований (обязательств) кредитной организации к материнской организации, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н (далее соответственно — МСФО (IFRS) 10, материнская организация), в том числе являющейся головной кредитной организацией банковской группы, определяемой в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2013, № 27, ст. 3438).

1.5.4. В графах 4 и 13 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к дочерним организациям, определяемым в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

1.5.5. В графах 5 и 14 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к ассоциированным организациям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия» <1> (далее — ассоциированные организации).

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 июля 2017 года № 117н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 августа 2017 года № 47669, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года № 50779 (далее — приказ Минфина России № 56н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года № 51396 (далее — приказ Минфина России № 125н).

1.5.6. В графах 6 и 15 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к совместно контролируемым предприятиям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместное предпринимательство», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 56н (далее — совместно контролируемые предприятия).

1.5.7. В графах 7 и 16 таблицы отражается объем требований (обязательств) к ключевому управленческому персоналу кредитной организации (банковской группы), определяемому в соответствии с МСФО (IAS) 24 (далее — ключевой управленческий персонал).

1.5.8. В графах 8 и 17 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к прочим связанным сторонам, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 - 7 и 12 - 16 таблицы.

1.5.9. В графах 9 и 18 таблицы отражается общий объем требований (обязательств) ко всем связанным с кредитной организацией (банковской группой) сторонам, представляющий собой сумму значений граф 3 - 8 и 12 - 17 таблицы соответственно, а также объем требований к лицам, входящим в группу лиц в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3434; 2015, № 41, ст. 5629) (далее — Федеральный закон № 135-ФЗ).

1.5.10. В графах 10 и 19 таблицы кредитной организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с кредитной организацией сторонам, отражаемым в составе группы связанных с банком лиц, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного главой 7 Инструкции Банка России № 220-И.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

1.5.11. В графах 11 и 20 таблицы кредитной организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с кредитной организацией сторонам (из числа не включенных в группу связанных с банком лиц) с учетом требований к лицам, входящим в группу лиц в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 135-ФЗ, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного главой 7 Инструкции Банка России № 220-И.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

Графы 10, 11, 19 и 20 таблицы головной кредитной организацией банковской группы заполнению не подлежат.

1.5.12. По строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы отражается балансовая стоимость требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» <4> (далее — Положение Банка России № 590-П), Указанием Банка России от 17 апреля 2025 года № 7046-У «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по отдельным активам и условным обязательствам кредитного характера» <5> (далее — Указание Банка России № 7046-У), Положением Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» <6> (далее — Положение Банка России № 611-П) или Положением Банка России от 24 августа 2020 года № 730-П «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка» <7> (далее — Положение Банка России № 730-П).

(пп. 1.5.12 в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<4> Зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный № 47384, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года № 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный № 52308), от 27 ноября 2018 года № 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный № 53053), от 26 декабря 2018 года № 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный № 53505), от 18 июля 2019 года № 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный № 55910), от 16 октября 2019 года № 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный № 56646), от 11 января 2021 года № 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный № 63238), от 18 августа 2021 года № 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный № 65077), от 15 февраля 2022 года № 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный № 67894), от 15 марта 2023 года № 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный № 72915).

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<5> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2025 года, регистрационный № 82675.

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<6> Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный № 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года № 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный № 53054), от 18 июля 2019 года № 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный № 55911), от 27 февраля 2020 года № 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57915), от 22 апреля 2020 года № 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный № 58498), от 26 июня 2023 года № 6465-У (зарегистрировано Минюстом России 5 октября 2023 года, регистрационный № 75475).

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

<7> Зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный № 61368, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 13 июня 2023 года № 6447-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2023 года, регистрационный № 75924).

(сноска введена Указанием Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

1.5.13. По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается объем требований (обязательств) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемых в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно. Указанные строки кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

1.5.14. По строкам 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 12.2, 13.2 таблицы справочно отражается объем резервов на возможные потери, сформированных по соответствующим видам требований (обязательств) в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У и Положением Банка России № 611-П или Положением Банка России № 730-П, в разрезе типов связанных лиц, приведенных в графах 3 - 8 и 12 - 17 таблицы.

(в ред. Указаний Банка России от 09.01.2025 № 6984-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

1.5.15. По строке 13 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем неиспользованных кредитных линий, а также неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности (далее — неиспользованные кредитные линии).

(п. 1.5 введен Указанием Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Таблица 2.3

Информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами

тысяч рублей

1.6. В таблице 2.3 настоящего раздела раскрывается информация о доходах и расходах кредитной организации (банковской группы) по операциям со связанными с ней сторонами.

1.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.6.2. В графах 3 - 9 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года. В графах 10 - 16 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.

1.6.3. В графах 8 и 15 таблицы отражается величина доходов (расходов) по операциям с прочими связанными сторонами, величина доходов (расходов) по операциям с которыми не отражена в графах 3 - 7 и 10 - 14 таблицы соответственно.

1.6.4. В графах 9 и 16 таблицы отражается общая величина доходов (расходов) по операциям со связанными с кредитной организацией (банковской группой) сторонами, представляющая собой сумму значений граф 3 - 8 и 10 - 15 таблицы соответственно.

1.6.5. По строкам 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается величина доходов (расходов) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемая в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.

Строки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

(п. 1.6 введен Указанием Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой кредитной организацией (банковской группой) в Банк России в целях надзора

Таблица 3.1

Различия между периметром бухгалтерской консолидации и периметром регуляторной консолидации, а также информация о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков

тыс. руб.

1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:

информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);

информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела).

Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.

2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.

2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.

2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы — наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование «Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации», головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование «Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности».

2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России № 815-П.

(в ред. Указания Банка России от 11.01.2024 № 6669-У)

Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.

2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5 - 8, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5 - 8, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.

2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5 - 8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России № 646-П и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У)

2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.

Таблица 3.2

Сведения об основных причинах различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала

тыс. руб.

3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела.

3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

3.2. В таблице раскрывается информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.

3.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Наименования строк 5 - 10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).

3.4. Кредитной организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 1 не заполняется.

3.5. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.

3.6. Кредитной организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 3 не заполняется.

3.7. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 4 не заполняется.

3.8. По строке 5 кредитными организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными кредитными организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.

3.9. В графе 3 кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.

3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4 — 7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5 — 8 строк 1 - 13 и 14 - 22 таблицы 3.1 настоящего раздела.

3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета величины требований к собственным средствам (капиталу), необходимой для покрытия рисков. В графах 4 - 7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России № 845-П и приложением 2 к Инструкции Банка России № 220-И.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией Банка России № 220-И, Положением Банка России № 511-П, Положением Банка России № 845-П и Положением Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный № 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года № 6380-У, регистрационный № 73130), и (или) международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 26.05.2023 № 6426-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.

3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела IV настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VI настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела V настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VII настоящего приложения.

3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России № 220-И и Положением Банка России № 729-П, по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 - 7.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.16. В графе 4 строки 11 при применении стандартизированного подхода к оценке кредитного риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 220-И, при применении ПВР — величина кредитного требования, подверженного риску дефолта, определяемая в соответствии с пунктом 8.1 Положения Банка России № 845-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.17. В графе 5 строки 11 отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, включаемых в расчет требований к капиталу в регуляторных целях, определяемая в соответствии с пунктом 3 Положения Банка России № 647-П и пунктом 4 Положения Банка России № 824-П.

(пп. 3.17 в ред. Указания Банка России от 09.01.2025 № 6984-У)

3.18. В графе 6 строки 11 отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, являющаяся базой для взвешивания по уровню кредитного риска контрагента в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая при применении ПВР в соответствии с пунктом 8.1 Положения Банка России № 845-П, при применении стандартизированного подхода — величина позиций, подверженных риску дефолта в соответствии с пунктом 2.6 и приложением 6 к Инструкции Банка России № 220-И и Положением Банка России № 754-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.19. В графе 7 строки 11 стоимость активов (обязательств), являющихся базой для определения размера рыночного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяется в соответствии с Положением Банка России № 511-П.

4. Таблицы 3.1 и 3.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о различиях между балансовой стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), раскрываемых в таблице 3.1 настоящего раздела, и стоимостью активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы, раскрываемых в таблице 3.2 настоящего раздела, в разрезе подходов к определению требований к капиталу.

4.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

4.2 В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.

4.2.1. Информация об основных источниках различий в балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела), и балансовой стоимости активов (обязательств), соответствующих правилам регуляторной консолидации, отражаемой в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела).

4.2.2. Информация об основных источниках различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением различий, обусловленных разным периметром консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности, представленных в таблице 3.2 настоящего раздела.

4.2.3. Информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля правильности ее определения, включая следующую информацию:

источники рыночной информации, используемые для определения стоимости инструментов торгового портфеля;

применяемые кредитной организацией (банковской группой) методы оценки справедливой стоимости на основе рыночных данных и на основе моделей;

порядок и периодичность проведения оценки методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля службой внутреннего аудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рыночного риска, разработкой методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля);

описание применяемой кредитной организацией (банковской группой) независимой процедуры оценки правильности определения справедливой стоимости;

описание процедур корректировки справедливой стоимости или формирования отчислений в резервы (в том числе описание подхода и методологии оценки торговых позиций в разбивке по виду инструмента).

Таблица 3.3

Сведения об обремененных и необремененных активах

тыс. руб.

5. Таблица 3.3 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

об отличиях в учетной политике кредитной организации (банковской группы) в подходах к учету обремененных активов и активов, списанных с баланса в связи с утратой кредитной организацией (банковской группой) прав на активы и полной передачей рисков по ним;

об основных видах операций кредитной организации (банковской группы), осуществляемых с обременением активов;

о влиянии модели финансирования (привлечения средств) кредитной организации (банковской группы) на размер и виды обремененных активов;

о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и их причинах;

(в ред. Указания Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

иной дополнительной информацией, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей значений показателей, представленных в таблице.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

6. Пояснения к формированию таблицы 3.3 настоящего раздела.

6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.

6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

6.4. В таблице подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.

В графах 3 - 4 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает активы, предоставленные в качестве залога или иного обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования, по которым отсутствует или ограничена возможность их реализации (например, продажи, передачи, уступки права требования) в силу наличия законодательных и (или) договорных ограничений (далее — обремененные активы).

В графах 5 - 6 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает все активы, не соответствующие требованиям, приведенным в абзаце втором настоящего пункта (далее — необремененные активы).

(пп. 6.4 в ред. Указания Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

6.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в графах 3 и 5 отражает информацию о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов, к которым в том числе относятся удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, рассчитываемую как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.

В графах 3 и 5 головная кредитная организация банковской группы отражает в том числе рисковые позиции по сделкам секьюритизации участников банковской группы, включенных в периметр регуляторной консолидации.

(пп. 6.5 в ред. Указания Банка России от 26.05.2023 № 6426-У)

6.6. Величина, указанная в графе 7, равна сумме значений в графах 3 и 5 таблицы.

(пп. 6.6 введен Указанием Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

Таблица 3.4

Информация об операциях с контрагентами-нерезидентами

Утратила силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 № 5994-У.

7. Утратил силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 № 5994-У.

Таблица 3.5

Информация об оценочных корректировках стоимости финансовых инструментов

тыс. руб.

8. Таблица 3.5 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений;

подробной информацией об оценочных корректировках стоимости, включенных в строку 11 таблицы, если величина прочих корректировок является существенной;

описанием типов инструментов, к которым применяется наибольшая величина корректировки.

(п. 8 введен Указанием Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

9. Пояснения к формированию таблицы 3.5 настоящего раздела.

9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), имеющих вложения в ценные бумаги, товары и ПФИ, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, справедливая стоимость которых подлежит корректировке в целях расчета рыночного риска в соответствии с Положением Банка России № 511-П (далее — инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью; оценочная корректировка) и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

9.2 Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

9.3. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если отдельные из приведенных в таблице строк являются неприменимыми для отражения оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов, применяемых кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), по данным строкам указывается «0» с приведением в текстовой информации к таблице причин их неприменимости.

9.4. При разбивке оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов по графам 3 - 7 необходимо исходить из следующих факторов риска, используемых при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, влияние которых на ее оценку связано с неопределенностью:

изменения стоимости долевых ценных бумаг (отражаются в графе 3);

изменения процентных ставок (отражаются в графе 4);

изменения курсов иностранных валют и учетных цен на драгоценные металлы (отражаются в графе 5);

факторов, связанных с величиной кредитного риска по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, либо со сроками, оставшимися до погашения такого инструмента (отражаются в графе 6);

изменения стоимости товаров (отражаются в графе 7).

Понятие «неопределенность оценки» используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869 (далее — приказ Минфина России № 98н), и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года № 43044 (далее — МСФО (IFRS) 13). В графах 9 и 10 отражаются оценочные корректировки стоимости инструментов, входящих в торговый и банковский портфели соответственно.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

9.5. В целях заполнения строк 1 - 11 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) группирует инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в портфели исходя из факторов риска или их комбинаций, по которым имеет место неопределенность оценки, обусловленная, например, неопределенностью цен, расходов по закрытию позиции, модельным риском.

9.6. По строке 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочных корректировок стоимости инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанных с неопределенностью закрытия позиции, определяемая как сумма строк 2 - 4.

9.7. По строке 2 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость инструмента может не отражать среднерыночную стоимость позиции по инструменту.

9.8. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость позиции по такому инструменту может не отражать фактическую цену закрытия позиции по инструменту (портфелю) (например, в случаях, когда оценка стоимости позиции приводится по среднерыночной цене).

9.9. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью (сверх корректировок, указанных по строкам 2 и 3), объем которых превышает стандартный объем торгуемых позиций, по которым имеются наблюдаемые исходные данные, используемые для калибровки цен либо иных данных, применяемых в моделях оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

9.10. По строке 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможных убытков в связи с досрочным закрытием (погашением) сделок с клиентами (контрагентами), предусмотренных или не предусмотренных договором и не учтенных в оценке.

9.11. По строке 6 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, обусловленной риском использования кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) моделей оценки справедливой стоимости, отличных от используемых участниками рынка, отсутствием (либо недостатком) цен закрытия по инструментам, имеющимся в портфеле кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), риском использования ненаблюдаемых исходных данных для определения справедливой стоимости инструмента, а также риском того, что модели, используемые кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для оценки справедливой стоимости инструментов, не учитывают все рыночные факторы (факторы, характерные для оцениваемого инструмента).

9.12. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможного убытка, полученного в результате реализации операционного риска в процессе оценки инструмента.

9.13. По строке 8 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, по производному финансовому инструменту, связанную с возможным изменением стоимости фондирования, включенную участниками рынка в цену закрытия (погашения) позиции или портфеля.

9.14. По строке 9 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанную с текущей оценкой ожидаемого убытка в связи с дефолтом контрагента по производному финансовому инструменту (включая неопределенность оценки риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ), если необходимость ее расчета предусмотрена правилами бухгалтерского учета в юрисдикции, в которой зарегистрирована кредитная организация (головная кредитная организация или участник банковской группы).

9.15. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму будущих административных расходов и стоимости хеджирования, определяемых на весь срок поддержания позиции по инструменту, для определения стоимости которых не используется цена закрытия позиции. Данная корректировка включает в себя операционные расходы, связанные с хеджированием, административные расходы, в том числе будущие, по заключению контрактов по финансовым инструментам, включенным в портфель, и расчетам по ним, если указанные расходы не учитываются в модели оценки стоимости инструментов или исходных данных, используемых для повышения ее точности (калибровки).

9.16. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются прочие оценочные корректировки, учитывающие факторы, оказывающие влияние на цену закрытия позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, не включенные в строки 1 - 10.

9.17. По строке 12 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) приводит совокупную величину применяемых оценочных корректировок, определяемую как сумма строк 1, 5 - 11.

Величина, указанная в графе 8 строки 12 таблицы, должна быть равна величине, указанной в графе 4 строки 7 раздела 1 формы 0409808.

(п. 9 введен Указанием Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

Раздел III.1. Информация о показателях системной значимости кредитной организации

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

(введен Указанием Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

Таблица 3.6

Информация о показателях системной значимости кредитной организации

тыс. руб.

10. В таблице 3.6 настоящего раздела раскрываются показатели, характеризующие деятельность системно значимой кредитной организации, признанной таковой в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года № 5778-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций» (зарегистрировано Минюстом России 17 мая 2021 года, регистрационный № 63482) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 6 октября 2023 года № 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный № 76594) (далее — Указание Банка России № 5778-У).

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 09.01.2025 № 6984-У)

11. Таблица сопровождается следующей текстовой информацией:

о дате первого и последующих раскрытий указанной в таблице информации с приведением ссылки на раздел сайта головной кредитной организации банковской группы, в котором раскрыта информация данной таблицы в предыдущих отчетных периодах;

о показателях деятельности системно значимой кредитной организации, используемых при расчете данных, приведенных в таблице, и методах их определения;

о фактах реорганизации (изменениях в структуре собственности головной кредитной организации и (или) участников банковской группы);

об установленной надбавке за системную значимость.

12. Пояснения к формированию таблицы 3.6 настоящего раздела.

12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для системно значимых кредитных организаций, имеющих подразделения более чем в 80 процентах субъектов Российской Федерации и величину активов более 45 триллионов рублей в соответствии со статьей «Всего активов» публикуемой формы бухгалтерского баланса, и для головных кредитных организаций банковских групп, если они раскрывают информацию на сайте Базельского комитета по банковскому надзору в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

(пп. 12.1 в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

12.2. Таблица 3.6 настоящего раздела подлежит заполнению головной кредитной организацией банковской группы на консолидированной основе.

12.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, раскрывающими состав показателей, включенных в таблицу, с сохранением нумерации последующих строк.

12.4 Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

12.5. В графе 2 отражаются наименования показателей по каждой категории показателей, в графе 3 - числовые значения показателей.

В расчет показателей, отражаемых по строкам 3 - 6, 11, 12 таблицы, включаются данные участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, вне зависимости от того, включаются ли их данные в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы на основании пункта 1.11 Положения Банка России № 729-П.

(абзац введен Указанием Банка России от 09.01.2025 № 6984-У)

12.6. В графе 3 строки 1 отражается величина требований головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы к нерезидентам Российской Федерации, требований участников банковской группы — нерезидентов в иностранной валюте и валюте страны пребывания к контрагентам страны пребывания по операциям, осуществленным через головную кредитную организацию и участников банковской группы на территории страны пребывания, включая депозиты, остатки на расчетных счетах, размещенные в других кредитных организациях, ссуды и иные размещенные средства в кредитных организациях и юридических лицах, не являющихся кредитными организациями, вложения в ценные бумаги, доли участия в капитале юридических лиц — нерезидентов.

В расчет данного показателя не включаются требования по суммам первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также внутригрупповые требования участников банковской группы.

12.7. В графе 3 строки 2 отражается величина обязательств всех участников банковской группы в различных юрисдикциях перед организациями — нерезидентами юрисдикции местонахождения участников банковской группы, включая обязательства головной кредитной организации и участников банковской группы — резидентов Российской Федерации перед организациями — нерезидентами Российской Федерации.

В расчет данного показателя не включаются обязательства по суммам полученной первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также обязательства, возникающие между участниками банковской группы.

12.8. В графе 3 строки 3 головная кредитная организация банковской группы отражает совокупную величину активов, используемую для расчета норматива финансового рычага, отраженную в графе 4 строки 21 подраздела 2.2 раздела 2 формы 0409813.

12.9. В графе 3 строки 4 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину требований банковской группы к кредитным организациям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую и брокерскую деятельность, страховым организациям, иностранным страховым организациям, паевым инвестиционным фондам, хедж-фондам, пенсионным фондам и центральным контрагентам (далее — финансовые организации), не входящим в банковскую группу, головной кредитной организацией которой является отчитывающаяся кредитная организация, включая:

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2021 № 5896-У)

депозиты и прочие размещенные средства;

неиспользованные кредитные линии;

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

ценные бумаги (например, долговые ценные бумаги, обеспеченные активами, необеспеченные долговые ценные бумаги, включая субординированные, долевые ценные бумаги) и короткие позиции по ним;

чистую положительную стоимость требований по сделкам репо (по возврату денежных средств по второй части сделок обратного репо и ценных бумаг по первой части сделок прямого репо);

чистую положительную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).

В расчет данного показателя не включаются средства в расчетах, проценты, начисленные по маржинальным требованиям, суммы размещенного обеспечения (в том числе вариационной маржи), требования, вытекающие из сделок с использованием нескольких ПФИ или ПФИ и финансовых активов (например, ценных бумаг) в целях создания денежных потоков, эквивалентных денежным потокам по отдельному ПФИ (например, сделки, сочетающие несколько опционов, опцион и ценную бумагу, и прочие).

12.10. В графе 3 строки 5 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину обязательств банковской группы, возникших в результате заимствования средств у финансовых организаций и представляющих собой кредиторскую задолженность, включая:

депозиты, кредиты и иные привлеченные средства;

неиспользованные кредитные линии;

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

чистую отрицательную стоимость обязательств по сделкам репо (по возврату денежных средств по первой части сделок прямого репо и ценных бумаг по второй части сделок обратного репо);

чистую отрицательную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).

В расчет данного показателя не включаются обязательства по расчетам и полученная вариационная маржа, депозитные сертификаты, обязательства по гарантийным взносам и начисленные проценты.

12.11. В графе 3 строки 6 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая стоимость непогашенных ценных бумаг, выпущенных участниками банковской группы или в интересах участников, вне зависимости от того, находятся ли те или иные ценные бумаги во владении у других финансовых организаций, включая:

обеспеченные, необеспеченные долговые ценные бумаги (в том числе субординированные ценные бумаги);

депозитные сертификаты;

обыкновенные и привилегированные акции, за исключением акций, рыночная цена которых не может быть определена.

12.12. В расчет показателей по строкам 4 - 6 не включаются требования и обязательства по операциям с центральными банками, правительствами стран, биржами и подлежат включению требования и обязательства к организациям, выступающим контрагентами по сделкам, включая требования и обязательства по операциям с кредитными организациями с государственным участием.

12.13. В графе 3 строки 7 головная кредитная организация банковской группы отражает общую стоимость активов, находящихся на ответственном хранении и в доверительном управлении у головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, выступающих в качестве депозитариев, включая активы, находящиеся на ответственном хранении в субдепозитариях.

12.14. В графе 3 строки 8 головная кредитная организация банковской группы отражает общую сумму платежей, осуществленных головной кредитной организацией и участниками банковской группы, — как прямыми участниками платежной системы, так и через банки — агенты платежной системы или банки-корреспонденты (то есть через корреспондентские счета или счета НОСТРО).

В расчет данного показателя подлежат включению все исходящие платежи вне зависимости от цели, страны платежа или метода расчетов. Неттинг сумм платежей не производится.

Платежи, осуществленные головной кредитной организацией банковской группы в качестве корреспондента, не должны учитываться дважды.

В расчет данного показателя не включаются суммы платежей между участниками банковской группы; платежи, осуществленные через розничные платежные системы, а также платежи, осуществленные при участии головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в качестве организатора системы расчетов, если клиент является прямым участником платежной системы.

12.15. В графе 3 строки 9 отражается общая стоимость ценных бумаг, реализованных банковской группой с участием третьей стороны, при оказании услуг по размещению ценных бумаг (далее — соглашение об андеррайтинге).

В случае если в соглашении об андеррайтинге участвуют несколько финансовых организаций, по строке 9 стоимость ценных бумаг отражается в части, приходящейся на долю участия банковской группы в соглашении об андеррайтинге.

12.15.1. По строкам 9.1 и 9.2 головной кредитной организацией банковской группы отражается совокупный объем операций покупки и продажи ценных бумаг, осуществленных за отчетный год, в том числе от имени клиентов (брокерские операции), за исключением операций, осуществленных между участниками банковской группы.

Инструменты включаются в расчет показателей строк 9.1 и 9.2 по рыночной стоимости на дату заключения сделки. Величина уплаченного (полученного) комиссионного вознаграждения, результат взаимозачета встречных обязательств (неттинга), а также суммы неисполненных (задержанных) платежей в расчет показателей строк 9.1 и 9.2 не включаются.

В расчет показателей строк 9.1 и 9.2 включаются все операции с ценными бумагами, в том числе отраженные на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, на счетах доверительного управления, на клиринговых банковских счетах.

В расчет показателей строк 9.1 и 9.2 не включаются сделки репо в части переданных (полученных) ценных бумаг (кроме сделок репо с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания), а также сделки с ПФИ и иные операции, осуществляемые от имени клиентов (брокерские операции) с третьими лицами, участие головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы в которых ограничивается предоставлением клиринговых услуг.

В графе 3 строки 9.1 отражается совокупный объем операций покупки и продажи ценных бумаг с фиксированной доходностью (облигации, привилегированные акции, векселя, инструменты денежного рынка и иные инструменты, включая инструменты, исполнение обязательств по которым обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение).

В графе 3 строки 9.2 отражается совокупный объем операций с акциями и иными долевыми финансовыми инструментами, указанных в настоящем подпункте.

(пп. 12.15.1 введен Указанием Банка России от 09.01.2025 № 6984-У)

12.16. В графе 3 строки 10 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая номинальная стоимость открытых позиций по внебиржевым ПФИ, включая все типы инструментов и категории риска (в том числе по кредитным дефолтным свопам), вне зависимости от того, осуществлены ли сделки через центрального контрагента или без его участия и являются ли частью соглашения о взаимозачете встречных обязательств (неттинге).

В расчет данного показателя не включаются сделки с ПФИ, по которым головной кредитной организацией банковской группы предоставляются клиринговые услуги клиентам, осуществляющим сделки через биржу или центрального контрагента, и по которым головная кредитная организация и (или) участники банковской группы не являются прямыми контрагентами.

12.17. В графе 3 строки 11 головная кредитная организация банковской группы отражает общую справедливую стоимость активов, для определения которой используются исходные данные третьего уровня иерархии справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

12.18. В графе 3 строки 12 отражается общая сумма вложений в акции и облигации, предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью получения дохода от изменения их стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением ценных бумаг, отнесенных к высоколиквидным активам первого и второго уровней в соответствии с Положением Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности („Базель III“)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2014 года № 32844, 11 декабря 2014 года № 35134, 25 декабря 2015 года № 40282, 2 сентября 2019 года № 55800, 31 марта 2020 года № 57915, 26 ноября 2021 года № 65999 (далее — Положение Банка России № 421-П).

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

Таблица 3.7

Информация о географическом распределении кредитного и рыночного рисков, используемая в целях расчета антициклической надбавки к нормативам достаточности капитала банка (банковской группы)

Утратила силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 № 5994-У.

13 — 14. Утратили силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 № 5994-У.

Раздел IV. Кредитный риск

Глава 2. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы)

2.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитного риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), за исключением информации о риске секьюритизации, в том числе о риске секьюритизации инструментов, входящих в банковский портфель, информация о которых раскрывается в соответствии с разделом VI настоящего приложения, а также информации о величине кредитного риска контрагента, раскрываемого в соответствии с разделом V настоящего приложения.

2.2. В настоящей главе раскрывается текстовая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы), в том числе об основных политиках и процедурах по управлению кредитным риском кредитной организацией (банковской группой), включая информацию о бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), профиле принятого риска, об организации подразделений кредитной организации (банковской группы), осуществляющих функции управления кредитным риском, отчетности по кредитному риску и выполняемых ими функциях.

2.3 Раскрытию подлежит следующая информация.

2.3.1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и компонентов профиля кредитного риска.

2.3.2. Критерии и подходы, используемые кредитной организацией (банковской группой) для определения стратегии управления кредитным риском, включая плановый (целевой) уровень кредитного риска, системы лимитов.

2.3.3. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функции управления кредитным риском, а также функции контроля за выполнением принятых в кредитной организации (банковской группе) процедур по управлению кредитным риском.

2.3.4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы) (советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление кредитным риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы) в процессе управления кредитным риском.

2.3.5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления кредитным риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы).

2.3.6. Состав и периодичность формирования отчетов о кредитном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) кредитного риска.

2.4. Информация, указанная в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

Таблица 4.1

Информация об активах кредитной организации (банковской группы), подверженных кредитному риску

тыс. руб.

2.5. Здесь и далее в таблицах 4.2, 4.3, 4.6 (графы 4, 5), 4.10 раздела IV, 5.5 раздела V, 6.1, 6.2 раздела VI настоящего приложения (если не указано иное) кредитной организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, головной кредитной организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

2.6. Таблица 4.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об используемых кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) кредитных требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения Банка России № 845-П (далее — определения дефолта, используемые кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР).

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7. Пояснения к формированию таблицы 4.1 настоящего раздела.

2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании — балансовая стоимость кредитных требований (обязательств).

2.7.3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У, Положением Банка России № 611-П и Положением Банка России № 730-П, отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 09.01.2025 № 6984-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 № 4967-У)

2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России № 220-И.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России № 845-П.

(в ред. Указания Банка России от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.10. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 — 6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России № 220-И.

(в ред. Указаний Банка России от 05.06.2018 № 4813-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России № 845-П.

(в ред. Указаний Банка России от 05.06.2018 № 4813-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.13. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 — 6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

2.7.14. В графах 4, 6 строки 3 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, участвующих в расчете величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ.i) в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 220-И.

(в ред. Указаний Банка России от 05.06.2018 № 4813-У, от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.15. В графах 3, 5 строки 3 отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России № 845-П.

(в ред. Указаний Банка России от 05.06.2018 № 4813-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.16. В графах 3 — 6 по строке 3 отражается общая номинальная стоимость выданных кредитной организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения кредитного риска в соответствии с Инструкцией Банка России № 220-И и Положением Банка России № 845-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.17. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 — 6 строки 3 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о номинальной стоимости условных обязательств кредитного характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

2.7.18. В графе 7 подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У, Положением Банка России № 611-П, Положением Банка России № 730-П и Положением Банка России № 729-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 09.01.2025 № 6984-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.7.19. В графе 8 отражается общая величина активов, указанная в графах 3, 4 и 5, 6 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной в графе 7.

Таблица 4.1.1

Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями»

тыс. руб.

2.8. Таблица 4.1.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.1.1 настоящего раздела.

2.8.1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.

2.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.8.4. В таблице подлежит раскрытию информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года № 22544, 1 августа 2012 года № 25070, 11 декабря 2014 года № 35134, 18 декабря 2015 года № 40170 (далее — Указание Банка России № 2732-У), и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 611-П и Указанием Банка России № 2732-У.

(в ред. Указания Банка России от 23.03.2020 № 5416-У)

2.8.5. Таблица заполняется с учетом требований пункта 16 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)», установленного Указанием Банка России № 6406-У.

(в ред. Указаний Банка России от 12.11.2018 № 4967-У, от 06.10.2023 № 6569-У, от 09.01.2025 № 6984-У)

Таблица 4.1.2

Активы и условные обязательства кредитного характера, классифицированные в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено критериями оценки кредитного риска Положения Банка России № 590-П и Положением Банка России № 611-П

2.9. Таблица 4.1.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.1.2 настоящего раздела.

2.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.

2.9.2 Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.9.4. В таблице подлежит раскрытию информация об активах, условных обязательствах кредитного характера, а также ссудах с индивидуальными признаками обесценения, сгруппированных в портфели однородных ссуд, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14, подпункта 3.20.3 пункта 3.20.3 пункта 3.14, подпункта 3.20.3 пункта 3.20 Положения Банка России № 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 590-П и Положением Банка России № 611-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Таблица 4.2

Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта

тыс. руб.

2.10. Таблица 4.2 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

о причинах существенных изменений балансовой стоимости находящихся в состоянии дефолта (просроченных более чем на 90 дней) ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее — ссудная задолженность) и долговых ценных бумаг, по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

о существенных изменениях (движениях), произошедших между портфелями ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта и не находящихся в состоянии дефолта, согласно определению дефолта, используемого в кредитной организации (банковской группе) при применении ПВР;

о существенных движениях ссудной задолженности и долговых ценных бумаг из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней, при применении стандартизированного подхода.

Пояснения к формированию таблицы 4.2 настоящего раздела.

2.10.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.10.2. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), находящихся в состоянии дефолта, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, не находящихся в состоянии дефолта, в категорию находящихся в состоянии дефолта, и наоборот, списания с баланса сумм безнадежных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг.

Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), просроченных более чем на 90 календарных дней, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.10.3. По строке 1 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода.

По строке 1 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней, на конец предыдущего отчетного периода.

2.10.4. По строке 2 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, при применении стандартизированного подхода — балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней в течение отчетного периода.

2.10.5. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР отражается величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных в течение отчетного периода не находящимися в состоянии дефолта, числящиеся на начало отчетного периода находящимися в состоянии дефолта, при применении стандартизированного подхода — величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 дней на начало отчетного периода, но по которым произошло полное погашение требований в течение отчетного периода.

2.10.6. По строке 4 отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных безнадежными к взысканию, списанных с баланса в течение отчетного периода.

2.10.7. По строке 5 отражаются иные изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся и не находящихся в состоянии дефолта, не отраженные по строкам 2 - 4.

2.10.8. Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта, при применении ПВР отражается в таблице без уменьшения их на величину сформированных резервов на возможные потери по ним в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У, Положением Банка России № 611-П и Положением Банка России № 730-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 09.01.2025 № 6984-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.10.9. По строкам 1 - 3 и 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование «Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта», при применении стандартизированного подхода — «Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней».

2.11. Таблицы 4.1 и 4.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о кредитном качестве требований, подверженных кредитному риску, о применяемых методах по определению обесцененных активов.

2.11.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.11.2 В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.

2.11.2.1. Состав кредитных требований, в том числе объем просроченных и обесцененных кредитных требований, включая информацию:

об определении просроченных кредитных требований, используемом в кредитной организации (банковской группе), а именно, что кредитное требование (актив) признается просроченным в полном объеме в случае нарушения установленных договором сроков по уплате хотя бы одного платежа по основному долгу и (или) процентам;

об определении обесцененной задолженности, используемом в кредитной организации (банковской группе), а именно, что задолженность признается обесцененной при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Головной кредитной организацией банковской группы также приводятся отличия между определением обесцененной задолженности, принятом в целях формирования консолидированной финансовой отчетности, и определением, используемым в консолидированной отчетности, представляемой в целях надзора.

2.11.2.2. Описание случаев, когда кредитные требования, просроченные более чем на 90 календарных дней, не рассматриваются кредитной организацией (банковской группой) как обесцененные.

2.11.2.3. Описание процедуры признания задолженности обесцененной, применяемой в кредитной организации (банковской группе).

2.11.2.4. Определение реструктурированных кредитных требований, используемое в кредитной организации (банковской группе), установленное в кредитной организации (банковской группе) с учетом норм Положения Банка России № 845-П при применении ПВР, и норм Положения № 590-П при применении стандартизированного подхода, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.11.2.5. Распределение кредитных требований по отраслевому принципу, срокам до погашения.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

2.11.2.6. Распределение кредитных требований по категориям качества в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У и Положением Банка России № 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, с указанием размеров сформированных резервов на возможные потери, объема списанных с баланса кредитных требований, в разрезе направлений деятельности, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

2.11.2.7 Анализ просроченных кредитных требований по длительности.

2.11.2.8. Распределение реструктурированных кредитных требований между обесцененными и не обесцененными.

2.11.3. Значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно значению, указанному в графах 3, 4 строки 4 таблицы 4.1 настоящего раздела.

Глава 3. Методы снижения кредитного риска

3.1. В настоящей главе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается текстовая информация о методах снижения кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе).

3.2 Раскрытию подлежит следующая информация.

3.2.1. Основные принципы политики кредитной организации (банковской группы) в области применения методов снижения кредитного риска, включая информацию, в какой степени в кредитной организации (банковской группе) применяется для снижения рисков неттинг балансовых и внебалансовых требований (обязательств) в целях определения требований к капиталу.

3.2.2. Основные принципы политики в области оценки принятого обеспечения и управления остаточным риском.

3.2.3. Информация о концентрации кредитного, рыночного рисков, принятых в связи с использованием инструментов снижения кредитного риска по видам гарантодателей, видам обеспечения и эмитентов кредитных производных финансовых инструментов (далее — ПФИ).

Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.

Таблица 4.3

Методы снижения кредитного риска

тыс. руб.

3.3. Таблица 4.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.3 настоящего раздела.

3.3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход или ПВР в целях оценки кредитного риска. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

3.3.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если балансовую стоимость кредитных требований, обеспеченных залогом, финансовыми гарантиями или кредитными ПФИ, невозможно разделить по строкам 1 и 2, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе объединить ячейки таблицы или разделить балансовую стоимость кредитных требований пропорционально по соответствующим строкам с приведением пояснительной информации об использованном методе.

3.3.3. В таблице раскрывается информация о всех инструментах снижения кредитного риска, применяемых кредитной организацией (банковской группой) в целях снижения требований к капиталу в соответствии с пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России № 220-И и Положением Банка России № 845-П.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.3.4. В графе 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 590-П, Указанием Банка России № 7046-У, Положением Банка России № 611-П, Положением Банка России № 730-П и Положением Банка России № 729-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 16.11.2021 № 5994-У, от 09.01.2025 № 6984-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.3.5. В графе 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери и с учетом обеспечения, вне зависимости от того, полностью или частично данные требования являются обеспеченными.

3.3.6. В графе 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость с учетом обеспечения части кредитных требований. В случае если стоимость принятого обеспечения превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 5 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Стоимость обеспечения, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.

3.3.7. В графе 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные гарантиями, принимаемыми в качестве обеспечения по кредитным требованиям в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с Инструкцией Банка России № 220-И (далее — финансовые гарантии), вне зависимости от размера обеспечения.

(в ред. Указаний Банка России от 16.11.2021 № 5994-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

3.3.8. В графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных финансовыми гарантиями. В случае если стоимость гарантии, принятой в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 7 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина гарантии, превышающей величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

3.3.9. В графе 8 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные кредитными ПФИ, вне зависимости от размера обеспечения.

3.3.10. В графе 9 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ. В случае если стоимость кредитного ПФИ, принятого в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 9 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина кредитного ПФИ, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.

3.3.11. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование «из них находящихся в состоянии дефолта», при применении стандартизированного подхода — «из них просроченных более чем на 90 дней».

3.3.12. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 1 равна значению в графе 8 строки 1 таблицы 4.1 настоящего раздела.

3.3.13. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 2 равна значению в графе 8 строки 2 таблицы 4.1 настоящего раздела.

Глава 4. Кредитный риск в соответствии со стандартизированным подходом

4.1. В настоящей главе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) определяются с применением стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России № 220-И (далее — кредитные требования (обязательства), требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу).

(в ред. Указаний Банка России от 23.03.2020 № 5416-У, от 12.01.2026 № 7277-У)

Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 729-П, о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.

(в ред. Указания Банка России от 16.11.2021 № 5994-У)

4.2 Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.

4.2.1. Сведения об использовании кредитной организацией (банковской группой) кредитных рейтингов при применении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска о применении кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами, при оценке требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать данную информацию в том случае, если объем кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, является несущественной. В пояснительной информации раскрываются причины, по которым данная информация представляется несущественной для раскрытия. Дополнительно раскрывается информация об общей величине кредитных требований (обязательств) и общей величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы) в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств), величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами.

4.2.2. Названия рейтинговых агентств и агентств экспортного кредитования, кредитные рейтинги которых используются кредитной организацией (банковской группой), информация о существенных изменениях данной информации за отчетный период.

4.2.3. Описание портфелей кредитных требований (обязательств), в отношении которых применяются рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные отдельно по каждому рейтинговому агентству.

4.2.4. Описание процедур переноса кредитного рейтинга ценных бумаг эмитентов, присвоенных рейтинговыми агентствами, на иные кредитные требования кредитной организации (банковской группы) к таким эмитентам.

4.3. Описание соответствия между шкалами каждого рейтингового агентства и применяемой кредитной организацией (банковской группой) шкалой в целях взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню риска. Указанная информация не раскрывается, в случае если Банком России установлены правила соотнесения внешних рейтингов, установленных рейтинговыми агентствами, и коэффициентов взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню рисков.

Информация, указанная в пунктах 4.1 - 4.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

Таблица 4.4

Кредитный риск при применении подхода к расчету нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка, предусмотренного главой 2 Инструкции Банка России № 220-И, и эффективность от применения инструментов снижения кредитного риска в целях определения требований к капиталу