Указание Банка России от 17.11.2011 № 2732-У

(ред. от 27.11.2018)

«Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями»

(Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2011 № 22544)

Зарегистрировано в Минюсте России 12 декабря 2011 г. № 22544

---

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 ноября 2011 года № 20) устанавливает особенности формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами (далее — резерв), права на которые удостоверяются организациями, имеющими лицензию на осуществление депозитарной деятельности, или иностранными организациями, которые осуществляют депозитарную деятельность согласно законодательству страны их регистрации (далее — депозитариями), а также особенности надзора за формированием кредитными организациями резерва.

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

Глава 1. Общие положения

1.1 Кредитная организация формирует резерв:

под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитариями, не удовлетворяющими критериям, предусмотренным пунктом 1.2 настоящего Указания;

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из критериев, указанных в абзацах втором — десятом пункта 1.2 настоящего Указания, и которые отражены на счете депо, открытом в депозитариях, не удовлетворяющих критериям, предусмотренным пунктом 1.2 настоящего Указания.

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

1.2. Требования настоящего Указания не распространяются на ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из следующих критериев:

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

абзац утратил силу с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 01.12.2015 № 3868-У;

является центральным депозитарием согласно законодательству страны его регистрации или международным центральным депозитарием;

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2015 № 3868-У)

является иностранной организацией, местом учреждения которой является государство, указанное в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 51.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1, ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412; 2007, № 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247; 2008, № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 18, ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905; № 23, ст. 3262; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269; № 31, ст. 4334, № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 1, ст. 13; № 14, ст. 2022; № 27, ст. 4001; № 29, ст. 4348), которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги и имеет депозитарный рейтинг не ниже уровня «A+» по классификации международной рейтинговой компании «Thomas Murray» или осуществляет данную деятельность более пяти лет на основании лицензии, выданной лицензирующим органом согласно законодательству страны ее регистрации и размер собственных средств которой равен или превышает величину, эквивалентную 50,0 млрд. рублей, не менее чем на одну из двух отчетных дат, предшествующих дате оценки кредитной организацией вложений в ценные бумаги в целях формирования резерва;

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2015 № 3868-У)

абзацы пятый — седьмой утратили силу с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 01.12.2015 № 3868-У;

является расчетным депозитарием в соответствии с законодательством Российской Федерации;

является специализированным депозитарием инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, осуществляющим депозитарную деятельность более пяти лет на основании соответствующей лицензии, выданной лицензирующим органом согласно законодательству Российской Федерации;

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2015 № 3868-У)

является депозитарием, осуществляющим депозитарную деятельность более пяти лет на основании соответствующей лицензии, выданной лицензирующим органом согласно законодательству Российской Федерации, размер собственных средств которого составляет величину от 300,0 млн. рублей не менее чем на одну из двух отчетных дат, предшествующих дате оценки кредитной организацией вложений в ценные бумаги в целях формирования резерва;

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2015 № 3868-У)

является депозитарием, открывшим отдельный счет депо номинального держателя в депозитарии, удовлетворяющем хотя бы одному из критериев, указанных в абзацах втором — десятом настоящего пункта, предназначенный исключительно для учета ценных бумаг, владельцем которых является кредитная организация, а также предусмотревшим в заключенном с указанным депозитарием договоре об открытии отдельного счета депо номинального держателя право Банка России на основании запроса в данный депозитарий получать информацию, удостоверяющую права кредитной организации на ценные бумаги.

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

1.3 Резерв формируется в валюте Российской Федерации.

1.4. Резерв формируется с момента отражения указанных в пункте 1.1 настоящего Указания ценных бумаг на балансовых (внебалансовых) счетах, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021, 20 июля 2017 года № 47474 (далее — Положение Банка России № 579-П), до момента прекращения учета ценных бумаг на соответствующих балансовых (внебалансовых) счетах.

(в ред. Указаний Банка России от 01.12.2015 № 3868-У, от 22.09.2017 № 4540-У)

1.5. Уточнение размера резерва осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

1.6. Кредитная организация раскрывает информацию о сформированном резерве в составе отчетности по формам 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» и 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах», установленным Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года № 44718, 29 марта 2017 года № 46155.

(в ред. Указаний Банка России от 01.12.2015 № 3868-У, от 22.09.2017 № 4540-У)

1.7. Утратил силу с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 01.12.2015 № 3868-У.

Глава 2. Порядок определения размера резерва

2.1. Элементами расчетной базы резерва является стоимость ценных бумаг, указанных в пункте 1.1 настоящего Указания, за исключением учтенных кредитной организацией векселей, а именно:

стоимость ценных бумаг (включая ценные бумаги, оцениваемые (переоцениваемые) по справедливой стоимости, и ценные бумаги, переданные без прекращения признания), отраженная на балансовых счетах, предусмотренных разделом 5 «Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами» главы А «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения приложения к Положению Банка России № 579-П;

(в ред. Указаний Банка России от 01.12.2015 № 3868-У, от 22.09.2017 № 4540-У, от 27.11.2018 № 4984-У)

стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете № 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»;

(в ред. Указания Банка России от 27.11.2018 № 4984-У)

стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете № 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах»;

(в ред. Указаний Банка России от 01.12.2015 № 3868-У, от 27.11.2018 № 4984-У)

стоимость ценных бумаг, отраженная на внебалансовых счетах № 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам», за исключением принятых в обеспечение векселей, в размере, не превышающем балансовую стоимость размещенных средств, и № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».

(в ред. Указания Банка России от 25.06.2012 № 2841-У)

2.2. В расчетную базу резерва включается стоимость ценных бумаг с учетом переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость ценных бумаг, без учета процентных доходов и корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость ценных бумаг, формирующих в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовую стоимость ценных бумаг.

(п. 2.2 в ред. Указания Банка России от 27.11.2018 № 4984-У)

2.3. По элементам расчетной базы резерва, указанным в настоящей главе, резерв формируется в размере 50 процентов от расчетной базы резерва.

(п. 2.3 в ред. Указания Банка России от 27.11.2018 № 4984-У)

Глава 3. Особенности надзора за формированием кредитными организациями резерва

3.1. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов), Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) оценивает правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы резерва.

(в ред. Указания Банка России от 22.09.2017 № 4540-У)

3.2. При выявлении в процессе осуществления надзора фактов нарушения порядка определения размера резерва, в том числе невключения отдельных элементов в расчетную базу резерва, Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) вправе применять к кредитной организации меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе вправе направлять кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование о включении дополнительных элементов в расчетную базу резерва и (или) о формировании резерва в порядке, определенном настоящим Указанием.

(в ред. Указания Банка России от 22.09.2017 № 4540-У)

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Указание подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу по истечении шести месяцев после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

4.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания кредитные организации, формирующие в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741, 2 июля 2007 года № 9739, 6 декабря 2007 года № 10639, 10 сентября 2008 года № 12260, 5 августа 2009 года № 14477, 17 декабря 2009 года № 15670, 24 мая 2011 года № 20837 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26, от 11 июля 2007 года № 39, от 17 декабря 2007 года № 69, от 17 сентября 2008 года № 49, от 12 августа 2009 года № 47, от 28 декабря 2009 года № 77, от 1 июня 2011 года № 30) резервы в отношении элементов расчетной базы, указанных в пункте 2.1 настоящего Указания:

доформировывают указанные резервы до размера, установленного пунктом 2.3 настоящего Указания, в случае если эти резервы сформированы в размере, меньшем размера резерва, установленного пунктом 2.3 настоящего Указания;

не формируют резерв в соответствии с настоящим Указанием, в случае если указанные резервы сформированы в размере, равном или превышающем размер резерва, установленный пунктом 2.3 настоящего Указания.

4.3. Утратил силу с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 01.12.2015 № 3868-У.

---