Указание Банка России от 28.10.1998 № 385-У

«Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций»

(вместе с «Регламентом проверки по информационному запросу», «Регламентом документарной проверки», «Регламентом тематической проверки»)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 28 октября 1998 г. № 385-У

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ПРОВЕРОК

1. Настоящее Указание разработано на основании Федерального закона «О рынке ценных бумаг», Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Положения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации «О депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденного Постановлением ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 («Вестник ФКЦБ России» № 8 от 05.11.97), Положения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации «О порядке проведения проверок юридических лиц, деятельность которых на рынке ценных бумаг регулируется комиссией по рынку ценных бумаг», утвержденного Постановлением ФКЦБ России № 19 от 28.05.98 («Вестник ФКЦБ России» № 4 от 04.06.98), Инструкции Банка России «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» № 34 от 19.02.96 («Вестник Банка России» № 14 от 12.04.96).

2. Порядок и сроки осуществления проверок депозитарной деятельности кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг и их филиалов (далее кредитных организаций) определяются Банком России в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ России и Банка России.

3. Проверки депозитарной деятельности проводятся в соответствии с прилагаемыми Регламентами (Приложения 1 - 3 к настоящему Указанию):

• Регламент проверки по информационному запросу,
• Регламент документарной проверки,
• Регламент тематической проверки.

4. Для целей настоящего Указания контролирующими подразделениями признаются Департамент инспектирования кредитных организаций и его территориальные подразделения, Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России, региональные центры Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках, подразделения территориальных учреждений Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках и по работе с ценными бумагами.

5. Решение о назначении проверки по информационному запросу и документарной проверки принимается Председателем Банка России или его заместителем, курирующим контролирующее подразделение; директором Департамента контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России; руководителем территориального учреждения Банка России — в отношении любых кредитных организаций и их филиалов, расположенных в районе деятельности данного территориального учреждения Банка России. Проверки осуществляет контролирующее подразделение.

6. Тематическая проверка депозитария кредитной организации осуществляется в порядке и сроки, установленные Инструкцией Банка России «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» № 34 от 19.02.96.

7. Проверка депозитария кредитной организации по информационному запросу осуществляется по специальному запросу Банка России или его территориального учреждения. Проверяемая кредитная организация заполняет формы, приведенные в Приложении 1 к настоящему Указанию, и направляет их в контролирующее подразделение.

8. Документарная проверка депозитария кредитной организации осуществляется по предоставленным кредитной организацией материалам. Данные материалы поступают в контролирующее подразделение на основании запроса Банка России или его территориального учреждения. По результатам проверки контролирующее подразделение заполняет формы, приведенные в Приложении 2 к настоящему Указанию.

9. По результатам тематической проверки контролирующее подразделение заполняет формы, приведенные в Приложении 3 к настоящему Указанию. В соответствии с целями тематической проверки по решению руководителя контролирующего подразделения в ходе тематической проверки может дополнительно осуществляться проверка по формам Приложений 1 и 2 к настоящим Указаниям. При этом указанные формы могут заполняться как в полном объеме, так и выборочно.

10. Контролирующее подразделение предоставляет отчет о проведенных проверках в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках в порядке и сроки, установленные нормативными актами Банка России.

11. Контролирующие подразделения направляют в Петербургский региональный центр Банка России по контролю за инфраструктурной деятельностью кредитных организаций формы, заполненные в соответствии с Регламентами по результатам проверок. Порядок и сроки предоставления информации определяются Департаментом контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России и Региональным центром.

12. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в «Вестнике Банка России».

Проверка по информационному запросу может осуществляться как отдельно, так и в ходе тематической проверки.

Основными задачами проверки по информационному запросу являются:

Направления проверки Задачи проверки

Основания для        Выявление наличия  лицензии  на осуществление
депозитарной         депозитарной деятельности, приказа о создании
деятельности:        депозитария, соответствующих записей в Уставе
                     кредитной организации и  других  сведений,  в
                     том числе  выявление  наличия соответствующей
                     доверенности у    филиалов,    осуществляющих
                     депозитарные операции,      для     выяснения
                     юридической обоснованности       деятельности

                 депозитария.

Наличие и соблюдение Выявление наличия   в  кредитной  организации
регламента:          внутреннего документа,      регламентирующего

                 деятельность депозитарного подразделения, для

                     дальнейшего выявления в ходе документарной  и
                     тематической проверок   соблюдения  принципов

                 административного и финансового контроля. Под

                     административным контролем         понимается
                     обеспечение проведения    операций     только
                     уполномоченными на  то  лицами  и  в  строгом
                     соответствии с    определенными     кредитной
                     организацией полномочиями    и    процедурами
                     принятия решений по проведению операций;  под
                     финансовым контролем  понимается  обеспечение
                     проведения операций в строгом соответствии  с

                 принятой и закрепленной документами политикой

                     кредитной организации применительно к  разным
                     видам финансовых   услуг   и  их  адекватного

                 отражения в учете и отчетности.

Соблюдение прав      Выявление наличия   в   депозитарии   случаев
клиентов:            распоряжения ценными  бумагами депонентов или
                     осуществления каких-либо   других   действий,
                     кроме как  оговоренных  депозитарным  и / или
                     иным договором,   для    выявления    случаев

                 несоблюдения прав клиентов депозитария.

Наличие договоров:   Выявление наличия  заключенных  договоров   с
                     клиентами и  другими участниками рынка ценных
                     бумаг (другими                 депозитариями,
                     реестродержателями) для  оценки потенциальных
                     правовых рисков,   возникающих   в   процессе

                 депозитарной деятельности.

Наличие документов:  Выявление наличия документов и типовых  форм,
                     требуемых действующим   законодательством  по
                     ценным бумагам и предъявляемых  клиентам  для
                     ознакомления, для     оценки    потенциальных

                 правовых рисков.

Объем и характер     Анализ взаимодействия депозитария с клиентами
операций:            и другими  участниками  рынка  ценных  бумаг,
                     оценка объема    совершаемых    операций    и

                 возникающих в связи с этим рисков.

Совмещение с другими Выявление фактов     совмещения     кредитной
видами деятельности: организацией депозитарной   деятельности    с
                     другими видами  деятельности  на рынке ценных
                     бумаг для  дальнейшей  оценки   правомочности
                     взаимоотношений между            сотрудниками
                     депозитария и других подразделений  кредитной

                 организации.

Проверка по информационному запросу осуществляется посредством заполнения форм 1.1 - 1.4. Указанные формы заполняются, как правило, представителями кредитной организации. В ходе тематической проверки допускается заполнение указанных форм представителями рабочей группы со слов представителей проверяемой кредитной организации. В любом случае формы подлежат визированию руководителем или иным уполномоченным лицом кредитной организации.

Сведения сверяются по материалам учета и отчетности, имеющимся в распоряжении контролирующего органа. По результатам проверки контролирующий орган, как правило, составляет заключение, в котором приводится перечень выявленных несоответствий, а также формулируется мнение проверяющих о степени достоверности той или иной информации.

1.1 Общие сведения о депозитарии

Сведения касаются организационных и юридических оснований деятельности депозитария кредитной организации, как-то: наличие лицензии, наличие приказа о создании отдельного подразделения и т.д.

В этой главе также содержится общая информация о подразделении кредитной организации, ответственном за осуществление депозитарных операций.

Типичным нарушением в данном случае является наличие у кредитной организации нескольких подразделений, осуществляющих депозитарный учет по отдельным видам ценных бумаг (например, по ГКО — ОФЗ — дилинг, по корпоративным бумагам — отдел ценных бумаг, по бумагам, эмитированным самой кредитной организацией, — эмиссионный отдел, по ОВВЗ — валютное управление и т.п.).

Кредитным организациям, осуществляющим депозитарную деятельность (получившим лицензию на ее осуществление), необходимо создать отдельное подразделение. Банкам, осуществляющим депозитарный учет только принадлежащих им ценных бумаг — необходимо либо создать специальное подразделение, либо возложить указанные функции на бухгалтерию.

1. Полное название кредитной организации
2. Депозитарное подразделение	Осуществляет ли кредитная организация депозитарную деятельность?	(да / нет)
	Существует ли в кредитной организации депозитарий?	(да / нет)
	- Дата создания
	На какое подразделение кредитной организации (бухгалтерию, специальное депозитарное подразделение, иное подразделение) возложено ведение депозитарного учета? (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.3)	(название)
	Осуществляет ли еще какое-либо подразделение кредитной организации, кроме депозитария, депозитарный учет ценных бумаг? (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97)	(да / нет)
	Имеется ли Приказ компетентного органа управления кредитной организации о создании депозитария? (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.36, 3.3)	(N, дата)
	Содержит ли Устав кредитной организации (положение о филиале) запись о правомочности органа, принимающего решение о создании депозитария?	(да / нет)
3. Наличие лицензии	Осуществляет ли кредитная организация депозитарную деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, выданной Банком России либо ФКЦБ России? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 39 абз. 1, Положение ФКЦБ России № 26 от 19.09.97)	(да / нет)
	- Если да, то № и дата выдачи лицензии
	- Лицензирующий орган
	На какие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдана лицензия?	(перечислить)
	Вносились ли изменения в документы кредитной организации, регламентирующие депозитарную деятельность, представленные в Территориальное учреждение Банка России при лицензировании, характер и обоснованность этих изменений?	(комментарий)
4. Депозитарная	Название филиала (учреждения):
деятельность филиала <1>	Осуществляет ли филиал депозитарную деятельность (от имени головного подразделения кредитной организации)?	(да / нет)
	Имеется ли доверенность от головного подразделения кредитной организации на проведение депозитарных операций?	(да / нет)
	- Имеет ли головное подразделение кредитной организации лицензию на осуществление депозитарной деятельности? <2>	(да / нет)
	- Если да, то N, дата выдачи лицензии и название лицензирующего органа
	Осуществляет ли филиал депозитарный учет ценных бумаг, находящихся на балансе филиала?	(да / нет)
	- Если нет, указать, где учитываются ценные бумаги, находящиеся на балансе филиала (в головном подразделении кредитной организации, другом филиале, иной организации)?	(комментарий)
	Осуществляет ли филиал хранение и / или учет ценных бумаг клиентов? <3>	(да / нет)
5. Руководитель депозитария	Адрес (по месту нахождения депозитария)
	Руководитель депозитария:
	- Ф.И.О.
	- Контактный телефон
	- Другие средства связи
6. Положение о депозитарном подразделении	Имеется ли в кредитной организации внутренний документ, регламентирующий деятельность депозитарного подразделения? (Положение Банка России № 1-П от 23.10.97 п. 5(д))	(название, N, дата принятия)

---

<1> При проверке головного подразделения кредитной организации заполняется по всем ее филиалам (учреждениям), осуществляющим депозитарную деятельность или депозитарный учет. При проверке филиала (учреждения) заполняется только по проверяемому филиалу.

<2> В случае проверки головного подразделения кредитной организации не заполняется.

<3> Филиал кредитной организации, как правило, не осуществляет учет прав на ГКО, ОФЗ, Облигации Банка России, за исключением случая, когда такой учет ведется только в филиале.

Печать                            Подпись уполномоченного лица

1.2 Общая характеристика счетов депо

Заполняется на основании учетных данных депозитария. Сведения касаются клиентов депозитария, а также организаций, с которыми депозитарий кредитной организации вступил в договорные отношения в целях реализации прав клиентов кредитной организации.

Форма 1.2

1. Ценные бумаги, обслуживаемые депозитарием	Общее количество выпусков ценных бумаг, учитываемых на счетах депо депозитария	(количество)
	Заведены ли анкеты выпусков ценных бумаг на каждый учитываемый в депозитарии выпуск? (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.42)	(да / нет)
	- Если нет, то на какие не заведены и почему?	(комментарий)
	Входят ли в число обслуживаемых депозитарием ценных бумаг следующие:
	Облигации Банка России, в том числе:
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	ГКО — ОФЗ, в том числе:
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	Муниципальные облигации (МКО):	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(указать эмитентов)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(указать эмитентов)
	ОВВЗ (ВЭБ):	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	ОГСЗ:	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	Корпоративные акции:	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	В том числе акции ЗАО:	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	В том числе дочерних и зависимых организаций	(да / нет)
	- принадлежащие кредитной организации	(да / нет)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(да / нет)
	Другие эмиссионные ценные бумаги:
	- принадлежащие кредитной организации	(назвать)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(назвать)
	Неэмиссионные ценные бумаги:
	- принадлежащие кредитной организации	(назвать типы ценных бумаг)
	- принадлежащие клиентам кредитной организации	(назвать типы ценных бумаг)
2. Депоненты депозитария	Общее количество счетов депо клиентов, открытых в депозитарии:	(количество)
	- из них: юридических лиц — резидентов	(количество)
	- физических лиц — резидентов	(количество)
	- юридических лиц — нерезидентов	(количество)
	- физических лиц — нерезидентов	(количество)
	В том числе общее количество счетов депо депонентов — профессиональных участников рынка ценных бумаг, открытых для учета ценных бумаг их клиентов:	(количество)
	- из них: брокеров (дилеров)
	- доверительных управляющих
	- других депозитариев (междепозитарные счета)
	- иных организаций (прокомментировать)
	Заключены ли депозитарные договоры (договоры счета депо) со всеми депонентами? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7 абз. 4; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.2, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.19)	(да / нет)
	- Если нет, указать причины отсутствия договоров <1>	(комментарий)
3. Ценные бумаги, принадлежащие кредитной	Учитывает ли депозитарий на счетах депо принадлежащие ему ценные бумаги?	(да / нет)
организации — депозитарию	- Общее количество счетов депо (пассивных) по ценным бумагам, принадлежащим кредитной организации на праве собственности	(количество)
4. Ценные бумаги на брокерском, дилерском	Проводит ли кредитная организация дилерские или брокерские операции? В том числе:	(да / нет)
обслуживании	- на рынке государственных ценных бумаг — (ОРЦБ)	(да / нет)
	- на рынках облигаций субъектов РФ или муниципальных облигаций	(назвать торговые системы)
	- на рынках корпоративных ценных бумаг	(назвать торговые системы)
	- вне организованных рынков	(да / нет)
	Заключены ли с каждым клиентом соответствующие договоры?	(да / нет)
5. Доверительное управление	Выступает ли кредитная организация в качестве доверительного управляющего по ценным бумагам своих клиентов?	(да / нет)
	- Заключены ли с каждым клиентом соответствующие договоры?	(да / нет)
	- Открыты ли в депозитарии счета депо по каждому договору доверительного управления по каждому ОФБУ) или один счет на имя подразделения, осуществляющего доверительное управление?	(указать)
6. Попечители (операторы) счетов	Зафиксированы ли в депозитарии случаи передачи клиентом (депонентом) полномочий по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам другому лицу — попечителю счета (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 2.8)?	(да / нет)
	Имеют ли все попечители счетов клиентов депозитария лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг?	(да / нет)
	Заключены ли между депозитарием и каждым попечителем счета соответствующие договоры?	(да / нет)
	Выступает ли кредитная организация в качестве попечителя счетов?	(да / нет)
	- Если да, то указать, в каких депозитариях.
7. Порядок распоряжения ценными бумагами депонентов	Имеются ли в депозитарии случаи распоряжения ценными бумагами депонента или осуществления от имени депонента других действий с его ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента и предусмотренных депозитарным договором? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7, абз. 5)	(да / нет)
	- Имеются ли случаи распоряжения ценными бумагами депонента, осуществляемые депозитарием по решению суда?	(да / нет)
	- Имеются ли случаи распоряжения ценными бумагами депонента, осуществляемые депозитарием по решению иных государственных органов?	(каких, комментарий)
	- Иные случаи распоряжения ценными бумагами.	(каких, комментарий)
8. Междепозитарные отношения	Имеются ли междепозитарные (корреспондентские) отношения с другими депозитариями?	(да / нет) (количество депозитариев — корреспондентов)
	- С какими депозитариями заключены соответствующие договоры?	(перечислить)
	- Отделены ли в депозитарном учете вашей кредитной организации ценные бумаги, принадлежащие депозитарию — корреспонденту, от ценных бумаг клиентов депозитария — корреспондента <2>?	(да / нет / нет сведений)
	- В случае передачи ценных бумаг на хранение (учет) в другой депозитарий, учитываются ли ценные бумаги, принадлежащие вашей кредитной организации, ценные бумаги клиентов, ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении, раздельно?
	- Открыты ли счета депо:	(да / нет)
	- типа ЛОРО	(количество)
	- типа НОСТРО	(количество)
	- другие счета <3>	(указать количество счетов каждого типа)
9. Отношения со сторонними эмитентами	Обслуживает ли депозитарий выпуски ценных бумаг сторонних эмитентов в процессе размещения, обращения, погашения и т.п.?	(да / нет) (количество эмитентов)
	- С какими эмитентами заключены соответствующие договоры?	(перечислить, указав предмет договора)
	- Открыт ли каждому эмитенту отдельный счет депо с соответствующими параметрами?	(да / нет)
	- Количество открытых счетов	(количество)
10. Отношения с держателями реестра	Является ли депозитарий номинальным держателем по каким-либо ценным бумагам? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 8, абз. 20)	(да / нет)
	- Если да, то каких эмитентов?	(перечислить)
	Учитываются ли в реестре ценные бумаги, принадлежащие вашей кредитной организации, ценные бумаги клиентов, ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении, раздельно?	(да / нет)
	- Открыты ли в реестре соответственные лицевые счета	(да / нет)
	- владельца	(да / нет)
	- номинального держателя	(да / нет)
	- доверительного управляющего	(да / нет)
11. Реестр ценных бумаг кредитной организации	Указать, кто ведет реестр владельцев именных ценных бумаг, выпущенных кредитной организацией (сама кредитная организация, специализированный регистратор) (Закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.95)	(указать наименование организации)
	- Если реестр ведет кредитная организация, указать число акционеров	(количество)
	Осуществляет ли кредитная организация дополнительно к учету в реестре депозитарный учет эмитированных им ценных бумаг (Письмо Банка России № 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 п. 3)?	(да / нет)
	Если да, то в каких случаях:
	- кредитная организация является номинальным держателем в соответствующем реестре акционеров	(да / нет)
	- в процессе эмиссии	(да / нет)
	- при выкупе акций у акционеров	(да / нет)
	- при погашении	(да / нет)
	- иных случаях <4>	(указать)

---

<1> Нормативными документами допускается открытие счета депо с отложенным заключением депозитарного договора.

<2> Т.е. учитываются ли на корреспондентском счете только бумаги клиентов депозитария — корреспондента, а на счете владельца — только бумаги, принадлежащие депозитарию — корреспонденту на праве собственности.

<3> Например, счета, открытые на имя кредитной организации (владельца, доверительного управляющего и т.п.).

<4> Если число акционеров кредитной организации не превышает 500 и она ведет свой реестр самостоятельно или если при любом числе акционеров реестр передан для ведения во внешнюю организацию, то акции, права на которые учитываются в системе ведения реестра, не подлежат депозитарному учету в кредитной организации. Депозитарный учет эмитированных кредитной организацией акций ведется в том случае, когда кредитная организация является номинальным держателем в соответствующем реестре акционеров, а также в некоторых других случаях (перечисленных выше).

Печать                            Подпись уполномоченного лица

1.3 Документы депозитария

Проверка наличия у депозитария определенных документов, требования к наличию которых выдвигаются нормативными актами, регулирующими депозитарную деятельность.

Основным документом, несомненно, является депозитарный договор (или документы, его представляющие).

Под Регламентом депозитария <1>, как правило, понимается ряд документов депозитария, определяющих порядок осуществления им депозитарной деятельности.

---

<1> Возможно иное наименование совокупности документов депозитария, например, используемое в Положении ФКЦБ России № 26 от 19.09.97 — «Стандарты депозитарной деятельности», хотя данное наименование не используется в действующих нормативных документах, регламентирующих депозитарную деятельность.

Документы, названия которых выделены мелким шрифтом, являются обязательными только для тех депозитариев, которые оказывают соответствующие услуги (п. 3).

Ведение внутренней документации (анкет, журналов, картотек), за исключением распоряжений администрации по счетам депо, может осуществляться в электронном виде.

1. Регламент депозитария	Имеет ли депозитарий документ (документы), определяющий условия осуществления им депозитарной деятельности? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7 абз. 4; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3)	(да / нет)
	- Если да, то каким документом (документами) эти условия определяются?	(название, N, какой орган управления принял, дата принятия)
	- Являются ли Условия осуществления депозитарной деятельности («Клиентский регламент», иной документ) неотъемлемой частью заключаемого депозитарного договора? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7 абз. 4)	(да / нет) (название, N, дата принятия)
	- Каков порядок внесения изменений в Условия осуществления депозитарной деятельности («Клиентский регламент»)? (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.5)	(комментарий)
	Имеются ли у кредитной организации документы, регламентирующие внутренний порядок работы депозитария («Операционный регламент», «служебные инструкции» и т.д.)? Если есть, то какие?	Перечислить (название, N, дата принятия)
	в том числе:
	- Документы, определяющие порядок совершения операций и документооборот депозитария, включая процедуры отражения во внутренних документах депозитария всех совершаемых операций, порядок обработки документов подразделениями депозитария, разграничение полномочий по обработке, хранению и последующему использованию документов (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.6, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)	(название, N, дата принятия)
	- Документы, определяющие правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, в том числе в случае чрезвычайных ситуаций, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации, не допускающие возможности использования указанной информации в собственных интересах депозитария, служащих депозитария и третьих лиц в ущерб интересам клиентов (депонентов) (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.6, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)	(название, N, дата принятия)
	- Правила ведения учета депозитарных операций и соответствующие процедуры, обеспечивающие и поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и / или учет прав на ценные бумаги каждого клиента (депонента), а также обособленное хранение ценных бумаг и / или учет прав на ценные бумаги клиентов (депонентов) и ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.6, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)	(название, N, дата принятия)
	- Процедура рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентов) (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.6, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)	(название, N, дата принятия)
	- Другие документы (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)	(название, N, дата принятия)
2. Депозитарный договор	Какую из перечисленных ниже форм установления договорных отношений с клиентами предусматривает Регламент депозитария:
	- Заключение с каждым клиентом отдельного депозитарного договора (договора счета депо)	(да / нет)
	- Присутствует ли среди документов депозитария типовой депозитарный договор (договор счета депо) с депонентом? (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7 абз. 4; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.2)	(да / нет)
	- Письменное согласие клиента с офертой депозитария заключить договор на общих условиях	(да / нет)
	- Включают ли Условия осуществления депозитарной деятельности (Регламент депозитария) существенные условия депозитарного договора, являющиеся публичной офертой на заключение договора о счете депо? (Гражданский кодекс Российской Федерации ч. 1 ст. 435 п. 3)	(да / нет)
	- Если да, то имеется ли у депозитария образец письменного заявления депонента на заключение договора о счете депо? (Гражданский кодекс Российской Федерации ч. 1 ст. 435 п. 3)	(да / нет)
	- Иной порядок заключения договора	(какой)
3. Типовые договоры (при наличии определенного	Разработаны ли кредитной организацией следующие типовые договоры:
вида отношений)	- Специальные договоры на дилерское (брокерское) обслуживание клиентов, включающие или подразумевающие депозитарное обслуживание	(да / нет)
	- Специальные договоры на доверительное управление ценными бумагами клиентов, включающие или подразумевающие депозитарное обслуживание	(да / нет)
	- Договор о междепозитарных (корреспондентских) отношениях с другими депозитариями (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7, абз. 7, 8; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.5, 7.6)	(да / нет)
	- Договоры с эмитентами об оказании услуг по размещению или обслуживанию выпусков ценных бумаг	(да / нет)
	- Кредитные договоры, предусматривающие нахождение имущества у залогодателя или залогодержателя (Договоры залога) (Положение Банка России № 35 от 28.02.96)	(да / нет)
4. Поручения	Имеются ли у кредитной организации следующие типовые формы:
	- Поручения на исполнение депозитарных операций (поручения депо) (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.46, Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97)	(перечислить)
5. Отчеты:	- Отчеты об исполнении депозитарных операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.48, Положение Банка России № 35 от 28.02.96)	(перечислить)
	- Отчет о состоянии счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.12.3, Положение Банка России № 35 от 28.02.96)	(да / нет)
	- Отчет о совершенных операциях за период (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.12.3, Положение Банка России № 35 от 28.02.96)	(да / нет)
6. Внутренние документы	Присутствуют ли среди внутренних документов депозитария следующие <1>:
	- Журнал регистрации счетов депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.10)	(да / нет)
	- Регистрационный журнал закрытых счетов (для архива) (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.16)	(да / нет)
	- Справочник номеров для закрытого способа хранения (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.40)	(да / нет)
	- Анкета выпуска ценных бумаг (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.42)	(да / нет)
	- Анкета депонента (физ. или юр. лица) (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.11)	(да / нет)
	- Карточка с образцами подписей и оттиском печати (для юр. лиц) (Положение Банка России № 35 от 28.02.96)	(да / нет)
	- Анкета счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.11)	(да / нет)
	- Регистрационная карточка лицевого счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.20)	(да / нет)
	- Журнал принятых поручений (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9)	(да / нет)
	- Журнал отправленных отчетов и выписок (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9)	(да / нет)
	- Операционный журнал депозитария — Журнал операций (или Операционный журнал лицевого счета и Операционный журнал счета депо) (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.15, 4.23, 4.25)	(да / нет)
	- Журнал оборотов лицевого счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.23)	(да / нет)
	- Регистрационная карточка раздела счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.32)	(да / нет)
	- Сводная карточка выпусков (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.3)	(да / нет)
	- Проверочная ведомость остатков лицевых счетов депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.53)	(да / нет)

---

<1> Нормативными документами допускается, чтобы некоторые журналы (картотеки) были объединены. В этом случае в правой графе проставляется ответ «да» и дополнительно указывается, в состав какого журнала (картотеки) входит «отсутствующий» материал.

Печать                            Подпись уполномоченного лица

1.4 Меры по минимизации рисков

1. Оценка рисков	Осуществляет ли кредитная организация оценку рисков депозитарной деятельности?	(да / нет)
	- Если да, то разработан ли внутренний документ кредитной организации по оценке и минимизации рисков?	(да / нет)
2. Суд, арбитраж	Выступал ли депозитарий (кредитная организация) стороной в судебных процессах, связанных с осуществлением им депозитарной деятельности?	(да / нет)
	- Если да, то когда?	(дата)
	- В качестве истца или ответчика?	(указать)
	- Прокомментировать существо дела
	- Меры, принятые кредитной организацией по итогам разбирательства	(комментарий)
	Привлекались ли сотрудники депозитария к ответственности по уголовным делам, связанным с исполнением ими профессиональных обязанностей?	(да / нет)
	- Прокомментировать существо дела
	- Меры, принятые кредитной организацией по итогам разбирательства	(комментарий)
3. Ошибки при осуществлении депозитарной деятельности	Зафиксированы ли депозитарием случаи совершения его сотрудниками ошибок при совершении депозитарных операций?	(да / нет)
	- Прокомментировать характер ошибок	(комментарий)
	- Меры, принятые кредитной организацией по выявлению ошибок	(комментарий)
	Разработан ли депозитарием документ, регламентирующий его действия при выявлении ошибок?	(название, N, дата принятия)
4. Страхование рисков	Застрахованы ли ценные бумаги, переданные депозитарию на хранение и / или учет?	(да / нет)
	Застрахованы ли риски депозитария иным способом <1>?	(если «да», указать, каким)
5. Служба внутреннего контроля	Существует ли в кредитной организации Служба внутреннего контроля (СВК)?	(да / нет)
	Имеется ли Приказ компетентного органа управления кредитной организации о создании СВК? (Положение Банка России № 1-П от 23.10.97)	(N, дата)
	Руководитель СВК
	- Ф.И.О.
	- Контактный телефон
	- Другие средства связи

---

<1> Например, страхования имущества кредитной организации, страхование операций и т.д.

Печать                            Подпись уполномоченного лица

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О генеральных лицензиях на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 16 от 09.09.96 («Вестник ФКЦБ России» № 3 от 30.09.96, № 6 от 18.08.98).

4. Временное положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О порядке приостановления действия и аннулирования лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 22 от 25.06.97 («Вестник ФКЦБ России» № 4 от 07.07.97, № 5 от 03.07.98).

5. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О порядке лицензирования различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 26 от 19.09.97 («Вестник ФКЦБ России» № 6 от 24.09.97, № 8 от 05.11.97, № 1 от 23.01.98, № 2 от 22.04.98, № 4 от 04.06.98, № 6 от 18.08.98).

6. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 36 от 16.10.97 («Вестник ФКЦБ России» № 8 от 05.11.97).

7. Положение Банка России «Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации» № 1-П от 23.10.97 («Вестник Банка России» № 70 от 29.10.97).

8. Указания Банка России «О порядке лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг РФ» № 4-У от 23.10.97 («Вестник Банка России» № 70 от 29.10.97).

9. Инструкция Банка России «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» № 44, утвержденная Приказом Банка России № 02-259 от 25.07.96 («Вестник Банка России» № 34 от 29.07.96, № 80 от 02.12.97).

10. Положение Банка России «О порядке депозитарного учета на ОРЦБ» № 35, утвержденное Приказом Банка России № 02-51 от 28.02.96 («Вестник Банка России» № 15 от 09.04.96, № 36 от 01.08.96).

11. Письмо Банка России «О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции № 44 „Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ“ № 34-3-3-9/1071 от 12.05.97.»

Основные задачи проведения проверки документов депозитария кредитной организации:

Направления проверки    Задачи проверки

Соответствие            Анализ содержания  документов  и   типовых
документов              форм депозитария  на  предмет выявления их
законодательству:       соответствия требованиям      действующего
                        законодательства и  нормативно  - правовых
                        актов по ценным бумагам  в  части  наличия
                        необходимых реквизитов   и    существенных

                    условий.

Соблюдение прав         Анализ содержания  документов  депозитария
клиентов:               на предмет соблюдения прав  клиентов   при
                        заключении договоров  счета  депо  и  иных
                        договоров, предусматривающих      хранение

                    и / или учет прав на ценные бумаги.

Выявление               Анализ содержания  документов  депозитария
злоупотреблений и       на предмет       выявления       возможных
правовых рисков:        злоупотреблений со    стороны    кредитной
                        организации, а       также       выявления
                        потенциальных правовых     рисков      для

                    кредитной организации и ее клиентов.

Учет операций:          Анализ документов депозитария (внутренних)
                        на предмет     выяснения     порядка     и

                    правильности отражения проводимых операций
                    в депозитарном и бухгалтерском учете.

Контролирующим подразделением в ходе или по итогам документарной проверки депозитария заполняются формы 2.1 - 2.4. В комментариях в том числе указаны особенности проведения документарной проверки при подаче кредитной организацией документов на получение лицензии на осуществление депозитарной деятельности.

По результатам документарной проверки депозитария наряду с формами 2.1 - 2.4 с учетом анализа и оценки полученной информации контролирующим подразделением, как правило, составляется Акт по итогам документарной проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

Перед началом документарной проверки следует затребовать и получить у кредитной организации документы в соответствии с формой 2.0.

Форма 2.0

N	Название документа	Представлены ли документы
1.	Ксерокопия Устава кредитной организации или Положения о филиале (в случае филиала)	(да / нет)
2.	Типовой Депозитарный договор (договоры)	(да / нет)
3.	Документ (документы), определяющий условия осуществления депозитарной деятельности («Регламент депозитария»), в том числе:	(да / нет)
	Условия осуществления депозитарной деятельности («Клиентский регламент») — документ (документы) общего доступа, составляющие регламент обслуживания клиентов, включая приложения	перечислить
	«Операционный регламент» — документ (документы) депозитария, регламентирующие внутренний порядок осуществления операций, порядок взаимодействия подразделений депозитария и т.д., включая приложения, в том числе: — порядок совершения операций и документооборот депозитария; — правила ведения учета депозитарных операций; — правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных; — процедура рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентов)	перечислить
4.	Поручения на исполнение депозитарных операций (поручения депо)	(да / нет)
5.	Отчет об исполнении депозитарной операции	(да / нет)
6.	Другие типовые договоры (при наличии определенных отношений), включающие депозитарное обслуживание клиентов:	(да / нет)
	- с эмитентом	(да / нет)
	- о корреспондентских (междепозитарных) отношениях	(да / нет)
	- с попечителем счета	(да / нет)
	- о передаче ценных бумаг в залог (кредитные)	(да / нет)
	- на дилерское (брокерское) обслуживание	(да / нет)
	- о доверительном управлении имуществом	(да / нет)
7.	Итоговая выписка по счету депо	(да / нет)
8.	Отчет о состоянии счета	(да / нет)
9.	Отчет о совершенных операциях за период	(да / нет)

Кроме перечисленных, депозитарий должен иметь документы, приведенные в форме 1.3 Регламента проверки по информационному запросу.

При осуществлении проверки отчетности следует запросить (получить) баланс депо или суммарную оборотную ведомость.

При проведении тематической проверки целесообразно запросить ксерокопии указанных документов и материалов в начале проведения проверки и в процессе проверки выяснить, соответствует ли на практике порядок работы и документооборот депозитария представленным документам.

2.1. Базовые документы депозитария

В соответствии с п. 5(и) Положения Банка России № 1-П от 23 октября 1997 г. «Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации» для получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, при включении в лицензию депозитарной деятельности, заявитель представляет в территориальное учреждение Банка России Стандарты осуществления депозитарной деятельности, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации и нормативным актам ФКЦБ России. В принятом Положении ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 «О депозитарной деятельности в Российской Федерации» отсутствует требование к наличию у депозитариев указанных Стандартов. Под Стандартами депозитарной деятельности следует понимать документы, регламентирующие работу депозитария в процессе обслуживания клиентов (далее по тексту Клиентский регламент депозитария).

Депозитарий и клиенты устанавливают определенные правовые отношения. Эти отношения, т.е. взаимные права и обязанности, а также существенные условия депозитарной деятельности закрепляются определенными документами. Эти документы и составляют Клиентский регламент.

Помимо этого существует внутренняя сторона депозитарной деятельности — взаимоотношения между различными службами депозитария. Внутренний депозитарный учет ведется на основании соответствующих служебных инструкций, определяющих правила работы сотрудников.

Примерный состав документов, входящих в Клиентский регламент <1>:

---

<1> На наш взгляд, нет необходимости требовать от банков представлять документы, название которых полностью соответствует названиям, приведенным ниже. Главное, чтобы содержание документов соответствовало приведенным требованиям.

1. Депозитарный договор (Договор счета депо).

Имеется в виду типовой депозитарный договор. Указанный договор может не предоставляться, если договоры с клиентами заключаются посредством Письменного согласия клиента с офертой депозитария заключить договор на общих условиях, сформулированных в отдельном документе.

2. Условия осуществления депозитарной деятельности.

Собственно клиентский регламент депозитария. Возможны другие названия указанного документа:

• «Правила работы депозитария»;
• «Общие условия осуществления депозитарной деятельности»;
• «Клиентский регламент»;
• «Операционные условия» и т.д.

Указанный документ должен быть неотъемлемой частью депозитарного договора.

По результатам проверки базовых документов депозитария заполняются формы 2.1.1 и 2.1.2.

2.1.1 Депозитарный договор (договор счета депо)

Депозитарный договор должен заключаться в письменном виде. Независимо от формы заключения договора (заявление о согласии клиента с условиями депозитария (оферта) или двухстороннее соглашение), документы, представляющие депозитарный договор (договор (заявление) и / или Условия осуществления депозитарной деятельности), должны содержать положения, описанные в таблице.

Жирным шрифтом выделены те условия, наличие которых в договоре безусловно необходимо. Комментарии отмечены мелким шрифтом.

В случае отсутствия в договоре того или иного существенного условия следует выяснить, присутствует ли оно в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте депозитария), являющихся неотъемлемой частью депозитарного договора. Если указанные положения содержатся в Условиях осуществления депозитарной деятельности, то это является достаточным основанием для положительной оценки представленных документов. При этом в договоре обязательно должна присутствовать ссылка на Условия.

Сведения, касающиеся наличия или отсутствия в договоре того или иного существенного условия, заносятся в таблицу формы 2.1.1. Для удобства проверки рекомендуется, в случае наличия в проверяемом документе того или иного условия, во второй графе проставлять номер пункта проверяемого документа, в котором содержится описание этого условия.

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

ПОЛНОЕ НАЗВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
СОДЕРЖАТСЯ ЛИ В ДОГОВОРЕ СЧЕТА ДЕПО СЛЕДУЮЩИЕ СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ:
- ОДНОЗНАЧНОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА:
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО ХРАНЕНИЮ ЦЕННЫХ БУМАГ
И / ИЛИ УЧЕТУ ПРАВ ПО ТЕМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ, КОТОРЫЕ
ХРАНЯТСЯ В ДЕПОЗИТАРИЯХ, А ТАКЖЕ УСЛУГ ПО
ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СОПУТСТВУЮЩЕЙ
ДЕПОЗИТАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ (Закон Российской Федерации
«О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7)
Однозначное определение предмета договора (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.3);		(да / нет)
- ПОРЯДОК РАСПОРЯЖЕНИЯ ДЕПОНЕНТОМ ДЕПОНИРОВАННЫМИ
В ДЕПОЗИТАРИИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ВКЛЮЧАЯ ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ ОТ ДЕПОНЕНТА К ДЕПОЗИТАРИЮ		(да / нет)
(Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг»
№ 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7)
Порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами клиента
(депонента), которые хранятся и / или права на которые учитываются в депозитарии (Положение ФКЦБ
России № 36 от 16.10.97 п. 7.3);
Порядок приема поручений на исполнение операций
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.13,
4.46)
[В этом пункте описывается механизм передачи клиентом депозитарию поручений на осуществление депозитарных операций. На практике часто в данном пункте договора идет отсылка на Условия осуществления депозитарной деятельности, или указывается общий порядок приема поручений.]
- СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА (Закон Российской
Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от
22.04.96 ст. 7)
[В этом пункте может быть назван либо конкретный срок, либо порядок определения срока.]		(да / нет)
- Основания и порядок изменения и прекращения договора (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.3);		(да / нет)
- Порядок определения формы хранения ценных бумаг депонента (Инструкция Банка России № 44 от
25.07.96 п. 4.38)
[Имеются в виду способы хранения (открытый, закрытый, маркированный) без обязательного указания конкретных способов, но с определением порядка их выбора (например, указывается в поручение депонента и т.п.). Как правило, формулируется в Условиях.]		(да / нет)
- РАЗМЕР И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ УСЛУГ ДЕПОЗИТАРИЯ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ДОГОВОРОМ (Закон Российской
Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от
22.04.96 ст. 7)
[Как правило, в действующих договорах размер и порядок оплаты услуг содержатся в Условиях осуществления депозитарной деятельности. В этом случае в договоре должна быть ссылка на соответствующий документ.]		(да / нет)
- ФОРМА И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ОТЧЕТНОСТИ ДЕПОЗИТАРИЯ
ПЕРЕД ДЕПОНЕНТОМ (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7)
[В этом пункте должен быть сформулирован общий порядок отчетности перед депонентом. Как правило, в договорах идет ссылка на Условия осуществления депозитарной деятельности, в которых должны быть приведены формы отчетов, а также порядок и сроки их передачи (доставки) депоненту.]		(да / нет)
- Порядок принятия претензий по исполненным депозитарным операциям (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.51) [Как правило, формулируется в Условиях осуществления депозитарной деятельности.]		(да / нет)
- Порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам (Положение ФКЦБ России № 36 от
16.10.97 п. 7.3)		(да / нет)
- Основные права и обязанности сторон (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.4)		(да / нет)
- Обязанности депозитария: (Закон Российской
Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от
22.04.96 ст. 7)
- ПО РЕГИСТРАЦИИ У ДЕРЖАТЕЛЯ РЕЕСТРА В КАЧЕСТВЕ НОМИНАЛЬНОГО ВЛАДЕЛЬЦА ПРИНЯТЫХ НА ХРАНЕНИЕ СЕРТИФИКАТОВ ИМЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ [Данный пункт должен присутствовать в случае работы депозитария с именными ценными бумагами, учет которых осуществляется в системе ведения реестра.]		(да / нет)
- ПО РЕГИСТРАЦИИ ФАКТОВ ОБРЕМЕНЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ ДЕПОНЕНТА ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ		(да / нет)
- ПО ВЕДЕНИЮ ОТДЕЛЬНОГО ОТ ДРУГИХ СЧЕТА ДЕПО ДЕПОНЕНТА С УКАЗАНИЕМ ДАТЫ И ОСНОВАНИЯ КАЖДОЙ ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТУ		(да / нет)
- ПО ПЕРЕДАЧЕ ДЕПОНЕНТУ ВСЕЙ ИНФОРМАЦИИ О ЦЕННЫХ
БУМАГАХ, ПОЛУЧЕННОЙ ДЕПОЗИТАРИЕМ ОТ ЭМИТЕНТА ИЛИ
ДЕРЖАТЕЛЯ РЕЕСТРА И ОТ ВЛАДЕЛЬЦА ЭМИТЕНТУ И
РЕГИСТРАТОРУ (Положение ФКЦБ России № 36 от
16.10.97 п. 8.1.3)		(да / нет)
- по выполнению поручений клиента (депонента), сроки выполнения поручений (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.3)		(да / нет)
Комментарии:

2.1.2 Регламент депозитария

Регламент депозитария в каждом конкретном случае может быть представлен определенным набором документов, регламентирующих работу депозитария. Разделение требований к документам, входящим в Регламент, между п. А и п. Б форм носит достаточно условный характер. При проверке Регламента следует исходить из следующего принципа:

Все, что касается клиента, должно содержаться в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте) или в общедоступных приложениях к этому документу, остальное, по выбору депозитария, может быть отнесено как к Условиям, так и к Операционному регламенту (служебных инструкциях).

При проведении документарной проверки документов необходимо выяснить, отражены ли нижеперечисленные требования в документах депозитария. Сведения о наличии или отсутствии того или иного требования в документах депозитария заносятся в таблицу формы 2.1.2. В случае наличия в проверяемом документе того или иного условия в графе таблицы проставлять название <1>, а также номер пункта проверяемого документа депозитария, в котором содержится описание этого условия, при отсутствии ставится «нет».

---

<1> В случае, если название документа повторяется в последовательных п. п., допускается указывать его только один раз.

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

А. УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
1. Счета депо
- Порядок открытия и закрытия счетов депо
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.4 -	(Документ, N
4.17)	п. п. / нет)
- Порядок закрытия счетов депо по инициативе администрации (Инструкция Банка России № 44 от	(Документ, N
25.07.96 п. 4.14)	п. п. / нет)
- Порядок изменения реквизитов владельца счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 4 комментарии пункт 4)	(Документ, № п. п. / нет)
Порядок назначения попечителя (оператора) счета депо и порядок приема поручений через оператора (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.39)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок назначения распорядителя счета депо — физического лица, который на основании регламента или доверенности имеет право подписи на документах, инициирующих проведение операций со счетом депо (Инструкция Банка России № 44 от	(Документ, N
25.07.96 п. 2.40)	п. п. / нет)
2. Разделы счета депо [Наличие разделов у счета депо не обязательно. Информация о разделах вполне может быть отнесена к Операционному регламенту, кроме случаев, когда раздел открывается по прямому поручению клиента (Поручению на открытие раздела).]
- Порядок открытия и закрытия разделов счета депо
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.28,	(Документ, N
4.32, 4.37)	п. п. / нет)
- Набор допустимых разделов счетов депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.31)	(Документ, № п. п. / нет)
- Типы документов, формирующие разделы счетов депо
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.31,	(Документ, N
4.32)	п. п. / нет)
3. Лицевые счета [Перечисленные ниже пункты, как правило, входят в состав операционного (служебного) регламента. В Условиях описывается общий порядок в самом общем виде.]
- Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.20,	(Документ, N
4.28)	п. п. / нет)
- Порядок однозначного определения соответствия лицевых счетов депо счетам синтетического учета
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.30,	(Документ, N
4.22, 5.2)	п. п. / нет)
4. Депозитарные операции [В части Условий, посвященной описанию депозитарных операций, должен быть описан общий порядок осуществления каждой депозитарной операции.]
- Общие положения: Регламент исполнения каждой депозитарной операции (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.14, 4.48) [Обычно в этом разделе описывается общий порядок исполнения операций в части, которую необходимо знать клиенту.]
- перечень и описание осуществляемых депозитарием операций (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3);	(Документ, № п. п. / нет)
- порядок действий клиентов и персонала депозитария при выполнении операций, выполняемых депозитарием (Положение ФКЦБ России № 36 от	(Документ, N
16.10.97 п. 3.3);	п. п. / нет)
- основания для проведения операций (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3);	(Документ, № п. п. / нет)
- сроки выполнения операций (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3);	(Документ, № п. п. / нет)
- порядок и сроки предоставления клиентам (депонентам) отчетов о проведенных операциях (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3)	(Документ, № п. п. / нет)
- Поручение депо:
- Перечень инициаторов операций и их полномочия (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.38)	(Документ, № п. п. / нет)
- Состав и форма документов, инициирующих каждый тип депозитарных операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.37)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок оформления и порядок приема поручений на исполнение депозитарных операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.45, 4.46)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок оформления поручений по инициативе администрации депозитария (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.46)	(Документ, № п. п. / нет)
- Сроки исполнения поручений или предоставления уведомления об отказе (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.46, Прил. 18 ком-й п. 13)	(Документ, № п. п. / нет)
- Отчет об исполнении депозитарной операции:
- Состав получателей отчетов (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.48)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок и периодичность передачи отчетов о выполнении операции получателям (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.49)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок предоставления клиентам выписок по счетам клиента (депонента) (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок принятия претензий по исполненным депозитарным операциям (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.51)	(Документ, № п. п. / нет)
5. Формы документов [В Условия должны быть включены формы поручений, отчетов и других документов, которые заполняет клиент и депозитарий (как правило, в качестве приложений).]
- Образцы документов, которые должны заполнять клиенты депозитария (Положение ФКЦБ России № 36 от
16.10.97 п. 3.3);
- Формы поручений на исполнение депозитарных
(инвентарных) операций (Инструкция Банка России	(Документ, N
№ 44 от 25.07.96 п. 4.45, Прил. 18)	п. п. / нет)
- Образцы документов, которые клиенты получают на руки (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3);
- Формы отчетов об исполнении депозитарных
(инвентарных) операций (Инструкция Банка России	(Документ, N
№ 44 от 25.07.96 п. 4.45, Прил. 18)	п. п. / нет)
6. Другие вопросы
- Способ получения доходов владельцем счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 4 ком-й п. 6)	(Документ, № п. п. / нет)
- Тарифы депозитария (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 3.3) [Обычно содержатся в приложениях. В Условиях должны быть ссылки на эти приложения.]	(Документ, № п. п. / нет)
- Процедура допуска ценных бумаг к обслуживанию в депозитарии, а также процедура снятия ценных бумаг с обслуживания (Положение ФКЦБ России № 36 от
16.10.97 п. 3.3)
[Обычно в клиентском регламенте содержится либо общий перечень ценных бумаг, обслуживаемых депозитарием, либо общий порядок допуска ценных бумаг и снятия с обслуживания. Подробности процедур допуска, как правило, содержатся в операционном регламенте.]	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок определения способа хранения ценных бумаг (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.38)	(Документ, № п. п. / нет)
- Правила приема и выдачи сертификатов ценных бумаг, находящихся в открытом и закрытом хранении для наличных выпусков (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.41)	(Документ, № п. п. / нет)
Б. СЛУЖЕБНЫЕ ИНСТРУКЦИИ ДЕПОЗИТАРИЯ [Требования к служебным инструкциям депозитария не установлены нормативными документами. В настоящем разделе приведены общие указания по содержанию служебных инструкций.]
1. Операционный регламент (Правила учета операций)
Документы, определяющие порядок совершения операций и документооборот депозитария, включая процедуры отражения во внутренних документах депозитария всех совершаемых операций, порядок обработки документов подразделениями депозитария, разграничение полномочий по обработке, хранению и последующему использованию документов (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97), в том числе:	(Документ, № п. п. / нет)
- Регламент исполнения каждой депозитарной операции. Промежуточные этапы исполнения операций
(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.45,	(Документ, N
4.48)	п. п. / нет)
[Могут быть включены в Условия осуществления депозитарной деятельности.]
2. Правила ведения учета
[Правила ведения учета депозитарных операций и соответствующие процедуры, обеспечивающие и поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и / или учет прав на ценные бумаги каждого клиента
(депонента), а также обособленное хранение ценных бумаг и / или учет прав на ценные бумаги клиентов
(депонентов) и ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию (Положение ФКЦБ России № 36 от	(Документ, N
16.10.97), в том числе:	п. п. / нет)
- Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.45, док-т ПАРТАД «Организация учета ценных бумаг на счетах депо (Принципы классификации)» от 14.11.95)	(Документ, № п. п. / нет)
- Порядок ведения операционного журнала депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.15)	(Документ, № п. п. / нет)
- Правила однозначного соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.2, Прил. 12 - 13)	(Документ, № п. п. / нет)
- Правила кодирования счетов депо и лицевых счетов операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.9, 4.21, Прил. 1 - [2)]](/LAW/26872#p100302)	(Документ, № п. п. / нет)
3. Инструкции по внутреннему контролю
Документы, определяющие правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, в том числе, в случае чрезвычайных ситуаций, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации, не допускающие возможности использования указанной информации в собственных интересах депозитария, служащих депозитария и третьих лиц в ущерб интересам клиентов (депонентов) [(Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97), в том числе:	(Документ, № п. п. / нет)
- Служебные инструкции, описывающие процедуры контроля за правильностью аналитического учета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.54) в том числе:	(Документ, № п. п. / нет)
- Проверка заполнения первичных документов	(Документ, № п. п. / нет)
- Проверка соответствия проведенных операций первичным документам	(Документ, № п. п. / нет)
- Проверка отсутствия технических ошибок при исполнении депозитарных операций	(Документ, № п. п. / нет)
- Проверка правильности отражения на активных счетах реальных активов	(Документ, № п. п. / нет)
- Инструкция по формам и способам контроля за доступом к хранящимся ценным бумагам и учетным записям (в электр. и бумаж. форме);	(Документ, № п. п. / нет)
- Инструкция по мерам по обеспечению сохранности и целостности данных, в том числе на ЭВМ (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.17)	(Документ, № п. п. / нет)
- Инструкция по системе мер в случае пожара, стихийного бедствия или других чрезвычайных мер]	(Документ, № п. п. / нет)
4. Инструкции по работе с наличными ценными бумагами
- Правила работы с сертификатами ценных бумаг [(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.41)	(Документ, № п. п. / нет)
- Внутренняя инструкция по работе с наличными ценными бумагами, находящимися в открытом хранении (на основе инструкции об эмиссионно — кассовой работе)	(Документ, № п. п. / нет)
- Внутренняя инструкция по работе с наличными ценными бумагами, находящимися в закрытом хранении (на основе инструкций по порядку приема на хранение ценностей)]	(Документ, № п. п. / нет)
5. Иные инструкции
- процедура рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентов) [(Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97)	(Документ, № п. п. / нет)
Комментарии:]

2.2. Типовые формы поручений и отчетов

При заполнении форм 2.2.1 - 2.2.4 отмечается наличие / отсутствие обязательных реквизитов в типовых формах депозитария.

Необходимо отметить, что название типовых форм депозитария может быть иным.

2.2.1 Поручение депо

Присутствуют ли среди реквизитов поручения на исполнение депозитарных (инвентарных) операций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 18) следующие:
1. Общие сведения	- № поручения депо	(да / нет)
	- Дата приема поручения	(да / нет)
	- Инициатор депозитарной операции	(да / нет)
	- Исполнитель операции	(да / нет)
2. Сведения о ценных бумагах	- Государственный регистрационный номер ценной бумаги	(да / нет)
	- Количество ценных бумаг в штуках	(да / нет)
3. Характеристика операции	- Тип поручения	(да / нет)
	- Основание совершаемой операции	(да / нет)
4. Реквизиты счетов депо	- Наименование (Ф.И.О.) депонента	(да / нет)
	- Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на который производится зачисление) <1>	(да / нет)
	- Наименование (Ф.И.О.) депонента корреспондирующего лицевого счета депо	(да / нет)
	- Код корреспондирующего лицевого счета депо <2>	(да / нет)
	- Дата исполнения поручения	(да / нет)
	- Подпись распорядителя счета депо	(да / нет)
Комментарий:

---

<1> Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо и / или раздела счета, позволяющие однозначно идентифицировать лицевой счет.

<2> Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо и / или раздела счета, позволяющие однозначно идентифицировать лицевой счет.

2.2.2 Отчет об исполнении депозитарной операции

Положения, упомянутые в п. 2 (мелкий шрифт), являются обязательными только для кредитных организаций — дилеров на ОРЦБ.

Присутствуют ли среди реквизитов отчета об исполнении операции (выписки по счету депо) (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 18) следующие:
1. Общие положения	- Отправитель отчета	(да / нет)
	- Получатель отчета	(да / нет)
	- Номер отчета в нумерации депозитария	(да / нет)
	- Наименование и тип отчета	(да / нет)
	- Дата составления отчета	(да / нет)
	- Номер поручения депо, инициировавшего операцию	(да / нет)
	- Дата приема поручения	(да / нет)
	- Инициатор депозитарной операции	(да / нет)
	- Исполнитель операции	(да / нет)
	- Тип операции	(да / нет)
	- Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на который производится зачисление)	(да / нет)
	- Наименование (Ф.И.О.) депонента	(да / нет)
	- Код корреспондирующего лицевого счета депо	(да / нет)
	- Наименование (Ф.И.О.) депонента корреспондирующего лицевого счета депо	(да / нет)
2. Ценные бумаги на ОРЦБ (дополнительно) (Положение	[- Наименование и номер счета депо депозитария — поставщика (при наличии корреспондентских отношений)	(да / нет)
Банка России № 35 от 28.02.96	- Наименование и номер счета депо поставщика	(да / нет)
Прил. 3)	- Наименование и номер счета депо депозитария — получателя (при наличии корреспондентских отношений	(да / нет)
	- Наименование и номер счета депо получателя	(да / нет)
	- Вид и другие реквизиты раздела счета депо депозитария — поставщика]	(да / нет)
3. Общие положения	- Государственный регистрационный номер ценной бумаги	(да / нет)
	- Число ценных бумаг в штуках	(да / нет)
	- Основание совершаемой операции	(да / нет)
	- Фактическая дата исполнения операции	(да / нет)
	- Подпись уполномоченного лица депозитария	(да / нет)
Комментарий:

2.2.3 Выписка о состоянии счета депо

Наличие указанной формы у депозитария обязательно. При этом реквизиты данной формы отчета обязательны только для кредитных организаций — дилеров на ОРЦБ (в части, относящейся к требованиям Положения Банка России № 35 от 28.02.96 Прил. 4). Последние два положения взяты из реквизитов формы выписки из реестра акционеров.

Форма 2.2.3

Присутствуют ли среди реквизитов выписки о состоянии счета депо (отчета о состоянии счета депо) следующие (Положение Банка России № 35 от 28.02.96 Прил. 4):
- Составитель отчета	(да / нет)
- Получатель отчета	(да / нет)
- № отчета	(да / нет)
- Дата отчета (дату, на которую выписка со счета депо подтверждает записи о ценных бумагах, учитываемых на счете депо)	(да / нет)
- Тип отчета — о состоянии счета депо (разделов счета депо)	(да / нет)
- Ссылка на дату и номер запроса	(да / нет)
- № счета депо, по которому предоставляется отчет	(да / нет)
- № раздела, по которому предоставляется отчет	(да / нет)
- Характеристика раздела (указание на наличие обременения обязательствами или каких-либо ограничений (залог и т.п.))
- Государственный регистрационный номер выпуска	(да / нет)
- количество ценных бумаг	(да / нет)
- подпись ответственного лица депозитария и печать депозитария	(да / нет)
Комментарий:

2.2.4 Отчет о совершенных операциях за период

Данная форма выписки обязательна только для кредитных организаций — дилеров на ОРЦБ

Форма 2.2.4

Присутствуют ли среди реквизитов отчета о совершенных операциях за период следующие (Положение Банка России № 35 от 28.02.96 Прил. 5):
- Составитель отчета	(да / нет)
- Получатель отчета	(да / нет)
- № отчета	(да / нет)
- Дата составления отчета	(да / нет)
- Тип отчета — о совершенных по счету депо инвентарных операциях за период	(да / нет)
- Ссылка на дату и номер запроса	(да / нет)
- № счета депо, по которому предоставляется отчет	(да / нет)
- Период отчета	(да / нет)
- № раздела счета депо	(да / нет)
- Государственный регистрационный номер выпуска	(да / нет)
- Остаток ценных бумаг на начало периода	(да / нет)
- Информация об операции	(да / нет)
- Дата операции	(да / нет)
- Количество ценных бумаг	(да / нет)
- Тип операции:	(да / нет)
- перевод ценных бумаг со счета депо (раздела счета)	(да / нет)
- перевод ценных бумаг на счет депо (раздел счета); операция на прием ценных бумаг	(да / нет)
- Ссылка на дату и № поручения депо, на основании которого была осуществлена операция	(да / нет)
- Остаток облигаций на конец отчетного периода	(да / нет)
Комментарий:

2.3 Специальные договоры

Помимо услуг, предусмотренных депозитарным договором, депозитарий может оказывать другие услуги, на основании соответствующих договоров.

По результатам проверки заполняется Форма 2.3. В случае проверки специальных договоров на предмет их соответствия требованиям к депозитарному договору, дополнительно заполняется форма 2.1.1 отдельно для каждого договора.

Форма 2.3

1. Договор с эмитентом	В случае наличия договора с эмитентом проверить, включает ли данный договор существенные условия депозитарного договора (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7, абз. 20)	(да / нет)
	- если нет, указать, какие условия отсутствуют	(какие)
	Есть ли в договоре условие об открытии эмитенту и ведении отдельного счета депо и параметрах этого счета	(да / нет)
	Включает ли договор дополнительные условия (размещение, выплату дивидендов и т.д.)	(какие)
2. Договор о междепозитарных	В случае наличия договора о междепозитарных (корреспондентских) отношениях проверить, включает ли
(корреспондентских) отношениях	данный договор существенные условия депозитарного договора (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7, абз. 7, 8; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.6)	(да / нет)
	- если нет, указать какие условия отсутствуют	(какие)
	Предусматривает ли депозитарный договор между депозитариями — корреспондентами процедуру получения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, информации о владельцах ценных бумаг, учет которых ведется в депозитарии — депоненте, а также в его депозитариях — депонентах (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 7, абз. 8)	(да / нет)
	- Если да, указать периодичность получения такой информации
	Содержит ли договор обязанность сверки депозитариями данных по ценным бумагам клиентов (депонентов) (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.6)	(да / нет)
	- порядок и сроки проведения сверки (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.6);	(да / нет)
	Содержит ли договор записи о проведении взаиморасчетов по ценным бумагам	(да / нет)
	- Если да, указать периодичность таких расчетов
	Есть ли в договоре условие об открытии депозитарию — корреспонденту и ведении отдельного счета депо (ЛОРО, НОСТРО) и параметрах этого счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 2.34, 2.35)	(да / нет)
3. Договоры о дилерском	В случае наличия договоров о дилерском (брокерском)
(брокерском) обслуживании, доверительном управлении	обслуживании, доверительном управлении, проверить <1>, включают ли данные договоры существенные условия договора счета депо (Приказ Банка России № 02-125 от 15.06.95; Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 7.3)	(да / нет)
	- если нет, указать какие условия депозитарного договора отсутствуют	(какие)
Комментарий:

---

<1> Проверка осуществляется по методике проверки депозитарного договора (п. 2.1.1).

2.4 Экспресс — проверка

Проверка осуществляется путем сравнения данных по счетам основного баланса, внебалансовым счетам и счетам депо. Указанный способ проверки позволяет выявить без организации тематической проверки грубые нарушения правил учета.

В ходе тематической проверки приведенные методы также могут применяться с привлечением данных расшифровок по лицевым счетам.

Для осуществления проверки необходимо заполнить данные в соответствии с формами 2.4.1 - 2.4.3.

2.4.1 Баланс депо

Заполняется по данным балансовой отчетности на отчетную дату (баланс, оборотная ведомость по счетам кредитной организации — формы 101, 103 (ранее 700, 702) балансовой отчетности) на 1 число текущего месяца и на 1 число предыдущего месяца. Итог по активу должен соответствовать итогу по пассиву. Нумерация счетов, указанная в предоставленной отчетности, должна соответствовать Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному Банком России. Выявленные несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

Активные счета			Пассивные счета
№ синтетического счета депо	Остаток (в шт.)		№ синтетического счета депо	Остаток (в шт.)
	на 1 число предыдущего месяца __.__. __	на 1 число текущего месяца __.__. __		на 1 число предыдущего месяца __.__. __	на 1 число текущего месяца __.__. __
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии			98040 Ценные бумаги владельцев
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)			98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)			98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении			98055 Ценные бумаги в доверительном управлении
98030 Недостача ценных бумаг			98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария			98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от др. Депозитариев (ЛОРО депо расчетный)
			98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами
			98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
			98090 Ценные бумаги вне обращения
Итого по активу			Итого по пассиву
Комментарии:

2.4.2 Данные по счетам основного баланса

По данным балансовой отчетности кредитной организации заполняется таблица остатков по соответствующим балансовым счетам. Данные указываются в рублях.

В скобках указаны номера соответствующих балансовых счетов по Плану счетов, действовавшему до 01.01.98 (утвержден письмом Госбанка СССР № 254 от 21.12.89).

№ счета	Остаток
	на 1 число предыдущего месяца	на 1 число текущего месяца
Балансовые счета
105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком (034)
10501
306 Расчеты по ценным бумагам (812)
30601
501 Долговые обязательства Российской Федерации (194)
50101 + 50102 + 50103
502 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти (192)
50201 + 50202 + 50203
503 Долговые обязательства банков (193, 083)
50301 + 50302 + 50303
504 Прочие долговые обязательства (193, 083)
50401 + 50402 + 50403
506 Долговые обязательства банков — нерезидентов (083)
50601 + 50602 + 50603
507 Прочие долговые обязательства нерезидентов (083)
50701 + 50702 + 50703
508 Акции банков (191)
50801 + 50802 + 50803
509 Прочие акции (191)
50901 + 50902 + 50903
510 Акции банков — нерезидентов (059)
51001 + 51002 + 51003
511 Прочие акции нерезидентов (059)
51101 + 51102 + 51103
601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
60101 + 60102 (191)
60103 + 60104 (059)
512 Векселя органов федеральной власти и авалированные ими
51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51205 + 51206 + 51207 (195, 085)
51208 + 51209 (197, 086)
513 Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими
51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 51305 + 51306 + 51307 (195, 085)
51308 + 51309 (197, 086)
514 Векселя банков
51401 + 51402 + 51403 + 51404 + 51405 + 51406 + 51407 (195, 085)
51408 + 51409 (197, 086)
515 Прочие векселя
51501 + 51502 + 51503 + 51504 + 51505 + 51506 + 51507 (195, 085)
51508 + 51509 (197, 086)
516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
51601 + 51602 + 51603 + 51604 + 51605 + 51606 + 51607 (085)
51608 + 51609 (086)
517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
51701 + 51702 + 51703 + 51704 + 51705 + 51706 + 51707 (085)
51708 + 51709 (086)
518 Векселя банков — нерезидентов
51801 + 51802 + 51803 + 51804 + 51805 + 51806 + 51807 (085)
51808 + 51809 (086)
519 Прочие векселя нерезидентов
51901 + 51902 + 51903 + 51904 + 51905 + 51906 + 51907 (085)
51908 + 51909 (086)
Внебалансовые счета
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 (9959)
90702 (9997)
90703 (9978)
90704
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90802 (9986)
90803 (9987)
912 Разные ценности и документы
91207 (9959)
913 Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств
91303 (9922)
91304 (9922)
Счета доверительного управления
80201 Ценные бумаги в управлении

2.4.3 Отражение операций с ценными бумагами

Приведенная ниже методика носит оценочный, приблизительный характер. Выявленные несоответствия, как правило, подлежат уточнению у представителей проверяемой организации, либо в ходе совещаний с последними, либо посредством запроса дополнительной информации (расшифровок по аналитическим счетам и т.п.).

При проведении проверки правильности отражения операций с ценными бумагами в депозитарном учете следует обратить внимание на содержание форм 1.1 (4), 1.2 (4, 5, 9) Регламента проверки по информационному запросу.

Типичным нарушением является неправильное отражение ценных бумаг на счетах 98015, 98053, 98055, 98065.

Выявленные нарушения и несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

1. Единицы учета	Исходя из данных баланса депо и остатков на балансовых счетах (см. таблицу), оценить, осуществляется ли учет на синтетических счетах депо Главы Д в штуках ценных бумаг?	(да / нет)
	- Если нет, указать, в каких единицах осуществляется учет	(учетная единица)
2. Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию	В случае наличия ненулевого остатка хотя бы на одном из балансовых счетов: 501, 502, 503, 504, 506, 507, 508, 509, 510, 511, 601, 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 <1> имеется ли остаток на следующих счетах депо:
	- 98050?	(да / нет)
	- 98070 <2>?	(да / нет)
	В случае, если кредитной организации принадлежат неэмиссионные ценные бумаги (ненулевые остатки хотя бы на одном из балансовых счетов: 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519), имеется ли ненулевой остаток на счете 98000 <3>?	(да / нет)
	В случае ненулевого остатка на балансовом счете 10501 (ценные бумаги, выкупленные у акционеров) имеется ли остаток на счете 98090?	(да / нет)
3. Ценные бумаги клиентов депозитария	В случае, если кредитная организация осуществляет брокерские операции (что характеризуется, например, наличием ненулевого остатка на балансовом счете 30601), является ли остаток на счете 98053 или / и 98040 <4> ненулевым <5>?	(да / нет)
	В случае, если кредитная организация осуществляет доверительное управление ценными бумагами клиентов, т.е. на счете 80201 имеется ненулевой остаток, то является ли остаток на счете 98055 ненулевым <5>?	(да / нет)
4. Учет мест хранения	В случае, если кредитная организация проводит операции на ОРЦБ, на организованных рынках муниципальных облигаций, осуществляется ли их учет на активном счете 98010?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких активных счетах депо осуществляется их учет	(N № счетов)
	В случае, если кредитная организация является Дилером на ОРЦБ, на организованных рынках муниципальных облигаций, осуществляется ли учет принадлежащих инвесторам облигаций на пассивном счете 98040?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких пассивных счетах депо осуществляется их учет	(N № счетов)
	В случае, если кредитная организация осуществляет депозитарное обслуживание клиентов по ОГСЗ, осуществляется ли учет принадлежащих инвесторам облигаций на активном счете 98015 <6>?	(да / нет)
	98000?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких активных счетах депо осуществляется их учет	(N № счетов)
	В случае, если депозитарий является собственником и / или выступает номинальным держателем по каким-либо корпоративным ценным бумагам, выпущенным в бездокументарной форме, осуществляется ли их учет на счете 98010?	(да / нет)
Комментарии:

---

<1> Не включая счета второго порядка по начислению резервов.

<2> Наличие остатка на счете 98070 при отсутствии ценных бумаг на счете 98050 требует дополнительного разбирательства.

<3> Неэмиссионные ценные бумаги выпускаются в наличной форме и, поэтому, как правило, отражаются на счете 98000. Исключение может составить случай, когда они переданы на хранение в другой депозитарий на основании депозитарного договора.

<4> Наличие остатка на счете 98040 может свидетельствовать о том, что ценные бумаги по завершению брокерской операции были переведены на счет владельца.

<5> Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные банком по брокерским договорам или договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счетах 98053, 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

<6> Отражение ОГСЗ клиентов на счете 98015 осуществляется при передаче их на депозитарный учет в другой депозитарий. В иных случаях они, как правило, отражаются на счете 98000.

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 36 от 16.10.97 («Вестник ФКЦБ России» № 8 от 05.11.97).

4. Инструкция Банка России «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» № 44, утвержденная Приказом Банка России № 02-259 от 25.07.96 («Вестник Банка России» № 34 от 29.07.96, № 80 от 02.12.97).

5. Положение Банка России «О порядке депозитарного учета на ОРЦБ» № 35, утвержденное Приказом Банка России № 02-51 от 28.02.96 («Вестник Банка России» № 15 от 09.04.96, № 36 от 01.08.96).

6. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 61, утвержденные Приказом Банка России № 02-263 от 18.06.97 («Вестник Банка России» (спец. выпуск) № 49 от 29.07.97, № 49 (дополнение) от 31.07.97, № 88 от 24.12.97, № 1 от 14.01.98, № 22 от 08.04.98, № 38 от 10.06.98, № 41 от 17.07.98, № 48 от 22.07.98).

Основными задачами тематической проверки депозитария кредитной организации являются:

Направления проверки Задачи проверки

Депозитарный учет:   Проверка материалов  депозитарного  учета  на
                     предмет выявления  нарушений  в  оформлении и

                 отражении операций на счетах аналитического и
                 синтетического учета.

Недостоверность      Проверка материалов     синтетического      и
отчетности:          аналитического учета   на  предмет  выявления
                     фактов недостоверности     депозитарной     и

                 бухгалтерской отчетности.

Анализ      практики Сравнение сложившейся  в депозитарии практики
работы:              работы (документооборот,    порядок     учета

                 депозитарных операций, порядок взаимодействия

                     с другими      подразделениями      кредитной
                     организации, с  другими участниками фондового

                 рынка и т.п.) с содержанием предоставленных в

                     ходе документарной  и  тематической  проверки
                     документов депозитария на  предмет  выявления

                 фактов расхождения.

Проверка   хранилища Выявления фактов  и потенциальной возможности
депозитария:         нарушений правил работы с  наличными  ценными

                 бумагами.

Программное          Тестирование программного         обеспечения
обеспечение:         депозитария кредитной     организации     для
                     выявления фактов      его      несоответствия

                 требованиям действующего законодательства.

Распоряжение ценными Проверка первичных  документов  и  материалов
бумагами:            аналитического учета  на предмет отслеживания

                 наличия одновременных поручений на зачисление

                     и списание  ценных бумаг,  а также совершения
                     сделок покупки   или   продажи   значительных
                     пакетов ценных   бумаг,   с  целью  выявления
                     фактов распоряжения     ценными      бумагами

                 депонента без поручения последнего.

                     Проверка первичных  документов  и  материалов
                     аналитического учета  на  предмет  отсутствия

                 необходимых реквизитов, требуемых действующим

                     законодательством по ценным бумагам,  а также
                     ненадлежащего оформления документов  в  целях
                     выявления фактов    распоряжения    кредитной
                     организацией или  ее   сотрудниками   ценными

                 бумагами депонентов.

Совершение  операций Проверка первичных  документов  и  материалов
заинтересованными    аналитического учета   на  предмет  выявления
лицами:              фактов совершения  сделок,  в  том  числе   с
                     клиентами, по  которым  кредитная организация

                 или ее сотрудники выступают заинтересованными
                 лицами.

Контроль          за Проверка первичных   документов,   материалов
использованием       аналитического учета,   а    также    системы
инсайдерской         организационно -    технического   разделения
информации:          Депозитария и других подразделений  кредитной
                     организации с    целью    выявления   сделок,
                     совершенных с   использованием   инсайдерской

                 информации.

Регламент тематической проверки может быть также использован для проверки правильности ведения депозитарного учета кредитных организаций, которые не осуществляют депозитарную деятельность на рынке ценных бумаг, но проводят депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими им на праве собственности или ином вещном праве.

Проверка по информационному запросу и документарная проверка могут являться частью тематической проверки, как ее предпроверочная подготовка.

По результатам тематической проверки депозитария заполняются формы 3.1 - 3.11. Кроме того, по результатам тематической проверки депозитария с учетом анализа и оценки полученной информации, контролирующим подразделением составляется Акт по итогам тематической проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

При проведении тематической проверки следует обратить особое внимание на соответствие журналов и картотек, используемых депозитарием в повседневной работе указанным ниже требованиям, а также содержательной стороне проверяемых операций.

Материалы, которые описаны в формах 3.1.1, 3.1.2, 3.4, следует запросить в начале проверки, обратив особое внимание на оперативность их предоставления.

3.1. Материалы депозитарного учета и отчетности

3.1.1 Общие материалы учета и отчетности

Данные материалы целесообразно запросить в начале проверки. При этом важен не только сам факт предоставления материалов, но и сроки предоставления.

Имеет смысл затребовать материалы за определенный период и / или на несколько отчетных дат.

По результатам исполнения запроса следует заполнить форму 3.1.1.

Полное название кредитной организации
Предоставил ли депозитарий следующие материалы?
1. Материалы синтетического учета	Балансы депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.5, 5.6)	(да / нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да / нет)
	Оборотные ведомости (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.7)	(да / нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да / нет)
	Сводные карточки выпусков ценных бумаг (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.4)	(да / нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да / нет)
2. Материалы отчетности	Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 5.12)	(да / нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да / нет)
3. Другие материалы	Список владельцев ценных бумаг данного выпуска на определенную дату (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.18)	(да / нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да / нет)
Комментарий:

3.1.2 Материалы аналитического депозитарного учета

При просмотре операционных журналов и картотек <1>, журналов регистрации поручений и отчетов <2>, кроме проверки наличия соответствующих реквизитов, предложенных ниже, следует проверить (выборочно) оформление операций (особенно при отчуждении прав на ценные бумаги). По результатам проверки заполняется форма 3.1.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

---

<1> В терминах Положения ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 — регистров депозитарного учета.

<2> Требования к обязательным реквизитам этих журналов нормативно не сформулированы.

При просмотре операционных журналов и картотек целесообразно отметить депозитарные операции и сделки, оформление и учет которых затем будет особенно тщательно проверяться в процессе просмотра учетных документов. Как правило, это следующие операции:

• крупные операции,
• крупные операции с физическими лицами,
• операции, связанные с одновременным зачислением и списанием ценных бумаг по одному счету депо одного клиента или по счету депо клиента и по счету депо депозитария,
• заметное увеличение объемов или частоты операций клиента — как суммарных, так и по отдельным сделкам,
• операции, осуществленные депозитарием с безосновательной поспешностью,
• операции, осуществленные в конце календарного месяца, квартала, года,
• любые другие отклонения от обычной практики, используемой конкретным клиентом, или обычной практики работы депозитария,
• операции, информация о которых в журналах и картотеках неполная.

Кроме указанных журналов и картотек для выявления так называемых «подозрительных» операций полезно использовать материалы брокерского подразделения кредитной организации (регистры (реестры) сделок и т.п.). При просмотре указанных материалов следует обращать внимание на выявление несоответствий в материалах депозитарного и брокерского учета для последующей тщательной проверки.

1. Журнал регистрации счетов депо	Присутствуют ли среди реквизитов журнала регистрации счетов депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 3) следующие:
	- Код счета	(да / нет)
	- Тип счета	(да / нет)
	- Дата открытия	(да / нет)
	- Дата закрытия	(да / нет)
2. Анкета счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов анкеты счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 4) следующие:
	- Код счета	(да / нет)
	- Тип счета	(да / нет)
	- Номер и дата операции по открытию счета	(да / нет)
	- Владелец счета	(да / нет)
	- Денежный счет, открытый в кредитной организации	(да / нет)
	- Способ получения доходов	(да / нет)
	- Способ приема поручений от владельца счета	(да / нет)
	- Способ передачи информации владельцу счета	(да / нет)
	- Распорядители счета	(да / нет)
	- Статус счета	(да / нет)
3. Анкета депонента	Заполняется ли на депонента, впервые открывающего счет депо в депозитарии, анкета депонента (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.11)?	(да / нет)
	Утверждены ли формы анкеты отдельно:
	- от анкеты счета депо	(да / нет)
	- для физических лиц	(да / нет)
	- для юридических лиц	(да / нет)
	Заполняется ли анкета на организацию, открывшую счет депо места хранения?	(да / нет)
	Включена ли анкета депонента в анкету счета депо или является отдельным документом?	(да / нет)
	- Если включена, указать, отражено ли в документах депозитария положение о том, что одно лицо может быть депонентом не более чем одного счета <1>	(да / нет)
4. Регистрационная карточка	Имеется ли у депозитария указанная форма?	(да / нет)
лицевого счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки лицевого счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 5) следующие:
	- Код лицевого счета депо	(да / нет)
	- Код счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо	(да / нет)
	- Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг	(да / нет)
	- Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой счет депо	(да / нет)
	- Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела)	(да / нет)
	- Дата открытия лицевого счета депо	(да / нет)
	- Дата закрытия лицевого счета депо	(да / нет)
5. Операционный журнал счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов операционного журнала счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 7) следующие:
	- для административных операций:
	- стандартный заголовок (реквизиты см. п. 6)	(да / нет)
	- тип создаваемого (изменяемого) документа по классификации депозитария	(да / нет)
	- Идентификатор создаваемого (изменяемого) документа	(да / нет)
	- Код создаваемого (изменяемого) поля	(да / нет)
	- Новое значение поля	(да / нет)
	- Старое значение поля (заполняется, если поле изменялось)	(да / нет)
	- для информационных операций:
	- стандартный заголовок (реквизиты см. п. 6)	(да / нет)
	- Тип отчета по классификации депозитария	(да / нет)
	- Отчетный период (для некоторых типов отчетов)	(да / нет)
	- Идентификаторы материалов, по которым выдается отчет (номера лицевых счетов, разделов счета, идентификаторы анкет и т.п.)	(да / нет)
	- для инвентарных (бухгалтерских) операций (операций, связанных с изменением остатков лицевых счетов) данные заполняются в соответствии с п. 6
6. Операционный журнал лицевого счета	Присутствуют ли среди реквизитов операционного журнала лицевого счета (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 6) следующие <2>:
	- стандартный заголовок:
	- Номер операции по журналу	(да / нет)
	- Код операции по классификации депозитария	(да / нет)
	- Дата приема поручения	(да / нет)
	- Входящий номер поручения	(да / нет)
	- Дата и время исполнения операции	(да / нет)
	- Номер отчета об исполнении операции	(да / нет)
	- Дата составления отчета	(да / нет)
	- Получатель отчета об исполнении операции, дата и способ отсылки отчета	(да / нет)
	- дополнительные для инвентарных (бухгалтерских) операций:
	- Остаток до исполнения операции	(да / нет)
	- Оборот ценных бумаг по дебету	(да / нет)
	- Оборот ценных бумаг по кредиту	(да / нет)
	- Остаток после исполнения операции	(да / нет)
	- Корреспондирующий лицевой счет (счета) депо	(да / нет)
	- Опись ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг) в случае закрытого хранения	(да / нет)
	- Список групп ценных бумаг (в случае маркированного хранения)	(да / нет)
7. Журнал оборотов лицевого счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов журнала оборотов лицевого счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 8) следующие:
	- Код лицевого счета депо	(да / нет)
	- Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, учитываемых на этом лицевом счете	(да / нет)
	- Ведомость оборотов по лицевому счету депо (для каждой записи):	(да / нет)
	- Дата внесения записи	(да / нет)
	- Остаток на лицевом счете на начало дня	(да / нет)
	- Оборот по дебету	(да / нет)
	- Оборот по кредиту	(да / нет)
8. Регистрационная карточка раздела счета	Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки раздела счета депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 9) следующие:
депо	- Код раздела	(да / нет)
	- Код счета депо, в рамках которого открыт раздел	(да / нет)
	- Краткое описание и номер базового документа в нумерации депозитария	(да / нет)
	- Тип раздела по классификации депозитария	(да / нет)
	- Статус раздела (по классификации депозитария), определяющий набор допустимых операций с лицевыми счетами, входящими в раздел	(да / нет)
	- Код анкеты оператора раздела (если оператор раздела отличается от депонента)	(да / нет)
	- Дата и номер операции открытия раздела	(да / нет)
	- Дата и номер операции закрытия раздела	(да / нет)
Комментарии:

---

<1> Одно лицо может быть депонентом неограниченного количества счетов, но в этом случае анкеты счета не могут входить в анкету депонента.

<2> На практике операционный журнал лицевого счета зачастую входит в операционный журнал счета депо. Поэтому их проверку необходимо вести совместно.

3.2 Организация депозитарного учета

При проверке организации депозитарного учета в кредитной организации необходимо проверить наличие в кредитной организации единого депозитарного подразделения (депозитария), ответственного за осуществление всех депозитарных операций и ведение депозитарного учета. При проверке следует использовать информацию, полученную при проверке по информационному запросу (форма 1.2 (2)) и проверке документов депозитария (форма 2.1.2 Б).

Типичным нарушением в данном случае является наличие у кредитной организации нескольких подразделений, осуществляющих депозитарный учет по отдельным видам ценных бумаг (например, по ГКО — ОФЗ — дилинг, по корпоративным бумагам — отдел ценных бумаг, по бумагам, эмитированным самой кредитной организацией — эмиссионный отдел, по ОВВЗ — валютное управление и т.п.).

При просмотре операционных журналов и картотек, журналов регистрации поручений и отчетов (перечисленных в п. 3.1.2) необходимо выявить наличие (отсутствие) в кредитной организации единого центра депозитарного учета. В случае, если часть материалов аналитического депозитарного учета (учетных регистров) заполняется не в депозитарном подразделении, а в других подразделениях кредитной организации (например, при наличии в кредитной организации общей компьютерной сети), необходимо выяснить порядок передачи информации в депозитарий кредитной организации и выполнения требований по организации в кредитной организации системы внутреннего контроля за использованием служебной информации. При этом необходимо, чтобы журналы и картотеки депозитария велись по всем видам ценных бумаг и по всем депозитарным операциям кредитной организации.

Комментарии, касающиеся наличия (отсутствия) в кредитной организации единого центра депозитарного учета и других выявленных нарушений, указываются после таблицы.

1. Наличие центра депозитарного учета	Осуществляет ли какое — либо подразделение кредитной организации, кроме депозитария, депозитарный учет ценных бумаг <1>?	(да / нет)
2. Наличие единых журналов	- Ведутся ли в депозитарии единые журналы по всем видам ценных бумаг и операций, в том числе:	(да / нет)
	- Журнал принятых поручений (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9)	(да / нет)
	- Журнал регистрации счетов депо	(да / нет)
	- Операционные журналы (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9)	(да / нет)
	- Журнал отправленных отчетов и выписок (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9)	(да / нет)
	- Если нет, указать, какие журналы ведутся не в депозитарном подразделении кредитной организации	(комментарий)
	- Указать, какая информация не фиксируется в журналах депозитария	(комментарий)
3. Наличие единых картотек	- Ведутся депозитарии единые картотеки по всем видам ценных бумаг и по всем клиентам, в том числе (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.9):	(да / нет)
	- Картотека анкет счетов депо	(да / нет)
	- Картотека анкет клиентов (депонентов)	(да / нет)
	- Картотека анкет выпусков ценных бумаг	(да / нет)
	- Если нет, указать, какие картотеки ведутся не в депозитарном подразделении кредитной организации	(комментарий)
	- Указать, какая информация не фиксируется в анкетах депозитария	(комментарий)
Комментарии:

---

<1> Заполняется на основе формы 1.2 (2) Анкеты депозитария.

3.3 Депозитарные операции

При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.

Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком «*»).

Следует обратить особое внимание на оформление «подраздельных» операций, отмеченных в п. 3.1.2.

Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).

Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

1. Элементарные депозитарные операции	Выяснить, какие виды операций предусматриваются регламентом депозитария и какие из них депозитарий осуществляет на практике
	- Присутствуют ли среди операций, осуществляемых депозитарием, следующие <1>:
	- Открытие счета депо			(да / нет)
	- Закрытие счета депо			(да / нет)
	- Изменение анкетных данных депонента			(да / нет)
	- Выдача отчетов и выписок			(да / нет)
	- Прием ценных бумаг на хранение и / или учет *			(да / нет)
	- Снятие ценных бумаг с хранения и / или учета *			(да / нет)
	- Перевод ценных бумаг *			(да / нет)
	- Перемещение ценных бумаг *			(да / нет)
	- Блокировка *			(да / нет)
	- Отмена поручений			(да / нет)
	- Другие операции			(перечислить)
2. Проверка этапов исполнения депозитарных	Имеются ли заключенные договора счета депо на каждый открытый счет депонента?			(да / нет)
операций <2>	По операционным журналам депозитария и первичным документам проверить, всем ли проводкам по счетам депо предшествует получение депозитарием подписанного депонентом (распорядителем счета) поручения <3> (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.13, 3.14, Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 5.2, 12.3), в том числе:			(да / нет)
	- поручения клиента			(да / нет)
	- поручения оператора (попечителя) счета депо			(да / нет)
	- поручения подразделения кредитной организации, ответственного за исполнение операций с ценными бумагами			(да / нет)
	- Если нет, то указать причины отсутствия поручения			(комментарий)
	- В случае, если поручение подписывается распорядителем счета, выяснить, действует ли распорядитель на основании доверенности			(да / нет)
	- Если да, проверить, оформлены ли доверенности с соблюдением требований, предусмотренных нормативными документами			(да / нет)
	- Выяснить порядок составления, передачи и приема к исполнению внутренних (служебных) поручений (распоряжений) при осуществлении операций, осуществляемых: — по инициативе администрации депозитария; — по инициативе «внутренних депонентов» — подразделений кредитной организации (брокерских, доверительного управления и т.п.), при осуществлении проводок по пассивным счетам депо, открытых указанным подразделениям <4>;			(комментарий)
	- Выяснить, входит ли в процедуру приема поручения проведение процедуры проверки поручения на подлинность?			(да / нет)
	- Входит ли в процедуру приема поручения процедура идентификации подателя поручения?			(да / нет)
	- Прокомментировать достаточность указанных процедур и их соответствие нормативным актам и регламенту депозитария			(комментарий)
	По операционным журналам депозитария и первичным документам проверить, завершается ли операция по счетам депо составлением отчета о проведенной операции (выписки по счету депо). (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.16, Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 12.5)			(да / нет)
	- Если нет, то указать причину отсутствия отчетов			(комментарий)
	- Проверить несколько записей об операциях на предмет того, указываются ли в операционных журналах все получатели отчета, в случае если их несколько			(да / нет)
	Проверить, указываются ли в операционных журналах все лицевые счета, если операция проводится в корреспонденции с несколькими лицевыми счетами			(да / нет)
3. Комплексные операции	Выяснить, какие виды комплексных операций предусматриваются регламентом депозитария и какие из них депозитарий осуществляет на практике. Присутствуют ли среди операций, осуществляемых депозитарием, следующие:
	- Корпоративные действия (начисление дивидендов ценными бумагами, дробление, консолидация и конвертация ценных бумаг — операции, проводимые по решению эмитента ценных бумаг)			(да / нет)
	- Залоговые операции (совмещение депозитарных операций с кредитными операциями)			(да / нет)
	- Торговые операции (совмещение депозитарных операций с брокерскими / дилерскими)			(да / нет)
	- Иные операции			(комментарий)
Выводы:			Комментарии:
- Соответствует ли порядок осуществления операций требованиям нормативных документов?		(да / нет)
- Соответствует ли порядок осуществления операций Условиям осуществления депозитарной деятельности (Регламенту депозитария), утвержденным кредитной организацией?		(да / нет)

---

<1> Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.

<2> Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.

<3> Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения).

Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения и / или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.

<4> См. предыдущий комментарий.

3.4 Основание для проводок по счетам

При наличии базовых («вертикальных») корреспондентских отношений или отношений с реестродержателями порядок отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском и депозитарном учете должен отвечать требованиям, выдвинутым Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» о переходе прав собственности на ценные бумаги. Проводки по счетам основного баланса и по счетам депо должны осуществляться на основе выписок из реестра или отчетов (выписок) из головного депозитария, подтверждающих переход прав собственности.

Типичным нарушением является осуществление проводок по счетам депо и счетам основного баланса на основании договоров купли — продажи или выписок из торговой системы.

При этом необходимо отметить, что договорные отношения в некоторых торговых системах (например, торговой системы ОРЦБ) допускают осуществление проводок на основании реестра сделок, полученного из торговой системы, а не отчета головного депозитария. Факты таких исключений должны тщательно проверяться по договорным документам торговых систем.

По итогам проверки заполнить форму 3.4 и перечислить выявленные нарушения по ведению бухгалтерского и депозитарного учета в части отражения операций.

1. Основание для операций по счетам депо	На основании каких документов осуществляются проводки по счетам депо (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.5) <1>?	(документы)
	- Является ли выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг документом, на основании которого производятся проводки по счетам депо?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(документ)
	- Является ли отчет об исполнении операции, переданный в депозитарий из ведущего депозитария, документом, на основании которого производятся проводки по счетам депо <2> (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 29, абз. 3, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.16, 4.50)?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(документ)
2. Основание для операций по балансовым и внебалансовым счетам	На основании каких документов осуществляются проводки по балансовым и внебалансовым счетам (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 3.5) <3>?	(документы)
	- Является ли отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо основанием для совершения проводок по основному балансу кредитной организации (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96)?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(документ)
	- Является ли выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг документом, на основании которого производятся проводки по балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 29)?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(документ)
	- Является ли отчет об исполнении операции, переданный в депозитарий из ведущего депозитария, документом, на основании которого производятся проводки по балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации (Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 ст. 29, Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. п. 3.16, 4.50)?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(документ)
Комментарии:

---

<1> Основанием для совершения проводок по счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, а также ценные бумаги, переданные клиентами для осуществления доверительного управления и брокерских операций, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с такими ценными бумагами.

<2> Переданный получателю отчет о совершении инвентарной (бухгалтерской) депозитарной операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете получателя.

<3> Основанием для совершения проводок по основному балансу являются: отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо и первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами.

3.5 Соответствие аналитического и синтетического учета

По итогам этой главы заполняется форма 3.5.

После таблицы необходимо прокомментировать соблюдение депозитарием правильности отражения депозитарных операций в бухгалтерском учете.

1. Баланс депо	Сверить данные по аналитическим счетам депо мест хранения с данными по счетам депо зарегистрированных лиц и зарегистрированных залогодержателей
	- Соответствуют ли суммарные остатки ценных бумаг на счетах депо владельцев ценных бумаг («пассивные» счета депо) остаткам по счетам мест хранения («активные» счета депо)?	(да / нет)
	- Если нет, каков характер несоответствия?
	По проверочной ведомости остатков лицевых счетов депо и полному балансу депо сверить, соответствуют ли данные об остатках на лицевых счетах счетов депо данным по остаткам на синтетических счетах депо (глава «Д» Плана Счетов) на определенную дату	(да / нет)
	- Если нет, каков характер несоответствия?
2. Соответствие аналитического и синтетического учета	Соответствует ли характер открываемых аналитических счетов их отражению по синтетическим счетам <1>?	(да / нет)
3. Возникновение отрицательных остатков	Допускает ли депозитарий возникновение отрицательных остатков по счетам депо <1>?	(да / нет)
	- Если да, то указать, в каких случаях
Комментарии:

---

<1> Заполняется, как правило, после завершения проверки правильности отражения операций в учете (раздел 3.6).

3.6. Счета депо

3.6.1 Счета владельцев (пассивные счета)

(Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 Прил. 12 - 13,

Указание Банка России № 62-У от 11.12.97 Глава «Д»)

На основании учетных документов проверяется правильность отражения операций с ценными бумагами в балансовом и во внебалансовом учете. По итогам проверки заполняется Форма 3.6.1.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по «подозрительным» операциям, отмеченным в п. 3.1.2.

1. Ценные бумаги владельцев	Соответствует ли остаток ценных бумаг на счете 98040 суммарному количеству ценных бумаг, принадлежащих депонентам (например, по списку владельцев ценных бумаг, составленному на текущую дату <1>) (все данные в штуках)?	(да / нет)
	Если нет, указать, на каких счетах отражаются указанные ценные бумаги <2>.	(N счетов)
2. Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию	По расшифровкам и оборотным ведомостям по лицевым счетам балансовых счетов, указанных в Форме 2.4.2, операционным журналам депозитария и первичным документам проверить:
	- Делается ли при каждой балансовой проводке ссылка на соответствующую депозитарную <3>?	(да / нет)
	- Если нет, то каков характер несоответствия?
	- По всем ли выпускам эмиссионных ценных бумаг, отраженных по основному балансу, осуществляется депозитарный учет на синтетических счетах депо, и наоборот?	(да / нет)
	- Если нет, то каков характер несоответствия?
	- Используя первичные документы (договоры купли / продажи и т.д.), выборочно проверить, соответствует ли количество ценных бумаг (в штуках), учитываемое на лицевых счетах депо депозитария (Синтетический счет 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию») остаткам (в рублях) на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов (см. Формы 2.4.1 и 2.4.2)	(да / нет)
	- Если нет, то каков характер несоответствия?
3. Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам	По договорам на брокерское обслуживание и другим первичным документам выяснить, все ли ценные бумаги по брокерским договорам отражены на счете 98053 <4>	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги (счетах, открытых в реестре, счетах в стороннем депозитарии, счетах депо в проверяемом депозитарии)	(комментарий)
	- Если да, указать отражаются ли в депозитарном учете кредитной организации именные ценные бумаги, приобретенные ею для клиента (полученные от клиента) по брокерским договорам, учет прав на которые осуществляется у реестродержателей или у сторонних депозитариев	(да / нет)
	- Указать причины несоответствий
	Учитываются ли на счете 98053 ценные бумаги брокеров — депонентов <5>?
4. Ценные бумаги в доверительном управлении	По договорам о доверительном управлении и другим первичным документам выяснить, все ли ценные бумаги клиентов по договорам о доверительном управлении отражены на счете 98055 <6>	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги (счетах, открытых в реестре, счетах в стороннем депозитарии, счетах депо в проверяемом депозитарии)	(комментарий)
	- Если да, указать, отражаются ли в депозитарном учете кредитной организации именные ценные бумаги, приобретенные ею для клиента (полученные от клиента) по договорам доверительного управления, учет прав на которые осуществляется у реестродержателей или у сторонних депозитариев	(да / нет)
	- Указать причины несоответствий
	Учитываются ли на счете 98055 ценные бумаги доверительных управляющих депонентов?	(да / нет)
	Ведутся ли по каждому договору доверительного управления (каждому ОФБУ) отдельные аналитические счета депо?	(да / нет)
5. Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев и филиалов	По договорам о корреспондентских отношениях и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98060 все ценные бумаги, переданные на хранение от низовых депозитариев <7>	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги	(перечислить)
	- Указать причину несоответствия
	Учитываются ли на счете 98060 ценные бумаги клиентов, учет которых осуществляют филиалы проверяемой кредитной организации <8>?	(да / нет)
	- Если да, открыты ли на балансе филиалов на головную организацию аналитические счета по счету 98010?	(да / нет)
	- Если нет, указать на каких счетах учитываются эти ценные бумаги?	(перечислить)
6. Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев	По договорам о корреспондентских отношениях и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98065 все ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев <9>	(да / нет)
	- Если нет, указать на каких счетах учитываются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
7. Ценные бумаги, обремененные обязательствами	По операционным журналам лицевых счетов депо и другим первичным документам выяснить, отражаются ли на счете 98070 все ценные бумаги, на операции с которыми наложены ограничения, в том числе:
	- блокированные	(да / нет)
	- заложенные	(да / нет)
	- предназначенные к поставке	(да / нет)
	- выставленные на торги	(да / нет)
	- другие виды ограничений	(назвать)
	- В случае выявления случаев неправильного отражения операций прокомментировать их характер
8. Ценные бумаги, владельцы которых не установлены	В случае наличия ненулевых остатков по счету 98080 выяснить причины наличия в депозитарии ценных бумаг с неустановленными владельцами	(комментарий)
9. Ценные бумаги вне обращения	По договорам с эмитентами и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98090 все ценные бумаги, находящиеся в следующих состояниях:
	- ценные бумаги новых выпусков, эмиссия которых не завершена	(да / нет)
	- ценные бумаги, изъятые из обращения для погашения или конвертации	(да / нет)
	- ценные бумаги, выкупленные сторонними эмитентами у акционеров	(да / нет)
	- При проверке акционерного банка выяснить, все ли ценные бумаги, выкупленные им у акционеров, учитываются на счете 98090	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
Комментарий:

---

<1> В случае, если депозитарий отказывается предоставить список владельцев, составляемый в соответствии с п. 3.18 Инструкции Банка России № 44 от 25.07.96, можно осуществить выборочную сверку по данным брокерского подразделения кредитной организации либо на основании операционных журналов.

<2> Возможно, что часть ценных бумаг клиентов отражается на счете 98070 или счете 98080. Такие случаи должны проверяться особо.

<3> Проверяется путем сверки данных депозитарного и бухгалтерского учета. Полная проверка возможна по первичным документам бухгалтерского учета (документам дня).

<4> Ценные бумаги, приобретенные по договорам поручения, могут сразу перечисляться на счета клиента, минуя транзитный счет 98053. Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по брокерским договорам, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98053 требует проведения дополнительного разбирательства.

<5> Проверка операций брокеров — депонентов должна осуществляться особенно тщательно.

<6> Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

<7> На счете отражаются ценные бумаги клиентов депозитариев — корреспондентов, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

<8> В этом случае бумаги на балансе депо филиалов отражаются на счете 98050.

При «децентрализованной» форме учета ценные бумаги могут вообще не отражаться на балансе депо головной организации. Также допустима форма учета, при которой ценные бумаги филиалов и их клиентов отражаются исключительно на счетах депо головной организации, не проходя по балансу депо филиалов.

<9> На счетах 98060 и 98065 отражаются ценные бумаги клиентов других депозитариев, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

3.6.2 Счета мест хранения (активные счета)

На основании учетных документов проверить правильность отражения операций с ценными бумагами и заполнить Форму 3.6.2.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по «подозрительным» операциям, отмеченным в п. 3.1.2.

1. Ценные бумаги на хранении в депозитарии	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98000 все наличные ценные бумаги, находящиеся на хранении:
	- в основном хранилище (хранилищах) депозитария	(да / нет)
	- в хранилищах филиалов депозитария (в случае раздельного баланса филиалов не заполняется)	(да / нет)
	- в других организациях на основании договоров хранения	(да / нет)
	- Если да, заключен ли договор хранения	(какой договор)
	Если не все ценные бумаги из вышеперечисленных учитываются на счете 98000, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги	(перечислить)
	- Указать причину несоответствия
	Открыт ли на каждое место хранения отдельный аналитический счет?	(да / нет)
	Учитываются ли на счете 98000 ценные бумаги, выпущенные в безналичной форме <1>?	(да / нет)
	Учитываются ли на счете 98000 ценные бумаги, переданные в другие депозитарии по депозитарным договорам <2>?	(да / нет)
2. Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, находящиеся на хранении:
	- в ведущих депозитариях	(да / нет)
	- в том числе в депозитарии НДЦ	(да / нет)
	- в том числе ценные бумаги субфедеральных займов, обращающихся в торговых системах типа ОРЦБ (например, ГГКО правительства Санкт — Петербурга)	(да / нет)
	- в том числе документарные предъявительские ценные бумаги (ОГСЗ), принадлежащие депозитарию на праве собственности и переданные в другой депозитарий на основании депозитарного договора	(да / нет)
	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все безналичные ценные бумаги, номинальным держателем по которым (зарегистрированным у реестродержателя) является депозитарий:	(да / нет)
	Учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации и переданные на хранение в другой депозитарий на основании депозитарного договора?	(да / нет)
	Учитываются ли на счете 98010 все безналичные ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, учет прав на которые производит реестродержатель?	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются указанные в предыдущих пунктах ценные бумаги
	- Указать причины несоответствия
	Открыты ли отдельные аналитические счета мест хранения для раздельного учета ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, и ценных бумаг его клиентов <3>?	(да / нет)
	По отчетам ведущих депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа «ЛОРО» (лицевых счетах типа «номинального держателя» и т.д.) и типа «владельца», открытых в ведущих депозитариях (у реестродержателей) с остатком по счету 98010 <4>. Совпадает ли количество ценных бумаг на дату проверки?	(да / нет)
	- Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах депо, открытых в ведущих депозитариях и на лицевых счетах у реестродержателей	(комментарий)
3. Ценные бумаги на хранении в других депозитариях	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98015 все ценные бумаги, находящиеся на хранении в депозитариях, не являющихся ведущими по данным выпускам ценных бумаг:	(да / нет)
	- в том числе документарные предъявительские ценные бумаги (например, ОГСЗ), принадлежащие клиентам депозитария и переданные в другой депозитарий на основании междепозитарного договора	(да / нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
	Учитываются ли на счете 98015 ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности кредитной организации — депозитарию или его филиалам <5>?	(да / нет)
	Учитываются ли на счете 98015 именные ценные бумаги <6>?	(да / нет)
	По отчетам депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа «ЛОРО», открытых в депозитариях, не являющихся ведущими, с остатком по счету 98015 <7>. Совпадает ли количество ценных бумаг на дату проверки?	(да / нет)
	- Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах депо, открытых в других депозитариях	(комментарий)
4. Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении	В случае наличия ненулевого остатка на счете 98020 по первичным документам выяснить причины нахождения наличных ценных бумаг, соответственно: — на проверке — на переоформлении — в процессе погашения купонов — в процессе транспортировки — активные операции блокированы по иным причинам	(комментарий)
	В случае нахождения сертификатов ценных бумаг на переоформлении у держателя реестра (головного депозитария) выяснить, существуют ли документы (передаточные распоряжения), являющиеся основанием переоформления	(комментарий)
5. Недостача ценных бумаг	В случае наличия ненулевого остатка на счете 98030 по первичным документам выяснить причины недостачи ценных бумаг, выявленные:
	- в результате проверок хранилищ	(да / нет)
	- в результате сверки по счетам ЛОРО — НОСТРО с депозитариями — корреспондентами	(да / нет)
	- по иным причинам	(да / нет)
	- Прокомментировать причины недостачи
6. Ценные бумаги, изъятые из депозитария	В случае наличия ненулевого остатка на счете 98035 по первичным документам прокомментировать причины и правомерность изъятия:	(комментарий)
Комментарии:

---

<1> Отражение на счете 98000 ценных бумаг, сертификаты которых отсутствуют в хранилищах депозитария (включая внешние хранилища), является грубым нарушением депозитарного учета.

<2> Ценные бумаги, переданные в другой депозитарий по договорам, отличным от договора хранения, отражаются по другим активным счетам (98010, 98015).

<3> При этом не нужно открывать каждому клиенту отдельный активный счет.

<4> В случае технической невозможности осуществить сверку по всем бумагам на одну дату необходимо провести сверку по отдельным активным аналитическим счетам депо.

<5> Учет на счете 98015 ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, является нарушением правил депозитарного учета.

<6> Как правило, именные ценные бумаги не отражаются по счету 98015. Исключение могут составить так называемые «горизонтальные» (расчетные) междепозитарные отношения. Такие отношения между депозитариями в настоящее время практически отсутствуют.

<7> См. также комментарий к п. 2.

3.7. Порядок хранения сертификатов ценных бумаг

Глава 3.7 посвящена проверке соответствия действующего в депозитарии порядка хранения сертификатов ценных бумаг и документации требованиям нормативных актов. Кроме этого, необходимо проверить, соответствует ли этот порядок процедуре, описанной во внутренних инструкциях депозитария.

По результатам проверки заполняются Формы 3.7.1 и 3.7.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются в конце таблиц.

3.7.1 Хранение сертификатов ценных бумаг

1. Процедура сверки	Имеется ли в депозитарии документ, регламентирующий частоту и процедуру проведения инвентаризации (сверки) фактически хранящихся сертификатов ценных бумаг с данными по счетам депо ценных бумаг клиентов, а также сроки и порядок устранения расхождений?	(да / нет)
	- Если да, то обеспечивает ли процедура сверки своевременное выявление и устранение расхождений?	(да / нет)
	- Хранятся ли в депозитарии отчеты о результатах сверок и устранении расхождений?	(да / нет)
2. Требования к кассовому узлу	В случае приема сертификатов ценных бумаг через кассовый узел убедиться в выполнении требований к оборудованию кассового узла, изложенных в нормативных актах Банка России по эмиссионно — кассовой работе в учреждениях кредитных организаций	(выполнение требований)
	В случае выплаты депозитарием кредитной организации дивидендов по акциям эмитента убедиться в выполнении требований к оборудованию кассового узла, изложенных в нормативных актах Банка России по эмиссионно — кассовой работе в учреждениях кредитных организаций	(выполнение требований)
3. Требования к хранилищам	Выяснить, осуществляет ли депозитарий хранение наличных ценных бумаг исключительно в специально предназначенных для этого хранилищах?	(да / нет)
	- Соответствуют ли хранилища требованиям, предъявляемым к хранению ценностей?	(да / нет)
4. Действия при выявлении факта недостачи	Существует ли документ, регламентирующий порядок действий депозитария при выявлении факта утраты сертификатов наличных ценных бумаг?	(да / нет)
	- Если да, описать порядок действий
	- Прокомментировать условия, сроки и форму возмещения клиенту ущерба в случае утраты ценных бумаг
5. Открытый способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок открытого способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах Банка России по эмиссионно — кассовой работе в учреждениях кредитных организаций (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.41)?	(да / нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
6. Закрытый способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок закрытого способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах Банка России по порядку приема на хранение ценностей (Инструкция Банка России № 44 от 25.07.96 п. 4.41)?	(да / нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
7. Маркированный способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок маркированного способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97 п. 11.6)	(да / нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
8. Особенности хранения различных типов ценных бумаг	Предусмотрены ли в депозитарии различия в способах и технологии хранения ценных бумаг различных типов, в том числе <1>:
	- именным	(комментарий)
	- на предъявителя	(комментарий)
	- ордерным	(комментарий)
Комментарий:

---

<1> По каждому типу ценных бумаг, обслуживаемому в депозитарии, целесообразно провести проверку в соответствии с п. 3.7.1 (1 — 6).

3.7.2 Система хранения первичных документов

1. Система хранения первичных документов	Проверить систему хранения первичных документов в депозитарии, в том числе:
	- Выяснить, каким образом осуществляется хранение документов, на основании которых производится внесение изменений в записи на счетах депо;	(да / нет)
	- Выяснить, ведутся ли журналы регистрации первичных документов депозитария;	(да / нет)
	- Проверить соответствие записей в этих журналах хранящимся документам	(да / нет)
2. Система хранения поручений	Каков принятый в кредитной организации порядок хранения поручений депонентов (клиентов) <1>:
	- в «документах дня» депозитария	(да / нет)
	- в «делах» клиентов	(да / нет)
	- иным способом	(каким)
	В случае использования закрытого способа хранения ценных бумаг предусмотрено ли хранение депозитарием справочников номеров сертификатов?	(да / нет)
	В случае использования маркированного способа хранения ценных бумаг, предусмотрено ли хранение депозитарием описей групп ценных бумаг, принятых на хранение?	(да / нет)
3. Исправительные проводки	Заведен ли в депозитарии журнал исправительных проводок или иной журнал, в котором фиксируется информация о совершенных сотрудниками депозитария ошибках <2>?	(да / нет)
	- прокомментировать содержание и полноту записей в указанном журнале	(комментарий)
4. Журнал жалоб	Заведен ли в депозитарии журнал жалоб и запросов клиентов или иной журнал, в котором фиксируется указанная информация?	(да / нет)
	- Если нет, указать, предусмотрено ли ведение указанного журнала Процедурой рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентов), утвержденной депозитарием (Положение ФКЦБ России № 36 от 16.10.97)	(да / нет)
	- прокомментировать содержание и полноту записей в указанном журнале	(комментарий)
5. Порядок документирования информации	Отвечает ли порядок документирования информации нормативным актам по делопроизводству, стандартизации документов и т.п.?	(да / нет)
Комментарии:

---

<1> Порядок хранения первичных документов определяется депозитарием самостоятельно.

<2> Рекомендуется сравнить с ответами депозитария на вопросы в п. 3 Формы 1.4 Регламента проверки по информационному запросу.

3.8 Программное обеспечение депозитарного учета

В случае использования депозитарием программного обеспечения, в особенности разработанного собственными силами, следует выяснить, отвечает ли оно требованиям нормативных актов к защите информации от несанкционированного доступа и сохранности и целостности данных. Результаты проверки заносятся в Форму 3.8. Выявленные нарушения указать после таблицы.

Программное обеспечение деятельности депозитария	Выяснить, использует ли депозитарий для ведения счетов депо и формирования документов программное обеспечение и электронные базы данных	(да / нет)
	- Если да, то кто разработчик?
	- Сертифицированы ли данные программы (Закон Российской Федерации «Об информации, информатизации и защите информации» № 24-ФЗ от 20.02.95)	(да / нет)
	- Если да, то какой организацией?
	Выборочно проверить соответствие документов депозитария в бумажной форме данным в электронной системе ведения счетов депо <1>	(да / нет)
	- Если несоответствие выявлено, указать его характер
	Имеется ли разбивка информации на категории по уровню доступа к ней? (Указание Банка России № 510 от 29.08.97 п. 1.5)	(да / нет)
	- Предусмотрены ли в системе разграничения по уровню доступа к информации?	(да / нет)
	Имеются ли в системе средства резервного копирования данных?	(да / нет)
	- Как часто производится копирование?	(срок)
	- Имеется ли на документах, полученных из информационной системы и являющихся отчетными перед депонентами, подписи должностных лиц?	(да / нет)
Комментарии:

---

<1> Проверяются материалы, список и реквизиты которых приведены в разделах 3.1 и 3.2.

3.9 Отчетность по депозитарной деятельности

В Форме 3.9 указываются выявленные в ходе проверки расхождения данных проверки с данными депозитарной отчетности.

Для кредитных организаций, предоставляющих отчетность в ТУ Банка России	Проверить, соответствуют ли данные внутреннего учета депозитария отчетам о депозитарной деятельности, предоставляемым ежеквартально в территориальное учреждение Банка России (Отчет-44 и Отчет-167)	(да / нет)
Комментарий (указать характер несоответствия)

3.10 Дополнительные требования для филиалов

Форма 3.10 заполняется при проверке филиала. При проверке головного подразделения кредитной организации Форма 3.10, как правило, заполняется на каждый филиал, осуществляющий депозитарные операции.

1. Для филиалов, осуществляющих депозитарные операции:	Выяснить, какой способ организации депозитарного учета <1> использует кредитная организация и данный филиал:
	- децентрализованный (раздельный учет ценных бумаг в головной организации и филиале)	(да / нет)
	- централизованный (открытие встречных «корреспондентских» счетов)	(да / нет)
	- филиал не ведет депозитарный учет (учет в головной организации)	(да / нет)
	- иной способ организации учета	(какой)
	Проверить порядок ведения документооборота между филиалом и головным подразделением кредитной организации по депозитарным операциям	(выявленные недочеты и нарушения)
	- Проверить методы, периодичность и формы обмена информацией о депозитарных операциях	(выявленные недочеты и нарушения)

---

<*> В настоящее время форму организации депозитарного учета в филиалах кредитные организации выбирают самостоятельно.

3.11 Эффективность работы депозитария

1. Доходы депозитария	По лицевым счетам, открытым к балансовым счетам по учету доходов и расходов, полученных от операций с ценными бумагами (70102, 70104) и	Сумма доходов (в руб.)
2. Расходы депозитария	Прейскуранту депозитария выявить, каковы суммы доходов и расходов с начала года, связанные с оказанием депозитарных услуг и услуг, сопутствующих депозитарной деятельности	Сумма расходов (в руб.)
Комментарий:

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Федеральный закон «Об информации, информатизации и защите информации» № 24-ФЗ от 20.02.95.

4. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «О депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ № 36 от 16.10.97 («Вестник ФКЦБ России» № 8 от 05.11.97).

5. Положение Банка России «О порядке депозитарного учета на ОРЦБ» № 35, утвержденное Приказом Банка России № 02-51 от 28.02.96 («Вестник Банка России» № 15 от 09.04.96, № 36 от 01.08.96).

6. Инструкция Банка России «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» № 44, утвержденная Приказом Банка России № 02-259 от 25.07.96 («Вестник Банка России» № 34 от 29.07.96, № 80 от 02.12.97).

7. Письмо Банка России «О порядке введения в действие Инструкции № 44 „Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ“ № 34-3-3-9/1652 от 20.09.96.»

8. Письмо Банка России «О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции № 44 „Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ“ № 34-3-3-9/1071 от 12.05.97.»

9. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 61, утвержденные Приказом Банка России № 02-263 от 18.06.97 («Вестник Банка России» (спец. выпуск) № 49 от 29.07.97, № 49 (дополнение) от 31.07.97, № 88 от 24.12.97, № 1 от 14.01.98, № 22 от 08.04.98, № 38 от 10.06.98, № 41 от 17.07.98, № 48 от 22.07.98).

10. Инструкция Банка России «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» № 34 от 19.02.96 («Вестник Банка России» № 14 от 12.04.96).

---