Статья 12Регламент № 537/2014 Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Отчеты органам, осуществляющим надзор за деятельностью
общественно значимых организаций

1. Без ущерба действию статьи 55 Директивы 2004/39/ЕС, статьи 63 Директивы 2013/36/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС <*>, статьи 15 (4) Директивы 2007/64/ЕС, статьи 106 Директивы 2009/65/ЕС, статьи 3 (1) Директивы 2009/110/ЕС и статьи 72 Директивы 2009/138/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС <**> аудитор или аудиторская фирма, осуществляющие обязательный аудит общественно значимой организации, обязаны незамедлительно предоставлять органам, осуществляющим надзор за деятельностью данной общественно значимой организации, или, если это предусмотрено государствами-членами ЕС, органу, осуществляющему надзор за деятельностью аудитора или аудиторской фирмы, любую информацию, которая относится к аудируемой организации и о которой аудитору или аудиторской фирме стало известно во время осуществления обязательного аудита, если такая информация может стать причиной:

---

<*> Директива 2013/36/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС от 26 июня 2013 г. о доступе к деятельности кредитных организаций и пруденциальном надзоре за кредитными организациями и инвестиционными фирмами, а также внесении изменений в Директиву 2002/87/ЕС и отмене Директив 2006/48/ЕС и 2006/49/ЕС (ОЖ № L 176, 27.6.2013, стр. 338).

<**> Директива 2009/138/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС от 25 ноября 2009 г. об учреждении и осуществлении бизнеса в области страхования и перестрахования (Директива о платежеспособности страховых компаний II) (ОЖ № L 335, 17.12.2009, стр. 1).

a) существенного нарушения законодательных, регламентарных и административных положений, устанавливающих в соответствующих случаях условия выдачи разрешения или устанавливающих правила осуществления деятельности данной общественно значимой организации;

b) существенной угрозы или сомнения относительно продолжения осуществления деятельности общественно значимой организацией;

c) отказа в выдаче аудиторского заключения по финансовым отчетам или выдачи отрицательного аудиторского заключения.

Аудиторы и аудиторские фирмы, осуществляющие обязательный аудит, также обязаны сообщать информацию, указанную в пунктах «a», «b» и «c» первого подпараграфа, если она стала им известна в ходе осуществления обязательного аудита юридического лица, имеющего тесные связи с общественно значимыми организациями, обязательный аудит которых они также осуществляют. Для целей настоящей статьи термин «тесные связи» имеет значение согласно пункту (38) статьи 4 (1) Регламента (ЕС) 575/2013 Европейского парламента и Совета ЕС <*>.

---

<*> Регламент (ЕС) 575/2013 Европейского парламента и Совета ЕС от 26 июня 2013 г. о пруденциальных требованиях к кредитным организациям и инвестиционным фирмам и внесении изменений в Регламент (ЕС) 648/2012 (ОЖ № L 176, 27.6.2013, стр. 1).

Государства-члены ЕС могут требовать предоставления дополнительной информации аудитором или аудиторской фирмой, если это необходимо для осуществления эффективного надзора за финансовым рынком в соответствии с национальным законодательством.

2. Должен быть установлен эффективный диалог между компетентными органами, осуществляющими надзор за деятельностью кредитных и страховых организаций, с одной стороны и аудиторами и аудиторскими фирмами, осуществляющими обязательный аудит таких организаций, — с другой. Обе стороны диалога несут обязательства по выполнению указанного требования.

Как минимум один раз в год Европейский комитет по системным рискам (ESRB) и CEAOB организуют встречу с аудиторами, аудиторскими фирмами или ассоциациями, осуществляющими обязательный аудит всех глобальных системно важных финансовых институтов, авторизованных в ЕС, в соответствии с международными определениями, для информирования ESRB обо всех секторальных или существенных изменениях указанных системно значимых финансовых институтов.

Для оказания поддержки при выполнении задач, указанных в первом подпараграфе, Европейский надзорный орган (Европейский банковский орган — EBA) и Европейский надзорный орган (Европейский орган по страхованию и профессиональному пенсионному обеспечению — EIOPA) с учетом текущих надзорных практик издают инструкции для компетентных органов, осуществляющих надзор за деятельностью кредитных организаций и страховых компаний, в соответствии со статьей 16 Регламента (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС <*> и статьей 16 Регламента (ЕС) 1094/2010 Европейского парламента и Совета ЕС <**>.

---

<*> Регламент (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС от 24 ноября 2010 г., учреждающий Европейский надзорный орган (Европейский банковский орган), изменяющий Решение 716/2009/ЕС и отменяющий Решение 2009/78/ЕС Европейской комиссии (ОЖ № L 331, 15.12.2010 стр. 12).

<**> Регламент (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС от 24 ноября 2010 г., учреждающий Европейский надзорный орган (Европейский орган по страхованию и профессиональному пенсионному обеспечению), изменяющий Решение 716/2009/ЕС и отменяющий Решение 2009/79/ЕС Европейской комиссии (ОЖ № L 331, 15.12.2010 стр. 48).

3. Добросовестное раскрытие осуществляющими обязательный аудит аудиторами, аудиторскими фирмами или аудиторскими ассоциациями компетентным органам, ESRB и CEAOB какой-либо информации, указанной в параграфе 1, либо какой-либо информации, о которой становится известно в ходе диалога в соответствии с параграфом 2, не является нарушением договорного или законодательного ограничения на раскрытие информации.