Статья 13Регламент № 537/2014 Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Отчет о прозрачности деятельности

1. Аудитор или аудиторская организация, осуществляющие обязательный аудит общественно значимых организаций, публикуют ежегодный отчет о прозрачности деятельности не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Отчет о прозрачности деятельности публикуется на веб-сайте осуществляющих обязательный аудит аудитора или аудиторской фирмы в течение как минимум пяти лет после даты опубликования отчета. Если осуществляющий обязательный аудит аудитор работает в аудиторской фирме, это обязательство выполняет аудиторская фирма.

Осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма могут вносить поправки в отчет о прозрачности деятельности. В таком случае осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма указывают, что соответствующая версия отчета является обновленной, причем первоначальная версия отчета остается опубликованной на веб-сайте.

Осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма информируют компетентные органы об опубликовании отчета о прозрачности деятельности на веб-сайте и в соответствующих случаях о внесении в него поправок.

2. Ежегодный отчет о прозрачности деятельности должен включать как минимум следующее:

a) описание организационно-правовой структуры и структуры владения аудиторской фирмой;

b) если осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма являются членами аудиторской ассоциации:

i) описание ассоциации, ее юридической и структурной организации;

ii) имя каждого индивидуально осуществляющего аудиторскую деятельность аудитора и наименование каждой аудиторской фирмы, входящей в ассоциацию;

iii) страны, в которых все входящие в ассоциацию аудиторы, индивидуально осуществляющие аудиторскую деятельность, и аудиторские фирмы имеют право осуществлять обязательный аудит или имеют место нахождения, главный управляющий орган или основное место осуществления бизнеса;

iv) общий оборот, который входящие в ассоциацию аудиторы, индивидуально осуществляющие аудиторскую деятельность, и аудиторские фирмы получают в результате проведения обязательного аудита годовой и консолидированной финансовой отчетности;

c) описание структуры корпоративного управления аудиторской фирмы;

d) описание системы внутреннего контроля осуществляющих обязательный аудит аудитора или аудиторской фирмы, а также заявление управляющего или административного органа об эффективности ее функционирования;

e) дату проведения последней проверки в рамках контроля качества в соответствии со статьей 26;

f) список общественно значимых организаций, в отношении которых аудитор или аудиторская фирма проводили обязательный аудит в течение предыдущего финансового года;

g) заявление о практиках обеспечения независимости аудитора или аудиторской фирмы, а также подтверждение проведения внутренней проверки соблюдения требований независимости;

h) заявление о политике аудитора или аудиторской фирмы в отношении повышения квалификации аудиторов в соответствии со статьей 13 Директивы 2006/43/ЕС;

i) информацию, на основании которой определяется вознаграждение партнерам аудиторской фирмы;

j) описание политик аудитора или аудиторской фирмы относительно ротации ключевых партнеров по аудиту и сотрудников в соответствии со статьей 17 (7);

k) если такая информация не раскрывается в финансовой отчетности в значении статьи 42 (2) Директивы 2013/34/ЕС, то информацию об общем обороте осуществляющих обязательный аудит аудитора или аудиторской фирмы, разделенную на следующие категории:

i) доход от осуществления обязательного аудита годовой и консолидированной финансовой отчетности общественно значимых организаций или группы организаций, головная организация которой является общественно значимой;

ii) доход от осуществления обязательного аудита годовой и консолидированной финансовой отчетности других организаций;

iii) доход от оказания иных разрешенных услуг организациям, в отношении которых аудитор/аудиторская фирма проводят аудит;

iv) доходы от неаудиторских услуг, оказанных другим организациям.

В исключительных случаях осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма могут принять решение не раскрывать информацию, указанную в пункте «f» первого подпараграфа, если это необходимо для снижения реальной и существенной угрозы для безопасности какого-либо лица. Осуществляющие обязательный аудит аудитор или аудиторская фирма должны быть в состоянии продемонстрировать компетентному органу наличие такой угрозы.

3. Отчет о прозрачности деятельности должен быть подписан осуществляющими обязательный аудит аудитором или аудиторской фирмой.