Статья 1.2- местонахождение заемщика - код территории по ОКАТО, либо страна - для нерезидента.Приказ Банка России от 01.10.1997 № 02-429

ПРИКАЗ

от 1 октября 1997 г. № 02-429

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ

Приказываю:

1. Утвердить Инструкцию Банка России «О составлении финансовой отчетности» (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 № 17 «О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками»).

2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.

3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.

4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:

начиная с отчетности за 1998 год — в соответствии с приложениями 5 «Агрегированный балансовый отчет» (по предварительным данным) и 6 «Агрегированный отчет о прибылях и убытках» (по предварительным данным) к Инструкции Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 № 17;

начиная с отчетности за 2001 год, дополнительно к указанным выше формам — в соответствии с приложением 15 «Данные о движении денежных средств» к Инструкции Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 № 17.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.11.1998 № 418-У, от 05.07.1999 № 598-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.1999 № ОД-418, Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 № 865-У)

5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в «Вестнике Банка России».

от 01.10.97 № 02-429

ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 г. № 17

отчетности коммерческими банками»)

Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.

В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.

Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.

Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение № 1 (ежемесячно).

2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы № 2) - Приложение № 2 (ежеквартально).

3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение № 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У)

4. Таблица корректировок - Приложение № 4 (ежемесячно).

5. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

6. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам — Приложение № 7 (ежемесячно).

8. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

9. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

10. Данные о крупных кредитах - Приложение № 10 (ежемесячно).

11. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

12. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

13. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

Приложения с информацией о других операциях банка

15. Данные о движении денежных средств - Приложение № 15 (ежегодно).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У)

16. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение № 17 (ежемесячно).

18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение № 18 (ежеквартально).

19. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение № 20 (ежемесячно).

21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц — Приложение № 21 (ежемесячно).

22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение № 22 (ежемесячно).

23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение № 23 (ежемесячно).

24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение № 24 (ежемесячно).

ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Вспомогательные Приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У)

Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводятся расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение № 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы № 2 (Приложение № 2).

Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение № 4).

Информация по форме Приложения № 3 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У)

Информация, входящая в состав Приложения № 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения № 3.

При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.

Код формы документа по ОКУД 0409110

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО СОСТОЯНИЮ НА «__» _____________ Г.

Форма № 110 Ежемесячно

При заполнении приложения № 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:

Балансовый счет 104:

• зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
• незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).

Балансовый счет 10702:

• фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
• оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).

Балансовый счет 20321:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 № 631-У (далее — Указание Банка России от 13.07.99 № 606-У) («Вестник Банка России» от 22.07.99 № 42-43, от 31.08.99 № 55) (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 30214:

• счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
• счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 30601:

• средства клиентов — банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
• средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 32115:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32311:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32403:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 40109:

• финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация — агент (кредитная организация — комиссионер) не несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

• финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

• то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 6 БО).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

Балансовый счет 45615:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45715:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45818:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47308:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47402:

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

• суммы оплаченных счетов — фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

• суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 6 БО).

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Балансовый счет 47418:

• средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
• средства клиентов (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 47425:

• резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 № 290-У («Вестник Банка России» от 22.07.98 № 48) (для статьи 8 БО);
• резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 № 240, Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 — 1.5 Указания Банка России № 606-У (для статьи 21 БО).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Балансовый счет 47426:

• обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
• обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
• обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 50204:

• резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).

Балансовый счет 50304:

• резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50404:

• резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50504:

• резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
• резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50604:

• резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков — нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков — нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
• резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50704:

• резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
• резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50804:

• резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50904:

• резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 51004:

• резервы под возможное обесценение акций банков — нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение акций банков — нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
• резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51104:

• резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
• резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
• резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51208:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51209:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51308:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51309:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51408:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51409:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51508:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51509:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51608:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51609:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51610:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51708:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51709:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51710:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51808:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51809:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51810:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51908:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51909:

• сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
• разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).

Балансовый счет 51910:

• резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 8 БО);
• резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 60324:

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 15.01.2001 № 902-У)

• резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 8 БО);

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 15.01.2001 № 902-У)

• резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П, оставшаяся часть.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Балансовый счет 60803:

• износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 7 БО);
• износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).

Балансовый счет 61407:

• отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);

• использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
• использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
• оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).

Наименование банка:

Дата (день, месяц, год): __________________

При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:

Абзацы 2 - 4 исключены. - Указание ЦБ РФ от 30.10.1998 N 390-У.

Символ 17315:

• доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 N 162-У)

• доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).

Абзацы 8 - 10 исключены. - Указание ЦБ РФ от 30.10.1998 N 390-У.

Символ 29414:

• расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 N 162-У)

• расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).

Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.

На дату отчетности

Руководитель                                              (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                         (Ф.И.О.)

Исполнитель                                               (Ф.И.О.)

телефон

Комментарии по заполнению Приложения № 3:

Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62а.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 № 927-У)