Статья 34"Увеличение / (уменьшение) фондов и прибыли, оставленных в распоряжении кредитной организации": отражается как сумма значений статьи 26 БО и величины фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала (корректировка А28 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции Банка России N 17)).Приказ Банка России от 01.10.1997 № 02-429

Статья 38 «Изменение неденежных составляющих (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 + 38.4)» включает:

• статью 38.1 «Изменение положительной / отрицательной разницы переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг»: значение статьи рассчитывается как разница между суммой значений символов 12601, 13201 и 24201 и 25201 формы № 102, отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг;
• статью 38.2 «Увеличение / (уменьшение) фонда переоценки основных средств»: значение статьи равно значению ст. 27 БО;
• статью 38.3 «Увеличение / (уменьшение) доходов будущих периодов по другим операциям»: значение статьи равно значению статьи 18 БО;
• статью 38.4 «(Увеличение) / уменьшение расходов будущих периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства»: значение статьи равно сумме значений статей 6, 12 и 32 БО.

Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина переоценки основных средств, а также начисленные средства выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств, так как изменение финансового результата от переоценки активов / пассивов не является результатом притока / оттока денежных средств, т.е. носит неденежный характер.

Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления Приложения 15 «Данные о движении денежных средств» включается в графы 2 или 3 статьи 38 Приложения 15 «Данные о движении денежных средств» (форма 123).

В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных показателей и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках из графы 5 разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 — за предыдущий отчетный период.

Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять настоящее Приложение в целях анализа источников приносящей доход деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним средств.

В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15:

• в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ на отчетную дату и на начало отчетного года соответственно;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

• начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года значения показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за первое полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первое полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;
• сроки представления кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам представления квартальной финансовой отчетности.

Приложение № 16 исключено. - Указание ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У.

Банковская отчетность

Наименование кредитной организации _____________________

Почтовый адрес _________________________________________

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У.

В Приложении № 17 представлена информация, позволяющая произвести расчет показателя ликвидности банка (соответствие сроков размещения активов срокам привлечения ресурсов).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

При заполнении Приложения для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки. Для активов без договорного срока размещения таким сроком является период их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы должны записываться в колонке «без срока». Кредиты, погашение которых производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по соответствующим срокам.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У)

Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Центральном банке Российской Федерации, отражаются по ст. 1.2 гр. 13. При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая возврату по результатам очередного регулирования на отчетную дату, отражается в графе 6.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы отражаются в графе 13 «Без срока».

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 15.01.2001 № 902-У)

Собственные средства кредитной организации отражаются в графе 13 «без срока».

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований / обязательств (в том числе внебалансовых), в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований / обязательств сумма таких требований относится в графу 13 «без срока», сумма обязательств — в графу 4 «до востребования».

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

По ст. 26 отражаются суммы гарантий и поручительств, выданных банком, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам по срокам их исполнения.

В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: от 2 до 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.

Для заполнения Приложения 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» используются окончательные данные отчета «Агрегированный балансовый отчет» (Приложение 5, гр. 5).

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У)

Банковская отчетность

Наименование кредитной организации ______________________

Почтовый адрес __________________________________________

<*> Заполняется в случае пересчета налогов и налоговых платежей за прошлые годы и до реформации баланса.

Руководитель                    (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер               (Ф.И.О.)

Исполнитель                     (Ф.И.О.)        телефон

Комментарии:

Данное приложение составляется нарастающим итогом с начала года. При расчете графы 6 по статьям 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 используется формула: по каждой статье раздела на начало года по форме 101 (б/с 10701, 10702, 10703, 10704) + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 — гр. 5.

(комментарий введен Указанием ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.1998 № 452-У)

Приложение № 19 и раздел «Комментарии» к Приложению № 19 исключены. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 № 598-У.

Код формы документа по ОКУД 0409128

Форма № 128 ежемесячная тыс. руб.

Местонахождение (Почтовый адрес)

__________________________________________________________________

Председатель Правления          (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер               (Ф.И.О.)

Исполнитель                     (Ф.И.О.)        телефон

ДАННЫЕ

Наименование банка:

тыс. руб.

    Председатель Правления       (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер            (Ф.И.О.)

    Исполнитель                  (Ф.И.О.)          телефон

Комментарии:

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

При составлении Приложений № 20 и № 21 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за отчетный месяц. Депозиты, размещенные в Банке России (б/с 319), а также кредиты, полученные от Банка России (б/с 312), при составлении данных Приложений не учитываются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

Средства юридических и физических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием банковских карт, и процентные ставки по ним не включаются в расчет при заполнении приложения 21. Операции, проводимые с работниками данной кредитной организации, а также кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»), при расчете средневзвешенных ставок не учитываются.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У, от 20.04.2000 № 782-У, от 13.12.2001 № 1068-У)

Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация.

Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

В строке «До востребования» отражаются сведения по кредитам, срок погашения по которым определяется в форме «по требованию кредитора» или «до наступления условия (события)», за исключением кредитов, предоставленных по банковским картам.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

В графах 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов.

Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:

Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... Vn x Pn) : (V1 + V2 + ... Vn),

где

V1, V2, ... Vn — объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс. рублей;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

P1, P2, ... Pn — номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.

В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

T = (V1 x T1 + V2 x T2 + ... + Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... Vn),

где

T1, T2, ... Tn — срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору (для заполнения данных Приложений пролонгация рассматривается как вновь выданная ссуда), договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.

Для вкладов «до востребования» средневзвешенный срок не рассчитывается.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на конец отчетного периода.

Предоставление банками в отчетном месяце очередного лимита кредитной линии понимается как выдача нового кредита. При группировке кредитов по срочности следует исходить из срока действия всей кредитной линии. При определении средневзвешенного срока следует брать фактический срок использования клиентом выделенных по кредитной линии средств либо срок, оставшийся до конца действия всей кредитной линии.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У)

Собственные векселя, облигации, учтенные банком векселя, сберегательные и депозитные сертификаты не учитываются при расчете средневзвешенных процентных ставок в Приложениях № 21 и № 20.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У)

Учтенные банком векселя включаются в расчет доходности операций банков с ценными бумагами (Приложение № 24).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У)

Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях № 21, № 20 с одним десятичным знаком после запятой.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У)

ДАННЫЕ О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО ВЫПУЩЕННЫМ БАНКОМ ДЕПОЗИТНЫМ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ СЕРТИФИКАТАМ И ОБЛИГАЦИЯМ В РУБЛЯХ ЗА ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ

Наименование банка:

Дата (день, месяц, год): ___________________

тыс. руб.

    Главный бухгалтер            (Ф.И.О.)

    Исполнитель                  (Ф.И.О.)          телефон

Приложение № 23

Наименование банка:

Дата (день, месяц, год): ______________

<*> Имеется в виду первый векселедержатель.

    Председатель Правления       (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер            (Ф.И.О.)

    Исполнитель                  (Ф.И.О.)          телефон

ДАННЫЕ О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ

Наименование банка:

тыс. руб.

    Председатель Правления       (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер            (Ф.И.О.)

    Исполнитель                  (Ф.И.О.)          телефон

Комментарии:

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 30.10.1998 № 390-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

В Приложении № 22 под суммой (графы 4, 8, 12) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

В Приложении № 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13) привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523, за вычетом сумм вексельных кредитов, нашедших отражение в Приложении № 24.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.1998 № 162-У, от 05.07.1999 № 599-У)

В Приложении № 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51208, 51209, 51210), 513 (кроме б/с 51308, 51309, 51310), 514 (кроме б/с 51408, 51409, 51410), 515 (кроме б/с 51508, 51509, 51510), 516 (кроме 51608, 51609, 51610), 517 (кроме 51708, 51709, 51710), 518 (кроме 51808, 51809, 51810), 519 (кроме 51908, 51909, 51910).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)

При заполнении Приложений № 22 - 24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода. Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У, от 13.12.2001 № 1068-У)

При составлении Приложений № 22 - 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

Расчет проводится по формуле:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

V1P1 + V2P2 + ... + VnPn

Рср = ------------------------,

V1 + V2 + ... + Vn

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

где V1, V2, ..., Vn — балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

Р1, Р2, ..., Рn — процентная ставка:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении № 22 - 23) или приобретаемых (в Приложении № 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);

(п. «а» в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:

N — K 365

P = ----- х --- х 100%,

K T

где N — номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К — цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т — срок до погашения ценной бумаги;

(п. «б» в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:

С + N — К 365

Р = --------- х --- х 100%,

К Т

где N — номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К — цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т — срок до погашения ценной бумаги;

С — сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.

При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.

Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка, действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.

Для векселей «по предъявлении» срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов, приходящаяся на один полный год обращения векселя. В том случае, если срок погашения векселя указан в форме «по предъявлении, но не ранее определенной даты» и длительность периода от даты совершения операции по учету векселя или выдачи собственного векселя до даты, указанной в векселе (далее — «срок до даты, указанной в векселе»), не превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. Если срок погашения векселя указан в форме «по предъявлении, но не позднее определенного срока» и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя в форме «во столько-то времени от предъявления» срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням;

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У, от 13.12.2001 № 1068-У)

г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 2, 8 Приложения № 24), в качестве процентной ставки указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с заемщиком.

Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с точностью одного десятичного знака после запятой.

При составлении Приложений № 22 - 24 в графах «Средний срок» и «Срок до погашения» указывается средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.

Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

V1T1 + V2T2 + ... + VnTn

Тср = ------------------------,

V1 + V2 + ... + Vn

где V1, V2, ..., Vn — балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;

Т1, Т2, ..., Тn — срок от момента проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.

Для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.

Показатели сроков учитываются в днях. В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 — 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.

(п. «г» в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 № 599-У)

Операции с векселями сроком «по предъявлении, но не ранее указанной даты», а также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и 24 по строке «векселя до востребования».

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.12.2001 № 1068-У)