Указание Банка России от 01.03.2001 № 927-У

«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 01.10.97 № 17 „О составлении финансовой отчетности“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 1 марта 2001 г. № 927-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 № 17 «О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 № 17 «О составлении финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 № 162-У, от 12.05.98 № 225-У, от 30.10.98 № 390-У, от 23.11.98 № 418-У, от 26.11.98 № 423-У, от 25.12.98 № 452-У, от 27.01.99 № 491-У, от 05.07.99 № 598-У, от 05.07.99 № 599-У, от 10.01.2000 № 729-У, от 20.04.2000 № 782-У, от 18.12.2000 № 865-У, от 15.01.2001 № 902-У) («Вестник Банка России» от 15.10.97 № 65, от 11.02.98 № 8, от 20.05.98 № 33, от 05.11.98 № 76, от 02.12.98 № 83, от 30.12.98 № 88, от 04.02.99 № 7, от 22.07.99 № 42-43, от 19.01.2000 № 2, от 26.04.2000 № 21, от 27.12.2000 № 27, от 24.01.2001 № 7) следующие изменения и дополнения:

1.1 В Приложение 1 «Расшифровки отдельных балансовых счетов» (форма № 110):

1.1.1 В графе А «Балансовые счета» заменить:

• балансовый счет 32110 на балансовый счет 32115;
• балансовый счет 45607 на балансовый счет 45615;
• балансовый счет 45707 на балансовый счет 45715.

1.1.2 Строки 25, 26 и 27, содержащие разбивку балансового счета 40109, изложить в следующей редакции:

1.2 В Комментарии к Приложению 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):

1.2.1. В абзаце 17 заменить балансовый счет 32110 на балансовый счет 32115.

1.2.2 Текст абзацев 26, 27, 28 (Балансовый счет 40109) заменить на следующий:

"- финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственности за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);

• финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);
• то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 6 БО).".

1.2.3. В абзаце 29 заменить балансовый счет 45607 на балансовый счет 45615.

1.2.4. В абзаце 32 заменить балансовый счет 45707 на балансовый счет 45715.

1.3 В Комментарии к Приложению 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":

1.3.1 Абзац 13 изложить в следующей редакции:

"Определение инсайдеров дано в п. 9 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (с учетом дополнений и изменений)".

1.3.2 Абзац 15 изложить в следующей редакции:

"Определение взаимосвязанных заемщиков дано в п. 2 Примечаний к п. 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1".

1.4 В Комментарии к Приложению 4 "Таблица корректировок":

1.4.1 Абзацы 3, 4, 5, 6 и 7 п. 4 комментариев изложить в следующей редакции:

"Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссудной и приравненной к ней задолженности не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции). Процентные доходы не наращиваются:

• по просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности;
• по ссудной и приравненной к ней задолженности с просроченными процентами;
• по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска (в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а).".

1.4.2. В абзацах 11, 12 п. 4 (корректировки A3, А4) исключить слово "срочным".

1.4.3. В абзаце 13 п. 4 слова "по срочным векселям" заменить на "по приобретенным (учтенным) векселям".

1.4.4. В абзаце 37 п. 4 комментарии к корректировке А8 заменить на следующие: "А8 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32801, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью "32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1 "Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.4.5. В абзаце 38 п. 4 комментарии к корректировке А9 заменить на следующие: "А9 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47501, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью "32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 2 "Ссуд, предоставленных другим клиентам" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.4.6. В абзаце 39 п. 4 комментарии к корректировке А18 заменить на следующие: "А18 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" в части накопленного расхода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32802", которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью "32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 7 "Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.4.7. В абзаце 40 п. 4 (корректировка А19) слова "А20 - Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61301" заменить на "А20 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) в части накопленного расхода на конец отчетного периода" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47502" и далее по тексту.

1.4.8. В абзаце 46 п. 4 слова "на балансовых счетах 31701 и 312" заменить на следующие: "на балансовых счетах 312, 31701, 31704, 31804".

1.4.9. По всему тексту комментариев к Приложению 4 наименование статьи 28 заменить на "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.5 В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет" (форма N 113):

1.5.1. В графе 1 "Балансовые счета" статьи 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" заменить балансовый счет 31901 на балансовый счет 319.

1.5.2 В графе 1 "Балансовые счета" статьи 5 "Ссудная и приравненная к ней задолженность":

1.5.2.1 Заменить слова:

• "кроме 32010" на слова "кроме 32015";
• "кроме 32110" на слова "кроме 32115";
• "кроме 44210" на слова "кроме 44215";
• "кроме 44310" на слова "кроме 44315";
• "кроме 44410" на слова "кроме 44415";
• "кроме 44509" на слова "кроме 44515";
• "кроме 44609" на слова "кроме 44615";
• "кроме 44709" на слова "кроме 44715";
• "кроме 44809" на слова "кроме 44815";
• "кроме 44909" на слова "кроме 44915";
• "кроме 45009" на слова "кроме 45015";
• "кроме 45109" на слова "кроме 45115";
• "кроме 45209" на слова "кроме 45215";
• "кроме 45309" на слова "кроме 45315";
• "кроме 45409" на слова "кроме 45415";
• "кроме 45508" на слова "кроме 45515";
• "кроме 45607" на слова "кроме 45615";
• "кроме 45707" на слова "кроме 45715".

1.5.2.2 После балансового счета 441 включить слова "(кроме 44115)".

1.5.3 В графе 1 "Балансовые счета" статьи 8 "Резервы на возможные потери":

1.5.3.1 Заменить:

• балансовый счет 32010 на балансовый счет 32015;
• слова "часть 32110" на "часть 32115";
• балансовый счет 44210 на балансовый счет 44215;
• балансовый счет 44310 на балансовый счет 44315;
• балансовый счет 44410 на балансовый счет 44415;
• балансовый счет 44509 на балансовый счет 44515;
• балансовый счет 44609 на балансовый счет 44615;
• балансовый счет 44709 на балансовый счет 44715;
• балансовый счет 44809 на балансовый счет 44815;
• балансовый счет 44909 на балансовый счет 44915;
• балансовый счет 45009 на балансовый счет 45015;
• балансовый счет 45109 на балансовый счет 45115;
• балансовый счет 45209 на балансовый счет 45215;
• балансовый счет 45309 на балансовый счет 45315;
• балансовый счет 45409 на балансовый счет 45415;
• балансовый счет 45508 на балансовый счет 45515;
• слова "часть 45607" на "часть 45615";
• слова "часть 45707" на "часть 45715".

1.5.3.2 После слов "часть 32403" включить балансовый счет "+ 44115".

1.5.4 В статью 15 "Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ":

1.5.4.1. В наименовании статьи слово "банками" заменить на "кредитными организациями".

1.5.4.2. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 15 после балансового счета 31701 включить балансовый счет "+ 31704", а после балансового счета 31801 включить балансовый счет "+ 31804".

1.5.5. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 17 "Средства клиентов" после балансового счета 40115 включить балансовый счет "+ 476", а балансовый счет 40108 заменить на "(40108 - часть 40109)".

1.5.6. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 16 "Средства кредитных организаций" после балансового счета 30113 включить балансовые счета "+ 30122 + 30123".

1.5.7. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 17.1 "в том числе вклады физических лиц" после балансового счета 426 включить балансовые счета "+ 47603 + 47605 + 47608 + 47609".

1.5.8. В графе 1 "Балансовые счета" статьи 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства" слова "часть 32110" заменить на "часть 32115", а слова "+ часть 45607 + часть 45707" заменить на "часть 45615 + часть 45715".

1.5.9. В графе А "Статьи балансового отчета" наименование статьи 23.3 заменить на следующее: "Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций".

1.5.10. В графе А "Статьи балансового отчета" наименование статьи 28 заменить на следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.5.11. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства" перед балансовым счетом 61401 включить балансовые счета "32802 + 47502", а после балансового счета 52502 включить балансовые счета "- 32801 - 47501".

1.6 В Комментарии к Приложению 5 "Агрегированный балансовый отчет":

1.6.1. Наименование статьи 3 изложить в следующей редакции: "Средства в кредитных организациях".

1.6.2. Наименование статьи 10 изложить в следующей редакции: "Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".

1.6.3 Наименование ст. 12 заменить на следующее:

"Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы".

1.6.4. Из комментариев к статье 13 "Прочие активы" исключить слова "стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов за минусом износа".

1.6.5 Комментарии к статье 18 изложить в следующей редакции:

"Статья 18. "Доходы будущих периодов по другим операциям": величина доходов будущих периодов по другим операциям, учитываемая на б/с 61304.".

1.6.6. Наименование статьи 28 заменить на следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.6.7. В наименование статьи 32 после слова "Расходы" включить слова "и риски".

1.6.8. В наименовании статей 35 и 36 слово "банка" и "банком" заменить на "кредитной организации" и "кредитной организацией".

1.7. Наименование статьи 37 Приложения 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (форма N 114) заменить на следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.8. В комментариях к Приложению 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (форма N 114) наименование статьи 37 заменить на следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".

1.9. В Приложении 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125).

1.9.1 Наименования статей заменить на следующие:

• статью 3 на "Средства в кредитных организациях";

  • статью 5 на "Ссудная задолженность, в т.ч.

             5.1. кредитных организаций
    
             5.2. клиентов";
    

• статью 15 на «Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ»;
• статью 16 на «Средства кредитных организаций»;
• статью 23 на «Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций»;
• статью 26 на «Обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией».

1.9.2. Название графы 1 «Сроки погашения» заменить на «Наименование статей».

1.10. По всему тексту Инструкции Банка России от 01.10.97 № 17 слово «СОАТО» заменить на «ОКАТО».

2. Настоящее Указание подлежит публикации в «Вестнике Банка России» и вступает в силу начиная с 1 апреля 2001 г. Кредитные организации составляют отчетность по состоянию на 1 апреля 2001 года с учетом пункта 1 настоящего Указания.

Председатель Банка России В. В. Геращенко