Указание Банка России от 13.12.2001 № 1068-У

«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 01.10.97 № 17 „О составлении финансовой отчетности“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 13 декабря 2001 г. № 1068-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 № 17 «О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 № 17 «О составлении финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 № 162-У, от 12.05.98 № 225-У, от 30.10.98 № 390-У, от 23.11.98 № 418-У, от 26.11.98 № 423-У, от 25.12.98 № 452-У, от 27.01.99 № 491-У, от 05.07.99 № 598-У, от 05.07.99 № 599-У, от 10.01.2000 № 729-У, от 20.04.2000 № 782-У, от 18.12.2000 № 865-У, от 15.01.2001 № 902-У, от 01.03.2001 № 927-У, Приказом Банка России от 03.11.99 № ОД-418) («Вестник Банка России» от 15.10.97 № 65, от 11.02.98 № 8, от 20.05.98 № 33, от 05.11.98 № 76, от 02.12.98 № 83, от 30.12.98 № 88, от 04.02.99 № 7, от 22.07.99 № 42-43, от 12.11.99 № 68, от 19.01.2000 № 2, от 26.04.2000 № 21, от 27.12.2000 № 27, от 24.01.2001 № 7, от 14.03.2001 № 18) следующие изменения и дополнения:

1.1 В Приложении 1 «Расшифровки отдельных балансовых счетов» (форма № 110):

1.1.1. Графу А «Балансовые счета» после строки 40 (БС 47308) дополнить строками 41, 42 и 43 для разбивки остатков по балансовому счету 47402, изменив нумерацию последующих строк:

1.1.2. Наименование графы Б изложить в следующей редакции: «Статья БО».

1.2 В Комментарии к Приложению 1 «Расшифровки отдельных балансовых счетов» (форма № 110):

1.2.1 После 41-го абзаца (БС 47308) включить текст следующего содержания:

«Балансовый счет 47402:»

• суммы оплаченных счетов — фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
• суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)».

1.2.2. В абзаце 47 (балансовый счет 47425) после слов «в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 № 240,» включить слова «Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П,» и далее по тексту.

1.2.3 Текст абзаца 149 (балансовый счет 60324) изложить в следующей редакции:

«Резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П, оставшаяся часть.».

1.3 В Приложении 3 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля»:

1.3.1 В графе 1 наименование статьи 3.4 изложить в следующей редакции:

«3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату».

1.3.2 Нумерацию статей соответственно заменить:

• статью 3.7 на статью 3.11;
• статью 3.7.1 на статью 3.11.1;
• статью 3.7.2 на статью 3.11.2;
• статью 3.8 на статью 3.12;
• статью 3.9 на статью 3.13;
• статью 3.10 на статью 3.14;
• статью 3.11 на статью 3.15.

1.3.3. Статью 3.7.3 исключить.

1.3.4. Дополнить статьями 3.7 — 3.10, изложив их наименование в следующей редакции:

1.3.4.1. Наименование статьи 3.7: «Лимит, установленный по кредитной линии».

1.3.4.2. Наименование статьи 3.8: «Лимит, установленный по овердрафту».

1.3.4.3. Наименование статьи 3.9: «Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату».

1.3.4.4. Наименование статьи 3.10: «Сумма овердрафта на отчетную дату».

1.3.5. Статью 4.1 после строки «в т.ч. не погашенных в срок» дополнить строкой с наименованием «в т.ч. не предъявленных в срок».

1.3.6. Статью 4.2 после строки «в т.ч. не погашенных в срок» дополнить строкой с наименованием «в т.ч. не предъявленных в срок».

1.3.7. Статьи 15 и 16 исключить.

1.4. Текст статьи 4 в Комментарии к Приложению 3 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» дополнить текстом следующего содержания:

«(кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910)».

1.5 В Комментарии к Приложению 4 «Таблица корректировок»:

1.5.1 Второй абзац п. 1 изложить в следующей редакции:

«А1 — „Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной задолженности“ отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитываемого как разница между резервом, рассчитанным в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а, и фактически сформированным кредитной организацией резервом. Корректировка А1 увеличивает статьи 8 „Резерв на возможные потери“ БО и 29 „Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам“ ОПУ и уменьшает статьи 28 „Прибыль (убыток) за отчетный период“ БО и 37 „Прибыль (убыток) за отчетный период“ ОПУ.».

1.5.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

«А2 — „Резервы на возможные потери“ отражает величину недосозданных резервов, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных резервов (в том числе вводимых поэтапно), расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с:»

• Указанием Банка России от 27.05.98 № 240-У;
• Указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У;
• Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П.

При определении корректировки А2 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением № 137-П, без учета его поэтапного введения.

Корректировка А2 увеличивает статьи 21 «Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства» БО и 31 «Изменение величины прочих резервов» ОПУ и уменьшает статьи 28 «Прибыль (убыток) за отчетный период» БО и 37 «Прибыль (убыток) за отчетный период» ОПУ.».

1.5.3. В абзацах 16 и 17 пункта 4 исключить слово «срочного».

1.5.4. Текст абзацев с 3-го по 11-й пункта 6 исключить.

1.5.5. Абзацы 12, 13 и 14 п. 6 соответственно считать абзацами 3, 4 и 5.

1.5.6. Текст десятого абзаца пункта 8 после слов «...по переоценке...» дополнить словами «, а также приобретенные издания независимо от наличия подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора)».

1.5.7. В первом абзаце пункта 9 после слов «(часть балансовых счетов 102, 103» дополнить словами «...и 104)», далее по тексту.

1.5.8. В комментариях к корректировкам А10, А12, А13, А14, А20, А21, А26, В10, В15 — В17 заменить наименования статей 28 БО и 37 ОПУ на следующие: статья 28 БО «Прибыль (убыток) за отчетный период», статья 37 ОПУ «Прибыль (убыток) за отчетный период».

1.6 В Приложении 5 «Агрегированный балансовый отчет»:

1.6.1 В графе 1 «Балансовые счета»:

1.6.1.1. Статьи 5 «Ссудная и приравненная к ней задолженность» заменить значение б/с 47402 на слова «часть 47402».

1.6.1.2. Статьи 6 «Проценты начисленные (включая просроченные)» после б/с 459 дополнить словами «оставшаяся часть 47402».

1.6.1.3. Статьи 28 «Прибыль (убыток) за отчетный период» исключить балансовые счета 61305 и 61405.

1.6.1.4. Статьи 32 «Расходы и риски, влияющие на собственные средства» дополнить текстом следующего содержания: «...- 61305 + 61405».

1.6.2 Графу 3 «Корректировки. Плюс» дополнить:

1.6.2.1. Статьи 28 «Прибыль (убыток) за отчетный период» корректировкой А19.

1.6.2.2. Статьи 32 «Расходы и риски, влияющие на собственные средства» корректировкой А19.

1.7. Текст комментариев к Приложению 5 «Агрегированный балансовый отчет» исключить.

1.8 В Приложении 6 «Агрегированный отчет о прибылях и убытках»:

1.8.1 В графе А:

1.8.1.1 Наименование статьи 28 изложить в следующей редакции:

«Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов».

1.8.1.2 Наименование статьи 32 изложить в следующей редакции:

«Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов».

1.8.1.3 Наименование статьи 34 изложить в следующей редакции:

«Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов / расходов».

1.8.2. Из графы 1 статьи 4 «Ценных бумаг с фиксированным доходом» исключить символ «12604».

1.8.3. В графе 1 статьи 17 после символа 12603 включить символ «12604».

1.9. Текст комментариев к Приложению 6 «Агрегированный отчет о прибылях и убытках» исключить.

1.10 В Приложении 7 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам»:

1.10.1. Наименование графы 6 «до 30 дней (вкл.)» заменить на следующее: «до востребования и до 30 дней (вкл.)».

1.10.2. Исключить подпись руководителя службы внутреннего контроля.

1.11. В Комментарии к Приложению 7 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам» в абзаце 9 после слов «...от 27.05.98 № 240, ...» включить слова «Положением Банка России от 12.04.2001 № 137-П...» и далее по тексту.

1.12 В разработочной таблице для составления Приложения 15 «Данные о движении денежных средств»:

1.12.1 Наименование статьи 13 в графе 1 изложить в следующей редакции:

«13. Изменение доходов / расходов (ст. 13.1 + ст. 13.2 + ст. 13.3)».

1.12.2 В статье 13.2:

1.12.2.1 Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей редакции:

«13.2. (Увеличение) / уменьшение корректировки по восстановлению распределенной прибыли».

1.12.2.2 В графе 4 статьи исключить знак «х».

1.12.2.3 Исключить статьи 13.3 и 13.4.

1.12.2.4. Заменить нумерацию статьи 13.5 на 13.3.

1.12.2.5. В графе 2 статьи 13.3 «Корректировка прибыли на начало отчетного периода» исключить слова «- ст. 30 БО».

1.12.3. В статье 14 «Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели»:

1.12.3.1 Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей редакции:

«(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели».

1.12.3.2 В графе 4 исключить знак «х».

1.12.4. В графе 3 статьи 15 «Денежные потоки от операционной деятельности до учета изменений в текущих активах / обязательствах (ст. 13 + ст. 14)» включить знак «х».

1.12.5 Наименование статьи 38 в графе 1 изложить в следующей редакции:

«38. Изменение неденежных составляющих для графы 5 (38.1 + 38.2 + 38.3 + 38.4); для граф 3 и 4 (38.1 + 38.2 + 38.3 — 38.4)».

1.12.6 Наименование графы 1 статьи 41 изложить в следующей редакции:

«41. Сумма денежных и приравненных к ним средств на конец отчетного периода (ст. 39 гр. 5 + ст. 40 гр. 4)».

1.12.7. В графе 2 «Статьи балансового отчета и отчета о прибылях и убытках» по статьям 13.2, 14, 16, 17, 20, 21 и 28 заменить номера статей 2, 3, 7, 10 и 13 БО соответственно на 2.1, 3.1, 7.1, 10.1 и 13.1.

1.12.8. В «Порядке заполнения статей разработочной таблицы для составления данных о движении денежных средств»:

1.12.8.1 В комментариях к статье 13:

• наименование статьи 13.2 изложить в следующей редакции: «13.2 (Увеличение) / уменьшение корректировки по восстановлению распределенной прибыли»;
• в абзаце 2 слова «нераспределенной прибыли» заменить на слова «прибыли (убытка)»;
• 10-й абзац комментариев со слов «Графы 4 и 5 статьи 13.5...» и далее по тексту исключить.

1.12.9. В комментариях к статье 14 наименование статьи 14 изложить в следующей редакции: «Статья 14 „(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели“.»

1.12.10. 38-й абзац после слов «В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15» изложить в следующей редакции:

«- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ на отчетную дату и на начало отчетного года соответственно;».

1.13. В Приложении 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма № 125) наименование графы 2 изложить в следующей редакции: «Статья БО».

1.14. В комментарии к Приложению 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма № 125):

1.14.1 Второе предложение абзаца 1 исключить.

1.14.2. Третий абзац дополнить текстом следующего содержания:

«При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая возврату по результатам очередного регулирования на отчетную дату, отражается в графе 6».

1.14.3 После абзаца 4 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

«Собственные средства кредитной организации отражаются в графе 13 „без срока“.»

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований / обязательств (в том числе внебалансовых), в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований / обязательств сумма таких требований относится в графу 13 «без срока», сумма обязательств — в графу 4 «до востребования».

1.15. В Приложении 20 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц» (форма № 128):

1.15.1 Нумерацию статей соответственно заменить:

• статью 1 на статью 2;
• статью 1.1 на статью 2.1;
• статью 1.2 на статью 2.2;
• статью 1.3 на статью 2.3;
• статью 2 на статью 3;
• статью 3 на статью 4;
• статью 4 на статью 5;
• статью 5 на статью 6;
• статью 6 на статью 7.

1.15.2. Графу «Сроки» дополнить статьей с наименованием «1. До востребования».

1.15.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1 «До востребования» включить знак «х».

1.15.4. Строку «Итого: сумма стр. 1, 2, 3, 4, 5, 6» дополнить цифрой «7».

1.16. В Приложении 21 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц» (форма № 129):

1.16.1 Нумерацию статей соответственно заменить:

• статью 1.1 на статью 1.2;
• статью 1.2 на статью 1.3.

1.16.2. Графу «Сроки» дополнить строкой с наименованием «1.1. До востребования».

1.16.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1.1 «До востребования» включить знак «х».

1.16.4. Графу «Сроки» дополнить статьей 1.4 с наименованием: «1.4. От 8 до 30 дней».

1.16.5. В графе «Сроки» наименование статьи 5 изложить в следующей редакции: «5. От 1 до 3 лет».

1.16.6. Графу «Сроки» дополнить статьей 6 с наименованием: «6. Свыше 3 лет».

1.16.7. Строку «Итого» изложить в следующей редакции: «Итого: (ст. с 1 по 6)».

1.16.8. В строке «Справочно:» нумерацию строк 6.1 и 6.2 заменить соответственно на 7.1 и 7.2.

1.17. В Комментариях к Приложениям 20 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц» (форма № 128) и 21 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц» (форма № 129):

1.17.1. В первом абзаце заменить слова «головной офис» в соответствующих падежах словами «головная организация» в аналогичных падежах.

1.17.2 В третьем абзаце:

1.17.2.1. Заменить слова «пластиковых карт» словами «банковских карт».

1.17.2.2. После слов «...с работниками данной кредитной организации» включить слова «, а также кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) счете („овердрафт“)...», далее по тексту.

1.17.3. Последнее предложение абзаца 5 исключить.

1.17.4. После абзаца 5 дополнить абзацем 6 следующего содержания: «В строке „До востребования“ отражаются сведения по кредитам, срок погашения по которым определяется в форме „по требованию кредитора“ или „до наступления условия (события)“, за исключением кредитов, предоставленных по банковским картам».

1.17.5. В последнем предложении 9-го абзаца слова «...в млн. руб.» заменить словами «в тыс. руб.».

1.17.6. Абзац 14, начинающийся со слов: «Для вкладов „до востребования“...» и далее по тексту, заменить абзацем следующего содержания: «Для вкладов „до востребования“ средневзвешенный срок не рассчитывается».

1.18. В Приложении 23 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц» (форма № 130):

1.18.1. В наименовании Приложения слова «выпущенным банком» заменить словами «выданным банком собственным» — далее по тексту.

1.18.2. Наименование графы «Средства в рублях, привлеченные собственными векселями банков» заменить на следующее: «Средства в рублях, привлеченные по выданным банками собственным векселям».

1.18.3. Наименование графы «Средства в долларах США, привлеченные собственными векселями банков» заменить на следующее: «Средства в долларах США, привлеченные по выданным банками собственным векселям».

1.18.4. В наименовании граф со знаком <*> слово «реализованные» заменить словом «выданные».

1.19. В Приложении 24 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита за отчетный месяц» (форма № 131):

1.19.1. Наименование Приложения изложить в следующей редакции: «Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования».

1.19.2. Наименование графы «Кредиты в российских рублях, предоставленные с использованием собственных векселей» изложить в следующей редакции: «Собственные векселя в российских рублях, выданные за счет средств целевого кредитования».

1.19.3. Наименование графы «Кредиты в долларах США, предоставленные с использованием собственных векселей» изложить в следующей редакции: «Собственные векселя в долларах США, выданные за счет средств целевого кредитования».

1.20 В Комментариях к Приложениям 22 — 24 (формы № 129 — 131):

1.20.1. В первом абзаце заменить слова «головной офис» в соответствующих падежах словами «головная организация» в аналогичных падежах.

1.20.2. В первом предложении абзаца 4 слова «(кроме б/с 51210 — 51910)» дополнить балансовыми счетами «51208 — 51908, 51209 — 51909» соответственно.

1.20.3 Второе предложение абзаца 4 исключить.

1.20.4. Дополнить текст абзаца 5 следующим текстом: «Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются».

1.20.5. Абзац 27, начинающийся со слов: «Для векселей „по предъявлении“...», дополнить текстом следующего содержания:

«В том случае, если срок погашения векселя указан в форме „по предъявлении, но не ранее определенной даты“ и длительность периода от даты совершения операции по учету векселя или выдачи собственного векселя до даты, указанной в векселе (далее — „срок до даты, указанной в векселе“), не превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. Если срок погашения векселя указан в форме „по предъявлении, но не позднее определенного срока“ и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя в форме „во столько-то времени от предъявления“ срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням».

1.20.6. Дополнить 36-м абзацем следующего содержания: «Операции с векселями сроком „по предъявлении, но не ранее указанной даты“, а также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и 24 по строке „векселя до востребования“.»

2. Настоящее Указание, за исключением пп. 1.15 - 1.20, вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России». Положения пп. 1.15 - 1.20 вступают в силу начиная с отчетности по состоянию на 1 января 2002 года.