Статья 41Директива № 86/635/ЕЭС Совета Европейских сообществ

1. Информация, предписанная статьей 15 (3) Директивы 78/660/ЕЭС, должна предоставляться в отношении активов, являющихся фиксированными активами, как определено в статье 35 настоящей Директивы. Обязательство указывать отдельно корректировки стоимости не должно применяться в случаях, если данное государство-член ЕС разрешило взаимозачеты между корректировками стоимости на основании статьи 34 (2) настоящей Директивы. В этом случае корректировки стоимости можно сочетать с другими статьями баланса.

2. Государства-члены ЕС обязаны требовать от кредитных учреждений предоставления в записях на счетах бухгалтерского учета также следующей информации:

a) классификация переводных ценных бумаг, отражаемых в статьях баланса с 5 по 8 «Активов» на регистрируемые и нерегистрируемые ценные бумаги;

b) классификация переводных ценных бумаг, отражаемых в статьях баланса 5 и 6 «Активов», на ценные бумаги, являющиеся или не являющиеся финансовыми фиксированными активами в соответствии со статьей 35, и критерий, используемый для отнесения переводных ценных бумаг к той или иной категории;

c) стоимость лизинговых трансакций, распределенная на соответствующие статьи баланса;

d) разбивка статьи баланса 13 «Активов», статей баланса 4, 10 «Пассивов» и 18 в вертикальной компоновке, либо A 6 и A 11 в горизонтальной компоновке, а статей баланса 7 и 17 в вертикальной компоновке, либо B 7 и B 9 в горизонтальной компоновке на счете прибылей и убытков на их основные составляющие суммы с пояснением их природы и размеров, если эти суммы имеют важное значение для целей оценки годовых отчетов;

e) начисления, уплаченные кредитным учреждением в течение отчетного года в связи с субординированными обязательствами;

f) факт оказания учреждением управленческих и агентских услуг третьим сторонам, если масштабы услуг такого рода существенны в контексте деятельности учреждения в целом;

g) совокупные размеры активов и пассивов, деноминированных в иностранных валютах, переведенные в валюту, которая используется при составлении годовых отчетов;

h) информация о типах фьючерсных трансакций, срок платежа по которым не наступил и выходит за пределы даты составления баланса, с указанием в отношении каждого типа трансакции, в частности, осуществляются ли они в существенном объеме в целях страхования рисков, связанных с колебаниями процентных ставок, валютных курсов и рыночных цен, и осуществляются ли они в существенном объеме в целях деловой активности. В эти типы трансакций должны входить все трансакции, доходы и расходы от которых подлежат включению в пункт 6 статьи 27, пункты A 3 или B 4 статьи 28 либо в статью 29 (3), например, иностранные валюты, драгоценные металлы, переводные ценные бумаги, депозитные сертификаты и иные активы.