Статья 4Директива № 86/635/ЕЭС Совета Европейских сообществ

Раздел 3. КОМПОНОВКА БАЛАНСА

Государства-члены ЕС обязаны предписать нижеследующую компоновку баланса. В качестве альтернативы государства-члены ЕС имеют право разрешать или требовать принятия кредитными учреждениями порядка предоставления баланса в форме, установленной статьей 4a.

Активы

1. Наличные деньги, балансы центральных банков и почтовых банков.

2. Казначейские векселя и иные векселя, пригодные для рефинансирования центральными банками:

a) казначейские векселя и аналогичные ценные бумаги;

b) иные векселя, пригодные для рефинансирования центральными банками (за исключением случаев, когда национальное законодательство предписывает включение таких векселей в статьи 3 и 4 подзаголовка «Активы»).

3. Ссуды и займы, предоставленные кредитным учреждениям:

a) ссуды, погашаемые по требованию;

b) иные ссуды и займы.

4. Ссуды и займы, предоставленные потребителям.

5. Долговые ценные бумаги, включая ценные бумаги с фиксированной доходностью:

a) выданные государственными органами;

b) выданные иными заемщиками с отдельным указанием:

• собственных долговых обязательств (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует их вычета из пассивов).

6. Акции и иные ценные бумаги с непостоянной доходностью.

7. Доля участия в капитале компании с отдельным указанием:

• долей участия в кредитных учреждениях (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует их раскрытия в записях на счетах).

8. Доли участия в аффилированных предприятиях с отдельным указанием:

• долей участия в кредитных учреждениях (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует их раскрытия в записях на счетах).

9. Нематериальные активы по определению заголовками B и C.I «Активы» статьи 9 Директивы 78/660/ЕЭС с отдельным указанием:

• организационных расходов по определению национальным законодательством и если национальное законодательство допускает их отражение в качестве активов (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует их раскрытия в записях на счетах);
• «гудвилла» в том случае, если сведения о нем получены при надлежащем встречном удовлетворении (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует его раскрытия в записях на счетах).

10. Материальные активы по определению заголовком C.II «Активы» статьи 9 Директивы 78/660/ЕЭС с отдельным указанием:

• земли и зданий, занимаемых кредитным учреждением для собственной деятельности (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует их раскрытия в записях на счетах).

11. Неуплаченный подписной (акционерный) капитал с отдельным указанием:

• привлеченного капитала (за исключением случаев, когда национальное законодательство предусматривает его включение в пассивы, в каковом случае привлеченный, но еще не уплаченный капитал должен включаться либо в настоящую статью баланса «Активов», либо в статью баланса 14 «Активов»).

12. Собственные доли (с указанием их номинальной стоимости или, в отсутствие номинальной стоимости, их номинальной стоимости, отраженной на счетах бухгалтерского учета, в той степени, в которой их отражение в балансе разрешено национальным законодательством).

13. Иные активы.

14. Подписной (акционерный) капитал, привлеченный, но не уплаченный (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует отражение привлеченного капитала в статье 11 «Активов»).

15. Предоплата и начисленный (накопленный) доход.

16. Потери за финансовый год (за исключением случаев, когда национальное законодательство предусматривает их включение в статью 14 «Пассивов»).

Всего активы

Пассивы

1. Кредиторская задолженность кредитным учреждениям:

a) погашаемая по требованию;

b) погашаемая в согласованный срок либо в учетом времени уведомления.

2. Средства клиентов:

a) сберегательные вклады с отдельным указанием:

• вкладов, погашаемых по требованию, и вкладов, погашаемых в согласованный срок либо с учетом времени уведомления, если национальным законодательством предусмотрена такая разбивка (за исключением случаев, когда национальное законодательство предусматривает внесение такой информации на счета бухгалтерского учета);

b) иные задолженности:

ba) погашаемые по требованию;

bb) погашаемые в согласованный срок либо с учетом времени уведомления.

3. Задолженность, удостоверенная сертификатами:

a) задолженность по эмиссионным ценным бумагам;

b) иные задолженности.

4. Иные пассивы.

5. Накопленные обязательства и доходы будущих периодов.

6. Ассигнования:

a) ассигнования на пенсионные выплаты и аналогичные обязательства;

b) ассигнования на налогообложение;

c) иные ассигнования.

7. Доход за финансовый год (за исключением случаев, когда национальное законодательство предусматривает их включение в статью 14 «Пассивов»).

8. Субординированные пассивы.

9. Подписной (акционерный) капитал (за исключением случаев, когда национальное законодательство предусматривает отражение привлеченного капитала в настоящей статье. В этом случае суммы подписного капитала и полностью выплаченного капитала должны указываться по отдельности).

10. Счет премий акций.

11. Резервы.

12. Резерв по переоценке.

13. Доходы или убытки будущих периодов.

14. Доходы или убытки за финансовый год (Profit or loss for the financial year (за исключением случаев, когда национальное законодательство требует внесение этой позиции в статье 16 «Активов» или статье 7 «Пассивов»).

Всего пассивы

Забалансовые статьи

1. Условные обязательства с отдельным указанием:

• акцептованные и индоссированные;
• гарантии и активы, заявленные как залоговое обеспечение.

2. Обязательства с отдельным указанием:

• обязательств, возникающих в результате трансакций по продаже и выкупу.

Взамен предоставления статей баланса в соответствии со статьей 4, государства-члены ЕС имеют право разрешить или потребовать от кредитных учреждений или определенных классов кредитных учреждений предоставления этих статей, классифицированных в соответствии с их природой и в порядке их относительной ликвидности, при условии, что предоставляемая информация, как минимум, эквивалентна информации, требующейся по условиям статьи 4.