Приказ ФНС РФ от 20.10.2006 № САЭ-3-10/721@

(ред. от 09.04.2007)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2007 год»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ

В целях обеспечения исполнения доходной части федерального бюджета на 2007 год, получения полной и своевременной информации о ходе поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, о налоговой базе и структуре начислений по основным видам налогов и сборов, а также подготовки достоверной информации Президенту Российской Федерации, Правительству Российской Федерации, органам государственной исполнительной власти Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-ЕСН «Отчет о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды (без единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет)», пятидневная (Приложение 1);

форма № 1-ОНС «Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами», ежемесячная (Приложение 2);

форма № 1-НОМ «Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», полугодовая (Приложение 3);

форма № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами», годовая (Приложение 4);

форма № 1-ИБ «Отчет о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу на игорный бизнес, и о количестве зарегистрированных объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», годовая (Приложение 5);

форма № 2-ЕМ «Отчет о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, по видам налогов и сборов», ежедневная (Приложение 6);

форма № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций», годовая (Приложение 7);

форма № 5-ТН «Отчет о структуре начислений по транспортному налогу», годовая (Приложение 8);

форма № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», квартальную (Приложение 9);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.03.2007 № ММ-3-10/164@)

форма № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», годовая (Приложение 10);

форма № 5-ВН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу», годовая (Приложение 11);

форма № 5-ВБР «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов», годовая (Приложение 12);

форма № 5-ЕСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование», годовая (Приложение 13).

2. Установить, что отчеты по итогам 2006 года составляются и представляются по формам, утвержденным соответствующими приказами ФНС России с учетом внесенных изменений и дополнений.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку:

3.1. Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) — по формам № 1-ОНС, 1-ЕСН, 1-НОМ, 1-ИБ, 2-ЕМ, 5-НИО, 5-ТН, 5-П, 5-НДПИ, 5-ВН, 5-ВБР, 5-ЕСН.

3.2. Управлению администрирования налогов с доходов физических лиц (М.В. Истратова) — по форме № 1-ДДК.

4. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с управлениями центрального аппарата ФНС России, указанными в пункте 3 настоящего Приказа, необходимые изменения в действующие программные средства на федеральном, региональном и местном уровнях.

5. Управлениям центрального аппарата ФНС России, отвечающим за сбор, свод и обработку отчетности по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить возможность размещения сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.

6. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся приказами ФНС России.

7. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

8. Руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

8.1. По формам № 1-НОМ, 5-НИО, 5-П, 5-НДПИ, 5-ВН, 5-ЕСН — в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

8.2 По форме № 1-ОНС — на федеральный уровень.

9. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

10. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

11. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2007 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.

Руководитель Федеральной

Приложение 1

Утверждено

        ┌───────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">        │                      ОТЧЕТ                        │
        │    О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ       │</pre>
        │ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (без единого социального налога,│
<pre class="legal-pre">        │         зачисляемого в федеральный бюджет)        │
        │     за 1- ________________________ 2007 года      │
        │                (число, месяц)                     │
        │       (нарастающим итогом с начала месяца)        │</pre>
        └───────────────────────────────────────────────────┘

Поступление платежей в государственные внебюджетные фонды (без единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) за 1- __________________ 2007 года (число, месяц) (нарастающим итогом с начала месяца)

"__" _____________ 200_ г. Руководитель Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ЕСН «ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (БЕЗ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ)»

1. Отчеты по форме № 1-ЕСН представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

В отчет включаются данные о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды в целом по субъекту Российской Федерации, включая суммы, уплаченные крупнейшими налогоплательщиками, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

В отчете не отражаются данные о поступлении единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Такая информация находит отражение в отчете по форме № 2-ЕМ.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в состав которых при реорганизации налоговых органов включены межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылается отчет.

2. Отчеты по форме № 1-ЕСН представляются на первый рабочий день после отчетной даты до 14 часов московского времени. Поскольку сводные итоги по Российской Федерации в разрезе субъектов Российской Федерации представляются руководству ФНС России в 14 часов 45 минут, опоздания в передаче отчета не допускаются.

1, 5, 10, 15, 20 и 25 каждого месяца представляются сведения соответственно за 1 — 4, 1 — 9, 1 — 14, 1 — 19, 1 — 24 и 1 — 30 (31) числа.

Изменения в ранее направленные отчеты не передаются, а учитываются при составлении отчета на следующую отчетную дату. Пояснительные записки к корректировкам отчетных данных по форме № 1-ЕСН не передаются за исключением случаев, упомянутых ниже в пункте 6.

Первого числа текущего месяца до 14 часов московского времени передаются данные за отчетный месяц по всем показателям формы. Уточненные данные сообщаются третьего числа текущего месяца до 14 часов московского времени. При необходимости уточненные сведения могут быть переданы также второго числа текущего месяца.

3. При формировании файла для передачи по электронной почте указывается число, соответствующее отчетной дате. Например, отчет за период 1 — 24 число, направляемый 25 числа, датируется 24 числом, отчет за период с 1 по 30 (31) число, направляемый 1 числа, датируется 30 (31) числом и т.д.

4. В отчете по форме № 1-ЕСН приводятся данные о налогах и сборах, поступивших только в денежной форме. Отчетные данные передаются в тысячах рублей в целых числах.

5. По строкам 1010 — 1040 выделяются из строки 1000 данные о поступлении доходов по соответствующим кодам Классификации доходов бюджетов. Данные строки 1000 должны быть равны сумме данных, показанных по строкам 1010, 1020, 1030, 1040.

По строке 1020 данные о поступлении доходов в Фонд социального страхования Российской Федерации приводятся без учета данных о суммах возмещения расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования.

Основанием для отражения в отчете по форме № 1-ЕСН сведений о поступлении платежей, отражаемых по строкам 1010, 1020, 1030 и 1040, является сумма данных граф «Перечислено поступлений во внебюджетные фонды» и «Остаток на счете» из Справки о перечислении поступлений в бюджеты (приложение № 16 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному Приказом Минфина России от 16.12.2004 № 116н (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2004 № 6227)).

6. Необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с начала текущего месяца. Если значение какого-либо показателя на последующую отчетную дату с начала месяца меньше, чем на предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами), одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые объяснения.

Отсутствие пояснений при наличии таких отклонений, а также получение по этому факту запроса из ФНС России влечет применение к сотрудникам мер административного воздействия.

7. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки информации по форме № 1-ЕСН, исполнители не уходят с работы после отправки этих отчетов в Москву без наличия протоколов электронной почты о получении информации и результатах проверки контрольных соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого часовых поясов.

В случае неполучения от ФНС России протокола о прочтении информации до 14 часов московского времени (для дальних регионов — до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по контактному телефону или факсу 694-49-41.

8. Данные отчета по форме № 1-ЕСН передаются по электронной почте по адресу: mns3001@nalog.ru.

Контрольные соотношения:

Стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1040;

Стр. 1060 = стр. 1000 + стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1040.

Контактные телефоны: 913-04-28, 913-01-76.

Приложение 2

Утверждено

       ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
       │                 АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА                │
       │ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ,│
<pre class="legal-pre">       │         АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ         │
       │             за ____________________ 2007 года        │
       │                      (месяц)                         │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────────┘

АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ за __________________ 2007 года (месяц)

(тыс. рублей)

Справочно:

"__" ________ 200_ г. Руководитель налогового органа

__________________________________ ______________________________ Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ОНС «АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ»

1. Отчеты по форме № 1-ОНС представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, а также межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам до 14 часов московского времени 22 числа каждого месяца.

Поскольку сводные итоги по Российской Федерации должны представляться руководству ФНС России в 15 часов, опоздания в передаче отчета не допускаются.

Передача отчетов в ФНС России осуществляется в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

2. По строке 1000 показывают данные об ожидаемых поступлениях в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, за текущий месяц. Суммы единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, также включаются в эту строку.

Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется путем суммирования налогов и сборов, поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов федерального казначейства.

3. Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 1020 — 1060, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ.

По строке 1020 суммарно приводится размер поступлений налога на прибыль организаций, в доле, зачисляемой в федеральный бюджет, а также суммы налога на прибыль организаций с доходов, облагаемых по ставкам, отличающимся от общеустановленной.

Из строки 1040 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 1045). Из строки 1045 выделяются данные: по строке 1046 — нефть (КБК 182 1 07 01011 01 0000 110).

4. По строке 1060 показываются данные по остальным налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами, рассчитываемые как разница между данными строки 1000 и суммой строк 1020, 1025, 1026, 1027, 1030 и 1040.

5. По строке 1065 отражается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по налоговой ставке 0 процентов, подтвержденная налоговыми и/или судебными органами и подлежащая возмещению (возврату).

По этой строке отражаются суммы НДС, исчисленные по ставке 0 процентов, возвращенные на расчетные счета налогоплательщика, а также суммы возмещения в счет:

• погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость;
• погашения задолженности по пени по налогу на добавленную стоимость;
• погашения задолженности по присужденным штрафам по налогу на добавленную стоимость;
• погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и приостановленных к взысканию сумм недоимки по налогу на добавленную стоимость (за исключением сумм налога, доначисленных по результатам налоговых проверок, приостановленных к взысканию по решению судебных органов);
• погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и приостановленных к взысканию сумм задолженности пени и присужденным штрафам по налогу на добавленную стоимость (за исключением сумм пени и штрафов, доначисленных по результатам налоговых проверок, приостановленных к взысканию по решению судебных органов);
• погашения недоимки по другим налогам;
• погашения задолженности по пени по другим налогам;
• погашения задолженности по присужденным штрафам по другим налогам;
• погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и приостановленных к взысканию сумм недоимки по другим налогам (за исключением сумм налогов, доначисленных по результатам налоговых проверок, приостановленных к взысканию по решению судебных органов);
• погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и приостановленных к взысканию сумм задолженности по пени и присужденным штрафам по другим налогам (за исключением сумм пени и штрафов, доначисленных по результатам налоговых проверок, приостановленных к взысканию по решению судебных органов);
• текущих (предстоящих) платежей по налогу на добавленную стоимость;
• текущих (предстоящих) платежей по другим налогам и сборам.

6. В случае ожидаемого поступления доходов ниже уровня доведенных индикативных показателей или если превышение ожидаемых поступлений доходов свыше 20 процентов, в ФНС России направляется пояснительная записка с объяснением причин.

7. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки информации по форме № 1-ОНС, исполнители не уходят с работы после отправки этого отчета в ФНС России без наличия протокола электронной почты о получении и проверке контрольных соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого часовых поясов.

В случае неполучения от ФНС России протоколов о прочтении информации и результатах проверки контрольных соотношений до 14 часов московского времени (для дальних регионов — до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по контактному телефону или факсу: 694-49-41.

8. Данные отчетов по форме № 1-ОНС и пояснительная записка передаются по электронной почте по адресу: mns3001@nalog.ru.

Контактные телефоны:

по вопросу представления формы: 913-04-28, 913-01-76

по вопросу заполнения формы — 913-04-81, Соколова Л.В.

Приложение 3

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

       ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
       │                         ОТЧЕТ                        │
       │ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ │
<pre class="legal-pre">       │        РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ        │
       │              ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ              │
       │    по состоянию на __________________ _______ года   │
       │                          (месяц)                     │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Начисление и поступление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности

(тыс. рублей)

Раздел II. Начисление и поступление единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды по основным видам экономической деятельности

(тыс. рублей)

"__" ________ 2007 г. Руководитель налогового органа ___________________________ подпись Ф.И.О. руководителя

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НОМ "ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

1. Отчеты по форме N 1-НОМ составляются нарастающим итогом с начала года и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС России при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС России и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся или уплачивают налоги и сборы на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС России и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

2. Отчет по форме N 1-НОМ формируется УФНС России и МРИ на основании сведений из базы данных "Расчеты с бюджетом" регионального уровня (Приказ ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/138@).

(в ред. Приказа ФНС РФ от 09.04.2007 N ММ-3-10/213@)

В отчете отражается объем начисленных и поступивших доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей с учетом пеней, начисленных за нарушение установленных сроков уплаты, и сумм штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации, а также процентов за пользование бюджетными средствами, в разрезе основных видов экономической деятельности.

2.1. В графу 1 отчета включаются данные со значениями показателей реквизитов базы данных "Расчеты с бюджетом". Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому показателю в разрезе кодов ОКВЭД формируется в следующем порядке: 2.7 "Начислено" + 2.8 "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)" - 2.9 "Уменьшено начислений".

(пп. 2.1 в ред. Приказа ФНС РФ от 06.03.2007 N ММ-3-10/103@)

2.2. В графе 2 отчета приводятся данные со значениями показателей реквизитов базы данных "Расчеты с бюджетом" и применяется следующий алгоритм формирования показателей в разрезе кодов ОКВЭД: 2.10 "Поступило" + 2.11 "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д." + 2.12 "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей" - 2.13 "Возмещено".

(пп. 2.2 в ред. Приказа ФНС РФ от 06.03.2007 N ММ-3-10/103@)

3. Отчет формируется по группам федеральных налогов и сборов (с выделением основных), региональных налогов и сборов, местных налогов и сборов и налогов со специальным налоговым режимом.

4. Формирование показателей формы N 1-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N 454-ст):

По строкам с кодами 1500, 2500 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов, которые невозможно отнести к какому-либо коду ОКВЭД. В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не смог распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД и приведением сумм поступлений по конкретной причине.

По строкам с кодами 1510, 2510 отражаются сведения о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям и не имеющим код ОКВЭД.

5. В обязательном порядке должна соблюдаться сопоставимость аналогичных показателей, отраженных в отчетах по формам N 1-НМ, 1-МР и N 1-НОМ за соответствующий период, а именно:

При этом обращается внимание, что данные о суммах поступивших налогов и сборов, отраженные в графах 2 - 13 отчета раздела I, графы 4 раздела II по форме N 1-НОМ, могут быть больше соответствующих данных отчетов по формам N 1-НМ, 1-МР за счет суммы остатков денежных средств по регулирующим налогам, зачисленных на балансовый счет N 40101 в отчетном периоде, но не распределенных органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на отчетную дату и не учтенных в формах N 1-НМ, 1-МР. В случае если расхождение составляет более 5 процентов (или в абсолютном выражении - более 100 млн. рублей), одновременно с передачей отчетных данных направляется пояснительная записка.

Данные о начисленных и поступивших суммах налога на добычу полезных ископаемых в отчете по форме N 1-НОМ могут не совпадать с аналогичными данными отчетов по формам N 1-НМ, 1-МР соответствующего УФНС России или МРИ, поскольку данные о начисленных и уплаченных суммах НДПИ включают в отчеты по формам N 1-НМ, 1-МР по территориям, на которых находятся участки недр и осуществляется уплата налога. При этом одновременно с отчетом по форме N 1-НОМ УФНС России, где представляется налоговая декларация, направляют в ФНС России пояснительную записку с указанием субъекта Российской Федерации и суммы НДПИ, поступившей на счет органа Федерального казначейства соответствующего субъекта Российской Федерации.

УФНС России по месту уплаты НДПИ направляет в ФНС России пояснительную записку, в которой сообщает сумму НДПИ и наименование субъекта Российской Федерации, в налоговый орган которого передана информация об уплате НДПИ на счет органа Федерального казначейства.

МРИ одновременно с отчетом по форме N 1-НОМ направляют в УФНС России пояснительную записку о расхождениях за счет уплаты НДПИ.

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-77.

Приложение 4

Утверждено Приказом ФНС России от 20 октября 2006 г. N САЭ-3-10/721@

        ┌───────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">        │                     ОТЧЕТ                     │
        │  О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ  │
        │   по состоянию на _______________ 200_ года   │</pre>
        └───────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Сведения о декларациях, представленных

в налоговые органы в 2007 году (по форме 3-НДФЛ; 4-НДФЛ)

Раздел II. Результаты проведенных в 2007 году камеральных проверок налоговых деклараций о доходах физических лиц, полученных в 2004 - 2006 годах

Раздел III. Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2006 года, представленным в 2007 году (по результатам проведенных камеральных проверок)

Раздел IV. Сведения о декларациях, представленных по доходам 2006 года индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Раздел V. Результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы в 2007 году для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета

"__" _________ ___ г. Руководитель налогового органа _________ (подпись)

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ДДК «ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ»

Отчет по форме № 1-ДДК представляется в Федеральную налоговую службу управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в срок не позднее 27.07.2007 (по состоянию на 01.07.2007).

Показатели отчета заполняются на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

Раздел I. Сведения о декларациях, представленных

в налоговые органы в 2007 году (по форме 3-НДФЛ; 4-НДФЛ)

Данные о количестве представленных налогоплательщиками деклараций за период с 01.01.2007 по 01.07.2007 формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@.

Показатели по строкам 1040 — 1100 формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (в редакции изменений Приказа МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@).

Код 1010 — указывается на отчетную дату суммарное количество представленных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2006 года и прошлых лет, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), и налоговых деклараций по форме 4-НДФЛ по доходам 2007 года, в том числе корректирующих.

Код 1020 — указывается на отчетную дату количество представленных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2006 года и прошлых лет, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих).

Код 1030 — указывается на отчетную дату количество представленных налоговых деклараций по форме 4-НДФЛ, в которых заявлена предполагаемая сумма дохода на 2007 год, в том числе корректирующих.

Код 1040 — указывается сумма предполагаемого дохода на 2007 год, заявленная налогоплательщиком в декларациях по форме № 4-НДФЛ.

Код 1050 — указывается сумма исчисленного налоговым органом налога на предполагаемый доход 2007 года, указанный налогоплательщиками в декларациях по форме № 4-НДФЛ.

Код 1060 — указывается количество деклараций по форме № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в которых заявленная налогоплательщиком общая сумма дохода составляет от 1000000 руб. до 10000000 рублей.

Код 1070 — указывается количество деклараций по форме № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в которых заявленная налогоплательщиком общая сумма дохода составляет от 10000000 руб. до 100000000 рублей.

Код 1080 — указывается количество деклараций по форме № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в которых заявленная налогоплательщиком общая сумма дохода составляет от 100000000 руб. до 500000000 рублей.

Код 1090 — указывается количество деклараций по форме № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в которых заявленная налогоплательщиком общая сумма дохода составляет от 500000000 руб. до 1000000000 рублей.

Код 1100 — указывается количество деклараций по форме № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в которых заявленная налогоплательщиком общая сумма дохода составляет от 1000000000 руб. и выше.

Раздел II. Результаты проведенных в 2007 году камеральных проверок налоговых деклараций о доходах физических лиц, полученных в 2004 — 2006 годах

Данные результатов камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2006 год и прошлые годы, проведенных в 2007 году, формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ с изменениями Приказа МНС РФ от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@.

В разделе II отражаются данные по проведенным в 2007 году камеральным проверкам налоговых деклараций формы 3-НДФЛ, представленных налогоплательщиками как в 2007, так и в 2006 году. Данные из налоговой декларации, представленной в 2006 году и проверенной камерально в 2007 году, отражаются в отчете в том случае, если срок по камеральной проверке такой декларации в соответствии со статьей 88 Кодекса истекал в 2007 году (3 месяца). Декларации по доходам 2003 года в отчете не отражаются.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял. Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2090 и 2120 один раз.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя титульного листа декларации.

В графе 2 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций физических лиц, получивших доходы от налоговых агентов и не обязанных представлять налоговую декларацию в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса.

В графах 3, 4 и 5 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

В графе 6 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иностранных физических лиц независимо от наличия у них статуса налогового резидента Российской Федерации.

В графе 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций физических лиц, имеющих обязанность по представлению налоговой декларации в соответствии со статьями 228 и 229 Кодекса.

При подготовке отчета по кодам строк:

2001, 2002 — отражается количество налогоплательщиков в разбивке по категориям налогоплательщиков по данным ввода в информационный ресурс налогового органа;

2003, 2004 — отражаются суммовые показатели по данным ввода в информационный ресурс налогового органа;

2010 — 2310 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки.

Код 2001 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших в 2007 году декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2006 года.

Код 2002 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших в 2007 году декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2005 и 2004 гг.

При этом по кодам строк 2001 и 2002 налогоплательщик учитывается столько раз, за какое количество налоговых периодов им были представлены декларации 3-НДФЛ в 2007 году.

Например, налогоплательщик представил в 2007 году первичную и корректирующую декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2006 года, первичную декларацию по доходам 2005 года, корректирующую декларацию по доходам 2004 года.

По строке 2001 данный налогоплательщик учитывается один раз, по строке 2002 данный налогоплательщик учитывается 2 раза.

Код 2003 — указывается на отчетную дату по данным ввода в информационный ресурс налогового органа сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет по представленным в 2007 году декларациям 3-НДФЛ по доходам 2006 года (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 деклараций по доходам 2006 года).

Код 2004 — указывается на отчетную дату по данным ввода в информационный ресурс налогового органа сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2007 году декларациям 3-НДФЛ по доходам 2006 года (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 деклараций по доходам 2006 года).

Код 2010 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2007 году.

В общее количество деклараций по коду строки 2010 включаются декларации:

по доходам прошлых лет (2004 — 2005 гг.), представленные в 2007 году;

по доходам 2006 года, представленные в 2007 году;

по доходам 2004 — 2005 гг., представленные в 2006 году, срок камеральной проверки по которым в соответствии со статьей 88 Кодекса истекал в 2007 году;

по доходам 2006 года, представленные в 2006 году, срок камеральной проверки по которым в соответствии со статьей 88 Кодекса истекал в 2007 году.

Код 2011 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2006 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных и проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2007 году.

Код 2012 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2004 — 2005 гг., в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных и проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2007 году.

Код 2013 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2004 — 2005 гг., в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных в 2006 году и проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2007 году.

Показатели по кодам строк 2011 — 2013 включаются в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году.

В общую сумму дохода по коду строки 2020 включаются суммы по декларациям:

• по доходам 2005 — 2006 гг. (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4);
• по доходам 2004 года (строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4 + строка 010 раздела 5 + строка 010 раздела 6).

Код 2021 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2021 включается в показатель строки по коду 2020 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2020.

Код 2030 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным на благотворительные цели по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 гг., в которых заполнен пункт 3.1 листа «К» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 3.1 Приложения «Е»).

Код 2031 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным на благотворительные цели по декларациям за 2004 — 2005 годы формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2031 включается в показатель строки по коду 2030 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2030.

Код 2040 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели по декларациям, представленным в 2007 году (суммы по п. 3.1 листа «К» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. и суммы по п. 3.1 Приложения «Е» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2041 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели по декларациям за 2004 — 2005 годы формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2041 включается в показатель строки по коду 2040 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2040.

Код 2050 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на образование по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнен пункт 3.2 и (или) пункт 3.3 листа «К» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 3.2 и (или) 3.3 Приложения «Е»).

Код 2051 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на образование по декларациям за 2004 — 2005 годы формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2051 включается в показатель строки по коду 2050 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2050.

Код 2060 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на образование по декларациям, представленным в 2007 году (суммы по п. 3.2 и п. 3.3 листа «К» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. и суммы по п. 3.2 и п. 3.3 Приложения «Е» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2061 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на образование по декларациям за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2061 включается в показатель строки по коду 2060 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2060.

Код 2070 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на лечение по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнен пункт 3.4 и (или) пункт 3.5 листа «К» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 3.4 и (или) пункт 3.5 Приложения «Е»).

Код 2071 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по дорогостоящему лечению по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнен пункт 3.5 листа «К» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 3.5 Приложения «Е»). Показатель по коду строки 2071 включается в показатель строки по коду 2070.

Код 2072 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на лечение по декларациям за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2072 включается в показатель строки по коду 2070 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2070.

Код 2080 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на лечение по декларациям, представленным в 2007 году (суммы по п. 3.4 и п. 3.5 листа «К» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. и суммы по п. 3.4 и п. 3.5 Приложения «Е» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2081 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по дорогостоящему лечению по декларациям, представленным в 2007 году (суммы по п. 3.5 листа «К» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. и суммы по п. 3.5 Приложения «Е» деклараций по доходам 2004 года). Показатель по коду строки 2081 включается в показатель строки по коду 2080.

Код 2082 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на лечение по декларациям за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2082 включается в показатель строки по коду 2080 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2080.

Код 2090 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты к доходам от продажи имущества по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнен пункт 1.9 листа «Ж» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 3.5 Приложения «Ж»).

Код 2091 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты к доходам от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, по декларациям за 2005 — 2006 годы, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнен пункт 1.3.2 и (или) пункт 1.6.2 листа «Ж»).

Код 2092 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты к доходам от продажи имущества по декларациям за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2092 включается в показатель строки по коду 2090 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2090.

Код 2100 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, полученная от продажи имущества по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 1.3.1 + п. 1.4.1 + п. 1.5.1 + п. 1.6.1 + п. 1.7.1 + п. 1.8.1 листа «Ж» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + сумма по п. 3.1.1 + п. 3.2.1 + п. 3.3.1 + п. 3.4.1 Приложения «Ж» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2101 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, полученная от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, по декларациям за 2005 — 2006 годы, представленным в 2007 году (сумма по п. 1.3.1 + п. 1.6.1 листа «Ж» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг.). Показатель по коду строки 2101 включается в показатель строки по коду 2100.

Код 2102 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, полученная от продажи имущества по декларациям за 2004 — 2005 годы, представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2102 включается в показатель строки по коду 2100 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2100.

Код 2110 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) к доходам от продажи имущества по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 1.9 листа «Ж» деклараций по доходам 2005 — 2006 годов и сумма по п. 3.5 Приложения «Ж» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2111 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) к доходам от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, по декларациям за 2005 — 2006 годы, представленным в 2007 году (сумма по п. 1.3.2 + п. 1.6.2 листа «Ж» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг.). Показатель по коду строки 2111 включается в показатель строки по коду 2110.

Код 2112 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) к доходам от продажи имущества по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2112 включается в показатель строки по коду 2110 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2110.

Код 2120 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 годов, в которых заполнены пункт 2.8 и (или) пункт 2.9 листа «Л» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнены пункт 3.6 и (или) пункт 3.7 Приложения «З»).

Код 2121 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2121 включается в показатель строки по коду 2120 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2120.

Код 2130 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 2.8 + п. 2.9 листа «Л» деклараций по доходам 2005 — 2006 годов + сумма по п. 3.6 + п. 3.7 Приложения «З» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2131 — указывается на отчетную дату сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, принимаемая к зачету по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 2.9 листа «Л» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + сумма по п. 3.7 Приложения «З» деклараций по доходам 2004 года). Показатель по коду строки 2131 включается в показатель строки по коду 2130.

Код 2132 — указывается на отчетную дату сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2132 включается в показатель строки по коду 2130 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2130.

Код 2140 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты на основании уведомления, выданного налоговым органом в 2006 году по декларациям за 2006 год, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2006 года, в которых заполнен пункт 2.5 и (или) 2.6 листа «Л»).

Код 2150 — указывается на отчетную дату сумма имущественного налогового вычета, предоставленного налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления, выданного налоговым органом в 2006 году по декларациям за 2006 год, представленным в 2007 году (сумма по п. 2.5 + п. 2.6 листа «Л» деклараций по доходам 2006 года).

Код 2160 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты от продажи ценных бумаг по декларациям формы 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 гг., в которых заполнен пункт 2.3 листа «Ж» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнен пункт 4.3 Приложения «Ж»).

Код 2161 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты от продажи ценных бумаг по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2161 включается в показатель строки по коду 2160 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2160.

Код 2170 — указывается на отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов от продажи ценных бумаг по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 2.3 листа «Ж» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + сумма по п. 4.3 Приложения «Ж» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2171 — указывается на отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов от продажи ценных бумаг по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2171 включается в показатель строки по коду 2170 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2170.

Код 2180 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (декларации по доходам 2005 — 2006 гг., в которых заполнены пункт 3.2 листа «В», пункт 2.2 листа «Д» и пункт 2.2 листа «Е» и декларации по доходам 2004 года, в которых заполнены пункт 5.2 Приложения «В», пункт 2.2 Приложения «Г» и пункт 2.2 Приложения «Д»).

Код 2190 — указывается на отчетную дату сумма профессиональных налоговых вычетов по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма по п. 3.2 листа «В» + п. 2.2 листа «Д» + п. 2.2 листа «Е» деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + сумма по п. 5.2 Приложения «В» + п. 2.2 Приложения «Г» + п. 2.2 Приложения «Д» деклараций по доходам 2004 года).

Код 2200 — указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + строка 090 раздела 3 + строка 050 раздела 4 + строка 030 раздела 5 + строка 040 раздела 6 деклараций по доходам 2004 года).

Код 2210 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + строка 100 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 040 раздела 5 + строка 050 раздела 6 деклараций по доходам 2004 года).

Код 2220 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, уплаченного у источника выплаты, уплаченного в виде авансовых платежей, уплаченного на основании налогового уведомления, уплаченного самостоятельно, а также уплаченного в иностранных государствах, подлежащего к зачету в Российской Федерации, по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (сумма строк 070, 080, 090 раздела 1 + сумма строк 070, 080 раздела 2 + сумма строк 050, 060, 070 раздела 3 + сумма строк 040, 050, 060 раздела 4 деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + сумма строк 110, 120, 130 раздела 3 + сумма строк 070, 080 раздела 4 + строка 050 раздела 5 + сумма строк 060, 070 раздела 6 деклараций по доходам 2004 года).

Код 2230 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций, по которым подтвержден возврат налога в полной сумме, заявленной налогоплательщиком по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (база данных камеральных проверок).

Код 2240 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций, в которых уменьшена сумма налога к возврату по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (база данных камеральных проверок).

Код 2250 — указывается на отчетную дату сумма уменьшенного налоговым органом налога к возврату по декларациям из строки 2240 формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (разница суммы значений показателей налогоплательщика и суммы значений показателей налогового органа).

Код 2260 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по данным налогового органа по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + строка 140 раздела 3 + строка 090 раздела 4 + строка 060 раздела 5 + строка 080 раздела 6 деклараций по доходам 2004 года).

Код 2270 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по данным налогового органа по декларациям за 2004 — 2005 гг., представленным в 2007 году. Показатель по коду строки 2270 включается в показатель строки по коду 2260 и заполняется аналогично показателю по коду строки 2260.

Код 2280 — указывается на отчетную дату количество деклараций, по которым налоговым органом доначислен налог по декларациям формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (база данных камеральных проверок).

Код 2290 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет по данным налогового органа, включая сумму дополнительно начисленную налоговым органом (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 деклараций по доходам 2005 — 2006 гг. + строка 150 раздела 3 + строка 100 раздела 4 + строка 070 раздела 5 + строка 090 раздела 6 деклараций по доходам 2004 года).

Код 2300 — указывается на отчетную дату сумма налога, дополнительно начисленная налоговыми органами по результатам проверки деклараций формы № 3-НДФЛ, представленным в 2007 году (база данных камеральных проверок).

Код 2310 — указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные в бюджет по результатам проверки одной налоговой декларации по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок).

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2250, 2290 и 2300:

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В отчете по коду строки 2250 отражается сумма 15700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2290 отражается сумма 2000 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2300 отражается сумма 2000 руб. — дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В отчете по коду строки 2250 отражается сумма 0 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2290 отражается сумма 8200 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2300 отражается сумма 2500 руб. — дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В отчете по коду строки 2250 отражается сумма 3700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2290 отражается сумма 0 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2300 отражается сумма 0 руб. — дополнительно начисленная.

Раздел III. Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2006 года, представленным в 2007 году (по результатам проведенных камеральных проверок)

Данные по разделу III формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ с изменениями Приказа МНС РФ от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@.

В разделе III отражаются показатели актуальных деклараций формы № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, представленным в 2007 году и проверенным посредством проведения камеральной проверки.

При подготовке отчета по кодам строк 3010 — 3090 отражаются показатели по данным налогового органа.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

Код 3010 — указывается на отчетную дату количество проверенных налоговых деклараций, в которых заполнены разделы I — IV (заполнен хотя бы один из показателей по сумме дохода или уплаченного налога указанных разделов). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по разделам I, III и IV, то такая декларация одновременно отражается по графам 1, 3 и 4 формы раздела III отчета № 1-ДДК.

Код 3020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, указанная в соответствующих разделах деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма дохода по строке 010 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма дохода по строке 010 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма дохода по строке 010 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма дохода по строке 010 раздела 4 деклараций.

Код 3021 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, полученная от источников за пределами Российской Федерации, указанная по соответствующей ставке налога на листе «Б» деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма дохода по ставке 13% по п. 2.1 Листа «Б» деклараций;

по графе 3 — сумма дохода по ставке 35% по п. 2.1 Листа «Б» деклараций;

по графе 4 — сумма дохода по ставке 9% по п. 2.1 Листа «Б» деклараций.

Код 3030 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, подлежащего налогообложению, указанная в разделах I — III деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма дохода по строке 020 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма дохода по строке 020 раздела 3 деклараций.

Код 3040 — указывается на отчетную дату общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, указанная в разделах I — II деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма расходов и налоговых вычетов по строке 040 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма расходов по строке 040 раздела 2 деклараций.

Код 3050 — указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода, указанная в разделах I — IV деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма облагаемого дохода по строке 050 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма облагаемого дохода по строке 050 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма облагаемого дохода по строке 030 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма облагаемого дохода по строке 020 раздела 4 деклараций.

Код 3060 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате, указанного в разделах I — IV деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма налога, исчисленного к уплате по строке 060 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма налога, исчисленного к уплате по строке 060 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма налога, исчисленного к уплате по строке 040 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма налога, исчисленного к уплате по строке 030 раздела 4 деклараций.

Код 3070 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, уплаченная у источника выплаты, уплаченная в виде авансовых платежей, уплаченная на основании налогового уведомления, уплаченная самостоятельно, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации и указанная в разделах I, III и IV деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма налога по строкам 070 + 080 + 090 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма налога по строкам 070 + 080 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма налога по строкам 050 + 060 + 070 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма налога по строкам 040 + 050 + 060 раздела 4 деклараций.

Код 3071 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации и указанная на соответствующих листах «Б» деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма налога по п. 2.4 по ставке 13% Листа «Б» деклараций;

по графе 3 — сумма дохода по п. 2.4 по ставке 35% Листа «Б» деклараций;

по графе 4 — сумма дохода по п. 2.1 по ставке 9% Листа «Б» деклараций.

Код 3080 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделах I — IV деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма налога, подлежащая возврату по строке 100 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма налога, подлежащая возврату по строке 090 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма налога, подлежащая возврату по строке 080 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма налога, подлежащая возврату по строке 070 раздела 4 деклараций.

Код 3090 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделах I — IV деклараций (база данных камеральных проверок):

по графе 1 — сумма налога, подлежащая к уплате по строке 110 раздела 1 деклараций;

по графе 2 — сумма налога, подлежащая к уплате по строке 100 раздела 2 деклараций;

по графе 3 — сумма налога, подлежащая к уплате по строке 090 раздела 3 деклараций;

по графе 4 — сумма налога, подлежащая к уплате по строке 080 раздела 4 деклараций.

Раздел IV. Сведения о декларациях, представленных по доходам 2006 года индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Показатели раздела формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (в редакции изменений Приказа МНС РФ от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@).

В разделе IV отражаются показатели актуальных деклараций формы № 3-НДФЛ по доходам 2006 года, представленным в 2007 году.

При подготовке отчета по кодам строк 4010 — 4130 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя титульного листа декларации.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

Код 4010 — указывается на отчетную дату количество представленных актуальных налоговых деклараций;

Код 4011 — указывается на отчетную дату количество представленных налоговых деклараций из строки 4010 с нулевой суммой дохода, указанной на листе «В» декларации (декларации, в которых пп. 3.1 п. 3 листа «В» равен нулю).

Код 4012 — указывается на отчетную дату количество представленных налоговых деклараций из строки 4010, в которых сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, указанная налогоплательщиками на листе «В» декларации, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики (декларации, в которых пп. 3.2 п. 3 листа «В» равен или превышает пп. 3.1 п. 3 листа «В»).

Код 4020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4).

Код 4030 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками на листе «В» декларации (сумма по пп. 3.1 п. 3 листа «В» деклараций).

Код 4040 — указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, указанных налогоплательщиками на листе «В» декларации (сумма по пп. 3.2 п. 3 листа «В» деклараций).

Код 4050 — указывается на отчетную дату сумма дохода, подлежащего налогообложению, заявленная налогоплательщиками в декларациях (строка 030 раздела 1 + строка 030 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4).

Код 4060 — указывается на отчетную дату сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 декларации).

Код 4070 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в декларациях (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 декларации).

Код 4080 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в декларациях (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 декларации).

Код 4090 — указывается на отчетную дату количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиком на листе «В» декларации, составляет от 1000000 руб. до 10000000 рублей (декларации, в которых сумма дохода по пп. 3.1 п. 3 листа «В» попадает в указанные пределы).

Код 4100 — указывается на отчетную дату количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиком на листе «В» декларации, составляет от 10000000 руб. до 100000000 рублей (декларации, в которых сумма дохода по пп. 3.1 п. 3 листа «В» попадает в указанные пределы).

Код 4110 — указывается на отчетную дату количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиком на листе «В» декларации, составляет от 100000000 руб. до 500000000 рублей (декларации, в которых сумма дохода по пп. 3.1 п. 3 листа «В» попадает в указанные пределы).

Код 4120 — указывается на отчетную дату количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиком на листе «В» декларации, составляет от 500000000 руб. до 1000000000 рублей (декларации, в которых сумма дохода по пп. 3.1 п. 3 листа «В» попадает в указанные пределы).

Код 4130 — указывается на отчетную дату количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиком на листе «В» декларации, составляет от 1000000000 руб. и выше (декларации, в которых сумма дохода по пп. 3.1 п. 3 листа «В» равна или превышает 1000000000 руб.).

Раздел V. Результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы в 2007 году для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета

Данные результатов рассмотрения заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы в 2007 году для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, формируются на основании информационного ресурса местного уровня «Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет», утвержденного Приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/148@.

Код 5010 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, обратившихся в 2007 году в налоговые органы за подтверждением права на имущественный налоговый вычет.

Код 5020 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым выдано в 2007 году уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет.

Код 5030 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым в 2007 году отказано по результатам проверки документов в получении имущественного налогового вычета.

Код 5040 — указывается на отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, указанная в уведомлениях, выданных налоговыми органами в 2007 году по заявлениям налогоплательщиков.

Код 5050 — указывается на отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, указанная в уведомлениях, выданных в 2007 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

«Отчет о декларировании доходов физическими лицами»

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                            Раздел I                            │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                     │
│1110 = 1010 + 1020 + 1030 + 1040 + 1050 + 1060 + 1070 + 1080 +  │
│1090 + 1100                                                     │</pre>
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                            Раздел II                           │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                     │
│2320 = 2001 + 2002 + 2003 + 2004 + 2010 + 2011 + 2012 + 2013 +  │
│2020 + 2021 + 2030 + 2031 + 2040 + 2041 + 2050 + 2051 + 2060 +  │
│2061 + 2070 + 2071 + 2072 + 2080 + 2081 + 2082 + 2090 + 2091 +  │
│2092 + 2100 + 2101 + 2102 + 2110 + 2111 + 2112 + 2120 + 2121 +  │
│2130 + 2131 + 2132 + 2140 + 2150 + 2160 + 2161 + 2170 + 2171 +  │
│2180 + 2190 + 2200 + 2210 + 2220 + 2230 + 2240 + 2250 + 2260 +  │
│2270 + 2280 + 2290 + 2300 + 2310;                               │
│                                                                │
│2010 >= 2011 + 2012 + 2013;                                     │
│2290 > 2300                                                     │
│                                                                │
│по графам:                                                      │
│графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 +     │
│графа 7 (по строкам 2001 - 2300)                                │</pre>
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                            Раздел III                          │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                     │
│3100 = 3010 + 3020 + 3021 + 3030 + 3040 + 3050 + 3060 + 3070 +  │
│3071 + 3080 + 3090                                              │</pre>
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                            Раздел IV                           │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                     │
│4140 = 4010 + 4011 + 4012 + 4020 + 4030 + 4040 + 4050 + 4060 +  │
│4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130;                 │
│                                                                │
│по графам                                                       │
│графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 (по строкам 4010 - 4130)  │</pre>
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                            Раздел V                            │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                     │
│5060 = 5010 + 5020 + 5030 + 5040 + 5050                         │</pre>
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 1-ДДК — начальник отдела Саркарова В.М. (913-05-39).

Приложение 5

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌────────────────────────────────────────────────────────┐
     │                          ОТЧЕТ                         │
     │О КОЛИЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРЕДСТАВИВШИХ НАЛОГОВЫЕ│
     │ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС, И О КОЛИЧЕСТВЕ │
<pre class="legal-pre">     │   ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ  │
     │                     НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС                  │
     │                    по итогам 200_ года                 │</pre>
     └────────────────────────────────────────────────────────┘

по итогам 200_ года

Руководитель налогового органа "__" _____________ 200_ г.

                                    ____________   _______________
                                     (подпись)        (Ф.И.О.)

           (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ИБ «ОТЧЕТ О КОЛИЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРЕДСТАВИВШИХ НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС, И О КОЛИЧЕСТВЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС»

Отчет составляется по итогам 2006 года. Отчет заполняется по состоянию на отчетную дату, без учета изменений значений показателей в пределах отчетного периода и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 25 марта 2007 года.

Значения показателей отчета указываются на основании данных регистрации первичных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес (информационный ресурс «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности», утвержденный Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@) (далее — ИР РРНД), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды, приходящиеся на соответствующую отчетную дату, и данных регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (информационный ресурс «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», утвержденный Приказом ФНС России от 21.01.2004 № БГ-3-22/30@ (далее — ИР ЖРОННИБ)).

Все количественные показатели отчета указываются в единицах.

Контрольные соотношения к форме 1-ИБ:

Стр. 070 = сумма стр. 010 — 060.

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 606-04-18, Соколова М.Н.

Приложение 6

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

          ┌───────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">          │                      ОТЧЕТ                    │
          │  О ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ,  │
          │     АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ,     │
          │           ПО ВИДАМ НАЛОГОВ И СБОРОВ           │
          │     за _______ _________________ 2007 года    │
          │        (число)      (месяц)                   │</pre>
          └───────────────────────────────────────────────┘

Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, по видам налогов и сборов за _______ ____________ 2007 года

                    (число)   (месяц)


|  | Код Классификации доходов бюджетов РФ | Код строки | Поступило, тыс. рублей |

| --- | --- | --- | --- | | А | Б | В | 1 |

| Всего доходов (1000 = 1020 + 1025 + 1026 + 1027 + 1030 + 1040 + 1060) |  | 1000 |  |
| в том числе: |  |  |  |
| Налог на прибыль организаций | 182 1 01 01000 00 0000 110 | 1020 |  |
| Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 02 01010 01 0000 110 | 1025 |  |
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 182 1 03 01000 01 0000 110 | 1026 |  |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь | 182 1 04 01000 01 0000 110 | 1027 |  |
| Акцизы по подакцизным | 182 1 03 02010 01 0000 110 | 1030 |  |
| товарам (продукции), | 182 1 03 02020 01 0000 110 |  |  |
| производимым на территории | 182 1 03 02030 01 0000 110 |  |  |
| Российской Федерации | 182 1 03 02040 01 0000 110 182 1 03 02050 01 0000 110 182 1 03 02060 01 0000 110 182 1 03 02070 01 0000 110 182 1 03 02080 01 0000 110 182 1 03 02140 01 0000 110 |  |  |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (1040 >= 1045) | 182 1 07 00000 00 0000 000 | 1040 |  |
| в том числе: |  |  |  |
| налог на добычу полезных ископаемых (1045 >= 1046) | 182 1 07 01000 010000 110 | 1045 |  |
| из строки 1045: |  |  |  |
| нефть | 182 1 07 01011 01 0000 110 | 1046 |  |
| Остальные налоги и сборы |  | 1060 |  |
| Контрольная сумма |  | 1070 |  |


"__" ________ 200_ г.               Руководитель налогового органа

__________________________________  ______________________________

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 2-ЕМ «ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, ПО ВИДАМ НАЛОГОВ И СБОРОВ»

1. Отчеты по форме № 2-ЕМ представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

В отчете показываются данные о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в целом по субъекту Российской Федерации, включая суммы, уплаченные крупнейшими налогоплательщиками, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в состав которых включены межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.

2. Отчеты по форме № 2-ЕМ передаются до 14 часов московского времени с 25 числа каждого месяца ежедневно, нарастающим итогом с начала месяца.

Например, отчет за 1 — 24 января 2007 года представляется 25 января 2007 года, за 1 — 25 января 2007 года — 26 января 2007 года и т.д.

Опоздания в передаче отчета не допускаются.

Корректировки к ранее сообщенным отчетным данным по форме № 2-ЕМ не представляются, а учитываются в нарастающих итогах с начала месяца.

Первого числа текущего месяца передаются данные за отчетный месяц. Уточненные данные сообщаются третьего числа текущего месяца также до 14 часов московского времени. При необходимости уточненные сведения могут быть переданы также второго числа текущего месяца.

3. При формировании файла для передачи по электронной почте указывается число, соответствующее отчетной дате. Например, отчет за 1 — 24 число, направляемый 25 числа, датируется 24 числом; отчет за 1 — 25 число, направляемый 26 числа, датируются 25 числом и т.д.

4. В отчете по форме № 2-ЕМ приводятся данные о доходах, поступивших только в денежной форме. Отчетные данные передаются в тысячах рублей в целых числах.

Данные, отражаемые по строке 1000 по методологическому содержанию должны соответствовать суммарным данным, приводимым в разделе I по строке 1010 в графе 2 и в разделе II по строке 3020 в графе 2 отчета по форме № 1-НМ, утвержденной приказом ФНС России на 2007 год.

Основанием для отражения в отчете по форме № 2-ЕМ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные графы 11 «Перечислено поступлений в федеральный бюджет» Справки о перечислении поступлений в бюджеты (далее — «Справка») (приложение № 16 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному Приказом Минфина России от 16.12.2004 № 116н (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2004 № 6227)).

При формировании отчета данные графы 11 «Справки» по соответствующим кодам Классификации доходов бюджетов Российской Федерации должны быть уменьшены на величину данных о возмещении налогов и сборов с балансового счета № 40105, открытого управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, показанных в графе 7 «Справки».

По строкам 1020 — 1060 выделяются из строки 1000 данные о поступлении соответствующих доходов. Данные строки 1000 должны быть равны сумме данных, показанных по строкам 1020, 1025, 1026, 1027, 1030, 1040 и 1060.

Необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с начала текущего месяца. Если значение показателя на последующую отчетную дату по какой-либо строке с начала месяца меньше, чем на предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами), одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые объяснения.

После подготовки отчета по форме № 1-НМ необходимо сравнить его данные по соответствующим строкам с уточненным отчетом по форме № 2-ЕМ, сформированным 3-го числа. Данные о поступлении налогов и сборов по их видам за месяц, определенные по данным отчетов по форме № 1-НМ за отчетный период и предыдущий отчетный период, по сопоставимым показателям должны соответствовать сведениям, показанным в отчете по форме № 2-ЕМ. Причины возникших расхождений приводятся в пояснительной записке к отчету по форме № 1-НМ.

5. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки информации мониторинга по форме № 2-ЕМ, исполнители не уходят с работы после отправки этих отчетов в ФНС России без наличия протоколов электронной почты о прочтении информации и результатах проверки контрольных соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого часовых поясов.

В случае неполучения от ФНС России протокола о прочтении информации до 14 часов московского времени (для дальних регионов — до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по факсу 694-49-41 и сообщить об этом по контактным телефонам.

6. Отчетные данные по форме № 2-ЕМ передаются по электронной почте по адресу: mns3001@nalog.ru.

Контрольные соотношения:

стр. 1000 = стр. 1020 + стр. 1025 + стр. 1026 + стр. 1027 + стр. 1030 + стр. 1040 + стр. 1060;

стр. 1040 >= стр. 1045;

стр. 1045 >= стр. 1046.

Контактные телефоны: 913-01-76, 913-04-28.

Приложение 7

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

          ┌─────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">          │                      ОТЧЕТ                      │
          │     О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ     │
          │        ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ       │
          │                   за 2006 год                   │</pre>
          └─────────────────────────────────────────────────┘

начислений по налогу на имущество организаций

(тыс. рублей)

"__" _________ 200_ г. Руководитель налогового органа _________ (подпись)

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НИО «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» ЗА 2006 ГОД

Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций и другими нормативными правовыми актами.

В соответствии со статьей 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по местонахождению организации (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации), по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

При составлении отчета по форме № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» (далее — Отчет) используется форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) (далее — Декларация (Расчет), форма по КНД 1152001) и Инструкция по ее заполнению (далее — Инструкция) утверждены Приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224@ (с учетом разъяснений, направленных письмом ФНС России от 27.02.2006 № ГВ-6-21/197@).

1. Отчет за 2006 год по состоянию информационных ресурсов на 21.05.2007 формируется и представляется в ФНС России не позднее 5 июня 2007 года.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:

организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);

обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации.

2.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ ФНС России) составляют Отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее — УФНС России) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС России при получении Отчетов из МРИ ФНС России составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ ФНС России. В ФНС России УФНС России направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Отчеты по УФНС России и каждой МРИ ФНС России, налогоплательщики которой находятся на территории региона.

Показатели сводного Отчета рассчитываются как суммы соответствующих показателей, отраженных в Отчетах УФНС России и всех МРИ ФНС России.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.

2.2. В части сумм налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МРИ, и соответствующих им сведений об имуществе — данные для Отчета формируются и представляются в ФНС налоговыми органами по месту нахождения: организаций, обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций с учетом результатов камеральных налоговых проверок или выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2006 года, если они проводились (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2006 года и вступивших в силу.

В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год);
• под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.

В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

4. По кодам строк 010 — 070 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если в отношении 2006 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 010 — 070 указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее — ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя «По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)») раздела XXIII («Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки») или с кодом 6 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XXX («Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов»), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2006 год) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:

а) реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен «1152001»;

б) реквизит с кодом 5 («Отчетный год») при формировании Отчета равен «2006 год»;

в) реквизит с кодом 3 («Налоговый (отчетный) период») равен:

• «3», «6», «9» и «0» при заполнении показателя по коду строки 040 Отчета;
• «0» при формировании остальных показателей Отчета.

При этом должны выполняться условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) — реквизит с кодом 25 («Дата решения») раздела XXV («Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП или с кодом 24 («Дата решения») раздела XXVI («Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП или с кодом 2 («Дата документа») раздела XXX ИРВНП — соответствует рассматриваемому периоду (2006 год);

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 («Отклонение показателя») раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.

Показатели по кодам строк 010 — 030, 050 — 070 Отчета рассчитываются на основании Деклараций за 2006 год.

Показатели по коду строки 040 Отчета рассчитываются на основании Деклараций (Расчетов) за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2006 года и за 2006 год в целом.

4.1 По кодам строк 010 — 020 Отчета отражаются сведения об имуществе организаций:

по коду строки 010 Отчета отражается среднегодовая стоимость имущества;

по коду строки 020 Отчета указывается инвентаризационная стоимость имущества.

По недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС), и по объектам недвижимого имущества российской организации, в отношении которых установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, показатель по коду строки 010 Отчета рассчитывается с учетом доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Показатель по коду строки 020 Отчета рассчитывается с учетом доли инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации.

4.2. По коду строки 030 Отчета отражается величина налоговой базы, рассчитанная на основании Деклараций.

При заполнении Отчета налоговая база рассчитывается как сумма:

НБ = код стр. 160 Разделов 2 + код стр. 060 Разделов 3 + код стр. 180 Разделов 4 Деклараций за 2006 год.

4.3. По коду строки 040 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период.

4.4. По кодам строк 050 — 070 Отчета указываются суммы налога, не поступившие в бюджет в соответствии с предоставленными налогоплательщикам налоговыми льготами, рассчитанные на основании Деклараций.

4.4.1. По коду строки 060 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных статьей 381 Кодекса; льгот, предоставляемых в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами и в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП.

Показатель по коду строки 060 Отчета рассчитывается как деленная на 100 сумма произведений значений, отраженных по коду строки 160, и значений по коду строки 170 Разделов 5 Деклараций, в которых по коду строки 020 («Код льготы») указан соответствующий строке Отчета код налоговой льготы (2010221 — 2010229, 2010231 — 2010239, 2010331 — 2010333, 2010251, 2010252, 2010254, 2014000, 2010291).

По имуществу, входящему в состав ЕСГС, и по объектам недвижимого имущества, в отношении которых установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога (по коду строки 010 Раздела 5 Декларации указан соответствующий признак имущества), при расчете показателя по коду строки 060 Отчета значение по коду строки 160 Разделов 5 Деклараций должно быть умножено на долю балансовой стоимости объектов недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, указанную по коду строки 170 Раздела 4 Декларации.

4.4.2. По коду строки 070 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по коду строки 070 Отчета формируется как сумма расчетов по кодам льгот 2012000, 2012400, 2012500.

4.4.2.1 Показатели по соответствующим кодам льгот рассчитываются:

а) применительно к коду льготы 2012000 — в соответствии с алгоритмом, описанным в абзаце 2 пункта 4.4.1 настоящих Указаний;

б) применительно к коду льготы 2012400 — как деленная на 100 сумма:

• произведений разности между максимальной налоговой ставкой, установленной для региона законодательством субъекта Российской Федерации, и значением, отраженным по коду строки 180, и разности значений, отраженных по кодам строк 140 и 150 Разделов 2 Деклараций;
• произведений разности между максимальной налоговой ставкой, установленной для региона законодательством субъекта Российской Федерации, и значением, отраженным по коду строки 070, и значением, отраженным по коду строки 060 Разделов 3 Деклараций;
• произведений разности между максимальной налоговой ставкой, установленной для региона законодательством субъекта Российской Федерации, и значением, отраженным по коду строки 200, разности значений, отраженных по кодам строк 150 и 160, и значением по коду строки 170 Разделов 4 Деклараций;

в) применительно к коду льготы 2012500 — как сумма:

• произведений значений, отраженных по коду строки 190 Разделов 2 Деклараций, и разности между 100% уплаты налога в бюджет и процентом уплаты налога в бюджет в связи с установлением законами субъекта Российской Федерации налогоплательщикам налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Например, законом субъекта Российской Федерации установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога.

Сумма льготы = стр. 190 х (100% — 80%) / 100%.

• деленных на 100 произведений значений, отраженных по кодам строк 030, 050 и 070 Разделов 3 Деклараций;
• произведений значений, отраженных по коду строки 210 Разделов 4 Деклараций, и разности между 100% уплаты налога в бюджет и процентом уплаты налога в бюджет в связи с установлением законами субъекта Российской Федерации налогоплательщикам налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В применении к вышеуказанному примеру:

Сумма льготы = стр. 210 х (100% — 80%) / 100%.

4.5 По коду строки 080 Отчета отражается контрольная сумма.

5. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.

6. Порядок заполнения отчета формы № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» за 2006 год

(тыс. рублей)

7. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 050 = стр. 060 + стр. 070;

стр. 080 = сумма строк 010 — 070 Отчета.

8. Соотношение для логического контроля:

стр. 030 <= стр. 010 + стр. 020;

Эффективная ставка налога = стр. 040 : стр. 030 х 100 <= 2,2.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, при расхождениях между подлежащими уплате суммами налога (по форме 5-НИО) и начислениями по налогу на имущество организаций (по форме 1-НМ на сопоставимую дату) более чем на 30% одновременно с Отчетом УФНС России в ФНС России направляется пояснительная записка с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

Под начислениями по налогу на имущество организаций на сопоставимую дату понимаются начисления, отраженные по соответствующему коду строки Отчета по форме № 1-НМ, рассчитанные следующим образом: из начислений, отраженных в форме № 1-НМ на 01.01.2007, вычитаются начисления на 01.05.2006 и прибавляются начисления на 01.05.2007.

9. Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов — МИ ФНС России по ЦОД — 913-07-78;
• по вопросам методологии заполнения Отчета:

Гордина Е.В., 913-04-87 (29-58), Дмитриев Н.А., 913-04-87 (20-53).

Приложение 8

от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

         ┌─────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">         │                     ОТЧЕТ                       │
         │  О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ │
         │                   за 2006 год                   │</pre>
         └─────────────────────────────────────────────────┘

"__" _________ 200_ г. Руководитель налогового органа _________ (подпись)

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ТН «ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» ЗА 2006 ГОД

Налогообложение транспортным налогом осуществляется в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и другими нормативными правовыми актами.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363.1 Кодекса налоговая декларация по транспортному налогу представляется налогоплательщиком по месту нахождения транспортных средств, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу (форма по КНД 1152004, далее — Декларация) и Порядок заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу (далее — Порядок) утверждены Приказом Минфина РФ от 13.04.2006 № 65н, зарегистрированным в Минюсте РФ 25.05.2006 № 7874.

Согласно статье 362 Кодекса сведения о транспортных средствах, об организациях и физических лицах, на которых они зарегистрированы, представляются в налоговые органы для исчисления налога органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения:

• о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятии с регистрации;
• о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

1. Форма № 5-ТН «Отчет о структуре начислений по транспортному налогу» за 2006 год (далее — Отчет) по состоянию информационных ресурсов на 10.05.2007 формируется и представляется в ФНС России не позднее 21 мая 2007 года.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения транспортных средств.

Управления ФНС России (далее — УФНС России) передают в ФНС России Отчеты в соответствии с требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов:

по организациям — на основании данных, представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2006 год с учетом результатов камеральных налоговых проверок налоговых деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2006 года (если они проводились) (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2006 года и вступивших в силу на дату составления Отчета;

по физическим лицам — на основании «Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами» (далее — ИРИФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 № ВГ-3-04/557, в редакции Приказа ФНС России от 14.02.2006 № САЭ-3-21/89@, и формируемого налоговыми органами в части транспортного налога на основе сведений, поступающих от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по форме, утвержденной Приказом МНС России от 10.11.2002 № БГ-3-04/641 «Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств».

В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год — для Отчета за 2006 год);
• под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

4. Формирование отчетных данных по организациям — налогоплательщикам транспортного налога (графа 1 Отчета).

По кодам строк 010 — 220 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании налоговых деклараций за 2006 год в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу за 2006 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если в отношении 2006 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 010 — 220 отражаются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее — ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя «По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)») раздела XXIII («Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки») или с кодом 6 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XXX («Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов»), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за 2006 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен 1152004; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») — 2006 год.

При этом должны выполняться условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) — реквизит с кодом 25 («Дата решения») раздела XXV («Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП или с кодом 24 («Дата решения») раздела XXVI («Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП или с кодом 2 («Дата документа») раздела XXX ИРВНП — соответствует 2006 году;

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 («Отклонение показателя») раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.

Показатели по кодам строк 010 — 220 Отчета заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 10.05.2007.

4.1. Показатель по коду строки 010 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за отчетный год, по строке 050 раздела 00001 которой отражено ненулевое значение. Показатель по коду строки 010 Отчета определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:

• реквизит с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД» равен «1152004»;
• реквизит с кодом 2 «Вид документа» равен «1» (первичная налоговая декларация);
• реквизит с кодом 5 равен «2006 год» для Отчета за 2006 год.

При формировании показателя по коду строки 010 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по месту нахождения транспортных средств — в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

4.2. По коду строки 020 Отчета указывается суммарное количество транспортных средств в базе данных налогового органа, зарегистрированных на организации.

По кодам строк 030, 050 и 060 Отчета отражается количество транспортных средств в базе данных налогового органа, зарегистрированных на организации, с разбиением по группам.

По коду строки 040 Отчета отражается количество наземных транспортных средств организаций в базе данных налогового органа, зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России.

4.3. По коду строки 070 Отчета указывается суммарное количество транспортных средств, зарегистрированных на организации, по которым начислен налог к уплате в бюджет.

По кодам строк 080, 100 и 110 Отчета отражается количество транспортных средств, зарегистрированных на организации, по которым начислен налог к уплате в бюджет, с разбиением по группам.

По коду строки 090 Отчета отражено количество транспортных средств организаций, зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России, по которым начислен налог к уплате в бюджет.

4.4. По коду строки 120 Отчета указывается суммарное значение налога, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период.

По кодам строк 130 — 150 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет организациями за 2006 год, с разбиением по группам транспортных средств.

4.5. По коду строки 160 Отчета указывается суммарное количество транспортных средств, по которым налог не начислен к уплате в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога.

По кодам строк 170, 180 и 190 Отчета отражается количество транспортных средств, по которым налог не начислен к уплате в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождения от уплаты налога, зарегистрированных на организации, с разбиением по группам.

4.6. По кодам строк 200, 210 и 220 отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2006 год в связи с предоставлением организациям налоговых льгот или освобождением от уплаты налога.

5. Формирование отчетных данных по физическим лицам (графа 2 Отчета).

Показатели по кодам строк 010 — 220 Отчета формируются на основании ИРИФЛ за 2006 год.

5.1. Показатель по коду строки 010 Отчета определяется по числу строк в ИРИФЛ, которым в графе 77 («Налог к уплате») соответствует ненулевое значение.

5.2. По коду строки 020 указывается суммарное количество транспортных средств в базе данных налогового органа, зарегистрированных на физических лиц.

По кодам строк 030, 050 и 060 Отчета отражается количество транспортных средств в базе данных налогового органа, зарегистрированных на физических лиц, с разбиением по группам транспортных средств.

Показатели по кодам строк 030, 040, 050 и 060 Отчета определяются по количеству строк с соответствующим кодом транспортного средства в графе 56 («Наименование») раздела IV («Транспортный налог») ИРИФЛ и рассчитываются по формуле:

К = К (упл.) + К (льгота) — К (част. упл.) — К (объект),

где:

К (упл.) — сумма строк, в которых по графе 77 («Налог к уплате») отражено ненулевое значение;

К (льгота) — сумма строк, в которых по графе 75 («Льгота») или 76 («Сумма налога, не подлежащая уплате по льготам») отражено ненулевое значение;

К (част. упл.) — сумма строк, в которых по графам 75 (или 76) и 77 одновременно отражены ненулевые значения;

К (объект) — сумма строк, в которых по графе 75 отражены коды льготы 206 08 00 — 206 08 07 «транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения».

При этом для целей формирования указанных показателей строки ИРИФЛ с идентичным значением показателя в графе 58 «идентификационный (заводской) номер» считаются как одна строка.

Уникальность значения по графе 58 отслеживается на уровне инспекций ФНС России. На уровне УФНС России данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются.

По коду строки 040 Отчета отражено количество наземных транспортных средств физических лиц в базе данных налогового органа, зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России.

5.3. По коду строки 070 Отчета указывается суммарное количество транспортных средств физических лиц, по которым начислен налог к уплате в бюджет за отчетный период.

По кодам строк 080, 100 и 110 Отчета отражается количество транспортных средств физических лиц, по которым начислен налог к уплате в бюджет за отчетный период, с разбиением по группам.

По коду строки 090 Отчета отражено количество транспортных средств физических лиц, по которым начислен налог к уплате в бюджет, зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России.

5.4. По коду строки 120 Отчета указывается суммарное значение налога, подлежащего уплате физическими лицами в бюджет за отчетный период.

По кодам строк 130 — 150 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате физическими лицами в бюджет за 2006 год, в том числе по группам транспортных средств.

5.5. По коду строки 160 Отчета указывается суммарное количество транспортных средств физических лиц, по которым налог не начислен к уплате в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождения от уплаты налога.

По кодам строк 170, 180 и 190 Отчета указывается количество транспортных средств, по которым налог не начислен к уплате в бюджет в связи с предоставлением физическим лицам налоговых льгот или освобождением от уплаты налога, за исключением транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.

5.6. По кодам строк 200, 210 и 220 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2006 год в связи с предоставлением физическим лицам налоговых льгот или освобождением от уплаты налога, за исключением сумм, не поступивших в бюджет по транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения.

6. По коду строки 230 Отчета отражается контрольная сумма.

7. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.

8. Порядок заполнения отчета по форме № 5-ТН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу» за 2006 год

<*> Коды транспортных средств по юридическим лицам указаны в соответствии с Приложением N 1 к Порядку.

<**> Коды транспортных средств по физическим лицам указаны в соответствии со Справочником видов недвижимости и транспортных средств (таблица 8) Приложения к Порядку по заполнению формы 114001 "Сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы", утвержденному Приказом МНС России от 10.11.2002 N БГ-3-04/641.

<***> Коды налоговых льгот, предоставленные налогоплательщикам, указаны в соответствии с Приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 "Об утверждении Состава реквизитов информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" в редакции Приказа ФНС России от 14.02.2006 N САЭ-3-21/89@.

9. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 020 = стр. 030 + стр. 050 + стр. 060;

стр. 020 = стр. 070 + стр. 160;

стр. 030 = стр. 080 + стр. 170;

стр. 030 >= стр. 040;

стр. 050 = стр. 100 + стр. 180;

стр. 060 = стр. 110 + стр. 190;

стр. 070 = стр. 080 + стр. 100 + стр. 110;

стр. 080 >= стр. 090;

стр. 120 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 150;

стр. 160 = стр. 170 + стр. 180 + стр. 190;

стр. 200 = стр. 210 + стр. 220;

стр. 230 = сумма строк 010 - 220 Отчета.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета за предыдущий отчетный год. Допустимое отклонение показателей отчетного года, не требующее объяснения в пояснительных записках налоговых органах, составляет 20%.

При снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год, при расхождениях между подлежащими уплате суммами налога (по форме 5-ТН) и начислениями по транспортному налогу (по форме 1-НМ на сопоставимую дату) одновременно с Отчетом УФНС в ФНС России направляется пояснительная записка с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

Под суммами начислений по транспортному налогу по форме N 1-НМ на сопоставимую дату для Отчета за 2006 год подразумеваются суммы по соответствующему коду строки отчета по форме N 1-НМ по состоянию на 01.01.2007 (исключая суммы отчета по состоянию на 01.03.2006 и включая суммы отчета по состоянию на 01.03.2007).

11. Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки): 913-07-78 - МИ ФНС России по ЦОД;
• по вопросам методологии заполнения Отчета: 913-04-87 - (29-53) Дмитриев Н.А.; (29-58) Гордина Е.В.

Приложение 9

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│                              ОТЧЕТ                             │
│  О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ  │
│                           ОРГАНИЗАЦИЙ                          │
│             по состоянию на ___________ 200_ года              │</pre>
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.

Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006 N 7528). Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368).

Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов, в соответствии с Приказом ФНС России от 18.04.2006 N САЭ-4-02/74дсп@#. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.

Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).

По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.

В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (статья 288.1).

По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".

В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ).

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели раздела Г не заполняются.

В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.

В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870 соответственно.

При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:

• если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
• результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
• строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

| | Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | | --- | --- | --- | --- | | А | Б | 1 | В |

| Раздел Б |  |  |  |
| Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 010 |
| расходы на НИОКР | 1310 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 042 |
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 043 |
| расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) | 1330 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 044 |
| расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 045 |
| расходы налогоплательщиков | 1350 |  | Приложение N 2 (раздел |
| - общественных организаций |  |  | 00202) к Листу 02 стр. |
| инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. |  |  | 046 |
| 39 п. 1 ст. 264 НК РФ |  |  |  |
| суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищнокоммунальной и социальнокультурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 1360 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 090 |
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 202 |
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего | 1380 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 400 |
| в том числе по нематериальным активам | 1390 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 401 |
| Контрольная сумма | 1400 |  | Сумма строк 1300 - 1390 ф. N 5-П |
| Раздел Г |  |  |  |
| Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1600 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 010 + стр. 020 |
| Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1610 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 030 + стр. 040 |
| Налоговая база | 1620 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 120, если стр. 120 > 0 |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 120, если стр. 120 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, - всего, в том числе | 1640 |  | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. N 5-П |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1650 |  | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) |
| количество убыточных организаций | 1660 |  | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) < 0 |
| Контрольная сумма | 1670 |  | Сумма строк 1600 - 1660 ф. N 5-П |
| Раздел Д |  |  |  |
| Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел А Листа 03 декларации) | 1700 |  | Сумма показателей строк 160 Листа 03 (раздел 00206) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел Б Листа 03 декларации) | 1710 |  | Сумма показателей строк 050 Листа 03 (раздел 00207) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Сумма налога, начисленная с | 1720 |  | Сумма показателей строк |
| доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, |  |  | 080 Листа 04 с кодами "1" и "2" по строке 002 |
| - всего (Лист 04 декларации) |  |  | (раздел 00209) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Контрольная сумма | 1730 |  | Сумма строк 1700 - 1720 ф. N 5-П |
| Раздел Е |  |  |  |
| Доходы иностранной организации - всего | 1800 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010 |
| Расходы иностранной организации - всего | 1810 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160 |
| Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100 |
| Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 250, если стр. 250 < 0 |
| Сумма налога по расчету - всего | 1830 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1840 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е, - всего, в том числе | 1850 |  | Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1860 |  | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 250 Раздела 5 (раздел 00005) |
| количество убыточных организаций | 1870 |  | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0 |
| Контрольная сумма | 1880 |  | Сумма строк 1800 - 1870 ф. N 5-П |

<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ определяется по данным Приложения № 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 Приложения № 5 с кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 Приложения № 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по строке 002.

<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.

стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;

стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 — 1020 — 1030 + 1040 — 1050 — 1060 — 1070) графы 1;

стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;

стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%

(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);

стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;

стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;

стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;

стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;

стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;

стр. (1600 — 1610) графы 1 = стр. (1620 — 1630) графы 1, при этом, если (стр. 1600 — 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 — 1630) графы 1 < 0;

стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;

стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;

стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;

стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.

Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.

          ┌─────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">          │                       ОТЧЕТ                     │
          │     О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ     │
          │     ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ     │
          │                    за 2006 год                  │</pre>
          └─────────────────────────────────────────────────┘