Приказ ФНС РФ от 26.03.2007 № ММ-3-10/164@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС РФ от 26.03.2007 N ММ-3-10/164@. ММ-3-10/164@. 26.03.2007. https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-10164-at
«О внесении изменений в Приказ ФНС России от 20.10.2006 № САЭ-3-10/721@»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 26 марта 2007 г. № ММ-3-10/164@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 20.10.2006 № САЭ-3-10/721@
В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 20.10.2006 № САЭ-3-10/721@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2007 год», с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 22.12.2006 № САЭ-3-10/888@, от 25.01.2007 № САЭ-3-10/21@, от 06.03.2007 № ММ-3-10/103@.
1.1. В пункте 1 указанного Приказа изменить периодичность представления формы № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» с годовой на квартальную.
1.2. Приложение 9 к указанному Приказу — форму № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по форме, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа изменения вводятся по форме № 5-П по сроку представления отчетов по состоянию на 01.07.2007.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа оставляю за собой.
Руководитель Федеральной налоговой службы М. П. Мокрецов
Приложение к Приказу ФНС России от 26 марта 2007 г. № ММ-3-10/164@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ │
│ ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ по состоянию на ___________ 200_ года │</pre>
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5Р | |
| Форма № 5-П | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим плательщикам — в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | По состоянию на 01.07.2007 — 31 августа 2007 г.; на 01.10.2007 — 30 ноября 2007 г.; по итогам за | Утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2006 г. № САЭ-3-10/721@ Квартальная | ||
| 2007 год — 28 апреля 2008 г. | ||||
| Код | Наименование | |
|---|---|---|
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
| Показатели | Код строки | Значение показателей | Сумма недопоступления налога |
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел А | |||
| Доходы от реализации | 1000 | X | |
| Внереализационные доходы | 1010 | X | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | X | |
| Внереализационные расходы | 1030 | X | |
| Убытки, отраженные в приложении N 3 к Листу 02 декларации | 1040 | X | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | X | |
| Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ | 1060 | ||
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | ||
| Налоговая база для исчисления налога | 1080 | X | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1100 | X | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | X | |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1130 | X | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1150 | X | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ | 1160 | X | |
| Сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ | 1170 | X | |
| Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2) | 1180 | X | |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | X | |
| в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года | 1200 | X | |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1210 | X | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А, - всего, в том числе | 1220 | X | |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1230 | X | |
| количество убыточных организаций | 1240 | X | |
| Контрольная сумма | 1250 | ||
| Показатели | Код строки | Значение показателей |
| А | Б | 1 |
| Раздел Б | ||
| Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 | |
| расходы на НИОКР | 1310 | |
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 | |
| расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) | 1330 | |
| расходы, осуществленные налогоплательщикоморганизацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 | |
| расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1350 | |
| суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 1360 | |
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 | |
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего | 1380 | |
| в том числе по нематериальным активам | 1390 | |
| Контрольная сумма | 1400 | |
| Раздел Г | ||
| Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего | 1600 | |
| Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего | 1610 | |
| Налоговая база | 1620 | |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, - всего, в том числе | 1640 | |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1650 | |
| количество убыточных организаций | 1660 | |
| Контрольная сумма | 1670 | |
| Раздел Д | ||
| Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел А Листа 03 декларации) | 1700 | |
| Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел Б Листа 03 декларации) | 1710 | |
| Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Лист 04 декларации) | 1720 | |
| Контрольная сумма | 1730 | |
| Раздел Е | ||
| Доходы иностранной организации - всего | 1800 | |
| Расходы иностранной организации - всего | 1810 | |
| Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 | |
| Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 | |
| Сумма налога по расчету - всего | 1830 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1840 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е, - всего, в том числе | 1850 | |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1860 | |
| количество убыточных организаций | 1870 | |
| Контрольная сумма | 1880 | |
"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________ (подпись)
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год. Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006 N 7528). Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368). Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов, в соответствии с Приказом ФНС России от 18.04.2006 N САЭ-4-02/74дсп@#. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок. Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями). По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения. В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (статья 288.1). По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области". В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ). Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем"). Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке. Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели раздела Г не заполняются. В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются. В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870 соответственно. При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России. УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации. УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Указания по составлению отчета формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"
(тыс. руб.)
| Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Сумма недопоступления налога | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
|---|---|---|---|---|---|
| А | Б | 1 | В | 2 | Г |
| Раздел А | |||||
| Доходы от реализации | 1000 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 010 | X | X | |
| Внереализационные доходы | 1010 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 020 | X | X | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 030 | X | X | |
| Внереализационные расходы | 1030 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 040 | X | X | |
| Убытки, отраженные в приложении N 3 к Листу 02 декларации | 1040 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 050 | X | X | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 070 + стр. 080 | X | X | |
| Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ | 1060 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 090 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 090 х 24 : 100 | ||
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 110 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 110 х 24 : 100 | ||
| Налоговая база для исчисления налога | 1080 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 120 | X | X | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 180 | X | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1100 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 190 | X | X | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 240 | X | X | |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 270 | X | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1130 | Подраздел 1.1 (раздел 00101) стр. 040 | X | X | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 280 | X | X | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1150 | Подраздел 1.1 (раздел 00101) стр. 050 | X | X | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога | Лист 02 (раздел 00200) стр. 130 х (17,5 - стр. 170) : 100 <*> | ||||
| для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ | 1160 | X | X | ||
| Сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ | 1170 | X | X | Лист 02 (раздел 00200) стр. 120 х 6,5 : 100 <**> | |
| Всего сумма недопоступле- | 1180 | X | X | Сумма строк | |
| ния налога на прибыль ор- | 1060 графа 2 + | ||||
| ганизаций в связи с пре- | 1070 графа 2 + | ||||
| доставлением льгот (стро- | 1160 графа 2 + | ||||
| ка 1060 графа 2 + строка | 1170 графа 2 | ||||
| 1070 графа 2 + строка | |||||
| 1160 графа 2 + строка | |||||
| 1170 графа 2) | |||||
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | Приложение N 4 (раздел 00204) к Листу 02 стр. 160 | X | X | |
| в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года | 1200 | Приложение N 4 (раздел 00204) к Листу 02 стр. 170 | X | X | |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1210 | Лист 02 (раздел 00200) стр. 120, если стр. 120 < 0 | X | X | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А, - всего, в том числе | 1220 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела А ф. N 5-П | X | X | |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1230 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 (раздел 00200) | X | X | |
| количество убыточных организаций | 1240 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 (раздел 00200) < 0 | X | X | |
| Контрольная сумма | 1250 | Сумма строк 1000 - 1240 ф. N 5-П | Сумма строк 1000 - 1240 ф. N 5-П |
| | Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | | --- | --- | --- | --- | | А | Б | 1 | В |
| Раздел Б | | | | | Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 010 | | расходы на НИОКР | 1310 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 042 | | из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 043 | | расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) | 1330 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 044 | | расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 045 | | расходы налогоплательщиков | 1350 | | Приложение N 2 (раздел | | - общественных организаций | | | 00202) к Листу 02 стр. | | инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. | | | 046 | | 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | | | | | суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищнокоммунальной и социальнокультурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 1360 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 090 | | расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 202 | | Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего | 1380 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 400 | | в том числе по нематериальным активам | 1390 | | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02 стр. 401 | | Контрольная сумма | 1400 | | Сумма строк 1300 - 1390 ф. N 5-П | | Раздел Г | | | | | Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1600 | | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 010 + стр. 020 | | Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1610 | | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 030 + стр. 040 | | Налоговая база | 1620 | | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 120, если стр. 120 > 0 | | Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 | | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) стр. 120, если стр. 120 < 0 | | Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, - всего, в том числе | 1640 | | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. N 5-П | | количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1650 | | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) | | количество убыточных организаций | 1660 | | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) < 0 | | Контрольная сумма | 1670 | | Сумма строк 1600 - 1660 ф. N 5-П | | Раздел Д | | | | | Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел А Листа 03 декларации) | 1700 | | Сумма показателей строк 160 Листа 03 (раздел 00206) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период | | Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел Б Листа 03 декларации) | 1710 | | Сумма показателей строк 050 Листа 03 (раздел 00207) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период | | Сумма налога, начисленная с | 1720 | | Сумма показателей строк | | доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, | | | 080 Листа 04 с кодами "1" и "2" по строке 002 | | - всего (Лист 04 декларации) | | | (раздел 00209) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период | | Контрольная сумма | 1730 | | Сумма строк 1700 - 1720 ф. N 5-П | | Раздел Е | | | | | Доходы иностранной организации - всего | 1800 | | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010 | | Расходы иностранной организации - всего | 1810 | | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160 | | Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 | | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100 | | Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 | | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 250, если стр. 250 < 0 | | Сумма налога по расчету - всего | 1830 | | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160 | | в том числе в федеральный бюджет | 1840 | | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170 | | Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е, - всего, в том числе | 1850 | | Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П | | количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1860 | | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 250 Раздела 5 (раздел 00005) | | количество убыточных организаций | 1870 | | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0 | | Контрольная сумма | 1880 | | Сумма строк 1800 - 1870 ф. N 5-П |
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ определяется по данным Приложения № 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 Приложения № 5 с кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 Приложения № 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по строке 002. <**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме № 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1; стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 — 1020 — 1030 + 1040 — 1050 — 1060 — 1070) графы 1; стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%; стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5% (для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%); стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2; стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1; стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1; стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1; стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1; стр. (1600 — 1610) графы 1 = стр. (1620 — 1630) графы 1, при этом, если (стр. 1600 — 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 — 1630) графы 1 < 0; стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1; стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%; стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%; стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1. Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.