Приказ ФНС РФ от 27.12.2005 № САЭ-3-10/695@

(ред. от 10.11.2006)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/695@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В целях обеспечения исполнения доходной части федерального бюджета на 2006 год, получения полной и своевременной информации о ходе поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, обеспечения контроля за прохождением реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации, а также подготовки достоверной информации Президенту Российской Федерации, Правительству Российской Федерации, органам государственной исполнительной власти Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-ЕСН «Отчет о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды (без единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет)», пятидневная (Приложение 1);

форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», месячная (Приложение 2);

форма № 1-Байконур «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет города Байконура», годовая (Приложение 3);

форма № 1-НОМ «Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», полугодовая (Приложение 4);

форма № 1-МР «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам», месячная (Приложение 5);

форма № 1-НПШ «Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации», полугодовая (Приложение 6);

форма № 2-МРИ «Оперативная информация о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, по видам налогов и сборов», ежедневная (Приложение 7);

форма № 2-ЕМ «Отчет о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, по видам налогов и сборов», ежедневная (Приложение 8);

форма № 3-МРИ «Оперативная информация о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды (без единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет)», пятидневная (Приложение 9);

форма № 4-НОМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», квартальная (Приложение 10);

форма № 4-Т «Отчет о структуре задолженности по срокам образования», квартальная (Приложение 11);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 20.03.2006 № САЭ-3-10/157@)

форма № 4-РЕС «Отчет о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации», квартальная (Приложение 12);

форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации», месячная (Приложение 13);

форма № 4-Байконур «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджет города Байконура», годовая (Приложение 14);

форма № 5-Ю «Отчет о материалах, направленных в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел», полугодовая (Приложение 15).

2. Установить, что отчеты по итогам 2005 года составляются и представляются по формам, утвержденным Приказом МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@ и Приказом ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@, с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 31.12.2004 № САЭ-3-10/196, от 27.01.2005 № САЭ-3-10/17, от 10.02.2005 № САЭ-3-10/36, от 21.02.2005 № САЭ-3-10/54, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 № ШС-3-10/183, от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264, от 30.06.2005 № САЭ-3-10/298, от 09.08.2005 № САЭ-3-10/382, от 05.10.2005 № САЭ-3-10/486, от 14.10.2005 № САЭ-3-10/510.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку:

3.1 Управлению налогового контроля (Т.Л. Откина) — по форме № 5-Ю.

3.2. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) — по формам № 1-НМ, 1-НОМ, 1-ЕСН, 1-НПШ, 1-Байконур, 1-МР, 2-МРИ, 2-ЕМ, 3-МРИ, 4-НОМ, 4-НМ, 4-Байконур.

3.3. Управлению урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства (С.Н. Хурсевич) — по формам № 4-РЕС, 4-Т.

4. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с управлениями ФНС России, указанными в пункте 3 настоящего Приказа, необходимые изменения в действующие программные средства, разработать новые программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.

5. Управлениям ФНС России, отвечающим за сбор, свод и обработку отчетности по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.

6. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.

7. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

8. Руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности:

8.1. По формам № 1-НОМ, 4-НОМ, 4-НМ — в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

8.2. По формам № 1-МР, 2-МРИ, 3-МРИ, 4-РЕС, 4-Т, 5-Ю — на федеральный уровень.

9. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

10. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

11. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2006 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

Приложение 1

от 27 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/695@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

   ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐
   │                           ОТЧЕТ                           │
   │О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ│
<pre class="legal-pre">   │       (без единого социального налога, зачисляемого       │
   │                   в федеральный бюджет)                   │
   │          за 1-________________________ 2006 года          │
   │                      (число, месяц)                       │
   │           (нарастающим итогом с начала месяца)            │</pre>
   └───────────────────────────────────────────────────────────┘

Поступление платежей в государственные внебюджетные фонды (без единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) за 1-___________________ 2006 года (число, месяц) (нарастающим итогом с начала месяца)

"__" ___________ 200_ г. Руководитель Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ЕСН «ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (БЕЗ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ)»

1. Отчеты по форме № 1-ЕСН представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

В отчет включаются данные о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды в целом по субъекту Российской Федерации, включая суммы, уплаченные крупнейшими налогоплательщиками, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

В отчете не отражаются данные о поступлении единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Такая информация находит отражение в отчете по форме № 2-ЕМ.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в состав которых при реорганизации налоговых органов включены межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылается отчет.

2. Отчеты по форме № 1-ЕСН представляются на первый рабочий день после отчетной даты до 14 часов московского времени. Поскольку сводные итоги по Российской Федерации в разрезе субъектов Российской Федерации представляются руководству ФНС России в 14 часов 45 минут, опоздания в передаче отчета не допускаются.

1, 5, 10, 15, 20 и 25 каждого месяца представляются сведения соответственно за 1 — 4, 1 — 9, 1 — 14, 1 — 19, 1 — 24 и 1 — 30 (31) числа.

Изменения в ранее направленные отчеты не передаются, а учитываются при составлении отчета на следующую отчетную дату. Пояснительные записки к корректировкам отчетных данных по форме № 1-ЕСН не передаются, за исключением случаев, упомянутых ниже в пункте 6.

Первого числа текущего месяца до 14 часов московского времени передаются данные за отчетный месяц по всем показателям формы. Уточненные данные сообщаются третьего числа текущего месяца до 14 часов московского времени. При необходимости уточненные сведения могут быть переданы также второго числа текущего месяца.

3. При формировании файла для передачи по электронной почте указывается число, соответствующее отчетной дате. Например, отчет за период 1 — 24 число, направляемый 25 числа, датируется 24 числом, отчет за период с 1 по 30 (31) число, направляемый 1 числа, датируется 30 (31) числом и т.д.

4. В отчете по форме № 1-ЕСН приводятся данные о налогах и сборах, поступивших только в денежной форме. Отчетные данные передаются в тысячах рублей в целых числах.

5. По строкам 1010 — 1040 выделяются из строки 1000 данные о поступлении доходов по соответствующим кодам Классификации доходов бюджетов. Данные строки 1000 должны быть равны сумме данных, показанных по строкам 1010, 1020, 1030, 1040.

Основанием для отражения в отчете по форме № 1-ЕСН сведений о поступлении платежей, отражаемых по строкам 1010, 1020, 1030 и 1040, является сумма данных граф «Перечислено поступлений во внебюджетные фонды» и «Остаток на счете» из Справки о перечислении поступлений в бюджеты (приложение № 16 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному Приказом Минфина России от 16.12.2004 № 116н (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2004, № 6227)).

6. Необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с начала текущего месяца. Если значение какого-либо показателя на последующую отчетную дату с начала месяца меньше, чем на предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами), одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые объяснения.

Отсутствие пояснений при наличии таких отклонений, а также получение по этому факту запроса из ФНС России влечет применение к сотрудникам мер административного воздействия.

7. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки информации по форме № 1-ЕСН, исполнители не уходят с работы после отправки этих отчетов в Москву без наличия протоколов электронной почты о получении информации и результатах проверки контрольных соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого часовых поясов.

В случае неполучения от ФНС России протокола о прочтении информации до 14 часов московского времени (для дальних регионов — до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по контактному телефону или факсу: 200-49-41.

8. Данные отчета по форме № 1-ЕСН передаются по электронной почте по адресу: mns3001@nalog.ru.

Контрольные соотношения:

Стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1040.

Стр. 1060 = стр. 1000 + стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1040

Контактные телефоны: 913-04-28, 913-01-76.

Приложение 2

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌─────────────────────────────────────────────────┐
       │                      ОТЧЕТ                      │
       │О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ│
<pre class="legal-pre">       │    ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ    │
       │               РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ              │
       │  по состоянию на __________________ ____ года   │
       │                       (месяц)                   │</pre>
       └─────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

(тыс. рублей)

Раздел II. Начисление и поступление платежей за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

(тыс. рублей)

Раздел III. Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход

(тыс. руб.)

"__" ___________ 200_ г. Руководитель налогового органа _______________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НМ "ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчеты по форме N 1-НМ составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) 8-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в адрес ФНС России, отчет по состоянию на 1 января представляется на 2 дня позднее.

2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в состав которых включены межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.

3. УФНС России формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, уплачивающим налоги, сборы и иные обязательные платежи (далее - налоги) на территории данного субъекта, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

3.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту уплаты соответствующих налогов ИР "Расчеты с бюджетом" по налогоплательщикам, состоящим на учете в данных инспекциях.

Передача данных по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) осуществляется в особом порядке (п. 4.1 и п. 4.2).

4. При формировании показателей о начислениях по НДПИ (графа 1) по строкам 1730 - 1780 следует руководствоваться следующим.

В соответствии с установленным порядком уплата налога на добычу полезных ископаемых осуществляется по месту нахождения участков недр.

Данные о начисленных и поступивших суммах НДПИ в отчете по форме N 1-НМ отражают УФНС России тех субъектов Российской Федерации, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.

4.1. УФНС России по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации, осуществляют выгрузку данных из ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня по этим налогоплательщикам по НДПИ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, и отправляют указанные данные не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту добычи полезных ископаемых и фактической уплаты НДПИ.

4.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют выгрузку данных по НДПИ из ИР "Расчеты с бюджетом" по налогоплательщикам НДПИ, состоящим на учете в данных инспекциях, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, передают указанные сведения:

4.2.1. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъекте Российской Федерации по месту фактического нахождения, - в УФНС России по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков.

4.2.2. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков, - в соответствующие УФНС России по месту добычи полезных ископаемых.

Информация, сформированная в соответствии с п. 3.1 и п. 4.2.1 данных методических указаний, направляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствующие УФНС России по субъектам Российской Федерации одновременно.

5. В случае осуществления налогоплательщиком уплаты налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) и регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашения о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) на счета органа Федерального казначейства автономного округа, указанные денежные средства в полном объеме отражаются в отчете по форме N 1-НМ автономного округа по соответствующим строкам.

Часть налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, часть налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) и часть регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашения о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного), которые в соответствии с законодательством Российской Федерации перечисляются органами Федерального казначейства автономного округа на счета по учету доходов финансового управления другого региона, в отчет по форме N 1-НМ региона-получателя в объем поступлений не включаются.

6. Отчет по форме N 1-НМ в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей формируется УФНС России на основании данных ИР "Расчеты с бюджетом", переданных с местного уровня на региональный (Приказ ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201, с учетом дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293, от 13.12.2005 N САЭ-3-10/670), а также ИР "Расчеты с бюджетом", полученных из межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и от УФНС России по месту осуществления начисления платежей по налогу на добычу полезных ископаемых.

Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому из КБК формируется в следующем порядке: 2.7 "Начислено" + 2.8 "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)" - 2.9 "Уменьшено начислений".

7. Перечень статей доходов формы N 1-НМ составлен в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений на 2006 год).

Графы 2 - 4 раздела I отчета, в которых отражаются суммы поступлений налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы федерального бюджета, консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также местных бюджетов, формируются на основании информации, представленной органами Федерального казначейства в соответствии с пунктами 2, 6 и 8 приложения N 2 к совместному Приказу Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 27.06.2005 N 7н/САЭ-3-10/285 "Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации", а также финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований с учетом сумм, возмещенных налогоплательщикам в порядке зачета или возврата налога (включая возмещение налога на добавленную стоимость, исчисленного по налоговой ставке 0 процентов), пени, налоговых санкций, и процентов за нарушение сроков возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора, а также процентов за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость.

УФНС России направляют в МРИ по крупнейшим налогоплательщикам "Справку о перечислении поступлений в бюджеты" (далее по тексту - Справка) (приложение N 16 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному Приказом Минфина России от 16.12.2004 N 116н (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2004, N 6227)) по налогоплательщикам, состоящим на учете в данной МРИ по крупнейшим налогоплательщикам <1>.

<1> Для использования МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам для формирования отчета по форме N 1-МР.

8. При формировании раздела I следует учитывать, что суммы, списанные с расчетных счетов плательщиков в последние дни месяца, но зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в следующем месяце, включаются в отчет того месяца, когда эти платежи зачислены в соответствующие бюджеты.

Графа 2 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в доход федерального бюджета (графа 10 Справки).

При формировании графы 2 раздела I необходимо данные графы 10 Справки по соответствующим кодам Классификации доходов бюджетов Российской Федерации уменьшить на сумму данных о возмещении налогов и сборов с балансового счета N 40105, открытого управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, показанных в графе 5 указанной Справки.

Графа 3 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет (графы 12 и 14 Справки), а также данных о поступивших суммах непосредственно на счета финансовых органов субъекта Российской Федерации (реестр по ф. N 25-3) и муниципальных образований (реестр по ф. N 25-4), который передается с местного уровня.

Графа 4 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в местный бюджет (графа 14 Справки), а также информации о суммах, поступивших непосредственно на счета финансовых органов муниципальных образований, передаваемой с местного уровня (реестр по ф. N 25-4).

9. По строкам с кодами 1280, 1290 (КБК 182 1 03 02041 01 0000 110, КБК 182 1 03 02042 01 0000 110), 1320 (КБК 182 1 03 02070 01 0000 110) и 1330 (КБК 182 1 03 02080 01 0000 110), 1360 (КБК 182 1 03 02110 01 0000 110), 1370 (КБК 182 1 03 02120 01 0000 110) отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации. При формировании указанных строк используется информация из граф 10, 12, 14 и 24 Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации, а именно: в гр. 2 раздела I приводятся данные о поступлениях в федеральный бюджет из гр. 10 Справки; в гр. 3 раздела I - данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр. 12 + 14 + гр. 24) Справки; в гр. 4 раздела I - данные о поступлениях в местный бюджет из гр. 14 Справки.

10. По строке с кодом 2495 отражаются денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные статьями 15.5, 15.8, 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

По строке с кодом 2510 приводятся денежные взыскания (штрафы), налагаемые за административные правонарушения в соответствии со статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

По строке с кодом 2520 отражаются денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения, предусмотренные частью 3 статьи 14.16, частью 2 статьи 14.17, статьями 14.19, 15.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

По строке с кодом 2530 отражаются поступления от денежных взысканий (штрафов) по КБК: 182 1 16 90020 02 0000 140, 182 1 16 90030 03 0000 140, 182 1 16 90040 04 0000 140, 182 1 16 90050 05 0000 140, 182 1 16 90050 10 0000 140, 182 1 16 90010 01 0000 140. Учет штрафов осуществляется в соответствии со статьями 14.1, 14.25 (части 3 и 4), 14.27, 15.1, 15.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93@, от 06.09.2006 N САЭ-3-10/574@)

11. При формировании раздела II "Начисление и поступление платежей за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды" следует руководствоваться следующим.

Порядок формирования графы 1 раздела II отчета N 1-НМ аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I.

Данные по строке 3020 графы 2 формируются аналогично формированию графы 2 раздела I отчета.

Остальные строки раздела формируются с учетом остатка нераспределенных органами Федерального казначейства средств в государственные внебюджетные фонды (гр. 26 Справки).

12. Раздел III "Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход" формируется в порядке, аналогичном порядку формирования раздела I формы N 1-НМ.

Контрольные соотношения в форме N 1-НМ:

Раздел I

гр. 3 > или = гр. 4

стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370

стр. 1020 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1430 + стр. 1440 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500

стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130

стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120

стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060

стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190

стр. 1150 = стр. 1155 + стр. 1160

стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220

стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1300 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1390

стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240

стр. 1270 = стр. 1280 + стр. 1290

стр. 1390 = стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1420

стр. 1440 = стр. 1445 + стр. 1450 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1480 + стр. 1485 + стр. 1490 + стр. 1495 + стр. 1500

стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630 + стр. 1690

стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1550 + стр. 1560

стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580

стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600

стр. 1630 = стр. 1635 + стр. 1660

стр. 1635 = стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1650 + стр. 1655

стр. 1660 = стр. 1665 + стр. 1670 + стр. 1675 + стр. 1680

стр. 1690 = стр. 1700 + стр. 1710

стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1790 + стр. 1810 + стр. 1820

стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1770 + стр. 1780

стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755

стр. 1790 = стр. 1795 + стр. 1800 + стр. 1805

стр. 1820 = стр. 1825 + стр. 1830 + стр. 1835

стр. 1840 = стр. 1850 + стр. 1860 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1960

стр. 1860 = стр. 1870 + стр. 1880

стр. 1890 = стр. 1900 + стр. 1910

стр. 1970 = стр. 1980 + стр. 1990 + стр. 2010 + стр. 2150 + стр. 2200 + стр. 2260 + стр. 2300 + стр. 2360

стр. 1990 = стр. 1995 + стр. 2000 + стр. 2005

2010 = 2020 + 2030 + 2060 + 2070 + 2080 + 2090 + 2110 + 2130 + 2146

(в ред. Приказа ФНС РФ от 01.06.2006 N САЭ-3-10/323@)

стр. 2030 = стр. 2035 + стр. 2040 + стр. 2045 + стр. 2050 + стр. 2055

стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100

стр. 2110 = стр. 2115 + стр. 2120

стр. 2130 = стр. 2135 + стр. 2140 + стр. 2145

2146 = 2147 + 2148

(введено Приказом ФНС РФ от 01.06.2006 N САЭ-3-10/323@)

стр. 2150 = стр. 2155 + стр. 2160 + стр. 2165 + стр. 2170 + стр. 2175

стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250

стр. 2260 = стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290

стр. 2300 = стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350

стр. 2370 = стр. 2380 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2470

стр. 2380 = стр. 2390 + стр. 2400

стр. 2410 = стр. 2415 + стр. 2420 + стр. 2430 + стр. 2435

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.09.2006 N САЭ-3-10/574@)

стр. 2440 = стр. 2450 + стр. 2460

стр. 2470 = стр. 2480 + стр. 2500 + стр. 2510 + стр. 2520 + стр. 2530

стр. 2480 = стр. 2485 + стр. 2490 + стр. 2495

стр. 2550 = сумме строк с 1010 по 2540

Подраздел "Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО"

стр. 2600 < или равна стр. 1010 (гр. 2 + гр. 3)

стр. 2605 = стр. 2610 + стр. 2615 + стр. 2620 + стр. 2630 + стр. 2640

стр. 2700 = сумме строк с 2600 по 2640

Раздел II

стр. 3000 = стр. 3010 + стр. 3070 + стр. 3120

стр. 3010 = стр. 3020 + стр. 3030 + стр. 3050 + стр. 3060

стр. 3070 = стр. 3080 + стр. 3090 + стр. 3100 + стр. 3110

стр. 3120 = стр. 3170 + стр. 3180 + стр. 3190 + стр. 3200

стр. 3290 = сумме строк с 3000 по 3200

Раздел III

гр. 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8

гр. 3 > или равна гр. 4

стр. 3300 = стр. 3310 + стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3340

стр. 3800 = сумме строк с 3300 по 3500.

Контактный телефон по вопросам формирования отчета: 913-01-77, Краснова Ирина Сергеевна.

Приложение 3

Утвержден Приказом ФНС России от 27 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/695@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

           ┌──────────────────────────────────────────┐
           │                   ОТЧЕТ                  │
           │О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ│
<pre class="legal-pre">           │  И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ   │
           │             ГОРОДА БАЙКОНУРА             │</pre>
           └──────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей

(тыс. рублей)

Раздел II. Начисление и поступление платежей за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

Раздел III. Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход

(тыс. руб.)

"__" ___________ 200_ г. Руководитель налогового органа _______________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-БАЙКОНУР "ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ ГОРОДА БАЙКОНУРА"

Отчет по форме N 1-Байконур представляется Управлением ФНС России по Московской области в ФНС России на 20 день после отчетного периода.

Отчет составляется по итогам 2006 года.

При составлении раздела I формы отчета заполнению подлежат графы 1 и 4, раздела III - графы 1, 2, 4 - 8.

При этом следует иметь в виду, что данные графы 4 раздела I и графы 4 раздела III отражают объем поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в доход бюджета г. Байконура.

Формирование показателей формы N 1-Байконур осуществляется в порядке, аналогичном формированию соответствующих показателей формы N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

При этом показатели, отражающие объемы поступивших доходов в бюджет города Байконура и бюджеты государственных внебюджетных фондов, формируются на основании данных финансового управления города Байконура, подтверждающих факт уплаты, зачета, возврата или возмещения сумм налогов, сборов и других платежей.

Контактный телефон: 913-01-77.

Приложение 4

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

      ┌────────────────────────────────────────────────────┐
      │                        ОТЧЕТ                       │
      │О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ│
      │РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ│
<pre class="legal-pre">      │                    ДЕЯТЕЛЬНОСТИ                    │
      │    по состоянию на __________________ ____ года    │
      │                         (месяц)                    │</pre>
      └────────────────────────────────────────────────────┘

видам экономической деятельности

(тыс. рублей)

"__" ___________ 2006 г. Руководитель налогового органа ________________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НОМ "ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

1. Отчеты по форме N 1-НОМ составляются нарастающим итогом с начала года и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС России при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся или уплачивают налоги и сборы на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

2. Отчет по форме N 1-НОМ формируется УФНС России и МРИ на основании сведений из базы данных "Расчеты с бюджетом", переданной с местного уровня на региональный (Приказ ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201, с учетом дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293, от 13.12.2005 N САЭ-3-10/670).

В отчете отражается объем начисленных и поступивших доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей с учетом пеней, начисленных за нарушение установленных сроков уплаты, и сумм штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации, а также процентов за пользование бюджетными средствами, в разрезе основных видов экономической деятельности.

Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 06.09.2006 N САЭ-3-10/574@.

2.1. В графу 1 отчета включаются данные со значениями показателей реквизитов базы данных "Расчеты с бюджетом": "Начислено налога", "Начислено пени", "Начислено налоговых санкций", "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки) налога", "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки) пени и процентов", "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки) налоговых санкций" за минусом показателей реквизитов "Уменьшено начислений по налогу", "Уменьшено начислений по пени", "Уменьшено начислений по налоговым санкциям".

2.2. В графе 2 отчета приводятся данные со значениями показателей реквизитов базы данных "Расчеты с бюджетом": "Поступило налога", "Поступило пени", "Поступило налоговых санкций", "Поступило в уплату остатка неуплаченных процентов", "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по налогу", "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по пеням и по процентам", "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых и т.д. платежей по налоговым санкциям", "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по налогу", "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по пеням и по процентам", "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по налоговым санкциям" за минусом показателей реквизитов "Возмещено по налогу" и "Возмещено процентов за несвоевременный возврат", "Возмещено по пеням", "Возмещено по налоговым санкциям".

3. Отчет формируется по группам федеральных налогов и сборов (с выделением основных), региональных налогов и сборов, местных налогов и сборов и налогов со специальным налоговым режимом.

4. Формирование показателей формы N 1-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N 454-ст).

По строке с кодом 1500 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов, которые невозможно отнести к какому-либо коду ОКВЭД. В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не смог распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД и приведением сумм поступлений по конкретной причине.

По строке с кодом 1510 отражаются сведения о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим код ОКВЭД.

(абзац введен Приказом ФНС РФ от 06.09.2006 N САЭ-3-10/574@)

5. В обязательном порядке должна соблюдаться сопоставимость аналогичных показателей, отраженных в отчетах по формам N 1-НМ и N 1-НОМ за соответствующий период, а именно:

При этом обращается внимание, что данные о суммах поступивших налогов и сборов, отраженные в графах 2 - 13 отчета по форме N 1-НОМ, могут быть больше соответствующих данных отчета по форме N 1-НМ за счет суммы остатков денежных средств по регулирующим налогам, зачисленных на балансовый счет N 40101 в отчетном периоде, но не распределенных органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на отчетную дату и не учтенных в форме N 1-НМ. В случае, если расхождение составляет более 5 процентов (или в абсолютном выражении - более 100 млн. рублей), одновременно с передачей отчетных данных направляется пояснительная записка.

Данные о начисленных и поступивших суммах налога на добычу полезных ископаемых в отчете по форме N 1-НОМ могут не совпадать с аналогичными данными отчета по форме N 1-НМ соответствующего УФНС России, поскольку данные о начисленных и уплаченных суммах НДПИ включают в отчет по форме N 1-НМ УФНС России, на территории которых находятся участки недр и осуществляется уплата налога. При этом одновременно с отчетом по форме N 1-НОМ УФНС России, где представляется налоговая декларация, направляет в ФНС России пояснительную записку с указанием субъекта Российской Федерации и суммы НДПИ, поступившей на счет органа федерального казначейства соответствующего субъекта Российской Федерации. Аналогично УФНС России по месту уплаты НДПИ направляет в ФНС России пояснительную записку, в которой сообщает сумму НДПИ и наименование субъекта Российской Федерации, в налоговый орган которого передана информация об уплате НДПИ на счет органа федерального казначейства.

Кроме того, данные о суммах начисленных и поступивших налогов и сборов в отчете по форме N 1-НОМ могут не совпадать с аналогичными данными, отраженными в отчете по форме N 1-НМ, за счет сведений по физическим лицам, у которых отсутствует код ОКВЭД.

Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 06.09.2006 N САЭ-3-10/574@.

Приложение 5

Утвержден Приказом ФНС России от 27 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/695@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

      ┌────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">      │                        ОТЧЕТ                       │
      │ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ  │</pre>
      │ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ│
<pre class="legal-pre">      │   ФЕДЕРАЦИИ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, СОСТОЯЩИХ НА    │
      │  НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ ИНСПЕКЦИЯХ ФНС  │
      │       РОССИИ ПО КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ      │
      │     по состоянию на __________________ ____ года   │
      │                          (месяц)                   │</pre>
      └────────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам