Приказ ФНС РФ от 18.07.2008 № ММ-3-6/321@

«Об утверждении общих требований к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)»

(вместе с «Требованиями к имени файла обмена в форматах представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (Версии 4 и 5)»)

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 18 июля 2008 г. № ММ-3-6/321@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЙ К ФОРМАТАМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

В соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 80 и статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить «Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)» (далее — Общие требования) согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу.

2. Установить, что Общие требования вступают в силу с даты издания настоящего Приказа.

3. Внести изменения в п. 2.1 «Общие сведения по файлу обмена» приказов ФНС России, утверждающих форматы представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версии 4 и 5), изложив требования к имени файла обмена согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу.

4. Управлению информатизации (В.В. Ряснов) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) установленным порядком обеспечить доработку программных средств по формированию, приему и передаче налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (далее — налоговая отчетность).

5. Установить, что изменения, внесенные пунктом 3 настоящего Приказа, вступают в силу для налоговой отчетности, представляемой с 01.10.2008.

6. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТАМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

ВВЕДЕНИЕ

Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов (далее — налоговая и бухгалтерская отчетности), в электронном виде (на основе XML) определяют содержание описания (формата) XML файлов обмена, общие требования к структуре XML файлов обмена и требования к отдельным элементам файлов обмена.

1. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

Требования настоящего документа распространяются на форматы файлов обмена формализованными сведениями, представленными с использованием языка XML, при информационном обмене между налогоплательщиками и налоговыми органами.

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

1. Приказ ФНС России от 24.01.2008 № ММ-3-13/20@ «О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов».

2. Приказ ФНС России от 24.12.2007 № ММ-3-13/693@ «Об утверждении справочника периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД)».

3. Приказ Министерства финансов РФ от 18.01.2008 № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения».

3. ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

3.1. Определения и сокращения

В настоящем протоколе используются следующие термины:

3.2. Обозначения

При описании формата файла обмена могут использоваться следующие металингвистические конструкции:

::= — метасимвол, означающий «есть по определению»;

< > — метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

// — метасимволы, обозначающие значение элементов структуры сообщения;

[ ] — метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;

{ } — метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз;

| — метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

& — метасимвол, обозначающий объединение нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

= — метасимвол, обозначающий равенство;

/= — метасимвол, обозначающий неравенство.

При описании файлов обмена накладываются ограничения на формирование сокращенных наименований элементов, атрибутов XML-файла обмена. Допускаются следующие способы формирования сокращенных наименований элементов и атрибутов:

• сокращенные наименования элементов и атрибутов должны записываться буквами и цифрами;
• инициальная аббревиация, образуемая путем выбора первых букв из слов или словосочетаний (например, совокупный годовой доход — СГД);
• усечение — отбрасывание концевой части слова (например, служебная часть — СлЧасть);
• эллипс — использование для образования сокращений элементов не всех слов, компонентов наименования показателя, а только слов с основной смысловой нагрузкой (например, сведения об отправителе файла — СвОтпр);
• контрактура — слияние начальной и концевой части слова (например, район — Рн);
• сочетание различных способов в одном сокращении (например, адрес места жительства — АдрМЖ).

4. ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТУ ФАЙЛА ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ

4.1. Требования к содержанию формата файла обмена информацией

Формат файла обмена информацией (далее — формат) должен включать следующие составные части (разделы):

• титульный лист;
• общие сведения;
• описание файла обмена.

4.2. Требования к оформлению титульного листа

Титульный лист формата должен включать:

• номер и дату приказа утверждения формата;
• название формата, состоящее из общего названия класса документов (по принадлежности) и названия документа, реализуемого форматом;
• номер формата в соответствии с Федеральным реестром форматов представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде.

Пример оформления титульного листа формата приведен в Приложении 1.

4.3. Требования к описанию общих сведений

Общие сведения формата должны включать:

• назначение файла обмена;
• перечень нормативных документов, на основании которых разработан формат (основание разработки формата).

В описании назначения файла обмена кратко приводятся название сведений взаимообмена и участники взаимообмена.

В перечень нормативных документов должны быть включены документы (с указанием реквизитов утверждения), определяющие требования к файлу обмена, структуре и составу передаваемых сведений, рекомендации по заполнению реквизитов документов, включаемых в файл обмена.

4.4. Требования к описанию файла обмена

Описание файла обмена должно содержать:

• описание имени файла обмена;
• описание параметров XML объявления файла обмена;
• описание имени файла, содержащего XSD схему (далее — схема) файла обмена;
• описание логической модели файла обмена.

4.4.1. Требования к структуре имени файла обмена и расширению файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T). Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры). Вид информации определяет принадлежность файла обмена к обобщенной группе файлов (например, «NO» — отчетность налогоплательщика, «KVPR» — квитанция о приеме отчетности налогоплательщика). Тип информации — уникальный идентификатор, определяющий принадлежность файла обмена к передаваемой отчетности (например, «PRIB» — налоговая декларация по налогу на прибыль организаций). Для файлов обмена, формируемых по результатам приема (обработки) отчетности налогоплательщика, тип информации повторяет префикс обработанного файла обмена без разделителя (например, «KVPR_NOPRIB» — префикс для квитанции о приеме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНО) в представляемом файле обмена.

• для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

• для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

4.4.2. Требования к указанию некоторых (системных) атрибутов XML файла обмена

В файле обмена обязательными являются следующие атрибуты объявления (XML declaration) XML файла обмена:

• version (номер версии спецификации XML);
• encoding (кодировка символов в передаваемом файле).

Объявление XML файла должно выглядеть следующим образом:

В файле обмена обязательным является указание в корневом элементе пространства имен, идентифицируемого при помощи URL http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance.

Не допускается включать в XML файл обмена дополнительно атрибуты объявления файла обмена, пространства имен, кроме приведенных выше, а также указывать ссылку на XSD схему файла обмена с использованием атрибута noNamespaceSchemaLocation (или SchemaLocation).

4.4.3. Требования к имени файла, содержащего XSD схему файла обмена, и к его расширению

Имя файла, содержащего схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

R_T_N,

где:

R_T — префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к определенному виду и типу информации, описываемой данной схемой. Для схем файлов налоговой, бухгалтерской отчетности префикс аналогичен префиксу имени файла обмена. Например «NO_IMUD» префикс имени файла схемы для файла передачи сведений налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

N <*> — идентификационный номер версии схемы файла обмена.

<*> Идентификационный номер версии схемы формата файла обмена имеет следующую структуру:

P_F_SS,

где: Р — признак принадлежности формата к используемому реестру форматов. Принимает следующие значения:

«1» — признак принадлежности формата к Федеральному реестру форматов представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде;

F — идентификационный номер версии формата в реестре форматов, которому соответствует схема файла обмена.

Имеет структуру: HHH_BB_VV_MM

HHH — номер части формата;

BB — номер подчасти формата (если в формате нет подчастей, проставляется 00);

VV — номер версии общих требований (для данных общих требований 05);

MM — номер версии части формата;

SS — номер версии схемы для данного формата.

Расширение имени файла — xsd. Расширение имени файла может указываться строчными либо прописными буквами.

Схема файла обмена размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

4.4.4. Требования к логической модели файла обмена

Логическая модель описывается в виде диаграммы файла обмена в графическом виде и в виде перечня структурных элементов логической модели файла обмена в табличной форме.

На диаграмме отображаются основные структурные элементы логической модели <*>, направленные связи между ними.

<*> Структурный элемент логической модели файла обмена может быть представлен в XML-файле обмена элементом, атрибутом, группой элементов, а также и совокупностью элементов (контейнером), в случае если контейнер не является сложным элементом или группой. Контейнер может быть определен как sequence (последовательность), all (все), choice (выбор).

Логическая модель файла обмена должна соответствовать схеме файла обмена.

Описание структурного элемента на диаграмме включает его сокращенное и полное наименование, признаки обязательности и множественности.

Перечень и описание всех структурных элементов логической модели файла обмена представляются в табличной форме, приведенной в таблице 4.1.

По каждому элементу логической модели файла обмена в таблице содержатся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование структурного элемента логической модели, соответствующее аннотации для данного элемента в схеме файла обмена <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Соответствует наименованию элемента, атрибута в схеме файла обмена (п.п. 4.4.5.1).

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «П» — простой элемент (не имеющий вложенных); «С» — сложный элемент (имеющий вложенные и описываемый отдельной таблицей); «А» — атрибут; «АГ» — групповой атрибут (совокупность атрибутов, объединенных в поименованную группу и описываемые отдельной таблицей).

Формат значения элемента. Формат представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки переменной длины указывается в виде T(n-k), где n — минимальное количество знаков в строке, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель. В случае указания минимального количества знаков — 0 (ноль) формат имеет вид T(0-k). В случае указания неограниченного максимального количества знаков формат имеет вид T(n-). Формат символьной строки фиксированной длины указывается в виде T(=k), где k — фиксированное количество знаков в строке. В случае если не указывается минимальное и максимальное количество знаков, формат имеет вид T.

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m -максимальное количество знаков в числе, включая целую, дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знак минус для отрицательного числа, а k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов указывается в поле «Дополнительная информация» тип базового элемента.

Если для определения элемента используется пользовательский тип данных (производный в терминологии XML), наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

При наличии ограничений на минимальное (отличное от единицы) и максимальное количество реализаций элемента — минимальное и максимальное значение реализации указывается в столбце «Дополнительная информация».

Дополнительная информация. Для элементов, принимающих значения из классификатора (кодового словаря), ограниченного перечня, указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря) или перечень его возможных значений или ссылка на таблицу классификатора (кодового словаря). Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается структура данного элемента.

4.4.5. Требования к схеме файла обмена

Схема файла обмена описывает допустимую структуру файла обмена, элементы файла обмена, накладываемые на них ограничения в нотациях в соответствии с рекомендациями W3C XML.

Схема файла обмена определяется утвержденным составом информации документа (массива информации), включаемого в файл взаимообмена, требованиями к составу и структуре файлов обмена, изложенными в разделе 5 настоящих Общих требований.

Схема файла обмена должна состоять из одного корневого элемента и множества элементов потомков, взаимоувязанных между собой направленными связями.

4.4.5.1. Требования к наименованиям элементов и атрибутов схемы файла обмена

Наименования элементов (атрибутов) должны соответствовать требованиям XML 1.0 и учитывать нижеперечисленные ограничения.

Наименование корневого элемента схемы файла обмена должно принимать значение «Файл» и должно быть уникальным для элементов схемы файла обмена.

Наименование элементов (атрибутов) в схеме файла обмена представляется сокращенным наименованием элементов (атрибутов) или кодом, определенным для конкретных элементов (атрибутов).

В случае если сокращенное наименование (кодировка) элементов (атрибутов) начинается с цифры, к коду добавляется лидирующий символ «П».

Допустимые способы формирования сокращенных наименований элементов (атрибутов) приведены в разделе 3.2.

4.4.5.2. Требования к используемым в схеме файла обмена типам данных

В схемах файлов обмена могут использоваться базовые (в терминологии XML схем примитивные и встроенные типы) и пользовательские (производные в терминологии XML) типы данных.

Базовые типы данных

К базовым относятся типы данных, приведенные в описании по следующему адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0

Пользовательские типы данных

Для описания элементов файлов обмена могут использоваться простые и сложные (комплексные) пользовательские типы данных.

Определения простых пользовательских данных представляют собой ограничения, накладываемые на пространство значений базового типа данных.

Определения комплексного типа представляют собой совокупность деклараций атрибутов и типов содержания, относящихся к атрибутам и потомкам определяемого типа элемента.

В таблице 4.2 приведен перечень наиболее часто используемых простых и сложных пользовательских типов данных <*>. Перечисленные типы данных описаны в разделе 5.3.2.

<*> Перечень пользовательских типов данных и их описание могут дополняться и уточняться в дальнейших версиях общих требований и схемах файлов отчетности.

5. ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ XML ФАЙЛОВ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

5.1. Общие требования

Файл обмена должен соответствовать версии формата файла обмена и схемы, определенного на налоговый (отчетный) период и отчетный год, за который представляется налоговая, бухгалтерская отчетность <*>.

<*> Формат налоговой, бухгалтерской отчетности, имя файла XSD-схемы определяется на основе справочника периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД), утвержденного Приказом ФНС России от 24.12.2007 № ММ-3-13/693@ [2].

Данные файла обмена должны представляться в кодировке, указанной в атрибуте encoding передаваемого XML файла.

5.2. Требования к синтаксису файла обмена

Синтаксис файла обмена должен соответствовать требованиям XML версии 1.0. Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Отчетность, представленная в виде синтаксически некорректного сообщения, не будет принята к обработке.

5.3. Требования к структуре файла обмена

Файл обмена должен включать служебные сведения о файле и информационную часть (сведения передаваемого документа).

Для файлов обмена обязательными являются:

• атрибуты корневого элемента «Файл» (служебная часть файла обмена);
• элемент «Документ», содержащий сведения информационной части файла обмена по одной налоговой декларации (расчету) (бухгалтерской отчетности) одного налогоплательщика. Элемент «Документ» может быть множественным для файлов обмена по отдельным видам налоговой документации. Например, справка по 2-НДФЛ.

Описание корневого элемента «Файл», элемента «Документ» для передачи сведений налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, разработанных в соответствии с требованиями Приказа от 24.01.2008 № ММ-3-13/20@ [1], представлено в п.п. 5.3.1.

5.3.1. Требования к элементам файла обмена

Пример диаграммы структуры файла обмена с обязательными элементами файлов обмена налоговой, бухгалтерской отчетности представлен на рис. 5.1.

Состав и структура элемента «Файл» представлены в табл. 5.1.

Элемент «Документ» должен содержать:

• совокупность атрибутов, представляющих отдельные реквизиты, расположенные на титульном листе формы налоговой, бухгалтерской отчетности;
• элемент «Сведения о налогоплательщике»;
• элемент «Лицо, подписавшее документ»;
• элемент, включающий сведения по разделам налоговой, бухгалтерской отчетности.

Состав атрибутов элемента «Документ», их обязательность определяется конкретной налоговой, бухгалтерской отчетностью, требованиями Приказа от 24.01.2008 № ММ-3-13/20@ (Приложение 2). Перечень возможных атрибутов элемента «Документ» приведен в табл. 5.2 <*>.

<*> Приведенный перечень атрибутов может изменяться в зависимости от представляемой в файле отчетности.

Состав элемента «Сведения о налогоплательщике», элемента «Лицо, подписавшее документ» зависит от конкретной налоговой, бухгалтерской отчетности.

Элемент «Лицо, подписавшее документ» может быть множественным по количеству должностных лиц, подписывающих налоговую, бухгалтерскую отчетность.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
             │ ├─────┬────────────┤│
             │ │type │xs:string   ││
             │ ├─────┼────────────┤│
             │ │use  │required    ││
             │ └─────┴────────────┘│
             │ Идентификатор файла │
             │                     │
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ВерсПрог          ││
             │ ├─────┬────────────┤│
            ┌┤ │type │xs:string   ││
            ││ ├─────┼────────────┤│
            ││ │use  │required    ││
            ││ └─────┴────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││ Версия передающей   │
            ││ программы           │
            ││                     │</pre>
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ ├─────┬────────────┤│
<pre class="legal-pre">┌───────┐   ││ │type │xs:string   ││
│      ┌┴┐  ││ ├─────┼────────────┤│
│ Файл │-├──┤│ │use  │required    ││
│      └┬┘  ││ └─────┴────────────┘│
└───────┘   ││ Версия формата      │</pre>
Файл обмена │└─────────────────────┘
            │
            │
            │
<pre class="legal-pre">            │                                     ┌──────────────┐
            │                                     │┌─┐           │
            │                                   ┌─┤│+│ attributes│
            │                                   │ │└─┘           │
            │                                   │ └──────────────┘
            │                                   │
            │ /-------\    ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │               ┌────────────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤               │               ┌┴┐
              │       ├─┘  │                └┬┘ │             ┌─┤ СвНП          │+│
              \-------/    └─────────────────┘  │             │ │               └┬┘
                            Состав и структура  │             │ └────────────────┘
                            документа           │             │ Сведения о
                                                │ /-------\   │ налогоплательщике
                                                │ │       ├─┐ │ ┌────────────────┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├─┤ │               ┌┴┐
                                                  │       ├─┘ ├─┤ Подписант     │+├┐
                                                  \-------/   │ │               └┬┘│</pre>
                                                              │ └┬───────────────┘ │
<pre class="legal-pre">                                                              │  │           \     │
                                                              │  └────────────\────┘
                                                              │                \/
                                                              │                 ┌┐
                                                              │              1..││
                                                              │                 └┘</pre>
                                                              │ Лицо, подписавшее
                                                              │ документ
                                                              │
                                                              │
                                                              │ ┌────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                              │ │───                         │
                                                              │ │──                          │</pre>
                                                              └─┤── Сокращенное_наименование │
                                                                └────────────────────────────┘

                                                             Конкретная содержательная часть
                                                             документа (сведения по разделам
                                                             налоговой, бухгалтерской
                                                             отчетности)

Рис. 5.1. Диаграмма структуры файла обмена с обязательными элементами файла налоговой отчетности

Состав и структура документа (Документ)

<*> Элемент «Подписант» может быть множественным для бухгалтерской отчетности.

5.3.2. Описание простых и сложных типов данных, используемых при формировании элементов файла обмена

В табл. 5.3 и 5.4 приводится описание простых и сложных типов данных, используемых при формировании элементов файла обмена <*>.

<*> Состав простых и сложных типов данных, как и накладываемые на них ограничения, может меняться. Актуальные на период времени, за который сформированы передаваемые сведения, ограничения на типовые элементы приводятся в соответствующих версиях XSD схем файлов обмена.

Описание простых типов данных

Описание сложных типов данных

От «<день>» <месяц> <год>

(Версия 5)

реализуемого форматом> <*>

<*> Например «Часть LXXXV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций».

ТРЕБОВАНИЯ К ИМЕНИ ФАЙЛА ОБМЕНА В ФОРМАТАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЙ 4 И 5)

1. Требования к имени файла обмена в п. 2.1 «Общие сведения по файлу обмена» приказов ФНС России, утверждающих форматы представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версий 4 и 5), перечисленных в пункте 2 настоящего Приложения, изложить в следующей редакции:

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_ GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T). Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры). Вид информации определяет принадлежность файла обмена к обобщенной группе файлов (например, «NO» — отчетность налогоплательщика, «KVPR» — квитанция о приеме отчетности налогоплательщика). Тип информации — уникальный идентификатор, определяющий принадлежность файла обмена к передаваемой отчетности (например, «PRIB» — налоговая декларация по налогу на прибыль организаций). Для файлов обмена, формируемых по результатам приема (обработки) отчетности налогоплательщика, тип информации повторяет префикс обработанного файла обмена без разделителя (например, «KVPR_NOPRIB» — префикс для квитанции о приеме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

• для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

• для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

2. Перечень форматов представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версий 4 и 5) и приказов ФНС России, утвердивших форматы, в которые вносятся изменения: