Приказ ФНС РФ от 28.12.2007 № ММ-3-13/704@

(ред. от 18.07.2008)

«Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 28 декабря 2007 г. № ММ-3-13/704@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа ФНС России от 22.11.2007 № ММ-3-05/645@ «Об утверждении формы Справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката» приказываю:

1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) «Часть XII. Состав и структура показателей справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката (версия 01)».

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.

3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

Руководитель

Утвержден

N ___________________

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

ЧАСТЬ XII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ СПРАВКИ О СУММАХ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННЫХ ЗА ИСТЕКШИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД КОЛЛЕГИЕЙ АДВОКАТОВ, АДВОКАТСКИМ БЮРО ИЛИ ЮРИДИЧЕСКОЙ

1.1 Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката.

Данная справка представляется адвокатами в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (КНД 1151063) в соответствии с пунктом 7 статьи 244 Налогового кодекса Российской Федерации для проведения камеральной налоговой проверки. Показатели справки в базу данных налоговых органов «Расчеты с бюджетом» (Приказ ФНС России от 16.03.2007 № ММ-3-10/138 «Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных „Расчеты с бюджетом“) проведению не подлежат.»

1.2 Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями формы справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката (утверждена Приказом ФНС России от 22.11.2007 № ММ-3-05/645@, зарегистрированным в Минюсте России от 07.12.2007 № 10648).

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

2.1 Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_ GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T). Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры). Вид информации определяет принадлежность файла обмена к обобщенной группе файлов (например, «NO» — отчетность налогоплательщика, «KVPR» — квитанция о приеме отчетности налогоплательщика). Тип информации — уникальный идентификатор, определяющий принадлежность файла обмена к передаваемой отчетности (например, «PRIB» — налоговая декларация по налогу на прибыль организаций). Для файлов обмена, формируемых по результатам приема (обработки) отчетности налогоплательщика, тип информации повторяет префикс обработанного файла обмена без разделителя (например, «KVPR_NOPRIB» — префикс для квитанции о приеме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

• для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

• для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 18.07.2008 № ММ-3-6/321@)

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_SPRADV_1_012_00_05_01_xx, где xx — текущая версия схемы;

Расширение имени файла — xsd.

2.2 Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

• Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

• Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
• Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
• Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

• Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
• Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

              ┌──────────────┐
              │┌─┐           │
            ┌─┤│+│ attributes│
            │ │└─┘           │
            │ └──────────────┘
<pre class="legal-pre">┌───────┐   │                                      ┌──────────────┐
│      ┌┴┐  │                                      │┌─┐           │
│ Файл │-├──┤                                    ┌─┤│+│ attributes│
│      └┬┘  │                                    │ │└─┘           │
└───────┘   │                                    │ └──────────────┘
Файл обмена │                                    │
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤    Документ    │-├──┤                ┌──────────────┐
              │       ├─┘  │                └┬┘  │                │              ├─┐
              \───────/    └─────────────────┘   │              ┌─┤    СвНП      │+│
                            Состав и структура   │              │ │              ├─┘
                            документа            │              │ └──────────────┘
                                                 │              │  Сведения о
                                                 │              │  налогоплательщике    ┌──────────────┐
                                                 │ /───────\    │                       │┌─┐           │
                                                 │ │       ├─┐  │                     ┌─┤│+│ attributes│                     ┌──────────────┐
                                                 └─┤-.-.-.-│-├──┤                     │ │└─┘           │                     │┌─┐           │
                                                   │       ├─┘  │                     │ └──────────────┘                   ┌─┤│+│ attributes│
                                                   \───────/    │                     │                                    │ │└─┘           │
                                                                │                     │                ┌──────────────┐    │ └──────────────┘
                                                                │ ┌──────────────┐    │                │              ├─┐  │
                                                                │ │              │    │              ┌─┤    СвАдв     │-├──┤
                                                                │ │   ЕСНСАдв    ├─┐  │              │ │              ├─┘  │
                                                                └─┤/ \           │-├──┤              │ └──────────────┘    │ /───────\    ┌──────────────┐
                                                                  │ │            ├─┘  │              │  Сведения об        │ │       ├─┐  │              ├─┐
                                                                  └──────────────┘    │              │  адвокате           └─┤-.-.-.-│-├──┤     ФИО      │+│
                                                                   Справка о суммах   │              │                       │       ├─┘  │              ├─┘
                                                                   единого            │              │                       \───────/    └──────────────┘
                                                                   социального        │              │                                     Фамилия,
                                                                   налога,            │              │                                     Имя,
                                                                   уплаченных за      │              │                                     Отчество
                                                                   истекший           │              │ ┌──────────────┐    ┌──────────────┐
                                                                   налоговый период   │              │ │              ├─┐  │┌─┐           │
                                                                   коллегией          │              ├─┤      ФБ      │-├──┤│+│ attributes│
                                                                   адвокатов,         │              │ │              ├─┘  │└─┘           │
                                                                   адвокатским бюро   │ /───────\    │ └──────────────┘    └──────────────┘
                                                                   или юридической    │ │       ├─┐  │  Федеральный
                                                                   консультацией      └─┤-.-.-.-│-├──┤  бюджет
                                                                   за адвоката          │       ├─┘  │
                                                                                        \───────/    │</pre>
                                                                                                     │
<pre class="legal-pre">                                                                                                     │ ┌──────────────┐    ┌──────────────┐
                                                                                                     │ │              ├─┐  │┌─┐           │
                                                                                                     ├─┤    ФФОМС     │-├──┤│+│ attributes│
                                                                                                     │ │              ├─┘  │└─┘           │
                                                                                                     │ └──────────────┘    └──────────────┘
                                                                                                     │  Федеральный фонд
                                                                                                     │  обязательного
                                                                                                     │  медицинского
                                                                                                     │  страхования</pre>
                                                                                                     │
<pre class="legal-pre">                                                                                                     │ ┌──────────────┐    ┌──────────────┐
                                                                                                     │ │              ├─┐  │┌─┐           │
                                                                                                     └─┤    ТФОМС     │-├──┤│+│ attributes│
                                                                                                       │              ├─┘  │└─┘           │
                                                                                                       └──────────────┘    └──────────────┘</pre>

                                                                                                    Территориальный
                                                                                                    фонд
                                                                                                    обязательного
                                                                                                    медицинского
                                                                                                    страхования

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.11.

Таблица 4.7

Федеральный бюджет (ФБ)

Таблица 4.8

Федеральный фонд обязательного медицинского

Таблица 4.9

Территориальный фонд обязательного медицинского

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Таблица 4.11

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)