Скачать PDF

Указание Банка России от 05.07.1999 № 599-У

Центральный банк Российской Федерации · № 599-У от 05.07.1999Утратил силу 05.07.1999

Актуально на 01.11.2026.

Как цитировать: Указание Банка России от 05.07.1999 N 599-У. 599-У. 05.07.1999. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-599-u

«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России „О составлении финансовой отчетности“ от 01.10.97 № 17»

Внимание

Документ утратил силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 22.09.2004 № 1503-У. Утратил силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 22.09.2004 № 1503-У, вступающего в силу по истечении 10 дней после официального опубликования. Вступил в силу с 5 июля 1999 года (пункт 2 данного документа).

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 5 июля 1999 г. № 599-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ «О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ» ОТ 01.10.97 № 17

1. Внести в Инструкцию Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 № 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 № 162-У, от 12.05.98 № 225-У, от 30.10.98 № 390-У, от 26.11.98 № 423-У, от 25.12.98 № 452-У, от 27.01.99 № 491) («Вестник Банка России» от 15.10.97 № 65, от 11.02.98 № 8, от 20.05.98 № 33, от 05.11.98 № 76, от 02.12.98 № 83, от 30.12.98 № 88) следующие изменения и дополнения:

1.1 В Приложение 1 «Расшифровки отдельных балансовых счетов»:

1.1.1 По строке 55 в графе А б/с «61409» заменить на б/с «47426».

1.1.2. По строке 58 в графе А слова «БС 61409» заменить на слова «БС 47426».

1.1.3. После строки 68 включить строки, содержащие разбивку балансовых счетов, на которых отражаются «Векселя, не оплаченные в срок и опротестованные» и «Векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные»:

51208(А) 5 х 


5а





Итого по БС 51208







51209(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51209







51308(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51308







51309(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51309







51408(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51408







51409(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51409







51508(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51508







51509(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51509







51608(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51608







51609(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51609







51708(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51708







51709(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51709







51808(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51808







51809(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51809







51908(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51908







51909(А)
5

х





5а

х




Итого по БС 51909









1.1.4 В раздел "Комментарии":


1.1.4.1. В абзаце 15 после слова "операциям" включить слова ", РВПС, созданный в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) и от 27.05.98 N 240-У.".


1.1.4.2 После абзаца 46 включить слова:


"Балансовый счет 51208:


    

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51708:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51808:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51908:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
    • 

  • сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    • 

  • разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).".
    • 



1.1.4.3 В 56 абзаце слова "61409" заменить словами "47426".


1.2 В Приложение 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":


1.2.1 В графу 1 включить статьи следующего содержания:


    

  • после статьи 3.4.1 - статью 3.4.2. "3.4.2. в т.ч. синдицированные или аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных третьими лицами средств";
    • 

  • после статьи 11 - статью 11.1. "11.1. в том числе сформированный резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде";
    • 

  • после статьи 12 - статью 12.1. "12.1. в том числе расчетный резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде".
    • 



1.2.2 В раздел "Комментарии" к Приложению 3:


1.2.2.1. В пятом абзаце (статья 1.4) слова "не менее 1%" заменить словами "более 5%".


1.2.2.2 После абзаца 13 (статья 1.4) включить новые абзацы следующего содержания:


"- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;
Определение группы взаимосвязанных заемщиков дано в п. 5 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1.".


1.3 В Приложение 4 "Таблица корректировок":


1.3.1. В графу 1 после корректировки "А18" включить корректировку "В18", после корректировки "А20" включить корректировку "В20".


1.3.2 В раздел "Комментарии" Приложения 4 "Таблица корректировок":


1.3.3. В первом абзаце пункта 3 слова "А11 - "Списание безнадежной задолженности (иной, кроме ссудной)" заменить словами "А11 - "Безнадежная задолженность".


1.3.4 В пункте 4:


    

  • 

    в абзаце 7 исключить слово "пролонгированным";
    

    • 

  • 

    абзацы с 10 по 13 исключить;
    

    • 

  • 

    абзацы 15 и 16 (корректировки "А3" и "А4") изложить в следующей редакции:
"А3 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по приобретенным (учтенным) срочным векселям клиентов (кроме банков) на конец отчетного периода";
А4 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по приобретенным (учтенным) срочным векселям банков на конец отчетного периода".
Для расчета наращенных (накопленных) процентов к получению по срочным векселям используется формула:
    

      (N - К) + Р

    

    Н = ----------- х D, где
Т
    

    • 



Н — наращенные (накопленные) доходы;
N — номинальная стоимость учтенного срочного векселя;
К — покупная стоимость учтенного срочного векселя;
Р — проценты, начисленные на весь период действия векселя;
Т — количество дней от приобретения до погашения векселя;
D — количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.»;


    

  • в абзаце 19 (корректировка В3) слова «по кредитам клиентов» заменить словами «по приобретенным (учтенным) кредитной организацией срочным векселям клиентов (кроме банков)»;
    • 

  • в абзаце 20 (корректировка В4) слова «от средств, размещенных в банках» заменить словами «по приобретенным (учтенным) кредитной организацией срочным векселям банков»;
    • 

  • в абзаце 22 (корректировка А5) слова «с правом последующего выкупа» заменить словами «на передачу средств в лизинг»;
    • 

  • в абзаце 23 (корректировка В5) слова «с правом последующего выкупа» заменить словами «на передачу средств в лизинг»;
    • 

  • в абзаце 26 (корректировка А7) исключить по тексту слова «(дисконтные)», «(дисконтный)»;
    • 

  • абзац 30, 31 (корректировка А8, А9) исключить;
    • 

  • в абзаце 32 после слов «отчетной даты.» дополнить словами «Корректировка рассчитывается с последней даты начисления процентов до отчетной даты»;
    • 

  • абзац 33 исключить;
    • 

  • в абзаце 35 исключить слова «В8 „Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по вкладам и депозитам клиентов“, В9 „Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты банкам“ и »;
    • 

  • абзац 36 заменить абзацами следующего содержания:
«А8 — „Начисленные проценты к получению от банков в части накопленного дохода на конец отчетного периода“ — числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61301 начисленные проценты по размещенным денежным средствам в кредитных организациях в виде кредитов, депозитов, которые увеличивают в БО статью 28 „Чистая прибыль (убыток) отчетного периода“ и статью 32 „Расходы и риски, влияющие на собственные средства“, увеличивают в ОПУ статью 1 „Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках“ и статью 37 „Чистая прибыль (убыток) за отчетный период“.
А9 — „Начисленные проценты к получению по ссудам клиентов в части накопленного дохода на конец отчетного периода“ — числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61301 начисленные проценты по предоставленным ссудам клиентам, которые увеличивают в БО статью 28 „Чистая прибыль (убыток) отчетного периода“ и статью 32 „Расходы и риски, влияющие на собственные средства“, увеличивают в ОПУ статью 2 „Ссуд, предоставленных другим клиентам“ и статью 37 „Чистая прибыль (убыток) за отчетный период“.
А18 — „Начисленные проценты по привлеченным средствам банков“ — числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61401 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам банков во вклады, депозиты и в виде кредита, которые в БО уменьшают статью 28 „Чистая прибыль (убыток) отчетного периода“ и статью 32 „Расходы и риски, влияющие на собственные средства“, в ОПУ увеличивают статью 7 „Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты“ и уменьшают статью 37 „Чистая прибыль (убыток) за отчетный период“.
А20 — „Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов“ — числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61401 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты, займы, которые в БО уменьшают статью 28 „Чистая прибыль (убыток) отчетного периода“ и статью 32 „Расходы и риски, влияющие на собственные средства“, в ОПУ увеличивают статью 8 „Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты“ и уменьшают статью 37 „Чистая прибыль (убыток) за отчетный период“.
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные проценты к получению или уплате и проценты, полученные и / или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в доходы или расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в доходы или расходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
В8 — „Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и / или полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в банках“;
В9 — „Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и / или полученные проценты от средств, предоставленных клиентам“;
В18 — „Начисленные и / или уплаченные проценты по привлеченным средствам банков до отчетной даты“;
В20 — „Начисленные и / или уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов“.
При определении сумм корректировок А18 (В18) в расчет должны приниматься также кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах 31701 и 312.
Корректировки В8 и В9 в БО уменьшают статью 28 и увеличивают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 1, 2, 37.
Корректировки В18 и В20 в БО увеличивают статью 28 и уменьшают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 7, 8 и увеличивают статью 37.»
    • 



1.3.5 В пункте 8:


    

  • абзацы 2, 4 исключить.
    • 



1.4 В Приложение 5 «Агрегированный балансовый отчет»:


1.4.1. По статье 5 в графу 1 после слов «512 (кроме 51210» включить слова «, 51208, 51209) + часть 51208 + часть 51209», после слов «513 (кроме 51310» включить слова «, 51308, 51309) + часть 51308 + часть 51309», после слов «514 (кроме 51410» включить слова «, 51408, 51409) + часть 51408 + часть 51409», после слов «515 (кроме 51510» включить слова «, 51508, 51509) + часть 51508 + часть 51509», после слов «516 (кроме 51610» включить слова «, 51608, 51609) + часть 51608 + часть 51609», после слов «517 (кроме 51710» включить слова «, 51708, 51709) + часть 51708 + часть 51709», после слов «518 (кроме 51810» включить слова «, 51808, 51809) + часть 51808 + часть 51809», после слов «519 (кроме 51910» включить слова «, 51908, 51909) + часть 51908 + часть 51909».


1.4.2 По статье 5а в графе 1:


    

  • б/с «61309» заменить на б/с «47427»;
    • 

  • после слов «часть 40109» включить слова «+ часть 51208 + часть 51209 + часть 51308 + часть 51309 + часть 51408 + часть 51409 + часть 51508 + часть 51509 + часть 51608 + часть 51609 + часть 51708 + часть 51709 + часть 51808 + часть 51809 + часть 51908 + часть 51909».
    • 



1.4.3. По статье 12 в графе А слова «Наращенные доходы» заменить словами «Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы».


1.4.4 По статье 15 в графе 1 б/с «61409» заменить на б/с «47426».


1.4.5 По статье 16 в графе 1 б/с «61409» заменить на б/с «47426».


1.4.6 По статье 17 в графе 1 б/с «61409» заменить на б/с «47426».


1.4.7 По статье 18:


    

  • в графе А слова «Наращенные расходы» заменить словами «Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы»;
    • 

  • в графе 3 исключить корректировки «А8», «А9».
    • 



1.4.8. Исключить статью «24а. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами».


1.4.9 По статье 26:


    

  • графу А дополнить словами «, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)»;
    • 

  • в графу 1 после слова «70502» включить слова «+ 10604»;
    • 

  • в графу 3 включить корректировки «В8», «В9»;
    • 

  • в графе 4 корректировки «А18», «В8», «В9» заменить корректировками «В18», «В20».
    • 



1.4.10 По статье 28:


    

  • в графе 3 исключить корректировки «А18», «В8», «В9» и включить корректировки «А8», «А9», «В18», «В20»;
    • 

  • в графе 4 исключить корректировки «А8», «А9» и включить корректировки «А18», «А20», «В8», «В9».
    • 



1.4.11 По статье 32:


    

  • в графу 3 включить корректировки «А8», «А9»;
    • 

  • в графу 4 включить корректировки «А18», «А20».
    • 



1.4.12 По статье 33 в графе 1 исключить слова «+ 24а».


1.4.13 По статье 35 включить внебалансовые счета 91309, 91406.


1.4.14 В раздел «Комментарии»:


1.4.14.1. Исключить абзац 40 (статья 24а. «Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)»).


1.4.14.2. В абзац 42 (статья 26) после слов «в распоряжении банка» включить слова «, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)», после слов «между участниками банка» включить слова «, сумма уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей)».


1.5 В Приложение 6 «Агрегированный отчет о прибылях и убытках»:


1.5.1 По статье 1 включить:


    

  • в графе 3 корректировку «А8»;
    • 

  • в графе 4 корректировку «В8».
    • 



1.5.2 По статье 2 включить:


    

  • в графе 3 корректировку «А9»;
    • 

  • в графе 4 корректировку «В9».
    • 



1.5.3 По статье 7:


    

  • в графе 3 корректировку «А9» заменить корректировкой «А18»;
    • 

  • в графе 4 корректировку «В9» заменить корректировкой «В18».
    • 



1.5.4 По статье 8:


    

  • в графе 3 корректировку «А8» заменить корректировкой «А20»;
    • 

  • в графе 4 корректировку «В8» заменить корректировкой «В20».
    • 



1.5.5 По статье 16 в графе 3 исключить корректировку «А20».


1.5.6 По статье 17 в графе 3 исключить корректировку «А18».


1.5.7 По статье 37:


    

  • в графе 3 исключить корректировки «А18», «А20», «В8», «В9» и включить корректировки «А8», «А9», «В18», «В20»;
    • 

  • в графе 4 исключить корректировки «А8», «А9» и включить корректировки «А18», «А20», «В8», «В9».
    • 



1.5.8 В раздел «Комментарии» к Приложению 6:


1.5.8.1 После статьи 36 включить абзац следующего содержания:


«Статья 36а. „Непредвиденные расходы после налогообложения прибыли“: сумма, списанная со счета № 70501 и отнесенная непосредственно на убытки».


1.6 В Приложение 7 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам»:


1.6.1. Приложение 7 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.


1.6.2 В раздел «Комментарии» к Приложению 7:


1.6.2.1 Исключить абзацы 8 и 9.


1.6.2.2 После абзаца 6 включить новый абзац следующего содержания:


«Расчетная величина резерва на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.98 № 461-У („Вестник Банка России“ от 05.01.99 № 4)».


1.6.2.3. В абзаце 11 слова «гр. 13 сумма ст. 37» заменить словами «гр. 14 сумма ст. 31».


1.6.2.4. В абзаце 12 слова «гр. 14 ст. 37» заменить словами «гр. 16 ст. 31».


1.7 В приложение 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»:


1.7.1. По статье 12 в графе 1 слова «Наращенные доходы и авансовые расходы» заменить словами «Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы».


1.7.2. По статье 21 в графе 1 слова «Наращенные расходы и авансовые доходы» заменить словами «Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы».


1.8 В «Комментарии» к Приложениям 20 — 21:


1.8.1 Второй абзац дополнить предложением:


«Депозиты, размещенные в Банке России (б/с 319), а также кредиты, полученные от Банка России (б/с 312), при составлении данных Приложений не учитываются».


1.9 В Приложение 24:


1.9.1. В названии граф 2 — 4 слова «собственные векселя с номиналом в российских рублях, использованные для предоставления кредита» заменить словами «кредиты в российских рублях, предоставленные с использованием собственных векселей»;


1.9.2. В названии граф 8 — 10 слова «собственные векселя с номиналом в долларах США, использованные для предоставления кредита» заменить словами «кредиты в долларах США, предоставленные с использованием собственных векселей».


1.9.3 В раздел «Комментарии» к Приложениям 22 — 24:


1.9.3.1 Во втором абзаце после слов «графы 4, 8» добавить «12».


1.9.3.2 В третьем абзаце последнее предложение исключить.


1.9.3.3 Вместо абзацев, следующих за четвертым абзацем и до конца комментария, вставить следующие абзацы:


«При заполнении Приложений № 22 — 24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода.
При составлении Приложений № 22 — 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.
Расчет проводится по формуле:»


      V1P1 + V2P2 + ... + VnPn
Рср = ------------------------,
         V1 + V2 + ... + Vn



где V1, V2, ..., Vn — балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;
Р1, Р2, ..., Рn — процентная ставка:


а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении № 22 — 23) или приобретаемых (в Приложении № 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);


б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:


    N - K   365
P = ----- х --- х 100%,
      K      T



где N — номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К — цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т — срок до погашения ценной бумаги;


в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:


    С + N - К   365
Р = --------- х --- х 100%,
        К        Т



где N — номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К — цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т — срок до погашения ценной бумаги;
С — сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.
При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.
Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка, действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.
Для векселей «по предъявлении» срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов, приходящаяся на один полный год обращения векселя;


г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 2, 8 Приложения № 24), в качестве процентной ставки указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с заемщиком.
Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с точностью одного десятичного знака после запятой.
При составлении Приложений № 22 — 24 в графах «Средний срок» и «Срок до погашения» указывается средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.
Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:


      V1T1 + V2T2 + ... + VnTn
Тср = ------------------------,
         V1 + V2 + ... + Vn



где V1, V2, ..., Vn — балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;
Т1, Т2, ..., Тn — срок от момента проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.
Для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.
Показатели сроков учитываются в днях. В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 — 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.».


2. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России».


Председатель
Банка России
В. В. Геращенко


Приложение 1
к Указанию Банка России
от 05.07.99 № 599-У
«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России от 01.10.97
№ 17 „О составлении
финансовой отчетности“»


«Приложение 7
к Инструкции Банка России
от 01.10.97 № 17»


Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115





Код территории по СОАТОКод кредитной организации


по ОКПОРегистрационный номерБИК




РАСЧЕТ
РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
ПО СОСТОЯНИЮ НА «__» ____________ 199_ Г.


Наименование кредитной организации _______________________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________


Форма № 115
Ежемесячная


тыс. руб.





Группы кредитного рискаСумма просроченной ссудной задолженности со сроком задержки платежей по основному долгуСумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашенияВсего ссудная задолженностьРезерв на возможные потери по ссудам


до 5 дней (вкл.)от 6 до 30 дней (вкл.)от 31 до 180 дней (вкл.)свыше 180 днейдо 30 от 31 от 91 от 181 свыдней до 90 до 180 дня ше (вкл.) дней дней до 1 1 (вкл.) (вкл.) года года (вкл.)сумма гр. со 2-й по 10-юв т.ч. по синдицированным или аналогичным ссудам%расчетныйв т.ч. расчетный по синдицированным или аналогичным ссудамсформированныйв т.ч. сформированный по синдицированным или аналогичным ссудам


123456 7 8 9 1011121314151617


Ссудная задолженность кредитных организаций


1. 1-яххх1%


2. 2-яхх20%


3. 3-ях50%


4. 4-я100 %


5. Итого (1 + 2 + 3 + 4)х


Ссудная задолженность клиентов


6. 1-яххх1%


7. 2-яхх20%


8. 3-ях50%


9. 4-я100 %


10. Итого (6 + 7 + 8 + 9)х


Векселя кредитных организаций в портфеле кредитной организации


11. 1-я1%


12. 2-я20%


13. 3-я50%


14. 4-я100 %


15. Итого (11 + 12 + 13 + 14)х


Векселя других клиентов


16. 1-я1%


17. 2-я20%


18. 3-я50%


19. 4-я100 %


20. Итого (16 + 17 + 18 + 19)х


Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим кредитным организациям


21. 1-яхххххххх1%


22. 2-яххххх20%


23. 3-яххххх50%


24. 4-яххххх100 %


25. Итого (21 + 22 + 23 + 24)хххххх


Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам


26. 1-яхххххххх1%


27. 2-яххххх20%


28. 3-яххххх50%


29. 4-яххххх100 %


30. Итого (26 + 27 + 28 + 29)хххххх


31. Ссудная задолженность (5 + 10 + 15 + 20 + + 25 + 30)х


31.1. Объем ссуд, классифицированных как менее рискованные, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисков, в т.ч.:хххххххххххх


31.1.1. Ссуды физическим лицам, за исключением физических лиц — предпринимателей без образования юридического лица — Всего из них:хххххххххххх


31.1.1.1. Ссуды, которые в соответствии с формализованными критериями Инструкции № 62а относятся к 4 группе риска, а в соответствии с решением органа управления кредитной организации, уполномоченного учредительными документами, отнесены к более низкой группе риска, в том числе:хххххххххххх


31.1.1.1.1. к 3-й группехххххххххххх


31.1.1.1.2. ко 2-й группехххххххххххх


31.1.1.2. Ссуды, которые в соответствии с формализованными критериями Инструкции № 62а относятся к 3 группе риска, а в соответствии с решением органа управления кредитной организации, уполномоченного учредительными документами, отнесены к более низкой группе риска, в том числе:хххххххххххх


31.1.1.2.1. ко 2-й группехххххххххххх


31.1.1.2.2. к 1-й группехххххххххххх


31.1.1.3. Ссуды, которые в соответствии с формализованными критериями Инструкции № 62а относятся ко 2 группе риска, а в соответствии с решением органа управления кредитной организации, уполномоченного учредительными документами, отнесены к более низкой группе рискахххххххххххх


31.2. Объем ссуд, классифицированных как более рискованные, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисковхххххххххххх


32. Сумма корректировки А1 по ст. 31 гр. 14 — гр. 16, гр. 15 — гр. 17хххххххххххххх


33. Справочно:


33.1. Общее количество договоров по предоставленным кредитам (исключая учтенные кредитной организацией векселя)


33.1.1. в том числе количество договоров по просроченным кредитам (исключая учтенные кредитной организацией векселя)


33.2. Общее количество векселей


33.2.1. в том числе количество просроченных векселей


33.3. Расшифровка наименований заемщиков, ссудная задолженность которых перед кредитной организацией классифицирована как менее рискованная, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисков







Наименование заемщикаИНН для юридических лиц / паспортные данные для физических лицСумма задолженности по основному долгуГруппа кредитного риска


в соответствии с формализованными критериями, обобщенными в п. 2.8.5 Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62ав соответствии с решением органа управления кредитной организации, уполномоченного учредительными документами кредитной организации


12345


Руководитель(Ф.И.О.)


Главный бухгалтер(Ф.И.О.)


Руководитель службы внутреннего контроля(Ф.И.О.)


Исполнитель(Ф.И.О.)