Письмо Банка России от 07.03.1996 № 35-96

(ред. от 27.08.1996)

«Об отчетности коммерческих банков, представляемой Банку России в рамках надзора»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 7 марта 1996 г. № 35-96

ОБ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ БАНКУ РОССИИ В РАМКАХ НАДЗОРА

(в ред. писем ЦБ РФ от 13.06.96 № 84-96,

В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 9 февраля 1996 года (протокол № 8) устанавливается, начиная с 1 апреля 1996 года, впредь до особых указаний, следующий порядок представления бухгалтерской отчетности о деятельности коммерческих банков.

Кредитные организации представляют в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ:

1. Ежемесячно, на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, а кредитные организации, имеющие в своем подчинении филиалы, — на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным:

• балансы в форме оборотной ведомости на первое число месяца с указанием входящих остатков на начало месяца, оборотов по дебету и кредиту за месяц и остатков на конец отчетного месяца по балансовым и внебалансовым счетам;
• расшифровки для расчета экономических нормативов, предусмотренные Инструкцией Банка России от 30.01.96 № 1;
• числовые значения экономических нормативов, рассчитанные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 № 1.

Наряду с этим, кредитные организации представляют также:

• приложения № № 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.08.93 № 17 и последующими дополнениями к ней, — по состоянию на 1 марта 1996 года — до 20 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1 апреля 1996 года — до 10 числа месяца, следующего за отчетным;
• отчет по картотеке к внебалансовому счету № 9920 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» в кредитных организациях, ведущих счета «Лоро», и отчет по картотеке к внебалансовому счету № 9919 «Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» — по форме приложения 4 к письму Банка России от 16 июля 1996 г. № 305 — подекадно (1, 11, 21 числа каждого месяца).

(в ред. письма ЦБ РФ от 16.07.96 № 305)

2. На квартальные даты кредитными организациями дополнительно к перечисленным в пункте 1 формам отчетности также представляются:

• Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма № 2) — составляется нарастающим итогом с начала года и представляется в сроки, установленные Главным управлением (Национальным банком) ЦБ РФ;
• Отчет об использовании прибыли — также составляется нарастающим итогом с начала года по форме Приложения № 1 к настоящему письму и представляется в сроки, установленные Главным управлением (Национальным банком);
• ведомость остатков по счетам «Прочие дебиторы и кредиторы» — представляется вместе с балансом на квартальные даты;
• формы общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 № 17 и последующими дополнениями к ней (на квартальные даты внутри года в составе приложений № № 1 — 11, 13, 14, 16 — 20) — до 15 числа первого месяца, следующего за отчетной датой;

абзац отменен. - Письмо ЦБ РФ от 27.08.96 № 319.

3. Порядок и сроки представления коммерческими банками годовых бухгалтерских отчетов ежегодно устанавливаются Банком России.

Формы общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 № 17 и последующими дополнениями к ней по итогам работы за год представляются в составе приложений № № 1 — 11, 13 — 20. Сроки представления данной отчетности будут сообщены дополнительно.

4. Главные управления (Национальные банки) после получения от коммерческих банков бухгалтерской и другой отчетности проверяют, обрабатывают ее и передают в Департамент банковского надзора по системе Ремарт по каждому коммерческому банку:

• ежемесячно бухгалтерские балансы с внебалансовыми счетами на первое число месяца — до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Центральным операционным управлением данная форма отчетности представляется 12-ого числа месяца, следующего за отчетным, Главным управление ЦБ РФ по г. Москве — до 13 числа месяца, следующего за отчетным, без данных по Сберегательному банку РФ.

К бухгалтерским балансам прилагаются:

• расшифровки для расчета экономических нормативов в соответствии с Инструкцией от 30.01.96 № 1;
• числовые значения экономических нормативов (плановые и фактические).

Наряду с этим, по системе «Банком» в Главный центр информатизации Банка России ежемесячно передаются также:

• приложения № № 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей финансовой отчетности, по состоянию на 1 марта 1996 года — в соответствии с графиком до 25 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1 апреля 1996 года — в соответствии с графиком до 15 числа месяца, следующего за отчетной датой.

5. На квартальные даты Главные управления (Национальные банки) передают в Департамент банковского надзора по системе Ремарт:

• бухгалтерские балансы с внебалансовыми счетами каждого коммерческого банка с приложениями к ним, перечисленными в пункте 4 настоящего письма, — до 15 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным. Центральным операционным управлением эти формы отчетности представляются до 16 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным, а Главным управлением ЦБ РФ по г. Москве — до 20 числа месяца, следующего за отчетным, без данных по Сберегательному банку РФ.

Наряду с этим, по системе «Банком» в Главный центр информатизации Банка России передаются также:

• Отчет о прибылях и убытках каждого коммерческого банка (форма № 2) — в сроки согласно Приложению N 2 к настоящему письму;
• приложения № № 1 — 11, 13, 14, 16 — 20, входящие в состав общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 № 17, — до 20 числа месяца, следующего за отчетной датой.

6. Вся отчетность составляется коммерческими банками и представляется в Главные управления (Национальные банки), а Главными управлениями (Национальными банками) в Банк России в целых тысячах рублей без десятичных знаков.

7. По запросу Департамента банковского надзора Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ в оперативном порядке передают в ГЦИ по специально разработанной программе балансы отдельных коммерческих банков в форме оборотной ведомости и Отчеты об использовании прибыли.

8. Сберегательным банком РФ и Агропромбанком отчетность представляется в особом порядке.

9. Одновременно разъясняем, что в соответствии со статьей 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ имеют право запрашивать и получать от кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, в том числе о характере операций, отраженных на отдельных счетах баланса или в других формах отчетности, требовать разъяснений по полученной информации.

10. В связи с введением нового порядка представления бухгалтерской отчетности коммерческими банками и Главными управлениями (Национальными банками) с 1 апреля 1996 года отменяется представление:

• бухгалтерского баланса на первое число месяца (для кредитных организаций);
• оборотной ведомости с указанием входящих остатков на начало отчетного года, дебетовых и кредитовых оборотов за период с начала года, остатков на отчетную дату (для кредитных организаций);
• отчета о движении средств по счетам физических лиц по форме приложений № № 1 и 2 к письму Банка России от 24 мая 1995 г. № 169 (для кредитных организаций);
• оборотов по балансовым счетам 010, 825, 904 (для Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ);
• оперативной отчетности о не оплаченных банком расчетных и других платежных документах на 1 и 16 числа, введенной указаниями от 11.09.95 № 102-95.

11. Ранее установленные другими подразделениями Банка России (кроме Департамента банковского надзора) формы отчетности коммерческих банков представляются в прежнем порядке до особых указаний.

12. В связи с изменением сроков представления отчетности коммерческими банками в Главные управления (Национальные банки) вносятся изменения в указания Банка России от 23.03.95 № 36-95 в части представления Главными управлениями (Национальными банками) ЦБ РФ в Главный центр информатизации ЦБ РФ сводных ежемесячных балансов по коммерческим банкам регионов, а именно: установленный письмом от 23.03.95 № 36-95 срок представления отчета с кодовым обозначением «КБ-7» продлевается каждому Главному управлению (Национальному банку) на 2 дня. Сроки представления отчетности с кодовым обозначением «ЦБ-1» остаются прежними.

13. Просим незамедлительно довести до коммерческих банков настоящие указания в части, касающейся их, и организовать работу Главного управления (Национального банка) по глубокому анализу получаемой отчетности и контролю на основе ее за соблюдением коммерческими банками действующего законодательства и нормативных актов Банка России.

Одновременно обращаем внимание, что Совет директоров Банка России (протокол № 8 от 09.02.96) поручил Главному управлению инспектирования при осуществлении инспекционных проверок особое внимание уделять достоверности отчетности, представляемой коммерческими банками в Банк России.

14. Учитывая, что в соответствии с пунктом 2 протокола Совета директоров ЦБ РФ от 09.02.96 № 8 Департаменту исследований, информации и статистики, Департаменту банковского надзора поручено совместно с соответствующими подразделениями Банка России подготовить единый нормативный документ о формах и сроках представления бухгалтерской и статистической отчетности коммерческих банков в Банк России (аналогичный Правилам об организации статистической отчетности в банках СССР от 18.12.87 № 5), предусмотрев в нем два раздела, один из которых должен содержать перечень бухгалтерской и статистической отчетности, представляемой коммерческими банками в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ, а второй — перечень бухгалтерской и статистической отчетности, представляемой Главными управлениями (Национальными банками) в Банк России, просим в срок до 10 апреля 1996 года представить в Департамент банковского надзора возможные предложения по данному вопросу.

организации ___________________ регистрационный номер _________ адрес _________________________ Форма № 3 по ОКУД Единица измерения: тыс. руб.	Коды
Дата (год) по ОКПО	рс______>
МФО

Наименование показателей	Код стр.	Причитается по расчету за период с начала года	Фактически внесено
			на конец отчетного периода	в т.ч. излишне внесено в пред. периоде, засчитано в счет платежей текущего периода
1	2	3	4	5
Отчисления от прибыли: — налог на прибыль (всего)	002
- другие налоги, уплачиваемые из прибыли	003
Справочно: Просроченная задолженность по платежам в бюджет	004

Наименование показателей	Код стр.	На конец отчетного периода
I. Отчисления в фонды банка, всего ....... в том числе: резервный фонд (б/сч. № 011)........... в фонд производственного и социального развития (часть б/сч. № 016)........... в фонд материального поощрения (часть б/с. 016)....................... в фонд председателя (часть б/сч. № 016) в другие фонды банка <*> ..............	008
	009
	010
	011
	012
	013
II. На другие цели, всего................. в том числе: покрытие убытков прошлых лет .......... дивиденды акционерам (пайщикам) банка.. благотворительность.................... прочие <*> ............................	014
	015
	016
	017
	018
Итого распределено:	019
III. Временно не распределенная прибыль	020
Всего:	021

--------------------------------

<*> Расшифровать в объяснительной записке.

Руководитель Главный бухгалтер

До 15 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным

1. Главное управление ЦБ РФ по Орловской области

2. Национальный банк Республики Тува

3. Главное управление ЦБ РФ по Еврейской автономной области

4. Главное управление ЦБ РФ по Ингушской Республике

5. Главное управление ЦБ РФ по Новгородской области

6. Главное управление ЦБ РФ по Тамбовской области

7. Национальный банк Республики Хакасия

8. Главное управление ЦБ РФ по Курской области

9. Национальный банк Республики Карелия

10. Главное управление ЦБ РФ по Воронежской области

11. Главное управление ЦБ РФ по Владимирской области

12. Главное управление ЦБ РФ по Липецкой области

13. Главное управление ЦБ РФ по Ленинградской области

14. Главное управление ЦБ РФ по Пензенской области

15. Главное управление ЦБ РФ по Курганской области

16. Национальный банк Северо-Осетинской Республики

17. Главное управление ЦБ РФ по Ивановской области

18. Главное управление ЦБ РФ по Магаданской области

19. Главное управление ЦБ РФ по Читинской области

20. Главное управление ЦБ РФ по Брянской области

21. Национальный банк Республики Марий Эл

До 16 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным

22. Национальный банк республики Бурятия

23. Главное управление ЦБ РФ по Амурской области

24. Главное управление ЦБ РФ по Смоленской области

25. Главное управление ЦБ РФ по Белгородской области

26. Главное управление ЦБ РФ по Рязанской области

27. Главное управление ЦБ РФ по Псковской области

28. Главное управление ЦБ РФ по Мурманской области

29. Главное управление ЦБ РФ по Кировской области

30. Национальный банк республики Мордовия

31. Главное управление ЦБ РФ по Архангельской области

32. Главное управление ЦБ РФ по Тульской области

33. Главное управление ЦБ РФ по Камчатской области

34. Национальный банк Кабардино-Балкарской республики

35. Главное управление ЦБ РФ по Костромской области

36. Национальный банк республики Калмыкия

37. Национальный банк республики Адыгея

38. Главное управление ЦБ РФ по Астраханской области

39. Главное управление ЦБ РФ по Калужской области

40. Главное управление ЦБ РФ по Алтайскому краю

41. Национальный банк Карачаево-Черкесской республики

42. Главное управление ЦБ РФ по Ярославской области

43. Национальный банк республики Коми

44. Главное управление ЦБ РФ по Томской области

45. Национальный банк Чувашской республики

46. Главное управление ЦБ РФ по Омской области

47. Национальный банк Чеченской республики

48. Главное управление ЦБ РФ по Челябинской области

49. Главное управление ЦБ РФ по Ульяновской области

50. Главное управление ЦБ РФ по Тверской области

51. Главное управление ЦБ РФ по Пермской области

До 17 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным

52. Главное управление ЦБ РФ по Приморскому краю

53. Главное управление ЦБ РФ по Хабаровской области

54. Главное управление ЦБ РФ по Вологодской области

55. Национальный банк Удмуртской республики

56. Главное управление ЦБ РФ по Сахалинской области

57. Главное управление ЦБ РФ по Иркутской области

58. Главное управление ЦБ РФ по Кемеровской области

59. Национальный банк республики Алтай

60. Главное управление ЦБ РФ по Оренбургской области

61. Главное управление ЦБ РФ по Волгоградской области

62. Главное управление ЦБ РФ по Красноярскому краю

63. Главное управление ЦБ РФ по Калининградской области

64. Главное управление ЦБ РФ по Нижегородской области

65. Национальный банк республики Саха (Якутия)

66. Национальный банк республики Башкортостан

67. Главное управление ЦБ РФ по Ставропольскому краю

68. Главное управление ЦБ РФ по Самарской области

69. Главное управление ЦБ РФ по Новосибирской области

70. Главное управление ЦБ РФ по Саратовской области

До 18 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным

71. Национальный банк республики Татарстан

72. Главное управление ЦБ РФ по Московской области

73. Главное управление ЦБ РФ по Ростовской области

74. Главное управление ЦБ РФ по Свердловской области

75. Главное управление ЦБ РФ по г. Санкт-Петербургу

76. Главное управление ЦБ РФ по Тюменской области

77. Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю

78. Центральное Операционное Управление

79. Национальный банк республики Дагестан

До 20 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным

80. Главное управление ЦБ РФ по г. Москве

---