Письмо Банка России от 27.08.1996 № 319

<О внесении изменений в Дополнения № 2 и № 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 № 17>

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 27 августа 1996 г. № 319

В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности, начиная с отчетности на 1 августа 1996 года, вносятся следующие изменения:

1. В Дополнение № 2 к Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 24.08.93 № 17 (письмо Банка России от 30.09.94 № 114) в приложение № 1 «Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям» в графу «Счета плана счетов»:

а) в статью 1 «Денежные средства, счета в Центральном банке» включается активный счет № 829 «Средства, размещенные в Банке России на депозитном счете»;

б) в статью 11 «Наращенные доходы и авансовые расходы» включается активный счет № 660 «Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам»;

в) в статью 12 «Прочие активы» включается балансовый счет 910 «Платежи по приобретению и реализации памятных монет»;

г) из статьи 16 «Средства клиентов» исключаются балансовые счета 170 «Привлеченные средства Министерства финансов РФ», 172 «Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений, операционных и других расходов», 173 «Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений, операционных и других расходов»;

д) в статью 17 «Наращенные расходы и досрочные доходы» включается балансовый счет 910;

е) в статью 25 «Прибыль, оставленная в распоряжении банка» перед балансовым счетом 017 включается слово «сальдо»;

ж) в статью 27 «Прибыль (убыток) отчетного периода» включается «+ кредит 662 — дебет 662»; слова «+ 019» заменяются на «+ кредит 019 — дебет 019».

2. В Дополнение № 2 в приложение № 2 «Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям» в статьи 13 «Другой торговый доход» и 31 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» в колонку «Корректировки» / «Плюс» и приложение № 18 «Таблица корректировок» включается корректировка А26, которая определяется как разность между кредитовым и дебетовым остатком балансового счета № 662 «Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ». Корректировка А26 на квартальные даты равна 0.

3. В Дополнении № 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 № 17 (письмо Банка России от 02.07.96 № 294) в пункте II в последнем абзаце слова «Управление организации системы раннего реагирования» заменяются на слова «Управление методологии пруденциального надзора». В пункте IV первый абзац дополняется словами «а также анализ балансового счета 947 „Доходы будущих периодов по ценным бумагам“ в части процентов по векселям, не погашенным в срок». В пункте IV в подпункте 1 слова «и 943» заменить на слова «943 и 947». В п. V в названии счета № 017 заменить слово «основных» на «собственных». Одновременно разъясняем, что согласно Дополнению № 3 корректировка А24 исключается из приложения № 1 «Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям», однако в приложении № 2 «Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям» и № 18 «Таблица корректировок» корректировка А24 сохраняется и определяется как разность между кредитовыми и дебетовыми остатками балансового счета № 019 «Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции».

4. На основании Дополнения № 3 вносятся изменения в письмо Банка России от 07.03.96 № 35-96. В связи с введением в общую финансовую отчетность с 1 августа 1996 года приложения № 12 «Справка о движении фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам» отменяется последний абзац п. 2 указанного выше письма.

Первый заместитель Председателя Банка России А. А. Хандруев

---