Инструкция Госбанка СССР от 18.12.1987 № 5

(ред. от 11.04.1991)

«Правила организации статистической отчетности в банках СССР»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ от 18 декабря 1987 г. № 5

ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В БАНКАХ СССР

1. Статистическая отчетность банков СССР, являясь составной частью общегосударственной статистики, призвана обеспечивать органы управления, Госбанк СССР и специализированные банки СССР полной и объективной информацией о развитии кредитно-денежных отношений в стране.

2. Статистическая отчетность составляется учреждениями банков СССР по показателям и формам, утверждаемым Госбанком СССР по согласованию со специализированными банками и Госкомстатом СССР.

Перечень форм банковской статистической отчетности приведен в Приложении № 1.

3. Временная оперативная отчетность для учреждений банков СССР вводится и утверждается приказом Председателя Правления Госбанка СССР сроком не более чем на один квартал. Копия приказа с приложением утвержденных форм временной оперативной отчетности и инструкции по их заполнению направляется для сведения в Госкомстат СССР.

4. Руководителям учреждений банка СССР запрещается требовать и представлять статистическую отчетность в не установленные адреса и по формам, не согласованным с Госкомстатом СССР.

5. Периодичность, способы и порядок представления статистической отчетности определяются табелем форм статистической отчетности учреждений, организаций и предприятий банков СССР, который утверждается Госбанком СССР по согласованию со специализированными банками СССР и Госкомстатом СССР.

6. Указания о порядке составления отдельных статистических отчетов, предусмотренных перечнем, но не включенных в Приложения к настоящим Правилам, даны в следующих инструктивных материалах:

• статистические отчеты о деятельности Внешэкономбанка СССР и Сберегательного банка СССР — в инструкциях указанных банков;
• «Отчет о валютных операциях», форма № 743 и «Расшифровка разделов 2 и 3 отчета по форме № 743 о валютных операциях», форма № 743-А-в инструкциях Госбанка СССР о порядке совершения операций с наличной иностранной валютой и валютными платежными документами;
• « Отчет об операционной нагрузке банков СССР», форма № 790-в отдельных указаниях Госбанка СССР.

7. Статистические отчеты составляются на стандартных бланках установленных форм в двух экземплярах, один из которых представляется в адреса согласно табелю (перечню), другой остается в учреждении банка, составившем отчет.

При составлении статистических отчетов на ЭВМ данные отчетов выводятся с ЭВМ печатающим устройством на бумагу по установленной форме.

В случае необходимости к отчетам даются краткие пояснения о причинах значительных изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

8. Статистические отчеты проверяют и подписывают руководитель учреждения банка и главный бухгалтер либо другое должностное лицо, на которое возложена эта обязанность.

Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

9. Распределение обязанностей по составлению и проверке статистических отчетов между отдельными структурными подразделениями учреждения банка производится в соответствии с примерным табелем, утвержденным соответствующим банком СССР, и оформляется приказом по учреждению банка.

Отчеты, основанные полностью или преимущественно на данных бухгалтерского учета банка, составляются бухгалтерскими работниками, а основанные на сведениях хозорганов, — кредитными или другими работниками.

10. Отчеты проверяются путем сверки соответствующих показателей с балансом, а также с данными других статистических отчетов. Кредитные работники проверяют правильность распределения отчетных данных по балансовым счетам, символам и шифрам номенклатуры статистической отчетности по краткосрочным ссудам, символам кассовых оборотов, устанавливают логическую связь показателей проверяемых отчетов с отчетами на предыдущие даты.

11. Статистические отчеты составляются в единицах, установленных для каждой формы в приложениях к настоящим Правилам.

В отчетах, составляемых в тысячах рублей, суммы 500 рублей и выше принимаются за тысячу, а ниже 500 рублей в отчет не включаются. Соответственно округляются суммы в отчетах, составляемых в других единицах (рублях, десятках и сотнях тысяч рублей).

Округление сумм в отчетности производится с таким расчетом, чтобы были сохранены правильность итогов и полное совпадение между данными статистических отчетов и баланса.

12. Для контроля за своевременным представлением статистической отчетности в отделениях специализированных банков составляется график представления ее с указанием сроков высылки каждого отчета, который утверждается руководителем учреждения банка.

13. Внешэкономбанк СССР сводные отчеты по статистическим формам № 700, 706, 707, 711, 714, 721, 722, 747, 748, 775, а Сберегательный банк СССР — по формам № 741, 742 представляют ГВЦ Госбанка СССР в сроки, установленные графиком сроков высылки статистической отчетности, утвержденным Госбанком СССР по согласованию с ними.

Копии сводных отчетов Внешэкономбанка СССР по формам № 1, 743, 743-А и Сберегательного банка СССР по формам № 2, 17, 17б представляются, соответственно, Валютно-экономическому управлению и Управлению денежного обращения Госбанка СССР в сроки, установленные этим банкам для указанных отчетов.

14. Отменен. — Письмо Госбанка СССР от 24.05.89 № 206.

15. Отменен. — Письмо Госбанка СССР от 24.05.89 № 206.

16. Республиканские ВЦ Госбанка СССР составляют сводные отчеты в разрезе республиканских специализированных банков и представляют их в установленном порядке каждому специализированному банку республики. Одновременно сводный отчет в целом по республике и в разрезе специализированных банков представляется в республиканский банк Госбанка СССР.

ВЦ, ИВС Госбанка СССР (Промстройбанка СССР) представляют сводную статистическую отчетность соответствующим специализированным банкам в сроки, согласованные с ними.

17. Сводные отчеты по учреждениям специализированных банков передаются ВЦ Госбанка СССР (Промстройбанка СССР) вышестоящим ВЦ после подтверждения специализированными банками правильности составленных статистических отчетов.

Общая схема сбора, обработки и передачи статистической отчетности в банках СССР приводится на странице 158.

18. Возникающие при проверке отчетов вопросы структурные подразделения областных (краевых) управлений банков и республиканских банков немедленно выясняют в соответствующем учреждении банка (ВЦ, ИВС), при необходимости запрашивают отделения банка и вносят исправления в сводные отчеты до передачи республиканскому ВЦ, ИВС.

19. Республиканские вычислительные центры передают проверенные республиканскими специализированными банками сводные отчеты в ГВЦ Госбанка СССР.

20. Главный вычислительный центр Госбанка СССР представляет Промстройбанку СССР, Агропромбанку СССР и Жилсоцбанку СССР сводные статистические отчеты по подведомственным им учреждениям банков и Госбанку СССР — в целом по стране и в разрезе специализированных банков в сроки, установленные табелем выпуска сводной статистической отчетности ГВЦ Госбанка СССР, утверждаемым Госбанком СССР.

21. В случае выявления ошибок в отчетах после их отправки отделение банка немедленно телеграфирует областному (краевому) управлению банка, республиканскому банку (ВЦ, ИВС).

Телеграмма с исправлениями показателей отчета подписывается теми же лицами, которые подписали отчет.

Причины ошибок, выявленных после отсылки отчетов, рассматриваются руководителем учреждения банка, который принимает меры к недопущению их.

22. Исправление отчетов допускается на основании объяснительных записок отделений банков с разрешения главного бухгалтера по согласованию с начальником соответствующего структурного подразделения областного (краевого) управления банка или республиканского банка.

23. Почтовые статистические отчеты отправляются заказными письмами в отдельных пакетах.

24. Если день высылки отчетов совпадает с нерабочим днем, то отчетность высылается в первый рабочий день после него.

Статистическая отчетность, подлежащая высылке в первой половине января, кроме отчетности о кассовых оборотах, высылается учреждениями банков на один день позднее установленных сроков.

25. Республиканские банки, областные (краевые) управления банков организуют систематический контроль за правильностью составления статистических отчетов и своевременным их представлением каждым подчиненным учреждением банка, осуществляют проверки организации работы по составлению статистической отчетности, инструктируют учреждения банков по вопросам составления статистической отчетности, принимают меры по устранению нарушений сроков и порядка составления отчетности, усилению контроля за ее достоверностью.

26. Указания о порядке передачи и обработки статистической отчетности на вычислительных центрах и информационно-вычислительных станциях Госбанка СССР разрабатываются и сообщаются Главным вычислительным центром Госбанка СССР.

Приложения:

№ 1 — Перечень форм банковской статистической отчетности;

№ 2 — № 18 — Указания о порядке составления форм банковской статистической отчетности.

С изданием настоящих Правил утрачивают силу письма Госбанка СССР от 23 августа 1979 г. № 222, 17 января 1985 г. № 699, 26 февраля 1985 г. № 710, 27 марта 1985 г. № 718.

II. Формы статистической отчетности учреждений Внешэкономбанка СССР

III. Формы статистической отчетности учреждений Сберегательного банка СССР

<*> При отсутствии областного деления отделения спецбанков представляют отчетность непосредственно республиканским ВЦ.

<**> Отделения спецбанков по группам клиентов спецбанков представляют отчетность управлениям соответствующих спецбанков в случаях отсутствия в области ВЦ или в ИВС.

<***> При отсутствии областного деления.

1. Дополнительные сведения к отчетному балансу составляются на первое число каждого месяца в миллионах рублей с одним десятичным знаком, отделениями банков - в тысячах рублей по следующей номенклатуре символов:

Примечание. Символы 65 и 66 заполняются только республиканскими спецбанками.

<> Сведения по символам, отмеченным знаком <>, сообщаются в отчете один раз в квартал по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января.

2. Дополнительные сведения к балансу составляются отделениями банков одновременно с составлением отчетного баланса.

Для составления дополнительных сведений к балансу в бухгалтерии отделения банка ведется ведомость динамики показателей по форме N 700-Д, в которую заносятся следующие данные по номенклатуре символов отчета в целых тысячах рублей на первое число каждого месяца:

• по символам 10, 11, 12 и 13 - сведения о выдаче краткосрочных ссуд колхозам, совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям и о погашении этих ссуд составляются по лицевым счетам балансовых счетов N 410, 415 (символы 07, 08, 48) <>, N 416 (символы 08, 40, 43, 48, 70) <>, а по возврату ссуд, кроме того, по лицевым счетам балансового счета N 621 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам предприятий и организаций, относящихся к клиентуре Агропромбанка СССР".

Правильное отражение данных по символам 10 и 11, 12 и 13 проверяется следующим расчетом по балансовому счету N 410, 415 и 416:

задолженность колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на начало года, показанная в формах N 721 и 722 по счетам 410, 415 (символы 07, 08, 48) <>, 416 (символы 08, 40, 43, 48, 70) <>, плюс выдано ссуд на отчетную дату (символы 10, 12, ф. N 700-Д), минус погашено ссуд на отчетную дату (символы 11, 13, ф. N 700-Д) должна равняться задолженности колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на отчетную дату, показанной в формах N 721 и 722.

Если в отчетном периоде проводилось списание задолженности по решениям Правительства, а также преобразование колхозов в совхозы, то фактический остаток задолженности на отчетную дату будет меньше определенного на основании рекомендованного расчета на сумму списанной по указанным причинам задолженности;

• по символу 14 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовому счету N 400, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты;
• по символу 15 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовым счетам N 405, 406 - по совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям за отчетный месяц, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты
• по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, 70 - итоги остатков соответствующих лицевых счетов по балансовым счетам N 674, 676, 773;
• по символам 40 и 41 республиканские специализированные банки (союзных республик) сообщают суммы дебетовых остатков счетов просроченных разниц в ценах соответственно на скот и молоко, подлежащих возмещению не позднее 25 числа отчетного месяца, но фактически не возмещенных по состоянию на конец отчетного периода. Сведения сообщаются по данным отдельных лицевых счетов, открытых по каждому из видов разниц в ценах на балансовом счете N 676.

Для заполнения ведомости динамики показателей по указанным выше символам предварительно производится подсчет на вычислительных машинах нужных итогов по соответствующим лицевым счетам, подобранным по символам дополнительных сведений к балансу. Исправительные и другие обороты, перечисление задолженности на счет просроченных ссуд, не относящиеся к выдаче и возврату ссуд и не включаемые в подсчет для заполнения сведений, по символам 10 и 11, 12 и 13, а также указанные выше обороты, не включаемые по символам 14, 15, должны быть подчеркнуты цветным карандашом (что рекомендуется делать операционным работникам ежедневно при проверке записей в лицевых счетах).

3. Записи в ведомости динамики показателей проверяются главным бухгалтером или его заместителем в следующем порядке:

суммы выданных и погашенных кредитов по балансовым счетам N 410, 415, 416, показанные по символам 10 и 11, 12 и 13, сверяются с итогами лент подсчета по выдаче и погашению ссуд за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей и других сумм нереальных выдач и погашений, указанных в п. 2;

суммы кредитовых оборотов по балансовым счетам N 400, 405, 406, показанные по символам 14, 15, сверяются с итогами лент подсчета кредитовых оборотов в лицевых счетах, за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей, по перечислению средств при слиянии колхозов и ликвидации отделений банка и других нереальных оборотов;

сведения по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, 70 сверяются с данными отчетного баланса об остатках соответствующих балансовых счетов. При сверке с балансом сумм, показанных по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, следует иметь в виду остатки по лицевым счетам разниц в ценах на соль, спирт и другие продукты и сырье, которые в дополнительные сведения к балансу не включаются.

4. Проверенная главным бухгалтером или его заместителем ведомость динамики показателей передается руководителю кредитного отдела для проверки правильности заполнения показателей, относящихся к кредитным операциям, в частности, по символам 10 - 13.

5. Ведомость динамики показателей визируется главным бухгалтером или его заместителем и руководителем кредитного отдела в графе показателей на отчетную дату, после чего передается оператору для печатания дополнительных сведений к балансу в двух экземплярах на листе бумаги с указанием символов, сумм (в целых тысячах рублей) и выводом контрольного итога.

6. Сведения по символам 65, 66 заполняются только в тех управлениях, где учитывается задолженность по ссудам колхозов, преобразованных в совхозы, а также часть задолженности по кредитам, выданным на строительство домов для переселенцев в республике и подлежащим погашению из республиканского бюджета союзной республики.

7. Бухгалтерские работники управления специализированного банка проверяют правильность оформления сведений, расположение символов в порядке их нумерации, наличие итога, а также правильность отчетных сведений по следующим показателям:

итоги по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62 не должны быть больше соответствующих остатков по счетам N 674 и 676 в отчетном балансе, а по символу 69 - не должен быть больше остатка счета N 774.

8. Затем данные сведений передаются отраслевым кредитным отделам, где производится проверка показателей в части, относящейся к кредитным операциям.

9. Проверка сводных сведений по управлению производится применительно к порядку, предусмотренному для проверки сведений отделений банков (п. 2, 3).

10. К сводному отчетному балансу в управлениях ведутся таблицы динамики дополнительных сведений к балансу на бланках формы N 700 - Д.

<**> Символы указаны в соответствии с номенклатурой статистической отчетности по краткосрочным ссудам (письмо Госбанка СССР от 20 января 1988 г., N 102).

1. Отчет по ф. N 706 содержит сведения о результатах учета поступивших поставщикам отказов от акцепта платежных требований в распределении по балансовым счетам второго порядка IХ раздела баланса.

По одноименным министерствам - союзно-республиканским министерствам и министерствам союзных республик - данные объединяются и показываются одной суммой по балансовым счетам второго порядка, присвоенным для союзно-республиканских министерств.

Отчет составляется один раз в год за апрель <*> в тысячах рублей и содержит следующие показатели:

2. Отчет по ф. N 706 в отделениях банков составляется бухгалтерскими работниками.

Для составления этого отчета ведутся накопительные карточки для учета поступивших поставщикам от покупателей отказов от акцепта платежных требований в разрезе балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются расчетные счета предприятий и организаций или групп балансовых счетов.

Накопительная карточка ведется по форме отчета со следующими изменениями: в заголовке вместо слов "Отчет о результатах" указываются слова "Накопительная карточка..." и далее по тексту; в графе "N балансовых счетов второго порядка" указывается "дата".

3. В накопительную карточку, открытую по признаку балансового счета, на котором учитываются расчетные счета, вносятся все данные о поступивших поставщикам полных и частичных, предварительных и последующих отказах от акцепта платежных требований (телеграммы, почтотелеграммы, заявления (ф. N 0401004), ежедневно группирующиеся отделениями банков по балансовым счетам второго порядка, независимо от того, с каких счетов поставщиков (расчетных, ссудных) осуществляются расчеты.

Отказы от акцепта, поступившие поставщикам, подобранные в разрезе министерств и ведомств, ежедневно также подбираются в разрезе мотивов отказов, предусмотренных формой отчета, а затем подсчитываются. Суммы отказов от акцепта по каждому мотиву ежедневно проставляются в накопительной карточке.

4. Суммы отказов, полученные в конце месяца от банков, обслуживающих производственные единицы, прибавляются к общему итогу.

В аналогичном порядке учитываются суммы платежных требований на безакцептное списание излишне уплаченных сумм в связи с поставкой недоброкачественных и некомплектных товаров.

5. Отделения спецбанков ежедневно определяют общую сумму всех реестров одногородних и иногородних требований, сданных на инкассо всеми поставщиками. При этом поставщики группируются в разрезе балансовых счетов, на которые открыты отдельные накопительные карточки.

По усмотрению руководителя отделения банка по крупным предприятиям - поставщикам могут вестись отдельные накопительные карточки.

6. Учреждения банка, обслуживающие производственные единицы, ведут учет сданных на инкассо платежных требований по каждой производственной единице отдельно. По окончании месяца эти суммы сообщаются учреждению банка, обслуживающему объединение, и включаются в отчет только по объединению в целом.

7. При расчетах сводными платежными требования при транзитных отгрузках в банке покупателя, не являющегося получателем, платежные требования, полученные от грузоотправителя, передаются для подсчета и включения в общую сумму сданных на инкассо платежных требований.

8. По окончании месяца в накопительных карточках подсчитываются итоги за месяц и проставляются по строкам соответствующих балансовых счетов в форме отчета. Затем сумма контрольных итогов сверяется с суммой по строке "всего".

9. В отдельных случаях, по указанию правлений банков СССР, к отчету прилагаются объяснительные записки республиканских (в союзных республиках) специализированных банков о результатах анализа и принятых мерах по укреплению договорной дисциплины в народном хозяйстве.

<*> Период составления отчета может быть изменен по указанию Правления Госбанка СССР.

1. Отчет составляется ежеквартально на республиканском уровне в млн. руб. с одним десятичным знаком, на областном уровне в тыс. руб. и включает следующие показатели нарастающим итогом с начала года:

2. Отчет по форме N 707 составляется бухгалтерскими работниками управления специализированного банка по сведениям, содержащимся в оборотных ведомостях отделений банков на соответствующую квартальную дату.

3. Для составления отчет ведется таблица динамики показателей, которая одновременно является разработочной ведомостью для составления сводки по управлению.

Таблица динамики показателей ведется по символам отчета в тысячах рублей.

4. Если в отчетном квартале происходила ликвидация подотчетных управлению специализированного банка отделений банка (или передача части обслуживаемой клиентуры вновь открытому отделению банка, а также передача клиентуры из одного отделения другому), то значащиеся в квартальных оборотных ведомостях ликвидированных отделений банков обороты по дебету балансовых счетов N 723, 620 - 624, 630 - 634, 780 - 784 по расходу внебалансовых счетов 9929, 9932, 9933 и по кредиту ссудных счетов IХ раздела баланса включаются в таблицы динамики показателей за вычетом сумм оборотов по перечислению остатков названных счетов отделениям банков - преемникам. Эти данные сообщаются отделениями банков на последней странице оборотной ведомости.

5. Сводный отчет проверяется главным бухгалтером или его заместителем путем сверки показателей с соответствующими итогами таблицы динамики показателей, а также сопоставляется с предыдущим отчетным периодом. На основании проверенного сводного отчета заполняется отчетный бланк по форме N 707.

<*> Данные составляются по признакам спецбанков.

<**> Данные составляются по спецбанкам с использованием условных балансовых счетов, указанных в примечании к отчету по форме N 721.

1. Отчет о результатах проверки обеспечения задолженности по краткосрочным ссудам составляется в разрезе министерств и ведомств по балансовым счетам второго порядка в тысячах рублей два раза в год (на 1 января и 1 июля).

2. Отчет составляется по результатам проверки обеспечения задолженности по краткосрочным ссудам под товарно-материальные ценности и затраты по следующей форме:

По балансовым счетам 415 и 416 выделяются символы, характеризующие основные отрасли Госагропрома СССР, в соответствии с перечнем шифров отраслей народного хозяйства, изложенным во II разделе номенклатуры статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков:

символ 01 - промышленность;

символ 02 - совхозы и другие госсельхозпредприятия;

символ 03 - строительство;

символ 04 - материально-техническое снабжение и сбыт;

символ 05 - заготовки;

символ 06 - торговля.

Данные в целом по 415 и 416 балансовым счетам должны равняться или быть больше суммы символов с 01 по 06.

3. Процент необеспеченной задолженности исчисляется исходя из размера недостатка обеспечения, отнесенного на счет просроченной задолженности по ссудам.

4. В графу 1 отчета включается фактически проверенная задолженность, сверенная с остатком задолженности на соответствующих балансовых счетах в балансе на 1 января, 1 июля с учетом внесенных коррективов в размер задолженности по ссудным счетам в соответствии с действующими указаниями, а также задолженность, обеспечение которой не проверено в связи с несвоевременным представлением баланса.

5. В отделениях банков отчеты о результатах проверки обеспечения задолженности по краткосрочным ссудам составляются кредитными работниками по обслуживаемым хозорганам.

Кредитные работники составляют подготовительную таблицу по следующей форме:

6. Бухгалтерскими работниками в подготовительной таблице заполняются по каждому предприятию суммы срочной задолженности по всем ссудам (в графе "А") и суммы задолженности по тем ссудам, обеспечение которых не проверяется (в графе "Б").

Сумма срочной задолженности по каждому предприятию подсчитывается по данным всех лицевых ссудных счетов этого хозоргана. Итоги срочной задолженности по балансовым счетам сверяются с остатками соответствующих балансовых счетов в балансе на отчетную дату. Суммы непроверяемой задолженности записываются в подготовительную таблицу с лицевых ссудных счетов, на которых учитывается эта задолженность, в отдельных графах таблицы по каждому объекту кредита (шифру).

К задолженности, подлежащей проверке обеспечения, относится задолженность, учитываемая на следующих шифрах: 10 - 12, 15 - 18, 21, 25 (в части кредитов, выданных на сезонные запасы топлива у хозрасчетных жилищно-эксплуатационных организаций; залогово-ссудные операции ломбардов), 26, 27, 35 - 41, 45, 49, 52.

Кредитным работником в соответствующие графы подготовительной таблицы записывается сумма задолженности, подлежащая проверке, и результаты проверки обеспечения задолженности по данным соответствующих расчетов.

7. Заполненная подготовительная таблица и отчет о результатах проверки обеспечения задолженности по краткосрочным ссудам проверяются руководителем кредитного отдела.

8. В случае неполного охвата проверкой обеспечения задолженности, наличия необеспеченной задолженности по отдельным объединениям, предприятиям, организациям одновременно с отчетами высылаются объяснения причин неполного охвата проверкой обеспечения и причин образования необеспеченной задолженности, а также сообщается о принятых мерах к недопущению ее образования в дальнейшем.

9. В Управлении специализированного банка для проверки полноты и правильности определения отделениями банков суммы проверяемой задолженности составляется проверочная ведомость отчета на отчетную дату в целом по отделениям по следующей форме:

Бухгалтерскими работниками Управления специализированного банка заполняется графа "Сумма срочной задолженности на отчетную дату" по данным отчетных балансов отделений банков.

В проверочную ведомость записываются суммы коррективов, внесенных в задолженность по специальным ссудным счетам, на основании сопроводительных писем, полученных от отделений банков при отчетах, и суммы непроверяемой задолженности на основании отраслевой отчетности.

Проверочная ведомость визируется бухгалтерским работником в части правильности заполнения в ней суммы срочной задолженности.

10. Управление специализированного банка при проверке отчетов устанавливает полноту заполнения в них соответствующих данных, правильность определения суммы задолженности по краткосрочным ссудам, подлежавшей проверке, правильность заполнения граф, наличие итогов и установленных подписей.

11. Если от какого-либо отделения банка своевременно не получен отчет, в конце сводного отчета сообщается задолженность, подлежавшая проверке по этому отделению банка, в распределении по соответствующим балансовым счетам на основании проверочной ведомости (п. 9).

1. Отчет о долгосрочном кредитовании капитальных вложений составляется за отчетный год в тысячах рублей по следующей форме:

В отчет включаются данные о ссудах, выданных на плановые и дополнительные капитальные вложения на условиях окупаемости затрат.

2. Отчеты по балансовым счетам N 770, 771 составляются в разрезе ссудных балансовых счетов второго порядка. Из сумм, показанных по балансовым счетам N 774, 775, выделяются суммы по сельскохозяйственным колхозам и межхозяйственным организациям (символ 01) и рыболовецким колхозам и межхозяйственным предприятиям и организациям в рыбном хозяйстве (символ 02).

По балансовому счету N 773 выделяются суммы по государственно-кооперативным (кооперативно-государственным) строительным организациям (символ 01) и промышленным и другим предприятиям, объединениям и организациям (символ 02).

Сведения по балансовым счетам составляются на отдельных бланках отчета:

на государственные централизованные капитальные вложения (бал. счет N 770);

на плановые капитальные вложения за счет средств фондов развития производства науки и техники, социального развития и других фондов аналогичного назначения (бал. счета N 770, 772 - 777);

на сверхплановые капитальные вложения (кроме подсобных сельских хозяйств) бал. счета N 770, 772 - 776);

на развитие материально-технической базы подсобных сельских хозяйств (бал. счета N 770, 773, 776).

3. В отделениях банков отчет составляется кредитными работниками на основании ссудных лицевых счетов, карточек учета выдач и погашения ссуд.

4. Отчет по форме N 713 заполняется в следующем порядке:

В отчет включаются данные по прокредитованным мероприятиям, которые в отчетном году осуществлены и сданы в эксплуатацию, независимо от того, в каком году было начато их кредитование.

В отчет не включаются данные по мероприятиям, ссудная задолженность по которым взыскана в отчетном году досрочно.

5. В графы 4, 5 по вновь организованным за счет кредита банка производствам включаются данные по всей продукции, а по расширяемым производствам - в размере сверхплановой продукции. В графу 5 включаются сведения о размере дополнительной экономии (прибыли), включая налог с оборота.

В случаях, когда затраты на строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение финансируются как за счет кредита банка, так и за счет других источников, выпуск дополнительной продукции, дополнительная экономия (прибыль) определяются в зависимости от удельного веса кредита в общей сумме затрат. Составленный отчет проверяется руководителем кредитного отдела.

1. Отчет о количестве клиентов и лицевых счетов составляется отделениями банков по состоянию на первое января (по отдельным показателям сведения составляются за год).

Справочно: всего клиентов отделения банка на 1 января 19_ г.__

<*> В контрольный итог включается по строке "Соцстрах".

2. В отделениях банков отчет составляется бухгалтерскими работниками на основании лицевых счетов, открытых клиентам.

При заполнении раздела I отчета "Краткосрочное кредитование" в целях обеспечения полноты сведений необходимо учесть следующее:

• по балансовым счетам 405, 406, 415 и 416 выделяются символы, характеризующие основные отрасли Госагропрома СССР, в соответствии с перечнем шифров отраслей народного хозяйства, изложенным во II разделе номенклатуры статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков:
• символ 01 - промышленность;
• символ 02 - совхозы и другие госсельхозпредприятия;
• символ 03 - строительство;
• символ 04 - материально-техническое снабжение и сбыт;
• символ 05 - заготовки;
• символ 06 - торговля.

Данные в целом по 405, 406, 415 и 416 балансовым счетам должны равняться или быть больше суммы символов с 01 по 06;

• в тех случаях, когда хозорган пользовался ссудами банка на протяжении года, а на 1 января у него отсутствует задолженность по ссудам, этот хозорган показывается в графе 4 раздела I отчета. В этом случае, число лицевых счетов сообщается в графе 5 раздела I с учетом количества лицевых счетов, открывавшихся в течение года.

Если хозорган имеет на 1 января задолженность по некоторым ссудам, а на протяжении года он получал еще и другие ссуды в графу 5 раздела I отчета включаются сведения о числе лицевых счетов по всем ссудам, в том числе и тех, на которых у него нет задолженности на 1 января;

• число субсчетов (расчетных и ссудных) сообщается соответственно в графах 2 и 5 раздела I. Сведения о числе организаций, которым открыты субсчета, в колонки 1 и 4 не включаются; число текущих счетов, открытых производственным единицам, входящим в состав объединения, сообщается в графе 2 раздела I;
• по балансовому счету N 725 показываются данные о числе лицевых счетов, которые были открыты на протяжении отчетного года.

3. В разделе II "Долгосрочное кредитование" сведения о числе лицевых счетов по просроченной задолженности по балансовым счетам N 780 - 784, действовавшим в отчетном году, включаются в графу 4.

По балансовым счетам N 778 и 779 в графе 3 показывается общее число индивидуальных заемщиков, которым в течение года выдавались ссуды через предприятия, организации и колхозы, и число индивидуальных заемщиков, имеющих задолженность по ранее полученным ссудам.

Общее число заемщиков сообщается банку клиентами письменно одновременно с подтверждением ими остатков задолженности по счетам N 778 и 779 по состоянию на 1 января.

Число заемщиков проверяется по спискам членов ЖСК (индивидуальных заемщиков), полученным отделениями банка при выдаче ссуд, и по отчетам об израсходовании средств по ссуде.

Разница между числом заемщиков, сообщенным хозяйствами, и числом заемщиков, числящихся в указанных списках и отчетах, должна равняться числу заемщиков, полностью погасивших задолженность по ссуде после получения документов.

В том случае, если один и тот же индивидуальный заемщик получил две ссуды - на индивидуальное жилищное строительство и на приобретение скота, его следует считать за одного, а в графе 4 показывать фактическое число имеющихся на этого заемщика лицевых счетов.

4. В разделе III "Счета по исполнению бюджета" следует учесть, что учреждения и организации, состоявшие на бюджете и имеющие балансовые счета N 110, 120, 130 - 134 и счета N 140, 141, 142, показываются в отчете в графах 1 и 3 только один раз по балансовым счетам N 110, 120, 130 - 132.

Остальные учреждения и организации, имеющие только текущие счета, показываются по балансовым счетам N 140, 141, 142.

В тех случаях, когда какой-либо текущий счет на 1 января был закрыт, а на внутригодовую дату по нему были операции, тогда по этому счету на 1 января сообщаются сведения по данным на внутригодовую дату.

При заполнении графы 3 по балансовым счетам N 110, 155 и 120, 157 следует включить также количество клиентов, которые не производили расходов и которым в отчетным году открывались счета только для разассигнования кредитов по внебалансовым счетам N 9951 и 9952.

В графе 4 заполняется число счетов по балансовым счетам N 110, 155 и 120, 157; по внебалансовым счетам N 9951 и 9952 заполняется число счетов, открытых на протяжении отчетного года.

5. В разделе IV "Учреждения, состоящие на бюджете, и не кредитуемые организации" сведения о числе текущих субсчетов и транзитных счетов на балансовых счетах N 691, 696, 700 - 705, 707 сообщаются в графе 2. Число организаций, имеющих субсчета и транзитные счета, в графу 1 не включаются. Организации, которым открыты текущие счета на балансовых счетах N 690 и 695, включаются в графу 1 раздела IV только один раз.

6. В разделе VII "Прочие операции" сведения сообщаются в следующем порядке:

а) по балансовому счету N 683 сведения о числе лицевых счетов по учету средств городских фондов финансирования капитального ремонта жилищного фонда местных Советов и лицевых счетов предприятий и организаций по финансированию капитального ремонта за счет этих фондов сообщаются по состоянию на 1 января до заключительных оборотов;

б) по балансовым счетам N 812 - 814 и 826 в графу 2 включаются сведения о количестве лицевых счетов по взносам колхозов и Министерства финансов СССР в централизованный фонд социального обеспечения и социального страхования колхозников и в графу 4 - сведения о количестве лицевых счетов по выплате пенсий и пособий колхозникам за счет фонда социального обеспечения по состоянию на 1 января до заключительных оборотов;

в) по нелимитированным чековым книжкам и сводным требованиям для расчетов за услуги предприятий транспорта и связи и за товары и услуги, выданным хозорганам, кредитуемым по специальным ссудным счетам, показываются сведения только о количестве клиентов (графа 1) по состоянию на 1 января;

г) по балансовому счету N 720 сведения сообщаются по счетам, открытым на протяжении отчетного года: в графе 2 - о числе лицевых счетов по аккредитивам, особым счетам по грузообороту и в графе 1 - о числе клиентов, которым были открыты эти счета;

д) по балансовому счету N 722 в графу 2 включаются сведения о числе лицевых счетов по лимитированным чековым книжкам, включая лицевые счета бюджетных учреждений, закрытые в связи с перечислением сумм неиспользованных лимитов на восстановление бюджетных средств в конце года, а также закрытые лицевые счета тех клиентов, которые продолжают рассчитываться чеками из лимитированных чековых книжек в новом году.

7. Показанное в разделе I число расчетных счетов в графе 2 не должно быть меньше числа клиентов в графе 1; число ссудных лицевых счетов в графе 5 не может быть меньше числа клиентов в графе 4;

число клиентов, показанное в графе 1, не может быть меньше числа клиентов, показанного в графе 3 и в графе 4.

В разделах II - VII число клиентов в графах 1 и 3 не должно превышать числа лицевых счетов в графах 2 и 4, кроме сведений по индивидуальным заемщикам по счетам N 778, 779 в разделе II, где число заемщиков будет больше числа лицевых счетов, открытых предприятиям и организациям, через которые кредитуются индивидуальные заемщики.

8. Сведения по балансовым счетам, не включенным в номенклатуру отчета формы N 714, не сообщаются.

9. Заполненный отчет проверяется главным бухгалтером и руководителем кредитного отдела отделения.

1. Отчет по форме N 721 об остатках просроченной задолженности по ссудам банков и не оплаченных в срок расчетных документов составляется ежемесячно на 1 число в тысячах рублей.

2. Отчет содержит сведения об остатках просроченной задолженности по краткосрочным ссудам в основную деятельность (шифры 01, 07), в строительство и другие капитальные затраты (шифр 03), а также не оплаченных в срок расчетных документов, относящихся к основной деятельности (шифр 04), и составляется по номенклатуре статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков СССР.

Кроме того, в отчет включаются данные об остатках просроченной задолженности по долгосрочным ссудам (шифр 02), не оплаченных в срок расчетных документов в картотеке N 2 по капитальным вложениям (шифр 05), а также расчетных документов не оплаченных по мотивам финансового контроля (шифр 06) по предназначенной для них ведомственно-отраслевой номенклатуре.

3. Отчет составляется бухгалтерским аппаратом. Материалы для составления этого отчета подготавливаются ответственными исполнителями по закрепленным за каждым из них счетам хозорганов.

4. Источником для составления отчета служат лицевые счета просроченных ссуд хозорганов и индивидуальные лицевые счета (штафели) по внебалансовым счетам N 9929, 9932, 9933.

5. На лицевых счетах просроченных краткосрочных ссуд в левой стороне проставляется символ номенклатуры отчетности исходя из подчиненности и отраслевой принадлежности предприятий и организаций, которым открыты лицевые счета.

6. На индивидуальных лицевых счетах (штафелях) к внебалансовому счету N 9929 в левой стороне проставляется номер ссудного балансового счета и символ по номенклатуре отчетности.

7. Лицевые счета просроченной задолженности по краткосрочным ссудам по балансовым счетам N 620 - 624, 630 - 634 и индивидуальные лицевые счета (штафели) по внебалансовому счету N 9929 располагаются по номерам ссудных балансовых счетов второго порядка и внутри каждого счета - в порядке символов по каждому шифру в отдельности.

8. Следует иметь в виду, что не оплаченные в срок расчетные документы по капитальному ремонту всех предприятий и организаций, находящиеся в картотеке N 2 и подлежащие оплате с особых счетов балансового счета N 680, включаются в отчет о неплатежах по шифру 04 с распределением по балансовым счетам и символам предприятий и организаций вместе с не оплаченными ими в срок документами по эксплуатационной деятельности.

9. Расчетные документы в картотеке N 2, не оплаченные бюджетными учреждениями, включаются в этот отчет по балансовым счетам N 313, 399 619 по символу "Расчетные документы в картотеке N 2, не оплаченные бюджетными учреждениями" под шифром 04 общей суммой.

Расчетные документы в картотеке N 2, предъявленные к бюджетным счетам хозрасчетных предприятий и организаций, в отчете о неплатежах сообщаются по тем балансовым счетам, на которых открыты ссудные счета этих предприятий и организаций, по относящимся к ним символам, кроме счетов по финансированию капитальных вложений.

Расчетные документы, не оплаченные профсоюзными и общественными организациями, а также жилищно-строительными кооперативами, показываются по шифру 04 под символом "Прочие предприятия и организации" по балансовому счету N 619 общей суммой.

10. Остатки просроченной задолженности по долгосрочным ссудам и не оплаченным в срок расчетным документам в картотеке N 2 по капитальным вложениям и расчетным документам, не оплаченным по мотивам финансового контроля, отражаются на лицевых счетах просроченных ссуд предприятий и индивидуальных лицевых счетах (штафелях) к внебалансовым счетам N 9932 и 9933 по соответствующим условным балансовым счетам, установленным для каждого специализированного банка: по внебалансовому счету N 9932 устанавливаются условные балансовые счета: Внешэкономбанку СССР - 943, Промстройбанку СССР - 944, Агропромбанку СССР - 945, Жилсоцбанку СССР - 946, Госбанку СССР - 947; по внебалансовому счету 9933 устанавливаются условные балансовые счета: Внешэкономбанку СССР - 953, Промстройбанку СССР - 954, Агропромбанку СССР - 955, Жилсоцбанку СССР - 956, Госбанку СССР - 957.

Для составления отчета лицевые счета и индивидуальные лицевые счета по внебалансовым счетам 9932 и 9933 и условным балансовым счетам располагаются по номерам ссудных балансовых счетов второго порядка - символам.

11. В отчете сведения записываются в соответствующих графах также в последовательном порядке балансовых счетов второго порядка. Во всех графах отчета выводятся итоги по балансовым счетам второго порядка, а также общие итоги по шифрам.

12. Сведения по группам шифров 01, 03, 07, 04 и 02, 05, 06 заполняются на отдельных бланках, при этом шифры не заполняемой группы зачеркиваются.

13. Общий итог просроченных краткосрочных ссуд по шифрам 01 и 03, 07 в отчете должен быть равен остаткам по счетам N 620 - 624 и 630 - 634 в балансе, а итог просроченных долгосрочных ссуд по шифру 02 - остатку по счетам N 780 - 784 в балансе.

Составленные ответственными исполнителями отчеты проверяются кредитными работниками в части правильности указания шифров и символов и распределения задолженности по ним.

<*> Итог по балансовому счету первого порядка.

1. Отчет об остатках задолженности по краткосрочным ссудам составляется ежемесячно в тысячах рублей в двух разрезах показателей:

• по ведомственной принадлежности предприятий и хозяйственных организаций - заемщиков в разрезе балансовых счетов второго порядка, на которых открыты ссудные счета, с дополнительной детализацией в каждом балансовом счете по главным управлениям, управлениям, объединениям и другим хозяйственным организациям данного министерства, ведомства либо отраслям хозяйства, обозначенным цифровыми двухзначными символами от 01 до 85 в каждом балансовом счете;
• по объектам кредитования, которые обозначаются двухзначными шифрами общими для всех балансовых счетов и символов.

2. Номенклатура символов по балансовым счетам и перечень шифров по объектам кредитования приводятся в "Номенклатуре статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков СССР".

3. Задолженность по главным управлениям, управлениям, объединениям либо отраслям хозяйства, которые в номенклатуре отчетности не выделяются под отдельными символами, показывается под символами "Прочие предприятия и организации" или "Прочие отрасли народного хозяйства".

4. В номенклатуре отчетности по краткосрочным ссудам всем символам присвоены условные двухзначные цифровые обозначения шифров отраслей, посредством которых задолженность по ссудам может быть распределена по отраслям народного хозяйства и отраслям промышленности.

На основе шифров отраслей управлениями банков производится группировка сводных отчетных данных по отраслям для экономического анализа данных и ведения динамических рядов.

5. Шифр объекта кредитования является составной частью номера лицевого ссудного счета хозоргана. В аналитическом учете каждому предприятию по каждому шифру и символу отчетности по краткосрочным ссудам может быть открыт только один лицевой ссудный счет.

6. В отделениях банков отчет составляется бухгалтерскими работниками. Материалы для составления этого отчета подготавливаются ими по закрепленным за каждым из них счетам клиентов, на основании лицевых ссудных счетов.

7. В целях обеспечения правильного составления отчетности по краткосрочным ссудам на всех ссудных лицевых счетах в левой стороне проставляется символ номенклатуры отчетности, исходя из подчиненности или отраслевой принадлежности предприятий и организаций, которым открыты лицевые счета.

8. Для составления отчета лицевые ссудные счета располагаются в порядке номеров балансовых счетов второго порядка по каждому балансовому счету в последовательном порядке шифров объектов кредита, а внутри шифра - по символам в восходящем порядке их номеров.

9. Отчет составляется на отдельном бланке по каждому балансовому счету с соблюдением следующей последовательности: на первой строке печатается номер балансового счета второго порядка, на следующих строках - сведения о задолженности по ссудам на отчетную дату в восходящем порядке шифров объектов кредита, а внутри каждого шифра - по порядку символов.

В графе "Символ" проставляется символ, указанный на лицевом счете.

В графе "Шифр кредита" номер шифра повторяется столько раз, сколько имеется символов по предприятиям и организациям, имеющим задолженность по ссудам на данный объект по этому балансовому счету второго порядка. Символ, присвоенный хозоргану, повторяется в колонке "Символ" в пределах балансового счета столько раз по соответствующим шифрам, сколько этот хозорган имеет лицевых ссудных счетов по разным объектам, выделяемым в отчете.

Наименование предприятий и организаций в отчете не указывается.

В отчете выводятся итоги по каждому балансовому счету второго порядка под символом "О".

Итог всех срочных ссуд по каждому балансовому счету второго порядка в отчете сверяется с остатком по этому счету, показанным в балансе на отчетную дату.

Если при составлении годового отчета по балансу изменяется сумма по какому-либо ссудному счету - следует также выслать исправление по форме отчета N 722, указав исправление по соответствующему символу и шифру этого балансового счета.

10. Если под одним символом учитывается несколько предприятий, в отчете записывается по порядку наименование всех предприятий, имеющих задолженность по одному шифру кредита и символу. При этом заполняется только "Сумма".

Шифр кредита, символ и сумма указываются на отдельной строке после перечня предприятий, относящихся к данному шифру кредита и символу. Эта строка содержит сведения об итоге задолженности по этому символу и шифру кредита.

11. Бухгалтерскими работниками производится проверка отчетов и сверка их с балансом.

Проверенные отчеты передаются кредитным работникам для проверки правильности указания шифров, символов.

12. Бухгалтерские работники управления специализированного банка проверяют полноту представленных отчетных сведений и наличие всех необходимых показателей, соблюдение установленного порядка заполнения отчета, правильность отнесения предприятий и организаций по символам, правильность указания балансовых счетов, наличие установленных подписей. В отчете проверяется равенство итогов, показанных под символом "О", итогам по соответствующим счетам в балансе данного отделения банка, а также равенство сумме по годовому балансу в соответствии с пунктом 11.

1. Отчет о долгосрочном кредитовании предприятий, организаций, колхозов и населения составляется ежемесячно по форме N 741 в тысячах рублей нарастающими итогами с начала года по отчетный месяц включительно.

(тыс. рублей)

Сведения по графам 7 и 8 разделов I - VII и по графам 3 и 4 раздела VIII представляются ежемесячно.

На квартальные даты отчет представляется по полному кругу показателей.

    Пояснения к отчету────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────

2. В разделы I — VIII отчета включаются суммы реальных оборотов по выдаче и погашению долгосрочных ссуд, включая кредиты, погашенные через счет просроченных ссуд и суммы задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную задолженность. Итоги по балансовым счетам № 770 — 779 должны равняться сумме задолженности, показанной в балансе банка по соответствующим счетам и счету просроченных ссуд (бал. счета № 780 — 784).

В разделах I и II данные показываются в разрезе министерств и ведомств (по балансовым счетам второго порядка).

3. В отчет не включаются:

• перечисление сумм с одного лицевого счета на другой и между банками;
• перечисление задолженности хозяйств в связи с их слиянием, разукрупнением и реорганизацией;
• перечисление на счет просроченных ссуд;
• обороты по отсрочке (списанию платежей по ссудам, относящимся к данному году);
• суммы поступлений неиспользованных средств по аккредитивам, выставленным в текущем году;
• долгосрочные ссуды, выданные в текущем году и погашенные хозяйствами досрочно в этом же году (ссуды, выданные до доведения плана долгосрочного кредитования хозяйствам, которым при доведении плана они не были выделены, а также по другим причинам);
• ссуды, использованные не по целевому назначению или с нарушением правил кредитования, взысканные досрочно в году выдачи;
• ссуды, выдаваемые индивидуальным заемщикам за счет собственных средств предприятий и организаций, и платежи, поступающие в погашение этих ссуд;
• ссуды, выдаваемые переселенцам и другим заемщикам, частичное погашение которых произведено за счет госбюджета;
• ссуды, выданные в текущем году на строительство жилых домов и приобретение скота для переселенцев, досрочно взысканные с хозяйств в этом же году в связи с отказом переселенцев от приемки в личную собственность указанного имущества;
• суммы взысканных завышений по контрольным обмерам по объектам, осуществляемым хозспособом, и удержаний с подрядчиков стоимости некачественно выполненных работ, оплаченных в текущем году. По работам, оплаченным до текущего года, эти суммы направляются на погашение полученных кредитов и включаются в отчет;
• исправительные обороты.

4. В IX разделе отчета показываются реальные поступления и выдача средств на капитальные вложения.

В отчет не включаются:

• суммы взысканных завышений по объектам строительства, финансируемым в текущем году за счет собственных средств хозяйств;
• суммы перечислений по лицевым счетам в связи со слиянием или разукрупнением хозяйств, преобразованием колхозов и совхозов, реорганизацией межхозяйственных предприятий;
• платежи в погашение долгосрочных и краткосрочных ссуд на капитальные вложения;
• расходы на восстановление допущенных отвлечений оборотных средств в капитальные вложения;
• средства хозяйств — участников, поступающие на счета межхозяйственных предприятий на капитальные вложения;
• возврат излишне внесенных колхозами, межхозяйственными предприятиями и ЖСК сумм на капитальные вложения;
• исправительные обороты.

5. Отчет составляется на основании лицевых счетов, балансовых ссудных счетов заемщиков, карточек учета выдачи и погашения ссуд, лицевых счетов по учету просроченной задолженности по ссудам, карточек по учету движения средств колхозов на капитальные вложения, лицевых счетов по учету собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и ЖСК на капитальные вложения.

6. Проверенная и завизированная бухгалтерским работником сводная подготовительная таблица передается кредитному работнику, ведающему вопросами долгосрочного кредитования предприятий, объединений и организаций, ЖСК, граждан и других заемщиков.

Кредитные работники производят проверку правильности распределения выданных ссуд по их целевому назначению, соответствия сумм выдач и погашения ссуд показателям плана долгосрочного кредитования. Одновременно все показатели сводной подготовительной таблицы проверяются в их динамике путем сравнения с показателями на предыдущую отчетную дату. В случае необходимости кредитные работники выясняют возникшие вопросы с бухгалтерским работником.

Проверенная сводная подготовительная таблица визируется кредитными работниками и передается оператору для заполнения на ее основании бланка сводного отчета.

1. Отчет составляется один раз в год на 1 января и содержит следующие показатели: (см. таблицу)

Примечание. Включаются сведения о неработающих участниках Великой Отечественной войны и пенсионерах.

2. В отчет включаются только ссуды, выданные по кредитному плану банка. Ссуды, выданные индивидуальным заемщикам за счет собственных средств предприятий и организаций, в отчет не включаются.

В случаях перемены места жительства заемщиками выданные ссуды до конца текущего года включаются в отчет учреждения банка, выдавшего ссуду.

3. Графа 1 отчета заполняется на основании записей по дебету лицевых счетов заемщиков по балансовым счетам № 778 и № 779. В отчет включаются только реальные обороты по выдаче ссуд.

4. Графы 2 и 3 показателей отчета заполняются кредитным работником по символам 01 — 12 и 14 на основании актов государственной приемочной комиссии, утвержденных в установленном порядке, по остальным символам сведения заполняются на основании отчетов хозяйств и подлинных документов заемщиков, подтверждающих завершение работ.

5. Проверенный в кредитном отделе отчет вместе с лентами подсчета реальных дебетовых оборотов по лицевым счетам балансовых счетов № 778 и № 779 в части сведений о выдаче ссуд проверяется бухгалтерскими работниками.

6. Главный бухгалтер производит повторную проверку полноты и правильности подсчета сумм выданных ссуд в разрезе символов отчета по данным лицевых счетов, сверяет сведения в отчете по форме № 742 со сведениями в разделе VIII отчета по форме № 741.

7. Управления и республиканские банки проверяют полноту представленных сведений и правильность заполнения отчета; сопоставимость с показателями на предыдущую дату, причины резких изменений отчетных данных и их увязку с данными отчета по форме № 741.

Утратило силу. - Письмо Госбанка СССР от 11.04.91 № 348.

1. Отчет по форме № 757 составляется два раза в год: по состоянию на 1 июля и 1 января и содержит следующие показатели:

Раздел I. (тыс. рублей)

Раздел II

Взнос собственных средств на счета по капитальным вложениям

колхозов и межхозяйственных предприятий (организаций)

(тыс. рублей)

2. Отчет составляется кредитными работниками, обслуживающими предприятия, объединения и организации, а также бухгалтерскими работниками (в части взыскания штрафов (платы) и долгосрочных ссуд).

Отчет составляется нарастающими итогами с начала года на основании данных соответствующих кредитных отделов ссудных лицевых счетов, производственно-финансовых планов (стройфинпланов), квартальных балансов и годовых отчетов колхозов и межхозяйственных предприятий (организаций) и их бухгалтерских справок.

Для составления отчета кредитными работниками, обслуживающими предприятия, объединения, организации и бухгалтерскими работниками составляются подготовительные таблицы по каждому хозяйству и графе отчета. По итогам подготовительных таблиц за отчетный период заполняется таблица динамики показателей по форме N 757 в последовательном порядке граф и символов отчета.

3. Раздел I. По графе 1 показывается количество примененных отделениями банков в отчетном периоде санкций в виде прекращения финансирования и кредитования предприятий, объединений и организаций по причинам, предусмотренным уставами банков, Правилами финансирования и кредитования строительства, положениями, инструкциями и указаниями банков по вопросам финансирования и кредитования капитальных вложений. Основанием для заполнения этой графы отчета служат данные внесистемного учета о применении мер кредитного воздействия. Если в отчетном периоде к хозоргану применялась несколько раз одна и та же санкция, то в отчете следует показывать число случаев применения к хозоргану этой меры.

По графе 2 отражается общее число таких мер, действовавших на конец отчетного периода.

Графа 3 отчета заполняется на основании распоряжения кредитного отдела по форме N 04058029 и данных бухгалтерского учета по счету N 960 по статье 60 "Плата за несвоевременный ввод в действие производственных объектов, подлежащая зачислению в государственный бюджет" и данных бухгалтерского учета о фактически перечисленных суммах, общей суммой по подрядчику и заказчику.

Графа 4 отчета заполняется на основании распоряжений финансовых органов по материалам банка на бесспорное взыскание в доход государственного бюджета затрат за разработку проектно-сметной документации, не используемой в строительстве в плановый срок, и данных бухгалтерского учета банка о фактически взысканных за отчетный период суммах.

В графе 5 показывается сумма взысканного в отчетном периоде в доход госбюджета штрафа при нарушении нормативов переходящих запасов оборудования. Основанием для заполнения этой графы служит распоряжение кредитного отдела и данные бухгалтерского учета банка.

В графе 6 отчета показывается общая сумма досрочно взысканных долгосрочных кредитов за отчетный период. Основанием для заполнения этой графы служит распоряжение кредитного отдела о сумме выявленного и предъявленного ко взысканию размера долгосрочного кредита в случаях его нецелевого использования, консервации объекта строительства и по другим причинам.

В графе 7 показывается полная сметная стоимость объектов, строящихся с участием долгосрочных кредитов банка, подлежащих вводу в действие в текущем году, независимо от времени начала строительства. Основанием для заполнения указанного показателя являются данные внутрипостроечных титульных списков, утвержденных в установленном порядке, а также планов долгосрочного кредитования. В том случае, если строящийся объект намечается к вводу в текущем году без участия кредита банка в его завершении, а ранее строительство этого объекта кредитовалось, указанный объект также должен найти отражение в отчете.

В графу 8 включаются введенные за отчетный период основные фонды с участием долгосрочных кредитов банка, независимо от срока начала строительства и времени предоставления кредита на эти цели. Указанная графа отчета заполняется на основании актов государственных приемочных комиссий, утвержденных в установленном порядке и должна согласовываться с данными о вводе в действие основных фондов отчета о капитальных вложениях (формы 2-кс).

В графах 7 и 8 отчета отражаются также стоимость приобретенных с участием кредита банка техники, машин и оборудования, не входящих в сметы на строительство по плану и фактически.

4. Раздел II содержит данные о состоянии взноса собственных средств на счета по капитальным вложениям колхозов и межхозяйственных предприятий (организаций).

По символу 01 отчета показывается сумма недоотчисленных против плана средств от доходов колхозов в сельском и рыбном хозяйстве на капитальные вложения по данным их производственно-финансовых планов и квартальных (годовых) отчетов.

По символу 02 показывается сумма недоотчисленных средств на капитальные вложения от доходов колхозов, имеющих неплатежи на отчетную дату (просроченную задолженность по долгосрочным ссудам и картотеку N 2 к счетам капитальных вложений), по данным производственно-финансовых планов и квартальных балансов (годовых отчетов) хозяйств.

По символу 03 показывается сумма задолженности по взносам средств на счета капитальных вложений колхозов по данным их бухгалтерских справок.

По символу 04 показывается общая сумма задолженности колхозов по взносам средств на счета капитальных вложений колхозов, имеющих неплатежи по капитальным вложениям на отчетную дату, по данным их бухгалтерских справок.

По символу 05 показывается общая сумма недовнесенных собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) в сельском и рыбном хозяйстве и средств хозяйств - участников, предназначенных на капитальные вложения, нарастающим итогом с начала года по данным производственно-финансовых планов (стройфинпланов) и бухгалтерских справок указанных предприятий (организаций).

По символу 06 показывается сумма недовнесенных собственных средств по этим предприятиям, имеющим на отчетную дату неплатежи по капитальным вложениям, - картотеку N 2 к счетам по капитальным вложениям и просроченную задолженность по долгосрочным ссудам банка по данным их бухгалтерских справок.

По символу 07 отдельно показывается сумма недовнесенных собственных средств, предназначенных на капитальные вложения по хозяйствам - пайщикам нарастающим итогом с начала года по данным их промфинпланов и бухгалтерских справок.

На основании таблицы динамики показателей заполняется бланк отчета, который проверяется руководителем кредитного отдела и главным бухгалтером.

При наличии резких изменений в отчетных показателях по сравнению с отчетом на предыдущую отчетную дату дается объяснение причин этих изменений в краткой записке к отчету.

Заполнение бланков отчета от руки не допускается в связи с машинной обработкой документов.

1. Отчет о результатах проверки качества проектно-сметной документации составляется за полугодие и год нарастающим итогом в тыс. рублей.

Продолжение

2. В графу 7 включается снижение сметной стоимости за счет лимитированных затрат, накладных расходов, ЕРЕР и других сметных норм.

В графе 10 показывается снижение сметной стоимости за счет нарушения норм проектирования, включая излишества в отделке и оборудовании.

В графу 12 "Прочих причин" включается также снижение сметной стоимости за счет исправления арифметических ошибок.

Сумма граф 7 - 12 должна равняться сумме граф 4, 5, 6.

3. Отчет составляется на основании данных результатов проверки качества проектно-сметной документации, которые регистрируются в журнале учета.

4. В графе 2 журнала по каждой проверке указывается наименование министерства, ведомства, проектная организация, наименование стройки, заказчика и его подчиненность, фамилия, имя, отчество проверяющего. В этой графе также указывается вид проверяемой документации: сводная смета, смета по рабочим чертежам и т.д.

При одновременной проверке нескольких объектных смет по одной стройке в графе 2 указывается "объектные сметы 5 смет". В этом случае в графе 3 указывается их общая сметная стоимость.

При представлении в банк переработанной и переутвержденной документации:

по предложениям отчетного периода - заполняются графы 2, 6, 10 - 15;

по предложениям, внесенным до отчетного периода - графы 2, 7, 10 - 15.

Если по одному объекту проверяются одновременно сводная смета и сметы по рабочим чертежам, результат проверки отражается в журнале учета дважды: первый раз - как результат проверки сводной сметы; второй - как результат проверки смет по рабочим чертежам (объектные сметы).

Итоги результатов проверки качества проектно-сметной документации подводятся по видам проверок за каждое полугодие:

1. Всего расчетов стоимости строительства в составе ТЭО и ТЭР.

2. Всего сводных сметных расчетов стоимости строительства и сводных смет.

3. Всего объектных смет, составленных по рабочим чертежам.

4. Всего по учреждению банка.

(тыс. руб.)

Продолжение

Продолжение

1. Отчет о результатах выборочных проверок достоверности отчетных данных организаций по вводу объектов в эксплуатацию и объемам выполненных работ составляется за полугодие и год в тысячах рублей по клиентуре каждого специализированного банка по следующей форме:

Продолжение

I. Отчет состоит из 5 разделов:

I раздел "Жилые дома - всего

в том числе:"

II раздел "Объекты культурно-бытового назначения - всего

в том числе:"

III раздел "Объекты производственного назначения - всего

в том числе:"

IV раздел "Буровые работы - всего

в том числе:"

V раздел "Геологоразведочные работы - всего

в том числе:"

По I разделу графы 3, 6, 9

II. Отчет составляется в разрезе министерств и ведомств по номенклатуре каждого специализированного банка, предусмотренного на бланке отчета.

Отчет составляется в разрезе министерств и ведомств, номенклатура которых по каждому специализированному банку приводится на бланке отчета. Сведения сообщаются нарастающим итогом с начала года по всем стройкам, финансируемым учреждениями банков.

2. Для заполнения разделов I и II формы отчета ведется журнал учета выборочных проверок достоверности данных по вводу в действие жилых домов и объектов культурно-бытового назначения по форме N 1.

Журнал заполняется кредитным работником, осуществляющим финансирование объектов жилищно-гражданского назначения (графы 1 - 6, 10, 12) и инженером, осуществляющим контроль достоверности данных по вводу в действие (графы 7 - 9, 11 и 13).

Показатели заполняются в учетную форму сразу после поступления в учреждение банка отчета заказчика по форме 2КС.

Журналы учета заполняются отдельно по жилым домам и объектам культурно-бытового назначения.

Если жилой дом вводится со встроенно-пристроенным помещением, то справочно указываются его показатели в журнале учета по жилым домам.

В раздел III включаются все принятые государственной комиссией объекты, в составе которых должны участвовать представители банка. Кроме того, в графы 4 - 9 разделов I, II, III включаются все дополнительно выявленные повторными проверками вышестоящим банковским учреждением объекты, сданные с нарушениями установленного порядка.

3. Для заполнения раздела III формы отчета ведется журнал учета участия представителей банка в госкомиссиях по приемке в эксплуатацию производственных объектов и повторных выборочных проверок объектов производственного назначения, в котором графы 2, 3, 4 заполняются: в числителе - проектные показатели, в знаменателе - фактические данные.

4. Для заполнения граф отчета по проведенным контрольным обмерам ведется журнал учета результатов контрольных проверок, выполненных работ и стоимости оборудования и принятых мерах к организациям и лицам, виновным в нарушениях (форма N 3).

Журнал учета результатов контрольных проверок ведется на отдельных бланках по каждому министерству и ведомству. Акту контрольной проверки присваивается номер (графа 4) в хронологическом порядке, который должен быть общим порядковым номером для всех министерств и ведомств (а не для каждого в отдельности) и устанавливаться при регистрации в журнале, накануне выхода инженера на контрольную проверку. По геологоразведочным и буровым работам учет ведется по всем министерствам и ведомствам на одном бланке с присвоением актам общего порядкового номера в указанном порядке.

Графы 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 12, 14 заполняются на основании актов контрольных проверок;

графа 10 - на основании распоряжений учреждений банка;

графы 11, 12 - заполняются кредитным инспектором банка на основании проверок;

графы 13, 15 - на основании отчетности заказчиков и подрядчиков;

графы 16, 17 - на основании переписки учреждений банка.

Министерство, ведомство

шифр________________

Продолжение

Продолжение

1. Отчет по форме N 759 I и II части о финансировании государственных капитальных вложений и других мероприятий составляется ежемесячно нарастающими итогами с начала года в тысячах рублей, включая следующие показатели:

I часть (тыс. рублей)

Часть II

1. <a id="p103570"></a>Остаток средств бюджета на начало года ....  ______________

Поступило средств с начала года и до конца

отчетного периода:

2. <a id="p103573"></a>От   финансового  органа  на финансирование

капитальных вложений и других мероприятий .... ______________

3. <a id="p103575"></a>Разные  поступления  по  бюджету ..........  ______________

4. <a id="p103576"></a>Всего поступило средств  бюджета ..........  ______________

Израсходовано с начала года и до конца

отчетного периода:

5. <a id="p103579"></a>На финансирование  капитальных  вложений  и

других мероприятий по бюджету ................ ______________

6. <a id="p103581"></a>Разные выплаты и  возмещения  из бюджета по

распоряжению финансового органа .............. ______________

7. <a id="p103583"></a>Всего расходов по бюджету .................  ______________

8. <a id="p103584"></a>Остаток  средств бюджета на конец отчетного

периода ...................................... ______________

<*> По б/сч № 184, 187, 188 используется номенклатура балансовых счетов № 180, 181, 182.

<**> В этой графе ПСБ означает клиентуру Промстройбанка СССР, АПБ — Агропромбанка СССР, ЖСБ — Жилсоцбанка СССР.

Примечание. В тех случаях, когда финансирование предприятий и организаций местного подчинения производится по планам, в которых указаны разделы классификации расходов, не предусмотренные в прилагаемой номенклатуре символов отчета, сведения по этим предприятиям и организациям включаются по символам «Другие министерства и ведомства» или «Другие организации местного подчинения».

2. Сведения в отчете подразделяются по мероприятиям, которые обозначаются следующими шифрами:

3. Сведения о финансировании капитальных вложений предприятий и организаций, отражаются в отчете по соответствующим бюджетам и символам номенклатуры.

В графах 1, 2, 3 отчета показываются планы финансирования за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

4. При наличии продленных лимитов финансирования истекшего года по союзному, республиканскому и местным бюджетам РСФСР на 1 февраля, 1 марта составляется отдельный отчет по финансированию за счет продленных лимитов истекшего года по указанным бюджетам. При этом следует иметь в виду, что продленные лимиты финансирования устанавливаются только за счет средств соответствующих бюджетов. В графах 1 и 2 отчета планы финансирования отражаются в суммах, равных выдачам, произведенным в счет продленных лимитов финансирования.

5. Отчет составляется бухгалтерскими работниками, ведущими операции по финансированию капитальных вложений, на основании планов финансирования капитальных вложений по соответствующим предприятиям и организациям, и справок кредитного отдела об источниках финансирования за счет средств фондов, а также остатков лицевых счетов по балансовым счетам № 180, 181, 182, 184, 187, 188, 170, 171, 172, 174, 177 и отдельных лицевых счетов по балансовым счетам № 730 — 732, 734 и 733, на которые перечислены средства со счетов по финансированию капитальных вложений.

6. Для составления отчета планы финансирования и лицевые счета предприятий и организаций по финансированию капитальных вложений, располагаются в порядке балансовых счетов, на которых учитываются выдачи по финансированию за счет соответствующих бюджетов и поступления собственных средств (NN 180 и 170, 181 и 171, 182 и 172, 184 и 174, 187 и 177, 188, 733, 730 — 732, 734), внутри балансовых счетов в последовательном порядке символов, а внутри символов — по шифрам, обозначенным в заголовках лицевых счетов или включенным в номера счетов.

7. В бланк отчета данные включаются в следующем порядке:

• в графе Д — номер балансового счета по финансированию капитальных вложений по соответствующему бюджету: за счет союзного бюджета — 180, республиканских бюджетов союзных республик — 181, местных бюджетов — 182;
• финансирование капитальных вложений за счет нецентрализованных источников — 184 (в отчете показывать по установленной номенклатуре для б/сч NN 180, 181, 182);
• финансирование предприятий и организаций по поручению финансовых органов — 187 (в отчете показывать по установленной номенклатуре для б/сч № 182);
• финансирование дополнительных объемов капитальных вложений по отдельным решениям Правительства СССР — 188 (в отчете показывать по установленной номенклатуре для б/сч NN 180, 181);
• в графе Ж — шифр (первый знак слева) слитно с символом (следующие три знака);
• в графе 1 — общая сумма квартальных планов финансирования за счет бюджетных ассигнований и собственных средств (без долгосрочного кредита) показывается нарастающим итогом с начала года, включая план текущего квартала;
• в графе 2 — сумма плана финансирования за счет бюджетных ассигнований с начала года, включая ассигнования на текущий квартал;
• в графе 3 — сумма плана финансирования за счет собственных средств с начала года, включая текущий квартал;
• в графе 4 — выданные средства с начала года по балансовым счетам NN 180, 181, 182, 184, 187, 188 на отчетную дату;
• в графе 5 — средства, выданные с начала года, за счет соответствующего бюджета (гр. 4 минус гр. 6);
• в графе 6 — поступившие суммы собственных средств по балансовым счетам NN 170, 171, 172, 174, 177 на отчетную дату, включая остатки на начало года;
• в графе 7 — сообщаются сведения о средствах, зарезервированных в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж на отдельных лицевых счетах по балансовому счету № 733;
• в графе 8 — сведения по балансовым счетам NN 730 — 732, 734 показываются в разрезе символов, установленных номенклатурой отчета;
• в графе 9 — контрольный итог граф 1 по 8.

8. В тех случаях, когда одним учреждением банка производится финансирование предприятий и организаций за счет разных местных бюджетов, например, областного и районного, сведения в отчете заполняются отдельно по каждому местному бюджету.

9. В отчете выводятся итоги по каждому балансовому счету.

Кроме того внутри балансового счета выводятся итоги по каждому местному бюджету (областному, городскому, районному).

10. Составленный отчет проверяется работником, ведущим операции по счетам финансирования и кредитными работниками. При этом проверяются:

• сведения в графах 1, 2 и 3 с данными планов финансирования;
• по нецентрализованным источникам со справкой кредитного отдела об источниках финансирования за счет средств фондов. При отсутствии квартальной разбивки план определяется расчетно, или согласно квартальному заданию, приложенному к договору подряда;
• сведения в графах 4, 5, 6, 7, 8 с данными лицевых счетов или лент подсчета;
• итоги, выведенные в графах 4 и 6 по балансовым счетам NN 180, 181, 182, 184, 187, 188, 170, 171, 172, 174, 177 должны быть равны остаткам этих счетов по балансу на 1 число месяца.

Проверяется, чтобы выдача средств на финансирование за счет бюджета по данным графы 5 не превышала ассигнований за счет соответствующего бюджета, указанных в графе 2, кроме случаев оплаты комплектного импортного оборудования, когда финансирование строек, выполняющих и перевыполняющих планы при использовании ими ассигнований, выделенных на квартал, производится в пределах годовых ассигнований на эти цели, независимо от их распределения по кварталам, а также при наличии выдач по дополнительным капитальным вложениям по отдельным решениям Правительства. В случае превышения выдач над источниками финансирования на текущий квартал к отчету прилагаются объяснения.

11. Проверенный бухгалтерскими работниками отчет передается руководителю кредитного отдела для проверки правильности распределения выдач средств и поступлений собственных средств по шифрам и символам, соответствия данных о финансировании установленным планам и анализа хода выполнения плана финансирования и плана взноса собственных средств.

При проверке отчета в кредитном отделе отчетные данные по каждому шифру и символу сопоставляются с данными на предыдущую дату. Каждый случай снижения показателей или резкого их роста должен быть тщательно проверен и объяснен в примечании к отчету.

Главным бухгалтером производится повторная проверка отчета по данным бухгалтерского учета.

12. На 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января отделения банка представляют управлениям специализированных банков расшифровки отчетных данных о выдаче и поступлении средств на финансирование и зарезервирование средств в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж за счет областных, краевых, республиканских (АССР) бюджетов по каждому разделу или главе и статье бюджетной классификации, а также по каждому параграфу или группе параграфов. Эти данные используются для составления отчетности соответствующему финансовому органу.

13. Бухгалтерскими работниками Управления специализированного банка на каждую отчетную дату составляются проверочные ведомости планов финансирования по данным лицевых счетов и копий планов финансирования, направленных подчиненным данному Управлению отделениям банка. Эти ведомости составляются применительно к форме отчета.

14. В управлениях специализированного банка отчетные данные о планах финансирования сопоставляются с суммами выдач на финансирование капитальных вложений.

Итоги выдач по финансированию и суммы поступивших собственных средств по балансовым счетам NN 180, 181, 182, 184, 187, 188 и 170, 171, 172, 174, 177 сверяются с данными ежемесячного баланса каждого отделения банка.

При составлении сводных отчетов данные графы 2 по союзному бюджету, республиканскому бюджету союзной республики и республиканскому (АССР), краевому или областному бюджету по отчетам отделений специализированных банков не сводятся.

Эти данные берутся из проверочной ведомости планов финансирования. К ним присоединяются сведения о планах по местным бюджетам, подсчитанные по отчетам отделений специализированных банков, и итоги заполняются в сводном отчете.

15. Во второй части формы приводятся остатки средств бюджета, находящиеся в соответствующих банках на начало года и конец отчетного периода, поступления средств бюджета в эти банки и суммы произведенных расходов по финансированию капитальных вложений и других мероприятий по бюджету.

Сумма по строке «Остаток средств бюджета на начало года» должна соответствовать остаткам средств бюджета на конец года в данном отделении специализированного банка по отчету за предыдущий год.

Разные выплаты и возмещения из бюджета, произведенные по распоряжениям финансовых органов, показываются только во второй части формы. Поэтому сумма по строке «На финансирование капитальных вложений и других мероприятий по бюджету» должна соответствовать сумме итога, приведенного в графе 5 первой части этой формы.

Распоряжения финансовых органов на разные выплаты и возмещения из бюджета подписываются руководителем финансового органа (или его заместителем) и главным бухгалтером. Без этих подписей распоряжения считаются недействительными.

16. Областные (краевые) управления специализированных банков СССР и республиканские специализированные банки СССР сводные отчеты ф. № 759 представляют соответствующим финансовым органам.

Союзные специализированные банки — Промстройбанк СССР, Агропромбанк СССР и Жилсоцбанк СССР сводные отчеты ф. № 759 представляют Министерству финансов СССР.

Приложение № 17

1. В отчет о расходовании фондов заработной платы включаются сведения по всем объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям, контролируемым банками СССР. Отчет составляется один раз в квартал в тысячах рублей.

2. Отчет содержит следующие показатели:

Примечание. По символам данные приводятся в разрезе балансовых счетов.

Сведения располагаются по порядку символов в разрезе министерств и ведомств, обозначаемых номерами балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются расчетные счета подведомственных им предприятий и организаций.

По символу 01 отражаются данные о расходовании фондов заработной платы по предприятиям и организациям промышленности, транспорта, бытового обслуживания и других отраслей народного хозяйства, кроме строительства, сельского хозяйства, а также учреждений, состоящих на Государственном бюджете СССР. Кроме того, по символу 01 по балансовому счету № 405 вводятся условные символы с 001 по 004, а по балансовому счету № 406 с 005 по 008 для отражения данных в разрезе отраслей Госагропрома:

001, 005 — промышленность;

002, 006 — и материально-техническое снабжение и сбыт;

003, 007 — заготовки;

004, 008 — торговля.

По символу 02 отражаются данные о расходовании фондов заработной платы по строительным и ремонтно-строительным организациям, проектным, изыскательским и проектно-изыскательским организациям, обслуживающим строительство; по символу 03 — по совхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям.

По символу 04 отражаются данные об использовании бюджетных ассигнований на заработную плату по учреждениям, состоящим на Государственном бюджете СССР, общим итогом без подразделения по министерствам и ведомствам.

Данные о расходовании фондов заработной платы по предприятиям и организациям прочих министерств и ведомств отражаются под условными номерами: 901 — по символу 01, 902 — по символу 02, 903 — по символу 03.

3. По символу 03 в графе 3 показываются данные из графы 2 (плановый фонд заработной платы), в графе 6 приводятся данные о плановом квартальном фонде заработной платы предприятий, организаций, допустивших перерасход фонда заработной платы (за исключением совхозов). По совхозам данные в графах 6 и 7 заполняются только в отчете за четвертый квартал.

По символу 04 заполняются графы 1, 2, 3 и 4, при этом в графе 3 показываются данные из графы 2 (плановый фонд заработной платы).

4. Суммы премий, выплачиваемых руководящим, инженерно-техническим работникам и служащим, указанные в справке о начисленной и причитающейся заработной плате, отражаются в отчете в графе 4 за тот квартал, в котором они были начислены.

5. Отчет по форме № 775 в отделениях банков составляется кредитным работником, на которого возложена эта работа.

6. Основанием для составления отчета являются справки о начисленной и причитающейся заработной плате (использовании бюджетных ассигнований на заработную плату), данные об утвержденном (расчетном) общем фонде заработной платы с учетом принятого (переданного) фонда заработной платы, карточки учета средств, выданных на заработную плату, карточки учета возмещения перерасходов фонда заработной платы.

7. Для составления отчета ведутся подготовительные таблицы применительно к форме отчета.

В подготовительную таблицу записываются сведения за отчетный квартал в последовательном порядке символов и номеров балансовых счетов по каждому предприятию (объединению), организации.

При получении предприятиями и организациями средств на заработную плату в учреждениях Сберегательного банка сведения о расходовании фондов заработной платы включаются в отчет учреждениями банка СССР по данным справок о начисленной и причитающейся заработной плате и карточек учета возмещения перерасходов, переданных им отделениями Сберегательного банка не позднее 10 числа первого месяца следующего за отчетным квартала.

8. В отчете и в подготовительных таблицах графа 1 заполняется ежеквартально. При открытии новых балансовых счетов в связи с созданием новых министерств и ведомств графа 1 заполняется в отчете по этим счетам также за тот квартал, в котором счета были открыты.

В графах 2 и 6 по объединениям, предприятиям и организациям, работающим в новых условиях хозяйствования, а также на полном хозяйственном расчете и самофинансировании, плановый фонд заработной платы показывается на основании данных об утвержденном (расчетном) общем фонде заработной платы либо карточки учета средств, выданных на заработную плату, с учетом принятого (переданного) фонда заработной платы и фонда заработной платы, дополнительно выделенного вышестоящей организацией.

В графах 2, 4 и 6 по организациям, получающим средства на заработную плату в пределах установленного фонда, и в графах 2 и 4 по учреждениям, состоящим на Государственном бюджете СССР, сведения о плановом фонде заработной платы (ассигнованиях на заработную плату) и начисленной заработной плате показываются общей суммой по списочному и несписочному составу. В графу 3 записывается сумма, в пределах которой могут быть получены средства на заработную плату, а по организациям, получающим средства на заработную плату в пределах утвержденного фонда, — общий плановый фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава.

Графы 5, 6 и 7 заполняются по предприятиям (объединениям) и организациям, которые в отчетном квартале допустили перерасход фонда заработной платы (превышение фактически начисленной заработной платы по сравнению с фондом, образованным по установленному нормативу и фактическим результатам), выданный за счет резерва по фонду заработной платы вышестоящей организации. По предприятиям (объединениям) и организациям, которым допущенный в отчетном квартале перерасход (превышение) фонда заработной платы был выдан за счет экономии фонда заработной платы предыдущих периодов данного года, за счет средств фонда материального поощрения в установленном порядке, а по совхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям также за счет их резервного фонда заработной платы, графы 5, 6 и 7 не заполняются.

В графе 7 показывается сумма перерасхода (превышения) фонда заработной платы, допущенного в отчетном квартале, а также суммы перерасходов (превышения), выявленные при проверках правильности сведений, приведенных в справках о начисленной и причитающейся заработной плате, представляемых при получении средств на заработную плату в окончательный расчет за квартал, в результате анализа отчетности и проведения контрольных обмеров, независимо от времени их возникновения.

В графу 8 включаются данные о сумме возмещенного предприятиями (объединениями) и организациями за счет экономии фонда заработной платы отчетного квартала перерасхода (превышения) фонда заработной платы, выданного за счет резерва по фонду заработной платы вышестоящей организации. По предприятиям (объединениям) промышленности и строительным организациям в графу 8 включаются также данные о сумме перерасхода (превышения) фонда заработной платы, возмещенного за счет средств фонда материального поощрения предприятия (объединения), организации и за счет резерва фонда заработной платы или централизованного резервного фонда материального поощрения министерства, ведомства.

По предприятиям (объединениям) и организациям, переведенным на полный хозяйственный расчет, в графе 8 приводятся данные о сумме экономии фонда заработной платы отчетного квартала, использованной на возмещение ранее допущенного превышения фонда заработной платы.

Графа 8 отчета заполняется, начиная с квартала, следующего за тем, в котором допущен перерасход (превышение).

В графе 9 отражается остаток невозмещенного перерасхода (превышения) фонда заработной платы, образовавшегося в текущем году, в графе 10 показывается остаток невозмещенного перерасхода фонда заработной платы, образовавшегося в предыдущем году.

В графах 9 и 10 приводятся данные о суммах невозмещенного перерасхода (превышения) в течение года с момента его возникновения, а по предприятиям (объединениям) и организациям, переведенным на полный хозяйственный расчет, — в течение срока, установленного вышестоящей организацией.

Например, перерасход фонда заработной платы, допущенный в III квартале 1987 года, показывается как не возмещенный в графе 9, начиная с IV квартала 1987 года, и последний раз подлежит включению в графу 10 в отчете за III квартал 1988 года.

В графе 11 отражаются средства единого фонда (фонда) материального поощрения, использованные на выплату заработной платы в сумме превышения фактического фонда заработной платы по сравнению с фондом, образованным по установленным нормативам и фактическим результатам.

9. Полнота внесения сведений в подготовительные таблицы по всем предприятиям (объединениям), организациям и учреждениям, контролируемым отделением банка СССР, и правильность отнесения их к соответствующим балансовым счетам и символам отчета проверяется руководителем кредитного отдела, после чего подготовительные таблицы передаются кредитному работнику для составления отчета.

Отчет тщательно проверяется кредитным работником и руководителем кредитного отдела. При этом данные о количестве контролируемых предприятий (объединений), организаций и о плановом фонде заработной платы сопоставляются с отчетом за предыдущий период, а суммы в графах 2, 3 и 4 сверяются между собой.

Число предприятий (объединений) и организаций, указанное в графе 5, не должно превышать числа предприятий по графе 1, а фонд заработной платы по графе 6 не может быть выше планового фонда заработной платы по графе 2.

1. Отчет составляется отделениями банков два раза в год: на первое июля — по данным за первое полугодие и на первое января — по данным за год в разрезе министерств и ведомств по балансовым счетам второго порядка IX раздела баланса. По одноименным министерствам — союзно-республиканским министерствам СССР и министерствам союзных республик — сведения объединяются и одной суммой сообщаются по балансовым счетам второго порядка, присвоенным для союзно-республиканских министерств СССР. Отчет составляется по форме (см. ниже).

По балансовым счетам № 415 и 416 выделяются символы, характеризующие основные отрасли Госагропрома СССР, в соответствии с перечнем шифров отраслей народного хозяйства, изложенным во II разделе номенклатуры статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков СССР:

• символ 01 — промышленность;
• символ 02 — совхозы и другие госсельхозпредприятия;
• символ 03 — строительство;
• символ 04 — материально-техническое снабжение и сбыт;
• символ 05 — заготовки;
• символ 06 — торговля.

Данные в целом по 415 и 416 балансовым счетам должны равняться или быть больше суммы символов с 01 по 06.

2. В отчет включаются меры экономического воздействия, предусмотренные пунктом 3, примененные отделениями банков к предприятиям и хозяйственным организациям за отчетный период, а также количество этих мер, действовавших на конец отчетного периода.

В графе 1 отчета показывается количество кредитующихся хозорганов, которые в отчетном периоде не выполняли все или отдельные показатели, предусмотренные Правилами кредитования материальных запасов и производственных затрат от 30 сентября 1987 г. № 1, инструкцией Госбанка СССР от 9 сентября 1986 г. № 10 «По краткосрочному кредитованию колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий и организаций», инструкцией Госбанка СССР от 17 декабря 1986 года № 4 «О кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций».

Если один и тот же хозорган в течение двух или более кварталов подряд допускал невыполнение показателей, установленных для оценки его деятельности, то он включается в графу 1 отчета только один раз.

В тех случаях, когда хозорган не обеспечил выполнение всех или отдельных показателей, предусмотренных для оценки его деятельности, за один квартал, но затем улучшил свою работу, а в последующем вновь допустил их невыполнение, то в графу 1 отчета такой хозорган включается два раза.

Меры экономического воздействия, примененные к подрядным строительно-монтажным организациям в отчетность не включаются.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

3. Перечень мер экономического воздействия, включаемых в отчет:

4. В отделениях специализированных банков отчет составляется кредитными работниками на основании записей в регистрационном журнале по следующей форме:

№ графы _______________

Наименование меры экономического воздействия или льготы

__________________________________________________________________

Количество мер или льгот, действовавших на начало отчетного

периода _________________________________________________________

На каждую из перечисленных в пункте 3 мер экономического воздействия в регистрационном журнале по мере необходимости открываются отдельные листы.

Регистрационный журнал заполняется на основании распоряжения руководителя учреждения банка о применении мер экономического воздействия или предоставления льгот. По окончании отчетного периода в журнале подводятся итоги по видам мер экономического воздействия и льготам и составляется отчет по форме № 778 с выделением всех итогов, указанных в форме.

По балансовым счетам № 450 — 451, 470 в общий отчет включаются все санкции, применяемые к организациям, учитываемым по указанным балансовым счетам. Кроме того, по этим балансовым счетам за общим итогом отчета выделяются санкции, перечисленные в литере «в» пункта 3 настоящих Указаний, и примененные к торговым организациям.

Заполняемый учреждением банка отчет сверяется с предыдущим отчетом. Для этого по каждой мере экономического воздействия или льготе и по общим итогам их сведения в графе «действовало на конец отчетного периода» предыдущего отчета суммируются с данными графы «применено» проверяемого отчета. Из полученного количества вычитается количество мер экономического воздействия или льгот, отмененных за отчетный период согласно записям в регистрационном журнале. Полученное число должно равняться числу в графе «действовало на конец отчетного периода» проверяемого отчета.

Составление сводных отчетов осуществляется в порядке, установленном в соответствии с пп.18 — 30 Общих положений настоящей Инструкции.

<*> Отражается условно и при анализе сводных отчетов исключается из общего итога.