Статья 30Директива № 2006/43/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Глава VII. РАССЛЕДОВАНИЯ И САНКЦИИ

1. Государства-члены ЕС обязаны обеспечить наличие эффективных систем проведения расследований и наложения санкций для обнаружения, исправления нарушений и предотвращения ненадлежащего проведения обязательного аудита и заверения отчетности в области устойчивого развития.

2. Без ущерба действию режимов гражданской ответственности государств-членов ЕС государства-члены ЕС обязаны предусмотреть эффективные, пропорциональные и оказывающие сдерживающее воздействие санкции в отношении аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит, в тех случаях, когда обязательный аудит или заверение отчетности в области устойчивого развития проводится в соответствии с иными условиями, нежели чем установленные для имплементации настоящей Директивы и, если это применимо, Регламента (ЕС) 537/2014.

Государства-члены ЕС вправе принять решение не устанавливать правил в отношении применения административных санкций за нарушения, которые уже регулируются национальным уголовным правом. В указанном случае они обязаны сообщить Европейской Комиссии о соответствующих положениях уголовного права.

3. Государства-члены ЕС обязаны предусмотреть, чтобы принятые меры и наложенные санкции в отношении аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит, были должным образом обнародованы. Санкции должны включать в себя возможность отмены одобрения аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит. Государства-члены ЕС вправе принять решение не указывать при данном обнародовании персональные данные в значении пункта (a) Статьи 2 Директивы 95/46/ЕС.

4. Государства-члены ЕС обязаны довести до сведения Европейской Комиссии правила, указанные в параграфе 2, к 17 июня 2016 г. Они должны незамедлительно сообщить Европейской Комиссии о любых последующих изменениях, внесенных в указанные правила.

1. Государства-члены ЕС обязаны предусмотреть предоставление компетентным органам власти соответствующих полномочий по принятию и/или наложению по крайней мере следующих административных мер и санкций за нарушение положений настоящей Директивы и, если это применимо, Регламента (ЕС) 537/2014:

(a) направление уведомления с требованием, чтобы физическое или юридическое лицо, ответственное за совершение нарушения, прекратило совершать данное действие и воздержалось от повторения совершения данного действия;

(b) опубликование на веб-сайте компетентного органа власти публичного заявления, в котором будет указано лицо, ответственное за совершение нарушения, а также характер нарушения;

(c) временный запрет сроком до трех лет, запрещающий аудиторам, аудиторским фирмам, уполномоченным проводить обязательный аудит, или ключевым партнерам по аудиту проводить обязательный аудит и/или подписывать аудиторские отчеты;

(ca) временный запрет продолжительностью до трех лет, запрещающий аудитору, аудиторской фирме, уполномоченным проводить обязательный аудит, или ключевому партнеру в области устойчивого развития проведение заверения отчетности в области устойчивого развития и/или подписание отчетов о заверении отчетности в области устойчивого развития;

(d) заявления о том, что аудиторский отчет не соответствует требованиям Статьи 28 настоящей Директивы или, если это применимо, Статьи 10 Регламента (ЕС) 537/2014;

(da) заявления о том, что отчет о заверении отчетности в области устойчивого развития не отвечает требованиям Статьи 28a настоящей Директивы;

(e) временный запрет сроком до трех лет, запрещающий участнику аудиторской фирмы или члену административного или управленческого органа общественно значимой организации осуществлять функции в аудиторских фирмах или в общественно значимых организациях;

(f) наложение на физических и юридических лиц административных штрафных санкций.

2. Государства-члены ЕС обязаны обеспечить возможность компетентным органам власти осуществлять свои полномочия по наложению санкций в соответствии с настоящей Директивой и национальным законодательством любым из нижеследующих способов:

(a) самостоятельно напрямую;

(b) в сотрудничестве с другими органами власти;

(c) путем обращения в судебные органы.

3. Государства-члены ЕС могут возложить на компетентные органы власти иные полномочия по наложению санкций в дополнение к тем, которые указаны в параграфе 1.

4. Путем частичного отступления от положений параграфа 1 государства-члены ЕС могут возложить на органы власти, осуществляющие надзор за общественно значимыми организациями, в тех случаях, когда они не назначены в качестве компетентного органа власти в соответствии со Статьей 20(2) Регламента (ЕС) 537/2014, полномочия по наложению санкций за нарушение обязанностей по представлению отчетности, предусмотренных указанным Регламентом.

При установлении правил в соответствии со Статьей 30 государства-члены ЕС должны потребовать, чтобы при определении типа и уровня административных санкций и мер компетентные органы власти принимали во внимание все имеющие отношение к делу обстоятельства, в том числе, если это целесообразно:

(a) тяжесть и продолжительность совершения нарушения;

(b) степень ответственности лица, отвечающего за совершение нарушения;

(c) финансовую устойчивость лица, отвечающего за совершение нарушения, в том числе в соответствии с информацией о годовом обороте предприятия, отвечающего за совершение нарушения, либо о ежегодном доходе лица, отвечающего за совершение нарушения, если таким лицом является физическое лицо;

(d) суммы полученной прибыли или не понесенных расходов лица, отвечающего за совершение нарушения, в той степени, в которой такие суммы могут быть определены;

(e) степень сотрудничества лица, отвечающего за совершение нарушения, с компетентным органом власти;

(f) нарушения, ранее совершенные физическим или юридическим лицом, отвечающим за совершение нарушения.

Компетентные органы власти могут принять во внимание дополнительные факторы в том случае, если такие факторы предусмотрены в национальном законодательстве.

1. Компетентные органы власти обязаны опубликовать на своем официальном веб-сайте по крайней мере все административные санкции, наложенные за нарушение положений настоящей Директивы или Регламента (ЕС) 537/2014, в отношении которых были исчерпаны все права подачи апелляций либо истекли все сроки на обжалование, в самые кратчайшие сроки после того, как лицо, на которое были наложены данные санкции, было уведомлено о принятии соответствующего решения, в том числе с указанием информации, касающейся вида и характера нарушения, а также идентификационных данных физического или юридического лица, подвергшегося действию санкций.

В случае если государства-члены ЕС разрешают публикацию сведений о санкциях, которые еще могут быть обжалованы, компетентные органы власти обязаны в самые кратчайшие сроки опубликовать на своем официальном веб-сайте информацию, касающуюся статуса и результата любой поданной апелляции.

2. Компетентные органы власти обязаны публиковать информацию о санкциях, наложенных на анонимной основе, в порядке, соответствующем требованиям национального законодательства, в любом из нижеперечисленных случаев:

(a) при наложении санкций на физическое лицо в тех случаях, когда публикация персональных данных представляется непропорциональной, основываясь на обязательной предварительной оценке пропорциональности такой публикации;

(b) в тех случаях, когда такая публикация может поставить под угрозу стабильность финансовых рынков или ведущееся расследование по уголовному делу;

(c) в тех случаях, когда такая публикация может причинить непропорциональный ущерб затронутым ей организациям и частным лицам.

3. Компетентные органы власти обязаны обеспечить, чтобы период опубликования любой такой публикации в соответствии с параграфом 1 был пропорциональным и чтобы данная публикация оставалась размещенной на их официальных веб-сайтах в течение срока, составляющего не менее пяти лет с того момента, как были исчерпаны все права подачи апелляций либо истекли все сроки для обжалования.

Опубликование информации о наложенных санкциях и о принятых мерах, а также публикация любого официального заявления должны осуществляться с соблюдением основных прав, как установлено в Хартии Европейского Союза об основных правах, в частности, права на уважение частной и семейной жизни, а также права на защиту персональных данных. Государства-члены ЕС могут принять решение, чтобы такая публикация или любое официальное заявление не содержали персональных данных в значении пункта (a) Статьи 2 Директивы 95/46/ЕС.

Государства-члены ЕС обязаны обеспечить, чтобы действие права на обжалование распространялось на решения, принимаемые компетентным органом власти в соответствии с настоящей Директивой и Регламентом (ЕС) 537/2014.

1. Государства-члены ЕС обязаны обеспечить создание эффективных механизмов, призванных способствовать направлению компетентным органам власти сообщений о нарушениях настоящей Директивы или Регламента (ЕС) 537/2014.

2. Механизмы, указанные в параграфе 1, должны включать в себя по крайней мере:

(a) специальные процедуры для приема сообщений о нарушениях, их обработки и последующего отслеживания ситуации;

(b) защиту персональных данных лица, направившего сообщение о предполагаемом или о фактическом нарушении, и лица, подозреваемого в совершении либо предположительно совершившего данное нарушение, в соответствии с принципами, изложенными в Директиве 95/46/ЕС;

(c) надлежащие процедуры, направленные на обеспечение права обвиняемого на защиту и право быть выслушанным до принятия в отношении него соответствующего решения, а также права добиваться перед судом применения эффективных средств правовой защиты в отношении любого касающегося его решения или меры.

3. Государства-члены ЕС обязаны обеспечить, чтобы в аудиторских фирмах были установлены надлежащие процедуры для сотрудников, регулирующие порядок сообщения внутри компании по специальному каналу о потенциальном или фактическом нарушении настоящей Директивы или Регламента (ЕС) 537/2014.

1. Компетентные органы власти обязаны на ежегодной основе предоставлять CEAOB сводную информацию в отношении всех административных мер и санкций, наложенных в соответствии с настоящей Главой. CEAOB обязан публиковать данную информацию в ежегодном отчете.

2. Компетентные органы власти обязаны немедленно сообщать CEAOB обо всех временных запретах, указанных в пунктах (c) и (e) Статьи 30a(1).