Положение Банка России от 24.03.2020 № 713-П

(ред. от 23.09.2021)

"О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения"

(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58153)

Зарегистрировано в Минюсте России 21 апреля 2020 г. N 58153

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ от 24 марта 2020 г. N 713-П

О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Настоящее Положение на основании пункта 14.1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года N 6) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения.

1. Некредитные финансовые организации должны вести бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (приложение 1 к настоящему Положению) и Порядком применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (приложение 2 к настоящему Положению).

При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

2. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2023 года.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197;

Указание Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2016 года N 45012;

Указание Банка России от 22 марта 2018 года N 4745-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50777;

Указание Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2019 года N 54722;

абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Указание Банка России от 10.11.2020 N 5616-У.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1 к Положению Банка России от 24 марта 2020 года N 713-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения"

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Основные обозначения:

А - активный счет

П - пассивный счет

"-" - счета, не имеющие признака счета (А или П)

НПО - негосударственное пенсионное обеспечение

РППО - резерв покрытия пенсионных обязательств

ОПС - обязательное пенсионное страхование

ООЧП - обязательства по оставшейся части покрытия

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

ОВТ - обязательства по возникшим требованиям

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Глава А. Балансовые счета

Номер счета		Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета	Признак счета
первого порядка	второго порядка
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование
102		Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций
	10207	Уставный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме акционерного общества	П
	10208	Уставный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью	П
	10209	Совокупный вклад участников и учредителей	П
	10211	Уставный фонд унитарного предприятия	П
	10212	Складочный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере)	П
105		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией
	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
	10502	Собственные доли уставного капитала некредитной финансовой организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников	А
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости основных средств при переоценке	П
	10602	Эмиссионный доход	П
	10603	Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
	10605	Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	А
	10609	Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль	П
	10610	Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль	А
	10611	Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке	П
	10612	Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке	П
	10613	Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке	А
	10614	Безвозмездное финансирование, предоставленное некредитной финансовой организации акционерами, участниками	П
	10619	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы	П
	10620	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы	А
	10621	Вклады в имущество некредитной финансовой организации	П
	10622	Положительная переоценка финансовых активов	П
	10623	Отрицательная переоценка финансовых активов	А
	10624	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы	П
	10625	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы	А
	10626	Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска	А
	10627	Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска	П
	10628	Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
	10629	Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	А
	10630	Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
	10631	Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
	10636	Финансовые доходы по страхованию	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	10637	Финансовые расходы по страхованию	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
107		Резервный и другие фонды
	10701	Резервный фонд	П
	10703	Другие фонды	П
108		Нераспределенная прибыль
	10801	Нераспределенная прибыль	П
109		Непокрытый убыток
	10901	Непокрытый убыток	А
110		Целевое финансирование некоммерческих организаций
	11001	Целевое финансирование некоммерческих организаций	П
111		Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)
	11101	Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)	А
112		Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации
	11201	Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации	П
113		Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	11301	Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	11302	Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса некредитной финансовой организации	А
	20203	Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	А
	20209	Денежные средства в пути	А
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203		Драгоценные металлы
	20302	Золото	А
	20303	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	А
	20305	Драгоценные металлы в пути	А
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А
	20315	Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
	20316	Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
	20321	Резервы под обесценение	П
	20322	Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
	20323	Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
	20324	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
	20325	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	П
	20326	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
	20327	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	П
	20328	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
	20329	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	П
	20330	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
	20331	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	П
204		Природные драгоценные камни
	20401	Природные драгоценные камни	А
	20403	Природные драгоценные камни в пути	А
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах
205		Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах
	20501	Расчетные счета в кредитных организациях	А
	20502	Расчетные счета в банках-нерезидентах	А
	20503	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях	П
	20504	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах	П
	20505	Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях	П
	20506	Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах	П
	20507	Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях	А
	20508	Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах	А
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах
206		Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах
	20601	Депозиты в кредитных организациях	А
	20602	Депозиты в банках-нерезидентах	А
	20603	Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях	А
	20604	Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах	А
	20605	Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях	П
	20606	Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах	П
	20607	Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях	А
	20608	Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах	А
	20609	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях	А
	20610	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах	А
	20611	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях	П
	20612	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах	П
	20613	Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях	П
	20614	Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах	П
	20615	Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях	П
	20616	Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах	П
	20617	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях	А
	20618	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах	А
	20619	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях	П
	20620	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах	П
208		Специальные счета
	20801	Аккредитивы	А
	20802	Чековые книжки	А
	20803	Специальные банковские счета	А
	20804	Денежные документы	А
	20805	Резервы под обесценение	П
	20806	Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах	А
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам
303		Внутрихозяйственные требования и обязательства
	30305	Внутрихозяйственные расчеты	П
	30306	Внутрихозяйственные расчеты	А
304		Счета для осуществления клиринга
	30410	Резервы под обесценение	П
	30416	Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения	А
	30418	Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	А
	30420	Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения	П
	30421	Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения	П
	30422	Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	П
	30423	Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	П
	30424	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения	А
	30425	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	А
	30426	Отражение результатов клиринга	-
	30427	Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях	А
306		Расчеты по брокерским операциям
	30601	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	П
	30602	Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	А
	30606	Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	П
	30607	Резервы под обесценение	П
310		Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
	31001	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	А
	31002	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	П
	31003	Резервы под обесценение	П
355		Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35501	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35502	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35503	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35504	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35505	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35506	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35507	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35508	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35509	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35510	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35511	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35512	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35513	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35514	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35521	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35522	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35523	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35524	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35525	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35526	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35527	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35528	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35531	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35532	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35533	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35534	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35535	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35536	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35537	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35538	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35539	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35540	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35541	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35542	Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35551	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35553	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35555	Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35561	Резервы под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35562	Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
Аквизиционные денежные потоки
356		Аквизиционные денежные потоки
	35601	Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А
	35602	Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А
	35603	Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	А
	35604	Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	А
	35605	Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые	А
	35606	Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные	А
	35607	Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35608	Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А
35609	Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	А
35610	Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	А
35611	Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35612
Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А		35613
Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А		35614
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые	А		35615
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия	А		35616
Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые	А		35617
Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия	А		35618
Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными	А		35619
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые	А		35620
Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые	А		35621
Резервы под обесценение аквизиционных денежных потоков	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35622
Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	357
Страховая премия по договорам страхования и перестрахования			35701
Страховая премия по договорам страхования жизни	П		35702
Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А		35703
Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		35704
Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	Обязательства по договорам страхования жизни	Общая модель оценки
358
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными			35801
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35802 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		35803
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		35804	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35805	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35811	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35812
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	359
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
		35901	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35902	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		35903	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
А (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	35904	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35905	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35911
Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
35912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	360
Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
	36001	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36002	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36003
Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36004	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36005
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36011 Денежные потоки по исполнению (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36012
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	361		Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия
36101	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36102
Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36103 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36104
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36105	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36111
Денежные потоки по исполнению (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36112	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
362		Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
36201
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36202 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36203
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36204	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36205	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36211	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36212	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) 363
	Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия
36301 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36302
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36303	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
А (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36304	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36305	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36311
Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36312 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам страхования жизни	Модель с переменным вознаграждением
364		Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
36401
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36402 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36403
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36404	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36405	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36411	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36412
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	365
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
36501	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36502	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36503	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36504
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36505 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36511
Денежные потоки по исполнению (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36512	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
366		Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия
36601
Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36602 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36603
Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36604 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36605
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36611	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36612	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) 367
	Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия
36701 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36702
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36703	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
А (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36704	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36705	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36711	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36712	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
368
Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия			36801
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36802	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36803	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36804	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36805
Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36811	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36812
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	369
Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия
		36901	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	36902	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36903	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36904
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
36905 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36911
Денежные потоки по исполнению (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		36912	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые	Общая модель оценки
370
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые			37001
Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования) А
	37002	Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)	П
37003
Денежные потоки по исполнению	А		37004
Денежные потоки по исполнению П
	37005	Рисковая поправка на нефинансовый риск	А
37006
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37007 Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам
А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни	Общая модель оценки
372
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными			37201
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37202 Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37203
Денежные потоки по исполнению (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37204	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37205	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37211	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37212
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	373
Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые
		37301	Компонент убытка (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37302
Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37303	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37304	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37305	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37311
Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37312	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
374
Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые			37401
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37402	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37403	Денежные потоки по исполнению (ООЧП)
А (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37404	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37405	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37411
Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37412 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни	Подход на основе распределения премии
375
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными			37501
Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37502	Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)
А (введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37511	Денежные потоки по исполнению (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37512	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
376		Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые
37601
Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37602 Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)
А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37611
Денежные потоки по исполнению (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37612	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	Общая модель оценки	377
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые
	37701	Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)	А
37702
Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)	П		37703
Денежные потоки по исполнению	А		37704
Денежные потоки по исполнению П
	37705	Рисковая поправка на нефинансовый риск	А
37706
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А		37707
Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Подход на основе распределения премии
378
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые			37801
Денежные потоки по исполнению А
	37802	Денежные потоки по исполнению	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37805	Рисковая поправка на нефинансовый риск	А
37806 Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37807	Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам НПО	Общая модель оценки	379
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
		37901	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		37902	РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37903	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37904	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	37905	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37906	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37907	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37911
РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
37912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
380		Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
	38001	Маржа за предусмотренные договорам услуги (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38002	РППО по договорам НПО (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38003
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38004	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38005	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38006	Компонент убытка (ООЧП)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38007
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38011	РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38012	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
381		Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
	38101	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38102	РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38103
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38104
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38105 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38106
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38107	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)
А (введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38111	РППО по договорам НПО (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38112	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
382
Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия			38201
Компонент убытка (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38202	РППО по договорам НПО (ООЧП)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38203	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
А (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38204	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38205	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38206	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38207	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38211
РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38212 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	383
Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
	38301	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38302	РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38303
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38304
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38305 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38306
Компонент убытка (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38307	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)
А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38311
РППО по договорам НПО (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38312	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
384		Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия
38401
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38402 РППО по договорам НПО (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38403
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38404	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38405	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38406	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38407	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38411
РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38412	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
Обязательства по договорам НПО Модель с переменным вознаграждением
385		Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
38501
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38502 РППО по договорам НПО (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38503
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38504	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38505	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38506	Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38507	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38511
РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38512 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	386
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными			38601
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38602	РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38603	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38604	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38605
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38606 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38607
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38611	РППО по договорам НПО (ОВТ)
П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38612	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
387		Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия
38701
Компонент убытка (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38702	РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38703
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38704 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38705
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38706	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38707	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38711	РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38712
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	388
Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия			38801
Компонент убытка (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38802	РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38803
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38804	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38805
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38806 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38807
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38811	РППО по договорам НПО (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38812	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) 389
	Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия
38901 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38902
РППО по договорам НПО (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38903
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38904	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38905	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		38906	Компонент убытка (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	38907	Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38911	РППО по договорам НПО (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
38912
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	390
Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия
		39001	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39002	РППО по договорам НПО (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39003	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39004	Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39005
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39006 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39007
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)	А	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39011 РППО по договорам НПО (ОВТ)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39012
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам ОПС	Общая модель оценки	391
Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
		39101	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39102	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39103	Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39104
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39105
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39106 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39107
Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39108	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39109
Компонент убытка (ООЧП) П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39111	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39112	Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39113	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39114
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39115 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	392
Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
	39201	Компонент убытка (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39202	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39203	Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39204
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39205	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39206
Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39207 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39208
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39209	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39211	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39212	Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39213
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39214
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39215 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)
П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	393
Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия
	39301	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39302	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39303	Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39304	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39305
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39306 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39307
Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39308	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39309	Компонент убытка (ООЧП)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39311	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39312	Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39313
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)
П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39314	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)
П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39315
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	Обязательства по договорам ОПС	Модель с переменным вознаграждением	394
Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными
		39401	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39402	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39403	Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39404
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39405 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39406
Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39407	Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39408	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39409	Компонент убытка (ООЧП)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39411	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39412
Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39413
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39414
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39415
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	395
	Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия
39501 Компонент убытка (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39502
Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39503	Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39504	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39505	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39506
Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39507 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39508
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39509	Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П (введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39511	Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39512	Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39513	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39514
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39515
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	396
Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия			39601
Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39602
Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39603 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39604
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39605	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39606	Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39607	Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39608
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39609 Компонент убытка (ООЧП)
П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39611
Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		39612	Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)
П (в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39613	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	39614	Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
39615	Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
Дополнительные резервы 397
	Дополнительные резервы
39701
Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		39702
Корректировка стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А		39703	Страховой резерв по договорам НПО
П
39704
Корректировка страхового резерва по договорам НПО	А		39705
Резерв по договорам ОПС	П		39706
Корректировка резерва по договорам ОПС А
Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие, учитываемые в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	398
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие
	39801	Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия	П
39802
Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия	П		39803
Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования П
399		Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие
39901
РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные	П		39902
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия П
	39903	Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия	П
39904
Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО	П		39905
Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные А
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты	Привлеченные средства	423
Привлеченные средства физических лиц
		42316	Привлеченные средства физических лиц
П
42317	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц	П
42318 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц
П		42319	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц
А
	42320	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц	П
42321	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц	А
42322
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц	А		42323
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П		42324
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
426		Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
42616
Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов	П		42617
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П
	42618	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов	П
42619
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов	А		42620
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов П
	42621	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов	А
42622
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов	А		42623
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
	42624	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
427
Привлеченные средства Федерального казначейства			42708
Привлеченные средства Федерального казначейства
П		42709	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства
П
42718	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства	П
42719 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства
А		42720	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства
П
	42721	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства	А
42722	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства	А
42723
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П		42724
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А	428
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
	42808	Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
42809
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П		42818
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
	42819	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
42820
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П		42821
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
	42822	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
42823
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П		42824
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
429		Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
42908
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	П		42909
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П		42918	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П
42919	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	А
42920 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П		42921	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
А
	42922	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	А
42923	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42924
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А	430		Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
		43008	Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		43009	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		43018	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		43019	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		43020	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		43021	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
43022
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А		43023
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П		43024
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А	431
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности			43108
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	П		43109
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	П		43118
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	П		43119
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	А		43120
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	П		43121
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	А		43122
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
А
	43123	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43124	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
432		Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	43208	Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43209	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43218	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43219	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43220	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43221	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43222	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43223	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43224	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
433		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	43308	Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43309	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43318	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43319	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43320	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
	43321	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43322	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
	43323	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43324	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
434		Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43408	Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43409	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43418	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43419	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43420	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43421	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43422	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43423	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43424	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
435		Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43508	Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43509	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43518	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43519	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43520	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43521	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43522	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43523	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43524	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
436		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43608	Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43609	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43618	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43619	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43620	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	43621	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43622	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	43623	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43624	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
437		Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
	43708	Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций	П
	43709	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	П
	43718	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций	П
	43719	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций	А
	43720	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций	П
	43721	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций	А
	43722	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	А
	43723	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43724	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
438		Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
	43808	Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций	П
	43809	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	П
	43818	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций	П
	43819	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций	А
	43820	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций	П
	43821	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций	А
	43822	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	А
	43823	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43824	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
439		Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
	43908	Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций	П
	43909	' Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	П
	43918	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций	П
	43919	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций	А
	43920	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций	П
	43921	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций	А
	43922	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	А
	43923	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	43924	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
440		Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
	44008	Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов	П
	44009	Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	П
	44018	Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов	П
	44019	Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов	А
	44020	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов	П
	44021	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов	А
	44022	Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	А
	44023	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	44024	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
Прочие предоставленные средства	455		Прочие средства, предоставленные физическим лицам
		45510	Прочие средства, предоставленные физическим лицам
А		45511	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
А		45517	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
П		45518	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам
П		45519	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам
А		45520	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам
А		45521	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам
П		45522	' Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
П	457		Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
		45709	Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
А		45711	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
А		45717	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
П		45718	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам
П		45719	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам
А		45720	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам
А		45721	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам
П		45722	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
П	460		Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству
		46010	Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству
А		46011	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
А		46017	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
П		46018	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству
П		46019	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству
А		46020	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству
А		46021	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству
П		46022	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
П	461		Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
		46110	Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46111	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46117	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46118	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46119	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46120	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46121	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46122	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П	462		Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
		46210	Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А		46211	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А		46217	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П		46218	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П		46219	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А		46220	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А		46221	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П		46222	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П	463		Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
		46310	Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46311	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46317	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46318	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46319	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46320	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		46321	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		46322	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П	464		Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
		46410	Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46411	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46417	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П		46418	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П		46419	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46420	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46421	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П		46422	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П	465		Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
		46510	Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46511	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А		46517	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П		46518	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
	46519	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46520	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46521	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
	46522	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
466		Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	46610	Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46611	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46617	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
	46618	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
	46619	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46620	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
	46621	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
	46622	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
467		Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46710	Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46711	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46717	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46718	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46719	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46720	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46721	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46722	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
468		Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46810	Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46811	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46817	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46818	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46819	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46820	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46821	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46822	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
469		Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46910	Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46911	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46917	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46918	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46919	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46920	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
	46921	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
	46922	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
470		Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
	47010	Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям	А
	47011	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	А
	47017	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	П
	47018	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям	П
	47019	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям	А
	47020	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям	А
	47021	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям	П
	47022	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	П
471		Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	47110	Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	А
	47111	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	А
	47117	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	П
	47118	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям	П
	47119	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям	А
	47120	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям	А
	47121	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям	П
	47122	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	П
472		Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
	47210	Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	А
	47211	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	А
	47217	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	П
	47218	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям	П
	47219	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям	А
	47220	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	А
	47221	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	П
	47222	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	П
473		Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
	47310	Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам	А
	47311	Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	А
	47317	Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	П
	47318	Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам	П
	47319	Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам	А
	47320	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам	А
	47321	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам	П
	47322	Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	П
Прочие активы и пассивы	474		Расчеты по отдельным операциям
		47403	Расчеты с биржами
П		47404	Расчеты с биржами
А		47405	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
П		47406	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
А		47407	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
П		47408	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
А		47416	Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения
П		47417	Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения
А		47422	Обязательства по прочим финансовым операциям
П		47423	Требования по прочим финансовым операциям
А		47425	Резервы под обесценение
П		47432	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда
А		47433	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда
П		47434	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего
А		47435	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего
П		47436	Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков
А		47437	Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков
П	477		Операции финансовой аренды
		47701	Вложения в операции финансовой аренды
А		47702	Резервы под обесценение
П	479		Активы, переданные в доверительное управление
		47901	Денежные средства, переданные в доверительное управление
А		47902	Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления
А		47903	Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления
П		47904	Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление
П		47905	Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления
П	Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования	480
Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования			48001
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни	А		48002
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни	П		48003
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А		48004
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		48005
Расчеты со страховщиками по операциям сострахования	А		48006
Расчеты со страховщиками по операциям сострахования	П		48015
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами	А		48016
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами	П		48017
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами	А		48018
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами	П		48021
Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению	А		48022
Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению	П		48023
Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению	А		48024
Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению	П		48025
Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям	А		48027
Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования	П		48028
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования	А		48029
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования	П		48030
Утратил силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 23.09.2021 N 5941-У		48031	Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими
П		48038	Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования
А		48039	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни
П		48040	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни
А		48041	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни
П		48042	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А		48043	Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		48044
Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
48045	Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	48046	Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	481		Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями
		48101	Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию
А		48102	Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию
П		48103	Расчеты со станциями технического обслуживания
А		48104	Расчеты со станциями технического обслуживания
П		48105	Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
А		48106	Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
П		48107	Резервы под обесценение
П	482		Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования
		48201	Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
А
	48202	Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию	П
	48203	Фонд оплаты медицинских услуг	П
	48204	Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию	А
	48205	Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию	П
	48206	Расчеты по регрессным требованиям	А
	48207	Резервы под обесценение	П
Расчеты по пенсионным программам	483		Расчеты по программам НПО
		48301	Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами
А		48302	Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами
П		48303	Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами
А		48304	Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами
П		48305	Расчеты по выплатам
П		48306	Расчеты по выплатам (переплаты)
А		48307	Расчеты с пенсионными агентами
А		48308	Расчеты с пенсионными агентами
П		48309	Незавершенные (неопознанные) платежи
А		48310	Незавершенные (неопознанные) платежи
П		48311	Резервы под обесценение
П	484		Расчеты по программам ОПС
		48401	Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений
П		48402	Расчеты с другими страховщиками (фондами)
А		48403	Расчеты с другими страховщиками (фондами)
П		48404	Расчеты по выплатам
П		48405	Расчеты по выплатам (переплаты)
А		48406	Расчеты с пенсионными агентами
А		48407	Расчеты с пенсионными агентами
П		48408	Незавершенные (неопознанные) платежи
А
	48409	Незавершенные (неопознанные) платежи	П
	48410	Резервы под обесценение	П
Займы выданные	485		Займы, выданные юридическим лицам
		48501	Займы, выданные юридическим лицам
А		48502	Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам
А		48503	Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам
А		48504	Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам
П		48505	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам
П		48506	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам
А		48507	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам
А		48508	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам
П		48509	Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам
П		48510	Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам
П		48511	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам
А		48512	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам
П	486		Займы, выданные физическим лицам
		48601	Займы, выданные физическим лицам
А		48602	Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам
А		48603	Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам
А		48604
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам
П		48605	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам
П		48606	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам
А		48607	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам
А		48608	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам
П		48609	Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам
П		48610	Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам
П		48611	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам
А
48612	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам	П	487
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам
		48701	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам
А
48702	Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	А
48703 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
А		48704	Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П		48705	Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам
П		48706	Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам
А		48707	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
А		48708	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П		48709	Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П		48710	Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П		48711	Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам
А		48712	Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам
П	488		Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам
		48801	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам
А		48802	Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
А		48803	Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
А		48804	Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
П		48805	Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам
П		48806	Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам
А
	48807	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	А
	48808	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	П
	48809	Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	П
	48810	Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	П
	48811	Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	А
	48812	Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	П
489		Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
	48901	Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам	А
	48902	Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
	48903	Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
	48904	Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
	48905	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам	П
	48906	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам	А
	48907	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
	48908	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
	48909	Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
	48910	Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
	48911	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	А
	48912	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	П
490		Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
	49001	Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам	А
	49002	Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	А
	49003	Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	А
49004	Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49005	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам	П
49006	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам	А
49007	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	А
49008	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49009	Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49010	Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49011	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	А
49012	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	П	491
	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам
49101	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам	А
49102	Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
49103	Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
49104	Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
49105	Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам	П
49106	Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам	А
49107	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	А
49108	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
49109	Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
49110	Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	П
49111	Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	А
49112	Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	П	492
	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам
49201	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам	А
49202	Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	А
49203	Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	А
49204	Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49205	Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам	П
49206	Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам	А
49207	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	А
49208	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49209	Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49210	Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	П
49211	Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	А
49212	Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	П	493
	Займы, выданные индивидуальным предпринимателям
49301	Займы, выданные индивидуальным предпринимателям	А
49302	Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	А
49303	Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	А
49304	Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	П
49305	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов индивидуальным предпринимателям	П
49306	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов индивидуальным предпринимателям	А
49307	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	А
49308	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	П
49309	Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	П
49310	Резервы под обесценение по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	П
49311	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям	А
49312	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям	П	494
	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям
49401	Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям	А
49402	Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	А
49403	Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	А
49404	Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	П
49405	Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям	П
49406	Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям	А
49407	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	А
49408	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	П
49409	Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	П
49410	Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	П
49411	Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	А
49412	Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	П	495
	Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
49501	Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49502	Начисленные проценты по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49503	Начисленные прочие доходы по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49504	Расчеты по прочим доходам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П
49505	Начисленные расходы, связанные с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П
49506	Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49507	Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49508	Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П
49509	Расчеты по процентам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П
49510	Резервы под обесценение по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П
49511	Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А
49512	Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П	Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые ценные бумаги	501		Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
		50104	Долговые ценные бумаги Российской Федерации
А		50105	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		50106	Долговые ценные бумаги кредитных организаций
А		50107	Долговые ценные бумаги прочих резидентов
А		50108	Долговые ценные бумаги иностранных государств
А		50109	Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов
А		50110	Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов
А		50118	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А		50122	Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы
П		50123	Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы
П		50124	Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы
П		50125	Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы
П		50126	Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы
П		50127	Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы
П		50128	Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы
П		50130	Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы
П		50131	Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы
А		50132	Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы
А		50133	Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы
А		50134	Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы
А		50135	Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы
А		50136	Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы
А		50137	Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы
А		50139	Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы
А		50150	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации
А		50151	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации
П		50152	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		50153	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		50154	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций
А		50155	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций
П		50156	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов
А		50157	' Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов
П		50158	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств
А		50159	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств
П		50160	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов
А		50161	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов
П		50162	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов
А		50163	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов
П		50166	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания
А		50167	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания
П	502		Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
		50205	Долговые ценные бумаги Российской Федерации
А		50206	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		50207	Долговые ценные бумаги кредитных организаций
А		50208	Долговые ценные бумаги прочих резидентов
А		50209	Долговые ценные бумаги иностранных государств
А		50210	Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов
А		50211	Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов
А		50218	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А		50222	Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы
П		50223	Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы
П		50224	Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы
П		50225	Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы
П		50226	Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы
П		50227	Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы
П		50228	Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы
П		50230	Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы
П		50231	Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы
А		50232	Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы
А		50233	Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы
А		50234	Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы
А		50235	Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы
А		50236	Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы
А		50237	Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы
А		50239	Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы
А		50240	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации
П		50241	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П		50242	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций
П
50243	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов	П
50244	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств	П
50245	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	П
50246	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	П
50248	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	П
50250	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	А
50251	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	П
50252	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
50253	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
50254	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	А
50255	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	П
50256	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	А
50257	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	П
50258	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	А
50259	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	П
50260	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	А
50261	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	П
50262	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	А
50263	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	П
50266	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	А
50267	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	П	504
	Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости
50411	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации	А
50412	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
50413	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций	А
50414	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов	А
50415	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) иностранных государств	А
50416	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) банков-нерезидентов	А
50417	Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих нерезидентов	А
50418	Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания	А
50419	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации	П
50420	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
50421	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций	П
50422	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов	П
50423	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств	П
50424	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов	П
50425	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов	П
50426	Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания	П
50450	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации	А
50451	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации	П
50452	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
50453	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
50454	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций	А
50455	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций	П
50456	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов	А
50457	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов	П
50458	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств	А
50459	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств	П
50460	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов	А
50461	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов	П
50462	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов	А
50463	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов	П
50464	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания	А
50465	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания	П	Вложения в долевые ценные бумаги
506		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50605	Долевые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50606	Долевые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50607	Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50608	Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50618	Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50622	Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П
	50623	Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П
	50624	Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П
	50625	Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П
	50626	Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П
	50627	Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А
	50628	Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А
	50629	Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А
	50630	Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А
	50631	Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А
	50640	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций	А
	50641	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций	А
	50642	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов	А
	50643	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов	А
	50670	Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А
	50671	Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П
507		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	50705	Долевые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50706	Долевые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50707	Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50708	Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50709	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости	А
	50718	Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50722	Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П
	50723	Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П
	50724	Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П
	50725	Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П
	50726	Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П
	50727	Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А
	50728	Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А
	50729	Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А
	50730	Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А
	50731	Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А
	50732	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций	П
	50733	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов	П
	50734	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг банков-нерезидентов	П
	50735	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих нерезидентов	П
	50736	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости	П
	50737	Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	П
	50740	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций	А
	50741	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций	А
	50742	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов	А
	50743	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов	А
	50770	Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А
	50771	Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П
509		Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
	50905	Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг	А
	50906	Расчеты по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг	А
	50907	Начисление прочих расходов по операциям займа ценных бумаг	П
	50908	Резервы под обесценение	П
Учтенные векселя	512		Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
		51211	Векселя федеральных органов исполнительной власти
А		51212	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А		51213	Векселя кредитных организаций
А		51214	Векселя прочих резидентов
А		51215	Векселя иностранных государств
А		51216	Векселя банков-нерезидентов
А		51217	Векселя прочих нерезидентов
А		51218	Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы
П		51219	Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы
П		51220	Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы
П		51221	Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы
П		51222	Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы
П
	51223	Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П
	51224	Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П
	51225	Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы	А
	51226	Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А
	51227	Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы	А
	51228	Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы	А
	51229	Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы	А
	51230	Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы	А
	51231	Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы	А
	51250	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А
	51251	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П
	51252	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	51253	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления	П
	51254	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А
	51255	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П
	51256	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А
	51257	' Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П
	51258	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А
	51259	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П
	51260	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А
	51261	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П
	51262	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А
	51263	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П
513		Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	51311	Векселя федеральных органов исполнительной власти	А
	51312	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	51313	Векселя кредитных организаций	А
	51314	Векселя прочих резидентов	А
	51315	Векселя иностранных государств	А
	51316	Векселя банков-нерезидентов	А
	51317	Векселя прочих нерезидентов	А
	51318	Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы	П
	51319	Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы	П
	51320	Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы	П
	51321	Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы	П
	51322	Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы	П
	51323	Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П
	51324	Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П
	51325	Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы	А
	51326	Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А
	51327	Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы	А
	51328	Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы	А
	51329	Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы	А
	51330	Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы	А
	51331	Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы	А
	51332	Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти	П
	51333	Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
	51334	Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций	П
	51335	Резервы под обесценение по векселям прочих резидентов	П
	51336	Резервы под обесценение по векселям иностранных государств	П
	51337	Резервы под обесценение по векселям банков-нерезидентов	П
	51338	Резервы под обесценение по векселям прочих нерезидентов	П
	51350	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А
	51351	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П
	51352	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	51353	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
51354	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А
51355	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П
51356	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А
51357	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П
51358	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А
51359	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П
51360	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А
51361	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П
51362	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А
51363	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П	515
	Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости
51511	Векселя федеральных органов исполнительной власти	А
51512	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
51513	Векселя кредитных организаций	А
51514	Векселя прочих резидентов	А
51515	Векселя иностранных государств	А
51516	Векселя банков-нерезидентов	А
51517	Векселя прочих нерезидентов	А
51518	Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти	П
51519	Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
51520	Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций	П
51521	Резервы под обесценение по векселям прочих резидентов	П
51522	Резервы под обесценение по векселям иностранных государств	П
51523	Резервы под обесценение по векселям банков-нерезидентов	П
51524	Резервы под обесценение по векселям прочих нерезидентов	П
51550	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А
51551	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П
51552	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
51553	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
51554	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А
51555	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П
51556	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А
51557	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П
51558	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А
51559	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П
51560	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А
51561	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П
51562	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А
51563	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П	Выпущенные ценные бумаги
520		Выпущенные облигации
	52008	Выпущенные облигации	П
	52018	Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций	П
	52019	Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций	А
	52020	Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций	П
	52021	Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций	А
	52022	Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	52023	Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
523		Выпущенные векселя
	52308	Выпущенные векселя	П
	52318	Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей	П
	52319	Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей	А
	52320	Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей	П
	52321	Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей	А
	52322	Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
	52323	Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
Производные инструменты	526		Производные финансовые инструменты
		52601	Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод
А		52602	Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
П		52603	Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов
А		52604	Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов
П	527		Встроенные производные инструменты
		52701	Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод
А		52702	Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
П	528		Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
		52801	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
П		52802	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
А		52803	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
П		52804	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
А	Раздел 6. Средства и имущество	Участие	601
	Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах
60101	Акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций	А
60102	Акции дочерних и ассоциированных организаций	А
60103	Акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов	А
60104	Акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов	А
60106	Паи паевых инвестиционных фондов	А
60111	Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных кредитных организаций	П
60112	Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций	П
60113	Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов	П
60114	Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов	П
60115	Резервы под обесценение паев паевых инвестиционных фондов	П
60118	Акции, паи, переданные без прекращения признания	А	602
	Прочее участие
60201	Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью	А
60202	Средства, внесенные в уставные капиталы организаций	А
60203	Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов	А
60204	Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов	А
60205	Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах	А
60206	Резервы под обесценение	П
60210	Паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня)	А
60211	Начисления на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня)	А
60220	Переоценка долей участия - отрицательные разницы	П
60221	Переоценка долей участия - положительные разницы	А	Расчеты с дебиторами и кредиторами
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60301	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	П
	60302	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	А
	60303	Расчеты по средствам отчислений от страховых премий	П
	60305	Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам	П
	60306	Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам	А
	60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	П
	60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А
	60309	Налог на добавленную стоимость, полученный	П
	60310	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	А
	60311	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	П
	60312	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	А
	60313	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	П
	60314	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	А
	60315	Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам	А
	60320	Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	П
60322	Расчеты с прочими кредиторами	П
60323	Расчеты с прочими дебиторами	А
60324	Резервы под обесценение	П
60328	Расчеты по налогу на прибыль	П
60329	Расчеты по налогу на прибыль	А
60330	Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	А
60331	Расчеты с покупателями и клиентами	П
60332	Расчеты с покупателями и клиентами	А
60333	Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО	П
60334	Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО	А
60335	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	П
60336	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	А
60345	Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды	А
60347	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям	А
60349	Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам	П
60350	Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам	А	Основные средства
604
	Основные средства
60401	Основные средства (кроме земли)	А
60404	Земля	А
60414	Амортизация основных средств (кроме земли)	П
60415	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств	А	Аренда
608		Аренда
	60804	Имущество, полученное в финансовую аренду	А
	60805	Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду	П
	60806	Арендные обязательства	П
	60807	Вложения в приобретение активов в форме права пользования	А
Нематериальные активы	609		Нематериальные активы
		60901	Нематериальные активы
А		60903	Амортизация нематериальных активов
П
60905	Деловая репутация	А
60906	Вложения в создание и приобретение нематериальных активов	А	Запасы
610		Запасы
	61002	Запасные части	А
	61003	Бланки строгой отчетности	А
	61008	Материалы	А
	61009	Инвентарь и принадлежности	А
	61010	Издания	А
	61013	Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и инвестиционного имущества	А
	61014	Товары	А
	61015	Незавершенное производство	А
611		Получение имущества и (или) его годных остатков
	61101	Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество	А
Выбытие и реализация	612		Выбытие и реализация
		61209	Выбытие (реализация) имущества
-		61210	Выбытие (реализация) ценных бумаг
-		61211	Реализация услуг финансовой аренды
-		61212	Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования
-		61213	Выбытие (реализация) драгоценных металлов
-		61215	Погашение выданных (размещенных) займов имуществом, полученным от заемщиков
-		61216	Новация долга в заемное обязательство (замена долга заемным обязательством)
-		61217	Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов
-	Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты) уплаченные	613
Авансы (предоплаты) полученные
		61304	Авансы (предоплаты), полученные по другим операциям
П	614		Авансы (предоплаты) уплаченные
		61403	Авансы (предоплаты), уплаченные по другим операциям
А	Резервы - оценочные обязательства некредитного характера	615
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера			61501
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера	П		61502
Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений	П		61503
Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям	П		61504
Резервы - оценочные обязательства по судебным искам	П	Вспомогательные счета	616
	Вспомогательные счета
61601	Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам	-
61603	Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств	-	Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
617		Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
	61701	Отложенное налоговое обязательство	П
	61702	Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам	А
	61703	Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам	А
Инвестиционное имущество	619		Инвестиционное имущество
		61901	Инвестиционное имущество - земля
А		61902	Инвестиционное имущество - земля, переданная в аренду
А		61903	Инвестиционное имущество (кроме земли)
А		61904	Инвестиционное имущество (кроме земли), переданное в аренду
А		61905	Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости
А		61906	Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду
А		61907	Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости
А		61908	Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости, переданное в аренду
А		61909	Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли)
П		61910	Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли), переданного в аренду
П		61911	Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества
А	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	620
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи			62001
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	А		62003
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, ранее учитываемые как инвестиционное имущество, оцениваемое по справедливой стоимости	А	Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	621
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено			62101
Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	А		62102
Предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	А	Паевой фонд	622
	Паевой фонд
62201	Обязательные паевые взносы	П
62202
Добровольные паевые взносы	П		62203
Начисления на обязательные паевые взносы	П		62204
Начисления на добровольные паевые взносы	П	Раздел 7. Финансовые результаты	708
	Прибыль (убыток) прошлого года
70801	Прибыль прошлого года	П
70802
Убыток прошлого года	А	710
Процентные доходы			71001
Процентные доходы	П		71002
Комиссионные доходы	П		71003
Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы	А		71004
Премии, уменьшающие процентные доходы
А		71005	Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
П		71006	Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
А	711		Процентные расходы
		71101	Процентные расходы
А		71102	Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
А		71103	Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
А		71104	Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
П	712		Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
		71201	Доходы от восстановления резервов под обесценение
П		71202	Расходы по формированию резервов под обесценение
А	713		Доходы и расходы по пенсионной деятельности
	71309	Выручка по страхованию по договорам НПО	П
	71310	Расходы по страхованию по договорам НПО	А
	71311	Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО	П
	71312	Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО	А
	71313	Компонент убытка по договорам НПО	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71314	Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71315
Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО	П		71316
Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО	А		71317
Выручка по страхованию по договорам ОПС
П		71318	Расходы по страхованию по договорам ОПС
А		71319	Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС
П		71320	Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС
А		71321	Компонент убытка по договорам ОПС
А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71322	Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71323
Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС	П		71324
Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС	А	714
Доходы и расходы по страховой деятельности			71419
Выручка по договорам страхования жизни
П		71420	Расходы по договорам страхования жизни
А		71421	Уменьшение расходов по договорам страхования жизни
П		71422	Финансовые доходы по договорам страхования жизни
П
	71423	Финансовые расходы по договорам страхования жизни	А
	71424	Компонент убытка по договорам страхования жизни	А
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71425	Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71426
Прочие доходы по страхованию жизни
П		71427	Прочие расходы по страхованию жизни
А		71428	Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71429
Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71430	Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	71431	Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71432	Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71433
Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71434	Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П
71435	Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А
71436	Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П
71437
Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		71438
Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А		71439
Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71440
Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71441	Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни	П
71442	Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни	А
71443
Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71444	Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	71445	Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71446	Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71447
Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		71448
Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
71449	Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	71450	Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	715		Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
		71501	Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
П		71502	Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
А		71503	Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
П		71504	Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
А		71505	Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
П		71506	Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
А		71507	Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
П		71508	Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
А		71509	Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
П		71510	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
А		71511	Доходы от операций с иностранной валютой
П		71512	Расходы по операциям с иностранной валютой
А		71513	Доходы от операций с драгоценными металлами
П		71514	Расходы по операциям с драгоценными металлами
А	716		Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг
		71601	Комиссионные и аналогичные доходы
П		71602	Доходы от оказания услуг
П	717		Доходы и расходы по другим операциям
		71701	Доходы по другим операциям
П
71702	Расходы по другим операциям	А	718
Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности
		71801	Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
П		71802	Расходы, связанные с обеспечением деятельности
А	719		Налог на прибыль
		71901	Текущий налог на прибыль
А		71902	Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль
А		71903	Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль
П	720		Процентные доходы прошлого года
72001	Процентные доходы	П
72002 Комиссионные доходы
П		72003	Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
А		72004	Премии, уменьшающие процентные доходы
А		72005	Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
П		72006	Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
А	721		Процентные расходы прошлого года
		72101	Процентные расходы
А		72102	Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
А		72103	Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
А		72104	Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
П 722
	Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года
72201 Доходы от восстановления резервов под обесценение
П		72202	Расходы по формированию резервов под обесценение
А	723		Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года
		72309	Выручка по страхованию по договорам НПО
П
72310	Расходы по страхованию по договорам НПО	А
72311 Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО
П		72312	Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО
А
72313	Компонент убытка по договорам НПО	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72314
Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72315 Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО
П		72316	Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО
А
72317	Выручка по страхованию по договорам ОПС	П
72318	Расходы по страхованию по договорам ОПС	А
72319	Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС	П
72320	Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС	А
72321	Компонент убытка по договорам ОПС	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	72322	Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72323	Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС	П
72324 Компонент убытка по договорам страхования жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	724
Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года			72419
Выручка по договорам страхования жизни	П		72420
Расходы по договорам страхования жизни А
	72421	Уменьшение расходов по договорам страхования жизни	П
72422
Финансовые доходы по договорам страхования жизни	П		72423
Финансовые расходы по договорам страхования жизни А
	72424	Убытки по договорам страхования жизни	А
72425
Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72426 Прочие доходы по страхованию жизни
П		72427	Прочие расходы по страхованию жизни
А
72428	Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72429
Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72430
Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72431	Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	72432	Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72433	Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72434
Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		72435
Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А		72436
Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		72437
Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П		72438
Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А		72439
Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72440	Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	72441	Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни	П
	72442	Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни	А
	72443	Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72444	Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72445
Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72446	Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	72447	Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72448	Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
П	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		72449
Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
72450	Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П	(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
725		Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года
	72501	Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами	П
	72502	Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами	А
	72503	Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами	П
	72504	Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами	А
	72505	Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами	П
	72506	Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами	А
	72507	Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами	П
	72508	Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами	А
	72509	Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	П
	72510	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	А
	72511	Доходы от операций с иностранной валютой	П
	72512	Расходы по операциям с иностранной валютой	А
	72513	Доходы от операций с драгоценными металлами	П
	72514	Расходы по операциям с драгоценными металлами	А
726		Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года
	72601	Комиссионные и аналогичные доходы	П
	72602	Доходы от оказания услуг	П
727		Доходы и расходы по другим операциям прошлого года
	72701	Доходы по другим операциям	П
	72702	Расходы по другим операциям	А
728		Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года
	72801	Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности	П
	72802	Расходы, связанные с обеспечением деятельности	А
729		Налог на прибыль прошлого года
72901
Текущий налог на прибыль	А		72902
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А
	72903	Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	П
	Глава В. Внебалансовые счета		Номер счета
Наименование счета	Признак счета	Разделы 1 - 3	(счета разделов 1 - 3 для некредитных финансовых организаций не открываются)
Раздел 4. Расчетные операции и документы	Разные ценности и документы	912	Разные ценности и документы
	91202	Разные ценности и документы	А
91203	Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию	А	91207
Бланки	А	91223	Бланки строгой отчетности
А Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования
913	Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства		91311
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам П
91312	Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов	П	91313
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам	П	91314	Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе
П 91315
Выданные гарантии и поручительства	П	91318	Условные обязательства некредитного характера
П	91322	Прочие условные обязательства	П
914	Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера		91411
Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам	А	91412	Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
А	91413	Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам	А
91414	Полученные гарантии и поручительства	А	91416
Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов	А	91417	Неиспользованные лимиты по получению денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности
А	91418	Номинальная стоимость приобретенных прав требования	А
91419 Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе
А	915	Арендные операции
91501	Основные средства, переданные в аренду	А	91502
Другое имущество, переданное в аренду	А	91506	Имущество, переданное в финансовую аренду
А 91507
Основные средства, полученные по договорам аренды	П	91508	Другое имущество, полученное по договорам аренды
П Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
	917	Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания
91702 Неполученные проценты по займам, списанным с баланса
А	91703	Неполученные проценты по прочим размещенным средствам, списанным с баланса	А
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания
	91801	Задолженность по прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов под обесценение	А
91804 Задолженность по займам, списанная за счет резервов под обесценение
А	Раздел 7. Корреспондирующие счета	99998	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
А 99999
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П		Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
	Номер счета	Наименование счета	Признак счета
Раздел 1. Требования по производным финансовым инструментам	933	Требования по поставке денежных средств
93313	Требования по поставке денежных средств	А	93314
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов	А	934	Требования по поставке драгоценных металлов
	93413	Требования по поставке драгоценных металлов	А
93414 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
А	935	Требования по поставке ценных бумаг
93513 Требования по поставке ценных бумаг
А	93514	Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов	А
936	Требования по поставке производных финансовых инструментов		93613
Требования по поставке производных финансовых инструментов	А	93614	Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов
А 937
Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов		93713	Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов
А 93714
Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов	А	Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)	939
Требования по поставке денежных средств
93901	Требования по поставке денежных средств	А	93902
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А
940	Требования по поставке драгоценных металлов		94001
Требования по поставке драгоценных металлов А
94002	Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов	А	941
Требования по поставке ценных бумаг
94101	Требования по поставке ценных бумаг	А	94102
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А
Раздел 3. Обязательства по производным финансовым инструментам	963	Обязательства по поставке денежных средств
96313
Обязательства по поставке денежных средств	П	96314	Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
П	964	Обязательства по поставке драгоценных металлов
96413	Обязательства по поставке драгоценных металлов	П	96414
Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов	П	965	Обязательства по поставке ценных бумаг
	96513	Обязательства по поставке ценных бумаг	П
96514	Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов	П	966
Обязательства по поставке производных финансовых инструментов		96613	Обязательства по поставке производных финансовых инструментов
П	96614	Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов	П
967	Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов		96713
Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов	П	96714	Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов
П	Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)	969	Обязательства по поставке денежных средств
	96901	Обязательства по поставке денежных средств	П
96902	Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов	П	970
Обязательства по поставке драгоценных металлов		97001	Обязательства по поставке драгоценных металлов
П	97002	Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов	П
971	Обязательства по поставке ценных бумаг		97101
Обязательства по поставке ценных бумаг	П	97102	Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
П	Раздел 5. Корреспондирующие счета	99996	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
А	99997	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П
	Приложение 2	к Положению Банка России	от 24 марта 2020 года N 713-П
"О Плане счетов бухгалтерского	учета для некредитных	финансовых организаций	и порядке его применения"
	ПОРЯДОК	ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА	ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
	Часть I. Общая часть		1. Некредитной финансовой организацией утверждается рабочий план счетов бухгалтерского учета, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов), предусмотренном настоящим приложением.
2. Некредитной финансовой организацией ведется бухгалтерский учет операций посредством двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.	Данные по счетам синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.	3. Счета в Плане счетов имеют признак: активный или пассивный.	Балансовые счета без признака счета вводятся в План счетов для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором совершались операции, не должно быть остатков по счетам без признака счета.
4. В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных в Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (часть IV настоящего приложения), некредитной финансовой организацией открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции некредитной финансовой организацией начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток). В случае если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете дебетовое или на активном кредитовое), оно должно переноситься некредитной финансовой организацией бухгалтерской записью на парный лицевой счет по учету средств. В случае если образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, меньшее сальдо перечисляется некредитной финансовой организацией на счет с большим сальдо бухгалтерской записью.	Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.	5. Счета в иностранной валюте открываются некредитной финансовой организацией на любых счетах Плана счетов, на которых учитываются операции в иностранной валюте. Учет операций в иностранной валюте ведется некредитной финансовой организацией на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в иностранных валютах.	В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).
В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".	6. Счета аналитического учета ведутся некредитной финансовой организацией в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Счета синтетического учета ведутся только в рублях.	Пересчет некредитной финансовой организацией данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс иностранной валюты), на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату переоценки средств в иностранной валюте.	На дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату переоценки средств в иностранной валюте должны подлежать суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемые на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.
При ведении некредитной финансовой организацией счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу иностранной валюты. Эти данные должны использоваться некредитной финансовой организацией для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.	Все совершаемые некредитной финансовой организацией операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. По решению некредитной финансовой организации для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитная финансовая организация должна разработать специальные учетные регистры.	7. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 49, ст. 6957).	8. Счета по учету резервов под обесценение (NN 10630, 10631, 20321, 20505, 20506, 20615, 20805, 30410, 30607, 31003, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 47425, 47702, 47904, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206, 60324) предназначаются для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. По дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается восстановление (уменьшение) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.

Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации. Аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также активов (требований).

9. При применении Плана счетов некредитной финансовой организацией ведется учет находящегося у нее имущества юридических лиц обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

10. Некредитной финансовой организацией - учредителем управления отражаются активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах, предусмотренных главой А части II настоящего приложения, как если бы они управлялись некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.

11. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации приводятся в частях V - VIII настоящего приложения.

Некредитными финансовыми организациями, применяющими Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 14 января 2019 года N 53337, 17 июня 2019 года N 54943, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 612-П), применяются символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для отдельных некредитных финансовых организаций, предусмотренные приложением 2 к Положению Банка России N 612-П.

Часть II. Характеристика счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и целевое финансирование

Счет N 102 "Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций"

1.1. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией уставного капитала, вкладов и взносов данной некредитной финансовой организации. Некредитная финансовая организация, являющаяся акционерным обществом, должна вести учет на счете N 10207. Некредитная финансовая организация, являющаяся обществом с ограниченной ответственностью, должна вести учет на счете N 10208. Некредитная финансовая организация, являющаяся некоммерческой организацией, должна вести учет на счете N 10209. Некредитная финансовая организация, являющаяся унитарным предприятием, должна вести учет на счете N 10211. Некредитная финансовая организация, являющаяся товариществом, должна вести учет на счете N 10212. Счета NN 10207 - 10209, 10211, 10212 пассивные.

По кредиту счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, по учету кассы (взносы физических лиц), по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы уменьшения уставного капитала (совокупного вклада, уставного фонда, складочного капитала):

при возврате средств уставного капитала некредитной финансовой организацией, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками;

при возврате средств складочного капитала некредитной финансовой организацией, являющейся товариществом, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками;

при погашении выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет по счетам по учету уставного капитала (совокупный вклад, уставный фонд) определяется некредитной финансовой организацией. Некредитными финансовыми организациями, отличными от публичного акционерного общества, открываются лицевые счета для каждого акционера (участника).

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией"

1.2 На счете N 105 ведутся счета второго порядка:

в некредитной финансовой организации, являющейся акционерным обществом, - по учету выкупленных акций;

в некредитной финансовой организации, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, - по учету выкупленных долей.

Счета N 10501 и N 10502 активные.

По дебету счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы выкупленных долей (акций) участников в сумме фактических затрат на их приобретение без изменения величины уставного капитала в корреспонденции со счетом по учету кассы (по физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы:

при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала, по учету добавочного капитала и по учету нераспределенной прибыли;

при продаже некредитной финансовой организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, а также со счетами по учету добавочного капитала и по учету нераспределенной прибыли.

В аналитическом учете в некредитной финансовой организации, являющейся акционерным обществом, ведутся лицевые счета по типам акций; в некредитной финансовой организации, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, ведется один лицевой счет.

Счет N 106 "Добавочный капитал"

1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета NN 10601 - 10603, 10609, 10611, 10612, 10614, 10619, 10621, 10622, 10624, 10627, 10628, 10630, 10631, 10636 пассивные; счета NN 10605, 10610, 10613, 10620, 10623, 10625, 10626, 10629, 10637 активные.

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

На счете N 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, при переоценке. Счет корреспондирует со счетом по учету основных средств (кроме земли), счетом по учету амортизации основных средств (кроме земли), счетом по учету имущества, полученного в финансовую аренду, счетом по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

На счете N 10602 учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученной при формировании и увеличении уставного капитала некредитной финансовой организации.

По дебету счетов N 10601 и N 10602 суммы отражаются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости основных средств, выявившихся по результатам их переоценки;

направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли;

направления сумм, учтенных на счетах N 10601 и N 10602, на увеличение уставного капитала некредитных финансовых организаций, являющихся коммерческими организациями;

направления сумм, учтенных на счете N 10602, на погашение убытков.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10601 ведется некредитной финансовой организацией по объектам переоцениваемых основных средств. Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10602 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10603 отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10603 отражаются суммы:

уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, по учету доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

На счете N 10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10605 отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10605 отражаются суммы:

уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, по учету расходов по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами.

Аналитический учет по счетам N 10603 и N 10605 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10609 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая уменьшит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетом по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или со счетом по учету отложенного налогового обязательства.

На счете N 10610 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая увеличит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам и по учету прироста стоимости основных средств при переоценке.

На счете N 10611 учитывается прирост (уменьшение) стоимости нематериальных активов при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету нематериальных активов, по учету амортизации нематериальных активов и по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

По дебету счета N 10611 суммы списываются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10611, сумм снижения стоимости нематериальных активов, выявившихся по результатам его переоценки;

направления при выбытии нематериального актива сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10611 ведется по переоцениваемым объектам нематериальных активов.

На счете N 10612 учитывается уменьшение обязательств (увеличение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке. На счете N 10613 учитывается увеличение обязательств (уменьшение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке.

По кредиту счета N 10612 отражаются суммы уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, определенные при переоценке на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов пенсионного плана, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10612 списываются суммы, ранее накопленные в результате уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10613 отражаются суммы увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 10613 списываются суммы, ранее накопленные в результате увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

При принятии решения некредитной финансовой организацией о ликвидации обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, и прекращении договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией остатки, числящиеся на счетах N 10612 и N 10613, за вычетом относящегося к обязательствам (требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемых платежами, остатка на счете по учету уменьшения (увеличения) добавочного капитала на отложенный налог на прибыль, списываются на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Аналитический учет по счетам N 10612 и N 10613 определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией.

На счете N 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками). По кредиту счета N 10614 отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета N 10614 отражаются направления сумм на погашение убытков.

Аналитический учет на счете N 10614 определяется некредитной финансовой организацией.

Операции по счетам NN 10619, 10620, 10622 - 10625 отражаются в соответствии с главами 2 - 5 Положения Банка России от 5 октября 2015 года N 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2015 года N 39570, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 496-П), главами 2 и 8 Положения Банка России N 612-П.

На счетах N 10622 и N 10623 учитывается также переоценка финансовых активов (кроме ценных бумаг, выданных (размещенных) займов и банковских вкладов), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет на счетах NN 10619, 10620, 10622 - 10625 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10621 учитываются вклады в имущество некредитной финансовой организации.

Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета N 10621 отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами по учету кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с расчетными счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета N 10621 отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Аналитический учет по счету N 10621 определяется некредитной финансовой организацией.

На счетах N 10626 и N 10627 учитывается переоценка, отражающая изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменениями кредитного риска по обязательству.

На счетах N 10628 и N 10629 учитывается положительная (отрицательная) переоценка денежных средств, выданных (размещенных) по договору займа или банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

На счетах N 10630 и N 10631 учитываются резервы под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет по счетам NN 10626 - 10631 определяется некредитной финансовой организацией.

На счетах N 10636 и N 10637 учитываются финансовые доходы и финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе в результате дезагрегирования.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

По кредиту счета N 10636 отражаются:

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению (ООЧП), рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

По дебету счета N 10636 отражаются:

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых доходов по страхованию N N 71311, 71319, 71422, 71429, 71437, 71445;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами N 10801 и N 10901;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования в состав денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетами денежных потоков по исполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС, учитываемым по общей модели.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

По дебету счета N 10637 отражаются:

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению (ООЧП и ОВТ), рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП и ОВТ), компонента убытка по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат, компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

финансовые расходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе РППО в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП и ОВТ);

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

По кредиту счета N 10637 отражаются:

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых расходов по страхованию N N 71312, 71320, 71423, 71430, 71438, 71446;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами N 10801 и N 10901;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетами денежных потоков по исполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам НПО, оцениваемым с применением общей модели, в состав РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП и ОВТ), оцениваемым с применением общей модели;

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС, учитываемым по общей модели.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Аналитический учет по счетам N 10636 и N 10637 определяется некредитной финансовой организацией.

(абзац введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 107 "Резервный и другие фонды"

1.4. Назначение счета - учет средств резервного фонда и других фондов, образованных некредитной финансовой организацией, а также учет средств созданного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами. Счета N 10701 и N 10703 пассивные.

По кредиту счета N 10701 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций.

По дебету счета N 10701 отражаются суммы использования средств резервов некредитной финансовой организации.

По кредиту счета N 10703 отражаются:

суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций;

суммы, направленные на формирование резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 10703 отражаются суммы:

использования средств фондов в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков;

восстановления (уменьшения) сформированного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетом по учету доходов, связанных с операциями по обеспечению деятельности;

использования средств резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетами по учету капитала.

Аналитический учет по счетам N 10701 и N 10703 определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 108 "Нераспределенная прибыль"

N 109 "Непокрытый убыток"

1.5. Назначение счетов - учет сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет N 10801), и непокрытого убытка (счет N 10901). Счет N 10801 пассивный; счет N 10901 активный.

По кредиту счета N 10801 отражаются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении некредитной финансовой организации (за исключением сумм, направленных на формирование резервов), дивиденды, не востребованные акционерами (участниками), а также суммы добавочного капитала (счет N 10601), направление собственных средств на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По дебету счета N 10801 суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:

на увеличение уставного капитала;

на пополнение резервов;

на погашение убытков;

на начисление дивидендов (распределенной между участниками части прибыли);

на направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений;

на распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

На счете N 10901 учитывается убыток некредитной финансовой организации, отраженный в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, до его покрытия.

По дебету счета N 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета N 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетом по учету добавочного капитала (счет N 10602), счетами по учету резервного фонда, по учету нераспределенной прибыли, по учету прибыли прошлого года.

По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Аналитический учет на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 110 "Целевое финансирование некоммерческих организаций"

1.6. Назначение счета - учет целевых поступлений (материальная помощь) участников (учредителей) некоммерческих организаций, включая членские взносы. Счет N 11001 пассивный.

По дебету счета N 11001 отражается списание сумм членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету сумм непокрытого убытка, по учету резервного и других фондов.

По кредиту счета N 11001 отражаются поступления членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 111 "Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)"

1.7. Назначение счета - учет сумм начисленных дивидендов (распределенной части прибыли между участниками). Счет N 11101 активный.

По дебету счета N 11101 отражаются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счета N 11101 списываются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли после решения годового собрания акционеров (участников) о выплате (объявлении) дивидендов (распределении части прибыли между участниками).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 112 "Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации"

1.8. Назначение счета - учет суммы корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044. Счет N 11201 пассивный.

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

По кредиту и дебету счета N 11201 операции отражаются в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), за исключением списания сумм, относящихся к корректировкам вкладов в имущество некредитной финансовой организации, которые отражаются в корреспонденции со счетом по учету вкладов в имущество некредитной финансовой организации.

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Абзацы третий - пятый утратили силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 23.09.2021 N 5941-У.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 113 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)"

(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 11301 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)"

(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 11302 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)"

(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1.9. Назначение счетов - учет сумм изменений в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, кроме сделок и операций, учитываемых на счетах N N 102, 105, 106, 107, 108, 109, 110 и 111. Счет N 11301 пассивный; счет N 11302 активный.

На счете N 11301 отражается сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации.

По кредиту счета N 11301 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

По дебету счета N 11301 списывается ранее накопленная сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов; отражаются суммы, направленные на погашение убытков.

На счете N 11302 отражается сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации.

По дебету счета N 11302 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

По кредиту счета N 11302 списывается ранее накопленная сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 1.9 введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.1. В балансовый счет первого порядка N 202 должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих некредитной финансовой организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Счета NN 20202, 20203, 20209 активные.

Счет N 20202 "Касса некредитной финансовой организации"

2.2. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета N 20202 отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям. По кредиту счета N 20202 отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям некредитной финансовой организации, а также по видам валют.

Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.3. Назначение счета - учет принадлежащих некредитной финансовой организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) некредитной финансовой организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с расчетными счетами, со счетом по учету кассы.

По кредиту счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции с расчетными счетами, со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Счет N 20209 "Денежные средства в пути"

2.4. Назначение счета - учет переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств, в рублях и иностранной валюте, еще не зачисленных по назначению.

По дебету счета N 20209 отражаются суммы высланных организации наличных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами, а также суммы высланных организацией денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, с расчетными счетами.

По кредиту счета N 20209 производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на расчетные счета организации.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, и по видам валют.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Счет N 203 "Драгоценные металлы"

2.5. На счете N 203 учитываются наличие и движение драгоценных металлов, в том числе в физической форме. Счета NN 20302, 20303, 20305, 20308, 20315, 20316, 20322 - 20324, 20326, 20328, 20330 активные; счета NN 20321, 20325, 20327, 20329, 20331 пассивные.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).

Счета: N 20302 "Золото"

N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"

2.6. Назначение счетов - учет драгоценных металлов, в том числе переданных на хранение, в организации.

По дебету счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, приобретенных некредитной финансовой организацией на условиях физической поставки, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетом по учету доходов от операций с драгоценными металлами.

По кредиту счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных некредитной финансовой организацией на условиях физической поставки, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со со счетом по учету расходов от операций с драгоценными металлами.

Аналитический учет должен предусматривать отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.

Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"

2.7. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"

2.8. Назначение счета - учет стоимости монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы.

По дебету счета N 20308 отражается стоимость монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по цене приобретения согласно заключенным некредитной финансовой организацией сделками купли-продажи.

По кредиту счета N 20308 отражается стоимость по цене реализации монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по которым некредитной финансовой организацией заключены сделки купли-продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20321 "Резервы под обесценение"

N 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

2.9. Назначение счетов - учет операций по счетам NN 20315, 20316, 20321 - 20331 в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39330, 20 декабря 2016 года N 44834, 5 сентября 2017 года N 48082, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 493-П), Положением Банка России N 612-П.

Счет N 204 "Природные драгоценные камни"

2.10. Назначение счета - учет наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих некредитной финансовой организации. Счета N 20401 и N 20403 активные.

Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"

2.11. Назначение счета - учет запасов природных драгоценных камней, которыми владеет некредитная финансовая организация. Счет не используется для учета ювелирных изделий из природных драгоценных камней.

По дебету счета N 20401 отражается покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли-продажи в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 20401 отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых по договору продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет должен предусматривать учет природных драгоценных камней по видам, а также учет драгоценных камней, находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в кредитные организации.

Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"

2.12. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Счет N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.13. В балансовый счет первого порядка 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах" должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20501, 20502, 20507, 20508 активные; счета NN 20503 - 20506 пассивные.

Счета: N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"

N 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"

2.14. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

денежные средства в оплату уставного капитала некредитной финансовой организации;

платежи от реализации ценных бумаг;

полученные и возвращенные кредиты и займы;

платежи от клиентов и прочих дебиторов;

поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

выданные займы и погашенные кредиты;

размещенные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах;

переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг;

получение наличных денежных средств;

переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в оплату сумм процентов и комиссий;

выплаты по операциям страхования (сострахования) и перестрахования;

выплаты по пенсионной деятельности, платежи клиентам;

платежи по финансово-хозяйственным операциям.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Счета: N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях"

N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах"

2.15. Назначение счетов - учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20503 и N 20504 отражается погашение кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, включая начисленные проценты, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20503 и N 20504 отражаются суммы кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а также начисление процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных расходов.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому кредитору и договору.

Счета: N 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях"

N 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.16. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20505 и N 20506 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20505 и N 20506 списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 20507 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях"

N 20508 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.17. Назначение счетов - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на расчетных счетах.

По дебету счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Счет N 206 "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.18. Назначение счета - учет депозитов, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20601 - 20604, 20607 - 20610, 20617, 20618 активные; счета NN 20605, 20606, 20611 - 20616, 20619, 20620 пассивные.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 493-П, главой 4 Положения Банка России N 612-П.

На счетах N 20601 и N 20602 учитываются депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20601 и N 20602 отражаются размещенные депозиты в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20601 и N 20602 отражаются:

суммы возвращенных депозитов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами;

суммы, невозможные к взысканию, в корреспонденции со счетами резерва под обесценение в случае наличия резерва.

На счетах N 20603 и N 20604 отражаются начисленные проценты по депозитам.

По дебету счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по процентам по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

На счетах N 20605 и N 20606 отражаются суммы расходов, связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы начисленных прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом по учету комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы.

По дебету счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом N 20607 или со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами.

На счетах N 20607 и N 20608 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе в счет будущих периодов.

По дебету счетов N 20607 и N 20608 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, с расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20607 и N 20608 отражается списание сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20605 и N 20606.

На счетах NN 20609 - 20612 учитываются корректировки стоимости депозитов.

По дебету счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, увеличивающей процентные доходы.

По кредиту счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, уменьшающей процентные доходы.

На счетах N 20613 и N 20614 отражаются полученные проценты по депозитам.

По кредиту счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, с расчетными счетами.

По дебету счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20603 и N 20604.

На счетах N 20615 и N 20616 учитываются резервы под обесценение по депозитам.

По кредиту счетов N 20615 и N 20616 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20615 и N 20616 списываются суммы резервов под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами по учету депозитов.

На счетах N 20617 и N 20618 учитывается положительная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

На счетах N 20619 и N 20620 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

Аналитический учет ведется по каждому договору банковского вклада (депозита).

Счет N 208 "Специальные счета"

Счета: N 20801 "Аккредитивы"

N 20802 "Чековые книжки"

N 20803 "Специальные банковские счета"

N 20804 "Денежные документы"

2.19. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, платежных документах, на специальных банковских счетах. Счета NN 20801 - 20804 активные.

По дебету счета N 20801 отражается зачисление денежных средств в аккредитивы в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету привлеченных средств.

По кредиту счета N 20801 отражаются суммы использования аккредитивов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20802 отражается депонирование при выдаче чековой книжки в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20802 отражается оплата выданных организацией чеков в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20803 отражается зачисление денежных средств на специальные банковские счета в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20803 отражаются суммы выбытия денежных средств со специальных банковских счетов в корреспонденции с расчетными счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом по учету резерва под обесценение.

По дебету счета N 20804 отражается покупка прочих денежных документов в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации, счетом по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По кредиту счета N 20804 отражаются суммы использования прочих денежных документов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.

Аналитический учет ведется по каждому аккредитиву, чековой книжке, специальному банковскому счету или платежному документу.

Счет N 20805 "Резервы под обесценение"

2.20. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по специальным счетам. Счет N 20805 пассивный.

По кредиту счета N 20805 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 20805 списываются суммы резерва при получении сумм на специальные счета в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со специальными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 20806 "Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах"

2.21. Назначение счета - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на специальных банковских счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на специальных банковских счетах. Счет N 20806 активный.

По дебету счета N 20806 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счета N 20806 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетом по учету денежных средств на специальном банковском счете.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

Счет N 303 "Внутрихозяйственные требования и обязательства"

3.1. Назначение счета - обобщение информации обо всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и обособленными подразделениями некредитной финансовой организации, в том числе о расчетах по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений.

Счет используется также для организации раздельного учета в негосударственных пенсионных фондах.

Счет N 30305 пассивный; счет N 30306 активный.

По кредиту счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

По дебету счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы наличных денежных средств, переданных головному офису некредитной финансовой организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

Аналитический учет по счетам ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или обособленному подразделению организации.

Некредитной финансовой организацией устанавливается отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности одновременно пассивно-активными бухгалтерскими записями. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом) некредитной финансовой организации не допускается.

Счет N 304 "Счет для осуществления клиринга"

3.2. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2018, N 53, ст. 8440), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

Счет N 30410 "Резервы под обесценение"

3.3. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам на клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, клиринговыми организациями, а также резервов под обесценение по средствам, перечисленным на клиринговый счет клиринговой организации, участниками клиринга. Счет N 30410 пассивный.

По кредиту счета N 30410 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30410 списываются суммы резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами для осуществления клиринга.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 30416 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения"

3.4. Назначение счета - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30416 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30418 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.5. Назначение счета - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет N 30418 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

N 30421 "Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.6. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30420) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30421), зачисленных на клиринговый счет и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счета N 30420 и N 30421 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30416, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.

Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.7. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30422) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счета N 30422 и N 30423 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30418, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходах по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30424 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.8. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации, которые используются для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуального клирингового обеспечения), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30424 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который перечислены денежные средства и (или) драгоценные металлы.

Счет N 30425 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.9. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации, в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счет N 30425 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств и (или) драгоценных металлов, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30426 "Отражение результатов клиринга"

3.10. Назначение счета - учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией.

Счет N 30427 "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях"

3.11. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств и (или) драгоценных металлов коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных во вклады в кредитных организациях. Счет N 30427 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.

Счет N 306 "Расчеты по брокерским операциям"

3.12. Назначение счета - учет расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.13. Назначение счета - учет средств клиентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются сделки некредитных финансовых организаций с ценными бумагами и другими финансовыми активами за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции отражаются в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30601 пассивный.

По кредиту счета N 30601 отражаются:

средства, поступившие от клиентов по договорам для приобретения некредитной финансовой организацией ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц на оплату будущего комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с расчетным счетом некредитной финансовой организации, со счетом кассы (для физических лиц);

средства, поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых активов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с расчетными счетами или другими счетами расчетов с покупателями ценных бумаг или других финансовых активов, со счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами, со счетом кассы (для физических лиц).

По дебету счета N 30601 списываются:

средства, перечисленные на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с расчетными счетами или счетами расчетов с продавцами ценных бумаг, со счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами;

средства, возвращенные клиентам по неисполненным договорам о проведении брокерских операций, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, перечисленные клиентам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору о проведении брокерских операций.

Счет N 30602 "Расчеты некредитных финансовых организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.14. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации-доверителе (комитенте) расчетов с юридическими лицами по проведению ими операций по покупке и продаже ценных бумаг или других финансовых активов за счет и по поручению данной некредитной финансовой организации на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30602 активный.

По дебету счета N 30602 отражаются суммы задолженности брокеров:

при перечислении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения в корреспонденции с расчетными счетами;

за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, другие финансовые активы в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы.

По кредиту счета N 30602 списываются:

суммы задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг или других финансовых активов для данной некредитной финансовой организации по договорам, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги или другие финансовые активы;

суммы задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору поручения или комиссии.

Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.15. Назначение счета - учет в уполномоченных некредитных финансовых организациях средств клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30606 пассивный.

Режим работы счета определяется в соответствии с характеристикой счета N 30601.

Счет N 30607 "Резервы под обесценение"

3.16. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам, перечисленным доверителем (комитентом) брокеру на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30607 пассивный.

По кредиту счета N 30607 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30607 списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетом по учету расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 310 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"

Счета: N 31001 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"

N 31002 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг" N 31003 "Резервы под обесценение"

3.17. Назначение счетов - учет расчетов с посредниками, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет N 31001 активный; счета N 31002 и N 31003 пассивные.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками

(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 355	"Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками"
Счета:	N 35501	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
		N 35502
	N 35503	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35504	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35505	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35506	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35507	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35508	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35509	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35510	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35511	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35512	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

3.18. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками (далее - АДП):

по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35501 и N 35502;

по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35503 и N 35504;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35505 и N 35506;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счетам N 35507 и N 35508;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35509 и N 35510;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счетам N 35511 и N 35512.

Счета N N 35501, 35503, 35505, 35507, 35509, 35511 активные; счета N N 35502, 35504, 35506, 35508, 35510, 35512 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни, по обременительным договорам страхования жизни, по оставшимся договорам страхования жизни осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 774-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 октября 2021 года N 65618 (далее - Положение Банка России N 774-П).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35513	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
	N 35514	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

3.19. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 35513 активный; счет N 35514 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни осуществляется в соответствии с таблицами 2.2 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35521	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
		N 35522
	N 35523	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
	N 35524	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
	N 35525	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
	N 35526	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

3.20 Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35521 и N 35522;

по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35523 и N 35524;

по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35525 и N 35526.

Счета N N 35521, 35523, 35525 активные; счета N N 35522, 35524, 35526 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 775-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 октября 2021 года N 65624 (далее - Положение Банка России N 775-П).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35527	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
	N 35528	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.21. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 35527 активный; счет N 35528 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, осуществляется в соответствии с таблицами 2.2 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35531	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые"
		N 35532
	N 35533	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
	N 35534	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
	N 35535	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35536	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35537	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО"
	N 35538	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
	N 35539	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35540	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35541	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
	N 35542	"Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

3.22 Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35531 и N 35532;

по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35533 и N 35534;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, по счетам N 35535 и N 35536;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счетам N 35537 и N 35538;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, по счетам N 35539 и N 35540;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счетам N 35541 и N 35542.

Счета N N 35531, 35533, 35535, 35537, 35539, 35541 активные; счета N N 35532, 35534, 35536, 35538, 35540, 35542 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО, по обременительным договорам НПО, по оставшимся договорам НПО осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 776-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 октября 2021 года N 65627 (далее - Положение Банка России N 776-П).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35551	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным как страховые"
		N 35553
	N 35555	"Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые"

3.23 Назначение счетов - учет активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35551;

по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35553;

по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35555.

Счета N N 35551, 35553, 35555 активные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС, по обременительным договорам ОПС, по оставшимся договорам ОПС осуществляется в соответствии с таблицами 2 и 5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 773-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 октября 2021 года N 65628 (далее - Положение Банка России N 773-П).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35561	"Резервы под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками"

3.24. Назначение счета - учет резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП. Счет N 35561 пассивный.

Отражение на счете бухгалтерского учета резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, осуществляется в соответствии с таблицами 1.5 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П, таблицами 1.5 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П, таблицей 1.5 приложения к Положению Банка России N 776-П, таблицей 5 приложения к Положению Банка России N 773-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35562	"Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования"

3.25. Назначение счета - учет денежных потоков, не являющихся АДП, до соотнесения с группой договоров страхования. Счет N 35562 активный.

Отражение на счете бухгалтерского учета денежных потоков, не являющихся АДП, до соотнесения с группой договоров страхования осуществляется в соответствии с таблицами 1.2, 1.5, 2.2, 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П, таблицами 1.2, 1.5, 2.2, 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П, таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России N 776-П, таблицами 2 и 5 приложения к Положению Банка России N 773-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аквизиционные денежные потоки

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 356	"Аквизиционные денежные потоки"
Счета:	N 35601	"Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
		N 35602
	N 35603	"Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35604	"Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
	N 35605	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
	N 35606	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

3.26 Назначение счетов - учет АДП:

по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35601;

по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35602;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35603;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35604;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35605;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35606.

Счета N N 35601 - 35606 активные.

По дебету счетов N N 35601 - 35606 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни до заключения договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов N N 35601 - 35606 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

списание резервов под обесценение при прекращении признания активов по АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35607	"Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

3.27. Назначение счета - учет АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 35607 активный.

По дебету счета N 35607 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни до заключения договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счета N 35607 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35608	"Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
		N 35609
	N 35610	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

3.28 Назначение счетов - учет АДП:

по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35608;

по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35609;

по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35610.

Счета N N 35608 - 35610 активные.

По дебету счетов N N 35608 - 35610 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов N N 35608 - 35610 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37203, 37303, 37403, 37502, 37602;

списание резервов под обесценение при прекращении признания активов по АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35611	"Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.29. Назначение счета - учет АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 35611 активный.

По дебету счета N 35611 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до заключения договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счета N 35611 отражаются:

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37703, 37704, 37801, 37802;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35612	"Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
		N 35613
	N 35614	"Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35615	"Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"
	N 35616	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
	N 35617	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

3.30 Назначение счетов - учет АДП:

по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35612;

по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35613;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35614;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счету N 35615;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35616;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счету N 35617.

Счета N N 35612 - 35617 активные.

По дебету счетов N N 35612 - 35617 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров НПО до заключения договора НПО в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов N N 35612 - 35617 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

списание резервов под обесценение при прекращении признания активов по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 35618	"Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
		N 35619
	N 35620	"Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые"

3.31 Назначение счетов - учет АДП:

по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35618;

по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35619;

по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35620.

Счета N N 35618 - 35620 активные.

По дебету счетов N N 35618 - 35620 отражается признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров ОПС до заключения договора ОПС в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов N N 35618 - 35620 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

списания резервов под обесценение при прекращении признания активов по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35621	"Резервы под обесценение аквизиционных денежных потоков"

3.32. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение АДП. Счет N 35621 пассивный.

По кредиту счета N 35621 отражаются:

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По дебету счета N 35621 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 71420 и N 71421;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 71428 и N 71431;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71436;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 35601 - 35606, 35622;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35607 и N 35622;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 35608 - 35610, 35622;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35611 и N 35622;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам НПО и счетом N 35622;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам ОПС и счетом N 35622.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 35622	"Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования"

3.33. Назначение счета - учет АДП до соотнесения с группой договоров страхования. Счет N 35622 активный.

По дебету счета N 35622 отражаются:

признание актива в отношении АДП по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

признание актива в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

признание актива в отношении АДП до заключения договора НПО и ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету активов, переданных в доверительное управление, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

По кредиту счета N 35622 отражаются:

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни до заключения договоров в корреспонденции со счетами N N 35601 - 35606;

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни до заключения договоров в корреспонденции со счетом N 35607;

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования иного, чем страхование жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до заключения договоров в корреспонденции со счетами N N 35608 - 35610;

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до заключения договоров в корреспонденции со счетом N 35611;

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров НПО до заключения договора НПО в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам НПО;

признание актива в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров ОПС до заключения договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам ОПС;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

списание резерва под обесценение при прекращении признания актива по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 357	"Страховая премия по договорам страхования и перестрахования"
Счета:	N 35701	"Страховая премия по договорам страхования жизни"
		N 35702
	N 35703	"Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
	N 35704	"Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.34. Назначение счетов - отражение страховой премии по договорам страхования и перестрахования. Счета N 35701 и N 35703 пассивные; счета N 35702 и N 35704 активные.

По кредиту счета N 35701 отражается страховая премия в корреспонденции со счетами N N 48001, 48002, 48005, 48006, 48015 - 48018.

По дебету счета N 35701 отражается поступившая страховая премия в корреспонденции со счетами N N 35802, 35803, 35902, 35903, 36002, 36003, 36102, 36103, 36202, 36203, 36302, 36303, 36402, 36403, 36502, 36503, 36602, 36603, 36702, 36703, 36802, 36803, 36902, 36903.

По дебету счета N 35702 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 48043.

По кредиту счета N 35702 отражаются:

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48044.

По кредиту счета N 35703 отражается страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и по выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 48003 - 48006, 48015 - 48018.

По дебету счета N 35703 отражаются:

поступившая страховая премии в составе денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетами N N 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403;

признание страховой премии в составе упрощенной оценки обязательства на основе распределения премии в корреспонденции со счетами N 37501 и N 37601.

По дебету счета N 35704 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48046.

По кредиту счета N 35704 отражаются:

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37703, 37704, 37801, 37802;

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48045.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования жизни

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 358	"Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 35801	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 35802
	N 35803	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 35804	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 35805	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 35811	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 35812	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.35. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 35801, 35802, 35804, 35805, 35811, 35812 пассивные; счет N 35803 активный.

По кредиту счета N 35801 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35801 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35802 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35502;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35803;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35802 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплаты неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35811.

По дебету счета N 35803 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35601;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35803 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 35804 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35804 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35805 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35805 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 35811 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35802.

По дебету счета N 35811 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 35812 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35812 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35802 и N 35803.

Счет	N 359	"Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 35901	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 35902
	N 35903	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 35904	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 35905	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 35911	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 35912	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.36. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 35901, 35902, 35904, 35905, 35911, 35912 пассивные; счет N 35903 активный.

Учет обязательств по счетам N N 35901 - 35905, 35911, 35912 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35902 и N 35903.

Счет	N 360	"Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 36001	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 36002
	N 36003	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36004	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36005	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 36011	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36012	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.37. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 36001, 36002, 36004, 36005, 36011, 36012 пассивные; счет N 36003 активный.

По кредиту счета N 36001 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36001 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 36002 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35506;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36003;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36002 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36011.

По дебету счета N 36003 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35603;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36003 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36004 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36004 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36005 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36005 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36011 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36002.

По дебету счета N 36011 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36012 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36012 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36002 и N 36003.

Счет	N 361	"Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета:	N 36101	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 36102
	N 36103	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36104	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36105	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 36111	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36112	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.38. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 36101, 36102, 36104, 36105, 36111, 36112 пассивные; счет N 36103 активный.

Учет обязательств по счетам N N 36101 - 36105, 36111, 36112 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36001 - 36005, 36011, 36012.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36102 и N 36103.

Счет	N 362	"Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 36201	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36202
	N 36203	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36204	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36205	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36211	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36212	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.39. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 36201, 36202, 36204, 36205, 36211, 36212 пассивные; счет N 36203 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36201 - 36205, 36211, 36212 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36202 и N 36203.

Счет	N 363	"Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета:	N 36301	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36302
	N 36303	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36304	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36305	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36311	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36312	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.40. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 36301, 36302, 36304, 36305, 36311, 36312 пассивные; счет N 36303 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36301 - 36305, 36311, 36312 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35901 - 35905, 35911, 35912.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36302 и N 36303.

Обязательства по договорам страхования жизни

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Модель с переменным вознаграждением

Счет	N 364	"Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 36401	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36402
	N 36403	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36404	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36405	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36411	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36412	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.41. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 36401, 36402, 36404, 36405, 36411, 36412 пассивные; счет N 36403 активный.

По кредиту счета N 36401 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 36404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36401 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36402 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35502;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36403;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36402 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36404;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36411.

По дебету счета N 36403 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35601;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 1066 и N 71422.

По кредиту счета N 36403 отражаются:

аквизиционные расходы в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36404 отражаются:

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36404 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36405 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы по компоненту убытка в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36405 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 36411 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36402.

По дебету счета N 36411 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36412 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36412 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36402 и N 36403.

Счет	N 365	"Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 36501	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36502
	N 36503	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36504	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36505	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36511	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36512	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.42. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 36501, 36502, 36504, 36505, 36511, 36512 пассивные; счет N 36503 активный.

Учет обязательств по счетам N N 36501 - 36505, 36511, 36512 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36401 - 36405, 36411, 36412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36502 и N 36503.

Счет	N 366	"Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 36601	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 36602
	N 36603	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36604	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36605	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 36611	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36612	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.43. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 36601, 36602, 36604, 36605, 36611, 36612 пассивные; счет N 36603 активный.

По кредиту счета N 36601 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36601 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 36602 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35506;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36603;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36602 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36605;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36604;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36611.

По дебету счета N 36603 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35603;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36605;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36604;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36603 отражаются:

аквизиционные расходы в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36604 отражаются:

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36604 отражаются:

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36605 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36602;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 36604;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36605 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36611 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36602.

По дебету счета N 36611 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36612 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36612 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36602 и N 36603.

Счет	N 367	"Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета:	N 36701	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 36702
	N 36703	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36704	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36705	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 36711	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36712	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.44. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 36701, 36702, 36704, 36705, 36711, 36712 пассивные; счет N 36703 активный.

Учет обязательств по счетам N N 36701 - 36705, 36711, 36712 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36601 - 36605, 36611, 36612.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36702 и N 36703.

Счет	N 368	"Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 36801	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36802
	N 36803	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36804	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36805	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36811	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36812	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.45. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 36801, 36802, 36804, 36805, 36811, 36812 пассивные; счет N 36803 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36801 - 36805, 36811, 36812 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36401 - 36405, 36411, 36412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36802 и N 36803.

Счет	N 369	"Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета:	N 36901	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 36902
	N 36903	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 36904	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 36905	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 36911	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 36912	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.46. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 36901, 36902, 36904, 36905, 36911, 36912 пассивные; счет N 36903 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36901 - 36905, 36911, 36912 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36501 - 36505, 36511, 36512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36902 и N 36903.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 370	"Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37001	"Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"
		N 37002
	N 37003	"Денежные потоки по исполнению"
	N 37004	"Денежные потоки по исполнению"
	N 37005	"Рисковая поправка на нефинансовый риск"
	N 37006	"Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
	N 37007	"Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.47. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по общей модели оценки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37001, 37003, 37005 - 37007 активные; счета N 37002 и N 37004 пассивные.

По дебету счета N 37001 отражаются:

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37001 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По кредиту счета N 37002 отражаются:

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37002 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По дебету счета N 37003 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71433;

уплаченная перестраховочная премия по группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37003 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71433;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37005;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430;

признание в составе расходов ожидаемых компенсаций страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 71428;

уменьшение денежного потока по исполнению по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования на сумму требования в части невыделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37006.

По кредиту счета N 37004 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37005;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37004 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71433;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По дебету счета N 37005 отражаются:

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71450;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37005 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

отнесение рисковой поправки на нефинансовый риск в состав требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37006;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37006 отражаются:

отнесение рисковой поправки на нефинансовый риск в состав требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37005;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетом N 71450;

корректировка требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетом N 71450;

требование к перестраховщику (в части возмещения страховых выплат на сумму компенсации страхового возмещения) в корреспонденции со счетом N 71450;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429;

признание в составе доходов требований на сумму компенсаций страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 71450;

уменьшение денежного потока по исполнению по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования на сумму требования в части невыделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 37006 отражаются:

корректировка требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетом N 71450;

требование к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетами N 48043 и N 48044;

изменение денежного потока по исполнению, обусловленное изменением риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом N 71428;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430;

требование к перестраховщику на сумму компенсации страхового возмещения с учетом инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48044.

По кредиту счета N 37007 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37007 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71429.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37003 и N 37004.

Аналитический учет ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37001 и N 37002.

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 372	"Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 37201	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 37202
	N 37203	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 37204	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 37205	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 37211	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 37212	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.48. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 37201, 37202, 37204, 37205, 37211, 37212 пассивные; счет N 37203 активный.

По кредиту счета N 37201 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37201 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37202 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35522;

поступившие страховые премии в корреспонденции со счетом N 35703;

ожидаемые расходы по денежным потокам по исполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37203;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37202 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37211.

По дебету счета N 37203 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35608;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37203 отражаются:

поступившие в дату первоначального признания договора страховые премии в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434.

По кредиту счета N 37204 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37204 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203.

По кредиту счета N 37205 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71439.

По дебету счета N 37205 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37211 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37202;

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины обязательств по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом N 48025.

По дебету счета N 37211 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

расчеты по ОВТ, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты с поставщиками в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 48041;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37212 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37212 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37202 и N 37203.

Счет	N 373	"Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37301	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 37302
	N 37303	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 37304	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 37305	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 37311	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 37312	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.49. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37301, 37302, 37304, 37305, 37311, 37312 пассивные; счет N 37303 активный.

По кредиту счета N 37301 отражаются:

компонент убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37301 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440.

По кредиту счета N 37302 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35524;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37302 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37311.

По дебету счета N 37303 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35609;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37303 отражаются:

поступившие страховые премии в составе денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

денежные потоки, не являющиеся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По кредиту счета N 37304 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37304 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303.

По кредиту счета N 37305 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37305 отражаются:

уменьшения маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37311 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37302;

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48025.

По дебету счета N 37311 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

расчеты по ОВТ, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты с поставщиками в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37312 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37312 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37302 и N 37303.

Счет	N 374	"Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37401	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 37402
	N 37403	"Денежные потоки по исполнению (ООЧП)"
	N 37404	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 37405	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 37411	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 37412	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.50. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37401, 37402, 37404, 37405, 37411, 37412 пассивные; счет N 37403 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 37401 - 37405, 37411, 37412 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 37201 - 37205, 37211, 37212.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37402 и N 37403.

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Подход на основе распределения премии

Счет	N 375	"Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 37501	"Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
		N 37502
	N 37511	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 37512	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.51. Назначение счетов - отражение обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 37501, 37511, 37512 пассивные; счет N 37502 активный.

На счетах, предусмотренных для учета договоров страхования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать договоры страхования жизни и заключенные (принятые) договоры перестрахования, классифицированные при первоначальном признании и (или) при признании договора страхования жизни с измененными в соответствии с подпунктами "a" и "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17 условиями, в качестве одного из следующих договоров:

договора страхования жизни, классифицированного как страховой, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительным;

договора страхования жизни, классифицированного как инвестиционный, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительными;

заключенного (принятого) договора перестрахования, классифицированного как страховой.

По кредиту счета N 37501 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35522;

признание страховой премии в корреспонденции со счетом N 35703;

компонент убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37501 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37511.

По дебету счета N 37502 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, в корреспонденции со счетом N 35608;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35521;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37502 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По кредиту счета N 37511 отражаются:

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

начисление расходов на урегулирование обязательств в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37501;

увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48025;

оценка (страховщиком потерпевшего) величины расхода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 71442;

списание оценки величины дохода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков (у страховщика потерпевшего) в корреспонденции со счетом N 71441;

расходы (страховщика потерпевшего) по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71442;

страховая выплата на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37511 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетом N 48041;

прекращение признания расчетов по ОВТ, осуществленных через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435;

оценка (страховщиком потерпевшего) величины дохода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков, уменьшения расходов по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71441;

списание оценки величины расхода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков (у страховщика потерпевшего) в корреспонденции со счетом N 71442;

признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47434 и N 47435;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

дополнительно произведенное возмещение убытков потерпевшему, которое не требует осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в корреспонденции со счетом N 48031.

По кредиту счета N 37512 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37512 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37501 и N 37502.

Счет	N 376	"Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37601	"Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
		N 37602
	N 37611	"Денежные потоки по исполнению (ОВТ)"
	N 37612	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.52. Назначение счетов - отражение обязательств по оставшимся и обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37601, 37611, 37612 пассивные; счет N 37602 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 37601, 37602, 37611, 37612 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 37501, 37502, 37511, 37512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37601 и N 37602.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 377	"Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37701	"Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"
		N 37702
	N 37703	"Денежные потоки по исполнению"
	N 37704	"Денежные потоки по исполнению"
	N 37705	"Рисковая поправка на нефинансовый риск"
	N 37706	"Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
	N 37707	"Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.53. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37701, 37703, 37705 - 37707 активные; счета N 37702 и N 37704 пассивные.

По дебету счета N 37701 отражаются:

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37701 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования в корреспонденции со счетом N 71444;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По кредиту счета N 37702 отражаются:

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37702 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По дебету счета N 37703 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71449;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37703 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71449;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37701;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37705;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

прекращение признания требования к перестраховщику в части невыделяемой инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 37706.

По кредиту счета N 37704 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37701;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37705;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37704 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

признание в составе в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71449;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По дебету счета N 37705 отражаются:

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37705 отражаются:

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37706;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37706 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37705;

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

прекращение признания требования к перестраховщику в части невыделяемой инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 37703;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

расчеты с перестраховщиком по получению компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетом N 48046.

По кредиту счета N 37706 отражаются:

расчеты с перестраховщиком в части возмещения страховой выплаты в корреспонденции со счетами N 48045 и N 48046;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

изменения денежных потоков по исполнению, обусловленные изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449.

По дебету счета N 37707 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37707 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37703 и N 37704.

Аналитический учет ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37701 и N 37702.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Подход на основе распределения премии

Счет	N 378	"Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета:	N 37801	"Денежные потоки по исполнению"
		N 38702
	N 37805	"Рисковая поправка на нефинансовый риск"
	N 37806	"Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
	N 37807	"Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.54. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета N N 37801, 37805 - 37807 активные; счет N 37802 пассивный.

На счетах, предусмотренных для учета удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать удерживаемые (переданные) договоры перестрахования жизни, классифицированные при первоначальном признании и (или) признании удерживаемого (переданного) договора перестрахования с измененными в соответствии с подпунктами "a" и "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17 условиями.

По дебету счета N 37801 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37801 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По кредиту счета N 37802 отражаются:

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37802 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По дебету счета N 37805 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37805 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37806;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37806 отражаются:

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховой выплаты в корреспонденции со счетом N 37805;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

расчеты с перестраховщиком по получению компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетом N 48046;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37806 отражаются:

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

расчеты с перестраховщиком в части возмещения страховой выплаты, отнесенной на счет по учету расчетов, в корреспонденции со счетами N 48045 и N 48046;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37807 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37807 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37801 и N 37802.

Обязательства по договорам НПО

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 379	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 37901	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 37902
	N 37903	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 37904	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 37905	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 37906	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 37907	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 37911	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 37912	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.55. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 37901, 37902, 37904, 37905, 37906, 37911, 37912 пассивные; счета N 37903 и N 37907 активные.

По кредиту счета N 37901 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление финансовых расходов на маржу по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 37901 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 37902 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37911;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года N 62135, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62829, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828 (далее - МСФО (IFRS) 9), в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 37902 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37911;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 37903 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35531;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312.

По кредиту счета N 37903 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37905;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312.

По кредиту счета N 37904 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 37903;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312.

По дебету счета N 37904 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37901;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312.

По кредиту N 37905 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

По дебету счета N 37905 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904.

По кредиту счета N 37906 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 37906 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 37907 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 37907 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 37911 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 37911 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленным выплатам по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902.

По кредиту счета N 37912 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счета N 37912 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37903 и N 37904.

Счет	N 380	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 38001	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38002
	N 38003	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38004	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38005	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38006	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38007	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38011	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38012	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.56. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 38001, 38002, 38004 - 38006, 38011, 38012 пассивные; счета N 38003 и N 38007 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38001 - 38007, 38011, 38012 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 37901 - 37907, 37911, 37912.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38003 и N 38004.

Счет	N 381	"Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 38101	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 38102
	N 38103	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38104	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38105	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38106	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 38107	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38111	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38112	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.57. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 38101, 38102, 38104 - 38106, 38111, 38112 пассивные; счета N 38103 и N 38107 активные.

По кредиту счета N 38101 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38101 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38102 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат в корреспонденции со счетом N 38111;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38102 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38111;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38103 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35535;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312.

По кредиту счета N 38103 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38105;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312;

доходы от размещения средств пенсионных резервов по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38104 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 38103;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312;

доходы от размещения средств пенсионных резервов по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38104 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38106;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312.

По кредиту счета N 38105 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38105 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104.

По кредиту счета N 38106 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление финансовых расходов на маржу по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38106 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38107 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38107 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38111 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71312;

уменьшение РППО на сумму выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38111 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102.

По кредиту счета N 38112 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38112 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38103 и N 38104.

Счет	N 382	"Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета:	N 38201	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 38202
	N 38203	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38204	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38205	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38206	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 38207	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38211	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38212	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.58. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 38201, 38202, 38204 - 38206, 38211, 38212 пассивные; счета N 38203 и N 38207 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38201 - 38207, 38211, 38212 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38101 - 38107, 38111, 38112.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38203 и N 38204.

Счет	N 383	"Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 38301	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38302
	N 38303	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38304	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38305	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38306	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38307	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38311	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38312	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.59. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 38301, 38302, 38304 - 38306, 38311, 38312 пассивные; счета N 38303 и N 38307 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 38301 - 38307, 38311, 38312 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 37901 - 37907, 37911, 37912.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38303 и N 38304.

Счет	N 384	"Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета:	N 38401	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38402
	N 38403	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38404	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38405	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38406	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38407	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38411	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38412	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.60. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 38401, 38402, 38404 - 38406, 38411, 38412 пассивные; счета N 38403 и N 38407 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 38401 - 38407, 38411, 38412 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38001 - 38007, 38011, 38012.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38403 и N 38404.

Обязательства по договорам НПО

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Модель с переменным вознаграждением

Счет	N 385	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 38501	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38502
	N 38503	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38504	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38505	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38506	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38507	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38511	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38512	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.61. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 38501, 38502, 38504 - 38506, 38511, 38512 пассивные; счета N 38503 и N 38507 активные.

По кредиту счета N 38501 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38505.

По дебету счета N 38501 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38502 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38502 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38503 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35531;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38503 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38504 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 38503;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38504 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38501;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту N 38505 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38505 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38501.

По кредиту счета N 38506 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38506 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38507 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38507 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38511 отражаются:

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38511 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502.

По кредиту счета N 38512 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38512 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38503 и N 38504.

Счет	N 386	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 38601	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38602
	N 38603	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38604	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38605	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38606	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38607	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38611	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38612	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.62. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 38601, 38602, 38604 - 38606, 38611, 38612 пассивные; счета N 38603 и N 38607 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38601 - 38607, 38611, 38612 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38501 - 38507, 38511, 38512.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38603 и N 38604.

Счет	N 387	"Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 38701	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 38702
	N 38703	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38704	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38705	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38706	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 38707	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38711	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38712	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.63. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 38701, 38702, 38704 - 38706, 38711, 38712 пассивные; счета N 38703 и N 38707 активные.

По кредиту счета N 38701 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38701 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38702 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами N N 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат в корреспонденции со счетом N 38711;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38702 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38711;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38703 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35535;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договору НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38703 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38704 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО в корреспонденции со счетом N 38703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38704 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38706;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38705 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38705 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38706.

По кредиту счета N 38706 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38705.

По дебету счета N 38706 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38707 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38707 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38711 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38711 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702.

По кредиту счета N 38712 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38712 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38703 и N 38704.

Счет	N 388	"Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета:	N 38801	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 38802
	N 38803	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38804	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38805	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38806	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 38807	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38811	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38812	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.64. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 38801, 38802, 38804 - 38806, 38811, 38812 пассивные; счета N 38803 и N 38807 активные.

Учет обязательств по счетам N N 38801 - 38807, 38811, 38812 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38701 - 38707, 38711, 38712.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38803 и N 38804.

Счет	N 389	"Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 38901	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 38902
	N 38903	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38904	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 38905	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 38906	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 38907	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 38911	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 38912	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.65. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 38901, 38902, 38904 - 38906, 38911, 38912 пассивные; счета N 38903 и N 38907 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 38901 - 38907, 38911, 38912 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38501 - 38507, 38511, 38512.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38903 и N 38904.

Счет	N 390	"Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета:	N 39001	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 39002
	N 39003	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 39004	"Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
	N 39005	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39006	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 39007	"Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
	N 39011	"РППО по договорам НПО (ОВТ)"
	N 39012	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.66. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета N N 39001, 39002, 39004 - 39006, 39011, 39012 пассивные; счета N 39003 и N 39007 активные.

Отражение обязательств на счетах N N 39001 - 39007, 39011, 39012 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 38601 - 38607, 38611, 38612.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией с учетом пенсионных схем.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39003 и N 39004.

Обязательства по договорам ОПС

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Общая модель оценки

Счет	N 391	"Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 39101	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 39102
	N 39103	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39104	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39105	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39106	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39107	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39108	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39109	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 39111	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39112	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39113	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39114	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39115	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.67. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, в соответствии с общей моделью оценки. Счета N N 39101 - 39105, 39107 - 39109, 39111 - 39115 пассивные; счет N 39106 активный.

По кредиту счета N 39101 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

начисление финансовых расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39101 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39102 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39111;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39111;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39102 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39103;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39104;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39105;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39111;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39103 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39112;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39103 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39104 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39102;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39113;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39113;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39104 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39113.

По кредиту счета N 39105 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39102;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39105 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72320;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39114;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39106 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35618;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35551;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39108;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, оцениваемыми по общей модели, в корреспонденции со счетом N 72320.

По кредиту счета N 39106 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319.

По кредиту счета N 39107 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 39106;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319.

По дебету счета N 39107 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39108;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320.

По кредиту счета N 39108 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39108 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107.

По кредиту счета N 39109 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39109 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39111 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39102;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324.

По дебету счета N 39111 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39102;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39112 отражаются:

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39112 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39103;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39113 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39104;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39113 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39104;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39104;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39114 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39105;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39114 отражаются расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39115 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39115 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39106 и N 39107.

Счет	N 392	"Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 39201	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 39202
	N 39203	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39204	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39205	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39206	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39207	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39208	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39209	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 39211	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39212	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39213	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39214	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39215	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.68. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 39201 - 39205, 39207 - 39209, 39211 - 39215 пассивные; счет N 39206 активный.

По кредиту счета N 39201 отражаются:

убыток по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71321;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39201 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39202 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39211;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39211;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39202 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39203;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39204;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39205;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39211;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39203 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39202;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39212;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39203 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39204 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39202;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39213;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39213;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39204 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39213.

По кредиту счета N 39205 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39202;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39205 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39214;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39206 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35619;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35553;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск (увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск) по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39208;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, оцениваемыми по общей модели, в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39206 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319;

доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 39207 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 39206;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319;

доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39207 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39208;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320.

По кредиту счета N 39208 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39208 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207.

По кредиту счета N 39209 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление финансовых расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39209 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39211 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39202;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39211 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39202;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39202;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39212 отражаются:

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39212 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39203;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39213 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39204;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39213 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39204;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39204;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39214 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39205;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39214 отражаются расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39215 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39215 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39206 и N 39207.

Счет	N 393	"Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета:	N 39301	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 39302
	N 39303	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39304	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39305	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39306	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39307	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39308	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39309	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 39311	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39312	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39313	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39314	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39315	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.69. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 39301 - 39305, 39307 - 39309, 39311 - 39315 пассивные; счет N 39306 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 39301 - 39309, 39311 - 39315 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 39101 - 39109, 39111 - 39315.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39306 и N 39307.

Обязательства по договорам ОПС

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Модель с переменным вознаграждением

Счет	N 394	"Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета:	N 39401	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 39402
	N 39403	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39404	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39405	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39406	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39407	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39408	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39409	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 39411	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39412	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39413	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39414	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39415	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.70. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 39401 - 39405, 39407 - 39409, 39411 - 39415 пассивные; счет N 39406 активный.

По кредиту счета N 39401 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39408.

По дебету счета N 39401 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407.

По кредиту счета N 39402 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39411;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39411;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39402 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39403;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39404;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39405;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39411;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39403 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39412;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39403 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на суммы выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39404 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39413;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39413;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39404 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39413.

По кредиту счета N 39405 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39402;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39405 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39414;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39406 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35618;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35551;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39408;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39406 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72319;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 39407 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 39406;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39407 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39408;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39408 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39408 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39401.

По кредиту счета N 39409 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39409 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39411 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39402;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39411 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39402;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39412 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39412 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39403;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39413 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39404;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39413 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39404;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39404;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39414 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39405;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39414 отражаются расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39415 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39415 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39406 и N 39407.

Счет	N 395	"Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 39501	"Компонент убытка (ООЧП)"
		N 39502
	N 39503	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39504	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39505	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39506	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39507	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39508	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39509	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
	N 39511	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39512	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39513	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39514	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39515	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.71. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия в соответствии с подходом с переменным вознаграждением. Счета N N 39501 - 39505, 39507 - 39509, 39511 - 39515 пассивные; счет N 39506 активный.

По кредиту счета N 39501 отражаются:

убыток по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71321;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39501 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39502 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39511;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39511;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39502 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39503;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39504;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39505;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39511;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39503 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39512;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39503 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39504 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39502;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39513;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39513;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39504 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39513.

По кредиту счета N 39505 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39502;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

покрытие отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39505 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39514;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39506 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35619;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35553;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39508;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39506 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72319;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 39507 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 39506;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39507 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39508;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39508 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39508 отражаются:

рисковая поправки на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39501.

По кредиту счета N 39509 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39508.

По дебету счета N 39509 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507.

По кредиту счета N 39511 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39502;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39511 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39502;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39512 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39512 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39503;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица, в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39513 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39504;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39513 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39504;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39504;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39514 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39505;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39514 отражаются расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39515 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39515 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39506 и N 39507.

Счет	N 396	"Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета:	N 39601	"Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
		N 39602
	N 39603	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39604	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39605	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39606	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39607	"Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
	N 39608	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
	N 39609	"Компонент убытка (ООЧП)"
	N 39611	"Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39612	"Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39613	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39614	"Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
	N 39615	"Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.72. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета N N 39601 - 39605, 39607 - 39609, 39611 - 39615 пассивные; счет N 39606 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 39601 - 39609, 39611 - 39615 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 39401 - 39409, 39411, 39412, 39613 - 39615.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39606 и N 39607.

Дополнительные резервы

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 397	"Дополнительные резервы"
Счета:	N 39701	"Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
		N 39702
	N 39703	"Страховой резерв по договорам НПО"
	N 39704	"Корректировка страхового резерва по договорам НПО"
	N 39705	"Резерв по договорам ОПС"
	N 39706	"Корректировка резерва по договорам ОПС"

3.73 Назначение счетов - учет:

стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни;

страхового резерва по договорам НПО;

резерва по договорам ОПС;

корректировок резервов.

Счета N N 39701, 39703, 39705 пассивные; счета N N 39702, 39704, 39706 активные.

По кредиту счета N 39701 отражаются стабилизационные резервы, сформированные для осуществления будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над средним значением финансового результата, в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 39701 отражается остаток на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71441.

По дебету счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По кредиту счета N 39703 отражаются:

направление части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетами N 48302 и N 48304;

направление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП);

направление собственных средств в состав страхового резерва в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39703 отражается уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО.

По дебету счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму увеличения средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму уменьшения средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39705 отражаются:

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами N N 39105, 39205, 39305, 39405, 39505, 39605;

направление части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

направление собственных средств фонда на пополнение резерва по ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39705 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при оплате услуг по доставке застрахованным лицам пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами N N 39105, 39205, 39305, 39405, 39505, 39605;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетами N N 39102 - 39104, 39202 - 39204, 39302 - 39304, 39402 - 39404, 39502 - 39504, 39602 - 39604, 39111 - 39113, 39211 - 39213, 39311 - 39313, 39411 - 39413, 39511 - 39513, 39611 - 39613;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами N N 39102 - 39104, 39202 - 39204, 39302 - 39304, 39402 - 39404, 39502 - 39504, 39602 - 39604;

По дебету счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму увеличения резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму использования резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие, учитываемые в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 398	"Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"
Счета:	N 39801	"Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"
		N 39802
	N 39803	"Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования"

3.74. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров страхования и из договоров перестрахования инвестиционных составляющих, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Счета N N 39801 - 39803 пассивные.

По кредиту счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

начисление процентов на обязательство в корреспонденции со счетом N 71101;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

прекращение признания обязательства по договору в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39803 отражаются:

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39803 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в разрезе застрахованных лиц и договоров.

Счет	N 399	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"
Счета:	N 39901	"РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
		N 39902
	N 39903	"Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия"
	N 39904	"Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО"
	N 39905	"Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

3.75. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров НПО инвестиционных составляющих, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Счета N N 39901 - 39904 пассивные; счет N 39905 активный.

По кредиту счета N 39901 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) РППО по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

увеличение РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39901 отражаются начисление выплат по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39905;

начисление процентов по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71101;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

переоценка, увеличивающая справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

прекращение признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету корректировок РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

переоценка, уменьшающая справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39904 отражаются:

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей, корректировка стоимости выделенной инвестиционной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

корректировка, увеличивающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39904 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

корректировка, уменьшающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71507.

По дебету счета N 39905 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 39905 отражается прекращение признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные.

Аналитический учет должен обеспечить получение информации:

в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

в разрезе участников и договоров.

Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

Привлеченные средства

Счета: N 423 "Привлеченные средства физических лиц"

N 426 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

N 427 "Привлеченные средства Федерального казначейства"

N 428 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 429 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"

N 430 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 431 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 432 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 434 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 435 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 436 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 437 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"

N 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"

N 439 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"

N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

4.1. Назначение счетов - учет на договорных условиях кредитов, займов и привлеченных средств юридических и физических лиц, в том числе займов от членов кооперативов.

Учет на счетах второго порядка ведется по субъектам, предоставившим средства:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям;

физическим лицам;

юридическим лицам - нерезидентам;

физическим лицам - нерезидентам.

Счета NN 42316, 42616, 42708, 42808, 42908, 43008, 43108, 43208, 43308, 43408, 43508, 43608, 43708, 43808, 43908, 44008 пассивные.

Выделяются счета второго порядка для учета:

начисленных процентов (к уплате) по привлеченным средствам (счета NN 42317, 42617, 42709, 42809, 42909, 43009, 43109, 43209, 43309, 43409, 43509, 43609, 43709, 43809, 43909, 44009 пассивные);

начисленных процентов (к получению) по привлеченным средствам (счета NN 42322, 42622, 42722, 42822, 42922, 43022, 43122, 43222, 43322, 43422, 43522, 43622, 43722, 43822, 43922, 44022 активные);

начисленных расходов, связанных с привлечением средств (счета NN 42318, 42618, 42718, 42818, 42918, 43018, 43118, 43218, 43318, 43418, 43518, 43618, 43718, 43818, 43918, 44018 пассивные);

расчетов по расходам, связанным с привлечением средств (счета NN 42319, 42619, 42719, 42819, 42919, 43019, 43119, 43219, 43319, 43419, 43519, 43619, 43719, 43819, 43919, 44019 активные);

корректировок, увеличивающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42320, 42620, 42720, 42820, 42920, 43020, 43120, 43220, 43320, 43420, 43520, 43620, 43720, 43820, 43920, 44020 пассивные);

корректировок, уменьшающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42321, 42621, 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621, 43721, 43821, 43921, 44021 активные);

переоценки, увеличивающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42323, 42623, 42723, 42823, 42923, 43023, 43123, 43223, 43323, 43423, 43523, 43623, 43723, 43823, 43923, 44023 пассивные);

переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42324, 42624, 42724, 42824, 42924, 43024, 43124, 43224, 43324, 43424, 43524, 43624, 43724, 43824, 43924, 44024 активные).

Операции по привлечению средств и начислению процентов на привлеченные средства на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39881, 20 декабря 2016 года N 44835, 6 сентября 2017 года N 48090, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 501-П), главами 5 и 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется в разрезе кредиторов и договоров по видам валют.

Прочие предоставленные средства

Счета: N 455 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам"

N 457 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам"

N 460 "Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству"

N 461 "Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 462 "Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации"

N 463 "Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 464 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 465 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 466 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 467 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 468 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 469 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 470 "Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям"

N 471 "Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям"

N 472 "Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям"

N 473 "Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам"

4.2. Назначение счетов - учет прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, в том числе:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям.

Выделяются счета второго порядка для учета:

задолженности по прочим предоставленным средствам (счета NN 45510, 45710, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310), начисленным процентам к получению по прочим предоставленным средствам (счета NN 45511, 45711, 46011, 46111, 46211, 46311, 46411, 46511, 46611, 46711, 46811, 46911, 47011, 47111, 47211, 47311), расчетам по расходам, связанным с предоставлением прочих средств (счета NN 45519, 45719, 46019, 46119, 46219, 46319, 46419, 46519, 46619, 46719, 46819, 46919, 47019, 47119, 47219, 47319). Счета активные;

начисленных процентов к уплате по прочим предоставленным средствам (NN 45522, 45722, 46022, 46122, 46222, 46322, 46422, 46522, 46622, 46722, 46822, 46922, 47022, 47122, 47222, 47322), резерва под обесценение (счета NN 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317), начисленных расходов, связанных с предоставлением прочих средств (счета NN 45518, 45718, 46018, 46118, 46218, 46318, 46418, 46518, 46618, 46718, 46818, 46918, 47018, 47118, 47218, 47318). Счета пассивные;

корректировок, увеличивающих стоимость прочих предоставленных средств (счета NN 45520, 45720, 46020, 46120, 46220, 46320, 46420, 46520, 46620, 46720, 46820, 46920, 47020, 47120, 47220, 47320). Счета активные;

корректировок, уменьшающих стоимость прочих предоставленных средств (счета N 45521, 45721, 46021, 46121, 46221, 46321, 46421, 46521, 46621, 46721, 46821, 46921, 47021, 47121, 47221, 47321). Счета пассивные.

Операции по предоставлению прочих средств и начислению процентов к получению и уплате по прочим предоставленным средствам на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главами 9 и 10 Положения Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года N 39528, 20 декабря 2016 года N 44836, 5 сентября 2017 года N 48081, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 494-П), главой 5 Положения Банка России N 612-П.

На счетах по учету прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, учитываются также вложения в приобретенные права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Прочие активы и пассивы

Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям"

Счета: N 47403 "Расчеты с биржами"

N 47404 "Расчеты с биржами"

4.3. Назначение счетов - учет расчетов с биржами при совершении операций купли-продажи иностранной валюты, а также операций с ценными бумагами, совершаемых некредитными финансовыми организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг при заключении биржевых сделок, являющихся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39326, 15 декабря 2016 года N 44735, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 488-П), Положения Банка России N 612-П и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47403 пассивный; счет N 47404 активный.

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для совершения операций купли-продажи иностранной валюты, заключения биржевых договоров, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), либо во исполнение обязательств по договорам (сделкам), а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по совершаемым от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключаемым по биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по совершаемым по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

подлежащие исполнению требования по заключаемым в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по операциям купли-продажи иностранной валюты, биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению обязательства по совершенным от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключенным биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по совершенным по поручениям клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

Некредитные финансовые организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг должны отражать на счетах операции и сделки, совершаемые ими на биржах или на организованных торгах, участниками которых они являются.

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также для уплаты комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с расчетными счетами;

подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом N 50905.

Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организаторов торговли), видов операций купли-продажи с учетом правил заключения и исполнения договоров (сделок) и расчетов на организованных торгах.

Счета: N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

N 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

4.4. Назначение счетов - учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Счет N 47405 пассивный; счет N 47406 активный.

По кредиту счета N 47405 отражаются суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты, или суммы в иностранной валюте, поступившие от клиентов для ее продажи, в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, а также суммы денежных средств, подлежащие получению от биржи по совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществляется через биржу).

По дебету счета N 47405 отражаются:

суммы исполненных обязательств перед клиентом при перечислении ему купленной иностранной валюты или денежных средств от ее продажи в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

суммы денежных средств или иностранной валюты, полученной от клиента, по исполненным сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществлена через биржу);

суммы денежных средств или иностранной валюты, возвращаемые клиенту при неисполнении сделки, в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

суммы комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой сделке купли-продажи.

Счета: N 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"

N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"

4.5. Назначение счетов - учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, купли-продажи иностранной валюты за иностранную валюту (далее - конверсионные операции) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47407 пассивный; счет N 47408 активный.

4.5.1. По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в иностранных валютах отражаются на счетах N 47407 и N 47408 во взаимной корреспонденции.

Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионных операций, отражаются на счетах N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов по операциям с иностранной валютой.

По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой операции купли-продажи.

4.5.2. Операции, связанные с осуществлением расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, отражаются в соответствии с указанными нормативными актами Банка России.

4.5.3. При наступлении первой по сроку даты - поставки актива или расчетов - учет операций по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа, отражается на балансовых счетах N 47407 и N 47408.

Операции по прочим договорам (сделкам) купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионным сделкам в наличной и безналичной форме, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются на счетах бухгалтерского учета аналогично операциям, предусмотренным подпунктом 4.5.1 настоящего пункта.

По прочим договорам (сделкам) купли-продажи активов (кроме иностранной валюты), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете N 47408 в корреспонденции со счетом N 47407.

Дальнейшие операции, связанные с исполнением прочих договоров (сделок) с ценными бумагами, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По прочим договорам (сделкам) на приобретение драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма требований на получение списывается со счета N 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов от операций с драгоценными металлами.

По прочим договорам (сделкам) на реализацию драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма обязательств списывается со счета N 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.

Суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств по мере осуществления расчетов по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, счетами по учету расчетов с биржами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке) купли-продажи.

4.5.4. Договоры (сделки) с финансовыми активами, по которым дата расчетов или поставки совпадает с датой заключения договора (сделки), отражаются на балансовых счетах в соответствии с подпунктом 4.5.3 настоящего пункта.

Счета: N 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"

N 47417 "Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"

4.6. Назначение счетов - учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не проведены по счетам по принадлежности. Счет N 47416 пассивный; счет N 47417 активный.

По кредиту счета N 47416 отражаются суммы, зачисленные на расчетный счет в кредитной организации или банке-нерезиденте, которые не зачислены на счета в тех случаях, когда суммы принадлежат клиентам, неизвестным данной некредитной финансовой организации, при искажении или неправильном указании реквизитов либо отсутствии расчетного документа, подтверждение которого требуется со стороны плательщика, в корреспонденции с расчетным счетом в кредитной организации или банке-нерезиденте в день их зачисления.

По дебету счета N 47416 отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов кредитной организации или банка-нерезидента, или по требованию плательщика, или на основании неполучения от кредитной организации или банка-нерезидента ответа в корреспонденции с расчетными счетами в кредитной организации или банке-нерезиденте.

По дебету счета N 47417 отражаются суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях или банках-нерезидентах при невозможности отнесения сумм на счета Плана счетов.

Некредитная финансовая организация после списания денежных средств запрашивает кредитную организацию или банк-нерезидент о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением на счета Плана счетов.

Аналитический учет по счетам определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению.

Счета: N 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям"

N 47423 "Требования по прочим финансовым операциям"

4.7. Назначение счетов - учет финансовых операций, не предусмотренных счетами NN 47403 - 47408. Счет N 47422 пассивный; счет N 47423 активный.

По кредиту счета N 47422 отражаются обязательства некредитной финансовой организации в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По дебету счета N 47423 отражаются требования некредитной финансовой организации в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту или виду операций.

Счет N 47425 "Резервы под обесценение"

4.8. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по активам, возникших в ходе расчетов с клиентами, биржами, а также по расчетам по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда и требованиям по прочим операциям. Счет N 47425 пассивный.

По дебету счета N 47425 отражаются:

списание активов, ранее признанных организацией обесцененными, в корреспонденции со счетами по учету расчетов;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение.

По кредиту счета N 47425 отражаются суммы сформированных (доначисленных) резервов в корреспонденции с дебетом счетов по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 47432 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"

N 47433 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"

N 47434 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"

N 47435 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"

4.9. Назначение счетов - учет операций по прямому возмещению убытков страховщика. Счета N 47432 и N 47434 активные; счета N 47433 и N 47435 пассивные.

По кредиту счетов N 47434 и N 47435 отражается признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счетов N 47434 и N 47435 отражаются:

фактическая оплата страховщику потерпевшего в счет осуществленного им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

задолженность перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетами N 47436 и N 47437.

По дебету счета N 47434 отражается соотнесение с договором страхования в корреспонденции со счетом N 48028.

По дебету счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

расчеты по выплате, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, осуществляемой в порядке прямого возмещения убытков, в корреспонденции со счетом N 48031;

расходы, которые подлежат возмещению страховщиком причинителя вреда, по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 71441;

в доходах - кредитовое сальдо по завершенным расчетам в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

поступление денежных средств в счет возмещения вреда, осуществленного страховщиком потерпевшего, исходя из фиксированных сумм выплат, установленных по результатам расчетов по прямому возмещению убытков, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

в расходах - дебетовое сальдо по незавершенным расчетам в корреспонденции со счетом N 71442;

задолженность страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, по счету N 47433 в корреспонденции со счетом N 47436;

соотнесение с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48029.

Аналитический учет ведется по каждому страховщику и каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

(п. 4.9 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 47436 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"

N 47437 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"

4.10. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков с профессиональными объединениями страховщиков по прямому возмещению убытков в случае исключения страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, из соглашения о прямом возмещении убытков или введения в отношении такого страховщика процедур, применяемых в деле о банкротстве, либо в случае отзыва у него лицензии на осуществление страховой деятельности. Счет N 47436 активный; счет N 47437 пассивный.

При осуществлении расчетов между страховщиком потерпевшего и профессиональными объединениями страховщиков по операциям прямого возмещения убытков операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

по дебету счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, в корреспонденции со счетом N 47433;

по кредиту счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму полученной компенсационной выплаты от профессионального объединения страховщиков в корреспонденции со счетом N 20501;

по кредиту счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика причинителя вреда перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетом N 47435;

по дебету счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму погашения задолженности перед профессиональным объединением страховщиков по расчетам со страховщиком потерпевшего в счет осуществления им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетом N 20501.

Аналитический учет ведется по каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

(п. 4.10 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 477 "Операции финансовой аренды"

4.11. Назначение счета - учет дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду (счет N 47701), резервов под обесценение по этим операциям (счет N 47702). Счет N 47701 активный; счет N 47702 пассивный.

Операции по учету дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду, некредитными финансовыми организациями на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главой 4 Положения Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 635-П), некредитными финансовыми организациями, применяющими Положение Банка России N 612-П, - в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 612-П.

Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление"

Счет N 47901 "Денежные средства, переданные в доверительное управление"

4.12. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47901 активный.

По дебету счета N 47901 отражаются:

денежные средства, переданные в доверительное управление, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетных счетов;

положительная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

сумма денежных средств, полученная в счет реализации активов, находящихся в доверительном управлении.

По кредиту счета N 47901 отражаются:

сумма денежных средств, израсходованная доверительным управляющим на приобретение активов, в корреспонденции со счетами по учету активов;

возврат денежных средств из доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету денежных средств и расчетных счетов;

отрицательная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету расходов и кредиторской задолженности по операциям доверительного управления;

возмещение расходов, возникших в процессе доверительного управления, в корреспонденции со счетами по учету расходов и кредиторской задолженности.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления и каждому расчетному счету.

Счет N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.13. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47902 активный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47902 отражается дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов, счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47902 отражается погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47902 отражаются начисление вознаграждения доверительным управляющим в корреспонденции со счетом по учету доходов, дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов;

по кредиту счета N 47902 отражаются погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами, вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.14. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим кредиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47903 пассивный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражаются кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету расходов, начисление вознаграждения доверительного управляющего в корреспонденции со счетом по учету расходов.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражается кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету расходов, денежных средств и расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47904 "Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление"

4.15. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47904 пассивный.

По дебету счета N 47904 отражаются:

суммы восстановления (уменьшения) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов;

списание безнадежной к взысканию задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетом N 47901.

По кредиту счета N 47904 отражаются суммы созданного и доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету и договору доверительного управления.

Счет N 47905 "Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления"

4.16. Назначение счета - учет созданных некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47905 пассивный.

По дебету счета N 47905 отражаются:

списание безнадежной к взысканию задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетом N 47902;

суммы восстановления (уменьшения) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счета N 47905 отражаются суммы созданного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 480	"Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования"

4.17. Назначение счета - учет расчетов по операциям страхования и перестрахования со страхователями, сострахователями, страховыми агентами и страховыми брокерами, а также расчетов по суброгационным и регрессным требованиям.

Счета:	N 48001	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"
	N 48002	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"

4.18. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 48001 активный; счет N 48002 пассивный.

По дебету счетов N 48001 и N 48002 отражаются:

страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

первоначальное признание выделенного встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702;

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803;

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам страхования жизни, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами N 39801 и N 39802.

По кредиту счетов N 48001 и N 48002 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48003	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
	N 48004	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.19. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 48003 активный; счет N 48004 пассивный.

По дебету счетов N 48003 и N 48004 отражаются:

страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35703;

первоначальное признание выделенного встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702;

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803.

По кредиту счетов N 48003 и N 48004 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

У страховщика, выступающего в договоре перестрахования перестраховщиком, расчеты с перестрахователем по заключенным договорам перестрахования отражаются в соответствии с настоящим пунктом.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48005	"Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"
	N 48006	"Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"

4.20. Назначение счетов - учет расчетов со страховщиками по операциям сострахования. Счет N 48005 активный; счет N 48006 пассивный.

По дебету счетов N 48005 и N 48006 отражается страховая премия по операциям сострахования в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 35703.

По кредиту счетов N 48005 и N 48006 отражаются:

поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

задолженность ведущей страховой организации перед другими участниками по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N N 48001 - 48004;

прекращение признания ОВТ, осуществленных через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N N 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48015	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами"
		N 48016
	N 48017	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"
	N 48018	"Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"

4.21. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков по страховым и перестраховочным премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами по договорам страхования и перестрахования, уплачиваемым страхователями, перестрахователями через страховых агентов, страховых брокеров. Счета N 48015 и N 48017 активные; счета N 48016 и N 48018 пассивные.

По дебету счетов N N 48015 - 48018 отражается страховая премия по договорам страхования и по договорам перестрахования в корреспонденции со счетами N N 35701 - 35704.

По кредиту счетов N N 48015 - 48018 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48021	"Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению"
		N 48022
	N 48023	"Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"
	N 48024	"Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"

4.22. Назначение счетов - учет расчетов со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждениям за заключение договоров страхования, перестрахования. Счета N 48021 и N 48023 активные; счета N 48022 и N 48024 пассивные.

По дебету счетов N N 48021 - 48024 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 35522, 35524, 35526;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

выплата вознаграждения страховому посреднику в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N N 48021 - 48024 отражаются:

признание актива в отношении АДП в корреспонденции со счетом N 35622;

признание АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 при применении подхода на основе распределения премии в корреспонденции со счетом N 71435.

Аналитический учет ведется по страховым агентам, страховым брокерам.

Счет	N 48025	"Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям"

4.23. Назначение счета - учет расчетов с лицами, виновными в наступлении страховых случаев, возмещение убытков (вреда) по которым осуществил страховщик в соответствии с условиями договоров страхования иного, чем страхование жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 48025 активный.

По дебету счета N 48025 отражается задолженность по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОВТ).

По кредиту счета N 48025 отражается списание дебиторской задолженности за счет резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 48027.

Аналитический учет расчетов по суброгационным и регрессным требованиям ведется по каждому исковому требованию (иному требованию), аналитический учет оценки суброгационных и регрессных требований определяется страховщиком самостоятельно.

Счет	N 48027	"Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования"

4.24. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования. Счет N 48027 пассивный.

По кредиту счета N 48027 отражается создание резерва под обесценение дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48027 отражаются:

списание дебиторской задолженности за счет резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 48025;

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48028	"Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"
	N 48029	"Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"

4.25. Назначение счетов - учет сумм поступивших премий (взносов) по договорам страхования, выпущенным (принятым) договорам перестрахования и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры страхования и перестрахования, а также сумм, списанных в безакцептном порядке в счет возмещения убытков по договорам страхования и перестрахования; учет расчетов по франшизе, предусмотренной договором страхования. Счет N 48028 активный; счет N 48029 пассивный.

По дебету счета N 48028 отражается списание по инкассо, произведенное на основании судебного решения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48028 отражаются:

соотнесение списания по инкассо, произведенного на основании судебного решения, с расчетами по договорам страхования (страховая выплата) в корреспонденции со счетами N 48039 и N 48041;

соотнесение списания по инкассо, произведенного на основании судебного решения, с расчетами по договорам страхования (судебные расходы) в корреспонденции со счетами N 48039 и N 48041;

соотнесение списания по инкассо, произведенного на основании судебного решения, у страховщика причинителя вреда по прямому возмещению убытка с договором страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 47434.

По кредиту счета N 48029 отражаются поступления средств по прямому возмещению убытков (возмещение от страховщика причинителя вреда) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48029 отражаются соотнесения с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48031	"Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими"

4.26. Назначение счета - учет расчетов страховщика с потерпевшими в рамках прямого возмещения убытков. Счет N 48031 пассивный.

По кредиту счета N 48031 отражаются:

расчеты по выплате, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

сумма выплат дополнительно произведенного возмещения убытков потерпевшему, которое не требует осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

По дебету счета N 48031 отражаются:

выплата потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевшего, путем организации ремонта этого имущества от имени страховщика причинителя вреда в соответствии с правилами обязательного страхования, в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и подрядчиками и счетами расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48038	"Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования"

4.27. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков. Счет N 48038 активный.

По дебету счета N 48038 отражается корректировка стоимости дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 48038 отражается восстановление (уменьшение) корректировки стоимости дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48039	"Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"
	N 48040	"Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"

4.28. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни. Счет N 48039 пассивный, счет N 48040 активный.

По кредиту счетов N 48039 и N 48040 отражаются:

ОВТ в корреспонденции со счетами N N 35811 - 36911;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами N N 35811 - 36911;

прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, в корреспонденции со счетом N 52702;

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей, учитываемой в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39803;

прекращение признания инвестиционных договоров страхования жизни, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами N 39801 и N 39802.

По дебету счетов N 48039 и N 48040 отражаются выплаты по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48041	"Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
	N 48042	"Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.29. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счет N 48041 пассивный; счет N 48042 активный.

По кредиту счетов N 48041 и N 48042 отражаются:

ОВТ в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, в корреспонденции со счетом N 52702;

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей, учитываемой в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39803.

По дебету счетов N 48041 и N 48042 отражается выплата страхового возмещения по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48043	"Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
		N 48044
	N 48045	"Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
	N 48046	"Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

4.30. Назначение счетов - учет расчетов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. Счета N 48043 и N 48046 пассивные; счета N 48044 и N 48045 активные.

По кредиту счета N 48043 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, заключенным в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 35702.

По дебету счета N 48043 отражается оплата перестраховочной премии по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48044 отражаются:

требование к перестраховщику в части возмещения страховой выплаты по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37006;

требование к перестраховщику на сумму компенсации страхового возмещения с учетом инвестиционной составляющей по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37006.

По кредиту счета N 48044 отражается сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика (в том числе в части инвестиционной составляющей) по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48045 отражаются требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, отнесенных на счета по учету расчетов, в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По кредиту счета N 48045 отражаются:

сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика по удерживаемому (переданному) договору перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающегося к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По кредиту счета N 48046 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, за период в корреспонденции со счетом N 35704;

По дебету счета N 48046 отражается оплата перестраховочной премии по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет:	N 481	"Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями"
Счета:	N 48101	"Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"
	N 48102	"Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"

4.31. Назначение счетов - учет расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию. Счет N 48101 активный; счет N 48102 пассивный.

По дебету счетов N 48101 и N 48102 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48101 и N 48102 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению договоров страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48103	"Расчеты со станциями технического обслуживания"
	N 48104	"Расчеты со станциями технического обслуживания"

4.32. Назначение счетов - учет расчетов со станциями технического обслуживания по договорам на оказание и оплату услуг по техническому обслуживанию и ремонту застрахованных транспортных средств. Счет N 48103 активный; счет N 48104 пассивный.

По дебету счетов N 48103 и N 48104 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48103 и N 48104 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48105	"Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
	N 48106	"Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

4.33. Назначение счетов - учет расчетов с ассистанскими компаниями по договорам на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубеж, а также расчетов по международной системе страхования "Зеленая карта". Счет N 48105 активный; счет N 48106 пассивный.

По дебету счетов N 48105 и N 48106 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48105 и N 48106 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48107	"Резервы под обесценение"

4.34. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по расчетам с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями. Счет N 48107 пассивный.

По кредиту счета N 48107 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48107 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами N N 48101, 48103, 48105;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления некредитной финансовой организацией и составления отчетности.

Счет	N 482	"Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования"
Счета:	N 48201	"Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"
	N 48202	"Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"

4.35. Назначение счетов - учет расчетов страховых медицинских организаций с территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС) по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (далее - ОМС). Счет N 48201 активный; счет N 48202 пассивный.

По дебету счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

целевые средства, причитающиеся к получению от ТФОМС по договору о финансовом обеспечении ОМС, в корреспонденции со счетом N 48203;

направление (перечисление) в ТФОМС причитающихся к возврату целевых средств в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

доходы страховой медицинской организации по ОМС в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

получение от ТФОМС средств на финансовое обеспечение ОМС в соответствии с договором о финансовом обеспечении ОМС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

начисление возврата неиспользованных сумм целевых средств в корреспонденции со счетом N 48203;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении ОМС (в том числе за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных) в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет	N 48203	"Фонд оплаты медицинских услуг"

4.36 Назначение счета - учет информации:

о движении средств ОМС (далее - целевые средства), получаемых от ТФОМС по договору о финансовом обеспечении ОМС, от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи;

о движении средств, полученных в рамках программ и мероприятий по модернизации здравоохранения от физических и юридических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц.

Счет N 48203 пассивный.

По кредиту счета N 48203 отражаются:

начисление средств к получению от ТФОМС на финансовое обеспечение ОМС в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

целевые средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами N 48204 и N 48205;

целевые средства, причитающихся к получению от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48206.

По дебету счета N 48203 отражаются:

начисления к оплате счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь, а также результаты реэкспертизы в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС в корреспонденции со счетом N 48205;

начисление возврата неиспользованных сумм целевых средств в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доход страховой медицинской организации по ОМС в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счета:	N 48204	"Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"
	N 48205	"Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"

4.37. Назначение счетов - учет страховыми медицинскими организациями расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, в том числе по авансам на оплату медицинской помощи и оплату счетов за оказанную медицинскую помощь. Счет N 48204 активный; счет N 48205 пассивный.

По дебету счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

причитающиеся к получению от медицинских организаций целевые средства в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 48203;

авансы, выданные медицинским организациям на предстоящую оплату медицинской помощи, а также оплата счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, оказанной медицинской организацией по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, в корреспонденции со счетом N 71442;

получение от медицинских организаций целевых средств в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

зачет авансов в корреспонденции со счетом по учету расчетов с медицинскими организациями по ОМС.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет	N 48206	"Расчеты по регрессным требованиям"

4.38. Назначение счета - учет сумм в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц. Счет N 48206 активный.

По дебету счета N 48206 отражается начисление сумм, причитающихся к получению в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48203.

По кредиту счета N 48206 отражаются суммы поступлений в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48207	"Резервы под обесценение"

4.39. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям обязательного медицинского страхования. Счет N 48207 пассивный.

По кредиту счета N 48207 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48207 отражается восстановление резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления страховой медицинской организацией и составления отчетности.

Расчеты по пенсионным программам

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет	N 483	"Расчеты по программам НПО"

4.40. Назначение счета - учет расчетов по пенсионным взносам и выплатам негосударственных пенсий, включая выкупные суммы и переводы в негосударственные пенсионные фонды, в соответствии с условиями договора НПО.

Счета:	N 48301	"Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами"
		N 48302
	N 48303	"Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"
	N 48304	"Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"

4.41. Назначение счетов - учет расчетов по пенсионным взносам в соответствии с условиями договора НПО. Счета N 48301 и N 48303 активные; счета N 48302 и N 48304 пассивные.

По дебету счетов N N 48301 - 48304 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) РППО по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39901;

направление части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетом N 39703;

увеличение РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).

По кредиту счетов N N 48301 - 48304 отражается поступление пенсионных взносов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48305	"Расчеты по выплатам"
	N 48306	"Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.42. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках программ НПО. Счет N 48305 пассивный, счет N 48306 активный.

По кредиту счета N 48305 отражаются:

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

поступление возврата на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

начисление выплат по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетом N 39901.

По дебету счета N 48305 отражаются:

удержание налога на доходы физических лиц с начисленных сумм выплат в корреспонденции со счетом N 60301;

выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).

По дебету счета N 48306 отражается дебиторская задолженность по излишне выплаченным средствам пенсионной выплаты в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 48306 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48307	"Расчеты с пенсионными агентами"
	N 48308	"Расчеты с пенсионными агентами"

4.43. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора НПО. Счет N 48307 активный; счет N 48308 пассивный.

По кредиту счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

признание активов в отношении АДП до заключения договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48309	"Незавершенные (неопознанные) платежи"
	N 48310	"Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.44. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры НПО, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48309 активный; счет N 48310 пассивный.

По дебету счета N 48309 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты на конкретные договоры НПО.

По кредиту счета N 48309 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48310 отражаются платежи, поступившие по договорам НПО, но не отнесенные на конкретные договоры НПО, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48310 отражается отнесение поступивших платежей конкретных участников в счет оплаты на конкретные договоры НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48311	"Резервы под обесценение"

4.45. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям НПО, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48311 пассивный.

По кредиту счета N 48311 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71316.

По дебету счета N 48311 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71315.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 484	"Расчеты по программам ОПС"

4.46. Назначение счета - учет расчетов по страховым взносам и выплатам по ОПС.

Счета:	N 48401	"Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений"
		N 48402
	N 48403	"Расчеты с другими страховщиками (фондами)"

4.47. Назначение счетов - учет расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации и другими страховщиками (фондами) при переводе пенсионных средств. Счет N 48402 активный; счета N 48401 и N 48403 пассивные.

По дебету счетов N N 48401 - 48403 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N N 48401 - 48403 отражаются:

поступления пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48404	"Расчеты по выплатам"
	N 48405	"Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.48. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках ОПС. Счет N 48404 пассивный; счет N 48405 активный.

По кредиту счета N 48404 отражаются:

поступление возврата выплаты по договору ОПС на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы расчетов по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

суммы расчетов по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ), по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ), по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОВТ).

По дебету счета N 48404 отражаются:

выплата по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами N N 39111 - 39114, 39211 - 39214, 39311 - 39314, 39411 - 39414, 39511 - 39514, 39611 - 39614.

По дебету счета N 48405 отражается дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71323.

По кредиту счета N 48405 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетом по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48406	"Расчеты с пенсионными агентами"
	N 48407	"Расчеты с пенсионными агентами"

4.49. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора ОПС. Счет N 48406 активный; счет N 48407 пассивный.

По кредиту счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

признание активов в отношении АДП до заключения договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета:	N 48408	"Незавершенные (неопознанные) платежи"
	N 48409	"Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.50. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры ОПС, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48408 активный; счет N 48409 пассивный.

По дебету счета N 48408 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты конкретных договоров ОПС.

По кредиту счета N 48408 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48409 отражаются платежи, поступившие по договорам ОПС, но не отнесенные на конкретные договоры ОПС, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48409 отражается отнесение поступивших платежей конкретных застрахованных лиц в счет оплаты на конкретные договоры ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет	N 48410	"Резервы под обесценение"

4.51. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям ОПС, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48410 пассивный.

По кредиту счета N 48410 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71324.

По дебету счета N 48410 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Займы выданные

Счета: N 485 "Займы, выданные юридическим лицам"

N 486 "Займы, выданные физическим лицам"

N 487 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам"

N 488 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам"

N 489 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам"

N 490 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам"

N 491 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам"

N 492 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам"

N 493 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям"

N 494 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям"

N 495 "Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня"

4.52. Назначение счетов - учет займов, микрозаймов, выданных юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и кредитному потребительскому кооперативу второго уровня.

На счетах NN 48501, 48601, 48901, 49001, 49501 учитывается задолженность по займам, выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49301 учитывается задолженность по займам, выданным индивидуальным предпринимателям. На счетах NN 48701, 48801, 49101, 49201 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49401 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным индивидуальным предпринимателям. Счета активные.

По дебету счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются суммы выданных займов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются:

суммы погашенной задолженности по выданным займам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с работниками, прочими дебиторами и кредиторами;

суммы задолженности по займам, погашаемой имуществом, передаваемым заемщиком в погашение основной суммы долга в соответствии с условиями договора займа, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации;

суммы выданных займов, признанные невозможными к взысканию, в корреспонденции со счетами NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 в случае, если ранее создавался резерв под обесценение, и в корреспонденции со счетом по учету расходов в случае, если резерв не создавался.

На счетах NN 48502, 48503, 48602, 48603, 48702, 48703, 48802, 48803, 48902, 48903, 49002, 49003, 49102, 49103, 49202, 49203, 49302, 49303, 49402, 49403, 49502, 49503 учитываются проценты и прочие доходы, начисленные по выданным займам. Счета активные.

На счетах NN 48504, 48509, 48604, 48609, 48704, 48709, 48804, 48809, 48904, 48909, 49004, 49009, 49104, 49109, 49204, 49209, 49304, 49309, 49404, 49409, 49504, 49509 учитываются суммы полученных прочих доходов и процентов, поступившие по займам. Счета пассивные.

На счетах NN 48505, 48605, 48705, 48805, 48905, 49005, 49105, 49205, 49305, 49405, 49505 отражаются суммы расходов, связанных с выдачей займов. Счета пассивные.

На счетах NN 48506, 48606, 48706, 48806, 48906, 49006, 49106, 49206, 49306, 49406, 49506 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей займов. Счета активные.

На счетах NN 48507, 48607, 48707, 48807, 48907, 49007, 49107, 49207, 49307, 49407, 49507 учитываются корректировки стоимости средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета активные.

На счетах NN 48508, 48608, 48708, 48808, 48908, 49008, 49108, 49208, 49308, 49408, 49508 учитываются корректировки стоимости средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета пассивные.

На счетах NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 учитываются резервы под обесценение по выданным займам, включая начисленные проценты. Счета пассивные.

По дебету счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражаются:

суммы списанных займов, ранее признанных организацией обесцененными, в корреспонденции со счетами по учету выданных займов, микрозаймов;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов.

По кредиту счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

На счетах NN 48511, 48611, 48711, 48811, 48911, 49011, 49111, 49211, 49311, 49411 или 49511 учитывается положительная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета активные.

На счетах NN 48512, 48612, 48712, 48812, 48912, 49012, 49112, 49212, 49312, 49412 или 49512 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета пассивные.

Операции по выданным займам отражаются в соответствии с Положением Банка России N 493-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые ценные бумаги

Счета: N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 502 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 504 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости"

Вложения в долевые ценные бумаги

Счета: N 506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 507 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

5.1. Назначение счетов (за исключением счетов по учету резервов и переоценки) - учет вложений в ценные бумаги (за исключением чеков, складских свидетельств и сберегательных книжек на предъявителя, векселей). Счета NN 50104 - 50110, 50205 - 50211, 50411 - 50417, 50605 - 50608, 50705 - 50709 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка ценных бумаг по видам эмитентов ценных бумаг (счета NN 50122 - N 50128, 50130 - 50137, 50139, 50222 - 50228, 50230 - 50237, 50239, 50622 - 50631, 50722 - 50731), создаваемые резервы под обесценение (счета NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737), корректировки стоимости долговых ценных бумаг (счета NN 50150 - 50163, 50166, 50167, 50250 - 50263, 50266, 50267, 50450 - 50465), участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах (счета NN 50640 - 50643, 50740 - 50743), превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании (счет N 50670 и N 50770) и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения (счета N 50671 и N 50771).

Счета по учету положительной переоценки, корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, участия в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, превышения стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировок, уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, превышения справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения пассивные.

Операции по счетам отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 5 и 7 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501 и N 502. Вложения в долговые ценные бумаги, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг отнесены к ценным бумагам, учитываются следующим образом:

в государственные ценные бумаги Российской Федерации - на счетах N 50104 и N 50205;

в ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - на счетах N 50105 и N 50206;

в ценные бумаги кредитных организаций - резидентов Российской Федерации - на счетах N 50106 и N 50207;

в ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, - на счетах N 50107 и N 50208;

в ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, - на счетах N 50118 и N 50218 и на счетах N 50618 и N 50718.

Вложения в долговые ценные бумаги нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами, учитываются на счетах NN 50108, 50209, 50109, 50210, 50110, 50211.

Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, учитываются на счете N 504.

Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах N 506 и N 507.

Счета: N 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"

N 50123 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50126 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"

N 50127 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50128 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50624 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50625 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"

N 50132 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50135 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"

N 50136 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50137 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50139 "Переоценка долговых. ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

N 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50629 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50630 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.2. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50122 - 50128, 50130, 50622 - 50626), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50131 - 50137, 50139, 50627 - 50631), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По дебету счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По кредиту счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"

N 50223 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50226 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"

N 50227 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50228 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

N 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50724 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50725 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"

N 50232 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50235 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"

N 50236 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50237 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

N 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50729 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50730 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.3. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50222 - 50228, 50230, 50722 - 50726), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50231 - 50237, 50239, 50727 - 50731), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

сумма отрицательной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов учета положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки списываются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50240 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50241 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50242 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50243 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50244 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50245 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50246 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50248 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50420 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50423 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50424 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50425 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

N 50732 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50733 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50734 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50735 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости"

N 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

5.4. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение от вложений в ценные бумаги. Счета NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 пассивные.

По кредиту счетов NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 зачисляются суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 списываются суммы резервов:

при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

при невозможности реализации прав, закрепленных ценной бумагой, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги.

Счета: N 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50152 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50153 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50158 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50159 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50160 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50161 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50162 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50163 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50252 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50253 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50258 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50259 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50260 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50261 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50262 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50263 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50452 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50453 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50458 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50459 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50460 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50461 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50462 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50463 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

N 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

5.5. Назначение счетов - учет корректировок стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Счет N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

5.6. Назначение счета - учет предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг (счет N 50905), расчетов по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг (счет N 50906), начисления прочих расходов по операциям займа ценных бумаг (счет N 50907) и резервов под обесценение (счет N 50908). Счета N 50905 и N 50906 активные; счета N 50907 и N 50908 пассивные.

Операции по счетам NN 50905 - 50908 отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По дебету счета N 50905 отражаются суммы затрат на информационные, консультационные услуги, связанные с принятием решения о приобретении ценных бумаг, оплаченные или принятые некредитной финансовой организацией к оплате до приобретения ценных бумаг.

По кредиту счета N 50905 суммы предварительных затрат отражаются:

при приобретении ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

в случае отказа от приобретения в корреспонденции со счетом по учету расходов по другим операциям.

На счете N 50906 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с операциями займа ценных бумаг.

По дебету счета N 50906 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами или, в установленных случаях, прочими счетами.

По кредиту счета N 50906 отражается списание ранее перечисленных сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50907.

На счете N 50907 отражаются суммы расходов, связанных с операциями займа ценных бумаг.

По кредиту счета N 50907 отражается сумма начисленных прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета N 50907 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50906 или, в установленных случаях, прочими счетами.

Учтенные векселя

Счета: N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 513 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 515 "Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости"

5.7. Назначение счетов - учет стоимости приобретенных (учтенных) некредитной финансовой организацией векселей по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), и начисленных по ним процентных доходов по категориям. Счета NN 51211 - 51217, 51311 - 51317, 51511 - 51517 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка векселей, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости векселей.

Счета по учету положительной переоценки (NN 51225 - 51231, 51325 - 51331), корректировок, увеличивающих стоимость векселей (NN 51250, 51252, 51254, 51256, 51258, 51260, 51262, 51350, 51352, 51354, 51356, 51358, 51360, 51362, 51550, 51552, 51554, 51556, 51558, 51560, 51562), активные. Счета по учету отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224, 51318 - 51324), резервов (NN 51332 - 51338, 51518 - 51524), корректировок, уменьшающих стоимость векселей (NN 51251, 51253, 51255, 51257, 51259, 51261, 51263, 51351, 51353, 51355, 51357, 51359, 51361, 51363, 51551, 51553, 51555, 51557, 51559, 51561, 51563), пассивные.

Операции купли-продажи векселей и их погашение отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По дебету счетов отражаются:

покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с расчетным счетом или счетом кассы, счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), и счетами по учету финансовых активов;

начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы отражаются:

при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов под обесценение и счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, при недостаточности резерва.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51218 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"

N 51219 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 51220 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 51221 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 51222 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"

N 51223 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51224 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51225 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"

N 51226 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 51227 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"

N 51228 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"

N 51229 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"

N 51230 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 51231 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.8. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51525 - 51531) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки зачисляются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По дебету счетов отрицательной переоценки списываются суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По дебету счетов положительной переоценки зачисляются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По кредиту счетов положительной переоценки списываются суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51318 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"

N 51319 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 51320 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 51321 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 51322 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"

N 51323 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51324 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51325 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"

N 51326 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 51327 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"

N 51328 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"

N 51329 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"

N 51330 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 51331 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.9. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51318 - 51324) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51325 - 51331) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов отрицательной переоценки отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы отрицательной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51250 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51251 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51252 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51253 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51254 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51255 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51256 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51257 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51258 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51259 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51260 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51261 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51262 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51263 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51350 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51351 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51352 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51353 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51354 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51355 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51356 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51357 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51358 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51359 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51360 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51361 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51362 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51363 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51550 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51551 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51552 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51553 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51554 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51555 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51556 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51557 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51558 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51559 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51560 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51561 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51562 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51563 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

5.10. Назначение счетов - учет корректировки стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Выпущенные ценные бумаги

Счета: N 520 "Выпущенные облигации"

N 523 "Выпущенные векселя"

Счета: N 52008 "Выпущенные облигации"

N 52308 "Выпущенные векселя"

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета N 52008 и N 52308 пассивные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Счета: N 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"

N 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"

N 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей"

N 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"

N 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"

N 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"

N 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей; расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей; корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей; переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета NN 52018, 52318, 52020, 52320, 52022, 52322 пассивные; счета NN 52019, 52319, 52021, 52321, 52023, 52323 активные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Производные инструменты

Счета: N 526 "Производные финансовые инструменты"

Счета: N 52601 "Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод"

N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод"

5.13. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив (счет N 52601), представляющих собой обязательство (счет N 52602). Счет N 52601 активный; счет N 52602 пассивный.

Производные финансовые инструменты отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Счета: N 52603 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"

N 52604 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"

5.14. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, на дату первоначального признания, которая не признается в качестве доходов или расходов при первоначальном признании производного финансового инструмента. Счет N 52603 активный; счет N 52604 пассивный.

Справедливая стоимость производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, отражается на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Счет N 527 "Встроенные производные инструменты"

5.15. Назначение счета - учет справедливой стоимости встроенных производных инструментов, представляющих собой актив (счет N 52701), представляющих собой обязательство (счет N 52702). Счет N 52701 активный; счет N 52702 пассивный.

При первоначальном признании негосударственными пенсионными фондами выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

Прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента по договору НПО отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

При выделении страховщиками производных инструментов, встроенных в договоры страхования, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

По дебету счета N 52702 отражается прекращение признания встроенного производного инструмента по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

5.16. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости хеджируемой статьи. Счета N 52801 и N 52803 пассивные; счета N 52802 и N 52804 активные.

Операции по счетам NN 52801 - 52804 отражаются в соответствии с Положением Банка России N 496-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Счета: N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"

N 602 "Прочее участие"

6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных некредитной финансовой организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов.

Счет N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"

6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на их деятельность. Счета NN 60101 - 60104, 60106 активные.

По дебету счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.

По кредиту счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев при выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат некредитной финансовой организации.

Счет N 602 "Прочее участие"

6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов; учет паевых взносов, внесенных в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня), и начислений на них. Счета NN 60201 - 60205, 60210, 60211 активные.

По дебету счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений;

паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции с расчетным счетом организации-пайщика;

суммы начислений на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества;

выплата паенакоплений организации-пайщику в корреспонденции с расчетным счетом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.

На счетах N 60220 и N 60221 отражаются отрицательные и положительные разницы между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный; счет N 60221 активный.

По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.

По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.

По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет по счетам N 60220 и N 60221 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 60206 отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года по счетам прочего участия.

По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами прочего участия.

Аналитический учет по счету N 60206 определяется некредитной финансовой организацией.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Счет N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"

6.4. На счете учитываются расчеты по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций, а также расчеты с работниками, участниками некредитной финансовой организации, с бюджетом.

Счета: N 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"

N 60302 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"

N 60328 "Расчеты по налогу на прибыль"

N 60329 "Расчеты по налогу на прибыль"

6.5. Назначение счетов - учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счета N 60301 и N 60328 пассивные; счета N 60302 и N 60329 активные. Счета открываются и ведутся только на балансе налогоплательщиков.

По кредиту счетов N 60301 и N 60328 отражаются суммы начисленных налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету налога на прибыль, по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, по учету полученного налога на добавленную стоимость, и по учету расчетов по выплатам для негосударственных пенсионных фондов.

По дебету счетов N 60301 и N 60328 отражаются:

суммы уплаченных некредитной финансовой организацией налогов и сборов в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, зачтенные в счет переплат, возмещения (возврата) из бюджета.

По дебету счетов N 60302 и N 60329 отражаются суммы переплат, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета.

По кредиту счетов N 60302 и N 60329 отражаются:

суммы переплат, возмещения (возврата), поступившие из бюджета;

суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов и сборов или в счет очередного платежа по данному налогу.

Переплаты по налогам и сборам (суммы, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета), а также их зачет в счет уплаты налогов или очередных платежей по данному налогу отражаются на счетах бухгалтерского учета на основании решения налогового органа, оформленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Суммы, зачтенные в счет уплаты налогов (сборов, платежей), отражаются на лицевых счетах счетов учета расчетов с бюджетом:

по дебету счета N 60301 (N 60328) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), в счет уплаты которого произведен зачет;

по кредиту счета N 60302 (N 60329) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), излишне уплаченного либо подлежащего возмещению (возврату).

Перевод денежных средств в уплату налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, отражается на счетах бухгалтерского учета не позднее установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков их уплаты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счет N 60303 "Расчеты по средствам отчислений от страховых премий"

6.6. Назначение счета - учет расчетов по отчислениям страховщика от страховых премий. Счет N 60303 пассивный.

По кредиту счета N 60303 отражаются суммы причитающихся к перечислению отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетом по учету прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни.

По дебету счета N 60303 отражается перечисление средств отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"

N 60306 "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"

6.7. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам. Счет N 60305 пассивный; счет N 60306 активный.

По кредиту счета N 60305 отражаются:

суммы вознаграждений работникам в корреспонденции со счетами по учету расходов;

увеличение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету расходов;

суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом N 60336;

суммы переплат (излишних начислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60305 отражаются:

суммы удержанных налогов, прочих удержаний в корреспонденции со счетами Плана счетов, а также суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями;

уменьшение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету доходов;

суммы излишних начислений при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией обязательств, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60306 отражаются:

суммы авансов, выплаченных в счет отдельных трудовых либо иных договоров в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

суммы переплат, выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60306 отражаются:

суммы переплат при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы, возмещенные работниками, третьими лицами (суммы в пользу работников) либо лицами, не являющимися работниками некредитной финансовой организации, которые выполнили работу по трудовым, а также иным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией требований, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

Аналитический учет по счетам по учету обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору). В случаях, когда получение информации по видам вознаграждений по каждому работнику не представляется возможным, аналитический учет должен вестись только по видам выплат таких вознаграждений работникам (например, премии, в том числе премии (вознаграждения) по итогам работы за год).

При наступлении срока исполнения обязательств по выплате вознаграждений работникам аналитический учет вознаграждений должен быть организован по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору).

Счета: N 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

N 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

6.8. Назначение счетов - учет расчетов с работниками по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, если виновное лицо установлено. Счет N 60307 пассивный; счет N 60308 активный.

По дебету счета N 60308 отражаются:

суммы выдаваемых под отчет денежных средств в корреспонденции со счетами по учету кассы, а также суммы денежных средств, переведенные работнику, находящемуся в связи со служебной необходимостью вне некредитной финансовой организации, в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы недостач денежных средств и материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, допущенных работниками некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По кредиту счета N 60308 отражаются:

на основании отчетов - суммы использованных денежных средств, а также сдаваемых денежных средств в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету запасов, по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по учету кассы;

погашение сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется по каждому работнику, получающему денежные средства под отчет, по целевому назначению подотчетных сумм, а также по каждому работнику некредитной финансовой организации, допустившему недостачу денежных средств и ценностей.

Счета: N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный"

N 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

6.9. Назначение счетов - учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного некредитной финансовой организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Суммы налога на добавленную стоимость определяются учетной политикой некредитной финансовой организации и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счет N 60309 пассивный; счет N 60310 активный.

По кредиту счета N 60309 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные по облагаемым налогом операциям и услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы и счетами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По дебету счета N 60309 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60310;

суммы, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По дебету счета N 60310 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По кредиту счета N 60310 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60309;

суммы, относимые на расходы;

суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счета: N 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

N 60312 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

N 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"

N 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"

N 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами"

N 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами"

6.10. Назначение счетов - учет расчетов с получателями (покупателями, заказчиками), поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям. Счета NN 60311, 60313, 60331 пассивные; счета NN 60312, 60314, 60332 активные.

По кредиту счетов N 60311 и N 60313 отражается подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг в корреспонденции со счетами по учету имущества, по учету расходов, по учету капитальных вложений.

По дебету счетов N 60311 и N 60313 отражаются суммы переводов денежных средств поставщикам и подрядчикам в оплату полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг.

По кредиту счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты от получателей (покупателей, заказчиков) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с получателями (покупателями, заказчиками) за поставленное имущество и ценности, выполненные работы и оказанные услуги в корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с получателями, счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты поставщикам и подрядчикам в корреспонденции с расчетными счетами, со счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60312 отражается выплата вознаграждения агенту по накладным расходам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученное имущество и ценности, принятые работы и услуги в корреспонденции с пассивными счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, со счетами по учету имущества и ценностей, по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету капитальных вложений.

Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 23.09.2021 N 5941-У.

По дебету счета N 60332 отражается дебиторская задолженность получателей (покупателей, заказчиков) за поставленное им имущество и ценности, оказанные услуги, выполненные работы в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По кредиту счета N 60332 списываются суммы дебиторской задолженности, оплаченной получателями (покупателями, заказчиками), в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику, подрядчику, получателю (покупателю, заказчику).

Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"

6.11. Назначение счета - учет сумм, выплаченных некредитной финансовой организацией по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Счет N 60315 активный.

По дебету счета N 60315 отражаются суммы переводов денежных средств некредитной финансовой организации во исполнение ее обязательств в корреспонденции с расчетными счетами.

По кредиту счета N 60315 отражаются суммы, поступившие в возмещение осуществленных гарантированных платежей, в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет ведется в разрезе отдельных гарантий и поручительств.

Счета: N 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"

N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"

6.12. Назначение счетов - учет расчетов с акционерами, участниками и пайщиками некредитной финансовой организации по дивидендам, а также учет кредиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам в уставный и добавочный капитал (совокупный вклад). Счет N 60320 пассивный; счет N 60330 активный.

По кредиту счета N 60320 отражаются:

суммы причитающихся дивидендов в корреспонденции со счетом по учету дивидендов (суммы распределенной между участниками части прибыли);

суммы кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету капитала.

По дебету счета N 60320 отражаются:

суммы налогов, подлежащих удержанию у источника выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам;

суммы выплаченных дивидендов в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами;

суммы дивидендов, не востребованных акционерами, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли;

суммы погашения кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

По дебету счета N 60330 отражаются суммы дебиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам (вкладам) в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету капитала.

По кредиту счета N 60330 отражаются суммы погашения дебиторской задолженности по взносам акционеров, участников, пайщиков в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому акционеру, участнику, пайщику.

Счета: N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"

6.13. Назначение счетов - учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям некредитной финансовой организации, которые нельзя учесть на счетах по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах некредитных финансовых организаций, если виновные лица не установлены. Счет N 60322 пассивный; счет N 60323 активный.

По кредиту счета N 60322 отражаются:

суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции со счетами Плана счетов;

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71442;

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71442;

признание актива в отношении АДП до заключения договора в корреспонденции со счетом N 35622;

признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По дебету счета N 60322 отражаются:

доходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71441;

суммы переводов денежных средств в погашение долга, в том числе в погашение долга негосударственных пенсионных фондов по взносам перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", в корреспонденции со счетами Плана счетов;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Обратными проводками отражаются операции по счету N 60323.

Аналитический учет ведется по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств.

(п. 6.13 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 60324 "Резервы под обесценение"

6.14. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций. Счет N 60324 пассивный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО"

N 60334 "Расчеты по договорам администрирования ОПС и НПО"

6.15. Назначение счетов - учет расходов, подлежащих оплате сторонним организациям и связанных с ведением пенсионных счетов ОПС и НПО, программно-техническими услугами, актуарными услугами. Счет N 60333 пассивный; счет N 60334 активный.

По дебету счетов N 60333 и N 60334 отражаются:

суммы авансов и оплаты услуг в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 60333 и N 60334 отражаются:

признание актива в отношении АДП до заключения договора в корреспонденции со счетом N 35622;

признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 6.15 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

N 60336 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

6.16. Назначение счетов - учет расчетов по страховым взносам с Пенсионным фондом Российской Федерации на ОПС, Фондом социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. Счет N 60335 пассивный; счет N 60336 активный.

По кредиту счета N 60335 отражаются:

суммы начисленных платежей, включая пени, на ОПС, обязательное социальное страхование, подлежащие перечислению в фонды, в корреспонденции со счетом по учету расходов или счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам;

увеличение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету расходов;

суммы удержанных дополнительных страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, подлежащие перечислению в фонд, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60335 отражаются:

суммы платежей, перечисленные в фонды, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

уменьшение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету доходов;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60336.

По дебету счета N 60336 отражаются суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60336 отражаются:

суммы превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой начисленных страховых взносов по нему в счет предстоящих платежей по страховым взносам в корреспонденции со счетом N 60335;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, возвращенные фондом, в корреспонденции с корреспондентским счетом, или суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60335.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 60345 "Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды"

6.17. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании. Счет N 60345 активный.

По дебету счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в качестве доходов от обесценения, доначисление (увеличение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в корреспонденции со счетом N 71701.

По кредиту счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков, восстановление (уменьшение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом N 71702.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 60347 "Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям"

6.18. Назначение счета - учет причитающихся некредитной финансовой организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах. Счет N 60347 активный.

По дебету счета N 60347 отражаются начисленные дивиденды и выплаты в полной сумме, установленной официальными документами, свидетельствующими об их объявлении, в корреспонденции со счетами по учету доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

По кредиту счета N 60347 отражаются начисленные суммы:

в случае удержания налогов у источника выплаты - в корреспонденции со счетами по учету расходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами (на сумму удержания);

при получении - в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"

N 60350 "Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"

6.19. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода. Счет N 60349 пассивный; счет N 60350 активный.

По кредиту счета N 60349 отражаются суммы:

обязательств по факту выполнения в отчетном периоде работниками трудовых функций, обеспечивающих право получения вознаграждений в будущем, в корреспонденции со счетом по учету расходов;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетами по учету увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету расходов;

процентного расхода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету расходов;

увеличения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения выше суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету расходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией обязательств по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60349 отражаются суммы:

платежей, перечисляемых некредитной финансовой организацией в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию, осуществляющие выплаты работникам некредитной финансовой организации по окончании трудовой деятельности, в корреспонденции с расчетными счетами;

долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетом по учету уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету доходов;

процентного дохода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету доходов;

уменьшения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения ниже суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету доходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией требований по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

Счет N 60350 используется при отражении требования, если справедливая стоимость активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию и предназначенных для выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, превышает сумму признанных некредитной финансовой организацией обязательств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией, медицинской организацией.

Основные средства

Счет N 604 "Основные средства"

6.20. Назначение счета - учет наличия и движения основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, а также амортизации основных средств. На этом же счете учитываются земельные участки, объекты природопользования. Счета NN 60401, 60404, 60415 активные; счет N 60414 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, амортизации основных средств осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 22 сентября 2015 года N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39335, 21 декабря 2016 года N 44851, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее - Положение Банка России N 492-П), Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Аренда

Счет N 608 "Аренда"

6.21. Назначение счета - учет арендатором операций, связанных с получением имущества по договорам аренды.

На счетах второго порядка учитываются:

на счете N 60804 - активы в форме права пользования (счет активный);

на счете N 60805 - начисление амортизации по активам в форме права пользования (счет пассивный);

на счете N 60806 - обязательства арендатора по договору аренды (счет пассивный);

на счете N 60807 - вложения арендатора в активы в форме права пользования по договору аренды (счет активный).

Отражение на счетах бухгалтерского учета расчетов по договорам аренды осуществляется в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 635-П.

Аналитический учет по счету N 60804 ведется в разрезе договоров аренды, отдельных активов. Аналитический учет по счету N 60805 ведется в разрезе договоров аренды и отдельных активов, учитываемых на счете по учету активов в форме права пользования. Аналитический учет по счетам N 60806 и N 60807 ведется в разрезе договоров аренды.

На счетах также учитываются:

на счете N 60804 - имущество, полученное в финансовую аренду;

на счете N 60805 - начисленная арендатором амортизация основных средств, полученных по договору финансовой аренды;

на счете N 60806 - обязательства арендатора по договору финансовой аренды в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 612-П.

Нематериальные активы

Счет N 609 "Нематериальные активы"

6.22. Назначение счета - учет наличия и движения нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов. Счета NN 60901, 60905 и 60906 активные; счет N 60903 пассивный.

Отражение в бухгалтерском учете нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Запасы

Счет N 610 "Запасы"

6.23. Назначение счета - учет наличия и движения запасов по их видам (целевому назначению), в том числе товарно-материальных ценностей, и учет стоимости незавершенного производства. Счет N 610 активный.

Отражение в бухгалтерском учете запасов осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Счет N 611 "Получение имущества и (или) его годных остатков"

Счет N 61101 "Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество"

6.24. Назначение счета - учет имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено. Счет N 61101 активный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Выбытие и реализация

Счет N 612 "Выбытие и реализация"

6.25. Назначение счета - учет выбытия (реализации) всех видов имущества, реализации услуг и выведения результатов данных операций. Счета без указания признака счета.

По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, по счетам без указания признака счета остатков быть не должно.

Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты) уплаченные

Счета: N 613 "Авансы (предоплаты) полученные"

N 614 "Авансы (предоплаты) уплаченные"

6.26. Назначение счетов - учет наличия и движения сумм, полученных (уплаченных) авансов (предоплат), которые подлежат отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах. Счет N 61304, предназначенный для учета полученных авансов (предоплат), пассивный; счет N 61403, предназначенный для учета уплаченных авансов (предоплат), активный.

По кредиту счета N 61304 отражаются суммы полученных авансов (предоплат) за информационно-консультационные услуги.

По дебету счета N 61403 отражаются суммы уплаченных авансов (предоплат) за абонентскую плату, суммы уплаченных авансом страховых взносов, суммы предоплаты, уплаченные за информационно-консультационные услуги, сопровождение программных продуктов, рекламу, подписку на периодические издания.

При отнесении сумм на счета по учету полученных или уплаченных авансов (предоплат) отчетным периодом является календарный год.

Суммы полученных (уплаченных) авансов (предоплат) относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу.

Некредитная финансовая организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал.

Не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой некредитной финансовой организации, суммы полученных (уплаченных) авансов (предоплат), приходящиеся на месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

Счет N 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"

Счет N 61501 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"

6.27. Назначение счета - учет сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера, учитываемых в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 января 2016 года N 40550, 21 декабря 2016 года N 44855, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 508-П), Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации. Счет N 61501 пассивный.

По кредиту счета N 61501 зачисляются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств некредитного характера, а также суммы доначисленных резервов - оценочных обязательств некредитного характера в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счета N 61501 списываются суммы резервов - оценочных обязательств некредитного характера:

при восстановлении или корректировке резервов - оценочных обязательств некредитного характера в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств некредитного характера - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому резерву - оценочному обязательству некредитного характера и по каждому объекту основных средств.

Счет N 61502 "Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений"

6.28. Назначение счета - учет сумм резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждения управляющей компании для акционерных инвестиционных фондов, учитываемого в соответствии с Положением Банка России N 508-П, Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением акционерного инвестиционного фонда. Счет N 61502 пассивный.

По кредиту счета N 61502 зачисляются суммы создаваемого резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений, а также суммы доначисления резерва вознаграждений в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 61502 списываются суммы резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений:

при восстановлении или корректировке резерва в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности;

в случае полного или частичного признания обязательств по выплате вознаграждений - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 61503 "Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям"

N 61504 "Резервы - оценочные обязательства по судебным искам"

6.29. Назначение счетов - учет сумм резерва - оценочного обязательства по налоговым претензиям и судебным искам, учитываемого в соответствии с Положением Банка России N 508-П, Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации. Счета N 61503 и N 61504 пассивные.

По кредиту счетов N 61503 и N 61504 отражаются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счетов N 61503 и N 61504 списываются суммы резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам:

при восстановлении или корректировке резервов в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств по налоговым претензиям и судебным искам - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Вспомогательные счета

Счет N 616 "Вспомогательные счета"

Счета: N 61601 "Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам"

N 61603 "Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств"

6.30. Назначение счета - учет выбытия производных финансовых инструментов, промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам и выведения результатов данных операций, досрочного выкупа (погашения) выпущенных облигаций и векселей.

Операции, связанные с выбытием производных финансовых инструментов и проведением промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Операции, связанные с досрочным выкупом (погашением) выпущенных облигаций и векселей, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Счет N 617 "Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы"

Счета: N 61701 "Отложенное налоговое обязательство"

N 61702 "Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам"

N 61703 "Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам"

6.31. Назначение счетов - учет сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, которые должны увеличить (уменьшить) налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации в будущих отчетных периодах. Счет N 61701 пассивный; счета N 61702 и N 61703 активные.

По кредиту счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По кредиту счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, в том числе при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По дебету счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль по перенесенным на будущее убыткам, не использованным для уменьшения налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, до завершения периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

По кредиту счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль при уменьшении величины понесенных в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах убытков или части таких убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль, при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов по перенесенным на будущее убыткам, а также при завершении периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 4 сентября 2015 года N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2015 года N 38942, 21 декабря 2016 года N 44852, 25 ноября 2019 года N 56612, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Инвестиционное имущество

Счет N 619 "Инвестиционное имущество"

6.32. Назначение счета - учет наличия и движения недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, в том числе вложений в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также амортизации недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Счета NN 61901 - 61908, 61911 активные. Счета N 61909 и N 61910 пассивные.

Отражение в бухгалтерском учете недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, в том числе вложений в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также амортизации недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Счет N 620 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"

6.33. Назначение счета - учет наличия и движения долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Счета N 62001 и N 62003 активные.

Отражение в бухгалтерском учете долгосрочных активов, предназначенных для продажи, определяется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Счет N 621 "Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено"

6.34. Назначение счета - учет наличия и движения средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в результате прекращения обязательств заемщиков по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. Счета N 62101 и N 62102 активные.

Отражение в бухгалтерском учете средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Паевой фонд

Счет N 622 "Паевой фонд"

6.35. Назначение счета - учет средств паевого фонда некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, сформированного из паевых взносов пайщиков и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам.

Счета: N 62201 "Обязательные паевые взносы"

N 62202 "Добровольные паевые взносы"

6.36. Назначение счетов - учет паевых взносов некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62201 и N 62202 пассивные.

По кредиту счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы поступлений паевых взносов пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы уменьшения паевых взносов при возврате средств пайщикам некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 62203 "Начисления на обязательные паевые взносы"

N 62204 "Начисления на добровольные паевые взносы"

6.37. Назначение счетов - учет сумм начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62203 и N 62204 пассивные.

По кредиту счетов N 62203 и N 62204 отражаются суммы начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62203 и N 62204 отражается уменьшение сумм начислений на паевые взносы при возврате средств пайщику некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в составе общей суммы паенакопления в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 7. Финансовые результаты

7. Счета настоящего раздела предназначены для учета доходов и расходов и отражения финансового результата (прибыль или убыток) от деятельности некредитной финансовой организации в течение года, отчислений из прибыли, направленных в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда, а также для учета операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отражении финансового результата (прибыль или убыток), определенного по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников).

Счет N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года"

Счета: N 70801 "Прибыль прошлого года"

N 70802 "Убыток прошлого года"

7.1. Назначение счетов - учет прибыли (счет N 70801) или убытка (счет N 70802), определенных по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников). Счет N 70801 пассивный; Счет N 70802 активный.

Счет N 710 "Процентные доходы"

Счета: N 71001 "Процентные доходы"

N 71002 "Комиссионные доходы"

N 71003 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы"

N 71004 "Премии, уменьшающие процентные доходы"

N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.2. Назначение счетов - учет процентных доходов, комиссионных доходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы, премий, уменьшающих процентные доходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные доходы при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71001, 71002, 71005 пассивные; счета NN 71003, 71004, 71006 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 711 "Процентные расходы"

Счета: N 71101 "Процентные расходы"

N 71102 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы"

N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.3. Назначение счетов - учет процентных расходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, увеличивающих процентные расходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные расходы, при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71101 - 71103 активные; счет N 71104 пассивный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 712 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход"

Счета: N 71201 "Доходы от восстановления резервов под обесценение"

N 71202 "Расходы по формированию резервов под обесценение"

7.4. Назначение счетов - учет доходов от восстановления (счет N 71201) и расходов по формированию (счет N 71202) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход. Счет N 71201 пассивный; счет N 71202 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 713 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности"

7.5. Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года по пенсионной деятельности. Счета NN 71309, 71311, 71314, 71315, 71317, 71319, 71322, 71323 пассивные; счета NN 71310, 71312, 71313, 71316, 71318, 71320, 71321, 71324 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 71309 "Выручка по страхованию по договорам НПО"

7.6 Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71309 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО; ожидаемые денежные потоки в рамках договора НПО в составе выручки; корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП) по договорам НПО;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).

По дебету счета N 71309 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.6 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71310 "Расходы по страхованию по договорам НПО"

7.7 Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71310 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35561;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету активов, переданных в доверительное управление, и счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО.

По кредиту счета N 71310 отражаются:

корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.7 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71311 "Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО"

7.8. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71311 отражаются:

финансовые доходы со счетами по учету обязательств по договорам НПО;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом 10636.

По дебету счета N 71311 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.8 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71312 "Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО"

7.9. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71312 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71312 отражаются:

списание финансовых расходов в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП) N N 37904 - 39004, счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП) по договорам НПО N N 37901, 38001, 38106, 38206, 38301, 38401;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.9 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71313 "Компонент убытка по договорам НПО"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71314 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.10 Назначение счетов - учет убытков по договорам НПО.

По дебету счета N 71313 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО, увеличение (корректировка) компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По кредиту счета N 71313 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71314 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По дебету счета N 71314 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.10 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71315 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"

N 71316 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"

7.11. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам НПО.

По кредиту счета N 71315 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35561;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 48306.

По дебету счета N 71315 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71316 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП);

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).

По кредиту счета N 71316 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.11 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71317 "Выручка по страхованию по договорам ОПС"

7.12 Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71317 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС; ожидаемые денежные потоки в рамках договора ОПС в составе выручки; корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП);

уменьшение пенсионных накоплений по оставшейся части покрытия на суммы выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).

По дебету счета N 71317 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.12 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71318 "Расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.13. Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71318 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35561;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету активов, переданных в доверительное управление, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ).

По кредиту счета N 71318 отражаются:

корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.13 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71319 "Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС"

7.14. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71319 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам ОПС (ООЧП);

перенос сумм, признанных в составе прибыли или убытка, в состав прочего совокупного дохода в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71319 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.14 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71320 "Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.15. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71320 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами обязательств по договорам ОПС, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71320 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП) по договорам ОПС N N 39101, 39209, 39301, счетами по учету корректировки пенсионных накоплений на этапе накоплений (ООЧП) по договорам ОПС;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.15 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71321 "Компонент убытка по договорам ОПС"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71322 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.16 Назначение счетов - учет убытков по договорам ОПС.

По дебету счета N 71321 отражаются убыток по обременительным договорам ОПС, увеличение (корректировка) в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По кредиту счета N 71321 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71322 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По дебету счета N 71322 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.16 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71323 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"

N 71324 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"

7.17. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71323 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС, в корреспонденции со счетом N 35561;

доходы от восстановления РППО по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N N 39115, 39215, 39315, 39415, 39515, 39615;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 48405.

По дебету счета N 71323 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71324 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ), выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ);

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).

По кредиту счета N 71324 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.17 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 714 "Доходы и расходы по страховой деятельности"

7.18. Назначение счетов - учет доходов и расходов текущего года по страховой деятельности.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счета: N 71419 "Выручка по договорам страхования жизни"

N 71420 "Расходы по договорам страхования жизни"

N 71421 "Уменьшение расходов по договорам страхования жизни"

N 71422 "Финансовые доходы по договорам страхования жизни"

N 71423 "Финансовые расходы по договорам страхования жизни"

N 71424 "Компонент убытка по договорам страхования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71425 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71426 "Прочие доходы по страхованию жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71427 "Прочие расходы по страхованию жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.19. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования жизни. Счета N N 71419, 71421, 71422, 71425, 71426 пассивные; счета N N 71420, 71423, 71424, 71427 активные.

По кредиту счета N 71419 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках указанных договоров страхования и перестрахования, а также ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами N N 35802, 35803, 35902, 35903, 36002, 36003, 36102, 36103, 36202, 36203, 36302, 36303, 36402, 36403, 36502, 36503, 36602, 36603, 36702, 36703, 36802, 36803, 36902, 36903;

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами N N 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами N N 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904.

По дебету счета N 71419 отражаются:

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N N 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.

По дебету счета N 71420 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами N N 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП, резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

расходов страховщика на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами N N 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

признание (увеличение) ОВТ, расходов на урегулирование ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами N N 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами N N 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.

По кредиту счета N 71420 отражается корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами N N 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.

По кредиту счета N 71421 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП и денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами N N 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами N N 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.

По дебету счета N 71421 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71422 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N N 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71422 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71423 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71423 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71424 отражается компонент убытка по обременительным договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.

По кредиту счета N 71424 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71425 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N N 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.

По дебету счета N 71425 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71426 отражаются прочие доходы по страхованию жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами учета денежных потоков по исполнению (ООЧП).

По дебету счета N 71426 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71427 отражаются прочие расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.

По кредиту счета N 71427 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

(п. 7.19 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71428 "Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71429 "Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71430 "Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71431 "Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.20. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счета N 71428 и N 71430 активные; счета N 71429 и N 71431 пассивные.

По дебету счета N 71428 отражаются:

расходы от амортизации АДП и расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 37001, 37003, 37005;

изменения денежных потоков по исполнению, обусловленные изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом N 37006;

ожидаемые компенсации страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 71428 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71429 отражаются:

финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 37001 - 37007;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос курсовой разницы с прочего совокупного дохода на финансовый доход по страхованию в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71429 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71430 отражаются:

финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 37001 - 37007;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос сумм курсовых разниц, признанных в прочем совокупном доходе, на финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71430 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71431 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, и части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП и под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 37007;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 37002.

По дебету счета N 71431 отражается списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 37007.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

(п. 7.20 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71432 "Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71433 "Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.21. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Счет N 71432 пассивный; счет N 71433 активный.

По кредиту счета N 71432 отражаются прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами учета денежных потоков по исполнению.

По дебету счета N 71432 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71433 отражаются:

фактические расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 71433 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 37003.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

(п. 7.21 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71434 "Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71435 "Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71436 "Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71437 "Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71438 "Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71439 "Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71440 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71441 "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71442 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.22. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счета N N 71434, 71436, 71437, 71440, 71441 пассивные; счета N N 71435, 71438, 71439, 71442 активные.

По кредиту счета N 71434 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках указанных договоров страхования и перестрахования, а также ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами N N 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403;

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами N N 37201, 37305, 37401;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами N N 37204, 37304, 37404;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетами N N 37501, 37502, 37601, 37602 при использовании страховщиком подхода на основе распределения премии.

По дебету счета N 71434 отражается корректировка выручки в части восстановления компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N N 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403.

По дебету счета N 71435 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами N N 37203, 37303, 37403, 37502, 37602;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП и денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами N N 37203, 37303, 37403;

признание (увеличение) ОВТ и расходов на урегулирование ОВТ, а также увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами N N 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;

страховая выплата у страховщика причинителя вреда на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

списание доходов по поступлениям по судебным решениям на начало отчетного периода, подлежащих возмещению страховщиком причинителя вреда страховщику потерпевшего, в части списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

По кредиту счета N 71435 отражаются:

корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами N N 37203, 37303, 37403;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

доходы от полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N N 611, 619, 620.

По кредиту счета N 71436 отражаются:

восстановление (уменьшение) суммы резервов под обесценение активов по АДП и денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами N N 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

доходы от поступления по судебным решениям от страховщика причинителя вреда, подлежащие возмещению страховщику потерпевшего, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счета N 71436 отражается увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N N 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

По кредиту счета N 71437 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N N 37201 - 37205, 37211, 37212, 37301 - 37305, 37311, 37312, 37401 - 37405, 37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71437 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71438 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 37201 - 37205, 37211, 37212, 37301 - 37305, 37311, 37312, 37401 - 37405, 37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71438 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71439 отражаются:

компонент убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37205, 37301, 37405;

компонент убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетами N 37501 и N 37601.

По кредиту счета N 71439 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71440 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N N 37205, 37301, 37405, 37501, 37601.

По дебету счета N 71440 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71441 отражаются:

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности страховой медицинской организации, в том числе при отражении в бухгалтерском учете суброгаций и регрессных требований, в корреспонденции со счетом N 48027;

оценка величины дохода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего, а также уменьшение расходов по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

кредитовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

начисление корректировки созданного стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом N 39702;

уменьшение стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом N 39701;

доходы по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322 и N 60323;

доходы, полученные для осуществления расходов на ведение дела страховыми медицинскими организациями, а также доходы от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доходы страховой медицинской организации от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи, а также доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 48203;

корректировка стоимости дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом N 48038.

По дебету счета N 71441 отражается списание оценки величины дохода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счета N 71442 отражаются:

создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования, а также по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48027;

оценка величины расхода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего, расходы по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, у страховщика потерпевшего в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

дебетовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

начисление стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39701;

уменьшение корректировки при уменьшении стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39702;

расходы по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322 и N 60323;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) страховой медицинской организацией условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

пени за неоплату или несвоевременную оплату страховой медицинской организацией медицинской помощи в корреспонденции со счетами N 48204 и N 48205;

восстановление (уменьшение) корректировки стоимости дебиторской задолженности по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48038.

По кредиту счета N 71442 отражается списание оценки величины расхода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

(п. 7.22 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счета: N 71443 "Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71444 "Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71445 "Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71446 "Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71447 "Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71448 "Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N 71449 "Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.23. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счета N N 71443, 71445, 71447, 71448 пассивные; счета N N 71444, 71446, 71449 активные.

По кредиту счета N 71443 отражаются требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ, а также изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований и в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По дебету счета N 71443 отражается уменьшение требований к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ, а также уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований и в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По дебету счета N 71444 отражаются:

расходы от амортизации АДП и расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37703, 37704, 37801, 37802;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37701, 37703, 37705, 37801, 37802;

изменение денежного потока по исполнению, обусловленное изменением риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом N 37706.

По кредиту счета N 71444 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам страхования иного, чем страхование жизни, для страховщиков, применяющих подход на основе распределения премии, в корреспонденции со счетом N 37805.

По кредиту счета N 71445 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N N 37701 - 37707, 37801, 37802, 37805 - 37807;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71445 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71446 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N N 37701 - 37707, 37801, 37802, 37805 - 37807;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос финансового расхода по страхованию с прочего совокупного дохода на финансовые расходы по страхованию в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71446 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71447 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов по АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП и денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N N 37703, 37704, 37801, 37802;

компонент возмещения убытка при первоначальном признании удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37707 и N 37807;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 37702.

По дебету счета N 71447 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37707 и N 37807;

перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71448 отражаются прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами исходя из экономического смысла операции.

По дебету счета N 71448 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71449 отражаются:

фактические расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта фактических расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37703;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По кредиту счета N 71449 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка фактических расходов на основе опыта по удерживаемым (переданным) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37703;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

(п. 7.23 в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 71450 "Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

7.23.1. Назначение счета - учет компенсации убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 71450 активный.

По дебету счета N 71450 отражаются корректировки требований к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетом N 37006.

По кредиту счета N 71450 отражаются требования (корректировки требований) к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование убытков, требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат на сумму компенсации страхового возмещения, требования к перестраховщикам на сумму компенсации страхового возмещения без учета инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 37006.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

(п. 7.23.1 введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Счет N 715 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"

Счета: N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"

N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"

N 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами"

N 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами"

N 71505 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами"

N 71506 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами"

N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"

N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"

N 71509 "Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора"

N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора"

N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой"

N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой"

N 71513 "Доходы от операций с драгоценными металлами"

N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами"

7.24. Назначение счетов - учет доходов и расходов (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими предоставленными средствами, приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, полученными кредитами, займами, а также привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, включая встроенные производные инструменты, иностранной валютой и драгоценными металлами. Счета NN 71501, 71503, 71505, 71507, 71509, 71511, 71513 пассивные; счета NN 71502, 71504, 71506, 71508, 71510, 71512, 71514 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг"

Счета: N 71601 "Комиссионные и аналогичные доходы"

N 71602 "Доходы от оказания услуг"

7.25. Назначение счетов - учет комиссионных доходов и доходов от оказания услуг. Счета N 71601 и N 71602 пассивные.

Учет доходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 717 "Доходы и расходы по другим операциям"

Счета: N 71701 "Доходы по другим операциям"

N 71702 "Расходы по другим операциям"

7.26. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71701) и расходов (счет N 71702) по другим операциям. Счет N 71701 пассивный; счет N 71702 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 718 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности"

Счета: N 71801 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности"

N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности"

7.27. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71801) и расходов (счет N 71802), связанных с обеспечением деятельности. Счет N 71801 пассивный; счет N 71802 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Для негосударственных пенсионных фондов по дебету счета N 71802 отражаются:

начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов", расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности, в корреспонденции со счетами расчетов;

направление собственных средств на пополнение РППО на сумму восстановления убытка в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

направление собственных средств на покрытие излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Счет N 719 "Налог на прибыль"

Счет N 71901 "Текущий налог на прибыль"

7.28. Назначение счета - учет использования прибыли на уплату налога на прибыль. Счет N 71901 активный.

По дебету счета N 71901 отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По кредиту счета N 71901 отражаются суммы излишне начисленного (уплаченного) налога на прибыль в корреспонденции со счетом расчетов по налогу на прибыль.

Счет N 71902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.29. Назначение счета - учет увеличения отложенного налога на прибыль. Счет N 71902 активный.

По дебету счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По кредиту счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

Счет N 71903 "Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.30. Назначение счета - учет уменьшения отложенного налога на прибыль. Счет N 71903 пассивный.

По кредиту счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или по учету отложенного налогового обязательства, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По дебету счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или по учету отложенного налогового обязательства, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

После составления бухгалтерского баланса остатки на 1 января наступившего года со счетов учета доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата за прошлый год.

В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах NN 710 - 719, подлежат переносу на счета NN 720 - 729.

Счета: N 720 "Процентные доходы прошлого года"

N 721 "Процентные расходы прошлого года"

N 722 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года"

N 723 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года"

N 724 "Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года"

N 725 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года"

N 726 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года"

N 727 "Доходы и расходы по другим операциям прошлого года"

N 728 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года"

N 729 "Налог на прибыль прошлого года"

7.31. Назначение счетов - учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Счета по учету расходов активные; счета по учету доходов пассивные.

7.32. Бухгалтерский учет на счетах по учету расходов по налогу на прибыль прибыли прошлого года и убытка прошлого года ведется только на балансе некредитной финансовой организации (головного офиса).

7.33. На дату подписания годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остатков на счетах NN 720 - 729 быть не должно. Перенос остатков со счетов NN 720 - 729 на счет N 708 осуществляется следующими бухгалтерскими записями:

при наличии неиспользованной прибыли:

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70801;

дебет счета N 70801, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

при наличии убытка:

дебет счета N 70802, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70802.

Глава Б. Счета доверительного управления

8. Доверительный управляющий должен отражать в настоящей главе активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы, используя номера балансовых счетов, предусмотренных главой А настоящей части.

Глава В. Внебалансовые счета

9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, счета N 99998 и N 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись также осуществляется путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на активный счет или с одного пассивного счета на пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998.

Доверительный управляющий должен осуществлять учет на счетах, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Разные ценности и документы

Счет N 912 "Разные ценности и документы"

9.1 Назначение счета - учет ценностей и документов:

товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (счет N 91202). Организации-покупатели должны учитывать на счете ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта платежных требований и их оплаты; получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам. Организации-поставщики должны учитывать на счете оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях. Аналитический учет по счету ведется по организациям-владельцам, по видам, сортам и местам хранения;

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию (счет N 91203). Ценности и документы учитываются в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях, либо в условной оценке 1 рубль за документ, если цена не указана. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по видам ценностей, документов, по каждому подотчетному лицу;

бланков (счет N 91207). Учету подлежат квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, бланки, используемые для оформления операций и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Аналитический учет ведется по видам документов. Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются;

бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, для оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на счете N 91223 не учитываются.

Счета корреспондируют со счетом N 99999.

Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207 и N 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов N 91207 и N 91223.

Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования

Счет N 913 "Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства"

9.2. Назначение счета - учет на счетах второго порядка полученного обеспечения по размещенным средствам, условных обязательств, выданных гарантий и поручительств. Счета второго порядка пассивные.

По кредиту счетов NN 91311 - 91313 отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом N 99998. Ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.

По дебету счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата размещенных средств в корреспонденции со счетом N 99998.

В аналитическом учете открываются счета по каждому виду обеспечения и по каждому договору.

На счете N 91314 учитывается стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания. Операции на счете N 91314 отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

На счете N 91315 учитываются обязательства некредитной финансовой организации по выданным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении обязательств должником или самой некредитной финансовой организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная некредитной финансовой организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.

По кредиту счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 отражаются следующие существенные суммы условных обязательств некредитного характера:

суммы, подлежащие уплате по не урегулированным на отчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых некредитная финансовая организация выступает ответчиком и решения по которым принимаются лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к некредитной финансовой организации претензий, требований третьих лиц), в соответствии с поступившими в некредитную финансовую организацию документами, в том числе от судебных и налоговых органов;

суммы по не разрешенным на отчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов);

суммы, подлежащие оплате при продаже или прекращении какого-либо направления деятельности некредитной финансовой организации, закрытии подразделений некредитной финансовой организации или их перемещении в регион, на основании произведенных некредитной финансовой организацией расчетов в соответствии с обязательствами перед кредиторами по неисполненным договорам и (или) перед работниками некредитной финансовой организации в связи с их предстоящим увольнением;

суммы, подлежащие оплате по иным условным обязательствам некредитного характера.

Условное обязательство некредитного характера возникает у некредитной финансовой организации вследствие прошлых событий ее финансово-хозяйственной деятельности, когда существование у некредитной финансовой организации обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых некредитной финансовой организацией.

Критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера определяются некредитной финансовой организацией и утверждаются в учетной политике.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера на внебалансовых счетах по учету условных обязательств некредитного характера не отражаются.

По дебету счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 полностью списываются суммы условных обязательств некредитного характера при создании резерва - оценочного обязательства некредитного характера, а также суммы условных обязательств некредитного характера при прекращении их признания.

По кредиту счета N 91322 отражаются обязательства брокера выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из договора возмездного оказания услуг по размещению и (или) организации размещенных ценных бумаг.

По дебету счета N 91322 в корреспонденции со счетом N 99998 списываются суммы обязательств при их уменьшении и прекращении их признания.

В аналитическом учете открываются счета по каждому условному обязательству.

Счет N 914 "Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера"

9.3. Назначение счета - учет балансовой стоимости ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, полученных гарантий и поручительств, неиспользованных кредитных линий и лимитов на получение денежных средств, определенных заключенными договорами (в том числе в виде овердрафта и под лимит задолженности), и номинальной стоимости приобретенных прав требований. Счета второго порядка активные.

По дебету счетов NN 91411 - 91413 отражается балансовая стоимость ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата привлеченных средств и закрытия договоров на привлечение средств в корреспонденции со счетом N 99999.

В случае если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по справедливой стоимости, результаты переоценки таких ценных бумаг подлежат отражению на счете N 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца).

На счете N 91414 осуществляется учет гарантий и поручительств, полученных некредитной финансовой организацией в обеспечение размещенных средств.

По дебету счета N 91414 отражаются суммы полученных гарантий и поручительств в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91414 отражаются суммы неиспользованных гарантий и поручительств после возврата размещенных средств и закрытия договоров на размещение средств и (или) истечения срока гарантии (поручительства) в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет на счетах NN 91411 - 91414 определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору на привлечение средств, видам обеспечения и каждому договору гарантии (поручительства).

На счете N 91416 учитываются кредитные линии, открытые некредитной финансовой организации, и ход их использования.

Открытые кредитные линии приходуются по счету N 91416 в договорной сумме в корреспонденции со счетом N 99999.

Полученный в счет открытой кредитной линии кредит списывается по кредиту счета N 91416.

Списание сумм со счета N 91416 производится после каждого очередного получения кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о получении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Аналитический учет по счету N 91416 ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Учет неиспользованных лимитов по получению некредитной финансовой организацией - заемщиком денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности осуществляется на внебалансовом счете N 91417.

По дебету счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по балансовым счетам) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся уменьшение неиспользованного лимита по мере получения средств (одновременно с записями по балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении возможности дальнейшего получения средств в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.

На счете N 91418 учитывается номинальная стоимость приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, соответствующая общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени).

По дебету счета N 91418 отражается номинальная стоимость приобретенных прав требования в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91418 отражаются суммы платежей, поступающие от должников (заемщиков) или покупателей в погашение приобретенных прав требования, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет ведется в целях обеспечения контроля за погашением приобретенных прав требования в соответствии с условиями договора, право требования по которому приобретено, и определения финансовых результатов аналогично требованиям, установленным для балансовых счетов по учету вложений в приобретенные права требования.

На счете N 91419 учитывается стоимость ценных бумаг, ранее полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, и переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе.

По дебету счета N 91419 отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, при проведении обратной операции в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 915 "Арендные операции"

Счета: N 91501 "Основные средства, переданные в аренду"

N 91502 "Другое имущество, переданное в аренду"

9.4. Назначение счетов - учет основных средств (за исключением недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности) и имущества, передаваемого в аренду. Счета N 91501 и N 91502 активные.

По дебету счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость имущества, передаваемого в аренду на основании заключенных договоров аренды. Счета корреспондируют со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость возвращаемого из аренды имущества в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому предмету и по каждому договору аренды.

Счет N 91506 "Имущество, переданное в финансовую аренду"

9.5. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации - арендодателе базового актива, переданного в финансовую аренду. Счет N 91506 активный.

По дебету счета N 91506 отражается стоимость базового актива при передаче его в финансовую аренду в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91506 стоимость базового актива списывается в корреспонденции со счетом N 99999 при передаче в собственность арендатору, при возврате базового актива арендатором в случаях, установленных договором аренды.

Счета: N 91507 "Основные средства, полученные по договорам аренды"

N 91508 "Другое имущество, полученное по договорам аренды"

9.6. Назначение счетов - учет объектов основных средств и имущества, полученных некредитной финансовой организацией - арендатором по договорам аренды. Счета N 91507 и N 91508 пассивные.

По кредиту счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, полученных по договорам аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, возвращенных после окончания срока действия договора аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому арендодателю, договору аренды, объекту основных средств и имущества, полученному по договору аренды.

9.7. Договоры, заключаемые по кредитным, лизинговым, арендным операциям, хранятся в порядке, установленном руководством некредитной финансовой организации должна обеспечиваться сохранность документов.

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Счет N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"

9.8. Назначение счета - учет неполученных процентов по списанной из-за невозможности взыскания задолженности по займам и прочим размещенным средствам. Счета N 91702 и N 91703 активные.

По дебету счетов N 91702 и N 91703 отражаются проценты в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91702 и N 91703 отражаются суммы, если с момента зачисления на счета N 91702 и N 91703 прошел срок исковой давности и платежи не поступили, а также в случаях поступления платежей и отражения их по балансовым счетам в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты.

Счет N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"

9.9. Назначение счета - учет списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по займам и прочим размещенным средствам, за счет резервов под обесценение. Счета N 91801 и N 91804 активные.

По дебету счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы задолженности по займам и прочим размещенным средствам, списанные за счет резервов под обесценение, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы, погашенные должником в корреспонденции со счетом N 99999, а также суммы непогашенного долга по истечении срока исковой давности с момента списания в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

10. Счета, предусмотренные настоящей главой, предназначены для учета требований и обязательств:

по производным финансовым инструментам, определяемым в соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2019, N 31, ст. 4418); по договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить имущество; по договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита;

по прочим договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, заключенным профессиональным участником рынка ценных бумаг в интересах и за счет клиента, при ведении бухгалтерского учета по брокерской деятельности на счетах, предусмотренных настоящей главой, не учитываются. Доверительным управляющим учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, с даты заключения договоров (сделок) до даты прекращения признания либо до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки (даты прекращения требований и обязательств в случае их прекращения иным способом).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, прочих базисных (базовых) активов, по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и по осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, предусматривающим либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, в том числе путем зачета, а также ввиду невозможности исполнения в натуре (далее - товарные сделки). Товарные сделки отражаются на счетах по учету требований или обязательств по поставке прочих базисных (базовых) активов и обязательств или требований по уплате денежных средств (осуществлению расчетов).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, также подлежат отражению требования и обязательства по следующим расчетным производным финансовым инструментам:

по производным финансовым инструментам, не предусматривающим обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары;

по договорам, обязательства стороны или сторон которых зависят от официального курса иностранной валюты, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг, цен на товары, величины процентных ставок, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, либо от наступления обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств иным лицом или стороной;

по договорам, предусматривающим обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который не предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары.

Требования и обязательства по иным расчетным производным финансовым инструментам на счетах, предусмотренных настоящей главой, не отражаются.

На счетах, предусмотренных настоящей главой, подлежат обязательному отражению как требования, так и обязательства по каждому договору (сделке).

Требования учитываются на активных счетах, обязательства - на пассивных счетах. В бухгалтерском учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996, счета N 99997 и N 99996 ведутся только в рублях.

На дату заключения договора (сделки) требования или обязательства отражаются по официальному курсу иностранной валюты, учетной цене на драгоценные металлы, рыночной цене (справедливой стоимости) либо по цене (курсу), определенной договором (сделкой), если справедливая стоимость не определяется.

Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке. Некредитные финансовые организации должны использовать для переоценки требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств ожидаемые значения официального курса иностранной валюты, цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность купить базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Call), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Суммы требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Call и обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданному опциону типа Call отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату, а сумма обязательств на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Call и требований на поставку денежных средств по проданному опциону типа Call отражается исходя из цены исполнения опционного договора.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату опускается ниже предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация должна отражать сумму требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенным опционам типа Call и сумму обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданным опционам типа Call исходя из цены исполнения опционного договора.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность, продать базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Put), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Сумма требований на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Put и обязательств на поставку денежных средств по проданному опциону типа Put должна отражаться исходя из цены исполнения опционного договора, а сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату. Сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put должна отражаться как обязательство на поставку базисного (базового) актива. Сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put должна отражаться как требование на поставку базисного (базового) актива.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату поднимается выше предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация должна отражать сумму прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и обязанности по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put исходя из цены исполнения опционного договора.

При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.

Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

Уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке, в том числе с учетом изменения каждой переменной.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору или серии производного финансового инструмента, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией такого производного финансового инструмента или иными документами организатора торговли.

Раздел 1. Требования по производным финансовым инструментам

Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"

Счета: N 93313 "Требования по поставке денежных средств"

N 93314 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.1. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93313 и N 93314 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 93413 "Требования по поставке драгоценных металлов"

N 93414 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.2. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93413 и N 93414 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"

Счета: N 93513 "Требования по поставке ценных бумаг"

N 93514 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.3. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93513 и N 93514 активные.

На счетах N 93513 и N 93514 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 936 "Требования по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 93613 "Требования по поставке производных финансовых инструментов"

N 93614 "Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов"

10.4. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93613 и N 93614 активные.

По дебету счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 937 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 93713 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"

N 93714 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.5. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93713 и N 93714 активные.

По дебету счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы требований к контрагентам по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 939 "Требования по поставке денежных средств"

Счета: N 93901 "Требования по поставке денежных средств"

N 93902 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.6. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93901 и N 93902 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 940 "Требования по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 94001 "Требования по поставке драгоценных металлов"

N 94002 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.7. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94001 и N 94002 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 941 "Требования по поставке ценных бумаг"

Счета: N 94101 "Требования по поставке ценных бумаг"

N 94102 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.8. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94101 и N 94102 активные.

На счетах N 94101 и N 94102 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 3. Обязательства по производным финансовым инструментам

Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96313 "Обязательства по поставке денежных средств"

N 96314 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96313 и N 96314 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 96413 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

N 96414 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96413 и N 96414 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 96513 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

N 96514 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96513 и N 96514 пассивные.

На счетах N 96513 и N 96514 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 966 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 96613 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

N 96614 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов"

10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96613 и N 96614 пассивные.

По кредиту счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 96713 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

N 96714 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96713 и N 96714 пассивные.

По кредиту счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 969 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96901 "Обязательства по поставке денежных средств"

N 96902 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.14. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96901 и N 96902 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 970 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 97001 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

N 97002 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.15. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97001 и N 97002 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 971 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 97101 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

N 97102 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.16. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97101 и N 97102 пассивные.

На счетах N 97101 и N 97102 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Часть III. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации

1. Схема нумерации лицевых счетов

N п/п	Последовательность знаков в номере лицевого счета	Количество знаков
		счета учета операций по страховой деятельности	счета учета операций по пенсионной деятельности	прочие балансовые счета	счета по учету доходов и расходов
1	2	3	4	5	6
1	Номер раздела	1	1	1	1
2	Номер счета первого порядка	2	2	2	2
3	Номер счета второго порядка	2	2	2	2
4	Признак рубля, код иностранной валюты	3	3	3	3
5	Признак доверительного управления	1	1	1	1
6	Вид деятельности негосударственного пенсионного фонда	-	1	1	1
7	Символ отчета о финансовых результатах	-	-	-	5
8	Порядковый номер лицевого счета	11	10	10	5
Всего знаков		20	20	20	20

Знаки в номере лицевого счета располагаются слева направо, начиная с первого разряда. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810".

Некредитные финансовые организации в программном обеспечении в целях создания резерва номеров счетов предусматривают использование для номеров счетов 25 знаков (резерв номеров счетов - 5 знаков).

Некредитные финансовые организации в девятом разряде должны указывать признак доверительного управления:

0 - собственные операции;

1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления;

2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Негосударственные пенсионные фонды в десятом разряде должны указывать вид деятельности, к которому относится операция:

1 - ОПС;

2 - НПО;

3 - уставная деятельность.

Некредитные финансовые организации в номер лицевого счета при необходимости должны включать дополнительный цифровой код.

2. Примеры нумерации лицевых счетов

Пример 1. Открытие лицевого счета для учета задолженности страхователя по уплате страховой премии по договору страхования жизни:

балансовый счет второго порядка - 48001 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 10 - 20):

номер лицевого счета --------------------------	48001 --------	810 ----	0 -	00000000128. ----------------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10 - 20

Пример 2. Открытие лицевого счета для учета расходов по страховым услугам, рассчитанным в сумме, которая ожидается в начале периода, по договору страхования иному, чем страхование жизни:

балансовый счет второго порядка - 71434 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

дополнительный цифровой код - 0 (разряд 10);

символ отчета о финансовых результатах - 12504 (разряды 11 - 15);

порядковый номер лицевого счета - 36 (разряды 16 - 20):

номер лицевого счета -------------------------	71434 --------	810 ----	0 -	0 -	12504 -------	00036. -------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10	11 - 15	16 - 20

Пример 3. Открытие лицевого счета для учета задолженности перед пенсионным агентом по программам НПО:

балансовый счет второго порядка - 48306 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

вид деятельности негосударственного пенсионного фонда - 2 (разряд 10);

порядковый номер лицевого счета - 473 (разряды 11 - 20);

номер лицевого счета ---------------------------	48306 ---------	810 -----	0 -	2 -	0000000473. ----------------
разряды	1 - 5	6 - 8	9	10	11 - 20

Часть IV. Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

N счета	Наименование счета	Признак счета
1	2	3
10603	Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
10605	Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	А
10609	Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль	П
10610	Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль	А
10619	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы	П
10620	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы	А
10622	Положительная переоценка финансовых активов	П
10623	Отрицательная переоценка финансовых активов	А
10624	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы	П
10625	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы	А
10626	Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска	А
10627	Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска	П
10628	Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	П
10629	Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	А
11301	Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)	П
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
11302	Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)	А
(введено Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
20324	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
20325	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	П
20326	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
20327	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	П
20328	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	А
20329	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях	П
20330	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	А
20331	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах	П
20609	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях	А
20611	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях	П
20610	Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах	А
20612	Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах	П
20617	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях	А
20619	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях	П
20618	Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах	А
20620	Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах	П
31001	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	А
31002	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	П
42320	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц	П
42321	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц	А
42323	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42324	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
42620	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов	П
42621	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов	А
42623	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42624	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
42720	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства	П
42721	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства	А
42723	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42724	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
42820	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
42821	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
42823	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42824	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
42920	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	П
42921	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	А
42923	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
42924	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43020	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
43021	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
43023	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43024	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43120	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	П
43121	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	А
43123	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43124	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43220	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
43221	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
43223	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43224	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43320	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	П
43321	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	А
43323	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43324	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43420	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
43421	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
43423	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43424	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43520	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
43521	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
43523	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43524	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43620	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
43621	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
43623	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43624	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43720	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций	П
43721	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций	А
43723	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43724	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43820	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций	П
43821	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций	А
43823	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43824	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
43920	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций	П
43921	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций	А
43923	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
43924	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
44020	Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов	П
44021	Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов	А
44023	Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П
44024	Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А
45520	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам	А
45521	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам	П
45720	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам	А
45721	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам	П
46020	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству	А
46021	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству	П
46120	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
46121	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
46220	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	А
46221	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	П
46320	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
46321	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П
46420	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	А
46421	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	П
46520	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
46521	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
46620	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
46621	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	П
46720	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
46721	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
46820	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
46821	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
46920	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
46921	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	П
47020	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям	А
47021	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям	П
47120	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям	А
47121	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям	П
47220	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	А
47221	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	П
47320	Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам	А
47321	Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам	П
47403	Расчеты с биржами	П
47404	Расчеты с биржами	А
47405	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	П
47406	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	А
47407	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)	П
47408	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)	А
47422	Обязательства по прочим финансовым операциям	П
47423	Требования по прочим финансовым операциям	А
47432	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда	А
47433	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда	П
47434	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего	А
47435	Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего	П
47436	Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков	А
47437	Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков	П
48001	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни	А
48002	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни	П
48003	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А
48004	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П
48005	Расчеты со страховщиками по операциям сострахования	А
48006	Расчеты со страховщиками по операциям сострахования	П
48015	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами	А
48016	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами	П
48017	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами	А
48018	Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами	П
48021	Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению	А
48022	Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению	П
48023	Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению	А
48024	Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению	П
48028	Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования	А
48029	Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования	П
48039	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни	П
48040	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни	А
48041	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни	П
48042	Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни	А
48043	Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) 48044
Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни	А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
48045 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
А	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	48046
Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)	48101	Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию
А 48102
Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию	П	48103
Расчеты со станциями технического обслуживания	А	48104
Расчеты со станциями технического обслуживания	П	48105
Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"	А	48106
Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"	П	48201
Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию	А	48202
Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию	П	48204
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию	А	48205
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию	П	48301
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами	А	48302
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами	П	48303
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами	А	48304
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами	П	48305
Расчеты по выплатам	П	48306
Расчеты по выплатам (переплаты)	А	48307
Расчеты с пенсионными агентами	А	48308
Расчеты с пенсионными агентами	П	48309
Незавершенные (неопознанные) платежи	А	48310
Незавершенные (неопознанные) платежи	П	48402
Расчеты с другими страховщиками (фондами)	А	48403
Расчеты с другими страховщиками (фондами)	П	48404
Расчеты по выплатам	П	48405
Расчеты по выплатам (переплаты)	А	48406
Расчеты с пенсионными агентами	А	48407
Расчеты с пенсионными агентами	П	48408
Незавершенные (неопознанные) платежи	А	48409
Незавершенные (неопознанные) платежи	П	48507
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам	А	48508
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам	П	48511
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам	А	48512
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам	П	48607
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам	А	48608
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам	П	48611
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам	А	48612
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам	П	48707
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	А	48708
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	П	48711
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам	А	48712
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам	П	48807
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	А	48808
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	П	48811
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	А	48812
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	П	48907
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	А	48908
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	П	48911
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	А	48912
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	П	49007
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	А	49008
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	П	49011
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	А	49012
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	П	49107
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	А	49108
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	П	49111
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	А	49112
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	П	49207
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	А	49208
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	П	49211
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	А	49212
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	П	49307
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	А	49308
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	П	49311
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям	А	49312
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям	П	49407
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	А	49408
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	П	49411
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	А	49412
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	П	49507
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А	49508
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П	49511
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	А	49512
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня	П	50122
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы	П	50131
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы	А	50123
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы	П	50132
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А	50124
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П	50133
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А	50125
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П	50134
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А	50126
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы	П	50135
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы	А	50127
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	50136
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А	50128
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	50137
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А	50130
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П	50139
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А	50150
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	А	50151
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	П	50152
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	50153
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	50154
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	А	50155
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	П	50156
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	А	50157
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	П	50158
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	А	50159
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	П	50160
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	А	50161
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	П	50162
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	А	50163
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	П	50166
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	А	50167
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	П	50222
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы	П	50231
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы	А	50223
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы	П	50232
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А	50224
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П	50233
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А	50225
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П	50234
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А	50226
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы	П	50235
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы	А	50227
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	50236
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А	50228
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	50237
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А	50230
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П	50239
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А	50250
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	А	50251
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации	П	50252
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	50253
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	50254
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	А	50255
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций	П	50256
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	А	50257
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов	П	50258
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	А	50259
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств	П	50260
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	А	50261
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов	П	50262
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	А	50263
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов	П	50266
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	А	50267
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания	П	50450
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации	А	50451
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации	П	50452
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	50453
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	50454
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций	А	50455
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций	П	50456
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов	А	50457
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов	П	50458
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств	А	50459
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств	П	50460
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов	А	50461
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов	П	50462
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов	А	50463
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов	П	50464
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания	А	50465
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания	П	50622
Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П	50627
Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А	50623
Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П	50628
Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А	50624
Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	50629
Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А	50625
Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	50630
Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А	50626
Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П	50631
Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А	50670
Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А	50671
Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П	50722
Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы	П	50727
Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы	А	50723
Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы	П	50728
Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы	А	50724
Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	50729
Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы	А	50725
Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	50730
Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы	А	50726
Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы	П	50731
Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы	А	50770
Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А	50771
Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П	51218
Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы	П	51225
Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы	А	51219
Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы	П	51226
Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А	51220
Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы	П	51227
Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы	А	51221
Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы	П	51228
Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы	А	51222
Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы	П	51229
Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы	А	51223
Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	51230
Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы	А	51224
Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	51231
Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы	А	51250
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А	51251
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П	51252
Корректировки, увеличивающие стоимости векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	51253
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	51254
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А	51255
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П	51256
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А	51257
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П	51258
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А	51259
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П	51260
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А	51261
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П	51262
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А	51263
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П	51318
Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы	П	51325
Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы	А	51319
Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы	П	51326
Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы	А	51320
Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы	П	51327
Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы	А	51321
Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы	П	51328
Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы	А	51322
Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы	П	51329
Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы	А	51323
Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы	П	51330
Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы	А	51324
Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы	П	51331
Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы	А	51350
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А	51351
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П	51352
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	51353
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	51354
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А	51355
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П	51356
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А	51357
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П	51358
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А	51359
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П	51360
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А	51361
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П	51362
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А	51363
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П	51550
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	А	51551
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти	П	51552
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А	51553
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	П	51554
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций	А	51555
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций	П	51556
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов	А	51557
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов	П	51558
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств	А	51559
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств	П	51560
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов	А	51561
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов	П	51562
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов	А	51563
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов	П	52020
Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций	П	52021
Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций	А	52022
Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П	52023
Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А	52320
Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей	П	52321
Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей	А	52322
Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	П	52323
Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А	52601
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод	А	52602
Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод	П	52701
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод	А	52702
Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод	П	52801
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П	52802
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А	52803
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П	52804
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А	60220
Переоценка долей участия - отрицательные разницы	П	60221
Переоценка долей участия - положительные разницы	А	60305
Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам	П	60306
Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам	А	60307
Расчеты с работниками по подотчетным суммам	П	60308
Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А	60311
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	П	60312
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	А	60313
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	П	60314
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	А	60322
Расчеты с прочими кредиторами	П	60323
Расчеты с прочими дебиторами	А	60320
Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	П	60330
Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	А	60331
Расчеты с покупателями и клиентами	П	60332
Расчеты с покупателями и клиентами	А	60349
Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам	П	60350
Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам	А	61701
Отложенное налоговое обязательство	П	61702
Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам	А	71005
Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	П	71006
Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	А	71103
Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	А	71104
Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	П	71509
Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	П	71510
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	А	71902
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	А	71903
Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	П	72005
Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	П	72006
Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	А	72103
Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	А	72104
Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования	П	72509
Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	П	72510
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	А	72902
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	А	72903
	Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	П
Часть V. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов		N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1. Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Раздел 1. Доходы по договорам НПО

1. Выручка по страхованию по договорам НПО

1

доходы от признания маржи в составе выручки

11101

71309

2

доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки

11102

71309

3

доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки

11103

71309

4

доходы от амортизации АДП

11104

71309

5

доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП

11105

71309

6

прочая выручка

11106

71309

2. Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО

1

доходы от изменения в процентных ставках и допущениях

11201

71311

2

процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег

11202

71311

3

доходы в виде курсовых разниц

11203

71311

4

прочие финансовые доходы

11204

71311

3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам НПО

1

доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка

11301

71314

4. Прочие доходы по договорам НПО

1

доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям

11401

71315

2

доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов

11402

71315

3

доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП

11403

71315

4

доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП

11404

71315

5

прочие доходы

11405

71315

Раздел 2. Доходы по договорам ОПС

1. Выручка по страхованию по договорам ОПС

1

доходы от признания маржи в составе выручки

12101

71317

2

доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки

12102

71317

3

доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки

12103

71317

4

доходы от амортизации АДП

12104

71317

5

доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП

12105

71317

6

прочая выручка

12106

71317

2. Финансовые доходы по договорам ОПС

1

доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях

12201

71319

2

процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег

12202

71319

3

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

12203

71319

4

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

12204

71319

5

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

12205

71319

6

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

12206

71319

7

прочие финансовые доходы

12207

71319

3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам ОПС

1

доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка

12301

71322

4. Прочие доходы по договорам ОПС

1

доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям

12401

71323

2

доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых требований прошлых периодов

12402

71323

3

доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП

12403

71323

4

доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП

12404

71323

5

прочие доходы

12405

71323

Раздел 3. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

13101

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

13102

71507

3

доходы от операций с инвестиционными договорами

13103

71507

2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО

1

доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов

13201

71509

3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

13301

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

13302

71507

3

доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими

13303

71507

Часть 2. Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

Раздел 1. Расходы по договорам НПО

1. Расходы по страхованию по договорам НПО

1

расходы от амортизации АДП

21101

71310

2

расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям

21102

71310

3

расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов

21103

71310

4

иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров

21104

71310

5

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП

21105

71310

6

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП

21106

71310

7

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП

21107

71310

8

расходы по корректировке на основе опыта

21108

71310

9

прочие расходы по страхованию

21109

71310

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО

1

расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях

21201

71312

2

процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег

21202

71312

3

положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в пенсионные резервы

21203

71312

4

положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

21204

71312

5

расходы в виде курсовых разниц

21205

71312

6

прочие финансовые расходы

21206

71312

3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам НПО

1

расходы от создания (увеличения) компонента убытка

21301

71313

4. Прочие расходы по договорам НПО

1

прочие расходы

21401

71316

Раздел 2. Расходы по договорам ОПС

1. Расходы по страхованию по договорам ОПС

1

расходы от амортизации АДП

22101

71318

2

расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям

22102

71318

3

расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов

22103

71318

4

иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров

22104

71318

5

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП

22105

71318

6

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП

22106

71318

7

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП

22107

71318

8

расходы по корректировке на основе опыта

22108

71318

9

прочие расходы по страхованию

22109

71318

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС

1

расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях

22201

71320

2

процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег

22202

71320

3

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

22203

71320

4

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

22204

71320

5

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

22205

71320

6

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

22206

71320

7

положительный результат размещения средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

22207

71320

8

прочие финансовые расходы

22208

71320

3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам ОПС

1

расходы от создания (увеличения) компонента убытка

22301

71321

4. Прочие расходы по договорам ОПС

1

прочие расходы

22401

71324

Раздел 3. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1

процентные расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

23101

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

23102

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

23103

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами

23104

71508

2. Расходы по выделенным из договоров НПО встроенным производным инструментам

1

расходы от переоценки выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов

23201

71510

3. Расходы по выделенным из договоров НПО инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

1

процентные расходы по выделенным инвестиционным составляющим

23301

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

23302

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

23303

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими

23304

71508

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31110

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31147

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31149

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31150

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31151

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31152

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31153

71001

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31177

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31178

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31179

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31180

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31181

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31347

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31349

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31350

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31351

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31352

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31353

71003

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31377

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31378

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31379

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31380

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31381

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31440

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31442

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31443

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31444

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31446

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31447

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31474

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31475

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31476

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31478

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31479

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31545

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31546

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31547

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31548

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31549

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31550

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31551

71005

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31575

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31576

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

31577

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31578

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31579

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31645

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31647

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31648

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31649

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31650

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31651

71006

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31675

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31676

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31677

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31678

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31679

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам - нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам - нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

-

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33514

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33622

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33624

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33625

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33626

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33627

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33628

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33652

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33653

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33654

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33655

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33656

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

прочих резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

прочих нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34608

71505

7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов

42514

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42622

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42624

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42625

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42626

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42627

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42628

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42652

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42653

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42654

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42655

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42656

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

прочих резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

прочих нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

3

от других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

амортизация по основным средствам

55301

71802

2

амортизация по активам в форме права пользования

55302

71802

3

амортизация по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

7. Расходы, связанные с отраслевыми особенностями

1

расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с иными организациями

55701

71802

2

расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов

55702

71802

3

расходы по выплате вознаграждений доверительному управляющему

55703

71802

4

расходы по оплате услуг специализированного депозитария

55704

71802

5

расходы на доставку пенсий

55705

71802

6

прочие расходы, связанные с отраслевыми особенностями

55706

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81301

10603

2

прочих резидентов

81302

10603

3

банков-нерезидентов

81303

10603

4

прочих нерезидентов

81304

10603

4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81501

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81502

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81503

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81504

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81505

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81506

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81507

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81508

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81509

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81510

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81511

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81512

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81513

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81514

10603

6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81601

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81602

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81603

10628

4

по займам, выданным юридическим лицам

81604

10628

7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81701

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81702

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81703

10628

4

займов, выданных юридическим лицам

81704

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

83101

10631

2

юридическим лицам

83102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

83201

10631

2

юридическим лицам

83202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85301

10605

2

прочих резидентов

85302

10605

3

банков-нерезидентов

85303

10605

4

прочих нерезидентов

85304

10605

4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85501

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85502

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85503

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85504

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85505

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85506

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85507

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85508

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85509

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85511

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85512

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85513

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85514

10605

6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85601

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85602

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85603

10629

4

по займам, выданным юридическим лицам

85604

10629

7. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85701

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85702

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85703

10629

4

займов, выданных юридическим лицам

85704

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

87201

10631

2

юридическим лицам

87202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Раздел 9. Финансовые доходы и расходы по договорам НПО и ОПС, признанные в прочем совокупном доходе

(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1

финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе

89101

10636

2

финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе

89102

10637

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

---

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

Часть VI. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для страховых организаций и обществ взаимного страхования

N	Наименование статьи	Символ	Номер счета бухгалтерского учета <1>
1	2	3	4
	Часть 1. Доходы по страховой деятельности
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) Раздел 1. Доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Выручка по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни			1
доходы от признания маржи в составе выручки	11101	71419	2
доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки	11102	71419	3
доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки	11103	71419	4
доходы от амортизации АДП	11104	71419	5
доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП	11105	71419	6
	прочая выручка	11106	71419
2. Финансовые доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни			1
доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	11201	71422	2
процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	11202	71422	3
доходы при отражении отрицательного результата размещения страховых резервов	11203	71422	4
доходы в виде курсовых разниц	11204	71422	5
	прочие финансовые доходы	11205	71422
3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка	11301	71425
4. Прочие доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам, по возникшим в течение периода страховым убыткам	11401	71421	2
доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлого периода	11402	71421	3
доходы от восстановления списаний, произведенных на основании судебных решений	11403	71421	4
доходы от восстановления (уменьшения) расходов на урегулирование обязательств	11404	71421	5
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	11405	71421	6
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	11406	71421	7
прочие доходы	11407	71426	Раздел 2. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни			1
доходы от признания маржи в составе выручки	12101	71431	2
доходы от признания компонента возмещения убытка	12102	71431	3
доходы от амортизации АДП	12103	71431	4
доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП	12104	71431	5
доходы в сумме компенсации страхового возмещения	12105	71450	6
требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование убытков	12106	71450	7
	прочие доходы	12107	71431
2. Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни			1
доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	12201	71429	2
процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	12202	71429	3
доходы в виде курсовых разниц	12203	71429	4
	прочие финансовые доходы	12204	71429
3. Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	12301	71431	2
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	12302	71431	3
прочие доходы	12303	71432	Раздел 3. Доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от заработанной страховой премии за период при применении подхода на основе распределения премии	13101	71434	2
доходы от признания маржи в составе выручки	13102	71434	3
доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки	13103	71434	4
доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки	13104	71434	5
доходы от амортизации АДП	13105	71434	6
доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП	13106	71434	7
	прочая выручка	13107	71434
2. Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	13201	71437	2
процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	13202	71437	3
доходы в виде курсовых разниц	13203	71437	4
	прочие финансовые доходы	13204	71437
3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка	13301	71440
4. Прочие доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам, по возникшим в течение периода страховым убыткам	13401	71436	2
доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлого периода	13402	71436	3
доходы от восстановления списаний, произведенных на основании судебных решений	13403	71436	4
доходы от восстановления (уменьшения) расходов на урегулирование обязательств	13404	71436	5
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	13405	71436	6
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	13406	71436	7
доходы, связанные с прямым возмещением убытков	13407	71436	8
доходы от восстановления (уменьшения) стабилизационного резерва	13408	71441	9
прочие доходы	13409	71441	Раздел 4. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от признания маржи в составе выручки	14101	71447	2
доходы от признания компонента возмещения убытка (при применении общей модели оценки)	14102	71447	3
доходы от признания компонента возмещения убытка (при применении подхода на основе распределения премии)	14103	71447	4
доходы от амортизации АДП	14104	71447	5
доходы по денежным потокам, не являющимся АДП	14105	71447	6
доходы в сумме компенсации страхового возмещения при применении общей модели оценки	14106	71443	7
доходы в сумме компенсации страхового возмещения при применении подхода на основе распределения премии	14107	71443	8
требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование обязательств	14108	71443	9
	прочие доходы	14109	71447
2. Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	14201	71445	2
процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	14202	71445	3
доходы в виде курсовых разниц	14203	71445	4
	прочие финансовые доходы	14204	71445
3. Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни			1
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	14301	71447	2
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	14302	71447	3
прочие доходы	14303	71448	Раздел 5. Доходы по договорам страхования, учитываемым по МСФО (IFRS) 15 <1>
1. Доходы по операциям страхования без значительного страхового риска			1
доходы по операциям страхования без значительного страхового риска	15101	71441	2
	прочие доходы	15102	71441
2. Доходы по обязательному медицинскому страхованию			1
доходы, полученные для осуществления расходов на ведение дела от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования	15201	71441	2
доходы от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи	15202	71441	3
доходы от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования	15203	71441	4
доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи	15204	71441	5
	прочие доходы	15205	71441
3. Прочие доходы			1
доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение	15301	71441	2
прочие доходы	15302	71441	Раздел 6. Доходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1. Доходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9			1
доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам	16101	71104	2
доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам	16102	71507	3
	доходы от операций с инвестиционными договорами	16103	71507
2. Доходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования встроенным производным инструментам			1
доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов	16201	71509
3. Доходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9			1
доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство	16301	71104	2
доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство	16302	71507	3
доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими, представляющими собой обязательство	16303	71507	Часть 2. Расходы по страховой деятельности
(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У) Раздел 1. Расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни
		1	расходы от амортизации АДП
21101	71420	2	расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода страховым убыткам
21102	71420	3	расходы по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлых периодов
21103	71420	4	расходы от списаний, произведенных на основании судебных решений
21104	71420	5	расходы на урегулирование обязательств
21105	71420	6	иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров
21106	71420	7	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП
21107	71420	8	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП
21108	71420	9	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП
21109	71420	10	расходы по корректировке на основе опыта
21110	71420	11	прочие расходы по страхованию
	21111	71420
		1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях
21201	71423	2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
21202	71423	3	расходы при отражении инвестиционного дохода на увеличение страховых обязательств
21203	71423	4	расходы в виде курсовых разниц
21204	71423	5	прочие финансовые расходы
	21205	71423
		1	расходы от создания (увеличения) компонента убытка
21301	71424		4. Прочие расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни
		1	прочие расходы
21401	71427	Раздел 2. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни
		1	расходы от признания маржи
22101	71428	2	расходы от применения рисковой поправки на нефинансовый риск
22102	71428	3	расходы от изменения компенсации страхового возмещения, рассчитанной в сумме, которая ожидается в начале периода
22103	71428	4	расходы от амортизации АДП
22104	71428	5	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП
22105	71428	6	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП
22106	71428	7	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП
22107	71428	8	прочие расходы
	22108	71428
		1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях
22201	71430	2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
22202	71430	3	расходы в виде курсовых разниц
22203	71430	4	прочие финансовые расходы
	22204	71430
		1	расходы по корректировке на основе опыта
22301	71433	3	прочие расходы
	22302	71433	Раздел 3. Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
		1	расходы от амортизации АДП
23101	71435	2	аквизиционные расходы, признанные единовременно при применении подхода на основе распределения премии
23102	71435	3	расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода страховым убыткам
23103	71435	4	расходы по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлых периодов
23104	71435	5	расходы от списаний, произведенных на основании судебных решений
23105	71435	6	расходы на урегулирование обязательств
23106	71435	7	иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров
23107	71435	8	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП
23108	71435	9	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП
23109	71435	10	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП
23110	71435	11	расходы по корректировке на основе опыта
23111	71435	12	прочие расходы
	23112	71435
		1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях
23201	71438	2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
23202	71438	3	расходы в виде курсовых разниц
23203	71438	4	прочие финансовые расходы
	23204	71438
		1	расходы от создания (увеличения) компонента убытка
23301	71439		4. Прочие расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
		1	расходы, связанные с прямым возмещением убытков
23401	71435	2	расходы по формированию (доначислению) стабилизационного резерва
23402	71442	3	прочие расходы
	23403	71442	Раздел 4. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
1. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни
		1	расходы по страховым премиям при применении подхода на основе распределения премии
24101	71444	2	расходы от признания маржи
24102	71444	3	расходы от применения рисковой поправки на нефинансовый риск
24103	71444	4	расходы от изменения компенсации страхового возмещения, рассчитанной в сумме, которая ожидается в начале периода
24104	71444	5	расходы от амортизации АДП
24105	71444	6	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП
24106	71444	7	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП
24107	71444	8	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП
24108	71444	9	прочие расходы
	24109	71444
		1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях
24201	71446	2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
24202	71446	3	расходы в виде курсовых разниц
24203	71446	4	прочие финансовые расходы
	24204	71446
		1	доля перестраховщика в доходах по суброгационным и регрессным требованиям
24301	71449	2	доля перестраховщика в доходах от получения застрахованного имущества и (или) его годных остатков
24302	71449	3	расходы по корректировке на основе опыта
24303	71449	4	прочие расходы
	24304	71449	Раздел 5. Расходы по договорам страхования, учитываемым по МСФО (IFRS) 15
1. Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
		1	расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
25101	71442	2	прочие расходы
	25102	71442
		1	расходы по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
25201	71442	2	расходы по пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи
25202	71442	3	прочие расходы
	25203	71442
		1	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение
25301	71442	2	прочие расходы
	25302	71442	Раздел 6. Расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1. Расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
		1	процентные расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств
26101	71101	2	расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам
26102	71103	3	расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам
26103	71508	4	расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами
	26104	71508
		1	расходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов
26201	71510		3. Расходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
		1	проценты, начисленные по выделенным инвестиционным составляющим, представляющим собой обязательство
26301	71101	2	расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство
26302	71103	3	расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство
26303	71508	4	расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими
26304	71508	Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами	Раздел 1. Процентные доходы
1. Процентные доходы
		1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31101	71001	2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31102	71001	3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31103	71001	4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31104	71001	5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31105	71001	6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31106	71001	7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31107	71001	8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31108	71001	9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31109	71001	10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31110	71001	11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31111	71001	12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31112	71001	13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31113	71001	14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31114	71001	15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31115	71001	16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31116	71001	17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31117	71001	18	по займам, выданным физическим лицам
31118	71001	19	по займам, выданным юридическим лицам
31119	71001	20	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31120	71001	21	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31121	71001	22	по депозитам, размещенным в кредитных организациях
31122	71001	23	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31123	71001	24	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31124	71001	25	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31125	71001	26	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31126	71001	27	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31127	71001	28	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31128	71001	29	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31129	71001	30	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31130	71001	31	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31131	71001	32	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31132	71001	33	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
31133	71001	34	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31134	71001	35	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
31135	71001	36	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
31136	71001	37	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
31137	71001	38	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
31138	71001	39	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
31139	71001	40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации
31147	71001	41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31148	71001	42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
31149	71001	43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
31150	71001	44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
31151	71001	45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
31152	71001	46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
31153	71001	47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31154	71001	48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31155	71001	49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31156	71001	50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31157	71001	51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31158	71001	52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31159	71001	53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31160	71001	54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
31161	71001	55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31162	71001	56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
31163	71001	57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
31164	71001	58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
31165	71001	59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
31166	71001	60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
31167	71001	61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти
31175	71001	62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31176	71001	63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
31177	71001	64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
31178	71001	65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
31179	71001	66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
31180	71001	67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
	31181	71001
		1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31201	71002	2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31202	71002	3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31203	71002	4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31204	71002	5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31205	71002	6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31206	71002	7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31207	71002	8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31208	71002	9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31209	71002	10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31210	71002	11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31211	71002	12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31212	71002	13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31213	71002	14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31214	71002	15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31215	71002	16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31216	71002	17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31217	71002	18	по займам, выданным физическим лицам
31218	71002	19	по займам, выданным юридическим лицам
31219	71002	20	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31220	71002	21	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31221	71002	22	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31222	71002	23	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
	31223	71002
		1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31301	71003	2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31302	71003	3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31303	71003	4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31304	71003	5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31305	71003	6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31306	71003	7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31307	71003	8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31308	71003	9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31309	71003	10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31310	71003	11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31311	71003	12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31312	71003	13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31313	71003	14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31314	71003	15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31315	71003	16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31316	71003	17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31317	71003	18	по займам, выданным физическим лицам
31318	71003	19	по займам, выданным юридическим лицам
31319	71003	20	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31320	71003	21	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31321	71003	22	по депозитам, размещенным в кредитных организациях
31322	71003	23	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31323	71003	24	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31324	71003	25	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31325	71003	26	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31326	71003	27	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31327	71003	28	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31328	71003	29	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31329	71003	30	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31330	71003	31	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31331	71003	32	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31332	71003	33	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
31333	71003	34	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31334	71003	35	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
31335	71003	36	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
31336	71003	37	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
31337	71003	38	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
31338	71003	39	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
31339	71003	40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации
31347	71003	41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31348	71003	42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
31349	71003	43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
31350	71003	44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
31351	71003	45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
31352	71003	46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
31353	71003	47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31354	71003	48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31355	71003	49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31356	71003	50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31357	71003	51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31358	71003	52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31359	71003	53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31360	71003	54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
31361	71003	55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31362	71003	56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
31363	71003	57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
31364	71003	58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
31365	71003	59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
31366	71003	60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
31367	71003	61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти
31375	71003	62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31376	71003	63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
31377	71003	64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
31378	71003	65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
31379	71003	66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
31380	71003	67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
	31381	71003
		1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31401	71004	2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31402	71004	3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31403	71004	4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31404	71004	5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31405	71004	6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31406	71004	7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31407	71004	8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31408	71004	9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31409	71004	10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31410	71004	11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31411	71004	12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31412	71004	13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31413	71004	14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31414	71004	15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31415	71004	16	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31416	71004	17	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31417	71004	19	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31419 71004
20	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	31420	71004
21	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	31421	71004
22	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	31422	71004
23	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	31423	71004
24	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	31424	71004
25	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31425	71004
27	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	31427	71004
28	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	31428	71004
29	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	31429	71004
30	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	31430	71004
31	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	31431	71004
32	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31440	71004
33	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31441	71004
34	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31442	71004
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31443	71004
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31444	71004
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31446	71004
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31447	71004
39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31448	71004
40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31449	71004
41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31450	71004
42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31451	71004
43	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31452	71004
44	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31454	71004
45	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31455	71004
46	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31456	71004
47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31457	71004
48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31458	71004
49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31459	71004
50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31460	71004
51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31462	71004
52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31463	71004
53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31472	71004
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31473	71004
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31474	71004
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31475	71004
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31476	71004
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31478	71004
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31479	71004
	5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31501	71005
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31502	71005
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31503	71005
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31504	71005
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31505	71005
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31506	71005
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31507	71005
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31508	71005
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31509	71005
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31510	71005
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31511	71005
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31512	71005
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31513	71005
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31514	71005
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31515	71005
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31516	71005
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31517	71005
18	по займам, выданным физическим лицам	31518	71005
19	по займам, выданным юридическим лицам	31519	71005
20	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31520	71005
21	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31521	71005
22	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31522	71005
23	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31523	71005
24	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	31524	71005
25	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31525	71005
26	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций	31526	71005
27	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	31527	71005
28	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	31528	71005
29	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	31529	71005
30	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	31530	71005
31	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	31531	71005
32	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31532	71005
33	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	31533	71005
34	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	31534	71005
35	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	31535	71005
36	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	31536	71005
37	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	31537	71005
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31545	71005
39	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного само управления	31546	71005
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31547	71005
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31548	71005
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31549	71005
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31550	71005
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31551	71005
45	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31552	71005
46	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31553	71005
47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31554	71005
48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31555	71005
49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31556	71005
50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31557	71005
51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31558	71005
52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31559	71005
53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31560	71005
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31561	71005
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31562	71005
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31563	71005
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31564	71005
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31565	71005
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31573	71005
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31574	71005
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31575	71005
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31576	71005
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31577	71005
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31578	71005
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31579	71005
	6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31601	71006
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31602	71006
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31603	71006
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31604	71006
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31605	71006
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31606	71006
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31607	71006
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31608	71006
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31609	71006
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31610	71006
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31611	71006
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31612	71006
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31613	71006
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31614	71006
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31615	71006
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31616	71006
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31617	71006
18	по займам, выданным физическим лицам	31618	71006
19	по займам, выданным юридическим лицам	31619	71006
20	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31620	71006
21	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31621	71006
22	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31622	71006
23	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31623	71006
24	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	31624	71006
25	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31625	71006
26	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций	31626	71006
27	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	31627	71006
28	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	31628	71006
29	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	31629	71006
30	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	31630	71006
31	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	31631	71006
32	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31632	71006
33	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	31633	71006
34	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	31634	71006
35	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	31635	71006
36	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	31636	71006
37	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	31637	71006
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31645	71006
39	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31646	71006
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31647	71006
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31648	71006
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31649	71006
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31650	71006
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31651	71006
45	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31652	71006
46	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31653	71006
47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31654	71006
48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31655	71006
49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31656	71006
50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31657	71006
51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31658	71006
52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31659	71006
53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31660	71006
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31661	71006
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31662	71006
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31663	71006
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31664	71006
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31665	71006
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31673	71006
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31674	71006
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31675	71006
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31676	71006
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31677	71006
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31678	71006
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31679	71006
	Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами		1. Доходы от операций с размещенными депозитами
1	оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	32101	71501
2	оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	32102	71501
3	оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	32103	71501
4	оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	32104	71501
5	оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	32105	71501
6	оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	32106	71501
	2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования
1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	32201	71501
2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	32202	71501
3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	32203	71501
4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	32204	71501
5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	32205	71501
6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	32206	71501
7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32207	71501
8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32208	71501
9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32209	71501
10	негосударственным финансовым организациям	32210	71501
11	негосударственным коммерческим организациям	32211	71501
12	негосударственным некоммерческим организациям	32212	71501
13	юридическим лицам - нерезидентам	32213	71501
14	кредитным организациям	32214	71501
15	банкам-нерезидентам	32215	71501
	3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами
1	физическим лицам	32301	71501
2	физическим лицам - нерезидентам	32302	71501
	4. Доходы от операций по выданным займам
1	оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32401	71501
2	оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32402	71501
3	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32403	71501
4	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32404	71501
5	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32405	71501
6	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32406	71501
	5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	физическим лицам	32501	71501
2	юридическим лицам	32502	71501
	6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой
1	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	32601	71501
2	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	32602	71501
3	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	32603	71501
4	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	32604	71501
5	по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32605	71501
6	по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32606	71501
7	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32607	71501
8	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32608	71501
9	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32609	71501
10	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32610	71501
11	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	32611	71501
12	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	32612	71501
	7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	в кредитных организациях	32701	71501
2	в банках-нерезидентах	32702	71501
	Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами		1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	33101	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33102	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций	33103	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	33104	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	33105	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	33106	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	33107	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	33108	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33109	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33110	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33111	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33112	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33113	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33114	71503
	2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	33201	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33202	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций	33203	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	33204	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	33205	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	33206	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	33207	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	33208	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33209	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33210	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33211	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33212	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33213	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33214	71503
	3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	33301	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33302	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	33303	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	33304	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	33305	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	33306	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	33307	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	33308	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33309	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	33310	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	33311	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	33312	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	33313	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	33314	71503
		5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации
33501	71503	2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33502	71503	3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
33503	71503	4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
33504	71503	5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
33505	71503	6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
33506	71503	7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
33507	71503	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти
33508	71503	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33509	71503	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
33510	71503	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
33511	71503	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
33512	71503	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
33513	71503	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
	33514	71503
		1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
33601	71503	2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33602	71503	3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
33603	71503	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
33604	71503	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
33605	71503	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
33606	71503	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
33607	71503	8	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
33608	71503	9	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33609	71503	10	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
33610	71503	11	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
33611	71503	12	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
33612	71503	13	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
33613	71503	14	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
33614	71503	15	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации
33622	71503	16	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33623	71503	17	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
33624	71503	18	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
33625	71503	19	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
33626	71503	20	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
33627	71503	21	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
33628	71503	22	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
33629	71503	23	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33630	71503	24	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
33631	71503	25	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
33632	71503	26	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
33633	71503	27	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
33634	71503	28	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
33635	71503	29	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
33636	71503	30	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33637	71503	31	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
33638	71503	32	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
33639	71503	33	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
33640	71503	34	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
33641	71503	35	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
33642	71503	36	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти
33650	71503	37	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33651	71503	38	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
33652	71503	39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов
33653	71503	40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств
33654	71503	41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов
33655	71503	42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов
	33656	71503	Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток			1
кредитных организаций
34101	71505	2	прочих резидентов
34102	71505	3	банков-нерезидентов
34103	71505	4	прочих нерезидентов
	34104	71505
		1	кредитных организаций
34201	71505	2	прочих резидентов
34202	71505	3	банков-нерезидентов
34203	71505	4	прочих нерезидентов
	34204	71505
		1	кредитных организаций
34301	71505	2	прочих резидентов
34302	71505	3	банков-нерезидентов
34303	71505	4	прочих нерезидентов
	34304	71505
		1	кредитных организаций
34501 71505
2	прочих резидентов	34502	71505
3	банков-нерезидентов	34503	71505
4	прочих нерезидентов	34504	71505
	6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ
1	дивиденды от вложений в акции кредитных организаций	34601	71505
2	дивиденды от вложений в акции прочих резидентов	34602	71505
3	дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов	34603	71505
4	дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов	34604	71505
5	доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций	34605	71505
6	доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов	34606	71505
7	доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов	34607	71505
8	доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов	34608	71505
	8. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями
1	доходы от участия в кредитных организациях	34701	71505
2 доходы от участия в прочих резидентах
34702	71505	3	доходы от участия в банках-нерезидентах
34703	71505	4	доходы от участия в прочих нерезидентах
34704	71505	5	доходы от операций с долями кредитных организаций
34705	71505	6	доходы от операций с долями прочих резидентов
34706	71505	7	доходы от операций с долями банков-нерезидентов
34707	71505	8	доходы от операций с долями прочих нерезидентов
	34708	71505
		1	доходы от участия в кредитных организациях
34801	71505	2	доходы от участия в прочих резидентах
34802	71505	3	доходы от участия в банках-нерезидентах
34803	71505	4	доходы от участия в прочих нерезидентах
34804	71505	5	доходы от операций с долями кредитных организаций
34805	71505	6	доходы от операций с долями прочих резидентов
34806	71505	7	доходы от операций с долями банков-нерезидентов
34807	71505	8	доходы от операций с долями прочих нерезидентов
	34808	71505
		1	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
34901	71505	2	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
34902	71505	3	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
34903	71505	4	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
34904	71505	5	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
34905	71505	6	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
34906	71505	7	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
34907	71505	8	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
	34908	71505	Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. Доходы от операций с полученными кредитами			1
от кредитных организаций	35101	71507	2
от банков-нерезидентов
35102	71507	3	от других кредиторов
	35103	71507
		1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35201	71507	2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
35202	71507	3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35203	71507	4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
35204	71507	5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
35205	71507	6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
35206	71507	7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35207	71507	8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35208	71507	9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35209	71507	10	негосударственных финансовых организаций
35210	71507	11	негосударственных коммерческих организаций
35211	71507	12	негосударственных некоммерческих организаций
35212	71507	13	юридических лиц - нерезидентов
35213	71507	14	кредитных организаций
35214	71507	15	банков-нерезидентов
	35215	71507
		1	физических лиц
35301	71507	2	физических лиц - нерезидентов
	35302	71507
		1	по облигациям
35401	71507	2	по векселям
35402	71507	3	по прочим выпущенным долговым обязательствам
	35403	71507
		1	от кредитных организаций
35501	71507	2	от банков-нерезидентов
35502	71507	3	от других кредиторов
	35503	71507
		1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35601	71507	2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
35602	71507	3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35603	71507	4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
35604	71507	5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
35605	71507	6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
35606	71507	7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35607	71507	8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35608	71507	9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35609	71507	10	негосударственных финансовых организаций
35610	71507	11	негосударственных коммерческих организаций
35611	71507	12	негосударственных некоммерческих организаций
35612	71507	13	юридических лиц - нерезидентов
35613	71507	14	кредитных организаций
35614	71507	15	банков-нерезидентов
	35615	71507
		1	физических лиц
35701	71507	2	физических лиц - нерезидентов
	35702	71507
		1	облигаций
35801	71507	2	векселей
35802	71507	3	прочих выпущенных долговых обязательств
	35803	71507	Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами
1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах			1
фьючерсами	36101	71509	2
форвардами
36102	71509	3	опционами
36103	71509	4	свопами
36104	71509	5	прочими производными финансовыми инструментами
	36105	71509
		1	фьючерсами
36201	71509	2	форвардами
36202	71509	3	опционами
36203	71509	4	свопами
36204	71509	5	прочими производными финансовыми инструментами
	36205	71509
		1	фьючерсами
36301	71509	2	форвардами
36302	71509	3	опционами
36303	71509	4	свопами
36304	71509	5	прочими производными финансовыми инструментами
	36305	71509
		1	фьючерсами
36401	71509	2	форвардами
36402	71509	3	опционами
36403	71509	4	свопами
36404	71509	5	прочими производными финансовыми инструментами
	36405	71509	Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме			1
долларов США	37101	71511	2
евро
37102	71511	3	фунтов стерлингов Соединенного Королевства
37103	71511	4	швейцарских франков
37104	71511	5	японских иен
37105	71511	6	других валют
	37106	71511
		1	в долларах США
37201	71511	2	в евро
37202	71511	3	в фунтах стерлингов Соединенного Королевства
37203	71511	4	в швейцарских франках
37204	71511	5	в японских иенах
37205	71511	6	в других валютах
	37206	71511
		1	золота
37301	71513	2	серебра
37302	71513	3	платины
37303	71513	4	палладия
37304	71513	5	других драгоценных металлов
	37305	71513
		1	золота
37401	71513	2	серебра
37402	71513	3	платины
37403	71513	4	палладия
37404	71513	5	других драгоценных металлов
	37405	71513	Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования			1
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38101	71201	2
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
38102	71201	3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38103	71201	4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
38104	71201	5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
38105	71201	6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
38106	71201	7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38107	71201	8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38108	71201	9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38109	71201	10	негосударственным финансовым организациям
38110	71201	11	негосударственным коммерческим организациям
38111	71201	12	негосударственным некоммерческим организациям
38112	71201	13	юридическим лицам-нерезидентам
38113	71201	14	кредитным организациям
38114	71201	15	банкам-нерезидентам
38115	71201	16	физическим лицам
38116	71201	17	физическим лицам-нерезидентам
38117	71201	18	по займам, выданным физическим лицам
38118	71201	19	по займам, выданным юридическим лицам
	38119	71201
		1	в кредитных организациях
38201	71201	2	в банках-нерезидентах
	38202	71201
		1	в кредитных организациях
38301	71201	2	в банках-нерезидентах
	38302	71201
		1	Российской Федерации
38401	71201	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38402	71201	3	кредитных организаций
38403	71201	4	прочих резидентов
38404	71201	5	иностранных государств
38405	71201	6	банков-нерезидентов
38406	71201	7	прочих нерезидентов
	38407	71201
		1	Российской Федерации
38601	71201	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38602 71201
3	кредитных организаций	38603	71201
4	прочих резидентов	38604	71201
5	иностранных государств	38605	71201
6	банков-нерезидентов	38606	71201
7	прочих нерезидентов	38607	71201
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	38701	71201
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38702	71201
3	кредитных организаций	38703	71201
4	прочих резидентов	38704	71201
5	иностранных государств	38705	71201
6	банков-нерезидентов	38706	71201
7	прочих нерезидентов	38707	71201
	9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	38901	71201
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38902	71201
3 кредитных организаций
38903	71201	4	прочих резидентов
38904	71201	5	иностранных государств
38905	71201	6	банков-нерезидентов
38906	71201	7	прочих нерезидентов
38907	71201	Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами	Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
	1. По размещенным депозитам
1	оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	41101	71502
2	оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	41102	71502
	3
оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях
41103	71502	4	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах
41104	71502	5	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях
41105	71502	6	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах
	41106	71502
		1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41201	71502	2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
41202	71502	3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41203	71502	4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
41204	71502	5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41205	71502	6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41206	71502	7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41207	71502	8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41208	71502	9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41209	71502	10	негосударственным финансовым организациям
41210	71502	11	негосударственным коммерческим организациям
41211	71502	12	негосударственным некоммерческим организациям
41212	71502	13	юридическим лицам-нерезидентам
41213	71502	14	кредитным организациям
41214	71502	15	банкам-нерезидентам
	41215	71502
		1	физическим лицам
41301	71502	2	физическим лицам-нерезидентам
	41302	71502
		1	оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам
41401	71502	2	оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам
41402	71502	3	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам
41403	71502	4	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам
41404	71502	5	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам
41405	71502	6	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам
	41406	71502
		1	физическим лицам
41501	71502	2	юридическим лицам
	41502	71502
		1	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях
41601	71502	2	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах
41602	71502	3	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях
41603	71502	4	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах
41604	71502	5	по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам
41605	71502	6	по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам
41606	71502	7	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам
41607	71502	8	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам
41608	71502	9	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам
41609	71502	10	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам
41610	71502	11	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях
41611	71502	12	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах
	41612	71502
		1	в кредитных организациях
41701	71502	2	в банках-нерезидентах
	41702	71502	Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток			1
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	42101	71504	2
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42102	71504	3
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
42103	71504	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
42104	71504	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
42105	71504	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
42106	71504	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
42107	71504	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
42108	71504	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42109	71504	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
42110	71504	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
42111	71504	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
42112	71504	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
42113	71504	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
	42114	71504
		1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
42201	71504	2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42202	71504	3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
42203	71504	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
42204	71504	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
42205	71504	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
42206	71504	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
42207	71504	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
42208	71504	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42209	71504	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
42210	71504	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
42211	71504	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
42212	71504	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
42213	71504	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
	42214	71504
		1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
42301	71504	2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42302	71504	3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
42303	71504	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
42304	71504	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
42305	71504	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
42306	71504	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
42307	71504	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
42308	71504	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42309	71504	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
42310	71504	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
42311	71504	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
42312	71504	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
42313	71504	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
	42314	71504
		1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации
42501	71504	2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42502	71504	3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций
42503 71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42504	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42505	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42506	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42507	71504
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	42508	71504
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42509	71504
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42510	71504
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42511	71504
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42512	71504
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42513	71504
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42514	71504
	6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации	42601	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42602	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций	42603	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов	42604	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	42605	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов	42606	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов	42607	71504
8	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	42608	71504
9	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42609	71504
10	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	42610	71504
11	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	42611	71504
12	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	42612	71504
13	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	42613	71504
14	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	42614	71504
15	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	42622	71504
16	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42623	71504
17	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42624	71504
18	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42625	71504
19	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42626	71504
20	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42627	71504
21	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42628	71504
22	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	42629	71504
23	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42630	71504
24	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42631	71504
25	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42632	71504
26	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42633	71504
27	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42634	71504
28	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42635	71504
29	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	42636	71504
30	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42637	71504
31	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	42638	71504
32	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	42639	71504
33	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	42640	71504
34	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	42641	71504
35	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	42642	71504
36	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости федеральных органов исполнительной власти	42650	71504
37	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42651	71504
38	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42652	71504
39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42653	71504
40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42654	71504
41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42655	71504
42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42656	71504
	Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами		1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	1	кредитных организаций	43101
71506	2	прочих резидентов	43102
71506	3	банков-нерезидентов	43103
71506
4	прочих нерезидентов	43104	71506
	2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	кредитных организаций	43201	71506
2	прочих резидентов	43202	71506
3	банков-нерезидентов	43203	71506
4	прочих нерезидентов	43204	71506
	3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	43301	71506
2	прочих резидентов	43302	71506
3	банков-нерезидентов	43303	71506
4	прочих нерезидентов	43304	71506
	5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
1	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	43501	71506
2	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	43502	71506
3	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	43503	71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
43504	71506	5	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
43505	71506	6	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
43506	71506	7	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
43507	71506	8	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
	43508	71506
		1	кредитных организаций
43601	71506	2	прочих резидентов
43602	71506	3	банков-нерезидентов
43603	71506	4	прочих нерезидентов
	43604	71506
		1	кредитных организаций
43701	71506	2	прочих резидентов
43702	71506	3	банков-нерезидентов
43703	71506	4	прочих нерезидентов
	43704	71506
		1	кредитных организаций
43801	71506	2	прочих резидентов
43802	71506	3	банков-нерезидентов
43803	71506	4	прочих нерезидентов
	43804	71506	Раздел 4. Процентные расходы
1. Процентные расходы			1
по кредитам, полученным от кредитных организаций	44101	71101	2
по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	44102	71101	3
по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44103	71101	4
по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44104	71101	5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44105	71101	6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44106	71101	7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44107	71101	8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44108	71101	9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44109	71101	10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44110	71101	11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44111	71101	12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
44112	71101	13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
44113	71101	14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
44114	71101	15	по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
44115	71101	16	по привлеченным средствам кредитных организаций
44116	71101	17	по привлеченным средствам банков-нерезидентов
44117	71101	18	по привлеченным средствам физических лиц
44118	71101	19	по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
44119	71101	20	по выпущенным облигациям
44120	71101	21	по выпущенным векселям
44121	71101	22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам
	44122	71101
		1	по кредитам, полученным от кредитных организаций
44201	71102	2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов
44202	71102	3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44203	71102	4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44204	71102	5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44205	71102	6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44206	71102	7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44207	71102	8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44208	71102	9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44209	71102	10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44210	71102	11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44211	71102	12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
44212	71102	13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
44213	71102	14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
44214	71102	15	по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
44215	71102	16	по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций
44216	71102	17	по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов
44217	71102	18	по привлеченным средствам физических лиц
44218	71102	19	по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
44219	71102	20	по выпущенным облигациям
44220	71102	21	по выпущенным векселям
44221	71102	22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам
	44222	71102
		1	по выпущенным облигациям
44301	71104	2	по выпущенным векселям
44302	71104	3	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам
	44303	71104
		1	по кредитам, полученным от кредитных организаций
44401	71103	2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов
44402	71103	3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44403	71103	4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44404	71103	5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44405	71103	6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44406	71103	7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44407	71103	8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44408	71103	9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44409	71103	10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44410	71103	11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44411	71103	12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
44412	71103	13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
44413	71103	14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
44414	71103	15	по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
44415	71103	16	по привлеченным средствам кредитных организаций
44416	71103	17	по привлеченным средствам банков-нерезидентов
44417	71103	18	по привлеченным средствам физических лиц
44418	71103	19	по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
44419	71103	20	по выпущенным облигациям
44420	71103	21	по выпущенным векселям
44421	71103	22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам
	44422	71103
		1	по кредитам, полученным от кредитных организаций
44501	71104	2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов
44502	71104	3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44503	71104	4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44504	71104	5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44505	71104	6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44506	71104	7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44507	71104	8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44508	71104	9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44509	71104	10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44510	71104	11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44511	71104	12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
44512	71104	13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
44513	71104	14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
44514	71104	15	по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
44515	71104	16	по привлеченным средствам кредитных организаций
44516	71104	17	по привлеченным средствам банков-нерезидентов
44517	71104	18	по привлеченным средствам физических лиц
44518	71104	19	по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
44519	71104	20	по выпущенным облигациям
44520	71104	21	по выпущенным векселям
44521	71104	22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам
	44522	71104	Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. По кредитам, полученным			1
от кредитных организаций	45101	71508	2
от банков-нерезидентов	45102	71508	3
	от других кредиторов	45103	71508
2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным
		1	от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
45201	71508	2	от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
45202	71508	3	от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
45203	71508	4	от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
45204	71508	5	от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
45205	71508	6	от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
45206	71508	7	от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45207	71508	8	от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45208	71508	9	от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45209	71508	10	от негосударственных финансовых организаций
45210	71508	11	от негосударственных коммерческих организаций
45211	71508	12	от негосударственных некоммерческих организаций
45212	71508	13	от юридических лиц - нерезидентов
45213	71508	14	от кредитных организаций
45214	71508	15	от банков-нерезидентов
	45215	71508
		1	физических лиц
45301	71508	2	физических лиц - нерезидентов
	45302	71508
		1	облигациями
45401	71508	2	векселями
45402	71508	3	прочими выпущенными долговыми обязательствами
	45403	71508
		1	от кредитных организаций
45501	71508	2	от банков-нерезидентов
45502	71508	3	от других кредиторов
	45503	71508
		1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
45601	71508	2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
45602	71508	3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
45603	71508	4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
45604	71508	5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
45605	71508	6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
45606	71508	7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45607	71508	8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45608	71508	9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
45609	71508	10	негосударственных финансовых организаций
45610	71508	11	негосударственных коммерческих организаций
45611	71508	12	негосударственных некоммерческих организаций
45612	71508	13	юридических лиц - нерезидентов
45613	71508	14	кредитных организаций
45614	71508	15	банков-нерезидентов
	45615	71508
		1	физических лиц
45701	71508	2	физических лиц - нерезидентов
	45702	71508
		1	облигаций
45801	71508	2	векселей
45802	71508	3	прочих выпущенных долговых обязательств
	45803	71508	Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах			1
фьючерсами	46101	71510	2
форвардами	46102	71510	3
опционами	46103	71510	4
свопами
46104	71510	5	прочими производными финансовыми инструментами
	46105	71510
		1	фьючерсами
46201	71510	2	форвардами
46202	71510	3	опционами
46203	71510	4	свопами
46204	71510	5	прочими производными финансовыми инструментами
	46205	71510
		1	фьючерсами
46301	71510	2	форвардами
46302	71510	3	опционами
46303	71510	4	свопами
46304	71510	5	прочими производными финансовыми инструментами
	46305	71510
		1	фьючерсами
46401	71510	2	форвардами
46402	71510	3	опционами
46403	71510	4	свопами
46404	71510	5	прочими производными финансовыми инструментами
	46405	71510	Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме			1
долларов США	47101	71512	2
евро	47102	71512	3
фунтов стерлингов Соединенного Королевства	47103	71512	4
швейцарских франков
47104	71512	5	японских иен
47105	71512	6	других валют
	47106	71512
		1	в долларах США
47201	71512	2	в евро
47202	71512	3	в фунтах стерлингов Соединенного Королевства
47203	71512	4	в швейцарских франках
47204	71512	5	в японских иенах
47205	71512	6	в других валютах
	47206	71512
		1	золота
47301	71514	2	серебра
47302	71514	3	платины
47303	71514	4	палладия
47304	71514	5	других драгоценных металлов
	47305	71514
		1	золота
47401	71514	2	серебра
47402	71514	3	платины
47403	71514	4	палладия
47404	71514	5	других драгоценных металлов
	47405	71514	Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования			1
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления	48101	71202	2
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	48102	71202	3
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления	48103	71202	4
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
48104	71202	5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
48105	71202	6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
48106	71202	7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
48107	71202	8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
48108	71202	9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
48109	71202	10	негосударственным финансовым организациям
48110	71202	11	негосударственным коммерческим организациям
48111	71202	12	негосударственным некоммерческим организациям
48112	71202	13	юридическим лицам-нерезидентам
48113	71202	14	кредитным организациям
48114	71202	15	банкам-нерезидентам
48115	71202	16	физическим лицам
48116	71202	17	физическим лицам-нерезидентам
48117	71202	18	по займам, выданным физическим лицам
48118	71202	19	по займам, выданным юридическим лицам
	48119	71202
		1	в кредитных организациях
48201	71202	2	в банках-нерезидентах
	48202	71202
		1	в кредитных организациях
48301	71202	2	в банках-нерезидентах
	48302	71202
		1	Российской Федерации
48401	71202	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
48402	71202	3	кредитных организаций
48403	71202	4	прочих резидентов
48404	71202	5	иностранных государств
48405	71202	6	банков-нерезидентов
48406	71202	7	прочих нерезидентов
	48407	71202
		1	Российской Федерации
48601	71202	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
48602	71202	3	кредитных организаций
48603	71202	4	прочих резидентов
48604 71202
5	иностранных государств	48605	71202
6	банков-нерезидентов	48606	71202
7	прочих нерезидентов	48607	71202
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	48701	71202
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48702	71202
3	кредитных организаций	48703	71202
4	прочих резидентов	48704	71202
5	иностранных государств	48705	71202
6	банков-нерезидентов	48706	71202
7	прочих нерезидентов	48707	71202
	9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	48901	71202
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48902	71202
3	кредитных организаций	48903	71202
4	прочих резидентов	48904	71202
5 иностранных государств
48905	71202	6	банков-нерезидентов
48906	71202	7	прочих нерезидентов
48907	71202	Часть 5. Другие доходы и расходы	Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
	1. От операций по выдаче поручительств
1	с кредитными организациями	51101	71601
2	с юридическими лицами, кроме кредитных организаций	51102	71601
3	с индивидуальными предпринимателями	51103	71601
4	с физическими лицами	51104	71601
2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
		1	кредитным организациям
51201	71601	2	юридическим лицам, кроме кредитных организаций
51202	71601	3	индивидуальным предпринимателям
51203	71601	4	физическим лицам
	51204	71601
		1	кредитным организациям
51301	71602	2	юридическим лицам, кроме кредитных организаций
51302	71602	3	индивидуальным предпринимателям
51303	71602	4	физическим лицам
	51304	71602
		1	с кредитными организациями
51401	71601	2	с юридическими лицами, кроме кредитных организаций
51402	71601	3	с индивидуальными предпринимателями
51403	71601	4	с физическими лицами
	51404	71601	Раздел 2. Доходы от других операций
1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям			1
доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг	52101	71701	2
доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях	52102	71701	3
доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям	52103	71701	4
	доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг	52104	71701
2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение
		1	по активам, переданным в доверительное управление
52201	71701	2	по условным обязательствам кредитного характера
52202	71701	3	по операциям финансовой аренды
52203	71701	4	по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход
	52204	71701
		1	доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду
52301	71701	2	доходы арендодателя от операций финансовой аренды
52302	71701	3	доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде
52303	71701	4	прочие доходы арендатора по договорам аренды
	52304	71701
		1	по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
52401	71701		5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом
		1	доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества
52501	71701	2	доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества
52502	71701	3	доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества
52503	71701	4	доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества
	52504	71701
		1	доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи
52601	71701	2	доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи
	52602	71701
		1	доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
52701	71701	2	доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
52702	71701	3	доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
52703	71701	4	доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
52704	71701	5	доходы от выбытия (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
52705	71701	6	доходы от последующего увеличения справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
52706	71701	7	доходы от восстановления снижения стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
	52707	71701
		1	прочие доходы
52802	71701	Раздел 3. Расходы по другим операциям
1. Комиссионные и аналогичные расходы			1
расходы по открытию и ведению банковских счетов	53101	71702	2
расходы по расчетному и кассовому обслуживанию	53102	71702	3
расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем	53103	71702	4
расходы по полученным гарантиям и поручительствам	53104	71702	5
комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
53105	71702	6	другие комиссионные расходы
	53106	71702
		1	расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг
53201	71702	2	расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях
53202	71702	3	расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям
	53203	71702
		1	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление
53301	71702	2	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера
53302	71702	3	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды
53303	71702	4	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход
	53304	71702
		1	по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
53401	71702		5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом
		1	расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества
53501	71702	2	расходы по обесценению инвестиционного имущества
53502	71702	3	расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества
53503	71702	4	расходы по ремонту инвестиционного имущества
53504	71702	5	расходы на содержание инвестиционного имущества
53505	71702	6	амортизация по инвестиционному имуществу
	53506	71702
		1	расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи
53601	71702	2	расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи
	53602	71702
		1	расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
53701	71702	2	расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
53702	71702	3	расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
53703	71702	4	расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
53704	71702	5	расходы по выбытию (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
53705	71702	6	расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
53706	71702	7	расходы по снижению стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
	53707	71702
		1	расходы на передачу активов в доверительное управление
53801	71702	2	прочие расходы
53803	71702	3	расходы арендодателя по операциям финансовой аренды
53804	71702	4	прочие расходы арендатора по договорам аренды
	53805	71702	Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами			1
доходы от выбытия (реализации) основных средств	54101	71801	2
доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов	54102	71801	3
доходы от выбытия (реализации) прочего имущества	54103	71801	4
доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств	54104	71801	5
доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов
54105	71801	6	доходы от дооценки основных средств после их уценки
54106	71801	7	доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки
	54107	71801
		1	доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
54201	71801	2	доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами
54202	71801	3	доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении
54203	71801	4	процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
54204	71801	5	доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
54205	71801	6	доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
54206	71801	7	доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
54207	71801	8	доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
	54208	71801
		1	по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера
54301	71801	2	по выплате вознаграждений
54302	71801	3	по налоговым претензиям
54303	71801	4	по судебным искам
	54304	71801
		1	неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям
54401	71801	2	доходы от безвозмездно полученного имущества
54402	71801	3	поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков
54403	71801	4	доходы от оприходования излишков имущества
54404	71801	5	доходы от оприходования излишков денежной наличности
54405	71801	6	доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности
54406	71801	7	другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер
54407	71801	8	доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации
	54408	71801	Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
1. Расходы на содержание персонала			1
расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55101	71802	2
расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55102	71802	3
страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55103	71802	4
расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами	55104	71802	5
расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде
55105	71802	6	расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении
55106	71802	7	процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
55107	71802	8	расходы по выплате выходных пособий
55108	71802	9	расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
55109	71802	10	расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
55110	71802	11	страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
55111	71802	12	расходы по подготовке и переподготовке кадров
55112	71802	13	другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала
	55113	71802
		1	расходы по выбытию (реализации) основных средств
55201	71802	2	расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов
55202	71802	3	расходы по выбытию (реализации) прочего имущества
55203	71802	4	расходы по обесценению основных средств
55204	71802	5	расходы по обесценению нематериальных активов
55205	71802	6	расходы по уценке основных средств
55206	71802	7	расходы по уценке нематериальных активов
55207	71802	8	расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества
55208	71802	9	расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества
	55209	71802
		1	по основным средствам
55301	71802	2	по активам в форме права пользования
55302	71802	3	по нематериальным активам
	55303	71802
		1	арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость
55401	71802	2	расходы на исследования и разработку
55402	71802	3	плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности
55403	71802	4	расходы по списанию стоимости запасов
55404	71802	5	расходы на служебные командировки
55405	71802	6	расходы на охрану
55406	71802	7	расходы на рекламу
55407	71802	8	представительские расходы
55408	71802	9	расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем
55409	71802	10	расходы на проведение аудита
55410	71802	11	расходы на публикацию отчетности
55411	71802	12	расходы на страхование
55412	71802	13	расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы
55413	71802	14	транспортные расходы
55414	71802	15	расходы на оплату юридических и консультационных услуг
55415	71802	16	другие организационные и управленческие расходы
	55416	71802
		1	по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера
55501	71802	2	по выплате вознаграждений управляющей компании
55502	71802	3	по налоговым претензиям
55503	71802	4	по судебным искам
55504	71802	5	корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода
	55505	71802
		1	расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям
55601	71802	2	судебные и арбитражные издержки
55602	71802	3	платежи в возмещение причиненных убытков
55603	71802	4	расходы по списанию недостач имущества
55604	71802	5	расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
55605	71802	6	расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности
55606	71802	7	расходы на благотворительность и другие подобные расходы
55607	71802	8	расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий
55608	71802	9	расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности
55609	71802	10	расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации
55610	71802	11	другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер
55611	71802	Часть 6. Налог на прибыль	Раздел 1. Налог на прибыль
	1. Текущий налог на прибыль
1	текущий налог на прибыль	61101	71901
	2. Отложенный налог на прибыль
1	увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	61201	71902
2	уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	61202	71903
	Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
	1. Финансовый результат после налогообложения
1	прибыль после налогообложения	71101
2	убыток после налогообложения	71102
Часть 8. Прочий совокупный доход	Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход		1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
		1	кредитных организаций
81101
10603
2	прочих резидентов	81102	10603
3	банков-нерезидентов	81103	10603
4	прочих нерезидентов	81104	10603
3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
		1	кредитных организаций
81301	10603	2	прочих резидентов
81302	10603	3	банков-нерезидентов
81303	10603	4	прочих нерезидентов
	81304	10603
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	81401	10603
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81402	10603
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	81403	10603
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	81404	10603
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	81405	10603
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	81406	10603
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	81407	10603
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	81408	10603
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81409	10603
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81410	10603
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81411	10603
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81412	10603
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81413	10603
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81414	10603
	5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации	81501	10603
2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81502	10603
3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций	81503	10603
4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов	81504	10603
5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств	81505	10603
6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов	81506	10603
7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов	81507	10603
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	81508	10603
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81509	10603
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81510	10603
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81511	10603
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81512	10603
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81513	10603
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81514	10603
	6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по депозитам в кредитных организациях	81601	10628
2	по депозитам в банках-нерезидентах	81602	10628
3	по займам, выданным физическим лицам	81603	10628
4	по займам, выданным юридическим лицам	81604	10628
	7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	депозитов в кредитных организациях	81701	10628
2	депозитов в банках-нерезидентах	81702	10628
3	займов, выданных физическим лицам	81703	10628
4	займов, выданных юридическим лицам	81704	10628
	Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток		1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных
	1	от кредитных организаций	82101
10627	2	от банков-нерезидентов	82102
10627	3	от других кредиторов	82103
	10627		2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных
	1	от кредитных организаций	82201
10627
2	от банков-нерезидентов	82202	10627
3	от других кредиторов	82203	10627
	3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82301	10627
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	82302	10627
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82303	10627
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	82304	10627
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82305	10627
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82306	10627
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82307	10627
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82308	10627
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82309	10627
10	негосударственных финансовых организаций	82310	10627
11	негосударственных коммерческих организаций	82311	10627
12	негосударственных некоммерческих организаций	82312	10627
13	юридических лиц - нерезидентов	82313	10627
14	кредитных организаций	82314	10627
15	банков-нерезидентов	82315	10627
	4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82401	10627
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	82402	10627
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82403	10627
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	82404	10627
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82405	10627
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82406	10627
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82407	10627
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82408	10627
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82409	10627
10	негосударственных финансовых организаций	82410	10627
11	негосударственных коммерческих организаций	82411	10627
12	негосударственных некоммерческих организаций	82412	10627
13	юридических лиц - нерезидентов	82413	10627
14	кредитных организаций	82414	10627
15	банков-нерезидентов	82415	10627
	5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	82501	10627
2	физических лиц - нерезидентов	82502	10627
	6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц
1	физических лиц	82601	10627
2	физических лиц - нерезидентов	82602	10627
	7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	82701	10627
2	векселей	82702	10627
3	прочих выпущенных долговых обязательств	82703	10627
	8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	82801	10627
2	векселей	82802	10627
3	прочих выпущенных долговых обязательств	82803	10627
	Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход		1. По выданным займам
	1	физическим лицам	83101
10631	2	юридическим лицам	83102
	10631		2. При реклассификации выданных займов
	1	физическим лицам	83201
10631	2	юридическим лицам	83202
	10631
	3. По размещенным депозитам
1	в кредитных организациях	83301	10631
2	в банках-нерезидентах	83302	10631
	4. При реклассификации размещенных депозитов
1	в кредитных организациях	83401	10631
2	в банках-нерезидентах	83402	10631
	5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)
1	Российской Федерации	83501	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83502	10630
3	кредитных организаций	83503	10630
4	прочих резидентов	83504	10630
5	иностранных государств	83505	10630
6	банков-нерезидентов	83506	10630
7	прочих нерезидентов	83507	10630
	6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)
1	Российской Федерации	83601	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83602	10630
3	кредитных организаций	83603	10630
4	прочих резидентов	83604	10630
5	иностранных государств	83605	10630
6	банков-нерезидентов	83606	10630
7	прочих нерезидентов	83607	10630
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	83701	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83702	10630
3	кредитных организаций	83703	10630
4	прочих резидентов	83704	10630
5	иностранных государств	83705	10630
6	банков-нерезидентов	83706	10630
7	прочих нерезидентов	83707	10630
	8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	83801	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83802	10630
3	кредитных организаций	83803	10630
4	прочих резидентов	83804	10630
5	иностранных государств	83805	10630
6	банков-нерезидентов	83806	10630
7	прочих нерезидентов	83807	10630
	Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала		1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования
	1	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков	84101
10619	2	переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода	84102
10622	3	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение	84103
	10624		2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования
	1	от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка	84201
10619
2	от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала	84202	10622
3	от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка	84203	10624
	3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке
1	увеличение прироста стоимости основных средств	84301	10601
2	увеличение прироста стоимости нематериальных активов	84302	10611
	4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
1	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов	84401	10612
2	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов	84402	10612
3	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов	84403	10612
4	перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания	84404	10612
	5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
1	приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	84501	10609
2	приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)	84502	10609
3	учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	84503	10609
4	основные средства	84504	10609
5	нематериальные активы	84505	10609
6	обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке	84506	10609
7	хеджирование	84507	10609
8	прочие	84508	10609
	Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход		1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	1	кредитных организаций	85101
10605	2	прочих резидентов	85102
10605	3	банков-нерезидентов	85103
10605	4	прочих нерезидентов	85104
	10605		3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	85301	10605
2	прочих резидентов	85302	10605
3	банков-нерезидентов	85303	10605
4	прочих нерезидентов	85304	10605
		4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
85401	10605	2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
85402	10605	3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
85403	10605	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
85404	10605	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
85405	10605	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
85406	10605	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
85407	10605	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
85408	10605	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
85409	10605	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
85410	10605	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
85411	10605	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
85412	10605	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
85413	10605	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
	85414	10605
		1	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации
85501	10605	2	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
85502	10605	3	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций
85503	10605	4	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов
85504	10605	5	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств
85505	10605	6	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов
85506	10605	7	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов
85507	10605	8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти
85508	10605	9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
85509	10605	10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций
85510	10605	11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов
85511	10605	12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств
85512	10605	13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов
85513	10605	14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов
	85514	10605
		1	по депозитам в кредитных организациях
85601	10629	2	по депозитам в банках-нерезидентах
85602	10629	3	по займам, выданным физическим лицам
85603	10629	4	по займам, выданным юридическим лицам
	85604	10629
		1	депозитов в кредитных организациях
85701	10629	2	депозитов в банках-нерезидентах
85702	10629	3	займов, выданных физическим лицам
85703	10629	4	займов, выданных юридическим лицам
	85704	10629	Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных			1
от кредитных организаций	86101	10626	2
от банков-нерезидентов	86102	10626	3
	от других кредиторов	86103	10626
2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных			1
от кредитных организаций	86201	10626	2
от банков-нерезидентов
86202	10626	3	от других кредиторов
	86203	10626
		1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
86301	10626	2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
86302	10626	3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
86303	10626	4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
86304	10626	5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
86305	10626	6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
86306	10626	7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86307	10626	8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86308	10626	9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86309	10626	10	негосударственных финансовых организаций
86310	10626	11	негосударственных коммерческих организаций
86311	10626	12	негосударственных некоммерческих организаций
86312	10626	13	юридических лиц - нерезидентов
86313	10626	14	кредитных организаций
86314	10626	15	банков-нерезидентов
	86315	10626
		1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
86401	10626	2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
86402	10626	3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
86403	10626	4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
86404	10626	5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
86405	10626	6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
86406	10626	7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86407	10626	8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86408	10626	9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
86409	10626	10	негосударственных финансовых организаций
86410	10626	11	негосударственных коммерческих организаций
86411	10626	12	негосударственных некоммерческих организаций
86412	10626	13	юридических лиц - нерезидентов
86413	10626	14	кредитных организаций
86414	10626	15	банков-нерезидентов
	86415	10626
		1	физических лиц
86501	10626	2	физических лиц - нерезидентов
	86502	10626
		1	физических лиц
86601	10626	2	физических лиц - нерезидентов
	86602	10626
		1	облигаций
86701	10626	2	векселей
86702	10626	3	прочих выпущенных долговых обязательств
	86703	10626
		1	облигаций
86801	10626	2	векселей
86802	10626	3	прочих выпущенных долговых обязательств
	86803	10626	Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1. По выданным займам			1
физическим лицам	87101	10631	2
	юридическим лицам	87102	10631
2. При реклассификации выданных займов			1
физическим лицам	87201	10631	2
	юридическим лицам	87202	10631
3. По размещенным депозитам
		1	в кредитных организациях
87301	10631	2	в банках-нерезидентах
	87302	10631
		1	в кредитных организациях
87401	10631	2	в банках-нерезидентах
	87402	10631
		1	Российской Федерации
87501	10630	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
87502	10630	3	кредитных организаций
87503	10630	4	прочих резидентов
87504	10630	5	иностранных государств
87505	10630	6	банков-нерезидентов
87506	10630	7	прочих нерезидентов
	87507	10630
		1	Российской Федерации
87601	10630	2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
87602	10630	3	кредитных организаций
87603	10630	4	прочих резидентов
87604	10630	5	иностранных государств
87605	10630	6	банков-нерезидентов
87606	10630	7	прочих нерезидентов
	87607	10630
		1	федеральных органов исполнительной власти
87701	10630	2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
87702	10630	3	кредитных организаций
87703	10630	4	прочих резидентов
87704	10630	5	иностранных государств
87705	10630	6	банков-нерезидентов
87706	10630	7	прочих нерезидентов
	87707	10630
		1	федеральных органов исполнительной власти
87801	10630	2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
87802	10630	3	кредитных организаций
87803	10630	4	прочих резидентов
87804	10630	5	иностранных государств
87805	10630	6	банков-нерезидентов
87806	10630	7	прочих нерезидентов
	87807	10630	Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования			1
эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков	88101	10620	2
переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода	88102	10623	3
	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение	88103	10625
2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования			1
от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка	88201	10620	2
от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала
88202	10623	3	от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка
	88203	10625
		1	уменьшение прироста стоимости основных средств
88301	10601	2	уменьшение прироста стоимости нематериальных активов
88302	10611	3	уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия
88303	10601	4	уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия
	88304	10611
		1	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов
88401	10613	2	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов
88402	10613	3	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов
88403	10613	4	перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания
	88404	10613
		1	приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
88501	10610	2	приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)
88502	10610	3	учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
88503	10610	4	основные средства
88504	10610	5	нематериальные активы
88505	10610	6	обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
88506	10610	7	хеджирование
88507	10610	8	прочие
	88508	10610	Раздел 9. Финансовые доходы и расходы по договорам страхования, признанные в прочем совокупном доходе
(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)		1. Финансовые доходы и расходы по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования, признанные в прочем совокупном доходе
	1	финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе, по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования	89101
10636	2	финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе, по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования	89102
	10637		2. Финансовые доходы и расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования, признанные в прочем совокупном доходе
	1	финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования	89201
10636	2	финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования	89202
	10637
Часть 9. Совокупный финансовый результат Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
		1. Результат от изменений прочего совокупного дохода
	1	положительный прочий совокупный доход	91101
	2	отрицательный прочий совокупный доход	91102
		2. Совокупный финансовый результат
	1	прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода	91201
	2	убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода	91202
			--------------------------------
<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.		Часть VII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов	(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	N	Наименование статьи	Символ
Номер счета бухгалтерского учета <1>	1	2	3
	4	Часть 1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы	Раздел 1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности			1
от клиентских операций на фондовом рынке	11101	71601	2

от клиентских операций на срочном рынке

11102

71601

3

от клиентских операций на валютном рынке

11103

71601

4

от клиентских операций на товарном рынке

11104

71601

5

от прочих клиентских операций

11105

71601

6

от перечисления денежных средств

11106

71601

7

от услуг по организации размещения ценных бумаг

11107

71601

Раздел 2. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг

1. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг

1

эмиссионных ценных бумаг

12101

71602

2

инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

12102

71602

3

ипотечных сертификатов участия

12103

71602

4

иных ценных бумаг

12104

71602

2. Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам

1

по проведению операций в реестре владельцев эмиссионных ценных бумаг

12201

71602

2

по проведению операций в реестре владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

12202

71602

3

по проведению операций в реестре владельцев ипотечных сертификатов участия

12203

71602

4

по проведению операций в иных реестрах

12204

71602

5

по предоставлению информации (выписок, списков) из реестра

12205

71602

3. Прочая выручка от оказания услуг по ведению реестра ценных бумаг

1

по приему-передаче реестра

12301

71602

2

по организации и проведению общих собраний акционеров

12302

71602

3

по подготовке выпусков ценных бумаг

12303

71602

4

по выплате доходов по ценным бумагам

12304

71602

5

от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента

12305

71602

Раздел 3. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

1. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

1

ценными бумагами

13101

71602

2

открытыми паевыми инвестиционными фондами

13102

71602

3

интервальными паевыми инвестиционными фондами

13103

71602

4

закрытыми паевыми инвестиционными фондами

13104

71602

5

биржевыми паевыми инвестиционными фондами

13105

71602

6

ипотечным покрытием

13106

71602

7

инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов

13107

71602

8

средствами пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации

13108

71602

9

средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов

13109

71602

10

средствами пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов

13110

71602

11

накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих

13111

71602

12

средствами страховых резервов и собственными средствами (капиталом) страховщиков

13112

71602

13

иным имуществом

13113

71602

Раздел 4. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария

1. Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг

1

по счетам депо владельцев и доверительных управляющих

14101

71602

2

по счетам депо номинальных держателей

14102

71602

3

по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей

14103

71602

4

по счетам депо депозитарных программ

14104

71602

2. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо (за исключением операций по счетам депо номинальных держателей, иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей)

1

инвентарных операций

14201

71602

2

административных операций

14202

71602

3

информационных операций

14203

71602

3. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо номинальных держателей

1

инвентарных операций

14301

71602

2

административных операций

14302

71602

3

информационных операций

14303

71602

4. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей, депозитарных программ

1

инвентарных операций

14401

71602

2

административных операций

14402

71602

3

информационных операций

14403

71602

5. Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности

1

по участию в собраниях акционеров по поручению депонентов и иным корпоративным действиям эмитента (кроме выплаты доходов по ценным бумагам)

14501

71602

2

по выплате доходов по ценным бумагам

14502

71602

3

по ответственному хранению ценных бумаг

14503

71602

4

по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг

14504

71602

5

от оказания прочих сопутствующих услуг

14505

71602

6. Выручка от оказания услуг расчетного депозитария

1

по расчетам по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли

14601

71602

Раздел 5. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)

1. Выручка специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)

1

имущества открытых паевых инвестиционных фондов

15101

71602

2

имущества интервальных паевых инвестиционных фондов

15102

71602

3

имущества закрытых паевых инвестиционных фондов

15103

71602

4

имущества биржевых паевых инвестиционных фондов

15104

71602

5

имущества, составляющего ипотечное покрытие

15105

71602

6

инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов

15106

71602

7

средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов

15107

71602

8

средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов

15108

71602

9

накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих

15109

71602

10

средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщиков

15110

71602

11

средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации

15111

71602

12

иного имущества

15112

71602

Раздел 6. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов

1. Выручка от оказания услуг по организации торгов

1

сервисные сборы

16101

71602

2

листинг: выручка от включения ценных бумаг в список

16102

71602

3

листинг: выручка от размещения ценных бумаг

16103

71602

4

листинг: поддержание ценных бумаг в списке

16104

71602

5

листинг: прочие сопутствующие услуги

16105

71602

2. Комиссионные доходы по организации торгов

1

на фондовом рынке

16201

71601

2

на валютном рынке

16202

71601

3

на срочном рынке

16203

71601

4

на товарном рынке

16204

71601

Раздел 7. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности

1. Выручка от оказания клиринговых услуг

1

на фондовом рынке

17101

71602

2

на валютном рынке

17102

71602

3

на срочном рынке

17103

71602

4

на товарном рынке

17104

71602

5

сервисные сборы

17105

71602

2. Выручка от оказания услуг по осуществлению функций центрального контрагента

1

на фондовом рынке

17201

71602

2

на валютном рынке

17202

71602

3

на срочном рынке

17203

71602

4

на товарном рынке

17204

71602

5

сервисные сборы

17205

71602

3. Выручка от оказания репозитарных услуг

1

выручка от оказания репозитарных услуг

17301

71602

Раздел 8. Доходы по другим видам деятельности

1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй

1

по предоставлению кредитных отчетов

18101

71602

2

по разработке оценочных (скоринговых) методик вычисления индивидуальных рейтингов и (или) их использованию

18102

71602

2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами

1

по рейтинговой деятельности

18201

71602

2

по составлению прогнозов конъюнктуры рынка

18202

71602

3

по оценке деятельности организаций: присвоение рейтингов, отличных от кредитных рейтингов

18203

71602

4

по оценке деятельности организаций: оценка экономических тенденций

18204

71602

5

по оценке деятельности организаций: анализ ценообразования и иной анализ

18205

71602

6

по распространению данных

18206

71602

3. Выручка от оказания услуг страховыми брокерами

1

по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования)

18301

71602

4. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора финансовой платформы, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность организатора торговли, депозитария, специализированного депозитария, регистратора или оператора инвестиционной платформы с деятельностью оператора финансовой платформы

(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению банковских услуг

18401

71602

2

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению страховых услуг

18402

71602

3

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению услуг на рынке ценных бумаг между финансовыми организациями и потребителями финансовых услуг

18403

71602

4

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения финансовых сделок с ценными бумагами между эмитентами указанных ценных бумаг или финансовыми организациями, действующими от имени указанных эмитентов, и потребителями финансовых услуг

18404

71602

5

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок с финансовыми инструментами

18405

71602

6

от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению иных предусмотренных правилами финансовой платформы услуг финансового характера

18406

71602

7

от услуг, связанных с проведением идентификации клиента - потребителя финансовых услуг, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, упрощенной идентификации клиента - потребителя финансовых услуг

18407

71602

8

от прочих услуг, предусмотренных правилами финансовой платформы, в рамках осуществления деятельности оператора финансовой платформы

18408

71602

5. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора инвестиционной платформы, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность организатора торговли, клиринговой организации (кроме клиринговой организации, которой присвоен статус центрального контрагента), брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, депозитарную деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг или деятельность оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов с деятельностью оператора инвестиционной платформы

(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1

от оказания услуг по привлечению инвестиций

18501

71602

2

от оказания услуг по содействию в инвестировании

18502

71602

3

от оказания лицам, привлекающим инвестиции, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной платформы

18503

71602

4

от оказания инвесторам прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной платформы

18504

71602

6. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг, организатора торговли, клиринговой организации (кроме клиринговой организации, которой присвоен статус центрального контрагента), бюро кредитных историй, оператора инвестиционной платформы с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов

(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1

от оказания услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права

18601

71602

2

от оказания услуг по обеспечению заключения сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права

18602

71602

3

от оказания лицам, выпускающим цифровые финансовые активы и цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы

18603

71602

4

от оказания обладателям цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы

18604

71602

Раздел 9. Прочие доходы по основной деятельности

1. Прочие доходы по основной деятельности

1

агентское вознаграждение

19101

71601

2

информационные и консультационные услуги

19102

71602

3

услуги маркетмейкера

19103

71602

4

услуги по обеспечению электронного документооборота

19104

71602

5

услуги по предоставлению доступа к программному обеспечению

19105

71602

6

дополнительные услуги

19106

71602

Часть 2. Расходы

Раздел 1. Расходы по основной деятельности

1. Расходы по основной деятельности

1

расходы на выплату премий

21101

71702

2

расходы на услуги депозитария

21102

71702

3

расходы на услуги регистратора

21103

71702

4

комиссии за клиринг

21104

71702

5

биржевые сборы

21105

71702

6

расходы на услуги трансфер-агентов

21106

71702

7

расходы на услуги маркетмейкеров

21107

71702

8

почтовые расходы, связанные с проведением общих собраний акционеров

21108

71702

9

расходы на технические услуги

21109

71702

10

расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

21110

71702

11

расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

21111

71702

12

расходы, связанные с оказанием услуг по организации размещения ценных бумаг

21112

71702

13

прочие расходы

21113

71702

Раздел 2. Расходы по другим видам деятельности

(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

1. Расходы по другим видам деятельности

1

расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора инвестиционной платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы

22101

71702

2

расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора финансовой платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы

22102

71702

3

расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов и при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов

22103

71702

4

расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора инвестиционной платформы и с совмещением деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы

22104

71702

5

расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора финансовой платформы и с совмещением деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы

22105

71702

6

расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов и с совмещением деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов

22106

71702

7

расходы, связанные с оказанием услуг депозитарием по выдаче цифровых свидетельств обладателям утилитарных цифровых прав, учет которых осуществляется указанным депозитарием

22107

71702

8

расходы по внесению информации о возникновении, переходе и прекращении утилитарного цифрового права

22108

71702

9

расходы, связанные с оказанием услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права

22109

71702

10

прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором инвестиционной платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы

22110

71702

11

прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором финансовой платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы

22111

71702

12

прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов и при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов

22112

71702

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31111

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31147

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31149

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31150

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31151

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31152

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31153

71001

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31177

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31178

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31179

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31180

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31181

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31347

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31349

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31350

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31351

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31352

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31353

71003

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31377

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31378

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31379

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31380

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31381

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31440

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31442

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31443

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31444

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31446

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31447

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31475

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31476

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31477

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31478

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31479

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31545

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31546

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31547

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31548

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31549

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31550

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31551

71005

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31575

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31576

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31577

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31578

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31579

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31645

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31647

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31648

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31649

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31650

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31651

71006

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31675

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31676

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31677

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31678

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31679

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам-нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам-нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33514

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33622

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33624

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33625

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33626

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33627

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33628

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33652

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33653

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33654

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33655

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33656

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

прочих резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

прочих нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34608

71505

7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42514

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42622

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42624

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42625

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42626

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42627

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42628

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42652

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42653

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42654

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42655

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42656

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

прочих резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

прочих нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

3

от других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

1. От операций по выдаче поручительств

1

с кредитными организациями

51101

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51102

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51103

71601

4

с физическими лицами

51104

71601

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

амортизация по основным средствам

55301

71802

2

амортизация по активам в форме права пользования

55302

71802

3

амортизация по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81301

10603

2

прочих резидентов

81302

10603

3

банков-нерезидентов

81303

10603

4

прочих нерезидентов

81304

10603

4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81501

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81502

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81503

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81504

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81505

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81506

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81507

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81508

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81509

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81510

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81511

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81512

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81513

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81514

10603

6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81601

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81602

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81603

10628

4

по займам, выданным юридическим лицам

81604

10628

7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81701

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81702

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81703

10628

4

займов, выданных юридическим лицам

81704

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

83101

10631

2

юридическим лицам

83102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

83201

10631

2

юридическим лицам

83202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85301

10605

2

прочих резидентов

85302

10605

3

банков-нерезидентов

85303

10605

4

прочих нерезидентов

85304

10605

4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85501

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85502

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85503

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85504

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85505

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85506

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85507

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85508

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85509

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85511

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85512

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85513

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85514

10605

6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85601

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85602

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85603

10629

4

по займам, выданным юридическим лицам

85604

10629

7. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85701

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85702

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85703

10629

4

займов, выданных юридическим лицам

85704

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

87201

10631

2

юридическим лицам

87202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

---

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

Часть VIII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов

(в ред. Указания Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)

N	Наименование статьи	Символ	Номер счета бухгалтерского учета <1>
1	2	3	4
	Часть 1. Доходы от операций жилищных накопительных кооперативов
Раздел 1. Выручка жилищных накопительных кооперативов от реализации жилых помещений
1	выручка от реализации жилых помещений	11101	71701
	Часть 2. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов
Раздел 1. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов
1	связанные с реализацией жилых помещений	21101	71702
	Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
	1. Процентные доходы
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31101	71001
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31102	71001
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31103	71001
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31104	71001
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31105	71001
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31106	71001
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31107	71001
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31108	71001
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31109	71001
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31110	71001
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31111	71001
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31112	71001
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31113	71001
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31114	71001
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31115	71001
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31116	71001
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31117	71001
18	по займам, выданным физическим лицам	31118	71001
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	31119	71001
20	по займам, выданным юридическим лицам	31120	71001
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	31121	71001
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	31122	71001
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	31123	71001
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	31124	71001
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	31125	71001
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	31126	71001
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	31127	71001
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	31128	71001
29	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях	31129	71001
30	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах	31130	71001
31	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31131	71001
32	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31132	71001
33	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31133	71001
34	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31134	71001
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	31135	71001
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31136	71001
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31137	71001
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31138	71001
39	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31139	71001
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31140	71001
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31141	71001
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	31142	71001
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31143	71001
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31144	71001
45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31145	71001
46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31146	71001
47	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31147	71001
48	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31148	71001
49	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31149	71001
50	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31150	71001
51	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31151	71001
52	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31152	71001
53	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31153	71001
54	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31154	71001
55	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31155	71001
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31156	71001
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31157	71001
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31158	71001
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31159	71001
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31160	71001
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31161	71001
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31162	71001
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31163	71001
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31164	71001
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31165	71001
66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31166	71001
67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31167	71001
68	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31168	71001
69	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31169	71001
70	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31170	71001
71	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31171	71001
72	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31172	71001
73	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31173	71001
74	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31174	71001
75	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31175	71001
76	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31176	71001
	2. Комиссионные доходы
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31201	71002
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31202	71002
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31203	71002
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31204	71002
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31205	71002
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31206	71002
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31207	71002
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31208	71002
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31209	71002
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31210	71002
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31211	71002
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31212	71002
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31213	71002
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31214	71002
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31215	71002
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31216	71002
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31217	71002
18	по займам, выданным физическим лицам	31218	71002
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	31219	71002
20	по займам, выданным юридическим лицам	31220	71002
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	31221	71002
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	31222	71002
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	31223	71002
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	31224	71002
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	31225	71002
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	31226	71002
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	31227	71002
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	31228	71002
29	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях	31229	71002
30	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах	31230	71002
31	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31231	71002
32	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31232	71002
	3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31301	71003
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31302	71003
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31303	71003
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31304	71003
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31305	71003
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31306	71003
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31307	71003
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31308	71003
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31309	71003
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31310	71003
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31311	71003
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31312	71003
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31313	71003
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31314	71003
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31315	71003
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31316	71003
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31317	71003
18	по займам, выданным физическим лицам	31318	71003
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	31319	71003
20	по займам, выданным юридическим лицам	31320	71003
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	31321	71003
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	31322	71003
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	31323	71003
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	31324	71003
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	31325	71003
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	31326	71003
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	31327	71003
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	31328	71003
29	по денежным средствам на счетах в кредитных организациях	31329	71003
30	по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах	31330	71003
31	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31331	71003
32	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31332	71003
33	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31333	71003
34	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31334	71003
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	31335	71003
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31336	71003
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31337	71003
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31338	71003
39	по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств	31339	71003
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31340	71003
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31341	71003
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	31342	71003
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31343	71003
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31344	71003
45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31345	71003
46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31346	71003
47	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31347	71003
48	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31348	71003
49	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31349	71003
50	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31350	71003
51	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31351	71003
52	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31352	71003
53	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31353	71003
54	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31354	71003
55	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31355	71003
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31356	71003
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31357	71003
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31358	71003
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31359	71003
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31360	71003
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31361	71003
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31362	71003
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31363	71003
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31364	71003
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31365	71003
66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31366	71003
67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31367	71003
68	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31368	71003
69	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31369	71003
70	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31370	71003
71	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31371	71003
72	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31372	71003
73	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31373	71003
74	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31374	71003
75	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31375	71003
76	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31376	71003
	4. Премии, уменьшающие процентные доходы
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31401	71004
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31402	71004
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31403	71004
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31404	71004
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31405	71004
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31406	71004
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31407	71004
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31408	71004
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31409	71004
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31410	71004
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31411	71004
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31412	71004
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31413	71004
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31414	71004
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31415	71004
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31416	71004
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31417	71004
18	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	31418	71004
19	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31419	71004
20	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31420	71004
21	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31421	71004
22	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31422	71004
23	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31423	71004
24	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31424	71004
25	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	31425	71004
26	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31426	71004
27	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31427	71004
28	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31428	71004
29	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31429	71004
30	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31430	71004
31	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31431	71004
32	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31432	71004
33	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31433	71004
34	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31434	71004
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31435	71004
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31436	71004
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31437	71004
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31438	71004
39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31439	71004
40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31440	71004
41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31441	71004
42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31442	71004
43	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31443	71004
44	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31444	71004
45	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31445	71004
46	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31446	71004
47	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31447	71004
48	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31448	71004
49	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31449	71004
50	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31450	71004
51	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31451	71004
52	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31452	71004
53	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31453	71004
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31454	71004
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31455	71004
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31456	71004
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31457	71004
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31458	71004
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31459	71004
	5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31501	71005
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31502	71005
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31503	71005
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31504	71005
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31505	71005
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31506	71005
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31507	71005
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31508	71005
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31509	71005
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31510	71005
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31511	71005
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31512	71005
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31513	71005
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31514	71005
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31515	71005
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31516	71005
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31517	71005
18	по займам, выданным физическим лицам	31518	71005
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	31519	71005
20	по займам, выданным юридическим лицам	31520	71005
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	31521	71005
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	31522	71005
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	31523	71005
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	31524	71005
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	31525	71005
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	31526	71005
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	31527	71005
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	31528	71005
29	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31529	71005
30	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31530	71005
31	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31531	71005
32	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31532	71005
33	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	31533	71005
34	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31534	71005
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31535	71005
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31536	71005
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31537	71005
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31538	71005
39	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31539	71005
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	31540	71005
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31541	71005
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31542	71005
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31543	71005
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31544	71005
45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31545	71005
46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31546	71005
47	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31547	71005
48	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31548	71005
49	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31549	71005
50	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31550	71005
51	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31551	71005
52	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31552	71005
53	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31553	71005
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31554	71005
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31555	71005
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31556	71005
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31557	71005
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31558	71005
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31559	71005
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31560	71005
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31561	71005
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31562	71005
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31563	71005
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31564	71005
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31565	71005
66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31566	71005
67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31567	71005
68	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31568	71005
69	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31569	71005
70	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31570	71005
71	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31571	71005
72	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31572	71005
73	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31573	71005
74	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31574	71005
	6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31601	71006
2	по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	31602	71006
3	по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31603	71006
4	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	31604	71006
5	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31605	71006
6	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	31606	71006
7	по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31607	71006
8	по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31608	71006
9	по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	31609	71006
10	по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	31610	71006
11	по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	31611	71006
12	по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям	31612	71006
13	по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам	31613	71006
14	по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям	31614	71006
15	по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам	31615	71006
16	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам	31616	71006
17	по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам	31617	71006
18	по займам, выданным физическим лицам	31618	71006
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	31619	71006
20	по займам, выданным юридическим лицам	31620	71006
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	31621	71006
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	31622	71006
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	31623	71006
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	31624	71006
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	31625	71006
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	31626	71006
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	31627	71006
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	31628	71006
29	по депозитам, размещенным в кредитных организациях	31629	71006
30	по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах	31630	71006
31	по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях	31631	71006
32	по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах	31632	71006
33	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	31633	71006
34	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31634	71006
35	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31635	71006
36	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31636	71006
37	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31637	71006
38	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31638	71006
39	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31639	71006
40	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	31640	71006
41	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31641	71006
42	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31642	71006
43	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31643	71006
44	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31644	71006
45	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31645	71006
46	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31646	71006
47	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	31647	71006
48	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31648	71006
49	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31649	71006
50	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31650	71006
51	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31651	71006
52	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31652	71006
53	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31653	71006
54	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	31654	71006
55	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31655	71006
56	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	31656	71006
57	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	31657	71006
58	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	31658	71006
59	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	31659	71006
60	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	31660	71006
61	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	31661	71006
62	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31662	71006
63	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	31663	71006
64	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	31664	71006
65	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	31665	71006
66	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	31666	71006
67	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	31667	71006
68	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	31668	71006
69	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	31669	71006
70	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	31670	71006
71	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	31671	71006
72	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	31672	71006
73	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	31673	71006
74	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	31674	71006
	Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
	1. Доходы от операций с размещенными депозитами
1	оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	32101	71501
2	оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	32102	71501
3	оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	32103	71501
4	оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	32104	71501
5	оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	32105	71501
6	оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	32106	71501
	2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования
1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	32201	71501
2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	32202	71501
3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	32203	71501
4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	32204	71501
5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	32205	71501
6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	32206	71501
7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32207	71501
8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32208	71501
9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	32209	71501
10	негосударственным финансовым организациям	32210	71501
11	негосударственным коммерческим организациям	32211	71501
12	негосударственным некоммерческим организациям	32212	71501
13	юридическим лицам - нерезидентам	32213	71501
14	кредитным организациям	32214	71501
15	банкам-нерезидентам	32215	71501
	3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами
1	физическим лицам	32301	71501
2	физическим лицам - нерезидентам	32302	71501
	4. Доходы от операций по выданным займам
1	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32401	71501
2	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	32402	71501
3	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32403	71501
4	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	32404	71501
5	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	32405	71501
6	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32406	71501
7	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32407	71501
8	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	32408	71501
9	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32409	71501
10	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	32410	71501
11	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	32411	71501
12	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32412	71501
13	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32413	71501
14	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32414	71501
15	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32415	71501
16	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32416	71501
17	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32417	71501
18	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32418	71501
19	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32419	71501
20	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32420	71501
21	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32421	71501
22	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32422	71501
23	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32423	71501
24	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	32424	71501
25	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32425	71501
26	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	32426	71501
27	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	32427	71501
28	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32428	71501
29	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32429	71501
30	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	32430	71501
31	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32431	71501
32	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	32432	71501
33	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	32433	71501
	5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32501	71501
2	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32502	71501
3	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32503	71501
4	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32504	71501
5	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32505	71501
6	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32506	71501
7	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32507	71501
8	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32508	71501
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32509	71501
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32510	71501
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32511	71501
	6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой
1	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	32601	71501
2	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	32602	71501
3	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	32603	71501
4	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	32604	71501
5	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	32605	71501
6	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	32606	71501
7	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32607	71501
8	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	32608	71501
9	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32609	71501
10	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	32610	71501
11	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	32611	71501
12	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32612	71501
13	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	32613	71501
14	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	32614	71501
15	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	32615	71501
16	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	32616	71501
17	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	32617	71501
18	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32618	71501
19	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32619	71501
20	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32620	71501
21	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32621	71501
22	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32622	71501
23	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32623	71501
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	32624	71501
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	32625	71501
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	32626	71501
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	32627	71501
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	32628	71501
29	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32629	71501
30	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	32630	71501
31	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32631	71501
32	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	32632	71501
33	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	32633	71501
34	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	32634	71501
35	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	32635	71501
36	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	32636	71501
37	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	32637	71501
38	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	32638	71501
39	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	32639	71501
	7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	в кредитных организациях	32701	71501
2	в банках-нерезидентах	32702	71501
	Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
	1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	33101	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33102	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33103	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33104	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33105	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33106	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33107	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	33108	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33109	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33110	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33111	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33112	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33113	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33114	71503
	2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	33201	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33202	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33203	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33204	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33205	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33206	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33207	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	33208	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33209	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33210	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33211	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33212	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33213	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33214	71503
	3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	33301	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33302	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	33303	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	33304	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	33305	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	33306	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	33307	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	33308	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33309	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	33310	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	33311	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	33312	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	33313	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	33314	71503
	4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	33401	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33402	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	33403	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	33404	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	33405	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	33406	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	33407	71503
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	33408	71503
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33409	71503
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	33410	71503
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	33411	71503
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	33412	71503
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	33413	71503
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	33414	71503
	5. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	33501	71503
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33502	71503
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33503	71503
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33504	71503
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33505	71503
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33506	71503
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33507	71503
8	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	33508	71503
9	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33509	71503
10	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	33510	71503
11	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	33511	71503
12	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	33512	71503
13	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	33513	71503
14	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	33514	71503
15	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	33515	71503
16	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33516	71503
17	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	33517	71503
18	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	33518	71503
19	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	33519	71503
20	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	33520	71503
21	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	33521	71503
22	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	33522	71503
23	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33523	71503
24	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	33524	71503
25	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	33525	71503
26	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	33526	71503
27	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	33527	71503
28	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	33528	71503
29	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	33529	71503
30	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33530	71503
31	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	33531	71503
32	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	33532	71503
33	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	33533	71503
34	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	33534	71503
35	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	33535	71503
36	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	33536	71503
37	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	33537	71503
38	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	33538	71503
39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	33539	71503
40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	33540	71503
41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	33541	71503
42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	33542	71503
	Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
	1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	кредитных организаций	34101	71505
2	прочих резидентов	34102	71505
3	банков-нерезидентов	34103	71505
4	прочих нерезидентов	34104	71505
	2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	кредитных организаций	34201	71505
2	прочих резидентов	34202	71505
3	банков-нерезидентов	34203	71505
4	прочих нерезидентов	34204	71505
	3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	34301	71505
2	прочих резидентов	34302	71505
3	банков-нерезидентов	34303	71505
4	прочих нерезидентов	34304	71505
	4. Дивиденды от вложений в акции
1	кредитных организаций	34401	71505
2	прочих резидентов	34402	71505
3	банков-нерезидентов	34403	71505
4	прочих нерезидентов	34404	71505
	5. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ
1	дивиденды от вложений в акции кредитных организаций	34501	71505
2	дивиденды от вложений в акции прочих резидентов	34502	71505
3	дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов	34503	71505
4	дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов	34504	71505
5	доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций	34505	71505
6	доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов	34506	71505
7	доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов	34507	71505
8	доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов	34508	71505
	6. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями
1	доходы от участия в кредитных организациях	34601	71505
2	доходы от участия в прочих резидентах	34602	71505
3	доходы от участия в банках-нерезидентах	34603	71505
4	доходы от участия в прочих нерезидентах	34604	71505
5	доходы от операций с долями кредитных организаций	34605	71505
6	доходы от операций с долями прочих резидентов	34606	71505
7	доходы от операций с долями банков-нерезидентов	34607	71505
8	доходы от операций с долями прочих нерезидентов	34608	71505
	7. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями
1	доходы от участия в кредитных организациях	34701	71505
2	доходы от участия в прочих резидентах	34702	71505
3	доходы от участия в банках-нерезидентах	34703	71505
4	доходы от участия в прочих нерезидентах	34704	71505
5	доходы от операций с долями кредитных организаций	34705	71505
6	доходы от операций с долями прочих резидентов	34706	71505
7	доходы от операций с долями банков-нерезидентов	34707	71505
8	доходы от операций с долями прочих нерезидентов	34708	71505
	8. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
1	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	34801	71505
2	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	34802	71505
3	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	34803	71505
4	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	34804	71505
5	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	34805	71505
6	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	34806	71505
7	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	34807	71505
8	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	34808	71505
	Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
	1. Доходы от операций с полученными кредитами
1	от кредитных организаций	35101	71507
2	от банков-нерезидентов	35102	71507
	2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	35201	71507
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	35202	71507
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	35203	71507
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	35204	71507
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	35205	71507
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	35206	71507
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35207	71507
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35208	71507
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35209	71507
10	негосударственных финансовых организаций	35210	71507
11	негосударственных коммерческих организаций	35211	71507
12	негосударственных некоммерческих организаций	35212	71507
13	юридических лиц - нерезидентов	35213	71507
14	кредитных организаций	35214	71507
15	банков-нерезидентов	35215	71507
	3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц
1	физических лиц	35301	71507
2	физических лиц - нерезидентов	35302	71507
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	35303	71507
	4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам
1	по облигациям	35401	71507
2	по векселям	35402	71507
3	по прочим выпущенным долговым обязательствам	35403	71507
	5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	35501	71507
2	от банков-нерезидентов	35502	71507
3	от других кредиторов	35503	71507
	6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	35601	71507
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	35602	71507
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	35603	71507
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	35604	71507
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	35605	71507
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	35606	71507
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35607	71507
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35608	71507
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	35609	71507
10	негосударственных финансовых организаций	35610	71507
11	негосударственных коммерческих организаций	35611	71507
12	негосударственных некоммерческих организаций	35612	71507
13	юридических лиц - нерезидентов	35613	71507
14	кредитных организаций	35614	71507
15	банков-нерезидентов	35615	71507
	7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	35701	71507
2	физических лиц - нерезидентов	35702	71507
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	35703	71507
	8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	35801	71507
2	векселей	35802	71507
3	прочих долговых обязательств	35803	71507
	Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами
	1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
1	фьючерсами	36101	71509
2	форвардами	36102	71509
3	опционами	36103	71509
4	свопами	36104	71509
5	прочими производными финансовыми инструментами	36105	71509
	2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
1	фьючерсами	36201	71509
2	форвардами	36202	71509
3	опционами	36203	71509
4	свопами	36204	71509
5	прочими производными финансовыми инструментами	36205	71509
	3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
1	фьючерсами	36301	71509
2	форвардами	36302	71509
3	опционами	36303	71509
4	свопами	36304	71509
5	прочими производными финансовыми инструментами	36305	71509
	4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
1	фьючерсами	36401	71509
2	форвардами	36402	71509
3	опционами	36403	71509
4	свопами	36404	71509
5	прочими производными финансовыми инструментами	36405	71509
	Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
	1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
1	долларов США	37101	71511
2	евро	37102	71511
3	фунтов стерлингов Соединенного Королевства	37103	71511
4	швейцарских франков	37104	71511
5	японских иен	37105	71511
6	других валют	37106	71511
	2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг
1	в долларах США	37201	71511
2	в евро	37202	71511
3	в фунтах стерлингов Соединенного Королевства	37203	71511
4	в швейцарских франках	37204	71511
5	в японских иенах	37205	71511
6	в других валютах	37206	71511
	3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов
1	золота	37301	71513
2	серебра	37302	71513
3	платины	37303	71513
4	палладия	37304	71513
5	других драгоценных металлов	37305	71513
	4. Доходы от переоценки драгоценных металлов
1	золота	37401	71513
2	серебра	37402	71513
3	платины	37403	71513
4	палладия	37404	71513
5	других драгоценных металлов	37405	71513
	Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
	1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования
1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38101	71201
2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	38102	71201
3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38103	71201
4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	38104	71201
5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	38105	71201
6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	38106	71201
7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	38107	71201
8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	38108	71201
9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	38109	71201
10	негосударственным финансовым организациям	38110	71201
11	негосударственным коммерческим организациям	38111	71201
12	негосударственным некоммерческим организациям	38112	71201
13	юридическим лицам - нерезидентам	38113	71201
14	кредитным организациям	38114	71201
15	банкам-нерезидентам	38115	71201
16	физическим лицам	38116	71201
17	физическим лицам - нерезидентам	38117	71201
18	по займам, выданным физическим лицам	38118	71201
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	38119	71201
20	по займам, выданным юридическим лицам	38120	71201
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	38121	71201
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	38122	71201
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	38123	71201
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	38124	71201
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	38125	71201
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	38126	71201
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	38127	71201
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	38128	71201
	2. По денежным средствам на счетах
1	в кредитных организациях	38201	71201
2	в банках-нерезидентах	38202	71201
	3. По депозитам, размещенным
1	в кредитных организациях	38301	71201
2	в банках-нерезидентах	38302	71201
	4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	Российской Федерации	38401	71201
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38402	71201
3	кредитных организаций	38403	71201
4	прочих резидентов	38404	71201
5	иностранных государств	38405	71201
6	банков-нерезидентов	38406	71201
7	прочих нерезидентов	38407	71201
	5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости
1	Российской Федерации	38501	71201
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38502	71201
3	кредитных организаций	38503	71201
4	прочих резидентов	38504	71201
5	иностранных государств	38505	71201
6	банков-нерезидентов	38506	71201
7	прочих нерезидентов	38507	71201
	6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	38601	71201
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38602	71201
3	кредитных организаций	38603	71201
4	прочих резидентов	38604	71201
5	иностранных государств	38605	71201
6	банков-нерезидентов	38606	71201
7	прочих нерезидентов	38607	71201
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	38701	71201
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	38702	71201
3	кредитных организаций	38703	71201
4	прочих резидентов	38704	71201
5	иностранных государств	38705	71201
6	банков-нерезидентов	38706	71201
7	прочих нерезидентов	38707	71201
	Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
	1. По размещенным депозитам
1	оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	41101	71502
2	оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	41102	71502
5	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	41103	71502
6	оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	41104	71502
5	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	41105	71502
6	оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	41106	71502
	2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования
1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	41201	71502
2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	41202	71502
3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	41203	71502
4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	41204	71502
5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	41205	71502
6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	41206	71502
7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	41207	71502
8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	41208	71502
9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	41209	71502
10	негосударственным финансовым организациям	41210	71502
11	негосударственным коммерческим организациям	41211	71502
12	негосударственным некоммерческим организациям	41212	71502
13	юридическим лицам - нерезидентам	41213	71502
14	кредитным организациям	41214	71502
15	банкам-нерезидентам	41215	71502
	3. По операциям с прочими предоставленными средствами
1	физическим лицам	41301	71502
2	физическим лицам - нерезидентам	41302	71502
	4. По выданным займам
1	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	41401	71502
2	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	41402	71502
3	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	41403	71502
4	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	41404	71502
5	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	41405	71502
6	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41406	71502
7	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	41407	71502
8	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	41408	71502
9	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	41409	71502
10	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	41410	71502
11	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	41411	71502
12	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41412	71502
13	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41413	71502
14	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41414	71502
15	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41415	71502
16	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41416	71502
17	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41417	71502
18	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41418	71502
19	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41419	71502
20	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41420	71502
21	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41421	71502
22	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41422	71502
23	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	41423	71502
24	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	41424	71502
25	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	41425	71502
26	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	41426	71502
27	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	41427	71502
28	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41428	71502
29	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	41429	71502
30	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	41430	71502
31	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	41431	71502
32	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	41432	71502
33	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	41433	71502
	5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41501	71502
2	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41502	71502
3	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41503	71502
4	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41504	71502
5	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41505	71502
6	займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41506	71502
7	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41507	71502
8	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41508	71502
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41509	71502
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41510	71502
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41511	71502
	6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой
1	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях	41601	71502
2	по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах	41602	71502
3	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях	41603	71502
4	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах	41604	71502
5	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях	41605	71502
6	по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах	41606	71502
7	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	41607	71502
8	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	41608	71502
9	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	41609	71502
10	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	41610	71502
11	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	41611	71502
12	по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41612	71502
13	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам	41613	71502
14	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам	41614	71502
15	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам	41615	71502
16	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам	41616	71502
17	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям	41617	71502
18	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41618	71502
19	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41619	71502
20	по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41620	71502
21	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41621	71502
22	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41622	71502
23	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41623	71502
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам	41624	71502
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам	41625	71502
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам	41626	71502
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам	41627	71502
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям	41628	71502
29	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	41629	71502
30	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	41630	71502
31	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	41631	71502
32	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	41632	71502
33	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	41633	71502
34	по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня	41634	71502
35	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам	41635	71502
36	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам	41636	71502
37	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам	41637	71502
38	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам	41638	71502
39	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям	41639	71502
	7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	в кредитных организациях	41701	71502
2	в банках-нерезидентах	41702	71502
	Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
	1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	42101	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42102	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42103	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42104	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42105	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42106	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42107	71504
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	42108	71504
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42109	71504
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42110	71504
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42111	71504
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42112	71504
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42113	71504
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42114	71504
	2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	42201	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42202	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42203	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42204	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42205	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42206	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42207	71504
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	42208	71504
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42209	71504
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42210	71504
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42211	71504
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42212	71504
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42213	71504
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42214	71504
	3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	42301	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42302	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	42303	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	42304	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	42305	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	42306	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	42307	71504
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	42308	71504
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42309	71504
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	42310	71504
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	42311	71504
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	42312	71504
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	42313	71504
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	42314	71504
	4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	42401	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42402	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42403	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42404	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42405	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42406	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42407	71504
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	42408	71504
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42409	71504
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42410	71504
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42411	71504
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42412	71504
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42413	71504
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42414	71504
	5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации	42501	71504
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42502	71504
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42503	71504
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42504	71504
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42505	71504
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42506	71504
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42507	71504
8	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	42508	71504
9	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42509	71504
10	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	42510	71504
11	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	42511	71504
12	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	42512	71504
13	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	42513	71504
14	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	42514	71504
15	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации	42515	71504
16	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42516	71504
17	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42517	71504
18	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42518	71504
19	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42519	71504
20	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42520	71504
21	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42521	71504
22	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти	42522	71504
23	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42523	71504
24	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	42524	71504
25	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	42525	71504
26	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств	42526	71504
27	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	42527	71504
28	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	42528	71504
29	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	42529	71504
30	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42530	71504
31	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	42531	71504
32	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	42532	71504
33	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	42533	71504
34	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	42534	71504
35	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	42535	71504
36	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти	42536	71504
37	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	42537	71504
38	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций	42538	71504
39	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов	42539	71504
40	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств	42540	71504
41	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов	42541	71504
42	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов	42542	71504
	Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
	1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	кредитных организаций	43101	71506
2	прочих резидентов	43102	71506
3	банков-нерезидентов	43103	71506
4	прочих нерезидентов	43104	71506
	2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	кредитных организаций	43201	71506
2	прочих резидентов	43202	71506
3	банков-нерезидентов	43203	71506
4	прочих нерезидентов	43204	71506
	3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	43301	71506
2	прочих резидентов	43302	71506
3	банков-нерезидентов	43303	71506
4	прочих нерезидентов	43304	71506
	4. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
1	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций	43401	71506
2	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов	43402	71506
3	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов	43403	71506
4	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов	43404	71506
5	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	43405	71506
6	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	43406	71506
7	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	43407	71506
8	по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	43408	71506
	5. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ
1	кредитных организаций	43501	71506
2	прочих резидентов	43502	71506
3	банков-нерезидентов	43503	71506
4	прочих нерезидентов	43504	71506
	6. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных
1	кредитных организаций	43601	71506
2	прочих резидентов	43602	71506
3	банков-нерезидентов	43603	71506
4	прочих нерезидентов	43604	71506
	7. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных
1	кредитных организаций	43701	71506
2	прочих резидентов	43702	71506
3	банков-нерезидентов	43703	71506
4	прочих нерезидентов	43704	71506
	Раздел 4. Процентные расходы
	1. Процентные расходы
1	по кредитам, полученным от кредитных организаций	44101	71101
2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	44102	71101
3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44103	71101
4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	44104	71101
5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44105	71101
6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	44106	71101
7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44107	71101
8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44108	71101
9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44109	71101
10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44110	71101
11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44111	71101
12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	44112	71101
13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	44113	71101
14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	44114	71101
15	по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	44115	71101
16	по привлеченным средствам кредитных организаций	44116	71101
17	по привлеченным средствам банков-нерезидентов	44117	71101
18	по привлеченным средствам физических лиц	44118	71101
19	по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов	44119	71101
20	по выпущенным облигациям	44120	71101
21	по выпущенным векселям	44121	71101
22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам	44122	71101
23	по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	44123	71101
	2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
1	по кредитам, полученным от кредитных организаций	44201	71102
2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	44202	71102
3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44203	71102
4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	44204	71102
5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44205	71102
6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	44206	71102
7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44207	71102
8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44208	71102
9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44209	71102
10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44210	71102
11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44211	71102
12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	44212	71102
13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	44213	71102
14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	44214	71102
15	по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	44215	71102
16	по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций	44216	71102
17	по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов	44217	71102
18	по привлеченным средствам физических лиц	44218	71102
19	по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов	44219	71102
20	по выпущенным облигациям	44220	71102
21	по выпущенным векселям	44221	71102
22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам	44222	71102
23	по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	44223	71102
	3. Премии, уменьшающие процентные расходы
1	по выпущенным облигациям	44301	71104
2	по выпущенным векселям	44302	71104
3	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам	44303	71104
	4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по кредитам, полученным от кредитных организаций	44401	71103
2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	44402	71103
3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44403	71103
4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	44404	71103
5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44405	71103
6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	44406	71103
7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44407	71103
8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44408	71103
9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44409	71103
10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44410	71103
11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44411	71103
12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	44412	71103
13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	44413	71103
14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	44414	71103
15	по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	44415	71103
16	по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций	44416	71103
17	по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов	44417	71103
18	по привлеченным средствам физических лиц	44418	71103
19	по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов	44419	71103
20	по выпущенным облигациям	44420	71103
21	по выпущенным векселям	44421	71103
22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам	44422	71103
23	по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	44423	71103
	5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1	по кредитам, полученным от кредитных организаций	44501	71104
2	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	44502	71104
3	по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44503	71104
4	по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	44504	71104
5	по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	44505	71104
6	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	44506	71104
7	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44507	71104
8	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	44508	71104
9	по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44509	71104
10	по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44510	71104
11	по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	44511	71104
12	по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций	44512	71104
13	по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций	44513	71104
14	по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций	44514	71104
15	по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов	44515	71104
16	по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций	44516	71104
17	по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов	44517	71104
18	по привлеченным средствам физических лиц	44518	71104
19	по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов	44519	71104
20	по выпущенным облигациям	44520	71104
21	по выпущенным векселям	44521	71104
22	по выпущенным прочим долговым ценным бумагам	44522	71104
23	по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	44523	71104
	Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
	1. По кредитам, полученным
1	от кредитных организаций	45101	71508
2	от банков-нерезидентов	45102	71508
	2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным
1	от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	45201	71508
2	от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	45202	71508
3	от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	45203	71508
4	от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	45204	71508
5	от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	45205	71508
6	от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	45206	71508
7	от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45207	71508
8	от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45208	71508
9	от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45209	71508
10	от негосударственных финансовых организаций	45210	71508
11	от негосударственных коммерческих организаций	45211	71508
12	от негосударственных некоммерческих организаций	45212	71508
13	от юридических лиц - нерезидентов	45213	71508
14	от кредитных организаций	45214	71508
15	от банков-нерезидентов	45215	71508
	3. По привлеченным средствам физических лиц
1	физических лиц	45301	71508
2	физических лиц - нерезидентов	45302	71508
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	45303	71508
	4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами
1	облигациями	45401	71508
2	векселями	45402	71508
3	прочими выпущенными долговыми обязательствами	45403	71508
	5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	45501	71508
2	от банков-нерезидентов	45502	71508
3	от других кредиторов	45503	71508
	6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	45601	71508
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	45602	71508
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	45603	71508
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	45604	71508
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	45605	71508
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	45606	71508
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45607	71508
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45608	71508
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	45609	71508
10	негосударственных финансовых организаций	45610	71508
11	негосударственных коммерческих организаций	45611	71508
12	негосударственных некоммерческих организаций	45612	71508
13	юридических лиц - нерезидентов	45613	71508
14	кредитных организаций	45614	71508
15	банков-нерезидентов	45615	71508
	7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	45701	71508
2	физических лиц - нерезидентов	45702	71508
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	45703	71508
	8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	45801	71508
2	векселей	45802	71508
3	прочих долговых обязательств	45803	71508
	Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
	1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
1	фьючерсами	46101	71510
2	форвардами	46102	71510
3	опционами	46103	71510
4	свопами	46104	71510
5	прочими производными финансовыми инструментами	46105	71510
	2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
1	фьючерсами	46201	71510
2	форвардами	46202	71510
3	опционами	46203	71510
4	свопами	46204	71510
5	прочими производными финансовыми инструментами	46205	71510
	3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
1	фьючерсами	46301	71510
2	форвардами	46302	71510
3	опционами	46303	71510
4	свопами	46304	71510
5	прочими производными финансовыми инструментами	46305	71510
	4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
1	фьючерсами	46401	71510
2	форвардами	46402	71510
3	опционами	46403	71510
4	свопами	46404	71510
5	прочими производными финансовыми инструментами	46405	71510
	Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
	1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
1	долларов США	47101	71512
2	евро	47102	71512
3	фунтов стерлингов Соединенного Королевства	47103	71512
4	швейцарских франков	47104	71512
5	японских иен	47105	71512
6	других валют	47106	71512
	2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг
1	в долларах США	47201	71512
2	в евро	47202	71512
3	в фунтах стерлингов Соединенного Королевства	47203	71512
4	в швейцарских франках	47204	71512
5	в японских иенах	47205	71512
6	в других валютах	47206	71512
	3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов
1	золота	47301	71514
2	серебра	47302	71514
3	платины	47303	71514
4	палладия	47304	71514
5	других драгоценных металлов	47305	71514
	4. Расходы по переоценке драгоценных металлов
1	золота	47401	71514
2	серебра	47402	71514
3	платины	47403	71514
4	палладия	47404	71514
5	других драгоценных металлов	47405	71514
	Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
	1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования
1	финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48101	71202
2	государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	48102	71202
3	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48103	71202
4	финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	48104	71202
5	коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	48105	71202
6	некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	48106	71202
7	финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	48107	71202
8	коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	48108	71202
9	некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	48109	71202
10	негосударственным финансовым организациям	48110	71202
11	негосударственным коммерческим организациям	48111	71202
12	негосударственным некоммерческим организациям	48112	71202
13	юридическим лицам - нерезидентам	48113	71202
14	кредитным организациям	48114	71202
15	банкам-нерезидентам	48115	71202
16	физическим лицам	48116	71202
17	физическим лицам - нерезидентам	48117	71202
18	по займам, выданным физическим лицам	48118	71202
19	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	48119	71202
20	по займам, выданным юридическим лицам	48120	71202
21	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	48121	71202
22	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	48122	71202
23	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	48123	71202
24	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	48124	71202
25	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	48125	71202
26	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	48126	71202
27	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	48127	71202
28	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	48128	71202
	2. По денежным средствам на счетах
1	в кредитных организациях	48201	71202
2	в банках-нерезидентах	48202	71202
	3. По депозитам, размещенным
1	в кредитных организациях	48301	71202
2	в банках-нерезидентах	48302	71202
	4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	Российской Федерации	48401	71202
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48402	71202
3	кредитных организаций	48403	71202
4	прочих резидентов	48404	71202
5	иностранных государств	48405	71202
6	банков-нерезидентов	48406	71202
7	прочих нерезидентов	48407	71202
	5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости
1	Российской Федерации	48501	71202
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48502	71202
3	кредитных организаций	48503	71202
4	прочих резидентов	48504	71202
5	иностранных государств	48505	71202
6	банков-нерезидентов	48506	71202
7	прочих нерезидентов	48507	71202
	6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	48601	71202
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48602	71202
3	кредитных организаций	48603	71202
4	прочих резидентов	48604	71202
5	иностранных государств	48605	71202
6	банков-нерезидентов	48606	71202
7	прочих нерезидентов	48607	71202
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	48701	71202
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	48702	71202
3	кредитных организаций	48703	71202
4	прочих резидентов	48704	71202
5	иностранных государств	48705	71202
6	банков-нерезидентов	48706	71202
7	прочих нерезидентов	48707	71202
	Часть 5. Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
	1. От операций по выдаче поручительств
1	с кредитными организациями	51101	71601
2	с юридическими лицами, кроме кредитных организаций	51102	71601
3	с индивидуальными предпринимателями	51103	71601
4	с физическими лицами	51104	71601
	2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
1	кредитным организациям	51201	71601
2	юридическим лицам, кроме кредитных организаций	51202	71601
3	индивидуальным предпринимателям	51203	71601
4	физическим лицам	51204	71601
	3. От оказания консультационных и информационных услуг
1	кредитным организациям	51301	71602
2	юридическим лицам, кроме кредитных организаций	51302	71602
3	индивидуальным предпринимателям	51303	71602
4	физическим лицам	51304	71602
	4. От других операций
1	с кредитными организациями	51401	71601
2	с юридическими лицами, кроме кредитных организаций	51402	71601
3	с индивидуальными предпринимателями	51403	71601
4	с физическими лицами	51404	71601
	Раздел 2. Доходы от других операций
	1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
1	доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг	52101	71701
2	доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях	52102	71701
3	доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям	52103	71701
4	доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг	52104	71701
	2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение
1	по активам, переданным в доверительное управление	52201	71701
2	по условным обязательствам кредитного характера	52202	71701
3	по операциям финансовой аренды	52203	71701
4	по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход	52204	71701
	3. Доходы от аренды
1	доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду	52301	71701
2	доходы арендодателя от операций финансовой аренды	52302	71701
3	доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде	52303	71701
4	прочие доходы арендатора по договорам аренды	52304	71701
	4. Неустойки (штрафы, пени)
1	по операциям привлечения денежных средств	52401	71701
2	по операциям предоставления (размещения) денежных средств	52402	71701
	5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом
1	доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества	52501	71701
2	доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества	52502	71701
3	доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества	52503	71701
4	доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества	52504	71701
	6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
1	доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи	52601	71701
2	доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи	52602	71701
	7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
1	доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	52701	71701
2	доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	52702	71701
3	доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	52703	71701
4	доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	52704	71701
	8. Прочие доходы
1	прочие доходы	52802	71701
	Раздел 3. Расходы по другим операциям
	1. Комиссионные и аналогичные расходы
1	расходы по открытию и ведению банковских счетов	53101	71702
2	расходы по расчетному и кассовому обслуживанию	53102	71702
3	расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем	53103	71702
4	расходы по полученным гарантиям и поручительствам	53104	71702
5	комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам	53105	71702
6	другие комиссионные расходы	53106	71702
	2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
1	расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг	53201	71702
2	расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях	53202	71702
3	расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям	53203	71702
	3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение
1	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление	53301	71702
2	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера	53302	71702
3	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды	53303	71702
4	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход	53304	71702
	4. Неустойки (штрафы, пени)
1	по операциям привлечения денежных средств	53401	71702
2	по операциям предоставления (размещения) денежных средств	53402	71702
	5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом
1	расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества	53501	71702
2	расходы по обесценению инвестиционного имущества	53502	71702
3	расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества	53503	71702
4	расходы по ремонту инвестиционного имущества	53504	71702
5	расходы на содержание инвестиционного имущества	53505	71702
6	амортизация по инвестиционному имуществу	53506	71702
	6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
1	расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи	53601	71702
2	расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи	53602	71702
	7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
1	расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	53701	71702
2	расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	53702	71702
3	расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	53703	71702
4	расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено	53704	71702
	8. Прочие расходы
1	расходы на передачу активов в доверительное управление	53801	71702
2	прочие расходы	53803	71702
3	расходы арендодателя по операциям финансовой аренды	53804	71702
4	прочие расходы арендатора по договорам аренды	53805	71702
	Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
	1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
1	доходы от выбытия (реализации) основных средств	54101	71801
2	доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов	54102	71801
3	доходы от выбытия (реализации) прочего имущества	54103	71801
4	доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств	54104	71801
5	доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов	54105	71801
6	доходы от дооценки основных средств после их уценки	54106	71801
7	доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки	54107	71801
	2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов
1	доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	54201	71801
2	доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами	54202	71801
3	доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении	54203	71801
4	процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами	54204	71801
5	доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	54205	71801
6	доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	54206	71801
7	доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	54207	71801
8	доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	54208	71801
	3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
1	по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера	54301	71801
2	по выплате вознаграждений	54302	71801
3	по налоговым претензиям	54303	71801
4	по судебным искам	54304	71801
	4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации
1	неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям	54401	71801
2	доходы от безвозмездно полученного имущества	54402	71801
3	поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков	54403	71801
4	доходы от оприходования излишков имущества	54404	71801
5	доходы от оприходования излишков денежной наличности	54405	71801
6	доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности	54406	71801
7	другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер	54407	71801
8	доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации	54408	71801
	Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
	1. Расходы на содержание персонала
1	расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55101	71802
2	расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55102	71802
3	страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55103	71802
4	расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами	55104	71802
5	расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде	55105	71802
6	расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении	55106	71802
7	процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами	55107	71802
8	расходы по выплате выходных пособий	55108	71802
9	расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55109	71802
10	расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55110	71802
11	страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода	55111	71802
12	расходы по подготовке и переподготовке кадров	55112	71802
13	другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала	55113	71802
	2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
1	расходы по выбытию (реализации) основных средств	55201	71802
2	расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов	55202	71802
3	расходы по выбытию (реализации) прочего имущества	55203	71802
4	расходы по обесценению основных средств	55204	71802
5	расходы по обесценению нематериальных активов	55205	71802
6	расходы по уценке основных средств	55206	71802
7	расходы по уценке нематериальных активов	55207	71802
8	расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества	55208	71802
9	расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества	55209	71802
	3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам
1	амортизация по основным средствам	55301	71802
2	амортизация по активам в форме права пользования	55302	71802
3	амортизация по нематериальным активам	55303	71802
	4. Организационные и управленческие расходы
1	арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость	55401	71802
2	расходы на исследования и разработку	55402	71802
3	плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности	55403	71802
4	расходы по списанию стоимости запасов	55404	71802
5	расходы на служебные командировки	55405	71802
6	расходы на охрану	55406	71802
7	расходы на рекламу	55407	71802
8	представительские расходы	55408	71802
9	расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем	55409	71802
10	расходы на проведение аудита	55410	71802
11	расходы на публикацию отчетности	55411	71802
12	расходы на страхование	55412	71802
13	расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы	55413	71802
14	транспортные расходы	55414	71802
15	расходы на оплату юридических и консультационных услуг	55415	71802
16	другие организационные и управленческие расходы	55416	71802
17	членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня	55417	71802
18	взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации	55418	71802
19	расходы на оплату услуг бюро кредитных историй	55419	71802
	5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера
1	по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера	55501	71802
2	по выплате вознаграждений управляющей компании	55502	71802
3	по налоговым претензиям	55503	71802
4	по судебным искам	55504	71802
5	корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода	55505	71802
	6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации
1	расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям	55601	71802
2	судебные и арбитражные издержки	55602	71802
3	платежи в возмещение причиненных убытков	55603	71802
4	расходы по списанию недостач имущества	55604	71802
5	расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам	55605	71802
6	расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности	55606	71802
7	расходы на благотворительность и другие подобные расходы	55607	71802
8	расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий	55608	71802
9	расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности	55609	71802
10	расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации	55610	71802
11	другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер	55611	71802
	Раздел 6. Доходы по другим видам деятельности
(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	1. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность микрофинансовой компании, кредитного потребительского кооператива, кредитного потребительского кооператива второго уровня, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива последующего уровня, жилищного накопительного кооператива с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов
1	от оказания услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права	56101	71602
2	от оказания услуг по обеспечению заключения сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права	56102	71602
3	от оказания лицам, выпускающим цифровые финансовые активы и цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы	56103	71602
4	от оказания обладателям цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы	56104	71602
	Раздел 7. Расходы по другим видам деятельности
(введен Указанием Банка России от 23.09.2021 N 5941-У)
	1. Расходы по другим видам деятельности
1	расходы на технические услуги при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов	57101	71702
2	расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с совмещением деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов	57102	71702
3	расходы, связанные с оказанием услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые активы	57103	71702
4	прочие расходы, связанные с оказанием услуг при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов	57104	71702
	Часть 6. Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
	1. Текущий налог на прибыль
1	текущий налог на прибыль	61101	71901
	2. Отложенный налог на прибыль
1	увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	61201	71902
2	уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль	61202	71903
	Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
	1. Финансовый результат после налогообложения
1	прибыль после налогообложения	71101
2	убыток после налогообложения	71102
Часть 8. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	81101	10603
2	прочих резидентов	81102	10603
3	банков-нерезидентов	81103	10603
4	прочих нерезидентов	81104	10603
	2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	81201	10603
2	прочих резидентов	81202	10603
3	банков-нерезидентов	81203	10603
4	прочих нерезидентов	81204	10603
	3. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	81301	10603
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81302	10603
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81303	10603
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81304	10603
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81305	10603
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81306	10603
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81307	10603
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	81308	10603
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81309	10603
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81310	10603
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81311	10603
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81312	10603
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81313	10603
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81314	10603
	4. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	81401	10603
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81402	10603
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81403	10603
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81404	10603
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81405	10603
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81406	10603
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81407	10603
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	81408	10603
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	81409	10603
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	81410	10603
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	81411	10603
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	81412	10603
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	81413	10603
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	81414	10603
	5. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по депозитам в кредитных организациях	81501	10628
2	по депозитам в банках-нерезидентах	81502	10628
3	по займам, выданным физическим лицам	81503	10628
4	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	81504	10628
5	по займам, выданным юридическим лицам	81505	10628
6	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	81506	10628
7	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	81507	10628
8	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	81508	10628
9	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	81509	10628
10	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	81510	10628
11	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	81511	10628
12	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	81512	10628
13	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	81513	10628
	6. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	депозитов в кредитных организациях	81601	10628
2	депозитов в банках-нерезидентах	81602	10628
3	займов, выданных физическим лицам	81603	10628
4	займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	81604	10628
5	займов, выданных юридическим лицам	81605	10628
6	займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	81606	10628
7	займов, выданных индивидуальным предпринимателям	81607	10628
8	займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня	81608	10628
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	81609	10628
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	81610	10628
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам	81611	10628
12	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	81612	10628
13	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	81613	10628
	Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	82101	10627
2	от банков-нерезидентов	82102	10627
3	от других кредиторов	82103	10627
	2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	82201	10627
2	от банков-нерезидентов	82202	10627
3	от других кредиторов	82203	10627
	3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82301	10627
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	82302	10627
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82303	10627
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	82304	10627
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82305	10627
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82306	10627
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82307	10627
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82308	10627
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82309	10627
10	негосударственных финансовых организаций	82310	10627
11	негосударственных коммерческих организаций	82311	10627
12	негосударственных некоммерческих организаций	82312	10627
13	юридических лиц - нерезидентов	82313	10627
14	кредитных организаций	82314	10627
15	банков-нерезидентов	82315	10627
	4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82401	10627
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	82402	10627
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	82403	10627
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	82404	10627
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82405	10627
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	82406	10627
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82407	10627
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82408	10627
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	82409	10627
10	негосударственных финансовых организаций	82410	10627
11	негосударственных коммерческих организаций	82411	10627
12	негосударственных некоммерческих организаций	82412	10627
13	юридических лиц - нерезидентов	82413	10627
14	кредитных организаций	82414	10627
15	банков-нерезидентов	82415	10627
	5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	82501	10627
2	физических лиц - нерезидентов	82502	10627
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	82503	10627
	6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	82601	10627
2	физических лиц - нерезидентов	82602	10627
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	82603	10627
	7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	82701	10627
2	векселей	82702	10627
3	прочих долговых обязательств	82703	10627
	8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	82801	10627
2	векселей	82802	10627
3	прочих долговых обязательств	82803	10627
	Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	1. По выданным займам
1	по займам физическим лицам	83101	10631
2	по займам физическим лицам - нерезидентам	83102	10631
3	по займам юридическим лицам	83103	10631
4	по займам юридическим лицам - нерезидентам	83104	10631
5	по займам индивидуальным предпринимателям	83105	10631
6	по займам кредитным потребительским кооперативам второго уровня	83106	10631
7	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам	83107	10631
8	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам - нерезидентам	83108	10631
9	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам	83109	10631
10	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам - нерезидентам	83110	10631
11	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) индивидуальным предпринимателям	83111	10631
	2. При реклассификации выданных займов
1	займов физическим лицам	83201	10631
2	займов физическим лицам - нерезидентам	83202	10631
3	юридическим лицам	83203	10631
4	займов юридическим лицам - нерезидентам	83204	10631
5	займов индивидуальным предпринимателям	83205	10631
6	займов кредитным потребительским кооперативам второго уровня	83206	10631
7	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам	83207	10631
8	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам	83208	10631
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам	83209	10631
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам	83210	10631
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям	83211	10631
	3. По размещенным депозитам
1	в кредитных организациях	83301	10631
2	в банках-нерезидентах	83302	10631
	4. При реклассификации размещенных депозитов
1	в кредитных организациях	83401	10631
2	в банках-нерезидентах	83402	10631
	5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	Российской Федерации	83501	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83502	10630
3	кредитных организаций	83503	10630
4	прочих резидентов	83504	10630
5	иностранных государств	83505	10630
6	банков-нерезидентов	83506	10630
7	прочих нерезидентов	83507	10630
	6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по амортизированной стоимости
1	Российской Федерации	83601	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83602	10630
3	кредитных организаций	83603	10630
4	прочих резидентов	83604	10630
5	иностранных государств	83605	10630
6	банков-нерезидентов	83606	10630
7	прочих нерезидентов	83607	10630
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	83701	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83702	10630
3	кредитных организаций	83703	10630
4	прочих резидентов	83704	10630
5	иностранных государств	83705	10630
6	банков-нерезидентов	83706	10630
7	прочих нерезидентов	83707	10630
	8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
1	федеральных органов исполнительной власти	83801	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	83802	10630
3	кредитных организаций	83803	10630
4	прочих резидентов	83804	10630
5	иностранных государств	83805	10630
6	банков-нерезидентов	83806	10630
7	прочих нерезидентов	83807	10630
	Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
	1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования
1	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков	84101	10619
2	переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода	84102	10622
3	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение	84103	10624
	2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования
1	от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка	84201	10619
2	от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала	84202	10622
3	от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка	84203	10624
	3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке
1	увеличение прироста стоимости основных средств	84301	10601
2	увеличение прироста стоимости нематериальных активов	84302	10611
	4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
1	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов	84401	10612
2	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов	84402	10612
3	уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов	84403	10612
4	перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания	84404	10612
	5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
1	приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	84501	10609
2	приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	84502	10609
3	учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	84503	10609
4	основные средства	84504	10609
5	нематериальные активы	84505	10609
6	обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке	84506	10609
7	хеджирование	84507	10609
8	прочие	84508	10609
	Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	1. Уменьшение справедливой стоимости долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	85101	10605
2	прочих резидентов	85102	10605
3	банков-нерезидентов	85103	10605
4	прочих нерезидентов	85104	10605
	2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	кредитных организаций	85201	10605
2	прочих резидентов	85202	10605
3	банков-нерезидентов	85203	10605
4	прочих нерезидентов	85204	10605
	3. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	85301	10605
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	85302	10605
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	85303	10605
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	85304	10605
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	85305	10605
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	85306	10605
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	85307	10605
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	85308	10605
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	85309	10605
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	85310	10605
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	85311	10605
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	85312	10605
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	85313	10605
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	85314	10605
	4. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации	85401	10605
2	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	85402	10605
3	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	85403	10605
4	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	85404	10605
5	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	85405	10605
6	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	85406	10605
7	по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	85407	10605
8	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти	85408	10605
9	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	85409	10605
10	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций	85410	10605
11	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов	85411	10605
12	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств	85412	10605
13	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов	85413	10605
14	по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов	85414	10605
	5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	по депозитам в кредитных организациях	85501	10629
2	по депозитам в банках-нерезидентах	85502	10629
3	по займам, выданным физическим лицам	85503	10629
4	по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам	85504	10629
5	по займам, выданным юридическим лицам	85505	10629
6	по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам	85506	10629
7	по займам, выданным индивидуальным предпринимателям	85507	10629
8	по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня	85508	10629
9	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам	85509	10629
10	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам	85510	10629
11	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам	85511	10629
12	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам	85512	10629
13	по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям	85513	10629
	6. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	депозитов в кредитных организациях	85601	10629
2	депозитов в банках-нерезидентах	85602	10629
3	займов, выданных физическим лицам	85603	10629
4	займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	85604	10629
5	займов, выданных юридическим лицам	85605	10629
6	займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	85606	10629
7	займов, выданных индивидуальным предпринимателям	85607	10629
8	займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня	85608	10629
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	85609	10629
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	85610	10629
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам	85611	10629
12	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	85612	10629
13	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	85613	10629
	Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	86101	10626
2	от банков-нерезидентов	86102	10626
3	от других кредиторов	86103	10626
	2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных
1	от кредитных организаций	86201	10626
2	от банков-нерезидентов	86202	10626
3	от других кредиторов	86203	10626
	3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	86301	10626
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	86302	10626
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	86303	10626
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	86304	10626
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	86305	10626
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	86306	10626
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86307	10626
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86308	10626
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86309	10626
10	негосударственных финансовых организаций	86310	10626
11	негосударственных коммерческих организаций	86311	10626
12	негосударственных некоммерческих организаций	86312	10626
13	юридических лиц - нерезидентов	86313	10626
14	кредитных организаций	86314	10626
15	банков-нерезидентов	86315	10626
	4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1	финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	86401	10626
2	государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	86402	10626
3	внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	86403	10626
4	финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	86404	10626
5	коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	86405	10626
6	некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	86406	10626
7	финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86407	10626
8	коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86408	10626
9	некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	86409	10626
10	негосударственных финансовых организаций	86410	10626
11	негосударственных коммерческих организаций	86411	10626
12	негосударственных некоммерческих организаций	86412	10626
13	юридических лиц - нерезидентов	86413	10626
14	кредитных организаций	86414	10626
15	банков-нерезидентов	86415	10626
	5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	86501	10626
2	физических лиц - нерезидентов	86502	10626
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	86503	10626
	6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1	физических лиц	86601	10626
2	физических лиц - нерезидентов	86602	10626
3	физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	86603	10626
	7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	86701	10626
2	векселей	86702	10626
3	прочих долговых обязательств	86703	10626
	8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	облигаций	86801	10626
2	векселей	86802	10626
3	прочих долговых обязательств	86803	10626
	Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	1. По выданным займам
1	физическим лицам	87101	10631
2	юридическим лицам	87102	10631
	2. При реклассификации выданных займов
1	займов, выданных физическим лицам	87201	10631
2	займов, выданных физическим лицам - нерезидентам	87202	10631
3	займов, выданных юридическим лицам	87203	10631
4	займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам	87204	10631
5	займов, выданных индивидуальным предпринимателям	87205	10631
6	займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня	87206	10631
7	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам	87207	10631
8	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам	87208	10631
9	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам	87209	10631
10	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам	87210	10631
11	микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям	87211	10631
	3. По размещенным депозитам
1	в кредитных организациях	87301	10631
2	в банках-нерезидентах	87302	10631
	4. При реклассификации размещенных депозитов
1	в кредитных организациях	87401	10631
2	в банках-нерезидентах	87402	10631
	5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	Российской Федерации	87501	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	87502	10630
3	кредитных организаций	87503	10630
4	прочих резидентов	87504	10630
5	иностранных государств	87505	10630
6	банков-нерезидентов	87506	10630
7	прочих нерезидентов	87507	10630
	6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	Российской Федерации	87601	10630
2	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	87602	10630
3	кредитных организаций	87603	10630
4	прочих резидентов	87604	10630
5	иностранных государств	87605	10630
6	банков-нерезидентов	87606	10630
7	прочих нерезидентов	87607	10630
	7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	87701	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	87702	10630
3	кредитных организаций	87703	10630
4	прочих резидентов	87704	10630
5	иностранных государств	87705	10630
6	банков-нерезидентов	87706	10630
7	прочих нерезидентов	87707	10630
	8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	федеральных органов исполнительной власти	87801	10630
2	органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	87802	10630
3	кредитных организаций	87803	10630
4	прочих резидентов	87804	10630
5	иностранных государств	87805	10630
6	банков-нерезидентов	87806	10630
7	прочих нерезидентов	87807	10630
	Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
	1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования
1	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков	88101	10620
2	переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода	88102	10623
3	эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение	88103	10625
	2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования
1	от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка	88201	10620
2	от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала	88202	10623
3	от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка	88203	10625
	3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке
1	уменьшение прироста стоимости основных средств	88301	10601
2	уменьшение прироста стоимости нематериальных активов	88302	10611
3	уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия	88303	10601
4	уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия	88304	10611
	4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
1	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов	88401	10613
2	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов	88402	10613
3	увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов	88403	10613
4	перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания	88404	10613
	5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
1	приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	88501	10610
2	приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	88502	10610
3	учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	88503	10610
4	основные средства	88504	10610
5	нематериальные активы	88505	10610
6	обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке	88506	10610
7	хеджирование	88507	10610
8	прочие	88508	10610
	Часть 9. Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
	1. Результат от изменений прочего совокупного дохода
1	положительный прочий совокупный доход	91101
2	отрицательный прочий совокупный доход	91102
	2. Совокупный финансовый результат
1	прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода	91201
2	убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода	91202

---

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

---