Указание Банка России от 07.02.2017 № 4282-У

«О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами»

(Зарегистрировано в Минюсте России 10.04.2017 № 46320)

Зарегистрировано в Минюсте России 10 апреля 2017 г. № 46320

УКАЗАНИЕ

от 7 февраля 2017 г. № 4282-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ, ПОРЯДКЕ И СРОКАХ РАСКРЫТИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ, АУДИТОРСКОГО И АКТУАРНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Настоящее Указание на основании пункта 1 статьи 32.1, абзаца четвертого пункта 1 статьи 35.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166; 2004, № 49, ст. 4854; 2005, № 19, ст. 1755; 2006, № 43, ст. 4412; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3619; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4196; 2011, № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4322; № 47, ст. 6391; № 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, № 19, ст. 2326; № 30, ст. 4044, ст. 4084; № 49, ст. 6352; № 52, ст. 6975; 2014, № 11, ст. 1098; № 30, ст. 4219; 2015, № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4357; 2016, № 1, ст. 41, ст. 47; № 27, ст. 4225) (далее — Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) устанавливает формы, сроки, порядок составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов (далее — отчетность негосударственного пенсионного фонда), порядок и сроки раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами.

1. Отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется и представляется по формам, в сроки и порядке, установленные приложениями 1 - 12 к настоящему Указанию, с учетом требований, предусмотренных пунктом 2 настоящего Указания, начиная с отчетного месяца, следующего за месяцем, в котором настоящее Указание вступает в силу.

2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев представляется в Банк России вместе с промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда за соответствующие периоды.

Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда» за декабрь негосударственным пенсионным фондом в форме акционерного общества составляется и представляется в Банк России годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым, шестым пункта 2.1 и абзацами четвертым, пятым, седьмым, восьмым пункта 2.1.1 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов“, зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года № 40832, 15 декабря 2016 года № 44747 („Вестник Банка России“ от 9 марта 2016 года № 23 — 24; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года) (далее — Положение Банка России № 527-П), а негосударственным пенсионным фондом в форме некоммерческой организации — в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2.3 и абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2.1.3 Положения Банка России № 527-П.»

Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» за год в Банк России представляются:

годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в составе, предусмотренном главами 2 и 2.1 Положения Банка России № 527-П;

заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года (далее — актуарное заключение);

копия отчета (копии отчетов) об оценке недвижимого имущества, а также иного имущества, в которое размещаются средства пенсионных резервов, проведенной в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ.

Аудиторское заключение, предусмотренное абзацем четвертым статьи 22 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ (далее — аудиторское заключение), представляется в Банк России вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» за год либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.

В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда в Банк России представляется пояснительная записка.

3. Отчетность негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лицом, исполняющим его обязанности. В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, указанная отчетность также подписывается уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда.

5. Отчетность негосударственного пенсионного фонда и иные документы, предусмотренные пунктом 2 настоящего Указания, представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от 21 декабря 2015 года № 3906-У «О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 марта 2016 года № 41289 («Вестник Банка России» от 16 марта 2016 года № 26), с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.

В случае обнаружения негосударственным пенсионным фондом ошибок в ранее представленной в Банк России отчетности негосударственного пенсионного фонда и (или) представленной вместе с ней годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда до даты ее утверждения и (или) промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней со дня выявления ошибок. В случае обнаружения ошибок в указанной отчетности, представленной за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным электронным документом, к которому прикладывается файл, содержащий перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.

6. При проведении реорганизации в форме слияния, присоединения или разделения обязанность по представлению отчетности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, после завершения реорганизации до наступления сроков ее представления возлагается на его правопреемника, являющегося негосударственным пенсионным фондом (далее — правопреемник).

Правопреемник представляет отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за указанный отчетный период в виде отдельного документа в электронной форме, к которому прикладывается файл, содержащий пояснения о том, что отчетность составлена за негосударственный пенсионный фонд, прекративший осуществление своей деятельности в результате реорганизации, с указанием его реквизитов (полное наименование негосударственного пенсионного фонда, лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию), формы, в которой произошла реорганизация, и даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда.

Отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа правопреемника, или лицом, исполняющим его обязанности.

В случае преобразования негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в акционерный пенсионный фонд в соответствии с частью 3 статьи 11 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 52, ст. 6975; 2014, № 30, ст. 4219; № 49, ст. 6919; 2015, № 27, ст. 3958; 2016, № 1, ст. 41; № 26, ст. 3891) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна включать данные негосударственного пенсионного фонда, из которого негосударственный пенсионный фонд был преобразован, и представляться в порядке, предусмотренном настоящим Указанием.

7. Если последний день срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, то окончание срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

8. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда подлежит обязательному раскрытию не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом, вместе с аудиторским и актуарным заключениями.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна быть раскрыта в течение 40 календарных дней после окончания первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев календарного года.

В случае если в отношении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда проведен аудит, то аудиторское заключение о промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности должно быть раскрыто вместе с указанной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда, аудиторское и актуарное заключения считаются раскрытыми, если они размещены на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому негосударственному пенсионному фонду (далее — официальный сайт негосударственного пенсионного фонда).

Негосударственный пенсионный фонд обеспечивает свободный круглосуточный доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда всем заинтересованным в них пользователям без ограничений в течение не менее трех лет с даты их размещения. Размещение бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда осуществляется последовательно в хронологическом порядке.

В случае невозможности (ограничения) доступа заинтересованных пользователей к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям, размещенным на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда, в результате возникновения технических, программных или иных сбоев негосударственный пенсионный фонд предпринимает действия, направленные на их устранение и возобновление доступа заинтересованных пользователей к указанной информации, разместив на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда объявление, которое должно содержать причину, дату и время прекращения (ограничения) доступа, а также дату и время возобновления доступа к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям.

Негосударственный пенсионный фонд, размещающий бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторское и актуарное заключения на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда, указывает: наименование бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений, отчетный период, за который они составлены, дату их размещения на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда.

9. Перечень форм отчетности и другой информации, предусмотренной федеральными законами, представляемых негосударственными пенсионными фондами в Банк России, приводится в приложении 13 к настоящему Указанию.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования <1>.

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 14.04.2017.

11. Со дня вступления в силу настоящего Указания не применять:

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 30 августа 2007 года № 07-92/пз-н «Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкции по их заполнению», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 23 ноября 2007 года № 10535 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 21 января 2008 года № 3);

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 5 июня 2012 года № 12-36/пз-н «О внесении изменения в Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное приказом ФСФР России от 30.08.2007 № 07-92/пз-н», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2012 года № 25008 (Российская газета от 8 августа 2012 года);

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 21 сентября 2010 года № 10-60/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 27 октября 2010 года № 18832 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 22 ноября 2010 года № 47);

пункт 22 приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 24 апреля 2012 года № 12-27/пз-н «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной службы по финансовым рынкам», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2012 года № 24428 (Российская газета от 6 июля 2012 года).

Приложение 1 к Указанию Банка России от 7 февраля 2017 года № 4282-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами»

(форма)

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда _____________

Код формы по ОКУД 0420250

На нерегулярной основе (Годовая)

Раздел 1. Общие сведения

Раздел 2. Информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий электронных баз данных

Раздел 3. Сведения о ключевом управленческом персонале фонда

Подраздел 3.1. Расшифровка отдельных показателей

Раздел 4. Сведения о структурных подразделениях фонда и их руководителях

Раздел 5. Сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры

Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде

Подраздел 6.1. Сведения о внутренних документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля

Подраздел 6.2. Сведения о службе внутреннего контроля

Подраздел 6.3. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером)

Подраздел 6.4. Отчеты, представленные контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда (совету фонда)

Подраздел 6.5. Информация об операциях, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях, сообщения о которых приняты Федеральной службой по финансовому мониторингу

Раздел 7. Сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации

Раздел 8. Сведения о договоре на проведение аудита

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного

органа фонда                     _______________    _______________
                                   (должность)         (Ф.И.О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета _____________    ______________    __________________
                       (должность)        (Ф.И.О.)       (номер контактного

                                                          телефона)

«» __________ 20 г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде»

1. Отчетность по форме 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде» (далее — Отчет) содержит общие сведения о негосударственном пенсионном фонде (далее также — фонд), о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий электронных баз данных, об управленческом персонале фонда, об управляющих компаниях, о специализированном депозитарии, брокерах, об оценщиках, о кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, предметом которых является имущество фонда, о внутреннем контроле в фонде, об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации, о договоре на проведение аудита.

2. Отчет представляется фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, в Банк России в следующем составе:

раздел 1 - ежегодно по состоянию на 31 декабря, в течение 15 рабочих дней по окончании отчетного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, в течение 5 рабочих дней после даты изменения сведений;

разделы 2 - 5 - ежегодно по состоянию на 31 декабря, в течение 15 рабочих дней по окончании отчетного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5 (кроме изменения сведений о численности работников, опыте работы, судимости), по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев включительно, в течение 15 рабочих дней по окончании квартала, в котором произошли изменения;

раздел 6 - ежегодно по состоянию на 31 декабря, в течение 15 рабочих дней по окончании отчетного года;

раздел 7 - в течение 5 рабочих дней после даты утверждения уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации;

раздел 8 - в течение 3 рабочих дней после даты заключения, изменения договора на проведение аудита или прекращения его действия, даты получения аудиторского заключения.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетная дата; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру «НПФ».

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3451; 2009, № 48, ст. 5716; № 52, ст. 6439; 2010, № 27, ст. 3407; № 31, ст. 4173, ст. 4196; № 49, ст. 6409; 2011, № 23, ст. 3263; № 31, ст. 4701; 2013, № 14, ст. 1651; № 30, ст. 4038; № 51, ст. 6683; 2014, № 23, ст. 2927; № 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, № 27, ст. 4164).

5. Даты указываются в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

6. В разделе 1 Отчета указываются общие сведения о негосударственном пенсионном фонде, в том числе контактная информация, сведения об ответственном актуарии фонда, сведения о саморегулируемой организации негосударственных пенсионных фондов, членом которой является фонд.

6.1. По строке 2.2 указывается адрес фактического нахождения фонда, определяемый основным местом ведения деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.

6.2. По строке 2.3 указывается адрес фонда, на который направляется почтовая корреспонденция.

6.3. Данные об ответственном актуарии заполняются в случае, если на отчетную дату негосударственный пенсионный фонд имеет действующий трудовой договор или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием обязательного актуарного оценивания в соответствии с Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 44, ст. 5632; 2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 10, ст. 1409; № 29, ст. 4357; 2016, № 26, ст. 3863).

Если обязательное актуарное оценивание деятельности негосударственного пенсионного фонда осуществляется ответственным актуарием на основании трудового договора, строки 3.4 и 3.5 не заполняются.

7. В разделе 2 Отчета указывается информация о местах ведения бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании (ОПС) и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, о местах хранения резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с Положением Банка России от 3 июня 2015 года № 471-П «О порядке создания, ведения и хранения баз данных, содержащих информацию об имуществе, обязательствах негосударственного пенсионного фонда и их движении, а также случаях передачи на хранение в Банк России резервных копий баз данных», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 июля 2015 года № 38057 («Вестник Банка России» от 29 июля 2015 года № 63), а также информация об используемом программном обеспечении.

7.1. В графе 3 указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление соответствующей функции. В случае осуществления функции организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, в графе 3 указывается «аутсорсинг».

7.2. В графе 4 указывается адрес места осуществления соответствующей функции (почтовый индекс, название населенного пункта, название улицы, номер дома). В случае осуществления функции организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, указывается адрес места осуществления функции такой организацией.

7.3. В графе 5 указываются сведения о программном обеспечении, используемом фондом или организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика).

7.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, ведение пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных осуществляется организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, в отношении такой организации заполняются графы 6 - 10.

8. В разделе 3 Отчета указываются сведения о лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа фонда, члена совета директоров (наблюдательного совета) фонда (совета фонда), члена попечительского совета фонда, главного бухгалтера фонда, заместителя главного бухгалтера фонда, контролера (руководителя службы внутреннего контроля) фонда, должностного лица, ответственного за организацию системы управления рисками (руководителя отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

8.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

8.2. В графе 2 указывается фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, в графе 3 - должность в фонде с указанием наименования структурного подразделения. В случае если указанное в графе 2 лицо занимает в фонде несколько руководящих должностей, их наименования перечисляются в графе 3 через запятую.

8.3. В графе 4 указывается дата назначения (избрания) на должность. В случае если в графе 3 указано несколько должностей, соответствующие даты назначения (избрания) на должность указываются через запятую.

8.4. В графе 5 указывается наименование органа управления фонда или наименование должности лица, по представлению которого указанное в графе 2 лицо назначено (избрано) на должность.

8.5. В графе 6 указывается полное наименование акционера (учредителя) — юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) акционера (учредителя) — физического лица, по представлению которого указанное в графе 2 лицо назначено (избрано) на должность.

8.6. В случае если указанное в графе 2 лицо также работает в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), в графах 7 - 10 указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН такой организации, а также занимаемая должность. В случае если указанное в графе 2 лицо работает в нескольких организациях, сведения о них отражаются по дополнительным подстрокам строк раздела 3.

8.7. В графе 11 указываются данные квалификационных аттестатов специалиста финансового рынка или соответствующих им квалификационных аттестатов (при наличии): серия и номер, дата принятия решения о присвоении квалификации и выдаче аттестата, квалификация, специализация согласно квалификационному аттестату специалиста финансового рынка или соответствующему ему квалификационному аттестату.

8.8. В графе 12 указываются в хронологическом порядке следующие сведения (при наличии) о высшем образовании лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала фонда:

сведения о высшем профессиональном образовании — наименование учебного заведения, год окончания, квалификация (степень), ученая степень, ученое звание, дата решения о присуждении ученой степени, присвоении ученого звания, направление подготовки (специальность), специализация по образованию;

сведения о дополнительном профессиональном образовании — вид образования (повышение квалификации, стажировка, профессиональная переподготовка), наименование учебного заведения, наименование специальности (курса), длительность обучения (количество часов обучения), дата выдачи подтверждающего документа;

сведения об имеющихся международных сертификатах (аттестатах) — наименование сертификата (например, сертификат «Chartered Financial Analyst (CFA)», сертификат «Certified International Investment Analyst (CIIA)», сертификат «Financial Risk Manager (FRM)»), дата выдачи, присвоенная квалификация (специализация).

8.9. В графах 13 - 18 указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в сфере экономики и финансов.

8.9.1. В графе 14 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях, их ассоциациях, союзах и саморегулируемых организациях, Пенсионном фонде Российской Федерации. При этом не учитывается опыт работы, связанный с выполнением обеспечивающих функций (например, информационно-техническое обеспечение, осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение безопасности организации, ведение документооборота).

8.9.2. В графе 15 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в Банке России либо федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем (осуществлявшем) регулирование и надзор на финансовом рынке. При этом учитывается только тот период работы, когда указанное в графе 2 лицо осуществляло функции, связанные с регулированием и надзором за деятельностью организаций, указанных в подпункте 8.9.1 настоящего пункта.

8.9.3. В графе 16 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в консалтинговых и аудиторских организациях. При этом учитывается только период работы по оказанию услуг организациям, указанным в подпункте 8.9.1 настоящего пункта, по их основной деятельности.

8.9.4. В графе 17 указываются сведения о количестве лет работы в иностранных организациях, осуществляющих деятельность (выполнение функций), аналогичную указанной в подпункте 8.9.1 настоящего пункта.

8.9.5. В графе 18 указываются сведения о количестве лет работы в иных организациях, где к функциям указанного в графе 2 лица относились вопросы, связанные с деятельностью в сфере экономики и финансов. Расшифровка сведений, указанных в графе 17, приводится в подразделе 3.1 раздела 3 Отчета.

8.10. В графах 19 - 23 указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в сфере обязательного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения. При этом указываются сведения об опыте работы только на должностях, предусматривающих выполнение функций, связанных с деятельностью по обязательному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению.

8.10.1. В графе 20 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в негосударственных пенсионных фондах, специализированных депозитариях, управляющих компаниях, Пенсионном фонде Российской Федерации.

8.10.2. В графе 21 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в Банке России либо федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем (осуществлявшем) регулирование и надзор за деятельностью негосударственных пенсионных фондов. При этом учитывается только тот период работы, когда указанное в графе 2 лицо осуществляло функции, связанные с регулированием в сфере обязательного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения и надзором за деятельностью субъектов отношений по обязательному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению.

8.10.3. В графе 22 указываются сведения о количестве полных лет и месяцев работы в консалтинговых и аудиторских организациях. При этом учитывается только тот период работы, когда указанное в графе 2 лицо осуществляло функции, связанные с оказанием услуг организациям, указанным в подпункте 8.10.1 настоящего пункта, по их основной деятельности.

8.10.4. В графе 23 указываются сведения о количестве лет работы в иностранных организациях, осуществляющих деятельность, аналогичную указанной в подпункте 8.10.1 настоящего пункта.

8.11. В графе 24 указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в финансовых организациях на следующих должностях: единоличный исполнительный орган (его заместитель), член коллегиального исполнительного органа, руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения.

8.12. В графе 25 указываются сведения о когда-либо примененной дисквалификации с указанием даты дисквалификации, даты и номера постановления (решения) суда, наименования суда, срока дисквалификации, даты окончания дисквалификации. В случае если дисквалификация не применялась, указывается «нет».

8.13. В графе 26 указываются сведения о когда-либо имевшихся судимостях за совершение умышленных преступлений против личности и совершение преступлений в сфере экономики, против государственной власти, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954), с указанием наименования суда, вынесшего приговор, номера и даты приговора, номера дела, состава преступления, по которому лицо было привлечено к ответственности, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, вида и размера назначенного наказания, информации о том, является ли судимость снятой (погашенной) или неснятой (непогашенной), а также иной информации, являющейся, по мнению фонда, существенной. В случае отсутствия судимости указывается «нет».

9. В подразделе 3.1 раздела 3 Отчета приводится расшифровка показателей об опыте работы лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, в иных организациях (графа 18 раздела 3 Отчета).

В графах 2, 3, 5, 6 по подстрокам строки 1 повторяются соответственно номер раздела, наименование раздела, наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела, отраженные по строке 1.

В графе 4 по подстрокам строки 1 указывается номер строки раздела 3, по которой отражены сведения об опыте работы лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, в иных организациях (графа 1 раздела 3 Отчета).

В графе 7 по подстрокам строки 1 указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала фонда, имеющих опыт работы в иных организациях, сведения о котором отражены в графе 18 раздела 3 Отчета, в графе 8 — полное наименование организации, в графе 9 — через запятую количество полных лет и месяцев работы, в графе 10 — основной вид (основные виды) деятельности организации, краткое описание основных функций указанного в графе 7 лица, связанных с деятельностью в сфере экономики и финансов, а также дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.

В подразделе 3.1 раздела 3 Отчета сведения группируются по лицам, входящим в состав ключевого управленческого персонала фонда (графа 7 подраздела 3.1), и располагаются в порядке возрастания номера строки раздела 3 (графа 4 подраздела 3.1).

10. В разделе 4 Отчета указываются сведения о структурных подразделениях фонда (департаментах, управлениях, самостоятельных отделах) и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда, сведения о которых отражаются в разделе 6 формы 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда», указываются сведения о руководителях обособленных подразделений. В раздел 4 Отчета могут не включаться сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции (например, информационно-техническое обеспечение, осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение безопасности организации, ведение документооборота).

Порядок заполнения раздела 4 аналогичен порядку заполнения раздела 3 Отчета с учетом следующего.

В графе 2 по строкам 1, 2, 3 и так далее указываются наименования структурных подразделений фонда, не входящих в состав других структурных подразделений. Наименования структурных подразделений фонда, входящих в состав структурных подразделений, наименования которых указаны по строкам 1, 2, 3 и так далее, отражаются по дополнительным подстрокам этих строк.

Основные функции структурного подразделения фонда указываются в графе 3 через запятую.

В графе 4 указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя структурного подразделения или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения является вакантной, указывается «вакансия».

11. В разделе 5 Отчета указываются сведения об управляющих компаниях, о специализированном депозитарии, брокерах, об оценщиках, о кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, предметом которых является имущество фонда.

11.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

11.2. В графе 2 указывается категория соответствующего субъекта: «управляющая компания», «специализированный депозитарий», «брокер», «оценщик», «кредитная организация».

11.3. В графах 3 - 9 указываются соответственно: полное фирменное наименование юридического лица, для оценщика — фамилия, имя отчество (последнее при наличии); ИНН; ОГРН (если применимо); номер лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (если применимо); номер и дата договора с фондом или управляющей компанией фонда; полное наименование управляющей компании фонда (если договор заключен с управляющей компанией фонда).

11.4. В графе 10 указывается вид имущества, являющегося предметом договора с фондом, управляющей компанией фонда:

ПР — для пенсионных резервов;

ПН — для пенсионных накоплений;

СС — для собственных средств;

ИОУД — для имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности.

11.5. В графе 11 для договоров с управляющей компанией указывается номер пенсионной схемы (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств по каждой пенсионной схеме). В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы.

11.6. В графах 12 - 14 указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка или саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, оценщик.

12. В разделе 6 Отчета отражаются сведения о внутреннем контроле в фонде.

12.1. В подразделе 6.1 Отчета указывается информация о внутренних документах фонда, регулирующих функции системы внутреннего контроля (такие как правила организации и осуществления внутреннего контроля, положение о службе внутреннего контроля (должностная инструкция контролера), план проведения мероприятий по осуществлению внутреннего контроля), в том числе внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также о внесенных в отчетном периоде изменениях в указанные документы.

В графе 4 подраздела 6.1 в случае необходимости даются краткие пояснения информации, содержащейся в подразделе, указывается информация о внесенных изменениях во внутренние документы по наиболее существенным вопросам, а также о причинах таких изменений.

12.2. В подразделе 6.2 Отчета информация указывается в целом по негосударственному пенсионному фонду.

Если осуществление внутреннего контроля в фонде возложено на должностное лицо (контролера), строки 1 и 2 подраздела 6.2 не заполняются.

По строке 4 подраздела 6.2 указывается фактическая численность работников фонда на отчетную дату. В фактическую численность работников на отчетную дату включаются работники, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на отчетную дату на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. Также включаются работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который замещает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на отчетную дату временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По строке 5 подраздела 6.2 указывается фактическая численность работников фонда на отчетную дату, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (за исключением обслуживающего персонала).

12.3. В подразделе 6.3 Отчета указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

В пояснительной записке указывается перечень проведенных проверок, а также содержащиеся в представленных службой внутреннего контроля (контролером) отчетах по результатам проверок перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений.

12.4. В подразделе 6.4 Отчета информация указывается по фактически представленным в отчетном периоде службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчетам вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графах 2 и 3 указываются соответственно наименование и дата представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчета руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда (совету фонда).

В графах 4 и 5 подраздела 6.4 указывается (при наличии) информация о рассмотрении представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля отчетов.

12.5. В подразделе 6.5 Отчета отражаются данные о представленной в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3418; 2002, № 30, ст. 3029; № 44, ст. 4296; 2004, № 31, ст. 3224; 2005, № 47, ст. 4828; 2006, № 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, № 16, ст. 1831; № 31, ст. 3993, ст. 4011; № 49, ст. 6036; 2009, № 23, ст. 2776; № 29, ст. 3600; 2010, № 28, ст. 3553; № 30, ст. 4007; № 31, ст. 4166; 2011, № 27, ст. 3873; № 46, ст. 6406; 2012, № 30, ст. 4172; № 50, ст. 6954; 2013, № 19, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 44, ст. 5641; № 52, ст. 6968; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2315, ст. 2335; № 23, ст. 2934; № 30, ст. 4214, ст. 4219; 2015, № 1, ст. 14, ст. 37, ст. 58; № 18, ст. 2614; № 24, ст. 3367; № 27, ст. 3945, ст. 3950, ст. 4001; 2016, № 1, ст. 11, ст. 23, ст. 27, ст. 43, ст. 44; № 26, ст. 3860, ст. 3884; № 27, ст. 4196, ст. 4221; № 28, ст. 4558; «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 29 декабря 2016 года).

13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации.

13.1. По строке 1 указываются полное наименование органа фонда, утвердившего повестку дня общего собрания акционеров (участников), содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации, и дата принятия такого решения.

13.2. По строке 2 указывается дата проведения общего собрания акционеров (участников), на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудиторской организации.

13.3. По строке 3 указывается полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган. В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения), сведения о котором приведены в Отчете, указываются ее новое полное фирменное наименование, а в скобках — ранее зарегистрированное.

13.4. По строкам 4 - 6 указываются ИНН, ОГРН и место нахождения аудиторской организации соответственно.

13.5. По строке 7 указывается полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, указанное в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган.

13.6. По строке 8 указывается номер саморегулируемой организации аудиторов в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган.

13.7. По строке 9 указывается основной регистрационный номер записи аудиторской организации — члена саморегулируемой организации аудиторов в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (номер состоит из одиннадцати цифр).

14. В разделе 8 Отчета отражаются сведения о договоре на проведение аудита.

14.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

14.2. Порядок заполнения граф 2 - 8 аналогичен порядку заполнения соответственно строк 3 - 9 раздела 7 Отчета.

14.3. В графе 9 указывается вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со следующими кодами:

1 — годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда, ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам;

2 — промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда;

3 — годовая консолидированная финансовая отчетность фонда;

4 — промежуточная консолидированная финансовая отчетность фонда;

5 — годовая финансовая отчетность фонда;

6 — промежуточная финансовая отчетность фонда.

Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду.

14.4. В графе 10 указывается дата заключения с аудиторской организацией договора (дополнительного соглашения к договору) на проведение аудита.

Информация о дополнительном соглашении к договору с аудиторской организацией на проведение аудита отражается в отдельной строке по каждому виду отчетности, подлежащей аудиторской проверке, указанной в подпункте 14.3 настоящего пункта.

14.5. В графе 11 указывается дата начала предоставления услуг аудиторской организацией по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудита.

14.6. В графе 12 указывается дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудита.

14.7. В графе 13 указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного от указанной в графе 2 Отчета аудиторской организации по состоянию на дату представления Отчета.

14.8. В графе 14 указывается мнение, выраженное в аудиторском заключении: «немодифицированное мнение», «мнение с оговоркой», «отрицательное мнение» или «отказ от выражения мнения».

14.9. В графе 15 указываются фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение (руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица) и имеющего квалификационный аттестат аудитора, решение о выдаче которого принято саморегулируемой организацией аудиторов после 1 января 2011 года.

В случае если аудиторское заключение подписано одновременно руководителем аудиторской организации и уполномоченным им лицом, каждый из которых имеет квалификационный аттестат аудитора, решение о выдаче которого принято саморегулируемой организацией аудиторов после 1 января 2011 года, то в графе 15 указываются фамилия и инициалы руководителя аудиторской организации.

14.10. В графе 16 указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, указанному в графе 15 (номер состоит из восьми цифр, формат номера: XX-XXXXXX).

14.11. В графе 17 указываются фамилия и инициалы иного лица, подписавшего аудиторское заключение наряду с лицом, указанным в графе 15. В случае если аудиторское заключение наряду с лицом, указанным в графе 15, подписало несколько лиц, их фамилии и инициалы указываются через точку с запятой.

14.12. В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, в графе 18 приводятся изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности и (или) о ведении пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, об осуществлении выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности фонда и (или) указано на значительную неопределенность, в графе 18 также приводится соответствующая информация.

14.13. В случае если на дату представления раздела 8 Отчета предусмотренное договором (дополнительным соглашением к договору) на проведение аудита аудиторское заключение фондом не получено, графы 13 - 18 раздела 8 не заполняются.

пенсионными фондами»

Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда по состоянию на «__» __________ ____ г.

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда _____________

Код формы по ОКУД 0420251

Квартальная

Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд

Раздел 3. Сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного

органа фонда                     _______________    _______________
                                   (должность)         (Ф.И.О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета _____________    ______________    __________________
                       (должность)        (Ф.И.О.)       (номер контактного

                                                          телефона)

«» __________ 20 г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420251 «Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда»

1. Отчетность по форме 0420251 «Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда» (далее — Отчет) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее также — фонд), имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию и являющимся акционерным обществом, и содержит сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (раздел 1), сведения об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние (раздел 2), а также сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, в течение периода, начинающегося с даты, следующей за предыдущей отчетной датой (раздел 3).

Понятия «контроль» и «значительное влияние» используются для составления Отчета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год — в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетная дата; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру «НПФ».

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3451; 2009, № 48, ст. 5716; № 52, ст. 6439; 2010, № 27, ст. 3407; № 31, ст. 4173, ст. 4196; № 49, ст. 6409; 2011, № 23, ст. 3263; № 31, ст. 4701; 2013, № 14, ст. 1651; № 30, ст. 4038; № 51, ст. 6683; 2014, № 23, ст. 2927; № 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, № 27, ст. 4164).

5. Даты указываются в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

6. Используемые в Отчете понятия «резидент» и «нерезидент» применяются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

7. В разделе 1 Отчета сведения указываются в порядке убывания доли акционеров в уставном капитале фонда, выраженной в тысячах рублей (графа 7).

7.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

7.2. В графах 2 — 8 по строкам 1, 2, 3 и так далее приводится информация об акционерах фонда, владеющих более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, а также о наличии акционеров фонда, владеющих менее чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда (далее — миноритарии).

По акционерам фонда, владеющим более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, указываются:

в графе 2 - по физическим лицам — фамилия, имя, отчество (последнее при наличии), по юридическим лицам — полное наименование в соответствии с учредительными документами. Полное наименование юридического лица — нерезидента, имя физического лица — нерезидента, включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), указываются на английском и русском языках;

в графе 3 - идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН): десятизначный для юридических лиц — резидентов, двенадцатизначный для физических лиц — резидентов, в том числе индивидуальных предпринимателей. Для нерезидентов в графе 3 указывается код «Tax Identification Number» (далее — TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN). ИНН юридических лиц — резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей — резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. При отсутствии у физических лиц — резидентов ИНН необходимо указывать двенадцать нулей. При отсутствии у физических лиц — нерезидентов TIN необходимо указывать пять нулей;

в графе 4 - тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица — резидента (далее — ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя — резидента (далее — ОГРНИП). Для физических лиц — резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графах, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей. ОГРН должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Для нерезидентов графы, содержащие значение ОГРН или ОГРНИП, не заполняются;

в графе 5 - дата, начиная с которой указанное в графе 2 лицо является акционером фонда. В случае если дата, начиная с которой лицо является акционером фонда, не подтверждена документально, в графе 5 указывается дата, устанавливаемая на основании информации, позволяющей признать лицо акционером фонда;

в графе 6 - по физическим лицам — цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее — ОКСМ), гражданином (подданным) которой является физическое лицо (в случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо; при отсутствии гражданства указывается «лицо без гражданства»), по юридическим лицам — цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо;

в графе 7 - принадлежащие акционеру акции фонда в тысячах рублей без десятичных знаков;

в графе 8 - доля акционеров в уставном капитале фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) в процентах с точностью до двух знаков после запятой.

Информация об акционерах фонда, являющихся миноритариями, приводится в графе 2 с указанием в графах 7 и 8 суммарной величины доли в уставном капитале фонда и суммарной величины процента голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале фонда, которые принадлежат миноритариям (при этом в графе 2 указывается «акционеры-миноритарии», в графах 3 - 6 ставится прочерк).

7.3. В случае если акции фонда зарегистрированы в реестре акционеров на имя номинального держателя, сведения о номинальном держателе указываются в пояснительной записке.

7.4. Строка «Итого» заполняется на основе данных граф 7 и 8 предыдущих строк.

7.5. В графах 9 — 14 по подстрокам 1.1, 1.2, 1.3 и так далее раскрываются сведения о структуре собственности юридических лиц, указанных в графе 2, а также о физических и юридических лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, и выявленных признаках контроля и значительного влияния со стороны данных лиц. По физическим лицам, указанным в графе 2, графы 9 — 14 не заполняются.

Информация о лицах, признаваемых конечными собственниками юридических лиц, указанных в графе 2, а также о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, указывается в следующем порядке:

порядок заполнения граф 9 - 13 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 2 - 6;

в графе 14 приводится описание взаимосвязей между акционерами фонда, и (или) конечными собственниками фонда, и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (в том числе, приводится описание структуры собственности акционеров фонда, описание выявленных групп лиц), а также приводится информация о признаках контроля либо значительного влияния со стороны лиц, указанных в графах 2 и 9. При описании структуры собственности акционеров фонда следует раскрывать сведения о лицах, владеющих более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридических лиц, входящих в структуру собственности акционеров фонда. Если в структуру собственности акционера фонда входят лица, численностью более одного, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, сведения о данных лицах должны быть отражены в графах 9 - 14 по подстрокам той строки, в которой приводится информация о данном акционере фонда. Если лицо, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, не входит в структуру собственности акционера фонда, сведения о данном лице должны быть отражены в графах 9 - 14 одной строки без заполнения граф 2 - 8.

Сведения о наличии лиц, владеющих менее чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридических лиц, перечисленных в графах 2 и 9 (далее — миноритарии аффилированных лиц), а также о наличии находящихся в публичном обращении акций данных юридических лиц, собственники которых не установлены, приводятся в графе 14 с указанием:

суммарного процента принадлежащих миноритариям аффилированных лиц голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале юридических лиц, указанных в графах 2 или 9;

суммарного процента голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале юридических лиц, указанных в графах 2 или 9, находящиеся в публичном обращении, собственники которых не установлены.

7.6. В пояснительной записке приводится схема взаимосвязей фонда и лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (далее — Схема). Составление Схемы производится аналогично примеру составления схемы взаимосвязей банка и лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк, установленному приложением 4 к Положению Банка России от 27 октября 2009 года № 345-П «О порядке раскрытия банками информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки — участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2009 года № 15561, 14 июня 2012 года № 24576, 16 декабря 2013 года № 30597, 22 июля 2014 года № 33198, от 19 февраля 2015 года № 36112 («Вестник Банка России» от 18 декабря 2009 года № 73, от 28 июня 2012 года № 34, от 25 декабря 2013 года № 78, от 6 августа 2014 года № 71, от 4 марта 2015 года № 17).

8. В разделе 2 Отчета сведения указываются в порядке убывания доли участия аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд, в уставном капитале фонда (графа 10 раздела 2 Отчета).

8.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

8.2. В графе 2 проставляется код типа аффилированного лица: для юридического лица — «юл», для физического лица — «фл».

8.3. Графы 3 - 6 заполняются аналогично графам 2 - 4, 6 раздела 1 Отчета соответственно.

8.4. В графе 7 указывается дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. При этом каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указанному в графе 8 раздела 2 Отчета, должна соответствовать только одна дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, в графе 7 указывается дата, устанавливаемая на основании информации, позволяющей признать лицо аффилированным или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

8.5. В графе 8 указываются следующие коды основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд:

A1-1 — член совета директоров (наблюдательного совета) (совета фонда);

A1-2 — член коллегиального исполнительного органа фонда;

A1-3 — лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа фонда;

A1-4 — член попечительского совета фонда;

A2 — юридические и физические лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данный фонд;

A3 — юридические и физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

A4 — юридическое лицо, в котором данный фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

A5 — вкладчик фонда, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которым приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату;

A6 — юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) (совета фонда), и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A7 — физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами лиц, указанных в абзацах втором - девятом настоящего подпункта, признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, сведения о данных кодах должны быть перечислены в графе 8 по подстрокам той строки, в которой приводится информация о данном лице.

8.6 В графе 9 указываются следующие примечания:

по кодам A1-1, A1-2, A1-3, A1-4 — наименование коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, коллегиального совещательного органа, наименование должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, соответственно;

по коду A2 — основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит данный фонд, в соответствии с признаками, перечисленными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3434; 2007, № 49, ст. 6079; 2008, № 18, ст. 1941; № 27, ст. 3126; № 45, ст. 5141; 2009, № 29, ст. 3601, ст. 3610; № 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, № 15, ст. 1736; № 19, ст. 2291; № 49, ст. 6409; 2011, № 10, ст. 1281; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4590; № 48, ст. 6728; № 50, ст. 7343; 2012, № 31, ст. 4334; № 53, ст. 7643; 2013, № 27, ст. 3436, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5633; № 51, ст. 6695; № 52, ст. 6961, ст. 6988; 2014, № 23, ст. 2928; № 30, ст. 4266; 2015, № 27, ст. 3947; № 29, ст. 4339, ст. 4342, ст. 4350, ст. 4376; № 41, ст. 5629; 2016, № 27, ст. 4197);

по коду A3 — основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

по коду A4 — основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по коду A5 — основания возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату.

В графе 9 раздела 2 также приводится иная информация, являющаяся, по мнению фонда, существенной.

8.7. В графе 10 указываются принадлежащие аффилированному лицу или иному лицу, оказывающему влияние на фонд, акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) и принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд), разделенные символом «/». При отсутствии одного из компонентов информации вместо него ставится прочерк. При отсутствии информации, которую необходимо отражать в указанной графе, она не заполняется.

9. В разделе 3 Отчета сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, указываются в следующем порядке:

в графе 1 указывается порядковый номер строки раздела;

графы 2 - 5 заполняются аналогично графам 2 - 5 раздела 2 Отчета соответственно;

в графе 6 коды оснований, в силу которых лицо признавалось аффилированным или лицом, оказывающим влияние, указываются через запятую;

в графе 7 указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

пенсионными фондами»

Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда за январь — ____________ ____ г.

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда _____________

Код формы по ОКУД 0420252

Квартальная

Раздел 1. Сведения о доходах и расходах фонда по уставной деятельности

Подраздел 1.1. Общие сведения о доходах и расходах фонда по уставной деятельности

Подраздел 1.2. Расшифровка отдельных показателей

Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности)

Раздел 3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам

Раздел 4. Информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам

Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами

Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами

Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами

Раздел 6. Сведения об обособленных подразделениях фонда

Раздел 7. Сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного

органа фонда                     _______________    _______________
                                   (должность)         (Ф.И.О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета _____________    ______________    __________________
                       (должность)        (Ф.И.О.)       (номер контактного

                                                          телефона)

«» __________ 20 г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда»

1. Отчетность по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» (далее — Отчет) содержит сведения о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда (далее также — фонд) по уставной деятельности, о просроченной задолженности фонда, об операциях фонда со связанными сторонами, сведения об обособленных подразделениях фонда, а также об обязательном ежегодном актуарном оценивании.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Раздел 7 Отчета составляется и представляется только в составе Отчета за год.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру «НПФ».

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3451; 2009, № 48, ст. 5716; № 52, ст. 6439; 2010, № 27, ст. 3407; № 31, ст. 4173, ст. 4196; № 49, ст. 6409; 2011, № 23, ст. 3263; № 31, ст. 4701; 2013, № 14, ст. 1651; № 30, ст. 4038; № 51, ст. 6683; 2014, № 23, ст. 2927; № 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, № 27, ст. 4164).

5. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указывается количество работников фонда, количество участников и застрахованных лиц фонда, количество пенсионных договоров, количество пенсионных счетов).

6. В подразделе 1.1 раздела 1 Отчета указываются сведения о доходах и расходах, а также прибыли (убытке) фонда по уставной деятельности, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.

6.1. По строкам 1.1.1 и 1.2.1 отражается фиксированная сумма вознаграждения фонда, рассчитанная от средней стоимости чистых активов, после установления возможности ее начисления.

6.2. По строкам 1.1.2 и 1.2.2 отражаются соответственно часть финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений и часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, направленные на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).

6.3. По строкам 1.3.1 и 1.3.2 отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

6.4. По строке 1.3.3 отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

6.5. По строкам 2.12 и 2.13 отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, связанное с инвестированием собственных средств фонда (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).

6.6. По строкам 2.16 и 2.17 отражаются соответственно суммы корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года № 502-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года № 39880, 15 декабря 2016 года № 44734 («Вестник Банка России» от 11 декабря 2015 года № 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).

6.7. Значение показателя строки 3 определяется как разность значений показателей строк 1 и 2.

6.8. Значение показателя строки 4 должно равняться показателю строки 3, скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль по уставной деятельности, а также на сумму расхода (дохода) по уставной деятельности от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

6.9. Если по строкам 1.3, 1.3.1 - 1.3.8, 2.16, 2.17, 3, 4 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «-» (минус).

7. В подразделе 1.2 раздела 1 Отчета приводится расшифровка отдельных показателей Отчета.

В графе 7 по подстрокам строк 1 - 3 указывается наименование показателей, расшифровывающих показатели графы 5 строк 1 - 3 подраздела 1.2. При этом в графах 2 — 6 повторяются соответственно номер раздела (подраздела), наименование раздела (подраздела), номер строки раздела (подраздела), наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела (подраздела), отраженные по строкам 1 - 3.

В графе 8 указываются значения показателей.

В графе 9 указываются дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.

8. В разделе 2 Отчета указываются сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности).

8.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

8.2. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности фонда), переданы в доверительное управление управляющей компании, в графе 2 указывается полное наименование управляющей компании.

8.3. Графы 3 и 4 заполняются на основе Разработочной таблицы для заполнения граф 6, 7, 11, 12 приложения 7 к настоящему Указанию.

8.4. В графе 5 указывается вид задолженности («дебиторская», «кредиторская»).

8.5. В графах 6 - 10 соответствующий вид просроченного актива (обязательства) отражается по балансовой стоимости на конец отчетного периода без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

В целях заполнения указанных граф просроченным активом (обязательством) признается весь объем актива (обязательства) в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

8.6. В графах 11 - 13 указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

В графе 11 по физическим лицам указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии), по юридическим лицам — полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Полное наименование юридического лица — нерезидента, имя физического лица — нерезидента, включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), указываются на английском и русском языках.

В графе 12 указывается ИНН дебитора (кредитора): десятизначный — для юридических лиц — резидентов, двенадцатизначный — для физических лиц — резидентов, в том числе индивидуальных предпринимателей. Для нерезидентов в графе 12 указывается код «Tax Identification Number» (далее — TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

ИНН юридических лиц — резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей — резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

При отсутствии у физических лиц — резидентов ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.

При отсутствии у физических лиц — нерезидентов TIN необходимо указывать пять нулей.

В графе 13 указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица — резидента (далее — ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя — резидента (далее — ОГРНИП). Для физических лиц — резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графах, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов графы, содержащие значение ОГРН или ОГРНИП, не заполняются.

8.7. В графе 14 указывается величина созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

8.8. В разделе 2 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности (графа 6 раздела 2 Отчета).

8.9. Строка «Итого» заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 6 — 10, 14 в разрезе сумм дебиторской и кредиторской задолженности.

9. В разделе 3 Отчета указываются сведения о просроченной дебиторской задолженности, в том числе задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам.

9.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

9.2. В графе 2 указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: по негосударственному пенсионному обеспечению — «НПО», по обязательному пенсионному страхованию — «ОПС», по уставной деятельности — «СС» (для негосударственных пенсионных фондов, являющихся акционерными обществами) или «ИОУД» (для некоммерческих негосударственных пенсионных фондов).

9.3. В графах 3, 9 - 11 указываются соответственно наименование дебиторской задолженности, полное наименование дебитора, ИНН дебитора, ОГРН или ОГРНИП дебитора. Порядок заполнения граф 9 - 11 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета.

9.4. В графах 4 - 8 указывается сумма просроченной дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода без учета сформированного по ней резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

9.5. В графе 12 указывается величина созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

9.6. В разделе 3 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной дебиторской задолженности (графа 4 раздела 3 Отчета).

9.7. Строка «Итого» заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 4 — 8, 12.

10. В разделе 4 Отчета указываются сведения о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам.

10.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

10.2. В графе 2 указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная задолженность по обязательствам фонда: по негосударственному пенсионному обеспечению — «НПО», по обязательному пенсионному страхованию — «ОПС», по уставной деятельности — «СС» (для негосударственных пенсионных фондов, являющихся акционерными обществами) или «ИОУД» (для некоммерческих негосударственных пенсионных фондов).

10.3. В графах 3, 13 - 15 указываются соответственно наименование обязательства, полное наименование кредитора, ИНН или TIN кредитора, ОГРН или ОГРНИП кредитора. Порядок заполнения граф 13 - 15 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета, кроме данных об участниках и застрахованных лицах.

Просроченная задолженность перед участниками или застрахованными лицами отражается общими суммами. При этом в графе 13 указывается соответственно «участники» или «застрахованные лица», графы 14 и 15 не заполняются.

10.4. В графах 4, 5, 7, 9, 11 указывается сумма просроченной задолженности по обязательствам фонда, учтенная по условиям договора, на конец отчетного периода общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

В целях заполнения указанных граф просроченным обязательством признается весь объем обязательства в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

В случае наличия просроченной задолженности перед участниками или застрахованными лицами в графах 6, 8, 10, 12 указывается количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

10.5. В разделе 4 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами (графа 4 раздела 4 Отчета).

10.6. Строка «Итого» заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 4 — 12.

11. В разделе 5 Отчета отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (подраздел 5.1) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года).

11.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

11.2. В графе 2 указывается категория связанной стороны: «Материнское предприятие», «Дочернее предприятие», «Совместно-контролируемое» предприятие, «Ассоциированное предприятие», «Ключевой управленческий персонал», «Компания под общим контролем» и другие.

11.3. В графах 3 - 5 указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН организаций, фамилия, имя, отчество (последнее при наличии), ИНН или TIN, ОГРНИП (при наличии) физических лиц, являющихся связанными сторонами фонда.

Порядок заполнения граф 3 - 5 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета.

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой, при этом графы 3 - 5 не заполняются.

11.4. В графе 6 подразделов 5.1 и 5.2 указываются соответственно наименование показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами, а также наименование показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами, в соответствии с таблицами 57.1 «Остатки по операциям со связанными сторонами» и 57.2 «Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами» приложения 9 и таблицами 63.1 «Остатки по операциям со связанными сторонами» и 63.2 «Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами» приложения 9.1 к Положению Банка России № 527-П.

11.5. В графе 7 подраздела 5.1 отражается сумма остатков по операциям, отраженным в графе 6 подраздела 5.1. В графе 7 подраздела 5.2 Отчета отражается сумма доходов и расходов по операциям, отраженным в графе 6 подраздела 5.2.

11.6. В раздел 5 не включается информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде и не имеет остатков по проведенным операциям на отчетную дату.

Показатели с нулевыми значениями в раздел 5 не включаются.

12. В разделе 6 Отчета указываются сведения о наличии обособленных подразделений фонда и об основных показателях их деятельности.

12.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

12.2. В графе 2 указывается восьмизначный цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

12.3. В графе 3 указывается полное наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с его учредительными документами. В случае изменения полного наименования соответствующего подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках — ранее зарегистрированное.

12.4. В графе 4 указывается дата открытия обособленного подразделения фонда в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

12.5. В графе 5 указывается вид обособленного подразделения фонда (филиал, представительство, иное).

12.6. В графе 6 указывается информация об осуществлении обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании, и (или) заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, и (или) размещение средств пенсионных резервов) в формате «да» или «нет».

12.7. В графах 7 - 9 указывается соответственно информация об осуществлении обособленным подразделением фонда ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, в формате «да» или «нет».

12.8. В графе 10 указывается фактическое место нахождения (адрес) обособленного подразделения фонда.

12.9. В графе 11 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Код территории по ОКАТО указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).

В случае если обособленное подразделение находится на территории города Байконур (Республика Казахстан), в графе 11 указывается код «55000».

Если обособленное подразделение находится за пределами Российской Федерации, то в графе 11 указывается цифровой код страны мира в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация об обособленных подразделениях фонда приводится в порядке возрастания кода по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконуром), а затем — в порядке возрастания кода по ОКСМ.

12.10. В графе 12 указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

12.11. В графе 13 указываются фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) руководителя обособленного подразделения фонда.

12.12. В графе 14 указываются номера контактных телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

12.13. В графах 15 - 37 указываются сведения об основных показателях деятельности обособленного подразделения фонда.

13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за отчетный год, содержащиеся в актуарном заключении.

По строкам 1 - 6 Отчета указываются (при наличии) отраженные в актуарном заключении стоимость обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, стоимость активов по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, размер собственных средств фонда (величина денежной оценки имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности), а также сумма актуарного дефицита соответственно.

По строке 7 Отчета отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

да — фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

нет — фонд не платежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

иное — актуарное заключение не содержит однозначный вывод о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда за ___________ ____ г. (месяц)

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда _____________

Код формы по ОКУД 0420253

Месячная

Раздел 1. Сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению

Справочно.

1.  <a id="p101393"></a>Количество  лиц,  ставших  участниками  фонда  в  отчетном периоде:

______ (чел.).

2. <a id="p101394"></a>Количество выбывших в отчетном периоде участников: _______ (чел.).

2.1 Из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе

вкладчика: ________ (чел.).

3.  <a id="p101396"></a>Количество  участников фонда по действующим пенсионным договорам на

конец отчетного периода: ______ (чел.).

Раздел 2. Сведения о пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию

Справочно.

1. <a id="p101463"></a>Количество  заключенных в отчетном периоде договоров об обязательном
   пенсионном страховании: ____ (ед.).

2. <a id="p101464"></a>Количество   застрахованных   лиц   по   действующим   договорам  об
   обязательном   пенсионном   страховании  на конец отчетного периода:
   ____ (чел.).

3. <a id="p101465"></a>Количество  застрахованных  лиц, получающих  накопительную пенсию на
   конец отчетного периода: ____ (чел.).

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного

органа фонда                     _________________     _______________
                                    (должность)           (Ф.И.О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета      _________________    ____________________
                              (должность)             (Ф.И.О.)

(номер контактного телефона)

«» __________ 20 г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420253 «Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда»

1. Отчетность по форме 0420253 «Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда» (далее — Отчет) содержит сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению и пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом (далее также — фонд), имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно и представляется в Банк России в течение 20 календарных дней по окончании отчетного периода (за исключением Отчета за декабрь). Отчет за декабрь представляется в Банк России в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру «НПФ».

4. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указывается количество участников фонда и количество договоров об обязательном пенсионном страховании).

5. В разделе 1 Отчета отражаются сведения о пенсионных резервах на начало и конец отчетного месяца, а также отдельные показатели, отражающие увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению в течение отчетного месяца.

5.1. По строке 1 отражается сумма пенсионных резервов на начало отчетного месяца, которая должна соответствовать сумме пенсионных резервов на конец предыдущего месяца.

5.2. Если по строкам 1.3, 3, 10, 11.3 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «-» (минус).

5.3. По строкам 13 и 14 указываются соответственно размер средней и максимальной выплаченной в отчетном месяце негосударственной пенсии (в расчете на одного участника фонда за месяц). В случае если негосударственная пенсия выплачивается один раз в квартал, при определении величины средней и максимальной негосударственной пенсии учитывается расчетная величина негосударственной пенсии за один месяц в том месяце, когда была выплачена негосударственная пенсия.

5.4. В подразделе «Справочно» отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда в отчетном месяце, о количестве выбывших в отчетном месяце участников, из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика, о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного месяца.

6. В разделе 2 Отчета отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и конец отчетного месяца, а также отдельные показатели, отражающие увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

6.1. По строке 1 отражается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца, которая должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на конец предыдущего месяца.

6.2. Если по строкам 1.6, 3, 9, 10.6 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «-» (минус).

6.3. По строкам 11, 12, 13 указываются соответственно размер средней и максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы накопительной пенсии (за исключением единовременных выплат) и максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы срочной пенсии (за исключением единовременных выплат).

6.4. В подразделе «Справочно» отражается количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного месяца, количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию на конец отчетного месяца.

(форма)

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда _____________

Код формы по ОКУД 0420254

Квартальная

Раздел 1. Сведения о формировании и об использовании средств пенсионных резервов

Раздел 2. Пенсионные договоры и участники

Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Раздел 4. Сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах

Справочно.

1. Количество именных пенсионных счетов: ____ (ед.).

2. Количество солидарных пенсионных счетов: ____ (ед.).

Раздел 5. Сведения о крупных вкладчиках негосударственного пенсионного фонда

Раздел 6. Сведения о десяти крупных участниках (по объему выплаты негосударственной пенсии за отчетный период)

Раздел 7. Доходность размещения средств пенсионных резервов

Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период

Подраздел 8.1. Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям

Подраздел 8.2. Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов и его распределение

Раздел 9. Расшифровка отдельных показателей

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного

органа фонда                     _______________    _______________
                                   (должность)         (Ф.И.О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета _____________    ______________    __________________
                       (должность)        (Ф.И.О.)       (номер контактного

                                                          телефона)

«» __________ 20 г.

Уполномоченное лицо специализированного депозитария

негосударственного пенсионного фонда _____________     ________________
                                      (должность)          (Ф.И.О.)

Порядок составления и представления отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению»

1. Отчетность по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» (далее — Отчет) содержит сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов, о пенсионных договорах и участниках негосударственного пенсионного фонда (далее также — фонд), пенсионных взносах и выплатах, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах, о крупных вкладчиках и участниках фонда, о размещении средств пенсионных резервов, а также о доходности размещения средств пенсионных резервов.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год — в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.

3. Отчет подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (графы 2 - 4, 6 - 16 подраздела 8.1 раздела 8 Отчета).

4. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (с возможностью классификации до уровня автономных округов); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру «НПФ».

5. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3451; 2009, № 48, ст. 5716; № 52, ст. 6439; 2010, № 27, ст. 3407; № 31, ст. 4173, ст. 4196; № 49, ст. 6409; 2011, № 23, ст. 3263; № 31, ст. 4701; 2013, № 14, ст. 1651; № 30, ст. 4038; № 51, ст. 6683; 2014, № 23, ст. 2927; № 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, № 27, ст. 4164).

6. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указываются относительные величины (проценты), которые должны иметь два знака после запятой, а также разделов, в которых указываются количество пенсионных договоров, количество участников фонда и количество пенсионных счетов).

7. В разделе 1 Отчета отражаются сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов в отчетном периоде.

Если по строкам 2.2, 2.2.1, 2.2.2 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «-» (минус).

По строке 7 раздела 1 указывается сумма пенсионных резервов на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года № 502-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года № 39880, 15 декабря 2016 года № 44734 («Вестник Банка России» от 11 декабря 2015 года № 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).

8. В разделе 2 Отчета отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и участников фонда за отчетный период.

В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в Отчет только один раз.

9. В разделе 3 Отчета отражаются сведения о пенсионных резервах, пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика — юридического лица или места жительства вкладчика — физического лица.

9.1. В графах 1 и 2 раздела 3 наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).

В случае если договор страхования заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), в графе 2 указывается код «55000».

9.2. В разделе 3 сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконур), а затем — кодов по ОКСМ.

Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых фонд заключает пенсионные договоры.

10. В разделе 4 Отчета отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения в разрезе именных и солидарных счетов.

В подразделе «Справочно» отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов и солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода.

11. В разделе 5 Отчета отражаются сведения о пяти крупных вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов, а также о пяти крупных вкладчиках фонда, по которым на конец отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на конец отчетного периода.

12. В разделе 6 Отчета отражаются сведения о десяти крупных участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивалась наибольшая сумма негосударственной пенсии за месяц, с указанием в графе 3 по каждому участнику суммы негосударственной пенсии за месяц.

13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения о доходности фонда при размещении средств пенсионных резервов за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

13.1. По строке 1 указывается доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду (далее — показатель доходности), рассчитанная в следующем порядке.

Расчетными периодами для показателя доходности являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год. Датой начала расчетного периода является 1 января отчетного года.

Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных резервов в отчетном году по последний календарный день отчетного периода включительно.

В случае реорганизации фонда в отчетном периоде в форме слияния, присоединения, разделения расчетным периодом для показателя доходности является период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда, включительно.

Активы и обязательства в составе кредиторской задолженности, сформированные за счет средств пенсионных резервов, образуют расчетный портфель для расчета показателя доходности.

Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных резервов из расчетного портфеля в этот день (далее — денежный поток).

Для расчета показателя доходности расчетный период разделяется на субпериоды:

первым субпериодом является период с даты начала расчетного периода до даты первого денежного потока включительно;

вторым и последующими субпериодами являются периоды между ближайшими датами денежных потоков в расчетном периоде (с даты, следующей за датой окончания предыдущего субпериода, до даты следующего денежного потока включительно);

последним субпериодом является период с даты, следующей за датой последнего денежного потока, до даты окончания расчетного периода включительно. Если дата последнего денежного потока и дата окончания расчетного периода совпадают, то определение последнего субпериода не требуется.

В случае если в расчетном периоде не было денежных потоков, то начало и конец субпериода совпадают с началом и концом расчетного периода.

Для расчета показателя доходности определяются:

на дату окончания каждого субпериода отношение разницы между стоимостью чистых активов расчетного портфеля на дату окончания субпериода и денежным потоком на дату окончания субпериода к стоимости чистых активов расчетного портфеля на дату окончания предыдущего субпериода (далее — факторы роста расчетного портфеля);

отношение количества календарных дней в году, к которому относится расчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в расчетном периоде (далее — коэффициент приведения).

Показатель доходности определяется как произведение факторов роста расчетного портфеля на дату окончания каждого субпериода, уменьшенное на 1 и умноженное на коэффициент приведения.

Стоимость чистых активов расчетного портфеля определяется как разница между стоимостью активов расчетного портфеля по данным бухгалтерского учета и стоимостью обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет активов, составляющих расчетный портфель. При этом в составе кредиторской задолженности учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющим компаниям, по возмещению управляющим компаниям и специализированному депозитарию обязательных расходов, по перечислению части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда, задолженность по уплате налогов.

При определении величины денежного потока под поступлением средств следует понимать: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого негосударственного пенсионного фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как изъятие средств, а также ошибочные платежи от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов, фактически увеличившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств также включаются средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов вне зависимости от источника компенсации. В расчет суммы поступлений средств не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения. Под изъятием средств следует понимать: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением, часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности фонда), возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы изъятий средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию обязательных расходов, перечисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда, уплата налогов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

13.2. По строке 2 указывается доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, рассчитанная в порядке, аналогичном порядку, установленному в пункте 13.1, с учетом следующего.

При расчете стоимости чистых активов расчетного портфеля в составе кредиторской задолженности не учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и по перечислению части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда.

В расчет суммы изъятий средств при расчете денежного потока включается выплата вознаграждений управляющим компаниям, специализированному депозитарию и перечисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда.

14. В разделе 8 Отчета отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период.

14.1. В подразделе 8.1 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела. По строке 1 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно, по следующим строкам — о размещении средств пенсионных резервов через управляющие компании в порядке возрастания ИНН управляющих компаний.

В графах 2 - 4 указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

В графе 5 указывается финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании). Если по графе 5 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «-» (минус).

В графе 6 указывается сумма вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов в отчетном периоде.

В графах 7 - 9 указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения с учетом процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, и определенной условиями договора (сделки) цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, с выделением сумм биржевых и внебиржевых сделок.

В графах 10 - 16 указывается сумма расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

14.2. В подразделе 8.2 отражаются сведения о структуре финансового результата от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям) и его распределении.

15. В разделе 9 Отчета приводится расшифровка отдельных показателей Отчета.

В графе 7 по подстрокам строк 1 - 3 указывается наименование показателей, расшифровывающих показатели графы 5 строк 1 - 3 раздела 9. При этом в графах 2 — 6 повторяются соответственно номер раздела (подраздела), наименование раздела (подраздела), номер строки раздела (подраздела), наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела (подраздела), отраженные по строкам 1 - 3.

В графе 8 указывается значение показателей.

В графе 9 указываются дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.

(форма)

Код формы по ОКУД 0420255

Квартальная

Раздел 1. Сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений

Подраздел 1.1. Общие сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений

Подраздел 1.2. Сведения о поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений

Подраздел 1.3. Получение и передача денежных средств, связанные с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд

Подраздел 1.4. Средства пенсионных накоплений в доверительном управлении