Статья 4Регламент № 2017/2402 Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Не допускается учреждать SSPEs в третьих странах, если имеется хотя бы одно из следующих обстоятельств:

(a) соответствующая третья страна указана в качестве высокорисковых стран, характеризуемых стратегическими недостатками в отношении предотвращения отмывания денег и противодействия финансированию терроризма, в соответствии со Статьей 9 Директивы (ЕС) 2015/849 Европейского Парламента и Совета ЕС <*>;

---

<*> Директива (ЕС) 2015/849 Европейского Парламента и Совета ЕС от 20 мая 2015 г. о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма, об изменении Регламента (ЕС) 648/2012 Европейского Парламента и Совета ЕС и об отмене Директивы 2005/60/EC Европейского Парламента и Совета ЕС и Директивы 2006/70/EC Европейской Комиссии (ОЖ № L 141, 5.6.2015, стр. 73).

(аа) соответствующая третья страна указана в Приложении № 1 Списка ЕС несотрудничающих юрисдикций в налоговых вопросах;

(b) соответствующая третья страна не подписала соглашение с государством-членом ЕС по обеспечению того, что данная третья страна полностью выполняет стандартные требования, предусмотренные в Статье 26 Модельной конвенции в отношении налогов на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития (OECD) или в Модельном соглашении об обмене информацией в налоговой сфере, а также обеспечит эффективный обмен информацией в налоговой сфере, в том числе по всем многосторонним налоговым соглашениям.

В отношении SSPE, учрежденной после 9 апреля 2021 г. в какой-либо из юрисдикций, указанных в Приложении № 2 по причине применения т.н. вредоносных налоговых режимов, инвестор должен уведомить компетентный налоговый орган того государства-члена ЕС, резидентом которого инвестор является для целей налогообложения, об инвестициях в ценные бумаги, выпущенные такой SSPE.