Приказ ФНС РФ от 23.12.2005 № САЭ-3-10/689@

«О внесении изменений в Приказ МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521 „Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год“, в Приказ ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108 „Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2005 год“, в Приказ ФНС России от 29.04.2005 № ШС-3-10/184 „Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы № 1-НПШ „Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации“ и № 1-РСС „Отчет о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования“ на 2005 год», в Приказ ФНС России от 10.06.2005 № САЭ-3-10/263 «Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы № 5-ВН „Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу“ на 2005 год»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 23 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/689@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ ОТ 08.10.2004 № САЭ-3-10/521 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА 2005 ГОД», В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 19.11.2004 № САЭ-3-10/108 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2005 ГОД», В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 29.04.2005 № ШС-3-10/184 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 1-НПШ „ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И НАЛОГОВЫХ САНКЦИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ“ И № 1-РСС „ОТЧЕТ О СУММАХ РАСХОДОВ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НА ЦЕЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ“ НА 2005 ГОД», В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 10.06.2005 № САЭ-3-10/263 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 5-ВН „ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ“ НА 2005 ГОД»

В связи с введением в действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2005 г. № 115н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2004 г. № 114н», а также в целях получения своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам за 2005 год приказываю:

1. Внести следующие изменения в Приказ МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521 «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174, от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16, от 22.02.2005 № САЭ-3-10/56, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 № ШС-3-10/183, от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264, от 22.09.2005 № САЭ-3-10/464, от 05.10.2005 № САЭ-3-10/486:

1.1. В приложении 20 к указанному Приказу - на титульном листе формы № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» поле «Срок представления» дополнить текстом: «По итогам за 2005 год — 28.04.2006».

1.2. В приложении 29 к указанному Приказу - форму № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 1 к настоящему Приказу.

1.3. В приложении 30 к указанному Приказу - форму № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 2 к настоящему Приказу.

1.4. В приложении 31 к указанному Приказу - форму № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 3 к настоящему Приказу.

1.5. В приложении 32 к указанному Приказу - форму № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 4 к настоящему Приказу.

1.6. В приложении 33 к указанному Приказу - форму № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 5 к настоящему Приказу.

2. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108 «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2005 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174, от 31.12.2004 № САЭ-3-10/196, от 27.01.2005 № САЭ-3-10/17, от 10.02.2005 № САЭ-3-10/36, от 21.02.2005 № САЭ-3-10/54, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 № ШС-3-10/183, от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264, от 30.06.2005 № САЭ-3-10/298, от 15.07.2005 № САЭ-3-10/330, от 09.08.2005 № САЭ-3-10/382, от 22.09.2005 № САЭ-3-10/464, от 05.10.2005 № САЭ-3-10/486, от 14.10.2005 № САЭ-3-10/510.

2.1. В приложении 4 к указанному Приказу - в форме № 1-НМ «Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» наименование показателя в графе «А» по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: «Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

2.2. В приложении 6 к указанному Приказу - в форме № 1-Байконур «Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, зарегистрированных на территории города Байконура» наименование показателя в графе «А» по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: «Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

2.3. В приложении 10 к указанному Приказу - в форме № 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов» исключить раздел V «Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах».

В методических указаниях по порядку формирования отчета по форме № 2-НК исключить раздел V «Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах».

В подразделе «Описание контрольных соотношений показателей отчетности формы № 2-НК» исключить контрольные соотношения по разделу V.

В подразделе «Аналитическая записка» в четвертом абзаце исключить текст «суммы поступивших (взысканных) платежей, их отношение к общей сумме доначисленных платежей и причины его низкого уровня».

В таблице «Описание показателей отчетности формы № 2-НК „Отчет о контрольной работе налоговых органов“ исключить описание показателей, начиная с кода „2-НК 05 05010 01“ по код „2-НК 05 05653 00“ включительно.»

2.4. В приложении 11 к указанному Приказу - в форме № 2-Байконур «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории города Байконура» исключить раздел V «Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах».

2.5. В приложении 20 к указанному Приказу - форму № 5-ВБР «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов» и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 6 к настоящему Приказу.

3. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 29.04.2005 № ШС-3-10/184 «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы № 1-НПШ „Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации“ и № 1-РСС „Отчет о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования“ на 2005 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264, от 14.10.2005 № САЭ-3-10/510:

в приложении 1 к указанному Приказу - в форме № 1-НПШ «Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации наименование показателя в графе „А“ по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: „Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации“.»

4. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 10.06.2005 № САЭ-3-10/263 «Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы № 5-ВН „Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу“ на 2005 год»:

в приложении к указанному Приказу - форму отчетности № 5-ВН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу» и методические указания по порядку ее составления» изложить в редакции согласно Приложению 7 к настоящему Приказу.

5. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пунктах 1 - 4 настоящего Приказа.

6. Установить, что указанные в пунктах 1 - 4 настоящего Приказа изменения и дополнения вводятся, начиная с отчетов, представляемых по состоянию на 01.01.2006.

7. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

А. Э. Сердюков

от 23 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/689@

Приложение № 29

от 8 октября 2004 г. № САЭ-3-10/521@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

             ┌───────────────────────────────────────┐
             │                 ОТЧЕТ                 │
             │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
             │ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ│
             │  по состоянию на __________ 200_ год  │
             └───────────────────────────────────────┘

по налогу на добычу полезных ископаемых

(тыс. рублей)

"__" ________ 2006 г. Руководитель налогового органа ____________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»

Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.

Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц).

При составлении отчета по форме № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее — Отчет) за 2005 год используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее — Декларация) и Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Инструкция), утвержденные Приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-21/727.

Периодичность представления Отчета — квартальная.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию информационных ресурсов на 04.03.2006 и представляется в ФНС России не позднее 15 марта 2006 года.

2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении Отчетов из МРИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год);
• под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

4. Показатели, отражаемые по кодам строк 1110 — 4013, формируются на основе показателей первичных или корректирующих Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Отчета.

По кодам строк 1110 — 4013 Отчета не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 1110 — 4013 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 1110 — 4013 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

Показатели Отчета по кодам строк 1110 — 4013 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 04.03.2006.

По кодам строк 1110 — 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела ХIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1110 — 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее — ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя «По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)») раздела XXIII («Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки») или с кодом 6 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XXX («Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов»), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2005 год) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен 1151054; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») — 2005 год для Отчета за 2005 год.

При этом должны выполняться условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) — реквизит с кодом 25 («Дата решения») раздела XXV («Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 24 («Дата решения») раздела XXVI («Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 2 («Дата документа») раздела XXX ИРВНП соответствует отчетному году;

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 («Отклонение показателя») раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.

4.1. По кодам строк 1110 — 1383 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7 по отдельным видам полезных ископаемых.

По кодам строк 1390 — 1411 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов по отдельным видам полезных ископаемых.

По кодам строк 1380 — 1411 Отчета количество добытых концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, указывается с учетом доли содержания драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом.

Коды видов полезных ископаемых приведены в приложении № 1 к Инструкции.

4.2. По кодам строк 2140 — 2381 Отчета отражается стоимость добытых полезных ископаемых, облагаемых по налоговым ставкам, установленным пунктом 2 статьи 342 Кодекса, в целом и по отдельным видам полезных ископаемых.

4.3. По кодам строк 3010 — 3440 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года в целом и в разрезе отдельных видов полезных ископаемых.

4.4. По кодам строк 4010 — 4013 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и вычетов, в целом.

Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса.

Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении № 2 к Инструкции.

4.5. Показатели по кодам строк 4011 — 4013 формируются как суммы недопоступлений по каждому коду полезного ископаемого и рассчитываются на основании разделов 2.1 формы 1151054 следующим образом.

4.5.1 По коду строки 4011 (по налоговой ставке 0%) отражается сумма трех слагаемых:

• сумма произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
• сумма произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020;
• сумма произведений стр. 060 x стр. 090 x стр. 130 / 100 всех разделов 2.2.

4.5.2 По коду строки 4012 (из них в части нормативных потерь) отражается сумма двух слагаемых:

• сумма произведений стр. 060 x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
• сумма произведений стр. 060 x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020.

4.5.3 По коду строки 4013 (с применением коэффициента 0,7) отражается сумма трех слагаемых:

• сумма произведений стр. 120 x стр. 180 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
• сумма произведений стр. 120 x стр. 140 x стр. 180 / 100 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020;
• сумма произведений стр. 070 x стр. 090 x стр. 130 x 0,3 / 100 всех разделов 2.2.

4.7. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 № 1203 «Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 № 210 «Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну» сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчете не отражаются.

5. По кодам строк 6010, 6011 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, в том числе осуществляющих уплату налога с применением коэффициента 0,7.

5.1. Показатель по коду строки 6010 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года. Показатель по коду строки 6010 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:

• реквизит с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД» равен «1151054»,
• реквизит с кодом 2 «Вид документа» равен «1» (первичная налоговая декларация),
• реквизит с кодом 5: равен «2005 год» для Отчета за 2005 год.

5.2. Показатель по коду строки 6011 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 120 одного из разделов 00021 или по строке 070 одного из разделов 00022 отражено ненулевое значение.

6. По коду строки 7010 Отчета отражается контрольная сумма.

7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.

8. Порядок заполнения отчетности по форме № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых»

(тыс. руб.)

10. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 4010 = стр. 4011 + стр. 4013;

стр. 7010 = сумма строк 1110 — 6011 Отчета;

стр. 4011 (отчета за 2005 год) >= стр. 4111 + стр. 4121 + стр. 4141 + стр. 4211 + стр. 4221 + стр. 4251 + стр. 4381 + стр. 4811 (отчета за 9 месяцев);

стр. 4012 (отчета за 2005 год) >= стр. 4112 + стр. 4122 + стр. 4142 + стр. 4212 + стр. 4222 + стр. 4252 + стр. 4382 (отчета за 9 месяцев);

стр. 4013 (отчета за 2005 год) >= стр. 4119 + стр. 4129 + стр. 4149 + стр. 4219 + стр. 4229 + стр. 4259 + стр. 4389 + стр. 4819 (отчета за 9 месяцев).

11. Соотношения для логического контроля:

стр. 1110 <= 500000; стр. 1120 <= 700000; стр. 1210 <= 400000;

стр. 1380 <= 800000; стр. 1390 <= 1600000; стр. 1410 <= 1600000;

стр. 3010 <= 500000000;

стр. 1110 >= стр. 1111 + стр. 1113; стр. 1111 >= стр. 1112;

стр. 1120 >= стр. 1121 + стр. 1123; стр. 1121 >= стр. 1122;

стр. 1140 >= стр. 1141 + стр. 1143; стр. 1141 >= стр. 1142;

стр. 1210 >= стр. 1211 + стр. 1213; стр. 1211 >= стр. 1212;

стр. 1220 >= стр. 1221 + стр. 1223; стр. 1221 >= стр. 1222;

стр. 1250 >= стр. 1251 + стр. 1253; стр. 1251 >= стр. 1252;

стр. 1380 >= стр. 1381 + стр. 1383; стр. 1381 >= стр. 1382;

стр. 1390 >= стр. 1391;

стр. 1410 >= стр. 1411;

стр. 3010 >= стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140 + стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3250 + стр. 3380;

стр. 4011 >= стр. 4012;

стр. 6010 >= стр. 6011;

если стр. 1140 >= 10, то 300 =< стр. 2140 / (стр. 1140 — стр. 1141) =< 5000;

если стр. 1210 >= 10, то 100 =< стр. 2210 / (стр. 1210 — стр. 1211) =< 1000;

если стр. 1220 >= 10, то 30 =< стр. 2220 / (стр. 1220 — стр. 1221) =< 700;

если стр. 1250 >= 10, то 100 =< стр. 2250 / (стр. 1250 — стр. 1251) =< 1200;

если стр. 1380 >= 10, то 200 =< стр. 2380 / (стр. 1380 — стр. 1381) =< 500;

если стр. 1390 >= 10, то 1 =< стр. 2390 / (стр. 1390 — стр. 1391) =< 8;

если стр. 1410 >= 10, то 500 =< стр. 2410 / (стр. 1410 — стр. 1411) =< 850.

При формировании Отчета по форме № 5-НДПИ налоговые органы должны производить сверку его показателей с показателями отчетов за предыдущие периоды отчетного года, а также с показателями Отчета за предыдущий отчетный год.

Значения показателей Отчета за последующий отчетный период должны быть больше, чем за предыдущий отчетный период.

Для проверки сопоставимости показателей отчета рассчитанные по приведенным ниже формулам значения эффективных ставок должны быть сверены: по нефти — с фактически сложившимися значениями ставок, о которых ФНС России ежемесячно информирует налоговые органы, по другим полезным ископаемым — со значениями налоговых ставок, определенных статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) нефть

эффективная ставка = стр. 3110 / ((стр. 1110 — стр. 1111 — стр. 1113) + стр. 1113 x 0,7);

б) природный горючий газ

эффективная ставка = стр. 3120 / ((стр. 1120 — стр. 1121 — стр. 1123) + стр. 1123 x 0,7);

в) газовый конденсат

эффективная ставка = стр. 3140 / (стр. 2140 / (стр. 1140 — стр. 1141) x (стр. 1140 — стр. 1141 — стр. 1143) + стр. 2140 / (стр. 1140 — стр. 1141) x стр. 1143 x 0,7);

г) каменный уголь

эффективная ставка = стр. 3210 / (стр. 2210 / (стр. 1210 — стр. 1211) x (стр. 1210 — стр. 1211 — стр. 1213) + стр. 2210 / (стр. 1210 — стр. 1211) x стр. 1213 x 0,7);

д) товарные руды железа

эффективная ставка = стр. 3220 / (стр. 2220 / (стр. 1220 — стр. 1221) x (стр. 1220 — стр. 1221 — стр. 1223) + стр. 2220 / (стр. 1220 — стр. 1221) x стр. 1223 x 0,7);

е) товарные руды алюминия

эффективная ставка = стр. 3250 / (стр. 2250 / (стр. 1250 — стр. 1251) x (стр. 1250 — стр. 1251 — стр. 1253) + стр. 2250 / (стр. 1250 — стр. 1251) x стр. 1253 x 0,7);

ж) концентраты и другие продукты, содержащие золото

эффективная ставка = стр. 3380 / (стр. 2380 / (стр. 1380 — стр. 1381) x (стр. 1380 — стр. 1381 — стр. 1383) + стр. 2380 / (стр. 1380 — стр. 1381) x стр. 1383 x 0,7);

з) концентраты и другие продукты, содержащие серебро

эффективная ставка = стр. 3390 / стр. 2390;

и) концентраты и другие продукты, содержащие платину

эффективная ставка = стр. 3410 / стр. 2410.

Показатели Отчета должны сравниваться с показателями по кодам строк 1500 — 1540 (графа 1) соответствующего отчета по форме № 1-НМ. Так, данные формы № 5-НДПИ за 2005 год, представляемой в ФНС России 15.03.2006, должны сравниваться с показателями формы № 1-НМ по состоянию на 01.01.2006, увеличенными на значения тех же показателей формы № 1-НМ на 01.02.2006 и уменьшенными на значения этих показателей на 01.02.2005. При этом необходимо учитывать, что сведения формы № 5-НДПИ формируются налоговыми органами, осуществляющими администрирование налога, и не учитывают местонахождение участков недр, а также в них не включаются пени и налоговые санкции. В то время как данные о начислениях, приводимые по кодам строк 1500 — 1540 (графа 1) формы № 1-НМ, составляются с учетом местонахождения участков недр и включают также пени и налоговые санкции по налогу.

Показатели по кодам строк 3010, 3110 — 3140 формы № 5-НДПИ, сформированной межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по конкретному субъекту Российской Федерации, должны сравниваться с показателями по кодам строк 1151 — 1154 (графа 1) формы № 1-МР, отраженными по этому субъекту Российской Федерации. При этом следует учитывать, что, например, отчетные данные по форме № 5-НДПИ за 2005 год не могут быть больше значений, отраженных в графе 1 по кодам строк 1151 — 1154 формы № 1-МР по состоянию на 01.01.2006 (с поправкой на данные формы № 1-МР на 01.02.2006 и 01.02.2005).

При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, при несоответствии отчетных данных сведениям форм № 1-НМ и № 1-МР, при снижении показателей отчетов по сравнению с представленными ранее отчетами управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений.

12. Контактные телефоны по вопросам заполнения отчета:

по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) — МИ ФНС России по ЦОД — 913-07-78;

по вопросам методологии заполнения Отчета:

913-04-87 (29-54) — Панкратьева Н.В., 913-04-87 (29-54) — Гордина Е.В.

от 23 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/689@

Приложение № 30

от 8 октября 2004 г. № САЭ-3-10/521@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌──────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                      │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
<pre class="legal-pre">       │   НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ    │
       │        УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ        │
       │           по итогам _________ 200_ года          │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────┘

Форма N 5-УСН

по итогам _____________ 200_ г.

"__" __________ 2006 г. Руководитель налогового органа _________ __________ (подпись) (Ф.И.О.)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

Отчет составляется по итогам 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 10.08.2006.

Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 30н), представленных налогоплательщиками за налоговый период (отчетные периоды) 2005 года, а также данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 N САЭ-3-01/454@ (далее - ИР РРНД), информационного ресурса "Журнал учета заявлений налогоплательщиков о переходе на упрощенную систему налогообложения", утвержденного Приказом МНС России от 10.12.2003 N БГ-3-22/676@ (далее - ИР ЖУЗН), и данных информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (далее - ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.

Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.

от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@

Приложение N 31

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌──────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                      │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
<pre class="legal-pre">       │           СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ           │
       │           по итогам ________ 200_ года           │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────┘

Форма N 5-ЕСХН

по итогам __________ 200_ года

"__" __________ 2006 г. Руководитель налогового органа _________ __________ (подпись) (Ф.И.О.)

           (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ»

Отчет составляется по итогам 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 05.08.2006.

Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу (форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу утверждена Приказом Минфина России от 28.03.2005 № 50н), представленных налогоплательщиками за налоговый (отчетный) период 2005 года, а также данных информационного ресурса «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@ (далее — ИР РРНД), и данных информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627 (далее — ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.

Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели — в тысячах рублей.

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.

от 23 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/689@

Приложение № 32

от 8 октября 2004 г. № САЭ-3-10/521@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌──────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                      │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
<pre class="legal-pre">       │  НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ   │
       │                   ДЕЯТЕЛЬНОСТИ                   │
       │            по итогам _______ 200_ года           │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────┘

Форма N 5-ЕНВД

по итогам __________ 200_ года

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа _________ __________ (Ф.И.О.)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Отчет составляется по итогам налоговых периодов 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 25.04.2006.

Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждена Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 96н), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2005 года, приходящиеся на отчетную дату, а также данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2003 N САЭ-3-01/454@ (далее - ИР РРНД), и данных информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (далее - ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели - в тысячах рублей.

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.

по итогам ________ 200_ года

от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@

Приложение N 33

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌─────────────────────────────────────────────────┐
       │                      ОТЧЕТ                      │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
<pre class="legal-pre">       │                НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС                │
       │      по состоянию на ___________ 200_ года      │</pre>
       └─────────────────────────────────────────────────┘

Форма N 5-ИБ

по состоянию на ________________ 200_ года

Справочно к отчету:

120 Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес (ед./чел.)

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа _________ __________ (подпись) (Ф.И.О.)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС"

Отчет составляется по итогам 2005 года по состоянию на 01.01.2006. Отчет заполняется по состоянию на отчетную дату, без учета изменений значений показателей в пределах отчетного периода.

Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес с учетом результатов камеральных и выездных налоговых проверок (форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 97н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции по ее заполнению"), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды, приходящиеся на соответствующую отчетную дату, информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки", утвержденных Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, а также нормативных правовых актов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации об установлении размеров ставок налога на игорный бизнес для игорных заведений, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков на их территории.

Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели - в рублях.

Справочно к отчету:

120 Данные регистрации первичных налоговых деклараций (информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", раздел 1, код 1).

Примечание: 1. В графе В по кодам строк 060 - 100 указывается количество игровых полей у игровых столов при наличии значений в графах 1 - 7 по данным кодам строк отчета.

2. При отсутствии по каким-либо кодам строк отчета значений в графе 1 значение в графе 6 отчета по соответствующему коду строки не указывается.

3. При заполнении графы 7 учитываются данные налоговых деклараций с начала текущего года.

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ФОРМЕ N 5-ИБ

Контактный телефон: 913-01-41, Купцова М.А.

от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@

Приложение N 20

от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">     │                        ОТЧЕТ                         │
     │   о налоговой базе и структуре начислений по сбору   │</pre>
     │за пользование объектами водных биологических ресурсов│
     │          по состоянию на _________ 200_ г.           │
     └──────────────────────────────────────────────────────┘

за пользование объектами водных биологических ресурсов

(тыс. рублей)

"__" ___________ г. Руководитель налогового органа _____________________ (подпись, Ф.И.О.)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ»

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов взимается в соответствии с главой 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.

Согласно пункту 2 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по лицензии (разрешению) на пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такой лицензии (разрешения) (далее — лицензия (разрешение)) представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (далее — сведения плательщиков сбора).

При составлении отчета по форме № 5-ВБР «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов» (далее — Отчет) за 2005 год используется форма сведений плательщиков сбора (форма по КНД 1110005), утвержденная Приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-21/368@.

1. Периодичность представления Отчета — квартальная.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.

Отчет за 2005 год по состоянию информационных ресурсов на 10.02.2006 представляется не позднее 20 февраля 2006 года.

2. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных плательщиками сбора (организациями и индивидуальными предпринимателями) первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок и (или) выездных налоговых проверок (если они проведены), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год — для Отчета за 2005 год);
• под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой отчет представляется в ФНС России.

В показатели Отчета не включаются начисленные по сбору пени и налоговые санкции.

3. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту представления сведений.

УФНС передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.

4. Показатели Отчета заполняются на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании сведений плательщиков сбора в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@, и информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее — ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@.

Показатели Отчета формируются на основе показателей первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора за периоды отчетного года, представленных в налоговые органы в отношении лицензий (разрешений), полученных в отчетном году, и введенных в ИРКНП на дату составления Отчета, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за истекшие периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении плательщика сбора к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении плательщика сбора к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, проведенных в отношении соответствующих сведений, и вступивших в силу на дату составления Отчета.

В Отчете указываются соответствующие значения из ИРКНП: реквизит с кодом 5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела ХIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок сведений плательщиков сбора уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если на дату составления Отчета проведены и завершены выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то в Отчете указываются соответствующие значения из ИРВНП: реквизит с кодом 4 (Значение показателя «По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)») раздела XXIII («Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки») или с кодом 6 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XXX («Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов»), если результаты выездных налоговых проверок по сбору за соответствующий период уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа).

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») — 1110005; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») равен «2005 год».

При этом должны выполняться условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) — реквизит с кодом 25 («Дата решения») раздела XXV («Реквизиты для формирования Решения о привлечении плательщика сбора к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 24 («Дата решения») раздела XXVI («Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении плательщика сбора к ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 2 («Дата документа») раздела XXX ИРВНП соответствует отчетному году;

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 («Отклонение показателя») раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) сбора, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), совпадают.

5. По коду строки 100 Отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Значение показателя по коду строки 100 определяется по числу плательщиков сбора, которые представили в налоговый орган по меньшей мере один комплект сведений плательщика сбора в течение отчетного периода.

5.1 Показатель по коду строки 100 Отчета определяется:

5.1.1. Количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110005 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено «00») и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:

• по значению «1110005» реквизита с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД»,
• по значению «2005 год» реквизита с кодом 5 «Отчетный год».

При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110005 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании Отчета один раз.

5.1.2. Количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110005 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:

• по значению «1110005» реквизита с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД»,
• по значению «2005 год» реквизита с кодом 5 «Отчетный год».

При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110005 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании Отчета один раз.

5.2. При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН плательщиков сбора — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляющих сведения плательщиков сбора в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

6. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.

В случае если показатели Отчета имеют небольшие значения, УФНС, во избежание значительного искажения отчетных данных за счет округления, вправе принять решение о представлении территориальными налоговыми органами числовых показателей отчета с включением десятичной точки («.»). На основании представленных отчетных данных УФНС формирует сводный Отчет в размерности, соответствующей требованиям Порядка заполнения Отчета.

7. Порядок заполнения отчетности по форме № 5-ВБР «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»

(тыс. руб.)

8. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 300 = стр. 310 + стр. 320;

стр. 360 >= стр. 361 + стр. 362 + стр. 363 + стр. 364 + стр. 365 + стр. 366 + стр. 367 + стр. 368 + стр. 369 + стр. 370 + стр. 371 + стр. 372;

стр. 400 = стр. 410 + стр. 420;

стр. 500 = сумма строк 100 — 420 Отчета.

9. Соотношения для логического контроля:

стр. 350 >= стр. 300 x 0,1;

стр. 360 <= стр. 300 x 0,9.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями:

• Отчета за аналогичный период прошлого года,
• Отчета за предыдущий отчетный год,
• представленных первоначально Отчетов за отчетный год.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, при расхождениях между подлежащими уплате суммами сбора (по форме № 5-ВБР) и начислениями по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (по форме № 1-НМ на сопоставимую дату) более чем на 30% одновременно с Отчетом УФНС в ФНС России направляется пояснительная записка с необходимыми причинами таких отклонений по каждому показателю Отчета.

10. Контактные телефоны по вопросам заполнения Отчета:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: МИ ФНС России по ЦОД — 913-07-78;
• по вопросам методологии заполнения Отчета:

913-04-78 (29-58) — Гордина Е.В.

913-02-63 (12-63) — Кузьмин А.Ю.

к Приказу ФНС России

Приказом ФНС России от 10 июня 2005 г. № САЭ-3-10/263@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

             ┌───────────────────────────────────────┐
             │                 ОТЧЕТ                 │
             │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
             │           ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ           │
             │ по состоянию на _____________ 200_ г. │
             └───────────────────────────────────────┘

о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу

(тыс. рублей)

"__" _________ 200_ г. Руководитель налогового органа ___________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ВН «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ»

Налогообложение водным налогом осуществляется в соответствии с главой 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и другими нормативными правовыми актами.

Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по водному налогу (далее — Декларация) представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

При составлении отчета по форме № 5-ВН за 2005 год используется форма Декларации и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 29н, зарегистрированным в Минюсте России 24.03.2005, № 6417.

Единые требования к формированию информационных ресурсов «Камеральные налоговые проверки» и «Выездные налоговые проверки» утверждены Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных Приказом МНС России от 19.03.2005 № САЭ-3-06/218@).

1. Периодичность представления отчета по форме № 5-ВН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу» (далее — Отчет) — квартальная.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется за 2005 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.03.2006) — не позднее 30 марта 2006 г.

2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по местонахождению объекта налогообложения.

2.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (УФНС России) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС России при получении Отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Отчеты по УФНС России и каждой МРИ, налогоплательщиками которой представлены в МРИ Декларации в отношении объектов водопользования на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах УФНС России и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые рассылаются отдельно.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и (или) корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год — для Отчета за 2005 год);
• под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

4. По кодам строк 110 — 300 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций: реквизит с кодом 5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 110 — 300 указываются значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее — ИРВНП): реквизит с кодом 4 (Значение показателя «По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)») раздела XXIII («Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки») или с кодом 6 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела XXX («Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов»), если результаты выездных налоговых проверок по налогу уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен 1151072; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») равен «2005 год» для Отчета за 2005 год.

При этом должны выполняться следующие условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) — реквизит с кодом 25 («Дата решения») раздела XXV («Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 24 («Дата решения») раздела XXVI («Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения») ИРВНП, или с кодом 2 («Дата документа») раздела XXX ИРВНП — соответствует отчетному году;

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 («Отклонение показателя») раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.

4.1. По кодам строк 110 — 150 Отчета отражается налоговая база по налогу — объемы водопользования по видам водопользования.

4.2. По кодам строк 200 — 250 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, по всем видам водопользования в целом и в разрезе отдельных видов водопользования.

5. По коду строки 300 Отчета формируется сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (далее — недопоступление). Показатель по коду строки 300 равен сумме недопоступлений при заборе в пределах установленного лимита и при заборе сверх установленного лимита. В обоих случаях забора воды недопоступления рассчитываются по всем разделам 00021 Декларации (далее — раздел 00021), в которых по коду строки 050 указано значение, равное «1», по формуле:

Sнед. = Ст. x Vзаб. — Sупл.,

где:

Ст. — значение налоговой ставки согласно ст. 333.12 Кодекса, соответствующее экономическому району и наименованию объекта водопользования по коду, отраженному в строке 040 раздела 00021;

Vзаб. — объем воды, забранной из водного объекта;

Sупл. — отраженная по коду строки 120 раздела 00021 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070 раздела 00021), не превышает лимит водопользования (стр. 060 раздела 00021) или лимит водопользования не установлен (по стр. 060 отражено нулевое значение), недопоступление рассчитывается как Sнед. = Ст. x стр. 070 — стр. 120.

Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070), превышает лимит водопользования (стр. 060) и стр. 060 не равна нулю, формула для расчета недопоступления имеет вид:

Sнед. = Ст. x стр. 060 + 5 x (стр. 070 — [стр. 060)] - стр. 120.

6. По кодам строк 400 — 450 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога.

6.1. Показатель по коду строки 400 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, и формируется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:

• реквизит с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД» равен «1151072»;
• реквизит с кодом 2 «Вид документа» равен «1» (первичная Декларация);
• реквизит с кодом 5 «Отчетный год» равен «2005 год» для Отчета за 2005 год.

6.2. Показатели по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета определяются числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой отражено по меньшей мере одно ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, соответственно, в разделе 00021, 00022, 00023.

Показатели Отчета по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета формируются по данным раздела I ИРКНП. При этом реквизит с кодом 2 «Вид документа» может быть равен «1» (первичная Декларация) или «3» (корректирующая Декларация), а к условиям выборки, приведенным в п. 6.1, в зависимости от конкретного кода строки формируемого показателя добавляется следующее условие: по коду строки 120 любого из разделов 00021 (для кода строки 410 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00022 (для кода строки 430 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00023 (для кода строки 440 Отчета) отражено ненулевое значение.

6.3. Показатель по коду строки 420 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по меньшей мере в одном из разделов 00021 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, и, одновременно, значение «1» в качестве кода цели забора воды.

В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:

• реквизит с кодом 1 равен «1151072»;
• реквизит с кодом 2 равен «1» или «3»;
• реквизит с кодом 5 «Отчетный год» равен «2005 год» для Отчета за 2005 год;
• по коду строки 120 одного из разделов 00021, в котором код строки 050 равен «1», отражено ненулевое значение.

6.4. При учете налогоплательщиков в значении показателя по кодам строк 400 — 450 Отчета, представляемого УФНС в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России, а отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по местонахождению объектов налогообложения — в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.

8. Регионам с небольшими объемами водопользования для повышения точности отчетных данных (за счет снижения погрешности от округления отчетных данных каждым территориальным налоговым органом) на уровне УФНС рекомендуется принять решение о сборе отчетных данных от территориальных налоговых органов в размерности, принятой в Декларации, а перевод в размерность, принятую в Отчете, осуществлять один раз на уровне УФНС.

9. Порядок заполнения отчетности по форме № 5-ВН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу» за 2005 год:

(тыс. рублей)

10. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 200 >= стр. 210 + стр. 240 + стр. 250;

стр. 500 = стр. 110 +...+ стр. 450.