Приказ МНС РФ от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@

(ред. от 16.02.2006)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год»

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 8 октября 2004 г. № САЭ-3-10/521@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

В целях обеспечения исполнения доходной части федерального бюджета на 2005 год, получения полной и своевременной информации о ходе поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, обеспечения контроля за соблюдением налогового законодательства, а также подготовки достоверной информации Президенту Российской Федерации, Правительству Российской Федерации, органам государственной исполнительной власти Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174@;

форма № 1-НДС «Отчет о суммах начислений к уплате в бюджет и суммах возмещения (зачета, возврата) налога на добавленную стоимость (НДС)», месячная (Приложение № 2);

форма № 1-КО «Отчет о денежных средствах, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов», квартальная (Приложение № 3);

форма № 1-НГР «Отчет о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», месячная (Приложение № 4);

форма № 1-НТК «Отчет о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность», квартальная (Приложение № 5);

форма № 1-ККТ «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники», полугодовая (Приложение № 6);

форма № 1-РНК «Отчет по основным показателям работы с налогоплательщиками и средствами массовой информации», квартальная (Приложение № 7);

форма № 1-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)», квартальная (Приложение № 8);

форма № 1-НЕДП «Отчет о результатах работы налоговых органов с информацией о недействительных паспортах граждан Российской Федерации», квартальная (Приложение № 9);

форма № 1-ЖЛ «Отчет о количестве очередников на улучшение жилищных условий», годовая (Приложение № 10);

форма № 2-НМ «Отчет о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел», месячная (Приложение № 11);

форма № 2-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке Российской Федерации», квартальная (Приложение № 12);

форма № 3-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов», квартальная (Приложение № 13);

форма № 4-ЗВ «Отчет о результатах работы налоговых органов по осуществлению зачетов и возвратов по юридическим лицам», квартальная (Приложение № 14);

форма № 4-НБ «Отчет о налогоплательщиках, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих „нулевую“ отчетность», квартальная (Приложение № 15);

форма № 4-РЕС «Отчет о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации», квартальная (Приложение № 16);

форма № 4-РБ «Отчет о результатах работы управлений МНС России по обеспечению процедур банкротства», квартальная (Приложение № 17);

форма № 4-РБО «Отчет о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности», квартальная (Приложение № 18);

форма № 5-Ю «Отчет о материалах, направленных в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел», полугодовая (Приложение № 19);

форма № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», квартальная (Приложение № 20);

форма № 5-АМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы», годовая (Приложение № 21);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 22.02.2005 № САЭ-3-10/56@)

форма № 5-ФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогам на имущество физических лиц», годовая (Приложение № 22);

абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 14.10.2005 № САЭ-3-10/510@;

абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 22.09.2005 № САЭ-3-10/464@;

форма № 5-ТН «Отчет о структуре начислений по транспортному налогу», годовая (Приложение № 25);

форма № 5-ЖМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира», годовая (Приложение № 26);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16@)

форма № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций», годовая (Приложение № 27);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16@)

форма № 5-ЗН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу», годовая (Приложение № 28);

форма № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», квартальная (Приложение № 29);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16@)

форма № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», полугодовая (Приложение № 30);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16@)

форма № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу», полугодовая (Приложение № 31);

форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности», полугодовая (Приложение № 32);

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16@)

форма № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», полугодовая (Приложение № 33);

форма № 6-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров», полугодовая (Приложение № 34);

форма № 8-МА «Отчет об использовании федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции», месячная (Приложение № 35);

форма № 8-МТ «Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции», месячная (Приложение № 36);

форма № 8-К «Отчет по контролю объемов поставки и поступления спирта из всех видов сырья», квартальная (Приложение № 37);

форма № 8-АЛК «Сводный отчет об объемах производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», квартальная (Приложение № 38);

форма № 8-РМ «Отчет об использовании региональных специальных марок для маркировки алкогольной продукции», месячная (Приложение № 39).

2. Установить, что отчеты по итогам 2004 года составляются и представляются по формам, утвержденным следующими Приказами МНС России: от 29.10.2003 № БГ-3-10/576, от 06.11.2003 № БГ-3-10/607, от 06.11.2003 № БГ-3-10/610, от 15.12.2003 № БГ-3-10/679, от 16.12.2003 № БГ-3-10/684, от 23.12.2003 № БГ-3-10/708, от 24.12.2003 № БГ-3-10/714, от 16.01.2004 № БГ-3-10/22, от 02.03.2004 № БГ-3-10/172, от 20.05.2004 № САЭ-3-10/326, с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-10/95, от 09.03.2004 № БГ-3-10/189, от 01.04.2004 № САЭ-3-10/252, от 12.05.2004 № САЭ-3-10/316, от 01.07.2004 № САЭ-3-10/408.

2.1. Отчеты по формам № 5-П, 5-УСН, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-ИБ, 5-НИО, 5-ФЛ, 5-ЖМ, 5-ТН, 5-ЗН, 5-НДПИ, № 1-ЖЛ по состоянию на 01.01.2005 (за 2004 год в целом) составляются по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, в сроки, указанные на титульных листах форм.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174@)

2.2. Отчет по форме № 5-ППВО за 2004 год составляется в соответствии с формой, утвержденной Приказом МНС России от 28.01.2004 № БГ-3-10/54, с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказом МНС России от 09.03.2004 № БГ-3-10/189, и представляется в МНС России 1 апреля 2005 года.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с ФГУП «ГНИВЦ МНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку:

3.1. Департаменту учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) — по формам № 1-НДС, 1-КО, 2-НМ, 5-П, 5-АМ, 5-ФЛ, 5-ТН, 5-ЖМ, 5-НИО, 5-ЗН, 5-НДПИ, 5-УСН, 5-ЕСХН, 5-ЕНВД, 5-ИБ.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174@, от 22.09.2005 № САЭ-3-10/464@, от 14.10.2005 № САЭ-3-10/510@)

3.2. Департаменту организации налогового контроля (В.В. Сашичев) — по формам № 1-НТК, 5-Ю.

3.3. Департаменту налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции (О.А. Комирный) — по формам № 8-АЛК, 8-К, 8-МТ, 8-МА, 8-РМ.

3.4. Департаменту государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (С.С. Дуканов) — по формам № 1-НГР, 1-НЕДП.

3.5. Юридическому департаменту (А.А. Устинов) — по формам № 1-НСП, 2-НСП, 3-НСП, 6-НСП.

3.6. Департаменту материально-технического и социального обеспечения (С.А. Адамчук) — по форме № 1-ЖЛ.

3.7. Департаменту по обеспечению процедур банкротства (С.Н. Хурсевич) — по формам № 4-РБ, 4-РБО.

3.8. Управлению организации работы с налогоплательщиками и средствами массовой информации (М.В. Истратова) — по форме № 1-РНК.

3.9. Управлению налоговой задолженности (Л.В. Дейнеко) — по формам № 4-РЕС, 4-ЗВ, 4-НБ.

3.10. Отделу методологии и налогового контроля за применением контрольно-кассовой техники (В.М. Кабанков) — по форме № 1-ККТ.

4. ФГУП «ГНИВЦ МНС России» (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с департаментами (управлениями) МНС России, указанными в пункте 3 настоящего Приказа, необходимые изменения в действующие программные средства, разработать новые программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.

5. Департаментам (управлениям), отвечающим за сбор, свод и обработку отчетности по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, совместно с Департаментом информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП «ГНИВЦ МНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах МНС России и их направление в установленные адреса.

6. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами МНС России.

7. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:

7.1. Организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

7.2. Организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов федерального уровня для формирования отчетных показателей в режиме запроса на соответствующую дату на федеральном уровне.

8. Руководителям межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности:

8.1. По формам № 1-НДС, 1-КО, 2-НМ, 5-П, 5-АМ, 5-ТИ, 5-ПВ, 5-ТН, 5-ЖМ, 5-НИО, 5-ЗН, 5-НДПИ — в управления МНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

8.2. По формам № 1-НТК, 1-РНК, 1-НСП, 1-ЖЛ, 2-НСП, 3-НСП, 4-ЗВ, 4-НБ, 4-РЕС, 4-РБ, 4-РБО, 5-Ю, 6-НСП, 8-МА, 8-МТ, 8-АЛК, 8-К — на федеральный уровень.

9. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

10. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить обмен информацией с финансовыми органами субъектов Российской Федерации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов».

11. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях МНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

12. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2005 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

13. Контроль за исполнением настоящего Приказа в части форм № 1-НТК, 2-НМ, 5-Ю, 4-ЗВ, 4-НБ, 4-РЕС возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

14. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Ф.К. Садыгова (за исключением форм статистической налоговой отчетности, перечисленных в п. 13 настоящего Приказа).

Исполняющий обязанности

Приложение № 2

Приказом МНС России от 8 октября 2004 г. № САЭ-3-10/521@

                        ОТЧЕТНОСТЬ<br>
   МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

         ┌──────────────────────────────────────────────┐
         │                    ОТЧЕТ                     │
         │О СУММАХ НАЧИСЛЕНИЙ К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ И СУММАХ│
<pre class="legal-pre">         │     ВОЗМЕЩЕНИЯ (ЗАЧЕТА, ВОЗВРАТА) НАЛОГА     │
         │        НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)        │
         │   по состоянию на ______________ 200_ года   │</pre>
         └──────────────────────────────────────────────┘

Раздел 1. Структура начисленной суммы НДС и налоговой базы по декларациям текущего года

Приложение к разделу 1

формы N 1-НДС

1. Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и сумме недопоступления налога в бюджет по этим операциям

2. Сведения о стоимостной оценке операций, не признаваемых объектом налогообложения

Раздел II. Результаты рассмотрения документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов

Раздел III. Возмещение налога на добавленную стоимость

"__" ________ 200_ г. Руководитель налогового органа ____________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НДС «ОТЧЕТ О СУММАХ НАЧИСЛЕНИЙ К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ И СУММАХ ВОЗМЕЩЕНИЯ (ЗАЧЕТА, ВОЗВРАТА) НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)» НА 2005 ГОД

Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации — 18 числа месяца, следующего за отчетным периодом (по состоянию на 1 января — на 2 дня позже). Приложение к разделу 1 формы № 1-НДС представляется поквартально (нарастающим итогом) в указанный выше срок.

Межрегиональные инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления МНС России (УМНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УМНС в Министерство. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными МНС России.

Управления МНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В министерство УМНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УМНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УМНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления МНС России по субъектам Российской Федерации передают в МНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Разделы 1, 2, 3 заполняются на основании данных налоговых деклараций, в том числе уточненных (корректирующих) деклараций, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, утвержденных Приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644, данных информационных ресурсов камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом МНС России от 17.11.03 № БГ-3-06/627, данных информационного ресурса «Журнал результатов работы по принудительному взысканию недоимки», утвержденного Приказом МНС России от 03.09.04 № САЭ-3-29/489@, данных раздела V «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов» информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного Приказом МНС России от 19.11.2003 № БГ-3-29/635@, а также данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», утвержденного Приказом МНС России от 16.12.2003 № БГ-3-10/683 (с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказом МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-10/707@).

Показатели граф 2 и 3 раздела 1 заполняются на основании данных налоговых деклараций, срок представления которых приходится на текущий отчетный год, то есть по срокам на 20 января, 20 февраля и 20 марта и т.д.

По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим срокам раздела как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) декларациями.

Раздел I. Структура начисленной суммы НДС и налоговой базы по декларациям текущего года

При заполнении раздела следует руководствоваться следующим:

<*> Формируется с учетом дат, указанных в реквизите по коду 3 раздела XIII информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки» и в реквизитах по коду 25 раздела XXV и по коду 2 раздела XXX информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», т.е. дата принятия налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) решения о доначислении сумм НДС по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2005 по состоянию на отчетную дату. Кроме того, реквизит по коду 6 раздела 13 ИРКНП и реквизит по коду 14 раздела 30 ИРВНП должны принимать значение «1».

Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии их неподтверждения налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком «+» (доначисленные суммы):

• строка по коду 490 раздела 1 декларации (3);
• строка по коду 480 раздела 1 декларации (1);
• строка по коду 410 раздела 2.1 декларации (2),

где (1) — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, утвержденная Приказом МНС России от 03.07.2002 № БГ-3-03/338 (действующая на сегодняшний день);

(2) — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, утвержденная Приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644 (утратившая силу);

(3) — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, утвержденная Приказом МНС России от 26.12.2001 № БГ-3-03/572 (утратившая силу).

<**> Сумма по строке 910 (графа 1) настоящего раздела формы должна равняться сумме строк 2160 и 2181 раздела 2 ф. 1-НДС, а сумма по строке 920 (графа 1) соответственно — по строке 2190.

Контактный телефон исполнителя по вопросам заполнения раздела 1: 913-02-28, Лозина Н.Д.

Приложение к разделу 1 формы № 1-НДС

1. Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению

<> Сумма по строке 4800 графы 1 по отчету по состоянию на 01.04.05, 01.07.05, 01.10.05 и 01.01.06 должна равняться сумме по стр. 1100 графы 2 раздела 1 формы № 1-НДС.*

(сноска в ред. Приказа ФНС РФ от 29.04.2005 № ШС-3-10/183@)

не признаваемых объектом налогообложения

<> Суммы по строкам 5130 и 5200 по отчету на 01.04.2005, 01.07.2005, 01.10.2005 и 01.01.2006 должны равняться соответственно суммам по строкам 1210 и 1200 графы 2 раздела 1 формы № 1-НДС.*

(сноска в ред. Приказа ФНС РФ от 29.04.2005 № ШС-3-10/183@)

Контактный телефон исполнителя по вопросам заполнения раздела I: 913-02-28, Лозина Н.Д.

Раздел II. Результаты рассмотрения документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов

(тыс. рублей)

Примечание:

По разделу II формы 1-НДС.

<*> - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).

<**> - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (действующая на сегодняшний день).

<***> - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 26.12.2001 N БГ-3-03/572 (утратившая силу).

Раздел III. Возмещение налога на добавленную стоимость

Примечание:

По разделу III формы 1-НДС.

<*> Например, в отчете за январь 2005 года будут учитываться "даты исполнения" по строке 42 ИРЗиВ, попадающие в период с 01.01.2005 по 31.01.2005.

Контактный телефон исполнителя по вопросам заполнения разделов II и III: 913-04-57, Горбань Т.В.

Приложение N 3

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

                        ОТЧЕТНОСТЬ
   МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

         ┌────────────────────────────────────────────┐
         │                   ОТЧЕТ                    │
         │О ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ, СПИСАННЫХ С РАСЧЕТНЫХ │
         │СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НО НЕ ЗАЧИСЛЕННЫХ│
<pre class="legal-pre">         │     НА СЧЕТ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ      │
         │   И ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ    │
         │  по состоянию на ______________ 200_ года  │
         │                      (месяц)               │</pre>
         └────────────────────────────────────────────┘

внебюджетных фондов

(тыс. руб.)

"__" ________ 200_ г. Руководитель налогового органа ____________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-КО "ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ, СПИСАННЫХ С РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НО НЕ ЗАЧИСЛЕННЫХ НА СЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ"

Отчеты по форме N 1-КО представляются управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Межрегиональные инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления МНС России (УМНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УМНС в министерство. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными МНС России.

Управления МНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В министерство УМНС направляют сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УМНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УМНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления МНС России по субъектам Российской Федерации передают в МНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Отчеты составляются нарастающим итогом по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Показатели формы N 1-КО формируются по блокам налоговых платежей и доходов государственных внебюджетных фондов. При этом отражается вся сумма "зависших" платежей вне зависимости от даты их списания с расчетных счетов плательщика, включая суммы, списанные до 12.10.1998.

Показатели по всем строкам формы N 1-КО формируются в соответствии с записями в Журнале учета денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков банками, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов (далее - Журнал учета), утвержденном Приказом МНС России от 18.08.2000 N БГ-3-18/297 (в редакции Приказов МНС России от 23 апреля 2001 г. N БГ-3-18/131 и от 06.10.2003 N БГ-3-24/527@).

Строка 1010 формы отчетности формируется на основании данных графы 41 Журнала учета, за исключением тех значений, по которым в графе 8 Журнала учета указано состояние налогоплательщика - ликвидирован и по графе 11 Журнала учета указано состояние банка - ликвидирован.

Строка 1020 - в соответствии с данными графы 1 Журнала учета, за исключением тех значений, по которым в графе 8 Журнала учета указано состояние налогоплательщика - ликвидирован и по графе 11 Журнала учета указано состояние банка - ликвидирован. При этом при заполнении строки 1020 учитываются суммы только тех платежных поручений, которые "зависли" в неплатежеспособных банках до 01.01.2002.

Строка 1030 формы отчетности формируется на основании тех данных графы 41 Журнала учета, по которым в графе 11 Журнала учета указано состояние банка - ликвидирован. Таким образом, по строке 1030 выделяются суммы только тех "зависших" платежей, которые числятся на отчетную дату за ликвидированными банками. В том случае, когда ликвидирован только филиал кредитной организации, а сам банк еще не исключен из Книги государственной регистрации кредитных организаций, платежи, "зависшие" в ликвидированном филиале, не включаются в строку 1030.

Строка 1031 формируется на основании тех значений графы 41 Журнала учета, по которым одновременно выполняются условия: в графе 8 Журнала учета указано состояние налогоплательщика - ликвидирован, в графе 11 Журнала учета указано состояние банка - ликвидирован. Иными словами, при заполнении строки 1031 из строки 1030 выделяются суммы только тех "зависших" платежей, которые были списаны с расчетных счетов налогоплательщиков, ликвидированных на отчетную дату.

Денежные средства, "зависшие" в кредитных организациях, находившихся под управлением АРКО, включенные в сумму реструктурируемой задолженности и отраженные в Журнале учета, включаются в строку 1010. При этом данные строки 1010 будут уменьшаться на сумму платежей, фактически поступивших в бюджет в результате выполнения банками условий мировых соглашений в процессе реструктуризации. Остатки непогашенных денежных средств включаются в строку 1010.

Аналогично данные строки 1010 уменьшаются на суммы денежных средств, фактически поступивших в бюджет в результате удовлетворения требований кредиторов, предъявленных к кредитным организациям, проходящим процедуру банкротства, или в результате исполнения платежных поручений клиентов самой кредитной организацией, в которой они ранее "зависли".

Показатель строки 1040 формируется в соответствии с данными графы 23 Журнала учета. По строке 1040 отражаются суммы налогов и сборов, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков в банке, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, и признанных как исполненная обязанность по уплате налоговых платежей по решениям арбитражных судов (сведения о наличии решений арбитражных судов представляются юридическими службами налоговых органов).

Показатели строк 1050, 1060 и 1070 формируются в соответствии с данными графы 20 Журнала учета. По строке 1050 данные формируются по всем суммам денежных средств, задержанных банками в 1998 - 1999 годах до выхода Приказа МНС России от 22.12.1999 N АП-3-18/407, а также после его выхода, по решениям уполномоченных Комиссий (должностных лиц) налоговых органов по рассмотрению вопросов об отражении в карточках лицевых счетов налогоплательщиков денежных средств, списанных с их расчетных счетов в банке, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, принятых в пользу налогоплательщиков, за исключением указанных по строке 1040.

По строке 1060 отражаются суммы денежных средств, по которым принято решение уполномоченными Комиссиями (должностными лицами) налоговых органов об отказе налогоплательщику в признании обязанности по уплате налогов и сборов исполненной.

По строке 1070 показывается остаток денежных средств, списанных с расчетных счетов плательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, которые управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации не рассматривались и по которым решения не принимались. Для отражения указанного показателя из общей суммы денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов (стр. 1010 + 1031), вычитается сумма денежных средств, по которым управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации были приняты любые решения при рассмотрении вопросов об отражении в карточках лицевых счетов налогоплательщиков указанных денежных средств.

Необходимо отметить, что при наличии в Журнале учета сумм денежных средств, по которым налоговыми органами решения не принимались, но по которым имеются вступившие в законную силу решения арбитражных судов о признании обязанности по уплате налогов исполненной, указанные суммы отражаются по строке 1040, а по строке 1070 не отражаются.

При наличии в Журнале учета сумм денежных средств, по которым имеются вступившие в законную силу решения арбитражных судов о непризнании обязанности по уплате налогов исполненной, указанные суммы исключаются из строк 1010, 1020, 1030, 1031, 1040, 1050, 1060 и 1070 формы отчетности.

Показатель строки 1080 формируется на основании данных графы 24 Журнала учета. При заполнении строки 1080 из графы 3 Журнала учета выделяются суммы только тех платежных поручений, сведения о неисполнении которых были переданы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Выделенные таким образом суммы отражаются по строке 1080.

Показатель строки 1090 формируется на основании данных графы 26 Журнала учета. При заполнении строки 1090 из графы 3 Журнала учета выделяются суммы только тех платежных поручений, сведения о которых были заявлены налоговыми органами в качестве требований в рамках конкурсного производства кредитной организации. Выделенные таким образом суммы отражаются по строке 1090.

Показатель строки 1100 формируется в соответствии с данными графы 34 Журнала учета. По строке 1100 показываются суммы денежных средств, поступившие на счета по учету доходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов в результате погашения суммы задолженности по неисполненным платежным документам клиентов кредитных организаций - банкротов в рамках конкурсного производства (в т.ч. частично погашенные). Остаток непогашенной задолженности показывается по строке 1010.

Показатель строки 1110 формируется в соответствии с данными графы 39 Журнала учета. По строке 1110 отражаются суммы денежных средств, поступившие на счета по учету доходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов в результате погашения реструктурируемой задолженности по неисполненным платежным документам клиентов кредитных организаций по условиям мировых соглашений (в т.ч. частично погашенные). Остаток непогашенной реструктурированной задолженности показывается по строке 1010.

Показатель строки 1120 формируется на основании данных графы 28 Журнала учета. При заполнении строки 1120 из графы 3 Журнала учета выделяются суммы только тех платежных поручений, которые были отозваны налогоплательщиками из неплатежеспособных банков. Выделенные таким образом суммы отражаются по строке 1120. Строка 1120 должна уменьшать показатель строки 1010, так как в случае отзыва платежного документа факт списания денежных средств отсутствует.

Показатель строки 1121 формируется в соответствии с данными графы 23 Журнала учета. По строке 1121 отражаются суммы налогов и сборов, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков в банке, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, и признанных как неисполненная обязанность по уплате налоговых платежей по решениям арбитражных судов (сведения о наличии решений арбитражных судов представляются юридическими службами налоговых органов). Строка 1121 не включается в показатель строки 1010, так как в случае признания арбитражным судом обязанности налогоплательщика по уплате налогов неисполненной факт списания денежных средств со счета налогоплательщика отсутствует.

Показатель строки 1130 формируется в соответствии с данными графы 46 Журнала учета. По строке 1130 указываются суммы денежных средств, повторно уплаченные налогоплательщиками через другие кредитные организации без отзыва ими неисполненных платежных поручений из проблемного банка.

Показатель строки 1150 формируется в соответствии с данными графы 51 Журнала учета. По строке 1150 отражаются суммы денежных средств, повторно взысканные налоговыми органами с налогоплательщиков через счета, открытые в других банках, без решений арбитражных судов и без отзыва неисполненных платежных поручений из проблемного банка.

Показатель строки 1160 формируется в соответствии с данными графы 54 Журнала учета. По строке 1160 отражаются суммы, повторно взысканные налоговыми органами с налогоплательщиков при наличии вступивших в законную силу решений арбитражных судов в пользу налоговых органов о непризнании обязанности по уплате налогов (сборов) исполненной.

Показатели по строкам 1130, 1150 и 1160 не уменьшают данные строки 1010.

Показатель строки 1170 формируется в соответствии с данными графы 57 Журнала учета. По строке 1170 показываются суммы денежных средств, повторно взысканных налоговыми органами с налогоплательщиков и возвращенных по решениям арбитражных судов.

Показатель строки 1180 формируется в соответствии с данными графы 58 Журнала учета. По строке 1180 показываются суммы процентов, начисленных налоговым органам по решениям арбитражных судов, в связи с возвратом денежных средств, повторно взысканных налоговыми органами с налогоплательщиков.

В случаях несоблюдения контрольных соотношений, предусмотренных для арифметической и логической увязки показателей отчета по форме N 1-КО, одновременно с отчетом следует представлять пояснительную записку.

фОРМЫ N 1-КО

Контрольные соотношения:

стр. 1010 = стр. 1040 + стр. 1050 + стр. 1060 + стр. 1070 - стр. 1031

стр. 1020 < или = стр. 1010

стр. 1031 < или = стр. 1030

стр. 1010 > или = стр. 1040 - стр. 1031

стр. 1010 > или = стр. 1050 - стр. 1031

стр. 1010 > или = стр. 1060 - стр. 1031

стр. 1010 > или = стр. 1070 - стр. 1031

стр. 1200 = стр. 1010 + ... + стр. 1180

Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 206-67-12, (99)25-25, Дружинина А.Г.

Приложение N 4

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

                        ОТЧЕТНОСТЬ
   МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

         ┌─────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">         │                    ОТЧЕТ                    │
         │        О НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА        │</pre>
         │О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ│
<pre class="legal-pre">         │      И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ      │
         │   по состоянию на _____________ 200_ года   │</pre>
         └─────────────────────────────────────────────┘

"__" ________ 200_ г. Руководитель налогового органа ______________________________ (подпись, Ф.И.О.)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 1-НГР "ОТЧЕТ О НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ"

Отчет по форме N 1-НГР формируется на местном уровне каждым регистрирующим (налоговым) органом на основании формализованного Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц (далее - Журнал учета N 1), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 N БГ-3-09/553 "Об утверждении формы Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц", и Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей (далее - Журнал учета N 2), утвержденного Приказом МНС России от 20.05.2004 N САЭ-3-09/325@ "Об утверждении формы Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей".

В графе 2 строки 1010 указывается количество составленных протоколов о привлечении должностных лиц юридических лиц к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 1 Журнала учета N 1.

В графе 2 строки 1011 указывается количество должностных лиц юридических лиц, в отношении которых вынесены замечания в соответствии со статьей 2.9 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака "1") Журнала учета N 1.

В графе 2 строки 1012 указывается количество должностных лиц юридических лиц, в отношении которых вынесены предупреждения в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 10 (значение признака "1") Журнала учета N 1.

В графе 2 строки 1013 указывается количество должностных лиц юридических лиц, привлеченных к административному штрафу в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 10 (значение признака "2") Журнала учета N 1.

В графе 2 строки 1020 указывается сумма штрафных санкций (в тыс. руб.), предъявленных должностным лицам, привлеченным к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 13 Журнала учета N 1.

Данные указываются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом.

Контрольные соотношения:

Графа 2 строки 1010 должна быть больше или равна сумме строк 1011, 1012, 1013 графы 2 (за искл. отчета, представляемого по состоянию на 1 февраля).

Графа 2 строки 1030 равна сумме строк 1010 - 1020.

В графе 3 строки 1010 указывается количество составленных протоколов о привлечении индивидуальных предпринимателей, в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - индивидуальные предприниматели), к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 1 (значение признака "1") Журнала учета N 2.

В графе 3 строки 1011 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых вынесены замечания в соответствии со статьей 2.9 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 8 (значение признака "1") Журнала учета N 2.

В графе 3 строки 1012 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых вынесены предупреждения в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака "1") Журнала учета N 2.

В графе 3 строки 1013 указывается количество индивидуальных предпринимателей, привлеченных к административному штрафу в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака "2") Журнала учета N 2.

В графе 3 строки 1020 указывается сумма штрафных санкций (в тыс. руб.), предъявленных индивидуальным предпринимателем, привлеченным к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 12 Журнала учета.

Данные указываются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом.

Контрольные соотношения:

Графа 3 строки 1010 должна быть больше или равна сумме строк 1011, 1012, 1013 графы 3 (за искл. отчета, представляемого по состоянию на 1 февраля).

Графа 3 строки 1030 равна сумме графы 2 строк 1010 - 1020.

Графа 1 = графа 2 + графа 3.

Контактный телефон по вопросу заполнения формы:

913-06-04 (19-07), Сивошенкова Елена Николаевна.

Перечень контрольных соотношений по форме N 1-НГР

Графа 1 стр. 1030 = сумма графы 1 строк 1010 - 1020.

Графа 2 стр. 1030 = сумма графы 2 строк 1010 - 1020.

Графа 1 строки 1010 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1011 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1012 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1013 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1020 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1030 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1030 равна сумме строк 1010 - 1020 графы 1.

Графа 2 строки 1030 равна сумме строк 1010 - 1020 графы 2.

Графа 3 строки 1030 равна сумме строк 1010 - 1020 графы 3.

Графа 1 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 - 1013 графы 1. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Графа 2 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 - 1013 графы 2. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Графа 3 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 - 1013 графы 3. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Приложение N 5

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

                        ОТЧЕТНОСТЬ
   МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

         ┌────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">         │                    ОТЧЕТ                   │
         │   О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ,   │</pre>
         │ ПРОВЕДЕННЫХ ВО ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ТАМОЖЕННЫМИ│
         │ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ  │
         │ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ│
<pre class="legal-pre">         │      ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ      │
         │  по состоянию на _____________ 200_ года   │
         │                     (месяц)                │</pre>
         └────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

    СПРАВОЧНО:                                   Код строки единиц
    Количество ГТД, поступивших из МНС России       1130

на плановой основе

из них: количество ГТД, использованных 1140 при проведении камеральных и выездных налоговых проверок

Раздел II. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции

    СПРАВОЧНО:                                   Код строки единиц
    Количество ГТД, поступивших из МНС России на     2150

плановой основе по организациям и физическим
лицам, осуществляющим экспортные операции

из них: количество ГТД, использованных 2160 при проведении камеральных и выездных налоговых проверок

«__» ________ 200_ г. Руководитель налогового органа ____________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НТК «РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ ВО ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ»

Отчет по форме № 1-НТК представляется управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам ежеквартально — 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2006 года — 23 января 2006 года.

Отчет по форме № 1-НТК формируется на основе следующих информационных ресурсов:

информационный ресурс камеральных налоговых проверок (ИР КНП) и информационный ресурс выездных налоговых проверок (ИР ВНП), утвержденные Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@;

информационный ресурс ПИК «Таможня».

В отчете по форме № 1-НТК отражаются результаты налоговых проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности, проведенных:

с использованием информации, полученной от таможенных органов на постоянной основе; полученной по запросам налоговых органов; направленной таможенными органами в инициативном порядке (согласно Соглашению МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену, утвержденному 08.06.2000 № БГ-15-11/1222 и № 01-11/15581 (с изменениями и дополнениями) (далее — Соглашение));

налоговыми и таможенными органами в режиме координации.

Значения вышеназванных признаков налоговых проверок, используемые для составления формы отчета, приведены в Приложении к настоящему порядку в соответствии с ИР КНП (Раздел 4) и ИР ВНП (Раздел 23).

В отчете отражаются сведения о контрольных мероприятиях, проведенных в отчетном периоде. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.

Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах.

Отчет по форме № 1-НТК включает следующие разделы:

I. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

II. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции.

Раздел I. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

Настоящий раздел включает результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами в отношении организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности.

В графе 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов на постоянной основе в соответствии со статьей 5 Соглашения.

В графе 2 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов по запросам в соответствии со статьей 6 Соглашения.

В графе 3 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, направленной таможенными органами в инициативном порядке в соответствии со статьей 7 Соглашения.

В графе 4 отражаются данные о результатах выездных налоговых проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей), проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации.

В случае, когда при проведении контрольного мероприятия налоговым органом одновременно использовалась информация, полученная на постоянной основе и по запросу налогового органа, а также информация, направленная таможенным органом в инициативном порядке, то в отчете результаты этого мероприятия отражаются один раз — в графе, которой соответствует информация, позволившая налоговому органу в ходе проведения контрольного мероприятия:

произвести наибольшие доначисления (по результативной проверке);

оценить достоверность большей части налогооблагаемой базы, продекларированной налогоплательщиком (по безрезультативной проверке).

По строке 1010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций — участников внешнеэкономической деятельности (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) по дате окончания проверки (код реквизита 12 Раздела 4), по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код реквизита 22 Разделов 6 и 7), значением показателя является их общее количество за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 Раздела 4).

По строке 1020 из строки 1010 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код реквизита 22 Разделов 6 и 7) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 Раздела 4).

По строке 1030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих (увеличивающих или уменьшающих) результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 13 — код 15 Раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 Раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 11 + код 13 — код 15 Раздела 7) по дате решений за отчетный период (код 22 Раздела 7) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 8 Раздела 13 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» по показателю «сумма налога») по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 Раздела 13), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4).

Сумма штрафных санкций определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок, — по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 12 Раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 Раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 13 Раздела 13 (уточненная сумма штрафа) по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 Раздела 13), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4).

Сумма пени определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 14 Раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 Раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 12 Раздела 7) по дате решений за отчетный период (код 22 Раздела 7) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 Раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — из информационной базы лицевых счетов по выборке решений, вынесенных вышестоящими налоговыми или судебными органами, по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 Раздела 13), с учетом значения признака соответствующей проверки (код 4 Раздела 4).

По строке 1040 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 1050 из строки 1040 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 1060 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 1070 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций — участников внешнеэкономической деятельности. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) по дате решений о привлечении налогоплательщика к ответственности (код 25 Раздела 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 24 Раздела 26), актов выездных проверок (код 42 Раздела 24) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков проверок (код 3 Раздела 23).

По строке 1080 из строки 1070 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП по дате решений о привлечении налогоплательщика к ответственности (код 25 Раздела 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 24 Раздела 26) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков проверок (код 3 Раздела 23).

По строке 1090 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 20 — код 23 Раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 Раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 18 — код 21 Раздела 26) по дате решений за отчетный период (код 24 Раздела 26) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 6 Раздела 30 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» по показателю «сумма налога») по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 Раздела 30), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23).

Сумма штрафных санкций определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок, — по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 18 Раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 Раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 11 Раздела 30 (уточненная сумма штрафа) по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 Раздела 30), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23).

Сумма пени определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 21 Раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 Раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 19 Раздела 26) по дате решений за отчетный период (код 24 Раздела 26) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 Раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — из информационной базы лицевых счетов по выборке решений, вынесенных вышестоящими налоговыми или судебными органами, по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 Раздела 30), с учетом значения признака соответствующей проверки (код 3 Раздела 23).

По строке 1100 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 1110 из строки 1100 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 1120 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

Справочно к Разделу I:

По строке 1130 указывается количество грузовых таможенных деклараций, поступивших в отчетном периоде в налоговый орган на плановой основе по организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), состоящим на учете в налоговом органе. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД.

По строке 1140 из строки 1130 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «1» (поле ISPNP).

Раздел II. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции

Настоящий раздел включает результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами в отношении организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции.

В графах 1, 2, 3, 4 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий в порядке, аналогичном порядку отражения данных, указанному в графах 1, 2, 3, 4 Раздела I настоящей формы отчета.

По строке 2010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций, осуществляющих экспортные операции (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 2020 из строки 2010 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 2030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций, осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 2040 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 2050 из строки 2040 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 2060 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 2070 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций, осуществляющих экспортные операции. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 2080 из строки 2070 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 2090 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций, осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

По строке 2100 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 2110 из строки 2100 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 2120 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

По строке 2130 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) по вопросам обоснованности применения налоговой ставки «0» процентов и налоговых вычетов по экспортным операциям. Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) по дате окончания проверки (код 12 Раздела 4), по дате решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (код реквизита 21 Раздела 11) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 Раздела 4).

По строке 2140 показываются суммы НДС, по которым отказано в возмещении из федерального бюджета организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых или судебных органов, корректирующих решения налоговых органов, — по решениям налоговых органов об отказе в возмещении сумм НДС по выборке значений (код 13 Раздела 11) по дате решений за отчетный период (код 21 Раздела 11) с учетом соответствующих значений признаков проверки соответствующей декларации (код 4 Раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих решения налоговых органов, — по выборке значений кода 8 Раздела 13 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» — по соответствующему показателю) по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую проверку (код 3 Раздела 13), с учетом соответствующего значения признака проверки соответствующих деклараций (код 4 Раздела 4).

Справочно к Разделу II:

По строке 2150 указывается количество грузовых таможенных деклараций, поступивших в отчетном периоде в налоговый орган на плановой основе по организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), состоящим на учете в налоговом органе и осуществляющим экспортные операции. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «ЭКС» (поле G011).

По строке 2160 из строки 2150 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «ЭКС» (поле С011) и значения признака «1» (поле ISPNP).

Управления МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональные инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам о результатах совместных контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, представляют аналитическую записку.

В аналитической записке необходимо кратко охарактеризовать состояние взаимодействия с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, взаимного информационного обмена с таможенными органами, организованного на основе Соглашения МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену, утвержденного 08.06.2000 № БГ-15-11/1222, № 01-11/15581 (с изменениями и дополнениями), Протокола информационного взаимодействия между МНС России и ГТК России, утвержденного 10.06.2002 № 06-04-01/647, № 01-10/18 (с изменениями и дополнениями):

отразить итоговые цифровые данные о количестве камеральных и выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе осуществляющих экспортные операции), проведенных с использованием информации, полученной от таможенных органов, а также о количестве налоговых проверок, проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации;

показать суммы доначисленных платежей, а также суммы, по которым отказано в возмещении налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, осуществляющим экспортные операции, в связи с необоснованностью возмещения;

проанализировать уровень безрезультативных проверок, эффективность проверок (суммы доначисленных платежей в расчете на одну проверку);

привести примеры наиболее существенных нарушений, выявленных в результате проверок с использованием информации, полученной от таможенных органов, а также проверок налогоплательщиков, проводимых налоговыми и таможенными органами в режиме координации;

представить выводы о проделанной совместной работе, об имеющихся возможностях и резервах для повышения эффективности проведения совместных мероприятий по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, а также предложения по совершенствованию и усилению взаимодействия налоговых и таможенных органов.

Аналитическая записка представляется в Департамент организации налогового контроля с использованием системы электронного документооборота: за 1 квартал — 23 апреля 2005 года; за первое полугодие — 23 июля 2005 года, за девять месяцев — 23 октября 2005 года; за год — 28 января 2006 года.

Контактный телефон Департамента организации налогового контроля по вопросам заполнения формы № 1-НТК: Козловская Т.Н. — 913-04-51.

Приложение 1

НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Значения признаков 2 — 26 ИРКП заполняются только по результатам проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов), по налогу на доходы физических лиц (при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем), по налогу на прибыль организаций.

Значения признаков 27 — 38 ИРКП заполняются только по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям (налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов).

Приложение 3

ОПИСАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ № 1-НТК

Приложение 4

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ N 1-НТК

ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ФОРМЫ N 1-НТК "ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ ВО ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ"

Приложение N 6

 Отчетность Федеральной налоговой службы Российской Федерации

______________________________________________________________

        ┌──────────────────────────────────────────────────┐
        │                      ОТЧЕТ                       │
        │О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ│
        │      ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ   │
        │ по состоянию на 1 число _______ месяца 200_ года │
        │                         (месяц)                  │
        └──────────────────────────────────────────────────┘

Раздел 1. Учет ККТ и проверок по применению законодательства о ККТ

Раздел 2. Финансовые санкции за нарушения законодательства о ККТ

X - не заполняется.

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа ___________ (подпись)

(Ф.И.О. и N телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА 1-ККТ "ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ"

Отчет по форме N 1-ККТ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется 2 раза в год: за I полугодие и за год.

Отчет представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в ФНС России до 15 числа месяца, следующего за отчетным полугодием, а районными, городскими налоговыми инспекциями - до 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом, - вышестоящему налоговому органу.

При заполнении отчета по разделу 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

Показатели по строкам 1010 и 1020 следует считать по всему количеству зарегистрированных и снятых с учета ККТ.

По коду строки 1030 показывается фактическое количество ККТ, стоящее на учете в НО с момента его образования на отчетную дату.

По коду строки 1040 показывается нарастающим (убывающим) итогом количество пользователей ККТ, зарегистрировавших ККТ в налоговом органе на отчетную дату. Определяется количеством зарегистрированных идентификационных номеров налогоплательщиков.

По коду строки 1050 показывается количество проведенных с начала года проверок соблюдения законодательства о ККТ (в том числе проверки по полноте учета выручки, полученной с применением ККТ). Показатель по этой строке формируется по количеству выявленных фактических данных, на основании которых должностное лицо, в производстве которого находится дело, устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными документами.

В этой связи выявление нарушения законодательства о применении ККТ возможно с оформлением акта проверки выполнения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ по форме, рекомендованной МНС России во "Временном регламенте организации работы по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 26.10.2000 N АС-14-16/350 дсп, подтверждающим факт правонарушения, с последующим составлением протокола об административном правонарушении.

Таким образом по строке 1050 количество проведенных проверок необходимо определять исходя из количества оформленных актов.

По коду строки 1060 показывается нарастающим итогом с начала года количество проверок, которыми выявлены нарушения законодательства о ККТ.

По коду строки 1070 показывается нарастающим итогом с начала года количество проверок, которыми выявлены нарушения законодательства о ККТ в части несоблюдения требований ст. 14.5 КоАП РФ, с учетом разъяснений, изложенных в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16.

По коду строки 1080 показывается количество проверок по полноте учета выручки, полученной с применением ККТ, которыми выявлены нарушения ст. 15.1 КоАП РФ.

По коду строки 1090 показывается нарастающим итогом с начала года количество проверок, по результатам которых выявлены случаи невыполнения требований, изложенных в Постановлении Правительства Российской Федерации от 7 августа 1998 г. N 904, а также Типовых правил эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации 30.08.1993, N 3, по которым КоАП РФ не предусмотрено применение штрафных санкций.

По коду строки 2010 показывается общая сумма предъявленных НО к налогоплательщику штрафных санкций по всем видам выявленных нарушений законодательства о ККТ.

По коду строки 2020 показывается сумма предъявленных налогоплательщикам за отчетный период штрафных санкций за нарушение законодательства по ККТ по ст. 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 2030 показывается сумма предъявленных налогоплательщикам штрафных санкций за отчетный период за неоприходование (неполное оприходование) выручки, полученной с применением ККТ по ст. 15.1 КоАП РФ.

По коду строки 2040 показывается нарастающим итогом с начала года сумма штрафных санкций за невыполнение требований, предъявленных НО к налогоплательщику в соответствии с частью 1 ст. 19.4, частью 1 ст. 19.5, 19.6 и 19.7 КоАП РФ.

По коду строки 2050 показывается нарастающим итогом с начала года суммы штрафных санкций, реально взысканных с налогоплательщиков на первое число отчетного периода по всем ранее предъявленным административным штрафным санкциям за несоблюдение налогоплательщиками законодательства о ККТ. Суммы уплаченных штрафов берутся с оформленных банком платежных поручений, в которых в поле назначения платежа имеется отметка "Штраф ККМ".

Значения всех показателей по кодам строк 1010, 1020 и 1040 берутся из соответствующих граф "Журнала регистрации ККТ", утвержденного Приказом МНС России от 30.10.2003 N БГ-3-33/580.

Значения всех показателей по кодам строк 1050 - 1090 берутся из соответствующих граф "Журнала учета выдачи поручений и протоколов на проведение проверок соблюдения законодательства о ККТ", утвержденного Приказом МНС России от 30.10.2003 N БГ-3-33/580.

Значения всех показателей по кодам строк 2010 - 2040 берутся из соответствующих граф "Журнала учета постановлений о наложении штрафных санкций за административные правонарушения", утвержденного Приказом МНС России от 30.10.2003 N БГ-3-33/580.

Значение показателя по коду строки 2050 из платежных поручений с отметкой банка об уплате штрафа.

Примечания. 1. НО - налоговый орган.

2. Блок ФП - блок фискальной памяти.

3. Законодательство о ККТ при проведении проверок включает в себя Закон Российской Федерации "О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и Постановление Правительства Российской Федерации от 7 августа 1998 г. N 904.

4. С целью реализации прав НО, предусмотренных частью 1 ст. 19.4, частью 1 ст. 19.5, 19.6 и 19.7 КоАП РФ рекомендуется в случае выявления нарушений законодательства о ККТ, по которым КоАП РФ не предусмотрено применение штрафных санкций, составлять на местах предупреждение об устранении выявленных нарушений с указанием конкретных сроков их устранения. В случае невыполнения законных требований НО об устранении указанных замечаний, а также непринятия мер по их устранению применять в полном объеме штрафные санкции, предусмотренные частью 1 ст. 19.4, частью 1 ст. 19.5, 19.6 и 19.7 КоАП РФ.

В пояснительной записке к отчету по разделу 1 формы N 1-ККТ рекомендуется отражать следующие вопросы:

• данные о наличии и составе подразделений (сотрудников) налоговых органов, осуществляющих работу по контролю за соблюдением законодательства по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
• особенности организации и проведения проверок правильности применения контрольно-кассовой техники, наиболее важные проблемы, возникающие в практической деятельности налоговых органов;
• практику и результативность совместных проверок с представителями правоохранительных органов;
• опыт работы налоговых органов субъектов Российской Федерации по увеличению доли взыскания административных штрафов за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники;
• сведения об участии или в проведении налоговых проверок, связанных с проверкой полноты оприходования выручки, полученной с применением ККТ, и о результатах этих проверок;
• сведения о сложившейся практике рассматриваемых в арбитражных судах исках об административных правонарушениях и их результатах рассмотрения, которые могут быть использованы налоговыми органами для повышения уровня правового обеспечения принимаемых ими решений;
• сведения об организации учебной, методологической, информационной деятельности налоговых органов, включая семинары, курсы, публикацию материалов в печати, наличии информационных стендов и т.п.;
• вопросы и предложения, возникающие в ходе осуществления налоговыми органами возложенного на них контроля за применением контрольно-кассовой техники в связи с введением Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
• сведения о наиболее характерных нарушениях требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники;
• предложения налоговых органов по внесению необходимых изменений в действующие законодательные и нормативные акты, улучшению организации контроля за применением контрольно-кассовой техники.

Дополнительно в пояснительной записке к отчету приводятся следующие данные:

• количество ККТ с ЭКЛЗ, зарегистрированной в налоговых органах за отчетный период;
• количество ККТ, зарегистрированной в налоговых органах, из числа моделей, исключенных из Государственного реестра;
• количество ККТ с истекшим сроком амортизации.
• другие дополнительные сведения по усмотрению.

Отчет по форме N 1-ККТ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется 2 раза в год: за I полугодие и за год.

Текстовые файлы отчетов по форме N 1-ККТ вместе с пояснительными записками к ним направляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по адресу: mns3001nalog.ru для их последующего свода и обработки. Почтовые отчеты по форме N 1-ККТ вместе с пояснительными записками к ним направляются в Управление налогообложения малого бизнеса. В случае невозможности представления отчетов по форме N 1-ККТ текстовыми файлами с использованием современных средств телекоммуникации об этом производится ссылка в почтовом отчете.

Контактный телефон Управления налогообложения малого бизнеса по методологическим вопросам заполнения раздела 1 и 2 формы отчетности N 1-ККТ: (095) 913-01-41. Электронный адрес: mnsl22@fm2.nalog.ru

Описание контрольных соотношений показателей отчетности по форме 1-ККТ

Раздел 1.

1. Стр. 1030 = 1030 (по состоянию на 01.01.2005) + 1010 - 1020 по графам 1, 2, 3.

2. Стр. 1100 = строки (1010 + 1020 + 1030 + 1040 + 1050 + 1060 + 1070 + 1080 + 1090) по соответствующим графам.

По графам

1. Гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 для всех строк.

Раздел 2.

По строкам

Стр. 2100 = стр. (2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2050) по соответствующим графам.

По графам

Гр. 1 = гр. 2 + гр. 6 для строк с кодом 2010 - 2050.

Гр. 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 для строк с кодом 2010 - 2040.

Гр. 6 = гр. 7 + гр. 8 для строк с кодом 2010 - 2040.

Приложение N 7

Утвержден

от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@

                        ОТЧЕТНОСТЬ<br>
   МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

         ┌───────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">         │                  ОТЧЕТ                    │
         │      ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ РАБОТЫ       │</pre>
         │С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ И СРЕДСТВАМИ МАССОВОЙ│
<pre class="legal-pre">         │               ИНФОРМАЦИИ                  │
         │         за ___ квартал _____ года         │</pre>
         └───────────────────────────────────────────┘

"__" ________ 200_ г. Руководитель налогового органа ____________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-РНК «ОТЧЕТ ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ И СРЕДСТВАМИ МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ»

Отчеты по форме № 1-РНК представляются управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчеты за истекший квартал составляются не нарастающим итогом. К форме № 1-РНК в обязательном порядке прилагается пояснительная записка.

В пояснительной записке даются расширенные пояснения к сведениям, представленным в форме № 1-РНК. В пояснительной записке представляется результат анализа работы отделов работы с налогоплательщиками Управления МНС России по субъекту Российской Федерации, инспекций МНС России, указываются традиционные и новые формы и методы работы с налогоплательщиками.

В строке 1010 указывается общее количество документов, принятых отделами работы с налогоплательщиками в инспекциях по данным реестра регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности (утвержден Приказом МНС России от 21 октября 2003 г. № БГ-3-27/554, приложение № 5).

В строке 1020 указывается количество налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, переданных налогоплательщиками на бумажном носителе.

В строке 1030 указывается количество налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, переданных налогоплательщиками по почте.

В строке 1040 указывается количество налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, переданных налогоплательщиками в электронном виде (без дублирования на бумажном носителе) <*>.

<*> Данное поле предусматривает учет документов, переданных налогоплательщиком на электронных носителях с использованием ЭЦП (дискеты, открытые каналы связи и др.), планируемых к введению в действие в 2005 году.

В строке 1050 указывается количество налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, переданных налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи.

В строке 1060 указывается количество письменных вопросов, обращений, поступивших от налогоплательщиков в отделы работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях МНС России и зарегистрированных в журнале учета письменных вопросов, поступивших от налогоплательщиков (утвержден Приказом МНС России от 21 октября 2003 г. № БГ-3-27/554, приложение № 1).

В строке 1070 указывается количество ответов на вопросы и обращения налогоплательщиков, направленных отделами работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях МНС России с нарушением установленных законодательством сроков по данным журнала учета письменных вопросов, поступивших от налогоплательщиков (утвержден Приказом МНС России от 21 октября 2003 г. № БГ-3-27/554, приложение № 1).

В строке 1080 указывается общее количество материалов по налоговой тематике, размещенных в СМИ и зарегистрированных в Журнале учета и регистрации информационной работы (утвержден Приказом МНС России от 12.07.2004 № САЭ-3-27/419, приложение № 3).

В строке 1090 указывается количество материалов в печати, в том числе в изданиях по экономической и налоговой тематике.

В строке 1100 указывается количество материалов на радио, в том числе в экономических и налоговых радиопрограммах.

В строке 1110 указывается количество материалов на телевидении, в том числе в экономических и налоговых телепрограммах.

В пояснительной записке указываются сведения о количестве печатных изданий в регионе, наименованиях изданий, в которых регулярно публикуются материалы по налоговой тематике, а также перечислить наиболее рейтинговые издания. Необходимо отметить наиболее освещаемые, а также вызывающие наибольший интерес темы по вопросам налогообложения. Информация о специализированных средствах массовой информации, в которых на постоянной основе размещаются материалы, предоставленные Управлением МНС России по субъекту РФ, представляется по форме:

В строке 1120 указывается общее количество материалов, размещенных УМНС России по субъекту Российской Федерации на интернет-сайте (без учета гиперссылок). Размещение базы данных учитывается как один материал. Формируется только на региональном уровне.

В строке 1130 на основании показаний счетчика интернет-статистики, установленного на сайте УМНС, указывается общее количество обращений пользователей к титульной странице интернет-сайта УМНС России по субъекту Российской Федерации за квартал. Формируется только на региональном уровне.

В строке 1140 указывается количество семинаров с налогоплательщиками, проведенных инспекциями и управлениями МНС России, зарегистрированных в Журнале учета и регистрации информационной работы (утвержден Приказом МНС России от 12.07.2004 № САЭ-3-27/419, приложение № 3).

В пояснительной записке отразить тему, ее актуальность, количество участников и т.п. Представить подведенные итоги и результаты проведенных семинаров.

В строке 1150 указывается общее количество подготовленных УМНС и ИМНС аудиоматериалов, транслируемых в инспекции при приеме налогоплательщиков.

В строке 1160 указываются сведения о количестве видов листовок, плакатов, буклетов, брошюр, информационных бюллетеней, разработанных отделами работы с налогоплательщиками.

В пояснительной записке указать тираж по каждому виду распространенных материалов.

В строке 1170 указывается количество проверок (комплексных, тематических), в которых принимали участие специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и СМИ УМНС России по субъекту Российской Федерации (формируется только на региональном уровне).

В пояснительной записке указать, сколько проверок за истекший квартал было запланировано и в скольких принято участие. Представить обзор проведенных проверок, где отразить результаты анализа работы с налогоплательщиками (организация работы, время обслуживания, культура обслуживания, информирование посредством информационных стендов, интернет-сайта УМНС по субъекту РФ и т.п., доступность программного обеспечения и др.). Провести анализ типовых недостатков организации работы и причин их возникновения, указать выявленные в ходе проверок положительные аспекты работы (нестандартные наработки, перспективный опыт). Указать, какая методическая работа проведена Управлением МНС России по субъекту РФ по устранению выявленных недостатков; отразить количество методических семинаров со специалистами отделов работы с налогоплательщиками ИМНС России, проведенных Управлением МНС России по субъекту РФ, с указанием темы, сроков проведения семинаров. Указать количество специалистов ИМНС России и УМНС России по субъекту РФ, принявших участие в семинарах. Представить подведенные итоги контрольной работы.

стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 1040

стр. 1020 >= стр. 1030

стр. 1040 >= стр. 1050

стр. 1080 = стр. 1090 + стр. 1100 + стр 1110.

Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 913-04-97, Ниязова С.Р.

<*> Данное поле предусматривает учет документов, переданных налогоплательщиком на электронных носителях с использованием ЭЦП (дискеты, открытые каналы связи и др.), планируемых к введению в действие в 2005 году. До внесения изменений в Приказ МНС России от 21.10.03 N БГ-3-27/554 и утверждения порядка формирования строки 1 РНК 10401 данное поле остается равным строке 1 РНК 10501.