Приказ ФНС РФ от 22.09.2005 № САЭ-3-10/464@

«О внесении изменений в Приказ МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@ „Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год“ и в Приказ ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@ „Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2005 год“»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 22 сентября 2005 г. № САЭ-3-10/464@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ ОТ 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА 2005 ГОД» И В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2005 ГОД»

В связи с проведением работы по оптимизации форм статистической налоговой отчетности, а также в целях обеспечения наиболее полного и информативного отражения результатов контрольной работы налоговых органов приказываю:

1. Внести следующие изменения в Приказ МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174, от 27.01.2005 № САЭ-3-10/16, от 22.02.2005 № САЭ-3-10/56, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 № ШС-3-10/183, от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264.

1.1. В пункте 1 указанного Приказа исключить текст «Форма № 5-ПВ „Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво“, полугодовая (приложение № 24)» и отменить представление отчетов по указанной форме отчетности по состоянию на 01.01.2006.

1.2. Исключить из перечня форм, приведенных в подпункте 3.1 указанного Приказа, форму № 5-ПВ.

2. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2005 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174, от 31.12.2004 № САЭ-3-10/196, от 27.01.2005 № САЭ-3-10/17, от 10.02.2005 № САЭ-3-10/36, от 21.02.2005 № САЭ-3-10/54, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 № ШС-3-10/183, от 10.06.2005 № САЭ-3-10/264, от 30.06.2005 № САЭ-3-10/298, от 15.07.2005 № САЭ-3-10/330, от 09.08.2005 № САЭ-3-10/382.

2.1 В приложении № 10 к указанному Приказу:

а) форму № 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов», методические указания по порядку формирования отчета, контрольные соотношения и описание показателей формы отчетности изложить в редакции согласно Приложению 1 к настоящему Приказу;

б) описание формы отчетности № 2-НК исключить.

2.2. Приложение № 11 к указанному Приказу — форму № 2-Байконур «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории города Байконура» изложить в редакции согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу.

3. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пунктах 1 — 2 настоящего Приказа.

4. Установить, что указанные в пункте 2 настоящего Приказа изменения вводятся по форме № 2-НК — начиная с отчетов, представляемых по состоянию на 01.10.2005, по форме № 2-Байконур — в срок, указанный на титульном листе формы.

5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

Руководитель Федеральной налоговой службы А. Э. Сердюков

Приложение 1 к Приказу ФНС России от 22 сентября 2005 г. № САЭ-3-10/464@

Приложение № 10

Утвержден Приказом ФНС России от 19 ноября 2004 г. № САЭ-3-10/108@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌──────────────────────────────────────────────────┐
       │                      ОТЧЕТ                       │
       │О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ│
<pre class="legal-pre">       │    по состоянию на _____________  ____ года      │
       │                       (месяц)                    │</pre>
       └──────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах по состоянию на ___________________

СПРАВОЧНО: Количество организаций, состоящих на учете в налоговых органах 1510 _____ единиц Количество организаций, проверенных на выездных проверках 1520 _____ единиц из них количество организаций, у которых выявлены нарушения при выездных проверках 1530 _____ единиц Из строки 1510 - количество организаций - крупнейших налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах 1540 _____ единиц Количество организаций - крупнейших налогоплательщиков, проверенных на выездных проверках 1550 _____ единиц Из строки 1510 - количество организаций - основных налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах 1560 _____ единиц Количество организаций - основных налогоплательщиков, проверенных на выездных проверках 1570 _____ единиц Из доначисленных платежей суммы пеней, начисленные в карточках "Расчеты с бюджетом" за несвоевременную или неполную уплату налогов и других платежей в бюджетную систему 1580 _____ тыс. рублей из них сумма пеней, начисленных в карточках "Расчеты с бюджетом" за несвоевременную или неполную уплату ЕСН 1591 _____ тыс. рублей сумма пеней, начисленных в карточках "Расчеты с бюджетом" за несвоевремен- ную или неполную уплату страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ 1592 _____ тыс. рублей Отказано в возмещении НДС по результатам проведенных проверок, всего 1600 _____ тыс. рублей из них по налогоплательщикам, реализующим товары на внутреннем рынке 1610 _____ тыс. рублей Количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ 1615 _____ единиц Сумма налога (сбора), а также пени, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения 1617 _____ тыс. рублей Предъявлено штрафных санкций и начислено пени за нарушение требований статей 46, 60 НК РФ 1630 _____ тыс. рублей Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статьи 76 НК РФ 1651 _____ тыс. рублей Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статьи 86 НК РФ 1652 _____ тыс. рублей Суммы неправомерно заявленных льгот, установленных в ходе проверок 1660 _____ тыс. рублей в том числе по федеральным налогам и сборам 1670 _____ тыс. рублей Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, доначисленный в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации

(абзац 4 пункта 3 ст. 243 НК РФ)            1680 _____ тыс. рублей
в том числе по выездным проверкам           1690 _____ тыс. рублей

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, уменьшенный в связи с уплатой страховых взносов на обязатель- ное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (абзац 4 пункта 3

ст. 243 НК РФ)                              1700 _____ тыс. рублей
в том числе по выездным проверкам           1710 _____ тыс. рублей
**КОНТРОЛЬНАЯ СУММА                           1800 _____**

Раздел II. Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства

Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных налоговых проверок

СПРАВОЧНО: код строки Из строки 3140 графы 1 - проверки организаций, подлежащих ликвидации, в ходе которых выявлены нарушения 3310 ______ единиц

Раздел IV. Сведения о суммах уменьшенных и восстановленных платежей по решениям судебных органов и вышестоящих налоговых органов

(тыс. рублей)

Раздел V. Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах по состоянию на ___________________

СПРАВОЧНО: Из поступивших (взысканных) платежей поступило в счет уплаты пеней, начисленных в карточках «Расчеты с бюджетом» за несвоевременную или неполную уплату налогов и других платежей в бюджетную систему 5592 ____ тыс. рублей из них поступило в счет уплаты пеней, начисленных в карточках «Расчеты с бюджетом» за несвоевременную или неполную уплату ЕСН 5595 ____ тыс. рублей поступило в счет уплаты пеней, начисленных в карточках «Расчеты с бюджетом» за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ 5596 ____ тыс. рублей Из поступивших (взысканных) платежей поступило в счет уплаты предъявленных штрафных санкций и начисленных пени банкам за нарушение ими требований статей 46, 60,

76, 86 НК РФ                                 5653 ____ тыс. рублей
**КОНТРОЛЬНАЯ СУММА                            5800 ____**

«__» ______________________ 200_ г. Руководитель налогового органа

  (Ф.И.О., номер телефона                (подпись)
       исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 2-НК «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ»

Отчеты по форме № 2-НК представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2006 года — на 5 дней позднее установленного срока. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках — отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов. Отчет по форме № 2-НК формируется налоговыми органами по результатам контрольной работы, проводимой в отношении налогоплательщиков — организаций и физических лиц, налоговых агентов и плательщиков сборов (далее — налогоплательщиков) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах. В отчете отражаются сведения о проверках, проведенных налоговыми органами (включая проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами, а также проверки с участием органов внутренних дел) в отчетном периоде, и принятых по ним мерах. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик. Отчет по форме № 2-НК формируется на основе следующих информационных ресурсов: выездных налоговых проверок; камеральных налоговых проверок, утвержденных Приказом МНС России от 17 ноября 2003 г. № БГ-3-06/627@ «Единые требования к формированию информационного ресурса „Выездные налоговые проверки“, „Камеральные налоговые проверки“; журнала учета разделов акта выездных проверок филиалов и иных обособленных подразделений, созданных организациями, место нахождения которых находится на территории другого субъекта Российской Федерации, утвержденного Приказом МНС от 18.11.2003 № БГ-3-06/631@; журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного Приказом ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@. Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах. Отчет по форме № 2-НК включает следующие разделы: I „Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах“; II „Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства“; III „Сведения об организации и проведении камеральных и выездных налоговых проверок“; IV „Сведения о суммах уменьшенных и восстановленных платежей по решениям судебных органов и вышестоящих налоговых органов“; V „Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах“.»

Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах

Настоящий раздел включает результаты контрольной работы в отношении налогоплательщиков по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах. В графе 1 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных налоговых проверок в отношении конкретных видов налогов и сборов. При проведении в отчетном периоде нескольких выездных проверок в отношении одного налогоплательщика каждая из них отражается в графе 1. При проведении комплексной проверки данные о количестве отражаются по каждому виду налога, охваченному проверкой. В графе 2 (из графы 1) выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах. Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 25 раздела 25 либо коду 24 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде. В графах 3 — 6 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджетную систему по итогам контрольной работы за отчетный период, включая пени и налоговые санкции. Доначисленные по результатам проверок суммы отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик. В случаях перехода налогоплательщика на учет в другие налоговые органы суммы доначисленных по результатам налоговых проверок платежей отражаются в налоговом органе, принявшем решение о привлечении (либо решение об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей по всем видам налогов, в отчете по форме № 2-НК учитываются (корректируются) только суммы из доначисленных налоговыми органами проверками, проведенными в отчетном году. Сумма доначисленных платежей формируется в следующем порядке. По выездным проверкам: по датам решений о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 25 раздела 25 либо коду 24 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок) формируется список выездных налоговых проверок, проведенных в отчетном периоде; по коду 20 раздела 25 и коду 18 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов по каждому виду (в соответствии с кодом бюджетной классификации, далее — КБК) и просчитываются общие суммы; по коду 21 раздела 25 и коду 19 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы; по коду 17.1 раздела 25 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы налоговых санкций по ст. 122 НК в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы; по коду 18 раздела 25 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы налоговых санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы. В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по выездным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 30 информационного ресурса выездных налоговых проверок. По камеральным проверкам: по датам решений о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок) формируется список камеральных налоговых проверок, проведенных в отчетном периоде и выявивших нарушения; далее из указанных решений по коду 13 раздела 6 и кодам 11 и 13 раздела 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов (сборов) в разрезе каждого вида (по КБК) и просчитываются общие суммы налогов; по коду 14 раздела 6 и коду 12 раздела 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок — суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы; по коду 12 раздела 6 информационного ресурса камеральных налоговых проверок — суммы налоговых санкций в разрезе каждого вида налога, а также суммы налоговых санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы. В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей доначисления по камеральным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 13 информационного ресурса камеральных налоговых проверок. Кроме того, по коду 13 раздела 28 информационного ресурса выездных налоговых проверок формируются суммы штрафов (КБК 182 1 16 03010 01 3000 140) и пени, предъявленных банкам в случаях выявления нарушений при осуществлении мероприятий по контролю за своевременным исполнением банками платежных и инкассовых поручений (статьи 46 и 60 НК РФ) и по контролю за соблюдением обязанностей банка, связанных с учетом налогоплательщиков и приостановлением операций по счетам налогоплательщика (статьи 86 и 76 НК РФ). По карточкам «Расчеты с бюджетом» формируются суммы пеней, начисленных с начала года по состоянию на последнюю дату отчетного периода за неуплату налогов и других платежей, срок оплаты которых наступил. В графе 4 (из графы 3) указываются суммы платежей, доначисленные по результатам проведенных выездных проверок. Из общей суммы доначисленных платежей (графа 3) выделяются налоговые санкции (графа 5), предъявленные по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ, и пени (графа 6), начисленные по результатам выездных, камеральных проверок, проверок исполнения банками требований статей 46, 60 НК РФ, а также начисленные за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов за отчетный период (из карточек «Расчеты с бюджетом»), которые справочно указываются по строке 1580. В графе 7 отражаются данные по суммам уменьшенных налоговыми органами в ходе камеральных и выездных проверок налогов, исчисленных в завышенных размерах в представленных налогоплательщиками декларациях или расчетах. При этом суммы, на которые налоговыми органами уменьшен заявленный к возмещению налог на добавленную стоимость, не учитываются. По выездным проверкам: по кодам реквизитов 23 раздела 25 и 21 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы налогов, исчисленных в завышенном размере по каждому виду. По камеральным проверкам: по коду 15 раздела 6 и коду 15 раздела 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок выбираются суммы налогов, исчисленных в завышенном размере. Кроме того, в графе 7 показываются из карточек «Расчеты с бюджетом» уменьшенные за отчетный период суммы пени, начисленные за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов. Следует иметь в виду, что данные этой графы не учитываются при формировании граф 3 — 6 раздела I отчета по форме № 2-НК, а также строк 1005 — 1060 отчета по форме № 2-НМ. По строке 1010 отражаются результаты контрольной работы по выездным и камеральным проверкам (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 05 00000 00 0000 000, 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 08 00000 00 0000 000, 182 1 09 00000 00 0000 000, 182 1 16 03020 02 0000 140), а также проверкам исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (КБК 182 1 16 03010 01 3000 140), которые формируются в порядке, изложенном выше. Кроме того, по данной строке из карточек «Расчеты с бюджетом» отражаются суммы пеней, начисленных за неуплату налогов и других платежей с начала года по состоянию на последнюю дату отчетного периода. Единый социальный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также штрафные санкции за определенные нарушения законодательства о налогах и сборах (статьи 116, 117, 118, пункты 1 и 2 статьи 120, статьи 125, 126 НК РФ), примененные по результатам выездных и камеральных налоговых проверок (соответственно: КБК 182 1 02 01000 00 0000 110, 182 1 02 02000 00 0000 000, КБК 182 1 16 03010 01 3000 140), по данной строке не отражаются. По строке 1020 (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 09 01000 03 0000 110) отражаются результаты контрольной работы по проверкам правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками налогов на прибыль (доходы): налог на прибыль организаций (КБК 182 1 01 01000 00 0000 110, 182 1 09 01000 03 0000 110) выделяется по строке 1030. По строке 1040 показываются результаты проверок налоговых агентов — организаций, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, 182 1 01 02020 01 0000 110, 182 1 01 02030 01 0000 110, 182 1 01 02040 01 0000 110, 182 1 01 02050 01 0000 110). По данной строке указываются суммы удержанного и не перечисленного (не полностью перечисленного) налога с доходов физических лиц, выявленных в ходе проведения выездных налоговых проверок, включая налоговые санкции, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации, и пени. По строке 1050 (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) отражаются результаты проверок налога с доходов физических лиц, исчисленного индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, указанных в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации. По строке 1060 указываются результаты проверок налогов на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 09 02000 01 0000 110). По строке 1070 из строки 1060 отражаются результаты налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 01000 01 0000 110, 182 1 04 01000 01 0000 110): суммы неуплаченного, не полностью уплаченного налога на добавленную стоимость, предъявленные налоговые санкции и начисленные пени. Сумма отказанного, из заявленного к возмещению, налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, реализующим товары на внутреннем рынке и на экспорт, по строке 1070 не отражается. По строке 1080 из строки 1060 отражаются общие результаты проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, а также ввозимым на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 02000 01 0000 110, 182 1 04 02000 01 0000 110, 182 1 09 02000 01 0000 110). По строке 1160 отражаются результаты контрольной работы по проверкам действующих и отмененных налогов на имущество (КБК 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 09 04000 00 0000 110, 182 1 16 03020 02 0000 140), из которой выделяются: по строке 1170 — налог на имущество организаций (КБК 182 1 06 02000 02 0000 110, 182 1 09 04010 02 0000 110), по строке 1180 — земельный налог (КБК 182 1 06 06000 03 0000 110), по строке 1190 — транспортный налог (КБК 182 1 06 04000 02 0000 110) и по строке 1200 — налог на игорный бизнес (КБК 182 1 06 05000 00 0000 110, 182 1 16 03020 02 0000 140). По строке 1210 показываются результаты проверок налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (КБК 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 09 03000 00 0000 110), при этом по строке 1220 выделяются результаты проверок по налогу на добычу полезных ископаемых (КБК 182 1 07 01000 01 0000 110, 182 1 09 03020 00 0000 110). По строке 1230 показываются результаты проверок налогов на совокупный доход (КБК 182 1 05 00000 00 0000 000), при этом выделяются: по строке 1240 — единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной схемы налогообложения (КБК 182 1 05 01000 01 0000 110); по строке 1250 — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КБК 182 1 05 02000 01 0000 110), и по строке 1260 — единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110). По строкам 1270 — 1310 отражаются данные о проведенных проверках по вопросам соблюдения налогового законодательства в части исчисления и уплаты единого социального налога (КБК 182 1 02 01000 00 0000 110). По строкам 1320 — 1360 — в части правильности исчисления и уплаты плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (КБК 182 1 02 02010 06 0000 160, 182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 02 02030 06 0000 160, 182 1 02 02040 06 0000 160). В графах 1 и 2 по строке 1270 отражаются данные о количестве проведенных выездных проверок (в том числе выявивших нарушения) по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации в отчетном периоде всех категорий налогоплательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 235 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Поскольку указанные категории налогоплательщиков (за исключением случаев, специально оговоренных в главе 24 Кодекса) уплачивают единый социальный налог одновременно во все государственные внебюджетные фонды, то отражение их как проверенных отдельно по платежам в тот или иной фонд не производится. Аналогично по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации. Поэтому графы 1 и 2 по строкам 1280 — 1360 не заполняются. Согласно главе 24 Кодекса отдельные налогоплательщики могут исполнять обязанности по уплате единого социального налога (страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации) одновременно по нескольким основаниям. К ним, в частности, относятся: индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве лиц, производящих выплаты физическим лицам, и уплачивающие налог с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц, а также со своего дохода; коллегии адвокатов (иные адвокатские образования), уплачивающие налог с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц за выполнение работ (оказание услуг) по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, и с доходов адвокатов; главы крестьянских (фермерских) хозяйств, выступающие в качестве лиц, производящих выплаты физическим лицам, и уплачивающие налог с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц, а также со своего дохода и доходов членов крестьянских (фермерских) хозяйств. При заполнении граф 1 и 2 по строке 1270 указанные налогоплательщики учитываются однократно, как проверка одного налогоплательщика. Показатели граф 3 — 6 «Дополнительно начислено платежей по результатам проверок», графы 7 «Сумма уменьшенных платежей по результатам проверок» по этим налогоплательщикам отражаются суммарно по всем основаниям. По строке 1370 отражаются суммы штрафных санкций по статьям 116, 117, 118, пунктам 1 и 2 статьи 120, статьям 125, 126 НК РФ (КБК 182 1 16 03010 01 3000 140), предъявленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок. Справочно к разделу I. По строке 1510 отражается количество налогоплательщиков-организаций, состоящих на налоговом учете по состоянию на конец отчетного периода (ЕГРН). По строке 1540 отражается количество организаций — крупнейших налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете по состоянию на конец отчетного периода (из отраженных по строке 1510). Отнесение налогоплательщиков к категории крупнейших производится в соответствии со Списком организаций — крупнейших налогоплательщиков, сформированным на основании информации, представленной управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам исходя из финансово-экономических показателей деятельности организаций за 2000 — 2003 годы, утвержденным заместителем Министра Российской Федерации по налогам и сборам И.Ф. Голиковым 29.10.2004 (с изменениями и дополнениями). По строке 1560 отражается количество организаций — основных налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете по состоянию на конец отчетного периода, из отраженных по строке 1510. Отнесение налогоплательщиков к категории основных производится в соответствии с критериями, установленными письмами МНС России от 07.05.2003 № ОС-6-30/528@ и от 24.03.2004 № 05-0-09/6@. По строкам 1520 (из строки 1510), 1550 (из строки 1540), 1570 (из строки 1560) отражается количество организаций, охваченных выездными проверками в отчетном периоде. Налогоплательщик включается в отчет по форме № 2-НК по данной строке только один раз, независимо от количества проведенных в отчетном периоде проверок. По строке 1530 (из строки 1520) показывается количество организаций, у которых выявлены нарушения при выездных проверках. По строке 1580 (из граф 3 и 6 раздела 1) отражаются суммы пеней, начисленные в карточках «Расчеты с бюджетом» за несвоевременную или неполную уплату налогов и других платежей в бюджетную систему. По строке 1600 показываются общие суммы, по которым отказано в возмещении НДС по результатам выездных и камеральных проверок, а также проверок, проведенных по вопросам обоснованности применения налоговой ставки «0» процентов по НДС. По строке 1610 из строки 1600 выделяются суммы, по которым отказано в возмещении НДС налогоплательщикам, реализующим товары на внутреннем рынке. По строке 1615 показывается количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ. По строке 1617 отражается сумма налога (сбора), а также пени, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения. По строке 1630 показывается сумма предъявленных штрафов и начисленных пени за нарушение требований статей 46, 60 НК РФ. По строке 1651 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статьи 76 НК РФ. По строке 1652 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статьи 86 НК РФ. По строке 1660 отражаются суммы неправомерно заявленных льгот, установленных в ходе выездных и камеральных проверок, из них по строке 1670 выделяются суммы по налогам и сборам, относимым в соответствии с законодательством о налогах и сборах к федеральным. По строке 1680 отражаются суммы единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, доначисленные в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, из них по строке 1690 выделяются суммы единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, доначисленные по результатам выездных проверок. По строке 1700 отражаются суммы единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, уменьшенные в связи с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, из них по строке 1710 выделяются суммы единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, уменьшенные по результатам выездных проверок

Раздел II. Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства

В данном разделе отражаются данные о мерах, принятых к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства в соответствии со статьями 15.3 — 15.9, 15.11, 15.25, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации от 30.12.2001 № 195-ФЗ, и количестве принятых налоговым органом решений по приостановлению операций налогоплательщиков — юридических лиц в финансово-кредитных организациях в соответствии с нормами пункта 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. По строке 2010 показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностными лицами организаций, направленных в судебные органы за нарушение законодательства о налогах и сборах (статьи 15.3 — 15.9, 15.11, часть 1 статьи 19.4, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 КоАП РФ). По строке 2020 — количество протоколов об административных правонарушениях физическими лицами, направленных в судебные органы за нарушение законодательства о налогах и сборах. По строке 2025 отражается количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства (статья 15.25 КоАП РФ). По строке 2055 показывается количество вынесенных налоговыми органами постановлений о привлечении лиц к административной ответственности за нарушение валютного законодательства. По строке 2091 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2092 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2093 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 3 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2094 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2095 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2096 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. По строке 2097 учитывается сумма штрафных санкций, предъявленных налоговыми органами за нарушение валютного законодательства по части 7 статьи 15.25 КоАП РФ. Для формирования данных по строкам 2010 — 2097 используются реквизиты раздела 44 информационного ресурса выездных налоговых проверок По строке 2100 отражается количество принятых налоговым органом решений о приостановлении операций налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей в финансово-кредитных организациях в соответствии с нормами пункта 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. Данные о количестве формируются по датам решений о приостановлении операций в финансово-кредитных организациях (код 21 раздела 17 информационного ресурса камеральных проверок).

Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных налоговых проверок

В настоящем разделе отражаются сведения об организации и проведении камеральных и выездных налоговых проверок. В графе 1 отражается количество проведенных камеральных или выездных налоговых проверок организаций и физических лиц: осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке индивидуальной практикой, а также получивших отдельные виды доходов, указанных в статье 228 НК РФ. В графе 2 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджет по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, включая налоговые санкции и пени (без учета пеней, начисленных за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов и отраженных в карточках лицевых счетов налогоплательщиков). Общая сумма дополнительно начисленных платежей указывается с учетом уменьшенных сумм (излишне начисленных платежей по представленным налогоплательщиком декларациям (расчетам), выявленным в ходе камеральных и выездных проверок). Сумма отказанного, из заявленного к возмещению, налога на добавленную стоимость по данной графе не отражается. По строке 3010 отражаются данные о проведенных камеральных проверках. Одной камеральной проверкой считается проверка одной(ого) налоговой(ого) декларации (расчета), представленной(ого) налогоплательщиком. Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения не выявлены, определяется по дате окончания проверки декларации (код 12 раздела 4 информационного ресурса камеральных проверок) со значением признака «0», указанным по коду 4 раздела 4. Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения выявлены, определяется по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код 22 разделов 6 и 7) со значением признака «1», указанным по коду 4 раздела 4. Из них в соответствии с реквизитами кода 1 раздела 1 информационного ресурса камеральных налоговых проверок исключаются налоговые декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. По строке 3020 отражаются данные о камеральных проверках, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах. По строке 3030 из строки 3010 показываются данные о камеральных проверках крупнейших налогоплательщиков (выборка камеральных проверок крупнейших налогоплательщиков производится по коду 13 раздела 1 информационного ресурса камеральных проверок из соответствующей проверенной декларации при наличии на титульном листе признака 1 (крупнейший)). По строке 3040 из строки 3010 показываются данные о камеральных проверках основных налогоплательщиков (выборка камеральных проверок основных налогоплательщиков производится по коду 13 раздела 1 информационного ресурса камеральных проверок из соответствующей проверенной декларации при наличии на титульном листе признака 2 (основной)). По строке 3050 из строки 3010 отражаются камеральные проверки, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, истребованные налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 93 части I Налогового кодекса Российской Федерации. По строке 3060 показываются данные о выездных проверках организаций и физических лиц. По строке 3070 из строки 3060 отражаются данные о комплексных выездных проверках организаций и физических лиц. Комплексная выездная проверка — проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех видов налогов, обязанность уплаты которых возложена на проверяемого налогоплательщика. По строке 3080 из строки 3060 показываются данные о тематических выездных проверках организаций и физических лиц. Тематическая выездная проверка — проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления отдельных видов налогов и других обязательных платежей. Реквизит по коду 12 раздела 23 информационного ресурса выездных налоговых проверок содержит признаки комплексной и тематической проверок. По строке 3090 из строки 3060 показываются данные о выездных проверках организаций, отобранных для проведения выездных проверок на основании информации из внешних источников (реквизит по коду 14 раздела 1 информационного ресурса выездных налоговых проверок). К информации из внешних источников относится информация о налогоплательщиках, в т.ч. о нарушениях ими налогового законодательства, полученная налоговыми органами от контролирующих, правоохранительных органов (Федеральной таможенной службы, МВД России, ФСБ России, Минфина России, Генпрокуратуры России) и других органов государственной власти. По строке 3100 из строки 3060 отражаются данные о выездных проверках организаций, отобранных для проведения выездных проверок по результатам камеральной проверки и камерального анализа налоговой и бухгалтерской отчетности, а также анализа основных финансовых показателей деятельности налогоплательщика по отраслевому принципу (реквизит по коду 14 раздела 1 информационного ресурса выездных налоговых проверок). По строкам 3110 и 3120 из строки 3060 показываются данные о выездных проверках крупнейших и основных налогоплательщиков (по коду реквизита 17.1 раздела 2 информационного ресурса выездных налоговых проверок соответственно по признакам 1 (крупнейшие) и 2 (основные)). По строке 3130 из строки 3060 показываются данные о выездных проверках организаций и физических лиц, проведенных по обращениям контролирующих и правоохранительных органов (реквизит по коду 14 раздела 1 с признаком 2 информационного ресурса выездных налоговых проверок). По строке 3140 из строки 3060 отражаются данные о выездных проверках организаций, подлежащих ликвидации по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации (реквизит по коду 14 раздела 1 с признаком 10 информационного ресурса выездных налоговых проверок). По строке 3150 показывается количество выездных проверок филиалов (представительств) и иных обособленных подразделений, созданных организациями, место нахождения которых находится на территории другого субъекта Российской Федерации. Количество указанных проверок формируется по передаче материалов проверки в налоговый орган, принявший Решение о проведении выездной проверки организации с одновременной проверкой входящих в ее состав обособленных подразделений (код 11 Журнала учета разделов акта выездных проверок филиалов и иных обособленных подразделений, созданных организациями, место нахождения которых находится на территории другого субъекта Российской Федерации). По строке 3160 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведена инвентаризация имущества, принадлежащего налогоплательщику. По строке 3170 показывается количество выездных проверок, в процессе которых проведен осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий налогоплательщика. По строке 3180 отражается количество выездных проверок, в процессе которых произведена выемка документов и предметов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. По строке 3190 показывается количество выездных проверок, в процессе которых для разъяснения возникающих вопросов, требующих специальных познаний, были привлечены эксперты. По строке 3200 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведены допросы свидетелей. По строке 3210 показывается количество выездных проверок, в процессе которых привлекались специалисты. По строке 3220 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведены встречные проверки. Встречная проверка — это истребование налоговым органом документов организаций (индивидуальных предпринимателей), выступающих контрагентами проверяемого налогоплательщика, с целью получения информации о его деятельности. Количество выездных проверок по строкам 3160 — 3220 заполняется в соответствии с данными, отраженными в актах выездных налоговых проверок, и с учетом признаков реквизита по коду 33 раздела 24 информационного ресурса выездных налоговых проверок. По строке 3230 показывается количество встречных проверок, проведенных по запросам налоговых органов других регионов. Количество указанных встречных проверок формируется по дате сопроводительного письма о направлении Справки о проведенной встречной проверке (код реквизита 8 раздела 42) с признаком 4 по коду 3 раздела 43. Количество данных проверок и суммы доначисленных по ним платежей по строке 3060 не отражаются. Справочно к разделу III. По строке 3310 из строки 3140 отражаются данные о количестве проверок организаций, подлежащих ликвидации, в ходе которых выявлены нарушения.

Раздел IV. Сведения о суммах уменьшенных и восстановленных платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов

По строке 4010 показываются суммы уменьшенных в отчетном периоде по решениям судебных органов доначислений по всем видам налогов (сборов) по результатам выездных и камеральных проверок, в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде по строке 4020. В случае пересмотра судебными органами ранее принятых ими решений об уменьшении сумм доначислений по результатам выездных и камеральных проверок в отчете показывается сумма восстановленных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых судебными органами решений об уменьшении платежей по строке 4060, в том числе по результатам проверок, проведенных в отчетном периоде, по строке 4070. По строке 4110 показываются суммы уменьшенных в отчетном периоде по решениям вышестоящих налоговых органов доначислений по результатам выездных и камеральных проверок, в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде по строке 4120. По графе 1 раздела IV отражаются общие суммы указанных платежей, из них по графе 2 выделяются суммы, уменьшенные (восстановленные) по выездным проверкам, из которых по графе 3 выделяются суммы, уменьшенные (восстановленные) по проверкам, проведенным с участием органов внутренних дел.

Раздел V. Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах

В настоящем разделе отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет из сумм доначисленных платежей по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ. В графах 1 — 4 показываются суммы поступивших (взысканных) в бюджет в отчетном периоде платежей по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (независимо от того, в каком периоде произведены доначисления), включая налоговые санкции и пени. При этом показатели граф 1 — 4 формируются на основании сведений из расчетных документов, значение поля 71 которых (дата списания со счета) соответствует отчетному периоду. Суммы поступивших (взысканных) платежей формируются из информационного ресурса Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки (далее — Журнал) в следующем порядке. По датам отметок о списании в платежных поручениях (графа 19 раздела 1 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, поступившие во исполнение требований по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 20 раздела 1 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 22 раздела 1 Журнала), суммы пеней (графа 21 раздела 1 Журнала). По датам отметок о списании в инкассовых поручениях (графа 29 раздела 2 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, выставленные по неисполненным требованиям по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 30 раздела 2 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 32 раздела 2 Журнала), суммы пеней (графа 31 раздела 2 Журнала). По датам отметок о списании в расчетных документах (графа 29 раздела 4 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, поступившие в добровольном порядке после открытия исполнительного производства по неисполненным требованиям по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 30 раздела 4 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 32 раздела 4 Журнала), суммы пеней (графа 31 раздела 4 Журнала). По датам отметок о списании в расчетных документах (графа 37 раздела 4 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, поступившие от Службы судебных приставов по неисполненным требованиям по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 38 раздела 4 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 40 раздела 4 Журнала), суммы пеней (графа 39 раздела 4 Журнала). По датам отметок о списании в расчетных документах (графа 25 раздела 5 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, поступившие в добровольном порядке после открытия исполнительного производства по неисполненным требованиям по результатам выездных и камеральных проверок (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 26 раздела 5 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 28 раздела 5 Журнала), суммы пеней (графа 27 раздела 5 Журнала). По датам отметок о списании в расчетных документах (графа 35 раздела 5 Журнала) за отчетный период выбираются расчетные документы, поступившие от Службы судебных приставов по неисполненным требованиям по результатам выездных и камеральных проверок (графа 7 раздела 1 Журнала — признаки 2, 3). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 36 раздела 5 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 38 раздела 5 Журнала), суммы пеней (графа 37 раздела 5 Журнала). По датам документов, подтверждающих уплату (графа 24 раздела 6 Журнала), за отчетный период выбираются документы, поступившие в соответствии с графиком рассрочек, кредитов, реструктуризации по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 6.1 раздела 6 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 26 раздела 6 Журнала), суммы штрафных санкций (графа 28 раздела 6 Журнала), суммы пеней (графа 27 раздела 6 Журнала). По датам документов, подтверждающих уплату (графа 31 раздела 6 Журнала), за отчетный период выбираются документы, поступившие в соответствии с отсрочкой, по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 6.1 раздела 6 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 33 раздела 6 Журнала), суммы пеней (графа 34 раздела 6 Журнала). По датам документов, подтверждающих уплату (графа 59 раздела 6 Журнала), за отчетный период выбираются документы, поступившие в соответствии с восстановлением права на реструктуризацию, по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (графа 6.1 раздела 6 Журнала — признаки 2, 3, 4). По указанным расчетным документам складываются суммы налога (графа 60 раздела 6 Журнала), суммы налоговых санкций (графа 62 раздела 6 Журнала), суммы пеней (графа 61 раздела 6 Журнала). По данным карточек «Расчеты с бюджетом» выбираются суммы пеней, поступивших (взысканных) с начала года по состоянию на последнюю дату отчетного периода, начисленных за неуплату налогов и других платежей, срок оплаты которых наступил (сумма поступивших (взысканных) пеней, доначисленных по результатам налоговых проверок, здесь не учитывается). Далее определяется общая сумма поступивших (взысканных) платежей за отчетный период. Суммы поступивших (взысканных) по результатам налоговых проверок дополнительно начисленных платежей отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик, в том числе и в случае перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган, вне зависимости от того, каким налоговым органом вынесено решение о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В случае поступления в отчетном периоде платежей, доначисленных по результатам налоговых проверок до 01.01.2004 (дата введения информационных ресурсов: «Камеральные налоговые проверки», «Выездные налоговые проверки», «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки»), сформированные на основании информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» показатели граф 1 — 4 раздела 5 корректируются вручную на основе информации из бумажных архивов прошлых лет. В графе 2 (из графы 1) выделяются суммы поступивших (взысканных) по результатам выездных проверок дополнительно начисленных платежей, включая пени и налоговые санкции. Из общей суммы поступивших (взысканных) платежей (графа 1) выделяются поступившие суммы налоговых санкций (графа 3), предъявленных по результатам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ; и поступившие суммы пени (графа 4), начисленные по результатам выездных, камеральных проверок, проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ, а также начисленные за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов (из карточек «Расчеты с бюджетом»). По строке 5010 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам выездных и камеральных проверок (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 05 00000 00 0000 000, 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 08 00000 00 0000 000, 182 1 09 00000 00 0000 000, 182 1 16 03020 02 0000 140), а также по результатам проверок исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (КБК 182 1 16 03010 01 3000 140), которые формируются в порядке, изложенном выше. Кроме того, по данной строке из карточек «Расчеты с бюджетом» отражаются суммы поступивших (взысканных) пеней за отчетный период, начисленных за несвоевременную или неполную уплату налогов и других платежей в бюджетную систему. Поступившие (взысканные) платежи по единому социальному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также поступившие платежи в счет уплаты предъявленных штрафных санкций за определенные нарушения законодательства о налогах и сборах (статьи 116, 117, 118, пункты 1 и 2 статьи 120, статьи 125, 126 НК РФ), примененные по результатам выездных и камеральных налоговых проверок (соответственно: КБК 182 1 02 01000 00 0000 110, КБК 182 1 02 02010 06 0000 160, КБК 182 1 02 02020 06 0000 160, КБК 182 1 02 02030 06 0000 160, КБК 182 1 02 02040 06 0000 160, КБК 182 1 16 03010 01 3000 140), по данной строке не отражаются. По строке 5020 (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 09 01000 03 0000 110) отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками налогов на прибыль (доходы): поступившие платежи по результатам проверок налога на прибыль организаций (КБК 182 1 01 01000 00 0000 110, 182 1 09 01000 03 0000 110) выделяются по строке 5030. По строке 5040 показываются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налоговых агентов — организаций, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, 182 1 01 02020 01 0000 110, 182 1 01 02030 01 0000 110, 182 1 01 02040 01 0000 110, 182 1 01 02050 01 0000 110). По строке 5050 (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налога с доходов физических лиц, исчисленного индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, указанных в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации. По строке 5060 указываются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налогов на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 09 02000 01 0000 110). По строке 5070 из строки 5060 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 01000 01 0000 110, 182 1 04 01000 01 0000 110). По строке 5080 из строки 5060 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, а также ввозимым на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (КБК 182 1 03 02000 01 0000 110, 182 1 04 02000 01 0000 110, 182 1 09 02000 01 0000 110). По строке 5160 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок действующих и отмененных налогов на имущество (КБК 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 09 04000 00 0000 110, 182 1 16 03020 02 0000 140), из которой выделяются: по строке 5170 — суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налога на имущество организаций (КБК 182 1 06 02000 02 0000 110, 182 1 09 04010 02 0000 110), по строке 5180 — суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок земельного налога (КБК 182 1 06 06000 03 0000 110), по строке 5190 — транспортного налога (КБК 182 1 06 04000 02 0000 110) и по строке 5200 — налога на игорный бизнес (КБК 182 1 06 05000 00 0000 110, 182 1 16 03020 02 0000 140). По строке 5210 показываются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (КБК 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 09 03000 00 0000 110), при этом по строке 5220 выделяются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок по налогу на добычу полезных ископаемых (КБК 182 1 07 01000 01 0000 110, 182 1 09 03020 00 0000 110). По строке 5230 показываются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок налогов на совокупный доход (КБК 182 1 05 00000 00 0000 000), при этом выделяются: по строке 5240 — суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной схемы налогообложения (КБК 182 1 05 01000 01 0000 110); по строке 5250 — суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КБК 182 1 05 02000 01 0000 110) и по строке 5260 — единого сельскохозяйственного налога (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110). По строкам 5270 — 5310 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок по вопросам соблюдения налогового законодательства в части исчисления и уплаты единого социального налога (КБК 182 1 02 01000 00 0000 110). По строкам 5320 — 5360 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам проверок правомерности исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (КБК 182 1 02 02010 06 0000 160, 182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 02 02030 06 0000 160, 182 1 02 02040 06 0000 160). По строке 5370 отражаются суммы платежей, поступивших в счет уплаты штрафных санкций, предъявленных по результатам камеральных и выездных налоговых проверок по статьям 116, 117, 118, пунктам 1 и 2 статьи 120, статьям 125, 126 НК РФ. Справочно к разделу V. По строке 5592 (из граф 1 и 4 раздела V) приводятся данные о поступивших платежах в счет уплаты пеней, начисленных в карточках «Расчеты с бюджетом» за несвоевременную или неполную уплату налогов и других платежей в бюджетную систему. По строке 5653 приводятся данные о поступивших платежах в счет уплаты предъявленных банкам штрафных санкций и начисленных пени за нарушение ими требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ.

Описание контрольных соотношений показателей отчетности формы № 2-НК

1. Данные о результатах проверок, отраженные в разделе I отчета по форме № 2-НК на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября, должны быть равны данным отчета по форме № 2-НМ на эти даты по следующим показателям:

           формы N 2-НК                   формы N 2-НМ

    графа 3 строки                        графа 1 строки
    (1010 + 1270 + 1320 + 1370)           (1005 + 1030 + 1050)
    графа 4 строки                        графа 1 строки
    (1010 + 1270 + 1320 + 1370)           (1030 + 1050)
    графа 1 строки 3060                   графа 1 строки (1070 + 1090)

графа 4 стр. (1010 + 1270 + 1320 + 1370) раздела 1 >= графа 2 стр. 3060 раздела III

раздел 1 [графа 3 стр. (1010 + 1270 + 1320 + 1370) — графа 4 стр. (1010 + 1270 + 1320 + 1370) — стр. (1580 + 1630 + 1651 + 1652)] >= раздел III графа 2 стр. 3010.

По разделу 1: графа 1 >= графы 2 графа 3 >= графы 4 графа 3 >= графа 5 + графа 6 графа 6 сумма строк (1010 + 1270 + 1320) >= строке 1580 строка 1010 >= сумме строк (1020 + 1060 + 1160 + 1210 + 1230) строка 1010 графа 6 >= разнице строк (1580 — 1591 — 1592) строка 1020 >= сумме строк (1030 + 1040 + 1050) строка 1060 >= сумме строк (1070 + 1080) строка 1080 >= сумме строк (1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150) строка 1160 >= сумме строк (1170 + 1180 + 1190 + 1200) строка 1210 >= 1220 строка 1230 = сумме строк (1240 + 1250 + 1260) строка 1270 = сумме строк (1280 + 1290 + 1300 + 1310) строка 1320 = сумме строк (1330 + 1340 + 1350 + 1360) строка 1400 = сумме строк (1010 + ... + 1370) строка 1510 >= строке 1520 строка 1510 >= строке 1540 строка 1510 >= строке 1560 строка 1520 >= строке 1530 строка 1540 >= строке 1550 строка 1560 >= строке 1570 строка 1580 >= сумме строк (1591 + 1592) строка 1600 >= строке 1610 строка 1660 >= строке 1670 строка 1680 >= строке 1690 строка 1700 >= строке 1710 строка 1800 = сумме строк (1510 + ... + 1710). Контрольное соотношение по разделу II: строка 2200 = сумме строк (2010 + ... + 2100). Контрольные соотношения по разделу III: строка 3010 > или = строке 3020 строка 3010 > или = строке 3030 строка 3010 > или = строке 3040 строка 3010 > или = строке 3050 строка 3060 = строка 3070 + строка 3080 строка 3060 > или = строке 3070 строка 3060 > или = строке 3080 строка 3060 > или = строке 3090 строка 3060 > или = строке 3100 строка 3060 > или = строке 3110 строка 3060 > или = строке 3120 строка 3060 > или = строке 3130 строка 3060 > или = строке 3140 строка 3060 > или = строке 3160 строка 3060 > или = строке 3170 строка 3060 > или = строке 3180 строка 3060 > или = строке 3190 строка 3060 > или = строке 3200 строка 3060 > или = строке 3210 строка 3060 > или = строке 3220 строка 3140 графа 1 > или = строке 3310 строка 3300 = строка 3010 + ... + строка 3230. Контрольные соотношения по разделу IV: графа 1 > или = графе 2 графа 1 > или = графе 3 графа 2 > или = графе 3 строка 4010 > или = строке 4020 строка 4060 > или = строке 4070 строка 4110 > или = строке 4120 строка 4200 = строка 4010 + ... + 4120. Контрольные соотношения по разделу V: графа 1 >= графе 2 графа 1 >= графа 3 + графа 4 графа 4 сумма строк (5010 + 5270 + 5320) >= строке 5592 строка 5010 >= сумме строк (5020 + 5060 + 5160 + 5210 + 5230) строка 5010 графа 4 >= разнице строк (5592 — 5595 — 5596) строка 5020 >= сумме строк (5030 + 5040 + 5050) строка 5060 >= сумме строк (5070 + 5080) строка 5080 >= сумме строк (5090 + 5100 + 5110 + 5120 + 5130 + 5140 + 5150) строка 5160 >= сумме строк (5170 + 5180 + 5190 + 5200) строка 5210 >= 5220 строка 5230 = сумме строк (5240 + 5250 + 5260) строка 5270 = сумме строк (5280 + 5290 + 5300 + 5310) строка 5320 = сумме строк (5330 + 5340 + 5350 + 5360) строка 5400 = сумме строк (5010 + ... + 5370) строка 5592 >= сумме строк (5595 + 5596) строка 5800 = сумме строк (5592 + ... + 5653).

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

О состоянии контрольной работы за соблюдением налогового и иного законодательства ежеквартально составляется аналитическая записка, в которой особое внимание уделяется анализу контроля за возмещением из федерального бюджета организациям, осуществляющим реализацию продукции на внутреннем рынке и на экспорт, сумм НДС; контрольной работы за соблюдением валютного законодательства, а также осуществляется оценка контрольной работы, проведенной во взаимодействии с органами внутренних дел. При анализе контрольной работы по вопросам, связанным с правомерностью возмещения из федерального бюджета организациям налога на добавленную стоимость, приводятся заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС; суммы и причины, по которым отказано в возмещении. В ходе оценки контрольной работы, проведенной совместно с органами внутренних дел, приводятся объемы и результаты контрольных мероприятий. В аналитической записке необходимо отразить итоговые цифровые данные о количестве проведенных контрольных мероприятий (включая мероприятия по вышеназванным вопросам), из них выявивших нарушения, показать суммы доначисленных налогов (предъявленных штрафных санкций), суммы поступивших (взысканных) платежей, их отношение к общей сумме доначисленных платежей и причины его низкого уровня; привести примеры наиболее существенных нарушений; описать схемы ухода от налогообложения, отразить работу по проведению проверок филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, созданных организациями, место нахождения которых находится на территории другого субъекта Российской Федерации. Проводится анализ данных налоговых проверок, по которым судебными органами уменьшены (либо восстановлены) суммы доначисленных платежей в значительных размерах. Анализ результатов контрольной работы осуществляется как по абсолютным ее показателям, так и по относительным величинам в сопоставлении с соответствующим периодом предыдущего года. При наличии отрицательной динамики показателей в пояснительной записке указываются причины отклонений и конкретные меры, принимаемые налоговыми органами по устранению недостатков (упущений) и мобилизации выявленных резервов в организации контрольной работы. В случаях перехода в отчетном периоде крупнейших и основных налогоплательщиков на учет в межрегиональные налоговые инспекции по крупнейшим налогоплательщикам показывается влияние этого фактора на итоги контрольной работы (изменение основных показателей). Аналитическая записка представляется с ежеквартальной периодичностью в Управление налогового контроля: за 1 квартал — 30 апреля 2005 года; за первое полугодие — 31 июля 2005 года, за девять месяцев — 31 октября 2005 года; за год — 5 февраля 2006 года. Контактные телефоны: Управление налогового контроля Егорова Ольга Валерьевна — 913-04-51 Козловская Татьяна Евгеньевна — 913-04-51.

ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ФОРМЫ № 2НК «ОТЧЕТ О КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ»

Приложение 2 К Приказу ФНС России от 22 сентября 2005 г. N САЭ-3-10/464@

Приложение N 11

Утвержден Приказом ФНС России от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌─────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">       │                      ОТЧЕТ                      │
       │         О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ        │
       │    НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ,     │</pre>
       │ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА БАЙКОНУРА│
<pre class="legal-pre">       │      по состоянию на ___________ ____ года      │
       │                        (месяц)                  │</pre>
       └─────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах по состоянию на ___________________