Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(ред. от 05.06.2026)

«Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 № 53094)

Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2018 г. № 53094

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7-2/628@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, ОСНОВАНИЙ И ПОРЯДКА ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ, ТРЕБОВАНИЙ К ДОКУМЕНТАМ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, ПОРЯДКА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПОРУЧЕНИЙ ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ, ТРЕБОВАНИЙ К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ, ТРЕБОВАНИЙ К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА ОБ ОБНАРУЖЕНИИ ФАКТОВ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О ПРЕДУСМОТРЕННЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ДЕЛА О ВЫЯВЛЕНИИ КОТОРЫХ РАССМАТРИВАЮТСЯ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ СТАТЬЕЙ 101 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

В соответствии с пунктом 8 статьи 25.14, подпунктом 4 пункта 1, пунктом 4 статьи 31, пунктами 2, 3 статьи 88, пунктами 2, 5.1, 6, 9, 15 статьи 89, пунктами 2, 6, 8 статьи 89.1, пунктом 1 статьи 90, пунктом 3 статьи 91, пунктами 1, 5 статьи 92, пунктами 1, 3 статьи 93, пунктами 3, 4, 7 статьи 93.1, пунктом 1 статьи 93.2, пунктами 1, 6 статьи 94, пунктами 3, 6, 10 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, пунктами 2 - 4, 6 - 8, 10, 11, 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, 7, 8 статьи 101.4, пунктом 7 статьи 105.16-3, пунктами 1, 6, 7, 14 статьи 105.17, пунктами 3, 5 статьи 105.29 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 32 (ч. 2), ст. 5127), пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 12, 15, 24 статьи 176.1, пунктами 2, 5 статьи 184, пунктом 4 статьи 203, пунктами 5, 9, 12 и 20 статьи 203.1 и пунктом 12.1 статьи 204, пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2018, № 42 (ч. 2), ст. 6373), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2018, № 41, ст. 6269), приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Форму «Требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях» согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. Форму «Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)» согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.3. Форму «Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки» согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

1.4 Форму «Требование о представлении пояснений» согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

1.5 Форму «Решение о проведении выездной налоговой проверки» согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

1.6. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

1.7. Форму «Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки» согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

1.8. Форму «Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки» согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

1.9 Форму «Справка о проведенной выездной налоговой проверке» согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

1.10. Форму «Решение о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

1.11. Форму «Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению № 11 к настоящему приказу;

1.12. Форму «Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению № 12 к настоящему приказу;

1.13 Форму «Протокол допроса свидетеля» согласно приложению № 13 к настоящему приказу;

1.14. Форму «Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку (налоговый мониторинг), на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица (лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)» согласно приложению № 14 к настоящему приказу;

(пп. 1.14 в ред. Приказа ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.15. Форму «Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов» согласно приложению № 15 к настоящему приказу;

(п. 1.15 в ред. Приказа ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@)

1.16. Форму «Протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов» согласно приложению № 16 к настоящему приказу;

1.17 Форму «Требование о представлении документов (информации)» согласно приложению № 17 к настоящему приказу;

1.18. Требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, согласно приложению № 18 к настоящему приказу;

1.19. Форму «Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)» согласно приложению № 19 к настоящему приказу;

1.20 Форму «Поручение об истребовании документов (информации)» согласно приложению № 20 к настоящему приказу;

1.21. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов согласно приложению № 21 к настоящему приказу;

1.22. Форму «Решение об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора)» согласно приложению № 22 к настоящему приказу;

1.23. Форму «Постановление о производстве выемки документов и предметов» согласно приложению № 23 к настоящему приказу;

1.24. Форму «Протокол о производстве выемки, изъятия документов и предметов» согласно приложению № 24 к настоящему приказу;

1.25 Форму «Постановление о назначении экспертизы» согласно приложению № 25 к настоящему приказу;

1.26. Форму «Протокол об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав» согласно приложению № 26 к настоящему приказу;

1.27 Форму «Акт налоговой проверки» согласно приложению № 27 к настоящему приказу;

1.28 Требования к составлению Акта налоговой проверки согласно приложению № 28 к настоящему приказу;

1.29. Форму «Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки» согласно приложению № 29 к настоящему приказу;

1.30. Форму «Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля» согласно приложению № 30 к настоящему приказу;

1.31. Форму «Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения» согласно приложению № 31 к настоящему приказу;

1.32. Форму «Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста» согласно приложению № 32 к настоящему приказу;

1.33 Форму «Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки» согласно приложению № 33 к настоящему приказу;

1.34. Форму «Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля» согласно приложению № 34 к настоящему приказу;

1.35 Форму «Дополнение к Акту налоговой проверки» согласно приложению № 35 к настоящему приказу;

1.36. Форму «Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению № 36 к настоящему приказу;

1.37. Форму «Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению № 37 к настоящему приказу;

1.38 Форму «Решение о принятии обеспечительных мер» согласно приложению № 38 к настоящему приказу;

1.39 Форму «Решение об отмене обеспечительных мер» согласно приложению № 39 к настоящему приказу;

1.40 Форму «Решение о замене обеспечительных мер» согласно приложению № 40 к настоящему приказу;

1.41. Форму «Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица» согласно приложению № 41 к настоящему приказу;

1.42. Форму «Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица» согласно приложению № 42 к настоящему приказу;

1.43. Форму «Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению № 43 к настоящему приказу;

1.44. Форму «Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению № 44 к настоящему приказу;

1.45. Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), согласно приложению № 45 к настоящему приказу;

1.46. Форму «Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению № 46 к настоящему приказу;

1.47. Форму «Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению № 47 к настоящему приказу;

1.48 Форму «Требование о предоставлении странового отчета» согласно приложению № 48 к настоящему приказу;

1.49. Форму «Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» согласно приложению № 49 к настоящему приказу;

1.50. Форму «Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» согласно приложению № 50 к настоящему приказу;

1.51. Форму «Уведомление об освобождении поручителя или гаранта от обязательств по договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям)» согласно приложению № 51 к настоящему приказу;

(пп. 1.51 в ред. Приказа ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.52. Форму «Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 52 к настоящему приказу;

1.53. Форму «Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 53 к настоящему приказу;

1.54. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 54 к настоящему приказу;

1.55. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» согласно приложению № 55 к настоящему приказу;

1.56 Утратил силу. - Приказ ФНС России от 05.06.2026 № БВ-1-11/380@;

1.57. Форму «Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению» согласно приложению № 57 к настоящему приказу;

1.58. Форму «Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению» согласно приложению № 58 к настоящему приказу;

1.59. Форму «Мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза» согласно приложению № 59 к настоящему приказу;

1.60. Форму «Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 60 к настоящему приказу;

1.61. Форму «Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 61 к настоящему приказу;

1.62. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению № 62 к настоящему приказу;

1.63 Утратил силу. - Приказ ФНС России от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@;

1.64. Форму «Уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета)» согласно приложению № 64 к настоящему приказу;

(п. 1.64 введен Приказом ФНС России от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@)

1.65. Форму «Уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной» согласно приложению № 65 к настоящему приказу;

(п. 1.65 введен Приказом ФНС России от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@)

1.66. Форму «Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)» согласно приложению № 66 к настоящему приказу;

(пп. 1.66 в ред. Приказа ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.67. Форму «Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)» согласно приложению № 67 к настоящему приказу;

(пп. 1.67 в ред. Приказа ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.68. Форму «Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)» согласно приложению № 68 к настоящему приказу;

(пп. 1.68 в ред. Приказа ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.69. Форму «Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)» согласно приложению № 69 к настоящему приказу;

(п. 1.69 введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.70. Форму «Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)» согласно приложению № 70 к настоящему приказу;

(п. 1.70 введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.71. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации» согласно приложению № 71 к настоящему приказу;

(п. 1.71 введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.72. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации» согласно приложению № 72 к настоящему приказу;

(п. 1.72 введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

1.73. Форму «Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом» согласно приложению № 73 к настоящему приказу.

(п. 1.73 введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 № ММ-3-03/299@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638);

приказ Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 № ММ-7-3/1@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ „Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109);»

приказ Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 № ММ-7-3/136@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953);

приказ Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 № ММВ-7-3/204@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409);

приказ Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 № ММВ-7-3/241@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571);

приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@ «Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322);

приказ Федеральной налоговой службы от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.05.2015, регистрационный номер 37445);

приказ Федеральной налоговой службы от 11.12.2015 № ММВ-7-15/571@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2016, регистрационный номер 40916).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160167

__________________________________ (полное и сокращенное наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП <2>, адрес)

Требование N ___ о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях

                                                       ________________
                                                            (дата)

На основании пункта 8 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Вам необходимо представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное пунктом 6 статьи 25.14 Кодекса, в срок ______________________________________ <3> в _______________________________________________________________________. (наименование налогового органа, адрес)

Настоящее требование направлено в связи с наличием информации, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) в соответствии со статьей 25.13 Кодекса, _____________________

_____________________________________________________________________ <4>.

Требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях получил ____________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается срок, который не может составлять менее тридцати рабочих дней с даты получения настоящего требования.

<4> Указываются наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), присвоенный ей регистрационный номер (при наличии), описание оснований, имеющихся у налогового органа, для признания налогоплательщика контролирующим лицом данной иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), а также период (периоды), за который (которые) налогоплательщику необходимо представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165009

__________________________________ __________________________________

                                         (полное  наименование  организации
                                         (ответственного          участника
                                         консолидированной           группы

налогоплательщиков (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Уведомление N ___ о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

________________ (дата)

_____________________________________________________________________ (наименование налогового органа)

в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления <3> в налоговый орган, находящийся по адресу:

                      (адрес и номер кабинета)

__________________________________________________________________________, (дата и время или приемные дни и часы) <4> для дачи пояснений по вопросу ____________________________________________. (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Телефон: __________________________

Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) получил __________ ______________________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.

В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Уведомления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Уведомления;

день явки в налоговый орган.

<4> При необходимости могут быть указаны несколько дней и приемные часы.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Лицо, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП <2>)

Камеральная налоговая проверка на основе представленной _______________ (дата) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за _______________. (налоговый период)

В соответствии с абзацем пятым пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса

Российской   Федерации   срок  проведения  камеральной  налоговой  проверки
продлить  до  трех  месяцев  со  дня  представления налоговой декларации по

налогу на добавленную стоимость. <3>

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

______________ N _________. (дата)

Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки получил ______________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165050

__________________________________ __________________________________

                                         (полное  наименование  организации
                                         (ответственного          участника
                                         консолидированной           группы

налогоплательщиков (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Требование N ___ о представлении пояснений

________________ (дата)

_______________________________________________________________________ (наименование налогового органа) в соответствии с ______________________________________________________ <3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает, что __________________________________________________________________________. (причины направления настоящего Требования)

В течение ____________ <4> рабочих дней со дня получения настоящего (количество) Требования <5> необходимо ____________________________________________ <6>.

Требование о представлении пояснений получил __________________________ ______________________________________________________________________ <7>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается одно из оснований для направления настоящего Требования — абзац и пункт статьи 88 или 105.27 Кодекса или статьи 105.29 Кодекса.

<4> Указывается срок.

<5> На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении настоящего Требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.

В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Требования руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Требования о представлении пояснений;

день представления пояснений.

Непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Кодекса пояснений в ответ на настоящее Требование в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную пунктами 1 и 2 статьи 129.1 Кодекса.

<6> Указывается одно из требований, предусмотренных статьей 88, или 105.27, или 105.29 Кодекса.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160031

Решение N ___ о проведении выездной налоговой проверки

________________ (дата)

На основании статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) назначить выездную налоговую проверку.

1. <a id="p100151"></a>Лицо, в отношении которого проводится проверка:

__________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, КПП <2>)

______________________________________________________________________ <3>. (основание проведения выездной налоговой проверки)

2. <a id="p100152"></a>Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления

и   своевременности   уплаты  (удержания,  перечисления)  налогов,  сборов,
страховых    взносов)    и   период,    за   который   назначена   выездная

налоговая проверка:

3. <a id="p100156"></a>Должностные  лица  налогового  органа, которым поручается проведение

выездной налоговой проверки, и сотрудники органа внутренних дел (в случае их участия в проверке в соответствии с пунктом 1 статьи 36 Кодекса):

(должности, Ф.И.О. <1> должностных лиц налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады) и сотрудников органа внутренних дел) Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о проведении выездной налоговой проверки получил __________________ ______________________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Кодекса.

<4> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается „Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.“.»

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 6 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

1. Настоящие Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки установлены на основании абзаца второго пункта 6 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. В соответствии с пунктом 6 статьи 89 Кодекса выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев.

Основаниями продления срока проведения выездной налоговой проверки до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев, являются:

1. проведение выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 Кодекса, к категории крупнейших налогоплательщиков;

2. получение в ходе проведения выездной налоговой проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) нарушений законодательства о налогах и сборах, требующей дополнительной проверки;

3. проведение выездной налоговой проверки организации, имеющей в своем составе несколько обособленных подразделений, а именно:

до четырех обособленных подразделений — до четырех месяцев, в случае, если доля уплачиваемых налогов, приходящаяся на такие обособленные подразделения, составляет не менее 50 процентов от общей суммы налогов, подлежащих уплате организацией, и (или) удельный вес имущества на балансе обособленных подразделений составляет не менее 50 процентов от общей стоимости имущества организации;

четыре и более обособленных подразделений — до четырех месяцев;

десять и более обособленных подразделений — до шести месяцев;

4. непредставление лицом, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 93 Кодекса срок документов, необходимых для проведения такой проверки;

5. активное противодействие лица, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, ее проведению (пункт 1.1 статьи 113 Кодекса);

6. составление акта, предусмотренного пунктом 3 статьи 91 Кодекса;

7. непредставление кредитной организацией информации в установленный пунктом 2 статьи 86 Кодекс срок, непредставление контрагентом или иным лицом документов (информации) о деятельности проверяемого лица в срок, предусмотренный пунктом 5 статьи 93.1 Кодекса, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля (статья 128 Кодекса), непредставление экспертом в установленный договором срок экспертного заключения (пункт 1 статьи 95 Кодекса), неявка переводчика для осуществления порученного ему перевода (пункт 3 статьи 97 Кодекса);

8. возникновение чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера, пожара, залива водой, аварийной ситуации, затрагивающих лицо, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка и (или) налоговый орган, проводящий выездную налоговую проверку.

3. Для продления срока проведения выездной налоговой проверки мотивированный запрос о продлении срока ее проведения направляется налоговым органом, проводящим такую проверку, в вышестоящий налоговый орган.

3.1. Для продления срока выездной налоговой проверки, проводимой управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, в котором налоговые органы реорганизованы путем присоединения инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекций ФНС России межрайонного уровня к данному управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации, запрос о продлении срока ее проведения представляется руководителем проверяющей группы (бригады) руководителю данного управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.

(п. 3.1 введен Приказом ФНС России от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@)

4. Для продления срока выездной налоговой проверки, проводимой ФНС России, запрос о продлении срока ее проведения, представляется руководителем проверяющей группы (бригады) руководителю (заместителю руководителя) ФНС России.

5. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, которому направлен запрос, принимает решение о продлении срока проведения выездной налоговой проверки.

Приложение № 7 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160071

Решение N ___ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки

________________ (дата)

В соответствии с подпунктом ___ <1> пункта 9 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) приостановить с _____________ (дата) проведение выездной налоговой проверки.

Проверка назначена на основании Решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки от _____________ N _______. (дата)

Лицо, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица; ИНН, КПП <3>)

Основанием приостановления выездной налоговой проверки является необходимость _____________________________________________________________

______________________________________________________________________ <4>.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <2>)

Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки получил ______________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Указывается подпункт 1, 2, 3 или 4 пункта 9 статьи 89 Кодекса, предусматривающий основание приостановления проведения выездной налоговой проверки.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается одно из оснований приостановления проведения выездной налоговой проверки, соответствующее подпункту пункта 9 статьи 89 Кодекса, указанному в сноске 1:

«истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса у ___________________________________________________»; (наименование организации, ИНН, КПП; Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН)

«получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации»;

«проведения экспертиз»;

«перевода на русский язык документов, представленных проверяемым лицом на иностранном языке».

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 8 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160073

Решение N ___ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки

________________ (дата)

На основании абзаца седьмого пункта 9 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации возобновить с ____________________ проведение выездной (дата) налоговой проверки.

Проверка назначена на основании Решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки от _____________ N _______. (дата)

Лицо, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации, или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации; Ф.И.О. <1> физического лица; ИНН, КПП <2>)

Выездная налоговая проверка приостановлена на основании решения

                  (наименование налогового органа)

от _____________ N _______ о приостановлении проведения выездной налоговой (дата) проверки.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки получил ______________________________________________________________________ <3>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 9 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165010

Справка о проведенной выездной налоговой проверке

________________ (дата)

Проверка назначена на основании Решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки ______________________________ <1> от _____________ N _______, с изменениями, внесенными __________________. (дата) (реквизиты решения (решений)

Лицо, в отношении которого проведена выездная налоговая проверка: ______________________________________________________________________ <2>. (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <3> физического лица; ИНН, КПП <4>)

Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов, страховых взносов) и период, за который проведена выездная налоговая проверка:

Лица, в отношении которых проведена выездная налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверенные периоды <2>:

Проверенный период _________________.

Предметом выездной налоговой проверки являлась правильность исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

    Срок  проведения  выездной  налоговой проверки продлевался на основании
Решения  _______________________________  о   продлении   срока  проведения

         (наименование налогового
                 органа)

выездной налоговой проверки от _____________ N _______. (дата)

    Срок   проведения  выездной  налоговой  проверки  приостанавливался  на
основании   Решения   _______________________________   о   приостановлении

                      (наименование налогового
                              органа)

проведения выездной налоговой проверки ________________ <1> от _____________ N _______. (дата)

Срок проведения выездной налоговой проверки возобновлялся на основании Решения _______________________________ о возобновлении проведения выездной (наименование налогового органа) налоговой проверки _____________________ <1> от _____________ N _______. (дата)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового (подпись) (Ф.И.О. <3>) органа)

Телефон: __________________________

Справку о проведенной выездной налоговой проверке получил _____________ _____________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <3> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Если проверка назначена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<2> Нужное указать.

<4> КПП указывается для организаций.

<3> Отчество указывается при наличии.

<5> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается „Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.“.»

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 10 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160087

Решение N ___ о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

________________ (дата)

На основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс):

1. <a id="p100252"></a>Назначить  проведение  выездной налоговой проверки консолидированной

группы налогоплательщиков за период _______________________.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверяемые периоды

___________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ <1>. (основание проведения выездной налоговой проверки)

2. <a id="p100262"></a>Предметом   выездной   налоговой   проверки   является  правильность

исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

3. <a id="p100263"></a>Должностные  лица  налогового  органа, которым поручается проведение

выездной налоговой проверки, и сотрудники органа внутренних дел (в случае их участия в проверке в соответствии с пунктом 1 статьи 36 Кодекса):

(должности, Ф.И.О. <2> должностных лиц налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады) и сотрудников органа внутренних дел)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <2>)

Решение о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков получил _________________________________________ ____________________________________________________________________ <3>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Кодекса.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 11 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160084

Решение N ___ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

________________ (дата)

В соответствии с подпунктом ___ <1> пункта 9 статьи 89 и пунктом 6

статьи   89.1  Налогового  кодекса  Российской  Федерации  (далее - Кодекс)
приостановить  с ________________ проведение  выездной  налоговой  проверки

                  (дата)

консолидированной группы налогоплательщиков.

Проверка назначена на основании Решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков от _____________ N _______. (дата)

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении которых назначена выездная налоговая проверка:

Основанием для приостановления проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков является необходимость ________ ______________________________________________________________________ <2>.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <3>)

Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков получил _______________________ ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <4> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Указывается подпункт 1, 2, 3 или 4 пункта 9 статьи 89 Кодекса, предусматривающий конкретное основание приостановления проведения выездной налоговой проверки.

<2> Указывается одно из оснований приостановления проведения выездной налоговой проверки, соответствующее подпункту пункта 9 статьи 89 Кодекса, указанному в сноске 1:

«истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса» у __________________________________________________»; (наименование организации, ИНН, КПП; Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН)

«получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации»;

«проведения экспертиз»;

«перевода на русский язык документов, представленных проверяемым лицом на иностранном языке».

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 12 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160085

Решение N ___ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

________________ (дата)

На основании статей 89, 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации возобновить с ________________ проведение выездной налоговой проверки (дата) консолидированной группы налогоплательщиков.

Проверка назначена на основании Решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков от _____________ N _______. (дата)

Участники консолидированной группы налогоплательщиков

Выездная налоговая проверка приостановлена на основании решения _______________________________ от _____________ N _______. (наименование налогового (дата) органа)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков получил ______________________________________________________________________ <2>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 13 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165011

Протокол N ___ допроса свидетеля

________________ (дата)

Допрос начат _____ ч _____ мин;

Допрос окончен _____ ч _____ мин.

___________________________________________________________________________ (должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <1> лица, составившего протокол) в помещении, находящемся по адресу: ________________________ __________________________________________________________________________, (адрес помещения, иные сведения, идентифицирующие помещение) в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 31 и статьей 90 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) допросил об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления налогового контроля:

1. Фамилия, имя, отчество <1> __________________________________________;

2. Дата рождения _______________________________________________________;

3. Место рождения ______________________________________________________;

4. Место жительства ____________________________________________________;

5. Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа __________________________________________________ (наименование документа, серия, номер, ________________________________________________________________________; кем выдан, дата выдачи)

6. Данные о гражданстве ________________________________________________;

7. Сведения о владении русским языком ________________________________________________; (владеет или не владеет) <2>

8. Сведения о владении иным языком ________________________________________________; (каким языком владеет)

9. Место работы или учебы ______________________________________________; (наименование, адрес)

10. Контактный телефон _________________________________________________;

11. Иные данные о личности свидетеля ______________________________________________. (сведения, имеющие значение для осуществления налогового контроля)

Сведения о себе подтверждаю.

Свидетель: _______________ __________________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Допрос произведен при участии иных лиц

(Ф.И.О. <1> каждого лица, участвовавшего в действии, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком) __________________________________________________________________________.

Допрос произведен в присутствии иных лиц

(Ф.И.О. <1> каждого лица, присутствовавшего при проведении действия, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком) __________________________________________________________________________.

Свидетелю, участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств ____________________________________________ __________________________________________________________________________. (наименования, количество)

Свидетель: _______________ __________________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

(переводчик, специалист, другое лицо) <2> (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Свидетелю разъяснены его права и обязанности, установленные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 90 Кодекса. Свидетель

предупрежден   об   ответственности   за   отказ   или  уклонение  от  дачи
показаний либо  за  дачу   заведомо   ложных   показаний,   предусмотренной

статьей 128 Кодекса.

Свидетель: _______________ _____________________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, свидетель показал следующее: _________________________

                         (показания свидетеля,

__________________________________________________________________________. а также поставленные перед ним вопросы и ответы на них)

С моих слов записано верно.

Свидетель: _______________ _____________________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Перед началом, при производстве, или по окончании допроса от свидетеля, иных участвующих и присутствующих лиц _____________________________________

(свидетель, переводчик, специалист, другое лицо, Ф.И.О. <1>)

Поступили (не поступили) замечания ___________________________________. (указать нужное) <2>

Содержание замечаний __________________________________________________ (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к протоколу) <3>

Свидетель: _______________ _______________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

(переводчик, специалист, другое лицо) <2> (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Приложения к протоколу: ______________________________________________________________________; (фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве допроса свидетеля) ______________________________________________________________________; ______________________________________________________________________; ______________________________________________________________________;

Протокол прочитан свидетелем, иными участвующими и присутствующими лицами.

Замечания к протоколу _________________________________________________ ______________________________________________________________________ <3>. (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. <1> лица, сделавшего замечание, либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Свидетель: _______________ _______________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

(переводчик, специалист, другое лицо) <2> (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Копию протокола допроса свидетеля получил _____________________________ ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> свидетеля, получившего документ)

Свидетель отказался от получения копии протокола допроса свидетеля <5>.

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии замечаний.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<5> Заполняется при наличии факта отказа свидетеля от получения документа.

Приложение № 14 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160074

Акт N _______ о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку (налоговый мониторинг), на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица (лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)

______________________ (дата)

Настоящий акт составлен на основании пункта 3 статьи 91 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Проверка назначена на основании решения _______________________________ (наименование налогового органа) о проведении выездной налоговой проверки ______________________________ <1> от ________________ N _____ <2>. (дата)

Основанием для доступа на территорию или в помещение является постановление ________________________________________ о проведении осмотра (наименование налогового органа) территорий, помещений лица, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, документов и предметов от ________________ N _____ <3>. (дата)

Основанием для доступа на территорию или в помещение является постановление ______________________________________ об осмотре территорий, (наименование налогового органа) помещений документов и предметов при проведении налогового мониторинга от ________________ N _____ <4>. (дата)

Должностным лицам налогового органа воспрепятствован доступ ___________ __________________________________________________________________________. (на территорию или в помещение (адрес территории или помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию или помещение)

Лицо, на территорию или в помещение которого воспрепятствован доступ __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков), фамилия, имя, отчество <5> физического лица; идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет <6> (далее — КПП)

Замечания к акту ______________________________________________________ __________________________________________________________________________. (содержание замечаний с указанием фамилии, имени, отчества <5> лица, сделавшего замечание, либо указание на их отсутствие)

| Подпись должностного лица
(руководителя проверяющей группы
(бригады) налогового органа) | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- |

|  |  |  |  |  |
| (должность, наименование налогового органа) |  | (подпись) |  | (фамилия, имя, отчество [<5>](#p1982)) |

<1> Если проверка проводится на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков».

<2> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<3> Заполняется в случае проведения камеральной налоговой проверки.

<4> Заполняется в случае проведения налогового мониторинга.

<5> Отчество указывается при наличии.

<6> КПП указывается для организаций.

<7> Заполняется в случае отказа подписать документ.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 15 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165048

Настоящее постановление вынесено на основании абзаца второго пункта 1

статьи  92  Налогового  кодекса  Российской Федерации в связи с проведением
выездной  налоговой  проверки.  Проверка  назначена  на  основании  Решения

__________________________________ о проведении выездной налоговой проверки (наименование налогового органа) от ____________ N ______. <2> (дата)

Настоящее постановление вынесено на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 92 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в связи с проведением камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации ___________________________________________ за ____________________________ (наименование налоговой декларации) (налоговый период) ______________________________________________________________________. <2> (указываются обстоятельства, послужившие основанием для проведения осмотра, предусмотренные пунктом 8, или 8.1, или 8.9 статьи 88 Кодекса)

Настоящее постановление вынесено на основании абзаца пятого пункта 1

статьи  92 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в связи
с   наличием   неисполненного   в  течение  десяти  дней  с  даты  принятия

______________________________________ решения о взыскании задолженности от (наименование налогового органа) ________ N _______, в соответствии со статьей 46 Кодекса, на сумму ________ (дата) рублей.

Условия, предусмотренные абзацем пятым пункта 1 статьи 92 Кодекса,

соблюдены,  за  исключением  согласия  организации,  наличие которого будет
отражено   в   протоколе   осмотра   территорий,   помещений,   документов,

предметов. <2>

Осмотр проводится ____________________________________________________. (территория и (или) помещение (адрес территории и (или) помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию и (или) помещение, документы и предметы)

Лицо, на территории и (или) в помещении (в отношении документов и (или) предметов) которого проводится осмотр: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. <1> физического лица; ИНН, КПП <3>)

Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов получил _________________________________________________________ ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается нужное.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 16 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165012

Протокол N ___ осмотра территорий, помещений, документов, предметов

Осмотр начат ___ ч ___ мин;

Осмотр окончен ___ ч ___ мин.

Осмотр проведен на основании статьи 92 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Лицо, на территории или в помещении (в отношении документов и (или) предметов) которого проведен осмотр: ______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное наименования организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. <2> физического лица; ИНН, КПП <3>)

На проведение осмотра согласен ________________________________________ ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, давшего согласие на проведение осмотра, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия) или приводятся сведения об отдельном документе, в котором выражено согласие на проведение осмотра)

Осмотр проведен __________________________________________________ <5>, ______________________________________________________________________ <6>, документов и предметов ____________________________________________________ ______________________________________________________________________ <7>. (перечень документов и предметов с указанием идентифицирующих сведений и их мест нахождения)

    Осмотр  проведен  при  участии лица, территории, помещения, документы и
предметы   которого  подлежат  осмотру,  или  его  представителя,  а  также

специалистов, переводчиков, иных лиц:

__________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <2> каждого лица, участвовавшего в осмотре, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком)

Осмотр проведен в присутствии понятых __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <2> каждого понятого, присутствовавшего при проведении осмотра, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком)

Осмотр проведен в присутствии иных лиц

(Ф.И.О. <2> каждого иного лица, присутствовавшего при проведении осмотра, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком) __________________________________________________________________________.

Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________. (наименования, количество)

В результате осмотра установлено следующее ____________________________ __________________________________________________________________________. (подробное описание территорий, помещений, документов и предметов, а также иные выявленные при производстве осмотра существенные для дела факты и обстоятельства)

Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра от участвующих и присутствующих лиц ________________________________________________________

(понятой, специалист, переводчик и иные лица, Ф.И.О. <2>) замечания _________________________________. («поступили», «не поступили»)

Содержание замечаний __________________________________________________

  (замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к протоколу)

______________________________________________________________________ <8>.

Приложения к протоколу __________________________________________________________________________; (фотографические снимки и негативы, киноленты, __________________________________________________________________________; видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве осмотра) __________________________________________________________________________.

Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.

Замечания к протоколу _________________________________________________ __________________________________________________________________________. (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. <2> лица, сделавшего замечание, либо указание на их отсутствие)

Сведения о лицах, проводивших осмотр и их подписи

Подпись лица (его представителя), на территории или в помещении которого проведен осмотр __________________________________________________ __________________________________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

    Лицо,  на  территории или в помещении которого проведен осмотр, или его
представитель  отказались подписать протокол осмотра территорий, помещений,

документов, предметов <9>.

| Подписи понятых | | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

|  |  |  | (подпись) |  | (Ф.И.О. [<2>](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2628-at#p74)) |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  | (подпись) |  | (Ф.И.О. [<2>](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2628-at#p74)) |



| Подписи иных лиц |  |  |  |  |  |

| --- | --- | --- | --- | --- | --- | | | (специалист, переводчик (другое лицо) | | (подпись) | | (Ф.И.О. <2>) |

<1> Указывается, если проведен осмотр территорий, помещений, документов и предметов, находящихся на территории, в помещении организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, физического лица.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается при согласии владельца документов и предметов на проведение осмотра в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 или пунктом 2 статьи 92 Кодекса, и если документы и предметы не были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.

<5> Указывается: «в рамках выездной налоговой проверки (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в рамках камеральной налоговой проверки (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 92 Кодекса (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в соответствии с пунктом 2 статьи 92 Кодекса».

<6> Указывается адрес территории или помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию или помещение, или адрес помещения налогового органа при проведении осмотра документов и предметов, полученных должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.

<7> Указывается, если проведен осмотр документов и предметов.

<8> Заполняется в случае наличия замечаний.

<9> Указывается в случае отказа лица (его представителя), на территории или в помещении которого проведен осмотр, подписать протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение № 17 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165013

Требование N ___ о представлении документов (информации)

В соответствии __________________________ Налогового кодекса Российской (основания для истребования документов (информации) Федерации (далее — Кодекс) необходимо представить _________________________ (срок представления документов (информации)

1) <a id="p88"></a>документы:

1.1. _________________________________________________________________; (наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)

1.2. _________________________________________________________________;

1.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________,

2. информацию <3>:

2.1. _________________________________________________________________; (истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)

2.2. _________________________________________________________________;

2.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________, касающиеся деятельности __________________________________________________, (полное и сокращенное наименования организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, КПП <2>) <4> в связи с ________________________________________________________________. (наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации), или указывается «принятием предусмотренного статьей 46 Кодекса решения о взыскании задолженности (указываются реквизиты решения), размер которой превышает 1 миллион рублей, в отношении организации или индивидуального предпринимателя, и неисполнением такого решения в течение десяти дней с даты его принятия»)

Приложение:

копия поручения _______________________________________________________ (наименование налогового органа) об истребовании документов (информации) от _______ N ___ на ___ л. <5> (дата)

копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора) от _______ N ___ на ___ л. <6> (дата)

копия запроса _________________________________________________________ (наименование компетентного органа иностранного государства (территории) от _________ N _____ на ___ л. <7> (дата)

В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы должны быть представлены в __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа и его место нахождения или наименование и место нахождения территориально обособленного подразделения налогового органа, приемные дни, часы, кабинет, окно) направлены по почте заказным письмом в ____________________________________ __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа и его место нахождения (адрес) или наименование и место нахождения (адрес) территориально обособленного подразделения налогового органа) или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Требование о представлении документов (информации) получил ____________ ______________________________________________________________________ <9>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8.2 статьи 88 Кодекса; истребования информации в соответствии со статьей 93.2 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.29 Кодекса.

<4> Указывается "контрагент сделки неизвестен" в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.

<5> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.

<7> Указывается в случае истребования глобальной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.16-3 Кодекса.

<8> Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

<9> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 18 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

ТРЕБОВАНИЯ К ДОКУМЕНТАМ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации и определяют правила оформления документов, представляемых налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами) в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных копий.

2. Все листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома (части) не может превышать 150 листов. Каждый том (часть) прошивается отдельно, нумерация его листов производится сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы. Требование об ограничении объема одного тома (части) не распространяется на многостраничные документы объемом свыше 150 листов, которые формируются одним томом (частью).

3. Прошивка документов должна соответствовать требованиям:

обеспечить возможность свободного чтения текста документов, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок;

обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документов копировальной техникой;

исключить возможность механического разрушения листов документов и нитей, которыми они прошиты, при их изучении и копировании.

4. Все листы документов должны быть прошиты прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются.

На оборотной стороне последнего листа каждого тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка, на которой находится заверительная надпись.

5. Заверительная надпись обязательно содержит наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов (либо указание на то, что заверительная надпись сделана индивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщиком, медиатором, патентным поверенным и иным лицом, занимающимся частной практикой), его личную подпись, фамилию, инициалы, указание на количество листов (арабскими цифрами и прописью) и дату. Заверительная личная подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

6. Документы должны быть представлены в налоговый орган с сопроводительным письмом, в котором указывается основание их представления (реквизиты требования о представлении документов (информации) - дата и номер требования), общее количество листов документов.

Сопроводительное письмо обязательно содержит или к нему прикладывается опись представленных документов.

Приложение N 19 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160075

Решение N ______ о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)

______________________ (дата)

Лицо, представившее уведомление: ______________________________________ __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (банка, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (фамилия, имя, отчество <1> физического лица), идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет <2> (далее - КПП)

                 (наименование налогового органа)

на основании ______________________________________________________________ (основания для принятия решения о продлении (отказе в продлении) сроков представления документов (информации) <3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и по результатам рассмотрения уведомления (N ____________ от __________________ и (или) дата (дата) почтового отправления ___________ и (или) файл ___________ и (или) входящий (дата) (имя файла) N ___ от __________) о невозможности представления документов (информации): (дата)

по требованию _________________________________________ о представлении (наименование налогового органа) документов (информации) от ______________ N ______ <4>;

по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2.1 статьи 86 Кодекса от ____________ N ______, <4>

Решил:

____________________________________ представления документов (информации). (продлить срок или отказать в продлении срока) <4>

Сроки представления документов (информации) продлить по _______________ <5> (дата <6>) включительно.

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается одно из следующих оснований:

«пункта 2.1 статьи 86»;

«пункта 3 статьи 93»;

«пункта 3 статьи 93, пункта 5 статьи 105.29»;

«пункта 5 статьи 93.1».

<4> Нужное указать.

<5> Указывается при продлении сроков представления документов.

<6> Согласно пункту 3 статьи 93 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 дней.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 20 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165014

Поручение N ___ об истребовании документов (информации)

На основании статьи 93.1 _______________________ <1> Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и в связи с _________________________

(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации), или указывается «принятием предусмотренного статьей 46 Кодекса решения о взыскании задолженности (указываются реквизиты решения), размер которой превышает 1 миллион рублей, в отношении организации или индивидуального предпринимателя, и неисполнением такого решения в течение десяти дней с даты его принятия»)

                 (наименование налогового органа)

поручает истребовать _____________________________________________________. (документы, информацию) <2>

Налоговый орган, которому поручается истребовать _____________________: (документы, информацию) <2> __________________________________________________________________________. (наименование налогового органа)

Лицо, у которого поручается истребовать документы (информацию) ________ __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <3> физического лица, ИНН, КПП <4>, адрес)

1) <a id="p126"></a>документы, которые поручается истребовать:

1.1. _________________________________________________________________; (наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)

1.2. _________________________________________________________________;

1.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________,

2) <a id="p131"></a>информация, которую поручается истребовать:

2.1. _________________________________________________________________; (истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)

2.2. _________________________________________________________________;

2.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________.

Лицо, деятельности которого касаются истребуемые _____________________: (документы, информация) <2> __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <3> физического лица, ИНН, КПП <4>) <5>

Приложение:

копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора) от _________ N _____ на ___ л. <6> (дата)

<1> При истребовании документов (информации) в соответствии с главой 14.5 "Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами" Кодекса указывается "и пункта 7 статьи 105.17".

<2> Нужное указать.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> КПП указывается для организации.

<5> Указывается "контрагент сделки неизвестен" в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.

Приложение N 21 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПОРУЧЕНИЙ ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 93, пунктом 7 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет взаимодействие налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в том числе документов (информации) относительно конкретной сделки.

2. Настоящий Порядок применяется в следующих случаях:

1. при рассмотрении в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 93.1 Кодекса материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля;

2. при истребовании документов (информации) у участников проверяемых сделок, располагающих документами (информацией), касающимися этих сделок, на основании пункта 7 статьи 105.17 Кодекса.

3. Налоговый орган, осуществляющий налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации) в налоговый орган по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) либо лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

При истребовании документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса к поручению прилагается копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора).

4. В течение пяти рабочих дней со дня получения Поручения об истребовании документов (информации) налоговый орган по месту учета лица, у которого подлежат истребованию документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации) с приложением копии поручения об истребовании документов (информации).

При истребовании документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса к такому требованию прилагается копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора).

5. Если контрагент проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) либо лицо, располагающее документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), состоит на учете в налоговом органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, требование о представлении документов (информации) направляется этому лицу указанным налоговым органом. При этом поручение об истребовании документов (информации) не составляется. Требование о представлении документов (информации) в этом случае подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

6. Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в срок, указанный в пункте 5 статьи 93.1 Кодекса, налоговый орган на основании уведомления лица, у которого истребованы документы (информация), вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Продление срока представления документов (информации) осуществляется налоговым органом по месту учета лица, у которого истребованы документы (информация).

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков представления документов (информации) осуществляется не менее чем на 10 рабочих дней.

7. Если срок представления документов (информации) был продлен в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 Кодекса, о таком продлении налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информации), в течение 3 рабочих дней сообщает в налоговый орган, который направил поручение об истребовании документов (информации), путем направления копии соответствующего решения.

Приложение N 22 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165214

Решение N ____ об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора)

______________ (дата)

___________________________________________________________________________ (лицо, в отношении которого проводится налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) или Лицо, в отношении которого получен запрос компетентного органа иностранного государства (территории)

__________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Сведения, идентифицирующие выездную налоговую проверку: проверка, проводимая на основании Решения ___________________________________________ (наименование налогового органа) ____________________________ от __________ N ____ <3>. (дата)

Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов, страховых взносов) и период, за который проводится выездная налоговая проверка <4>:

Проверяемый период ______________________________ <6>.

Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков <6>.

Сведения, идентифицирующие проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами: проверка на основании Решения Федеральной налоговой службы от _____________ N ____ <7>. (дата)

Дата направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) требования о представлении документов (информации) _____________ <8>. (дата)

Срок представления истребуемых документов (информации) _____________ <8>. (дата)

Истребуемые документы (информация) в указанный срок не представлены, от указанного лица получен документ __________________________________________ ______________________________________________________________________ <8>. (уведомление о невозможности представления запрашиваемых документов (информации) или отказ от представления запрашиваемых документов (информации); дата документа)

Реквизиты запроса компетентного органа иностранного государства (территории) <9>:

_______________________________________________________________________ (наименования компетентного органа и иностранного государства (территории)

N ___________ от ____________. (дата)

__________________________________________________________________ <9>. (сведения о наличии в запросе компетентного органа иностранного государства (территории) запрета на информирование лица, в отношении которого получен запрос, о передаче касающейся его информации)

Аудиторская организация (индивидуальный аудитор, у которого необходимо истребовать документы (информацию) ________________________________________ __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования аудиторской организации или полное и сокращенное наименования аудиторской организации и филиала (представительства) аудиторской организации (Ф.И.О. индивидуального аудитора), ИНН, КПП <3>, адрес, государственный регистрационный номер)

На основании статьи 93.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

• Кодекс) истребовать:

  1. документы:

1.1. _________________________________________________________________; (наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)

1.2. _________________________________________________________________;

1.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________,

2) <a id="p100551"></a>информацию:

2.1. _________________________________________________________________; (сведения, идентифицирующие истребуемую информацию)

2.2. _________________________________________________________________;

2.3. _________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________,

Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы ____________ __________________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора) получил ____________________________ _____________________________________________________________________ <10>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки.

<4> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки (за исключением выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков).

<5> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается „Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.“.»

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков).

<7> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

<8> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки или в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

<9> Указывается в случае истребования документов (информации) при поступлении запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

<10> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 23 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165015

УТВЕРЖДЕНО

                                       Руководитель
                                       (заместитель руководителя)
                                       ________________________________
                                       (наименование налогового органа)
                                       ___________   __________________

(подпись) (Ф.И.О. <1>) «» ____________ 20 г.

Постановление N ____ о производстве выемки документов и предметов

______________ (дата)

Настоящее постановление вынесено на основании статьи 94 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с __________________________________ __________________________________________________________________________. (обстоятельства, послужившие основанием для выемки, изъятия документов и предметов)

Произвести выемку документов и предметов:

1) <a id="p100575"></a>___________________________________________________________________;
     (наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки)

2) <a id="p100576"></a>___________________________________________________________________;

3) <a id="p100577"></a>___________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________.

На территории (в помещении) <2> __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <3>, адрес территории или помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию или помещение

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование (подпись) (Ф.И.О. <1>) налогового органа)

Постановление о производстве выемки документов и предметов получил ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 24 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165016

Протокол N ____ о производстве выемки, изъятия документов и предметов

_____________________________                             ________________
(место производства действия)                                  (дата)

Выемка (изъятие) начата __ ч __ мин.

Выемка (изъятие) окончена __ ч __ мин.

Выемка, изъятие документов и предметов произведены в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 31 и статьей 94 Налогового кодекса Российской Федерации.

Лицо, у которого произведена выемка, изъятие документов и предметов __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. <1> физического лица) ИНН, КПП <2>)

Сведения о лицах, при участии которого произведена выемка, изъятие документов и предметов ____________________________________________________ __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1>, каждого лица, участвовавшего в действии, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком)

Сведения о понятых, в присутствии которых произведена выемка, изъятие документов и предметов: __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1>, каждого понятого, присутствовавшего при проведении действия, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком)

Сведения об иных лицах, в присутствии которых произведена выемка, изъятие документов и предметов ____________________________________________ __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1>, каждого иного лица, присутствовавшего при проведении действия, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком)

Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________. (наименования, количество)

До начала выемки, изъятия документов и предметов участвующим и присутствующим лицам предъявлено постановление ____________________________ (наименование налогового органа) о производстве выемки, изъятия документов и предметов от _________ N ______ (дата) и разъяснены их права и обязанности.

    Лицу,  у  которого производится выемка, изъятие документов и предметов,
предложено  добровольно  выдать  указанные  в  постановлении о производстве

выемки, изъятия документов и предметов от _______________ N _______________ (дата) документы и предметы. __________________________________________________________________ <3>.

    Лицу,  у  которого производится выемка, изъятие документов и предметов,
предложено  добровольно вскрыть помещения и иные места, где могут храниться

подлежащие выемке документы и предметы. __________________________________________________________________ <4>.

В ходе выемки изъяты следующие документы и предметы

1. _______________________________________________________________________; (наименования, количество и идентифицирующие признаки документов (в том числе копии или подлинники) и предметов, а по возможности — стоимость предметов или «Опись изъятых документов и предметов согласно приложению N __ к протоколу»))

2. _______________________________________________________________________;

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

______________________________________________________________________ . («С подлинников документов изготовлены копии, которые заверены должностным лицом налогового органа и переданы лицу, у которого они изымаются.» или «Копии с подлинников изымаемых документов, заверенные должностным лицом налогового органа, будут переданы лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти рабочих дней после изъятия.») <5>

Все изымаемые документы и предметы предъявлены понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, изъятия. __________________________________________________________________ <6>.

При производстве выемки, изъятия документов и предметов выявлены ______

(существенные для дела факты и обстоятельства, выявленные при производстве выемки, изъятия)

__________________________________________________________________________.

Перед началом, в ходе либо по окончании выемки, изъятия от участвующих и присутствующих лиц ______________________________________________________ (понятой, специалист, другое лицо, Ф.И.О. <1>) замечания _________________________________. («поступили», «не поступили»)

Содержание замечаний _________________________________________________. (при наличии приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к протоколу)

(понятой, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Приложения к протоколу <7>:

1. _______________________________________________________________________; (опись изъятых документов и предметов (при наличии), фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве выемки)

2. _______________________________________________________________________;

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.

Замечания к протоколу _________________________________________________ __________________________________________________________________________. (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. <1> лица, сделавшего замечание, либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового органа, составившего протокол

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Подписи понятых _____________________________ ___________ _______________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Подписи понятых _____________________________ ___________ _______________ (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Подписи иных лиц _____________________________ ___________ _______________ (специалист (другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Протокол о производстве выемки, изъятия документов и предметов получил ______________________________________________________________________ <8>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается информация о добровольной выдаче документов и предметов или об отказе в их выдаче и производстве выемки, изъятия документов и предметов.

<4> Указывается информация о добровольном вскрытии (об отказе в добровольном вскрытии) помещений и иных мест, где могут храниться подлежащие выемке и изъятию документы и предметы, и о производстве вскрытия указанных помещений и иных мест должностным лицом налогового органа.

<5> Указывается в случаях изъятия подлинников документов, если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены.

<6> Указывается: «Изъятые документы пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью (подписью) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)» или «Налогоплательщик (налоговый агент, плательщик страховых взносов, плательщик сбора) отказался скрепить печатью или подписью изымаемые документы»).

<7> Заполняется при наличии приложений.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 25 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Настоящее Постановление вынесено на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 31, статьи 95 ________________________ Налогового кодекса Российской (иные основания) <2> Федерации (далее — Кодекс) и в связи с ____________________________________ __________________________________________________________________________. (обстоятельства, послужившие основанием для назначения экспертизы)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного __________ N _________ <7>

               (год)                     (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <8> на основании решения _______________________ от _____________ N ______ <9>. (наименование (дата) налогового органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N __________ <10>. (дата)

Налоговый мониторинг на основании решения о проведении налогового мониторинга от ___________ N _________ <11>. (дата)

Назначить ________________ экспертизу ___________________. (вид, признак, наименование экспертизы) <1>

<1> При проведении дополнительной или повторной экспертизы при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса, в наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.

<3> Нужное указать.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> КПП указывается для организации.

<6> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<7> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, проводимой на основании указанного заявления, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<8> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<9> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении выездной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<10> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<11> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга.

Приложение № 26 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165018

Протокол N ________ об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении ________________ экспертизы ________________ (вид, признак, наименование экспертизы) <1> и о разъяснении его прав

_____________________________                                ______________
(место производства действия)                                    (дата)

Ознакомление начато __ ч __ мин;

Ознакомление окончено __ ч __ мин.

Настоящий протокол составлен на основании пункта 6 статьи 95 __________ __________________ Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (иные основания) <2> о том, что ________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, (Ф.И.О. <3> физического лица), ИНН, КПП <4>) в лице ________________________________________________________________ <5> (Ф.И.О. <3> представителя с указанием основания представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия) ознакомлен с постановлением о назначении __________________________________ (вид, признак, наименование экспертизы _________________ от _________________ N _______. экспертизы) <1> (дата)

Проверяемому лицу разъяснены права, предусмотренные пунктом 7 статьи 95 Кодекса.

Замечания к протоколу и заявления _____________________________________ __________________________________________________________________________. (содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <3>)

Подпись руководителя, (физического лица, представителя)

(наименование организации (ФИО) (подпись) (Ф.И.О. <3>)

Протокол об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении ________________ экспертизы ________________ и о разъяснении его (вид, признак, наименование экспертизы) <1> прав получил _________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <3> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

Проверяемое лицо (его представитель) от получения протокола об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении ______________ (вид, признак, экспертизы __________________ и о разъяснении его прав отказался <7>. наименование экспертизы) <1>

Подпись должностного лица налогового органа ___________________________________________ ___________ ____________ <7> (должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <3>)

<1> В наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> КПП указывается для организации.

<5> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение № 27 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160098

Акт налоговой проверки N _____

1. <a id="p865"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или непредставлением)

           (наименование налоговой декларации (расчета)

________________________________ за __________________________________. <1>

   (дата представления, или день          (налоговый (расчетный,
   истечения срока представления,           отчетный) период)

или день истечения срока
    уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________________ от ________________ N ______ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N ________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)

______________ N ______ <1>. (дата)

1.3 Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе

налоговой проверки:

1) <a id="p882"></a>___________________________________________________________________;
       (наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки
         документов, либо указывается "Согласно приложению N ___
                          к настоящему Акту")

2) <a id="p883"></a>___________________________________________________________________;

3) <a id="p884"></a>___________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________.

1.4 Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка

(указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) <4>:

1.5 Срок проведения:

дата начала налоговой проверки ________________; (дата)

дата окончания налоговой проверки ________________. (дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________ (дата) N ________________ <4>.

1.6 Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при

осуществлении налоговой проверки:

1. _______________________________________________________________________; (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается «Согласно приложению N ___ к настоящему Акту»)

2. _______________________________________________________________________;

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

2. <a id="p899"></a>Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее:

(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)

3. <a id="p901"></a>Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1 По результатам налоговой проверки проверяющими установлена

неуплата   следующих   налогов,   сборов,   страховых  взносов  (недоимка),
предлагается   привлечь   к   ответственности   за   совершение  налогового

правонарушения:

Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.

3.2 Иные выводы и предложения: _______________________________________

(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________________________________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки  может  быть  заявлено  ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих  ответственность,  и  представлены  доказательства наличия таких

обстоятельств.

3.4 Приложение: на ___ листах (при наличии).

Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку, и их подписи:

    Сведения  о  лице, в отношении которого проведена налоговая проверка, и
его  подпись (сведения о представителе лица, в отношении которого проведена

налоговая проверка, и его подпись): _______________________________________ __________________________________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________ ______________________________________________________________________ <5>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) <1>

Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _________ N _________ получил (дата) ______________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем __________ ______________________________________________________________________ <7>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) <1>

Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ______ N _________ направлены (дата) по почте заказным письмом ______, ___________________________________ <7>. (дата) (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.

Приложение № 28 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

1. Настоящие Требования к составлению акта налоговой проверки установлены на основании пункта 4 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. Акт налоговой проверки (далее — Акт) должен составляться на бумажном носителе или в электронной форме.

Акт должен составляться на русском языке. В случае необходимости использования в тексте Акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание должно быть приведено полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту. Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, должны отражаться в Акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их рублевого эквивалента по курсу, котируемому Банком России для соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату, предусмотренную главами части второй Кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты конкретных налогов (сборов, страховых взносов). Даты должны указываться в формате «дд.мм.гггг».

Акт на бумажном носителе должен составляться только в виде утвержденной формы, заполненной от руки либо с использованием программного обеспечения и распечатанной на принтере.

Листы Акта в случае составления Акта на бумажном носителе и приложений к нему должны быть пронумерованы, документ с приложениями должен быть прошнурован и заверен подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Допускается формирование приложений к Акту в виде отдельных сшитых листов. Не допускается скрепление листов Акта и приложений, приводящее к порче бумажного носителя.

В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы (бригады) и проверяемого лица (его представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Форма Акта установлена приложением № 27 к настоящему приказу.

В случае составления Акта на бумажном носителе допускается формирование приложений к Акту (полностью или частично) на съемных электронных носителях информации, содержащих прилагаемые к Акту документы в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании пункта 4 статьи 31 Кодекса, в том числе в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов). Документы на съемном электронном носителе информации представляются в виде единого архива с приложением файла их описи, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, либо съемные электронные носители информации, содержащие электронные файлы с приложением файла их описи, помещаются в пакет, который опечатывается, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, нумеруется и прошнуровывается вместе с Актом и иными приложениями. Не допускается скрепление листов Акта и таких приложений, приводящее к порче электронных носителей информации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@)

3. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

3.1 Во вводной части Акта должны быть указаны:

1. дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;

2. полное и сокращенное наименования организации либо фамилия, имя, отчество (при наличии) проверяемого лица (участников консолидированной группы налогоплательщиков). В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации должны быть указаны полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения, адрес места нахождения организации (участников консолидированной группы налогоплательщиков) или места жительства физического лица;

3. дата и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки (для выездной налоговой проверки);

4. дата представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) и иных документов (для камеральной налоговой проверки). При проведении в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налогоплательщика — контролирующего лица организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 Кодекса, должен быть указан срок представления налоговой декларации (расчета), установленный законодательством о налогах и сборах, которая указанным лицом не представлена;

4.1) дата представления в налоговый орган заявления, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса, о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, номер этого заявления (для камеральной налоговой проверки, проводимой на основе такого заявления);

(пп. 4.1 введен Приказом ФНС России от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

5. перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;

6. период, за который проведена проверка;

7. наименования налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась налоговая проверка либо указание на то, что проверка проводилась по всем налогам, сборам, страховым взносам. Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается „Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.“;»

8. даты начала и окончания налоговой проверки;

9. сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;

10. иные необходимые реквизиты.

3.2. В описательной части Акта должны быть указаны документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Содержание описательной части Акта должно соответствовать следующим требованиям:

а) объективность и обоснованность. Отражаемые в Акте факты должны обеспечивать логичность вывода о несоответствии законодательству о налогах и сборах совершенных проверяемым лицом деяний (действий или бездействия), исключать неточности.

По каждому отраженному в Акте факту нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть изложены:

вид нарушения законодательства о налогах и сборах, способ и иные обстоятельства его совершения, налоговый (отчетный, расчетный) период, к которому нарушение законодательства о налогах и сборах относится;

ссылки на первичные бухгалтерские документы (с указанием в случае необходимости бухгалтерских проводок по счетам и порядка отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерского, налогового учета);

ссылки на информацию, полученную из компетентных органов иностранных государств, из банков; на результаты оперативно-розыскных мероприятий, иную информацию, полученную из правоохранительных органов; на информацию, полученную в рамках заключенных межведомственных соглашений;

ссылки на результаты, полученные по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, в частности акты инвентаризации, документы (информацию) о деятельности проверяемого лица от контрагентов и иных третьих лиц, заключения экспертов (в случае проведения экспертизы), протоколы допроса свидетелей, осмотра помещений, территорий, объектов налогообложения, документов и предметов, а также иные протоколы, составленные при производстве действий по осуществлению налогового контроля (в случае производства соответствующих действий);

ссылки на иные доказательства, подтверждающие наличие факта нарушения;

оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях (расчетах) данными и (или) данными в иных документах, связанными с исчислением и уплатой (удержанием, перечислением) налогов (сборов, страховых взносов), и фактическими данными, установленными в ходе проверки (при выявлении непредставления в налоговый орган указанных документов указываются фактические данные, установленные в ходе проверки). Соответствующие расчеты должны быть включены в Акт или приведены в составе приложений к нему;

квалификация совершенного нарушения законодательства о налогах и сборах со ссылками на соответствующие нормы Кодекса, законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, которые нарушены проверяемым лицом;

ссылки на доказательства, имеющие значение для последующего устранения нарушений законодательства о налогах и сборах, которые могут быть выявлены по итогам налоговой проверки, в том числе: пояснения руководителя, главного бухгалтера, допрос свидетелей с целью установления наличия (выбытия) имущества; фиксирование фактов отчуждения (обременения) активов в период за 2 года до проведения выездной налоговой проверки, а также в период проведения выездной налоговой проверки: факты вывода денежных средств, зачисление выручки на счета других организаций, передача имущества в залог, анализ крупных сделок по выводу имущества, в том числе передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных товариществ и обществ, и иных случаев отчуждения; фиксирование фактов перевода бизнеса во время выездной налоговой проверки; анализ договоров, решений лиц, уполномоченных на одобрение сделок; решений и протоколов участников (учредителей), акционеров; переписка проверяемого лица с иными лицами в части согласования ведения финансово-хозяйственной деятельности; верификация кредиторской задолженности проверяемого лица; исследование обстоятельств возложения на проверяемое лицо финансовых (имущественных) обязательств на условиях, влекущих ухудшение его финансового положения (договоры поручительства, займа, залога, долгосрочной аренды, лизинга, переуступка прав требований и др.); допрос сотрудников проверяемого лица по вопросам установления лица, дающего им указания по ведению финансово-хозяйственной деятельности; анализ досье клиента в кредитной организации на предмет установления лица, распоряжающегося банковскими счетами; анализ движения денежных средств на предмет определения их конечного получателя, или возврата проверяемому лицу и его аффилированным лицам, установления контролирующего лица.

Акт не должен содержать предположений проверяющих, не основанных на доказательствах;

б) полнота и комплексность отражения в Акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам нарушений законодательства о налогах и сборах.

Каждый установленный в ходе налоговой проверки факт нарушения законодательства о налогах и сборах должен быть проверен всесторонне, полно и объективно. Изложение в Акте обстоятельств допущенного проверяемым лицом нарушения должно основываться на результатах проверки документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения всех иных необходимых действий по осуществлению налогового контроля.

В Акте должно обеспечиваться отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям, в том числе: сведений о непредставленных в налоговый орган налоговых декларациях (расчетах); о несвоевременном или неправильном отражении на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений; об источниках оплаты произведенных затрат; об обстоятельствах, исключающих применение мер ответственности за совершение проверяемым лицом нарушения и так далее.

В случае, если проверяемое лицо внесло изменения в налоговую декларацию (расчет), а также уплатило недостающую сумму налога (сбора, страховых взносов) и соответствующие ей пени до момента назначения выездной (повторной выездной) налоговой проверки по названному налогу за указанный период, то указанные изменения должны быть учтены налоговым органом при подготовке Акта. При представлении уточненных налоговых деклараций (расчетов) после назначения выездной (повторной выездной) налоговой проверки в Акте следует указать дату представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета), ее регистрационный номер, суть внесенных изменений, период, к которому они относятся, а также данные об уплате причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов) и пени;

в) четкость изложения. Содержащиеся в Акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющих специальных познаний в области бухгалтерского и налогового учета;

г) системность изложения. При составлении Акта по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки, проведенной по нескольким или по всем налогам, сборам, страховым взносам порядок изложения документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах должен соответствовать последовательности глав части второй Кодекса, регулирующих вопросы исчисления и уплаты конкретных налогов, сборов, страховых взносов. Нумерация структурных единиц текста в описательной части Акта должна соответствовать числу проверяемых налогов (сборов, страховых взносов) (при необходимости в разрезе кодов бюджетной классификации) и количеству выявленных эпизодов документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах.

При вынесении в приложения к Акту описания выявленных фактов однородных массовых нарушений с применением табличных форм, ведомостей, иных материалов в тексте Акта должно приводиться изложение существа этих нарушений со ссылкой на конкретные нормы Кодекса или иные нормативные правовые акты, нарушенные проверенным лицом, а также общее количественное (суммовое) выражение последствий указанных нарушений и должна приводиться ссылка на соответствующие приложения к Акту.

При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных нарушений с указанием: периода, к которому они относятся; наименования и реквизитов документа, по которому совершена соответствующая операция; сущности операции; количественное (суммовое) выражение последствий нарушения. Каждое из указанных приложений должно быть подписано составившим его проверяющим должностным лицом налогового органа либо руководителем проверяющей группы (бригады).

3.3 В итоговой части Акта должны указываться:

выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;

(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

предложения о привлечении к налоговой ответственности и ссылки на статьи Кодекса, в случае, если Кодексом предусмотрена ответственность за такие нарушения законодательства о налогах и сборах;

иные предложения проверяющих должностных лиц налогового органа по устранению выявленных нарушений;

фамилии, имена, отчества (при наличии) лиц, проводивших налоговую проверку, их должности с указанием наименования налогового органа;

указание на право представления возражений по результатам налоговой проверки;

ссылка на количество листов приложений к Акту (документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе налоговой проверки, иные приложения).

4. Акт должен быть подписан лицами, проводившими соответствующую налоговую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Акт должен быть подписан ответственным участником этой группы (его представителем).

Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (представителя ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать Акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.

Если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель (представитель ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) уклоняются от получения Акта, этот факт должен быть отражен в Акте.

При вручении Акта лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю (представителю ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), этот факт должен быть отражен в Акте.

При наличии вышеуказанных фактов соответствующие записи проставляются на всех экземплярах Акта.

5. Акт должен быть составлен в двух экземплярах, один из которых должен храниться в налоговом органе, второй — в соответствии с пунктом 5 статьи 100 Кодекса вручается (направляется) руководителю организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям). В случае участия в проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки сотрудников органа внутренних дел, Акт должен быть составлен в трех экземплярах Акта, один из которых направляется в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

При проведении повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа проверяющими должностными лицами налогового органа Акт должен быть составлен в трех экземплярах (при участии сотрудников органа внутренних дел — в четырех экземплярах). При этом первый экземпляр Акта должен оставаться на хранении в вышестоящем налоговом органе, второй экземпляр вручается (направляется) проверяемому лицу, третий экземпляр остается на хранении в инспекции по месту постановки на учет проверяемого лица, четвертый экземпляр передается в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в налоговой проверке.

Приложение № 29 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160099

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <3>. (дата)

2. <a id="p409"></a>Время рассмотрения материалов налоговой проверки ____________ в __ ч
                                                       (дата)

__ мин.

3. <a id="p410"></a>Место рассмотрения материалов налоговой проверки ___________________
                                                       (наименование
                                                    налогового органа)

__________________________________________________________________________. (адрес и № кабинета)

Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки получил ______________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков». В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы. Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 30 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <4>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <5> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <4>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <4>. (дата)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

<4> Нужное указать.

<5> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<6> Заполняется при наличии приложений.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<8> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение № 31 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

__________ N _______ <1> (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <1>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <1>. (дата)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), о времени и месте рассмотрении материалов проверки ___________________, что (извещено или не извещено) подтверждается ___________________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе)

_________________________________________________________________ о времени (Ф.И.О. <3> иного лица, приглашенного для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетеля, эксперта, специалиста)) и месте рассмотрения материалов проверки _________________________________, (извещен или не извещен) что подтверждается _______________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе)

Установлено, что ______________________________________________________ (лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель; иное лицо, приглашенное для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетель, эксперт, специалист), Ф.И.О. <2>) на рассмотрение материалов проверки не явилось.

В связи с неявкой лиц, участие которых необходимо для рассмотрения материалов проверки, и на основании подпункта ________ <5> пункта 3 статьи 101 _________ <6> Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) решено отложить рассмотрение материалов налоговой проверки на ______________ на __ ч __ мин. (дата)

    Решение   об   отложении  рассмотрения  материалов  налоговой  проверки
(проверки  полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между  взаимозависимыми  лицами)  в  связи с неявкой лица, участие которого

необходимо для их рассмотрения, получил ___________________________________ ______________________________________________________________________ <7>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Указывается подпункт 2 и (или) подпункт 5 пункта 3 статьи 101 Кодекса.

<6> Если откладывается рассмотрение материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 32 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Лицо, в отношении которого рассматривается дело о налоговом правонарушении: __________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <1>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <3>. (дата)

В связи с рассмотрением акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), от _________ N ____ <3>, решено на основании (дата) _________________________________________ <5> Налогового кодекса Российской Федерации привлечь к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении _________________________________________________________________________ и (Ф.И.О. <1>, статус: свидетель, эксперт или специалист; обстоятельства, указывающие на необходимость привлечения к участию в рассмотрении материалов налоговой проверки свидетеля, эксперта, специалиста)

известить   его   о   времени   и   месте  рассмотрения  дела  о  налоговом
правонарушении  путем  вручения  (направления)  настоящего  Решения.  Время

рассмотрения дела о налоговом правонарушении: ____________ в __ ч __ мин. (дата)

Место рассмотрения дела о налоговом правонарушении:

                 (наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________. (адрес и номер кабинета)

Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста получил ___________________ _____________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 7 статьи 101.4 Кодекса. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 33 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>. (год) (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от __________ N ______ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <3>. (дата)

Рассмотрение материалов произведено при участии и в присутствии: __________________________________________________________________________. (статус <6>, Ф.И.О. <2>, для представителей указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документов, подтверждающих полномочия))

Иные лица, извещенные о времени и месте рассмотрения: __________________________________________________________________________. (статус <6>, Ф.И.О. <2>, реквизиты документов, подтверждающих факт извещения)

Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств __________________________________________________________________. (наименования, количество)

Лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (совершившему налоговое правонарушение), разъяснены его права и обязанности, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 21, 101, 101.4 Кодекса).

Относительно обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела о налоговом правонарушении, _________________________________________________ (Ф.И.О. <2>) устно сообщил следующее: _________________________________________________. (описание обстоятельств)

Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителя) <3>, или лица, совершившего налоговое правонарушение (его представителя) <3> _______________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, участвующего в рассмотрении; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 4 статьи 101 и пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Нужное указать.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> КПП указывается для организации.

<6> Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка, лицо, совершившее налоговое правонарушение, представитель, свидетель, эксперт, специалист, должностные лица налоговых и иных органов, иные лица.

<7> Заполняется при наличии приложений.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 34 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                                (год)

____________ N _______ <2>. (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от __________ N ______ <2>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <2>. (дата)

На основании пункта 6 статьи 101 ________ <5> Налогового кодекса

Российской  Федерации (далее - Кодекс) и в связи с необходимостью получения
дополнительных  доказательств  для подтверждения факта совершения нарушений
законодательства  о  налогах  и  сборах  или  отсутствия  таковых,  а также

учитывая __________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения дополнительных мероприятий налогового контроля) принимается решение провести следующие дополнительные мероприятия налогового контроля: ______________________________________________________ (конкретные формы дополнительных мероприятий налогового контроля) в срок _________________________________ <6>. (количество месяцев или дата) <2>

Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля получил ______________________________________________________________ <7>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Согласно пункту 6 статьи 101 Кодекса срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля не превышает один месяц (два месяца — при проверке консолидированной группы налогоплательщиков).

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 35 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165215

Дополнение к Акту налоговой проверки N _____

1. <a id="p979"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или непредставлением)

           (наименование налоговой декларации (расчета)

______________________________________ за ____________________________. <1>

     (дата представления, или день           (налоговый (расчетный,
  истечения срока представления, или           отчетный) период)

день истечения срока уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________________ от ________________ N ______ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N _______ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

______________ N _______ <1>. (дата)

1.3. Акт налоговой проверки, к которому составлены настоящие дополнения.

Акт налоговой проверки от __________________ N ___________ (дата)

1.4 Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по

результатам  проведения  мероприятий  налогового  контроля,  проведенных на
основании   Решения  о  проведении  дополнительных  мероприятий  налогового

контроля от ____________________ N ___________. (дата)

1.5 Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля:

дата начала ____________________; (дата)

дата окончания ____________________. (дата)

1.6 Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при

осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля:

1. _______________________________________________________________________; (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается «Согласно приложению N ____ к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки»)

2. _______________________________________________________________________;

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

2. <a id="p1006"></a>Описательная часть.

Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено следующее:

 (дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения

нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых)

3. <a id="p1008"></a>Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1 По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля,

проверяющими  установлена  неуплата  следующих  налогов,  сборов, страховых
взносов  (недоимка),  предлагается привлечь к ответственности за совершение

налогового правонарушения:

Примечание.

1. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

2. Приводятся сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, с внесенными изменениями на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки.

3.2 Иные выводы и предложения: _______________________________________

(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой

проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6.2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки  может  быть  заявлено  ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих  ответственность,  и  представлены  доказательства наличия таких

обстоятельств.

3.4 Приложение: на _____ листах (при наличии).

Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших дополнительные мероприятия налогового контроля, и их подписи:

Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _______________________ (дата) N _____________ получил ___________________________________________________ ______________________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

    Лицо,  в  отношении  которого проводилась проверка (его представитель),
уклоняется  от  получения  настоящего  Дополнения к Акту налоговой проверки

путем ________________________________________________________________ <5>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) <1>

Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _______________________ (дата) N __________ направлены по почте заказным письмом ________________________, (дата) _________________________________ <5>. (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе.

<5> Заполняется в случае направления документов по почте заказным письмом.

Приложение № 36 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165020

Решение N _____ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. <a id="p1082"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или непредставлением)

           (наименование налоговой декларации (расчета)

______________________________________ за ____________________________. <1>

     (дата представления, или день           (налоговый (расчетный,
  истечения срока представления, или            отчетный) период)

день истечения срока уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________________ от ______________ N ___________ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ______________ N __________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

________________ N __________ <1>. (дата)

1.3 Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка

(указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) <4>:

1.4 Срок проведения:

дата начала налоговой проверки __________________; (дата)

дата окончания налоговой проверки __________________. (дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________ N ________________. (дата)

1.5 Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от ________________ N _______, другие материалы: (дата) ______________________________________________________________________ <5>.

1.6. _____________________________________________________________ <6>. (в соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. <a id="p1109"></a>Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее: ____________________________ __________________________________________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности по отдельным эпизодам)

3. <a id="p1111"></a>Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

• Кодекс):

3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2 Предложить:

уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и штрафы;

внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Настоящее Решение может быть обжаловано.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса

вступает  в  силу  по  истечении  одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении   которого  оно  было  вынесено  (его  представителю).  Настоящее
решение,   вынесенное   по  результатам  рассмотрения  материалов  выездной
налоговой  проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в
силу  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  вручения  ответственному
участнику  этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке,

предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.

Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в _________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ___________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.

    В  случае  обжалования  настоящего  решения в апелляционном порядке оно
вступает  в  силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной  части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения

по апелляционной жалобе.

    В   случае,   если   вышестоящий   налоговый   орган,   рассматривающий
апелляционную  жалобу,  отменит  решение  нижестоящего  налогового органа и

примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.

    В  случае,  если  вышестоящий  налоговый орган оставит без рассмотрения
апелляционную  жалобу,  решение  нижестоящего  налогового органа вступает в
силу  со  дня  принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении
апелляционной  жалобы  без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи

апелляционной жалобы.

Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в ______________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Одновременно __________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. <7>

Приложение: на _____ листах (при наличии).

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

<6> Заполняется в случае принятия указанного решения.

<7> Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 37 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165021

Решение N _____ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. <a id="p1176"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или непредставлением)

           (наименование налоговой декларации (расчета)

__________________________________ за ________________________________. <1>

   (дата представления, или день      (налоговый (расчетный, отчетный)
  истечения срока представления,                  период)

или день истечения срока
     уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения __________________________________ от ______________ N ________ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N ___________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

________________ N _______ <1>. (дата)

    1.3.   Предмет  и  период,  за  который  проведена  налоговая  проверка
(указывается  в  соответствии  с  решением  о проведении выездной налоговой

проверки) <4>:

1.4 Срок проведения:

дата начала налоговой проверки ________________; (дата)

дата окончания налоговой проверки ________________. (дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________ (дата) N __________.

1.5 Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от ____________ N ___________, другие материалы: (дата) ______________________________________________________________________ <5>.

1.6. _____________________________________________________________ <6>. (В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. <a id="p1203"></a>Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее: ____________________________ __________________________________________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности)

3. <a id="p1205"></a>Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

• Кодекс):

3.1 Отказать в привлечении к налоговой ответственности.

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2 Предложить:

Уплатить указанную в пункте 3.1 настоящего решения недоимку.

Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Настоящее Решение может быть обжаловано.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса

вступает  в  силу  по  истечении  одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении   которого  оно  было  вынесено  (его  представителю).  Настоящее
решение,   вынесенное   по  результатам  рассмотрения  материалов  выездной
налоговой  проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в
силу  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  вручения  ответственному
участнику  этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке,

предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.

Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в _________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ___________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.

    В  случае  обжалования  настоящего  решения в апелляционном порядке оно
вступает  в  силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной  части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения

по апелляционной жалобе.

    В   случае,   если   вышестоящий   налоговый   орган,   рассматривающий
апелляционную  жалобу,  отменит  решение  нижестоящего  налогового органа и

примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.

    В  случае,  если  вышестоящий  налоговый орган оставит без рассмотрения
апелляционную  жалобу,  решение  нижестоящего  налогового органа вступает в
силу  со  дня  принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении
апелляционной  жалобы  без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи

апелляционной жалобы.

Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в ______________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Одновременно __________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. <7>

Приложение: на _____ листах.

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

<6> Заполняется в случае принятия указанного решения.

<7> Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 38 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165037

Решение N _______ о принятии обеспечительных мер (в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, без согласия налогового органа)

______________________ (дата)

Лицо, в отношении которого принимаются обеспечительные меры: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и (или) филиала (представительства) организации (фамилия, имя, отчество <1> физического лица), идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет <2> (далее — КПП), адрес)

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого принимаются обеспечительные меры:

решение __________________ __________________________ к ответственности (наименование (о привлечении или об налогового органа) отказе в привлечении) <3> за совершение налогового правонарушения от __________________ N __________. (дата)

Основания для принятия обеспечительных мер ____________________________ __________________________________________________________________________. (конкретные обстоятельства, дающие основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения налогового органа и взыскание указанных в нем недоимки, пеней и штрафов)

На основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской

Федерации  (далее  -  Кодекс),  исходя  из  фактического  наличия имущества
налогоплательщика   (плательщика   сбора,  плательщика  страховых  взносов,
налогового   агента),  известного  налоговому  органу,  принято  решение  о
принятии  обеспечительных  мер  в  виде  запрета  на отчуждение (передачу в

залог) без согласия налогового органа имущества:

    В  связи  с  тем,  что  стоимость вышеуказанного имущества меньше общей
суммы  недоимки,  пеней  и  штрафов, подлежащих уплате на основании решения

______________________________________________________ к ответственности за (о привлечении или об отказе в привлечении) совершение налогового правонарушения, приостановить операции по счетам

(наименование организации, фамилия, имя, отчество <1> физического лица) в банке (банках) в порядке, установленном статьей 76 Кодекса, на сумму ____________ рублей.

В соответствии с пунктом 10 статьи 101 Кодекса настоящее решение

вступает  в силу со дня его вынесения и действует до дня исполнения решения
о  привлечении  к  ответственности  за совершение налогового правонарушения

(решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) или до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу в залог.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 39 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165038

Решение N _______ об отмене обеспечительных мер (в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, без согласия налогового органа) ____________________________________ (полностью или частично) <1>

______________________ (дата)

Лицо, в отношении которого отменяются обеспечительные меры: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и (или) филиала (представительства) организации (фамилия, имя, отчество <2> физического лица), идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет <3> (далее — КПП), адрес)

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:

решение __________________ __________________________ к ответственности (наименование (о привлечении или об налогового органа) отказе в привлечении) <1> за совершение налогового правонарушения от __________________ N __________. (дата)

Сведения о решении, на основании которого приняты отменяемые обеспечительные меры:

решение _______________________ о _________________ обеспечительных мер (наименование (принятии или налогового органа) замене) <1> в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика от __________________ N __________; (дата)

решение __________________________ о приостановлении операций по счетам (наименование налогового органа)

налогоплательщика   (плательщика   сбора,  плательщика  страховых  взносов,
налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных  средств

от __________________ N __________. (дата)

Основания для отмены _____________________________ обеспечительных мер: (полностью или частично) <1> __________________________________________________________________________. (исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), отмена указанного решения вышестоящим налоговым органом (судом); реквизиты заявления налогоплательщика, в отношении имущества которого приняты обеспечительные меры, в части, соответствующей объему исполненного решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) либо в части, отмененной вышестоящим налоговым органом или судом; стоимость имущества, на которую (в части которой) отменяются обеспечительные меры)

Стоимость имущества, на которую (в части которой) отменяются обеспечительные меры, составляет _____________ тыс. руб.

Отменяются обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на сумму _____________ тыс. руб.

На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской

Федерации  (далее - Кодекс) принято решение об отмене обеспечительных мер в
виде  запрета  на  отчуждение  (передачу  в  залог)  имущества без согласия
налогового  органа  (приостановления  операций  по счетам налогоплательщика
(плательщика  сбора,  плательщика  страховых  взносов, налогового агента) в

банке, а также переводов электронных денежных средств) полностью <1>.

На основании пунктов 10, 12.1 статьи 101 Кодекса принято решение об

отмене  обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог)
имущества  без  согласия  налогового  органа  (приостановления  операций по

счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств) частично <1>.

    Имущество,  в отношении которого после частичной отмены обеспечительных
мер  действует  запрет  на  отчуждение  (передачу  в  залог)  имущества без

согласия налогового органа <1>:

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу имущества в залог.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 40 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165039

Решение N _______ о __________________________ замене обеспечительных мер (полной или частичной) <1>

(в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа)

______________________ (дата)

Лицо, в отношении которого заменяются обеспечительные меры: __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (фамилия, имя, отчество <2> физического лица), идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), код причины постановки на учет <3> (далее — КПП), адрес)

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:

решение __________________ __________________________ к ответственности (наименование (о привлечении или об налогового органа) отказе в привлечении) <1> за совершение налогового правонарушения от ____________________ N ________. (дата)

Сведения о решениях, на основании которых приняты заменяемые обеспечительные меры:

решение ______________________ о __________________ обеспечительных мер (наименование (принятии или налогового органа) замене) <1> от _______________ N ____; (дата)

решение __________________________ о приостановлении операций по счетам (наименование налогового органа)

налогоплательщика   (плательщика   сбора,  плательщика  страховых  взносов,
налогового  агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств

от _______________ N ____. (дата)

Основания для замены (полностью или частично) обеспечительных мер _____ __________________________________________________________________________. (реквизиты документа налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в отношении имущества которого приняты обеспечительные меры, содержащего просьбу о замене обеспечительных мер)

На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о замене __________________________ вышеуказанных (полностью или частично) обеспечительных мер на:

банковскую гарантию __________________________________________________, (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) от ____________________ N _________ сроком действия до ____________________ (дата) (дата) на сумму ______________ тыс. рублей <4>;

залог на основании договора залога ___________________________________, (ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (иного имущества) заключенного с ____________________________________________________________ (полное наименование залогодателя, ИНН, КПП) от ____________________ N _________ сроком действия до ____________________ (дата) (дата) на сумму ______________ тыс. рублей <4>;

поручительство на основании договора, заключенного с __________________ (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) от ____________________ N _________ сроком действия до ____________________ (дата) (дата) на сумму ______________ тыс. рублей <4>.

    Имущество,  в отношении которого после частичной замены обеспечительных
мер  действует  запрет  на  отчуждение  (передачу  в  залог)  без  согласия

налогового органа:

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Нужное указать. В случае множественности банковских гарантий, договоров залога, договоров поручительства указывается необходимое количество раз.

<5> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу в залог.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 41 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165031

Решение N _____ о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых приостанавливается: __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица)

Сведения о решениях налогового органа, исполнение которых приостанавливается:

пункты ______ решения _________________________________ о привлечении к (наименование налогового органа) ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ N ______ (дата) в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

решение _______________________________________________________________ (наименование налогового органа)

о  взыскании  задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на  счетах  налогоплательщика  (плательщика  сбора,  плательщика  страховых
взносов,   налогового   агента,  банка,  иного  лица)  в  банках,  а  также

электронных денежных средств от ______________ N __________ в части штрафов (дата) за совершение налоговых правонарушений на ___ сумму руб. <3>

На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового

кодекса    Российской   Федерации   материалов   в   следственные   органы,
уполномоченные  производить  предварительное следствие по уголовным делам о

преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса

Российской  Федерации,  для  решения вопроса о возбуждении уголовного дела,
принято  решение  приостановить исполнение вышеуказанных решений налогового

органа.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 42 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165032

Решение N _____ о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

Лицо, в отношении которого __________________________ принято решение о (наименование налогового органа) приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, от _________ N _________ _______________________________. (реквизиты решения) (Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица)

Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено:

пункты _______ решения ________________________________ о привлечении к (наименование налогового органа) ответственности за совершение налогового правонарушения от _________ N ____ (дата) в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

решение _______________________________________________________________ (наименование налогового органа)

о  взыскании  задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на  счетах  налогоплательщика  (плательщика  сбора,  плательщика  страховых
взносов,   налогового   агента,  банка,  иного  лица)  в  банках,  а  также

электронных денежных средств от _______________ N _________ в части штрафов (дата) за совершение налоговых правонарушений на сумму ________ руб. <3>

Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений налогового органа, принятых в отношении физического лица __________________________________________________________________________. (постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление о прекращении уголовного дела, или оправдательный приговор; орган (должностное лицо), вынесшее документ, реквизиты документа)

На основании абзаца третьего пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение вышеуказанных решений налогового органа.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 43 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165033

Решение N ____ об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

______________ (дата)

Лицо, в отношении которого принято отменяемое решение: __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН)

Основание для отмены вышеуказанного решения: обвинительный приговор _____________________________________ от __________________ N ____________. (наименование суда) (дата)

На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение отменить решение ________________________________ (наименование налогового органа) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ____________ N _____ в части привлечения к ответственности за совершение (дата) налогового правонарушения полностью (в части пунктов) <2> ________________.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ___________ ______________________________________________________________________ <3>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 44 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160100

Акт N _____ об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

1.  <a id="p1297"></a>Лицо,  совершившее  налоговое  правонарушение, в отношении которого

составлен акт _____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, __________________________________________________________________________. Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

2. Настоящий Акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах: _____________________________________. (документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)

3. <a id="p1300"></a>Выводы   и   предложения   должностного  лица,  обнаружившего  факты

нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению мер налоговой ответственности.

3.1 Привлечь к налоговой ответственности:

3.2 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи <3>.

3.3 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи <4>.

3.4. Иные предложения ________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.5 В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо, совершившее

налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными

в  настоящем  Акте,  а  также с выводами и предложениями должностного лица,
обнаружившего  факт  налогового  правонарушения, в течение одного месяца со

дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган

письменные  возражения  по  настоящему  Акту  в  целом или по его отдельным
положениям.   При   этом  указанное  лицо  вправе  приложить  к  письменным
возражениям  или  в согласованный срок передать в налоговый орган документы

(их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.

Письменные возражения могут быть переданы в __________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по  результатам  рассмотрения  дела  о налоговом
правонарушении    может   быть   заявлено   ходатайство   об   установлении
обстоятельств,  смягчающих  ответственность,  и представлены доказательства

наличия таких обстоятельств.

3.6 Приложение: на ____ листах (при наличии).

    Сведения  о  должностном  лице  налогового  органа, обнаружившем факты,
свидетельствующие  о  нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его

подпись:

Сведения о лице, совершившем налоговое правонарушение, и его подпись (сведения о представителе лица, совершившего налоговое правонарушение, и его подпись): ____________________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________

______________________________________________________________________ <4>. (обстоятельства уклонения от подписания документа)

Настоящий Акт получил _________________________________________________ _______________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документы; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта путем _____________________________

______________________________________________________________________ <7>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) <8>

Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом ______________________________________________________________________ <7>. (дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории «Сириус», организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

<4> Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

<5> Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), и его направления по почте заказным письмом.

<8> Нужное указать.

Приложение № 45 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА ОБ ОБНАРУЖЕНИИ ФАКТОВ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О ПРЕДУСМОТРЕННЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ДЕЛА О ВЫЯВЛЕНИИ КОТОРЫХ РАССМАТРИВАЮТСЯ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ СТАТЬЕЙ 101 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

1. Настоящие Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее — Акт) установлены на основании пункта 3 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. Акт составляется на бумажном носителе или в электронной форме.

Акт должен составляться на русском языке. В случае необходимости использования в тексте Акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур, при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту. Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, должны быть отражены в Акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их рублевого эквивалента по курсу, котируемому Банком России для соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату совершения налогового правонарушения.

2. Акт на бумажном носителе должен быть составлен только по утвержденной форме, заполненной от руки либо с использованием программного обеспечения и распечатанной на принтере.

Листы Акта, в случае составления на бумажном носителе, и приложений к нему должны быть пронумерованы, документ с приложениями должен быть прошнурован и заверен подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Допускается формирование приложений к Акту в виде отдельных сшитых листов. Не допускается скрепление листов Акта и приложений, приводящее к порче бумажного носителя.

В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы (бригады) и проверяемого лица (его представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Форма Акта установлена приложением № 44 к настоящему приказу.

3. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

3.1 Во вводной части Акта должны быть указаны:

полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, совершившего налоговое правонарушение;

идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН). В случае обнаружения фактов нарушений законодательства о налогах и сборах организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо ИНН организации должен быть указан КПП организации по месту нахождения обособленного подразделения.

3.2 В описательной части Акта должны быть указаны:

основания для составления Акта — ссылка на пункт 1 статьи 101.4 Кодекса;

сведения об обнаруженных фактах нарушения законодательства о налогах и сборах — документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах.

Описательная часть Акта должна содержать систематизированное изложение обнаруженных документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах и связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия решения по результатам рассмотрения Акта, в том числе выявленных обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.

Содержание описательной части Акта должно соответствовать следующим требованиям:

а) объективность и обоснованность. Отражаемые в Акте факты должны обеспечивать логичность вывода о несоответствии законодательству о налогах и сборах совершенных деяний (действий или бездействия), исключать неточности.

По каждому отраженному в Акте факту нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть изложены:

существо и обстоятельства нарушения законодательства о налогах и сборах;

вид налогового правонарушения, способ и иные обстоятельства его совершения;

ссылки на соответствующие нормы Кодекса, которые нарушены;

ссылки на доказательства.

Акт не должен содержать предположений, не основанных на доказательствах;

б) полнота и комплексность отражения в Акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам нарушений законодательства о налогах и сборах.

Каждый установленный факт нарушения законодательства о налогах и сборах должен быть описан всесторонне, полно и объективно. Изложение в Акте обстоятельств совершенного налогового правонарушения должно основываться на результатах исследования документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения мероприятий налогового контроля.

В Акте должно быть обеспечено отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям законодательства о налогах и сборах;

в) четкость, лаконичность и доступность изложения. Содержащиеся в Акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющих специальных познаний;

г) системность изложения. Обнаруженные нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть сгруппированы в акте по разделам, пунктам и подпунктам в соответствии с характером и видами нарушений законодательства о налогах и сборах.

При вынесении в приложения к Акту описания выявленных фактов однородных массовых нарушений законодательства о налогах и сборах с применением табличных форм, ведомостей, иных материалов, в тексте Акта должно приводиться изложение существа этих нарушений, со ссылкой на конкретные нормы Кодекса, и должна быть приведена ссылка на соответствующие приложения к Акту.

При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных нарушений законодательства о налогах и сборах. Каждое из указанных приложений должно быть подписано составившим Акт должностным лицом налогового органа

3.3 В итоговой части Акта должны указываться:

выводы должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по применению налоговых санкций с указанием пункта и статьи Кодекса, состава налогового правонарушения, предусмотренного Кодексом;

предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории «Сириус», организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса);

(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);

(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

иные предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах;

указание на право представления возражений;

ссылка на количество листов приложений к Акту (документов, подтверждающих выявленные факты нарушений законодательства о налогах, иные приложения);

фамилия, имя, отчество должностного лица налогового органа, обнаружившего факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, его должность с указанием наименования налогового органа.

4. Акт должен быть подписан должностным лицом, обнаружившим факт совершения налогового правонарушения, и лицом, совершившим налоговое правонарушение.

Об отказе лица, совершившего нарушение законодательства о налогах и сборах, подписать акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.