Приказ ФНС России от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@

«О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

(Зарегистрировано в Минюсте России 05.02.2022 № 67168)

Зарегистрировано в Минюсте России 5 февраля 2022 г. № 67168

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 28 декабря 2021 г. № ЕД-7-2/1181@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 2 статьи 88, пунктом 3 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, пунктами 2, 3, 4, 6, 6.1, 7 статьи 101, пунктом 3 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 17, ст. 2886), пунктами 5, 7 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2021, № 34, ст. 6206), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 17, ст. 2886) приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный номер 53094) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ „Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59845), приказом Федеральной налоговой службы от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@ „О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный номер 63909), следующие изменения:»

1.1. Дополнить пунктами 1.66 — 1.68 следующего содержания:

«1.66. Форму „Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке“ согласно приложению № 66 к настоящему приказу;»

1.67. Форму «Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению № 67 к настоящему приказу;

1.68. Форму «Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению № 68 к настоящему приказу.»;

1.2. Приложение № 3 «Форма „Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки“ изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;»

1.3. Приложение № 25 «Форма „Постановление о назначении экспертизы“ изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;»

1.4. Пункт 1.2 приложения № 27 «Форма „Акт налоговой проверки“ дополнить абзацем следующего содержания:»

«Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи»

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)<br>

1.6. Приложение № 29 «Форма „Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки“ изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;»

1.7. Приложение № 30 «Форма „Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля“ изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;»

1.8. Приложение № 31 «Форма „Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения“ изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;»

1.9. Приложение № 32 «Форма „Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста“ изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;»

1.10. Приложение № 33 «Форма „Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки“ изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;»

1.11. Приложение № 34 «Форма „Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля“ изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;»

1.12. Пункт 1.2 приложения № 35 «Форма „Дополнение к Акту налоговой проверки“ дополнить абзацем следующего содержания:»

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)

(дата)»;

1.13. Пункт 1.2 приложения № 36 «Форма „Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения“ дополнить абзацем следующего содержания:»

«Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи»

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)

____________ N __________ <1>

1.14. Пункт 1.2 приложения № 37 «Форма „Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения“ дополнить абзацем следующего содержания:»

«Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи»

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)<br>

1.15. Абзац третий пункта 3.5 приложения № 44 «Форма „Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)“ изложить в следующей редакции:»

«До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.»;

1.16. Дополнить приложением № 66 «Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

1.17. Дополнить приложением № 67 «Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

1.18. Дополнить приложением № 68 «Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению № 11 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Лицо, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка __________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП <2>)

Камеральная налоговая проверка на основе представленной _______________ (дата) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за _______________. (налоговый период)

В соответствии с абзацем пятым пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса

Российской   Федерации   срок  проведения  камеральной  налоговой  проверки
продлить  до  трех  месяцев  со  дня  представления налоговой декларации по

налогу на добавленную стоимость. <3>

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

______________ N _________. (дата)

Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки получил ______________________________________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ,

      для представителя указывается основание представительства<br>
      (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего<br>
                     полномочия представителя)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@

Приложение № 25 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Настоящее Постановление вынесено на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 31, статьи 95 ________________________ Налогового кодекса Российской (иные основания) <2> Федерации (далее — Кодекс) и в связи с ____________________________________ __________________________________________________________________________. (обстоятельства, послужившие основанием для назначения экспертизы)

221.1 Кодекса, за _______, представленного __________ N _________ <7>

               (год)                     (дата)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N __________ <10>. (дата)

Налоговый мониторинг на основании решения о проведении налогового мониторинга от ___________ N _________ <11>. (дата)

<1> При проведении дополнительной или повторной экспертизы при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса, в наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.

<3> Нужное указать.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> КПП указывается для организации.

<6> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<7> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, проводимой на основании указанного заявления, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<8> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<9> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении выездной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<10> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<11> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга.

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@

Приложение № 29 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160099

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением

сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

2. <a id="p100147"></a>Время рассмотрения материалов налоговой проверки ____________ в __ ч
                                                       (дата)

__ мин.

3. <a id="p100148"></a>Место рассмотрения материалов налоговой проверки ___________________<br>
                                                       (наименование<br>
                                                    налогового органа)<br>

Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки получил ______________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ;

      для представителя указывается основание представительства<br>
      (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего<br>
                     полномочия представителя))

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков». В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы. Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 30 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <4>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <5> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <4>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <4>. (дата)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

<4> Нужное указать.

<5> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<6> Заполняется при наличии приложений.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<8> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

__________ N _______ <1> (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <1>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <1>. (дата)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), о времени и месте рассмотрении материалов проверки ___________________, что (извещено или не извещено) подтверждается ___________________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе)

_________________________________________________________________ о времени (Ф.И.О. <3> иного лица, приглашенного для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетеля, эксперта, специалиста)) и месте рассмотрения материалов проверки _________________________________, (извещен или не извещен) что подтверждается _______________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе)

Установлено, что ______________________________________________________ (лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель; иное лицо, приглашенное для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетель, эксперт, специалист), Ф.И.О. <2>) на рассмотрение материалов проверки не явилось.

В связи с неявкой лиц, участие которых необходимо для рассмотрения материалов проверки, и на основании подпункта ________ <5> пункта 3 статьи

101  _________ <6> Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
решено    отложить    рассмотрение   материалов   налоговой   проверки   на

______________ на __ ч __ мин. (дата)

    Решение   об   отложении  рассмотрения  материалов  налоговой  проверки
(проверки  полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между  взаимозависимыми  лицами)  в  связи с неявкой лица, участие которого

необходимо для их рассмотрения, получил ___________________________________ ______________________________________________________________________ <7>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Указывается подпункт 2 и (или) подпункт 5 пункта 3 статьи 101 Кодекса.

<6> Если откладывается рассмотрение материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Лицо, в отношении которого рассматривается дело о налоговом правонарушении: __________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <1>

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <3>. (дата)

В связи с рассмотрением акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), от _________ N ____ <3>, решено на основании (дата) _________________________________________ <5> Налогового кодекса Российской Федерации привлечь к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении _________________________________________________________________________ и (Ф.И.О. <1>, статус: свидетель, эксперт или специалист; обстоятельства, указывающие на необходимость привлечения к участию в рассмотрении материалов налоговой проверки свидетеля, эксперта, специалиста)

известить   его   о   времени   и   месте  рассмотрения  дела  о  налоговом
правонарушении  путем  вручения  (направления)  настоящего  Решения.  Время

рассмотрения дела о налоговом правонарушении: ____________ в __ ч __ мин. (дата)

Место рассмотрения дела о налоговом правонарушении:

                 (наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________. (адрес и номер кабинета)

Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста получил ___________________ _____________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 7 статьи 101.4 Кодекса. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>.

               (год)                      (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от __________ N ______ <3>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <3>. (дата)

Рассмотрение материалов произведено при участии и в присутствии: __________________________________________________________________________. (статус <6>, Ф.И.О. <2>, для представителей указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документов, подтверждающих полномочия))

Иные лица, извещенные о времени и месте рассмотрения: __________________________________________________________________________. (статус <6>, Ф.И.О. <2>, реквизиты документов, подтверждающих факт извещения)

Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств __________________________________________________________________. (наименования, количество)

Лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (совершившему налоговое правонарушение), разъяснены его права и обязанности, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 21, 101, 101.4 Кодекса).

Относительно обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела о налоговом правонарушении, _________________________________________________ (Ф.И.О. <2>) устно сообщил следующее: _________________________________________________. (описание обстоятельств)

    Подпись  лица,  в  отношении которого проведена налоговая проверка (его
представителя)  <3>,  или  лица, совершившего налоговое правонарушение (его

представителя) <3> _______________________________________________________. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, участвующего в рассмотрении; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 4 статьи 101 и пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Нужное указать.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> КПП указывается для организации.

<6> Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка, лицо, совершившее налоговое правонарушение, представитель, свидетель, эксперт, специалист, должностные лица налоговых и иных органов, иные лица.

<7> Заполняется при наличии приложений.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                                (год)

____________ N _______ <2>. (дата)

Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от __________ N ______ <2>. (наименование налогового (дата) органа)

    Проверка  полноты  исчисления  и  уплаты  налогов в связи с совершением
сделок  между  взаимозависимыми  лицами  на  основании  решения Федеральной

налоговой службы от ____________ N ________ <2>. (дата)

На основании пункта 6 статьи 101 ________ <5> Налогового кодекса

Российской  Федерации (далее - Кодекс) и в связи с необходимостью получения
дополнительных  доказательств  для подтверждения факта совершения нарушений
законодательства  о  налогах  и  сборах  или  отсутствия  таковых,  а также

учитывая __________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения дополнительных мероприятий налогового контроля) принимается решение провести следующие дополнительные мероприятия налогового контроля: ______________________________________________________ (конкретные формы дополнительных мероприятий налогового контроля) в срок _________________________________ <6>. (количество месяцев или дата) <2>

Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля получил ______________________________________________________________ <7>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Согласно пункту 6 статьи 101 Кодекса срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля не превышает один месяц (два месяца — при проверке консолидированной группы налогоплательщиков).

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

(наименование налогового органа)
по результатам рассмотрения заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке за ____ год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ___________
(Ф.И.О. <2>, ИНН)
		от		N
			(дата)
принято решение <1>:
	1 — о предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
	2 — о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
	3 — о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму ________ руб. __ коп.
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ______ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <3>:
	1 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
	2 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
	3 — иные причины:
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <4>:
	1 — предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
	2 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
	3 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
	4 — иные причины:
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <5>:
	1 — предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
	2 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
	3 — сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
	4 — иные причины:
(указать причины)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<4> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

<5> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.

<6> Фамилия, имя, отчество налогоплательщика — получателя платежа заполняется полностью, без сокращений, отчество указывается при наличии.

(наименование налогового органа)
по результатам рассмотрения заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке за ____ год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ___________
(Ф.И.О. <2>, ИНН)
		от		N
			(дата)
принято решение <1>:
	1 — об отказе в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
	2 — об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
	3 — о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму _______ руб. __ коп.
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <3>:
	1 — предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
	2 — иные причины:
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам: <4>
	1 — предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
	2 — иные причины:
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам: <5>
	1 — предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
	2 — иные причины:
(указать причины)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Заполняется в случае отказа в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<4> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

<5> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.

| | | --- | | (наименование налогового органа) | | по результатам рассмотрения уточненных сведений, поступивших
..____ г. от налогового агента (банка) _______________________
(наименование;
ИНН; КПП) | | в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении налогоплательщика | | | | (Ф.И.О. <2>, ИНН) |

	1 — в части предоставленного инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
	2 — в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
	3 — в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.