Приказ ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

(Зарегистрировано в Минюсте России 31.01.2023 № 72200)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 9 января 2023 г. № ЕД-7-2/1@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92, пунктом 1 статьи 93, пунктами 3, 4 статьи 93.1, пунктом 4 статьи 100, пунктами 6.1, 7, 8, 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, 8, 9 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 18, ст. 2506; 2022, № 29, ст. 5230), пунктами 8, 15 статьи 176.1, пунктами 12, 20 статьи 203.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2009, № 51, ст. 6155; 2021, № 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием федеральных законов от 02.07.2021 № 306-ФЗ «О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5134), от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона „О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1956), от 14.07.2022 № 263-ФЗ „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:»

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный № 53094) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный № 59845), от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный № 63909) и от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный № 67168), следующие изменения:

1.1. В приложении № 15 «Форма „Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов“ слова „решения о взыскании недоимки“ заменить словами „решения о взыскании задолженности“;»

1.2. В приложении № 17 «Форма „Требование о представлении документов (информации)“ слова „решения о взыскании недоимки“ заменить словами „решения о взыскании задолженности“;»

1.3. В приложении № 20 «Форма „Поручение об истребовании документов (информации)“ слова „решения о взыскании недоимки“ заменить словами „решения о взыскании задолженности“;»

1.4. Приложение № 27 «Форма „Акт налоговой проверки“ изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;»

1.5. Абзац второй пункта 3.3 приложения № 28 «Требования к составлению Акта налоговой проверки» изложить в следующей редакции:

«выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;»;

1.6. Приложение № 35 «Форма „Дополнение к Акту налоговой проверки“ изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;»

1.7. Приложение № 36 «Форма „Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения“ изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;»

1.8. Приложение № 37 «Форма „Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения“ изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;»

1.9. Приложение № 41 «Форма „Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица“ изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;»

1.10. Приложение № 42 «Форма „Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица“ изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;»

1.11. Приложение № 44 «Форма „Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)“ изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;»

1.12. Абзацы третий, четвертый пункта 3.3 приложения № 45 «Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» изложить в следующей редакции:

«предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории „Сириус“, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса);»

предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);»;

1.13. Приложение № 46 «Форма „Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)“ изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;»

1.14. Приложение № 47 «Форма „Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)“ изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу;»

1.15. Приложение № 50 «Форма „Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению“ изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу;»

1.16. Приложение № 52 «Форма „Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке“ изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу;»

1.17. Приложение № 53 «Форма „Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке“ изложить в редакции согласно приложению № 12 к настоящему приказу;»

1.18. Приложение № 54 «Форма „Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке“ изложить в редакции согласно приложению № 13 к настоящему приказу;»

1.19. Приложение № 55 «Форма „Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость“ изложить в редакции согласно приложению № 14 к настоящему приказу;»

1.20. Приложение № 58 «Форма „Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению“ изложить в редакции согласно приложению № 15 к настоящему приказу;»

1.21. Приложение № 62 «Форма „Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке“ изложить в редакции согласно приложению № 16 к настоящему приказу.»

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

1. <a id="p100041"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

                                               непредставлением)<br>

   (дата представления, или день          (налоговый (расчетный,

   истечения срока представления,           отчетный) период)

или день истечения срока<br>
    уплаты налога)<br>

________________________________ от ________________ N ______ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N ________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного

                                                (год)<br>

1.3 Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе

1) <a id="p100058"></a>___________________________________________________________________;<br>
       (наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки<br>
         документов, либо указывается "Согласно приложению N ___<br>
                          к настоящему Акту")<br>

2) <a id="p100059"></a>___________________________________________________________________;

3) <a id="p100060"></a>___________________________________________________________________;

... __________________________________________________________________.

1.4 Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка

(указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки) <4>:

1.5 Срок проведения:

дата начала налоговой проверки ________________; (дата)

дата окончания налоговой проверки ________________. (дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________ (дата) N ________________ <4>.

1.6 Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

2. <a id="p100075"></a>Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее:

(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)

3. <a id="p100077"></a>Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1 По результатам налоговой проверки проверяющими установлена

неуплата   следующих   налогов,   сборов,   страховых  взносов  (недоимка),
предлагается   привлечь   к   ответственности   за   совершение  налогового

правонарушения:

Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.

3.2 Иные выводы и предложения: _______________________________________

(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________________________________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки  может  быть  заявлено  ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих  ответственность,  и  представлены  доказательства наличия таких

обстоятельств.

3.4 Приложение: на ___ листах (при наличии).

Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку, и их подписи:

    Сведения  о  лице, в отношении которого проведена налоговая проверка, и

его  подпись (сведения о представителе лица, в отношении которого проведена

для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________ ______________________________________________________________________ <5>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) <1>

Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _________ N _________ получил (дата) ______________________________________________________________________ <6>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем __________ ______________________________________________________________________ <7>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) <1>

Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ______ N _________ направлены (дата) по почте заказным письмом ______, ___________________________________ <7>. (дата) (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.»

1. <a id="p100155"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или

                                               непредставлением)<br>

______________________________________ за ____________________________. <1>

     (дата представления, или день           (налоговый (расчетный,
  истечения срока представления, или           отчетный) период)

день истечения срока уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________________ от ________________ N ______ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N _______ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)<br>

1.4 Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по

результатам  проведения  мероприятий  налогового  контроля,  проведенных на
основании   Решения  о  проведении  дополнительных  мероприятий  налогового

контроля от ____________________ N ___________. (дата)

1.5 Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля:

дата начала ____________________; (дата)

дата окончания ____________________. (дата)

1.6 Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при

осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля:

1. _______________________________________________________________________; (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается «Согласно приложению N ____ к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки»)

2. _______________________________________________________________________;

3. _______________________________________________________________________;

... ______________________________________________________________________.

2. <a id="p100182"></a>Описательная часть.

Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено следующее:

 (дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения

нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых)

3. <a id="p100184"></a>Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1 По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля,

проверяющими  установлена  неуплата  следующих  налогов,  сборов, страховых
взносов  (недоимка),  предлагается привлечь к ответственности за совершение

налогового правонарушения:

Примечание.

1. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

2. Приводятся сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, с внесенными изменениями на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки.

3.2 Иные выводы и предложения: _______________________________________

(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой

проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6.2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки  может  быть  заявлено  ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих  ответственность,  и  представлены  доказательства наличия таких

обстоятельств.

3.4 Приложение: на _____ листах (при наличии).

Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших дополнительные мероприятия налогового контроля, и их подписи:

                   полномочия представителя)

    Лицо,  в  отношении  которого проводилась проверка (его представитель),
уклоняется  от  получения  настоящего  Дополнения к Акту налоговой проверки

путем ________________________________________________________________ <5>. (обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) <1>

Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _______________________ (дата) N __________ направлены по почте заказным письмом ________________________, (дата) _________________________________ <5>. (номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе.

<5> Заполняется в случае направления документов по почте заказным письмом.»

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«Приложение № 36 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

Форма по КНД 1165020

Решение N _____ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. <a id="p100259"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

           (наименование налоговой декларации (расчета)

______________________________________ за ____________________________. <1>

     (дата представления, или день           (налоговый (расчетный,

  истечения срока представления, или            отчетный) период)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________________ от ______________ N ___________ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ______________ N __________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

________________ N __________ <1>. (дата)

1.3 Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка

1.4 Срок проведения:

дата начала налоговой проверки __________________; (дата)

дата окончания налоговой проверки __________________. (дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________

1.5 Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от ________________ N _______, другие материалы: (дата) ______________________________________________________________________ <5>.

1.6. _____________________________________________________________ <6>. (в соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. <a id="p100286"></a>Описательная часть.

обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности по отдельным эпизодам)

3. <a id="p100288"></a>Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

• Кодекс):

3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2 Предложить:

уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и штрафы;

внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Настоящее Решение может быть обжаловано.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса

вступает  в  силу  по  истечении  одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении   которого  оно  было  вынесено  (его  представителю).  Настоящее
решение,   вынесенное   по  результатам  рассмотрения  материалов  выездной
налоговой  проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в
силу  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  вручения  ответственному
участнику  этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке,

предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.

Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в _________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ___________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.

    В  случае  обжалования  настоящего  решения в апелляционном порядке оно
вступает  в  силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной  части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения

по апелляционной жалобе.

В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий

    В  случае,  если  вышестоящий  налоговый орган оставит без рассмотрения

апелляционную  жалобу,  решение  нижестоящего  налогового органа вступает в

силу  со  дня  принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении

апелляционной  жалобы  без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи

Одновременно __________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. <7>

Приложение: на _____ листах (при наличии).

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

<6> Заполняется в случае принятия указанного решения.

<7> Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«Приложение № 37 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

Форма по КНД 1165021

Решение N _____ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. <a id="p100354"></a>Вводная часть (Общие положения).

1.1 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка

______________________________________________________________________ <1>. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка — участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды <1>:

1.2 Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с ______________________________ (представлением или непредставлением)

           (наименование налоговой декларации (расчета)

__________________________________ за ________________________________. <1>

   (дата представления, или день      (налоговый (расчетный, отчетный)

  истечения срока представления,                  период)

или день истечения срока<br>
     уплаты налога)

Выездная налоговая проверка на основании решения __________________________________ от ______________ N ________ <1>. (наименование налогового органа) (дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от ________________ N ___________ <1>. (дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи

221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного

                                               (год)

________________ N _______ <1>. (дата)

    1.3.   Предмет  и  период,  за  который  проведена  налоговая  проверка
(указывается  в  соответствии  с  решением  о проведении выездной налоговой

проверки) <4>:

1.4 Срок проведения:

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой

проверки,   о  продлении  срока  проведения  выездной  налоговой  проверки,
приостановлении  и  возобновлении  проведения  выездной  налоговой проверки

приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от __________ (дата) N __________.

1.5 Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от ____________ N ___________, другие материалы: (дата) ______________________________________________________________________ <5>.

налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке
 лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. <a id="p100381"></a>Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее: ____________________________ __________________________________________________________________________. (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности)

3. <a id="p100383"></a>Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

• Кодекс):

3.1 Отказать в привлечении к налоговой ответственности.

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2 Предложить:

Иные предложения: ____________________________________________________. (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

3.3 Настоящее Решение может быть обжаловано.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса

вступает  в  силу  по  истечении  одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении   которого  оно  было  вынесено  (его  представителю).  Настоящее

решение,   вынесенное   по  результатам  рассмотрения  материалов  выездной

налоговой  проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в

силу  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  вручения  ответственному

участнику  этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке,

дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в _________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ___________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной

настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.

    В  случае  обжалования  настоящего  решения в апелляционном порядке оно
вступает  в  силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной  части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения

по апелляционной жалобе.

    В   случае,   если   вышестоящий   налоговый   орган,   рассматривающий
апелляционную  жалобу,  отменит  решение  нижестоящего  налогового органа и

примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.

    В  случае,  если  вышестоящий  налоговый орган оставит без рассмотрения
апелляционную  жалобу,  решение  нижестоящего  налогового органа вступает в
силу  со  дня  принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении
апелляционной  жалобы  без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи

апелляционной жалобы.

Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в ______________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Одновременно __________________________________________________________ (наименование налогового органа) предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. <7>

Приложение: на _____ листах.

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

«Приложение № 41 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

Форма по КНД 1165031

Решение N _____ о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

приостанавливается: __________________________________________________________________________. (Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица)

Сведения о решениях налогового органа, исполнение которых приостанавливается:

пункты ______ решения _________________________________ о привлечении к (наименование налогового органа) ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ N ______ (дата) в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

решение _______________________________________________________________ (наименование налогового органа)

о  взыскании  задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на  счетах  налогоплательщика  (плательщика  сбора,  плательщика  страховых
взносов,   налогового   агента,  банка,  иного  лица)  в  банках,  а  также

электронных денежных средств от ______________ N __________ в части штрафов (дата) за совершение налоговых правонарушений на ___ сумму руб. <3>

На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской

кодекса    Российской   Федерации   материалов   в   следственные   органы,

уполномоченные  производить  предварительное следствие по уголовным делам о

Российской  Федерации,  для  решения вопроса о возбуждении уголовного дела,

принято  решение  приостановить исполнение вышеуказанных решений налогового

физического лица, от _________ N _________ _______________________________. (реквизиты решения) (Ф.И.О. <1> физического лица,

                                         ИНН, адрес места жительства<br>
                                              физического лица)<br>

о  взыскании  задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)

на  счетах  налогоплательщика  (плательщика  сбора,  плательщика  страховых

взносов,   налогового   агента,  банка,  иного  лица)  в  банках,  а  также

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Приложение № 7 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«Приложение № 44 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

Форма по КНД 1160100

Акт N _____ об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

1.  <a id="p100478"></a>Лицо,  совершившее  налоговое  правонарушение, в отношении которого

составлен акт _____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, __________________________________________________________________________. Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

2. Настоящий Акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах: _____________________________________. (документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)

3. <a id="p100481"></a>Выводы   и   предложения   должностного  лица,  обнаружившего  факты

нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению мер налоговой ответственности.

3.1 Привлечь к налоговой ответственности:

3.2 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

3.3 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи <4>.

3.4. Иные предложения ________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.5 В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо, совершившее

налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными

в  настоящем  Акте,  а  также с выводами и предложениями должностного лица,
обнаружившего  факт  налогового  правонарушения, в течение одного месяца со

дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган

письменные  возражения  по  настоящему  Акту  в  целом или по его отдельным
положениям.   При   этом  указанное  лицо  вправе  приложить  к  письменным
возражениям  или  в согласованный срок передать в налоговый орган документы

(их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.

Письменные возражения могут быть переданы в __________________________. (наименование налогового органа)

    До  принятия  решения  по  результатам  рассмотрения  дела  о налоговом
правонарушении    может   быть   заявлено   ходатайство   об   установлении
обстоятельств,  смягчающих  ответственность,  и представлены доказательства

наличия таких обстоятельств.

3.6 Приложение: на ____ листах (при наличии).

    Сведения  о  должностном  лице  налогового  органа, обнаружившем факты,
свидетельствующие  о  нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его

подпись:

    Сведения  о  лице,  совершившем налоговое правонарушение, и его подпись

(сведения  о  представителе  лица, совершившего налоговое правонарушение, и

Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________

______________________________________________________________________ <4>. (обстоятельства уклонения от подписания документа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории «Сириус», организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

<4> Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

<5> Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), и его направления по почте заказным письмом.

<8> Нужное указать.»

Приложение № 8 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«Приложение № 46 к приказу ФНС России»

1. <a id="p100610"></a>Вводная часть.

1.1 Лицо, совершившее налоговое правонарушение:

__________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков

(Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места<br>

1.2 Сведения о рассмотренных материалах:

2. <a id="p100614"></a>Описательная часть. Установлено следующее:<br>

3. <a id="p100615"></a>Резолютивная часть.

3.1 Привлечь к налоговой ответственности.

3.2 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи <3>.

3.3 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи <4>.

3.5 Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса

Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ____________________ __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

3.6 Приложение: на _____ листах (при наличии).

                       Российской Федерации)

1. <a id="p100726"></a>Вводная часть.

1.1 Лицо, совершившее налоговое правонарушение:

__________________________________________________________________________. (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

1.2 Сведения о рассмотренных материалах:

Акт ____________________________________________ об обнаружении фактов, (наименование налогового органа) свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ________ N ___ и иные материалы (дата) __________________________________________________________________________. (документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое

2. <a id="p100730"></a>Описательная часть. Установлено следующее:<br>

3. <a id="p100731"></a>Резолютивная часть.

3.1 Отказать в привлечении к налоговой ответственности.

3.2 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

3.3 Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,

3.4 Иные предложения _________________________________________________

__________________________________________________________________________. (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.5 Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса

Российской Федерации (далее — Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ____________________ __________________________________________________________________________. (наименование вышестоящего налогового органа, и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган

3.6 Приложение: на ____ листах (при наличии).

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-распорядительным органом федеральной территории «Сириус», организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

<4> Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Приложение № 10 к приказу ФНС России от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

«Приложение № 50 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@»

Форма по КНД 1165005

Решение N _____ об отказе в возмещении ______________________________ суммы (полностью или частично) <1> налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)

                           (Ф.И.О. <2>)

рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______________ по _____________ на основе налоговой декларации по налогу на

    (дата)           (дата)
добавленную стоимость, в которой заявлено право  на  возмещение  налога  на

добавленную стоимость в сумме ______________________ рублей, представленной за ________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

    (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

   (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
 (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика,
 ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица
             (адрес места жительства физического лица)

и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) и одновременно с решением ____________________________________________, <4> (указывается вид, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ______________________

1.  <a id="p100826"></a>Применение  налоговой  ставки  0 процентов по налогу на добавленную

стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _______ рублей обоснованно. <4>

2.  <a id="p100827"></a>Применение  налоговой  ставки  0 процентов по налогу на добавленную

стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _______ рублей необоснованно. <4>

3.  <a id="p100828"></a>Применение  налоговых  вычетов по налогу на добавленную стоимость в

сумме ________ рублей необоснованно.

4. <a id="p100829"></a>_____________________________ налоговой базы в сумме _______ рублей.
   (Завышение или Занижение) <1>

Руководствуясь пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс),

1. <a id="p100832"></a>Отказать ___________________________________________________________<br>
                 (полное и сокращенное (при наличии) наименования

             организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя),
                                   ИНН, КПП <3>)

в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере ______ рублей.

2. <a id="p100835"></a>Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней с даты его получения.

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Форма по КНД 1165026

Решение N _____ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>)

рассмотрев  налоговую  декларацию  по  налогу  на  добавленную стоимость, в
которой  заявлено  право  на  возмещение  налога на добавленную стоимость в

сумме ____________ рублей, представленной за ______________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

    (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и заявление от ________________________ N ______ о применении заявительного (дата) порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган __________________________________________________________, (дата представления заявления в налоговый орган) а также банковскую гарантию __________________________________________, <3> (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) договор поручительства, заключенный с ________________________________. <4> (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) от ______________ N ___________________ сроком действия до ________________ (дата) (дата) на сумму ____________ рублей,

Установил:

    Право   на   применение  заявительного  порядка  возмещения  налога  на
добавленную  стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) ______ <5>

пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), обоснованно.

Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

Возместить ____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

<4> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

<5> Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или «2 и 8», «5 и 8».

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Форма по КНД 1165027

Решение N _____ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>)

рассмотрев  налоговую  декларацию  по  налогу  на  добавленную стоимость, в
которой  заявлено право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость

в размере __________ рублей, представленной за ____________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

    (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и заявление от ________________ N ______________ о применении заявительного (дата) порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган __________________________________________________________, (дата представления заявления в налоговый орган) а также банковскую гарантию __________________________________________, <3> (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) договор поручительства, заключенный с ________________________________. <4> (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) от ____________ N ___________________ сроком действия до __________________ (дата) (дата) на сумму ______________ рублей,

Установил:

Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) __________ <5> пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), необоснованно:
(указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном порядке (отметить знаком «V»)
	налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом (пунктами) статьи 176.1 Кодекса:
(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,
предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7 статьи 176.1 Кодекса)
	в соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 176.1 Кодекса у налогового органа.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

<4> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

<5> Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или «2 и 8», «5 и 8».

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Форма по КНД 1165028

Решение N ____________ об отмене решения от _____________ N _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______________ по _____________ на основе налоговой декларации по налогу на

    (дата)           (дата)
добавленную  стоимость,  в  которой  заявлено право на возмещение налога на

добавленную стоимость в сумме ___________________ рублей, представленной за

 (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

    (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

__________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) иные документы ____________________________________________________________ (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) и одновременно с решением ________________________________________________, (указывается наименование, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ______________________ __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, Ф.И.О. <1>)

Установил:

1. По заявлению налогоплательщика от ________________ N ______ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ____________________________________ в ___________________________________, (дата представления заявления (наименование налогового органа) в налоговый орган) на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса ________________________________ (наименование налогового органа) принято Решение от __________________ N ________ о возмещении суммы налога, (дата) заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме ___________ рублей.

2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _______________ рублей обоснованно. <3>

3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _______________ рублей необоснованно. <3>

4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей необоснованно.

5. ______________________________ налоговой базы в сумме __________ рублей. (Завышение или Занижение) <4>

6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по Решению ________________________________ от ____________ N _____

                   (наименование налогового органа)       (дата)
о  возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
превышает  сумму  налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по

результатам камеральной налоговой проверки, на ____________________ рублей.

7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, ______________ рублей.

Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

1. Отменить решение ________________________________ от ____________ N ____

                    (наименование налогового органа)       (дата)
о   возмещении   суммы   налога  на  добавленную  стоимость,  заявленной  к
возмещению,  в  заявительном  порядке  в  части суммы налога на добавленную

стоимость _________________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам

2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога (процентов):

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней с даты его получения.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.

<4> Нужное указать.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Форма по КНД 1165030

Решение N __________ об отмене решения от ___________ N _____ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ____________________________), представленную за

 (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

    (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

__________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Установил:

1. Налогоплательщиком _____________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>) представлена _______________________________ ______________________________

              (дата представления налоговой    (первичная или уточненная)
              декларации в налоговый орган)               <3>
налоговая  декларация  по  налогу  на  добавленную стоимость (корректировка
N  ________),  в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную

стоимость в сумме _____ рублей за _________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

По заявлению налогоплательщика от _____________ N ____________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ______________ в _________________________________________, (дата) (наименование налогового органа) на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) __________________________________ принято Решение от ___________ N _______ (наименование налогового органа) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме ____________ рублей.

2. Камеральная налоговая проверка ____________________ налоговой декларации (первичной или уточненной) <3> по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ___________________) за ____________________________________ не завершена. (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

Руководствуясь статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации,

Решил:

1. Отменить решение __________________________________ от ________ N ______

                     (наименование налогового органа)      (дата)
о   возмещении   суммы   налога  на  добавленную  стоимость,  заявленной  к
возмещению,  в заявительном порядке в сумме налога на добавленную стоимость

2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (процентов):

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней с даты его получения.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

Форма по КНД 1165007

Решение N _____ об отказе ______________________________ в возмещении (полностью или частично) <1> суммы акциза, заявленной к возмещению

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <2>) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ________ по ________ на основе налоговой декларации _______________________ (дата) (дата) ________________________________________________________________, в которой (наименование налоговой декларации по акцизам) заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме _______ рублей, представленной за ________________________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________, (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам) иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки)

Установил:

1. Акциз в сумме _________________ рублей заявлен к возмещению обоснованно.

2. Акциз в сумме _______________ рублей заявлен к возмещению необоснованно.

Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс),

Решил:

1. Отказать _______________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в размере ______________

2. Возместить _____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>) сумму акциза, заявленную к возмещению, в размере __________________ рублей.

3. Представить ____________________________________________________________ (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП <3>) мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении суммы акциза не позднее 10 рабочих дней после вынесений настоящего решения.

4. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней с даты его получения.

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»

от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160252

Решение N _____ об отмене решения от ________________ N __________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с __________ по __________ на основе налоговой декларации ___________________ (дата) (дата) __________________________________________________________________________, (наименование налоговой декларации по акцизам) в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме _____________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________, (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) и документы, представленные налогоплательщиком ____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы) (при наличии) иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом) (при наличии)

Установил:

1. <a id="p101083"></a>На основании заявления от ________ N ____ о применении заявительного
                              (дата)

порядка возмещения налога ________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)

    (направленного или             (дата направления (представления)
   представленного) <3>         налоговой декларации в налоговый орган)
и  банковской  гарантии  (договора  поручительства  или  иного критерия при

применении заявительного порядка возмещения налога, указанного в пункте 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) _____ ____________________________________________________, <3> а также в связи с

 (направлением или     (дата направления (представления)   (первичной или
представлением) <3>    налоговой декларации в налоговый    уточненной) <3>

                                орган)

налоговой декларации _____________________________________________________, (наименование налоговой декларации по акцизам) в которой заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме _______ рублей, представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

                 (наименование налогового органа)

вынесено решение от ______________ N ___________ о возмещении суммы акциза, (дата) заявленной к возмещению в заявительном порядке, в размере _________ рублей.

2.  <a id="p101084"></a>Сумма  акциза,  подлежащая  возмещению  по  результатам камеральной

налоговой проверки, составляет __________________ рублей. <4>

3. <a id="p101085"></a>____________________________________________________________________

(«По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую возмещению.» или «Камеральная налоговая проверка ранее представленной налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам не завершена.») <3>

Учитывая изложенное, а также на основании пункта ______________________ (12 или 20) <3> статьи 203.1 Кодекса и одновременно с решением ____________________________ (наименование налогового органа)

 (о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение

налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) <1> от ____________ N ___________________ <5>, (дата)

Решил:

1. <a id="p101088"></a>Отменить решение ___________________________________________________
                             (наименование налогового органа)

от __________ N _______ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, (дата)

2.   <a id="p101091"></a>Подлежат   возврату   налогоплательщиком  в  бюджет  суммы  акциза

(процентов):

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней с даты его получения.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Указывается при наличии.

<5> Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.»