Приказ ФНС России от 18.07.2018 № ММВ-7-1/458@

«О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ И ОТ 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам, о декларировании доходов физическими лицами, о задолженности по налоговым платежам, а также информации о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении № 10 к указанному приказу - форму № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении № 13 к указанному приказу — методические указания по заполнению формы № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Внести в приказ ФНС России от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год» следующие изменения и дополнения:

2.1. В приложении № 13 к указанному приказу форму № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

2.2. В приложении № 17 к указанному приказу — методические указания по заполнению формы № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему письму;

2.3. В приложении № 19 к указанному приказу — методические указания по заполнению формы № 1-НТК «Сведения о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему письму;

2.4. В приложении № 28 к указанному приказу - форму № 2-ЕМ «Отчет о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

2.5. В приложении № 36 к указанному приказу — методические указания по заполнению формы № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

2.6. В приложении № 37 к указанному приказу - форму 4-НОМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

2.7. В приложении № 38 к указанному приказу - форму № 4-ОР «Сведения о результатах работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации (инспекций ФНС России) по взысканию задолженности по налоговым платежам», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа на федеральном, региональном и местном уровнях.

4. Установить, что изменения и дополнения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчетов по формам № 5-МН, 5-НИО за 2017 год, по формам № 1-НТК, 4-НМ, 4-НОМ - по состоянию на 01.07.2018, по формам № 1-ДДК, 1-НМ, 2-ЕМ, 4-ОР - по состоянию на 01.08.2018.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

РАЗДЕЛ I

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам

тыс. руб.

РАЗДЕЛ II

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам

тыс. руб.

РАЗДЕЛ III

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц

тыс. руб.

"__" ________ 201_ г. Руководитель налогового органа _____________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О. номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-МН «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ» ЗА 2017 ГОД

(В редакции приказа ФНС России от 31.05.2018 № ММВ-7-1/364@)

Форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (далее — Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Согласно статье 398 Кодекса налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 394 Кодекса представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

При составлении Отчета используется форма налоговой декларации по земельному налогу (далее — Декларация), форма по КНД 1153005 (формат 5.04 утвержден приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившими силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@», формат 5.03 утвержден приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения», далее — форматы 5.04 и 5.03 формы 1153005 соответственно), а также сведения, содержащиеся в информационных ресурсах «Камеральные налоговые проверки» и «Выездные налоговые проверки» (утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ с учетом изменений и дополнений), сведения, содержащиеся в централизованной базе данных АИС Налог-3.

Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Кодекса «Налог на имущество физических лиц», а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 399 Кодекса, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Кодекса, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 Кодекса.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Начисление земельного налога физическим лицам и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При составлении Отчета используется картотека «Объекты налогообложения физических лиц и исчисленные суммы налога», доведенная до АО «ГНИВЦ» письмом ФНС России от 20.01.2016 № 11-4-12/0011@.

1. Периодичность представления Отчета — годовая.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 июня 2018 года Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) не позднее 23 июля 2018 года;

Отчет за 2017 год представляется:

• УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 31 июля 2018 года;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 31 июля 2018 года.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогам.

Отчет состоит из трех разделов:

Раздел I Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам» (далее — Раздел II);

Раздел III Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц» (далее — Раздел III).

2. Порядок представления Отчетов.

2.1 ИФНС России:

Производят расчет отчета в подсистеме «Отчетность» АИС «Налог-3» (ветка «Налоговая статистика и аналитика» Единого клиентского приложения «ЕКП»).

После проверки данных отчета по каждому муниципальному образованию ИФНС России утверждает отчет.

2.2 УФНС России:

После утверждения Отчетов подведомственными ИФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России по каждому муниципальному образованию, должна быть больше или равна по всем показателям сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

3. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО).

Выборка осуществляется:

3.1 В отношении юридических лиц:

• Раздел I Отчета — по коду строки 020 «Код по ОКТМО» Раздела 1 формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 020 «Код ОКТМО» Раздела 1 формата 5.03 формы 1153005 Декларации.

3.2 В отношении физических лиц:

• Раздел II Отчета — по реквизиту «Код по ОКТМО»
• Раздел III Отчета — по реквизиту «Код по ОКТМО»

3.3. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, суммовые показатели в тыс. руб. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России.

3.4. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

4. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов на основании данных, представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, с учетом результатов камеральных налоговых проверок этих Деклараций.

В части Деклараций за 2017 год, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

4.1. Раздел I Отчета заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

4.2 Формирование отчетных данных по юридическим лицам.

По кодам строк 1100 — 1800 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций за 2017 год: реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...»).

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен 1153005; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») — 2017 год.

4.3. Показатель по коду строки 1100 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год.

Показатель по коду строки 1100 Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

В указанной строке не отражаются налогоплательщики, представившие Декларацию с отсутствием показателей (нулевыми показателями), т.е. разделы 1, 2 Декларации (строка 010 по строку 040 включительно раздела 1 формата 5.04 формы 1153005 и строка 010 по строку 040 включительно раздела 1 формата 5.03 формы 1153005, строка 010 по строку 250 включительно раздела 2 формата 5.04 формы 1153005 и строка 010 по строку 280 включительно раздела 2 формата 5.03 формы 1153005) не содержат числовых значений или равны нулю.

4.4. Показатель по коду строки 1110 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» раздела 2 формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» раздела 2 формата 5.03 формы 1153005 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Показатель по коду строки 1110 Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.5. По коду строки 1120 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, в том числе полностью освобожденных от уплаты налога, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 070 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 070 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3022100, по строке 090 «Код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 110 «Код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3022300, по строке 180 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 200 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3022400, по строке 200 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3021110-3021197, 3029000, по строке 220 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 240 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3022200, по строке 240 «Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 260 «Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки» формата 5.03 формы 1153005 указано значение кода налоговых льгот 3022500.

При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз. В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота, то он учитывается один раз по коду строки 1100, 1110, 1120 Отчета.

4.6. По коду строки 1130 Отчета отражается суммарное количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, установленные статьей 395 Кодекса. При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По коду строки 1131 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1132 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1133 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1134 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1135 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1136 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1137 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1138 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1139 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1140 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1141 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

По коду строки 1142 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларации которых в Разделе 2 по строке 200 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 указан код льготы:

4.7. По коду строки 1150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации. Показатель формируется из строки 200 Раздела 2 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 220 формата 5.03 формы 1153005 Деклараций, в которой указан код льготы 3029000.

4.8. По коду строки 1160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По коду строки 1170 Отчета отражается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по строке 120 Раздела 2 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 140 формата 5.03 формы 1153005 указано нулевое значение и строки 070 формата 5.04 формы 1153005 и 070 формата 5.03 формы 1153005, 090 формата 5.04 формы 1153005 и 110 формата 5.03 формы 1153005 не заполнены, одновременно, по строке 110 формата 5.04 формы 1153005 и строке 130 формата 5.03 формы 1153005 отражено числовое значение не равное нулю.

В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота и/или исчислен налог и/или применена налоговая ставка 0 руб., то он, в случае если применена ставка 0 руб., учитывается по коду строки 1170 Отчета и не учитывается по коду строк 1110 и/или 1120 Отчета, если применена льгота, то он учитывается по коду строки 1120 и не учитывается по коду строки 1110.

4.9. По коду строки 1200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами.

Показатель по коду строки 1200 Раздела I Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год.

Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по коду строки 1200 Раздела I Отчета на уровне инспекций ФНС России. В УФНС России показатели по коду строки 1200 Раздела I Отчета, представленные инспекциями, суммируются.

4.10. По коду строки 1300 Отчета отражается суммарное количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами.

По коду строки 1301 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 указаны коды:

По коду строки 1302 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 указаны коды:

По коду строки 1303 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 указаны коды:

По коду строки 1304 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 указаны коды:

По коду строки 1305 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиком исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 указаны коды:

Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по кодам строк 1300 — 1305 Раздела I Отчета на уровне инспекций ФНС России. В УФНС России показатели по кодам строк 1300 — 1305 Раздела I Отчета, представленные инспекциями, суммируются.

4.11. По коду строки 1400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для Севастополя и Республики Крым) земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа. Показатель по коду строки 1400 Отчета рассчитывается как сумма произведений значений строк 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка/Нормативная цена земли (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 и строк 060 «Доля налогоплательщика в праве на земельный участок» формата 5.04 формы 1153005 и строк 060 «Доля налогоплательщика в праве на земельный участок» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

В случае отсутствия значения показателя по строке 060 «Доля налогоплательщика в праве на земельный участок» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 060 «Доля налогоплательщика в праве на земельный участок» формата 5.03 формы 1153005 Декларации в расчет показателя по коду строки 1400 Раздела I Отчета включается полное значение показателя по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка/Нормативная цена земли (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 Декларации.

4.12. По коду строки 1500 Отчета отражается налоговая база. Показатель по коду строки 1500 Отчета формируется как сумма значений строк 110 «Налоговая база (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 130 «Налоговая база (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

4.13. По коду строки 1600 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате организациями в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

По коду строки 1601 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 которых указаны коды:

По коду строки 1602 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 которых указаны коды:

По коду строки 1603 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 которых указаны коды:

По коду строки 1604 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 которых указаны коды:

По коду строки 1605 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» формата 5.04 формы 1153005 и строк 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.04 формы 1153005 и по коду строки 030 «Категория земель (код)» формата 5.03 формы 1153005 которых указаны коды:

4.14. По коду строки 1700 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением организациям льгот по налогу, рассчитываемые по формуле:

(стр. 080 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 080 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 100 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 120 формата 5.03 формы 1153005 * стр. 050 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 050 формата 5.03 формы 1153005 * стр. 060 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 060 формата 5.03 формы 1153005 * (1 — стр. 170 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 190 формата 5.03 формы 1153005)) * стр. 120/100 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 140/100 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 190 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 210 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 210 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 230 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 230 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 250 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций.

4.15. По коду строки 1710 Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемые как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по кодам льгот 3021110, 3021120, 3021160 — 3021190, 3021191 — 3021192, 3021194 — 3021197.

По коду строки 1711 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021110.

По коду строки 1712 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021120.

По коду строки 1713 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021160.

По коду строки 1714 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021170.

По коду строки 1715 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021180.

По коду строки 1716 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021190.

По коду строки 1717 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021191.

По коду строки 1718 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021192.

По коду строки 1719 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021194.

По коду строки 1720 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021195.

По коду строки 1721 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021196.

По коду строки 1722 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021197.

4.16. По коду строки 1730 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 формата 5.04 формы 1153005 и по строке 230 формата 5.03 формы 1153005 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3029000.

4.17. По коду строки 1740 Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных пунктом 2 статьи 387 Кодекса, рассчитываемые по формуле:

(стр. 080 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 080 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 100 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 120 формата 5.03 формы 1153005 * стр. 050 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 050 формата 5.03 формы 1153005 * стр. 060 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 060 формата 5.03 формы 1153005 * (1 — стр. 170 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 190 формата 5.03 формы 1153005)) * стр. 120/100 формата 5.04 формы и стр. 140/100 формата 5.03 формы + стр. 190 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 210 формата 5.03 формы 1153005 + стр. 230 формата 5.04 формы 1153005 и стр. 250 формата 5.03 формы 1153005 всех разделов 2 всех Деклараций по кодам льгот 3022100 — 3022400.

4.18 По коду строки 1800 Отчета отражается контрольная сумма.

5. Раздел II Отчета формируется по данным налоговых органов нарастающим итогом с начала года в части земельного налога по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

При формировании показателей Раздела II Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

5.1. Раздел II Отчета заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

5.2. По коду строки 2100 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, по которым есть сведения в информационном ресурсе. При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

5.3. По коду строки 2110 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым исчислен налог к уплате.

Каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 2111 Отчета указывается количество налогоплательщиков, имеющих земельные участки, которым за 2017 год исчислен земельный налог на сумму менее 100 руб., и не направляется налоговое уведомление, определяемое числом строк, по которым в графе «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» и отложено исполнение.

5.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы.

При этом, если налогоплательщик использует несколько налоговых льгот, по коду строки 2120 Раздела II Отчета он учитывается один раз.

В случае, если налогоплательщик имеет частичную льготу, он учитывается в строке 2110 и в строке 2120.

В случае, если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них применена льгота, то он учитывается в строке 2110 и в строке 2120.

5.5. По коду строки 2130 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы, установленные пунктом 5 статьи 391 Кодекса, с указанием кодов льготируемого лица по классификатору налоговых льгот (далее — справочник КНЛ).

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2131 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2132 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2133 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2134 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2135 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2136 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2137 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2138 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2139 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2147 Отчета отражается количество налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога в соответствии с пунктом 7 статьи 395 Кодекса, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 2148 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы, установленные статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2149 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

5.6. По коду строки 2160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 387 НК РФ.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Формируется согласно справочнику КЛЛ, за исключением налогоплательщиков, которым предоставлены льготы, учтенные в строках 2131 — 2137, и согласно справочнику КНЛ:

По коду строки 2170 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог по налоговым ставкам, установленным законодательством в размере ноль.

5.7. По коду строки 2200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами («Кадастровый номер земельного участка»).

5.8. По коду строки 2300 Отчета указывается количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, определяемое суммой значений по кодам строк 2301 — 2304.

Показатель по коду строки 2301 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику «Категории земли по земельному налогу» (далее — справочник КЗС) начинаются с 003001000000, 003001000010, 003001000020, 003001000030, 003002000010.

Показатель по коду строки 2302 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000020, 003002000030, 003002000050.

Показатель по коду строки 2303 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000060, 003002000080.

Показатель по коду строки 2304 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000000, 003002000090, 003002000100, 003003000000, 003003000010, 003003000020, 003003000030, 003003000040, 003003000050, 003004000000, 003005000000, 003006000000, 003007000000, 003008000000.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по кодам строк 2300 — 2304 земельный участок с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

5.9. По коду строки 2400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для г. Севастополя и Республики Крым) земельных участков физических лиц. Если для уникального кадастрового номера земельного имеется более одной записи, удовлетворяющей порядку формирования строки, при расчете показателя по коду строки 2400 кадастровая стоимость учитывается один раз.

5.10. По коду строки 2500 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

По коду строки 2501 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения категории земель кодов 003001000000 — 003001000030, 003002000010 согласно справочнику СКЗ31.

По коду строки 2502 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000020 — 003002000050, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2503 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000060 — 003002000080, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2504 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000000, 003002000090, 003002000100, 003003000000 — 003008000000, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2510 Отчета указывается сумма исчисленного налога к уплате на сумму менее 100 руб. за 2017, 2016 налоговый периоды, по которым не направляется налоговое уведомление, определяемая суммой значений по графе «Сумма налога к уплате» Картотеки по всем строкам, по которым реквизит «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» в случае если соответствующее налоговое уведомление на сумму менее 100 рублей не направлялось налогоплательщику за 2015 год.

5.11. По коду строки 2600 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот по налогу в соответствии пунктом 2 статьи 387 Кодекса, пунктом 5 статьи 391 Кодекса, пунктом 7 статьи 395 Кодекса, статьей 7 Кодекса, определяемая суммой значений строк 2610, 2627, 2628, 2640.

По коду строки 2610 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных пунктом 5 статьи 391 Кодекса, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 3021210, 3021220, 3021230, 3021240, 3021250, 3021260, 3021270, 3021280, 3021290 согласно справочнику КНЛ.

По коду строки 2611 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2131 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2612 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2132 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2613 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2133 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2614 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2134 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2615 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2135 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2616 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2136 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2617 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2137 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2618 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2138 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2619 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2139 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

5.12. По коду строки 2627 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных пунктом 7 статьи 395 Кодекса, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот по строкам с кодом льготы 900201 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

По коду строки 2628 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных статьи 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 100101, 100102 согласно справочнику КЛЛ.

5.13. По коду строки 2629 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот по строкам с кодом льготы 100101 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

По коду строки 2630 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот с кодом льготы 100102 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

5.14. По коду строки 2640 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), учтенным по коду строки 2160 Отчета.

5.15 По коду строки 2700 Отчета отражается контрольная сумма.

6.1 Раздел III Отчета составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

6.2. По коду строки 3100 Отчета указывается количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз.

В случае, если налогоплательщику не исчислен налог в связи с применением вычета из налоговой базы превышающего размер налоговой базы, то он учитывается в строке 3100 и не учитывается по строкам 3110 и 3120.

6.3. По коду строки 3110 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог к уплате. Каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3111 Отчета указывается количество налогоплательщиков, имеющих объекты недвижимости, которым за 2017 год исчислен налог на имущество физических лиц на сумму менее 100 руб., и не направляется налоговое уведомление, определяемое числом строк, по которым в графе «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» и отложено исполнение.

6.4. По коду строки 3120 Отчета отражается количество налогоплательщиков, у которых имеются ненулевые значения в суммах налоговых льгот с указанием кодов льготируемого лица по классификатору льготируемых лиц» (далее — справочник КЛЛ) и предоставлены налоговые льготы за 2017 год.

Каждое физическое лицо учитывается один раз.

В случае, если налогоплательщик имеет частичную льготу, он учитывается в строке 3110 и в строке 3120.

В случае, если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них применена льгота, то он учитывается в строке 3110 и в строке 3120.

6.5. По коду строки 3130 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году по категориям, установленным федеральным законодательством, определяемое как сумма значений по строкам 3131 — 3159.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3131 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3132 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3133 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3134 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3135 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3136 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3137 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3138 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3139 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3140 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3141 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3142 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3143 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3144 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3145 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3146 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3147 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3148 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3149 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

По коду строки 3151 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3152 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3153 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3154 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3155 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3156 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3157 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

и или с кодом льготы согласно справочнику КЛО:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3158 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3159 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

6.6. По коду строки 3160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Формируется согласно справочнику КЛЛ за исключением кодов льгот, учитываемых в отчете по строкам 3131 — 3158, 3170.

6.7. По коду строки 3170 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком специальных налоговых режимов, определяемое как сумма значений по строкам 3171 — 3173.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3171 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3172 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

6.8. По коду строки 3200 Отчета отражается количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, с уникальными кадастровыми номерами строений, помещений и сооружений. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

В случае неисчисления налога на имущество физических лиц в связи с применением вычета из налоговой базы, превышающего размер налоговой базы, то такое строение, помещение и сооружение учитывается в строке 3200 и не учитывается по строкам 3300.

6.9. По коду строки 3210 Отчета отражается количество жилых домов, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами строений, сооружений для которых код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30100, 30300. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое». Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

6.10. По коду строки 3220 Отчета отражается количество жилых помещений, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами помещений для которых код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30200, 30210, 30620. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

6.11. По коду строки 3300 Отчета отражается количество объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, по которым налог предъявлен к уплате, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами строений, помещений и сооружений, для которых значение суммы налога к уплате имеет ненулевое значение. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3300 строение, помещение, сооружение с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.12. По коду строки 3310 Отчета отражается количество жилых домов, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами жилых домов, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30100, 30300 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое». Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность жилых домов отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3310 жилой дом с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.13. По коду строки 3320 Отчета указывается количество жилых помещений (квартира, комната), находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами жилых помещений, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30200, 30210, 30620 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность жилых помещений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3320 жилые помещения с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.14. По коду строки 3330 Отчета указывается количество объектов незавершенного строительства, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами объектов незавершенного строительства, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 31500, 31510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3330 объект незавершенного строительства с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.15. По коду строки 3340 Отчета указывается количество единых недвижимых комплексов, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами единых недвижимых комплексов, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 34000, 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3340 единый недвижимый комплекс с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.15.1. По коду строки 3341 Отчета указывается количество единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3340 единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.16. По коду строки 3350 Отчета указывается количество гаражей и машино-мест, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами гаражей и машино-мест, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30500, 30510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3350 гараж и машино-место с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.17. По коду строки 3360 Отчета указывается количество хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами таких строений и сооружений, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30630 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3360 хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.18. По коду строки 3370 Отчета указывается количество объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами таких объектов недвижимости, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код категории недвижимого имущества по справочнику КНСЛ соответствует 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3370 с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.19. По коду строки 3380 Отчета указывается количество иных строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами иных строений, помещений и сооружений, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30000, 30600, 30610, 31100 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность иных строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3380 иное строение, помещение и сооружение с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.20. По коду строки 3400 Отчета указывается общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, с учетом коэффициента-дефлятора, по которым предъявлен налог к уплате.

6.21. По коду строки 3410 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещение и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым исчислен и предъявлен налог к уплате.

6.22. По коду строки 3411 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, уменьшенная на величину налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, а также установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в рамках пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.22.1. По коду строки 3412 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, уменьшенная на величину налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.23. По коду строки 3500 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов недвижимости, учтенных по коду строки 3300 Отчета.

6.24. По коду строки 3510 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по жилым домам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30100, 30300 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое».

6.25. По коду строки 3520 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по жилым помещениям (квартира, комната), определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30200, 30210, 30620 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.26. По коду строки 3530 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам незавершенного строительства, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 31500, 31510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.27. По коду строки 3540 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по единым недвижимым комплексам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 34000, 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.27.1. По коду строки 3541 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по единым недвижимым комплексам, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.28. По коду строки 3550 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по гаражам и машино-местам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30500, 30510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.29. По коду строки 3560 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по хозяйственным строениям или сооружениям, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30630 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.30. По коду строки 3570 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам налогообложения, включенным в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, находящимся в собственности физических лиц, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости, код вида недвижимости по справочнику КНСЛ соответствует 070012.

6.31. По коду строки 3580 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по иным строениям, помещениям и сооружениям, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости, код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30000, 30600, 30610, 31100 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.32. По коду строки 3590 Отчета указывается сумма исчисленного налога к уплате на сумму менее 100 руб. за 2017, 2016 налоговый периоды, по которым не направляется налоговое уведомление, определяемая суммой значений по графе «Сумма налога к уплате» Картотеки по всем строкам, по которым реквизит «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» в случае если соответствующее налоговое уведомление на сумму менее 100 рублей не направлялось налогоплательщику за 2015 годы.

6.33. По коду строки 3600 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенных по коду строки 3120 Отчета, налоговых льгот.

6.34. По коду строки 3610 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3130 Отчета, налоговых льгот по категориям, установленным федеральным законодательством Российской Федерации.

По коду строки 3611 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3131 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3612 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3132 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3613 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3133 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3614 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3134 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3615 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3135 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3616 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3136 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3617 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3137 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3618 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3138 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3619 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3139 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3620 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3140 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3621 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3141 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3622 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3142 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3623 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3143 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3624 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3144 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3625 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3145 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3626 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3146 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3627 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3147 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3628 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3148 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3629 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3149 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3630 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3150 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3631 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3151 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3632 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3152 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3633 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3153 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3634 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3154 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3635 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3155 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3636 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3156 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3637 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3157 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3638 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3158 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3639 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3159 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

6.35. По коду строки 3650 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с применением налогоплательщиками налоговых льгот по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), учтенных по коду строки 3160 Отчета.

6.36. По коду строки 3660 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 110401, 110402, 110403 согласно справочнику КЛЛ.

По коду строки 3661 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3171 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3662 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3172 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3663 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3173 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

7. По коду строки 3700 Раздела III Отчета отражается контрольная сумма.

8. Контрольные соотношения показателей Отчета

Для Раздела I:

стр. 1100 <= стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1170;

стр. 1120 <= стр. 1130 + стр. 1150 + стр. 1160;

стр. 1130 <= сумма строк 1131 — 1142;

стр. 1200 >= стр. 1300;

стр. 1300 = сумма строк 1301 — 1305;

стр. 1400 >= стр. 1500;

стр. 1600 = сумма строк 1601-1605;

стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1730 + стр. 1740;

стр. 1710 = сумма строк 1711 — 1722;

стр. 1800 = сумма строк 1100 — 1740.

Для Раздела II:

стр. 2100 <= стр. 2110 + стр. 2120

стр. 2120 <= стр. 2130 + стр. 2147 + стр. 2148 + стр. 2160 + стр. 2170;

стр. 2130 <= сумма строк 2131 — 2139;

стр. 2200 >= стр. 2300;

стр. 2300 = сумма строк 2301 — 2304;

стр. 2500 = сумма строк 2501 — 2504;

стр. 2600 = стр. 2610 + стр. 2627 + стр. 2628 + стр. 2640

стр. 2610 = сумма строк 2611 — 2619

стр. 2700 = сумма строк 2100 — 2640

Для Раздела III:

стр. 3120 <= стр. 3130 + стр. 3160 + стр. 3170;

стр. 3130 = сумма строк 3131 — 3159;

стр. 3170 = сумма строк 3171 — 3173;

стр. 3200 >= стр. 3210 + 3220;

стр. 3200 >= стр. 3300;

стр. 3300 = сумма строк 3310, 3320, 3330, 3340, 3350, 3360, 3370, 3380;

стр. 3410 >= стр. 3411

стр. 3411 >= стр. 3412

стр. 3500 = сумма строк 3510, 3520, 3530, 3540, 3550, 3560, 3570, 3580;

стр. 3600 = стр. 3610 + стр. 3650 + стр. 3660;

стр. 3610 = сумма строк 3611 — 3639;

стр. 3660 = сумма строк 3661 — 3663;

стр. 3700 = сумма строк 3100 — 3663.

9. Соотношения для логического контроля

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При снижении (или увеличении более чем на 10%) показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

10. Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) -

Аналитическое управление ВТС (99) 17-50 — Урзова Любовь Владимировна.

• по вопросам методологии заполнения Отчета:

Управление налогообложения имущества

Голубева Наталья Викторовна, (495) 913-00-95, ВТС (99) 29-55 (1 раздел)

Амплеева Елена Валерьевна, (495) 913-02-00, ВТС (99) 12-00 (2, 3 разделы)

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НИО «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» ЗА 2017 ГОД

Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

При составлении отчета по форме № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» (далее — Отчет) используются форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее — Расчет), форма по КНД 1152028 и форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядки их заполнения, утвержденные приказами ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» (зарегистрирован Минюстом России 12.04.2017 № 46348) (с учетом действующих редакций) (далее — Приказ № ММВ-7-21/271@) и от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (зарегистрирован Минюстом России 12.12.2011 № 22542) (с учетом действующих редакций) (далее — Приказ № ММВ-7-11/895);

1. Отчет за 2017 год формируется по состоянию информационных ресурсов на 20.06.2018 и представляется:

• Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) Федеральной налоговой службе — не позднее 06.07.2018;
• УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации — не позднее 01.08.2018.
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 01.08.2018.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:

организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);

обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;

по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

2.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, как находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, так и по муниципальным образованиям, не находящимся на подведомственной ИФНС России территории (в случае миграции налогоплательщиков).

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ ФНС России) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России.

МИ ФНС России передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.3. УФНС России при получении Отчетов из ИФНС России, содержащие «чужие» ОКТМО, направляют Отчеты по муниципальным образованиям, включающим данные по налогоплательщикам, при изменении ими места нахождения, в соответствующие УФНС России по прежнему месту учета налогоплательщика (срок — 29.06.2018).

Передача информации осуществляется УФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по прежнему месту учета налогоплательщика.

При получении Отчетов из МИ ФНС России и УФНС России по новому месту учета налогоплательщика (в случае миграции) составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России. В ФНС России УФНС России направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Отчеты по УФНС России и каждой МИ ФНС России, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС России и всех МИ ФНС России, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемым по каналам связи.

2.4 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

• сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России и УФНС России по новому месту учета налогоплательщика (в случае миграции);
• отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) субъекта Российской Федерации.

2.5. УФНС России передают инспекциям ФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) для дальнейшего представления органам местного самоуправления.

2.6. В части сумм налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МИ ФНС России, и соответствующих им сведений об имуществе данные для Отчета формируются и представляются в ФНС России налоговыми органами по месту нахождения организаций, обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций и Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Деклараций и Расчетов, по которым срок окончания камеральной налоговой проверки не наступил на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

4. По кодам строк 1100 — 1764 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций и Расчетов в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки...»).

Выборка Деклараций осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП.

а) реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен «1152026»;

7. реквизит с кодом 5 («Отчетный год») при формировании Отчета равен «2017 год»;

в) реквизит с кодом 3 («Налоговый (отчетный) период») равен:

• «34», «50».

Выборка Расчетов осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:

а) реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен «1152028»;

б) реквизит с кодом 5 («Отчетный год») при формировании Отчета равен «2017 год»;

в) реквизит с кодом 3 («Налоговый (отчетный) период») равен:

• «21», «17», «18», «51», «47», «48» (для версии формата 5.04).
• «21», «31», «33», «51», «52», «53» (для версии формата 5.03)

4.1. Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год.

Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

В указанной строке не отражаются налогоплательщики, представившие Декларацию с отсутствием показателей (нулевыми показателями), т.е. разделы 1, 2 и 3 Декларации (строки 010 — 040 Раздела 1, строки 020 — 270 включительно раздела 2, строки 020 — 130 раздела 3) не содержат числовых значений или равны нулю.

При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.2. Показатель по коду строки 1110 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по коду строки 030 или строки 040 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет и одновременно отсутствуют показатели:

• в графе 4 строки 020 — 140, в строках 160, 170, 200, 240, 250 раздела 2 Декларации:
• в строках 025, 040, 070, 120, 130 Раздела 3 Декларации.

При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.3. По стр. 1120 — 1173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы.

По стр. 1120 отражается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указаны коды налоговых льгот 2010221 — 2010226, 2010291, 2010236, 2010257, 2010258, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010338, 2010401 — 2010402, 2010340, 2012000, 2014000);

по стр. 200 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 240 — код налоговой льготы 2012500;

или в Разделе 3:

по стр. 040 — значение кодов налоговых льгот 2010221 — 2010226, 2010291, 2010236, 2010257, 2010258, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010338, 2010401 — 2010402, 2010340, 2012000, 2014000);

по стр. 070 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 120 — код налоговой льготы 2012500.

При этом по коду строки 1120 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.1. По строкам 1121 — 1148 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 381, 385.1 Кодекса.

Показатели по данным строкам формируются из данных строки 160 Раздела 2 Декларации или строки 040 Раздела 3.

При этом по строке 1121 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.2. По строке 1150 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 7 Кодекса (код льготы 2014000). Показатель по данной строке формируется из данных строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.3. По строке 1160 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 7 статьи 346.35 Кодекса (код льготы 2010291). Показатель по данной строке формируется из строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.4. По строкам 1170 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот, в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указан код налоговой льготы 2012000;

по стр. 200 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 240 — код налоговой льготы 2012500

или в Разделе 3:

по стр. 040 указан код налоговой льготы 2012000;

по стр. 070 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 120 — код налоговой льготы 2012500.

4.3.5. По строкам 1171 — 1173 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот:

Показатели по данным строкам формируются при заполнении строк 160, 200, 240 раздела 2 Деклараций или строк 040, 070, 120 раздела 3 Деклараций.

При этом по строке 1170 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По строке 1180 отражается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по строке 190 Декларации указано не «нулевое» значение, а также по строке 210 раздела 2 указано нулевое значение налоговой ставки, в случае установления законом субъекта Российской Федерации ставки налога в размере «0» процентов (в данной строке не отображаются налогоплательщики, указывающие по строке 200 код налоговой льготы 2010401).

4.4. По строке 1200 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества. Показатель формируется как сумма значений строки 141 по графе 3 всех Разделов 2 Декларации.

4.4.1. По строке 1210 отражается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества, формируемая как сумма значений строки 141 по графе 4 всех разделов 2 Декларации.

4.4.2. По строке 1220 отражается остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, формируемая как сумма значений строки 140 по графе 3 Разделов 2 Декларации.

4.4.3. По строке 1230 отражается остаточная стоимость льготируемого имущества, признаваемого объектом налогообложения, формируемая как сумма значений строки 140 по графе 4 Разделов 2 Декларации.

4.5. По строке 1300 отражается среднегодовая стоимость имущества, определяемая как сумма значений строки 150 всех разделов 2 Деклараций.

4.5.1. По строке 1310 отражается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества, формируемая как сумма значений строки 170 всех разделов 2 Декларации.

4.6.1. По строке 1400 указывается кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1401, 1402 и 1403.

4.6.1.1. По строке 1401 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 030 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.1.2. По строке 1402 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 030 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.1.3. По строке 1403 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 030 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2. По строке 1410 отражается необлагаемая налогом кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1411, 1412 и 1413.

4.6.2.1. По строке 1411 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025 и 030 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2.2. По строке 1412 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025 и 030 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2.3. По строке 1413 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025 и 030 090 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7. По коду строки 1500 Отчета отражается величина налоговой базы, рассчитанная на основании Деклараций за 2017 год, и определяется как сумма значений строк 190 всех Разделов 2 Декларации и сумма значений строк 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.1. По коду строки 1510 Отчета отражается среднегодовая стоимость имущества, значение которой формируется как сумма значений строки 190 всех разделов 2 Декларации.

4.7.2. По коду строки 1520 Отчета отражается кадастровая стоимость, значение которой формируется как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.2.1. По строке 1521 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7.2.2. По строке 1522 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7.2.3. По строке 1523 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.8. По коду строки 1600 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная на основании Расчетов по итогам каждого из отчетных периодов 2017 года (I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) и Деклараций за 2017 год, определяемая как:

стр. 030 Раздела 1 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 г. + стр. 030 Раздела 1 Деклараций за 2017 г. — стр. 040 Раздела 1 Деклараций за 2017 г.

4.8.1. По коду строки 1601 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, определяемая как сумма разностей (стр. 220 Разделов 2 Деклараций за 2017 год — стр. 250 Разделов 2 Деклараций за 2017 год — стр. 200 Разделов 2 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года).

4.8.1.1. По коду строки 1602 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 10 «магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов».

4.8.1.2. По коду строки 1603 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3.2 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 09 «железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью».

4.8.2. По коду строки 1610 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, определяемая как сумма разностей (стр. 100 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 110 Разделов 3 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года).

4.8.2.1. По коду строки 1611 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей значений стр. 100 — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год со значением строки 001 Раздела 3 «11» — значений стр. 110 соответствующих Разделов 3 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

При этом соответствующие Расчеты за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отбираются по совпадению значений кадастровых номеров из строк с кодами 014 или 015 Разделов 3 Деклараций и Расчетов.

4.8.2.2. По коду строки 1612 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей стр. 100 — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год со значением строки 001 Раздела 3 «12» с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», — значений стр. 110 соответствующих Разделов 3 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

При этом соответствующие Расчеты за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отбираются по совпадению значений кадастровых номеров из строк с кодами 014 или 015 Разделов 3 Деклараций и Расчетов.

4.8.2.3. По коду строки 1613 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей значений стр. 100 — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год со значением строки 001 Раздела 3 «13» — значений стр. 110 соответствующих Разделов 3 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

При этом соответствующие Расчеты за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отбираются по совпадению значений кадастровых номеров из строк с кодами 014 или 015 Разделов 3 Деклараций и Расчетов.

4.9. По кодам строк 1700 — 1763 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость.

Показатель по строке 1700 определяется как сумма показателей по строкам 1710 + 1740 + 1750 + 1760.

4.9.1. По строке 1710 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1710 определяется как сумма показателей по строкам: с 1711 — по 1716, 1721 — 1723, с 1725 по 1737.

Показатели по кодам строк с 1711 — по 1716, 1721 — 1723, с 1725 по 1737 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан соответствующий код налоговой льготы (2010221 — 2010226, 2010236, 2010257, 2010258, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010338, 2010340, 2010401 — 2010402).

4.9.2. По строке 1740 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1740 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.9.3. По строке 1750 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1750 Отчета рассчитывается как сумма

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.9.4. По кодам строк 1760 — 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1760 определяется как сумма показателей по строкам 1761, 1762, 1763.

4.9.4.1. По кодам строк 1761 — 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1761, 1762, 1763 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1761 Отчета = SРЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100, если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1762 Отчета = SРЛ2 = (стр. 190 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, — стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100),

если в строке с кодом 200 Раздела 2 Декларации «Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)» указан код налоговой льготы 2012400;

строка 1763 Отчета = SРЛ3 = стр. 200 Разделов 2 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), третий квартал (9 месяцев) 2017 г. + стр. 250 Разделов 2 Деклараций за 2017 г.,

если в строках с кодом 240 Раздела 2 Деклараций «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)» указан код налоговой льготы 2012500.

4.10. По кодам строк 1764 — 1789 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как кадастровая стоимость.

Показатель по строке 1764 определяется как сумма показателей по строкам 1765 + 1784 + 1785 + 1786.

4.10.1. По строке 1765 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1765 определяется как сумма показателей по строкам: с 1766 — по 1783.

Показатели по кодам строк с 1766 по 1783 Отчета рассчитываются как сумма:

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан соответствующий код налоговой льготы (2010221 — 2010226, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010337, 2010340, 2010401 — 2010402).

4.10.2. По строке 1784 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1784 Отчета рассчитывается как сумма

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.10.3. По строке 1785 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1785 Отчета рассчитывается как сумма

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.10.4. По кодам строк 1786 — 1789 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1786 определяется как сумма показателей по строкам 1787, 1788, 1789.

4.10.4.1. По кодам строк 1787 — 1789 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1787, 1788, 1789 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1787 Отчета = SРЛ1 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Декларации / 100,

если в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1788 Отчета = SРЛ2 = (стр. 060 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, — стр. 080) * стр. 090 Раздела 3 Декларации) / 100,

если в строке с кодом 070 раздела 3 Декларации «Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)» указан код налоговой льготы 2012400;

строка 1789 Отчета = SРЛ3 = (стр. 110 Разделов 3 Расчетов за I квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 г.) + стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 г.,

если в строках с кодом 120 раздела 3 Деклараций «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)» указан код налоговой льготы 2012500.

4.11. По коду строки 1790 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением налоговой ставки по пункту 3.1 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма произведений строк 190 и 0,022 Разделов 2 Деклараций за 2017 год, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 указан код «08».

4.12. По коду строки 1791 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с исчислением налога с учетом статьи 385.3 НК РФ, определяемая как сумма произведений строк 190 и 0,022 Разделов 2 Деклараций за 2017 год, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 указан код «09» и по строке с кодом 215 указано значение «0».

4.13. По коду строки 1800 Отчета отражается контрольная сумма, определяемая как сумма строк 1100 — 1791 Отчета.

5. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога и авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

Выборка осуществляется по кодам строк 010 «Код по ОКТМО» Разделов 1, 2, 3 Расчета и по кодам строк 010 «Код по ОКТМО» Разделов 1, 2, 3 Декларации.

6. Все показатели Отчета заполняются в целых числах. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России и на уровне ИФНС России.

6.1. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

7. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 1100 >= стр. 1110+ стр. 1120;

стр. 1500 = стр. 1510 + стр. 1520;

стр. 1520 >= стр. 1521 + стр. 1522 + стр. 1523

стр. 1601 >= стр. 1602 + стр. 1603;

стр. 1610 >= стр. 1611 + стр. 1612 + стр. 1613;

стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1740 + стр. 1750 + стр. 1760;

стр. 1710 = сумме строк с 1711 по 1716, с 1721 по 1723, с 1725 по 1737;

стр. 1760 = сумме строк с 1761 по 1763;

стр. 1764 = стр. 1765 + стр. 1784 + стр. 1785 + стр. 1786;

стр. 1765 = сумме строк с 1766 по 1783;

стр. 1786 = сумме строк с 1787 по 1789;

стр. 1800 = сумма строк с 1100 по 1791.

8. Соотношение для логического контроля:

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по среднегодовой стоимости = стр. 1601 : стр. 1510 * 100 <= 2,2.

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости = стр. 1610 : стр. 1520 * 100 <= 2.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с аналогичными показателями за предыдущий отчетный период (год) более чем на 10 процентов, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо одновременно с Отчетом направлять в ФНС России пояснительную записку с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

9. Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России — Григорьева Елена Михайловна, ВТС (99) 33-73, (495) 913-07-78;
• по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление налогообложения имущества — Хритинина Ольга Витальевна, ВТС (99) 29-51, (495) 913-01-34;
• по вопросам представления Отчета: Аналитическое управление — Урзова Любовь Владимировна, ВТС (99) 17-50, (495) 913-04-28.

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

Раздел I

Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Справочная информация к Разделу I

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2017 году

Раздел II

Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Справочная информация к Разделу II

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок

Раздел III

Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Раздел IV

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, по доходам 2017 года

Раздел V

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, заполнившими Приложение к форме налоговой декларации Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества по доходам 2017 года

"__" ________ 201_ г. Руководитель налогового органа _____________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О. номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ДДК «ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ»

(В редакции приказа ФНС России от 12.04.2018 № ММВ-7-1/215@)

Форма № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами» (далее — Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2017 гг., налоговых декларациях о предполагаемом доходе физического лица формы 4-НДФЛ на 2018 год, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

При составлении отчета используются:

• форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденные приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 № 35796, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@», зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2016 № 44076 (далее — декларация 671 с учетом изменений 552), с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@», зарегистрированным в Минюсте России 15.12.2017 № 49266 (далее — декларация 671 с учетом изменений 822);
• форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица 4-НДФЛ и инструкция по ее заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@, зарегистрированным в Минюсте России 24.02.2011 № 19928 (далее — декларация 4-НДФЛ);
• информационный ресурс «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов», утвержденный приказом ФНС России от 21.10.2015 № ММВ-7-11/458@;
• информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 № ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 № ММВ-7-2/343@);
• информационный ресурс местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденный приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@).

Показатели Отчета заполняются на основании:

• данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2017 гг. и формы 4-НДФЛ на 2018 год;
• результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года и прошлых лет (2014 — 2016 гг.), представленных также в отчетном периоде;
• данных результатов рассмотрения в 2018 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2018 года.

Информация по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2013 года и за более ранние налоговые периоды в Отчете не отражается.

Периодичность представления и порядок составления Отчета

В целях формирования Отчета:

• отчетный период — период в календарном году, за который составляется Отчет:

с 01.01.2017 по 31.07.2018 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2017 года, и с 01.01.2018 по 31.07.2018 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2018 год — для Отчета за 7 месяцев 2018 года;

с 01.01.2017 по 31.12.2018 включительно для деклараций о доходах 2017 года, и с 01.01.2018 по 31.12.2018 включительно для деклараций о доходах 2014 — 2016 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2018 год — для Отчета за 2018 год;

• дата составления Отчета — дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется Отчет;
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
• если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 671 с учетом изменений 552 и данные деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, представленных в налоговые органы в 2018 и 2017 гг.;
• если в наименовании показателя упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., то это означает, что данный показатель содержит данные налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2014 г., утвержденных приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 № 35796 (далее — декларация 671), о доходах 2015 г., утвержденных приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@, зарегистрированным в Минюсте России 18.12.2015 № 40163 (далее — декларация 671 с учетом изменений 544), о доходах 2016 г., утвержденных Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@, зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2016 № 44076 (далее — декларация 671 с учетом изменений 552).

Отчет за 7 месяцев 2018 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 03.09.2018 по состоянию информационных ресурсов на 13.08.2018.

Отчет за 2018 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 11.02.2019 по состоянию информационных ресурсов на 18.01.2019.

Отчет за 7 месяцев 2018 года составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2017 по 31.07.2018 включительно для деклараций о доходах 2017 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2018 год, и с 01.01.2018 по 31.07.2018 включительно для деклараций о доходах 2014 — 2016 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.07.2018.

В целях передачи Отчета за 7 месяцев 2018 года по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.07.2018.

Например, отчет Управления ФНС России по Оренбургской области передается с именем файла K0056000000560031072017.1DK.

Для передачи Отчета за 2018 год по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.12.2018.

Отчет за 2018 год составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2017 по 31.12.2018 включительно для деклараций о доходах 2017 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2018 год, и с 01.01.2018 по 31.12.2018 включительно для деклараций о доходах 2014 — 2016 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.12.2018.

Отчет состоит из пяти разделов, справочной информации к Разделу I Отчета и справочной информации к разделу II Отчета:

Раздел I Отчета «Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет» (далее — Раздел I);

Справочная информация к Разделу I Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2017 году» (далее — справочная информация к разделу I Отчета);

Раздел II Отчета «Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ» (далее — Раздел II);

Справочная информация к разделу II Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок» (далее — справочная информация к разделу II Отчета);

Раздел III Отчета «Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел III);

Раздел IV Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, по доходам 2017 года» (далее — Раздел IV);

Раздел V Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, заполнившими Приложение к форме налоговой декларации Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества по доходам 2017 года» (далее — Раздел V).

Показатели Отчета заполняются нарастающим итогом на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в Отчете отражаются данные последней, актуальной декларации, за исключением строк 1010 и 1020 раздела I, строк 2001, 2002, 2010, 2015 раздела II и справочной информации к разделу II Отчета.

Отчетные данные по форме № 1-ДДК передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Раздел I

Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Данные о количестве зарегистрированных налоговых деклараций, а также о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации (показатели по строкам 1010 — 1025, 1090), формируются на основании информационного ресурса местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденном приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@) (далее — Реестр).

Показатели по строкам 1030 — 1080, 1110 — 1130 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 № ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 № ММВ-7-2/343@) (далее — Камеральные налоговые проверки).

Показатель по строке 1140 формируется на основании данных налогового органа из информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

Показатели по строкам 1150 — 1160 формируются на основании информационного ресурса «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов», утвержденного приказом ФНС России от 21.10.2015 № ММВ-7-11/458@.

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1025 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1010 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года и прошлых лет (2014 — 2016 гг.), в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1020 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1025 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года.

Для целей формирования Отчета общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года определяется как общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, указанная в строке 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

Код 1030 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей;

Код 1040 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей;

Код 1050 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей;

Код 1060 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей;

Код 1070 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млрд. руб. до 10 млрд. руб.;

Код 1080 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млрд. руб. и выше;

Код 1090 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 4-НДФЛ, в том числе корректирующих;

Код 1100 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявлена предполагаемая сумма дохода на 2018 год;

Код 1110 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2018 год составляет от 1 млн. руб. до 20 млн. руб.;

Код 1120 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2018 год составляет свыше 20 млн. руб.;

Код 1130 — указывается общая сумма заявленного в налоговых декларациях формы 4-НДФЛ предполагаемого дохода на 2018 год;

Код 1140 — указывается общая сумма исчисленных авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговых органов на 2018 год;

Код 1150 — указывается количество налогоплательщиков, которым налоговым органом в 2018 году выдано уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2018 года у налогового агента;

Код 1160 — указывается общая сумма предусмотренного ст. 220 Кодекса имущественного налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных в 2018 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Код 1170 — указывается количество налогоплательщиков, которым выдано в 2018 году уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет, предусмотренный ст. 219 Кодекса, по доходам 2018 года у налогового агента;

Код 1180 — указывается общая сумма предусмотренного ст. 219 Кодекса социального налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, выданных в 2018 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Справочная информация к Разделу I

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2017 году

Показатели справочной информации к Разделу I формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в справочную информацию к Разделу I включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели справочной информации к Разделу I и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных показателей налогоплательщика в части указания кода вида доходов, сумм дохода, сумм облагаемого дохода и сумм исчисленного налога по Листу «А» «Доходы от источников в Российской Федерации» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

Справочная информация к разделу I Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2017 год в отношении деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

В целях формирования Справочной информации к разделу I Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

• с 01.01.2018 по 31.07.2018 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2018 года;
• с 01.01.2018 по 31.12.2018 (включительно) — для Отчета за 2018 год.

Коды строк 1200, 1210, 1300, 1400, 1500, 1600, 1700, 1800, 1900, 1950 заполняются по кодам вида дохода, указанного в строке 020 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 в соответствии с Приложением № 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Приложение № 4).

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по отдельным видам доходов, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строкам 1200, 1210, 1300, 1400, 1500, 1600, 1700, 1800, 1900, 1950 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1200 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества, по коду вида дохода 01 Приложения № 4.

Код 1201 — указывается сумма дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества, по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1202 — указывается сумма облагаемого дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества, по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1203 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате, по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1210 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, по коду вида дохода 09 Приложения № 4.

Код 1211 — указывается сумма дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, по коду вида дохода 09 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1212 — указывается сумма облагаемого дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, по коду вида дохода 09 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1213 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате, по коду вида дохода 09 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1300 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4.

Код 1301 — указывается сумма дохода, полученная от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1302 — указывается сумма облагаемого дохода, полученная от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1303 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате, по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1400 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4.

Код 1401 — указывается сумма дохода, полученная от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1402 — указывается сумма облагаемого дохода, полученная от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1403 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1500 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от сдачи имущества в аренду (наем) имущества по коду вида дохода 04 Приложения № 4.

Код 1501 — указывается сумма дохода, полученная от сдачи имущества в аренду (наем) по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1502 — указывается сумма облагаемого дохода, полученная от сдачи имущества в аренду (наем) по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1503 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1600 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с доходами в денежной и натуральной формах, полученными в порядке дарения, по коду вида дохода 05 Приложения № 4.

Код 1601 — указываются доходы, в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1602 — указываются облагаемые доходы, в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1603 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1700 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4.

Код 1701 — указывается сумма дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1702 — указывается сумма облагаемого дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1703 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1800 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4.

Код 1801 — указывается сумма дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1802 — указывается сумма облагаемого дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1803 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1900 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4.

Код 1901 — указывается сумма дохода, в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1902 — указывается сумма облагаемого дохода в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1903 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1950 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2017 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением иных доходов по коду вида дохода 10 Приложения № 4.

Код 1951 — указывается сумма дохода, в связи с получением иных доходов по коду вида дохода 10 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1952 — указывается сумма облагаемого дохода в связи с получением иных доходов по коду вида дохода 10 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 1953 — указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 10 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Раздел II

Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Данные результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2017 год и прошлые годы (2014 — 2016 гг.) формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

В разделе II Отчета отражаются данные по проведенным в отчетном периоде камеральным проверкам налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года и прошлых лет (2014 — 2016 гг.), представленных также в отчетном периоде.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную декларацию, а затем корректирующую, и в первичной заявил имущественный вычет по доходам от продажи имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2130 и 2160 один раз.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц в Разделе II Отчета производится на основании показателей «Код категории налогоплательщика» титульного листа деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

В графах 2, 3, 4, 5 и 6 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций формы 3-НДФЛ, представленных следующими категориями налогоплательщиков:

• физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (код категории налогоплательщика — 720 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822);
• физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей и являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822);
• нотариусами, занимающимися частной практикой, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (код категории налогоплательщика — 730 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822);
• адвокатами, учредившими адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822);
• арбитражными управляющими (код категории налогоплательщика — 750 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

В графе 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760 на титульном листе деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

При подготовке Отчета по кодам строк:

2001 — 2002 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа показатели по количеству деклараций формы 3-НДФЛ, по которым ввод завершен, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2003 — 2006 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа суммовые показатели по актуальным декларациям, по которым ввод завершен, в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2010 — 2260 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральных налоговых проверок.

Код 2001 — указывается общее количество представленных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2002 — указывается общее количество представленных в 2018 году деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2003 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, по которым ввод завершен (строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2017 года, деклараций 671 с учетом изменений 822, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2004 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2018 году актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., по которым ввод завершен (строка 130 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2014 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671, строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552).

Код 2005 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, по которым ввод завершен (строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2006 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2018 году декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., по которым ввод завершен (строка 140 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2014 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671, строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552).

Код 2010 — указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2014 — 2016 гг., представленных в 2018 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Код 2015 — указывается количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Показатель по коду строки 2015 включается в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 — указывается общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2030 — указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.1 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2031 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 2.1 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2040 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.2 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2041 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 2.2 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2050 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.1 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2051 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2060 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.2 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2061 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.2 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2070 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.3 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2071 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам расходов по дорогостоящему лечению по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 2.3 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2080 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.3 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2081 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.3 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2090 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.4 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2091 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма пп. 3.4 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2095 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.5 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2096 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.5 листа «Е1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2100 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 3.1 листа «Е2» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2101 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «Е2» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2102 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен п. 1.9 листа «З» и (или) заполнен п. 1.6 листа «И» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2103 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по п. 1.9 листа «З» и общая сумма п. 1.6 листа «И», деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2120 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен п. 4 листа «Д2» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2121 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по п. 4 листа «Д2» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2130 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнены п. 4 и (или) п. 5, п. 6, п. 7 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2131 — указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по п. 4, п. 5, п. 6, п. 7 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2140 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен п. 11.3 листа «З» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2141 — указывается на отчетную дату общая сумма принятых к вычету расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, заявленных налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по п. 11.3 листа «З» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнено хотя бы одно из значений по п. 3.2 листа «В» и (или) п. 1.2 листа «Ж» и (или) п. 2.2 листа «Ж» и (или) п. 3.2 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2151 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов, установленных статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма значений по п. 3.2 листа «В» и (или) п. 1.2 листа «Ж» и (или) п. 2.2 листа «Ж» и (или) п. 3.2 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2160 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен п. 2.8 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 552, заполнен п. 2.6 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2161 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма п. 2.8 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 552, общая сумма п. 2.6 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2162 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 552, заполнен п. 2.7 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2163 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 552, общая сумма п. 2.7 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 2170 — указывается на отчетную дату налоговая база по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2180 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2190 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 ст. 227.1 Кодекса, а также сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (сумма строк 080, 090, 091, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2200 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

Код 2210 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

Код 2220 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, уменьшенного к возврату по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года из строки 2210 (разница между суммой значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа по базе данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

Код 2230 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2240 — указывается на отчетную дату количество деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате (доплате) по результатам камеральных проверок (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

Код 2250 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2251 — указывается на отчетную дату сумма налога из строки 2250, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

Код 2260 — указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные к уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральной проверки одной налоговой декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2017 года).

При заполнении строки 2260 в максимальные суммы не включаются суммы налога, уменьшенные к возврату налоговым органом.

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2220, 2250 и 2251:

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 15700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 2000 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2000 руб. — дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 0 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 8200 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2500 руб. — дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 3700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 0 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 0 руб. — дополнительно начисленная.

Справочная информация к разделу II

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок

Справочная информация к разделу II Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных налогоплательщиками по доходам за 2017 год и прошлые годы (2014 — 2016 гг.).

Данные результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2017 год и прошлые годы (2014 — 2016 гг.) формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

В целях формирования Справочной информации к разделу II Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который составляется Отчет:

• с 01.01.2018 по 31.07.2018 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2018 года;
• с 01.01.2018 по 31.12.2018 (включительно) — для Отчета за 2018 год.

Все строки справочной информации к разделу II Отчета заполняются в отношении налоговых деклараций, дата окончания камеральных налоговых проверок (далее — КНП) (т.е. п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») которых приходится на отчетный период.

Показатели по кодам строк 2530, 2550 и 2570 указываются до двух знаков после запятой.

Код 2510 — отражается общее количество деклараций.

Код 2520 — отображается количество деклараций (из стр. 2510), представленных налогоплательщиками с целью получения социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Кодекса, и (или) имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренного ст. 220 Кодекса (заполнен хотя бы один из п. 3.6 Листа «Е1» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544, деклараций 671 с учетом изменений 552, а также заполнен хотя бы один из п. 3.7 Листа «Е1» и (или) п. 2.6 и (или) п. 2.7 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 2530 — отражается процентное соотношение количества деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом, по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества предусмотренным ст. 220 Кодекса, к общему количеству деклараций (т.е. стр. 2520 / стр. 2510 * 100).

Код 2540 — отражается количество деклараций (из стр. 2510) с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса (т.е. с даты представления декларации (п. 11.1 раздела I информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») до даты окончания КНП (п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») прошло > 3 месяцев).

Код 2550 — отражается процентное соотношение количества деклараций с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса (т.е. с даты представления декларации (п. 11.1 раздела I информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») до даты окончания КНП (п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») прошло > 3 месяцев), к общему количеству деклараций (т.е. стр. 2540 / стр. 2510 * 100).

Код 2560 — отражается количество деклараций (из стр. 2540), представленных налогоплательщиками с целью получения социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Кодекса, и (или) имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренного ст. 220 Кодекса (заполнен хотя бы один из п. 3.6 Листа «Е1» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552, а также заполнен хотя бы один из п. 3.7 Листа «Е1» и (или) п. 2.6 и (или) п. 2.7 листа «Д1» деклараций 671 с учетом изменений 822), с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса.

Код 2570 — отражается процентное соотношение количества деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренным ст. 220 Кодекса, с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса, к количеству деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренным ст. 220 Кодекса (т.е. стр. 2560 / стр. 2520 * 100).

Раздел III

Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Показатели Раздела III Отчета формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки».

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц в Разделе III Отчета производится на основании показателей «Код категории налогоплательщика» страницы 001 титульного листа деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года.

При подготовке отчета по кодам строк 3010 — 3150 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

Код 3010 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших актуальные налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года.

Код 3020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 3030 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 3040 — указывается на отчетную дату количество представленных актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года с нулевой суммой дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года равен нулю).

Код 3050 — указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (сумма по пп. 3.2 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 3060 — указывается на отчетную дату количество актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которых общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (значение по пп. 3.2 листа «В» равно или превышает значение по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

При заполнении строки 3060 учитываются декларации, в которых заявленная налогоплательщиками сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики больше нуля.

Код 3061 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года из строки 3060 (общая сумма по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).

Код 3070 — указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 3080 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 3090 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

Код 3100 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822).

По строкам 3110 — 3150 учитываются такие декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в которых значение показателя по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 попадает в пределы, обозначенные в наименованиях указанных строк.

Код 3110 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2017 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей.

Код 3120 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2017 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей.

Код 3130 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2017 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей.

Код 3140 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2017 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей.

Код 3150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2017 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики свыше 1 млрд. рублей.

Раздел IV

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, по доходам 2017 года

Показатели Раздела IV формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Раздел IV включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели к Разделу IV и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных показателей налогоплательщика в части Листа Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) __ %» деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

Раздел IV Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2017 год в отношении деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822.

В целях формирования раздела IV Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

• с 01.01.2018 по 31.07.2018 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2018 года;
• с 01.01.2018 по 31.12.2018 (включительно) — для Отчета за 2018 год.

Код 4010 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в случае отражения в декларациях дохода от источников за пределами Российской Федерации (количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, в которых заполнены строки 070 Листа Б > 0).

Код 4020 — указывается на отчетную дату сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (сумма строк 070 Листа Б).

Код 4030 — указывается на отчетную дату сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли (сумма строк 110 Листа Б).

Код 4040 — указывается на отчетную дату расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (сумма строк 120 Листа Б).

Код 4050 — указывается на отчетную дату расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (сумма строк 130 Листа Б).

Код 4060 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года, в случае отражения в декларациях дохода, в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании (количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, в которых заполнено строк 031 Листа Б = 1).

Код 4070 — указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний, отраженных налогоплательщиками в налоговых декларациях по доходам 2017 года (количество строк 031 Листа Б = 1).

Код 4080 — указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний в виде иностранных организаций, прибыль которых отражена в налоговых декларациях по доходам 2017 года для целей налогообложения (количество строк 032 Листа Б вида ИО-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4090 — указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний в виде иностранных структур без образования юридического лица, прибыль которых отражена в налоговых декларациях по доходам 2017 года для целей налогообложения (количество строк 032 Листа Б вида ИС-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4100 — указывается на отчетную дату общая сумма доходов, подлежащая налогообложению в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 070 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при условии, что значение строки 031 Листа Б равно 1).

Код 4110 — указывается на отчетную дату сумма налога, начисленного с доходов в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 120 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при условии, что значение строки 031 Листа Б равно 1) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4120 — указывается на отчетную дату сумма налога, начисленного с доходов в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 120 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при условии, что значение строки 031 Листа Б равно 1) по иностранным структурам без образования юридического лица, (строка 032 вида ИС-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4130 — указывается на отчетную дату сумма налога в отношении суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, уплаченная налогоплательщиками — физическими лицами по законодательству иностранных государств (сумма строк 110 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при условии, что значение строки 031 Листа Б равно 1) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4140 — указывается на отчетную дату сумма налога в отношении суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, уплаченная налогоплательщиками — физическими лицами по законодательству иностранных государств (сумма строк 110 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при условии, что значение строки 031 Листа Б равно 1) по иностранным структурам без образования юридического лица (строка 032 вида ИС-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков — физических лиц, воспользовавшихся правом освобождения от налогообложения дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (количество актуальных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, в которых строка 071 Листа Б не равна 0) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4160 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков — физических лиц, воспользовавшихся правом освобождения от налогообложения дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (количество актуальных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, в которых строка 071 Листа Б не равна 0) по иностранным структурам без образования юридического лица (строка 032 вида ИС-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4170 — указывается на отчетную дату стоимость имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, правом освобождения от налогообложения в отношении которого воспользовались налогоплательщики — физические лица (сумма строк 071 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-XXXXX, где X — любая цифра).

Код 4180 — указывается на отчетную дату стоимость имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, правом освобождения от налогообложения в отношении которого воспользовались налогоплательщики — физические лица (сумма строк 071 Листа Б налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц) по иностранным структурам без образования юридического лица (строка 032 вида ИС-XXXXX, где X — любая цифра).

Раздел V

Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, заполнившими Приложение к форме налоговой декларации Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества по доходам 2017 года

Показатели Раздела V формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах 2017 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Раздел V включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели к Разделу V и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных показателей налогоплательщика в части Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» деклараций 671 с учетом изменений 822.

Раздел V Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2017 год в отношении деклараций 671 с учетом изменений 822.

В целях формирования раздела V Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

• с 01.01.2018 по 31.07.2018 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2018 года;
• с 01.01.2018 по 31.12.2018 (включительно) — для Отчета за 2018 год.

Код 5010 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших в составе налоговой декларации Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества (заполнена строка 010 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Код 5020 — указывается на отчетную дату количество объектов недвижимого имущества, по которым выполнен Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества, из строки 5010 (количество заполненных строк 010 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Код 5030 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, исчисливших доходы от продажи объектов недвижимого имущества, исходя из цены договора, из строки 5010 (хотя бы по одному объекту недвижимого имущества выполнено условие: строка 030 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» >= строки 040 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Код 5040 — указывается на отчетную дату сумма дохода от продажи объектов недвижимого имущества, исходя из цены договора, из строки 5030 (строка 030 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Код 5050 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, исчисливших доходы от продажи объектов недвижимого имущества, исходя из кадастровой стоимости, с учетом коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 217.1 Кодекса, из строки 5010 (хотя бы по одному объекту недвижимого имущества выполнено условие: строка 030 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» < строки 040 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Код 5060 — указывается на отчетную дату сумма дохода от продажи объектов недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц, из строки 5050 (строка 050 Приложения к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества»).

Описание контрольных соотношений показателей формы № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами»

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 1-ДДК — Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90.

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НМ «ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(В редакции приказов ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-1/110@, от 11.05.2018 № ММВ-7-1/255@)

1. Отчеты по форме № 1-НМ составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее УФНС России) 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в адрес ФНС России.

2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.

3. УФНС России формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, уплачивающим налоги, сборы и иные обязательные платежи (далее — налоги) на территории данного субъекта, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, и данные, поступившие из УФНС России по другим субъектам Российской Федерации по налогоплательщикам, уплачивающим налоги на территории данного субъекта.

3.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту уплаты соответствующих налогов ИР «Расчеты с бюджетом» по налогоплательщикам, состоящим на учете в данных инспекциях (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям).

Передача данных по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) осуществляется в особом порядке (п. 4.1 и п. 4.2).

4. При формировании показателей о начислениях по НДПИ (графа 1) по строкам 1730 — 1788 необходимо руководствоваться следующим.

В соответствии с установленным порядком уплата налога на добычу полезных ископаемых осуществляется по месту нахождения участков недр.

Данные о начисленных и поступивших суммах НДПИ в отчете по форме № 1-НМ отражают УФНС России тех субъектов Российской Федерации, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.

4.1. УФНС России по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации, осуществляют выгрузку данных из ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня по этим налогоплательщикам по НДПИ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, и отправляют указанные данные не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту добычи полезных ископаемых и фактической уплаты НДПИ.

4.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее по тексту — МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) осуществляют выгрузку данных по НДПИ из ИР «Расчеты с бюджетом» по налогоплательщикам НДПИ, состоящим на учете в данных инспекциях, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, передают указанные сведения:

4.2.1. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъекте Российской Федерации по месту фактического нахождения — в УФНС России по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков;

4.2.2. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков — в соответствующие УФНС России по месту добычи полезных ископаемых.

Информация, сформированная в соответствии с п. 3.1 и п. 4.2.1 данных методических указаний, направляется МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствующие УФНС России по субъектам Российской Федерации одновременно.

5. В случае осуществления налогоплательщиком уплаты налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, на счета органов Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, указанные денежные средства в полном объеме отражаются в отчете по форме № 1-НМ указанных автономных округов по соответствующим строкам.

Часть налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, который в соответствии с законодательством Российской Федерации перечисляется органами Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа на счета по учету доходов финансового управления Тюменской области, в отчет по форме № 1-НМ Тюменской области не включается.

6. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета, применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах:

• в УФНС России по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе этого субъекта (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года;
• в отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.

7. Отчет по форме № 1-НМ в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование формируется УФНС России на основании данных:

ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня;

ИР «Расчеты с бюджетом», полученных из межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;

ИР «Расчеты с бюджетом», полученных от УФНС России других субъектов в части: расчетов по НДПИ, а также информации по закрытым обособленным подразделениям.

ИР «Расчеты с бюджетом» по закрытым обособленным подразделениям, направляются УФНС России по месту учета организации — правопреемника, т.е. по месту ведения карточки «РСБ» по закрытому обособленному подразделению, в УФНС России по прежнему месту нахождения закрытого обособленного подразделения, т.е. по месту уплаты налогов, в порядке, аналогичном порядку и срокам направления сведений по НДПИ.

Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому из КБК формируется в следующем порядке: 2.7. «Начислено» + 2.8. «Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)» — 2.9. «Уменьшено начислений».

8. Перечень статей доходов формы № 1-НМ составлен в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.

Показатели граф 2 — 4 раздела I отчета, в которых отражаются суммы поступлений налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы федерального бюджета, консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также местных бюджетов, формируются на основании разделов I, III «Справки о перечислении поступлений в бюджеты» (далее по тексту — Справка) (приложение № 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н).

УФНС России направляют в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Справку по налогоплательщикам, состоящим на учете в данной МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, для использования при формировании отчета по форме № 1-МР.

9. При формировании раздела I следует учитывать, что суммы, списанные с расчетных счетов плательщиков в последние дни месяца, но зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в следующем месяце, включаются в отчет того месяца, когда эти платежи зачислены в соответствующие бюджеты.

Графы 2, 3 и 4 формируются на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами в доход федерального бюджета, бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, при этом:

графа 2 формируется на основании данных графы 9 «Перечислено поступлений в федеральный бюджет» раздела I и графы 5 раздела III Справки;

графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет» раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;

графа 4 формируется на основании данных графы 13 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела I и графы 9 раздела III Справки.

10. При формировании графы 3 отчета по соответствующим КБК, приведенным в таблице, используется информация из граф 11, 13 и 23 Справки.

Таблица

По указанным строкам отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации».

В графе 2 раздела I используются данные о поступлении в федеральный бюджет графы 9 раздела I и графы 5 раздела III Справки;

в графе 3 раздела I — данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр. 11 + гр. 13 + гр. 23) и раздела III Справки (гр. 7 + гр. 9);

в графе 4 раздела I — данные о поступлениях в местный бюджет из графы 13 Справки.

Данные строки 2640 раздела «Справочно» по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО» формируются с учетом КБК, указанных в следующих строках: 1140, 1150, 1170, 1180, 1190, 1430, 1445, 1448, 1449, 1450, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1500, 1504, 1505, 1506, 1507, 1810, 1825, 1830, 1835, 1850, 1870, 1880, 1900, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 1995, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2115, 2135, 2140, 2145, 2147, 2148, 2160, 2165, 2170, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359.

11. По строке 1000 гр. 1 отражаются начисления по кодам строк 1010, 3070.

12. При формировании раздела II «Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды» необходимо руководствоваться следующим.

Порядок формирования графы 1 раздела II отчета № 1-НМ аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I.

Данные по строке 3070 графы 2 формируются аналогично формированию графы 2 раздела I отчета.

Строки 3080, 3180 графы 2 формируются из графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки, строки 3090, 3190 формируются из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки, строка 3170 формируется из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки. Указанные строки формируются с учетом остатка нераспределенных органами Федерального казначейства средств в государственные внебюджетные фонды (гр. 25 раздела I Справки).

13. Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход».

Графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет» раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;

графа 4 формируется на основании данных графы 13 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела I и графы 9 раздела III Справки;

в графе 5 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки;

графа 6 формируется на основании данных графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки;

графа 7 формируется на основании данных графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.

14. Раздел IV «Начисление и поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами»

Основанием для отражения поступлений в отчете являются данные графы 15 «Пенсионный фонд Российской Федерации», графы 17 «Фонд социального страхования Российской Федерации», графы 19 «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» раздела I и граф 11, 13, 15 раздела III Справки.

При формировании строк 4002, 4003, 4004, 4005, 4006, 4007, 4008, 4009, 4010, 4011, 4012, 4013, 4014, 4015, 4016, 4017, 4018, 4019 используется информация из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.

При формировании строк 4021, 4022 используется информация из графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.

При формировании строк 4026, 4027, 4028, 4029 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Перечень КБК, по которому формируются поступления и начисления приведены в таблице

Таблица

15. После подготовки отчета по форме № 1-НМ необходимо сравнить его данные по соответствующим строкам с отчетом по форме № 2-ЕМ, сформированным на третий рабочий день, месяца, следующего за отчетным периодом. Данные о поступлении налогов и сборов по их видам за месяц, определенные по данным отчетов по форме № 1-НМ за отчетный период и предыдущий отчетный период, по сопоставимым показателям должны соответствовать сведениям, показанным в отчете по форме № 2-ЕМ.

Причины возникших расхождений приводятся в пояснительной записке к отчету по форме № 1-НМ.

16. Отчетные данные по форме № 1-НМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Обращаем внимание на необходимость указания при формировании файла номера ВТС, а при его отсутствии кода города и номера телефона отправителя.

Пояснительные записки направляются при снижении показателей по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, а также по фактам отрицательных значений и нарушения контрольных соотношений к отчету на каждую отчетную дату, несмотря на то, что данные факты повторяются при составлении отчета нарастающим итогом на последующие отчетные даты.

В случае, если по каким-либо строкам при наличии заполненных данных по поступлениям отсутствуют начисления (за исключением строк, где графы «Начислено» закрещены) в обязательном порядке представляются пояснения указанной ситуации.

Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

1.1 Контрольные соотношения:

Раздел I

стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 3070

стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370

стр. 1020 гр. 1, 2 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970

стр. 1020 гр. 3 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 3

стр. 1020 гр. 4 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 4

стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130

стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1126

стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060 + стр. 1065 + стр. 1066

стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190

стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220

стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1419 + стр. 1420 + стр. 1421 + стр. 1422 + стр. 1423 + стр. 1424 + стр. 1425 + стр. 1426 + стр. 1427

стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1241

стр. 1428 = стр. 1430 + стр. 1440

стр. 1440 = стр. 1443 + стр. 1450 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1485 + стр. 1495 + стр. 1500 + стр. 1504 + стр. 1505 + стр. 1506 + стр. 1507

стр. 1443 = стр. 1445 + стр. 1448 + стр. 1449

стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630

стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1544 + стр. 1545 + стр. 1550 + стр. 1560 + стр. 1565

стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580

стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600

стр. 1630 = стр. 1631 + стр. 1639

стр. 1631 = стр. 1632 + стр. 1633 + стр. 1634 + стр. 1635 + стр. 1636 + стр. 1637 + стр. 1638

стр. 1639 = стр. 1640 + стр. 1641 + стр. 1642 + стр. 1643 + стр. 1644 + стр. 1645 + стр. 1646

стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1790 + стр. 1810 + стр. 1820

стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1770 + стр. 1780 + стр. 1785 + стр. 1788 + стр. 1789

стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755

стр. 1790 = стр. 1795 + стр. 1800 + стр. 1805

стр. 1820 = стр. 1825 + стр. 1830 + стр. 1835

стр. 1840 = стр. 1850 + стр. 1860 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1951 + стр. 1952

стр. 1860 = стр. 1870 + стр. 1880

стр. 1890 = стр. 1900 + стр. 1910

стр. 1970 = стр. 1980 + стр. 1995 + стр. 2010 + стр. 2150 + стр. 2200 + стр. 2260 + стр. 2300 + стр. 2359 + стр. 2362 + стр. 2363

стр. 1980 = стр. 1982 + стр. 1983 + стр. 1984 + стр. 1985 + стр. 1986

стр. 2010 = стр. 2030 + стр. 2090 + стр. 2115 + стр. 2130 + стр. 2146

стр. 2030 = стр. 2035 + стр. 2042 + стр. 2045 + стр. 2055

стр. 2035 = стр. 2038 + стр. 2039 + стр. 2040

стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100

стр. 2130 = стр. 2135 + стр. 2140 + стр. 2145

стр. 2146 = стр. 2147 + стр. 2148

стр. 2150 = стр. 2155 + стр. 2160 + стр. 2165 + стр. 2170 + стр. 2175

стр. 2175 = стр. 2180 + стр. 2182 + стр. 2183 + стр. 2185 + стр. 2187 + стр. 2188

стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250

стр. 2260 = стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290

стр. 2300 = стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350

стр. 2310 = стр. 2312 + стр. 2313 + стр. 2314 + стр. 2316

стр. 2320 = стр. 2322 + стр. 2325

стр. 2330 = стр. 2332 + стр. 2333 + стр. 2334 + стр. 2336

стр. 2340 = стр. 2342 + стр. 2343 + стр. 2346

стр. 2350 = стр. 2352 + стр. 2354 + стр. 2355 + стр. 2356 + стр. 2357

стр. 2370 = стр. 2375 + стр. 2380 + стр. 2405 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2470 + стр. 2542 + стр. 2543 + стр. 2544 + стр. 2545

стр. 2375 = стр. 2376 + стр. 2377 + стр. 2378

стр. 2380 = стр. 2390 + стр. 2400

стр. 2410 = стр. 2420 + стр. 2425 + стр. 2430 + стр. 2433 + стр. 2435

стр. 2440 = стр. 2445 + стр. 2446

стр. 2470 = стр. 2480 + стр. 2505 + стр. 2510 + стр. 2511 + стр. 2515 + стр. 2516 + стр. 2520 + стр. 2521 + стр. 2525 + стр. 2526 + стр. 2528 + стр. 2529 + стр. 2530 + стр. 2531 + стр. 2532 + стр. 2533

стр. 2480 = стр. 2485 + стр. 2490 + стр. 2495 + стр. 2500 + стр. 2501

стр. 2516 = стр. 2517 + стр. 2518

стр. 2550 = сумме строк с 1000 по 2545

Справочно к разделу I

стр. 2590 = сумме строк с 2551 по 2584

Подраздел

«Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО»

стр. 2605 = стр. 2610 + стр. 2615 + стр. 2620 + стр. 2630 + стр. 2640

стр. 2700 = сумме строк с 2600 по 2640

Раздел II

стр. 3000 = стр. 3060 + стр. 3120

стр. 3060 = стр. 3070 + стр. 3080 + стр. 3090

стр. 3120 = стр. 3170 + стр. 3180 + стр. 3190

стр. 3290 = сумме строк с 3000 по 3190

Раздел III

стр. 3300 = стр. 3310 + стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3350

стр. 3310 = стр. 3312 + стр. 3314

стр. 3320 = стр. 3322 + стр. 3324

стр. 3400 = стр. 3410 + стр. 3420

стр. 3500 = стр. 3510 + стр. 3520

стр. 3530 = стр. 3531 + стр. 3532 + стр. 3533 + стр. 3534 + стр. 3535

стр. 3540 = стр. 3541 + стр. 3542

стр. 3800 = сумме строк с 3300 по 3542

Раздел IV

стр. 4000 = стр. 4001 + стр. 4020 + стр. 4025

стр. 4001 = стр. 4002 + стр. 4003 + стр. 4004 + стр. 4005 + стр. 4006 + стр. 4007 + стр. 4008 + стр. 4009 + стр. 4010 + стр. 4011 + стр. 4012 + стр. 4013 + стр. 4014 + стр. 4015 + стр. 4016 + стр. 4017 + стр. 4018 + стр. 4019

стр. 4020 = стр. 4021 + стр. 4022

стр. 4025 = стр. 4026 + стр. 4027 + стр. 4028 + стр. 4029

стр. 4040 = сумме строк с 4000 по 4029

Контрольные соотношения (п. 1.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.

1.2 Контрольные соотношения:

Раздел I

гр. 3 > или = гр. 4

стр. 2533 > или = стр. 2534 + стр. 2535 + стр. 2536 + стр. 2537 + стр. 2538 + стр. 2539 + стр. 2540 + стр. 2541

Справочно к разделу I

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3

стр. 1920 гр. 2 >= стр. 2551 гр. 2

стр. 1920 гр. 3 >= стр. 2551 гр. 3

стр. 1940 гр. 2 >= (стр. 2552 + стр. 2553 + стр. 2554 + стр. 2555) гр. 2

стр. 1950 гр. 2 > (стр. 2556 + стр. 2557) гр. 2

стр. 2405 гр. 2 = (стр. 2558 + стр. 2559) гр. 2

стр. 2425 гр. 2 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 2

стр. 2425 гр. 3 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 3

стр. 2435 гр. 2 = (стр. 2562 + стр. 2563 + стр. 2564) гр. 2

стр. 2445 гр. 2 = (стр. 2565 + стр. 2566) гр. 2

стр. 2446 гр. 2 = (стр. 2567 + стр. 2568) гр. 2

стр. 2515 гр. 2 = (стр. 2569 + стр. 2570) гр. 2

стр. 2517 гр. 2 = (стр. 2571 + стр. 2572) гр. 2

стр. 2518 гр. 2 = (стр. 2573 + стр. 2574) гр. 2

стр. 2526 гр. 2 = (стр. 2575 + стр. 2576) гр. 2

стр. 2534 гр. 2 = (стр. 2577 + стр. 2578) гр. 2

стр. 2543 гр. 2 >= (стр. 2579 + стр. 2580) гр. 2

стр. 2420 гр. 2 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 2

стр. 2420 гр. 3 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 3

стр. 2430 гр. 2 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 2

стр. 2430 гр. 3 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 3

Подраздел

«Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО»

стр. 2600 < или равна стр. 1010 (гр. 2 + гр. 3)

Раздел III

гр. 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7

гр. 3 > или = гр. 4

В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 1.2) одновременно с отчетом направляется пояснительная записка с объяснением причин.

При невыполнении контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.

Контактные телефоны:

по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

АО «ГНИВЦ»

(₄₉₅) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна

по вопросу формирования отчета:

Аналитическое управление

(495) 913-04-28, ВТС (99) 17-50 Урзова Любовь Владимировна

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ № 1-НТК «СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ ВО ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ»

Форма № 1-НТК представляется управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам за 1 квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года, за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года, за 9 месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года, за 2018 год — 30 января 2019 года.

Форма № 1-НТК формируется на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) и информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП), утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627 «Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам» (с учетом изменений и дополнений), а также информационного ресурса ПИК «Таможня» (Соглашение между МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену, утвержденное от 08.06.2000 № БГ-15-11/1222).

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам передают в ФНС России сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи. Текстовые файлы передаются в Федеральную налоговую службу по системе телекоммуникации (электронной почте) на адрес абонента mns3001@nalog.ru. В адрес Контрольного управления не дублируются.

В форме № 1-НТК отражаются результаты налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности в соответствии с Соглашением о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы (далее — Соглашение), заключенным 21.01.2010 (ФТС России № 01-69/1, ФНС России № ММ-27-2/1 с учетом изменений и дополнений), а также Положением об организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон от 18.04.2016, доведенных совместным письмом ФНС России и ФТС России от 18.04.2016 № 01-11/18157/ММВ-20-2/25@ (с 04.06.2018 Регламентом организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон, доведенных письмом ФНС России и ФТС России от 04.06.2018 № 01-11/33109/ММВ-20-2/58@):

• проведенных с использованием информации, полученной от таможенных органов на плановой основе;
• проведенных с использованием информации, полученной по запросам налоговых органов;
• проведенных с использованием информации, направленной таможенными органами в инициативном порядке;
• проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации.

Значения вышеназванных признаков налоговых проверок (в соответствии с ИР КНП - Раздел 4 и ИР ВНП - Раздел 23), используемые для составления формы, приведены в приложении к настоящим методическим указаниям.

В форме № 1-НТК отражаются сведения о налоговых проверках, проведенных в отчетном периоде. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в форме № 1-НТК того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.

Информация о налоговых проверках приводится в форме № 1-НТК нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах.

В графе 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации таможенных органов, а также в режиме координации проверок налоговых и таможенных органов.

В графе 2 из графы 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, полученной от таможенных органов в соответствии со статьей 3 Соглашения.

В графе 3 из графы 2 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов на плановой основе.

В графе 4 из графы 2 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов по запросам.

В графе 5 из графы 2 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, направленной таможенными органами в инициативном порядке.

В случае, когда при проведении контрольного мероприятия налоговым органом одновременно использовались разные виды информации, соответствующие графам с 3 по 5 (информация, полученная на плановой основе; информация, полученная по запросу налогового органа; информация, направленная таможенным органом в инициативном порядке), то результаты этого мероприятия отражаются в форме в каждой из соответствующих граф.

В графе 6 из графы 1 отражаются данные о результатах скоординированных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации в соответствии со статьей 19 Соглашения, а также Положением об организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон от 18.04.2016, доведенных совместным письмом ФНС России и ФТС России от 18.04.2016 № 01-11/18157/ММВ-20-2/25@ (с 04.06.2018 Регламентом организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон, доведенных письмом ФНС России и ФТС России от 04.06.2018 № 01-11/33109/ММВ-20-2/58@).

В случаях использования в ходе проведения скоординированных проверок информации, полученной на плановой основе, информации, полученной по запросу налогового органа либо информации, направленной таможенным органом в инициативном порядке, сведения о результатах скоординированных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей отражаются в форме единожды по графе 6.

Информация о результатах налоговых проверок в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности

По строке 1010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности.

При этом учитываются только проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную, по налогу на прибыль организаций, по налогу на доходы физических лиц (кроме проверки налоговых деклараций по форме 4-НДФЛ).

Кроме того, статус индивидуального предпринимателя определяется по коду категории налогоплательщика, указанному в титульном листе декларации по форме 3-НДФЛ (720, 770).

Из строки 1010 исключаются проверки деклараций по налогу на прибыль по обособленным подразделениям организаций.

Показатели формируются из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) по дате окончания проверки (код реквизита 2.12 Раздела 4), по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности (код реквизита 2.22 Разделов 6 и 7), а также посредством ручного ввода значения показателя в части скоординированных камеральных налоговых проверок. Значением показателя является общая сумма количества проверок за отчетный период с учетом соответствующих значений признака проверок (код 2.4 Раздел 4), сформированная из ИР КНП, и количества скоординированных камеральных налоговых проверок, сформированная посредством ручного ввода.

По строке 1020 из строки 1010 выделяется количество результативных камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данные показатели формируются из ИР КНП по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности (код реквизита 2.22 Разделов 6 и 7) за отчетный период с учетом соответствующих значений признака проверок (код 2.4 Раздел 4), и количества скоординированных камеральных налоговых проверок, сформированная посредством ручного ввода.

При этом по строке 1020 не указываются данные о количестве камеральных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам и штрафам.

По строке 1030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, за отчетный период с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм платежей в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов.

Данные показатели формируются из ИР КНП, а также посредством ручного ввода суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам скоординированных камеральных проверок.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

По датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности (код 2.22 раздела 6 либо раздела 7 ИР КНП), выбираются выявившие нарушения камеральные проверки деклараций, проведенные в отчетном периоде. Затем, с учетом соответствующих значений признака проверки деклараций (код 2.4 раздела 4), отбираются решения по результатам проверок, проведенных с использованием информации таможенных органов. Далее, из указанных решений выбираются: суммы доначисленных налогов (код 2.13 раздела 6 и коды 2.11 и 2.13 раздела 7 ИР КНП); суммы штрафных санкций (код 2.12 раздела 6); суммы доначисленных пеней (код 2.14 раздела 6 и код 2.12 раздела 7) и просчитываются суммы доначисленных платежей. Далее, к полученной сумме доначисленных платежей в ручном режиме прибавляются суммы доначисленных платежей по результатам скоординированных камеральных налоговых проверок.

В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении платежей (восстановлении ранее уменьшенных сумм) доначисления по камеральным проверкам корректируются по дате вступления указанных решений в законную силу в отчетном периоде (код 18 раздела 13 ИР КНП).

В указанных целях применяется порядок: 1) по датам вступления решения в законную силу (код 18 раздела 13 ИР КНП) производится выборка решений судебных и вышестоящих налоговых органов, принятых в отчетном периоде; 2) из них выбираются решения, принятые в отношении решений налогового органа за отчетный период (код 2.22 разделов 6 и 7), вынесенных по результатам соответствующих проверок, проведенных с использованием информации таможенных органов (код 2.4 раздела 4); 3) по указанным решениям выбираются и включаются в общие суммы уточненные значения показателей налогов (код 8 раздела 13), штрафных санкций (код 13 раздела 13) и пени (код 17 раздела 13); 4) одновременно, из общих сумм платежей исключаются доначисленные по этим проверкам налоги (код 2.13 раздела 6 и коды 2.11 и 2.13 раздела 7), штрафные санкции (код 2.12 раздела 6) и пени (код 2.14 раздела 6 и код 2.12 раздела 7).

В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении платежей (восстановлении ранее уменьшенных сумм) доначисления по скоординированным камеральным налоговым проверкам корректируются по дате вступления указанных решений в законную силу в отчетном периоде в ручном режиме.

По строке 1070 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций — участников внешнеэкономической деятельности, за исключением тематических проверок по вопросу соблюдения законодательства по НДФЛ налоговыми организациями — агентами.

Данные показатели формируются из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП):

• по дате решений о привлечении к ответственности (код 2.25 Раздел 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 2.24 Раздел 26) в отношении проверок, решения по которым вынесены, с учетом соответствующих значений признака проверок (код 2.3 Раздел 23). Далее по коду 9 раздела 1 выбираются проверки по налогу на доходы физических лиц (в соответствии с кодом бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110) и исключаются из общего количества проверок.
• по дате актов выездных проверок (код 2.42 Раздел 24) в отношении не выявивших нарушения проверок, по которым решения не вынесены, с учетом соответствующих значений признака проверок (код 2.3 Раздел 23). Далее по коду 9 раздела 1 ИР ВНП выбираются проверки по налогу на доходы физических лиц (в соответствии с кодом бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110) и исключаются из общего количества проверок.

По строке 1080 из строки 1070 выделяется количество результативных выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данные показатели формируется из ИР ВНП по дате решений о привлечении к ответственности (код 2.25 Раздел 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 2.24 Раздел 26), с учетом соответствующих значений признака проверок (код 2.3 Раздел 23).

При этом по строке 1080 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения по проверкам налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.

По строке 1090 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов, за исключением сумм неисчисленного, неудержанного, неперечисленного НДФЛ, а также суммы соответствующих пеней и штрафов по НДФЛ.

Данные показатели формируются из ИР ВНП.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

По датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности (код 2.25 раздела 25 или код 2.24 раздела 26 ИР ВНП), с учетом значения признака «1» по коду 2.3 раздела 23 ИР ВНП выбираются выявившие нарушения выездные проверки, проведенные в отчетном периоде. Затем, с учетом соответствующих значений признака проверки (код 2.3 раздела 23), отбираются решения по результатам проверок, проведенных с использованием информации таможенных органов, а также в режиме координации. Далее, из указанных решений выбираются: суммы доначисленных налогов (код 2.20 раздела 25 и код 2.18 раздела 26 ИР ВНП); суммы штрафных санкций (коды 2.17.1 и 2.18 раздела 25); суммы доначисленных пеней (код 2.21 раздела 25 и код 2.19 раздела 26) и просчитываются общие суммы доначисленных платежей, Далее, из выбранных сумм доначисленных налогов, пеней, штрафных санкций вычитаются доначисления по коду бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении платежей (увеличении ранее уменьшенных сумм) доначисления по выездным проверкам корректируются на суммы уменьшенных по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (с учетом восстановленных) по дате вступления в законную силу данных решений, в том числе по решениям судов первой инстанции.

В указанных целях применяется порядок: 1) по датам вступления решения в законную силу (код 2.18 раздела 30 ИР ВНП) производится выборка решений судебных и вышестоящих налоговых органов, принятых в отчетном периоде; 2) из них выбираются решения, принятые в отношении решений налогового органа за отчетный период (код 2.12 раздела 30), вынесенных по результатам соответствующих проверок, проведенных с использованием информации таможенных органов, а также в режиме координации (код 2.3 раздела 23); 3) по указанным решениям выбираются и включаются в общие суммы уточненные значения показателей налогов (код 2.6 раздела 30), штрафных санкций (коды 2.10.1 и 2.11 раздела 30) и пени (код 2.17 раздела 30); 4) одновременно, из общих сумм платежей исключаются доначисленные по этим проверкам налоги (код 2.20 раздела 25 и код 2.18 раздела 26 ИР ВНП), штрафные санкции (коды 2.17.1 и 2.18 раздела 25) и пени (код 2.21 раздела 25 и код 2.19 раздела 26); 5) из сумм доначисленных по выездным проверкам (с учетом уменьшенных (восстановленных) налогов, пеней, штрафов вычитаются доначисления по коду бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

По строке 1100 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, за исключением тематических проверок по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) НДФЛ в качестве налоговых агентов.

Данные показатели формируются из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы.

По строке 1110 из строки 1100 выделяется количество результативных выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данные показатели формируются из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы.

По строке 1120 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, за отчетный период с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов, за исключением сумм неисчисленного, неудержанного, неперечисленного НДФЛ, а также сумм соответствующих пеней и штрафов по НДФЛ, удерживаемого индивидуальными предпринимателями — налоговыми агентами.

Данные показатели формируются из ИР ВНП. Порядок формирования данных показателей аналогичен порядку формирования показателей, указанному по строке 1090 настоящей формы.

Информация о результатах налоговых проверок, проведенных по вопросам обоснованности возмещения НДС

По строке 1130 отражаются данные о количестве камеральных проверок, проведенных в отчетном периоде в отношении налогоплательщиков — участников внешнеэкономической деятельности, по вопросам обоснованности возмещения НДС.

Показатели формируются из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01130 02, 1-НТК 01 01130 03, 1-НТК 01 01130 04, 1-НТК 01 01130 05, а также посредством ручного ввода данных в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по коду показателя 1-НТК 01 01130 06.

По строке 1140 из строки 1130 выделяется количество камеральных проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным.

Показатели формируются из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01140 02, 1-НТК 01 01140 03, 1-НТК 01 01140 04, 1-НТК 01 01140 05, а также посредством ручного ввода данных в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по коду показателя 1-НТК 01 01140 06.

По строке 1150 показываются суммы НДС, возмещение которых по результатам камеральных проверок, проведенных в отношении налогоплательщиков — участников внешнеэкономической деятельности, признано налоговыми органами необоснованным.

Показатели формируются из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01150 02, 1-НТК 01 01150 03, 1-НТК 01 01150 04, 1-НТК 01 01150 05, а также посредством ручного ввода данных в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по коду показателя 1-НТК 01 01150 06.

По строке 1160 отражаются данные о количестве выездных проверок, проведенных в отчетном периоде в отношении налогоплательщиков — участников внешнеэкономической деятельности, по вопросам обоснованности возмещения НДС.

Показатели формируются из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01160 01, 1-НТК 01 01160 02, 1-НТК 01 01160 03, 1-НТК 01 01160 04, 1-НТК 01 01160 05, 1-НТК 01 01160 06.

По строке 1170 из строки 1160 выделяется количество выездных проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным.

Показатели формируются из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01170 01, 1-НТК 01 01170 02, 1-НТК 01 01170 03, 1-НТК 01 01170 04, 1-НТК 01 01170 05, 1-НТК 01 01170 06.

По строке 1180 показываются суммы НДС, возмещение которых по результатам выездных проверок, проведенных в отношении налогоплательщиков — участников внешнеэкономической деятельности, признано налоговыми органами необоснованным.

В случае если налогоплательщиком представляется уточненная налоговая декларация с увеличением (уменьшением) суммы НДС, заявленной к возмещению, по которой Инспекцией было вынесено решение об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм НДС (без учета суммы отказа по результатам проверки предыдущей налоговой декларации), то во избежание повторного отражения сумм отказа в возмещении НДС, по строкам 1150, 1180 отражается разница сумм отказов в возмещении НДС, указанных в названных решениях по актуальной и предыдущей декларациям, посредством ручной корректировки.

Показатели формируются из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, изложенном в Описании показателей формы № 1-НТК по кодам показателей 1-НТК 01 01180 01, 1-НТК 01 01180 02, 1-НТК 01 01180 03, 1-НТК 01 01180 04, 1-НТК 01 01180 05, 1-НТК 01 01180 06.

Справочно:

По строке 1200 указывается количество грузовых таможенных деклараций, поступивших в отчетном периоде из ФТС России на плановой основе в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД.

По строке 1210 из строки 1200 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «1» (поле ISPNP).

По строке 1220 из строки 1200 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при осуществлении иных форм налогового контроля, в том числе налогового мониторинга (за исключением камеральных и выездных налоговых проверок). Показатель формируется в ручном режиме.

При нарушении контрольного соотношения за счет округления каждой расчетной ячейки возможно корректировать значения в одной-двух строках (графах), входящих в контрольные соотношения, путем логического округления.

Например:

• Инспекцией по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика, осуществляющего внешнеэкономическую деятельность, вынесено решение о его привлечении к ответственности на общую сумму доначислений 19411 рублей (графа 1). При этом всего с использованием информации таможенных органов доначислено 10706 рублей (графа 2), в режиме координации проверок ФНС России и ФТС России доначислено 8705 (графа 6).

При формировании отчета может возникнуть округление по каждому типу доначислений (11 + 9) /= 19, что повлечет за собой нарушение контрольного соотношения и как следствие завышение показателей контрольной работы.

Контрольные соотношения показателей формы № 1-НТК

Данные о результатах проверок, отраженные по форме № 1-НТК на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября, должны иметь следующие контрольные соотношения с данными формы № 2-НК на эти даты:

Графа 1 = сумме граф (2 + 6);

Графа 2 < или = сумме граф (3 + 4 + 5);

Графа 2 > или = графе 3;

Графа 2 > или = графе 4;

Графа 2 > или = графе 5.

Строка 1010 > или = строке 1020;

Строка 1070 > или = строке 1080;

Строка 1100 > или = строке 1110;

Строка 1130 > или = строке 1140;

Строка 1160 > или = строке 1170.

Аналитическая записка

Управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации, в том числе скоординированных контрольных мероприятий, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, представляют аналитическую записку.

В аналитической записке необходимо кратко охарактеризовать состояние взаимодействия с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, взаимного информационного обмена с таможенными органами, организованного на основе Соглашения, а также Положением об организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон от 18.04.2016, доведенных совместным письмом ФНС России и ФТС России от 18.04.2016 № 01-11/18157/ММВ-20-2/25@ (с 04.06.2018 Регламентом организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон, доведенных письмом ФНС России и ФТС России от 04.06.2018 № 01-11/33109/ММВ-20-2/58@).

При анализе эффективности проведения мероприятий налогового контроля следует отразить динамику в сравнении с соответствующим периодом предыдущего года и причины роста или снижения следующих показателей:

• суммы дополнительно начисленных платежей по результатам камеральных и выездных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности.

Если в отчетном периоде возникло существенное снижение/увеличение указанного показателя по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и (или) предыдущим отчетным периодом текущего года, необходимо указать налоговые проверки или причины, по которым произошло такое снижение/увеличение (наименование организации/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя; суммы доначислений по результатам налоговой проверки);

• количество проведенных выездных проверок (раздельно) организаций и индивидуальных предпринимателей, общие суммы дополнительно начисленных платежей по результатам выездных проверок, уровень результативности выездных проверок (количество проверок, выявивших нарушения, к общему числу выездных проверок) (раздельно) по организациям и индивидуальным предпринимателям; уровень эффективности выездных проверок (суммы доначисленных платежей в расчете на 1 проверку, выявившую нарушения) (раздельно) по организациям и индивидуальным предпринимателям;
• общее количество проведенных камеральных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, суммы дополнительно начисленных платежей по результатам камеральных проверок, уровень результативности камеральных проверок (количество проверок, выявивших нарушения, к общему числу камеральных проверок), уровень эффективности камеральных проверок (суммы доначисленных платежей в расчете на 1 проверку, выявившую нарушения);
• количество камеральных и выездных проверок (раздельно), проведенных по вопросам возмещения НДС, общие суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано необоснованными, результативность и эффективность указанных проверок;
• удельный вес ГТД, использованных при проведении камеральных и выездных проверок, в общем количестве ГТД, поступивших из ФТС России на плановой основе.

В ходе анализа необходимо:

• установить объективные (изменение состава налогоплательщиков, проверка в предыдущих периодах крупных налогоплательщиков, изменение законодательства о налогах и сборах и др.) и субъективные причины роста/снижения показателей.

Особое внимание обратить на показатели граф 3, 4, 5 строк Отчета. В случае снижения количественных показателей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и (или) предыдущим отчетным периодом текущего года по строкам 1010, 1070, 1100, 1130, 1160, 1200, 1210 указать причины, по которым произошло такое снижение;

• указать наиболее значимые налоговые проверки (наименование организации/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя; суммы доначислений по результатам налоговой проверки);
• привести примеры наиболее существенных нарушений, выявленных в результате проверок с использованием информации, полученной от таможенных органов, а также проверок налогоплательщиков, проводимых налоговыми и таможенными органами в режиме координации;
• указать в соответствии с приведенной ниже таблицей информацию о результатах скоординированных выездных и камеральных налоговых проверок налогоплательщиков-участников внешнеэкономической деятельности:

• представить выводы об эффективности взаимодействия налоговых и таможенных органов, в том числе при проведении скоординированных контрольных мероприятий, об имеющихся возможностях и резервах для повышения эффективности проведения мероприятий по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, информацию о проблемных вопросах, возникающих в процессе проведения данной работы, а также предложения по совершенствованию и усилению взаимодействия налоговых и таможенных органов;

Аналитическая записка представляется в Контрольное управление с использованием системы электронного документооборота: за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года, за первое полугодие 2017 года — не позднее 30 июля 2018 года, за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года, за 2018 год — не позднее 1 февраля 2019 года.

Контактный телефон по вопросам методологии заполнения формы:

Специалист 1 разряда отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков — Янбуков Игорь Русланович 8 (99) 11-66.

Советник отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков — Нездольева Александра Валерьевна 8 (495) 913-02-88, 8 (99) 28-41.

Приложение

ЗНАЧЕНИЯ ПРИЗНАКОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, УКАЗАННЫХ В ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСАХ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Значения признаков 2 — 13 ИР КНП заполняются по результатам проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц (при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем) по налогу на прибыль организаций.

Приложение № 6 к приказу ФНС России от 18 июля 2018 г. № ММВ-7-1/458@

Раздел I. Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами

           за период с 01 по ___ ____________ 201_ года
                              (число, месяц)

тыс. рублей