Приказ ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-1/110@
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 27.02.2018 N ММВ-7-1/110@. ММВ-7-1/110@. 27.02.2018. https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-1110-at
«О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 03.02.2017 № ММВ-7-1/171@, от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@ и от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 03.02.2017 № ММВ-7-1/171@, ОТ 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@ И ОТ 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@
В целях получения полной и своевременной информации о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов, о задолженности, а также о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 03.02.2017 № ММВ-7-1/171@ «Об утверждении формы статистической налоговой отчетности на 2017 год и о внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-1/667@» следующие изменения и дополнения:
в приложении № 1 к указанному приказу - форму № 8-СВ «Отчет о налоговой базе для исчисления страховых взносов структуре начислений по страховым взносам» методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Внести в приказ ФНС России от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год» следующие изменения и дополнения:
2.1. В приложении № 15 к указанному приказу - форму № 1-МР «Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам» методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
2.2. В приложении № 17 к указанному приказу - форму № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
2.3. В приложении № 18 к указанному приказу — методические указания по порядку составления формы № 1-НОМ «Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
2.4. В приложении № 20 к указанному приказу - форму № 1-ОНС «Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами» методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
2.5. В приложении № 28 к указанному приказу - форму № 2-ЕМ «Отчет о поступлении доходов в федеральный бюджет, консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации» методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;
2.6. В приложении № 29 к указанному приказу - форму № 2-МРИ «Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;
2.7. В приложении № 36 к указанному приказу — методические указания к форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;
2.8. В приложении № 37 к указанному приказу — методические указания к форме № 4-НОМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу;
2.9 В пункте 1.2 приказа:
в абзаце двадцатом слово «полугодовая» заменить словом «квартальная»,
в абзаце двадцать пятом слово «годовая» заменить словом «полугодовая».
3. Внести в приказ ФНС России от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» следующие изменения и дополнения:
пункт 14 приказа изложить в следующей редакции «Установить, что отчеты по формам № 5-ДДК, 5-КГНМ, 5-ТСМ, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не направляются».
4. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по форме, указанной в пункте 1 настоящего приказа на региональном и федеральном уровнях, указанным в пункте 2 настоящего приказа на федеральном, региональном и местном уровнях.
5. Установить, что изменения и дополнения, указанные в пункте 1 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчета по форме № 8-СВ по итогам 2017 года, указанные в пункте 2 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчетов по формам № 1-НМ, 1-МР, 4-НМ, 1-НОМ - по состоянию на 1 апреля 2018 года, по форме № 4-НОМ - по состоянию на 1 июля 2018 года, по формам № 2-ЕМ, 2-МРИ, 1-ОНС - за март 2018 года по состоянию на 01.04.2018.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
" " 201 г. Руководитель налогового органа (подпись) (Ф.И.О. руководителя)
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 8-СВ «ОТЧЕТ О БАЗЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ»
Форма № 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам» (далее — отчет) содержит информацию о представленных плательщиками страховых взносов (далее — плательщики) расчетов по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды 2017 года.
При составлении отчета используются:
- форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, зарегистрированным в Минюсте России 26.01.2016 № 44141 (далее — расчет);
- информационный ресурс местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденный приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@).
Показатели отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных плательщиками в налоговые органы расчетов за расчетные (отчетные) периоды 2017 года.
В случаях непредставления к моменту составления отчета за текущий расчетный (отчетный) период (за исключением I квартала отчетного периода) плательщиком страховых взносов расчета или получении его налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии что за предыдущие отчетные периоды расчеты представлены, налоговый орган должен при составлении отчета формы № 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период повторить показатели представленного расчета последнего отчетного периода.
В отчет включаются в том числе расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям, представленные в налоговый орган.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения (места жительства) плательщика, данные в отчет формы № 8-СВ за расчетный (отчетный) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.
Периодичность представления и порядок составления отчета
В целях формирования отчета используются следующие понятия:
- отчетный период — период в календарном году, за который составляется отчет;
- дата составления отчета — дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется отчет;
- дата представления отчета — дата, не позднее которой отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
Отчет за I квартал 2017 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.06.2017 по состоянию информационных ресурсов на 15.05.2017.
Отчет за I полугодие 2017 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 29.09.2017 по состоянию информационных ресурсов на 15.09.2017.
Отчет за 9 месяцев 2017 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 25.12.2017 по состоянию информационных ресурсов на 15.12.2017.
Отчет за 2017 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 30.03.2018 по состоянию информационных ресурсов на 15.03.2018.
Отчет за I квартал 2017 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за I квартал 2017 года.
Отчет за I полугодие 2017 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за I полугодие 2017 года.
Отчет за 9 месяцев 2017 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за 9 месяцев 2017 года.
Отчет за 2017 год составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за 2017 год.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, передают в ФНС России сведения по форме № 8-СВ в соответствии с требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.
Отчетные данные по форме № 8-СВ передаются в ФНС России в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Отчет состоит из семи разделов:
Раздел I отчета «Сведения о способе представления расчета по страховым взносам» (далее — Раздел I);
Раздел II отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» (далее — Раздел II);
Раздел III отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование» (далее — Раздел III);
Раздел IV отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам» (далее — Раздел IV);
Раздел V отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» (далее — Раздел V);
Раздел VI отчета «Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Раздел VI);
Раздел VII отчета «Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее — Раздел VII).
Показатели отчета заполняются на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам камеральной проверки представленных плательщиками расчетов в случае ее завершения на дату формирования отчета.
В части расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются сведения по данным плательщиков.
Учитывая, что при представлении расчетов по страховым взносам плательщиками допускаются ошибки в заполнении его показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме № 8-СВ следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей. Суммовые показатели в отчете отражаются в целых числах.
При наличии у плательщика нескольких расчетов за один расчетный (отчетный) период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в отчете отражаются данные последнего, актуального расчета.
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Данные о количестве плательщиков страховых взносов, представивших расчеты (показатели по строкам 1010 — 1040), формируются на основании информационного ресурса местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденном приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@) (далее — Реестр).
Для подсчета количества расчетов, представленных плательщиками, используется количество актуальных расчетов, представленных плательщиками на отчетную дату за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Если плательщик представил первичный и затем корректирующий расчет, то в строках 1010 — 1040 учитывается актуальный расчет на отчетную дату.
По строке 1040 — указывается количество зарегистрированных расчетов по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) (количество с КНД «1151111», для которых значение графы 13 Реестра равно «1», «2», «4», «9», или «10»);
По строке 1015 — указывается количество зарегистрированных расчетов по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период (при одновременном отражении в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1, в графе 2 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 и графе 2 строки 020 приложения 2 к разделу 1 показателя «0»).
По строке 1020 — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных плательщиками по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью (количество зарегистрированных расчетов с КНД «1151111», для которых значение графы 13 Реестра равно «4»);
По строке 1030 — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных плательщиками на бумажном носителе лично (количество зарегистрированных расчетов с КНД «1151111», для которых значение графы 13 Реестра равно «2» или «9»);
По строке 1040 — указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных плательщиками на бумажном носителе по почте (количество зарегистрированных расчетов с КНД «1151111», для которых значение графы 13 Реестра равно «1» или «10»);
По строке 1050 раздела I указывается сумма строк 1010 — 1040.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Раздел II отчета заполняется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела II отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 — код тарифа — находится в диапазоне от «01» до «16» включительно, с заполненными подразделами 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По строке 2010 раздела II по всем графам указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) плательщиками, представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2020 раздела II по графам 1 и 2 указывается количество лиц, которым начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, и база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по которым превышает ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по кодам тарифа плательщика соответствующим значениям «01», «02» и «03») плательщиками, применяющими тарифы, установленные статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации, и представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2030 раздела II по графе 1 указывается количество лиц 1966 года рождения и старше, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (количество заполненных актуальных разделов 3 расчета при одновременном выполнении условий значения строки 110 раздела 3 расчета <= «31.12.1966» и значения строки 160 раздела 3 расчета = «1») плательщиками, представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2040 раздела II по графе 1 указывается количество лиц 1967 года рождения и младше, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (количество заполненных актуальных разделов 3 расчета при одновременном выполнении условий значения строки 110 раздела 3 расчета => «01.01.1967» и значения строки 160 раздела 3 расчета = «1») плательщиками, представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2050 раздела II по всем графам указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2060 раздела II по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2070 раздела II по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2080 раздела II в графе со 2 по 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по кодам тарифа плательщика, соответствующим значениям от «01» до «16») в отношении плательщиков, применяющими тарифы, установленные статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 2080 раздела II в графе 1 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем ее предельную величину, всего (сумма граф со 2 по 15).
По строке 2090 раздела II по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих строк) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2100 раздела II по графе 2 указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы, не превышающей ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по кодам тарифа плательщика, соответствующим значениям «01», «02» и «03») в отношении плательщиков, применяющими тарифы, установленные статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации, и представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2110 раздела II по графе 2 указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы, превышающей ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по кодам тарифа плательщика, соответствующим значениям «01», «02» и «03») в отношении плательщиков, применяющими тарифы, установленные статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации, и представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 2120 раздела II по графе 1 указывается сумма строк 2010 — 2090, по графе 2 указывается сумма строк 2010 — 2020 и 2050 — 2110, по графам 3 — 15 указывается сумма строк 2010, 2050 — 2070 и 2090.
По графе 1 раздела II по строкам 2010, 2050 — 2070, 2090 указывается сумма граф 2 — 15 раздела II.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Раздел III отчета заполняется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела III отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 — код тарифа — находится в диапазоне от «01» до «16» включительно, с заполненными подразделами 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По строке 3010 раздела III по всем графам указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) плательщиками, представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 3020 раздела III по всем графам указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) плательщиками, представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 3030 раздела III по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 3040 раздела III по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих граф) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 3050 раздела III по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; при заполнении граф 2 — 15 значение кода тарифа должно соответствовать указанному в рекомендациях по заполнению соответствующих строк) в отношении плательщиков, представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 3060 раздела III по всем графам указывается сумма строк 3010 — 3050.
По графе 1 раздела III по всем строкам указывается сумма граф 2 — 15 раздела III.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам
Раздел IV заполняется по расчетам, представленным плательщиками страховых взносов за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела IV отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненными подразделами 1.3.1 и (или) 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
В графе 1 строки 4010 раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле «001» подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения, равном 1.
В графе 8 строки 4010 раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле «001» подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения, равном 2.
По строке 4020 раздела IV указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:
Графа 2 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 1;
Графа 9 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 2;
Графа 3 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 1;
Графа 10 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 1;
Графа 4 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 2;
Графа 11 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 2;
Графа 5 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 3;
Графа 12 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 3;
Графа 6 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 4;
Графа 13 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 4;
Графа 7 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 5;
Графа 14 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 5;
Графа 1 строки 4020 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4020 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4030 раздела IV указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц:
Графа 2 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 1;
Графа 9 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 2;
Графа 3 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 1;
Графа 10 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 1;
Графа 4 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 2;
Графа 11 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 2;
Графа 5 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 3;
Графа 12 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 3;
Графа 6 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 4;
Графа 13 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 4;
Графа 7 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 5;
Графа 14 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 5;
Графа 1 строки 4030 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4030 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4040 раздела IV указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами:
Графа 2 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 1;
Графа 9 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 2;
Графа 3 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 1;
Графа 10 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 1;
Графа 4 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 2;
Графа 11 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 2;
Графа 5 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 3;
Графа 12 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 3;
Графа 6 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 4;
Графа 13 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 4;
Графа 7 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 5;
Графа 14 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 5;
Графа 1 строки 4040 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4040 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4050 раздела IV указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам:
Графа 2 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 1;
Графа 9 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.1, равном 2;
Графа 3 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 1;
Графа 10 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 1;
Графа 4 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 2;
Графа 11 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 2;
Графа 5 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 3;
Графа 12 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 3;
Графа 6 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 4;
Графа 13 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 4;
Графа 7 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 1, и значении поля «003», равном 5;
Графа 14 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля «001» подраздела 1.3.2, равном 2, и значении поля «003», равном 5;
Графа 1 строки 4050 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 строки 4050.
Графа 8 строки 4050 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14 строки 4050.
В графе 1 строки 4060 раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу — сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле «001» значения, равном 1.
В графе 8 строки 4060 раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу — сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле «001» значения, равном 2.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Раздел V заполняется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела V отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненными подразделами 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По графе 1 по строке 5010 указывается количество представленных расчетов, по строкам 5020 — 5060 раздела V указываются сумма показателей, указанных в подразделе 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение поля «001» подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета равно «1». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 2 по строке 5010 указывается количество представленных расчетов, по строкам 5020 — 5060 раздела V указываются сумма показателей, указанные в подразделе 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение поля «001» подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета равно «2». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По строке 5010 раздела V по всем графам указывается количество представленных расчетов по страховым взносам плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении графы 1 строки 010 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета значением больше «0».
По строке 5020 раздела V по всем графам указывается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (сумма показателей графы 1 строки 010 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета) плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 5030 раздела V по всем графам указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета) плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 5040 раздела V по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета) плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 5050 раздела V по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета) плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 5060 раздела V по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.4 приложения 1 к разделу 1 расчета) плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности и представившими расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 5070 раздела V по всем графам указывается сумма строк 5010 — 5060.
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел VI заполняется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела VI отчета выбираются актуальные расчеты с заполненным приложением 2 к разделу 1 расчета.
По графе 1 раздела VI по всем строкам указывается сумма граф 2 — 15 раздела VI.
По графе 2 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «01», «02», «03». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при невыполнении условий отражения показателей по графам 3 — 15.
По графе 3 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «04». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «04». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 4 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «05». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «05». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 5 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «06». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «06». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 6 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «07». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «07» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «07». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 7 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «08». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «08». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 8 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «09». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «09» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «09». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 9 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «10». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «10». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 10 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «11». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «11». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 11 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «12». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «12» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «12». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 12 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «13». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при наличии приложения 1 к разделу 1 расчета со значением строки 001 приложения 1 к разделу 1 «13». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 13 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «14». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «14» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «14». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 14 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «15». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «15» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «15». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По графе 15 раздела VI по всем строкам указываются показатели, указанные в приложении 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия: значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета, равному «16». В случае заполнения в расчете нескольких приложений 1 к разделу 1 расчета условие считается выполненным при в случае, если графа 1 строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета со значением «16» больше граф 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 при строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета с иными значениями, не равными «16». Используемые показатели расчета указаны в рекомендациях по заполнению соответствующих строк.
По строке 6010 раздела VI указывается сумма строк 6020 и 6030 раздела VI.
По строке 6020 раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 010 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6030 раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 010 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6040 раздела VI указывается сумма строк 6050 и 6060 раздела VI.
По строке 6050 раздела VI указывается суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6060 раздела VI указывается суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6070 раздела VI указывается сумма строк 6080 и 6090 раздела VI.
По строке 6080 раздела VI указывается суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6090 раздела VI указывается суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6100 раздела VI указывается сумма строк 6110 и 6120 раздела VI.
По строке 6110 раздела VI указывается суммы, превышающие предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6120 раздела VI указывается суммы, превышающие предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам в регионах, применяющих зачетную систему, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6130 раздела VI указывается сумма строк 6140 и 6150 раздела VI.
По строке 6140 раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6150 раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6160 раздела VI указывается сумма строк 6170 и 6180 раздела VI.
По строке 6170 раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств — членов Евразийского экономического союза) (сумма показателей графы 1 строки 054 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6180 раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств — членов Евразийского экономического союза) (сумма показателей графы 1 строки 054 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6190 раздела VI указывается сумма строк 6200 и 6210 раздела VI.
По строке 6200 раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6210 раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6220 раздела VI указывается сумма строк 6230 и 6240 раздела VI.
По строке 6230 раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6240 раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6250 раздела VI указывается сумма строк 6260 и 6270 раздела VI.
По строке 6260 раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации плательщикам расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6270 раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации плательщикам расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6280 раздела VI указывается сумма строк 6290 и 6300 раздела VI.
По строке 6290 раздела VI указывается сумма страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1» и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению «1») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6300 раздела VI указывается сумма страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2» и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению «1») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6310 раздела VI указывается сумма строк 6320 и 6330 раздела VI.
По строке 6320 раздела VI указывается суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «1» и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению «2») по плательщикам при осуществлении прямых выплат, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6330 раздела VI указывается суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: строка 001 приложения 2 к разделу 1 расчета = «2» и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению «2») по плательщикам при применении зачетной системы, представившим расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 6340 раздела VI указывается сумма строк 6010 — 6330 раздела VI.
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Раздел VII заполняется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела VII отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный период с заполненными разделами 2 расчета.
По строке 7010 раздела VII указывается количество расчетов, представленных плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств и представивших расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период (строка 030 и строка 050 раздела 2 расчета заполнены значениями больше «0»).
По строке 7020 раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате за расчетный период плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств (сумма показателей строки 030 раздела 2 расчета).
По строке 7030 раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате за расчетный период плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств (сумма показателей строки 050 раздела 2 расчета).
По строке 7040 раздела VII указывается сумма строк 7010 — 7030.
Описание контрольных соотношений показателей формы № 8-СВ «Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам»
Григорьева Елена Михайловна (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
Савина Татьяна Анатольевна (495) 913-05-79, ВТС (99) 17-53
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
Раздел I
Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации
СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ 1: тыс. рублей
Раздел II
Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
РАЗДЕЛ III
Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
" " _____________ 201_ г. Руководитель налогового органа ______________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)
__________________ (Ф.И.О., N телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ДАННЫХ ПО ФОРМЕ N 1-МР "СВЕДЕНИЯ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, СОСТОЯЩИХ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ ИНСПЕКЦИЯХ ФНС РОССИИ ПО КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ"
Сведения по форме N 1-МР составляют межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам представляют в ФНС России сводные сведения и на отдельных бланках (отдельными файлами) сведения по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого находятся и осуществляют уплату налогов и сборов крупнейшие налогоплательщики, включая сведения по закрытым обособленным подразделениям.
В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения налогоплательщиков, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам при формировании сведений включают данные по таким плательщикам в сведения по субъекту Российской Федерации по месту добычи полезных ископаемых и уплаты соответствующих сумм налога.
Сведения по закрытым обособленным подразделениям отражаются в отчете по субъекту Российской Федерации по прежнему местонахождению этих обособленных подразделений, где осуществляется уплата налогов.
Сумма данных, показанных в сведениях по субъектам Российской Федерации, должна быть равна всем показателям сводных сведений по межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Сведения составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Обмен информацией между межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации осуществляется в соответствии с приказом МНС России от 13.06.2002 N БГ-3-30/297 "Об утверждении Порядка документооборота между межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, перешедшим на работу в режиме функционирования единого казначейского счета" с учетом изменений, внесенных приказом МНС России от 15.04.2003 N БГ-3-30/185.
В форме заполняются строки и графы, по которым имеются соответствующие данные.
Порядок формирования сведений по форме N 1-МР соответствует порядку формирования отчета по форме N 1-НМ.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах:
В УФНС России по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе этого субъекта (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года.
В отчетности межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, принявшей налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику, включается в отчетность межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
Сведения по форме N 1-МР в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей (графа 1) формируются межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на основании ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня.
По строке 1000 гр. 1 отражаются начисления по кодам строк 1010, 3070.
Данные о суммах поступлений от налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, в форме N 1-МР формируются на основании Разделов I и III Справки о перечислении поступлений в бюджеты (далее - Справка) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18.12.2013 N 125н), полученной от управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, на территории которых находятся крупнейшие налогоплательщики или ранее находились закрытые обособленные подразделения, а также по субъектам, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.
Графа 2 Раздела I отчета формируется на основании данных графы 9 "Перечислено поступлений в федеральный бюджет" раздела I и графы 5 раздела III Справки;
Графа 3 Раздела I отчета формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет" раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
Графа 4 Раздела I отчета формируется на основании данных графы 13 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I и графы 9 раздела III Справки.
Перечень строк с соответствующими КБК, при формировании которых используется информация из граф 9, 11, 13 и 23 Справки, приведены в таблице
По указанным строкам отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
В графе 2 раздела I используются данные о поступлении в федеральный бюджет графы 9 раздела I и графы 5 раздела III Справки;
в графе 3 раздела I - данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр. 11 + гр. 13 + гр. 23) и раздела III Справки (гр. 7 + гр. 9);
в графе 4 раздела I - данные о поступлениях в местный бюджет из графы 13 Справки.
Данные строки 2640 раздела "Справочно" по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО" формируются с учетом КБК, указанных в следующих строках: 1140, 1150, 1170, 1180, 1190, 1430, 1445, 1448, 1449, 1450, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1505, 1507, 1810, 1825, 1830, 1835, 1850, 1870, 1880, 1900, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 1995, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2115, 2135, 2140, 2145, 2147, 2148, 2160, 2165, 2170, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359.
При формировании раздела II "Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды" необходимо руководствоваться следующим.
Порядок формирования графы 1 раздела II отчета по форме N 1-МР аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I. Данные по строке 3070 графы 2 формируются аналогично формирования графы 2 раздела I отчета.
Строки 3080, 3180 графы 2 формируются из графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки, строки 3090, 3190 формируются из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки, строка 3170 формируется из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки. Указанные строки формируются с учетом нераспределенных остатков органами Федерального казначейства средств в государственные внебюджетные фонды (гр. 25 раздела I Справки).
Раздел III "Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход".
Графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет" раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
Графа 4 формируется на основании данных графы 13 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I и графы 9 раздела III Справки;
В графе 5 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки;
Графа 6 формируется на основании данных графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки;
Графа 7 формируется на основании данных графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам перед отправкой сведений по форме N 1-МР в ФНС России обеспечивают сверку сформированных данных с управлениями ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации и при наличии разногласий своевременно их урегулируют.
Сведения по форме N 1-МР передаются в ФНС России по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по адресу: mns3001@nalog.ru.
1.1 Контрольные соотношения:
стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 3070
стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370
стр. 1020 гр. 1, 2 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970
стр. 1020 гр. 3 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 3
стр. 1020 гр. 4 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 4
стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130
стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1126
стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060 + стр. 1065 + стр. 1066
стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190
стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220
стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1419 + стр. 1420 + стр. 1421 + стр. 1422 + стр. 1423 + стр. 1424 + стр. 1425 + стр. 1426 + стр. 1427
стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1241
стр. 1428 = стр. 1430 + стр. 1440
стр. 1440 = стр. 1443 + стр. 1450 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1485 + стр. 1495 + стр. 1500 + стр. 1504 + стр. 1505 + стр. 1506 + стр. 1507
стр. 1443 = стр. 1445 + стр. 1448 + стр. 1449
стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630
стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1544 + стр. 1545 + стр. 1550 + стр. 1560 + стр. 1565
стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580
стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600
стр. 1630 = стр. 1631 + стр. 1639
стр. 1631 = стр. 1632 + стр. 1633 + стр. 1634 + стр. 1635 + стр. 1636 + стр. 1637 + стр. 1638
стр. 1639 = стр. 1640 + стр. 1641 + стр. 1642 + стр. 1643 + стр. 1644 + стр. 1645 + стр. 1646
стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1790 + стр. 1810 + стр. 1820
стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1770 + стр. 1780 + стр. 1785 + стр. 1788 + стр. 1789
стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755
стр. 1790 = стр. 1795 + стр. 1800 + стр. 1805
стр. 1820 = стр. 1825 + стр. 1830 + стр. 1835
стр. 1840 = стр. 1850 + стр. 1860 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1951 + стр. 1952
стр. 1860 = стр. 1870 + стр. 1880
стр. 1890 = стр. 1900 + стр. 1910
стр. 1970 = стр. 1980 + стр. 1995 + стр. 2010 + стр. 2150 + стр. 2200 + стр. 2260 + стр. 2300 + стр. 2359 + стр. 2362 + стр. 2363
стр. 1980 = стр. 1982 + стр. 1983 + стр. 1984 + стр. 1985 + стр. 1986
стр. 2010 = стр. 2030 + стр. 2090 + стр. 2115 + стр. 2130 + стр. 2146
стр. 2030 = стр. 2035 + стр. 2042 + стр. 2045 + стр. 2055
стр. 2035 = стр. 2038 + стр. 2039 + стр. 2040
стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100
стр. 2130 = стр. 2135 + стр. 2140 + стр. 2145
стр. 2146 = стр. 2147 + стр. 2148
стр. 2150 = стр. 2155 + стр. 2160 + стр. 2165 + стр. 2170 + стр. 2175
стр. 2175 = стр. 2180 + стр. 2182 + стр. 2183 + стр. 2185 + стр. 2187 + стр. 2188
стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250
стр. 2260 = стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290
стр. 2300 = стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350
стр. 2310 = стр. 2312 + стр. 2313 + стр. 2314 + стр. 2316
стр. 2320 = стр. 2322 + стр. 2325
стр. 2330 = стр. 2332 + стр. 2333 + стр. 2334 + стр. 2336
стр. 2340 = стр. 2342 + стр. 2343 + стр. 2346
стр. 2350 = стр. 2352 + стр. 2354 + стр. 2355 + стр. 2356 + стр. 2357
стр. 2370 = стр. 2375 + стр. 2380 + стр. 2405 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2470 + стр. 2542 + стр. 2543 + стр. 2544 + стр. 2545
стр. 2375 = стр. 2376 + стр. 2377 + стр. 2378
стр. 2380 = стр. 2390 + стр. 2400
стр. 2410 = стр. 2420 + стр. 2425 + стр. 2430 + стр. 2433 + стр. 2435
стр. 2440 = стр. 2445 + стр. 2446
стр. 2470 = стр. 2480 + стр. 2505 + стр. 2510 + стр. 2511 + стр. 2515 + стр. 2516 + стр. 2520 + стр. 2521 + стр. 2525 + стр. 2526 + стр. 2528 + стр. 2529 + стр. 2530 + стр. 2531 + стр. 2532 + стр. 2533
стр. 2480 = стр. 2485 + стр. 2490 + стр. 2495 + стр. 2500 + стр. 2501
стр. 2516 = стр. 2517 + стр. 2518
стр. 2550 = сумме строк с 1000 по 2545
стр. 2590 = сумме строк с 2551 по 2584
"Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО"
стр. 2605 = стр. 2610 + стр. 2615 + стр. 2620 + стр. 2630 + стр. 2640
стр. 2700 = сумме строк с 2600 по 2640
стр. 3000 = стр. 3060 + стр. 3120
стр. 3060 = стр. 3070 + стр. 3080 + стр. 3090
стр. 3120 = стр. 3170 + стр. 3180 + стр. 3190
стр. 3290 = сумме строк с 3000 по 3190
стр. 3300 = стр. 3310 + стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3350
стр. 3310 = стр. 3312 + стр. 3314
стр. 3320 = стр. 3322 + стр. 3324
стр. 3400 = стр. 3410 + стр. 3420
стр. 3500 = стр. 3510 + стр. 3520
стр. 3530 = стр. 3531 + стр. 3532 + стр. 3533 + стр. 3534 + стр. 3535
стр. 3540 = стр. 3541 + стр. 3542
стр. 3800 = сумме строк с 3300 по 3542
Контрольные соотношения (п. 1.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
1.2 Контрольные соотношения:
стр. 2533 > или = стр. 2534 + стр. 2535 + стр. 2536 + стр. 2537 + стр. 2538 + стр. 2539 + стр. 2540 + стр. 2541
стр. 1920 гр. 2 >= стр. 2551 гр. 2
стр. 1920 гр. 3 >= стр. 2551 гр. 3
стр. 1940 гр. 2 >= (стр. 2552 + стр. 2553 + стр. 2554 + стр. 2555) гр. 2
стр. 1950 гр. 2 >= (стр. 2556 + стр. 2557) гр. 2
стр. 2405 гр. 2 = (стр. 2558 + стр. 2559) гр. 2
стр. 2425 гр. 2 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 2
стр. 2425 гр. 3 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 3
стр. 2435 гр. 2 = (стр. 2562 + стр. 2563 + стр. 2564) гр. 2
стр. 2445 гр. 2 = (стр. 2565 + стр. 2566) гр. 2
стр. 2446 гр. 2 = (стр. 2567 + стр. 2568) гр. 2
стр. 2515 гр. 2 = (стр. 2569 + стр. 2570) гр. 2
стр. 2517 гр. 2 = (стр. 2571 + стр. 2572) гр. 2
стр. 2518 гр. 2 = (стр. 2573 + стр. 2574) гр. 2
стр. 2526 гр. 2 = (стр. 2575 + стр. 2576) гр. 2
стр. 2534 гр. 2 = (стр. 2577 + стр. 2578) гр. 2
стр. 2543 гр. 2 >= (стр. 2579 + стр. 2580) гр. 2
стр. 2420 гр. 2 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 2
стр. 2420 гр. 3 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 3
стр. 2430 гр. 2 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 2
стр. 2430 гр. 3 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 3
"Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО"
стр. 2600 < или равна стр. 1010 (гр. 2 + гр. 3)
гр. 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 1.2) одновременно с отчетом представляется пояснительная записка с объяснениями причин.
При невыполнении контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна
(495) 913-01-76, ВТС (99) 19-48 Колосова Альбина Рустамовна.
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. N ММВ-7-1/110@
Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации
Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
Начисление и поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами
" " 201_ г.
Руководитель налогового органа ____________________________________ (подпись) (Ф.И.О. руководителя)
_____________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НМ «ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
1. Отчеты по форме № 1-НМ составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в адрес ФНС России.
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.
3. УФНС России формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, уплачивающим налоги, сборы и иные обязательные платежи (далее — налоги) на территории данного субъекта, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, и данные, поступившие из УФНС России по другим субъектам Российской Федерации по налогоплательщикам, уплачивающим налоги на территории данного субъекта.
3.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту уплаты соответствующих налогов ИР «Расчеты с бюджетом» по налогоплательщикам, состоящим на учете в данных инспекциях (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям).
Передача данных по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) осуществляется в особом порядке (п. 4.1 и п. 4.2).
4. При формировании показателей о начислениях по НДПИ (графа 1) по строкам 1730 — 1788 необходимо руководствоваться следующим.
В соответствии с установленным порядком уплата налога на добычу полезных ископаемых осуществляется по месту нахождения участков недр.
Данные о начисленных и поступивших суммах НДПИ в отчете по форме № 1-НМ отражают УФНС России тех субъектов Российской Федерации, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.
4.1. УФНС России по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации, осуществляют выгрузку данных из ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня по этим налогоплательщикам по НДПИ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, и отправляют указанные данные не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту добычи полезных ископаемых и фактической уплаты НДПИ.
4.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее по тексту — МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) осуществляют выгрузку данных по НДПИ из ИР «Расчеты с бюджетом» по налогоплательщикам НДПИ, состоящим на учете в данных инспекциях, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, передают указанные сведения:
4.2.1. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъекте Российской Федерации по месту фактического нахождения — в УФНС России по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков;
4.2.2. В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков — в соответствующие УФНС России по месту добычи полезных ископаемых.
Информация, сформированная в соответствии с п. 3.1 и п. 4.2.1 данных методических указаний, направляется МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствующие УФНС России по субъектам Российской Федерации одновременно.
5. В случае осуществления налогоплательщиком уплаты налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, на счета органов Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, указанные денежные средства в полном объеме отражаются в отчете по форме № 1-НМ указанных автономных округов по соответствующим строкам.
Часть налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, который в соответствии с законодательством Российской Федерации перечисляется органами Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа на счета по учету доходов финансового управления Тюменской области, в отчет по форме № 1-НМ Тюменской области не включается.
6. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах:
- в УФНС России по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе этого субъекта (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года;
- в отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
7. Отчет по форме № 1-НМ в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование формируется УФНС России на основании данных:
ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня;
ИР «Расчеты с бюджетом», полученных из межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
ИР «Расчеты с бюджетом», полученных от УФНС России других субъектов в части: расчетов по НДПИ, а также информации по закрытым обособленным подразделениям.
ИР «Расчеты с бюджетом» по закрытым обособленным подразделениям направляются УФНС России по месту учета организации — правопреемника, т.е. по месту ведения карточки «РСБ» по закрытому обособленному подразделению, в УФНС России по прежнему месту нахождения закрытого обособленного подразделения, т.е. по месту уплаты налогов, в порядке, аналогичном порядку и срокам направления сведений по НДПИ.
Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому из КБК формируется в следующем порядке: 2.7. «Начислено» + 2.8. «Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)» — 2.9. «Уменьшено начислений».
8. Перечень статей доходов формы № 1-НМ составлен в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.
Показатели граф 2 — 4 раздела I отчета, в которых отражаются суммы поступлений налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы федерального бюджета, консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также местных бюджетов, формируются на основании разделов I, III «Справки о перечислении поступлений в бюджеты» (далее по тексту — Справка) (приложение № 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н).
УФНС России направляют в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Справку по налогоплательщикам, состоящим на учете в данной МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, для использования при формировании отчета по форме № 1-МР.
9. При формировании раздела I следует учитывать, что суммы, списанные с расчетных счетов плательщиков в последние дни месяца, но зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в следующем месяце, включаются в отчет того месяца, когда эти платежи зачислены в соответствующие бюджеты.
Графы 2, 3 и 4 формируются на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами в доход федерального бюджета, бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, при этом:
графа 2 формируется на основании данных графы 9 «Перечислено поступлений в федеральный бюджет» раздела I и графы 5 раздела III Справки;
графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет» раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
графа 4 формируется на основании данных графы 13 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела I и графы 9 раздела III Справки.
10. Перечень строк с соответствующими КБК, при формировании которых используется информация из граф 9, 11, 13 и 23 Справки, приведены в таблице
По указанным строкам отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации».
В графе 2 раздела I используются данные о поступлении в федеральный бюджет графы 9 раздела I и графы 5 раздела III Справки;
в графе 3 раздела I — данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр. 11 + гр. 13 + гр. 23) и раздела III Справки (гр. 7 + гр. 9);
в графе 4 раздела I — данные о поступлениях в местный бюджет из графы 13 Справки.
Данные строки 2640 раздела «Справочно» по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО», формируются с учетом КБК, указанных в следующих строках: 1140, 1150, 1170, 1180, 1190, 1430, 1445, 1448, 1449, 1450, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1505, 1507, 1810, 1825, 1830, 1835, 1850, 1870, 1880, 1900, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 1995, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2115, 2135, 2140, 2145, 2147, 2148, 2160, 2165, 2170, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359.
11. По строке 1000 гр. 1 отражаются начисления по кодам строк 1010, 3070.
12. При формировании раздела II «Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды» необходимо руководствоваться следующим.
Порядок формирования графы 1 раздела II отчета № 1-НМ аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I.
Данные по строке 3070 графы 2 формируются аналогично формированию графы 2 раздела I отчета.
Строки 3080, 3180 графы 2 формируются из графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки, строки 3090, 3190 формируются из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки, строка 3170 формируется из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки. Указанные строки формируются с учетом остатка нераспределенных органами Федерального казначейства средств в государственные внебюджетные фонды (гр. 25 раздела I Справки).
13. Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход».
Графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет» раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
графа 4 формируется на основании данных графы 13 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела I и графы 9 раздела III Справки;
в графе 5 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки
графа 6 формируется на основании данных графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки;
графа 7 формируется на основании данных графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
14. Раздел IV «Начисление и поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами»
Основанием для отражения поступлений в отчете являются данные графы 15 «Пенсионный фонд Российской Федерации», графы 17 «Фонд социального страхования Российской Федерации», графы 19 «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» раздела I и граф 11, 13, 15 раздела III Справки.
При формировании строк 4002, 4003, 4004, 4005, 4006, 4007, 4008, 4009, 4010, 4011, 4012, 4013, 4014, 4015, 4016, 4017 используется информация из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
При формировании строк 4019, 4020 используется информация из графы 17 раздела и графы 13 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
При формировании строк 4026, 4027, 4028, 4029 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
Перечень КБК, по которому формируются поступления и начисления приведены в таблице
15. После подготовки отчета по форме № 1-НМ необходимо сравнить его данные по соответствующим строкам с отчетом по форме № 2-ЕМ, сформированным на третий рабочий день, месяца, следующего за отчетным периодом. Данные о поступлении налогов и сборов по их видам за месяц, определенные по данным отчетов по форме № 1-НМ за отчетный период и предыдущий отчетный период, по сопоставимым показателям должны соответствовать сведениям, показанным в отчете по форме № 2-ЕМ.
Причины возникших расхождений приводятся в пояснительной записке к отчету по форме № 1-НМ.
16. Отчетные данные по форме № 1-НМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Обращаем внимание на необходимость указания при формировании файла номера ВТС, а при его отсутствии кода города и номера телефона отправителя.
Пояснительные записки направляются при снижении показателей по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, а также по фактам отрицательных значений и нарушения контрольных соотношений к отчету на каждую отчетную дату, несмотря на то, что данные факты повторяются при составлении отчета нарастающим итогом на последующие отчетные даты.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
1.1. Контрольные соотношения:
стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 3070
стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370
стр. 1020 гр. 1, 2 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970
стр. 1020 гр. 3 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 3
стр. 1020 гр. 4 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1428 + стр. 1508 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540) гр. 4
стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130
стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1126
стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060 + стр. 1065 + стр. 1066
стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190
стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220
стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1380 + + стр. 1419 + стр. 1420 + стр. 1421 + стр. 1422 + стр. 1423 + стр. 1424 + стр. 1425 + стр. 1426 + стр. 1427
стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1241
стр. 1428 = стр. 1430 + стр. 1440
стр. 1440 = стр. 1443 + стр. 1450 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1485 + стр. 1495 + стр. 1500 + стр. 1504 + стр. 1505 + стр. 1506 + стр. 1507
стр. 1443 = стр. 1445 + стр. 1448 + стр. 1449
стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630
стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1544 + стр. 1545 + стр. 1550 + стр. 1560 + стр. 1565
стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580
стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600
стр. 1630 = стр. 1631 + стр. 1639
стр. 1631 = стр. 1632 + стр. 1633 + стр. 1634 + стр. 1635 + стр. 1636 + стр. 1637 + стр. 1638
стр. 1639 = стр. 1640 + стр. 1641 + стр. 1642 + стр. 1643 + стр. 1644 + стр. 1645 + стр. 1646
стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1790 + стр. 1810 + стр. 1820
стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1770 + стр. 1780 + стр. 1785 + стр. 1788 + стр. 1789
стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755
стр. 1790 = стр. 1795 + стр. 1800 + стр. 1805
стр. 1820 = стр. 1825 + стр. 1830 + стр. 1835
стр. 1840 = стр. 1850 + стр. 1860 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1951 + стр. 1952
стр. 1860 = стр. 1870 + стр. 1880
стр. 1890 = стр. 1900 + стр. 1910
стр. 1970 = стр. 1980 + стр. 1995 + стр. 2010 + стр. 2150 + стр. 2200 + стр. 2260 + стр. 2300 + стр. 2359 + стр. 2362 + стр. 2363
стр. 1980 = стр. 1982 + стр. 1983 + стр. 1984 + стр. 1985 + стр. 1986
стр. 2010 = стр. 2030 + стр. 2090 + стр. 2115 + стр. 2130 + стр. 2146
стр. 2030 = стр. 2035 + стр. 2042 + стр. 2045 + стр. 2055
стр. 2035 = стр. 2038 + стр. 2039 + стр. 2040
стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100
стр. 2130 = стр. 2135 + стр. 2140 + стр. 2145
стр. 2146 = стр. 2147 + стр. 2148
стр. 2150 = стр. 2155 + стр. 2160 + стр. 2165 + стр. 2170 + стр. 2175
стр. 2175 = стр. 2180 + стр. 2182 + стр. 2183 + стр. 2185 + стр. 2187 + стр. 2188
стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250
стр. 2260 = стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290
стр. 2300 = стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350
стр. 2310 = стр. 2312 + стр. 2313 + стр. 2314 + стр. 2316
стр. 2320 = стр. 2322 + стр. 2325
стр. 2330 = стр. 2332 + стр. 2333 + стр. 2334 + стр. 2336
стр. 2340 = стр. 2342 + стр. 2343 + стр. 2346
стр. 2350 = стр. 2352 + стр. 2354 + стр. 2355 + стр. 2356 + стр. 2357
стр. 2370 = стр. 2375 + стр. 2380 + стр. 2405 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2470 + стр. 2542 + стр. 2543 + стр. 2544 + стр. 2545
стр. 2375 = стр. 2376 + стр. 2377 + стр. 2378
стр. 2380 = стр. 2390 + стр. 2400
стр. 2410 = стр. 2420 + стр. 2425 + стр. 2430 + стр. 2433 + стр. 2435
стр. 2440 = стр. 2445 + стр. 2446
стр. 2470 = стр. 2480 + стр. 2505 + стр. 2510 + стр. 2511 + стр. 2515 + стр. 2516 + стр. 2520 + стр. 2521 + стр. 2525 + стр. 2526 + стр. 2528 + стр. 2529 + стр. 2530 + стр. 2531 + стр. 2532 + стр. 2533
стр. 2480 = стр. 2485 + стр. 2490 + стр. 2495 + стр. 2500 + стр. 2501
стр. 2516 = стр. 2517 + стр. 2518
стр. 2550 = сумме строк с 1000 по 2545
стр. 2590 = сумме строк с 2551 по 2584
«Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО»
стр. 2605 = стр. 2610 + стр. 2615 + стр. 2620 + стр. 2630 + стр. 2640
стр. 2700 = сумме строк с 2600 по 2640
стр. 3000 = стр. 3060 + стр. 3120
стр. 3060 = стр. 3070 + стр. 3080 + стр. 3090
стр. 3120 = стр. 3170 + стр. 3180 + стр. 3190
стр. 3290 = сумме строк с 3000 по 3190
стр. 3300 = стр. 3310 + стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3350
стр. 3310 = стр. 3312 + стр. 3314
стр. 3320 = стр. 3322 + стр. 3324
стр. 3400 = стр. 3410 + стр. 3420
стр. 3500 = стр. 3510 + стр. 3520
стр. 3530 = стр. 3531 + стр. 3532 + стр. 3533 + стр. 3534 + стр. 3535
стр. 3540 = стр. 3541 + стр. 3542
стр. 3800 = сумме строк с 3300 по 3542
стр. 4000 = стр. 4001 + стр. 4018 + стр. 4025
стр. 4001 = стр. 4002 + стр. 4003 + стр. 4004 + стр. 4005 + стр. 4006 + стр. 4007 + стр. 4008 + стр. 4009 + стр. 4010 + стр. 4011 + стр. 4012 + стр. 4013 + стр. 4014 + стр. 4015 + стр. 4016 + стр. 4017
стр. 4018 = стр. 4019 + стр. 4020
стр. 4025 = стр. 4026 + стр. 4027 + стр. 4028 + стр. 4029
стр. 4040 = сумме строк с 4000 по 4029
Контрольные соотношения (п. 1.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
1.2. Контрольные соотношения:
стр. 2533 > или = стр. 2534 + стр. 2535 + стр. 2536 + стр. 2537 + стр. 2538 + стр. 2539 + стр. 2540 + стр. 2541
стр. 1920 гр. 2 >= стр. 2551 гр. 2
стр. 1920 гр. 3 >= стр. 2551 гр. 3
стр. 1940 гр. 2 >= (стр. 2552 + стр. 2553 + стр. 2554 + стр. 2555) гр. 2
стр. 1950 гр. 2 >= (стр. 2556 + стр. 2557) гр. 2
стр. 2405 гр. 2 = (стр. 2558 + стр. 2559) гр. 2
стр. 2425 гр. 2 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 2
стр. 2425 гр. 3 >= (стр. 2560 + стр. 2561) гр. 3
стр. 2435 гр. 2 = (стр. 2562 + стр. 2563 + стр. 2564) гр. 2
стр. 2445 гр. 2 = (стр. 2565 + стр. 2566) гр. 2
стр. 2446 гр. 2 = (стр. 2567 + стр. 2568) гр. 2
стр. 2515 гр. 2 = (стр. 2569 + стр. 2570) гр. 2
стр. 2517 гр. 2 = (стр. 2571 + стр. 2572) гр. 2
стр. 2518 гр. 2 = (стр. 2573 + стр. 2574) гр. 2
стр. 2526 гр. 2 = (стр. 2575 + стр. 2576) гр. 2
стр. 2534 гр. 2 = (стр. 2577 + стр. 2578) гр. 2
стр. 2543 гр. 2 >= (стр. 2579 + стр. 2580) гр. 2
стр. 2420 гр. 2 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 2
стр. 2420 гр. 3 >= (стр. 2581 + стр. 2582) гр. 3
стр. 2430 гр. 2 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 2
стр. 2430 гр. 3 >= (стр. 2583 + стр. 2584) гр. 3
«Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО»
стр. 2600 < или равна стр. 1010 (гр. 2 + гр. 3)
гр. 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 1.2) одновременно с отчетом направляется пояснительная записка с объяснением причин.
При невыполнении контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.
по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна
по вопросу формирования отчета:
(495) 913-04-28, ВТС (99) 17-50 Урзова Любовь Владимировна
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НОМ «ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
1. Отчет по форме № 1-НОМ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.
2. Отчет по форме № 1-НОМ формируется УФНС России в целом по субъекту Российской Федерации на основании сведений ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, поступивших от:
- подведомственных инспекций;
- межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в том числе с данными по НДПИ;
- УФНС России других субъектов Российской Федерации в части расчетов по НДПИ, расчетов с налогоплательщиками, ранее стоявшими на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России и осуществляющими уплату налогов, сборов на счета органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации, а также в части возмещенных сумм налога на доходы физических лиц на основании представленных по месту учета (жительства) налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
3. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР «Расчеты с бюджетом» не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным.
УФНС России формируют и передают информацию о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР «Расчеты с бюджетом» не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным.
4. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета необходимо учитывать следующее.
УФНС России отражают сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов по налогоплательщикам, переданным на учет в другой налоговый орган в течение отчетного года, до конца отчетного года.
В отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику, включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
5. УФНС России передают в ФНС России отчет по форме № 1-НОМ по электронной почте в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
6. В отчете по форме № 1-НОМ отражается объем начисленных и поступивших доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей с учетом пеней, начисленных за нарушение установленных сроков уплаты, и сумм штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации, а также процентов за пользование бюджетными средствами, в разрезе основных видов экономической деятельности.
6.1. В графы 1 и 2 включаются данные со значениями показателей реквизитов ИР «Расчеты с бюджетом». Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому показателю в разрезе кодов по ОКВЭД формируется в следующем порядке: 2.7 «Начислено» + 2.8 «Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)» — 2.9 «Уменьшено начислений».
6.2. В графе 3 приводятся данные со значениями показателей реквизитов ИР «Расчеты с бюджетом» и применяется следующий алгоритм формирования показателей в разрезе кодов по ОКВЭД: 2.10 «Поступило» + 2.11 «Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д.» + 2.12 «Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей» + 2.14 «Поступило от наследников в уплату задолженности умершего физического лица» — 2.13 «Возмещено».
Данные приводятся с учетом поступлений от налогоплательщиков, перешедших в налоговые органы других субъектов Российской Федерации.
7. Отчет по форме № 1-НОМ формируется по группам федеральных налогов и сборов (с выделением основных), региональных налогов и сборов, местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование.
8. По строкам 1015 — 1450 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям в разрезе основных видов экономической деятельности. Формирование показателей отчета по форме № 1-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» (ОКВЭД2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст).
По строке с кодом 1500 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям, которые невозможно отнести к какому-либо коду по ОКВЭД в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» (ОКВЭД2). В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не имеет возможности распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД.
По строке с кодом 1510 приводятся сведения о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим кода по ОКВЭД (в строке отражаются только сведения по физическим лицам со статусом 13 «Иное физическое лицо».
9. В обязательном порядке должна соблюдаться сопоставимость аналогичных показателей, отраженных в отчетных данных по формам № 1-НМ и 1-НОМ за соответствующий период, а именно:
При междокументальном контроле не допускаются расхождения отчетных данных, обусловленных их округлением.
Допустимо расхождение данных по суммам поступивших налогов и сборов, отраженных в строке 1010 граф 3 — 17 отчета по форме № 1-НОМ за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного периода, с аналогичными данными отчета по форме № 1-НМ, за счет суммы остатков денежных средств по налогам и сборам, зачисленным на балансовый счет № 40101 в отчетном периоде, но не распределенным органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на отчетную дату и не учтенных в отчете по форме № 1-НМ. В этом случае, одновременно с передачей отчетных данных в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием сумм отклонений.
Указанная причина не может являться объяснением имеющихся расхождений при сопоставлении отчетных данных по формам № 1-НОМ и 1-НМ за отчетный год.
В случае имеющихся расхождений с отчетом по форме № 1-НМ по иным причинам, в пояснительной записке, представляемой одновременно с отчетом по форме № 1-НОМ (за квартал и за год), обязательно следует привести обоснования причин этих расхождений, и указать суммы отклонений.
10. 1. Контрольные соотношения
гр. 3 = гр. 4 + гр. 14 + гр. 17 + гр. 18;
гр. 4 = гр. 5 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 13;
гр. 19 = гр. 20 + гр. 21 + гр. 22
стр. 1010 = стр. 1015 + стр. 1035 + стр. 1085 + стр. 1240 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1280 + стр. 1300 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1390 + стр. 1395 + стр. 1398 + стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1445 + стр. 1450 + стр. 1500 + стр. 1510;
стр. 1015 = стр. 1020 + стр. 1025 + стр. 1030;
стр. 1035 = стр. 1040 + стр. 1065 + стр. 1081 + стр. 1083;
стр. 1040 = стр. 1045 + стр. 1050;
стр. 1045= стр. 1046 + стр. 1047;
стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060;
стр. 1065 = стр. 1075 + стр. 1080;
стр. 1085 = стр. 1090 + стр. 1110 + стр. 1115 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1143 + стр. 1155 + 1158 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1202 + стр. 1203 + стр. 1205 + стр. 1215 + стр. 1220 + стр. 1225;
стр. 1240 = стр. 1245 + стр. 1250 + стр. 1255;
стр. 1260 = стр. 1261 + стр. 1262 + стр. 1263;
стр. 1300 = стр. 1305 + стр. 1325 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1345;
стр. 1370 = стр. 1375 + стр. 1380 + стр. 1385;
стр. 1600 = сумме строк с 1010 по 1510.
Контрольные соотношения (п. 10.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
10. 2. Контрольные соотношения
гр. 14 > или = гр. 15 + гр. 16;
стр. 1090 > или = стр. 1095 + стр. 1100 + стр. 1105;
стр. 1125 > или = стр. 1126 + стр. 1128;
стр. 1143 > или = стр. 1145 + стр. 1150;
стр. 1170 > или = стр. 1175 + стр. 1180 + стр. 1185 + стр. 1190;
стр. 1175 > или = стр. 1176 + стр. 1177;
стр. 1220 > или = стр. 1221 + стр. 1223;
стр. 1280 > или = стр. 1285 + стр. 1290;
стр. 1305 > или = стр. 1315 + стр. 1320;
стр. 1360 > или = стр. 1363 + стр. 1365.
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 10.2) по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.
по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
(495)913-07-78 ВТС (99)33-73 Григорьева Елена Михайловна
по вопросам формирования отчета по форме № 1-НОМ:
(495)913-01-76 ВТС (99)19-48 — Колосова Альбина Рустамовна.
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
Раздел I. Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
за ___________________ 201_ года
(месяц)
Раздел II. Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
за ___________________ 201_ года
(месяц)
"__" _____________ 2018 г. Руководитель налогового органа ______________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)
__________________ (Ф.И.О., N телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ОНС "АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ И КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ"
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Отчет по форме N 1-ОНС содержит 2 раздела:
аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел I);
аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел II).
Разделы I и II Отчета по форме N 1-ОНС представляются Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России) и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН) в ФНС России до 14 часов московского времени 26 числа отчетного месяца.
Если срок представления данных отчета по форме N 1-ОНС приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Уточненные данные (корректировки) отчета при необходимости представляются с 27 по 30 (31) число ежедневно до 14 часов московского времени. Опоздания в передаче отчета не допускаются!
Два раздела представляются одновременно.
II. РАЗДЕЛ I ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ОНС
Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
2.1. Передача отчетов в ФНС России осуществляется в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов. При этом дата в имени и заголовке текстового файла должна соответствовать 26 числу отчетного месяца отчетного года.
Для передачи отчета по форме N 1-ОНС, направляемого в ФНС России 26 числа отчетного месяца, а также корректировок отчета, направляемых в ФНС России с 27 числа ежедневно, при формировании текстового файла в его имени и заголовке указывается дата - 26 число соответствующего месяца.
2.1.1 Отчет по форме N 1-ОНС для передачи в ФНС России 26 числа
K0050000000500026012018.ON, где:
порядковый номер корректировки - 00 (для первичного файла).
2.1.2. Отчет по форме N 1-ОНС для передачи в ФНС России начиная с 27 числа отчетного месяца
KNN50000000500026012018.ON, где:
порядковый номер корректировки - N = 01, 02,......:
2.2. Строка 1000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет за текущий месяц.
Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется путем суммирования налогов и сборов (за исключением поступлений по утилизационному сбору), поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.
Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 1020 - 1064, соответствует аналогичным показателям формы N 1-НМ.
По строке 1020 суммарно приводится размер поступлений налога на прибыль организаций в доле, зачисляемой в федеральный бюджет, а также суммы налога на прибыль организаций с доходов, облагаемых по ставкам, отличающимся от общеустановленной.
Из строки 1020 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1021 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам; 1022 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов; по строке 1023 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; по строке 1024 - налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации; 1025 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года".
Из строки 1030 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1031 - акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, и спиртосодержащую продукцию; по строке 1032 - акцизы на табачную продукцию; по строке 1033 - акцизы на автомобили легковые и мотоциклы; по строке 1034 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации; по строке 1035 - акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации; по строке 1036 - акцизы на автомобильный бензин; по строке 1037 - акцизы на прямогонный бензин; по строке 1038 - акцизы на дизельное топливо; по строке 1039 - акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; по строке 1040 - акцизы на средние дистилляты.
Из строки 1050 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 1055). Из строки 1055 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1056 - нефть; по строке 1057 - газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья; по строке 1058 - газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья.
По строке 1060 показываются данные по остальным налогам и сборам (включая поступления по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет), администрируемым налоговыми органами.
Из строки 1060 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1061 - Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации; по строке 1062 - Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах.
Кроме того, отдельно заполняются строки:
- Строка 1063 - Утилизационный сбор, всего;
- Строка 1064 - Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации).
Итоговая строка 1065 рассчитывается как сумма строк 1000 и 1063.
По строке 1066 указывается сумма налога на добавленную стоимость, предполагаемая в прогнозируемом периоде к возмещению (зачету, возврату) в целом.
По строке 1067 указывается возмещение налога на добавленную стоимость в заявительном порядке.
2.3. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России в случаях отклонения ожидаемого поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам в сторону увеличения более чем на 10 процентов, и при любом снижении от уровня:
В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет в текущем месяце и уровень достижения индикативных показателей, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.
Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений ожидаемого поступления доходов в федеральный бюджет относительно индикативных показателей поступлений.
В случае внесения уточнений в первоначальные данные формы N 1-ОНС необходимо одновременно с корректировкой представить пояснительную записку с указанием причин и суммой отклонений по данному показателю.
III. РАЗДЕЛ II ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ОНС
Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
3.1. Передача отчетов в ФНС России осуществляется в соответствии с пунктом 2.1 Методики.
3.2. Строка 2000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации за текущий месяц.
Размер поступлений для отражения по строке 2000 определяется путем суммирования налогов и сборов, поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.
Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 2010 - 2060, соответствует аналогичным показателям формы N 1-НМ.
Из строки 2010 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2011 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам; 2012 - налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.
Из строки 2030 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2031 - акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, и спиртосодержащую продукцию; по строке 2032 - акцизы на автомобильный бензин; по строке 2033 - акцизы на прямогонный бензин; по строке 2034 - акцизы на дизельное топливо; по строке 2035 - акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; по строке 2036 - акцизы на вина, в том числе 182 1 03 02090 01 0000 110 "акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята"; 182 1 03 02340 01 0000 110 "акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)"; 182 1 03 02350 01 0000 110 "акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения"; по строке 2037 - акцизы на пиво; по строке 2038 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята); по строке 2039 - акцизы на сидр, пуаре, медовуху; по строке 2040 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята).
Из строки 2041 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2042 - налог на имущество организаций; по строке 2043 - транспортный налог; по строке 2044 - земельный налог.
Из строки 2050 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 2055).
Из строки 2060 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения (строка 2061).
3.3. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России в случаях отклонения ожидаемого поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам ниже или выше (более 10%) уровня:
аналогичного периода прошлого года.
В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов (в разрезе доходов) в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации от фактических поступлений аналогичного периода прошлого года.
В случае внесения уточнений в первоначальные данные формы N 1-ОНС, необходимо одновременно с корректировкой представить пояснительную записку с указанием причин и суммой отклонений по данному показателю.
IV. Контрольные соотношения отчета по форме N 1-ОНС:
4.1 Раздел I
1. Строка 1000 = сумма строк (1020 + 1026 + 1027 + 1030 + 1050 + 1060)
2. Строка 1020 = сумма строк (1021 + 1022 + 1023 + 1024 + 1025)
3. Строка 1065 = сумма строк (1000 + 1063)
5. Строка 1070 = сумма строк 1000 - 1067
4.2 Раздел II
1. Строка 2000 = сумма строк (2010 + 2020 + 2030 + 2041 + 2050 + 2060)
2. Строка 2010 = сумма строк (2011 + 2012)
3. Строка 2070 = сумма строк 2000 - 2061
Контрольные соотношения (п. п. 4.1, 4.2) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень
4.3 Раздел I
1. Строка 1030 <= сумма строк (1031 + 1032 + 1033 + 1034 + 1035 + 1036 + 1037 + 1038 + 1039 + 1040)
3. Строка 1055 >= сумма строк (1056 + 1057 + 1058)
4.4 Раздел II
1. Строка 2030 >= сумма строк (2031 + 2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2036 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040)
2. Строка 2041 >= сумма строк (2042 + 2043 + 2044)
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. п. 4.3, 4.4) одновременно с отчетом направляется пояснительная записка с объяснением причин.
5. Учитывая оперативность и ограниченные сроки свода информации по форме N 1-ОНС, исполнители не уходят с работы после отправки этого отчета в ФНС России без наличия протокола электронной почты о получении и проверке контрольных соотношений.
В случае неполучения от ФНС России протоколов о прочтении информации и результатах проверки контрольных соотношений до 14 часов московского времени (для дальних регионов - до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по факсу (495) 913-03-58 и сообщить о передаче факса по телефону (495) 913-04-28.
6. Данные отчетов по форме N 1-ОНС передаются по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес mns3001@nalog.ru.
по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. N ММВ-7-1/110@
Раздел I. Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами
за период с 01 по __ ___________ 201_ года
(число, месяц)
Раздел II. Поступление в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами
за период с 01 по ___ __________ 201_ года
(число, месяц)
Раздел III. Поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемым налоговыми органами
за период с 01 по ___________ 201_ года
(месяц)
"__" _____________ 2018 г. Руководитель налогового органа ______________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)
__________________ (Ф.И.О., N телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 2-ЕМ "ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ ДОХОДОВ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ, КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. Отчет по форме N 2-ЕМ представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.
В отчете показываются данные о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в целом по субъекту Российской Федерации, включая суммы, уплаченные крупнейшими налогоплательщиками, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Отчетные данные передаются в тысячах рублей в целых числах.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.
2. Отчет по форме N 2-ЕМ представляется 21 числа каждого месяца за 1 - 20 число нарастающим итогом с начала месяца и на третий рабочий день месяца следующего за отчетным до 14 часов московского времени.
Опоздания в передаче отчета не допускаются.
Если срок представления данных отчета по форме N 2-ЕМ приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Основанием для отражения в отчете по форме N 2-ЕМ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные Справки о перечислении поступлений в бюджеты (далее - Справка) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2013 N 125н).
3. При формировании файла для передачи по электронной почте указывается число, соответствующее отчетной дате. Отчеты за 1 - 20 число в обязательном порядке датируются 20 числом, независимо от выходных или праздничных дней в указанном отчетном периоде.
4. Отчет по форме N 2-ЕМ содержит 3 раздела:
Раздел I. Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами;
Раздел II. Поступление в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами в Российской Федерации.
Раздел III. Поступление доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование, администрируемым налоговыми органами.
Три раздела по форме N 2-ЕМ передаются одновременно.
Данные, учитываемые по строке 1065, по методологическому содержанию должны соответствовать данным, отраженным по строке 1000 графы 2 раздела I формы N 1-НМ.
Данные, учитываемые по строке 2000, по методологическому содержанию должны соответствовать данным, отраженным по строке 1000 граф 3 и 4 раздела I формы N 1-НМ.
Данные, учитываемые по строке 3000, по методологическому содержанию должны соответствовать данным, отраженным по строке 4000 графы 2 раздела IV формы N 1-НМ.
По разделу I. Основанием для отражения в отчете по форме N 2-ЕМ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные: графы 10 "Перечислено поступлений в федеральный бюджет" раздела I, а также графы 6 "Перечислено поступлений в федеральный бюджет" раздела III Справки.
Основанием для отражения в графе 2 отчета остатков на счетах являются данные графы 25 "Остатки на счете" раздела I Справки по соответствующим КБК.
Из строки 1000 выделяются данные о поступлении соответствующих доходов. Данные строки 1000 должны быть равны сумме данных, показанных по строкам 1020, 1026, 1027, 1030, 1050 и 1060.
Из строки 1020 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1021 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам; 1022 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов; по строке 1023 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; по строке 1024 - налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации; 1025 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года".
Из строки 1030 выделяются данные:
по строке 1031 акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртсодержащую продукцию,
по строке 1032 акцизы на табачную продукцию,
по строке 1033 акцизы на автомобили легковые и мотоциклы,
по строке 1034 акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята),
по строке 1035 акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации,
по строке 1036 акцизы на автомобильный бензин,
по строке 1037 акцизы на прямогонный бензин,
по строке 1038 акцизы на дизельное топливо,
по строке 1039 акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
по строке 1040 акцизы на средние дистилляты.
Из строки 1050 выделяются данные по строке 1055.
Из строки 1055 выделяются данные по строкам:
по строке 1057 - газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья,
по строке 1058 - газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья.
По строке 1060 отражаются данные по остальным налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами, включая поступления в счет погашения задолженности по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет.
Данные строки 1060 гр. 1 соответствуют кодам строк отчета по форме N 1-НМ графы 2:
1445, 1448, 1449, 1450, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1500, 1504, 1505, 1506, 1507, 1850, 1870, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1995, 2042, 2045, 2055, 2095, 2100, 2115, 2135, 2147, 2148, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359, 2376, 2377, 2378, 2390, 2400, 2420, 2425, 2430, 2433, 2435, 2445, 2446, 2485, 2495, 2500, 2501, 2505, 2511, 2515, 2517, 2518, 2525, 2526, 2528, 2530, 2531, 2532, 2534, 2542, 2543, 2544, 2545, 3070.
Из строки 1060 по соответствующим КБК выделяются данные по строке 1061 - Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации и 1062 - Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах.
Кроме того, отдельно заполняется строка:
- строка 1063 - "Утилизационный сбор, всего", из которой выделяются данные по строке 1064 - утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации).
По разделу II. Основанием для отражения в отчете по форме N 2-ЕМ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные: графы 12 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации", графы 14 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I и графы 8 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации", графы 10 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела III Справки.
Основанием для отражения в графе 2 отчета остатков на счетах являются данные графы 25 "Остатки на счете" раздела I Справки по соответствующим КБК.
В форме N 2-ЕМ по коду строки 2030 (в том числе КБК 182 1 03 02270 01 0000 110), по строкам с кодами 2032, 2033 (КБК 182 1 03 02041 01 0000 110, КБК 182 1 03 02042 01 0000 110, 2034 (КБК 182 1 03 02070 01 0000 110, 2035 (КБК 182 1 03 02080 01 0000 110), 2038 (КБК 182 1 03 02110 01 0000 110), по строкам с кодами, отражаются суммы в полном объеме поступившие на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации. При формировании указанных строк используется информация из граф 12, 14, 24 раздела 1 Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
Из строки 2000 выделяются данные о поступлении соответствующих доходов (строки 2010 - 2060). Данные строки 2000 должны быть равны сумме данных, показанных по строкам 2010, 2020, 2030, 2041, 2050, 2060.
Из строки 2030 выделяются данные:
по строке 2031 акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртсодержащую продукцию;
по строке 2032 акцизы на автомобильный бензин,
по строке 2033 акцизы на прямогонный бензин;
по строке 2034 акцизы на дизельное топливо;
по строке 2035 акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей,
по строке 2036 акцизы на вина,
по строке 2037 акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации,
по строке 2038 акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации,
по строке 2039 акцизы на сидр, пуаре, медовуху,
по строке 2040 акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации.
Из строки 2041 выделяются данные:
по строке 2042 налог на имущество организаций;
по строке 2043 транспортный налог,
по строке 2044 земельный налог.
Из строки 2050 выделяются поступления по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 2055).
Из строки 2060 выделяются данные по строке 2061 - торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения.
Данные строки 2060 гр. 1 соответствуют кодам строк отчета по форме N 1-НМ графы 3:
1508, 1880, 1900, 1920, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2095, 2100, 2140, 2145, 2155, 2160, 2165, 2170, 2180, 2182, 2183, 2185, 2187, 2188, 2240, 2270, 2280, 2290, 2312, 2313, 2314, 2316, 2322, 2325, 2332, 2333, 2334, 2336, 2342, 2343, 2346, 2352, 2354, 2355, 2356, 2357, 2362, 2363, 2390, 2420, 2425, 2430, 2485, 2490, 2495, 2510, 2520, 2521, 2529, 2535, 2536, 2537, 2538, 2539, 2540, 2541, 3312, 3314, 3322, 3324, 3350, 3410, 3420, 3510, 3520, 3531, 3532, 3533, 3534, 3535, 3541, 3542.
По разделу III. Основанием для отражения в отчете по форме N 2-ЕМ в графе 1 сведений о поступлении страховых взносов на обязательное социальное страхование, администрируемых налоговыми органами, являются данные: графы 16 "Пенсионный фонд Российской Федерации", графы 18 "Фонд социального страхования Российской Федерации", графы 20 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" раздела I Справки, а также графы 12 "Пенсионный фонд Российской Федерации", графы 14 "Фонд социального страхования Российской Федерации", графы 16 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" раздела III Справки.
Основанием для отражения в графе 2 отчета остатков на счетах являются данные графы 25 "Остатки на счете" раздела I Справки по соответствующим КБК.
При формировании строк 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 используется информация из графы 16 раздела 1 и графы 12 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
При формировании строк 3020, 3021 используется информация из графы 18 раздела 1 и графы 14 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
При формировании строк 3031, 3032 используется информация из графы 20 раздела 1 и графы 16 раздела III Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
По трем разделам отчета необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с начала текущего месяца. Если значение показателя на последующую отчетную дату по какой-либо строке с начала месяца меньше, чем на предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами), одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые объяснения.
5. Ответственный исполнитель отчета по форме N 2-ЕМ, не уходит с работы после отправки отчета в ФНС России без наличия протоколов электронной почты о прочтении информации и результатах проверки контрольных соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого часовых поясов.
6. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России на последнюю дату представления отчета (одновременно с отчетом) в случаях отклонения поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам в сторону увеличения более чем на 10 процентов и при любом снижении от уровня:
Пояснительная записка должна быть краткой, содержать сумму отклонений, причины и конкретных налогоплательщиков, оказавших влияние на данные отклонения (с указанием вида налога).
При подготовке пояснительной записки за последний месяц квартала необходимо проанализировать исполнение ИПП за квартал и при наличии отклонений указать повлиявшие на них причины и факторы.
Пояснительная записка направляется по системе электронного документооборота (СЭД) на Аналитическое управление.
7. Отчетные данные по форме N 2-ЕМ передаются по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по адресу mns3001@nalog.ru.
1.1 Контрольные соотношения:
стр. 1000 = стр. 1020 + стр. 1026 + стр. 1027 + стр. 1030 + стр. 1050 + стр. 1060 (для гр. 1)
стр. 1020 = стр. 1021 + стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024 + стр. 1025 (для гр. 1)
стр. 1065 = стр. 1000 + стр. 1063 (для гр. 1)
стр. 1070 = сумма строк с 1000 по 1065 (для гр. 1, 2)
стр. 2000 = стр. 2010 + стр. 2020 + стр. 2030 + стр. 2041 + стр. 2050 + стр. 2060 (для гр. 1)
стр. 2010 = стр. 2011 + стр. 2012 (гр. 1)
стр. 2070 = сумма строк с 2000 по 2061 (для гр. 1, 2)
стр. 3000 = стр. 3010 + стр. 3020 + стр. 3030 (для гр. 1)
стр. 3030 = стр. 3031 + стр. 3032 + стр. 3033 (для гр. 1)
стр. 3040 = сумма строк с 3000 по 3033 (для гр. 1, 2)
Контрольные соотношения (п. 1.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
1.2 Контрольные соотношения:
стр. 1030 <= стр. 1031 + стр. 1032 + стр. 1033 + стр. 1034 + стр. 1035 + стр. 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + 1040 (для гр. 1)
стр. 1050 >= стр. 1055 (для гр. 1)
стр. 1055 >= стр. 1056 + стр. 1057 + стр. 1058 (для гр. 1)
стр. 1060 >= стр. 1061 + стр. 1062 (для гр. 1)
стр. 1063 >= стр. 1064 (для гр. 1)
стр. 2030 >= стр. 2031 + стр. 2032 + стр. 2033 + стр. 2034 + стр. 2035 + стр. 2036 + стр. 2037 + стр. 2038 + стр. 2039 + стр. 2040 (для гр. 1)
стр. 2041 >= стр. 2042 + стр. 2043 + стр. 2044 (для гр. 1)
стр. 2050 >= стр. 2055 (для гр. 1)
стр. 2060 >= стр. 2061 (для гр. 1)
стр. 3010 > стр. 3011 + стр. 3012 + стр. 3013 + стр. 3014 (для гр. 1)
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 1.2) одновременно с отчетом представляется пояснительная записка с объяснениями причин.
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 - Григорьева Елена Михайловна
(495) 913-01-76, ВТС (99) 19-48 - Колосова Альбина Рустамовна
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. N ММВ-7-1/110@
Сведения о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами за период с 01 по ___ ___________________ 201_ года (число, месяц)
(нарастающим итогом с начала месяца)
| Код субъекта | Код строки | Поступило - всего доходов | Налог на прибыль | в том числе | Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 182 1 03 01000 01 0000 110 | Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации остаток на счете | Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации 182 1 04 01000 01 0000 110 | Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации остаток на счете | Акцизы по подакцизным | в том числе: | Налоги, сборы и | в том числе | из него: | Остальные | в том числе: | Кроме того: | ИТОГО | |||||||||||||||||||||||||||||
| РФ | организаций | налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам 182 1 01 01011 01 0000 110 182 1 01 01013 01 0000 110 | налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам остаток на счете | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидентов 182 1 01 01030 01 0000 110 182 1 01 01040 01 0000 110 182 1 01 01050 01 0000 110 182 1 01 01060 01 0000 110 182 1 01 01080 01 0000 110 | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидентов остаток на счете | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 0000 110 | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам остаток на счете | налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01020 01 0000 110 | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года 182 1 01 01090 01 0000 110 | налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированном в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года остаток на счете | товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации 182 1 03 02000 01 0000 110 | акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спир, спирт -сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, и спиртосодержащую продукцию 182 1 03 02011 01 0000 110 182 1 03 02012 01 0000 110 182 1 03 02013 01 0000 110 182 1 03 02020 01 0000 110 | акцизы на табачную дукцию 182 1 03 02030 01 0000 110 | акцизы на автомобили легковые и мотоциклы 182 1 03 02060 01 0000 110 | акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 182 1 03 02110 01 0000 110 | акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации 182 1 03 02320 01 0000 110 | акцизы на автомобильный бензин 182 1 03 02041 01 0000 110 | акцизы на прямогонный бензин 182 1 03 02042 01 0000 110 | акцизы на дизельное топливо 182 1 03 02070 01 0000 110 | акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 03 02080 01 0000 110 | акцизы на средние дистилляты 182 1 03 02330 01 0000 110 | регулярные платежи за пользование природными ресурсами 182 1 07 00000 00 0000 000 | налог на добычу полезных ископамых 182 1 07 01000 01 0000 110 | нефть 182 1 07 | нефть остаток на счете | газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 0000 110 | газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья остаток на счете | газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 0000 110 | газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья остаток на счете | налоги и сборы | Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации 182 1 04 02000 01 0000 110 | Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации остаток на счете | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 182 1 08 01000 01 0000 110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах остаток на счете | Утилизационный сбор, всего 182 1 12 08000 01 0000 120 | Утилизационный сбор, всего остаток на счете | в том числе: | |||||||||
| 182 1 01 01000 00 0000 110 | 01011 01 0000 110 | Утилизационный сбор, (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним произведенные, изготовленные в Российской Федерации 182 1 12 08000 01 6000 120 | Утилизационный сбор, (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним произведенные, изготовленные в Российской Федерации остаток на счете | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| А | Б | В | 1 = = 2 + + 12 + + 14 + + 16 + + 27 + 35 | 2 = 3 + + 5 + + 7 + + 9 + + 10 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 <= 17 + + 18 + 19 + + 20 + 21 + + 22 + 23 + + 24 + 25 + + 26 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 >= 28 | 28 >= 29 + + 31 + 33 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 >= >= 36 + + 38 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 >= 42 | 41 | 42 | 43 | 44 = = 1 + + 40 |
| Поступило в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами - всего: | 0001 | 10001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Адыгея | 0100 | 10100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Башкортостан | 0200 | 10200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Бурятия | 0300 | 10300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Алтай | 0400 | 10400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Дагестан | 0500 | 10500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Ингушетия | 0600 | 10600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кабардино-Балкарская Республика | 0700 | 10700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Калмыкия | 0800 | 10800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Карачаево-Черкесская Республика | 0900 | 10900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Карелия | 1000 | 11000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Коми | 1100 | 11100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Марий-Эл | 1200 | 11200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Мордовия | 1300 | 11300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Саха (Якутия) | 1400 | 11400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Северная Осетия - Алания | 1500 | 11500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Татарстан | 1600 | 11600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Тыва | 1700 | 11700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Удмуртская Республика | 1800 | 11800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Хакасия | 1900 | 11900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чеченская Республика | 2000 | 12000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чувашская Республика | 2100 | 12100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Алтайский край | 2200 | 12200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Краснодарский край | 2300 | 12300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Красноярский край | 2400 | 12400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приморский край | 2500 | 12500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ставропольский край | 2600 | 12600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Хабаровский край | 2700 | 12700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Амурская область | 2800 | 12800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Архангельская область | 2900 | 12900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Астраханская область | 3000 | 13000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Белгородская область | 3100 | 13100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Брянская область | 3200 | 13200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Владимирская область | 3300 | 13300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Волгоградская область | 3400 | 13400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вологодская область | 3500 | 13500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Воронежская область | 3600 | 13600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ивановская область | 3700 | 13700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Иркутская область | 3800 | 13800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Калининградская область | 3900 | 13900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Калужская область | 4000 | 14000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Камчатский край | 4100 | 14100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кемеровская область | 4200 | 14200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кировская область | 4300 | 14300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Костромская область | 4400 | 14400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курганская область | 4500 | 14500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курская область | 4600 | 14600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ленинградская область | 4700 | 14700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Липецкая область | 4800 | 14800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Магаданская область | 4900 | 14900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Московская область | 5000 | 15000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Мурманская область | 5100 | 15100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нижегородская область | 5200 | 15200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Новгородская область | 5300 | 15300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Новосибирская область | 5400 | 15400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Омская область | 5500 | 15500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оренбургская область | 5600 | 15600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Орловская область | 5700 | 15700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пензенская область | 5800 | 15800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пермский край | 5900 | 15900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Псковская область | 6000 | 16000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ростовская область | 6100 | 16100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рязанская область | 6200 | 16200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Самарская область | 6300 | 16300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Саратовская область | 6400 | 16400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сахалинская область | 6500 | 16500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Свердловская область | 6600 | 16600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Смоленская область | 6700 | 16700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тамбовская область | 6800 | 16800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тверская область | 6900 | 16900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Томская область | 7000 | 17000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тульская область | 7100 | 17100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тюменская область | 7200 | 17200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ульяновская область | 7300 | 17300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Челябинская область | 7400 | 17400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Забайкальский край | 7500 | 17500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ярославская область | 7600 | 17600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| г. Москва | 7700 | 17700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| г. Санкт-Петербург | 7800 | 17800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Еврейская автономная область | 7900 | 17900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ненецкий АО | 8300 | 18300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ханты-Мансийский АО - Югра | 8600 | 18600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чукотский АО | 8700 | 18700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ямало-Ненецкий АО | 8900 | 18900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Республика Крым | 9100 | 19100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| г. Севастополь | 9200 | 19200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Контрольная сумма | 9999 | 19999 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации за период с 01 по ___ ________________ 201_ года (число, месяц)
(нарастающим итогом с начала месяца)
Руководитель межрегиональной инспекции _________________________________ ФНС России по крупнейшим (подпись, Ф.И.О. руководителя)
налогоплательщикам N ___ «__» ________________ 201 г.
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ № 2-МРИ «СВЕДЕНИЯ О ПОСТУПЛЕНИИ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ И КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
1. Сведения о поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами, по форме № 2-МРИ представляются межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в разрезе субъектов Российской Федерации.
Отчетные данные передаются в тысячах рублей в целых числах.
Сведения по форме № 2-МРИ содержат 2 раздела:
Раздел I. Поступление в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами;
Раздел II. Поступление в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами. Два раздела по форме № 2-МРИ передаются одновременно.
2. Отчет по форме № 2-МРИ представляется 21 числа каждого месяца за 1 — 20 число нарастающим итогом с начала месяца и на третий рабочий день месяца следующего за отчетным до 14 часов московского времени.
Опоздания в передаче отчета не допускаются.
Если срок представления данных отчета по форме № 2-МРИ приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Основанием для отражения в отчете по форме № 2-МРИ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные Справки о перечислении поступлений в бюджеты (далее — Справка) — приложение № 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2013 № 125н.
3. При формировании файла для передачи по электронной почте указывается число, соответствующее отчетной дате. Отчеты за 1 — 20 число в обязательном порядке датируется 20 числом, независимо от выходных или праздничных дней в указанном отчетном периоде.
4. Основанием для отражения в графах 3, 5, 6, 8, 10, 12, 14, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 29, 31, 33, 36, 38, 42 отчета по форме № 2-МРИ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные графы 10 «Перечислено поступлений в федеральный бюджет» раздела I и графы 6 «Перечислено поступлений в федеральный бюджет» раздела III Справки, а также оперативной информации, полученной от соответствующих управлений ФНС России, в разрезе субъектов Российской Федерации.
Основанием для отражения в графах 4, 7, 9, 11, 13, 15, 30, 32, 34, 37, 39, 41, 43 отчета остатков на счетах являются данные графы 25 «Остатки на счете» раздела I Справки по соответствующим КБК.
Данные графы 35 соответствуют кодам строк отчета по форме № 1-НМ графы 2:
1445, 1448, 1449, 1450, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1505, 1507, 1850, 1870, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1995, 2042, 2045, 2055, 2095, 2100, 2115, 2135, 2147, 2148, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359, 2376, 2377, 2378, 2390, 2400, 2420, 2425, 2430, 2433, 2435, 2445, 2446, 2485, 2495, 2500, 2501, 2505, 2511, 2515, 2517, 2518, 2525, 2526, 2528, 2530, 2531, 2532, 2534, 2542, 2543, 2544, 2545, 3070.
5. Основанием для отражения в графах 3, 5, 6, 9, 14, 15, 17, 18, 19, 21, 23, 25, 27, 28, 29, 30 отчета по форме № 2-МРИ сведений о поступлении налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, являются данные графы 12 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации», графы 14 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела I и графы 8 «Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации», графы 10 «Перечислено поступлений в местный бюджет» раздела III Справки, а также оперативной информации, полученной от соответствующих управлений ФНС России, в разрезе субъектов Российской Федерации.
Основанием для отражения в графах 4, 7, 20, 22, 24, 26, 31 отчета остатков на счетах являются данные графы 25 «Остатки на счете» раздела I Справки по соответствующим КБК.
6. При этом следует учитывать, что в отчете по форме № 2-МРИ по графе 8 (в том числе КБК 182 1 03 02270 01 0000 110), по графе 10 (КБК 182 1 03 02041 01 0000 110), графе 11 (КБК 182 1 03 02042 01 0000 110), графе 12 (КБК 182 1 03 02070 01 0000 110, по графе 13 (КБК 182 1 03 02080 01 0000 110), по графе 16 (КБК 182 1 03 02110 01 0000 110) отражаются суммы в полном объеме поступившие на счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации. При формировании указанных строк используется информация из граф 12, 14, 24 раздела 1 Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации.
Данные графы 29 соответствуют кодам строк отчета по форме № 1-НМ графы 3:
1508, 1880, 1900, 1920, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2095, 2100, 2140, 2145, 2155, 2160, 2165, 2170, 2180, 2182, 2183, 2185, 2187, 2188, 2240, 2270, 2280, 2290, 2312, 2313, 2314, 2316, 2322, 2325, 2332, 2333, 2334, 2336, 2342, 2343, 2346, 2352, 2354, 2355, 2356, 2357, 2362, 2363, 2390, 2420, 2425, 2430, 2485, 2490, 2495, 2510, 2520, 2521, 2529, 2535, 2536, 2537, 2538, 2539, 2540, 2541, 3312, 3314, 3322, 3324, 3350, 3410, 3420, 3510, 3520, 3531, 3532, 3533, 3534, 3535, 3541, 3542.
По двум разделам необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с начала текущего месяца. Если значение показателя на последующую отчетную дату по какой-либо строке с начала месяца меньше, чем на предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами), одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые объяснения.
7. Сведения передаются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в сроки, обеспечивающие представление межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России формы № 2-МРИ. Порядок и способ передачи (по электронной почте, факсу и др.) определяются по согласованию между УФНС и МИ.
8. Обращается внимание управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, на территории которых находятся крупнейшие налогоплательщики, переданные на учет в указанные МИ, на необходимость контроля за соотношением отчетных данных: данные по форме № 2-ЕМ, сформированные управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации с начала месяца, должны быть больше данных, сообщенных межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по соответствующему субъекту Российской Федерации.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управления ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечивают сверку соответствующих данных с начала месяца и своевременно урегулируют возможные разногласия.
9. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в графах формы № 2-МРИ оставляют незаполненными строки в части тех субъектов Российской Федерации, на территории которых не имеется налогоплательщиков, администрируемых этими МИ.
Незаполненными в форме строки остаются и в случае отсутствия налоговых поступлений от крупнейших налогоплательщиков за отчетный период.
показателям отчета по форме № 1-МР, приведенным в графах 2 и 3 по соответствующим строкам разделов I и II. После подготовки отчета по форме № 1-МР необходимо сравнить его данные за «чистый» месяц с уточненным отчетом по форме № 2-МРИ, сформированным на третий рабочий день месяца следующего за отчетным.
10. Данные формы № 2-МРИ по методологическому содержанию соответствуют показателям отчета по форме № 1-МР, приведенным в графах 2 и 3 по соответствующим строкам разделов I и II. После подготовки отчета по форме № 1-МР необходимо сравнить его данные за «чистый» месяц с уточненным отчетом по форме № 2-МРИ, сформированным на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным.
11. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России на последнюю дату представления отчета (одновременно с отчетом) в случаях отклонения поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам в сторону увеличения более, чем на 10 процентов, и при любом снижении от уровня:
Пояснительная записка должна быть краткой, содержать сумму отклонений, причины и конкретных налогоплательщиков, оказавших влияние на данные отклонения (с указанием вида налога).
При подготовке пояснительной записки за последний месяц квартала, необходимо проанализировать исполнение ИПП за квартал и при наличии отклонений указать повлиявшие на них причины и факторы.
Пояснительная записка направляется по системе электронного документооборота (СЭД) на Аналитическое управление.
12. Данные по форме № 2-МРИ передаются в ФНС России по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по адресу: mns3001@nalog.ru.
1.1 Контрольные соотношения:
гр. 1 = гр. 2 + гр. 12 + гр. 14 + гр. 16 + гр. 27 + гр. 35
гр. 2= гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9 + гр. 10
стр. 10001 = сумме строк с 10100 по 19200;
стр. 19999 = сумме строк с 10001 по 19200.
гр. 1= гр. 2 + гр. 6 + гр. 8 + гр. 19 + гр. 27 + гр. 29
стр. 20001 = сумме строк с 20100 по 29200;
стр. 29999 = сумме строк с 20001 по 29200
Контрольные соотношения (п. 1.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
1.2 Контрольные соотношения:
гр. 16 <= гр. 17 + гр. 18 + гр. 19 + гр. 20 + гр. 21 + гр. 22 + гр. 23 + гр. 24 + гр. 25 + гр. 26
гр. 28 >= гр. 29 + гр. 31 + гр. 33
гр. 8 >= гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18
гр. 19 >= гр. 21 + гр. 23 + гр. 25
В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 1.2) одновременно с отчетом представляется пояснительная записка с объяснениями причин.
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна
(495) 913-04-28, ВТС (99) 19-48 — Колосова Альбина Рустамовна
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-НМ «ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Отчет формируется на основании информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», утвержденного приказом ФНС России от 29.11.2016 № ММВ-7-1/645@.
Отчет по форме № 4-НМ формируется УФНС России в целом по субъекту Российской Федерации на основании сведений ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня, по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика) и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МИ ФНС России по КН составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по КН.
УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС, и каждой МИ ФНС России по КН, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчетные данные по форме № 4-НМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Отчеты составляются на первое число каждого месяца нарастающим итогом за период с начала года.
Периодичность предоставления данных по форме № 4-НМ — ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
Строки 1011, 3011, 5011 отчета по форме № 4-НМ формируются в ручном режиме (графа 30.1 Раздела I «Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства» по налогоплательщикам, для которых значение Справочника 3 Раздела I Журнала ОПБ соответствует кодам 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, и не имеющих кодов 1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12 и 25.13 Справочника 1 Журнала ОПБ).
В отчете по форме № 4-НМ по всем показателям данные приводятся без учета имеющейся переплаты по налогам.
Раздел I «Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет Российской Федерации»:
Строка 1005 «Задолженность — ВСЕГО» = равна сумме строк 1010 + 1045 + 1093
Данные по коду строки 1010 «Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям ВСЕГО в том числе» равны сумме строк 1020 + 1050.
По коду строки 1020 «Недоимка»:
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1),
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1030 «недоимка организаций и индивидуальных предпринимателей, не представляющих отчетность» формируется аналогично строке 1020 Раздела I,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.13 = 02;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1040 «Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» графа 3.30.1 ИР РСБ.
По коду строки 1045 «Недоимка организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства»
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1),
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 1050 «Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям — ВСЕГО, в том числе» равна сумме строк 1060 + 1070.
По коду строки 1060: «по пеням»
(3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5,25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1070: «по налоговым санкциям»:
(3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5,25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1080 «из строки 1050 задолженность организаций и индивидуальных предпринимателей, не представляющих отчетность по пеням и налоговым санкциям»
Суммированием задолженности по пени:
(3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2),
если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
и задолженности по налоговым санкциям:
(3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3),
если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.13 = 02;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13},
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1090 «Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» сумма граф ИР РСБ 3.30.2 + 3.30.3.
При этом необходимо учитывать, что в соответствии с Методическими указаниями по порядку формирования ИР РСБ в графе 3.30.2 ИР РСБ приводятся суммы начисленных пеней с учетом:
- сальдированный результат начисленных/уменьшенных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов, взносов и сборов.
По коду строки 1093 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства»:
Суммированием задолженности по пени:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0
и задолженности по налоговым санкциям:
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13},
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1094 «Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами» сумма граф:
3.7.4 + 3.12.4 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.4 + 3.17.4 + 3.18.4 + 3.19.4 + 3.20.4 + 3.25.4 + 3.26.4 + 3.31.4 + 3.32.4
Контрольная сумма 1095 Сумма показателей отчета по строкам с 1005 по 1094 по соответствующим графам.
Раздел II «Урегулированная и приостановленная к взысканию задолженность по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет Российской Федерации»:
Строка 2005 «Задолженность — ВСЕГО» = равна сумме строк 2010 + 2120 + 2205 + 2210 + 2310 + 2375
Строка 2010 «Урегулировано по налогам ВСЕГО» равна сумме строк 2020 + 2030 + 2070 + 2110
По коду строки 2020 «Реструктурировано» сумма графы 3.16.1, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2030 «Отсроченные (рассроченные) платежи (в т.ч. непогашенные суммы налогового кредита, инвестиционного налогового кредита) — ВСЕГО» сумма граф 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2040 «отсрочка» — сумма графы 3.12.1, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2050 «рассрочка» — сумма графы 3.13.1, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2060 «инвестиционный налоговый кредит» сумма графы 3.15, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2070 «Взыскивается судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства — ВСЕГО» равна сумме строк 2080 + 2100.
По коду строки 2080 «в соответствии со ст. 47 НК РФ» сумма графы 3.21.1, для которых:
1.9 /= {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2090 «в том числе по организациям, не представляющим отчетность» сумма графы 3.21.1, для которых:
1.13 = 02;
1.9 /= {1, 3, 4, 5};
1.11 /= 08.
По коду строки 2100 «в соответствии со ст. 48 НК РФ» сумма графы 3.24.1, для которых:
1.9 /= {25.1, 25.12, 25.13};
1.12 /= 09.
По коду строки 2110 «Приостановленные к взысканию платежи по налогам и сборам — ВСЕГО» равна сумме строк 2115 + 2116.
По коду строки 2115 «в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности» сумма графы 3.22.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.
По коду строки 2116 «в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа» сумма графы 3.23.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
Строка 2120 «Невозможно к взысканию налоговыми органами» равна сумме строк 2150 + 2160 + 2170 + 2180.
По коду строки 2150 «Невозможно к взысканию по судебным решениям и решениям вышестоящего налогового органа» сумма графы 3.29.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.
По коду строки 2160 «по умершим физическим лицам» сумма графы 3.28.1.
По коду строки 2170 «ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели» сумма граф:
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) >= 0;
3.26.1 + (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) + (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1) + 3.29.1,
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) < 0;
3.26.1 + 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.29.1,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
По коду строки 2180 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» сумма графы 3.25.1.
По коду строки 2190 «Зависшие платежи» сумма графы 4, включая суммы по пеням, налоговым санкциям и процентам без учета погашения.
По коду строки 2195 «в том числе не перечисленные ликвидированными банками» — сумма графы 4.1, включая суммы по пеням и налоговым санкциям.
По коду строки 2205 «Урегулированная задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан по налогам, находящихся в процедурах банкротства» равна сумме строк 2206 + 2207 + 2208.
По коду строки 2206 «Рассрочка (отсрочка)» сумма графы 3.12.1 + 3.13.1, для которых:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2207 «взыскивается судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьями 47, 48 НК РФ» сумма графы 3.21.1 + 3.24.1, для которых:
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2208 «приостановленная к взысканию» суммы граф суммированием значений:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2209 «Мировое соглашение» сумма графы 3.27.1 для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2210 «Урегулировано задолженности по уплате пеней и налоговых санкций — ВСЕГО» равна сумме строк 2215 + 2217.
По коду строки 2215 «по пеням»
(3.12.2 + 3.13.2 + 3.16.2 + 3.21.2 + 3.24.2 + 3.22.2 + 3.23.2),
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2217 «по налоговым санкциям»
(3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3 + 3.21.3 + 3.24.3 + 3.22.3 + 3.23.3),
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2220 «Реструктурировано по пеням и налоговым санкциям» сумма граф 3.16.2 + 3.16.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2230 «Отсроченные (рассроченные) пени и налоговые санкции — ВСЕГО» сумма строк 2240 + 2250.
По коду строки 2240 «Отсрочка» сумма граф 3.12.2 + 3.12.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2250 «Рассрочка» сумма граф 3.13.2 + 3.13.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2260 «Взыскивается судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства — ВСЕГО» равна сумме строк 2270 + 2290.
По коду строки 2270 «в соответствии со ст. 47 НК РФ» сумма граф 3.21.2 + 3.21.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2280 «в том числе по организациям, не представляющим отчетность» сумма граф 3.21.2 + 3.21.3.
для записей со значением реквизитов:
1.13 = 02.
1.9 /= {1, 3, 4, 5};
1.11 /= 08.
По коду строки 2290 «в соответствии со ст. 48 НК РФ» сумма граф 3.24.2 + 3.24.3,
для записей со значением реквизитов:
1.12 /= 09.
1.9 /= {25.1, 25.12, 25.13};
Строка 2300 «Приостановленные к взысканию платежи по уплате пеней и штрафов — ВСЕГО» равна сумме строк 2305 + 2306.
По коду строки 2305 «в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности» сумма граф 3.22.2 + 3.22.3, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.
По коду строки 2306 «в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа» сумма граф 3.23.2 + 3.23.3, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.
По коду строки 2310 «Невозможно к взысканию налоговыми органами» равна сумме строк 2320 + 2330 + 2340 + 2350.
По коду строки 2320 «невозможно к взысканию по судебным решениям и решениям вышестоящего налогового органа» суммы граф 3.29.2 + 3.29.3, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.
По коду строки 2330 «по умершим физическим лицам» суммы граф 3.28.2 + 3.28.3.
По коду строки 2340 «ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели» сумма граф:
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.29.2) < 0, если 1.11 = 08;
или = 0 если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.29.3) < 0, если 1.11 = 08;
- 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
если 1.11 = 08;
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 = 08.
По коду строки 2350 «задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» суммы граф 3.25.2 + 3.25.3.
По коду строки 2375 «Урегулированная задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан по пеням и налоговым санкциям, находящихся в процедурах банкротства» равна сумме строк 2376 + 2377 + 2378
По коду строки 2376 «Рассрочка (отсрочка)» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2377 «взыскивается судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьями 47, 48 НК РФ» сумма граф 3.21.2 + 3.24.2 + 3.21.3 + 3.24.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2378 «приостановленная к взысканию» суммы граф суммированием значений:
- (3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.31.2 + 3.32.2) + (3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 + 3.31.3 + 3.32.3), для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2379 «Мировое соглашение» суммы граф 3.27.2 + 3.27.3,
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Контрольная сумма 2395 Сумма показателей отчета по строкам с 2005 по 2379 по соответствующим графам Раздела II.
По коду строки 2396 «Уплачено процентов за несвоевременный возврат» сумма графы 2.13.2.
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание.
По коду строки 2400 «Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ выбираются ЮЛ (1.1. = I3 (10) для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению поля ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.15.1 или 2.15.2 или 2.15.3, 2.15.4
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4),
1.7 = КБКS, где S = 2400.
По коду строки 2405 «Сумма списанной задолженности индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 формируется аналогично строке 2400;
Графа 7, 8 формируется аналогично строке 2400, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2405.
По коду строки 2410 «Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.22.1 или 2.22.2 или 2.22.3 или 2.22.4.
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4),
1.7 = КБКS, где S = 2410.
По коду строки 2415 «Сумма списанной задолженности в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении им пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.23.1 или 2.23.2 или 2.23.3 или 2.23.4.
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4),
1.7 = КБКS, где S = 2415.
По коду строки 2420 «Сумма списанной задолженности по „зависшим“ платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.24.1 или 2.24.2 или 2.24.3 или 2.24.4
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4),
1.7 = КБКS, где S = 2420.
По коду строки 2425 «Сумма списанной задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица (в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/392@)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5 соответствующие показатели в графах 2.25.1 или 2.25.2 или 2.25.3.
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3),
1.7 = КБКS, где S = 2425.
По коду строки 2430 «Сумма списанной задолженности по решениям налогового органа (в соответствии с ФЗ-330)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.26.1 или 2.26.2 или 2.26.3 или 2.26.4
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4),
1.7 = КБКS, где S = 2430.
По коду строки 2435 «Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (п. 6 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@)».
Графа 1 из БД РСБ для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.27.1 или 2.27.2 или 2.27.3 или 2.27.4
Графа 7, 8 сумма показателей в графах (2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4),
1.7 = КБКS, где S = 2435.
Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам:
Графа 1 «Задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям — ВСЕГО» сумма граф: гр. 2 + гр. 9
Графа 2 «Задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям ВСЕГО (без учета банкротства) сумма граф:»
гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8.
Графа 3 «Недоимка (из стр. 1020)»:
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1),
если: (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0,
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 4 «Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям ВСЕГО (из стр. 1050)» суммированием значений:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) >= 0,
или= 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0,
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5,25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 5 «Урегулировано по налогу (сбору), ВСЕГО (из стр. 2010)» суммированием реквизитов:
3.16.1 + 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.21.1 + 3.24.1 + 3.22.1 + 3.23.1,
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 6 «Урегулировано задолженности по уплате пеней и налоговых санкций (из стр. 2210)»:
(3.12.2 + 3.13.2 + 3.16.2 + 3.21.2 + 3.22.2 + 3.23.2 + 3.24.2) + (3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3 + 3.21.3 + 3.22.3 + 3.23.3 + 3.24.3)
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 7 «Невозможно к взысканию налоговыми органами (из стр. 2120)» суммированием значений:
- 3.25.1;
- 3.26.1;
- 3.28.1;
- 3.29.1, для которых: 1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
- (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) + 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1,
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) >= 0, при значении 1.11 = 08;
- 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) < 0, при значении 1.11 = 08.
Графа 8 «Невозможно к взысканию налоговыми органами задолженности по пеням и штрафам (из стр. 2310)» суммированием значений:
- 3.25.2 + 3.25.3;
- 3.26.2 + 3.26.3;
- 3.28.2 + 3.28.3;
- 3.29.2 + 3.29.3, для которых: 1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
Для записей ИР РСБ со значением реквизита 1.11 = 08:
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.29.2) < 0,
или = 0 если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.29.3) < 0;
- 3.12.2 + 3.13.2 + 3.16.2;
- 3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3;
- 3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2;
- 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3;
- 3.21.2 + 3.24.2;
- 3.21.3 + 3.24.3;
- 3.22.2 + 3.23.2;
- 3.22.3 + 3.23.3.
Графа 9 «Задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства — ВСЕГО» сумма граф: гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13
Графа 10 «Недоимка организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства (из стр. 1045)» суммированием значений:
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1),
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 11 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства» (из стр. 1093).
Суммированием задолженности по пени:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0
и задолженности по налоговым санкциям:
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13},
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Графа 12 «Урегулированная задолженность по налогам и сборам организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства» (из стр. 2205) суммированием значений:
- 3.12.1, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09;
- 3.13.1, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09;
- 3.21.1 + 3.24.1, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1; 25.2; 25.13}; 1.11 /= 08;
- 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.31.1 + 3.32.1, для которых: 1.11 /= 08; 1.12 /= 09;
- 3.22.1 + 3.23.1, для которых 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
Графа 13 «Урегулированная задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства» (из стр. 2375) суммированием значений:
- 3.12.2 + 3.12.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09;
- 3.13.2 + 3.13.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}, 1.11 /= 08, 1.12 /= 09;
- 3.21.2 + 3.24.2 + 3.21.3 + 3.24.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}, 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- 3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.31.2 + 3.32.2 + 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 + 3.31.3 + 3.32.3, для которых: 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- 3.22.2 + 3.23.2 + 3.22.3 + 3.23.3, для которых 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
Графа 14 «Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами» для строк с 2445 по 2575 сумма граф: 3.7.4 + 3.12.4 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.4 + 3.17.4 + 3.18.4 + 3.19.4 + 3.20.4 + 3.25.4 + 3.26.4 + 3.31.4 + 3.32.4.
Контрольная сумма 2780 Сумма показателей отчета по строкам с 2445 по 2760 по соответствующим графам.
Раздел III Задолженность по акцизам
Формируется из графы 9 Раздела I и Раздела II по КБК акцизов (записи ИР «РСБ», выбранные в соответствии с заданными параметрами, должны быть сгруппированы по реквизиту 1.7 — «КБК» в соответствии с таблицей КБК, приведенной в настоящих методических указаниях).
Строка 3005 «Совокупная задолженность» = равна сумме строк (3010 + 3033 + 3057 + 3060 + 3090 + 3110 + 3115 + 3155 + 3173)
Строка 3010 «Задолженность — ВСЕГО» равна сумме строк (3015 + 3035).
Строка 3015 заполняется аналогично строке 1020.
Строка 3020 заполняется аналогично строке 1030.
Строка 3030 заполняется аналогично строке 1040.
Строка 3033 формируется аналогично строке 1045.
Строка 3035 = равна сумме строк (3040 + 3045).
Строка 3040 заполняется аналогично строке 1060.
Строка 3045 заполняется аналогично строке 1070.
Строка 3050 заполняется аналогично строке 1080.
Строка 3055 заполняется аналогично строке 1090.
Строка 3057 формируется аналогично строке 1093.
Строка 3060 = сумме строк (3065 + 3070 + 3075 + 3083).
Строка 3065 заполняется аналогично строке 2020.
Строка 3070 заполняется аналогично строке 2030.
Строка 3075 заполняется аналогично строке 2080.
Строка 3080 заполняется аналогично строке 2090.
Строка 3083 = сумме строк (3084 + 3085).
Строка 3084 заполняется аналогично строке 2115.
Строка 3085 заполняется аналогично строке 2116.
Строка 3090 = сумме строк (3100 + 3105 + 3107).
Строка 3100 заполняется аналогично строке 2150.
Строка 3105 заполняется аналогично строке 2170.
Строка 3107 заполняется аналогично строке 2180.
Строка 3108 заполняется аналогично строке 2190.
Строка 3110 = сумме строк (3111 + 3112 + 3113).
Строка 3111 заполняется аналогично строке 2206.
Строка 3112 заполняется аналогично строке 2207.
Строка 3113 заполняется аналогично строке 2208.
Строка 3114 заполняется аналогично строке 2209.
Строка 3115 = сумме строк (3120 + 3125).
Строка 3120 заполняется аналогично строке 2215.
Строка 3125 заполняется аналогично строке 2217.
Строка 3130 заполняется аналогично строке 2220.
Строка 3135 заполняется аналогично строке 2230.
Строка 3140 заполняется аналогично строке 2270.
Строка 3145 заполняется аналогично строке 2280.
Строка 3147 = сумме строк (3148 + 3150).
Строка 3148 заполняется аналогично строке 2305.
Строка 3150 заполняется аналогично строке 2306.
Строка 3155 = сумме строк (3160 + 3165 + 3170).
Строка 3160 заполняется аналогично строке 2320
Строка 3165 заполняется аналогично строке 2340
Строка 3170 заполняется аналогично строке 2350.
Строка 3173 = сумме строк (3174 + 3175 + 3176).
Строка 3174 заполняется аналогично строке 2376.
Строка 3175 заполняется аналогично строке 2377.
Строка 3176 заполняется аналогично строке 2378.
Строка 3177 заполняется аналогично строке 2379.
Строка 3178 заполняется аналогично строке 1094.
Строка 3180 сумма показателей с 3005 по 3178 для граф 1 — 16.
2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4 + 2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4 + 2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4 + 2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4 + 2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3 + 2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4 + 2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4
по КБК для соответствующей графы раздела 3 формы № 4-НМ.
Раздел IV Задолженность по неналоговым доходам
Строка 4010 «Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами»
С4010 = СН + СПени + СНС + Сур + Сневозм, где:
СН = (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1),
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0;
СПени = (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2),
если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
СНС = (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3),
если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Сур = 3.12 + 3.13 + 3.14 + 3.15 + 3.16 + 3.17 + 3.18 + 3.19 + 3.20 + 3.21 + 3.22 + 3.23 + 3.24 + 3.31 + 3.32,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09
Сневозм = 3.25 + 3.26 + 3.28 + 3.29 + задол. по ликвид. орг. и ИП, где:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09
- задолженность по ликвидированным организациям и индивидуальным предпринимателям для записей ИР РСБ со значением реквизита 1.11 = 08, суммированием значений:
3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) + (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1),
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) < 0;
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1,
по пеням и налоговым санкциям:
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.29.2) < 0,
или = 0 если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.29.3) < 0;
- 3.12.2 + 3.13.2 + 3.16.2;
- 3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3;
- 3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2;
- 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3;
- 3.21.2 + 3.24.2;
- 3.21.3 + 3.24.3;
- 3.22.2 + 3.23.2;
- 3.22.3 + 3.23.3.
По коду строки 4020 «Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4020.
По коду строки 4030 «Задолженность по утилизационному сбору»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4030.
Строка 4040 «Денежные взыскания» формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4040.
По коду строки 4050 «денежные взыскания (штрафы) за фиктивное или преднамеренное банкротство, совершение неправомерных действий при банкротстве»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4050.
По коду строки 4060 «денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4060.
По коду строки 4070 «денежные взыскания за нарушение валютного законодательства РФ»
формируется аналогично строке 4010 Раздела IV для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 4070.
Контрольная сумма 4080 Сумма показателей отчета по строкам с 4010 по 4070 по соответствующим графам.
По коду строки 4200 «Задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)»
Сумма задолженности отражается на основании данных учета, предоставленных подразделением, в функции которого входит финансово-хозяйственное обеспечение деятельности налогового органа.
В отношении КБК, по которым отсутствуют КРСБ, сумма задолженности отражается на основании данных учета, предоставленных подразделением, в функции которого входит финансово-хозяйственное обеспечение деятельности налогового органа.
Раздел V Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, а также по пеням и штрафам
Показатели граф 16, 17 Раздела V № 4-НМ формируются по индивидуальным предпринимателям (код статуса плательщика равен 09, 10, 11, 12).
Раздел V заполняется аналогично Разделам I и II по соответствующим КБК:
Строка 5005 «Совокупная задолженность» = равна сумме строк (5010 + 5030 + 5060 + + 5065 + 5135 + 5170 + 5195 + 5265 + 5290);
Строка 5010 «Задолженность — ВСЕГО» равна сумме строк (5015 + 5035)
Строка 5015 заполняется аналогично строке 1020;
Строка 5020 заполняется аналогично строке 10304;
Строка 5025 заполняется аналогично строке 1040;
Строка 5030 формируется аналогично строке 1045;
Строка 5035 = равна сумме строк (5040 + 5045);
Строка 5040 заполняется аналогично строке 1060;
Строка 5045 заполняется аналогично строке 1070;
Строка 5050 заполняется аналогично строке 1080;
Строка 5055 заполняется аналогично строке 1090;
Строка 5060 формируется аналогично строке 1093;
Строка 5065 = сумме строк (5075 + 5080 + 5100 + 5120);
Строка 5075 заполняется аналогично строке 2020;
Строка 5080 заполняется аналогично строке 2030;
Строка 5085 заполняется аналогично строке 2040;
Строка 5090 заполняется аналогично строке 2050;
Строка 5095 заполняется аналогично строке 2060;
Строка 5100 = сумме строк (5105 + 5115);
Строка 5105 заполняется аналогично строке 2080;
Строка 5110 заполняется аналогично строке 2090;
Строка 5115 заполняется аналогично строке 2100;
Строка 5120 = сумме строк (5125 + 5130);
Строка 5125 заполняется аналогично строке 2115;
Строка 5130 заполняется аналогично строке 2116;
Строка 5135 = сумме строк (5140 + 5145 + 5150 + 5155);
Строка 5140 заполняется аналогично строке 2150;
Строка 5145 заполняется аналогично строке 2160;
Строка 5150 заполняется аналогично строке 2170;
Строка 5155 заполняется аналогично строке 2180;
Строка 5160 заполняется аналогично строке 2190;
Строка 5165 заполняется аналогично строке 2195;
Строка 5170 = сумме строк (5175 + 5180 + 5185);
Строка 5175 заполняется аналогично строке 2206;
Строка 5180 заполняется аналогично строке 2207;
Строка 5185 заполняется аналогично строке 2208;
Строка 5190 заполняется аналогично строке 2209;
Строка 5195 = сумме строк (5200 + 5205);
Строка 5200 заполняется аналогично строке 2215;
Строка 5205 заполняется аналогично строке 2217;
Строка 5210 заполняется аналогично строке 2220;
Строка 5215 заполняется аналогично строке 2230;
Строка 5220 заполняется аналогично строке 2240;
Строка 5225 заполняется аналогично строке 2250;
Строка 5230 = сумме строк (5235 + 5245);
Строка 5235 заполняется аналогично строке 2270;
Строка 5240 заполняется аналогично строке 2280;
Строка 5245 заполняется аналогично строке 2290;
Строка 5250 = сумме строк (5255 + 5260);
Строка 5255 заполняется аналогично строке 2305;
Строка 5260 заполняется аналогично строке 2306;
Строка 5265 = сумме строк (5270 + 5275 + 5280 + 5285);
Строка 5270 заполняется аналогично строке 2320;
Строка 5275 заполняется аналогично строке 2330;
Строка 5280 заполняется аналогично строке 2340;
Строка 5285 заполняется аналогично строке 2350;
Строка 5290 = сумме строк (5295 + 5300 + 5305);
Строка 5295 заполняется аналогично строке 2376;
Строка 5300 заполняется аналогично строке 2377;
Строка 5305 заполняется аналогично строке 2378;
Строка 5310 заполняется аналогично строке 2379.
Контрольная сумма 5315 Сумма показателей отчета по строкам с 5005 по 5310 по соответствующим графам.
Строка 5320 «сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами» сумма граф:
3.7.4 + 3.12.4 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.4 + 3.17.4 + 3.18.4 + 3.19.4 + 3.20.4 + 3.25.4 + 3.26.4 + 3.31.4 + 3.32.4
Контрольные соотношения
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9
Строка 1005 = 1010 + 1045 + 1093
Строка 1095 = сумме строк с 1005 по 1094
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9
Строка 2005 = 2010 + 2120 + 2205 + 2210 + 2310 + 2375
Строка 2010 = 2020 + 2030 + 2070 + 2110
Строка 2030 >= 2040 + 2050 + 2060
Строка 2120 = 2150 + 2160 + 2170 + 2180
Строка 2205 = 2206 + 2207 + 2208
Строка 2210 > или = 2220 + 2230 + 2260 + 2300
Строка 2310 = 2320 + 2330 + 2340 + 2350
Строка 2375 = 2376 + 2377 + 2378
Строка 2395 = сумме строк с 2005 по 2379
Справочно к Разделам I и II: 1_Списание
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8.
Строка 2440 = сумме строк с 2400 по 2435
Справочно к Разделам I и II: 1_Задолженность по налогам
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8
Графа 9 = гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13
Строка 2445 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2445 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2455 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2465 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2475 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2485 > или = 2495 + 2500 + 2503
Строка 2485 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2485 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2495 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2500 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 2503 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 2505 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2505 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2515 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2515 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2525 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2530 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2540 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 10)
Строка 2550 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2550 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2555 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2565 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 11)
Строка 2575 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 7)
Строка 2575 (гр. 14) < или = 1094 (гр. 7)
Строка 2730 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2730 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 10)
Строка 2740 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 10)
Строка 2750 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2750 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 3) < или = 1020 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 4) < или = 1050 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 5) < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 6) < или = 2210 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 7) < или = 2120 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 8) < или = 2310 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 10) < или = 1045 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 11) < или = 1093 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 12) < или = 2205 (гр. 11)
Строка 2760 (гр. 13) < или = 2375 (гр. 11)
Строка 2780 = сумме строк с 2445 по 2760
Графа 1 > или = гр. 2 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15 + гр. 16
Строка 3005 = 3010 + 3033 + 3057 + 3060 + 3090 + 3110 + 3115 + 3155 + 3173
Строка 3010 (гр. 1) < или = 1010 (гр. 9)
Строка 3015 (гр. 1) < или = 1020 (гр. 9)
Строка 3020 (гр. 1) < или = 1030 (гр. 9)
Строка 3030 (гр. 1) < или = 1040 (гр. 9)
Строка 3033 (гр. 1) < или = 1045 (гр. 9)
Строка 3035 (гр. 1) < или = 1050 (гр. 9)
Строка 3050 (гр. 1) < или = 1080 (гр. 9)
Строка 3055 (гр. 1) < или = 1090 (гр. 9)
Строка 3057 (гр. 1) < или = 1093 (гр. 9)
Строка 3060 = 3065 + 3070 + 3075 + 3083
Строка 3060 (гр. 1) < или = 2010 (гр. 9)
Строка 3083 (гр. 1) < или = 2110 (гр. 9)
Строка 3090 = 3100 + 3105 + 3107
Строка 3090 (гр. 1) < или = 2120 (гр. 9)
Строка 3108 (гр. 1) < или = 2190 (гр. 9)
Строка 3110 = 3111 + 3112 + 3113
Строка 3110 (гр. 1) < или = 2205 (гр. 9)
Строка 3114 (гр. 1) < или = 2209 (гр. 9)
Строка 3115 (гр. 1) < или = 2210 (гр. 9)
Строка 3130 (гр. 1) < или = 2220 (гр. 9)
Строка 3135 (гр. 1) < или = 2230 (гр. 9)
Строка 3140 (гр. 1) < или = 2260 (гр. 9)
Строка 3145 (гр. 1) < или = 2280 (гр. 9)
Строка 3147 (гр. 1) < или = 2300 (гр. 9)
Строка 3155 = 3160 + 3165 + 3170
Строка 3155 (гр. 1) < или = 2310 (гр. 9)
Строка 3173 (гр. 1) = 3174 + 3175 + 3176
Строка 3173 (гр. 1) < или = 2375 (гр. 9)
Строка 3177 (гр. 1) < или = 2379 (гр. 9)
Строка 3178 (гр. 1) < или = 1094 (гр. 9)
Строка 3180 = сумма показателей с 3005 по 3178
Раздел IV «Задолженность по неналоговым доходам»
Строка 4010 > или = 4020 + 4030 + 4040
Строка 4040 > или = 4050 + 4060 + 4070
Строка 4080 = сумме строк с 4010 по 4070
Раздел V «Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, а также по пеням и штрафам»
Графа 1 = гр. 2 + гр. 8 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 15
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 7
Графа 8 = гр. 9 + гр. 10 + гр. 12
Строка 5005 = 5010 + 5030 + 5060 + 5065 + 5135 + 5170 + 5195 + 5265 + 5290
Строка 5010 (гр. 1) = 1010 (гр. 16)
Строка 5015 (гр. 1) = 1020 (гр. 16)
Строка 5020 (гр. 1) = 1030 (гр. 16)
Строка 5025 (гр. 1) = 1040 (гр. 16)
Строка 5030 (гр. 1) = 1045 (гр. 16)
Строка 5035 (гр. 1) = 1050 (гр. 16)
Строка 5040 (гр. 1) = 1060 (гр. 16)
Строка 5045 (гр. 1) = 1070 (гр. 16)
Строка 5050 (гр. 1) = 1080 (гр. 16)
Строка 5055 (гр. 1) = 1090 (гр. 16)
Строка 5060 (гр. 1) = 1093 (гр. 16)
Строка 5065 (гр. 1) = 5075 + 5080 + 5100 + 5120
Строка 5075 (гр. 1) = 2020 (гр. 16)
Строка 5080 (гр. 1) = 2030 (гр. 16)
Строка 5080 > или = 5085 + 5090 + 5095
Строка 5100 (гр. 1) = 2070 (гр. 16)
Строка 5110 (гр. 1) = 2090 (гр. 16)
Строка 5120 (гр. 1) = 2110 (гр. 16)
Строка 5135 (гр. 1) = 2120 (гр. 16)
Строка 5135 = 5140 + 5145 + 5150 + 5155
Строка 5155 (гр. 1) = 2180 (гр. 16)
Строка 5165 (гр. 1) = 2195 (гр. 16)
Строка 5170 (гр. 1) = 2205 (гр. 16)
Строка 5170 = 5175 + 5180 + 5185
Строка 5190 (гр. 1) = 2209 (гр. 16)
Строка 5195 (гр. 1) = 2210 (гр. 16)
Строка 5210 (гр. 1) = 2220 (гр. 16)
Строка 5215 (гр. 1) = 2230 (гр. 16)
Строка 5220 (гр. 1) = 2240 (гр. 16)
Строка 5225 (гр. 1) = 2250 (гр. 16)
Строка 5230 (гр. 1) = 2260 (гр. 16)
Строка 5240 (гр. 1) = 2280 (гр. 16)
Строка 5250 (гр. 1) = 2300 (гр. 16)
Строка 5265 (гр. 1) = 2310 (гр. 16)
Строка 5265 = 5270 + 5275 + 5280 + 5285
Строка 5290 (гр. 1) = 2375 (гр. 16)
Строка 5290 = 5295 + 5300 + 5305
Строка 5310 (гр. 1) = 2379 (гр. 16)
Строка 5315 = сумме строк с 5005 по 5310
Строка 5320 (гр. 1) = 1094 (гр. 16)
ГРУППИРОВКА КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ В ФОРМЕ № 4-НМ
Жирютин С.С. 913-00-07 (ВТС) 28-07
Утверждено приказом ФНС России от 27 февраля 2018 г. № ММВ-7-1/110@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-НОМ «ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
Отчеты по форме № 4-НОМ представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в сроки, указанные на бланке формы.
Отчет формируется на основании информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» (далее — РСБ), (приказ ФНС России от 29.11.2016 № ММВ-7-1/645@ в редакции приказа ФНС России от 21.12.2017 № ММВ-7-22/1079@).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика) и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МИ ФНС России по КН составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по КН. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, установленными положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Отчетные данные по форме № 4-НОМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Периодичность предоставления данных по форме № 4-НОМ — полугодовая, в срок, указанный на титульном листе формы.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды — 1 полугодие и год.
По строкам 1015 — 1450 I Раздела формы и строкам 2015 — 2450 II Раздела формы отражаются суммы задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в разрезе основных видов экономической деятельности. Формирование показателей отчета по форме № 4-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» (ОКВЭД2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст).
По строке с кодом 1500 отражаются суммы задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, которые невозможно отнести к какому-либо коду по ОКВЭД в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» (ОКВЭД2). В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не имеет возможности распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД.
По строке с кодом 1510 приводятся сведения о задолженности сумм налогов, сборов, страховых взносов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим кода по ОКВЭД (Показатель ИР РСБ 1.6 «Статус плательщика» = 13 «Иное физическое лицо»).
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
Раздел I. Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
В разделе указываются суммы задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по федеральным, региональным, местным налогам и сборам, налогам со специальным налоговым режимом, единому социальному налогу, платежам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации и страховым взносам с выделением основных видов федеральных налогов, включая отсроченные, рассроченные суммы, в том числе в порядке реструктуризации, суммы, взыскиваемые судебными приставами и приостановленные к взысканию суммы.
Данные в графе 1 «Всего»: формируются как сумма граф гр. 2 + гр. 4.
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1), если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0.
Для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 3 отражается недоимка организаций, не представляющих отчетность: заполняется аналогично графе 2 при условии:
1.13 = 02;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 4 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям»:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0,
или= 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 5 «задолженность по пеням»:
(3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 6 «задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций, не представляющих отчетность»:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.13 = 02;
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 7 «Всего по федеральным налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям» сумма граф: гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 14.
В графе 8 «Налог на прибыль организаций — Всего» суммированием значений:
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0;
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0,
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0,
или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0.
Для записей РСБ со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
1.7 = КБКS, где S = гр. 8.
В графе 9 «в том числе в федеральный бюджет» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 9.
В графе 10 «налог на добавленную стоимость» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 10.
В графе 11 «акцизы» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 11.
В графе 12 «платежи за пользование природными ресурсами» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 12.
В графе 13 «из графы 12 налог на добычу полезных ископаемых» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 13.
В графе 14 «остальные федеральные налоги и сборы» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 14.
В графе 15 «по региональным налогам и сборам» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 15.
В графе 16 «по местным налогам и сборам» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 16.
В графе 17 «по налогам со специальным налоговым режимом» заполняется аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 17.
Данные по графе 18 «по единому социальному налогу» формируются аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 18.
Данные по графе 19 «по платежам в государственные внебюджетные фонды» формируются аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 19.
Данные по графе 20 «ВСЕГО задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование» формируются аналогично графе 8, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 20.
В графе 21 «Задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства» формируется как сумма граф: гр. 22 + гр. 23.
В графе 22 «Недоимка организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства»:
(3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1), если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) < 0.
Для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 23 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства»:
- (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2), если: (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) >= 0, или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.24.2 - 3.28.2 - 3.29.2) < 0;
- (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3), если: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) >= 0, или = 0, если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 - 3.28.3 - 3.29.3) < 0.
Для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13},
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 24 отражается недоимка по налогу на имущество организаций из графы 15, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 24.
В графе 25 отражается недоимка по транспортному налогу организаций из графы 15, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 25.
В графе 26 отражается недоимка по земельному налогу юридических лиц из графы 16, для записей со значением реквизита ИР РСБ:
1.7 = КБКS, где S = гр. 26.
Раздел II. Урегулированная и невозможная к взысканию задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
В разделе указываются суммы задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности, включая отсроченные, рассроченные суммы, в том числе в порядке реструктуризации, суммы, взыскиваемые судебными приставами, и приостановленные к взысканию суммы, суммы задолженности невозможной к взысканию по судебным решениям, суммы задолженности умерших физических лиц, суммы задолженности организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство, и суммы задолженности ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Данные в графе 1 «Всего» формируются как сумма граф: гр. 2 + гр. 7 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 19 + гр. 24.
Данные в графе 2 «Урегулированная задолженность по налогам, сборам, страховым взносам — ВСЕГО» формируются как сумма граф: гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6.
Данные в графе 3 «Отсроченные, рассроченные платежи» формируются как сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15,
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 4 «Реструктурированная задолженность» — сумма графы 3.16.1,
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 5 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства» сумма граф:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 6 «Приостановленные к взысканию платежи» сумма граф:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 7 «Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, невозможная к взысканию — ВСЕГО» формируются как сумма граф:
гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 + гр. 11.
Данные в графе 8 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям и решениям ВНО» данные графы 3.29.1,
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 9 «Задолженность умерших физических лиц» данные графы 3.28.1.
Данные в графе 10 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» данные графы 3.25.1.
Данные в графе 11 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей» сумма граф:
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) >= 0;
3.26.1 + (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) + (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1) + 3.29.1,
если (3.7.1 - 3.21.1 - 3.29.1) < 0;
3.26.1 + 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.29.1.
Для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 = 08.
Данные в графе 12 «Зависшие платежи» данные графы 4 включая суммы по пеням, налоговым санкциям и процентам без учета погашения.
Данные в графе 13 «Урегулированная задолженность по налогам организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства» формируются суммированием значений:
1.12 /= 09;
1.12 /= 09;
- 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.31.1 + 3.32.1, для которых: 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- 3.22.1 + 3.23.1, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 14 «Урегулированная задолженность по пеням и налоговым санкциям» формируются как сумма граф: гр. 15 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18.
Данные в графе 15 «Отсроченные, рассроченные платежи» формируются как сумма граф: 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 16 «Реструктурированная задолженность» формируются как сумма граф: 3.16.2 + 3.16.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 17 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства» сумма граф: 3.21.2 + 3.21.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для записей со значением реквизитов:
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 18 «Приостановленные к взысканию платежи» сумма граф:
3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09;
Данные в графе 19 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям, невозможная к взысканию — ВСЕГО» формируются как сумма граф: гр. 20 + гр. 21 + гр. 22 + гр. 23.
Данные в графе 20 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям и решениям ВНО» суммы граф: 3.29.2 + 3.29.3,
1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Данные в графе 21 «Задолженность умерших физических лиц» суммы граф:
Данные в графе 22 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» суммы граф: 3.25.2 + 3.25.3.
Данные в графе 23 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей»:
или = 0, если (3.7.2 - 3.21.2 - 3.29.2) < 0, если 1.11 = 08;
или = 0 если (3.7.3 - 3.21.3 - 3.29.3) < 0, если 1.11 = 08;
- 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
если 1.11 = 08;
Данные в графе 24 «Урегулированная задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан по пеням и налоговым санкциям, находящихся в процедурах банкротства» суммированием значений:
- 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- 3.21.2 + 3.24.2 + 3.21.3 + 3.24.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}; 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- (3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.31.2 + 3.32.2) + (3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 + 3.31.3 + 3.32.3), для которых: 1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
- 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3, для которых: 1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13};
Контрольные соотношения по форме № 4-НОМ
гр. 1 > или = гр. 7 + гр. 15 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18 + гр. 19 + гр. 20;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 14;
гр. 15 > или = гр. 24 + гр. 25
стр. 1010 = стр. 1015 + 1035 + 1085 + 1240 + 1260 + 1270 + 1280 + 1300 + 1350 + 1360 + 1370 + 1390 + 1395 + 1398 + 1400 + 1410 + 1420 + 1430 + 1445 + 1450 + 1500 + 1510;
стр. 1015 = стр. 1020 + 1025 + 1030;
стр. 1035 > или = стр. 1040 + 1065 + 1081 + 1083;
стр. 1040 > или = стр. 1045 + 1050;
стр. 1045 > или = стр. 1046 + 1047;
стр. 1050 > или = стр. 1055 + 1060;
стр. 1065 > или = стр. 1075 + 1080;
стр. 1085 > или = стр. 1090 + 1110 + 1115 + 1120 + 1125 + 1130 + 1135 + 1140 + 1143 + 1155 + 1158 + 1160 + 1165 + 1170 + 1202 + 1203 + 1205 + 1215 + 1220 + 1225;
стр. 1090 > или = 1095 + 1100 + 1105;
стр. 1125 > или = стр. 1126 + 1128;
стр. 1143 > или = стр. 1145 + 1150;
стр. 1170 > или = стр. 1175 + 1180 + 1185 + 1190;
стр. 1175 > или = стр. 1176 + 1177;
стр. 1220 > или = стр. 1221 + 1223;
стр. 1240 > или = стр. 1245 + 1250 + 1255;
стр. 1260 > или = стр. 1261 + 1262 + 1263;
стр. 1280 > или = стр. 1285 + 1290;
стр. 1300 = стр. 1305 + 1325 + 1330 + 1340 + 1345;
стр. 1305 > или = стр. 1315 + 1320;
стр. 1360 > или = стр. 1363 + 1365;
стр. 1370 > или = стр. 1375 + 1380 + 1385;
стр. 1600 = сумме строк с 1010 по 1510.
гр. 1 = гр. 2 + гр. 7 + гр. 13 + гр. 14 + гр. 19 + гр. 24;
гр. 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 + гр. 11;
гр. 14 > или = гр. 15 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18;
гр. 19 = гр. 20 + гр. 21 + гр. 22 + гр. 23;
стр. 2010 = стр. 2015 + 2035 + 2085 + 2240 + 2260 + 2270 + 2280 + 2300 + 2350 + 2360 2370 + 2390 + 2395 + 2398 + 2400 + 2410 + 2420 + 2430 + 2445 + 2450 + 2500 + 2510;
стр. 2015 = стр. 2020 + 2025 + 2030;
стр. 2035 > или = стр. 2040 + 2065 + 2081 + 2083;
стр. 2040 > или = стр. 2045 + 2050;
стр. 2045 > или = стр. 2046 + 2047;
стр. 2050 > или = стр. 2055 + 2060;
стр. 2065 > или = стр. 2075 + 2080;
стр. 2085 > или = стр. 2090 + 2110 + 2115 + 2120 + 2125 + 2130 + 2135 + 2140 + 2143 + 2155 + 2158 + 2160 + 2165 + 2170 + 2202 + 2203 + 2205 + 2215 + 2220 + 2225;
стр. 2090 > или = 2095 + 2100 + 2105;
стр. 2125 > или = стр. 2126 + 2128;
стр. 2143 > или = стр. 2145 + 2150;
стр. 2170 > или = стр. 2175 + 2180 + 2185 + 2190;
стр. 2175 > или = стр. 2176 + 2177;
стр. 2220 > или = стр. 2221 + 2223;
стр. 2240 > или = стр. 2245 + 2250 + 2255;
стр. 2260 > или = стр. 2261 + 2262 + 2263;
стр. 2280 > или = стр. 2285 + 2290;
стр. 2300 = стр. 2305 + 2325 + 2330 + 2340 + 2345;
стр. 2305 > или = стр. 2315 + 2320;
стр. 2360 > или = стр. 2363 + 2365;
стр. 2370 > или = стр. 2375 + 2380 + 2385;
стр. 2600 = сумме строк с 2010 по 2510.
Контрольные соотношения показателей форм № 4-НОМ и 4-НМ
ГРУППИРОВКА КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ В ФОРМЕ № 4-НОМ
Жирютин С.С. (495) 913-05-07 (99) 28-07)