Приказ ФНС России от 31.05.2018 № ММВ-7-1/364@

«О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@»

ПРИКАЗ

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций, по местным налогам, а также информации по основным показателям работы с налогоплательщиками приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 27.11.2017 № ММВ-7-1/984@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении № 10 к указанному приказу — методические указания по порядку составления формы № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении № 13 к указанному приказу — методические указания по порядку составления формы № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Внести в приказ ФНС России от 21.12.2017 № ММВ-7-1/1077@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год» следующие изменения и дополнения:

2.1. В приложении № 23 к указанному приказу — методические указания по порядку составления формы № 1-РНП «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа на федеральном, региональном и местном уровнях.

4. Установить, что изменения и дополнения, указанные в пункте 1 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчетов по формам № 5-МН, 5-НИО за 2017 год, по форме № 1-РНП - по состоянию на 01.10.2018.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Приложение № 1

Утверждены приказом ФНС России

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (далее — Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

При составлении Отчета используется форма налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153005, далее — Декларация) и порядок ее заполнения (далее — Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@, зарегистрированным в Минюсте России 1 июня 2017 года № 46926, а также сведения, содержащиеся в информационных ресурсах «Камеральные налоговые проверки» и «Выездные налоговые проверки» (утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ с учетом изменений и дополнений), сведения, содержащиеся в централизованной базе данных АИС Налог-3.

Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Кодекса «Налог на имущество физических лиц», а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 399 Кодекса, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Кодекса, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 Кодекса.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Начисление земельного налога физическим лицам и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При составлении Отчета используется картотека «Объекты налогообложения физических лиц и исчисленные суммы налога», доведенная до АО «ГНИВЦ» письмом ФНС России от 20.01.2016 № 11-4-12/0011@.

1. Периодичность представления Отчета — годовая.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 июня 2018 года Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) не позднее 22 июня 2018 года;

Отчет за 2017 год представляется:

• УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 31 июля 2018 года;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 31 июля 2018 года.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогам.

Отчет состоит из трех разделов:

Раздел I Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам» (далее — Раздел II);

Раздел III Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц» (далее — Раздел III).

2. Порядок представления Отчетов.

2.1 ИФНС России:

Производят расчет отчета в подсистеме «Отчетность» АИС «Налог-3» (ветка «Налоговая статистика и аналитика» Единого клиентского приложения «ЕКП»).

После проверки данных отчета по каждому муниципальному образованию ИФНС России утверждает отчет.

2.2 УФНС России:

После утверждения Отчетов подведомственными ИФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России по каждому муниципальному образованию, должна быть больше или равна по всем показателям сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

3. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО).

Выборка осуществляется:

3.1 В отношении юридических лиц:

• Раздел I Отчета — по коду строки 020 «Код по ОКТМО» Раздела 1 Декларации.

3.2 В отношении физических лиц:

• Раздел II Отчета — по реквизиту «Код по ОКТМО»
• Раздел III Отчета — по реквизиту «Код по ОКТМО»

3.3. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, суммовые показатели в тыс. руб. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России.

3.4. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

4. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов на основании данных, представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, с учетом результатов камеральных налоговых проверок этих Деклараций.

В части Деклараций за 2017 год, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

4.1. Раздел I Отчета заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

4.2 Формирование отчетных данных по юридическим лицам.

По кодам строк 1100 — 1800 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций за 2017 год: реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...»).

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен 1153005; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») — 2017 год.

4.3. Показатель по коду строки 1100 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год.

Показатель по коду строки 1100 Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

В указанной строке не отражаются налогоплательщики, представившие Декларацию с отсутствием показателей (нулевыми показателями), т.е. разделы 1, 2 Декларации (строка 010 по строку 040 включительно раздела 1, строка 010 по строку 250 включительно раздела 2) не содержат числовых значений или равны нулю.

4.4. Показатель по коду строки 1110 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» раздела 2 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Показатель по коду строки 1110 Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.5. По коду строки 1120 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, в том числе полностью освобожденных от уплаты налога, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 070 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы» указано значение кода налоговых льгот 3022100, по строке 090 «Код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка» — 3022300, по строке 180 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» — 3022400, по строке 200 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» — 3021110-3021197, 3029000, по строке 220 «Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога» — 3022200, по строке 240 «Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки» — 3022500.

При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз. В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота, то он учитывается один раз по коду строки 1100, 1110, 1120 Отчета.

4.6. По коду строки 1130 Отчета отражается суммарное количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, установленные статьей 395 Кодекса. При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По коду строки 1131 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1132 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1133 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1134 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1135 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1136 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1137 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1138 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1139 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1140 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1141 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

По коду строки 1142 Отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларации которых в Разделе 2 по строке 200 указан код льготы:

4.7. По коду строки 1150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации. Показатель формируется из строки 200 Раздела 2 Деклараций, в которой указан код льготы 3029000.

4.8. По коду строки 1160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 387 Кодекса. При этом каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По коду строки 1170 Отчета отражается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по строке 120 Раздела 2 указано нулевое значение и строки 070, 090 не заполнены, одновременно, по строке 110 отражено числовое значение не равное нулю.

4.9. По коду строки 1200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами.

Показатель по коду строки 1200 Раздела I Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год.

Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по коду строки 1200 Раздела I Отчета на уровне инспекций ФНС России. В УФНС России показатели по коду строки 1200 Раздела I Отчета, представленные инспекциями, суммируются.

4.10. По коду строки 1300 Отчета отражается суммарное количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами.

По коду строки 1301 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» указаны коды:

По коду строки 1302 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» указаны коды:

По коду строки 1303 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» указаны коды:

По коду строки 1304 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» указаны коды:

По коду строки 1305 Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиком исчислен земельный налог к уплате с уникальными кадастровыми номерами, определяемое количеством Разделов 2 первичных или корректирующих Деклараций по земельному налогу за 2017 год, где по коду строки 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» указано ненулевое значение, а по коду строки 030 «Категория земель (код)» указаны коды:

Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по кодам строк 1300 — 1305 Раздела I Отчета на уровне инспекций ФНС России. В УФНС России показатели по кодам строк 1300 — 1305 Раздела I Отчета, представленные инспекциями, суммируются.

4.11. По коду строки 1400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для Севастополя и Республики Крым) земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа. Показатель по коду строки 1400 Отчета рассчитывается как сумма произведений значений строк 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка/Нормативная цена земли (в рублях)» и 060 «Доля налогоплательщика в праве на земельный участок» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

В случае отсутствия значения показателя по строке 060 Декларации в расчет показателя по коду строки 1400 Раздела I Отчета включается полное значение показателя по строке 050 Декларации.

4.12. По коду строки 1500 Отчета отражается налоговая база. Показатель по коду строки 1500 Отчета формируется как сумма значений строк 110 «Налоговая база (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

4.13. По коду строки 1600 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате организациями в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками.

По коду строки 1601 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» которых указаны коды:

По коду строки 1602 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» которых указаны коды:

По коду строки 1603 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» которых указаны коды:

По коду строки 1604 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» которых указаны коды:

По коду строки 1605 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный год, определяемая как сумма значений строк 250 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)» всех Разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций за 2017 год, представленных налогоплательщиками, по коду строки 030 «Категория земель (код)» которых указаны коды:

4.14. По коду строки 1700 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением организациям льгот по налогу, рассчитываемые по формуле:

(стр. 080 + стр. 100 * стр. 050 * стр. 060 * (1 — стр. 170)) * стр. 120 / 100 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 всех Разделов 2 всех Деклараций.

4.15. По коду строки 1710 Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемые как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по кодам льгот 3021110, 3021120, 3021160 — 3021190, 3021191 — 3021192, 3021194 — 3021197.

По коду строки 1711 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021110.

По коду строки 1712 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021120.

По коду строки 1713 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021160.

По коду строки 1714 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021170.

По коду строки 1715 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021180.

По коду строки 1716 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021190.

По коду строки 1717 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021191.

По коду строки 1718 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021192.

По коду строки 1719 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021194.

По коду строки 1720 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021195.

По коду строки 1721 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021196.

По коду строки 1722 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 395 Кодекса, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3021197.

4.16. По коду строки 1730 Отчета отражается сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, рассчитываемая как сумма значений по строке 210 всех Разделов 2 всех Деклараций по коду льготы 3029000.

4.17. По коду строки 1740 Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных пунктом 2 статьи 387 Кодекса, рассчитываемые по формуле:

(стр. 080 + стр. 100 * стр. 050 * стр. 060 * (1 — стр. 170)) * стр. 120 / 100 + стр. 190 + стр. 230 всех разделов 2 всех Деклараций по кодам льгот 3022100 — 3022400.

4.18 По коду строки 1800 Отчета отражается контрольная сумма.

5. Раздел II Отчета формируется по данным налоговых органов нарастающим итогом с начала года в части земельного налога по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

При формировании показателей Раздела II Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

5.1. Раздел II Отчета заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

5.2. По коду строки 2100 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, по которым есть сведения в информационном ресурсе. При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

5.3. По коду строки 2110 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым исчислен налог к уплате.

Каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 2111 Отчета указывается количество налогоплательщиков, имеющих земельные участки, которым за 2017 год исчислен земельный налог на сумму менее 100 руб., и не направляется налоговое уведомление, определяемое числом строк, по которым в графе «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» и отложено исполнение.

5.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы.

При этом, если налогоплательщик использует несколько налоговых льгот, по коду строки 2120 Раздела II Отчета он учитывается один раз.

В случае, если налогоплательщик, имеет частичную льготу, он учитывается в строке 2110 и в строке 2120.

В случае, если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них применена льгота, то он учитывается в строке 2110 и в строке 2120.

5.5. По коду строки 2130 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы, установленные пунктом 5 статьи 391 Кодекса, с указанием кодов льготируемого лица по классификатору налоговых льгот (далее — справочник КНЛ).

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2131 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2132 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2133 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2134 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2135 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2136 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2137 Отчета определяется количеством налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КНЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2147 Отчета отражается количество налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога в соответствии с пунктом 7 статьи 395 Кодекса, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 2148 Отчета указывается количество налогоплательщиков — физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы, установленные статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2149 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Показатель по коду строки 2150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

5.6. По коду строки 2160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 387 НК РФ.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Формируется согласно справочнику КЛЛ, за исключением налогоплательщиков, которым предоставлены льготы, учтенные в строках 2131 — 2137, и согласно справочнику КНЛ:

По коду строки 2170 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог по налоговым ставкам, установленным законодательством в размере ноль.

5.7. По коду строки 2200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами («Кадастровый номер земельного участка»).

5.8. По коду строки 2300 Отчета указывается количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, определяемое суммой значений по кодам строк 2301 — 2304.

Показатель по коду строки 2301 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику «Категории земли по земельному налогу» (далее — справочник КЗС) начинаются с 003001000000, 003001000010, 003001000020, 003001000030, 003002000010.

Показатель по коду строки 2302 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000020, 003002000030, 003002000050.

Показатель по коду строки 2303 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000060, 003002000080.

Показатель по коду строки 2304 Отчета определяется количеством записей с уникальными кадастровыми номерами земельных участков, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, у которых коды категорий земель согласно справочнику КЗС начинаются с: 003002000000, 003002000090, 003002000100, 003003000000, 003003000010, 003003000020, 003003000030, 003003000040, 003003000050, 003004000000, 003005000000, 003006000000, 003007000000, 003008000000.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по кодам строк 2300 — 2304 земельный участок с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

5.9. По коду строки 2400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для г. Севастополя и Республики Крым) земельных участков физических лиц. Если для уникального кадастрового номера земельного имеется более одной записи, удовлетворяющей порядку формирования строки, при расчете показателя по коду строки 2400 кадастровая стоимость учитывается один раз.

5.10. По коду строки 2500 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

По коду строки 2501 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения категории земель кодов 003001000000 — 003001000030, 003002000010 согласно справочнику СКЗ31.

По коду строки 2502 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000020 — 003002000050, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2503 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000060 — 003002000080, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2504 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год, а также за предыдущие периоды в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налога к уплате, в случае отражения в строке «Категория земли» кодов, начинающихся с: 003002000000, 003002000090, 003002000100, 003003000000-003008000000, согласно справочнику КЗС.

По коду строки 2510 Отчета указывается сумма исчисленного налога к уплате на сумму менее 100 руб. за 2017, 2016 налоговый периоды, по которым не направляется налоговое уведомление, определяемая суммой значений по графе «Сумма налога к уплате» Картотеки по всем строкам, по которым реквизит «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» в случае если соответствующее налоговое уведомление на сумму менее 100 рублей не направлялось налогоплательщику за 2015 год.

5.11. По коду строки 2600 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот по налогу в соответствии пунктом 2 статьи 387 Кодекса, пунктом 5 статьи 391 Кодекса, пунктом 7 статьи 395 Кодекса, статьей 7 Кодекса, определяемая суммой значений строк 2610, 2627, 2628, 2640.

По коду строки 2610 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных пунктом 5 статьи 391 Кодекса, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 3021210, 3021220, 3021230, 3021240, 3021250, 3021260, 3021270 согласно справочнику КНЛ.

По коду строки 2611 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2131 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2612 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2132 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2613 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2133 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2614 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2134 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2615 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2135 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2616 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2136 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 2617 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 2137 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

5.12. По коду строки 2627 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных пунктом 7 статьи 395 Кодекса, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот по строкам с кодом льготы 900201 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

По коду строки 2628 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных статьи 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 100101, 100102 согласно справочнику КЛЛ.

5.13. По коду строки 2629 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот по строкам с кодом льготы 100101 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

По коду строки 2630 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, определяемая как сумма значений показателя сумма налоговых льгот с кодом льготы 100102 согласно справочнику КЛЛ в строке «Размер льгот».

5.14. По коду строки 2640 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот, установленных в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), учтенным по коду строки 2160 Отчета.

5.15 По коду строки 2700 Отчета отражается контрольная сумма.

6.1 Раздел III Отчета составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

6.2. По коду строки 3100 Отчета указывается количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз.

В случае, если налогоплательщику не исчислен налог в связи с применением вычета из налоговой базы превышающего размер налоговой базы, то он учитывается в строке 3100 и не учитывается по строкам 3110 и 3120.

6.3. По коду строки 3110 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог к уплате. Каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3111 Отчета указывается количество налогоплательщиков, имеющих объекты недвижимости, которым за 2017 год исчислен налог на имущество физических лиц на сумму менее 100 руб., и не направляется налоговое уведомление, определяемое числом строк, по которым в графе «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» и отложено исполнение.

6.4. По коду строки 3120 Отчета отражается количество налогоплательщиков, у которых имеются ненулевые значения в суммах налоговых льгот с указанием кодов льготируемого лица по классификатору льготируемых лиц» (далее — справочник КЛЛ) и предоставлены налоговые льготы за 2017 год.

Каждое физическое лицо учитывается один раз.

В случае, если налогоплательщик, имеет частичную льготу, он учитывается в строке 3110 и в строке 3120.

В случае, если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них применена льгота, то он учитывается в строке 3110 и в строке 3120.

6.5. По коду строки 3130 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году по категориям, установленным федеральным законодательством, определяемое как сумма значений по строкам 3131 — 3158.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3131 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3132 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3133 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3134 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3135 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3136 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3137 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3138 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3139 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3140 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3141 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3142 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3143 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3144 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3145 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3146 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3147 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

По коду строки 3148 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

По коду строки 3149 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

По коду строки 3151 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3152 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3153 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3154 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3155 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3156 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3157 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

и/или с кодом льготы согласно справочнику КЛО:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3158 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

6.6. По коду строки 3160 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы в 2017 году по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт — Петербурга, Севастополя).

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

Формируется согласно справочнику КЛЛ за исключением кодов льгот, учитываемых в отчете по строкам 3131 — 3158, 3170.

6.7. По коду строки 3170 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком специальных налоговых режимов, определяемое как сумма значений по строкам 3171 — 3173.

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3171 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3172 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 3173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2017 году, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:

При этом каждое физическое лицо учитывается один раз.

6.8. По коду строки 3200 Отчета отражается количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, с уникальными кадастровыми номерами строений, помещений и сооружений. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

В случае не исчисления налога на имущество физических лиц в связи с применением вычета из налоговой базы превышающего размер налоговой базы, то такое строение, помещение и сооружение учитывается в строке 3200 и не учитывается по строкам 3300.

6.9. По коду строки 3210 Отчета отражается количество жилых домов, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами строений, сооружений для которых код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30100, 30300. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое». Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

6.10. По коду строки 3220 Отчета отражается количество жилых помещений, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами помещений для которых код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30200, 30210, 30620. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

6.11. По коду строки 3300 Отчета отражается количество объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, по которым налог предъявлен к уплате, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами строений, помещений и сооружений, для которых значение суммы налога к уплате имеет ненулевое значение. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3300 строение, помещение, сооружение с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.12. По коду строки 3310 Отчета отражается количество жилых домов, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами жилых домов, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида объекта недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30100, 30300 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое». Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность жилых домов отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3310 жилой дом с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.13. По коду строки 3320 Отчета указывается количество жилых помещений (квартира, комната), находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами жилых помещений, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30200, 30210, 30620 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность жилых помещений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3320 жилые помещения с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.14. По коду строки 3330 Отчета указывается количество объектов незавершенного строительства, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами объектов незавершенного строительства, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 31500, 31510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3330 объект незавершенного строительства с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.15. По коду строки 3340 Отчета указывается количество единых недвижимых комплексов, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами единых недвижимых комплексов, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 34000, 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3340 единый недвижимый комплекс с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.15.1. По коду строки 3341 Отчета указывается количество единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3340 единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.16. По коду строки 3350 Отчета указывается количество гаражей и машино-мест, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами гаражей и машино-мест, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30500, 30510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3350 гараж и машино-место с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.17. По коду строки 3360 Отчета указывается количество хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами таких строений и сооружений, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30630 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность объектов незавершенного строительства отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3360 хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.18. По коду строки 3370 Отчета указывается количество объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами таких объектов недвижимости, для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код категории недвижимого имущества по справочнику КНСЛ соответствует 070012.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3370 с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.19. По коду строки 3380 Отчета указывается количество иных строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, в том числе учтенных по коду строки 3170 Отчета, определяемое количеством записей с уникальными кадастровыми номерами иных строений, помещений и сооружений для которых значение показателя сумма налога к уплате имеет ненулевое значение, при этом код вида недвижимости по справочнику СНТС соответствует 30000, 30600, 30610, 31100 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. Для записей с незаполненным кадастровым номером уникальность иных строений, помещений и сооружений отслеживается по условному номеру объекта.

При этом, если имеется более одной записи с одним уникальным кадастровым номером, а сумма налога к уплате имеет ненулевое значение хотя бы по одной из этих записей, то при расчете показателя по коду строки 3380 иное строение, помещение и сооружение с уникальным кадастровым номером учитывается один раз.

6.20. По коду строки 3400 Отчета указывается общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, с учетом коэффициента-дефлятора, по которым предъявлен налог к уплате.

6.21. По коду строки 3410 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещение и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым исчислен и предъявлен налог к уплате.

6.22. По коду строки 3411 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, уменьшенная на величину налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, а также установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в рамках пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.22.1. По коду строки 3412 Отчета указывается общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, уменьшенная на величину налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.23. По коду строки 3500 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов недвижимости, учтенных по коду строки 3300 Отчета.

6.24. По коду строки 3510 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по жилым домам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30100, 30300 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012. При этом объект недвижимости с кодом СНТС 30300 должен иметь назначение «жилое».

6.25. По коду строки 3520 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по жилым помещениям (квартира, комната), определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30200, 30210, 30620 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.26. По коду строки 3530 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам незавершенного строительства, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 31500, 31510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.27. По коду строки 3540 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по единым недвижимым комплексам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 34000, 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.27.1. По коду строки 3541 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по единым недвижимым комплексам, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 34010 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.28. По коду строки 3550 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по гаражам и машино-местам, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30500, 30510 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.29. По коду строки 3560 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по хозяйственным строениям или сооружениям, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30630 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.30. По коду строки 3570 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по объектам налогообложения, включенным в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, находящимся в собственности физических лиц, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику КНСЛ соответствует 070012.

6.31. По коду строки 3580 Отчета отражается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, в том числе за предыдущие периоды, в случае включения в налоговое уведомление сумм налога в соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, по иным строениям, помещениям и сооружениям, определяемая суммой значений показателя сумма налога к уплате по объектам недвижимости код вида недвижимости по справочнику СНТС которых соответствует 30000, 30600, 30610, 31100 и у которых отсутствует вид недвижимости по справочнику КНСЛ 070012.

6.32. По коду строки 3590 Отчета указывается сумма исчисленного налога к уплате на сумму менее 100 руб. за 2017, 2016 налоговый периоды, по которым не направляется налоговое уведомление, определяемая суммой значений по графе «Сумма налога к уплате» Картотеки по всем строкам, по которым реквизит «Признак включения начисления по объекту в налоговое уведомление, сумма исчисленного налога по которому менее 100 рублей» Картотеки равен «1» в случае если соответствующее налоговое уведомление на сумму менее 100 рублей не направлялось налогоплательщику за 2015 годы.

6.33. По коду строки 3600 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенных по коду строки 3120 Отчета, налоговых льгот.

По коду строки 3611 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3131 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3615 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3135 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3620 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3140 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3621 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3141 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3622 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3142 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3623 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3143 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3624 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3144 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3625 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3145 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3626 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3146 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3627 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3147 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3628 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3148 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3629 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3149 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3630 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3150 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3631 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3151 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3632 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3152 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3633 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3153 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3634 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3154 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3635 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3155 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3636 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3156 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3637 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3157 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3638 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3158 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

6.35. По коду строки 3650 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с применением налогоплательщиками налоговых льгот по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт — Петербурга, Севастополя), учтенных по коду строки 3160 Отчета.

6.36. По коду строки 3660 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов, определяемая как сумма значений по строкам с кодами льгот 110401, 110402, 110403 согласно справочнику КЛЛ.

По коду строки 3661 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3171 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3662 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3172 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

По коду строки 3663 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет за 2017 год в связи предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 3173 Отчета, налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.

7. По коду строки 3700 Раздела III Отчета отражается контрольная сумма.

8. Контрольные соотношения показателей Отчета

Для Раздела I:

стр. 1100 <= стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1170;

стр. 1120 <= стр. 1130 + стр. 1150 + стр. 1160;

стр. 1130 <= сумма строк 1131 — 1142;

стр. 1200 >= стр. 1300;

стр. 1300 = сумма строк 1301 — 1305;

стр. 1400 >= стр. 1500;

стр. 1600 = сумма строк 1601 — 1605;

стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1730 + стр. 1740;

стр. 1710 = сумма строк 1711 — 1722;

стр. 1800 = сумма строк 1100 — 1740.

Для Раздела II:

стр. 2100 <= стр. 2110 + стр. 2120

стр. 2120 <= стр. 2130 + стр. 2147 + стр. 2148 + стр. 2160 + стр. 2170;

стр. 2130 <= сумма строк 2131 — 2137;

стр. 2200 >= стр. 2300;

стр. 2300 = сумма строк 2301 — 2304;

стр. 2500 = сумма строк 2501 — 2504;

стр. 2600 = стр. 2610 + стр. 2627 + стр. 2628 + стр. 2640

стр. 2610 = сумма строк 2611 — 2617

стр. 2700 = сумма строк 2100 — 2640

Для Раздела III:

стр. 3120 <= стр. 3130 + стр. 3160 + стр. 3170;

стр. 3130 = сумма строк 3131 — 3158;

стр. 3170 = сумма строк 3171 — 3173;

стр. 3200 >= стр. 3210 + 3220;

стр. 3200 >= стр. 3300;

стр. 3300 = сумма строк 3310, 3320, 3330, 3340, 3350, 3360, 3370, 3380;

стр. 3410 >= стр. 3411

стр. 3411 >= стр. 3412

стр. 3500 = сумма строк 3510, 3520, 3530, 3540, 3550, 3560, 3570, 3580;

стр. 3600 = стр. 3610 + стр. 3650 + стр. 3660;

стр. 3610 = сумма строк 3611 — 3638;

стр. 3660 = сумма строк 3661 — 3663;

стр. 3700 = сумма строк 3100 — 3660.

9. Соотношения для логического контроля

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При снижении (или увеличении более чем на 10%) показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

10. Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) -

Аналитическое управление ВТС (99) 17-50 — Урзова Любовь Владимировна.

• по вопросам методологии заполнения Отчета:

Управление налогообложения имущества

Голубева Наталья Викторовна, (495) 913-00-95, ВТС (99) 29-55 (1 раздел)

Амплеева Елена Валерьевна, (495) 913-02-00, ВТС (99) 12-00 (2, 3 разделы)

Приложение № 2

Утверждены приказом ФНС России от 31 мая 2018 г. № ММВ-7-1/364@

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НИО «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» ЗА 2017 ГОД

Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

При составлении отчета по форме № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» (далее — Отчет) используются форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее — Расчет), форма по КНД 1152028 и форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядки их заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» (зарегистрирован Минюстом России 12.04.2017 № 46348) (с учетом действующих редакций);

1. Отчет за 2017 год формируется по состоянию информационных ресурсов на 20.06.2018 и представляется:

- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) Федеральной налоговой службе — не позднее 06.07.2018;

- УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации — не позднее 01.08.2018.

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 01.08.2018.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:

организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);

обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;

по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

2.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, как находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, так и по муниципальным образованиям, не находящимся на подведомственной ИФНС России территории (в случае миграции налогоплательщиков).

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ ФНС России) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России.

МИ ФНС России передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.3. УФНС России при получении Отчетов из ИФНС России, содержащие «чужие» ОКТМО направляют Отчеты по муниципальным образованиям, включающим данные по налогоплательщикам, при изменении ими места нахождения, в соответствующие УФНС России по прежнему месту учета налогоплательщика (срок — 29.06.2018).

Передача информации осуществляется УФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по прежнему месту учета налогоплательщика.

При получении Отчетов из МИ ФНС России и УФНС России по новому месту учета налогоплательщика (в случае миграции) составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России. В ФНС России УФНС России направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Отчеты по УФНС России и каждой МИ ФНС России, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС России и всех МИ ФНС России, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемым по каналам связи.

2.4 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России и УФНС России по новому месту учета налогоплательщика (в случае миграции);

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) субъекта Российской Федерации.

2.5. УФНС России передают инспекциям ФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) для дальнейшего представления органам местного самоуправления.

2.6. В части сумм налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МИ ФНС России, и соответствующих им сведений об имуществе данные для Отчета формируются и представляются в ФНС России налоговыми органами по месту нахождения организаций, обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций и Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Деклараций и Расчетов, по которым срок окончания камеральной налоговой проверки не наступил на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

4. По кодам строк 1100 — 1764 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании Деклараций и Расчетов в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки...»).

Выборка Деклараций осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП.

а) реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен «1152026»;

7) реквизит с кодом 5 («Отчетный год») при формировании Отчета равен «2017 год»;

в) реквизит с кодом 3 («Налоговый (отчетный) период») равен:

- «34», «50».

Выборка Расчетов при формировании показателей по коду строки 1763 Отчета в части льготы SРЛ3, предусмотренной пунктом 4.9.4 настоящих методических указаний осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:

а) реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») равен «1152028»;

б) реквизит с кодом 5 («Отчетный год») при формировании Отчета равен «2017 год»;

в) реквизит с кодом 3 («Налоговый (отчетный) период») равен:

- «21», «17», «18», «51», «47», «48».

4.1. Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год.

Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета формируется по данным раздела I ИРКНП. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

В указанной строке не отражаются налогоплательщики, представившие Декларацию с отсутствием показателей (нулевыми показателями), т.е. разделы 1, 2, и 3 Декларации (строки 010 — 040 Раздела 1, строки 020 — 270 включительно раздела 2, строки 020 — 130 раздела 3) не содержат числовых значений или равны нулю.

При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.2. Показатель по коду строки 1110 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по коду строки 030 или строки 040 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет и одновременно отсутствуют показатели:

- в графе 4 строки 020 — 140, в строках 160, 170, 200, 240, 250 раздела 2 Декларации:

- в строках 025, 040, ₀₇₀, 120, 130 Раздела 3 Декларации.

При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 «Вид документа» на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.3. По стр. 1120 — 1173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы.

По стр. 1120 отражается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указаны коды налоговых льгот 2010221 — 2010226, 2010291, 2010236, 2010257, 2010258, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010338, 2010401 — 2010402, 2010340, 2012000, 2014000);

по стр. 200 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 240 — код налоговой льготы 2012500;

или в Разделе 3:

по стр. 040 — значение кодов налоговых льгот 2010221 — 2010226, 2010291, 2010236, 2010257, 2010258, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010338, 2010401 — 2010402, 2010340, 2012000, 2014000);

по стр. 070 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 120 — код налоговой льготы 2012500.

При этом по коду строки 1120 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.1. По строкам 1121 — 1148 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 381, 385.1 Кодекса.

Показатели по данным строкам формируются из данных строки 160 Раздела 2 Декларации или строки 040 Раздела 3.

по стр. 070 — код налоговой льготы 2012400;

по стр. 120 — код налоговой льготы 2012500.

4.3.5. По строкам 1171 — 1173 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот:

Показатели по данным строкам формируются при заполнении строк 160, 200, 240 раздела 2 Деклараций или строк 040, 070, 120 раздела 3 Деклараций.

При этом по строке 1170 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По строке 1180 отражается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2017 год, в которой по строке 190 Декларации указано не «нулевое» значение, а также по строке 210 раздела 2 указано нулевое значение налоговой ставки, в случае установления законом субъекта Российской Федерации ставки налога в размере «0» процентов (в данной строке не отображаются налогоплательщики, указывающие по строке 200 код налоговой льготы 2010401).

4.4. По строке 1200 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества. Показатель формируется как сумма значений строки 141 по графе 3 всех Разделов 2 Декларации.

4.4.1. По строке 1210 отражается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества, формируемая как сумма значений строки 141 по графе 4 всех разделов 2 Декларации.

4.4.2. По строке 1220 отражается остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, формируемая как сумма значений строки 140 по графе 3 Разделов 2 Декларации.

4.4.3. По строке 1230 отражается остаточная стоимость льготируемого имущества, признаваемого объектом налогообложения, формируемая как сумма значений строки 140 по графе 4 Разделов 2 Декларации.

4.5. По строке 1300 отражается среднегодовая стоимость имущества, определяемая как сумма значений строки 150 всех разделов 2 Деклараций.

4.5.1. По строке 1310 отражается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества, формируемая как сумма значений строки 170 всех разделов 2 Декларации.

4.6.1. По строке 1400 указывается кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1401, 1402 и 1403.

4.6.1.1. По строке 1401 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.1.2. По строке 1402 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.1.3. По строке 1403 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2. По строке 1410 отражается необлагаемая налогом кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1411, 1412 и 1413.

4.6.2.1. По строке 1411 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2.2. По строке 1412 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.6.2.3. По строке 1413 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030 и 090 Разделов 3 Деклараций со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7. По коду строки 1500 Отчета отражается величина налоговой базы, рассчитанная на основании Деклараций за 2017 год, и определяется как сумма значений строк 190 всех Разделов 2 Декларации и сумма значений строк 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.1. По коду строки 1510 Отчета отражается среднегодовая стоимость имущества, значение которой формируется как сумма значений строки 190 всех разделов 2 Декларации.

4.7.2. По коду строки 1520 Отчета отражается кадастровая стоимость, значение которой формируется как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.2.1. По строке 1521 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7.2.2. По строке 1522 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации с ИНН, в 5 — 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.7.2.3. По строке 1523 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.8. По коду строки 1600 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная на основании Расчетов по итогам каждого из отчетных периодов 2017 года (1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) и Деклараций за 2017 год, определяемая как:

стр. 030 Раздела 1 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 г. + стр. 030 Раздела 1 Деклараций за 2017 г. — стр. 040 Раздела 1 Деклараций за 2017 г.

4.8.1. По коду строки 1601 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, определяемая как сумма разностей (стр. 220 Разделов 2 Деклараций за 2017 год — стр. 250 Разделов 2 Деклараций за 2017 год — стр. 200 Разделов 2 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года).

4.8.1.1. По коду строки 1602 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 10 «магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов».

4.8.1.2. По коду строки 1603 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3.2 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 09 «железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью».

4.8.2. По коду строки 1610 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, определяемая как сумма разностей (стр. 100 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 110 Разделов 3 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года).

4.8.2.1. По коду строки 1611 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей (стр. 100 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 110 Разделов 3 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года). При этом отбираются Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «11» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.8.2.2. По коду строки 1612 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей (стр. 100 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 110 Разделов 3 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года). При этом отбираются Декларации с ИНН, в 5-9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций», со значением строки 001 Раздела 3 «12» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.8.2.3. По коду строки 1613 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма разностей (стр. 100 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 год — стр. 110 Разделов 3 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 года). При этом отбираются Декларации со значением строки 001 Раздела 3 «13» и строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими.

4.9. По кодам строк 1700 — 1763 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость.

Показатель по строке 1700 определяется как сумма показателей по строкам 1710 + 1740 + 1750 + 1760.

4.9.1. По строке 1710 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1710 определяется как сумма показателей по строкам: с 1711 — по 1716, 1721 — 1723, с 1725 по 1737.

Показатели по кодам строк с 1711 — по 1716, 1721 — 1723, с 1725 по 1737 Отчета рассчитывается как сумма:

если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.9.4. По кодам строк 1760 — 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1760 определяется как сумма показателей по строкам 1761, 1762, 1763.

4.9.4.1. По кодам строк 1761 — 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1761, 1762, 1763 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1761 Отчета = SРЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100, если в строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1762 Отчета = SРЛ2 = (стр. 190 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, — стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100),

если в строке с кодом 200 Раздела 2 Декларации «Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)» указан код налоговой льготы 2012400;

строка 1763 Отчета = SРЛ3 = стр. 200 Разделов 2 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), третий квартал (9 месяцев) 2017 г. + стр. 250 Разделов 2 Деклараций за 2017 г.,

если в строках с кодом 240 Раздела 2 Декларации «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)» указан код налоговой льготы 2012500.

4.10. По кодам строк 1764 — 1789 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость.

Показатель по строке 1764 определяется как сумма показателей по строкам 1765 + 1784 + 1785 + 1786.

4.10.1. По строке 1765 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1765 определяется как сумма показателей по строкам: с 1766 — по 1783.

Показатели по кодам строк с 1766 по 1783 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан соответствующий код налоговой льготы (2010221 — 2010226, 2010331 — 2010333, 2010253, 2010255 — 2010256, 2010335 — 2010337, 2010340, 2010401 — 2010402).

4.10.2. По строке 1784 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1784 Отчета рассчитывается как сумма

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.10.3. По строке 1785 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1785 Отчета рассчитывается как сумма

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 «Код налоговой льготы» Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.10.4. По кодам строк 1786 — 1789 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1786 определяется как сумма показателей по строкам 1787, 1788, 1789.

4.10.4.1. По кодам строк 1787 — 1789 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1787, 1788, 1789 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1787 Отчета = SРЛ1 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Декларации / 100,

если в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1788 Отчета = SРЛ2 = (стр. 060 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, — стр. 080) * стр. 090 Раздела 3 Декларации) / 100,

если в строке с кодом 070 раздела 3 Декларации «Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)» указан код налоговой льготы 2012400;

строка 1789 Отчета = SРЛ3 = (стр. 110 Разделов 3 Расчетов за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) 2017 г.) + стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2017 г.,

если в строках с кодом 120 раздела 3 Декларации «Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)» указан код налоговой льготы 2012500.

4.11. По коду строки 1790 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением налоговой ставки по пункту 3.1 статьи 2 НК РФ, определяемая как сумма произведений строк 190 и 0,022 Разделов 2 Деклараций за 2017 год, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 указан код «08».

4.12. По коду строки 1791 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с исчислением налога с учетом статьи 385.3 НК РФ, определяемая как сумма произведений строк 190 и 0,022 Разделов 2 Деклараций за 2017 год, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 указан код «09» и по строке с кодом 215 указано значение «0».

4.13. По коду строки 1800 Отчета отражается контрольная сумма, определяемая как сумма строк 1100 — 1791 Отчета.

5. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога и авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

Выборка осуществляется по кодам строк 010 «Код по ОКТМО» Разделов 1, 2, 3 Расчета и по кодам строк 010 «Код по ОКТМО» Разделов 1, 2, 3 Декларации.

6. Все показатели Отчета заполняются в целых числах. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России и на уровне ИФНС России.

6.1. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

7. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 1100 >= стр. 1110 + стр. 1120;

стр. 1500 = стр. 1510 + стр. 1520;

стр. 1520 >= стр. 1521 + стр. 1522 + стр. 1523;

стр. 1601 >= стр. 1602 + стр. 1603;

стр. 1610 >= стр. 1611 + стр. 1612 + стр. 1613;

стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1740 + стр. 1750 + стр. 1760;

стр. 1710 = сумме строк с 1711 по 1716, с 1721 по 1723, с 1725 по 1737;

стр. 1760 = сумме строк с 1761 по 1763;

стр. 1764 = стр. 1765 + стр. 1784 + стр. 1785 + стр. 1786;

стр. 1765 = сумме строк с 1766 по 1783;

стр. 1786 = сумме строк с 1787 по 1789;

стр. 1800 = сумма строк с 1100 по 1791.

8. Соотношение для логического контроля:

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по среднегодовой стоимости = стр. 1601 : стр. 1510 * 100 <= 2,2.

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости = стр. 1610 : стр. 1520 * 100 <= 2.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с аналогичными показателями за предыдущий отчетный период (год) более чем на 10 процентов, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо одновременно с Отчетом направлять в ФНС России пояснительную записку с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

9. Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России — Григорьева Елена Михайловна, ВТС (99) 33-73, (495) 913-07-78;

- по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление налогообложения имущества — Хритинина Ольга Витальевна, ВТС (99) 29-51, (495) 913-01-34;

- по вопросам представления Отчета: Аналитическое управление — Урзова Любовь Владимировна, ВТС (99) 17-50, (495) 913-04-28.

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 31 мая 2018 г. № ММВ-7-1/364@

ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

единиц

                       налогового органа ______________________________
                                         (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О. исполнителя, номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 1-РНП «СВЕДЕНИЯ ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ»

Показатели по форме № 1-РНП «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками» (далее — сведения по форме № 1-РНП) заполняются на основании данных информационных ресурсов, утвержденных приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@, от 25.08.2017 № СА-7-17/687@):

• «Журнал учета и регистрации налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и письменных запросов налогоплательщиков в рамках информирования и организации работы с налогоплательщиками» (строки с 1000 по 5400);
• «Журнал учета и регистрации работы по информированию налогоплательщиков» (строки с 5500 по 7000).

Сведения по форме № 1-РНП формируются ежеквартально нарастающим итогом и представляются в Федеральную налоговую службу Управлениями ФНС России и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за I — III кварталы в срок не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за IV квартал — не позднее 23 января 2019 года.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам передают в ФНС России сведения по форме № 1-РНП в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи, на адрес mns3001@nalog.ru.

При представлении сведений по форме № 1-РНП в обязательном порядке в Управление интерактивных сервисов направляется пояснительная записка.

В строках 1000 — 1900 указывается количество запросов и обращений, содержащих вопросы о действующих налогах, сборах, страховых взносах, о порядке их исчисления, о правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов, о неудовлетворительной работе с налогоплательщиками (далее — запрос), поступивших от налогоплательщиков, юридических и физических лиц, в отделы работы с налогоплательщиками (далее — ОРН) инспекций ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, в том числе с двухуровневой системой управления (далее — ТНО), на бумажных носителях (по почте и доставленных лично налогоплательщиками в территориальные налоговые органы), через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (далее — МФЦ) и в электронном виде (в том числе по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС), через официальный Интернет-сайт ФНС России и через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика (далее — Сервис)).»

В строках 2100 — 2400 указывается количество вопросов, которые содержатся в запросах налогоплательщиков, отраженных в строке 2000 (то есть требующих ответа).

В строке 2500 указывается количество направленных в отчетном периоде ОРН ТНО ответов на запросы налогоплательщиков.

В строке 2600 указывается количество ответов (из числа отраженных в строке 2600), данных ОРН ТНО с нарушением установленных законодательством сроков.

В строках 2700 — 2900 указывается количество запросов о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, поступивших от налогоплательщиков в ОРН ТНО на бумажных носителях и в электронном виде, в том числе через Сервис.

В строках 3200 — 3400 указывается количество запросов о предоставлении справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, поступивших от налогоплательщиков в ОРН ТНО на бумажных носителях и в электронном виде, в том числе через Сервис.

В строках 3500 — 3600 указывается количество направленных в отчетном периоде ОРН ТНО ответов на запросы налогоплательщиков о предоставлении справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в том числе и с нарушением срока предоставления.

В строках 3700 — 3900 указывается количество запросов о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, поступивших от налогоплательщиков в ОРН ТНО на бумажных носителях и в электронном виде, в том числе через Сервис, за исключением заявлений налогоплательщиков о проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, поступивших через Сервис.

В строках 4000 — 4120 указывается количество сформированных в отчетном периоде ОРН ТНО актов совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, в том числе с нарушением срока формирования по запросам, представленным на бумажных носителях, в электронном виде.

В строках 4200 — 5100 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, поступивших от налогоплательщиков, юридических и физических лиц, в ОРН ТНО на бумажных носителях (по почте и доставленных лично налогоплательщиками в ТНО), через МФЦ и в электронном виде (в том числе по ТКС, через Единый портал государственных услуг и через Сервис)).

В строке 5500 указывается количество проведенных ТНО тематических семинаров с налогоплательщиками. Учитывается количество тематических семинаров, проведенных с налогоплательщиками в соответствии с поручениями ФНС России и планами работы ТНО.

В пояснительной записке должны быть отражены темы, их актуальность, количество участников тематических семинаров и т.п. Представляются обобщенные результаты проведенных семинаров.

В строке 5600 указывается количество аудио и видеоматериалов по налоговой тематике, подготовленных для налогоплательщиков УФНС России по субъекту Российской Федерации и доведенных до ИФНС России по субъекту Российской Федерации. Строка 5600 не заполняется ИФНС России по субъекту Российской Федерации.

В строке 5700 указывается количество аудио и видеоматериалов по налоговой тематике, подготовленных ИФНС России по субъекту Российской Федерации (либо УФНС России по субъекту Российской Федерации с двухуровневой системой управления) и доведенных до налогоплательщиков в отчетном периоде. Строка 5700 заполняется только ИФНС России по субъекту Российской Федерации и УФНС России по субъекту Российской Федерации с двухуровневой системой управления.

В пояснительной записке должен быть отражен тираж и тематика по каждому виду распространенных материалов.

УФНС России по субъекту Российской Федерации с двухуровневой системой управления заполняют эти строки в случае разработки указанных материалов и доведения их до налогоплательщиков.

В строках 6200 — 6500 указывается количество материалов по информированию налогоплательщиков (печатной продукции: листовок, плакатов, буклетов, брошюр, информационных писем, бюллетеней и т.д.), разработанных ОРН ИФНС России по субъекту Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и распространенных среди налогоплательщиков в отчетном периоде. Строки не заполняются УФНС России по субъекту Российской Федерации.

В пояснительной записке должен быть отражен тираж и тематика по каждому виду распространенных материалов.

В строках 6700 — 7000 указывается количество размещенных информационных материалов (в средствах массовой информации — печать, радио, телевидение, Интернет-сайты других ведомств/средств массовой информации, в региональном блоке официального Интернет-сайта ФНС России, в операционных залах, на информационных стендах ИФНС России по субъекту Российской Федерации и т.д.), подготовленных ТНО.

В пояснительной записке должен быть отражен тираж, место размещения и тематика по каждому виду распространенных материалов.

Для учета информационных материалов, размещенных на Интернет-сайтах других ведомств/средств массовой информации, в графе 5 Журнала учета и регистрации работы по информированию налогоплательщиков из справочника 2 «Место размещения информационных материалов» выбирается значение 7 (Другое).

В строке 7100 указывается контрольное соотношение по сумме строк с 1000 по 7000.

стр. 1000 = стр. 1100 + стр. 1200;

стр. 2000 <= стр. 1000;

стр. 2100 = стр. 2200 + стр. 2300 + стр. 2400;

стр. 2900 <= стр. 2800;

стр. 3600 <= стр. 3500;

стр. 4100 = стр. 4110 + стр. 4120;

стр. 4200 >= стр. 4500 + стр. 4600 + стр. 4700 + стр. 4800;

стр. 5200 = 5300 + 5400;

стр. 7100 = сумме строк с 1000 по 7000.

показателям работы с налогоплательщиками»