Приказ ФНС РФ от 26.12.2008 № ММ-3-6/689@

«Об утверждении формата уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)»

(вместе с «Форматом уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) (версия 5.02). Часть LXXXVII»)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 26 декабря 2008 г. № ММ-3-6/689@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения» приказываю:

1. Утвердить прилагаемый формат уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета). Версия 5.02. Часть LXXXVII.

2. Признать утратившим силу Приказ ФНС России от 24.11.2008 № ММ-3-6/616@ «Об утверждении формата информационного сообщения, содержащего сведения из доверенности, представленной в налоговые органы заявителем, о наделении его представителя полномочием по исполнению обязанностей в налоговых органах и формата уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)».

3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) в срок до 01.01.2009 обеспечить доработку программных средств по формированию и передаче информации в электронном виде в соответствии с настоящим Приказом.

4. Установить, что пункты 1 и 2 настоящего Приказа вступают в силу с 01.01.2009.

5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.

ФОРМАТ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УТОЧНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) (ВЕРСИЯ 5.02)

ЧАСТЬ LXXXVII

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета).

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями «Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков» (Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 № 9н. Зарегистрирован в Минюсте 14 апреля 2008 г. № 11521).

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N,

где:

R_T — префикс, принимающий следующее значение для файла уведомления об уточнении декларации (расчета). R принимает значение «UU» (принадлежность передаваемых сведений к уведомлению об уточнении отчетности); T — принимает значение префикса принятого файла (Префикс принятого файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0);

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>.

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K (отправитель файла отчетности, на которое сформировано уведомление об уточнении отчетности)) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

Идентификатор A имеет вид:

• для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

Идентификатор K имеет вид:

• для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

O — идентификатор отправителя информации код налогового органа по СОНО;

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла схемы XML файла «Уведомление об уточнении отчетности» должно имеет следующий вид:

UU_OTCH_1_087_00_05_02_xx, где xx — текущая версия схемы.

Расширение имени файла — xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла «Уведомление об уточнении отчетности» представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла «Уведомление об уточнении отчетности» и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

• Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
• Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами и цифрами.
• Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент (имеющий вложенные); «П» — простой элемент (не имеющий вложенных); А — атрибут. Если для определения элемента используется пользовательский тип данных, наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».
• Формат элемента. Формат <1> представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

<1> При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:

<> — метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

| — метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков в строке, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). В случае, если элемент неопределенной длины, формат имеет вид T.

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

• Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в XML файле. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать в файле обмена); «Н» — присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение в файле обмена могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «ОМ, ОКМ».
• Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

              ┌──────────────┐
              │┌─┐           │
            ┌─┤│+│ attributes│
            │ │└─┘           │
            │ └──────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">            │                                  ┌──────────────┐
            │                                  │┌─┐           │
            │                                ┌─┤│+│ attributes│
            │                                │ │└─┘           │
┌───────┐   │                                │ └──────────────┘
│      ┌┴┐  │                                │
│Файл  │-├──┤                                │                                    ┌──────────────┐
│      └┬┘  │                                │                                    │┌─┐           │
└───────┘   │                                │                                  ┌─┤│+│ attributes│
Уведомление │                                │               ┌──────────────┐   │ │└─┘           │
об уточнении│                                │               │             ┌┴┐  │ └──────────────┘
налоговой   │                                │             ┌─┤СвНП         │-├──┤
декларации  │                                │             │ │             └┬┘  │
(расчета)   │                                │             │ └──────────────┘   │
            │                                │             │  Сведения о        │                  ┌──────────────┐
            │                                │             │  налогоплательщике,│                  │             ┌┴┐
            │                                │             │  предоставившем    │                ┌─┤НПЮЛ         │+│
            │ /-------\   ┌──────────────┐   │             │  отчетность        │                │ │             └┬┘
            │ │       ├─┐ │             ┌┴┐  │             │                    │                │ └──────────────┘
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤             │                    │ /----------\   │ Налогоплательщик -
              │       ├─┘ │             └┬┘  │             │                    │ │    /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо
              \-------/   └──────────────┘   │             │                    └─┤ --/ .──┼ │-├─┤
                          Состав и структура │             │                      │     .──┘ ├─┘ │  ┌──────────────┐
                          документа (сведения│             │                      \----------/   │  │             ┌┴┐
                          об уточнении       │             │                                     └──┤НПФЛ         │+│
                          декларации         │             │                                        │             └┬┘
                          (расчета))         │             │                                        └──────────────┘
                                             │             │                                        Налогоплательщик -
                                             │             │                                        физическое лицо,
                                             │             │                                        представивший
                                             │             │                                        отчетность (в т.ч.
                                             │             │                                        индивидуальный
                                             │ /-------\   │                                        предприниматель)
                                             │ │       ├─┐ │</pre>
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┤
<pre class="legal-pre">                                               │       ├─┘ │
                                               \-------/   │                                  ┌──────────────┐
                                                           │                                  │             ┌┴┐
                                                           │                                ┌─┤ОбщСвУвед    │+│
                                                           │                                │ │             └┬┘
                                                           │                                │ └──────────────┘
                                                           │                                │  Общие сведения
                                                           │                                │  уведомления
                                                           │ ┌──────────────┐               │
                                                           │ │              │   /-------\   │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                           │ │СведУвед    ┌─┴─┐ │       ├─┐ │  --            ├┐
                                                           └─┤            │ - ├─┤-.-.-.-│-├─┤ │-              │
                                                             │            └─┬─┘ │       ├─┘    -             │
                                                             └──────────────┘   \-------/   │ │ РекНал        │
                                                              Сведения уведомления                           │</pre>
                                                                                            │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘│
                                                                                            └── ─ ─ ───\───┘
                                                                                            │              \/
                                                                                                          ┌─┐
                                                                                            │          0..└─┘

Рекомендация

                                                                                            │  (предупреждение)
                                                                                               налогоплательщику
                                                                                            │

                                                                                            │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

                                                                                                       \/

Сведения по выявленным ошибкам

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.10.

Таблица 4.2

декларации (расчета)) (Документ)

Таблица 4.3

отчетность (СвНП)

отчетность (в т.ч. индивидуальный предприниматель) (НПФЛ)

Таблица 4.6

Общие сведения уведомления (ОбщСвУвед)

ВВЕДЕНИЕ

Классификатор ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России (классификатор ошибок — КОФО), является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан ГНИВЦ ФНС России в соответствии с Положением о ведении классификаторов технико-экономической и социальной информации в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам (Приказ от 23.06.99 № АП-3-14/188) на основе следующих законодательных актов и нормативных документов:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ;

Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть I. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности (версия 2.01). Приказ МНС России от 12.02.2003 № БГ-3-13/59. С изменениями Приказ ФНС России от 14.04.2007 № ММ-3-13/230@. с изменениями Приказ ФНС России от 08.10.2007 № ММ-3-13/563@. с изменениями Приказ ФНС России от 07.07.2008 № ММ-3-6/301@

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00). Часть I. Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). Приказ МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@ с изменениями Приказ ФНС России от 14.04.2007 № ММ-3-13/230@ с изменениями Приказ ФНС России от 08.10.2007 № ММ-3-13/563@ с изменениями Приказ ФНС России от 07.07.2008 № ММ-3-6/301@

Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (Версия 5). Приказ ФНС России от 18.07.2008 № ММ-3-6/321@.

1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ

Объектами классификации в КОФО являются ошибки, выявленные при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности.

2. СТРУКТУРА КЛАССИФИКАТОРА

Классификатор ошибок представляет собой перечень наименований объектов классификации и соответствующих им кодовых обозначений.

Структурно справочник состоит из идентификационного блока и блока наименований.

• код ошибки состоит из десяти цифровых десятичных знаков;
• принятая система классификации — иерархическая с тремя уровнями;
• каждая позиция КОФО состоит из блока идентификации (идентификация проводится через классификацию) и блока наименования объекта классификации.

Структура кодового обозначения по КОФО:

ККК.РРР.АААА, где:

ККК — класс ошибок (признак, отражающий общность содержания подмножества ошибок),

РРР — подкласс ошибок признак, отражающий общность подмножества ошибок в классе ошибок,

АААА — регистрационный номер ошибки внутри подкласса.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КОФО предполагается использовать при решении следующих основных задач:

обеспечения учета и систематизации ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности;

контроля за выявляемыми ошибками.

4. КЛАССИФИКАТОР ОШИБОК ФОРМАТНО-ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ ФАЙЛОВ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

4.1. Классы ошибок

000 — обобщенные ошибки

010 — представление налоговой декларации (расчета) не в установленном порядке

020 — ошибки в имени файла

030 — ошибки, выявляемые при форматном контроле

040 — ошибки, выявляемые при логическом контроле

050 — ошибки, выявляемые при проверке по справочникам

4.2. Классификатор ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России

Таблица 1

<1> VVV — имя (код) элемента (реквизита, атрибута, тега) в файле.

<2> RRR — номер строки обработанного файла.

<3> KKK — количество разделителей.

<4> SSS — символ (совокупность символов разделителей).

<5> Где NNNN — идентификатор документа информационной части файла.

<6> TTT — количество знаков в дробной части.

<7> XXX — значение элемента.

<8> BBB — минимальная длина реквизита.

<9> MMM — максимальная длина реквизита.

5. СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ СПРАВОЧНИКА KOFO В АСВК