Приказ ФНС РФ от 24.11.2008 № ММ-3-6/616@

«Об утверждении формата информационного сообщения, содержащего сведения из доверенности, представленной в налоговые органы заявителем, о наделении его представителя полномочием по исполнению обязанностей в налоговых органах, и формата уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 24 ноября 2008 г. № ММ-3-6/616@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ИНФОРМАЦИОННОГО СООБЩЕНИЯ, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОВЕРЕННОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗАЯВИТЕЛЕМ, О НАДЕЛЕНИИ ЕГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ ПОЛНОМОЧИЕМ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОБЯЗАННОСТЕЙ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ, И ФОРМАТА

В соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения» приказываю:

1. Утвердить формат информационного сообщения, содержащего сведения из доверенности, представленной в налоговые органы заявителем, о наделении его представителя полномочием по исполнению обязанностей в налоговых органах. Версия 5.01. Часть LXXXVI.

2. Утвердить формат уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета). Версия 5.01. Часть LXXXVII.

3. Управлению информатизации (Н.Е. Мельников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) доработать программное обеспечение по формированию, передаче и приему информации в электронном виде в соответствии с форматами, утвержденными п. 1 и п. 2 настоящего Приказа.

4. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с 01.01.2009.

5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

ФОРМАТ ИНФОРМАЦИОННОГО СООБЩЕНИЯ, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОВЕРЕННОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗАЯВИТЕЛЕМ, О НАДЕЛЕНИИ ЕГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ ПОЛНОМОЧИЕМ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОБЯЗАННОСТЕЙ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ (ВЕРСИЯ 5.01)

Часть LXXXVI

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений информационного сообщения, содержащего сведения из доверенности, представленной в налоговые органы заявителем, о наделении его представителя полномочием по исполнению обязанностей в налоговых органах.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями п. 5 статьи 80 НК.

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T), принимает значение NO_DOVER;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) — четырехразрядный код налогового органа по СОНО;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

• для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_DOVER_1_086_00_05_01_xx, где xx — текущая версия схемы.

Расширение имени файла — xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла «Подтверждение даты отправки» представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла «Подтверждение даты отправки» и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

• Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
• Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами и цифрами.
• Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент (имеющий вложенные), «П» — простой элемент (не имеющий вложенных); А — атрибут. Если для определения элемента используется пользовательский тип данных, наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».
• Формат элемента. Формат <1> представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

<1> При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:

<> — метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

| — метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков в строке, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). В случае, если элемент неопределенной длины, формат имеет вид T.

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

• Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в XML файле. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать в файле обмена); «Н» — присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение в файле обмена могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «ОМ, ОКМ».
• Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

              ┌──────────────┐
              │┌─┐           │
            ┌─┤│+│ attributes│
            │ │└─┘           │
            │ └──────────────┘
            │
            │
<pre class="legal-pre">            │                                  ┌──────────────┐
            │                                  │┌─┐           │
            │                                ┌─┤│+│ attributes│
            │                                │ │└─┘           │
┌───────┐   │                                │ └──────────────┘                                 ┌──────────────┐
│      ┌┴┐  │                                │                                                  │             ┌┴┐
│Файл  │-├──┤                                │                                                ┌─┤НПЮЛ         │+│
│      └┬┘  │                                │                                                │ │             └┬┘
└───────┘   │                                │                                                │ └──────────────┘
Информаци-  │                                │               ┌──────────────┐  /─────────-\   │ Налогоплательщик -
онное сооб- │                                │               │             ┌┴┐ │    /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо
щение о до- │                                │             ┌─┤СвНП         │-├─┤ --/ .──┼ │-├─┤
веренности, │                                │             │ │             └┬┘ │     .──┘ ├─┘ │
представлен-│                                │             │ └──────────────┘  \--────────/   │
ное заявите-│                                │             │  Сведения о                      │  ┌──────────────┐
лем в нало- │                                │             │  налогоплательщике               │  │             ┌┴┐
говые органы│                                │             │                                  └──┤НПФЛ         │+│
о наделении │ /-──────\   ┌──────────────┐   │             │                                     │             └┬┘
его предста-│ │       ├─┐ │             ┌┴┐  │             │                                     └──────────────┘
вителя ис-  └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤             │                                     Налогоплательщик -
полнением     │       ├─┘ │             └┬┘  │             │                                     физическое лицо (в т.ч.
обязаннос-    \───────/   └──────────────┘   │             │                                     индивидуальный
тей в нало-               Состав и структура │             │                                     предприниматель)
говых ор-                 документа          │             │
ганах                                        │             │
                                             │             │                                                     ┌──────────────┐
                                             │             │                                                     │┌─┐           │
                                             │             │                                                   ┌─┤│+│ attributes│
                                             │             │                                                   │ │└─┘           │
                                             │             │                                                   │ └──────────────┘
                                             │             │                                 ┌──────────────┐  │
                                             │             │                                 │             ┌┴┐ │               ┌──────────────┐
                                             │             │                               ┌─┤СвПредЗ      │-├─┤               │             ┌┴┐
                                             │             │                               │ │             └┬┘ │             ┌─┤ФИО          │+│
                                             │             │                               │ └──────────────┘  │             │ │             └┬┘
                                             │ /-──────\   │                               │  Сведения о       │             │ └──────────────┘
                                             │ │       ├─┐ │                               │  законном         │             │  Фамилия, имя, отчество
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┤                               │  представителе    │             │
                                               │       ├─┘ │                               │                   │ /───────\   │ ┌──────────────┐
                                               \───────/   │                               │                   │ │       ├─┐ │ │             ┌┴┐
                                                           │ ┌──────────────┐  /-──────\   │                   └─┤-.-.-.-│-├─┼─┤УдЛичн       │+│
                                                           │ │             ┌┴┐ │       ├─┐ │                     │       ├─┘ │ │             └┬┘
                                                           ├─┤СвПредст     │-├─┤-.-.-.-│-├─┤                     \-──────/   │ └──────────────┘
                                                           │ │             └┬┘ │       ├─┘                                   │  Паспортные данные
                                                           │ └──────────────┘  \-──────/   │                                 │
                                                           │  Сведения по                                                    │  ┌──────────────┐
                                                           │  представителю                │                                 │  │              ├┐
                                                           │  налогоплательщика                                              │  │ПолнДов     ┌─┴┴┐
                                                           │                               │                                 └──┤            │ + │
                                                           │                                                                    │            └─┬┬┘
                                                           │                               │                                    └┬─────────────┘│
                                                           │                                                                     └──────────\───┘
                                                           │                               │                                                 \/
                                                           │                                                                                ┌─┐
                                                           │                               │                                             1..└─┘
                                                           │                                                                     Сведения о полномочиях
                                                           │                               │                                     представителя</pre>
                                                           │
                                                           │                               │
                                                           │
<pre class="legal-pre">                                                           │                               │                                  ┌──────────────┐
                                                           │                                                                  │             ┌┴┐
                                                           │                               │                                ┌─┤СвПред       │+│
                                                           │                                                                │ │             └┬┘
                                                           │                               │                                │ └──────────────┘
                                                           │                                                                │  Сведения о представителе
                                                           │                               │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐               │
                                                           │                                 │               ┐  /───────\   │┌──────────────┐
                                                           │                               │  СвПред      ┌─┴┴┐ │       ├─┐ ││             ┌┴┐
                                                           │                               └ ┤            │ - ├─┤-.-.-.-│-├─┼┤СведЗавер    │+│
                                                           │                                              └─┬┬┘ │       ├─┘ ││             └┬┘
                                                           │                                 └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘   \-──────/   │└──────────────┘
                                                           │                                  └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘              │ Сведения о заверителе
                                                           │                                              \/                │
                                                           │                                             ┌─┐                │ ┌──────────────┐
                                                           │                                          0..└─┘                │ │              ├┐
                                                           │                                  Сведения об                   │ │ПолнДов     ┌─┴┴┐
                                                           │                                  уполномоченном                └─┤            │ + │
                                                           │                                  представителе                   │            └─┬┬┘
                                                           │                                                                  └┬─────────────┘│
                                                           │                                                                   └──────────\───┘
                                                           │ ┌──────────────┐                                                              \/
                                                           │ │              ├┐                                                            ┌─┐
                                                           │ │Подписант   ┌─┴┴┐                                                        1..└─┘
                                                           └─┤            │ + │                                                 Сведения о полномочиях
                                                             │            └─┬┬┘                                                 представителя</pre>
                                                             └┬─────────────┘│
                                                              └──────────\───┘

                                                                      \/

                                                          Лицо, подписавшее

                                                          документ

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.22

Таблица 4.1

Таблица 4.2

Таблица 4.3

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о руководителе организации (СвРукОрг)

Таблица 4.7

Сведения по представителю налогоплательщика (СвПредст)

Сведения о законном представителе (СвПредЗ)

Таблица 4.9

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Таблица 4.10

Сведения о представителе (СвПред)

Представитель юрлицо (ПредЮрЛ)

Таблица 4.12

Таблица 4.13

Физическое лицо представитель (ПредФизЛ)

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.18

Сведения о полномочиях (СвПолн)

Таблица 4.19

Область полномочий (ОблПолн)

Таблица 4.20

Место осуществления полномочий (МестоПолн)

Таблица 4.22

Территория - место осуществления полномочий (Тер)

от ___________ N ___________

ФОРМАТ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УТОЧНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) (ВЕРСИЯ 5.01)

Часть LXXXVII

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета).

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями "Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков..." (Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н. Зарегистрирован в Минюсте 14 апреля 2008 г. N 11521).

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

где:

R_T - префикс, принимающий следующее значение для файла уведомления об уточнении декларации (расчета). R принимает значение "UU" (принадлежность передаваемых сведений к уведомлению об уточнении отчетности); T - принимает значение префикса принятого файла (Префикс принятого файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0);

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>.

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K (отправитель файла отчетности, на которое сформировано уведомление об уточнении отчетности)) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K" совпадают.

Идентификатор A имеет вид:

• для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
• для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

Идентификатор K имеет вид:

• для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
• для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации код налогового органа по СОНО.

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный уникальный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла схемы XML файла "Уведомление об уточнении отчетности" должно иметь следующий вид:

UU_OTCH_1_087_00_05_01_xx, где xx - текущая версия схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла "Уведомление об уточнении отчетности" представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла "Уведомление об уточнении отчетности" и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

• Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
• Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами и цифрами.
• Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент (имеющий вложенные); "П" - простой элемент (не имеющий вложенных); А - атрибут. Если для определения элемента используется пользовательский тип данных, наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе "Дополнительные сведения".
• Формат элемента. Формат <1> представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

<1> При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:

<> - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков в строке, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). В случае, если элемент неопределенной длины, формат имеет вид T.

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

• Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в XML файле. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать в файле обмена); "Н" - присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение в файле обмена могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "ОМ, ОКМ".
• Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

              ┌──────────────┐
              │┌─┐           │
            ┌─┤│+│ attributes│
            │ │└─┘           │
            │ └──────────────┘
            │
            │
<pre class="legal-pre">            │                                  ┌──────────────┐
            │                                  │┌─┐           │
            │                                ┌─┤│+│ attributes│
            │                                │ │└─┘           │                    ┌──────────────┐
┌───────┐   │                                │ └──────────────┘                    │┌─┐           │
│      ┌┴┐  │                                │                                  ┌──┤│+│ attributes│
│Файл  │-├──┤                                │                                  │  │└─┘           │
│      └┬┘  │                                │                                  │  └──────────────┘
└───────┘   │                                │                                  │
Уведомление │                                │               ┌──────────────┐   │
об уточнении│                                │               │             ┌┴┐  │
налоговой   │                                │             ┌─┤СвНП         │-├──┤                   ┌──────────────┐
декларации  │                                │             │ │             └┬┘  │                   │             ┌┴┐
(расчета)   │                                │             │ └──────────────┘   │                 ┌─┤НПЮЛ         │+│
            │                                │             │ Сведения о         │  /─────────-\   │ │             └┬┘
            │                                │             │ налогоплательщике, │  │    /.──┐ ├─┐ │ └──────────────┘
            │                                │             │ предоставившем     └──┤ --/ .──┼ │-├─┤ Налогоплательщик -
            │ /-──────\   ┌──────────────┐   │             │ отчетность            │     .──┘ ├─┘ │ юридическое лицо
            │ │       ├─┐ │             ┌┴┐  │             │                       \--────────/   │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤             │                                      │
              │       ├─┘ │             └┬┘  │             │                                      │
              \───────/   └──────────────┘   │             │                                      │  ┌──────────────┐
                          Состав и структура │             │                                      │  │             ┌┴┐
                          документа (сведе-  │             │                                      └──┤НПФЛ         │+│
                          ния об уточнении   │             │                                         │             └┬┘
                          декларации (рас-   │             │                                         └──────────────┘
                          чета))             │             │                                         Налогоплательщик -
                                             │             │                                         физическое лицо (в т.ч.
                                             │             │                                         индивидуальный
                                             │             │                                         предприниматель)
                                             │             │
                                             │             │                                   ┌──────────────┐
                                             │             │                                   │             ┌┴┐
                                             │             │                                 ┌─┤ОбщСвУвед    │+│
                                             │             │                                 │ │             └┬┘
                                             │ /-──────\   │                                 │ └──────────────┘
                                             │ │       ├─┐ │                                 │  Общие сведения
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┤                                 │  уведомления
                                               │       ├─┘ │                                 │
                                               \───────/   │                                 │  ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                           │ ┌──────────────┐   /───────\    │   ─            │─┐
                                                           │ │             ┌┴┐  │       ├─┐  ├──┤─
                                                           └─┤СведУвед     │-├──┤-.-.-.-│-├──┤   ─            │ │
                                                             │             └┬┘  │       ├─┘     │ РекНал
                                                             └──────────────┘   \-──────/    │  └ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ┘ │
                                                             Сведения уведомления                  ─ ─ ─ ─\  ─ ─
                                                                                             │             \ /</pre>
                                                                                                           ┌─┐
                                                                                             │          0..└─┘

                                                                                             Рекомендация
                                                                                         │   (предупреждение)
                                                                                             налогоплательщику

                                                                                                        \/

                                                                                           Сведения по выявленным
                                                                                           ошибкам

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.10.

Налогоплательщик — юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

предприниматель) (НПФЛ)

Таблица 4.6

Сведения уведомления (СведУвед)

Таблица 4.7

Общие сведения уведомления (ОбщСвУвед)

ВВЕДЕНИЕ

Классификатор ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России (классификатор ошибок — КОФО), является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан ГНИВЦ ФНС России в соответствии с Положением о ведении классификаторов технико-экономической и социальной информации в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам (Приказ от 23.06.99 № АП-3-14/188) на основе следующих законодательных актов и нормативных документов:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ;

Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть I. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности (версия 2.01). Приказ МНС России от 12.02.2003 № БГ-3-13/59 с изменениями; Приказ ФНС России от 14.04.2007 № ММ-3-13/230@ с изменениями; Приказ ФНС России от 08.10.2007 № ММ-3-13/563@ с изменениями; Приказ ФНС России от 07.07.2008 № ММ-3-6/301@;

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00). Часть I. Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). Приказ МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@ с изменениями; Приказ ФНС России от 14.04.2007 № ММ-3-13/230@ с изменениями; Приказ ФНС России от 08.10.2007 № ММ-3-13/563@ с изменениями; Приказ ФНС России от 07.07.2008 № ММ-3-6/301@;

Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (Версия 5). Приказ ФНС России от 18.07.2008 № ММ-3-6/321@.

1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ

Объектами классификации в КОФО являются ошибки, выявленные при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности.

2. СТРУКТУРА КЛАССИФИКАТОРА

Классификатор ошибок представляет собой перечень наименований объектов классификации и соответствующих им кодовых обозначений.

Структурно справочник состоит из идентификационного блока и блока наименований.

• код ошибки состоит из десяти цифровых десятичных знаков;
• принятая система классификации — иерархическая с тремя уровнями;
• каждая позиция КОФО состоит из блока идентификации (идентификация проводится через классификацию) и блока наименования объекта классификации.

Структура кодового обозначения по КОФО:

ККК.РРР.АААА, где:

ККК — класс ошибок (признак, отражающий общность содержания подмножества ошибок),

РРР — подкласс ошибок (признак, отражающий общность подмножества ошибок в классе ошибок),

АААА — регистрационный номер ошибки внутри подкласса.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КОФО предполагается использовать при решении следующих основных задач:

обеспечения учета и систематизации ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности;

контроля за выявляемыми ошибками.

4. КЛАССИФИКАТОР ОШИБОК ФОРМАТНО-ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ ФАЙЛОВ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

4.1. Классы ошибок

000 — обобщенные ошибки

010 — представление налоговой декларации (расчета) не в установленном порядке

020 — ошибки в имени файла

030 — ошибки, выявляемые при форматном контроле

040 — ошибки, выявляемые при логическом контроле

050 — ошибки, выявляемые при проверке по справочникам

4.2. Классификатор ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России

Таблица 1

<1> VVV — имя (код) элемента (реквизита, атрибута, тега) в файле.

<2> RRR — номер строки обработанного файла.

<3> KKK — количество разделителей.

<4> SSS — символ (совокупность символов разделителей).

<5> Где NNNN — идентификатор документа информационной части файла.

<6> TTT — количество знаков в дробной части.

<7> XXX — значение элемента.

<8> BBB — минимальная длина реквизита.

<9> MMM — максимальная длина реквизита.

5. СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ СПРАВОЧНИКА KOFO В АСВК