Приказ Минздрава СССР от 08.01.1988 № 14

«Об утверждении специализированных (внутриведомственных) форм первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптечных учреждений»

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР

ПРИКАЗ

от 8 января 1988 г. № 14

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ (ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫХ) ФОРМ ПЕРВИЧНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ХОЗРАСЧЕТНЫХ АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

В целях сокращения и совершенствования форм первичной учетной документации для хозрасчетных аптечных учреждений:

1. Утверждаю:

1.1. Перечень форм первичной учетной документации хозрасчетных аптечных учреждений. Приложение 1.

1.2. Краткие указания по применению и заполнению специализированных (внутриведомственных) форм первичного бухгалтерского учета. Приложение 2.

1.3. Специализированные формы первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптечных учреждений согласно Приложению.

2. Приказываю:

2.1. Министерствам здравоохранения союзных республик, Академии медицинских наук, Четвертому главному управлению, Третьему главному управлению при Минздраве СССР, главным аптечным управлениям (объединениям) минздравов союзных республик:

2.1.1. Принять к руководству и исполнению утвержденные формы первичной учетной документации.

2.1.2. Завершить до 1 января 1989 г. внедрение унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных настоящим Приказом, обеспечив строгий контроль за введением их в практику всех аптечных учреждений.

2.1.3. Размножить специализированные формы первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптечных учреждений в необходимом количестве и обеспечить ими аптечные учреждения и централизованные бухгалтерии.

2.1.4. Строго контролировать применение форм, утвержденных настоящим Приказом, при проведении документальных ревизий и проверок деятельности хозрасчетных аптечных учреждений.

2.2 С введением настоящего Приказа считать утратившими силу:

2.2.1. Приказ Министерства здравоохранения СССР от 20 октября 1982 г. № 1031 «Об утверждении специализированных форм первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптек».

2.2.2. Форму № 10-АП к приложению 5, форму № 62-АП к приложению 8 и форму № 63-АП к приложению 7, утвержденные Приказом Министерства здравоохранения СССР от 30 декабря 1982 г. № 1311 «О мерах по устранению серьезных недостатков и дальнейшему усилению борьбы с наркоманами, улучшению учета, хранения, прописывания и использования наркотических лекарственных средств».

2.2.3. Приложение «Перечень специализированных (внутриведомственных) форм первичной учетной документации хозрасчетных аптек» и формы к нему, утвержденные Приказом Министерства здравоохранения СССР от 17 ноября 1983 г. № 1325 «Об утверждении Инструкции по ведению первичного учета и составлению отчетности».

2.2.4. Перечень и формы первичной учетной документации по учету товаров на аптечных складах (базах), утвержденные Приказом Министерства здравоохранения СССР от 20 января 1984 г. № 78 «Об утверждении Инструкции по учету товаров на аптечных складах (базах) аптечных управлений системы Министерства здравоохранения СССР».

2.2.5. Форму № 100-АП, утвержденную Приказом Министерства здравоохранения СССР от 28 февраля 1986 г. № 288 «Об утверждении Инструкции о порядке получения, приемки, хранения и отпуска этилового спирта аптечными складами (базами) системы Министерства здравоохранения СССР».

2.2.6. Форму № 101-АП, утвержденную Приказом Министерства здравоохранения СССР от 6 февраля 1985 г. № 138 «Об утверждении предельных норм естественной убыли медикаментов на аптечных складах».

3. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на Главное аптечное управление Министерства здравоохранения СССР (т. Апазова А.Д.).

Штамп приемки (форма № АП-1)

При приемке товаров, доставляемых централизованным путем или в порядке кольцевого завоза, материально ответственные лица на всех экземплярах накладной, возвращаемых шоферу или экспедитору, проставляют штамп или печать аптеки и своей подписью (при коллективной (бригадной) материальной ответственности не менее двух членов бригады) подтверждают факт приемки товаров. В этих документах указываются также расхождения (если они имели место) между фактическим наличием товаров и данными накладных.

На экземпляре сопроводительного документа, который остается у материально ответственного лица и в дальнейшем прилагается к товарному отчету, проставляется штамп приемки, который хранится у заведующего аптекой (магазином).

Аптеки, магазины, получающие товары по почте, на недостачу составляют специальный акт, форма № АП-2 и № АП-3, о чем делается отметка в сопроводительном документе.

Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара (форма № АП-2)

Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара составляется приемной комиссией в тех случаях, когда установлена недостача, бой, брак и порча товаров. Акт должен утверждаться руководителем ЦРА <*>, МРК <**>.

<*> ЦРА — центральная районная аптека.

<**> МРК — межрайконтора.

Для участия в приемке товаров и составлении акта приглашается представитель аптечного склада (базы) или поставщика, незаинтересованной организации или общественности аптеки (магазина). Удостоверение представителя прилагается к акту.

Все реквизиты акта должны быть заполнены четко и разборчиво, так как он является документом, на основании которого предъявляют претензии и иски о возмещении излишне уплаченных сумм.

Акт составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр направляется в вышестоящую организацию или арбитраж как документ, обосновывающий иск, второй экземпляр прилагается к приемному акту и вместе с реестром приходных документов передается в бухгалтерию для учетных записей и последующего хранения в архиве, а третий экземпляр предназначен для поставщика и вручается его представителю (если он участвовал в приемке) или пересылается по почте в качестве приложения к претензионному письму.

В п. 17 акта перечисляются только те наименования товаров, по которым установлены расхождения в количестве и качестве.

Применяется для оформления приема и оприходования фактически полученного товара (материала), поступившего без счета поставщика. Акт составляется комиссией в двух экземплярах. Первый прилагается к отчету материально ответственного лица, второй — остается у него.

Применяется в аптеках и аптечных пунктах для учета и расчетов за принятое от населения лекарственное растительное сырье.

Квитанция выписывается лицом, ответственным за заготовку лекарственного растительного сырья, в трех экземплярах. Первый экземпляр является основанием для выдачи денег из кассы и служит одновременно расходным кассовым ордером, второй прилагается к отчету материально ответственного лица, третий — выдается заготовителю.

Журнал регистрации поступления товаров по группам (форма № АП-5)

В журнале регистрации товаров по группам ведется учет поступления товаров в аптеку. Журнал служит основным документом для составления отчета по форме № 3-торг (аптечная).

Поступившие товары отражаются по розничным и оптовым ценам. Предметы ухода за больными, включая любые аптечки, записываются в раздел «Прочие».

Обязательство на принятые напрокат медицинские товары (форма № АП-6)

Обязательство заполняется под копирку, в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в аптеке вместе с пробитым чеком, второй передается больному. О продлении срока проката на обязательстве делается разрешительная надпись.

Журнал ведется руководителем (его заместителем) аптечного учреждения или руководителем бригады при коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Записи в журнал производятся сразу по мере отпуска предметов на прокат или при их возврате. Продление проката записывается отдельной строкой.

Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении (форма № АП-8)

Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении, служит накопительным документом и заполняется лицом, уполномоченным для приема стеклянной посуды от населения. Она составляется в двух экземплярах за смену, день, декаду и т.д. (сроки составления устанавливаются администрацией аптеки). Первый экземпляр ведомости вместе с отсортированной посудой сдается материально ответственному лицу, второй остается у приемщика стеклянной посуды.

Сводный реестр рецептов на льготный отпуск медикаментов (форма № АП-9)

Реестр используется в качестве сопроводительного документа при направлении лечебно-профилактическим учреждениям для оплаты выписанных ими рецептов на бесплатный или со скидкой отпуск медикаментов больным.

Реестры на бесплатный отпуск медикаментов и на отпуск их со скидкой составляются раздельно.

Реестр составляется в двух экземплярах и подписывается руководителем аптечного учреждения и бухгалтером (работником учетно-контрольного сектора (группы). Первый экземпляр реестра вместе с копиями рецептов вручается должностному лицу лечебно-профилактического учреждения под расписку на втором экземпляре, который остается в централизованной бухгалтерии (бухгалтерии).

Журнал учета ядовитых, наркотических, других медикаментов и этилового спирта (форма № АП-10)

Журнал ведется во всех аптеках и аптечных магазинах. До начала записей книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и подписью руководителя вышестоящей организации.

Журнал открывается на год. Для каждой фасовки, дозировки наименования медикаментов отводится отдельный лист (разворот). Поступление отражается в журнале по каждому приходному документу в отдельности с указанием номера и даты. Расход записывается дневными итогами с подразделением на отпуск по амбулаторной рецептуре и отпуск лечебно-профилактическим учреждениям, аптечным пунктам и отделам аптеки, магазина.

Перечни ядовитых и наркотических лекарственных средств, а также других медикаментов, подлежащих предметно-количественному учету, утверждены действующими нормативными документами.

В журнале ведется также учет этилового спирта. Журнал заполняется заведующим аптекой (отделом), бригадиром или их заместителями. В графе «фактические остатки» ставится и подпись лица, проверявшего наличие ценностей.

Журнал учета лабораторных и фасовочных работ (форма № АП-11)

В журнале учета лабораторных и фасовочных работ эти виды работ ведутся в аптечных учреждениях раздельно.

Журнал используется в аптеках, магазинах и аптечных пунктах для учета и контроля за выполнением лабораторных и фасовочных работ, за оприходованием или списанием сумм по разницам в стоимости, сданных в работу медикаментов и изготовленной продукции из них, или результатам округления цен за единицу фасовки.

Все записи в журнале производятся немедленно после окончания соответствующей работы.

Если расфасовка партии медикаментов не закончена в течение рабочего дня, то в журнале должна быть записана часть расфасованной партии.

При лабораторных работах в графе 4 показываются все полученные ингредиенты, входящие в состав внутриаптечной заготовки. В графе 7 показывается розничная цена товара (сырья) и посуды, выданных для фасовки, а в графе 14 — фактическая розничная цена за единицу фасовки готовой продукции исходя из розничной стоимости медикаментов (сырья) и упаковки. Если такая фасовка вырабатывается промышленными предприятиями, то розничная цена показывается по прейскуранту.

В конце месяца подсчитываются суммы по графам 8 и 15, а разница — результат округления показывается в графах 19 и 20 по каждой лабораторной работе или виду фасовки. В журнале учитывается стоимость и количество отпущенного населению по рецептам спирта в чистом виде.

Журнал лабораторных и фасовочных работ должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью руководителя учреждения и печатью вышестоящей организации.

Справка о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам, реализации работ и услуг (форма № АП-12)

Справка составляется в конце месяца на основании данных, подсчитанных в конце месяца в журнале учета лабораторно-фасовочных работ (форма № АП-11), в журнале выдачи мед. товаров напрокат (форма № АП-7), из сводных документов по услугам ремонта и прочим видам оказанных услуг.

Справка составляется в одном экземпляре и включается в товарный отчет аптеки (магазина) в розничных ценах.

Журнал учета расхода медицинских товаров на хозяйственные нужды (форма № АП-13)

В журнале регистрируются выдачи медицинских товаров для расходования на хозяйственные нужды. Записи производятся в момент выдачи. Регистрация производится материально ответственными лицами. Книга прошнуровывается, пронумеровывается и скрепляется печатью и подписью руководителя учреждения (не являющегося материально ответственным лицом) или руководителя вышестоящей организации. В конце месяца итоговые данные переносятся в форму № АП-57).

Журнал учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской помощи (форма № АП-14)

Журнал ведется во всех аптеках и магазинах. До начала записей книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и подписью руководителя учреждения, в аптечных учреждениях, где руководитель является материально ответственным лицом, — вышестоящей организацией.

Записи в журнал производятся сразу же после оказания помощи.

Справка составляется ежемесячно в двух экземплярах на основании записей о текущих расходах итогами данных формы № АП-14. Справка составляется в разрезе отделов (материально ответственных лиц) и включается в товарный отчет.

Накладная-требование (форма № АП-16)

Накладная-требование выписывается аптечными учреждениями при отпуске лекарственных средств лечебно-профилактическим учреждениям, организациям и отделам аптеки (внутриаптечная передача), а также при отпуске товаров другим аптечным учреждениям. Аптечные учреждения, у которых учет товаров ведется в суммовом выражении, при отпуске товаров лечебно-профилактическим учреждениям и другим организациям по розничной стоимости, графы оптовой стоимости не заполняют.

Накладные-требования нумеруются порядковыми номерами с начала года и выписываются в трех экземплярах лечебно-профилактическими учреждениями и другими покупателями с заполнением граф «Аптека N ___», «Кому», «Доверенность N ___ от ________», графы 2, 3, 4, раздел «Затребовал». В тех случаях, если централизованная бухгалтерия лечебно-профилактического учреждения находится не на его территории, то взамен подписи главного (старшего) бухгалтера может расписаться представитель учетно-контрольного сектора (группы централизованной бухгалтерии), а при его отсутствии — главная (старшая) медицинская сестра учреждения.

Отделы аптечного учреждения и прикрепленная мелкорозничная сеть выписывают накладные-требования в трех экземплярах.

При выдаче товаров первый экземпляр передается вместе с товарным отчетом в бухгалтерию аптечного учреждения, второй вместе со счетом — покупателю для оплаты или предъявляется в банк на инкассо вместе со счетом, третий — получателю.

На ядовитые, наркотические лекарственные средства и медикаменты, подлежащие предметно-количественному учету, а также этиловый спирт накладная-требование выписывается на один экземпляр больше, который и хранится у материально ответственного лица, отпустившего лекарственное средство.

Расходно-приходная накладная (форма № АП-17)

Отпуск товаров из аптек в автокиоски и т.п., по которым не предусмотрено составление товарных отчетов, оформляется расходно-приходными накладными.

Накладная выписывается материально ответственным лицом, отпустившим товар, в двух экземплярах. Первый остается у работника, отпустившего товар, второй — передается получившему товар.

При возврате непроданных медтоваров по окончании рабочего дня в обоих экземплярах графы «Сдано обратно» разность между графами «Отпущено» и «Сдано обратно» составляет стоимость реализованных товаров и соответствует графе «Продано на сумму». Графа «Продано на сумму» заполняется только по итогу.

В аптеках, не имеющих операционных касс, выручка сдается руководителю аптечного учреждения. Приходный кассовый ордер при этом не выписывается, а на расходно-приходной накладной делается отметка о возвращении непроданных товаров и суммы сданных наличных денег. Оба экземпляра расходно-приходной накладной прилагаются к товарному отчету (без отражения в отчете движения этих товаров).

Бланки расходно-приходных накладных выдаются материально ответственным лицам в пронумерованном виде под расписку в специальном журнале.

Реестр составляется аптечными учреждениями, которым разрешено производить продажу товаров оптом по безналичному расчету и за наличный расчет, и в нем отражается общая сумма оптового товарооборота за месяц с разбивкой по видам: стоимость лекарств экстемпоральных, готовых, медикаментов весовых и прочих товаров.

Акт на перевод в товар лекарственного растительного сырья (форма № АП-19)

Материально ответственными лицами оприходование лекарственного растительного сырья как товара оформляется актом после получения положительного анализа.

Акт составляется в двух экземплярах комиссией, в состав которой входят: руководитель аптечного учреждения, материально ответственное лицо, отвечающее за заготовку лекарственного растительного сырья, провизор-технолог или фармацевт. Первый экземпляр акта служит основанием для оприходования лекарственного растительного сырья как товара и вместе с другими приходными документами прилагается к товарному отчету. Второй экземпляр остается в аптечном учреждении.

Акт о порче товарно-материальных ценностей (форма № АП-20)

Акт о порче товарно-материальных ценностей составляется в трех экземплярах отдельно по каждой группе ценностей (медикаменты, тара и т.д.) в момент выявления факта порчи или при инвентаризации специально назначенной инвентаризационной комиссией с установлением причин порчи и виновных лиц.

В акте на списание негодные товары и тара указываются по действующим ценам. К акту должны быть приложены объяснения виновных в порче ценностей. Два экземпляра акта направляются на утверждение в соответствии с правилами, установленными п. 37 «в» «Положения о бухгалтерских отчетах и балансах». Третий экземпляр хранится у материально ответственного лица и прилагается к товарному отчету при списании ценностей.

В случае, когда конкретные виновники в порче товара не установлены, руководитель аптечного учреждения, если он не является материально ответственным лицом, имеет право списывать на издержки обращения по каждому отдельному случаю порчи в пределах до 100 рублей (по стоимости в розничных ценах) с сообщением вышестоящей организации. После получения разрешения на списание негодные ценности должны быть уничтожены в присутствии комиссии.

Акт о переоценке товаров (форма № АП-21)

Применяются два оформления переоценки товаров отдельно по розничным и оптовым ценам. Акт составляется в двух экземплярах комиссией с обязательным участием представителя вышестоящей организации.

При переоценке товаров, произведенной по распоряжению Правительства, акт составляется по установленной для этой цели форме.

Журнал учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № АП-22)

В журнале учета оптового отпуска и расчетов с покупателями отражается отпуск товаров из аптеки по группам. В журнале в хронологической последовательности регистрируются все требования по отпуску и счета по оплате реализованного товара как по безналичному расчету, так и за наличный расчет.

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам (форма № АП-23)

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам составляется бухгалтерией ежемесячно на основании записей в реестре выписанных покупателям накладных-требований по форме № АП-18 для взаимной сверки расчетов за соответствующий период.

Товарный отчет (мелкорозничной сети) (форма № АП-24)

Товарный отчет составляется материально ответственными лицами мелкорозничной сети (аптечных пунктов, киосков и т.д.), подчиненными аптеке, в двух экземплярах не реже одного раза в месяц для аптечных пунктов, для киосков и отделений — за декаду, половину месяца.

Товарный отчет (форма № АП-25)

Товарный отчет составляется всеми материально ответственными лицами аптек, магазинов, отделов, складов, баз.

Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем вышестоящей организации или главным бухгалтером бухгалтерии, централизованной бухгалтерии.

Аптеки, магазины в приходной части отчета делают записи документов, которыми оформляется поступление товаров, дооценка тары и т.д., раздельно по каждому документу (счету, накладной или товарно-транспортной накладной и т.д.).

Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал — по учетным (средневзвешенным) ценам. К товарному отчету аптеки, магазина прилагают реестр о движении денежных средств инкассации выручки.

В расходной части отчета сумма реализации указывается на основании подсчета кассовых чеков и сверяется с показателями счетчиков кассовых аппаратов, здесь же на основании документов указывается сумма наличных денег, сданная в кассу, в Госбанк, на почту или старшему кассиру. Другие виды расходов (отпуск в порядке внутренней переброски, отпуск лечебным учреждениям, включая и бесплатный или частично оплачиваемый отпуск лекарств больным некоторых категорий, уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.

Товарный отчет отделами складов, баз составляется итогами каждого дня по реестрам приходных и расходных документов, а также актам переоценки и порчи товаров, результатами инвентаризации, накладными на внутреннюю переброску и сдачу лекарственных средств в анализ.

Отделами складов, баз в отчетах графы: вспомогательные материалы, топливо, лекарственное растительное сырье, а также оборотная сторона формы «Отчет о движении тары» не заполняются.

При механизации учета движения товаров на складах (базах) эти товары в машинограммы не включаются.

Отчет составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр отчета вместе с документами передается в бухгалтерию или учетно-контрольную группу под расписку счетного работника на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.

При обнаружении ошибки в отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр отчета.

На оборотной стороне товарного отчета аптека, магазин отражают движение тары. Допускается составление отчета о движении тары на отдельном листе. Он составляется и представляется одновременно с товарным отчетом. В отчете о движении тары показываются остатки тары на конец отчетного периода по отдельным видам тары.

Суммарные итоги в отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в товарном отчете.

В отчете по движению тары для сокращения работы по его составлению наименования отдельных видов тары и учетные цены на нее могут быть внесены в бланк типографским способом.

Журнал кассира-операциониста (форма № АП-28)

Журнал кассира-операциониста ведется в каждой операционной кассе, оснащенной механическим кассовым аппаратом.

Журнал открывается администрацией при вводе в эксплуатацию кассового аппарата. Листы журнала до начала записей должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписями руководителя аптечного учреждения и старшего бухгалтера (или главного бухгалтера централизованной бухгалтерии).

Записи в журнале производятся ежедневно (в дни работы аптеки) в начале и в конце дня (смены), строго в хронологическом порядке, чернилами или пастой шариковых ручек без помарок. Исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира, руководителя аптечного учреждения или старшего кассира.

Показатели счетчиков бездействующих аппаратов повторяются в журнале ежедневно с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.д.).

Журнал кассира-операциониста хранится у руководителя аптечного учреждения или старшего бухгалтера. Перед началом рабочего дня (смены) старший кассир, руководитель аптечного учреждения или уполномоченное им лицо проверяет по каждому аппарату показания денежных и контрольных счетчиков, сверяет их с данными на конец предыдущего дня (смены), записывает в журнале (графа 4) и подтверждает запись своей подписью (графа 6). Одновременно эти же данные подтверждаются кассиром-операционистом, приступающим к работе (графа 5). Показания каждого денежного счетчика многосчетчикового кассового аппарата записываются по отдельной строке. В последней строке приводятся данные итогового денежного счетчика. Данные по графам 10 — 15 заполняются только по этой итоговой строке. Показания бездействующих счетчиков, приведенные по соответствующим строкам, также подтверждаются подписями кассира, руководителя аптечного учреждения или старшего кассира.

В конце дня (смены) показания денежных кассовых счетчиков записываются по соответствующим строкам графы 7. Затем вычитанием показателей графы 4 из данных графы 7 определяется сумма выручки по каждому денежному счетчику (включая итоговый), которая записывается в графу 8.

Одновременно кассир сдает старшему кассиру (руководителю аптечного учреждения) наличные деньги, сумма которых указывается в графе 10, и оплаченные документы (графы 11 и 12).

На их общую сумму, записываемую в графу 13, кассиру выдается квитанция приходного кассового ордера.

До начала записей в отдельной строке в графе 14 указывается принятый кассиром на начало дня (смены) остаток наличных денег в кассе, подтвержденный подписью в графе 16. В конце дня (смены) в графе 14 указывается остаток денег на конец рабочего дня.

Сумма денежной выручки (графа 13 плюс остаток денег в кассе на конец дня, указанный в графе 14, минус остаток наличных денег в кассе на начало дня — первая запись в графе 14) должна соответствовать сумме, исчисленной на основании показаний денежных счетчиков (графа 8). Расхождения фиксируются в графе 15.

При расхождении суммы денежной выручки с показаниями суммирующих денежных счетчиков руководитель аптечного учреждения или его заместитель устанавливает совместно с кассиром причину расхождений, для чего подсчитывается сумма выручки по контрольной ленте и по кассовым чекам.

Если обнаружена разница между показаниями суммирующих денежных счетчиков и итогом, подсчитанным по контрольной ленте, то вызывается для проверки аппарата механик, который участвует в составлении акта, фиксирующего разницу. Для подтверждения выручки за основу принимаются данные контрольной кассовой ленты. Факт составления акта отмечается в журнале кассира-операциониста.

По результатам проверки руководитель должен принять соответствующие решения, которые отражаются посредством составления документов в кассовом отчете.

Сдача кассиром наличных денег и оплаченных документов заверяется подписями должностных лиц в графах 16 и 17.

Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче кассового аппарата в ремонт и при возвращении его из ремонта (форма № АП-30)

В нем записываются показания всех счетчиков в момент выбытия и поступления аппаратов. Одновременно делается запись в журнале кассира-операциониста.

Акт составляется в двух экземплярах: первый — передается в бухгалтерию с очередным кассовым отчетом, а второй — передается в ремонтную мастерскую до начала или после окончания ремонта.

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата (форма № АП-31)

Ключи для перевода суммирующих счетчиков на нули хранятся в бухгалтерии вышестоящей организации. Они выдаются аптекам, магазинам в тех случаях, когда по разрешению руководства вышестоящей организации необходимо перевести счетчики на нули.

Перевод производится комиссией в составе руководителя розничного аптечного учреждения, представителя бухгалтерии вышестоящей организации (централизованной бухгалтерии), старшего кассира и кассира-операциониста.

Акт о переводе составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, направившую представителя для участия в переводе счетчиков, а второй — остается в аптеке, магазине. В акте указывается состав комиссии, основание перевода счетчиков на нули, а также показания всех счетчиков на момент перевода.

Каждая аптека, аптечный магазин, имеющие кассиров, ведут одну кассовую книгу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя учреждения и главного (старшего) бухгалтера централизованной бухгалтерии или же их заместителей. Первые и вторые экземпляры кассовых отчетов (листов) нумеруются одинаковыми номерами.

Каждый лист кассовой книги перед заполнением сгибается по линии отреза пополам. Левая часть остается в книге, а правая заполняется через копировальную бумагу, является отрывной и служит отчетом кассира.

Сделанные исправления в кассовой книге заверяются подписями кассира, а также главного (старшего) бухгалтера или лица, его заменяющего.

Книгу ведет старший кассир, кассир или уполномоченное на это лицо.

Остаток на начало дня переносится из предыдущего проверенного бухгалтерией отчета и записывается в графу «Приход» по соответствующей строке.

Кассовый отчет с прилагаемыми документами на следующий день передается в бухгалтерию или в учетно-контрольную группу.

Проверка кассового отчета осуществляется в присутствии работника, составившего отчет. Показания денежных счетчиков кассовых аппаратов должны соответствовать в книге кассира-операциониста и сумме оприходованной выручки. При этом приходные кассовые ордера на оприходование выручки не составляются. Расхождения обосновываются документами, приложенными к отчету кассира (акта, справки).

В тех случаях, когда в аптеках, магазинах используется кассовая книга по форме КО-4, составляется отдельно справка о показаниях счетчиков кассовых аппаратов.

Удостоверение (форма № АП-33)

Удостоверение выдается работникам аптек, которым в качестве представителей общественности поручено участвовать в аптеке при приемке товаров, поступивших от поставщиков.

Список лиц, которые могут быть привлечены к участию в приемке товаров, определяется решением профбюро, профкома (номер протокола и дата указываются в удостоверении). Каждый представитель общественности может участвовать в приемке товаров не более двух раз в месяц. Удостоверение не может быть выдано материально ответственным и подчиненным им лицам, а также работникам, связанным с учетом, хранением, приемкой и отпуском материальных ценностей.

Представитель общественности назначается в тех случаях, когда в приемке не участвуют представители поставщика или незаинтересованной организации.

Удостоверение прилагается к формам № АП-2 и № АП-3.

Трудовое соглашение (форма № АП-34)

Трудовое соглашение заключается на оплату труда лиц, не состоящих в штате предприятия, организации, учреждения, привлекаемых для выполнения работ на договорных началах. Соглашение составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у заказчика, второй — у исполнителя.

Счет за мелкие работы (услуги) (форма № АП-35)

Счетом оформляется оплата труда лиц, не состоящих в штате данного предприятия, организации, учреждения, привлекаемых для выполнения работ на договорных началах в пределах общего фонда заработной платы (фонда оплаты труда).

Оплата работ, выполняемых этими работниками, должна производиться применительно к нормам и расценкам, установленным на аналогичные работы, выполняемые работниками штатного (списочного) состава.

Счет может быть принят к оплате только при условии заполнения всех реквизитов, предусмотренных бланком. Подчистки и исправления в счете не допускаются. Выполнение работ, указанных в счете, должно быть подтверждено подписью сотрудника, проверявшего объем и качество работ. Проверка правильности составления счета, законности и целесообразности расхода осуществляется в предварительном порядке (до оплаты) заведующим аптекой, магазином, главным бухгалтером или руководителем учетно-контрольной группы (сектора).

Счет (форма № АП-37)

Счет выписывается при отпуске товара и других материальных ценностей, а также за оказание услуг центральной контрольно-аналитической лаборатории, разовым покупателям и другим организациям.

Счет выписывается аптекой, магазином в четырех экземплярах. Два экземпляра счета (первый и четвертый) вручаются покупателю для оплаты, второй — прилагается к месячному отчету, а по третьему — оформляется отпуск товаров, услуг.

Получение товара покупатель подтверждает распиской на втором экземпляре.

Расчет-разрешение на выплату премий используется для начисления премий за выполнение и перевыполнение плана товарооборота из фонда заработной платы (фонда оплаты труда) и фонда материального поощрения.

Расчет-разрешение составляется раздельно по административно-управленческому персоналу, премируемому с разрешения вышестоящей организации, и по другим категориям аптечных работников. Расчеты составляются по каждому аптечному учреждению в отдельности.

Лишение или снижение размера премии оформляется приказом или распоряжением руководителя.

Утвержденный расчет-разрешение является основанием для выплаты премии и прилагается к расчетно-платежной ведомости.

Инвентаризационный ярлык (форма № АП-42)

Инвентаризационный ярлык предназначен для оформления данных инвентаризации при помощи вычислительной техники. Данные о количестве записываются в ярлыке по итогам подсчета, перемеривания, взвешивания.

По каждому наименованию товаров выписывается ярлык в одном экземпляре. Ярлык вместе с сопроводительной ведомостью передается на вычислительную установку для составления инвентаризационной описи.

Сличительная ведомость составляется при проведении инвентаризации или проверках в розничных аптечных учреждениях. Одновременно она является и основанием для списания естественной убыли.

Предметно-количественный учет ядовитых, наркотических и других лекарственных средств, а также этилового спирта осуществляется в соответствии с перечнями, утвержденными действующими приказами Министерства здравоохранения СССР. В сличительную ведомость включаются все медикаменты из перечня, имеющегося в аптеке (аптечном пункте I категории), магазине, включенные в инвентаризационную опись.

Ведомость подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии. Остаток по данным учета заполняется по записям журнала учета ядовитых, наркотических, других медикаментов и этилового спирта на дату инвентаризации, после чего определяется результат инвентаризации.

Ведомость утверждается руководителем вышестоящей организации.

В связи с тем, что установлены дифференцированные нормы естественной убыли спирта, к ведомости прилагается за подписью бухгалтера справка, в которой раздельно указывается: расход по стационарной рецептуре, расход по амбулаторной рецептуре и отпуск спирта.

Сводная ведомость инвентаризационных описей составляется для определения величины товарных запасов по группам расчета уровня наложений в целом по аптеке, магазину и по отдельным группам медицинских товаров, а также для составления и уточнения учетной формы 3-торг (аптечная).

Сумма по розничным и оптовым ценам в разрезе товарных групп определяется путем выборки данных из инвентаризационных описей.

Уровень наложений определяется как процентное отношение суммы наложений (разницы между стоимостью по розничным и оптовым ценам к стоимости товаров по розничным ценам). Этот расчет составляется по каждой группе медицинских товаров и в целом по аптеке.

Сводная опись инвентаризационных листов отдела аптеки составляется для облегчения подсчета итогов инвентаризационных описей по листам отдела. Итог сводной описи должен быть равен заключительным данным инвентаризационной описи.

Сводная инвентаризационная ведомость по аптеке составляется для облегчения подсчета результатов инвентаризации по аптеке в целом.

Расчет естественной убыли товаров составляется в розничных аптечных учреждениях по установленным нормам только при обнаружении недостачи ценностей.

Типографским способом печатается несколько общераспространенных позиций (групп медицинских товаров) или указываются те группы медицинских товаров, которые имеют место в отдельных аптеках.

В графе 3 указывается оборот по розничным ценам за межинвентаризационный период по товарам, для которых установлены нормы убыли. В графе 6 проставляется нормативная сумма естественной убыли по розничным ценам.

Расчет составляется по каждому материально ответственному лицу в отдельности за каждый межинвентаризационный период.

Данные расчета включаются в акт результатов инвентаризации.

Оборот включается в расчет по данным бухгалтерского учета. Расчет подписывает бухгалтер, составивший его. Право утверждения расчета предоставляется руководителю аптечного учреждения (не являющегося материально ответственным лицом) или вышестоящей организации.

Акт результатов инвентаризации составляется в целом по аптеке. В нем определяются результаты по каждому отделу (в необходимых случаях по каждому материально ответственному лицу) и по аптеке, магазину.

Акт результатов инвентаризации составляется по данным бухгалтерского учета (графа «Числится по данным учета»), на основании инвентаризационных описей (графа «Фактические остатки по описи»), расчетов естественной убыли (графа «Начислено естественной убыли по нормам»). Остальные показатели определяются инвентаризационной комиссией совместно с работниками бухгалтерской службы.

К акту прилагаются расчеты естественной убыли и, в необходимых случаях, объяснения материально ответственных лиц.

После составления и подписания акт со всеми обосновывающими его документами направляется на утверждение его руководителю вышестоящей организации.

Контрольная ведомость инвентаризации товарно-материальных ценностей (форма № АП-49)

Ведомость составляется при проведении инвентаризации ценностей по ярлыкам и служит контрольным документом за полнотой ее проведения.

Записи в контрольную ведомость производятся председателем рабочей инвентаризационной комиссии (подкомиссии) по мере заполнения ярлыков в двух экземплярах.

Сопроводительная карта по инвентаризации товарно-материальных ценностей (форма № АП-50)

Сопроводительная карта заполняется в двух экземплярах по мере передачи инвентаризационных ярлыков на вычислительную установку (ВУ) для составления инвентаризационной описи. Один экземпляр карты вместе с инвентаризационным ярлыком передается ВУ, второй — с подписью в получении ярлыков остается у председателя инвентаризационной комиссии.

Применяется для проведения выборочных проверок движения лекарственных средств, перевязочных и других материалов в межинвентаризационный период.

При выборочной проверке движения медицинских товаров в межинвентаризационном периоде используются документы, относящиеся к проверяемому периоду: материалы инвентаризации товарно-материальных ценностей, счета, накладные, требования и документы, по которым получены или отпущены медицинские товары.

Ведомости движения медицинских товаров (по каждому наименованию) за каждый межинвентаризационный период, по одному и тому же материально ответственному лицу включаются в сводную ведомость движения медицинских товаров.

Ведомости составляются в четырех экземплярах каждая и подписываются всеми проверяющими, заведующими аптечным учреждением, главным (старшим) бухгалтером централизованной бухгалтерии и материально ответственным лицом (лицами). Первый и третий экземпляры остаются у проверяющих, второй — у материально ответственного лица и четвертый — у руководителя аптечного учреждения.

Справка о нормативном расходе вспомогательных материалов (форма № АП-53)

Справка о нормативном расходе вспомогательных материалов составляется материально ответственными лицами и представляется в бухгалтерию один раз в месяц. Она является основанием для списания вспомогательных материалов.

Данные по экстемпоральной рецептуре указываются в справке на основании книги рецептурных журналов (по амбулаторной рецептуре) и расчету (по стационарной рецептуре). Показатели отпуска готовых лекарственных форм рассчитываются в соответствии с установленными нормативными документами. Сумма оборота по ручной продаже показывается по учетным данным. Внутриаптечная заготовка и фасовка проставляются на основании записей в журналах учета фасовочных и лабораторных работ.

В графу «Норма расхода» действующие нормы расхода вспомогательных материалов можно вносить типографским шрифтом.

Расчет амортизационных отчислений (форма № АП-54)

Расчет амортизации составляется по всем числящимся на балансе основным средствам в соответствии с установленными правилами. В форме расчета типографским способом могут указываться виды основных средств, а также шифры и нормы амортизационных отчислений.

Расчет составляется по каждой аптеке, магазину.

Акт предназначен для оформления израсходованного за месяц топлива. Акт составляется в двух экземплярах: один предназначен для передачи в централизованную бухгалтерию, второй — остается в аптеке.

В акте указывается, на какие цели было израсходовано топливо (на отопление аптеки, на изготовление дистиллированной воды и т.д.), и производится распределение стоимости израсходованного топлива.

Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № АП-56)

Материально ответственные лица аптек и аптечных магазинов ежемесячно (ежеквартально) составляют «Отчет о движении основных средств малоценных и быстроизнашивающихся предметов по мере их поступления или выбытия».

Отчет составляется отдельно по основным средствам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам в двух экземплярах. Первый экземпляр с приложением документов в установленный срок сдается в учетно-контрольную группу или непосредственно в централизованную бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.

Акт о списании средств на хознужды (форма № АП-57)

Акт предназначен для оформления израсходованных за месяц моющих и дезинфицирующих средств. Акт составляется в двух экземплярах: первый передается в централизованную бухгалтерию, второй — остается в делах аптеки.

В акте отражаются использованные моющие средства по видам расхода исходя из существующих норм расхода на месяц.

Акт о списании материалов на текущий ремонт (форма № АП-58)

Акт предназначен для оформления израсходованных за месяц материалов на текущий ремонт. Акт составляется в двух экземплярах, первый — передается в централизованную бухгалтерию, а второй остается в аптеке.

Акт составляется по видам материалов с указанием объема выполненных работ.

Квитанция на заказанное лекарство (форма № АП-59)

Квитанция заполняется при приеме рецепта на индивидуальное изготовление лекарственного средства в одном экземпляре.

Корешок квитанции служит основанием для учета лекарственных средств, изготовленных экстемпорально. Квитанции комплектуются по 50 — 100 штук в книжку.

Журнал учета наркотических лекарственных средств, поступающих для анализа (форма № АП-62)

Журнал открывается на год, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью руководителя и печатью лаборатории. Журнал ведется лицом, ответственным за хранение, учет и расходование наркотических лекарственных средств.

На каждое наименование наркотического лекарственного средства заводится отдельная страница. В графе 13 указывается дата документа о передаче или уничтожении остатков наркотических лекарственных средств.

Рецептурный журнал (форма № АП-65)

Журнал ведется в розничных аптечных учреждениях с небольшим объемом работы для учета индивидуально изготовленных лекарственных средств бесквитанционным методом.

В графе 2 «Номер рецепта» проставляется нумерация рецептов по порядку с начала рабочего дня (смены) и в конце рабочего дня (смены) подсчитываются итоги по графе 2 «Количество рецептов» и графе 5 «Стоимость лекарства».

Распределение фактически начисленного фонда материального поощрения и фонда социально-культурных мероприятий производится в аптечных учреждениях, перешедших на новую систему планирования и экономического стимулирования в соответствии с Методическими рекомендациями Межведомственной комиссии Госплана СССР (протокол N ___ от ________ 19__ г.).

Распределение производится в разрезе каждого аптечного учреждения в зависимости от выполнения плана товарооборота и прибыли каждого аптечного учреждения.

Расчет составляется в двух экземплярах: один — направляется в аптечные учреждения, другой — остается в централизованной бухгалтерии и служит основанием для записей в бухгалтерские регистры.

Распоряжение (форма № АП-69)

Распоряжение на выплату премии руководству аптечного учреждения составляется в двух экземплярах не позднее одного месяца после окончания отчетного периода. Первый экземпляр распоряжения вместе с расчетом на премию направляется вышестоящей организацией в централизованную бухгалтерию, второй — остается в организации распорядителя.

Реестр движения денежных средств и инкассации выручки (форма № АП-70)

Реестр составляется розничным аптечным учреждением не реже одного раза в месяц в двух экземплярах и представляется в составе отчета аптечного учреждения.

Показатели реестра заполняются по накопленным данным кассовых отчетов в рублях и копейках.

Журнал учета рецептуры (форма № АП-71)

Журнал составляется аптекой на основании подсчета корешков квитанций на заказанные лекарства, итогов рецептурного журнала и кассовых чеков (талонов) на готовые лекарственные средства в конце рабочего дня (смены) одной строкой.

В журнале ежемесячно подсчитываются итоги и скрепляются подписями руководителя аптечного учреждения и работника учетно-контрольной группы (сектора) централизованной бухгалтерии или главного бухгалтера аптечного учреждения.

Отчет аптеки (форма № АП-72)

Отчет аптеки составляется по истечении отчетного периода, но не реже одного раза в месяц, в двух экземплярах и передается с приложенными к нему документами в централизованную бухгалтерию в установленные вышестоящей организацией сроки.

После проверки и утверждения отчета второй экземпляр возвращается в аптечное учреждение.

Стеллажная карточка (форма № АП-73)

Карточка составляется в отделах хранения склада, базы в одном экземпляре на каждую поступившую партию медицинских товаров и служит контрольным документом за реализацией лекарственных средств по срокам годности.

Журнал регистрации счетов поставщиков (форма № АП-74)

Журнал ведется в бухгалтерии аптечных складов, баз в разрезе расчетных, текущих и спецссудных счетов и служит контрольным документом за сроками и полнотой оплаты счетов поставщиков и прохождением счетов между отделами при ручной обработке движения товаров.

При регистрации оплаченных или предъявленных к оплате счетов каждому счету присваивается единый порядковый регистрационный номер, который проставляется на всех приложенных к нему документах.

Копия счета (платежного требования) (форма № АП-75)

Копия счета (платежного требования) выписывается приемным отделом склада, базы на основании платежного требования поставщика в двух экземплярах при механизированной обработке расчетов с поставщиками и учета движения товаров с помощью вычислительной техники.

Копия счета шифруется по специальному реестру. Один экземпляр счета передается на вычислительную установку, второй — передается в бухгалтерию для контроля за правильностью внесенных данных счета.

На складах, базах, имеющих свою машиносчетную станцию, вычислительный центр или опорный пункт вычислительного центра, копия счета не составляется, поскольку информация о поставках должна вводиться с оплаченного счета поставщика с использованием перфокарт, перфолент, магнитных лент и других носителей информации.

Журнал заводится в приемном отделе склада, базы на год, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется сургучной печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера склада, базы с указанием количества листов.

Нумерация поступающих партий груза ведется нарастающим порядком с начала года. Записи в журнал производятся после доставки груза на склад, базу и получения транспортных документов. В графы 2, 5 — 12 переносятся соответствующие данные транспортного документа.

Номер и дата счета (по графам 3 и 4) записывается со счета, передаваемого в приемный отдел отделом снабжения.

Графы 17 — 19 заполняются после приемки товаров по количеству и качеству и передаче их в соответствующие отделы. Эта передача должна производиться, как правило, в день оприходования. В случае расхождения в графе 17 указываются обе даты (оприходования и передачи) дробью.

Для контроля за своевременностью поступления и полнотой оприходования поступивших грузов графы 1 — 8 заполняются с копированием на пустографку, которая затем передается в бухгалтерию с подписью руководителя приемного отдела в сроки, установленные главным бухгалтером.

Заполнение графы 19 «Номер приемного акта (накладной)» является подтверждением факта оприходования товара.

Графы 20 — 23 заполняются при передаче приходных документов в бухгалтерию. Номера реестров по приходу указываются нарастающими номерами с начала года. Поэтому журнал регистрации поступающих грузов одновременно является журналом регистрации реестров по приходу товаров.

Работник бухгалтерии при получении приходных документов проверяет наличие приемных актов и реестров и расписывается в получении документов, проставляет в графе 20 дату приемки документов. В графе 23 «Примечание» указываются сведения о наличии недостач, расхождений в оценке качества или иных особенностей поступивших партий товаров.

Акт проверки неоприходованных товаров (форма № АП-77)

Акт проверки неоприходованных товаров составляется в приемном отделе склада, базы по окончании отчетного месяца на основании проверки фактических остатков непринятых и неоприходованных грузов, данных журнала регистрации поступивших грузов и оплаченных счетов поставщиков.

В разделе «А» акта записываются грузы, на оплату которых поступили счета поставщиков. По каждой партии товаров в отдельности указываются регистрационные номера по журналу регистрации поступивших грузов и по журналу регистрации счетов поставщиков. Сумма проставляется по оптовым ценам с добавлением стоимости тары, а также транспортных расходов и наценок, включенных в счет поставщика.

В разделе «Б» акта показываются неоприходованные грузы, по которым счета поставщиков не поступили.

Акт составляется комиссией в двух экземплярах, первый экземпляр передается в бухгалтерию склада, базы, второй — остается в приемном отделе.

Акт в бухгалтерии хранится как инвентаризационный документ. По мере поступления и оприходования товаров в графе «Примечание» делается отметка об оприходовании товаров со ссылкой на номер и дату приемного акта.

Акт составляется аптечными складами, базами на все поступающие грузы с медицинскими товарами и служит основным документом по приемке и оприходованию товаров, поступающих на склад. При полном совпадении фактического наличия и качества товаров сопроводительным документам поставщика и при ручной обработке движения товаров может составляться приемный акт по форме № АП-78 (мех).

Приемные акты составляются в трех экземплярах. При ручной обработке учета движения товаров первый экземпляр вместе с реестром приходных документов передается в бухгалтерию, второй — в отдел хранения (одновременно с передачей товара), третий — в отдел снабжения для контроля за поступлением товаров и учета полноты поставок.

При механизированной обработке выписывается на один экземпляр больше для передачи на вычислительную установку.

В приемном акте в графе «Количество поступившее» показывается количество фактического товара, которое принято материально-ответственными лицами отдела хранения склада, базы за минусом недостач, боя, брака и товара, сданного на анализ по акту отбора проб. При механизированном учете движения товаров сданное количество на анализ при поступлении включается в эту же графу.

Акт на списание товаров при поступлении (форма № АП-79 (мех))

Акт на списание медтоваров при поступлении составляется на аптечных складах, базах при механизированном учете движения товаров на недостачу, порчу, бой поступивших товаров.

Акт составляется в четырех экземплярах: первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — на вычислительную установку, третий — в отдел хранения, четвертый — в отдел снабжения.

Журнал учета движения товаров по отделу (форма № АП-81)

Журнал учета движения товаров по отделу аптечного склада, базы является копированием записей с карточек складского учета товаров. Журнал за каждый отчетный период прилагается к товарному отчету отдела склада, базы для проверки бухгалтерией полноты записей в карточках складского учета.

Заказ-требование выписывается аптекой в 1 — 2 экземплярах, один из которых может оставаться в аптеке для повседневного контроля за поступлением товаров со склада, базы.

График исполнения заказов (форма № АП-83)

График исполнения заказов составляется отделом снабжения, ответственным за отпуск (отгрузку) товаров, в двух экземплярах. Копия графика передается каждому отделу хранения. В первом экземпляре графика отдел снабжения (сбыта) отмечает передачу товаров из отделов хранения и отдел экспедиции по журналу контроля за исполнением (изготовлением) заказов (плановых, разовых) (форма № АП-84).

Журнал контроля за исполнением (изготовлением) заказов (плановых, разовых) (форма № АП-84)

Журнал составляется на год, прошнуровывается и пронумеровывается. Заполняется отделом сбыта или экспедицией склада, базы по мере сдачи товаров из отделов хранения в отдел экспедиции.

Товарно-транспортная накладная (форма № АП-85)

Товарно-транспортная накладная выписывается на отпуск товаров с аптечного склада, базы при механизированном учете движения товаров, а также в тех случаях, когда отпуск товаров производится по заказу или требованию, представленному по форме № 434-мех.

Накладные выписываются в трех экземплярах. Два экземпляра накладной вместе с товаром передаются в отдел экспедиции, третий экземпляр передается отделом хранения в бухгалтерию вместе с реестром расходных документов. Отдел экспедиции после отпуска медицинских товаров второй экземпляр накладной вместе с товаром вручает получателю (покупателю), а первый экземпляр накладной с росписью грузополучателя в получении товара вместе с реестром расходных документов передает в бухгалтерию склада, базы.

Накладные на ядовитые и наркотические лекарственные средства и спирт выписываются на один экземпляр больше, который и остается в отделе хранения.

Журнал регистрации приемных актов и накладных на отпуск товара из отдела (форма № АП-86)

Журнал регистрации ведется раздельно для приемных актов (счетов) и накладных на отпуск товаров и служит контрольным журналом за движением документов по приходу и расходу товаров.

Журналы заводятся на год во всех отделах аптечных складов, баз.

Реестр приходных (расходных) документов (форма № АП-87)

Реестры составляются отдельно по приходу и расходу товаров по каждому отделу склада, базы и регистрируются в специальной книге порядковыми номерами, после проведения годовой инвентаризации.

Реестры составляются в двух экземплярах. Один экземпляр реестра вместе с копиями приемных и расходных документов передается в соответствующие отделы склада, базы, другой — вместе с приходными и расходными документами сдается в бухгалтерию под расписку в книге регистрации реестров, в которой имеются следующие реквизиты: дата, номер реестра, сумма по розничным и оптовым ценам, сумма стоимости тары.

При механизации учета движения товаров реестры могут составляться раздельно на товар, тару с обязательным составлением сводного реестра. При этом машинограммы составляются с используемыми графами отдельно складами (базами) и аптеками.

Журнал заводится отделом экспедиции на год, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется печатью склада, базы. Все накладные, по которым товар передан на отпуск (отгрузку), регистрируются в журнале. При этом по графе 1 проставляется дата поступления товара в экспедицию, по графе 2 — единый номер заказа (накладной), а по графе 3 — общая сумма заказа (накладных), которая должна равняться итогу всех сумм накладных в разрезе отделов по розничной стоимости.

По единому заказу все накладные в разрезе отделов записываются по количеству и сумме по одной строке (если упаковка товаров производится в отделах хранения склада, базы), включая документы по реестру расхождений.

Накладные, включенные в акт по форме № АП-92, по которым товары были не отпущены (не отгружены), в следующий месяц журнала не переносятся. Контроль за отпуском (отгрузкой) товаров по таким накладным производится по форме № АП-92.

При механизированной обработке учета движения товаров на складе вместо такого журнала составляются машинограммы.

Счет (форма № АП-91)

Аптечным складом, базой на отпущенные или предназначенные к отпуску товары выписывается счет в четырех экземплярах по накладным, поступившим из отдела экспедиции и отделов хранения, с указанием стоимости товара по розничной и оптовой стоимости с подведением итогов по счету в целом.

Если на складе, базе при отпуске товаров применяются скидки, то после подсчета итога по графе «Сумма розничная» в счете указывается процент и сумма скидки.

На медикаменты, содержащие ядовитые и наркотические лекарственные средства, спирт, выписываются отдельные счета.

Два экземпляра счета (первый и третий) вручаются получателю для оплаты (авансовыми платежами или предварительно). При предъявлении к оплате счета отпущенный (отгруженный) товар по инкассо через Госбанк или централизованным порядком первый экземпляр счета вместе с платежным требованием передается в Госбанк или вышестоящую организацию получателя (аптеки, магазина), третий — пересылается по почте непосредственно получателю.

Второй экземпляр счета вместе с приложенными к нему накладными остается в бухгалтерии для учета товаров и расчетов с покупателями, четвертый — остается у работника, ответственного за выписку счетов.

Акт проверки неотпущенных (неотправленных) товаров составляется по окончании месяца по отделу экспедиции в разрезе отделов хранения в двух экземплярах. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй — остается в отделе экспедиции.

Акт служит контрольным документом за своевременностью и полнотой отгрузки медицинских товаров.

Пропуск на вывоз (вынос) товарно-материальных ценностей (форма № АП-93)

Пропуск выписывается в отделе экспедиции или сбыта, склада, базы после погрузки товаров и оформления расходных документов в двух экземплярах, из которых второй экземпляр остается в отделе с распиской получателя. Первый экземпляр пропуска вручается экспедитору, водителю или получателю для предъявления охране на вывоз (вынос) товара. Пропуск действителен только в день его выдачи. Никакие подчистки, помарки, исправления в пропусках не допускаются.

При вывозе (выносе) товаров с территории склада, базы работник охраны отбирает пропуск.

По окончании рабочего дня пропуска подбираются в хронологическом порядке и сдаются охраной ежедневно под расписку в бухгалтерию склада, базы. В бухгалтерии пропуска проверяются на соответствие количества мест указанных в пропуске и товарном документе и хранятся наравне с бухгалтерскими документами.

Журнал регистрации пропусков на вывоз (вынос) товарно-материальных ценностей (форма № АП-94)

Журнал регистрации ведется охраной склада, базы. На отобранных пропусках проставляется зарегистрированный в журнале порядковый номер.

Сопроводительный (упаковочный) лист составляется при отправке товаров почтой, железной дорогой, автомобильным, водным и воздушным транспортом или другими средствами транспортных организаций.

Сопроводительный (упаковочный) лист составляется в двух экземплярах, один из которых (первый экземпляр) передается транспортной организации, а второй экземпляр возвращается в отдел экспедиции вместе с квитанцией по отправке грузов.

Карточка складского учета товаров (форма № АП-96)

Форма применяется для учета движения медицинских товаров по каждому наименованию, фасовке, дозировке и заполняется на каждый номенклатурный номер медицинского товара и ведется материально ответственными лицами склада, базы. Записи в карточке ведутся на основании первичных приходно-расходных документов по мере совершения операций.

Штамп проставляется в бухгалтерии складов, баз на всех счетах поставщиков, как оплаченных, так и подлежащих оплате частично или полностью, а также на счетах поставщиков, от которых плательщик отказывается от оплаты.

Упаковочный вкладыш (форма № АП-98)

Форма применяется при упаковке товаров в ящики, контейнеры, мешки и т.д., заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр кладется в упаковку, второй — прилагается к накладной, которая остается у грузоотправителя.

Акт составляется при каждом поступлении спирта на склад, базу для определения естественной убыли при получении спирта у поставщика, транспортировании и его приемке, а также для определения веса водно-спиртового раствора, его температуры и концентрации.

Акт заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр вместе с накладной поставщика передается в бухгалтерию, второй — в отдел хранения.

Журнал заполняется отделами хранения складов, баз при расфасовке лекарственных средств, поступающих в массе ангро, и служит основанием для начисления и списания размера естественной убыли.

Журнал пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя учреждения и печатью учреждения.

ШТАМП ПРИЕМКИ

Дата приемки __________________________________ Аптека N __________________ Отдел _____________________________________________________________________ Цены проверил _____________________________________________________________ (подпись)

Товарно-материальные ценности по количеству и качеству по счету N ____________________________________ от ___________________________________ На сумму руб. ____________________________________________ коп. ___________ в том числе: товар _____________________________ руб. _________________ коп. ___________ тара ______________________________ руб. _________________ коп. ___________ вспом. материалы __________________ руб. _________________ коп. ___________ малоц. и быстроиз. предметы __________________________ руб. _________________ коп. ___________

Товар по счету получен полностью

Принял ____________________________________________________________________ (подпись материально ответственного лица)

                                                            "УТВЕРЖДАЮ"

Управление (объединение) _______________________________ Руководитель ______________________________ (фамилия, и.о.) Аптека N _______________ ________________________________________________ (подпись)

                                                "__" __________ 19__ г.

АКТ от «_» _____________________ 19 г. об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара

Место составления акта ____________________________________________________ Начало приемки _______________________ час. __________________________ мин. Окончание приемки _____________________ час. _________________________ мин. Комиссия в составе ________________________________________________________

в присутствии представителя _______________________________________________ (Удостоверение N _________ от «» __________________ 19 г.) произвела прием товара и установила:

1. Наименование и адрес грузоотправителя __________________________________

2. Счет поставщика N __________ от «» ___________________________ 19 г.

3. Договор N _________ от «» ____________________________________ 19 г. на поставку продукции.

4. Груз отправлен «» ______________________ 19 г. в контейнере, вагоне, накладной автофургоне, N __________________ по --------- N _______________________ со квитанции ст. ______________________________ в количестве ___________________________ мест массой брутто ________________ кг.

5. Груз прибыл на ст. ___________________ «» ___________________ 19 г., выкуплен «» _____________________ 19 г. и доставлен на склад получателя «» _________________________ 19 г. в количестве ___________ мест.

6. Коммерческий акт _______________________________________________________ (акт органа автотранспорта) составлен за N ____________________ от «» _______________________ 19 г. и прилагается к акту ______________________________________________________

7. Контейнер (автофургон) вскрыт __________________________________________ (где) в ______________ ч __________ м. в присутствии ____________________________

Состояние пломб и содержание оттиска ______________________________________

8. Представитель грузоотправителя (изготовителя) вызван телефонограммой (телеграммой) N _______________ от «» ___________________________ 19 г.

9. Условия хранения товара до начала приема _______________________________

10. Время начала __________ ч ____________ м. «» ________________ 19 г. и окончания _______ ч ______ м. «» ______________ 19 г. приема товаров.

11. Груз перевешен __________________ его масса брутто ____________________ (где) (цифрами)

                            (прописью)

12. Подробное описание состояния товаров и тары по внешнему осмотру _______

13. Состояние наружной маркировки мест ____________________________________

14. Способ определения недостачи, могла ли вместиться недостающая продукция

15. Определение количества товаров производилось исправными весоизмерительными приборами, проверенными в установленном порядке.

16. Члены комиссии ознакомлены с инструкциями о порядке приемки товаров

народного   потребления    по    количеству   и   качеству,   утвержденными
Постановлениями Госарбитража  при  Совете Министров СССР от 15 июня 1965 г.

№ П-6 и от 25 апреля 1966 г. № П-7, а также дополнениями и изменениями к ним.

17. Результаты приема (сумма указывается по ценам приобретения)

По остальным товарам, перечисленным в счете поставщика, расхождений в качестве и по количеству нет.

18. Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков, брака, боя) и мнение комиссии о причинах их образования:

19. Заключение комиссии ___________________________________________________

Председатель комиссии _________________________________________________
                              (подпись)         (фамилия, и.о.)
Члены комиссии ________________________________________________________
                              (подпись)         (фамилия, и.о.)
               ________________________________________________________
                              (подпись)         (фамилия, и.о.)
Представитель _________________________________________________________
                              (подпись)         (фамилия, и.о.)

                                     код

                                                      код опер.

                 товара
       о приеме ---------, поступившего без счета поставщика
                материала
               от "__" _____________________ 19__ г.

Комиссия в составе ____________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы)

произвела прием грузов «» ____________________________________ 19 г. от

______________________________ со станции _________________________________ (поставщик) (пристани)

по транспортным накладным N _______________________________________________ по транспортным документам значится _______________________________________ _________________________ мест. Вес станции отправления ________________ кг Вес станции назначения _________________________________________________ кг Состояние упаковки ________________________________________________________

Коммерческий акт составлен за N ___________________________________________ от «» _______________________ 19 г.

Члены комиссии: _______________________________________________________ (подпись) (фамилия, и.о.) ________________________________________________________ (подпись) (фамилия, и.о.) товара --------- принял __________________________________________________________ материала (подпись материально ответств. лица)

Примечание. При поступлении груза автотранспортом по строке «со станции, пристани» заполняется номер автомашины.

                                     код

ПРИЕМНАЯ КВИТАНЦИЯ N ________ от «» ________________ 19 г.

Организация (место работы, учебы) _________________________________________

лекарственное растительное сырье:

ИТОГО: ____________________________________________________________________ (сумма по заготовительной цене прописью)

Лекарственное сырье                      Лекарственное сырье
принял:                                  сдал:

Выдать ____________________________________________________________________ (фамилия, имя и отчество сдатчика лекарственного сырья)

             (сумма по заготовительной цене прописью)

Заведующий аптекой Бухгалтер

Получил: ________________ руб. _____ коп. _________________________________ (прописью)

             Сдатчик

"__" ____________________ 19__ г.

            __________________________________________
                    (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ регистрации поступления товаров по группам за __________________________ 19__ г.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

(руб.)

и т.д. до конца.

                                  код

Управление (объединение)            ________
Аптека N ________________________   ________

                                ________
                                                            код опер.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО N ___________ на принятые напрокат медицинские товары

                                          от "__" _____________ 19__ г.

Г. ________________________________________________________________________

Я, нижеподписавшийся(ая) ______________________________________________ проживающий(ая) в г. ______________________ по ул. ________________________ д. N _____________ кв. N _______________ паспорт: серия ___________________ N ______________________, выданный «» ____________________ 19 г. на срок _________________, прописан по адресу ____________________________ _________________________________________________________ (указанному выше) «» ___________________ 19 г. обязуюсь:

1. Принятые напрокат предметы _____________________________________________ стоимостью __________________________ на срок _____________________________ дней возвратить _____________________________ 19__ г. в полной исправности.

2. За пользование полученными предметами уплатить по таксе сумму __________ ________________________________________________________ руб. ________ коп.

3. В случае возврата предметов в неисправности уплатить полную стоимость ремонта этих предметов.

4. За невозврат полученных предметов уплатить их розничную стоимость.

5. За просрочку возврата предметов проката оплатить стоимость проката по действующему тарифу. С правилами получения и пользования предметами проката ознакомлен

                             (подпись)

Все вышеуказанные предметы в полной исправности принял _________________________________ (подпись). Все перечисленные в пункте № 1 предметы на сумму, указанную в этом же пункте, выдал

       (должность)                        (подпись)

Уплачено в кассу за прокат __________________________ руб. _______ коп.

Предметы, указанные в настоящем обязательстве, возвращены аптеке «» ____________ 19 г. (указать время просрочки проката) _______________ уплатил __________________________ руб. _______ коп.

Подпись пользователя

Указанную за просрочку проката сумму ____________________ руб. _______ коп. получил

Подпись материально ответственного лица

               _____________________________________
                    (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ выдачи медицинских предметов напрокат

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

                                          код

                                ┌─────────┐
<pre class="legal-pre">                    ВЕДОМОСТЬ N │         │                    код опер.
                                └─────────┘                  ┌────────────┐
        покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении     │            │
                  ┌───────────────────────────┐              └────────────┘</pre>
               за │___________________ 19__ г.│
                  └───────────────────────────┘

Руководитель Оплату произвел

                           код                              код опер.

рецептов __________________________________________________________________ (лечебно-профилактическое учреждение)

                  на льготный отпуск медикаментов

1. Количество рецептов ____________________________________________________

2. Стоимость отпущенных медикаментов (по розничной стоимости) _______________________________________________

3. Сумма, оплаченная больными _____________________________________________

4. Сумма, подлежащая возмещению ___________________________________________ К оплате _______________________________________________ руб. ________ коп. (прописью)

Руководитель

        Бухгалтер

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ учета ядовитых, наркотических, других медикаментов и этилового спирта

По данному образцу печатать все страницы журнала:

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ учета лабораторных и фасовочных работ за _____________ 19__ г.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

                                 код

                                                     УТВЕРЖДАЮ:
                                                 Заведующий аптекой
                                              _________________________
                                              (подпись) (фамилия, и.о.)
                                              "__" ____________ 19__ г.

                                                      код опер.

СПРАВКА о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам, реализации работ и услуг за ________________ 19__ г.

ДООЦЕНКА

по лабораторным работам                 Руб. ______________ коп. __________
по фасовочным работам                   Руб. ______________ коп. __________
спирт                                   Руб. ______________ коп. __________
дистиллированная вода                   Руб. ______________ коп. __________

УЦЕНКА

по лабораторным работам                 Руб. ______________ коп. __________
по фасовочным работам                   Руб. ______________ коп. __________

РЕАЛИЗАЦИЯ УСЛУГ

услуги проката                          Руб. ______________ коп. __________
услуги ремонта                          Руб. ______________ коп. __________
прочие                                  Руб. ______________ коп. __________

Материально ответственное лицо

Проверил бухгалтер

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ учета расхода медицинских товаров на хозяйственные нужды за ___________ 19__ г.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

                                   код

                                                   код. опер.

           за ______________ 19__ г.

Сумма по розничным ценам ______________________ (прописью)

      Руководитель              Материально ответственное лицо
                                Бухгалтер

                                   код

                                                            код опер.

от «» ___________________ 19 г. НАКЛАДНАЯ N _______

                         код

Основание отпуска _________________

Продажная сумма _______________________________________________________
                                     (прописью)

ЗАТРЕБОВАЛ:                                  ОТПУСТИЛ: Сдал (выдал)

   Место               Руководитель          ПОЛУЧИЛ: Принял (получил)
  печати               учреждения

___________            Главный (старший)     Руководитель
  (дата)               бухгалтер

                              код

РАСХОДНО-ПРИХОДНАЯ НАКЛАДНАЯ N _________ код опер.

_______________________________________ Руб. ___________________

Отпустил ________________________    Сдал обратно _________________________
                (подпись)                                 (подпись)

Принял на сумму, руб. ___________    Принял на сумму, руб. ________________
                      (прописью)                              (прописью)

Подпись _________________________    Подпись ______________________________

Деньги в сумме, руб. ____________ получены (кассовый ордер N ___________ от (цифрами)

«» ________________ 19 г.)

                                      Подпись _________________________

Управление (объединение)

Аптека N ______________________

РЕЕСТР выписанных покупателями накладных-требований за _____________________ 19__ г.

и т.д. до конца страницы.

ИТОГО: ________________________________________________________________

Приложение: ___________________________________________________ документов. (количество)

Составил

                                   код

                                    ┌───────┐
Управление (объединение) ___________│       │
                                    ├───────┤
Аптека N ___________________________│       │
                                    ├───────┤
<pre class="legal-pre">Отдел ______________________________│       │
                                    └───────┘                   код опер.
                        ┌──────────┐                          ┌───────────┐
                    АКТ │N ________│                          │           │
                        └──────────┘                          └───────────┘</pre>

на перевод в товар лекарственного растительного сырья от «» _______________ 19 г.

Комиссия в составе: председатель ___________, члены комиссии __________ ____________ на основании приказа от «» __________ 19 г. N ____________ составила акт на списание заготовленного лекарственного растительного сырья и оприходование лекарственных средств на счет «Товары».

          Председатель комиссии ___________ ___________   _________________
                                (должность)  (подпись)     (фамилия, и.о.)

                Члены комиссии: ___________ ___________   _________________
                                (должность)  (подпись)     (фамилия, и.о.)

Материально ответственные лица  ___________ ___________   _________________
                                (должность)  (подпись)     (фамилия, и.о.)

                                   код

                                    ┌───────┐
Управление (объединение) ___________│       │
                                    ├───────┤
Аптека N ___________________________│       │
                                    ├───────┤
<pre class="legal-pre">Отдел ______________________________│       │
                                    └───────┘                   код опер.
                          ┌──────────┐                        ┌───────────┐
                      АКТ │N ________│                        │           │
                          └──────────┘                        └───────────┘</pre>

    о порче товарно-материальных ценностей
        от "__" _______________ 19__ г.

Комиссия в составе: председатель______________________________________,

члены комиссии _______________________________________ на основании приказа

от ____________ N _____________________ составила настоящий акт о том,  что
указанные  ниже   ценности,  хранившиеся  в  аптеке,  пришли в негодность и

подлежат списанию.

Итого по акту __________ наименование на сумму ____________________________

              (прописью                        (прописью по розничным ценам
              количество)                        или по ценам приобретения)

руб. ________________________ коп. ________

Заключение комиссии

Председатель комиссии _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
Члены комиссии:       _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
                      _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)

Акт утверждаю. Потери в сумме _______________ руб. ________ коп. отнести за счет ______________________________________________________________________

              "__" ____________________ 19__ г. Руководитель

Отметки об уничтожении списанных ценностей:

Председатель комиссии _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
Члены комиссии:       _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
                      _____________     _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)

                                       код

                                                            код опер.

<pre class="legal-pre">                            ┌─────────┐                       ┌───────────┐
                        АКТ │N _______│                       │           │
                            └─────────┘                       └───────────┘</pre>

    о переоценке товаров от "__" _________ 19__ г.

Комиссия в составе: председатель ______________________, члены комиссии

__________________________________ на основании ___________________________ (должности, фамилии, инициалы)

произвела переоценку товара по _____________________________________ ценам.

и т.д. до конца.

Председатель комиссии: ___________      _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
Члены комиссии:        ___________      _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)
Матер. ответств. лица: ___________      _____________     _________________
                       (должность)        (подпись)        (фамилия, и.о.)

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ учета оптового отпуска и расчетов с покупателями за ___________________ 19__ г.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

Управление (объединение) __________________ Аптека N __________________________________

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам

Составил:

                                      код

                                                   Руководитель

                ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ                  _________ _________________
            (мелкорозничной сети)               (подпись)  (фамилия, и.о.)
          за _______________ 19__ г.            "__" ______________ 19__ г.

Приход                             Расход

Приложение: Приходных документов _______ расходных документов _________ ___________________________________________________________ (дата и подпись материально ответственного лица)

                                      код

Материально ответственные лица ___________ Лимит остатка товаров _____ руб.

Приложение ______________ документов Материально ответственные лица (количество)

Отчеты и документы принял Отчет проверил

С исправлением согласны. Остаток товара в сумме __________________________, тары в сумме ____________________________ подтверждаем.

                  Материально ответственные лица

Материально ответственное лицо

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ кассира-операциониста

                   Кассовый аппарат N _________

начата __________________________ окончена ____________________________

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов.

Управление (объединение) __________________ Аптека N __________________________________

АКТ о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче кассового аппарата N ____ тип _______ в ремонт и при возвращении его из ремонта

Комиссия в составе: заведующий аптекой ________________________________

ст. кассир ________________________ кассир ________________________________ механик по ремонту ________________________________________________________ установил _________________________________________________________________

(и т.д. — количество строк по количеству счетчиков)

Подписи:

При сдаче в ремонт                         При возвращении из ремонта
Зав. аптекой ___________________           Зав. аптекой ___________________
Ст. кассир _____________________           Ст. кассир _____________________
Кассир _________________________           Механик ________________________
Механик ________________________           Кассир _________________________
Текст пломбы ___________________           Текст пломбы ___________________

Опломбирование аппарата произвел механик __________________________________

«» ________________ 19 г. «» _______________ 19 г.

Управление (объединение) __________________ Аптека N __________________________________

АКТ о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата «» _________________ 19 г.

Комиссия в составе: председатель: _____________________________________ члены комиссии: председатель централизованной бухгалтерии

руководитель _______________________ старший кассир _______________________ кассир-операционист _______________________________________________________ произвела перевод счетчиков кассового аппарата N __________________________ класс (тип) __________________ на нули при показаниях _____________________

а) контрольного счетчика, регистрирующего количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули:

до перевода на нули ___________________________________________________ (цифрами и прописью)

после перевода на нули ________________________________________________ (цифрами и прописью)

б) главного суммирующего денежного счетчика _______________________________

                       (цифрами и прописью)

в) секционных суммирующих денежных счетчиков ______________________________

                       (цифрами и прописью)

(и т.д. - количество строк по количеству счетчиков)

Основание _________________________________________________________________

Председатель

Члены комиссии: представитель централизованной бухгалтерии (бухгалтер)

Заведующий аптекой Кассир Старший кассир

Руководитель

Кассир

Проверил бухгалтер

Касса за ____________________ 19__ г. лист ____________

Остаток на конец дня ______________________________________________________ в том числе на зарплату ___________________________________________________ Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _________________ (прописью) приходных и ________________________ расходных ____________________________ (прописью) (прописью)

Получил бухгалтер

Руководитель

Кассир

Проверил бухгалтер

Касса за ____________________ 19__ г. лист ____________

Остаток на конец дня ______________________________________________________ в том числе на зарплату ___________________________________________________ Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _________________ (прописью) приходных и __________________________ расходных __________________________ (прописью) (прописью)

Получил бухгалтер

Угловой штамп аптеки (ЦРА), склада

УДОСТОВЕРЕНИЕ

Выдано ________________________________________________________________

в том, что он (она) уполномочивается в качестве представителя от общественности участвовать в приемке ______________________________________

поступившего в адрес аптеки, склада от ____________________________________

по счету N __________________________ от «» _____________________ 19 г. по ж.д. накладной N ______________________ Основание: решение Профкома от «» _____________________ 19 г.

                    протокол N ___________________

         аптеки

Руководитель ------ склада

ТРУДОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ

«» ___________________ 19 г.

                    (наименование организации)

________________________________, действующего на основании _______________ (руководство, фамилия, инициалы) (положения)

от «» ______ 19 г., именуемая в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и гражданин (бригада), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящее трудовое соглашение о нижеследующем:

1. <a id="p100756"></a>Заказчик  поручает  Исполнителю,  а  Исполнитель  принимает  на себя

обязанности _______________________________________________________________

2. <a id="p100757"></a>Работа по  настоящему трудовому  соглашению  должна быть выполнена в

соответствии с ____________________________________________________________

3. <a id="p100758"></a>Срок исполнения обязанности (конкретно указать какой) ______________

4. За выполнение указанной в п. 1 работы Заказчик обязуется уплатить Исполнителю в соответствии с действующими нормами, утвержденными __________

Сумму ________________________ __________, в т.ч. _________________________ (прописью) (цифрами) (сроки уплаты)

5. <a id="p100760"></a>Во  всем  остальном,  что  не  предусмотрено настоящим  соглашением,

стороны руководствуются действующим законодательством.

ПРИЛОЖЕНИЕ: ___________________________________________________________ Юридические адреса сторон

Заказчик _________________________      Исполнитель _______________________
         _________________________                  _______________________
Подпись __________________________      Подписи ___________________________
        (наименование организации,              (фамилия, данные паспорта)

      руководитель, фамилия,
            инициалы)

Печать

Место Работу выполнил печати Работу принял

                    (предприятие, организация)

                      От ______________________________________________
                                      (фамилия, инициалы)
                      Год рождения ____________________________________
                      Адрес ___________________________________________
                      Место работы ____________________________________
                      Паспорт _________________________________________
                              _________________________________________
                                  (серия, номер, кем и когда выдан)
                      Наличие детей ___________________________________

СЧЕТ за мелкие работы (услуги)

Прошу уплатить причитающиеся мне ______________________________________
                                            (сумма прописью)

по трудовому соглашению от «» ___________________________________ 19 г.

В счет работы ---------------------- (ненужное зачеркнуть) Руб. _________________________ В окончательный расчет

_______________________________ Подпись ___________________________________

БУХГАЛТЕРИИ от _________________________________ отдела

Вышеуказанная работа принята и подлежит оплате в сумме ______________________________________ руб. __________________________ коп. (прописью) (_________________________________ руб. _____________________________ коп.) (цифрами)

ТРУДОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ

N ________________ Дата _____________ Руководитель отдела

Расходный кассовый ордер N _____________________

               от "__" __________________ 19__ г.

В КАССУ

Уплатить __________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)

               Руководитель _______________________

«» _______________ 19 г. Главный бухгалтер _________________

РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ

_________________________________________________________ руб. _______ коп.

За исключением: подоходного налога           ____________ руб. _______ коп.
                налог с малосемейных         ____________ руб. _______ коп.
                профсоюзные взносы           ____________ руб. _______ коп.
                итого удержаний              ____________ руб. _______ коп.

«» _____________ 19 г.

                              Подпись

                              Кассир

По ________________________________________________________________________ (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Ст. бухгалтер

Поставщик _____________________________ Адрес _________________________________ (с указанием республики, края, области) Расчетный счет N ___________ телеграммы _____________ телефон в __________________ банка в гор. ______

                               код

СЧЕТ N ______________________ от "" ___________________ 19 г.

Накладная (заказ) ------------------ от "" ___________________ 19 г. Требование (наряд) код

На станции                  дата _________  Квит. (наклад.) N ___
отправления              Число мест         Вес

и т.д. до конца страницы.

          Руководитель                           Бухгалтер

Управление (объединение) _________________ Аптека, склад, база ______________________

   РАСЧЕТ-РАЗРЕШЕНИЕ НА ВЫПЛАТУ ПРЕМИИ                 УТВЕРЖДАЮ
по _________ за __________ квартал 19__ г.  Руководитель __________________

                                               (подпись, фамилия, и.о.)

и т.д. до конца.

Руководитель                                Главный бухгалтер

Председатель профсоюзного комитета          Экономист

Управление (объединение) _________________ Аптека N _________________________________

Инвентаризационный ярлык N _______________

Председатель

комиссии _______________         _________________        _________________
           (должность)               (подпись)             (фамилия, и.о.)

Члены комиссии: _____________    _________________        _________________
                 (должность)         (подпись)             (фамилия, и.о.)
                _____________    _________________        _________________
                 (должность)         (подпись)             (фамилия, и.о.)

                  Ответственный за хранение

Движение материальных ценностей с момента снятия остатка в натуре и выведенный остаток после порядковой записи N ______________________________ сверены и соответствуют данным машинограммы (картотеки). Фактический остаток на «» ___________________________________ 19 г. в количестве ______________________________________________________________ (прописью)

на ответственное хранение принял

  (подпись)

Управление (объединение) ___________________ Аптека N ___________________________________ Отдел ______________________________________ «УТВЕРЖДАЮ» Руководитель вышестоящей

          СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ                  организации (предприятия)
       на этиловый спирт, ядовитые,               _________________________
      наркотические и другие средства,            (подпись) (фамилия, и.о.)
 подлежащие предметно-количественному учету       "__" ____________ 19__ г.

При сличении фактических остатков по инвентаризации на «» _______ 19 г. в соответствии с приказом по ____________________ от «» _________ 19 г. N ________________ комиссией в составе: председателя ______________, членов комиссии: _____________________________ и материально ответственными лицами: _________________________ установлено:

и т.д. до конца через 16 пунктов.

Председатель инвентаризационной комиссии ___________ _________ _________________ (должность) (подпись) (фамилия, и.о.) Члены комиссии: ________________________________________________________________

Материально ответственные лица

                                Проверено

Управление (объединение) _________________ Аптека N _________________________________

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ инвентаризационных описей по группам товаров по инвентаризации на __________________ 19__ г.

Руководитель учреждения

Проверил: ст. бухгалтер (бухгалтер)

Управление (объединение) ___________________ Аптека N ___________________________________ Отдел ______________________________________

СВОДНАЯ ОПИСЬ инвентаризационных листов (отдела аптеки) на «» _______________ 19 г.

Бухгалтер

Управление (объединение) ___________________ Аптека N ___________________________________

СВОДНАЯ инвентаризационная ведомость по аптеке

Руководитель учреждения

Бухгалтер

                                     код

                                                      код опер.

РАСЧЕТ естественной убыли товаров за период с __________________ 19__ г. по __________________ 19__ г.

Материально ответственные лица ____________________________________________

                       (должности, фамилии)

Сумма естественной убыли по нормам ________________________________________

                            (прописью)

Расчет составил бухгалтер

                                            "__" ______________ 19__ г.

Управление (объединение) ______________________ Аптека N ______________________________________

АКТ результатов инвентаризации от «» _______________ 19 г.

На основании приказа от "__" ___________________ 19__ г. N ____________

инвентаризационная комиссия в составе: председателя ______________________, членов комиссии ___________________________________________________________ произвела проверку записей по учету товаров, тары, материальных ценностей и денежных средств аптеки и сличила остатки перечисленных ценностей по бухгалтерским данным по состоянию на «» ___________ 19 г. с фактическим наличием согласно инвентаризационной описи на то же самое число. При этом оказалось:

Заключение инвентаризационной комиссии

Инвентаризационная комиссия считает возможным:

1. Естественную убыль в пределах норм на сумму _____________ руб. ____ коп. списать за счет __________________________________________________________.

2. Недостачу товаров на сумму _____________ руб. _____ коп. отнести за счет __________________________________________________________________________.

3. Недостачу товаров на сумму _____________ руб. _____ коп. отнести за счет __________________________________________________________________________.

4. Излишки в сумме __________________________ руб. _____ коп. оприходовать.

Председатель инвентаризационной

комиссии                        ___________ ___________ ___________________
                                (должность)  (подпись)    (фамилия, и.о.)

        Члены комиссии: ___________    ______________   ___________________
                        (должность)       (подпись)       (фамилия, и.о.)
                        ___________    ______________   ___________________
                        (должность)       (подпись)       (фамилия, и.о.)
                        ___________    ______________   ___________________
                        (должность)       (подпись)       (фамилия, и.о.)

Решение руководителя предприятия (вышестоящей организации) Акт утвердить. Естественную убыль в пределах норм на сумму ___________ руб. _____________ коп. списать за счет ________________________________________ Недостачу товаров на сумму ______ руб. _____ коп. отнести за счет виновных. Недостачу товаров на сумму ________________ руб. _____ коп. списать за счет

Излишки товаров в сумме ____________________ руб. ______ коп. оприходовать.

«» _________________ 19 г. Руководитель

                                      код

КОНТРОЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ инвентаризации товарно-материальных ценностей на «» ______________ 19 г.

и т.д. до конца.

Председатель

инвентаризационной комиссии

СОПРОВОДИТЕЛЬНАЯ КАРТА по инвентаризации товарно-материальных ценностей на ____________________ 19__ г.

По аптеке, складу (базе) __________________________________________________ Отделу ____________________________________________________________________ Комната ___________________________________________________________________ Количество ярлыков ________________________________________________________ (прописью) Количество натуральных единиц _____________________________________________ (прописью) Подписи:

Председатель комиссии

    __________________        _______________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)

Члены комиссии:

     _________________        _______________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)
     _________________        _______________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)
     _________________        _______________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)

Материально ответственные лица

Управление (объединение)

Аптека N ___________________________________ Отдел ______________________________________

ВЕДОМОСТЬ движения медицинских товаров за межинвентаризационный период с _____________________ 19__ г. по _________________________ 19__ г. у материально ответственного лица _________________________________________ (фамилия, и.о.)

______________________  _____________________    __________________________
(номенклатурный номер)  (наименование товара)    (единица измерения - шифр)

Председатель комиссии

    __________________       ________________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)

Члены комиссии:

    __________________       ________________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)
    __________________       ________________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)
    __________________       ________________         _____________________
       (должность)               (подпись)               (фамилия, и.о.)

Руководитель аптеки (магазина)

Главный (старший) бухгалтер

Материально ответственные лица

Управление (объединение)

Аптека N ___________________________________ Отдел ______________________________________

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ движения медицинских товаров по отделу ____________________________________ материально ответственные лица ____________________________________________

за межинвентаризационный период с _________________________________ 19__ г. по _________________________ 19__ г.

и т.д. до конца.

Итого:

Председатель комиссии

_________________            _______________          _____________________
    (должность)                 (подпись)                (фамилия, и.о.)

Члены комиссии:

_________________            _______________          _____________________
    (должность)                 (подпись)                (фамилия, и.о.)
_________________            _______________          _____________________
    (должность)                 (подпись)                (фамилия, и.о.)
_________________            _______________          _____________________
    (должность)                 (подпись)                (фамилия, и.о.)

Бухгалтер

Работник бухгалтерской службы

                                   код

СПРАВКА о нормативном расходе вспомогательных материалов за _________________ 19__ г.

Руководитель учреждения

Бухгалтер

                                код                         код опер.

<pre class="legal-pre">                                 ┌───────┐                    ┌───────────┐
Управление (объединение)         │       │                    │           │
                                 ├───────┤                    └───────────┘
Аптека N (склад) ________________│       │</pre>
                                 └───────┘

РАСЧЕТ амортизационных отчислений за _______________ 19__ г.

и т.д. до конца.

Бухгалтер

                                код                        код опер.

<pre class="legal-pre">                                 ┌───────┐                  ┌─────────────┐
Управление (объединение)         │       │                  │             │
                                 ├───────┤                  └─────────────┘
Аптека N ________________________│       │</pre>
                                 └───────┘

АКТ на списание использованного топлива от «» ___________________ 19 г.

Мы, нижеподписавшиеся, руководитель _______________________________________ ________________________________________________________ и работники аптеки

составили настоящий акт в том, что за _______________________________ месяц 19__ г. израсходовано топлива:

За указанный период производилась топка:

1. Плит _________________________________________ шт.

2. Перегонных кубов _____________________________ шт.

3. Голландских печей ____________________________ шт.

4. ______________________________________________

5. ______________________________________________

Расход по норме составляет: дров ___________________ кубометров.

Руководитель аптеки

Работники аптеки:

Бухгалтер (проверил)

1. Расчет расхода топлива по норме, установленной местными плановыми органами: _________________________________________________________________

2. Распределение стоимости израсходованного топлива:

а) на изготовление дистиллированной воды (выход дистиллированной воды ___________ литров) __________________ руб.

б) на отопление аптеки _______________________________________________ руб.

в) на коммунальные услуги ____________________________________________ руб.

г) ___________________________________________________________________ руб.

                                            Итого: _______________ руб.

                                                     Заведующий аптекой

                                                              Бухгалтер

Управление (объединение)

Аптека N ___________________________________

ОТЧЕТ о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов за _____________________ 19__ г.

Материально ответственное лицо

Бухгалтер (отчет принял и проверил)

С исправлениями согласен

                                      код

         УТВЕРЖДАЮ                                          код опер.

АКТ о списании средств на хознужды N _______________ от «» _______________ 19 г.

Комиссия в составе: председателя ______________________________________

и членов комиссии _________________________________________________________ составили настоящий акт в том, что за период с ____________ по ____________ израсходовано моющих и дезинфицирующих средств:

Председатель

комиссии:    _________________      _______________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)

Члены

комиссии:    _________________      _______________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)
             _________________      _______________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)
             _________________      _______________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)

                                      код

       УТВЕРЖДАЮ                                           код опер.

АКТ о списании материалов на текущий ремонт N _______________ от «» _______________ 19 г.

Комиссия в составе: председателя ______________________________________

и членов комиссии _________________________________________________________ составили настоящий акт в том, что на текущий ремонт аптеки израсходовано:

___________________________________________________________________________

                         (сумма прописью)

Председатель

комиссии:    _________________     ________________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)

Члены

комиссии:    _________________     ________________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)
             _________________     ________________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)
             _________________     ________________     ___________________
                (должность)            (подпись)          (фамилия, и.о.)

поступающих для анализа

По данному образцу печатать все страницы:

      (наименование учреждения)

Наименование средства ________________________ Единица измерения ____________________________

и т.д. до конца.

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

РЕЦЕПТУРНЫЙ ЖУРНАЛ за _________________ 19__ г.

Управление (объединение) __________________________________________________ Аптека N __________________________________________________________________

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца через 16 пунктов.

                                      код

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ фактически начисленного фонда материального поощрения и фонда социально-культурных мероприятий по аптечным учреждениям района за ________________ 19__ г.

и т.д. до конца.

Руководитель центральной районной аптеки N ___________

Главный бухгалтер

Старший экономист, экономист

                                      код

РАСПОРЯЖЕНИЕ N ______________ от «» __________________ 19 г.

                 Руководителю аптеки N __________

    В  соответствии  с  положением   о  премировании   работников  аптечных
учреждений, утвержденным   начальником  аптечного   управления  и   обкомом

(крайкомом, горкомом) профсоюза медработников от «» ____________ 19 г., утверждается премия за выполнение плана товарооборота _____________________ __________________ квартал 19__ г. в сумме ___________ рублей, в том числе:

1. <a id="p101019"></a>Руководителю учреждения _____________________________________ рублей

2. <a id="p101020"></a>Заместителю руководителя учреждения _________________________ рублей

3. <a id="p101021"></a>Заместителю руководителя учреждения _________________________ рублей

4. <a id="p101022"></a>Заместителю руководителя учреждения _________________________ рублей

5. <a id="p101023"></a>Главному бухгалтеру _________________________________________ рублей

6. <a id="p101024"></a>Ст. экономисту, экономисту __________________________________ рублей

Начальник вышестоящей организации

Главный бухгалтер

Начальник планово-финансового отдела

Экономист

                                      код

РЕЕСТР движения денежных средств и инкассации выручки за __________________ 19__ г.

Приход I. Касса Расход

II. Ведомость внесенной или переведенной выручки

Кассир (лицо, выполняющее его обязанности)

Руководитель аптеки

Бухгалтер

                                             __________________________
                                             (предприятие, организация)

ЖУРНАЛ учета рецептуры

По данному образцу печатать все страницы журнала:

и т.д. до конца.

        ОТЧЕТ
      УТВЕРЖДАЮ

Начальник (заведующий) _______________ (фамилия, и.о.) «» __________________ 19 г.

   ОТЧЕТ И ДОКУМЕНТЫ ПРОВЕРИЛ                       Срок представления
группа _________ группа _________              ____________________________
       (подпись)        (подпись)                        (дата)

группа _________________                            Представлен отчет
           (подпись)                           ____________________________

                                                     (дата)

ОТЧЕТ АПТЕКИ о финансово-хозяйственной деятельности аптеки N ____ за ____________________ 19__ г.

Материально ответственное лицо ____________________________________________

РАЗДЕЛЫ:

1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки по форме № 70-АП.

2. Субрасчетный (текущий) счет:

Поступило            Сумма             Выбыло                Сумма


Остаток на __________________          Получено по чекам __________________
Поступило выручки аптеки               Уплачено по счетам _________________
_____________________________          Переведено вышестоящей организации
Перечислено покупателям                ____________________________________
_____________________________          Итого ______________________________
Итого _______________________          Остаток на _________________________
Всего с остатком ____________          Всего с остатком ___________________

3. Товарный отчет по форме № 25-АП.

4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и других организаций и лиц по форме № АП-23.

5. Реестр выписанных покупателям счетов по отпущенным из аптеки товарам по форме № АП-18 с приложением счетов.

6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети:

7. Регистрация розничных оборотов:

8. Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме № АП-56.

9. Оборотные ведомости на лекарственное растительное сырье и прочие материальные ценности.

10. Справка о заработной плате:

11. Перечень документов: