Приказ Минздрава СССР от 20.10.1982 № 1031

«Об утверждении специализированных форм первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптек»

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР

ПРИКАЗ

от 20 октября 1982 г. № 1031

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ХОЗРАСЧЕТНЫХ АПТЕК

Во исполнение Постановления Совета Министров СССР от 24 января 1980 г. № 59 «О мерах по совершенствованию организации бухгалтерского учета и повышения его роли в рациональном и экономном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов»:

I. Утверждаю:

1. Перечень форм первичной учетной документации хозрасчетных аптек (Приложение 1).

2. Краткие указания по применению и заполнению специализированных (внутриведомственных) форм первичного бухгалтерского учета (Приложение 2).

3. Специализированные формы первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптек, согласованные с ЦСУ СССР и Минфином СССР, согласно Приложению.

II. Объявляю:

Перечень типовых междуведомственных форм первичной учетной документации, утвержденных ЦСУ СССР, изданных ВГО «Союзучетиздат» и рекомендованных для аптечных учреждений (Приложение 3).

III. Приказываю:

1. Министрам здравоохранения союзных республик, начальникам главных аптечных управлений:

1.1. Завершить до 1 ноября 1983 г. внедрение унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных настоящим Приказом, обеспечив строгий контроль за введением их в практику во всех аптечных учреждениях.

1.2. Организовать изучение новых форм бухгалтерского учета работниками аптечных учреждений и централизованных бухгалтерий, на которых возложены обязанности документального оформления производимых финансово-хозяйственных операций.

1.3. Размножить специализированные формы первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных аптек в необходимом количестве и обеспечить ими аптечные учреждения и централизованные бухгалтерии.

1.4. Строго контролировать применение форм утвержденных настоящим Приказом при проведении документальных ревизий деятельности хозрасчетных аптек.

1.5. Пользоваться при проведении инвентаризаций в аптечных учреждениях формами, утвержденными Приказами Министерства здравоохранения СССР № 605 от 24 июня 1975 г. и № 987 от 9 ноября 1977 г.

1.6. Запретить применение других форм первичного бухгалтерского учета, не утвержденных Министерством здравоохранения СССР, ЦСУ СССР и Министерством финансов СССР.

2. С введением в действие настоящего Приказа считать утратившими силу:

2.1. Формы первичного бухгалтерского учета, изложенные в Инструкции по ведению первичного учета и составлению отчета в аптеках, состоящих на централизованном учете, рекомендованной письмом Министерства здравоохранения СССР 12 июня 1961 г. № 189-1.

2.2. «Опись-акт лекарственных средств, срок годности которых истек», утвержденная Приказом Министерства здравоохранения СССР от 26 ноября 1976 г. № 1119.

2.3. Приложение № 2 к Приказу Министерства здравоохранения СССР от 21 июня 1977 г. № 523.

2.4. «Ведомость покупки аптекарской посуды, бывшей в употреблении», утвержденная Приказом Министерства здравоохранения СССР от 1 июля 1980 г. № 690.

3. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на Главное аптечное управление Министерства здравоохранения СССР (тов. Клюев М.А.).

Штамп приемки (форма № 1-АП)

При приемке товаров, доставляемых централизованным путем или в порядке кольцевого завоза, материально ответственные лица на всех экземплярах товарно-транспортной накладной, возвращаемых шоферу или экспедитору, проставляют штамп или печать аптеки и своей подписью подтверждают факт приемки товаров. В этих документах указываются также расхождения (если они имели место) между фактическим наличием товаров и данными накладных.

На экземпляре сопроводительного документа, который остается у материально ответственных лиц и в дальнейшем прилагается к товарному отчету, проставляется штамп приемки, который хранится у заведующего аптекой, магазином.

Аптеки, получающие товары по почте, на недостачу составляют специальный акт, форма № 2-АП и № 3-АП, о чем делается отметка в сопроводительном документе.

Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара (форма № 2-АП)

Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара составляется приемной комиссией в тех случаях, когда установлена недостача товаров, а также бой, брак и порча на сумму свыше 3 руб. в одной партии. Акт должен утверждаться заведующим ЦРА <*>, МРК <**>. Для участия в приемке товаров и составлении акта приглашается представитель аптечного склада или поставщика, незаинтересованной организации или общественности аптеки. Удостоверение представителя прилагается к акту.

<*> ЦРА — в дальнейшем следует именовать центральная районная аптека.

<**> МРК — в дальнейшем следует именовать межрайконтора.

Все реквизиты акта должны быть заполнены четко и разборчиво, так как он является документом, на основании которого предъявляют претензии и иски о возмещении излишне уплаченных сумм.

Акт составляется в 3-х экземплярах: первый направляется в вышестоящую организацию или арбитраж как документ, обосновывающий иск, второй прилагается к приемному акту и вместе с реестром приходных документов передается в бухгалтерию для учетных записей и последующего хранения в архиве, а третий предназначен для поставщика и вручается его представителю (если он участвовал в приемке) или пересылается по почте в качестве приложения к претензионному письму.

В п. 17 акта перечисляются только те наименования товаров, по которым установлены расхождения в количестве и качестве.

Акт о приемке товара (материала), поступившего без счета поставщика (форма № 3-АП)

Применяется для оформления приема и оприходования фактически полученного товара (материала), поступившего без счета поставщика. Акт составляется комиссией в 2-х экземплярах (1-й экз. прилагается к отчету материально ответственного лица, 2-й экз. остается у него).

Приемная квитанция (по приему лекарственного растительного сырья от населения) (форма № 4-АП)

Применяется в аптеках и аптечных пунктах для учета и расчетов за принятое от населения лекарственное растительное сырье.

Квитанция выписывается лицом, ответственным за заготовку лекарственного сырья, в 2-х экз.: 1-й экз. прилагается к отчету материально ответственного лица, 2-й экз. является основанием для выдачи денег из кассы и 3-й экз. выдается заготовителю.

Журнал регистрации поступления товаров по группам (форма № 5-АП)

В журнале регистрации поступления товаров по группам ведется учет поступления товаров в аптеку. Журнал служит основным документом для составления отчета по форме № 3-торг (аптечная).

Поступившие товары отражаются по розничной и оптовой ценам.

Обязательство на принятые напрокат предметы санитарии и гигиены, физиотерапии и ухода за больными (прокатного пункта) (форма № 6-АП)

Обязательство заполняется под копирку в 2-х экземплярах: первый экземпляр остается в аптеке вместе с пробитым чеком, а второй — передается больному.

Книга выдачи предметов санитарии и гигиены, физиотерапии и ухода за больными напрокат (форма № 7-АП)

Книга ведется заведующим (его заместителем) аптекой или руководителем бригад с материальной ответственностью в аптеках и аптечных магазинах.

Записи в книгу производятся сразу же по мере отпуска предметов в прокат и при их возврате.

Ведомость покупки аптекарской посуды, бывшей в употреблении (форма № 8-АП)

Ведомость покупки аптекарской посуды, бывшей в употреблении, заполняется лицом, уполномоченным для приема аптекой от населения лекарской посуды, ежедневно в 2-х экземплярах. В конце рабочего дня (смены) 1-й экземпляр ведомости вместе с отсортированной посудой сдается материально ответственному лицу, 2-й экземпляр ведомости остается у приемщика аптекарской посуды.

Реестр рецептов на льготный отпуск медикаментов (форма № 9-АП)

Реестры используются в качестве сопроводительных документов при направлении лечебно-профилактическим учреждениям для оплаты выписанных ими рецептов на бесплатный или со скидкой отпуск медикаментов ряду категорий больных.

Реестры составляются по категориям больных и по лечебно-профилактическим учреждениям. Реестры на бесплатный отпуск медикаментов и на отпуск их со скидкой составляются раздельно.

По каждому рецепту указывается его номер (фамилия больного), стоимость отпущенных медикаментов по розничным ценам. Графа «Сумма, оплаченная больным» заполняется по тем рецептам, где предусмотрен отпуск лекарств со скидкой (по бесплатно отпущенным медикаментам эта графа прочеркивается). В заключительной части реестра указывается общее количество зарегистрированных в нем рецептов, стоимость отпущенных медикаментов по розничным ценам (итог графы «Стоимость отпущенных медикаментов»), сумма внесенных покупателями 20% стоимости лекарств, отпускаемых со скидкой (итог графы «Сумма, оплаченная больными»), и сумма, подлежащая оплате медицинскими учреждениями (итог графы «Сумма, подлежащая возмещению» — определяемая как разность двух предыдущих итогов).

Реестр составляется в 2-х экземплярах и подписывается заведующим аптекой и бухгалтером (руководителем учетно-контрольной группы). Первый экземпляр реестра вместе с копиями рецептов вручается должностному лицу лечебно-профилактического учреждения под расписку на втором экземпляре, который остается в аптеке.

Журнал учета ядовитых, наркотических средств и дефицитных медикаментов ведется во всех аптеках и аптечных магазинах, осуществляющих торговлю этими лекарственными средствами. До начала записей книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и подписью руководителя вышестоящей организации.

Журнал открывается на год. Для каждой фасовки, дозировки, наименования медикаментов отводится отдельный лист (разворот). Поступление отражается в книге по каждому приходному документу в отдельности с указанием его номера и даты. Расход записывается дневными итогами с подразделением на отпуск по амбулаторной рецептуре и отпуск лечебным учреждениям, аптечным пунктам и отделам аптек.

Перечни ядовитых и наркотических лекарственных средств, а также дефицитных медикаментов, подлежащих предметно-количественному учету, утверждены действующими приказами Министерства здравоохранения СССР.

В журнале (форма № 10-АП) ведется также учет этилового спирта. Журнал заполняется заведующим аптекой (отделом) или его заместителем.

Книга учета лабораторных и фасовочных работ (форма № 11-АП)

Книги учета лабораторных и фасовочных работ ведутся раздельно: для учета лабораторных работ и для учета фасовочных работ в аптеках и аптечных пунктах, осуществляющих эти работы.

Книги используются для учета и контроля выполнения лабораторных и фасовочных работ, а также для оприходования или списания сумм по разницам в стоимости сданных в работу медикаментов и изготовленной продукции из них или результат округления цен за единицу фасовки.

Все записи в книгах производятся немедленно после окончания соответствующей работы.

Если расфасовка партии медикаментов не закончена в течение рабочего дня, то в книге должна быть записана часть расфасованной партии.

При лабораторных работах в графе 4 показываются все помеченные ингредиенты, входящие в состав внутриаптечной заготовки. В графе 7 показывается розничная цена товаров (сырья) и посуды, выданных для фасовки, а в графе 14 — фактическая розничная цена за единицу фасовки готовой продукции, исходя из розничной стоимости медикаментов (сырья) и упаковки. Если такая фасовка вырабатывается промышленными предприятиями, то розничная цена показывается по прейскуранту № 025-78.

В конце месяца подсчитываются суммы по графам 8 и 15, а разница — результат округления показывается в графах 16 или 17, по каждой лабораторной работе или виду фасовки. Общая сумма округления приходуется или списывается по товарному отчету. В этой же книге учитывается стоимость и количество отпущенного населению по рецептам спирта в чистом виде.

Книги учета лабораторных и фасовочных работ должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью руководителя и печатью вышестоящей организации.

Справка о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам (форма № 12-АП)

Справка о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам составляется в конце месяца ответственными работниками за фасовочные и лабораторные работы. На основании данных, подсчитанных в конце месяца, в книге учета лабораторных и фасовочных работ (форма № 11-АП).

Справка составляется в одном экземпляре и включается в товарный отчет по аптеке в розничных ценах.

Книга учета расхода медицинских товаров на хозяйственные нужды (форма № 13-АП)

Книга учета расхода товаров на хозяйственные нужды перед началом записей прошнуровывается, пронумеровывается, скрепляется печатью и подписью заведующего аптекой (не являющегося материально ответственным лицом) или руководителя вышестоящей организации.

В книге регистрируются выдачи медицинских товаров для расходования на хозяйственные нужды. Записи производятся в момент выдачи. Регистрация производится материально ответственными лицами.

По данным записей в конце месяца составляется справка (форма № 15-АП), на основании которой расход товаров отражается в товарном отчете и в учетных регистрах. В справке указываются порядковые номера записей в книге.

Книга учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской помощи (форма № 14-АП)

Книга учета товаров, израсходованных для оказания первой медицинской помощи, ведется во всех аптеках и аптечных магазинах. До начала записей книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и подписью заведующего (для аптек и магазинов, где заведующий является материально ответственным лицом — руководителем вышестоящей организации).

Записи в книгу производятся сразу же после оказания первой помощи. 1 раз в месяц на основании этих записей составляется справка об израсходовании медикаментов и перевязочных материалов (форма № 15-АП).

Справка об использовании товаров на хозяйственные нужды и оказание первой помощи (форма № 15-АП)

Справка об использовании товаров на хозяйственные нужды и оказание первой медицинской помощи составляется ежемесячно в двух экземплярах на основании записей о текущих расходах, имеющихся в соответствующих книгах регистрации (формы № 13-АП и № 14-АП). Справка составляется в разрезе отделов и включается в товарный отчет за последний день месяца или в последний отчет перед инвентаризацией. В справке указывается стоимость товаров по розничным и оптовым ценам.

Накладная (требование) (форма № 16-АП)

Накладная (требование) выписывается лечебно-профилактическим учреждением, организацией или отделами аптеки для оформления внутренней (внутриаптечной) передачи товаров, а также прикрепленной мелкорозничной сетью и при передаче товаров из одной аптеки в другую (на основании распоряжения аптекоуправления).

Лечебно-профилактические учреждения и другие покупатели, а также аптеки при передаче товаров из одной аптеки в другую накладную (требование) заполняют по графам: «Аптека N __», «Кому», «Доверенность N __ от _______», графы 2, 3, 4, раздел «Затребовал» и сдают в аптеку в 4-х экземплярах. Отделы аптеки и прикрепленная мелкорозничная аптечная сеть выписывают накладную (требование) в 3-х экземплярах. Первый экз. прилагается к товарному отчету, второй экз. передается материально ответственному лицу, получившему товар, и третий экз. остается у материально ответственного лица, отпустившего товар.

При выдаче товаров лечебно-профилактическим учреждениям, другим покупателям и аптекам вместе со счетом в 2-х экз. передается накладная (требование) тоже в 2-х экз. (2-й и 4-й). В счете указываются номера накладных (требований), по которым отпущен товар, и суммы по ним с подсчетом итогов и продажной суммой (прописью). При оплате покупателями счетов по отпущенным товарам вместе с поручением в банк к счету прилагается 4-й экз. накладной (требования).

На ядовитые, наркотические и сильнодействующие медикаменты, а также этиловый спирт накладная (требование) выписывается на 1 экз. больше.

Расходно-приходная накладная (форма № 17-АП)

Отпуск товаров из аптек в автокиоски и т.п., по которым не предусмотрено составление товарных отчетов (т.е. не имеющих товарных остатков), оформляется приходно-расходными накладными.

Накладная выписывается материально ответственным лицом, отпустившим товар, в 2-х экземплярах. Первый экземпляр выдается работнику, получившему товар.

При возврате непроданных медтоваров по окончании рабочего дня в обоих экземплярах графы «Сдано обратно» разность между графами «Отпущено» и «Сдано обратно» составляет стоимость реализованных товаров и соответствует графе «Продано на сумму». Графа «Продано на сумму» заполняется только по итогу.

Второй экземпляр расходно-приходной накладной вместе с квитанцией приходного кассового ордера прилагается к товарному отчету.

В аптеках, не имеющих операционных касс, выручка сдается заведующему аптекой. Приходный кассовый ордер при этом не выписывается, а на расходно-приходной накладной делаются отметки о возвращении непроданных товаров и суммы сданных наличных денег. Оба экземпляра расходно-приходной накладной прилагаются к товарному отчету (без отражения в отчете движения этих товаров).

Бланки расходно-приходных накладных выдаются материально ответственным лицам в пронумерованном чистом виде под расписку в специальном журнале.

Реестр выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям) счетов-фактур по отпущенным им из аптеки товарам (форма № 18-АП)

«Реестр» ведется аптечными учреждениями, которым разрешено производить продажу товаров оптом по безналичному и за наличный расчет.

«Реестр» представляет собой хронологическую опись всех счетов, выписанных аптекой (магазином) покупателю и отражает общую сумму оптового товарооборота аптеки за месяц с разбивкой по видам: стоимость лекарств экстремпоральных, готовых, медикаментов весовых и прочих товаров.

Акт на перевод в товар лекарственного растительного сырья (форма № 19-АП)

Оприходование лекарственного растительного сырья как товара, материально ответственными лицами оформляется актом после положительного анализа.

Акт составляется в 2-х экземплярах комиссией, в состав которой входят: заведующий аптекой, материально ответственное лицо, отвечающее за заготовку лекарственного растительного сырья, провизор-технолог или фармацевт. Первый экземпляр акта служит основанием для оприходования лекарственного растительного сырья как товара и вместе с другими приходными документами прилагается к товарному отчету. На основании второго экземпляра акта списывается заготовленное лекарственное растительное сырье.

Акт о порче товарно-материальных ценностей (форма № 20-АП)

Акт о порче товарно-материальных ценностей составляется в 3-х экземплярах отдельно по каждой группе ценностей (медикаменты, тара и т.д.) в момент выявления факта порчи или при инвентаризации специально назначенной инвентаризационной комиссией с установлением причин порчи и виновных лиц.

В акте на списание негодные товары и тара указываются по действующим ценам. К акту должны быть приложены объяснения виновных в порче ценностей. Два экземпляра акта направляются на утверждение в соответствии с правилами, установленными п. 37 «в» «Положения о бухгалтерских отчетах и балансах». Третий экземпляр хранится у материально ответственного лица и прилагается к товарному отчету при списании ценностей.

В случаях, когда конкретные виновники в порче товара не установлены, заведующий аптекой (аптечным магазином), если он не является материально ответственным лицом, имеет право списывать на издержки обращения по каждому отдельному случаю порчи в пределах до 100 рублей (по стоимости в розничных ценах) с сообщением вышестоящей организации. После получения разрешения на списание, негодные ценности должны быть уничтожены в присутствии комиссии.

Акт о переоценке товаров (форма № 21-АП)

Применяется для оформления переоценки товаров отдельно по розничным и оптовым ценам. Акт составляется в 2-х экземплярах комиссией с обязательным участием представителя вышестоящей организации.

При переоценке товаров, произведенной по распоряжению правительства, акт составляется по установленной для этой цели форме.

Книга учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № 22-АП)

В книге учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями отражается отпуск медицинским учреждениям и другим организациям товаров из аптеки по группам. В книге в хронологической последовательности регистрируются все требования по отпуску и счета-фактуры по оплате реализованного товара как по безналичному расчету, так и за наличный расчет.

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей (форма № 23-АП)

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей составляется бухгалтером ежемесячно на основании записей в Реестре выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям) счетов-фактур по отпущенным им из аптек товарам (форма № 17-АП) и прочим расчетам для взаимной сверки расчетов за соответствующий месяц.

Товарный отчет (мелкорозничной сети) (форма № 24-АП)

Товарный отчет мелкорозничной сетью (аптечных пунктов, киосков и т.д.) составляется материально ответственными лицами, подотчетными аптеке, в 2-х экземплярах не реже одного раза в месяц для аптечных пунктов, для киосков и отделений — декадный или полумесячный период составления товарного отчета.

Товарный отчет (форма № 25-АП)

Товарный отчет составляется всеми материально ответственными лицами аптек, аптечных магазинов.

Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем вышестоящей организации или главным бухгалтером централизованной бухгалтерии, но не реже одного раза в десять дней.

В приходной части отчета записи делаются на основании документов, которыми оформляется поступление товаров, дооценка и т.д. и тары раздельно по каждому документу (счету-фактуре, накладной или товарно-транспортной накладной и т.д.).

Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал — по учетным (средневзвешенным) ценам. К товарному отчету прилагается реестр о движении денежных средств и перечислении (инкассации) выручки.

В расходной части отчета сумма реализации указывается на основании подсчета кассовых чеков и сверяется с показателями счетчиков кассовых аппаратов. В аптеках (магазинах), где нет кассовых аппаратов, в расходной части на основании документов указывается сумма наличных денег, сданная в кассу, в Госбанк, на почту или старшему кассиру.

Другие виды расходов (отпуск в порядке внутренней переброски, отпуск лечебным учреждениям, включая и бесплатный или частично оплачиваемый отпуск лекарств больным некоторых категорий, уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.

Отчет составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр отчета вместе со всеми приходными и расходными документами, общее количество которых указывается в отчете, передается в бухгалтерию или учетно-контрольную группу под расписку счетного работника на 2-м экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.

При обнаружении ошибки в отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр отчета.

На оборотной стороне товарного отчета отражается движение тары. Допускается составление отчета о движении тары на отдельном листе. Он составляется и представляется одновременно с товарным отчетом. В отчете о движении тары показываются остатки тары на конец периода по отдельным видам тары по учетным (средневзвешенным) ценам.

Суммарные итоги в отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в товарном отчете.

В отчете о движении тары для сокращения работы по его составлению наименование отдельных видов тары и учетные цены на нее могут быть внесены в бланк типографским способом.

Обязательство о материальной ответственности кассира (форма № 26-АП)

После издания приказа о назначении кассира на работу заведующий аптекой, аптечным магазином обязан ознакомить кассира с Положением о ведении кассовых операций, затем кассир подписывает обязательство о материальной ответственности. Без оформления обязательства ни один работник не может быть допущен к исполнению обязанностей кассира (в том числе и в случае временной замены кассира).

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.), находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного (старшего) бухгалтера предприятия или лиц, их заменяющих. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

Обязательство о материальной ответственности кассира хранится в бухгалтерии или отделе кадров.

Комплект документов на сдачу денежной выручки инкассаторам Госбанка (форма № 27-АП)

Инкассационное обслуживание осуществляется на основании договора аптеки, аптечного магазина с учреждением Госбанка. Денежная выручка сдается инкассаторам в специальных сумках. Каждая сумка должна иметь порядковый номер и надпись «Госбанк СССР».

Аптеки и аптечные магазины, денежная выручка которых инкассируется, представляют учреждению Госбанка в двух экземплярах образцы пломбы (или сургучной печати) с четким оттиском. Один экземпляр заверенного Госбанком образца оттиска пломбы (печати) возвращается аптеке, аптечному магазину. Он представляется инкассатору при вручении сумки с выручкой.

Выручку готовит к сдаче и сдает инкассатору старший кассир, кассир или ответственное другое лицо, подписавшее обязательство о материальной ответственности кассира (форма № 26-АП). В Госбанк сдается вся выручка сверх разрешенного банком лимита остатка денег в кассе. К моменту прибытия инкассатора выручка должна быть подготовлена к сдаче. Деньги подбираются покупюрно в пачки, каждая пачка обандероливается или перевязывается шпагатом. Разменная монета вкладывается в мешочки по достоинствам.

Каждая сумка после вложения денег и сопроводительного документа закрывается и пломбируется (опечатывается сургучной печатью). Сопроводительный документ выписывается на каждую сумку в отдельности. При явке за выручкой инкассатор должен предъявить удостоверение личности, доверенность Госбанка на право инкассации выручки, явочную карточку и порожнюю сумку с номером, закрепленным за аптекой, аптечным магазином.

Сдача выручки в Госбанк через инкассаторов оформляется комплектом документов, состоящим из препроводительной ведомости, накладной и копии препроводительной ведомости. Одинаковые свободные сроки расположены так, что комплект заполняется через копировальную бумагу. После заполнения реквизитов все экземпляры комплекта подписываются заведующим аптекой, аптечным магазином и лицом, готовившим выручку к сдаче (старший кассир, кассир).

Первый экземпляр комплекта — «Препроводительная ведомость» — вкладывается в специальный карман денежной сумки. Второй экземпляр — «Накладная» — выдается на руки инкассатору при вручении ему сумки. Третий экземпляр — «Копия препроводительной ведомости» — остается в аптеке, аптечном магазине в качестве квитанции. На этом экземпляре инкассатор расписывается в получении сумки, ставит штамп Госбанка и дату.

Книга кассира-операциониста (форма № 28-АП)

Книга кассира-операциониста ведется в каждой операционной кассе, оснащенной механическим кассовым аппаратом.

Книга открывается администрацией при вводе в эксплуатацию кассового аппарата. Листы книги до начала записей должны быть пронумерованы, книга прошнуровывается и опечатывается сургучной печатью. Количество листов в книге заверяется подписями заведующего аптекой, аптечным магазином и старшего бухгалтера (или главного бухгалтера централизованной бухгалтерии).

Записи в книге производятся ежедневно (в дни работы аптеки) в начале и в конце дня (смены), строго в хронологическом порядке, чернилами или пастой шариковых ручек без помарок. Исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира и заведующего аптекой, аптечным магазином (старшего кассира).

Показатели счетчиков бездействующих аппаратов повторяются в книге ежедневно с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.д.).

Книги кассиров-операционистов хранятся у заведующего аптекой, аптечным магазином или старшего бухгалтера. Перед началом рабочего дня (смены) старший кассир, заведующий аптекой, аптечным магазином или уполномоченное им лицо проверяет по каждому аппарату показания денежных и контрольных счетчиков, сверяет их с данными на конец предыдущего дня (смены), записывает в книге (графа 4) и подтверждает запись своей подписью (графа 6). Одновременно эти же данные подтверждаются кассиром-операционистом, приступающим к работе (графа 5). Показания каждого денежного счетчика многосчетчикового кассового аппарата записываются по отдельной строке. В последней строке приводятся данные итогового денежного счетчика. Данные по графам 9 — 15 заполняются только по этой итоговой строке. Показания бездействующих счетчиков, приведенные по соответствующим строкам, также подтверждаются подписями кассира-операциониста и руководителя учреждения (старшего кассира).

В конце дня (смены) показания денежных кассовых счетчиков записываются по соответствующим строкам графы 7. Затем вычитанием показателей графы 4 из данных графы 7 определяется сумма выручки по каждому денежному счетчику (включая итоговые), которая записывается в графу 8.

Одновременно кассир-операционист сдает старшему кассиру (заведующему аптекой) наличные деньги, сумма которых указывается в графе 9, и оплаченные документы (графы 10 и 11). На их общую сумму, записываемую в графу 12, кассиру-операционисту выдается квитанция приходного кассового ордера.

До начала записей по отдельной строке в графе 13 указывается принятый кассиром-операционистом на начало дня (смены) остаток наличных денег в кассе, подтвержденный подписью в графе 16. В конце дня (смены) в графе 13 указывается остаток денег на конец рабочего дня.

Сумма денежной выручки (графа 12 плюс остаток денег в кассе на конец дня, указанный в графе 13, минус остаток наличных денег в кассе на начало дня — первая запись по графе 13) должна соответствовать сумме, исчисленной на основании показаний денежных счетчиков (графа 8). Расхождения фиксируются в графах 14 и 15.

При расхождении суммы денежной выручки с показаниями суммирующих денежных счетчиков (т.е. при наличии записей по графам 14 или 15) руководитель учреждения или его заместитель устанавливает совместно с кассиром-операционистом причину расхождения, для чего подсчитывается сумма выручки по контрольной ленте и по кассовым чекам.

Если обнаружена разница между показаниями суммирующих денежных счетчиков и итогом, подсчитанным по контрольной ленте, то вызывается для проверки аппарата механик, который участвует в составлении акта, фиксирующего разницу. Для определения выручки за основу принимаются данные контрольной кассовой ленты. Факт составления акта отмечается в книге кассира-операциониста.

По результатам проверки руководитель должен принять соответствующие решения, которые отражаются посредством составления документов, в кассовом отчете.

Сдача кассиром-операционистом наличных денег и оплаченных документов заверяется подписями должностных лиц в графах 16 и 17.

Акт о проверке наличия денежных средств в кассе (форма № 29-АП)

Проверка наличия денежных средств с полным полистным пересчетом денег и ревизией других ценностей проводится во всех кассах (в том числе и операционных) не реже одного раза в месяц.

При инвентаризации проверяется наличие не только денежных средств, но и денежных документов, ценных бумаг, бланков строгой отчетности. Инвентаризация проводится в соответствии с правилами, установленными Инструкцией о порядке проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов в учреждениях (предприятиях) и организациях системы главных аптечных управлений министерств здравоохранения союзных республик, утвержденной Приказом Минздрава СССР от 24 июня 1975 г. № 605.

Акт составляется в двух экземплярах: первый передается в бухгалтерию, а второй остается у кассира. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Акт о снятии показаний контрольных и денежных счетчиков при сдаче кассового аппарата в ремонт и при возвращении его из ремонта (форма № 30-АП)

В нем записываются показания всех счетчиков на момент выбытия и поступления аппаратов. Одновременно делается запись в книге кассира-операциониста.

Акт составляется в двух экземплярах: первый передается в бухгалтерию вместе с очередным кассовым отчетом, а второй передается в ремонтную мастерскую до начала или после окончания ремонта.

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата (форма № 31-АП)

Ключи для перевода суммирующих счетчиков на нули хранятся в бухгалтерии вышестоящей организации. Они выдаются аптекам, аптечным магазинам в тех случаях, когда по разрешению руководства вышестоящей организации необходимо перевести счетчики на нули.

Перевод производится комиссией в составе заведующего аптекой, аптечным магазином, представителя бухгалтерии вышестоящей организации (централизованной бухгалтерии), старшего кассира и кассира-операциониста.

Акт о переводе составляется в двух экземплярах. Первый передается в бухгалтерию, направившую представителя для участия в переводе счетчиков, а второй остается в аптеке, аптечном магазине. В акте указывается состав комиссии, основание перевода счетчиков на нули, а также показания всех счетчиков на момент перевода.

Кассовый отчет (для аптек и аптечных магазинов) (форма № 32-АП)

Каждая аптека, аптечный магазин, имеющие кассиров, ведут одну кассовую книгу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя учреждения и главного (старшего) бухгалтера централизованной бухгалтерии или же их заместителей. Первые и вторые экземпляры кассовых отчетов (листов) нумеруются одинаковыми номерами.

Каждый лист кассовой книги перед заполнением сгибается по линии отреза пополам. Левая часть остается в книге, а правая заполняется через копировальную бумагу, является отрывной и служит отчетом кассира.

Сделанные исправления в кассовой книге (одновременно в обоих экземплярах) заверяются подписями кассира, а также главного (старшего) бухгалтера или лица, его заменяющего.

Книгу ведет старший кассир, кассир или уполномоченное на это лицо.

Остаток на начало дня переносится из предыдущего проверенного бухгалтерией отчета и записывается в графу «Приход» по соответствующей строке.

Кассовый отчет с прилагаемыми документами на следующий день передается в бухгалтерию или в учетно-контрольную группу.

Проверка кассового отчета осуществляется в присутствии работника, составившего отчет. Показания денежных счетчиков кассовых аппаратов должны соответствовать в книге кассира-операциониста и сумме оприходованной выручки. Расхождения обосновываются документами, приложенными к отчету кассира (акта, справки и т.п.).

Удостоверение (форма № 33-АП)

Удостоверение выдается работникам аптек, которым в качестве представителей общественности поручено участвовать в приемке товаров, поступивших от поставщиков в адрес аптеки.

Список лиц, которые могут быть привлечены к участию в приемке товаров, определяется решением месткома (номер протокола и дата указываются в удостоверении). Каждый представитель общественности может участвовать в приемке товаров не более 2-х раз в месяц. Удостоверение не может быть выдано материально ответственным и подчиненным им лицам, а также работникам, связанным с учетом, хранением, приемкой и отпуском материальных ценностей.

Представитель общественности назначается в тех случаях, когда в приемке не участвуют представители поставщика или незаинтересованной организации.

Удостоверение прилагается к формам № 2-АП и № 3-АП.

Трудовое соглашение (форма № 34-АП)

Трудовое соглашение заключается на работы, выполняемые с оплатой из нештатного (несписочного) фонда заработной платы, и составляется в 2-х экземплярах за работы, по оплате их стоимости от 10 рублей и выше.

Счет за мелкие работы (услуги) (форма № 35-АП)

Счетом оформляется выплата денег из нештатного (несписочного) фонда заработной платы работникам, не состоящим в штате аптеки (аптечного магазина), за небольшие работы (услуги). Оплате подлежат только случайные, не входящие в круг обязанностей штатного персонала, разовые работы, если их выполнение не может быть осуществлено соответствующими государственными организациями. Оплату следует производить по установленным нормам и расценкам, а при их отсутствии — исходя из затрат на выполнение аналогичных работ штатными сотрудниками.

Счет может быть принят к оплате только при условии заполнения всех реквизитов, предусмотренных бланком. Подчистки и исправления в счете не допускаются. Выполнение работ, указанных в счете, должно быть подтверждено подписью сотрудника, проверявшего объем и качество работ. Проверка правильности составления счета, законности и целесообразности расхода осуществляется в предварительном порядке (до оплаты) заведующим аптекой (аптечным магазином), старшим бухгалтером или руководителем учетно-контрольной группы (сектора).

Авансовый отчет (формы № 36-АП и № 36-АП-мех)

Авансовый отчет является основным документом для учета расчетов с подотчетными лицами. Отчет заполняется в одном экземпляре подотчетным лицом. Круг подотчетных лиц по аптеке, магазину определяется приказом руководителя учреждения.

Эта форма авансового отчета применяется при ручном учете (форма № 38-АП) и при механизированном (форма № 36-АП-мех).

В авансовом отчете должны быть обязательно заполнены показатели: остаток предыдущего аванса, полученные авансы, израсходовано, остаток (перерасход), оплата перерасхода, внесение в кассу остатка.

В форме № 36-АП-мех такие показатели выделены в рамках.

Счет (форма № 37-АП)

Счет выписывается покупателям или другим организациям при отпуске товара и других материальных ценностей и оказанных услугах.

Счет выписывается аптекой, магазином в 4-х экземплярах. Два экземпляра счета (1-й и 4-й) вручаются покупателю для оплаты, второй экземпляр прилагается к месячному отчету, а по третьему экземпляру (и третьему экземпляру накладной-требования) оформляется отпуск товара покупателю.

Получение товара покупатель подтверждает распиской на втором экземпляре.

Ведомость начисления заработной платы заведующим аптечными пунктами II категории (форма № 38-АП)

Ведомость начисления заработной платы заведующим аптечными пунктами II категории используется для обобщения данных по видам начислений и удержаний по заработной плате. Ведомость составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр остается в делах бухгалтерии, второй — после разрешительной подписи руководителя и главного (старшего) бухгалтера передается в кассу для выдачи заработной платы.

Ведомость составляется на основании табеля и расчета заработной платы в лицевых счетах.

Расчет-разрешение на выплату премий (форма № 39-АП)

Расчет-разрешение на выплату премий используется для начисления премий за выполнение и перевыполнение плана товарооборота.

Расчет-разрешение составляется раздельно по административно-управленческому персоналу, премируемому по разрешению вышестоящей организации, и по остальным работникам. Расчеты оформляются по каждой аптеке, аптечному магазину в отдельности.

Лишение премий или снижение ее размера, оформленное приказом (распоряжением) соответствующего руководителя, записывается в графе «% депремирования» и «сумма депремирования».

Утвержденный расчет-разрешение является основанием для начисления премии и прилагается к соответствующей расчетно-платежной ведомости.

Журнал учета выдачи бланков строгой отчетности (форма № 40-АП)

Журнал учета выдачи бланков строгой отчетности ведется работником бухгалтерии, которому поручено оформление и выдача этих бланков. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера вышестоящей организации.

Все бланки строгой отчетности выдаются в пронумерованном виде с контрольным штампом предприятия. Бланками строгой отчетности являются:

1. Расходно-приходная накладная

2. Квитанция заказа

3. Накладная (для оптики)

4. Чековые и лимитированные чековые книжки

5. Приемная квитанция (по приему лекарственного растительного сырья)

Для каждой формы документов отводятся отдельные страницы.

В графе о возврате указываются номера возвращенных неиспользованных и аннулированных (испорченных) бланков. Аннулированные бланки могут также прилагаться к товарным отчетам или реестрам.

Возвращенные бланки после окончания календарного года подлежат уничтожению с составлением акта.

Распоряжение о проведении инвентаризации (форма № 41-АП)

Для проведения инвентаризации ценностей создается комиссия в составе: представителя организации или предприятия, назначивших инвентаризацию (председатель комиссии), счетного работника, материально ответственных лиц и фармацевтических работников. До вручения распоряжения оно должно быть полностью оформлено и подписано руководителем и главным (старшим) бухгалтером, начальником контрольно-ревизионного отдела (сектора) организации, назначившей инвентаризацию.

Распоряжение вручается председателю инвентаризационной комиссии непосредственно перед началом инвентаризации. Одновременно руководитель с участием главного (старшего) бухгалтера, начальника контрольно-ревизионного отдела или инвентаризационного отдела (сектора) инструктирует комиссию о порядке проведения инвентаризации. Инвентаризация должна начинаться в строго установленное в распоряжении время.

На оборотной стороне распоряжения предусмотрена «Памятка инвентаризационной комиссии о порядке проведения инвентаризации». Памятка печатается типографским способом. Члены инвентаризационной комиссии знакомятся с памяткой при вручении им распоряжения и инструктировании. В присутствии главного (старшего) бухгалтера, начальника контрольно-ревизионного отдела (сектора) или инвентаризационного отдела (сектора) своими подписями в конце памятки они подтверждают факт ознакомления с основными правилами проведения инвентаризации.

Инвентаризационный ярлык (форма № 42-АП)

Инвентаризационный ярлык предназначен для оформления данных инвентаризации при помощи вычислительной техники.

По каждому наименованию товаров выписывается ярлык в одном экземпляре. В нем указывается номенклатурный номер и наименование товара с его признаками; розничная и оптовая цена, единица измерения и количество. Все эти данные записываются по итогам подсчета, перемеривания, взвешивания.

Инвентаризационный ярлык, подписанный материально ответственным лицом и одним из членов инвентаризационной комиссии, передается оператору для механизированного составления инвентаризационных документов.

Инвентаризационная опись (акт) ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта (форма № 43-АП)

Инвентаризационная опись ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта одновременно является сличительной ведомостью и расчетом списания естественной убыли.

Предметно-количественный учет ядовитых, наркотических, дефицитных лекарственных средств и этилового спирта осуществляется в соответствии с перечнями, утвержденными действующими приказами Министерства здравоохранения СССР. В опись включаются все медикаменты из перечня, имеющиеся в аптеке (аптечном пункте I категории), где проводится инвентаризация.

После проведения инвентаризации и заполнения граф «фактическое наличие» и «серия» акт подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии. Остаток по данным учета заполняется по записям книги учета ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта на дату инвентаризации. Бухгалтерия определяет результат инвентаризации (недостача, излишек).

Опись проверяется старшим фарминспектором и утверждается руководителем вышестоящей организации.

В связи с тем, что установлены дифференцированные нормы естественной убыли спирта, к акту прилагается за подписью бухгалтера справка, в которой раздельно указывается: расход по стационарной рецептуре, расход по амбулаторной рецептуре и отпуск спирта. В графах 10 — 14 для этих записей отводится три строки.

Сводная ведомость инвентаризационных описей по группам медицинских товаров (форма № 44-АП)

Сводная ведомость инвентаризационных описей составляется для определения величины товарных запасов по группам, расчета уровня наложений в целом по аптеке и по отдельным группам медицинских товаров, а также для составления и уточнения отчетной формы 3-торг (аптечная).

Сумма по розничным и оптовым ценам в разрезе товарных групп определяется путем выборки данных из инвентаризационных описей (форма инв-12, утвержденная Приказом Минздрава СССР № 987 от 09.11.77).

Уровень наложений определяется как процентное отношение суммы наложений (разницы между стоимостью по розничным и оптовым ценам) к стоимости товаров по розничным ценам. Этот расчет составляется по каждой группе медицинских товаров и в целом по аптеке.

Сводная опись инвентаризационных листов отдела аптеки и сводная инвентаризационная ведомость по аптеке

Сводная опись инвентаризационных листов отдела аптеки составляется для облегчения подсчета итогов инвентаризационных описей по листам отдела. Итог сводной описи должен быть равен заключительным данным инвентаризационной описи.

Сводная инвентаризационная ведомость по аптеке составляется для облегчения подсчета результатов инвентаризации по аптеке в целом.

Расчет естественной убыли товаров (форма № 47-АП)

Расчет естественной убыли товаров составляется в аптечных учреждениях в тех случаях, когда обнаружены недостачи ценностей, по которым установлены нормы естественной убыли.

Типографским способом печатается несколько общераспространенных позиций (групп медицинских товаров) или указываются те группы медицинских товаров, которые имеют место в отдельных аптеках.

В графе 3 указывается оборот по розничным ценам за межинвентаризационный период по товарам, для которых установлены нормы убыли. В графе 5 проставляется нормативная сумма естественной убыли по розничным ценам.

Расчет составляется по каждому материально ответственному лицу в отдельности за межинвентаризационный период.

Данные расчета включаются в акт результатов инвентаризации.

Оборот включается в расчет по данным бухгалтерского учета. Расчет подписывает бухгалтер, составивший его. Право утверждения расчета предоставляется заведующему аптекой (не являющемуся материально ответственным лицом), заведующему ЦРА, руководителю межрайонной конторы, отделения или аптекоуправления.

Акт результатов инвентаризации (форма № 48-АП)

Акт результатов инвентаризации составляется в целом по аптеке. В нем определяются результаты по каждому отделу (в необходимых случаях по каждому материально ответственному лицу) и по аптеке.

Акт результатов инвентаризации составляется: по данным бухгалтерского учета (графа «Числится по данным учета»), на основании инвентаризационных описей (графа «Фактические остатки по описи») и расчетов естественной убыли (графа «Начислено естественной убыли по нормам»). Остальные показатели определяются инвентаризационной комиссией совместно с бухгалтерией.

К акту прилагаются расчеты естественной убыли и, в необходимых случаях, объяснения материально ответственных лиц.

После составления и подписания акт со всеми обосновывающими его документами направляется на утверждение руководителя вышестоящей организации в соответствии со ст. 37 «Положения о бухгалтерских отчетах и балансах».

Акт контрольной проверки инвентаризации ценностей (форма № 49-АП)

Актом контрольной проверки инвентаризации ценностей оформляются результаты проверки правильности включения в описи фактических остатков товаров. Контрольная проверка назначается руководителем, подписавшим распоряжение об инвентаризации. Назначение контрольной проверки оформляется распоряжением (форма № 41-АП). Вместо состава инвентаризационной комиссии в нем указывается должность и фамилия лица, которому поручено проведение проверки. По строке «Причина инвентаризации» записывают сведения о предстоящей контрольной проверке.

В акте приводятся данные о проинвентаризированных ценностях (в розничных ценах) по инвентаризационной описи и по фактическим данным.

Акт служит руководству основанием для назначения в необходимых случаях повторной инвентаризации и применения соответствующих мер к членам инвентаризационной комиссии, недобросовестно исполняющим свои обязанности, и несоблюдения инструкции о порядке проведения инвентаризации.

Акт составляется в 3-х экземплярах: первый — передается руководителю, назначившему контрольную проверку, второй — председателю инвентаризационной комиссии, третий — материально ответственному лицу.

Книга контроля за выполнением распоряжений о проведении инвентаризаций (форма № 50-АП)

Книга контроля за выполнением распоряжений о проведении инвентаризаций ведется в учреждениях (предприятиях) и организациях, которые имеют право назначать проведение инвентаризации (аптекоуправления, отделения, межрайонные конторы, центральные районные аптеки, централизованные бухгалтерии).

В графах 22 и 23 отмечается передача материалов по крупным недостачам в следственные органы.

Ведомость движения медицинских товаров за межинвентаризационный период и сводная таблица движения медицинских товаров по отделу

Применяется при проведении выборочных проверок движения лекарственных средств, перевязочных и других материалов в межинвентаризационный период.

При выборочной проверке движения медицинских товаров в межинвентаризационном периоде используются документы, относящиеся к проверяемому периоду: материалы инвентаризации товарно-материальных ценностей, счета-фактуры, накладные, требования и документы, по которым получены или отпущены медицинские товары.

Ведомости движения медицинских товаров (по каждому наименованию) за один и тот же межинвентаризационный период, по одному и тому же материально ответственному лицу включаются в сводную таблицу движения медицинских товаров.

Ведомость и таблица составляются в 4-х экземплярах каждая и подписываются всеми проверяющими, заведующим аптечным учреждением, главным (старшим) бухгалтером централизованной бухгалтерии и материально ответственным лицом (лицами). Первый и третий экземпляры остаются у проверяющих, второй — у материально ответственного лица и четвертый — у заведующего аптекой.

Справка о нормативном расходе вспомогательных материалов составляется материально ответственными лицами и представляется в бухгалтерию один раз в месяц. Она является основанием для списания вспомогательных материалов.

Данные по экстемпоральной рецептуре указываются в справке на основании книги рецептурных квитанций (по амбулаторной рецептуре) и расчету (по стационарной рецептуре). Показатели отпуска готовых лекарственных форм получают путем выборочных наблюдений в соответствии с Приказом Министерства здравоохранения СССР от 20 декабря 1960 г. № 521. Сумма оборота по ручной продаже показывается по учетным данным. Внутриаптечная заготовка и фасовка проставляются на основании записей в книге учета фасовочных и лабораторных работ.

В графу «норма расхода» действующие нормы расхода вспомогательных материалов можно вносить типографским шрифтом.

Расчет амортизационных отчислений (форма № 54-АП)

Расчет амортизации составляется по всем числящимся на балансе основным средствам в соответствии с установленными правилами. В форме расчета типографским способом могут указываться виды основных средств, а также шифры и нормы амортизационных отчислений (общие, на полное восстановление и на капитальный ремонт).

Расчет составляется по каждой аптеке, аптечному магазину.

Акт (на топливо) (форма № 55-АП)

Акт предназначен для оформления оприходованного за месяц топлива. Акт составляется в 2-х экземплярах: один предназначен для передачи в централизованную бухгалтерию, второй остается в аптеке.

В акте указывается, на какие цели было израсходовано топливо (на отопление аптеки, на изготовление дистиллированной воды и т.д.), и производится распределение стоимости израсходованного топлива.

Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № 56-АП)

Материально ответственные лица аптек и аптечных магазинов ежемесячно (ежеквартально) составляют «Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

Отчет составляется отдельно по основным средствам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам в двух экземплярах. Первый экземпляр с приложением документов в установленный срок сдается в учетно-контрольную группу или непосредственно в централизованную бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.

Акт о списании средств на хознужды (форма № 57-АП)

Акт предназначен для оформления израсходованных за месяц моющих и дезинфицирующих средств. Акт составляется в 2-х экземплярах: один — передается в централизованную бухгалтерию, второй — остается в делах аптеки.

В акте отражаются использованные моющие средства по видам расхода исходя из существующих норм расхода на месяц.

Акт о списании материалов на текущий ремонт (форма № 58-АП)

Акт предназначен для оформления израсходованных за месяц материалов на текущий ремонт. Акт составляется в 2-х экземплярах: один — передается в централизованную бухгалтерию, второй — остается в аптеке.

Акт составляется по видам материалов с указанием объема выполненных работ.

Примечание. При размножении форм размер граф устанавливается исходя из применяемого формата, указанного рядом с номером формы и объемом информации для заполнения.

Т-1 - Приказ (распоряжение) о приеме на работу

Т-5 - Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу

Т-6 - Записка о предоставлении отпуска

Т-8 - Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора

ОС-1 - Акт приемки-передачи основных средств

ОС-2 - Акт о ликвидации основных средств

ОС-3 - Акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов

ОС-4 - Акт о ликвидации основных средств

ОС-6 - Инвентарная карточка N _________ учета основных средств (для зданий и сооружений)

ОС-7 - Инвентарная карточка N _________ учета основных средств (для машин, оборудования, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря)

ОС-9 - Инвентарная карточка N ___ группового учета основных средств

ОС-10 - Опись инвентарных карточек по учету основных средств

ОС-11 - Инвентарная книга, учета основных средств

ОС-12 - Карточка учета движения основных средств

ОС-13 - Инвентарный список основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации)

М-2а - Доверенность

М-2б - Журнал учета выданных доверенностей

М-3 - Приходный ордер N _______

М-4 - Приходный ордер N _______

М-11 - Требование (многострочное)

М-13 - Накладная N __ на внутреннее перемещение материалов (многострочная)

М-15 - Накладная N __ на отпуск материалов на сторону (многострочная)

М-17 - Карточка складского учета материалов

М-20 - Ведомость учета остатков материалов на складе

• Вкладной лист к форме № М-20 (большого формата)
  • Вкладной лист к форме № М-20 (малого формата)

КО-1 - Приходный кассовый ордер

КО-2 - Расходный кассовый ордер

КО-3 - Журнал регистрации приходных и расходных документов и КО-3а

КО-5 - Книга учета принятых и выданных кассиром денег

Т-13 - Табель учета использования рабочего времени

Т-49 - Расчетно-платежная ведомость N _____

Т-53 - Платежная ведомость

Т-54 - Лицевой счет

Т-54а - Лицевой счет

ОС-4а - Акт N _____ о ликвидации автотранспортных средств

МБ-2 - Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов

МВ-4 - Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов

МБ-6 - Личная карточка учета спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений

МБ-7 - Ведомость учета приемки и возврата спецодежды

МБ-8 - Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов

1. Ведомость на выплату пенсий работающим пенсионерам за счет государственного социального страхования

1. Ведомость на выплату пособий на детей малообеспеченным семьям

5  - Карточка учета претензий
6  - Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика

24 — Реестр депонированных сумм

32 — Расчетный лист

1 - Справка кассира-операциониста

2 - Заявление-справка

5 - Квитанция на прием выручки

6 - Книга учета квитанций

№ 3 - Путевой лист N ___ легкового автомобиля

№ 8 - Журнал учета движения путевых листов

№ 4-с — Путевой лист грузового автомобиля

№ 4-П — -«-»

10 — Заказ на перевозку грузов автотранспортом

16 — Карточка учета работы грузового автомобиля

26 — Акт о поломке (повреждении) деталей автомобиля

27 — Акт о техническом состоянии автомобиля

53 — Карточка учета работы автомобильной шины

55 — Ведомость учета списанных автомобильных шин

56 — Сопроводительная ведомость

61 — Акт на списание аккумулятора

62 — Акт на списание аккумуляторов

Штамп приемки

Дата приемки ___________________________ Аптека N _________________________ Отдел _____________________________________________________________________ Цены проверил _____________________________________________________________ (подпись)

Товарно-материальные ценности по количеству и качеству по счету (фактуре) N __________________________________________ от ___________________________ на сумму руб. ________________________________ коп. _______________________ в том числе: вспомогательные материалы руб. _____________ коп. ____________ тара руб. _____________ коп. ____________ принял _____________________________________ ______________________________ (должность) (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

                                                      Утверждаю
                                               Заведующий аптекой (ЦРА)
                                               "__" ___________ 19__ г.

Акт от «» ______________ 19 г. об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара

Место составления акта ________________________________________________
Комиссия в составе ____________________________________________________

в присутствии представителя _______________________________________________ (удостоверение N _____ от «» ____________ 19 г.) произвела прием товара и установила:

1. <a id="p100433"></a>Наименование и адрес грузоотправителя ______________________________

2. <a id="p100434"></a>Счет-фактура поставщика N _____ от "__" ____________ 19__ г.
   Договор

3. <a id="p100435"></a>------- на поставку N ____ от "__" ______________ 19__ г.
   заказ

4. <a id="p100436"></a>Груз отправлен "__" __________________ 19__ г. в контейнере, вагоне,
                      накладной

автофургоне N ________ по --------- N ________ со ст. _____________________ квитанции в количестве _____ мест массой брутто _____ кг.

5. <a id="p100437"></a>Груз прибыл на ст. _____________________ "__" _____________ 19__ г.,

выкуплен «» _____________________ 19 г. и доставлен на склад получателя «» ______________ 19 г. в количестве ____ мест Коммерческий акт

6. <a id="p100438"></a>------------------------- составлен за N ___ от "__" _______ 19__ г.
   акт органа автотранспорта

и прилагается к акту ______________________________________________________

7. <a id="p100439"></a>Контейнер (автофургон) вскрыт _______________ "__" _________ 19__ г.
                                      (где)

в _____ ч ____ м. в присутствии ___________________________________________

Состояние пломб и содержание оттиска __________________________________

8. <a id="p100441"></a>Представитель грузоотправителя (изготовителя) вызван телефонограммой

(телеграммой) N ____ от «» __________ 19 г.

9. <a id="p100442"></a>Условия хранения товара до начала приема ___________________________

10. <a id="p100443"></a>Время начала _____ ч ____ м. "__" _____________ 19__ г. и окончания

приема товаров _______ ч _______ м. «» _______________ 19 г.

11. <a id="p100444"></a>Груз перевешен _______________________ его масса брутто ___________
                            (где)

                            (прописью)

12. <a id="p100445"></a>Подробное описание состояния товаров и тары по внешнему осмотру ___

13. <a id="p100446"></a>Состояние наружной маркировки мест ________________________________

14. <a id="p100447"></a>Способ  определения  недостачи,  могла  ли  вместиться  недостающая

продукция _________________________________________________________________

15. <a id="p100448"></a>Определение   количества    товаров     производилось    исправными

измерительными приборами, проверенными в установленном порядке.

16. <a id="p100449"></a>Члены комиссии ознакомлены с инструкциями о порядке приемки товаров

народного   потребления   по    количеству   и    качеству,   утвержденными
Постановлениями Госарбитража  при  Совете Министров СССР от 15 июня 1965 г.

№ П-6 и от 25 апреля 1966 г. № П-7, а также дополнениями и изменениями к ним.

17. <a id="p100450"></a>Результаты приема (сумма указывается по ценам приобретения)

По остальным товарам, перечисленным в счете поставщика, расхождений в качестве и по количеству нет.

18. <a id="p100454"></a>Подробное  описание  дефектов (характер недостачи, излишков, брака,

боя) и мнение комиссии о причинах их образования

19. <a id="p100455"></a>Заключение комиссии _______________________________________________

             Председатель комиссии ____________________________________
                                                  (подпись)
             Члены комиссии ___________________________________________
                                             (подписи)
                            ___________________________________________
             Представитель  ___________________________________________
                                             (подпись)

                         код

                                                              код опер.

<pre class="legal-pre">                                     ┌──────┐                    ┌────────┐
                                 АКТ │N ____│                    └────────┘</pre>
                                     └──────┘

                товара
       о приеме ---------, поступившего без счета поставщика
                материала

 Комиссия в составе ___________________________________________________
                             (должность, фамилия, инициалы)

произвела прием грузов «» ____________ 19 г. от _______________________ со станции <*>

                          пристани

по транспортным накладным N _______________________________________________ По транспортным документам значится _____________________ мест. Вес станции отправления ________________ кг. Вес станции назначения _______________ кг. Состояние упаковки ________________________________________________________ Коммерческий акт составлен за N _____________ от «» _____________ 19 г.

Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи) Товар -------- принял ___________________________________________________________ материал (подпись материально ответственного лица)

<*> При поступлении груза автотранспортом по строке «со станции, пристани» заполняется номер автомашины.

                           код

                                                              код опер.

Принято от ___________________________________________________________,
                          (фамилия, имя и отчество)

проживающего _____________________________________________________________, (адрес)

паспорт _________________________, выданный «» ______________ 19 г. (серия, номер)

                  (кем выдан паспорт и на какой срок)

лекарственное растительное сырье:

ИТОГО: ____________________________________________________________________ (сумма по заготовительной цене прописью)

Лекарственное растительное сырье           Лекарственное растительное сырье
Принял: __________________________         Сдал: __________________________
                (подпись)                                (подпись)

Выдать ___________________________________________ руб. ________ коп. _____ (фамилия, имя и отчество сдатчика лексырья)

          (сумма по заготовительной стоимости прописью)

Заведующий аптекой _______________________ Бухгалтер ______________________ (подпись) (подпись)

Сдатчик ___________________________
                 (подпись)

«» ____________ 19 г.

Аптечное управление _______________ Аптека N ________

ЖУРНАЛ регистрации поступления товаров по группам в аптеке за _____________ 19__ г.

                         код

                                                              код опер.

<pre class="legal-pre">                                          ┌──────┐               ┌────────┐
                            ОБЯЗАТЕЛЬСТВО │N ____│               └────────┘</pre>
                                          └──────┘

        на принятые напрокат предметы санитарии и гигиены,
       физиотерапии и ухода за больными (прокатного пункта)
                        аптеки N _________

Я, нижеподписавшийся(аяся) _________________________, проживающий(ая) в

г. _______________ по ул. _________ д. N ___ кв. N ___, паспорт: серия ____ N __, выданный «» __________ 19 г. на срок _______, прописан по адресу _______________ (указанному выше) «» __________ 19 г., обязуюсь:

1. <a id="p100477"></a>Принятые напрокат предметы _______________ стоимостью ______________

на срок _____ дней возвратить прокатному пункту «» ____________ 19 г. в полной исправности.

2. <a id="p100478"></a>За пользование полученными предметами уплатить по таксе сумму

3. <a id="p100479"></a>В случае возврата предметов  в  неисправности,  уплатить  прокатному

пункту полную стоимость ремонта этих предметов.

4. <a id="p100480"></a>За  невозврат полученных  предметов  уплатить  прокатному  пункту их

розничную стоимость.

5. <a id="p100481"></a>За просрочку возврата предметов проката  оплатить стоимость  проката

по таксе в двойном размере. С правилами получения и пользования предметами прокатного пункта ознакомлен ______________ (фамилия, и.о.) __________ (подпись). Все вышеуказанные предметы в полной исправности принял ________________ ______________ (подпись). Все перечисленные в пункте № 1 предметы на сумму, указанную в этом же пункте, выдал _______________________________ и получил (подпись)

Заведующий прокатным пунктом аптеки ___________________

Предметы,  указанные в  настоящем  обязательстве, возвращены прокатному

пункту аптеки «» ______________ 19 г. (указать время просрочки проката)

Подпись пользователя ____________________

Получил _________________________ (подпись)

Заведующий прокатным пунктом аптеки _______________________________________

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

КНИГА учета выдачи предметов санитарии и гигиены, физиотерапии и ухода за больными напрокат

Начата ____________ Окончена ___________

                         код

            покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении

Заведующий аптекой _______________________
                          (подпись)
Оплату произвел    _______________________
                          (подпись)

                         код

                                                             код опер.

       на льготный отпуск медикаментов _____________________
                                        (категория больных)

ВСЕГО _______________ рецептов____________________ руб. _____________ коп., в том числе оплачено больными ____________________ руб. ______________ коп. К оплате ______________ руб. __________ коп.

                                      Заведующий аптекой ______________
                                                            (подпись)
                                      Бухгалтер _______________________
                                                      (подпись)

Реестр с рецептами получил ________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы, подпись, дата)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

ЖУРНАЛ УЧЕТА ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта

и т.д.

(продолжение)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

КНИГА учета лабораторных и фасовочных работ

Начата ___________________ Окончена ___________________

                         код                             УТВЕРЖДАЮ:

                                                           (дата)

                                                              код опер.

ДООЦЕНКА

УЦЕНКА

Материально ответственное лицо ___________________ (подпись) Бухгалтер ________________________________________ (подпись)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

КНИГА учета расхода медицинских товаров на хозяйственные нужды

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

КНИГА учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской помощи

                         код

                                                              код опер.

<pre class="legal-pre">                                     ┌──────┐                    ┌────────┐
                             СПРАВКА │N ____│                    └────────┘</pre>
                                     └──────┘

          об использовании товаров на хозяйственные нужды
               и оказание первой медицинской помощи

Сумма по розничным ценам __________________________________________________ (прописью)

Заведующий аптекой ____________ Материально ответственное лицо ____________ (подпись) (подпись) Бухгалтер _________________________________ (подпись)

                         код

                           ┌─────┐
Аптечное управление _______│_____│
<pre class="legal-pre">Аптека N __________________│_____│                               код опер.
Отдел _____________________│_____│                              ┌─────────┐</pre>
                                                                └─────────┘
<pre class="legal-pre">           ┌─────────────┐                                  ┌─────────────┐
ТРЕБОВАНИЕ │N ___________│                        НАКЛАДНАЯ │N ___________│
           └─────────────┘                                  └─────────────┘
   ┌─────────────────────┐                           ┌────────────────────┐
от │"__" ________ 19__ г.│                        от │"__" _______ 19__ г.│
   └─────────────────────┘                           └────────────────────┘</pre>
                     ┌───────┐
Кому ________________│_______│               Через кого ___________________

                   (код)

Основание отпуска ___________ Доверенность N ___ от ________

                        Продажная сумма _______________________________
                                                  (прописью)

ЗАТРЕБОВАЛ: __________________________     ОТПУСТИЛ: Сдал (выдал) _________
                    (подпись)                                     (подпись)

Место    Распорядители кредитов:           ПОЛУЧИЛ:
печати        руководитель      _________  Принял/получил _________________
                                (подпись)                     (подпись)
______        главный (старший)            Заведующий
(дата)        бухгалтер         _________  аптекой        _________________
                                (подпись)                     (подпись)

                         код

                                                              код опер.

_____________________________________________________ Руб. ____________

Отпустил ____________________________  Сдал обратно _______________________
                  (подпись)                                (подпись)
Принял на сумму руб. ________________  Принял на сумму руб. _______________
                        (прописью)                             (прописью)
Подпись _____________________________  Подпись ____________________________

от «» _____________ 19 г.) Подпись ____________________________ Отметки _____________________

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

РЕЕСТР выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям) счетов-фактур по отпущенным им из аптеки товарам за _______________ 19__ г.

Приложение: ____________________________________________________ документов (количество) Составил _______________ (подпись)

                         код

                                                              код опер.

<pre class="legal-pre">                                       ┌──────┐                  ┌────────┐
                                   АКТ │N ____│                  │        │
                                       └──────┘                  └────────┘</pre>

       на перевод в товар лекарственного растительного сырья

Комиссия в составе: председатель __________, члены комиссии ___________

________________ на основании приказа (распоряжения) N ____ от ____________ составила акт на списание заготовленного лекарственного растительного сырья и оприходования лекарственных средств на счет «Товары».

Председатель комиссии _____________________________ (подпись) Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи)

                         код

                                                              код опер.

<pre class="legal-pre">                                   ┌──────┐                      ┌────────┐
                               АКТ │N ____│                      └────────┘</pre>
                                   └──────┘

              о порче товарно-материальных ценностей

Комиссия в составе: председатель __________, члены комиссии ___________

______________ на основании приказа (распоряжения) N _____ от _____________ составила настоящий акт в том, что указанные ниже ценности, хранившиеся в аптеке, пришли в негодность и подлежат списанию.

Итого по акту _____________________ наименований на сумму _________________ (количество прописью) (прописью _____________________________________________ руб. __________ коп. ________ по розничным ценам или по ценам приобретения)

Заключение комиссии

Председатель комиссии ____________________ (подпись) Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи)

                 "__" _______________ 19__ г.  Руководитель ___________
                                                             (подпись)

Отметки об уничтожении списанных ценностей:

Председатель комиссии ____________________ (подпись) Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи)

                         код

                                                              код опер.

Комиссия в составе: ___________________________________________________
                              (должности, фамилии, инициалы)

на основании _______________________________ произвела переоценку товара по ___________________________ ценам.

Председатель комиссии ____________________ (подпись) Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи) Материально ответственные лица: ___________________________________________ (подписи)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

КНИГА учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями

                                          _____________________________
                                            (наименование покупателя)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам

                              Составил ________________________________
                                                 (подпись)

                                        код              УТВЕРЖДАЮ:

ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ (мелкорозничной сети) за _____________ 19__ г.

Приход Расход

Приложение: приходных документов _______ расходных документов _______

                               ________________________________________
                                           (дата и подпись
                                   материально ответственного лица)

                                        код

                                     Лимит остатка товаров _____ рублей

Товарный отчет N _____________ за ___________________ 19__ г.

Приложение ___________ документов. Материально ответственные лица _________ (количество) (подписи)

Отчет и документы принял __________________________ (дата, подпись бухгалтера)

Отчет проверил __________________________ (дата, подпись бухгалтера)

С исправлениями согласны. Остаток товара в сумме _________________________, тары в сумме ________________________________________________ подтверждаем.

             Материально ответственные лица ___________________________
                                                    (подписи)

Материально ответственное лицо _______________________
                                      (подпись)

Аптечное управление __________ Аптека N ________

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАССИРА

Я, нижеподписавшийся, кассир __________________________________________
                                      (фамилия, имя, отчество)

принимаю на себя материальную ответственность за все порученные мне

           (полное наименование учреждения, организации)

денежные суммы и другие ценности. В случае, если я по моей халатности, небрежности или неосторожности причиню ущерб ____________________________________________________________, (наименование учреждения, организации)

я обязан возместить его в полном размере. Я обязуюсь точно выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушение.

«» _____________ 19 г. Кассир __________________________ (собственноручная подпись)

<pre class="legal-pre">1 экз.                                     ┌──────────┐     ┌─────────────┐
             ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ   │          │     │   0402006   │
             к сумке с денежной выручкой N │          │     └─────────────┘</pre>
                                           └──────────┘

                         _________ 19__ г.

ДЕБЕТ Сумма

неплатежных руб. _______ дефектных руб. _______ Подписи банка:

и фальшивых                                                 Кассир

Кассир          Контролер          Представитель клиента    Контролер

Итого: Итого:

                         _________ 19__ г.

ДЕБЕТ Сумма

неплатежных руб. _______ дефектных руб. _______ Подписи банка:

и фальшивых                                                 Кассир

Кассир          Контролер          Представитель клиента    Контролер

Итого: Итого:

                       _________ 19__ г.

ДЕБЕТ Сумма

Аптечное управление _______________ Аптека N ___________

КНИГА кассира-операциониста

Кассовый аппарат N ____________ Начата _____ 19__ г. Окончена _____ 19__ г. (заводской номер)

Аптечное управление _______________ Аптека N ___________

АКТ о проверке наличия денежных средств в кассе от «» ______________ 19 г.

Подписка

Я, ________________________, даю настоящую подписку в том, что к началу
   (фамилия, имя, отчество)

инвентаризации все приходные и расходные документы на денежные  средства  и
другие  ценности  сданы  в  бухгалтерию.  Все  денежные  средства  и другие
ценности,  поступившие  на  мою  ответственность, оприходованы,  а выбывшие

списаны в расход.

Комиссия в составе: Кассир ___________________________ (подпись) Председатель _____________________ (подпись) Члены комиссии: __________________ (подпись) __________________________________ __________________________________ произвела проверку фактического наличия денежных и других ценностей. В результате установлено:

Фактическое наличие денег _________________________________________________ (сумма прописью)

Последние номера кассовых ордеров: приходного N ____________ расходного N ____________

Председатель:   ___________________________
Члены комиссии: ___________________________

Фактическое наличие денег _________________________________________________ Других ценностей __________________________________________________________ на ответственное хранение принял: _________________________________________ ст. кассир (кассир) _____________________ (подпись) Объяснение ст. кассира (кассира) ______________________________________

                                             "__" _____________ 19__ г.
                                             Подпись __________________

Решение администрации

                                             "__" _____________ 19__ г.
                                             Подпись __________________

Аптечное управление _______________ Аптека N ___________

АКТ о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче кассового аппарата N ___ тип ____ в ремонт и при возвращении его из ремонта

                     "__" ____________ 19__ г.

Комиссия в составе: заведующий аптекой ________________________________

ст. кассир _____________________________ кассир ___________________________ механик по ремонту ________________________________________________________ установил _________________________________________________________________

Прописью: при отправке в ремонт _________________________________________________ при приемке из ремонта ________________________________________________

                             Подписи:

При сдаче в ремонт                         При приеме из ремонта
Зав. аптекой ___________________           Зав. аптекой ___________________
Ст. кассир _____________________           Ст. кассир _____________________
Кассир _________________________           Кассир _________________________
Механик ________________________           Механик ________________________
Текст пломбы ___________________           Текст пломбы ___________________

Опломбирование аппарата произвел механик __________________________________ «» ___________________ 19 г. «» ___________________ 19 г.

Аптечное управление _______________ Аптека N ___________

АКТ о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата «» ____________ 19 г.

Комиссия в составе: Председатель: _________________________________________ Члены комиссии: представитель централизованной бухгалтерии ________________ Заведующий аптекой ___________________ Старший кассир _____________________ Кассир-операционист _______________________________________________________ произвела перевод счетчиков кассового аппарата N __________________________ класс (тип) __________________ на нули при показаниях: ____________________

а) контрольного счетчика, регистрирующего количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули:

до перевода на нули ___________________________________________________ (цифрами и прописью)

после перевода на нули ________________________________________________ (цифрами и прописью)

б) главного суммирующего денежного счетчика ___________________________

                       (цифрами и прописью)

в) секционных суммирующих денежных счетчиков __________________________

                       (цифрами и прописью)

Основание (и т.д. количество строк по количеству счетчиков) _______________ Председатель ______________________________________________________________ (подпись) Члены комиссии: Представитель централизованной бухгалтерии (бухгалтер) _______________________________________________ (подпись)

    Заведующий аптекой _______________   Старший кассир ___________________
                          (подпись)                          (подпись)

                                     Кассир ___________________________
                                                     (подпись)

Заведующий _________________________
                   (подпись)
Кассир _____________________________
                 (подпись)
Проверил бухгалтер _________________
                       (подпись)

Касса за _________________ 19__ г. лист ____

Остаток на конец дня _________________________________________________,
в том числе на зарплату _______________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____________
                                                           (прописью)

приходных и __________________________ расходных получил __________________ (прописью) Бухгалтер _____________

Заведующий _________________________
                   (подпись)
Кассир _____________________________
                 (подпись)
Проверил бухгалтер _________________
                       (подпись)

Касса за _________________ 19__ г. лист ____

Остаток на конец дня __________________________________________________
в том числе на зарплату _______________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____________
                                                           (прописью)

приходных и _____________________ расходных получил _______________________ (прописью) Бухгалтер _____________ (подпись)

Угловой Штамп Аптеки (ЦРА), склада

УДОСТОВЕРЕНИЕ

Выдано ________________________________________________________________

в том, что он (она) уполномачивается в качестве представителя от ОБЩЕСТВЕННОСТИ участвовать в приемке ______________________________________

поступившего в адрес аптеки, склада от ____________________________________

по счету N _________ от «» _____________ 19 г. по ж.д. накладной N ____ ОСНОВАНИЕ: решение МЕСТКОМА от «» _________ 19 г. ПРОТОКОЛ N ______

           аптекой (ЦРА)
Заведующий ------------- _____________________
           склада              (подпись)

ТРУДОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ

«» _____________ 19 г.

                    (наименование организации)

____________________________________, действующего на основании ___________ (руководство) (фамилия, инициалы) (положения)

от «» _______________ 19 г., именуемая в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и гражданин (бригада), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящее трудовое соглашение в нижеследующем:

1. <a id="p100840"></a>Заказчик  поручает  Исполнителю,  а  Исполнитель  принимает  на себя

обязанности _______________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

2. <a id="p100841"></a>Работа  по  настоящему  трудовому соглашению должна быть выполнена в

соответствии с ____________________________________________________________ __________________________________________________________________________.

3. <a id="p100842"></a>Срок исполнения обязанности (конкретно указать какой) _____________.

4. За выполнение указанной в п. 2 работы Заказчик обязуется уплатить Исполнителю в соответствии с действующими нормами, утвержденными _________, сумму __________________________________, в т.ч. _________________________. (прописью) (цифрами) (сроки уплаты)

   5. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством.

Приложение: ___________________________________________________________

Юридические адреса сторон

Заказчик: _____________________________   Исполнитель: ____________________
          _____________________________                ____________________
Подпись   _______________________________ Подписи      ____________________
печать      (наименование организации,                   (фамилии, данные
          руководство, фамилия, инициалы)                   паспортов)

Место                     Работу выполнил _____________________________
печати                                              (подпись)
                          Работу принял   _____________________________</pre>
                                              (должность, подпись)

                    (организация, предприятие)

                                      От ______________________________
                                              (фамилия и инициалы)
                                      Год рождения ____________________
                                      Адрес ___________________________
                                      Место службы ____________________
                                      Паспорт _________________________
                                      _________________________________
                                      (серия, номер, кем и когда выдан)

                                      Наличие детей ___________________

СЧЕТ за мелкие работы (услуги)

Прошу уплатить причитающиеся мне ______________________________________
                                            (сумма прописью)

по трудовому соглашению от «» _______________ 19 г. В отчет работы. В окончательный расчет. Руб. __________________________

   (ненужное зачеркнуть)

___________________________________________ Подпись _______________________

БУХГАЛТЕРИИ От __________________________ отдела Вышеуказанная работа принята и подлежит оплате в сумме ________________ ____________________________ руб. ________ коп. (_______ руб. _______ коп.) (прописью) (цифрами)

               РАСХОД ПОДЛЕЖИТ ОТНЕСЕНИЮ НА ДОГОВОР

N ____________ Дата _________ Нач. отдела _________________ (подпись)

                             ┌──────────┐    ┌────────────────────────────┐
    Расходный кассовый ордер │N _______ │ от │"__" _______________ 19__ г.│
                             └──────────┘    └────────────────────────────┘

В КАССУ

Уплатить __________________________________________________________________ (фамилия и инициалы получателя)

                               Распорядитель кредитов _________________
                                                          (подпись)

«» _______________ 19 г. Главный бухгалтер ______________________ (подпись)

РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ

________________________________________ руб. ________________________ коп.

Дата _______________________ 19__ г. Подпись ____________________

                                           записать ___________ 19__ г.

Ст. бухгалтер _____________________
                    (подпись)

Организация ________________________________________________

Остаток

---------- внесен в сумме __ р. __ к. по кассовому ордеру N __ от «» ___ 19 г. Перерасход «» _____________ 19 г. Перечень документов см. на обороте

_____________________________ Всего: _________________

            Подпись подотчетного лица ________________

за _________________ месяц Отдел

                            Цех

<pre class="legal-pre">                                Должность                            ┌───┬─────┬─────┐
Подпись __________________      ─────────────────────────────        │Год│Месяц│Число│
                                Профессия                            ├───┼─────┼─────┤
                                                                     │   │     │     │
                                              ┌────────┐             └───┴─────┼─────┤
                              АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ │N ______│                       │     │
                                              └────────┘                       └─────┘</pre>
                                ┌──────────────────────┐
                             от │"__" _________ 19__ г.│
                                └──────────────────────┘

Фамилия, и.о. ___________________________________________ Табельный номер ____________ Назначение аванса ____________________________________________________________________

«» ___________ 19 г. Подпись Перечень документов см. на обороте

            Подпись подотчетного лица ________________

Поставщик

Адрес (с указанием республики, края, области)

Расчетный счет N              телеграммы           телефон
                                  в                банке в гор.

                                 ┌─────┐
                                 │ Код │
─────────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────────
Грузоотправитель и его адрес     │     │
─────────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────────
<pre class="legal-pre">Грузополучатель и его адрес      │     │к платежному требованию N _________
                                 │     │от ________________________________</pre>
─────────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────────────
                     ┌─────────┐ ┌────────────────────────┐
                СЧЕТ │N _______│ │от "__" ________ 19__ г.│
                     └─────────┘ └────────────────────────┘

Накладная (заказ)

------------------ от «» _____________ 19 г. Требование (наряд)

Руководитель Бухгалтер

Аптечное управление ______________ Аптека ___________________________

ВЕДОМОСТЬ начисления заработной платы заведующим аптечными пунктами II категории аптеки N ___ за ___________ месяц 19__ г.

К выдаче (сумма прописью) _________________________________________________

Заведующий аптекой ___________________    Бухгалтер _______________________
                        (подпись)                          (подпись)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

РАСЧЕТ-РАЗРЕШЕНИЕ НА ВЫПЛАТУ ПРЕМИЙ по _____________ за _______ квартал 19__ г.

    Заведующий ___________________            Бухгалтер ___________________
                    (подпись)                                (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

ЖУРНАЛ учета выдачи бланков строгой отчетности

стр.

Председатель и члены комиссии!

Обязательно ознакомьтесь перед началом инвентаризации с памяткой, помещенной на оборотной стороне данного распоряжения.

РАСПОРЯЖЕНИЕ N ______

                                         от "__" ______________ 19__ г.

по ________________________________________________________________________ (наименование организации)

о проведении инвентаризации ценностей в ___________________________________

                 (наименование и номер учреждения)

Для  проведения  инвентаризации назначить инвентаризационную комиссию в

составе:

1. <a id="p100943"></a>Председатель _______________________________________________________
                       (занимаемая должность, фамилия, инициалы)

2. <a id="p100944"></a>Члены комиссии:

а) ____________________________________________________________________ (занимаемая должность, фамилия, инициалы)

б) ____________________________________________________________________ (занимаемая должность, фамилия, инициалы)

в) ____________________________________________________________________ (занимаемая должность, фамилия, инициалы)

Инвентаризации подлежат: ______________________________________________

         (указать, какие ценности подлежат инвентаризации)

К инвентаризации приступить внезапно: _________________________________
                                             (дата, часы начала)

и окончить: _______________________________________________________________ (дата, часы окончания)

Причина инвентаризации: _______________________________________________ (контрольная, переоценка и др.)

Инвентаризацию провести в полном соответствии с действующей инструкцией

о порядке проведения инвентаризаций ценностей и расчетов. Инвентаризационные материалы сдать в бухгалтерию __________________________ (наименование организации) не позднее ________________. (дата, часы)

                        Руководитель организации ______________________
                                                       (подпись)
                        Главный (старший) бухгалтер ___________________
                                                         (подпись)

Инвентаризационная комиссия обязана:

1. Приступить к инвентаризации немедленно после получения распоряжения.

2. Опломбировать своим пломбиром все подсобные помещения и другие места хранения ценностей.

3. Снять остатки наличия денег, показания суммирующих счетчиков кассовых аппаратов и определить сумму выручки текущего дня.

4. Обязать материально ответственных лиц составить товарный отчет на момент инвентаризации, проверить его, зафиксировать книжный остаток. Кассовые и товарные отчеты передать в вышестоящую организацию, централизованную бухгалтерию.

5. Проверить правильность всех весоизмерительных приборов.

6. Фактические остатки товарно-материальных ценностей записываются в инвентаризационные описи (описные листы), которые составляются в трех экземплярах. По каждой странице описи подсчитывается количество натуральных единиц, каждая страница подписывается членами комиссии.

7. На момент инвентаризации товарно-материальных ценностей в аптеке, аптечном магазине произвести также инвентаризацию во всех прикрепленных точках (аптечных пунктах, киосках). Описи фактического наличия ценностей по мелкорозничной сети представить вместе с материалом инвентаризации.

8. Товары, бракованные и с истекшим сроком годности, в опись фактического наличия товаров не включать. На них составить отдельные акты. Негодный товар опечатать и хранить до утверждения актов на списание.

9. На товары, поступившие во время инвентаризации, составить отдельную опись.

С памяткой ознакомились до начала инвентаризации.

Председатель комиссии: ___________________________
                                (подпись)
Члены комиссии: _________________________________
                             (подписи)

Аптечное управление _____________ Аптека N ________________________

Инвентаризационный ярлык N ____ «» _____________ 19 г.

Член комиссии _______________  _________________________  _________________
                (должность)       (фамилия, инициалы)         (подпись)

Ответственный за хранение _________________________________________________ (подпись)

Движение  материальных  ценностей  с  момента снятия остатка в натуре и

выведенный остаток после порядковой записи N ______ сверены и соответствуют карточным. Фактический остаток на «» _________ 19 г. в количестве ____________ (прописью) на ответственное хранение принял _____________. (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ____ (аптечный пункт) _____ Отдел ______________________________

       Проверено:                                      Утверждаю:
Ст. фарминспектор                            Начальник аптечного управления
________________________                     ______________________________
(подпись, фамилия, и.о.)                        (подпись, фамилия, и.о.)
"__" ___________ 19__ г.                     "__" _________________ 19__ г.

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (АКТ) ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта

Инвентаризационная комиссия в составе: председатель __________________,

члены комиссии ____________________________________________________________ на основании распоряжения (приказа) N ___ от «» _______ 19 г. произвела инвентаризацию ядовитых, наркотических, дефицитных медикаментов и этилового спирта по состоянию на «» ___________ 19 г. у материально ответственных лиц _______________________________________________________________________

Всего по описи _______________ наименований с общим количеством натуральных (прописью) показателей _____________________________ на сумму _________ руб. ____ коп. (цифрами)

        (прописью)

Председатель инвентаризационной комиссии: _________________________________ (подпись) Члены комиссии: ___________________________________________________________ (подписи) Материально ответственные лица: ___________________________________________ (подписи) Сличение остатков произвел и расчет

естественной убыли составил бухгалтер _______________   ___________________
                                         (подпись)        (фамилия, и.о.)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ инвентаризационных описей по группам медицинских товаров по инвентаризации на ____________ 19__ г.

Заведующий аптекой        _________________
                              (подпись)
Ст. бухгалтер (бухгалтер) _________________
                              (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

СВОДНАЯ ОПИСЬ инвентаризационных листов (отдела аптеки) на «» ___________ 19 г.

Бухгалтер ___________________
               (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

СВОДНАЯ инвентаризационная ведомость по аптеке

Заведующий аптекой ___________________
                        (подпись)
Бухгалтер          ___________________
                        (подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N __________ Отдел ______________________________ Утверждаю: _______________________ (фамилия, имя, отчество руководителя, подпись)

РАСЧЕТ естественной убыли товаров за период с __________ 19__ г. по __________ 19__ г.

Материально ответственные лица ________________________________________

                       (должности, фамилии)

Сумма естественной убыли по нормам ____________________________________

                            (прописью)
Расчет составил бухгалтер _____________________________________________
                                           (подпись)
                                            "__" ______________ 19__ г.

Аптечное управление ________________ Аптека N __________

АКТ результатов инвентаризации от «» ______________ 19 г.

Инвентаризационная комиссия в составе: председатель __________________,

члены комиссии _____________________________, на основании распоряжения (приказа) N _____ от «» _____________ 19 г. бухгалтера аптеки произвела

проверку записей по учету товаров, тары, материальных  ценностей и денежных
средств  аптеки и сличила остатки  перечисленных ценностей по бухгалтерским

данным по состоянию на «» ______ 19 г. с фактическим наличием, согласно инвентаризационной описи на то же самое число. При этом оказалось:

Заключение инвентаризационной комиссии

Инвентаризационная комиссия считает возможным:

1. <a id="p101028"></a>Естественную убыль в пределах норм на сумму ________ руб. _____ коп.

списать за счет __________________________________________________________.

2. <a id="p101029"></a>Недостачу товаров на сумму ________ руб. ______ коп. отнести за счет

__________________________________________________________________________.

3. <a id="p101030"></a>Недостачу товаров на сумму ________ руб. ______ коп. отнести за счет

__________________________________________________________________________.

4. <a id="p101031"></a>Излишки в сумме ___________________ руб. ______ коп. оприходовать.

Председатель инвентаризационной комиссии ______________________________
                                                   (подпись)
Члены комиссии: _______________________________________________________
                                       (подписи)

Решение руководителя предприятия (вышестоящей организации)

Акт утвердить. Естественную убыль в пределах норм на сумму _______ руб.

_____ коп. списать за счет _______________________________________________. Недостачу товаров на сумму _______ руб. ____ коп. отнести за счет виновных. Недостачу товаров на сумму _______ руб. ____ коп. списать за счет _________ __________________________________________________________________________. Излишки товаров в сумме __________ руб. ____ коп. оприходовать.

«» ____________ 19 г. Руководитель _______________

Аптечное управление ________________ Аптека N __________

АКТ контрольной проверки инвентаризации ценностей _____________________________________________ (наименование учреждения, предприятия) от «» _____________ 19 г.

Инвентаризация ценностей проводилась _____________ комиссией в составе:
                                        (дата)

председатель ______________________________, члены комиссии ______________. (должность, фамилия, инициалы)

Контрольной проверкой, проведенной на основании распоряжения (приказа) от __________________ N ____ у ______________________________, установлено: (должность, фамилия, инициалы)

I. По инвентаризационной описи значится ценностей в наличии на сумму _____ руб. ____ коп.

II. Результаты проверки

III. Фактическое наличие ценностей, установленное повторной инвентаризацией, на сумму _________ руб. ____ коп.

Лицо, проводившее проверку ________________________________________________ (подпись) Председатель инвентаризационной комиссии __________________________________ (подпись) Члены инвентаризационной комиссии: ________________________________________ (подписи)

Аптечное управление ______________ ЦРА N ____________________________

КНИГА контроля за выполнением распоряжений о проведении инвентаризаций

Аптечное управление ______________ Аптека N __________ Отдел ____________________________

ВЕДОМОСТЬ движения медицинских товаров за межинвентаризационный период с _______________ 19__ г. по ________________ 19__ г. у материально ответственного лица ___________________ (фамилия, и.о.)

_______________   _________________________   _____________________________
(номенк. номер)     (наименование товара)      (единица измерения - шифр)

Проверяющие: ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) аптекой

Заведующий ---------                           ____________________________
           магазином                             (фамилия, и.о., подпись)

Главный (старший) бухгалтер централизованной бухгалтерии (бухгалтерии) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) Материально ответственные лица ____________________________ (фамилия, и.о., подпись)

Аптечное управление ______________ Аптека N __________ Отдел ____________________________

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА движения медицинских товаров по отделу ______________ материально ответственные лица ______________________ за межинвентаризационный период с _____ 19__ г. по _____ 19__ г.

Проверяющие: ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) аптекой

Заведующий ---------                           ____________________________
           магазином                             (фамилия, и.о., подпись)

Главный (старший) бухгалтер централизованной бухгалтерии (бухгалтерии) ____________________________ (фамилия, и.о., подпись) Материально ответственное лицо ____________________________ (фамилия, и.о., подпись)

Аптечное управление ________________ Аптека N ___________________________

СПРАВКА о нормативном расходе вспомогательных материалов за ________________ 19__ г.

Заведующий аптекой ___________________
                        (подпись)

                                                             код опер.

           об израсходованных вспомогательных материалах

Всего на руб. _________________________________________________________

Заведующий аптекой

    --------------------------------        _______________________________
    (материально ответственное лицо)                   (подпись)

Бухгалтер ______________________
                (подпись)

Аптечное управление _________________ Аптека (склад) N ____________________

РАСЧЕТ амортизационных отчислений за _______________ 19__ г.

Бухгалтер ______________________
                (подпись)

                           код

                                                             код опер.

<pre class="legal-pre">                                          ┌─────┐              ┌──────────┐
                         АКТ (на топливо) │N ___│              │          │
                                          └─────┘              └──────────┘</pre>
                          ┌───────────────────────┐
                       от │"__" __________ 19__ г.│
                          └───────────────────────┘

Мы, нижеподписавшиеся, заведующий аптекой _____________________________

и работники аптеки ________________________________________________________

составили настоящий акт в том, что за _________________ месяц израсходовано топлива:

За указанный период производилась топка:

1. <a id="p101100"></a>Плит ____________________ шт.

2. <a id="p101101"></a>Перегонных кубов ________ шт.

3. <a id="p101102"></a>Голландских печей _______ шт.

Расход по норме составляет:

Дров ___________ кубометров

Заведующий аптекой _____________________ (подпись) Сотрудники: _______________________________________________________________ (подписи)

1. <a id="p101106"></a>Расчет  расхода  топлива по норме,  установленной местными плановыми

органами: _________________________________________________________________

2. <a id="p101107"></a>Распределение стоимости израсходованного топлива:

а) на отопление аптеки ______________ руб.

б) на изготовление дистиллированной воды ______________ руб. (выход дистил. воды _________ литров)

в) за счет коммунальных услуг ______________ руб.

г) _____________________________________ ______________ руб. Итого: ______________ руб.

Заведующий аптекой _____________________ (подпись) Бухгалтер _____________________ (подпись) «» _______________ 19 г.

Аптечное управление _______________ Аптека N __________________________

ОТЧЕТ о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов за ______________ 19__ г.

Материально ответственное лицо _____________    Отчет принял и проверил
                                 (подпись)      Бухгалтер _________________

                                                          (подпись)

С исправлениями согласен

   (подпись)

                            код

                                                     УТВЕРЖДАЮ
                                            ___________________________
                                            (подпись)    (фамилия и.о.)
                                            "__" ______________ 19__ г.

                                                             код опер.

АКТ о списании средств на хознужды

                   ┌──────┐    ┌───────────────────────┐
                   │N ____│ от │"__" __________ 19__ г.│
                   └──────┘    └───────────────────────┘

Комиссия в составе: председателя ______________________________________

и членов комиссии _________________________________________________________ составили настоящий акт о том, что за период с _________________________ по ___________________________ израсходовано моющих и дезинфицирующих средств:

_______________________________________________________________________
                            (сумма прописью)

Председатель   _____________________
                     (подпись)
Члены комиссии ________________________________________________________
                                      (подписи)

                            код

                                                     УТВЕРЖДАЮ
                                            ___________________________
                                            (подпись)   (фамилия, и.о.)
                                            "__" ______________ 19__ г.

                                                             код опер.

АКТ о списании средств на текущий ремонт

                   ┌──────┐    ┌───────────────────────┐
                   │N ____│ от │"__" __________ 19__ г.│
                   └──────┘    └───────────────────────┘

Комиссия в составе: председателя ______________________________________

и членов комиссии _________________________________________________________ составили настоящий акт в том, что на текущий ремонт аптеки израсходованы: