Статья 12. Полномочия кредитного учреждения по изучению документов о финансово-хозяйственной деятельности клиента - юридического лицаМодельный закон о противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путем

1. При изучении финансово-хозяйственной деятельности клиента — юридического лица кредитное учреждение имеет право запрашивать подлежащие обязательному предоставлению документы, отражающие сведения о:

а) динамике дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе задолженности перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам;

б) динамике движения средств по счетам «Расчетный счет», «Валютный счет» и «Касса», обращая внимание на соотношение остатков на данных счетах, а также на средний остаток средств на счете «Касса» и периодичность поступлений на указанный счет денежных средств, а также выясняя причины значительного превышения остатков в кассе над остатками средств на счетах;

в) соответствии остатков на счетах клиента по данным баланса и выпискам;

г) размере прибыли клиента, а также порядка использования прибыли, остающейся после уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством;

д) полученных штрафных санкциях и уплаченных по ним суммах, удельном весе штрафов, взысканных государственными налоговыми, надзорными и контрольными органами;

е) изменении величин уставного фонда, основных и оборотных средств, собственного капитала и обязательств по сводному балансу;

ж) видах деятельности, занимающих наибольший удельный вес в хозяйственном обороте и их соответствии уставу.

2. При рассмотрении бухгалтерских документов аналитического и синтетического учета по статьям, связанным с расчетами (счета в банках, обороты по кассе, дебиторы, кредиторы) клиента — юридического лица, а также материалов аудиторских проверок и заключений кредитное учреждение обязано особое внимание обращать на соотношение расчетов в безналичной и наличной форме и на правильность ведения бухгалтерского учета и состояние баланса.