Указание Банка России от 31.12.1997 № 127-У

«О порядке составления и представления годового отчета по доходам федерального бюджета за 1997 год»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ от 31 декабря 1997 г. № 127-У

О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1997 ГОД

1. При составлении годового отчета по доходам федерального бюджета за 1997 год следует руководствоваться настоящим Указанием, пунктом 221 Инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. № 27 «По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР» с учетом изменений и дополнений, а также письмами Банка России от 05.07.96 № 298, от 23.12.96 № 384;

• Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 71 с учетом изменений, утвержденных Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 89, от 30 декабря 1993 г. № 163 и от 27 июля 1994 г. № 97 «О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации» № № 1, 2, 3;
• совместными телеграммами Банка России и Минфина России об открытии в ряде регионов пассивного балансового счета № 090 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней», отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Минфина России № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет» на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» и отдельного лицевого счета Минфина России с символом отчетности банка 99 «Средства федерального бюджета Российской Федерации» на балансовом счете № 120;
• письмом Банка России «О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях» № 381 от 20.12.96 с изменениями и дополнениями;
• Указанием Банка России «О сроках совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)» № 31-у от 24 ноября 1997 г.;
• Указанием Банка России «О сроках совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в кредитных организациях (филиалах)» № 32-у от 24 ноября 1997 г.;
• Указанием Банка России «О сроках совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в ОПЕРУ-1 при Банке России» № 33-у от 24 ноября 1997 г.;
• Указанием Банка России «О сверке учреждениями Банка России с кредитными организациями (филиалами), выплачивающими пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, сумм фактически произведенных расходов на эти цели» № 69-у от 15 декабря 1997 г.;
• письмом Банка России № 134 от 30 декабря 1994 г. «О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета» и дополнениями к нему;
• телеграммой Банка России № 166 от 05.05.95;
• телеграммой Банка России № 173 от 09.06.95;
• телеграммой Банка России № 76-95 от 19.06.95;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России, Департамента налоговой полиции России и Банка России от 24.07.95 № № 3-Г5-10, ВГ-6-10/404, СА-1596, 83К;
• телеграммой Банка России № 180 от 25.07.95;
• письмом Банка России № 22-2-1/301 от 26.09.95;
• телеграммой Банка России № 195 от 27.09.95;
• телеграммой Банка России № 196 от 27.09.95;
• телеграммой Банка России № 39-96 от 13.03.96;
• телеграммой Банка России № 199 от 03.10.95;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 09.10.95 № № 3-Г5-10, ВЗ-6-13/525, 200;
• телеграммой Банка России № 152-95 от 29.12.95;
• письмом Банка России № 325 от 05.09.96;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России от 03.06.95 и Банка России от 05.06.95 № № 3-В1-07/62, ВГ-6-03/312 и № 72-95;
• телеграммой Банка России № 30-96 от 04.03.96;
• письмом Банка России № 121-96 от 18.09.96;
• телеграммой Банка России № 5-97 от 21.01.97;
• письмом Банка России № 432 от 09.04.97;
• письмом Банка России № 449 от 15.05.97;
• письмом Банка России № 22-2-1/1031 от 15.05.97;
• совместным письмом Минфина России и Банка России от 30.05.97 № № 3-Г2-10/49, 460 с учетом дополнений;
• письмом Банка России № 22-2-1/1312 от 10.06.97;
• совместным письмом Минфина России, Госналогслужбы России, Федеральной дорожной службы России от 26.06.97 № № 3-Б3-54, СШ-6-07/483, ВЩ-14/14 и Банка России от 25.06.97 № 475.

2. РКЦ (ГРКЦ) Банка России, кредитные организации и их филиалы региона независимо от местонахождения головной кредитной организации (далее — банки) представляют годовой отчет по доходам федерального бюджета за 1997 год (далее — годовой отчет) в полном объеме по территориальному принципу непосредственно территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации в сроки, установленные для них территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации.

В случае нахождения на данной территории субъекта Российской Федерации нескольких филиалов кредитной организации и головного офиса кредитной организации, обслуживающего счета по учету доходов федерального бюджета, годовой отчет представляется отдельно каждым филиалом кредитной организации и кредитной организацией по обслуживающим счетам по учету доходов федерального бюджета на данной территории без учета филиалов, находящихся на этой территории.

На основании полученных от РКЦ (ГРКЦ) Банка России и кредитных организаций (филиалов) годовых отчетов территориальные учреждения Банка России составляют сводные по региону годовые отчеты и передают их в Главный центр информатизации при Банке России в виде формы № 14 и таблиц, приведенных в Приложениях 1 - 14 к настоящему Указанию, по специальной телекоммуникационной системе «БАНКОМ».

ОПЕРУ-1 при Банке России представляет годовой отчет непосредственно в Главный центр информатизации при Банке России.

Главное управление Банка России по г. Москве составляет годовой отчет по РКЦ (ГРКЦ) Банка России, а также по всем кредитным организациям (филиалам), учитывающим налоги и другие обязательные платежи, уплачиваемые в федеральный бюджет налогоплательщиками, зарегистрированными в налоговых органах г. Москвы, включая филиалы (отделения) кредитных организаций, головные офисы которых обслуживаются в ОПЕРУ-2 при Банке России.

Главное управление Банка России по Московской области составляет годовой отчет по РКЦ (ГРКЦ) Банка России, а также по всем кредитным организациям (филиалам), учитывающим налоги и другие обязательные платежи, уплачиваемые в федеральный бюджет налогоплательщиками, зарегистрированными в налоговых органах Московской области, включая филиалы (отделения) кредитных организаций, головные офисы которых обслуживаются в ОПЕРУ-2 при Банке России.

Приложение 13 заполняется в порядке составления Сводного баланса банков, т.е. информация по филиалам банков представляется соответствующими головными банками.

Департамент полевых учреждений представляет годовой отчет в особом порядке. При этом если какая-либо таблица не содержит цифровой информации, то передается бланк указанной таблицы с сообщением о том, что данные для ее заполнения отсутствуют.

После передачи по специальной телекоммуникационной системе «БАНКОМ» годовой отчет в полном объеме, включая объяснительную записку, высылается Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.

Приложения со 2 по 14 высылаются в одном экземпляре. Форма № 14 (Приложение 1а или 1б) - в двух экземплярах.

Все Приложения и форма № 14 должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, заверены печатью, и, кроме того, все экземпляры формы № 14 должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства, если на территории субъектов Российской Федерации органам федерального казначейства предоставлены право и доверие совершать операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета», или налогового органа, если на территории субъектов Российской Федерации выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете 100 «Доходы федерального бюджета» получают налоговые органы (или их заместители) и скреплены оттиском печати соответствующего органа.

В случае получения от Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации устных или письменных замечаний по заполнению формы № 14 годового отчета и приложений к нему, территориальные учреждения Банка России не позднее чем в двухдневный срок по получении замечаний обязаны внести исправления в свой экземпляр годового отчета, передать их по специальной телекоммуникационной системе «БАНКОМ» Главному центру информатизации при Банке России. Одновременно исправления должны быть направлены Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.

Исправленная форма годового отчета и Приложения должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации и заверены печатью, а форма 14 годового отчета, кроме того, должна быть подписана соответствующим руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства, если на территории субъектов Российской Федерации органам федерального казначейства предоставлены право и доверие совершать операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета», или налогового органа, если на территории субъектов Российской Федерации выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете 100 «Доходы федерального бюджета» получают налоговые органы (или их заместители), и скреплена оттиском печати соответствующего органа.

    Адыгейское                    Псковское
    Архангельское                 Воронежское
    Астраханское                  Коми
    Брянское                      Рязанское
    Белгородское                  Новгородское
    Владимирское                  Тульское
    Вологодское                   Кировское
    Горно - Алтайское             Орловское
    Карачаево - Черкесское        Мурманское
    Ивановское                    Пензенское
    Карельское                    Смоленское
    Костромское                   Тамбовское
    Курское                       Ульяновское
    Липецкое                      Чувашское
    Марийское                     Ярославское

Калужское

    Курганское                    Тверское
    Мордовское                    Кабардино - Балкарское
    Амурское                      Северо - Осетинское
    Тувинское                     Калмыцкое
    Бурятское                     Ленинградское областное
    Волгоградское                 Саратовское
    Сахалинское                   Новосибирское
    Иркутское                     Омское
    Самарское                     Томское
    Кемеровское                   Удмуртское
    Камчатское                    Челябинское
    Магаданское                   Читинское

Чукотское

    Алтайское                     Ростовское
    Башкирское                    Санкт - Петербургское
    Еврейское                     Свердловское
    Красноярское                  Ставропольское
    Краснодарское                 Тюменское
    Нижегородское                 Хакасское
    Оренбургское                  Хабаровское
    Пермское                      Якутское
    Приморское                    Дагестанское
    Татарское                     Ингушское

Калининградское

Московское городское (включая данные по филиалам (отделениям) кредитных организаций, головные офисы которых обслуживаются в ОПЕРУ-2 при Банке России)

Московское областное (включая данные по филиалам (отделениям) кредитных организаций, головные офисы которых обслуживаются в ОПЕРУ-2 при Банке России)

ДПУ

ОПЕРУ-1 при Банке России

3. Годовой отчет по доходам федерального бюджета за 1997 год (форма 14) составляется по старому Плану счетов и представляется банками территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации в рублях и копейках, а территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации Банку России — в тысячах рублей без десятичных знаков как в ценах до деноминации рубля, так и в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

4. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:

4.1. В тех регионах, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы, уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доходы федерального бюджета, с тем чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации.

В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России с символом отчетности банка 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства», — уточнения не производятся.

4.2. Проверить правильность открытия лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной Приказом Минфина России от 14.08.92 № 71 и схемой ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (письмо Банка России № 134 от 30 декабря 1994 г. с изменениями и дополнениями к нему).

4.3. Проверить, не зачислены ли доходы и средства федерального бюджета на счет № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.

4.4 Сверить отчетные данные по доходам:

• в тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России с символом отчетности банка 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства», — с органами федерального казначейства;
• в тех регионах, где выписки из лицевых счетов балансового счета № 100 «Доходы федерального бюджета» получают налоговые органы, — с налоговыми органами.

4.5. Сверить расходы на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета № 120 «Средства федерального бюджета» с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия, и получить справку по форме, указанной в Приложении 14, заверенную банками, выплачивающими эти пенсии и пособия, подтверждающую суммы расходов на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, выплаченных в течение 1997 года (январь — декабрь) в соответствии с Указанием Банка России от 15 декабря 1997 г. № 69-У.

4.6. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1997 год о поступлении в федеральный бюджет налогов и других платежей.

5. Порядок закрытия счетов по учету доходов федерального бюджета и средств, направляемых на финансирование федерального бюджета Российской Федерации

5.1. При проведении операций со средствами федерального бюджета по окончании года в банках следует руководствоваться письмом Банка России от 20.12.96 № 381 «О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях» с изменениями и дополнениями, Указаниями Банка России от 24 ноября 1997 г. № 31-У, № 32-У, № 33-У.

6. Порядок составления годового отчета по доходам федерального бюджета за 1997 год

6.1 Годовой отчет территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации состоит из:

• формы 14 «Годовой отчет по доходам федерального бюджета за 1997 год, учтенным на счетах по учету доходов федерального бюджета в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)». Приложение 1а или 1б <*>;

<*> На территории субъектов Российской Федерации, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» получают налоговые органы, годовой отчет по доходам федерального бюджета составляется по форме № 14 согласно Приложению 1а; на территории субъектов Российской Федерации, где органам федерального казначейства предоставлены право и доверие совершать операции по счетам и учету доходов федерального бюджета на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета», годовой отчет по доходам федерального бюджета составляется по форме № 14 согласно Приложению 1б.

• справки о количестве счетов, открытых на балансовом счете № 120, и суммах остатков по этим счетам по состоянию на 14 часов 31 декабря 1997 года. Приложение 2. В данном Приложении указываются остатки средств федерального бюджета по пассивным лицевым счетам по состоянию на 14 часов 31 декабря 1997 года по данным внесистемного учета согласно Указаниям Банка России от 24 ноября 1997 г. № 31-У, № 32-У. По графе 3 указывается количество всех заверенных счетов, включая лицевые счета с нулевыми остатками. Количество заверенных лицевых счетов по графе 4 должно быть меньше или равно общему количеству лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 120. Данные по графе 3, строкам «Итого», 1, 2, 3 должны быть соответственно равны данным по графе 8, строкам «Итого», 1, 2, 3 Приложения 6;
• справки о количестве счетов, открытых на балансовом счете № 141, и суммах остатков средств на 1 января 1998 года. Приложение 3;
• справки о количестве лицевых счетов, открытых органам федерального казначейства на балансовом счете № 090 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней» в банках области (края, республики). Приложение 4;
• справки о количестве лицевых счетов, открытых в банках области (края, республики), и на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета». Приложение 5;
• справки о количестве пассивных лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 120 «Средства федерального бюджета» в банках области (края, республики). Приложение 6. В указанном Приложении данные по графе 8, строкам «Итого», 1, 2, 3 должны быть соответственно равны данным по графе 3, строкам «Итого», 1, 2, 3 Приложения 2;
• справки о количестве лицевых счетов, открытых в банках области (края, республики), на балансовом счете 13 «Средства местных бюджетов» в разрезе балансовых счетов второго порядка и балансовом счете 142 «Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах». Приложение 7;
• таблицы расхождений отчетных данных годового отчета по доходам федерального бюджета (ф. 14) с соответствующими отчетными данными ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (ф. 412). Приложение 8;
• справки о произведенных в 1997 году органами федерального казначейства, налоговыми органами, учреждениями Банка России проверках своевременности исполнения банками платежных поручений налогоплательщиков на перечисление средств в федеральный бюджет. Приложение 9;
• справки о количестве учреждений Банка России, Сбербанка России, кредитных организаций (филиалов) области (края, республики), в которых открыты лицевые счета по учету средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Приложение 10. В данном Приложении указывается количество учреждений Банка России, Сбербанка России, кредитных организаций (филиалов), в которых открыты лицевые счета на балансовых счетах № № 090, 100, 120, 130 — 134, 141, 142, а не количество лицевых счетов. Графа 5 заполняется только учреждениями Банка России;
• справки о количестве бюджетных учреждений, получающих финансирование из федерального бюджета, перешедших на финансирование через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства по состоянию на 1 января 1998 года. Приложение 11. В данном Приложении по графам с 3 по 6 указывается количество бюджетных учреждений, т.е. организаций, созданных государственными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально — культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемых из соответствующего бюджета на основе сметы доходов и расходов. По графам с 7 по 9 указывается количество прочих предприятий и организаций, получающих финансирование из федерального бюджета;
• справки по кредитным организациям (филиалам), недоперечислившим на счета по учету доходов федерального бюджета в учреждения Банка России в 1997 году налоги, уплаченные налогоплательщиками в федеральный бюджет в 1997 году. Приложение 12. При этом данные по графе 2 строки «Итого» должны быть равны данным по строке «из них налоги и другие платежи, уплаченные налогоплательщиками в 1997 году, но не перечисленные в 1997 году в доходы федерального бюджета в связи с отсутствием средств на корреспондентских счетах кредитной организации» в форме № 14, Приложение (1а) или (1б);
• данных об остатках на отдельных балансовых счетах на 1 января 1998 года, которые заполняются в порядке составления Сводного баланса банков, т.е. информация по филиалам банков представляется соответствующими головными банками. Приложение 13;
• справки, заверенной банком, выплачивающим пенсии и пособия, подтверждающей суммы расходов на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, выплаченных в течение 1997 года (январь — декабрь) и перечисленных в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002). Приложение 14;
• копий авизо по транзитным счетам № № 100, 120 (актив);
• копии отчета за 1997 год территориального управления федерального казначейства о поступлении налогов и других платежей;
• объяснительной записки к годовому отчету за 1997 год с учетом заключительных оборотов.

6.2. Согласно существующему порядку учреждения, предприятия и организации, которым открыты бюджетные счета по учету средств федерального бюджета, представляют для сверки в учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитные организации (филиалы) по месту нахождения своих бюджетных счетов справку об остатках средств, полученных из федерального бюджета, в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 9 сентября 1996 г. № 79 «О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете» (код формы по ОКУД 0503058). Указанные справки заверяются согласно письму Банка России от 18.09.96 № 121-96 с изменениями и дополнениями к нему.

6.3. Порядок составления формы № 14 «Годовой отчет по доходам федерального бюджета за 1997 год, учтенным на счетах по учету доходов федерального бюджета в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)».

6.3.1. На территории субъектов Российской Федерации, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете 100 «Доходы федерального бюджета» получают налоговые органы, банки составляют годовой отчет по доходам федерального бюджета по форме № 14 согласно Приложению 1а;

на территории субъектов Российской Федерации, где органам федерального казначейства предоставлены право и доверие совершать операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета», банки составляют годовой отчет по доходам федерального бюджета по форме № 14 согласно Приложению 1б.

Территориальные учреждения Банка России составляют сводный по региону годовой отчет по доходам федерального бюджета, включающий годовые отчеты субъектов Российской Федерации, входящих в состав региона, соответственно по форме № 14, Приложение (1а) или (1б). Указанные формы должны быть оформлены в соответствии с п. 2 настоящего Указания.

В форме № 14 указываются остатки по пассивным лицевым счетам балансового счета № 100 «Доходы федерального бюджета» по состоянию на 14 часов 31 декабря 1997 года.

В графе 1 формы № 14 остатки по лицевым счетам балансового счета № 100 «Доходы федерального бюджета» указываются в ценах до деноминации рубля, в графе 2 — в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

6.3.2. До отсылки сводного годового отчета территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации обязаны сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета соответственно с данными органов федерального казначейства или налоговых органов. С этой целью территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации представляют соответствующему органу форму № 14.

Задержка в проверке формы органами федерального казначейства или налоговыми органами не может служить основанием для нарушения срока представления сводного годового отчета. В этом случае территориальное учреждение Банка России, высылая сводный годовой отчет в установленный срок, делает в форме № 14 соответствующие отметки с указанием времени отсылки годового отчета органу федерального казначейства или налоговому органу для заверки.

Замечания органа федерального казначейства или налогового органа по годовому отчету, полученные территориальным учреждением Банка России после отсылки годового отчета, направляются дополнительно Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с соответствующим объяснением.

6.3.3. При составлении и проверке формы № 14 следует руководствоваться примечанием к указанной форме.

6.3.4. Итоговые данные по форме № 14 должны быть равны сумме остатков пассивных лицевых счетов по балансовому счету № 100 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года).

В тех регионах, где органам федерального казначейства предоставлены право и доверие на осуществление операций по счетам по учету доходов федерального бюджета, итоговые данные по форме № 14 (Приложение 1б) должны быть равны остатку по пассивному лицевому счету с символом отчетности банка 99 за минусом остатка активного лицевого счета с символом отчетности банка 95 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета» балансового счета № 100 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года);

• итоговые данные в форме 14, как правило, должны быть равны перечисленным остаткам транзитного счета № 100 (копия расчетного документа прилагается к отчету). В случае неравенства вышеуказанных данных в объяснительной записке сообщаются причины этого несоответствия.

6.3.5 Банки составляют форму № 14 в четырех экземплярах, из которых три представляются:

• территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по территории — 2 экземпляра;
• соответствующему налоговому органу или органу федерального казначейства — 1 экземпляр.

7. Объяснительная записка

К сводному годовому отчету территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:

• наиболее серьезные недостатки, выявленные при проверке годовых отчетов банков и оставшиеся не устраненными до отсылки сводного отчета, причины и принятые меры;
• причины снижения или роста отчетных данных по форме № 14 по сравнению с данными ежемесячного отчета (ф. 412) на 1 января 1998 года;
• причины снижения или роста отчетных данных (если таковые имеются) в годовом отчете по доходам федерального бюджета по сравнению с данными баланса на 1 января 1998 года без заключительных оборотов;
• по данным учреждений Центрального банка Российской Федерации случаи задержек кредитными организациями перечисления средств, принятых к зачислению в доход федерального бюджета в РКЦ Банка России, в том числе в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете кредитных организаций (с указанием количества дней наиболее длительных задержек). Необходимо выделить банки, систематически нарушающие расчетно — платежную дисциплину, указать причины;
• причины неравенства итоговых данных по форме № 14 величине остатков транзитного счета № 100 с указанием кредитной организации, недоперечислившей доходы федерального бюджета на транзитный счет в учреждение Банка России, суммы остатков по каждой кредитной организации и счетов, на которых они учтены;
• количество зарегистрированных в налоговом органе на 1 января 1998 года счетов недоимщиков предприятий — недоимщиков в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»;
• анализ состояния обслуживания бюджетов всех уровней, а также бюджетных организаций и учреждений РКЦ Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (филиалами), количество счетов органов федерального казначейства, бюджетных организаций, принятых в 1997 году на обслуживание в РКЦ из кредитных организаций, факты перехода на обслуживание в кредитные организации бюджетных организаций и учреждений, а также органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления с указанием причин. Возможность принятия на обслуживание в РКЦ Банка России счетов по учету бюджетных средств (без увеличения штатной численности);
• случаи предоставления кредитными организациями кредитов исполнительным органам власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. На какие цели и на каких условиях были выданы кредиты;
• случаи выпуска займов по решению представительных или исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. На какие цели и на каких условиях были выпущены займы;
• характеристика взаимоотношений территориального учреждения Банка России с территориальным Управлением федерального казначейства Минфина России, соблюдения органами федерального казначейства установленного порядка осуществления операций по учету доходов и средств федерального бюджета;
• анализ состояния перехода распорядителей бюджетных средств на обслуживание через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства;
• рекомендации и предложения по совершенствованию работы по кассовому исполнению федерального бюджета, по взаимоотношениям и обслуживанию счетов органов федерального казначейства и местными бюджетами, форме и содержанию годового отчета, а также вопросы, которые следовало бы, по Вашему мнению, отразить в годовом отчете в следующем году.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)

Форма 14 <*>

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1997 ГОД, УЧТЕННЫМ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

в руб. и коп. <**>

№ корр. счета _______ (в тыс. рублей)

<*> Данная форма № 14 составляется учреждениями Банка России и кредитными организациями (филиалами) тех регионов, где выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы.

<**> Отчеты представляются:

• кредитными организациями (филиалами), учреждениями Банка России в рублях и копейках;
• территориальными учреждениями Банка России — в тысячах рублей.

<1> Подразделения установлены для Главного управления Центрального банка Российской Федерации по г. Москве (согласно утвержденному перечню).

<2> Подразделения установлены для ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации.

<3> Подразделения установлены для Главного управления Центрального банка Российской Федерации по г. Москве (Таганский филиал Московского индустриального банка (МИБ)).

<4> На едином символе 20 учитываются поступления по прочим видам доходов федерального бюджета, не учтенным в перечисленных счетах, по разделам и параграфам, предусмотренным Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации.

<5> Остатков бюджетных средств по указанным символам быть не должно.

<6> Данные указываются только территориальными учреждениями Банка России.

Руководитель учреждения банка

Главный бухгалтер

"__" _______ 1998 г.
                                           М.П.

Руководитель налогового органа

Главный бухгалтер

"__" _______ 1998 г.
                                       печать налогового
                                             органа

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
       (девятизначный)

№ корр. счета _______ Форма 14 <*>

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1997 ГОД, УЧТЕННЫМ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

в руб. и коп. <**> (в тыс. рублей)

<*> Данная форма № 14 составляется учреждениями Банка России и кредитными организациями (филиалами) тех регионов, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства».

<**> Отчеты представляются:

• кредитными организациями (филиалами), учреждениями Банка России в рублях и копейках;
• территориальными учреждениями Банка России — в тысячах рублей.

<*> Суммы по активному лицевому счету № 95 указываются со знаком «минус» («-»).

<**> Данные указываются только территориальными учреждениями Банка России.

Руководитель учреждения банка

Главный бухгалтер

"__" _______ 1998 г.
                                           М.П.

Руководитель органа
федерального казначейства

Главный бухгалтер

"__" _______ 1998 г.
                                       печать органа
                                 федерального казначейства

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> Данные по графе 3, строкам «Итого», 1, 2, 3 настоящего Приложения должны быть соответственно равны данным по графе 8 строкам «Итого», 1, 2, 3 Приложения № 6.

<**> По строке 3 «в кредитных организациях и филиалах» данные по Сбербанку России не включаются.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> По графам 5, 9, 13 «КО» данные по Сбербанку России не включаются.

Обозначения:

ЦБ РФ — учреждения Центрального банка Российской Федерации;

СБ РФ — учреждения Сбербанка России;

КО — кредитные организации и филиалы, находящиеся в регионе независимо от местонахождения их головной кредитной организации.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> По строке 3 «Кредитные организации и филиалы» данные по Сбербанку России не включаются.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> По строке 3 «Кредитные организации и филиалы» данные по Сбербанку России не включаются.

<**> При заполнении строки 3 «в том числе» необходимо перечислить кредитные организации, обслуживающие финансовые, налоговые органы и органы федерального казначейства, счета которым могут быть открыты в учреждениях Банка России.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> Данные по графе 8 настоящего Приложения по строкам «Итого», 1, 2, 3 должны быть соответственно равны данным по графе 3 Приложения 2 строкам «Итого», 1, 2, 3,

<**> По строке 3 «Кредитные организации и филиалы» данные по Сбербанку России не включаются.

<***> При заполнении строки 3 «в том числе» необходимо перечислить кредитные организации, обслуживающие бюджетные учреждения, органы федерального казначейства, прочие учреждения, счета которым могут быть открыты в учреждениях Банка России.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

Руководитель территориального

учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> Графа № 5 заполняется только учреждениями Банка России.

<**> По строке 3 «Кредитные организации и филиалы» данные по Сбербанку России не включаются.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

т/у Банка России __________
гор. ______________________
БИК _______________________
        (девятизначный)
N корр. счета _____________

<*> Данные по графе 2 строки "Итого" настоящего Приложения должны быть равны данным по строке "из них налоги и другие платежи, уплаченные налогоплательщиками в 1997 году, но не перечисленные в 1997 году в доходы федерального бюджета в связи с отсутствием средств на корр. счетах кредитной организации" в форме N 14, Приложение 1а или 1б.

<**> В данной графе необходимо указать причину недоперечисления налогов на счета по учету доходов федерального бюджета в учреждения Банка России:

01 - недостаток или отсутствие денежных средств на корреспондентских и субкорреспондентских счетах кредитных организаций и филиалов;

02 - отозвана лицензия на осуществление банковских операций;

03 - арест корр. счета кредитной организации;

04 - другие причины (указать какие).

В текстовом документе причина указывается словами полностью, в электронном - кодом.

Руководитель территориального
учреждения Центрального банка

    Российской Федерации                        (подпись)

    Главный бухгалтер                           (подпись)

М.П.

<*> Заполняется только ОПЕРУ-1 Банка России.

Примечание. Таблица заполняется в порядке составления Сводного баланса банков, т.е. информация по филиалам банков представляется соответствующими головными банками.

Руководитель Главного управления
(Национального банка) Центрального
банка Российской Федерации

Главный бухгалтер

М.П.

_____________________________
Наименование территориального
   учреждения Банка России

Руководитель территориального Руководитель территориального банка (отделения) Сбербанка России учреждения Банка России

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

М.П. М.П.