Указание Банка России от 30.12.1997 № 118-У

(ред. от 12.04.1999)

«О порядке представления отчетности кредитными организациями, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 30 декабря 1997 г. № 118-У

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, У КОТОРЫХ ОТОЗВАНЫ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

В соответствии со ст. 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и ст. 48 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» для кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, устанавливается следующий порядок представления отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 № 537-У)

1. Кредитные организации, у которых отозваны лицензии, на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетной датой, представляют в территориальные учреждения Банка России:

1.1 Ежемесячно: баланс по состоянию на первое число месяца в форме оборотной ведомости:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 № 177-У)

кредитные организации, не перешедшие на новый план счетов, — по форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях, действовавшей до 1 января 1998 г., в тысячах рублей;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 № 177-У (ред. 17.03.98))

кредитные организации, перешедшие на новый план счетов, — по форме 101, установленной Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

1.2. Ежеквартально: дополнительно к указанной в пункте 1.1 форме отчетности представляется Отчет о прибылях и убытках кредитной организации в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России:

кредитные организации, не перешедшие на новый план счетов, — по форме приложения 1, установленной Указанием Банка России от 17.12.97 № 78-У «О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год»;

кредитные организации, перешедшие на новый план счетов, — по форме 102, установленной Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» и в соответствии со Схемой аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях (приложение 8 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61, утвержденным Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263).

1.3. Предусмотренная настоящим пунктом отчетность после начала ликвидационных процедур представляется ликвидационной комиссией (ликвидатором), конкурсным управляющим в территориальное учреждение Банка России до момента согласования территориальным учреждением Банка России ликвидационного баланса.

(п. 1.3 введен Указанием ЦБ РФ от 12.04.99 № 537-У)

2. Не приводится.

3. Руководитель и главный бухгалтер кредитной организации, у которой отозвана лицензия, а после создания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего (ликвидатора) — руководитель ликвидационной комиссии (конкурсный управляющий (ликвидатор)) подписывают отчетность кредитной организации и несут ответственность за ее достоверность.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 № 537-У)

4. Ликвидационная комиссия (ликвидатор), конкурсный управляющий составляют промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс и представляют их для согласования в территориальное учреждение Банка России в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

(п. 4 в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 № 537-У)

5. Если кредитной организацией, у которой отозвана лицензия, не представлена в установленный срок отчетность, то в Банк России направляется последняя отчетность этой кредитной организации, представленная в территориальное учреждение Банка России.

В таких случаях территориальное учреждение Банка России обязано установить причины непредставления отчетности и принять меры к ее получению.

Представление недостоверной отчетности, неоднократное (более 2-х раз) непредставление отчетности и (или) нарушение сроков и порядка ее составления и представления, установленных нормативными актами Банка России, свидетельствуют о неисполнении или ненадлежащем исполнении арбитражным управляющим своих обязанностей и могут являться основанием для аннулирования у него квалификационного аттестата, выданного Банком России.

Информация о фактах и причинах несоблюдения кредитными организациями, у которых отозваны лицензии, действующего законодательства и нормативных актов Банка России в части составления и представления отчетности, а также принятых территориальным учреждением Банка России мерах по устранению допущенного нарушения ежемесячно включается территориальным учреждением Банка России в отчет о деятельности постоянно действующей рабочей комиссии, представляемый в соответствии с письмом Банка России от 21.10.96 № 346 «Об организации работы с кредитными организациями, у которых отозваны лицензии».

Сообщение о фактах нарушения арбитражным управляющим требований действующего законодательства о представлении отчетности направляется территориальным учреждением Банка России в арбитражный суд.

(п. 5 в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 № 537-У)

6. При составлении территориальным учреждением Банка России сводных балансов по кредитным организациям, у которых отозваны лицензии, в них включается последний баланс, представленный кредитной организацией. В случае отсутствия в территориальном учреждении отчетности отдельных кредитных организаций, у которых отозваны лицензии, в деноминированных ценах устанавливается следующий порядок составления сводной отчетности. Отдельно сводится:

• отчетность кредитных организаций, составленная в новом масштабе цен и по новому плану счетов;
• отчетность кредитных организаций, составленная в новом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г.;
• отчетность кредитных организаций в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г.

После составления сводной отчетности кредитных организаций в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., осуществляется ее приведение к новому масштабу цен.

Перевод отчетности в новый масштаб цен производится по каждому балансовому счету. При корректировке остатков по счетам округление производится по следующему правилу: если после корректировки дробная часть тысячи рублей составляет менее 500 рублей, то полученная сумма уменьшается до целой тысячи рублей, а если дробная часть тысячи рублей составляет 500 рублей и более, то полученная после корректировки сумма увеличивается до тысячи рублей.

При расхождении итогов по дебету и кредиту баланса за основу берется больший итог. Сумма расхождения относится соответственно либо в дебет, либо в кредит балансового счета № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы». После проведения данных операций сводный баланс по кредитным организациям, представившим отчетность в новом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., и приведенный к новому масштабу цен сводный баланс по кредитным организациям, представившим отчетность в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., суммируются.

(п. 6 в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 № 177-У)

7. Главный центр информатизации Банка России после получения от территориальных учреждений Банка России отчетности, указанной в пунктах 2 и 4 настоящего Указания, осуществляет в установленном порядке ее проверку и обработку.

Балансы по каждой кредитной организации, составленные до 1 января 1998 г. в старом масштабе цен, приводятся к новому масштабу цен в соответствии с правилом, изложенным в пункте 6 настоящего Указания, и перекладываются со старого плана счетов на новый по схеме, приведенной в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97 № 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

Сводные балансы по кредитным организациям, у которых отозваны лицензии, перекладываются со старого плана счетов на новый по схеме, приведенной в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97 № 61 с учетом последующих изменений и дополнений. На основании полученных сводных балансов по кредитным организациям региона формируется сводный баланс по банковской системе Российской Федерации.

(п. 7 в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 № 177-У)

---