Статья 14Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об основных принципах и условиях сотрудничества по проекту строительства атомной электростанции на территории Республики Казахстан

1. Вопросы, связанные с налогообложением в связи с реализацией настоящего Соглашения, в части, не урегулированной настоящей статьей, регулируются законодательством государств Сторон и Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года.

2. Российские Уполномоченные организации, российские Привлекаемые организации и Привлекаемые организации из третьих стран, участвующие в реализации Проекта строительства АЭС, а также филиалы и представительства (постоянные учреждения) перечисленных организаций на территории Республики Казахстан (в настоящей статье далее именуемые «Российские организации» и «Организации третьих стран» соответственно), их деятельность, капитал, активы, денежные средства, доходы и прибыль освобождаются от обложения любого рода налогами (кроме индивидуального подоходного налога физических лиц), платежей, сборов, отчислений и пошлин, в том числе корпоративного подоходного налога (включая корпоративный подоходный налог у источника выплаты) с юридических лиц, возлагаемых на них в соответствии с законодательством Республики Казахстан при реализации Проекта строительства АЭС, а также от обязательств по удержанию и их уплате, если иное не установлено настоящей статьей.

Доходы персонала Российских организаций и Организаций третьих стран (за исключением граждан Республики Казахстан, кандасов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан) освобождаются от обложения социальным налогом, взносами и отчислениями Республики Казахстан при реализации Проекта строительства АЭС.

При этом Российские организации и Организации третьих стран вправе добровольно исчислять, удерживать, декларировать и уплачивать взносы и отчисления в систему обязательного социального медицинского страхования Республики Казахстан в отношении доходов своего персонала, не являющегося гражданами Республики Казахстан, кандасами и лицами, имеющими вид на жительство в Республике Казахстан.

3. Оборудование (в том числе комплектующие и запасные части), товары и материалы, Тепловыделяющие сборки, документация, программы для электронных вычислительных машин (программное обеспечение), ввозимые на территорию Республики Казахстан в целях реализации Проекта строительства АЭС, которые согласованы Уполномоченными организациями, освобождены от косвенных налогов (в том числе налога на добавленную стоимость), взимаемых на территории Республики Казахстан.

Российские Уполномоченные организации, а также все Привлекаемые организации освобождаются от налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан по оборотам, возникающим от реализации товаров, работ, услуг в рамках Проекта строительства АЭС. Уполномоченные организации, Привлекаемые организации также освобождаются от налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, уплачиваемого по приобретаемым в рамках Проекта строительства АЭС работам или услугам у юридических лиц — нерезидентов, не являющихся плательщиками данного налога в Республике Казахстан или не осуществляющих выполнение работ (оказание услуг) через филиалы или представительства на территории Республики Казахстан. При этом налог на добавленную стоимость Республики Казахстан, уплаченный российской Уполномоченной организацией или Привлекаемыми организациями в адрес других организаций без освобождения от налога на добавленную стоимость, подлежит включению в стоимость товаров, работ, услуг, реализуемых в рамках Проекта строительства АЭС.

Стороны признают, что при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан в рамках настоящего Соглашения, Российские организации применяют нулевую ставку налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов в порядке, предусмотренном Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

4. Привлекаемые организации применяют положения пунктов 2 и 3 настоящей статьи при условии взаимного согласования этих Привлекаемых организаций Генеральным подрядчиком и Заказчиком, предусмотренного пунктом 2 статьи 2 настоящего Соглашения.

5. Ввоз в Республику Казахстан оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей), товаров и материалов, Тепловыделяющих сборок, документации, программ для электронных вычислительных машин (программного обеспечения), перечень которых согласован Уполномоченными организациями, с территории третьих стран освобождается на территории Республики Казахстан от уплаты ввозных таможенных пошлин в случаях, если это предусмотрено Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, международными договорами Евразийского экономического союза с третьей стороной или решениями Евразийской экономической комиссии.

6. В целях реализации настоящего Соглашения Российским организациям и Организациям третьих стран предоставляется режим не менее благоприятный, чем казахстанским организациям.

7. Российские организации вправе устанавливать доход своему персоналу (за исключением граждан Республики Казахстан, кандасов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан) в российских рублях и выплачивать частично в российских рублях на территории Российской Федерации, частично в казахстанских тенге на территории Республики Казахстан. Часть дохода, выплачиваемая на территории Российской Федерации, перечисляется с банковских счетов Российских организаций, открытых в банках на территории Российской Федерации, на банковские счета указанного персонала, открытые в банках на территории Российской Федерации.

8. В течение срока действия настоящего Соглашения Казахстанская Сторона обеспечит оказание казахстанскими налоговыми и таможенными органами содействия Российским организациям и Организациям третьих стран по всем вопросам налогового и таможенного законодательства и налогового администрирования (в том числе по вопросам декларирования), возникающим в связи с реализацией Проекта строительства АЭС в отношении товаров, работ, услуг, а также доходов организаций и физических лиц, по которым настоящим Соглашением предусмотрен особый порядок обложения, в том числе пунктом 3 настоящей статьи в части согласований Уполномоченными организациями.

9. Казахстанская Сторона обеспечивает выполнение всех необходимых мероприятий с целью исполнения положений, предусмотренных настоящей статьей, в налоговых, таможенных и иных государственных органах Республики Казахстан.

При этом Компетентные органы Сторон обеспечивают включение в условия Генерального контракта (иные контракты, заключаемые Уполномоченными организациями) механизма компенсации Российским организациям и Организациям третьих стран каких-либо налогов, сборов, платежей, пошлин, взносов и отчислений, от которых они освобождены по настоящему Соглашению, в случае начислений по решениям налоговых, таможенных или иных органов за счет средств Заказчика (казахстанских Уполномоченных организаций) без использования средств государственного экспортного кредита, за исключением случаев нарушения Российскими организациями и Организациями третьих стран законодательства Республики Казахстан. Такие суммы подлежат оплате Российскими организациями и Организациями третьих стран самостоятельно.

10. Казахстанская Сторона обеспечивает:

установление для Российских организаций и Организаций третьих стран всех цен, тарифов, сборов и платежей на недискриминационной основе и в размере не выше, чем размер платежей, которые могут налагаться на иную деятельность, другие организации или сотрудников, в отношении выбранной площадки строительства АЭС, доступа к инфраструктуре, подаче воды или иным коммунальным услугам и сетям, включая электрическую энергию, техническую воду, питьевую воду, коммуникации, дороги и транспортировку;

запрет на экспроприацию, национализацию, конфискацию, ликвидацию или реквизицию находящихся в собственности или используемых для целей настоящего Соглашения прямо или косвенно Российскими организациями капитала, имущества и активов, за исключением случая, когда это связано с общественными нуждами или интересами, но только в соответствии с надлежащей правовой процедурой на недискриминационной основе в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о поощрении и взаимной защите инвестиций от 6 июля 1998 года.

11. Российские организации и Организации третьих стран в рамках реализации настоящего Соглашения на территории Республики Казахстан и с соблюдением требований законодательства Республики Казахстан имеют следующие права:

по своему выбору открывать счета и держать денежные средства в валютах, в том числе иностранных, в банках второго уровня в Республике Казахстан;

в случае необходимости свободно конвертировать иностранные валюты в казахстанские тенге;

свободно возвращать иностранные валюты за пределы Республики Казахстан;

распоряжаться любым собственным имуществом на территории Республики Казахстан, в том числе пользоваться правом вывоза такого имущества с территории Республики Казахстан, которое больше не требуется для использования в рамках настоящего Соглашения.