Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора

(утв. Минфином РФ 18.07.2003 № 28-01-23/1489/СШ)

ПРОГРАММА

ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА

Раздел 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности по законодательству Российской Федерации

Общая характеристика банковского законодательства.

Порядок создания кредитных организаций и лицензирования их деятельности.

Особенности создания и деятельности на территории Российской Федерации кредитных организаций с иностранными инвестициями.

Правовая основа банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Основания для отзыва Центральным банком Российской Федерации лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; меры по предупреждению банкротства кредитных организаций; порядок осуществления кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению и реорганизации и основания их применения.

Основания назначения и полномочия временной администрации по управлению кредитной организацией.

Основания для инициирования процедуры банкротства кредитной организации.

Основные особенности применения Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций».

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации.

Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций

Понятие кредитной организации, виды кредитных организаций.

Организационно-правовые формы кредитных организаций.

Филиал, представительство.

Органы управления кредитной организацией, их полномочия.

Реорганизация кредитной организации (слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование), особенности процедур. Роль аудитора в процессе реорганизации.

Дочерняя и зависимая кредитная организация.

Понятие банковской/консолидированной группы. Банковские холдинги.

Тема 3. Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций

Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки недействительной.

Понятие представительства. Доверенность.

Понятие и виды обязательств. Способы обеспечения обязательства. Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств. Ответственность за неисполнение денежных обязательств.

Перемена лиц в обязательстве (уступка требования и перевод долга).

Способы прекращения обязательств.

Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны договора, третьи лица. Договорный характер взаимоотношений кредитной организации и клиента.

Банковская тайна.

Договор банковского счета.

Договор банковского вклада.

Договор поручения.

Договор комиссии.

Договор лизинга.

Договор доверительного управления имуществом.

Договор финансирования под уступку денежного требования.

Договор аренды.

Договор хранения.

Договор простого товарищества.

Тема 4. Правовое регулирование кредитных отношений

Кредитный договор (предмет, существенные условия). Отличие кредитного договора от договора займа.

Основные способы обеспечения обязательств по кредитным договорам:

• неустойка;
• залог (понятие и основание возникновения залога, в том числе ипотеки, порядок оформления, основания обращения взыскания на предмет залога (ипотеки), реализация заложенного имущества, прекращение залога);
• поручительство (договор поручительства, ответственность поручителя, прекращение поручительства);
• банковская гарантия (понятие и порядок оформления банковской гарантии, прекращение банковской гарантии).

Прекращение кредитных обязательств.

Тема 5. Правовое регулирование расчетов

Действующее законодательство, регулирующее осуществление расчетов.

Понятие и виды расчетов. Формы безналичных расчетов.

Ответственность кредитных организаций за нарушение правил безналичных расчетов.

Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам.

Договор корреспондентского счета, существенные условия; порядок заключения.

Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитной организации.

Очередность платежей с корреспондентского счета.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными требованиями.

Расчеты по аккредитивам.

Расчеты инкассовыми поручениями.

Расчеты чеками.

Правовое регулирование электронных расчетов.

Понятие кассовых операций. Нормативно-правовые акты, регулирующие прием, выдачу и хранение наличных денег.

Расчеты с применением пластиковых карт.

Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами

Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Требования к ценной бумаге. Передача прав по ценной бумаге. Восстановление прав по утраченным ценным бумагам.

Правовое регулирование операций кредитных организаций с собственными ценными бумагами.

Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Правовое регулирование операций с векселями.

Особенности правового регулирования операций кредитных организаций с векселями.

Тема 7. Правовое регулирование валютных операций

Основные законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие порядок проведения кредитными организациями операций с валютными ценностями. Понятие валюты Российской Федерации, иностранной валюты, валютных ценностей. Валютные операции. Основные принципы их классификации.

Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их права и обязанности. Центральный банк Российской Федерации как основной орган валютного регулирования в Российской Федерации.

Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного законодательства.

Тема 8. Процессуальное право

Законодательство Российской Федерации, регулирующее порядок рассмотрения исков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах Российской Федерации.

Понятие искового заявления.

Способы обеспечения гражданского иска.

Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в кредитных организациях.

Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях

Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете. Сфера действия Федерального закона «О бухгалтерском учете». Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его объекты и основные задачи.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов кредитной организации.

Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета ДЕПО.

Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Операционный день банка как практическая форма реализации принципов организации бухгалтерского учета в конкретной кредитной организации.

Тема 2. Аналитический и синтетический учет

Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие, назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета. Характеристика основных регистров синтетического и аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса Российской Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года.

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов, требующих конфиденциальности.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее назначение и порядок составления.

Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.

Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.

Тема 3. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль

Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации документооборота кредитными организациями. Виды операций, осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.

Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила проверки и подписания документов по операциям банка. Хранение документов.

Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а) обеспечению сохранности средств и ценностей; б) соблюдению клиентами положений по оформлению документов; в) своевременному исполнению распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств; г) перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Операции кредитных организаций, требующие дополнительного контроля, и порядок их проведения. Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от времени их выявления в бухгалтерских регистрах.

Тема 4. Учет капитала и фондов банка

Синтетический и аналитический учет уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью.

Формирование уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме акционерного общества: сроки формирования и порядок отражения в учете.

Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, до регистрации результатов эмиссии. Учет операций кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, после регистрации результатов эмиссии. Назначение, порядок ведения и закрытия накопительных счетов кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Учет эмиссионного дохода кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций.

Учет формирования уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет увеличения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет долей, перешедших к обществу, и выкупа долей участия кредитных организаций, созданных в форме ООО.

Порядок учета операций по образованию и расходованию фондов банка. Отражение в учете операций по капитализации.

Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества или ООО.

Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте Российской Федерации с использованием: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов (покрытых и непокрытых); инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и оформление частичной оплаты расчетных документов.

Оформление и учет операций по корреспондентским счетам. Учет не оплаченных с корреспондентских счетов документов: порядок ведения картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка.

Учет операций по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО в рублях с использованием даты перечисления платежа (ДПП). Оформление и учет овердрафта по корреспондентским счетам.

Расчеты между филиалами банка, требования к организации расчетов, оформление и учет операций с использованием и без использования ДПП.

Оформление и учет расчетов с применением банковских карт.

Тема 6. Учет предоставленных кредитов

Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Классификация выданных кредитов по субъектам, по срокам, по видам ссуд, по обеспечению, по группам риска.

Учет кредитов, предоставленных путем разового зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет юридического лица либо посредством выдачи наличных денег физическому лицу и в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на его счет в банке.

Порядок оформления овердрафта, его отражения на балансовых и внебалансовых счетах. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых счетах открытых кредитных линий.

Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных металлов, зарезервированных в качестве залога.

Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.

Учет просроченных кредитов.

Учет операций по начислению, расходованию и списанию резерва на возможные потери по ссудам. Порядок списания кредитов за счет резервов. Особенности построения номеров лицевых счетов по срочным, просроченным ссудам, резервам на возможные потери по ссудам и порядок их ведения.

Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (МБК) и привлеченных депозитов

Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и ведения бухгалтерского учета МБК (полученного) и депозитов. Основные задачи учета МБК и депозитов.

Особенности учета привлеченных МБК и депозитов. Учет кредитов, полученных от Банка России.

Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и ведения бухгалтерского учета банковских вкладов. Классификация банковских вкладов по субъектам, срокам привлечения, видам.

Учет депозитов до востребования и срочных вкладов юридических и физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по переводу срочных вкладов во вклады до востребования. Учет операций по досрочному возврату вкладов. Порядок отражения в бухгалтерском учете просроченной задолженности по уплате процентов и ее погашению банком-заемщиком.

Учет депозитов, оформленных с применением банковских карт.

Тема 8. Учет операций с ценными бумагами

Нормативные документы Банка России и ФКЦБ России, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов. Отражение в учете продажи долговых обязательств по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации долговых обязательств. Особенности учета долговых обязательств, приобретенных по операциям РЕПО, для перепродажи на ОРЦБ и для инвестирования. Учет положительных или отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств. Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Особенности ведения парных внебалансовых счетов по выкупу и по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО. Ведение внебалансовых счетов по нереализованным курсовым разницам по переоценке долговых обязательств.

Принципы организации учета вложений банка в акции. Виды операций по покупке-продаже акций на ОРЦБ и их отражение в учете. Особенности операций РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирования открытых счетов. Отражение в учете продажи акций по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации акций. Учет операций по начислению и использованию резервов под обесценение акций. Возникновение обязательств и требований по обратной последующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене и их отражение по внебалансовым счетам. Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых счетах.

Нормативные документы, регламентирующие операции по учету векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и неопротестованных. Назначение счетов «Резервы на возможные потери по учтенным векселям». Особенности учета операций по начислению и использованию резервов по не оплаченным в срок векселям. Депозитарный и учет векселей.

Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим сроком обращения. Особенности отражения операций по счетам доходов или расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении. Учет переоценки. Особенность учета ценных бумаг, не обращаемых на ОРЦБ.

Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации клиентами для хранения, для доверительного управления, для осуществления брокерских операций. Ведение аналитического и синтетического учета депозитарных операций.

Тема 9. Учет и оформление кассовых операций

Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. Организация работы операционных касс, расположенных вне помещений банка, и правила отражения их операций в учете банка. Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации.

Тема 10. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте

Аналитический и синтетический учет кредитными организациями операций с иностранной валютой. Переоценка счетов в иностранной валюте и порядок ее отражения в бухгалтерском учете.

Организация учета операций, проводимых кредитной организацией по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций со средствами в иностранной валюте.

Основные формы расчетов, используемые при проведении внешнеэкономических операций клиентами кредитных организаций: банковский перевод, инкассо, аккредитивы. Особенности проведения расчетов с предоставлением отсрочки платежа. Организация учета операций со средствами в иностранной валюте с использованием внебалансовых счетов. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по покупке и продаже иностранной валюты. Организация контроля за проведением клиентами кредитной организации обязательной продажи части экспортной выручки. Особенности проведения и учета операций, связанных с покупкой клиентами кредитной организации иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Порядок проведения валютно-обменных операций кредитными организациями с физическими лицами. Основные требования к пунктам обмена иностранной валюты, организация учета и инкассации денежной наличности.

Тема 11. Учет операций с драгоценными металлами

Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов. Учет переоценки драгоценных металлов. Учет покупки и продажи драгоценных металлов: операции кассовые и срочные. Учет операций по счетам клиентов в драгоценных металлах. Учет депозитов банков в драгоценных металлах. Учет просроченной задолженности по операциям с драгоценными металлами. Учет пересылки драгоценных металлов.

Тема 12. Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия. Учет прочих материальных ценностей

Организация аналитического и синтетического учета основных средств по категориям. Особенности аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Ресурсы (источники) финансирования капитальных вложений. Внебалансовый учет источников финансирования капитальных вложений. Организация аналитического учета капитальных вложений. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Оценка имущества, приобретенного за плату, имущества, полученного безвозмездно. Учет затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Приобретение оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Учет капитальных вложений по арендованным основным средствам. Учет нематериальных активов. Особенность учета капитальных вложений при долевом участии в строительстве. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов. Учет прочих материалов: складской учет, учет отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности, отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Инвентаризация материальных ценностей. Цель и методы проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.

Отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей.

Тема 13. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях

Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Методы формирования кредитной организацией доходов и расходов: «Кассовый метод» и «Метод начисления».

Особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам (включая МБК): учет начисленных процентов, учет полученных процентов, учет просроченных процентов, учет неполученных процентов, учет процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учет уплаченных процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и расходов по ценным бумагам.

Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.

Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

Отражение в балансе финансовых результатов деятельности кредитных организаций. Учет операций по использованию прибыли.

Тема 14. Учет срочных операций

Характеристика срочных операций. Понятие кассовой и срочной сделки. Организация аналитического учета обязательств и требований по наличным и срочным сделкам.

Организация синтетического учета требований и обязательств по наличным и срочным сделкам по поставке денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг.

Особенности учета отдельных срочных сделок. Учет нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг.

Тема 15. Учет доверительных (трастовых) операций

Понятие доверительных (трастовых) операций. Характеристика счетов доверительного управления. Организация аналитического и синтетического учета операций доверительного управления. Расчеты по доверительному управлению. Особенности учета денежных средств и ценных бумаг в управлении.

Тема 16. Бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность кредитных организаций и филиалов

Основные требования и правила составления и представления бухгалтерской отчетности.

Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовая отчетность кредитных организаций. Подготовительная работа по ее составлению. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения. Порядок составления и представления отчетности в Банк России.

Оценка статей бухгалтерской отчетности. Основные правила составления сводной бухгалтерской отчетности.

Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их содержание и краткая характеристика составных элементов.

Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и краткая характеристика форм финансовой отчетности. Понятие корректировок финансовой отчетности и их краткая характеристика. Консолидированная отчетность, ее содержание и краткая характеристика основных элементов.

Тема 17. Международные стандарты финансовой отчетности и перспективы их использования в российской банковской системе

Необходимость перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Международные бухгалтерские союзы и организации (Международная федерация бухгалтеров, Комитет международных стандартов финансовой отчетности и др.). Роль Комитета международных стандартов финансовой отчетности в подготовке и разработке международных стандартов финансовой отчетности. Деятельность Комитета международных стандартов финансовой отчетности по распространению международных стандартов финансовой отчетности.

Сфера применения международных стандартов финансовой отчетности. Структура и содержание международных стандартов финансовой отчетности. Финансовая отчетность в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности: элементы финансовой отчетности, их признание и оценка.

Проблемы перехода российской банковской системы на МСФО.

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Определение налога и сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Планирование и прогнозирование налоговых платежей. Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.

Налоговая политика в условиях рыночной экономики. Налоговый кодекс Российской Федерации и основные направления совершенствования налогообложения. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его функции, задачи и права. Права и обязанности налоговых органов.

Основные виды налогов: прямые, косвенные.

Классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные и местные.

Распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами. Налоги закрепленные и регулирующие.

Налогообложение юридических и физических лиц.

Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс Российской Федерации о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства.

Обязанности и функции кредитных организаций как самостоятельных налогоплательщиков. Виды налогов, уплачиваемых кредитными организациями.

Роль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.

Ответственность кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений.

Тема 2. Особенности уплаты налога на прибыль кредитными организациями

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, формирующие финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика исчисления налога на прибыль коммерческого банка.

Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы по налогу на прибыль.

Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной организации.

Тема 3. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость (НДС)

Методика определения объекта обложения и налоговой базы по НДС.

Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.

Методика исчисления и уплаты НДС кредитными организациями.

Тема 4. Налог на имущество кредитных организаций

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.

Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

Тема 5. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями

Методика определения транспортного налога. Ставка, порядок уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами. Методика определения налогообложения доходов по ценным бумагам. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.

Налог на рекламу. Порядок исчисления и уплаты. Ставка налога. Льготы по налогу.

Тема 6. Единый социальный налог

Порядок уплаты кредитными организациями единого социального налога. Ставка налога. Перечень выплат, на которые не начисляется ЕСН.

Тема 7. Налог на доходы с физических лиц

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на доходы с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Система вычетов. Порядок декларирования доходов граждан.

Особенности заполнения декларации о доходах физических лиц.

Особенности обложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.

Тема 8. Контрольная работа налоговых органов

Виды, формы и направления контрольной работы налоговых органов.

Задачи камеральной проверки.

Регламент выездных проверок, методика их ведения.

Оформление результатов выездных проверок.

Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Раздел 4. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ

Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации

Понятие банковской системы Российской Федерации, ее структура.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Центральный банк Российской Федерации, его основные функции, задачи и операции. Организационная структура Банка России.

Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.

Взаимодействие Банка России и кредитных организаций. Банк России как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Пруденциальные нормы и требования Банка России, устанавливаемые для кредитных организаций. Цель их установления. Предупредительные и принудительные меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм деятельности.

Обязательные резервы как инструмент регулирования ликвидности банковской системы. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок установления и депонирования обязательных резервов. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России. Контроль Банка России за своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов кредитными организациями. Меры воздействия за нарушение порядка обязательного резервирования. Особенности депонирования обязательных резервов кредитными организациями, находящимися под управлением АРКО. Порядок использования обязательных резервов при отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Организация кредитования Банком России коммерческих банков и ее значение для регулирования ликвидности. Виды кредитов, предоставляемых Банком России.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Функции, задачи, банковские операции и сделки кредитных организаций. Организационная структура кредитной организации.

Тема 2. Финансовый менеджмент и основные направления деятельности кредитных организаций

Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.

Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в кредитной организации.

Понятие активных и пассивных операций банка.

Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.

Методика расчета собственных средств (капитала), его структура и оценка достаточности. Основные способы укрепления капитальной базы банка. Уставный капитал кредитной организации: назначение, требования к его объему, структуре и порядку формирования. Виды акций и порядок их выпуска кредитными организациями при создании и для увеличения уставного капитала. Особенности выпуска конвертируемых ценных бумаг. Требования к проспекту эмиссии ценных бумаг. Размещение акций в процессе их эмиссии. Порядок выкупа и перепродажи кредитными организациями собственных акций.

Привлеченные средства коммерческого банка: состав и структура.

Экономическое содержание и организация депозитных операций. Основные тенденции в развитии депозитных операций кредитных организаций. Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций: порядок их выпуска и погашения, начисления и выплаты процентов.

Основные черты современной системы кредитования банками предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Порядок кредитования банками юридических и физических лиц. Понятие кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения возвратности кредита (залог, банковская гарантия, поручительство и др.). Содержание и назначение кредитной документации. Организация кредитного процесса. Порядок рассмотрения кредитной заявки и заключения кредитного договора. Кредитный портфель банка, его анализ и оценка.

Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг. Выпуск банком собственных ценных бумаг.

Содержание и организация факторинговых операций. Принципы организации лизинговых операций.

Основные понятия и термины, используемые при проведении доверительных операций. Требования, предъявляемые к имуществу, передаваемому в доверительное управление. Принципы осуществления доверительного управления имуществом клиентов кредитными организациями. Депозитарные операции.

Валютные операции кредитных организаций. Порядок проведения валютных операций. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Тема 3. Банковские риски, их оценка и методы управления

Сущность кредитных рисков, причины их возникновения, методы управления.

Нормативы, ограничивающие кредитный риск. Порядок расчета указанных нормативов и контроль за их соблюдением.

Критерии оценки качества выданных ссуд. Классификация ссуд исходя из установленных критериев. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Принципы оценки риска ценных бумаг. Порядок формирования и использования резерва на обесценение ценных бумаг.

Валютные риски и методы их регулирования. Понятие валютной позиции и ее виды. Лимит открытой валютной позиции. Контроль за соблюдением кредитными организациями порядка проведения операций и сделок с драгоценными металлами.

Рыночный риск: понятие, виды. Методы оценки и регулирования.

Риск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: понятие, методы оценки и регулирования.

Кредитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам, методы оценки и управления.

Тема 4. Финансы и финансовое планирование кредитной организации

Содержание банковского коммерческого расчета.

Классификация доходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем доходов.

Классификация расходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем расходов.

Банковская прибыль. Порядок ее формирования и использования.

Способы оценки доходности и прибыльности кредитной организации.

Себестоимость и цена банковских услуг.

Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги.

Процент и комиссия как основные формы цены банковских услуг.

Понятие ликвидности и платежеспособности кредитной организации, факторы, их определяющие. Методы оценки и управления ликвидностью.

Финансовое планирование в кредитной организации.

Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.

Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией

Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком.

Организация проведения финансового анализа в банке.

Финансовая отчетность кредитной организации как информационная база финансового анализа.

Цели и этапы анализа финансовой отчетности.

Стандартные приемы анализа финансовой отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.

Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской отчетности.

Финансовая устойчивость кредитной организации и факторы, ее определяющие.

Анализ состава, структуры и динамики ресурсов кредитной организации.

Анализ состава, структуры и динамики активов кредитной организации.

Анализ показателей достаточности капитала.

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.

Анализ доходов.

Анализ расходов.

Анализ прибыли и ее использования.

Анализ рентабельности активов и собственного капитала.

Особенности анализа в условиях несостоятельности и банкротства.

Основы антикризисного управления.

Критерии определения финансового состояния кредитной организации, применяемые Банком России. Характеристика классификационных групп кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния. Основания для осуществления кредитными организациями мер по предупреждению банкротства. Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации. Критерии оценки реальности мероприятий, изложенных в планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации.

Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях

Цели и задачи системы внутреннего контроля. Принципы организации внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля. Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля. Основные направления предварительного, текущего и последующего контроля, осуществляемого службой внутреннего контроля. Организация внутреннего контроля за банковскими рисками. Права и обязанности службы внутреннего контроля. Взаимодействие службы внутреннего контроля с руководством кредитной организации.

Организация комплаенс-контроля (контроль за операциями кредитных организаций на финансовых рынках).

Раздел 5. АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ

Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи

Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цель и принципы аудита.

Связь аудита с другими формами экономического контроля.

Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обязательный аудит. Принцип независимости аудита.

Этика аудитора.

Значение аудита кредитной организации и его специфика.

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при федеральном органе, аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.

Правовое регулирование аудита кредитных организаций.

Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.

Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Страхование ответственности. Аудиторская тайна.

Аудиторское заключение. Заведомо ложное аудиторское заключение.

Подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности.

Аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита (MCA). MCA во взаимосвязи с внедрением МСФО. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Внутренние правила (стандарты) профессиональных аудиторских объединений. Стандарты аудиторской деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Организационно-правовые формы аудиторских организаций.

Организация внешнего контроля качества аудита. Внутрифирменный контроль качества.

Отчетность аудиторской организации о результатах аудита.

Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки

Отбор клиентов аудиторскими организациями.

Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.

Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

Объем аудита и определяющие его факторы.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Договор на оказание аудиторских услуг, его условия.

Тема 4. Планирование аудита

Значение планирования в аудиторской деятельности.

Содержание плана и программы аудита. Отражение в программе банковского аудита соблюдения нормативных требований Банка России.

Изменения в общем плане и программе аудита.

Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности

Понятие существенности в аудите, подходы к ее определению.

Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.

Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств. Оценка последствий искажений.

Тема 6. Документирование аудита

Рабочая документация, составляемая в процессе аудита.

Требования к ее форме, содержанию и хранению.

Понятие постоянного и текущего файла рабочих документов.

Тема 7. Аудиторские доказательства

Понятие и виды аудиторских доказательств.

Достаточные надлежащие аудиторские доказательства.

Факторы, определяющие надежность аудиторских доказательств.

Процедуры получения аудиторских доказательств.

Темя 8. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Понятие и назначение аудиторского заключения. Основные элементы аудиторского заключения: сведения об аудиторе и аудируемом лице, описание объема, мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Формы выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности: безоговорочно положительное заключение, модифицированное аудиторское заключение, мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения, отрицательное мнение.

Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения, не являющегося безоговорочно положительным.

Темя 9. Публикуемая отчетность кредитной организации

Содержание и структура публикуемой отчетности кредитной организации.

Формы публикуемой отчетности.

Порядок публикации отчетности кредитной организации по итогам ее деятельности за год.

Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях

Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации.

Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и процедура аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов. Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов. Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета. Установление соответствия материалов аналитического и синтетического учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.

Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации внутрибанковского контроля

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок документооборота в кредитных организациях. Основные направления и этапы проверки документооборота в кредитных организациях.

Источники аудиторской информации. Банковские документы как средство контроля законности операции и основание для совершения бухгалтерских операций.

Определение правомерности отражения банковских операций в документах кредитной организации. Проверка правильности оформления документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной организации.

Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с позиции обеспечения надежности кредитной организации.

Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала и фондов банка

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления аудита, формирования уставного капитала и фондов банка.

Основные направления и этапы проверки уставного фонда и фондов банка. Источники аудиторских доказательств.

Методика проверки правильности формирования уставного капитала банка; соответствия источников формирования, способов формирования уставного капитала нормативным требованиям Банка России.

Методика проверки порядка формирования и использования резервного фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала и фондов банка. Проверка правильности учета неоплаченной части размещенных акций, учета выкупа и перепродажи собственных акций.

Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными организациями

Цель аудиторской проверки. Нормативная база, определяющая порядок предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями и бухгалтерского учета указанных операций.

Основные направления и этапы проверки предоставленных кредитов. Источники аудиторских доказательств.

Методика проверки правильности ведения лицевых счетов и отражения операций в бухгалтерском учете. Проверка порядка оформления, выдачи и погашения краткосрочных кредитов: овердрафта; разовых ссуд, предоставленных с использованием кредитной линии. Проверка полноты и правильности отражения просроченной задолженности по сумме основного долга и процентов по нему. Проверка кредитов, предоставленных физическим лицам, юридическим лицам и гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Проверка кредитов, предоставленных нерезидентам. Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудиторской проверки.

Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов (МБК), привлеченных и размещенных депозитов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверки. Основные направления и этапы аудита МБК и депозитов. Источники аудиторских доказательств. Методы и приемы проверки МБК и депозитов.

Проверка обоснованности выдачи и получения МБК. Проверка выдачи и погашения овердрафтов. Проверка правильности отражения полученных и выданных МБК, а также размещенных и привлеченных депозитов по срокам.

Проверка своевременности и полноты учета просроченной задолженности по основному долгу и процентам по полученным и выданным МБК.

Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам.

Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления проверки операций банка с ценными бумагами. Основные направления и этапы проверки операций банка с ценными бумагами. Источники аудиторских доказательств.

Основные направления проверки операций по вложению банка в долговые обязательства и акции. Проверка правильности и своевременности открытия счетов. Проверка правильности и достоверности сделок РЕПО, операций по инвестированию и перепродаже. Проверка отражения в учете операций с долговыми обязательствами и акциями, положительных и отрицательных разниц. Проверка порядка образования и расходования резервов под обесценение ценных бумаг. Проверка полноты и своевременности переоценки долговых обязательств. Проверка полноты и своевременности учета уплаченного или полученного накопленного (процентного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Проверка своевременности движения ценных бумаг по счетам ДЕПО. Проверка учета ценных бумаг, принятых в обеспечение кредита.

Проверка нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных бумаг. Проверка правильности ведения парных внебалансовых счетов по сделкам РЕПО. Проверка учета бланков ценных бумаг и акций других эмитентов.

Проверка учтенных банком векселей. Проверка правильности учета векселей по срокам, суммам и субъектам. Проверка учтенных банком не оплаченных в срок векселей. Проверка полноты и своевременности создания резерва под обесценение векселей и его использования.

Проверка выпущенных банками ценных бумаг. Основные направления проверок выпущенных банками ценных бумаг по видам и по срокам.

Порядок осуществления проверки правильности ведения бухгалтерского учета выпущенных банком ценных бумаг.

Проверка ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении банка. Проверка ценных бумаг, находящихся в депозитарии. Нормативная база для проведения указанной проверки. Основные методы и приемы, используемые при проверке. Типичные ошибки банков.

Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций

Цель аудиторской проверки. Нормативные акты, определяющие порядок ведения кассовых операций. Основные направления и этапы проверки кассовых операций. Источники аудиторских доказательств. Методика проверки соблюдения кредитной организацией установленного порядка ведения кассовых операций. Проверка обоснованности выдачи наличных денег из кассы кредитной организации.

Методы проверки организации и учета выдачи наличных денег из кассы кредитной организации и операций по приему наличных денег в кассу кредитной организации. Оценка контроля кредитной организацией за оборотом денежной наличности. Проверка организации работы и отражения в учете операций касс, расположенных вне помещений банка. Проверка правильности оформления и отражения в учете пересылки денежных средств.

Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации. Проверка оборудования кассового узла кредитной организации, правильности хранения и учета ценностей, находящихся в ней.

Проверка состояния кассового планирования, соблюдения лимита остатка кассы кредитной организации.

Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях и текущих счетов в иностранной валюте. Основные направления и этапы проверки проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов. Источники информации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в рублях нерезидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации.

Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов.

Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, посредством аккредитивов.

Оценка качества учета расчетных операций.

Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений. Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО.

Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.

Проверка межфилиальных расчетов.

Тема 19. Аудиторская проверка операций со средствами в иностранных валютах

Цель аудиторской проверки. Нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации учета операций кредитных организаций со средствами в иностранных валютах. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок выполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, подотчетных Банку России.

Организация работы с клиентами. Соблюдение установленного порядка открытия счетов клиентам в иностранной валюте. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации контроля со стороны уполномоченного банка за валютными операциями, проводимыми его клиентами. Основные принципы организации работы по контролю за соблюдением валютного законодательства.

Основные принципы организации контрольной работы по проверке соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.

Тема 20. Аудиторская проверка операций с драгоценными металлами

Цель аудиторской проверки. Законодательные и нормативные акты, регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией операций с драгоценными металлами.

Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Методика реализации контроля за совершением операций с драгоценными металлами. Формы контроля.

Тема 21. Аудиторская проверка создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.

Задачи и направления проверки создания резервов по активным операциям банка.

Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Проверка правильности и достоверности создания резерва на возможные потери по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях, в том числе у нерезидентов.

Проверка правильности создания резерва на возможные потери по операциям по счетам участников расчетов.

Проверка порядка образования резерва на возможные потери по ссудам юридическим лицам, банкам и физическим лицам.

Проверка обоснованности использования резерва на возможные потери по ссудам при списании безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности. Проверка правильности отражения в учете операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.

Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов и нематериальных активов в кредитных организациях

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в кредитных организациях.

Источники аудиторской информации. Этапы проверки.

Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки.

Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов, затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в кредитной организации.

Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих банковских операций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.

Методика проверки совершения и учета лизинговых операций кредитной организации.

Методика проверки совершения и учета факторинговых операций кредитной организации.

Методика проверки совершения и учета доверительных операций кредитной организации.

Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций.

Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках кредитной организации. Проверка соблюдения положения о распределении прибыли кредитной организации. Проверка обоснованности и своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации. Проверка правильности начисления и отражения в учете процентов по размещенным средствам и привлеченным ресурсам. Проверка правильности взыскания и отражения в учете банковской комиссии. Проверка правильности начисления и отражения в учете налогов.

Проверка учета доходов и расходов будущих периодов. Обоснованность отнесения начисленных процентов на доходы будущих периодов.

Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной отчетности

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок составления и представления консолидированной отчетности. Проверка правильности применения положений нормативных актов Банка России, регулирующих порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности.

Тема 26. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями обязательных нормативов, установленных Банком России

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок расчета обязательных нормативов. Основные направления и этапы проверки правильности расчета и выполнения кредитными организациями обязательных нормативов. Источники информации.

Анализ выполнения обязательных нормативов.

Анализ организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью.

Проверка соблюдения резервных требований Банка России.

Тема 27. Анализ и оценка качества управления кредитной организацией

Цель проверки организации, основные направления и этапы проверки системы управления кредитной организацией.

Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций.

Организация работы службы внутреннего контроля кредитной организации. Организация контроля за деятельностью филиалов.

Оценка кредитной политики банка.

Изучение состава и содержания нормативных документов банка, регулирующих кредитный процесс. Оценка информации о клиенте-заемщике, используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении (размещении) денежных средств. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента. Анализ содержания и оформления залоговых документов и гарантийных писем. Анализ кредитных договоров. Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд. Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности просроченных ссуд. Постановка и проведение исковой работы. Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.

Цель настоящей Программы - обобщить и систематизировать знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.

При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять свои знания на практике.

Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.

Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты Российской Федерации, действующие по состоянию на 1 июля 2003 года. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и изменена.

Программа состоит из пяти разделов:

1. Правовое регулирование банковской деятельности.

2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций.

3. Налогообложение кредитных организаций.

4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ.

5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов.

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. № 93н «Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации» (зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег. № 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности (Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности «Образование аудитора» проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 240 часов.

Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности

1. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 07.06.1930).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 10.01.2003).

7. Федеральный закон от 03.02.96 № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР „О банках и банковской деятельности в РСФСР“ (в ред. от 08.07.99).»

8. Федеральный закон от 09.07.99 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (в ред. от 25.07.2002).

9. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

10. Федеральный закон от 25.02.99 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 21.03.2002).

11. Федеральный закон от 08.07.99 № 144-ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций» (в ред. от 21.03.2002).

12. Федеральный закон от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

13. Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. от 24.12.2002).

14. Закон Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 07.07.2003).

15. Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 27.02.2003).

16. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 28.12.2002).

17. Инструкция Банка России от 29.06.92 № 02-104А «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 18.06.99).

18. Инструкция Банка России № 86-И, ГТК РФ № 01-23/26541 от 13.10.99 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (в ред. от 24.06.2002).

19. Инструкция банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (в ред. от 05.07.2002).

20. Инструкция Банка России от 22.07.2002 № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (в ред. от 03.06.2003).

21. Инструкция Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» (в ред. от 21.06.2002).

22. Положение Банка России от 23.04.97 № 02-195 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной организации за счет средств нерезидентов» (в ред. от 04.11.2002).

23. Положение Банка России от 02.04.96 № 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации» (в ред. от 19.08.2003).

24. Положение Банка России от 14.05.99 № 76-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией» (в ред. от 17.09.2001).

25. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 03.03.2003).

26. Письмо Банка России от 10.02.92 № 14-3-20 «Положение „О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций“ (в ред. от 29.11.2000).»

27. Указание Банка России от 08.06.99 № 571-У «О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами» (в ред. от 27.06.2001).

28. Указание Банка России от 19.03.99 № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. от 18.12.2000).

29. Указание Банка России от 07.07.99 № 603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях».

30. Письмо Банка России от 28.02.97 № 419 «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций» (в ред. от 23.04.2001).

31. Письмо Банка России от 03.12.96 № 367 «О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами» (в ред. от 30.11.2000).

32. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. — М.: Фонд «Правовая культура», 1995.

33. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. — М.: Фонд «Правовая культура», 1996.

34. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой/Отв. ред. О.Н. Садиков. — М.: Юринформцентр, 1995.

35. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй/Отв. ред. О.Н. Садиков. — М.: Юринформцентр, 1995.

36. Правовое обеспечение российской экономики. Учебник под редакцией Н.Г. Маркаловой. — М.: БЕК, 2002.

37. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Учебно-практическое пособие (Правовые ситуации. Тесты. Практические вопросы)/Под ред. канд. юрид. наук Н.Г. Маркаловой. — М.: БЕК, 2000.

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 30.06.2003).

3. Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 20.06.2003).

4. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.96 № 44 (в ред. от 07.04.2000).

5. Инструкция Банка России от 22.05.96 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» (в ред. от 19.04.2002).

6. Инструкция Банка России от 12.10.2000 № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам».

7. Инструкция Банка России от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» (в ред. от 28.09.99).

8. Инструкция Банка России от 22.07.2002 № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (в ред. от 03.06.2003).

9. Положение Банка России от 03.04.2000 № 110-П «Об особенностях выпуска и регистрации ценных бумаг кредитных организаций, находящихся под управлением государственной корпорации „Агентство по реструктуризации кредитных организаций“.»

10. Положение Банка России от 03.04.2000 № 111-П «Об особенностях выпуска и регистрации акций кредитными организациями при переходе под управление государственной корпорации „Агентство по реструктуризации кредитных организаций“.»

11. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62А «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (в ред. от 18.08.2003).

12. Инструкция Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» (в ред. от 21.06.2002).

13. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 «О составлении финансовой отчетности» (в ред. от 20.04.2000).

14. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27.07.2001).

15. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. от 24.12.98).

16. Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

17. Положение Банка России от 10.06.96 № 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» (в ред. от 02.06.97).

18. Положение Банка России от 28.08.97 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках» (в ред. от 01.02.99).

19. Положение Банка России от 19.03.2002 № 184-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций».

20. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 03.03.2003).

21. Положение Банка России от 30.03.96 № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (в ред. от 29.04.2002).

22. Положение Банка России от 01.11.96 № 50 «O совершении кредитными организациями операций с драгметаллами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (в ред. от 11.04.2000).

23. Положение Банка России от 23.06.98 № 36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» (в ред. от 13.12.2001).

24. Положение Банка России от 24.08.98 № 50-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».

25. Положение Банка России от 09.04.98 № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (в ред. от 29.11.2000).

26. Положение Банка России от 30.12.99 № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (в ред. от 20.12.2000).

27. Положение Банка России от 30.07.2002 № 191-П «О консолидированной отчетности».

28. Приложение № 11 «Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами» к Положению Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 20.06.2003).

29. Письмо Банка России от 10.02.92 № 14-3-20 «Положение „О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций“ (в ред. от 29.11.2000).»

30. Указание Банка России от 08.06.99 № 571-У «О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами» (в ред. от 27.06.2001).

31. Указание Банка России от 19.03.99 № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. от 18.12.2000).

32. Указание Банка России от 24.03.2003 № 1260-У «О порядке приведения в соответствие размера основного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

33. Письмо Банка России от 23.02.95 № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в ред. от 17.06.99).

34. Указание Банка России от 31.12.98 № 474-У «О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами».

35. Инструкция Банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (в ред. от 05.07.2002).

36. Международные стандарты финансовой отчетности. — М.: Аскери, 1998.

37. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета. Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования. С.А. Николаева. — М.: «Аналитика-пресс», 2001.

38. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская, 1997.

39. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. 1999.

40. Методические рекомендации по внешнему и внутреннему банковскому аудиту. Под ред. Емельянова Е.В., 1997.

41. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. Л.П. Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Е.П. Саубанова, 2001.

Раздел 3. Налогообложение кредитных организаций

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ (в ред. от 07.07.2003); (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 07.07.2003).

2. Закон Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в ред. от 06.06.2003).

3. Закон Российской Федерации от 13.12.91 № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (в ред. от 06.06.2003).

4. Федеральный закон от 18.10.95 № 158-ФЗ «О внесении изменений в Закон РСФСР „О налоге на операции с ценными бумагами“.»

5. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» (в ред. от 31.12.2002).

6. Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. от 25.07.2000).

7. Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» (в ред. от 08.04.2003).

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 № 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам» (в ред. от 15.08.2002).

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.92 № 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (в ред. от 31.05.2000).

10. Письмо Минфина России № 30 и ГНС России № 02-01-05 от 27.03.96 «Об исчислении налогооблагаемой прибыли».

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — М.: Книжный мир, 2000.

12. Шаталов С.Д. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой: Учебное пособие. 2-е изд. — М.: МЦФЭР, 2002.

13. Методические рекомендации по применению гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» ч. II Налогового кодекса Российской Федерации от 20.12.2000 № БГ-3-03/447.

14. Методические рекомендации по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций» ч. II Налогового кодекса Российской Федерации от 20.12.2002 № БГ-3-02/729.

15. Методические рекомендации по применению гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. II Налогового кодекса Российской Федерации от 14.08.2001 № ВБ-6-04/619.

16. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога от 05.07.2002 № БГ-3-05/344 (в ред. от 26.05.2003).

17. Письмо МНС России от 03.06.2002 № ВГ-6-02/77900 «О разъяснении отдельных вопросов определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций финансово-кредитными организациями».

Раздел 4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 10.01.2003).

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон от 25.02.99 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 21.03.2002).

4. Федеральный закон от 08.07.99 № 144-ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций» (в ред. от 21.03.2002).

5. Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 27.02.2003).

6. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 28.12.2002).

7. Федеральный закон от 23.06.99 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» (в ред. от 30.12.2001).

8. Федеральный закон от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 07.07.2003).

9. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (в ред. от 30.10.2002).

10. Указ Президента Российской Федерации от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.2002 № 245 «Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом» (в ред. от 17.01.2003).

12. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17.07.2002 № 983-р «Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 08.01.2003).

13. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (в ред. от 06.05.2002).

14. Инструкция Банка России от 22.07.2002 № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (в ред. от 03.06.2003).

15. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62-а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (в ред. от 18.08.2003).

16. Инструкция Банка России от 02.07.97 № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» (в ред. от 23.03.2001).

17. Инструкция Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (в ред. от 31.08.2001).

18. Инструкция Банка России от 22.05.96 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции» (в ред. от 19.04.2002).

19. Инструкция Банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (в ред. от 05.07.2002).

20. Положение Банка России от 30.03.96 № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (в ред. от 29.04.2002).

21. Положение Банка России от 28.08.97 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках» (в ред. от 01.02.99).

22. Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

23. Указание Банка России от 24.03.2003 № 1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

24. Указание Банка России от 10.02.2003 № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

25. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27.07.2001).

26. Положение Банка России от 06.03.98 № 19-П «О порядке предоставления кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» (в ред. от 24.06.2002).

27. Положение Банка России от 13.03.96 № 36-П «О порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам» (в ред. от 24.06.2002).

28. Положение Банка России от 01.11.96 № 50 «Об операциях с драгоценными металлами» (в ред. от 11.04.2000).

29. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (в ред. от 21.12.2000).

30. Указание Банка России от 13.11.97 № 18-У «О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.97 № 513».

31. Письмо Банка России от 03.12.96 № 367 «О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами» (в ред. от 30.11.2000).

32. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 «О составлении финансовой отчетности» (в ред. от 12.04.2002).

33. Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

34. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 03.03.2003).

35. Письмо Банка России от 10.02.92 № 14-3-20 «Положение „О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций“ (в ред. от 29.11.2000).»

36. Положение Банка России от 12.04.2001 № 137-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (в ред. от 18.04.2002).

37. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.96 № 44 (в ред. от 07.04.2000).

38. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов/Сост. Ю.В. Кузнец. — М.: Центр подготовки персонала Центрального банка Российской Федерации, 1997.

39. Банковское дело/Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2000.

40. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3 т./Ред. кол.: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. — М., 1995.

41. Поляков В.Н., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт. Учебное пособие. — М.: ЭТА, 1995.

42. Деятельность банков: современный опыт США. — М., 1992.

43. Масленченков С.Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн. 1, 2, 3. — М., 1996.

44. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 1996.

45. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Предоставление банковских услуг./Пер. с англ. — М., 1995.

46. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. — М., 1994.

47. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. — М.: Финансы и статистика, 2000.

48. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческих банках. — М.: Финансы и статистика, 2000.

49. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — М.: ИНФРА-М, 2003.

50. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2000.

51. Финансы, налоги и кредит. Учебное пособие/Под редакцией Емельянова А.М., Мацкулека И.Д., Пенькова Б.Е. — М.: РАГС, 2001.

Раздел 5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов

1. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 30.12.2001).

2. Федеральный закон от 03.02.96 № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР „О банках и банковской деятельности в РСФСР“ (в ред. от 08.08.99).»

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2002 № 80 «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации».

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 № 409 «О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита».

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности» (в ред. от 03.10.2002).

6. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлениями Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 и от 04.07.2003 № 405.

7. Адамс Р. Основы аудита: Пер. с англ./Под ред. Я.В. Соколова. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

8. Додж Рой. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита. — М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ, 1992.

9. Зубова Е.В. Технология аудита: организация проверки, критерии проверочных процедур, рабочие документы. — М.: Аналитика-Пресс, Аудиторская фирма ЦБА, 1998.

10. Кармайкл Д.Р., Бенис М. Стандарты и нормы аудита: Пер. с англ. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

11. Кодекс этики международной федерации бухгалтеров. Международные стандарты аудита. — М.: МЦРСБУ, 2002.

12. Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов. Проверка правильности отражения банковских операций. — М.: Приоритет, 1998.

13. Смирнова Л.Р. Банковский аудит. — М.: Финансы и статистика, 2001.

14. Аудит банков./Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. — М.: «Финансы и статистика», 2002.

15. Банковское дело./Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: «Финансы и статистика», 2003.

16. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. — М.: «Финансовая газета», 2003.

17. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, — 4-е издание. — М.: ИНФРА-М, 2003.

---