Приказ Банка России от 30.03.1996 № 02-77

(ред. от 29.04.2002)

«Об утверждении Положения „Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации“»

(вместе с Положением от 30.03.1996 № 37)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 30 марта 1996 г. № 02-77

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,»

В целях обеспечения денежно — кредитного регулирования путем поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении и на основании решения Совета директоров Банка России (Протокол от 15.03.96 № 13) приказываю:

1. Утвердить Положение «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (прилагается).

2. Ввести в действие Положение «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации», начиная с регулирования обязательных резервов на 1 мая 1996 года.

3. Установить нормативы обязательных резервов кредитных организаций в зависимости от сроков и видов привлеченных денежных средств юридических и физических лиц:

• по счетам до востребования и срочным обязательствам до 30 дней включительно — 18 процентов;
• по срочным обязательствам от 31 дня до 90 дней включительно — 14 процентов;
• по срочным обязательствам от 91 дня и более — 10 процентов;
• по средствам на счетах в иностранной валюте — 1,25 процента.

4. Для обеспечения выполнения кредитными организациями установленных резервных требований управлениям инспектирования коммерческих банков Главных управлений (Национальных банков) Банка России осуществлять постоянный контроль за соответствием бухгалтерского учета в кредитных организациях нормативным актам Банка России, имея в виду недопущение отражения по балансовым счетам № 076, № 904, № 932 и другим балансовым счетам операций, не соответствующих правилам ведения бухгалтерского учета по указанным счетам.

5. Довести настоящее Положение до кредитных организаций.

6. Впредь до особых указаний не распространять действие Положения на Сберегательный банк Российской Федерации.

7. В связи с введением нового Положения отменить действие:

• Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации, введенное в действие письмом Банка России от 15.02.94 № 13-1/190;
• Дополнения № 1 к Положению о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации — письмо Банка России от 31.12.94 № 135;
• Дополнения № 2 к Положению о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации — письмо Банка России от 29.03.95 № 135;
• телеграммы Росцентробанка от 29.03.95 № 2454/к;
• телеграммы Росцентробанка от 18.04.95 № 51-95;
• телеграммы Росцентробанка от 28.04.95 № 62-95;
• телеграммы Росцентробанка от 29.04.95 № 51к;
• телеграммы Росцентробанка от 01.06.95 № 4353/к;
• телеграммы Росцентробанка от 04.07.95 № 5438/к;
• телеграммы Росцентробанка от 01.08.95 № 6605/к;
• телеграммы Росцентробанка от 31.08.95 № 7663/к;
• телеграммы Росцентробанка от 29.09.95 № 8616/к;
• телеграммы Росцентробанка от 30.10.95 № 9635/к;
• телеграммы Росцентробанка от 01.12.95 № 10640;
• телеграммы Росцентробанка от 03.01.96 № 37/к;
• телеграммы Росцентробанка от 01.02.96 № 1101/к.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 марта 1996 г. № 37

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Общие положения

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно — кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.

1.1. Обязательные резервы (резервные требования) — один из основных инструментов осуществления денежно — кредитной политики Банка России — представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Порядок депонирования обязательных резервов осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.

1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации.

1.4 Пункт исключен.

1.5. Порядок депонирования части привлеченных денежных средств, установленный настоящим Положением, распространяется на все кредитные организации, действующие на территории Российской Федерации на основании лицензии (разрешения) Банка России с правом совершения соответствующих банковских операций.

Небанковские кредитные организации (НКО) осуществляют депонирование части привлеченных денежных средств в порядке, установленном Положением, при наличии в лицензии на осуществление банковских операций записи, предусматривающей право размещения привлеченных НКО средств (остатков на открытых банковских счетах) в кредиты участникам расчетов, и наличии в балансе НКО остатков на счетах, входящих в перечень обязательств кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России в соответствии с п. 2.1 Положения.

1.6. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитными организациями, производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России по месту нахождения головной кредитной организации в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на территории России.

Если кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, имеют свои филиалы, открытые в установленном порядке за границей (в странах ближнего зарубежья либо на территориях государств дальнего зарубежья), то указанные филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими средств в национальном банке того государства, на территории которого открыт филиал, в порядке и по нормативам обязательных резервов, установленным национальным банком соответствующего государства. При этом кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России документ, подтверждающий факт депонирования филиалом кредитной организации обязательных резервов со стороны национального банка этого государства, если такое подтверждение представляется национальным банком страны местонахождения филиала.

В этом случае кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации, представляет в соответствующее территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России, кроме сводного баланса в целом по кредитной организации, включая все ее филиалы, также баланс без включения в него филиалов, расположенных на территории зарубежных государств.

Если зарубежный филиал кредитной организации — резидента Российской Федерации в соответствии с законодательством государства местонахождения филиала не депонирует обязательные резервы в национальном банке этого государства, кредитная организация представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по данным сводного баланса в целом по кредитной организации, включая все ее филиалы (в т.ч. расположенные на территории зарубежных государств).

1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитной организацией, производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных кредитной организацией средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах по учету обязательств кредитной организации, установленных п. 2.1 настоящего Положения, и действующих нормативов обязательных резервов.

1.7.1. Кредитная организация, не имеющая в своем составе филиалов, представляет Расчет на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и другие документы, установленные настоящим Положением, соответствующему территориальному учреждению (расчетно — кассовому центру) Банка России в третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, кредитная организация, имеющая филиалы, — в четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

1.7.2. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитной организацией за декабрь отчетного года (по состоянию на 1-е января года, следующего за отчетным), производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России дважды. При этом кредитная организация представляет Расчет и другие необходимые документы в срок, установленный п. 1.7.1 настоящего Положения, и повторно в срок, установленный Банком России кредитным организациям для представления годового бухгалтерского отчета.

На основании представленного в составе годового бухгалтерского отчета бухгалтерского баланса и Расчета территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России производит перерасчет обязательных резервов кредитной организации в порядке, установленном настоящим Положением.

1.7.3. Исходя из целей денежно — кредитной политики на основании решения Совета директоров Банка России Банк России вправе проводить регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитными организациями, на внутримесячные даты (внеочередное регулирование размера обязательных резервов).

1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

1.9. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

2. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России

2.1. В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов — пассивные остатки по балансовым счетам № № 30109 (отдельный лицевой счет Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитной организации»), 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/счету № 40104) <>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/счету № 40109) <>, 40110 (за минусом активных остатков по б/счету № 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по отдельным лицевым счетам по учету средств банков — нерезидентов), 40807, 40810, 40811, 40812, 40813, 40814, 40815, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411 <>, 47416, 47418, 47422, 47426 <>, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).

Примечание. Кредитные организации ведут бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам № № 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по балансовым счетам № № 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

<**> Начиная с регулирования обязательных резервов на 1 февраля 1999 года.

2.2. Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по нижеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке:

2.2.1. из пассивного остатка балансового счета № 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.2. из пассивного остатка балансового счета № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (конверсионные)» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков — нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.3. из пассивного остатка балансового счета № 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям», открытого в кредитной организации — эмитенте (посреднике), следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией — эмитентом (посредником) в распоряжение иностранного банка (кредитной организации — посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям» (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.4. из пассивного остатка балансового счета № 52006 «Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации — эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061, 520062 - Приложение 2/3 к Положению;

2.2.5. из пассивных остатков балансовых счетов № № 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные кредитной организацией субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала кредитной организации в соответствии с п. 3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 26.11.2001 № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (код обозначения 428440 - Приложение 2/7 к Положению);

2.2.6. из пассивного остатка балансового счета № 40911 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов «Средства для зачисления на счет типа „С“, открытых уполномоченными банками для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России и учитываемых на активном балансовом счете № 30224 „Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России“ (код обозначения 409111 - Приложение 2/3 к Положению);»

2.2.7. средства физических лиц — индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемые на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

2.2.8. привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах № № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», 40803 «Физические лица — нерезиденты — счета типа „И“, 40806 „Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (конверсионные)», 40812 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (проектные)», 40813 «Физические лица — нерезиденты — счета типа „Ф“, 40814 „Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „К“ (конвертируемые)», 40815 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „Н“ (неконвертируемые)», 40903 «Расчетные чеки», 40911 «Транзитные счета», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов», 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», 47603 «Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47605 «Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов», 47608 «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47609 «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов», 520 «Выпущенные облигации», 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты», 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», 524 «Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению» (кроме балансового счета 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению»), 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам», 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» (отдельные лицевые счета покупателей акций — физических лиц в случае оплаты акций без открытия кредитной организации — эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России) подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации.

Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя из реквизитов расчетных и иных документов).

При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах № № 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов № № 52403, 52404, 52405), 52501, к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое или юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении;

2.2.9. в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, включается балансовый счет № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых кредитной организацией — эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия кредитной организации — эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России);

2.2.10. из пассивного остатка балансового счета № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» следует исключать:

пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств кредитной организации по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от кредитных организаций) — код обозначения 474261 (Приложение 2/3 к Положению).

Кредитная организация, находящаяся под управлением Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (далее — Агентство) в соответствии со ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» и в порядке, установленном Банком России, а также кредитная организация, осуществляющая реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление, исключает из пассивного остатка балансового счета № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств по уплате процентов по депозитам и иным средствам, привлеченным от Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих кредитных организаций (код обозначения 474262 - Приложение 2/10 к Положению);

2.2.11. кредитные организации — участники Проекта поддержки предприятий, Жилищного проекта, финансируемых Минфином России в соответствии с Соглашениями о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и Соглашениями о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), уменьшают пассивный остаток балансового счета № 42707 «Привлеченные средства Минфина России на срок свыше 3 лет» на активные остатки отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных ими конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с «Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий» и «Соглашением о подзайме по Жилищному проекту» (код обозначения 427071 - Приложение 2/8 к Положению).

Одновременно с представлением данной Расшифровки кредитная организация должна представить территориальному учреждению (расчетно — кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков — получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов) — при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по реализации проекта — при предоставлении кредитов по Жилищному проекту;

2.2.12. из пассивного остатка балансового счета № 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474071 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.13. из пассивного остатка балансового счета № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474221 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.14. из пассивных остатков балансовых счетов № № 520 «Выпущенные облигации», 521 «Выпущенные депозитные сертификаты», 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», 524 «Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению» (кроме балансового счета № 52404), 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам (код обозначения 520525 - Приложение 2/9 к Положению);

2.2.15. кредитные организации, находящиеся под управлением Агентства, а также кредитные организации, осуществляющие реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление, исключают из пассивных остатков балансовых счетов № № 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 433 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности» пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих кредитных организаций (код обозначения 416433 - Приложение 2/10 к Положению);

2.2.16. кредитные организации (за исключением кредитных организаций, находящихся под управлением Агентства, а также кредитных организаций, осуществляющих реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление) включают в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансового счета № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов», открытых Агентству.

2.3. Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней хронологической за отчетный период (месяц).

Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается по следующей формуле:

               L1/2 + L2 + L3 + ... + Ln/2

Ld = ---------------------------, где (n — 1)

Ld — средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за отчетный период (месяц);

L1 — сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, на первое число отчетного периода (месяца);

Ln — сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете

     обязательных   резервов,  за   последний   календарный   день
     отчетного  периода (на  первое  число  месяца,  следующего за

 отчетным);

n -  число  календарных  дней в расчетном периоде (с первого числа
     отчетного  месяца  по  первое  число  месяца,  следующего  за

 отчетным, включительно), равное "31".

При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки привлеченных средств на 31-е число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на последнее число месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

При составлении Расчета и необходимых расшифровок к нему ежедневные остатки балансовых счетов в иностранной валюте, участвующие в Расчете, за нерабочие (выходные и праздничные) дни включаются в Приложение 2 и другие приложения к Положению по официальным курсам иностранных валют к рублю Российской Федерации, устанавливаемым Банком России в последний рабочий день, действие которого распространяется на все последующие дни до дня установления Банком России нового курса включительно.

2.4. Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной организации. Перечисление обязательных резервов осуществляется кредитными организациями платежным поручением на бумажном носителе с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» либо полноформатным электронным платежным документом (далее по тексту — платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы») после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России. При этом при оформлении платежного поручения реквизит «Очередность платежа» не заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается.

Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31-е число) по форме Приложения 2 к настоящему Положению. При этом сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах № № 20202, 20206, 20207, 20208 — в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения), — код обозначения 202025 - Приложение 2/4 к Положению. Территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно — кассовым центрам) Банка России по месту нахождения головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.

Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащую депонированию в Банке России.

При расчете средней хронологической величины фактических остатков наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки средств, учитываемые на балансовых счетах № № 20202, 20206, 20207, 20208, на 31-е число в расчет не принимаются, а в феврале остатки средств на последнее число месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.

В том случае, если Расшифровка по балансовому счету, являющаяся Приложением к Положению, содержит в течение всего отчетного периода по всем балансовым счетам (отдельным лицевым счетам балансовых счетов) нулевые значения, данная Расшифровка в составе Расчета не представляется. При этом одновременно с Расчетом кредитная организация должна представить в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России письменное сообщение (в произвольной форме) на бланке кредитной организации об отсутствии в течение отчетного периода остатков на соответствующем(их) балансовом(ых) счете(ах) (отдельном(ых) лицевом(ых) счете(ах) балансового(ых) счета(ов)). Указанное сообщение должно содержать атрибуты, позволяющие однозначно определить форму Приложения, в частности, его номер и название в соответствии с настоящим Положением.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к Положению, и сообщение об отсутствии в течение отчетного периода остатков на соответствующем(их) балансовом(ых) счете(ах) (отдельном(ых) лицевом(ых) счете(ах) балансового(ых) счета(ов)), должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме приложений к настоящему Положению, и на сообщении об отсутствии в течение отчетного периода остатков на соответствующем(их) балансовом(ых) счете(ах) (отдельном(ых) лицевом(ых) счете(ах) балансового(ых) счета(ов)), образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной организации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

2.4.1 Подпункт исключен.

2.5. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки: 3. «Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, — ВСЕГО», 4. «Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы — ВСЕГО», 5. «Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов — ВСЕГО» (в том числе по соответствующим строкам «по обязательствам в рублях», «по обязательствам в иностранной валюте»), 6. «ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы», 7. «ВСЕГО по результатам зачета подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов» графы «по данным территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России» Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными кредитной организацией, и ей передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с кредитной организацией, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России передает кредитной организации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого кредитная организация не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России, обязана представить новое платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

2.5.1. При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) (расчетно — кассовом(ых) центре(ах)) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

2.5.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.5 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в кредитную организацию, результаты которой оформляются актом проверки.

В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные п. 2.5 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.

При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления расчета, а при продлении срока проверки — не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.

Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, осуществляется территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.

При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России исправленный Расчет (в 2 экземплярах) и другие необходимые приложения.

В случае, если в течение периода, установленного для перерасчета, проверка не проводилась, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации излишне внесенную сумму обязательных резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для перерасчета.

2.5.3. При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России в целях проведения перерасчета с кредитной организацией по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204).

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в расчетно — кассовом центре Банка России и кредитной организации:

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов

3.1. Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» — активный и балансовом счете № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» — активный.

В территориальных учреждениях (расчетно — кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете № 30201 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России» — пассивный и балансовом счете № 30203 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России» — пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах № N:

• 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — пассивный;
• 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — пассивный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах № N:

• 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — активный;
• 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — активный.

Ежедневный учет сумм начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном внебалансовом счете № 91010 «Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы».

В территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов № N:

• 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации» — активный;
• 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» — активный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов № N:

• 91005 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — пассивный;
• 91006 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — пассивный.

Ежедневный учет сумм начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) активного внебалансового счета № 91009 «Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы».

3.2. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского(их) субсчета(ов) кредитной организации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) / расчетно — кассовом(ых) центре(ах) Банка России в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой «формирование обязательных резервов», выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

3.2.1 Если кредитная организация не имеет филиалов

1. при перечислении обязательных резервов Банку России

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30102;

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

2. при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204;

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203

К-т сч. 30101.

3.2.2. Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:

1. филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета № № 30202, 30204):

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30102;

• в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 60322;

2. при перечислении обязательных резервов Банку России

• в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 60322 — на сумму, перечисленную филиалом

Д-т сч. 30202, 30204 — на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации

К-т сч. 30102 — на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

3. при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203

К-т сч. 30101;

• в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204 — на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации

и

Д-т сч. 30102

К-т сч. 60322 — на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;

4. при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов

• в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 60322

К-т сч. 30102;

• в филиале кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204.

3.3. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 6.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 6.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

а) при установленном (выявленном) недовзносе

• в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России:

Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) — на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) — на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);

• в кредитной организации

Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)

К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)

К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).

Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов № № 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.

Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;

б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов

• в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)

К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) — на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) — на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 91007 — на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91008 — на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 — на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.

Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов № № 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.

3.3.1. В случае если погашение кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы либо возврат ей излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.

3.3.2. При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам № № 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.

3.3.3. При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций непогашенный на момент прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации недовзнос в обязательные резервы списывается с отдельных лицевых счетов внебалансовых счетов № 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации», № 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» в корреспонденции с внебалансовым счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» в день прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации, установленный соответствующим Приказом Банка России.

3.4. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта проверки. В случае, если акт проверки не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 6.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

• в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России:

Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) — на сумму начисленного неполученного штрафа

К-т сч. 99999;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 99998

К-т сч. 91010 — на сумму начисленного неуплаченного штрафа.

Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета № 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.

3.4.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России.

3.5. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов № № 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальными учреждениями (расчетно — кассовыми центрами) Банка России кредитным организациям в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года № 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года № 02-263, и являются основанием для кредитной организации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам № № 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 13 к Положению.

3.6. Территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов № 30201 и № 30202, № 30203 и № 30204 и внебалансовых счетов № № 91001 — 91010. По кредитным организациям, имеющим филиалы, контроль осуществляется по сводному балансу.

В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.

4. Порядок выполнения обязательных резервных требований кредитными организациями, отвечающими критериям, установленным Банком России

В целях предоставления возможностей кредитным организациям по внутримесячному регулированию их ликвидности устанавливается следующий порядок выполнения обязательных резервных требований кредитными организациями.

4.1. Кредитная организация в любой рабочий день может обратиться в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России с просьбой (заявлением) о предоставлении ей в течение отчетного года права на внутримесячное (на один и более дней в период с 5-го по 25-е число каждого месяца) снижение нормативов обязательных резервов в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России на балансовых счетах № 30201 и № 30203 исходя из Расчета обязательных резервов за отчетный месяц.

4.2. Указанное право предоставляется кредитной организации, имеющей ежедневный сводный баланс по кредитной организации в целом, и выполняющей в течение не менее 6 месяцев до момента обращения в Банк России с указанной просьбой следующие требования:

а) своевременно и в полном объеме депонирующая обязательные резервы в Банке России;

б) соблюдающая обязательные экономические нормативы;

в) не имеющая просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также просроченной задолженности по обязательным платежам, установленным законодательством, и другим обязательствам (не имеющая картотеки к внебалансовому счету № 90903 и № 90904);

г) имеющая аудиторское заключение по публикуемой годовой отчетности;

д) своевременно представляющая бухгалтерскую и статистическую отчетность Банку России;

е) не допускающая других нарушений банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России.

4.3. Для получения разрешения на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России следующие документы:

1. Заявление с просьбой о внутримесячном снижении нормативов обязательных резервов в двух экземплярах по форме Приложения 4;

2. Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации за отчетный период (месяц), в соответствии с п. 2.4 настоящего Положения;

3. Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204), по формуле средней хронологической за текущий месяц - Приложение 5;

4. Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы», выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная организация должна доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день представления Расчета обязательных резервов (при необходимости).

4.4. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России рассматривает заявление кредитной организации, в случае представления ею всех необходимых документов (в соответствии с п. 4.3 Положения), и выносит свое решение в течение следующего рабочего дня.

При положительном решении территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России заполняет вторую часть Заявления (в двух экземплярах) и передает один полностью оформленный экземпляр Заявления кредитной организации, второй — оставляет у себя.

В случае принятия отрицательного решения территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России обязано письмом (по форме Приложения 6) сообщить кредитной организации о своем решении на следующий рабочий день (после принятия указанного решения).

4.5. Если кредитная организация выполняет все требования, указанные в п. 4.2 настоящего Положения, и представила все необходимые документы, указанные в п. 4.3 настоящего Положения, она получает право на временное снижение нормативов обязательных резервов внутри месяца отчетного года (на один и более дней в период с 5-го по 25-е число каждого месяца) в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России за отчетный период.

При этом территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России переводит в конце операционного дня, предшествующего разрешенному периоду снижения нормативов обязательных резервов со счетов № № 30201, 30203 средства в установленном размере (не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России за отчетный период) на корреспондентский счет кредитной организации на основании Заявки кредитной организации (в двух экземплярах) по форме Приложения 7 к Положению, к которой прилагается справка об остатках обязательных резервов по форме Приложения 7/1 к Положению, и соответствующего распоряжения и информирует об этом Сводный экономический департамент Банка России (на следующий рабочий день).

В последний день периода, в течение которого кредитной организации по ее Заявке были снижены нормативы обязательных резервов, кредитная организация производит возврат разрешенной суммы снижения обязательных резервов платежным поручением (выписанным в соответствии с банковскими правилами) с отметкой «доперечисление обязательных резервов».

4.6. Не позднее 26-го числа каждого месяца кредитная организация обязана составлять Расчет (Окончательный) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204), по формуле средней хронологической за текущий месяц (Приложение 8).

В период с 26-го по 30-е число текущего месяца (по состоянию на 1-е число следующего месяца) кредитная организация обязана внести платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанным в соответствии с банковскими правилами) недостающую сумму обязательных резервов с тем, чтобы сумма остатков обязательных резервов (учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204) в текущем месяце, рассчитанная по формуле средней хронологической (указываемая в Расчете (Окончательном) по форме Приложения 8)) была эквивалентна сумме, указанной в Расчете (Прогнозе) по форме Приложения 5.

Допускается доперечисление средств обязательных резервов частями в несколько этапов.

В случае недоперечисления обязательных резервов в установленные сроки кредитная организация на 6 месяцев лишается предоставленного ей Банком России права внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов.

4.7. Снижение нормативов резервирования для кредитной организации в период с 5-го по 25-е число месяца оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203

К-т сч. 30101;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204.

4.8. Перевод средств, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, кредитной организацией в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

• в расчетно — кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30102.

4.9. Ежемесячно кредитная организация, получившая право на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов, представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России следующие документы:

1. Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России за отчетный месяц, в соответствии с п. 2.4 настоящего Положения — в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

2. Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204), по формуле средней хронологической на текущий месяц (Приложение 5) - в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

3. Справку об остатках обязательных резервов в текущем месяце по форме Приложения 7/1 - в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

4. Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы», выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная организация должна доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день представления Расчета обязательных резервов — в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

5. Заявку (заявки) на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов в двух экземплярах в период с 5-го по 25-е числа месяца по форме Приложения 7 - в течение текущего месяца;

6. Расчет (Окончательный) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204), по формуле средней хронологической за текущий месяц по форме Приложения 8 - к 26-му числу каждого месяца.

5. Порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации кредитной организации

5.1. При реорганизации кредитной организации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании), проводимой в соответствии со ст. 57 Гражданского кодекса Российской Федерации, депонированные ранее в Банке России обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации не возвращаются.

5.2. При слиянии / разделении, выделении и преобразовании кредитной организации территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России производят переоформление ранее депонированных обязательных резервов на вновь образованную кредитную организацию / вновь образованные кредитные организации соответствующими внутренними бухгалтерскими проводками по счетам балансовых счетов № 30201 и № 30203, если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(и) обслуживается(ются) в одном расчетно — кассовом центре Банка России, либо на основании мемориальных ордеров и авизо между расчетно — кассовыми центрами Банка России.

Указанные операции оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1. При слиянии нескольких кредитных организаций в одну кредитную организацию происходит объединение остатков, числящихся на балансовых счетах № № 30201 и № 30203:

а) если счета обязательных резервов велись в разных расчетно — кассовых центрах Банка России, то:

• в расчетно — кассовом центре Банка России по месту ведения счетов ликвидируемых кредитных организаций:

Д-т сч. 30201, 30203 — отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных организаций

К-т сч. 30701;

• в расчетно — кассовом центре Банка России по месту открытия счета кредитной организации, созданной путем слияния:

Д-т сч. 30706

К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

б) если счета обязательных резервов велись в одном расчетно — кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч. 30201, 30203 — отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных учреждений

К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

2. При разделении, выделении и преобразовании кредитной организации производится разделение остатков, числящихся на балансовых счетах № № 30201, 30203:

а) если счета обязательных резервов будут вестись в разных расчетно — кассовых центрах Банка России, то:

• в расчетно — кассовом центре Банка России, где обслуживается основная кредитная организация:

Д-т сч. 30201, 30203 — в части выделившегося подразделения

К-т сч. 30701;

• в расчетно — кассовом центре Банка России по месту открытия счета вновь созданной кредитной организации:

Д-т сч. 30706

К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет созданной кредитной организации;

б) если счета обязательных резервов будут вестись в одном расчетно — кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч. 30201, 30203 — в части выделившегося подразделения

К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет созданной кредитной организации.

5.3. При присоединении одной кредитной организации к другой ранее депонированные обязательные резервы переоформляются на ту кредитную организацию, к которой присоединилась кредитная организация в порядке, изложенном в подпункте 1 п. 5.2 настоящего Положения.

5.4. Переоформление обязательных резервов на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии) осуществляется в день поступления в территориальное(ые) учреждение(ия) Банка России сообщения о государственной регистрации вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий), предоставлении ей (им) лицензии(ий) на осуществление банковских операций, а также об исключении из Книги государственной регистрации реорганизованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

Одновременно с переоформлением ранее депонированных обязательных резервов производится переоформление сумм недовзноса в обязательные резервы, а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии). Если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в том же расчетно — кассовом центре Банка России, указанное переоформление осуществляется внутренними бухгалтерскими проводками по соответствующим счетам внебалансового учета; если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в другом расчетно — кассовом центре Банка России, — на основании письма расчетно — кассового центра, подписанного его руководителем и главным бухгалтером, о проводе авизо на сумму обязательных резервов и передачи сумм недовзноса и начисленных штрафов для их отражения по соответствующим внебалансовым счетам в расчетно — кассовом центре Банка России по месту обслуживания вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

6. Контроль Банка России за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований

6.1. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.

Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно — кассовому центру) Банка России.

Руководители территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок кредитных организаций по вопросу правильности составления расчета обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией Банка России от 19 февраля 1996 г. № 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.

Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются актом проверки, который является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России. Акт проверки должен быть подписан обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России — ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации — руководителем и главным бухгалтером кредитной организации) и в течение двух рабочих дней утвержден руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр акта проверки, утвержденного в установленном порядке, передается кредитной организации.

В случае, если кредитная организация располагает филиальной сетью, в целях подтверждения данных о размере обязательств кредитной организации, участвующих в расчете размера обязательных резервов, наряду с проверкой, проводимой в кредитной организации, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России проводит проверку правильности отражения филиалом(ами) кредитной организации обязательств, приходящихся на долю филиала(ов), на счетах бухгалтерского баланса филиала(ов).

Проверка филиала кредитной организации, поднадзорного другому территориальному учреждению Банка России, проводится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью филиала, на основании письменного поручения территориального учреждения Банка России, осуществляющего контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации.

Рекомендации по порядку проведения проверки кредитной организации, располагающей филиальной сетью, изложены в отдельном нормативном акте Банка России.

6.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в случае невыполнения кредитной организацией требований настоящего Положения территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России взыскивает сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования обязательных резервов с отметкой «взыскание недовзноса в обязательные резервы», «взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования» соответственно.

6.2.1. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.5 настоящего Положения срок территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)). Взыскание недовзноса обязательных резервов производится до полного его возмещения.

6.2.2. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России взыскивает с кредитной организации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленных пунктом 6.2.4 настоящего Положения. Взыскание с кредитной организации штрафа производится с ее корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) в пределах средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы — в порядке календарной очередности.

Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.

При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов <*> на следующую отчетную дату территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжение на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов <**> включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) суммы недовзноса по результатам нового регулирования).

<*> Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную кредитной организации для представления баланса и Расчета, плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.

<**> Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России.

Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме.

Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату является новым (очередным) нарушением порядка обязательного резервирования.

В случае, если у кредитной организации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и кредитная организация не представила Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.

При представлении кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет с кредитной организацией. При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен кредитной организацией в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном в подпункте 6.2.1 Положения. При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.

6.2.3. Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 9 к Положению.

Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России с отметкой «взыскание недовзноса в обязательные резервы». При этом при оформлении инкассового поручения реквизит «Очередность платежа» не заполняется. На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.

Списание с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации штрафов за нарушение порядка резервирования производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России с отметкой «взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования». Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном пп. 6.2.2.

6.2.4. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России исходя из количества допущенных кредитной организацией нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:

а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней — в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса, свыше двух календарных дней — 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, — за каждый из всех последующих дней недовзноса;

б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, — за каждый из всех последующих дней;

в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.

Если в течение периода, в котором кредитная организация имела недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.

6.2.5. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:

а) не предоставлять таким банкам ломбардные и другие кредиты;

б) не принимать депозиты у таких кредитных организаций;

в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

6.2.6. Сумма уплаченного штрафа отражается кредитной организацией на соответствующем лицевом счете балансового счета № 70208 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные».

Территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета № 70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные».

Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах № 30202 и № 30204 кредитной организации и на балансовых счетах № 30201 и № 30203 Банка России.

6.2.7. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней, после дня утверждения акта проверки, производится соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом на основании утвержденного акта проверки кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы «по данным территориального учреждения (РКЦ) Банка России» Приложения 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной организации.

6.2.8. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки) с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) (расчетно — кассовом(ых) центре(ах)) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

Если кредитная организация не подписала акт проверки, не представила исправленный Расчет (и все необходимые документы) и не перечислила недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) кредитной организации, взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России в порядке, установленном в п. 6.2.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы кредитная организация уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленных подпунктом 6.2.4. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки возвращает на корреспондентский счет кредитной организации на основании соответствующего распоряжения.

6.2.9. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается кредитной организации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Одновременно территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты. При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафа производятся в порядке, изложенном в подпункте 6.2.8.

6.3. Территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.

7. Порядок выполнения резервных требований кредитными организациями, которым направлено предписание об ограничении круга выполняемых операций либо подготовлены документы на отзыв лицензии на совершение банковских операций

7.1. После направления в Банк России территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России предписания кредитной организации об ограничении круга выполняемых операций либо документов на отзыв лицензии на совершение банковских операций регулирование обязательных резервов не прекращается. Доперечисление или возврат средств производится в установленном настоящим Положением порядке.

7.2. В случае резкого снижения величины привлеченных средств за счет массового изъятия клиентами кредитной организации вкладов и депозитов (в размере более 15 процентов от валюты баланса, составленного на отчетную дату) кредитная организация имеет право обратиться в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России с просьбой о внеочередном регулировании обязательных резервов по состоянию на 5, 10, 15, 20, 25 и 30-е числа месяца. При этом кредитная организация представляет Расчет регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, по форме Приложения 1 к Положению, а также Приложений 2, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5, 2/7, 2/8 за последние 30 календарных дней (например, при представлении указанного Расчета по состоянию на 10-е число отчетного месяца — расчет средней хронологической производится по остаткам привлеченных средств в период с 10-го числа предыдущего месяца по 10-е число текущего месяца включительно; при представлении указанного Расчета по состоянию на 20-е число текущего месяца — расчет средней хронологической производится по остаткам привлеченных средств в период с 20-го числа предыдущего месяца по 20-е число текущего месяца включительно).

7.3. При ликвидации кредитной организации после создания в установленном законодательством порядке ликвидационной комиссии и открытии ей (на основании письменного заявления) лицевого счета на балансовом счете № 30101 территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России перечисляет на этот счет средства, депонированные в Банке России на балансовых счетах № 30201, № 30203 (перечисление осуществляется в порядке, установленном Положением «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации» от 02.04.96 № 264 с учетом последующих изменений и дополнений). При этом проценты на остатки средств, учитываемые на счете ликвидационной комиссии, Банком России не начисляются.

Указанные средства в соответствии со ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» используются для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами. В других случаях, кроме перечисленных в пунктах 2.5.2, 7.3 и Разделе 4 настоящего Положения, возврат депонируемых обязательных резервов не производится.

7.4. Наложение в установленном законодательством порядке ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации в расчетно — кассовом центре Банка России, не должно приостанавливать проведение территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России регулирования обязательных резервов. В этом случае доперечисление средств в обязательные резервы производится кредитной организацией с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами).

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

• в кредитной организации, на денежные средства которой, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) в расчетно — кассовом(ых) центре(ах) Банка России, наложен арест:

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30110;

• в кредитной организации, осуществляющей платеж по поручению кредитной организации, у которой наложен арест на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)), открытом(ых) в расчетно — кассовом(ых) центре(ах) Банка России:

Д-т сч. 30109

К-т сч. 30102;

• в расчетно — кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации, осуществляющей платеж по поручению кредитной организации, у которой наложен арест на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)):

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30701;

• в расчетно — кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации, на денежные средства которого наложен арест:

Д-т сч. 30706

К-т сч. 30201, 30203.

8. Особенности депонирования обязательных резервов в Банке России кредитными организациями, находящимися под управлением Агентства по реструктуризации кредитных организаций

8.1. Депонирование обязательных резервов кредитными организациями, находящимися под управлением Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (далее — Агентство), осуществляется с учетом особенностей, установленных Федеральным законом «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ.

8.2. В соответствии с п. 4 ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ с момента перехода кредитной организации под управление Агентства ей предоставляется отсрочка по внесению суммы недовнесенных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, на срок до окончания осуществления плана реструктуризации кредитной организации. Указанный срок может быть продлен по решению Банка России.

В течение предоставленной кредитной организации отсрочки территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России не взыскивает в бесспорном порядке с кредитной организации сумму недовнесенных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и не налагает штрафы за нарушение порядка обязательного резервирования.

В соответствии со ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ и с учетом официального разъяснения Банка России от 24.09.99 № 281-Т моментом перехода кредитной организации под управление Агентства является день (дата) приобретения Агентством акций (долей в уставном капитале) кредитной организации при ее переходе под управление Агентства. Указанное приобретение должно быть подтверждено выпиской из реестра акционеров, представляемой реестродержателем, и другими документами, достаточными для подтверждения права Агентства на акции (доли в уставном капитале) кредитной организации.

В целях применения порядка депонирования обязательных резервов, установленного ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ, кредитная организация, переходящая под управление Агентства, и / или Агентство не позднее следующего рабочего дня должны представить указанные документы в структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.

В день получения указанных документов структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, информирует о переходе кредитной организации под управление Агентства структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее контроль за депонированием обязательных резервов в Банке России.

В том случае если до момента получения территориальным учреждением Банка России от кредитной организации и / или Агентства документов, подтверждающих факт перехода кредитной организации под управление Агентства, территориальным учреждением Банка России была взыскана сумма недовзноса и / или штрафа за нарушение порядка резервирования, то указанная сумма не подлежит возврату на корреспондентский счет кредитной организации.

8.3. Территориальное учреждение Банка России по получении документов, указанных в п. 8.2 Положения, направляет письмо в адрес Сводного экономического департамента Банка России (на бланке территориального учреждения Банка России за подписью начальника территориального учреждения Банка России либо лица, наделенного соответствующими полномочиями), в котором указываются:

8.3.1. наименование кредитной организации, перешедшей под управление Агентства;

8.3.2. суммы числящегося по состоянию на дату перехода кредитной организации под управление Агентства недовзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, по счетам в иностранной валюте, а также начисленных непогашенных штрафов за нарушение порядка резервирования, учитываемых на отдельных лицевых счетах внебалансовых счетов № № 91001, 91002, 91009, присвоенных кредитной организации.

В том случае если территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России в день (дату) перехода кредитной организации под управление Агентства была взыскана сумма недовзноса и / или штрафа за нарушение порядка резервирования до момента получения территориальным учреждением Банка России документов, подтверждающих факт перехода кредитной организации под управление Агентства, то указываются суммы недовзноса и штрафов за минусом взысканных в этот день сумм.

8.4. С даты перехода кредитной организации под управление Агентства в течение срока предоставленной отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования, в том числе в течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации, вводимого на основании п. 2 ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ (далее по тексту — Мораторий), кредитная организация обязана составлять Расчет и представлять его территориальному учреждению (расчетно — кассовому центру) Банка России в порядке и сроки, установленные Разделом 2 Положения (при проведении Банком России внеочередного регулирования размера обязательных резервов — в сроки, устанавливаемые Банком России).

В течение срока действия Моратория восполнение недовзноса в обязательные резервы и уплата штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования, начисленных неуплаченных до момента перехода кредитной организации под управление Агентства, не производятся.

8.5. По окончании срока действия Моратория кредитная организация, находящаяся под управлением Агентства, в течение десяти рабочих дней обязана представить территориальному учреждению Банка России график формирования обязательных резервов (далее по тексту — План — график), являющийся составной частью плана реструктуризации кредитной организации в соответствии с п. 2 ст. 15 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ.

План — график должен предусматривать равномерное поэтапное восполнение недовзноса в обязательные резервы и уплату штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования, начисленных неуплаченных до даты перехода кредитной организации под управление Агентства.

Представленный кредитной организацией План — график в течение пяти рабочих дней должен быть согласован с соответствующим структурным подразделением территориального учреждения Банка России и утвержден руководителем территориального учреждения Банка России либо другим руководящим работником, наделенным соответствующими полномочиями.

Копии утвержденного Плана — графика направляются территориальным учреждением Банка России в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России, в Сводный экономический департамент Банка России.

В План — график должны быть включены все даты проведения очередного регулирования обязательных резервов, начиная с первой даты регулирования обязательных резервов после окончания срока действия Моратория до окончания срока предоставленной кредитной организации отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и по взысканию штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования.

План — график должен содержать:

8.5.1. срок реализации плана реструктуризации кредитной организации;

8.5.2. срок предоставленной кредитной организации отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и по взысканию штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования;

8.5.3. срок действия введенного Моратория на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации;

8.5.4. общую сумму числящегося по состоянию на дату окончания срока действия Моратория недовзноса в обязательные резервы, в том числе по счетам в валюте Российской Федерации, по счетам в иностранной валюте, учитываемых на отдельных лицевых счетах внебалансовых счетов № № 91001, 91002, присвоенных кредитной организации;

8.5.5. сумму начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по состоянию на дату перехода кредитной организации под управление Агентства, учитываемых на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 91009, присвоенного кредитной организации;

8.5.6. величину обязательных резервов, которая должна быть сформирована кредитной организацией, в процентном отношении к сумме обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по расчету на каждую очередную отчетную дату, начиная с первой даты регулирования обязательных резервов после окончания срока действия Моратория до окончания срока предоставленной кредитной организации отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и по взысканию штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования;

8.5.7. сумму штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования, которая должна быть погашена кредитной организацией, в процентном отношении к сумме начисленного неуплаченного штрафа на дату перехода кредитной организации под управление Агентства, а также в абсолютном выражении, на каждую очередную отчетную дату, начиная с первой даты регулирования обязательных резервов после окончания срока действия Моратория до окончания срока предоставленной кредитной организации отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и по взысканию штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования.

Примерная форма Плана — графика приведена в Приложении 14 к Положению.

8.6. Кредитная организация, находящаяся под управлением Агентства, но к которой в соответствии с Официальным разъяснением Банка России по вопросам применения Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 24.09.99 № 281-Т не в полном объеме могут быть применены положения указанного Федерального закона, должна представить территориальному учреждению Банка России План — график не позднее трехмесячного срока со дня (даты) ее перехода под управление Агентства.

План — график должен быть составлен в соответствии с п. 8.5 Положения. При этом в Плане — графике указывается общая сумма недовзноса в обязательные резервы, числящегося по состоянию на день (дату) окончания трехмесячного срока, и величина обязательных резервов, которая должна быть сформирована кредитной организацией, в процентном отношении к сумме обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по расчету на каждую очередную отчетную дату, начиная с первой даты регулирования обязательных резервов после окончания трехмесячного срока.

В случае отсутствия у кредитной организации недовзноса в обязательные резервы на дату ее перехода под управление Агентства и выявления недовзноса на отчетную дату после истечения срока действия Моратория / трехмесячного срока после дня (даты) перехода кредитной организации под управление Агентства, кредитная организация в течение десяти рабочих дней, следующих за днем представления Расчета (на отчетную дату, на которую образовался недовзнос), должна представить территориальному учреждению Банка России План — график формирования обязательных резервов. Указанный План — график должен быть согласован и утвержден территориальным учреждением Банка России в сроки и в порядке, изложенном в п. 8.5 Положения.

8.6.1. В случае реорганизации кредитной организации, находящейся под управлением Агентства, в форме слияния, присоединения, преобразования переоформление обязательных резервов на вновь образованную, присоединившую, преобразованную кредитную организацию производится территориальным учреждением Банка России в соответствии с разделом 5 Положения. При этом в процессе переоформления обязательных резервов реорганизованных кредитных организаций территориальные учреждения Банка России координируют свои действия.

В ходе переоформления обязательных резервов территориальные учреждения Банка России по месту нахождения реорганизованных кредитных организаций направляют территориальному учреждению Банка России по месту нахождения вновь образованной, присоединившей кредитной организации копии Планов — графиков, действовавших до момента реорганизации кредитных организаций.

Кредитная организация, созданная в результате слияния, присоединившая кредитная организация, находящаяся под управлением Агентства, не позднее десяти рабочих дней после дня (даты) получения от территориального учреждения Банка России документов, подтверждающих факт реорганизации кредитной организации (свидетельство о государственной регистрации, учредительные документы, лицензия на осуществление банковских операций), представляет территориальному учреждению Банка России План — график, разработанный в соответствии с требованиями п. 8.5 Положения.

При этом в пунктах 4 и 5 Плана — графика (Приложение 14 к Положению) указываются суммы недовзноса в обязательные резервы, начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования, числящиеся на соответствующих отдельных лицевых счетах внебалансовых счетов № № 91001, 91002, 91009 (N № 91003, 91004, 91010) реорганизованной кредитной организации по результатам переоформления территориальным учреждением Банка России обязательных резервов.

В случае реорганизации кредитной организации в форме преобразования формирование обязательных резервов осуществляется в соответствии с ранее утвержденным территориальным учреждением Банка России Планом — графиком.

8.7. В течение срока предоставленной отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования кредитная организация вправе самостоятельно производить восполнение обязательных резервов и уплату сумм штрафов, начисленных на дату перехода под управление Агентства, в соответствии с утвержденным Планом — графиком.

8.8. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России в течение срока предоставленной кредитной организации отсрочки по погашению недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляет регулирование обязательных резервов кредитной организации в порядке и сроки, установленные Разделом 2 Положения, а также при проведении Банком России внеочередного регулирования размера обязательных резервов — в сроки, устанавливаемые Банком России.

При этом результаты регулирования подлежат отражению территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России по соответствующим отдельным лицевым счетам внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам, присвоенным кредитной организации.

Сумма недовзноса в обязательные резервы на дату перехода кредитной организации под управление Агентства, числящаяся на балансе территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России по отдельным лицевым счетам внебалансовых счетов № № 91001, 91002 (на балансе кредитной организации — по внебалансовым счетам № № 91003, 91004), ежемесячно корректируется в зависимости от результатов проведенного очередного (внеочередного) регулирования размера обязательных резервов.

Сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования, зафиксированная на дату перехода кредитной организации под управление Агентства, не подлежит списанию и продолжает учитываться на балансе территориального учреждения Банка России на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 91009 (в кредитной организации — на внебалансовом счете № 91010). Частичное списание суммы начисленного штрафа производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России с лицевого счета внебалансового счета № 91009 (в кредитной организации — с внебалансового счета № 91010) при уплате кредитной организацией суммы штрафа в соответствии с утвержденным Планом — графиком формирования обязательных резервов кредитной организации.

Если по результатам очередного (внеочередного) регулирования размера обязательных резервов у кредитной организации, находящейся под управлением Агентства, сохраняется (либо выявляется) недовзнос в обязательные резервы, то сумма этого недовзноса не предъявляется ко взысканию и на нее не начисляется (и не взыскивается) штраф за нарушение порядка резервирования.

Если по результатам очередного (внеочередного) регулирования размера обязательных резервов у кредитной организации, находящейся под управлением Агентства, образуется перевзнос обязательных резервов по Расчету, то он возвращается на корреспондентский счет кредитной организации в порядке, установленном пп. 2.5.2 Положения. При этом в течение срока, установленного для очередного (внеочередного) регулирования размера обязательных резервов, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России вправе осуществить проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в кредитную организацию.

8.9. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России осуществляет контроль за выполнением обязательных резервных требований кредитной организацией, переданной под управление Агентства, в соответствии с п. 6.1 Положения.

В случае выявления (либо уточнения) суммы недовзноса в обязательные резервы в ходе проверки правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета (с выходом в кредитную организацию) на последнюю дату регулирования суммы недовзноса, отраженного по соответствующим лицевым счетам внебалансовых счетов № № 91001, 91002, корректируются на основании подписанного сторонами и утвержденного территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России акта проверки и представленного кредитной организацией исправленного Расчета (без предъявления недовзноса ко взысканию и начисления и взыскания штрафов).

В случае выявления перевзноса в обязательные резервы в ходе проверки правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета (с выходом в кредитную организацию) на последнюю дату регулирования сумма выявленного перевзноса возвращается на основании подписанного сторонами и утвержденного территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России акта проверки на корреспондентский счет кредитной организации в порядке, установленном пп. 6.2.8 Положения.

8.10. В случае нарушения кредитной организацией установленного порядка формирования обязательных резервов на одну отчетную дату (непредставление Расчета очередного / внеочередного регулирования размера обязательных резервов в установленные сроки, представление недостоверных сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, невыполнение утвержденного Плана — графика и др.) территориальное учреждение Банка России направляет в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России и в Сводный экономический департамент Банка России (письменно в произвольной форме) соответствующую информацию, а также направляет кредитной организации уведомление о прекращении действия предоставленной отсрочки по внесению суммы недовнесенных средств в обязательные резервы в случае повторного нарушения порядка депонирования, установленного п. 4 ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ.

В случае нарушения кредитной организацией установленного порядка депонирования более чем на одну отчетную дату (непредставление Расчета очередного / внеочередного регулирования размера обязательных резервов в установленные сроки, представление недостоверных сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, невыполнение утвержденного Плана — графика и др.) действие отсрочки по внесению суммы недовнесенных средств в обязательные резервы прекращается.

Датой прекращения действия отсрочки является дата, указанная территориальным учреждением Банка России в Уведомлении о прекращении действия отсрочки по внесению суммы недовнесенных средств в обязательные резервы (но не ранее даты регистрации Уведомления территориальным учреждением Банка России), которое должно быть направлено территориальным учреждением Банка России в адрес кредитной организации.

Уведомление о прекращении действия отсрочки направляется кредитной организации территориальным учреждением Банка России после рассмотрения Советом директоров Банка России вопроса о допущенных кредитной организацией нарушениях порядка формирования обязательных резервов.

8.11. В случае возникновения риска неисполнения кредитной организацией Плана — графика (например, при внесении Банком России изменений в базу обязательного резервирования, при увеличении нормативов обязательных резервов) она имеет право обратиться в территориальное учреждение Банка России с письменной просьбой о пересмотре Плана — графика с указанием обоснования и причин пересмотра.

При этом территориальное учреждение Банка России обязано проанализировать причины невозможности исполнения кредитной организацией утвержденного Плана — графика, а также наличие конкретных источников погашения недовзноса в обязательные резервы и начисленных неуплаченных штрафов в случае пересмотра Плана — графика. При положительном заключении о наличии у кредитной организации реальной возможности для надлежащего исполнения уточненного Плана — графика территориальное учреждение Банка России вправе утвердить исправленный План — график в сроки, установленные п. 8.5 Положения.

Копии исправленного Плана — графика территориальное учреждение Банка России направляет в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России, в Сводный экономический департамент Банка России.

8.12. Территориальное учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитной организацией, перешедшей под управление Агентства, утвержденного Плана — графика и ежемесячно сообщает о результатах Сводному экономическому департаменту Банка России (в произвольной форме).

Территориальное учреждение Банка России ежемесячно в составе представляемого в соответствии с п. 6.3 Положения отчета о контроле за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований Банка России представляет в Банк России соответствующую информацию по каждой кредитной организации, переданной под управление Агентства.

8.13. В случае принятия Агентством решения о ликвидации кредитной организации и Банком России решения об аннулировании (отзыве) у нее лицензии на осуществление банковских операций средства обязательных резервов кредитной организации, депонированные в Банке России, перечисляются территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России на корреспондентский счет конкурсного управляющего (ликвидатора) и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

После перечисления средств обязательных резервов, депонированных кредитной организацией в Банке России, на корреспондентский счет конкурсного управляющего (ликвидатора) территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России самостоятельно закрывает отдельные лицевые счета балансовых счетов № № 30201, 30203.

Территориальное учреждение Банка России направляет Агентству требования к ликвидируемой кредитной организации в размере начисленных неуплаченных ею штрафов за нарушение порядка резервирования.

При удовлетворении (частичном удовлетворении) требований Банка России к ликвидируемой кредитной организации в размере начисленных неуплаченных ею штрафов за нарушение порядка резервирования сумма штрафа в размере удовлетворенных требований Банка России списывается с внебалансового счета № 91009.

Сумма начисленного неуплаченного ликвидированной кредитной организацией штрафа за нарушение порядка резервирования в размере неудовлетворенных требований Банка России списывается территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России самостоятельно с отдельного лицевого счета внебалансового счета № 91009 (и счет закрывается) после получения Приказа Банка России о внесении в Книгу государственной регистрации записи о ликвидации кредитной организации.

8.14. В случае выхода кредитной организации из-под управления Агентства при наличии в составе обязательств кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, средств, привлеченных от Агентства в рамках программы по реструктуризации в целях осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление, порядок депонирования обязательных резервов, установленный Положением, применяется с учетом следующих особенностей:

8.14.1. При выходе кредитной организации из-под управления Агентства ранее предусмотренного срока окончания разработанного кредитной организацией и утвержденного территориальным учреждением Плана — графика действие указанного Плана — графика сохраняется.

Кредитная организация осуществляет погашение недовзноса в обязательные резервы и штрафов, начисленных неуплаченных за нарушение порядка обязательного резервирования, самостоятельно равномерно поэтапно в рамках разработанного Плана — графика.

В течение периода до даты окончания Плана — графика определение суммы средств, подлежащей включению кредитной организацией в Расчет, осуществляется с учетом особенностей, установленных вторым абзацем пп. 2.2.10 и пп. 2.2.15, 2.2.16 Положения.

Регулирование обязательных резервов такой кредитной организации осуществляется в соответствии с п. 8.8 Положения.

8.14.2. Кредитная организация, вышедшая из-под управления Агентства, при составлении Расчета на первую отчетную дату после окончания Плана — графика, начиная с даты, следующей за датой окончания Плана — графика, включает в Расчет пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства в рамках программ по реструктуризации, учитываемых на балансовых счетах, поименованных во втором абзаце пп. 2.2.10 и пп. 2.2.15, 2.2.16 Положения.

Восполнение кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы, рассчитанного от величины обязательств кредитной организации перед Агентством, осуществляется кредитной организацией равными долями в течение периода, установленного Советом директоров Банка России (по ходатайству территориального учреждения Банка России), не превышающего шести месяцев после окончания срока Плана — графика кредитной организации.

8.14.3. Регулирование размера обязательных резервов кредитной организации, вышедшей из-под управления Агентства, в течение периода, установленного указанной кредитной организации для восполнения недовзноса в обязательные резервы, рассчитанного от величины обязательств кредитной организации перед Агентством, осуществляется территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России в общеустановленном порядке с отражением сумм недовзноса на внебалансовых счетах, но без взыскания недовзноса и начисления и взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования.

8.15. Территориальное учреждение Банка России ежемесячно информирует Сводный экономический департамент о ходе выполнения кредитной организацией, вышедшей из-под управления Агентства, Плана — графика, а также о ходе восполнения кредитной организацией, вышедшей из-под управления Агентства, недовзноса в обязательные резервы, рассчитанного от величины обязательств кредитной организации перед Агентством, в течение установленного ей периода.

9. Территориальным учреждениям (расчетно — кассовым центрам) Банка России довести настоящее Положение до всех кредитных организаций; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании.

Приложение 1 к Положению Банка России

в сроки, установленные п. 1.7 Положения (если иное не установлено Советом директоров Банка России) <1>

Руководитель                            Главный бухгалтер
кредитной организации                   кредитной организации

                        М.П.

_____________________                   _____________________
  (подпись, Ф.И.О.)                       (подпись, Ф.И.О.)

«__» _________ ____ года

«Расчет проверен»

Уполномоченное лицо Территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России (должность) _____________________ (подпись, Ф.И.О.) «__» __________ ____ года

<1> Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается кредитной организации в порядке, предусмотренном п. 2.5 Положения.

<2> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

<3> Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату (день) фактического проведения регулирования размера обязательных резервов по Расчету (с учетом суммы недовзноса, взысканного в день фактического проведения регулирования).

<4> Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России заполняет графу с учетом суммы недовзноса, взысканного в день фактического проведения регулирования.

<5> В случае проведения зачета территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России и кредитная организация заполняют соответствующую графу либо по строке 6, либо по строке 7.

Представляется на 1-е число месяца в сроки, установленные п. 1.7 Положения (если иное не установлено Советом

(в рублях)

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                            М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

Представляется на 1-е число месяца

(в рублях)

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                           М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

<**> По строке 19 «60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)» в графе «Остаток привлеченных средств — всего» указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 60322 по учету средств покупателей акций, в графе «В том числе остаток привлеченных средств физических лиц в валюте Российской Федерации» указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 60322 по учету средств покупателей акций — физических лиц в валюте Российской Федерации (в соответствии с пп. 2.2.9 Положения).

от 30.03.96 № 37

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                           М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

от 30.03.96 № 37

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                               М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

Исключено.

Исключено.

от 30.03.96 № 37

ЕЖЕДНЕВНАЯ РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СУБОРДИНИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ (ЗАЙМОВ, ДЕПОЗИТОВ) ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ <*> ___________________________________________________ (наименование кредитной организации) В БАНКЕ РОССИИ НА «__» _____________________ ____ ГОДА (месяц, следующий за отчетным)

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                               М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России.

<**> При заполнении граф 6, 7 указывается величина субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала кредитной организации, по состоянию на последнюю отчетную дату, при заполнении граф 2, 3, 4, 5 указывается величина субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала кредитной организации, по состоянию на предпоследнюю отчетную дату.

от 30.03.96 № 37

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                              М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

от 30.03.96 № 37

ЕЖЕДНЕВНАЯ РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПО ВЫПУЩЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ, ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ <*> ___________________________________________________ (наименование кредитной организации) В БАНКЕ РОССИИ НА «__» _____________________ ____ ГОДА (месяц, следующий за отчетным)

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                              М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России.

<**> В случае, если пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансового счета № 52006, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет, не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации — эмитента по выкупу своих обязательств ранее чем через 5 лет и приобретенные при их первичном размещении кредитной организацией, включены в Приложение 2/3 к Положению (код обозначения 520061), в настоящее Приложение пассивные остатки указанных отдельных лицевых счетов не включаются.

от 30.03.96 № 37

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                               М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России.

Приложение 3 к Положению Банка России

Приложение 4 к Положению Банка России от 30.03.96 № 37

(расчетно — кассовом центре) Банка России)

корреспондентский счет N ________ в РКЦ ГУ Центрального банка Российской Федерации по __________________________________________

Почтовый адрес: __________________________________________________

В соответствии с Разделом 4 Положения «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации», утвержденного Приказом Банка России от 30 марта 1996 г. № 02-77, просим предоставить право на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов в ____ г. в размере, не превышающем 5 процентов от суммы депонированных обязательных резервов за отчетный месяц. Кредитная организация выполняет требования, указанные в п. 4.2 Положения.

Кредитная организация обязуется ежемесячно (к 26-му числу каждого месяца) представлять в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России __________ (наименование) все необходимые документы, указанные в п. 4.9 Положения, и производить доперечисление обязательных резервов в период с 26-го числа каждого месяца до 1-го числа следующего месяца.

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                          М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

   (Заполняется территориальным учреждением (расчетно -
             кассовым центром) Банка России)

Принято «__» _________ ____ года Уполномоченное лицо Банка России (должность) _________ (подпись, Ф.И.О.)

Разрешается кредитной организации ____________ (наименование) внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов в ____ г. в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Руководитель территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России _____________ (подпись, Ф.И.О.) «__» __________ ____ года

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

В территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России

Руководитель кредитной организации _____________ (подпись, Ф.И.О.)

                               М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации ________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

<**> Средняя хронологическая остатков обязательных резервов, учитываемых на б/счетах № 30201, № 30203, за месяц (Lr) рассчитывается по следующей формуле:

              L1 / 2 + L2 + L3 + ... + Ln / 2

Lr = -------------------------------, где (n — 1)

L1 — сумма остатков обязательных резервов на первое число текущего месяца;

Ln — сумма остатков обязательных резервов за последний календарный день месяца (на первое число следующего месяца);

n — число календарных дней в периоде с 1-го числа текущего месяца по 1-е число следующего месяца включительно, равное «31».

Приложение 6

от 30.03.96 № 37

На бланке                              Руководителю кредитной
территориального учреждения            организации

(расчетно — кассового центра) Банка России

_____________________________           __________________________
     (наименование)                            (наименование)

"__" _____________ ____ г.

Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России ____________________________________________ (наименование) рассмотрело Заявление __________________ (наименование кредитной организации) N ___ от «__» ___________ ____ года с просьбой о предоставлении права на внутримесячное снижение в ____ г. нормативов обязательных резервов в размере, не превышающем 5 процентов от суммы депонированных обязательных резервов за отчетный месяц, и сообщает, что она не может быть удовлетворена на основании пункта 4.2 Положения «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации», утвержденного Приказом Банка России от 30 марта 1996 г. № 02-77.

Руководитель территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России ___________ (подпись, Ф.И.О.)

от 30.03.96 № 37

В территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России _____________________________________________________ (заполняется в двух экземплярах, после надлежащего оформления первый экземпляр остается у кредитной организации, второй экземпляр — в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России)

ЗАЯВКА <*> НА ВНУТРИМЕСЯЧНОЕ СНИЖЕНИЕ НОРМАТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ N _____ ОТ «__» __________ ____ ГОДА ______________________________________________ (наименование кредитной организации)

корреспондентский счет N ________ в РКЦ ГУ Центрального банка Российской Федерации по __________________________________________

Почтовый адрес: __________________________________________________

    На основании  Заявления  на внутримесячное снижение нормативов
обязательных резервов от "__"  _________ ____  года N  ___  просим
снизить нормативы  обязательных  резервов на период с "__" по "__"

_______________ ____ года на _____ процентов. (текущий месяц)

    Обязательные резервы  в  сумме  _______________   (цифрами   и
прописью) просим  перечислить  на  вышеуказанный корреспондентский

счет. Кредитная организация обязуется к 26 _______________ ____ года (текущий месяц)

представить в  территориальное  учреждение  (расчетно  -  кассовый
центр) Банка России  _______________  (наименование)   необходимые
документы, указанные в п. 4.9  Положения "Об обязательных резервах

кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской

Федерации", утвержденного  Приказом  Банка России от 30 марта 1996
г. N 02-77,  и произвести доперечисление обязательных  резервов  в

период с 26-го числа ______________ до 1-го числа ________________

                       (текущий                      (следующий
                        месяц)                         месяц)
200_ г.  на счет территориального учреждения (расчетно - кассового

центра) Банка России N ______.

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                           М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

   (Заполняется территориальным учреждением (расчетно -
             кассовым центром) Банка России)

Принято «__» _________ ____ года

Уполномоченное лицо Банка России (должность) ____________ (подпись, Ф.И.О.)

Перечислить кредитной организации ____________________________

(наименование) обязательные резервы в сумме ______________________

(сумма  цифрами и прописью) на корреспондентский счет N ____ в РКЦ
ГУ Центрального  банка  Российской  Федерации  _______.  При  этом
минимально  допустимый остаток обязательных резервов,  учитываемый

на б/счетах № 30201, № 30203, должен быть ________________________ (сумма цифрами и прописью).

Руководитель территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России _________ (подпись, Ф.И.О.)

«__» __________ ____ года

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

В территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России

1. Фактические остатки обязательных резервов,

учитываемые  на   б/счетах  N  30201,  N  30203
(N 30202, N 30204), с учетом     произведенного
регулирования за отчетный месяц                          _________

2. Сумма обязательных резервов в размере 5%

от фактических остатков обязательных  резервов,
учитываемых на б/счетах N 30201,        N 30203
(N 30202, N 30204) (стр. 1 х 5%)                         _________

3. Минимальная допустимая сумма остатков

обязательных резервов, учитываемых на  б/счетах
N 30201, N 30203 (N 30202, N 30204),    (стр. 1
минус стр. 2)                                            _________

4. Средняя хронологическая остатков

обязательных резервов   на   текущий     месяц,
учитываемых  на   б/счетах  N  30201,  N  30203
(N 30202, N 30204), по    Расчету    (Прогнозу)

(Приложение 5 к Положению) _________

Руководитель кредитной организации _________________ (подпись, Ф.И.О.)

                           М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

В территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России

Руководитель кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

                          М.П.

Главный бухгалтер кредитной организации _________ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

<**> Средняя хронологическая остатков обязательных резервов, учитываемых на б/счетах № 30201, № 30203, за текущий месяц (Lr) рассчитывается по следующей формуле:

         L1 / 2 + L2 + L3 + ... + (Y x d) + Yn / 2

Lr = -----------------------------------------, где (n — 1)

L1 — сумма остатков обязательных резервов на первое число текущего месяца;

Y  -   сумма   остатков   обязательных  резервов,  которые  должны
учитываться на б/счетах N 30201,  N 30203 (начиная  с  5-го  числа
текущего месяца  по  1-е  число  следующего  месяца),  с тем чтобы
средняя хронологическая   остатков   обязательных   резервов    по
настоящему Расчету   (Окончательному)  была  эквивалентна  средней
хронологической остатков   обязательных   резервов   по    Расчету

(Прогнозу);

d  -  количество  календарных  дней в расчетном периоде, в течение
которых сумма  остатков  обязательных  резервов (Y) учитывается на

б/счетах № 30201, № 30203. При этом «d» меньше «n»;

Yn — сумма остатков обязательных резервов на 1-е число следующего месяца;

n — число календарных дней в периоде (с 1-го числа текущего месяца по 1-е число следующего месяца включительно), равное «31».

Исходные данные: Сумма недовзноса в обязательные резервы — 100 млн. руб. Просрочка платежа — 12 дней. Ставка рефинансирования Банка России — 120% годовых. 1,3 ставки рефинансирования — 156% годовых (120% х 1,3 = 156% годовых); 1,5 ставки рефинансирования — 180% годовых (120% х 1,5 = 180% годовых); 2,0 ставки рефинансирования — 240% годовых (120% х 2,0 = 240% годовых). Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы: