Приказ ФНС РФ от 28.11.2005 № САЭ-3-10/621@

(ред. от 03.07.2006)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В целях получения полной и своевременной информации по соблюдению законодательства о налогах и сборах, контрольным мероприятиям, проведенным налоговыми органами совместно с таможенными органами и органами внутренних дел, организации работы по учету налогоплательщиков и организации работы налоговых органов по контролю за алкогольной и табачной продукцией, а также по основным показателям работы с налогоплательщиками и поступлению налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-РСС «Отчет о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования», полугодовая (Приложение 1);

форма № 1-НТК «Отчет о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность», квартальная (Приложение 2);

форма № 1-НЕДП «Отчет о результатах работы налоговых органов с информацией о недействительных паспортах граждан Российской Федерации», квартальная (Приложение 3);

форма № 1-НГР «Отчет о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», месячная (Приложение 4);

форма № 1-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)», квартальная (Приложение 5);

форма № 1-РНП «Отчет по основным показателям работы с налогоплательщиками», полугодовая (Приложение 6);

форма № 1-ЖЛ «Отчет о количестве очередников на улучшение жилищных условий», годовая (Приложение 7);

форма № 1-СМ «Отчет о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции», месячная (Приложение 8);

форма № 2-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке Российской Федерации», квартальная (Приложение 9);

форма № 2-НМ «Отчет о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел», месячная (Приложение 10);

форма № 3-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов», квартальная (Приложение 11);

форма № 6-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров», полугодовая (Приложение 12);

форма № 8-МА «Отчет об использовании федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции», месячная (Приложение 13);

форма № 8-МТ «Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции», месячная (Приложение 14).

2. Установить, что отчеты по итогам 2005 года составляются и представляются по формам, утвержденным Приказом МНС России от 08.10.2004 № САЭ-3-10/521@ и Приказом ФНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@, с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 № САЭ-3-10/174, от 31.12.2004 № САЭ-3-10/196, от 18.03.2005 № САЭ-3-10/103.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку:

3.1. Сводно-аналитическому управлению (М.В. Истратова) — по форме № 1-РНП.

3.2 Управлению налогового контроля (Т.Л. Откина) — по форме № 1-НТК.

3.3. Управлению налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции (Е.Г. Приезжева) — по формам № 8-МА, 8-МТ.

3.4. Управлению государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (С.С. Дуканов) — по формам № 1-НГР, 1-НЕДП.

3.5. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) — по формам № 1-РСС, 2-НМ.

3.6. Юридическому управлению (А.А. Устинов) — по формам № 1-НСП, 2-НСП, 3-НСП, 6-НСП.

3.7. Управлению материально-технического и социального обеспечения (В.Ф. Стойков) — по форме № 1-ЖЛ.

3.8. Управлению ресурсных и имущественных налогов (А.С. Федоров) — по форме № 1-СМ.

4. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с управлениями ФНС России, указанными в пункте 3 настоящего Приказа, необходимые изменения в действующие программные средства, разработать новые программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.

5. Управлениям ФНС России, отвечающим за сбор, свод и обработку отчетности по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.

6. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.

7. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

8. Руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности:

8.1. По формам № 1-РСС, 2-НМ — в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

8.2. По формам № 1-НТК, 1-НСП, 1-РНП, 1-ЖЛ, 2-НСП, 3-НСП, 6-НСП, 8-МА, 8-МТ — на федеральный уровень.

9. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

10. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

11. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2006 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.

12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

    ┌────────────────────────────────────────────────────┐
    │                       ОТЧЕТ                        │
    │О СУММАХ РАСХОДОВ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ│
<pre class="legal-pre">    │  НА ЦЕЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ  │
    │          за ____________________ 200_ года         │</pre>
    └────────────────────────────────────────────────────┘

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________ (подпись)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-РСС «ОТЧЕТ О СУММАХ РАСХОДОВ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НА ЦЕЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ»

Форма № 1-РСС «Отчет о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования» (далее — Отчет) за полугодие 2006 года представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее срока, указанного на титульном листе формы, и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период (I полугодие).

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее — УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

В Отчет включаются данные о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования, с учетом сумм, полученных от исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС РФ) в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога за отчетный период.

Показатели Отчета формируются по данным налогоплательщика на основании показателей расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу.

Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 2 раздела II «Показатели налоговой декларации (расчета)» информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ «Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам» (в ред. Приказа МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@), в части показателей строк расчета авансовых платежей по единому социальному налогу.

При составлении Отчета используются данные расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденного Приказом Минфина России от 17.03.2005 № 40н.

Показатель строки 1000 «Расходы, произведенные налогоплательщиками на цели государственного социального страхования за отчетный период, с учетом сумм возмещения произведенных расходов, полученных от исполнительного органа ФСС РФ, всего» определяется как стр. 1000 = Раздел 2 стр. 0700 гр. 4 — Раздел 2 стр. 0800 гр. 4.

Показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.

Контактный телефон по методологическим вопросам:

Т.В. Финошкина: 913-04-32 (25-11).

Приложение 2

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

    ┌──────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">    │                           ОТЧЕТ                          │
    │  о результатах контрольных мероприятий, проведенных во   │</pre>
    │взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации│
    │ в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих │
<pre class="legal-pre">    │             внешнеэкономическую деятельность             │
    │           по состоянию на ____________ ____ года         │
    │                              (месяц)                     │</pre>
    └──────────────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

СПРАВОЧНО: Код строки единиц Количество ГТД, поступивших из ФНС России

на плановой основе 1130 из них: количество ГТД, использованных при проведении камеральных и выездных

налоговых проверок 1140

Раздел II. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции

СПРАВОЧНО: Код строки единиц Количество ГТД, поступивших из ФНС России на плановой основе по организациям и физическим

лицам, осуществляющим экспортные операции 2150 из них: количество ГТД, использованных при проведении камеральных и выездных

налоговых проверок                                   2160

"__" __________ 200_ г.  Руководитель налогового органа __________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НТК «РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ ВО ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ»

Отчет по форме № 1-НТК представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ежеквартально — 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2007 года — 23 января 2007 года.

Отчет по форме № 1-НТК формируется на основе следующих информационных ресурсов:

информационный ресурс камеральных налоговых проверок (ИР КНП) и информационный ресурс выездных налоговых проверок (ИР ВНП), утвержденные Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@;

информационный ресурс ПИК «Таможня».

В отчете по форме № 1-НТК отражаются результаты налоговых проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности, проведенных:

с использованием информации, полученной от таможенных органов на постоянной основе; полученной по запросам налоговых органов; направленной таможенными органами в инициативном порядке (согласно Соглашению МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену, утвержденному 08.06.2000 № БГ-15-11/1222 и № 01-11/15581 (с изменениями и дополнениями) (далее — Соглашение));

налоговыми и таможенными органами в режиме координации.

Значения вышеназванных признаков налоговых проверок, используемые для составления формы отчета, приведены в Приложении к настоящему порядку в соответствии с ИР КНП (раздел 4) и ИР ВНП (раздел 23).

В отчете отражаются сведения о контрольных мероприятиях, проведенных в отчетном периоде. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.

Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах.

Отчет по форме № 1-НТК включает следующие разделы:

I «Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность»;

II «Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции».

Раздел I. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

Настоящий раздел включает результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами в отношении организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности.

В графе 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов на постоянной основе в соответствии со статьей 5 Соглашения.

В графе 2 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, получаемой от таможенных органов по запросам в соответствии со статьей 6 Соглашения.

В графе 3 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации, направленной таможенными органами в инициативном порядке в соответствии со статьей 7 Соглашения.

В графе 4 отражаются данные о результатах выездных налоговых проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей), проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации.

В случае, когда при проведении контрольного мероприятия налоговым органом одновременно использовалась информация, полученная на постоянной основе и по запросу налогового органа, а также информация, направленная таможенным органом в инициативном порядке, то в отчете результаты этого мероприятия отражаются один раз — в графе, которой соответствует информация, позволившая налоговому органу в ходе проведения контрольного мероприятия:

произвести наибольшие доначисления (по результативной проверке);

оценить достоверность большей части налогооблагаемой базы, продекларированной налогоплательщиком (по безрезультативной проверке).

По строке 1010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций — участников внешнеэкономической деятельности (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) по дате окончания проверки (код реквизита 12 раздела 4), по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код реквизита 22 разделов 6 и 7), значением показателя является их общее количество за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 раздела 4).

По строке 1020 из строки 1010 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код реквизита 22 разделов 6 и 7) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 раздела 4).

По строке 1030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих (увеличивающих или уменьшающих) результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 13 — код 15 раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 11 + код 13 — код 15 раздела 7) по дате решений за отчетный период (код 22 раздела 7) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 8 раздела 13 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» по показателю «сумма налога») по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующим соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 раздела 13), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4).

Сумма штрафных санкций определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок, — по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 12 раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 13 раздела 13 (уточненная сумма штрафа) по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 раздела 13) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4).

Сумма пени определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности — по выборке значений (код 14 раздела 6) по дате решений за отчетный период (код 22 раздела 6) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности — по выборке значений (код 12 раздела 7) по дате решений за отчетный период (код 22 раздела 7) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 4 раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — из информационной базы лицевых счетов по выборке решений, вынесенных вышестоящими налоговыми или судебными органами, по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 3 раздела 13), с учетом значения признака соответствующей проверки (код 4 раздела 4).

По строке 1040 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 1050 из строки 1040 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 1060 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 1070 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций — участников внешнеэкономической деятельности. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) по дате решений о привлечении налогоплательщика к ответственности (код 25 раздела 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 24 раздела 26), актов выездных проверок (код 42 раздела 24) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков проверок (код 3 раздела 23).

По строке 1080 из строки 1070 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП по дате решений о привлечении налогоплательщика к ответственности (код 25 раздела 25), решений об отказе в привлечении к ответственности (код 24 раздела 26) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков проверок (код 3 раздела 23).

По строке 1090 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП.

Сумма доначисленных налоговых платежей определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 20 — код 23 раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 18 — код 21 раздела 26) по дате решений за отчетный период (код 24 раздела 26) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 6 раздела 30 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» по показателю «сумма налога») по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 раздела 30), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23).

Сумма штрафных санкций определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок, — по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 18 раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — по выборке значений кода 11 раздела 30 (уточненная сумма штрафа) по последним в отчетном периоде датам решений, корректирующих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 раздела 30), с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23).

Сумма пени определяется в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых и судебных органов, корректирующих результаты проверок:

по решениям о привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 21 раздела 25) по дате решений за отчетный период (код 25 раздела 25) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23);

по решениям об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности по выборке значений (код 19 раздела 26) по дате решений за отчетный период (код 24 раздела 26) с учетом соответствующего значения признака проверки (код 3 раздела 23).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих результаты проверок, — из информационной базы лицевых счетов по выборке решений, вынесенных вышестоящими налоговыми или судебными органами, по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую (проведенную в отчетном периоде) проверку (код 2 раздела 30), с учетом значения признака соответствующей проверки (код 3 раздела 23).

По строке 1100 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 1110 из строки 1100 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 1120 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей) — участников внешнеэкономической деятельности за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

Справочно к разделу I:

По строке 1130 указывается количество грузовых таможенных деклараций, поступивших в отчетном периоде в налоговый орган на плановой основе по организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), состоящим на учете в налоговом органе. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД.

По строке 1140 из строки 1130 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «1» (поле ISPNP).

Раздел II. Результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих экспортные операции

лиц, осуществляющих экспортные операции

Настоящий раздел включает результаты контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами в отношении организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции.

В графах 1, 2, 3, 4 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий в порядке, аналогичном порядку отражения данных, указанному в графах 1, 2, 3, 4 раздела I настоящей формы отчета.

По строке 2010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций, осуществляющих экспортные операции (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 2020 из строки 2010 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 2030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций, осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 2040 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции (без учета проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС). Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1010 настоящей формы отчета.

По строке 2050 из строки 2040 выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР КНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1020 настоящей формы отчета.

По строке 2060 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР КНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1030 настоящей формы отчета.

По строке 2070 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций, осуществляющих экспортные операции. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 2080 из строки 2070 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 2090 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций, осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

По строке 2100 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции. Данный показатель формируется из информационного ресурса выездных налоговых проверок (ИР ВНП) в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1070 настоящей формы отчета.

По строке 2110 из строки 2100 выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данный показатель формируется из ИР ВНП в порядке, аналогичном порядку, указанному по строке 1080 настоящей формы отчета.

По строке 2120 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок физических лиц (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих экспортные операции, за отчетный период с учетом уменьшенных в ходе проверок сумм, а также уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из ИР ВНП. Порядок формирования данного показателя аналогичен порядку формирования показателя, указанному по строке 1090 настоящей формы отчета.

По строке 2130 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде проверок организаций и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) по вопросам обоснованности применения налоговой ставки «0» процентов и налоговых вычетов по экспортным операциям. Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) по дате окончания проверки (код 12 раздела 4), по дате решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (код реквизита 21 раздела 11) за отчетный период с учетом соответствующих значений признаков (код 4 раздела 4).

По строке 2140 показываются суммы НДС, по которым отказано в возмещении из федерального бюджета организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов. Данный показатель формируется из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП) в следующем порядке.

1. В случае отсутствия решений вышестоящих налоговых или судебных органов, корректирующих решения налоговых органов, — по решениям налоговых органов об отказе в возмещении сумм НДС по выборке значений (код 13 раздела 11) по дате решений за отчетный период (код 21 раздела 11) с учетом соответствующих значений признаков проверки соответствующей декларации (код 4 раздела 4).

2. В случае вынесения вышестоящими налоговыми или судебными органами решений, корректирующих решения налоговых органов, — по выборке значений кода 8 раздела 13 (уточненные значения показателей «по данным налогового органа» — по соответствующему показателю) по последним в отчетном периоде датам решений, уточняющих соответствующую проверку (код 3 раздела 13), с учетом соответствующего значения признака проверки соответствующих деклараций (код 4 раздела 4).

Справочно к разделу II:

По строке 2150 указывается количество грузовых таможенных деклараций, поступивших в отчетном периоде в налоговый орган на плановой основе по организациям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), состоящим на учете в налоговом органе и осуществляющим экспортные операции. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «ЭКС» (поле G011).

По строке 2160 из строки 2150 показывается количество грузовых таможенных деклараций, использованных при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Показатель формируется из информационного ресурса ПИК «Таможня» по дате получения налоговым органом ГТД за отчетный период из журнала приемки ГТД с учетом значения признака «ЭКС» (поле G011) и значения признака «1» (поле ISPNP).

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам о результатах совместных контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, представляют аналитическую записку.

В аналитической записке необходимо кратко охарактеризовать состояние взаимодействия с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — участников внешнеэкономической деятельности, взаимного информационного обмена с таможенными органами, организованного на основе Соглашения МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену, утвержденного 08.06.2000 № БГ-15-11/1222, № 01-11/15581 (с изменениями и дополнениями), Протокола информационного взаимодействия между МНС России и ГТК России, утвержденного 10.06.2002, № 06-04-01/647, № 01-10/18 (с изменениями и дополнениями):

отразить итоговые цифровые данные о количестве камеральных и выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе осуществляющих экспортные операции), проведенных с использованием информации, полученной от таможенных органов, а также о количестве налоговых проверок, проведенных налоговыми и таможенными органами в режиме координации;

показать суммы доначисленных платежей, а также суммы, по которым отказано в возмещении налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, осуществляющим экспортные операции, в связи с необоснованностью возмещения;

проанализировать уровень безрезультативных проверок, эффективность проверок (суммы доначисленных платежей в расчете на одну проверку);

привести примеры наиболее существенных нарушений, выявленных в результате проверок с использованием информации, полученной от таможенных органов, а также проверок налогоплательщиков, проводимых налоговыми и таможенными органами в режиме координации;

представить выводы о проделанной совместной работе, об имеющихся возможностях и резервах для повышения эффективности проведения совместных мероприятий по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, а также предложения по совершенствованию и усилению взаимодействия налоговых и таможенных органов.

Аналитическая записка представляется в Управление налогового контроля с использованием системы электронного документооборота: за 1 квартал — 23 апреля 2006 года; за первое полугодие — 23 июля 2006 года, за девять месяцев — 23 октября 2006 года; за год — 28 января 2007 года.

Контактный телефон Управления налогового контроля по вопросам заполнения формы № 1-НТК: Козловская Т.Е. — 913-04-51.

Приложение 1

И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Значения признаков 2 — 26 ИРКП заполняются только по результатам проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов), по налогу на доходы физических лиц (при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем), по налогу на прибыль организаций.

Значения признаков 27 — 38 ИРКП заполняются только по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям (налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов).

Приложение 3

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ № 1-НТК

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ"

Приложение 3

от 28 ноября 2005 г. N САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

    ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">    │                          ОТЧЕТ                          │
    │  О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ИНФОРМАЦИЕЙ   │</pre>
    │О НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫХ ПАСПОРТАХ ГРАЖДАН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ│
<pre class="legal-pre">    │               за ____________ ____ года.                │
    │                    (квартал)                            │</pre>
    └─────────────────────────────────────────────────────────┘

(квартал)

(единиц)

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя) (подпись, Ф.И.О.)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НЕДП «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ИНФОРМАЦИЕЙ О НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫХ ПАСПОРТАХ ГРАЖДАН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Форма 1-НЕДП формируется автоматизировано на местном уровне средствами программно-информационного комплекса «Недействительные паспорта», ведущегося в соответствии с Приказом МНС России от 21.07.2004 № САЭ-3-09/433@ «О совершенствовании организации работы по обеспечению достоверности сведений о физических лицах в информационных ресурсах налоговых органов».

Вся необходимая информация для разработки и представления на вышестоящий уровень отчета по форме № 1-НЕДП формируется при эксплуатации программного комплекса «Недействительные паспорта» и соответствующей базы данных.

Заполнение формы осуществляется по результатам работы налоговых органов, направленной на недопущение использования гражданами Российской Федерации недействительных паспортов при государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и при постановке на учет налогоплательщиков (учете сведений о налогоплательщиках) в налоговых органах.

Отчет составляется за каждый квартал отчетного года (не нарастающим итогом). Сведения указываются отдельно по ИФНС России и по УФНС России — в случае, если обращение к Справочнику недействительных паспортов или запросы в органы ПВС МВД России осуществлялись непосредственно сотрудниками УФНС России при проведении процедуры государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

По строке 1000 «Количество обращений к Справочнику недействительных паспортов — всего» указывается общее количество случаев обращения к Справочнику недействительных паспортов (далее — Справочник) УФНС России и ИФНС России, связанных с проверкой сведений о паспорте физического лица, указанных в документах, поступивших в налоговый орган в связи с государственной регистрацией юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей либо постановкой на учет налогоплательщиков (учете сведений о налогоплательщиках) в налоговом органе.

По строке 1010 «количество обращений, в результате которых выявлены случаи предъявления (представления) в налоговые органы недействительных паспортов» указывается количество случаев обращения к Справочнику, в результате которых выявлены случаи, когда в документах, предъявленных (представленных) в налоговый орган, указаны реквизиты паспорта, сведения о котором внесены в данный Справочник, т.е. паспорт признан недействительным.

По строке 1100 «Количество направленных в органы ПВС МВД запросов по форме П» указывается общее количество направленных налоговыми органами в органы ПВС МВД России запросов по форме П, включая запросы, на которые ответ еще не получен.

По строке 1100 «Количество направленных в органы ПВС МВД запросов по форме П» указывается общее количество направленных налоговыми органами в органы ПВС МВД России запросов по форме П, включая запросы, на которые ответ еще не получен.

По строке 1200 «Количество полученных от органов ПВС МВД ответов на запросы по форме П» указывается общее количество полученных от ПВС МВД России ответов на запросы по форме П, включая ответы, полученные на запросы, направленные в предыдущем(их) отчетном(ых) периоде(ах).

По строке 1210 «количество полученных от органов ПВС МВД ответов на запросы по форме П о том, что паспорт является недействительным, утрачен или объявлен в розыск» указывается количество полученных от органов ПВС МВД России ответов на запросы по форме П о том, что паспорт является недействительным, утрачен или объявлен в розыск.

По строке 1300 «Контрольная сумма» указывается сумма всех строк отдельно по графам 1 — 3.

Перечень контрольных соотношений по форме № 1-НЕДП

Графа 1 по всем строкам формы равна сумме граф 2 и 3.

Строка 1010 <= строке 1000.

Строка 1210 <= строке 1200.

Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 913-03-02, Воронова С.А.

Приложение 4

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

         ┌───────────────────────────────────────────────┐
         │                     ОТЧЕТ                     │
         │О НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ│
<pre class="legal-pre">         │ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ  │
         │               ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ                │
         │   по состоянию на "__" _________ ____ года    │</pre>
         └───────────────────────────────────────────────┘

"__" __________ 200_ г.             Руководитель налогового органа

____________________________________    ______________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)       (подпись, Ф.И.О.)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НГР «ОТЧЕТ О НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ»

Отчет по форме № 1-НГР формируется на местном уровне каждым регистрирующим (налоговым) органом на основании формализованного Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц (далее — Журнал учета № 1), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 № БГ-3-09/553 «Об утверждении формы Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц», и Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей (далее — Журнал учета № 2), утвержденного Приказом МНС России от 20.05.2004 № САЭ-3-09/325@ «Об утверждении формы Журнала учета административных правонарушений законодательства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей».

В графе 2 строки 1010 указывается количество составленных протоколов о привлечении должностных лиц юридических лиц к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 1 Журнала учета № 1.

В графе 2 строки 1011 указывается количество должностных лиц юридических лиц, в отношении которых вынесены замечания в соответствии со статьей 2.9 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака «1») Журнала учета № 1.

В графе 2 строки 1012 указывается количество должностных лиц юридических лиц, в отношении которых вынесены предупреждения в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 10 (значение признака «1») Журнала учета № 1.

В графе 2 строки 1013 указывается количество должностных лиц юридических лиц, привлеченных к административному штрафу в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 10 (значение признака «2») Журнала учета № 1.

В графе 2 строки 1020 указывается сумма штрафных санкций (в тыс. руб.), предъявленных должностным лицам, привлеченным к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 13 Журнала учета № 1.

Данные указываются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом.

Контрольные соотношения:

Графа 2 строки 1010 должна быть больше или равна сумме строк 1011, 1012, 1013 графы 2 (за искл. отчета, представляемого по состоянию на 1 февраля).

Графа 2 строки 1030 равна сумме строк графы 1010 — 1020.

В графе 3 строки 1010 указывается количество составленных протоколов о привлечении индивидуальных предпринимателей, в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее — индивидуальные предприниматели), к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 1 (значение признака «1») Журнала учета № 2.

В графе 3 строки 1011 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых вынесены замечания в соответствии со статьей 2.9 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 8 (значение признака «1») Журнала учета № 2.

В графе 3 строки 1012 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых вынесены предупреждения в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака «1») Журнала учета № 2.

В графе 3 строки 1013 указывается количество индивидуальных предпринимателей, привлеченных к административному штрафу в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 9 (значение признака «2») Журнала учета № 2.

В графе 3 строки 1020 указывается сумма штрафных санкций (в тыс. руб.), предъявленных индивидуальным предпринимателям, привлеченным к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП. Формирование показателя производится на основании показателя графы 12 Журнала учета.

Данные указываются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом.

Контрольные соотношения:

Графа 3 строки 1010 должна быть больше или равна сумме строк 1011, 1012, 1013 графы 3 (за искл. отчета, представляемого по состоянию на 1 февраля).

Графа 3 строки 1030 равна сумме графы 2 строк 1010 — 1020.

Графа 1 = графа 2 + графа 3.

Перечень контрольных соотношений по форме № 1-НГР

Графа 1 ст. 1030 = сумма графы 1 строк 1010 — 1020.

Графа 2 ст. 1030 = сумма графы 2 строк 1010 — 1020.

Графа 1 строки 1010 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1011 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1012 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1013 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1020 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1030 равна сумме граф 2 и 3.

Графа 1 строки 1030 равна сумме строк 1010 — 1020 графы 1.

Графа 2 строки 1030 равна сумме строк 1010 — 1020 графы 2.

Графа 3 строки 1030 равна сумме строк 1010 — 1020 графы 3.

Графа 1 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 — 1013 графы 1. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Графа 2 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 — 1013 графы 2. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Графа 3 строки 1010 больше или равна сумме строк 1011 — 1013 графы 3. Указанное соотношение может не применяться при формировании отчета по состоянию на 1 февраля.

Контактный телефон по вопросам формирования отчета по форме № 1-НГР: 913-06-04, А.А. Лобанова.

Приложение 5

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

         ┌─────────────────────────────────────────────┐
         │                    ОТЧЕТ                    │
         │О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, │
         │СВЯЗАННЫХ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ│
         │СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)│
<pre class="legal-pre">         │      за январь - ____________ 200_ года     │
         │                     (месяц)                 │</pre>
         └─────────────────────────────────────────────┘

"__" __________ 200_ г.             Руководитель налогового органа

____________________________________    ______________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)          (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НСП «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)»

Отчет по форме № 1-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)» (далее по тексту — отчет) формируется посредством использования данных информационных ресурсов «Журнал учета жалоб» (далее по тексту — Журнал жалоб) и «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» (далее по тексту — Журнал заявлений), утвержденных Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 03.02.2004 № БГ-3-14/71.

Данные отчета по форме 1-НСП формируются на основании реквизита 3 признака 1 «Признак спора (Признак формирования отчета)» Журнала жалоб и реквизита 1 признака 1 «Признак спора» Журнала заявлений.

Отчет формируется ежеквартально, нарастающим итогом.

Инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и направляется на электронном носителе в соответствующем формате в вышестоящий налоговый орган до 2 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; сводный отчет направляется в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных по адресу: mns3001@nalog.ru, до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть 10 апреля — за январь — март, 10 июля — за январь — июнь, 10 октября — за январь — сентябрь и 10 января — за январь — декабрь.

При направлении отчетов на всех уровнях налоговым органам необходимо руководствоваться «Требованиями к форматам текстовых файлов данных налоговой отчетности, передаваемых по каналам связи» на соответствующий год.

Пояснительная записка к отчету представляется по итогам года в Юридическое управление ФНС России не позднее 30 января года, следующего за отчетным.

К пояснительной записке прилагаются копии судебных актов (решений, постановлений суда), вынесенных в пользу налоговых органов, полностью или в части, соответствующей тематике отчета.

В пояснительной записке к отчету необходимо также отразить следующее:

• анализ результатов рассмотрения жалоб налогоплательщиков Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по вопросу возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг);
• основные причины удовлетворения жалоб налогоплательщиков по указанному вопросу, а также анализ ошибок, допущенных нижестоящими инспекциями при вынесении решений (совершении действий);
• информацию о случаях назначения вышестоящим налоговым органом проверок нижестоящих налоговых органов, основанием для назначения которых явились жалобы налогоплательщиков, поданные в порядке, установленном главой 19 Налогового кодекса Российской Федерации;
• динамику роста (уменьшения) количества жалоб налогоплательщиков и их удовлетворения в сравнении с предыдущим отчетным годом;
• анализ результатов рассмотрения судами споров по вопросу возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг);
• основные причины удовлетворения судами требований налогоплательщиков о признании незаконными решений (действий) и бездействия налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг), причины отказа в удовлетворении требований налоговых органов, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг);
• анализ ошибок, допущенных налоговыми органами при вынесении решений, признанных судом незаконными, а также на стадии подготовки к судебным заседаниям, представлении интересов налоговых органов в суде;
• предложения, направленные на совершенствование правового механизма предотвращения и разрешения споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг);
• динамику роста (уменьшения) количества судебных дел по заявлениям налогоплательщиков и их удовлетворения в сравнении с предыдущим отчетным годом;
• новые объективные и субъективные причины возникновения споров с налогоплательщиками в отчетном году, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг);
• анализ судебных актов, содержащих в мотивировочной части доводы, которые могут быть использованы при рассмотрении аналогичных дел (с приложением копий судебных актов);
• количество вынесенных в отчетном году в пользу налогоплательщиков судебных актов, которые не были обжалованы налоговыми органами в порядке апелляционного и кассационного производства, с обязательным указанием причин.

Корректировка данных, содержащихся в отчете, производится Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, в порядке, предусмотренном для направления сводных отчетов в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных.

Порядок формирования 1 раздела отчета.

1 раздел — жалобы налогоплательщиков, связанные с возмещением НДС при экспорте товаров (работ, услуг), рассмотренные во внесудебном порядке. Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета жалоб» в случае заполнения в Журнале жалоб реквизита 5.

Контрольные соотношения значений строк 1 раздела отчета:

1030 < 1010;

1070 < 1020.

Порядок формирования 2 раздела отчета.

2 раздел — заявления/иски, связанные с возмещением НДС при экспорте товаров (работ, услуг), предъявленные к налоговым органам. Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» при условии заполнения реквизита 5.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия реквизита 11.2 Журнала заявлений отчетному периоду.

Контрольные соотношения значений строк 2 раздела отчета:

1120 <= 1110;

1130 <= 1120;

1140 <= 1120;

1150 <= 1120;

1160 + 1170 = 1150;

1180 <= 1110;

1190 <= 1180;

1200 <= 1110;

1210 <= 1200;

1220 <= 1110;

1230 <= 1220;

1240 <= 1110;

1250 <= 1240;

1260 <= 1110;

1270 <= 1260;

1280 <= 1260;

1290 <= 1110;

1300 <= 1120;

1320 <= 1310.

Порядок формирования 3 раздела отчета.

3 раздел — заявления/иски налоговых органов, связанные с возмещением НДС при экспорте товаров (работ, услуг). Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» при условии заполнения реквизита 4.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия реквизита 11.2 отчетному периоду.

Контрольные соотношения значений строк 3 раздела отчета:

1420 <= 1410;

1430 <= 1420;

1440 <= 1420;

1450 <= 1420;

1460 + 1470 = 1450;

1480 <= 1410;

1490 <= 1480;

1500 <= 1410;

1510 <= 1500;

1520 <= 1410;

1530 <= 1520;

1540 <= 1410;

1550 <= 1540;

1560 <= 1410;

1570 <= 1560;

1580 <= 1560;

1590 <= 1410;

1600 <= 1420;

1620 <= 1610.

Порядок формирования 4 раздела отчета.

4 раздел — судебные издержки, взысканные по делу в пользу налогоплательщика и налоговых органов. Данный раздел отчета формируется на основании реквизитов 17 и 18 независимо от заполнения либо незаполнения реквизитов 4.2.2 и 5.2.2 Журнала заявлений при условии соответствия реквизита 11.2 отчетному периоду, а также при условии соответствия Рекв. 14.5.1 отчетному периоду, а в случае его незаполнения — соответствия Рекв. 14.4 либо соответственно 13.3, 12.2, 11.3 п. 3.

Контрольные соотношения значений строк 4 раздела отчета:

1720 <= 1710;

1740 <= 1730.

Контактные телефоны:

по вопросам заполнения раздела 1 отчета: 913-01-56, Н.В. Елина;

по вопросам заполнения разделов 2 — 4 отчета: 913-02-99, Ю.В. Шеянова, Ю.А. Мурзина.

Приложение 6

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌────────────────────────────────────────────────────┐
     │                         ОТЧЕТ                      │
     │ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ│
     │              за __ полугодие ____ года             │
     └────────────────────────────────────────────────────┘

ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

(единиц)

"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа ______________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-РНП «ОТЧЕТ ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ»

Отчеты по форме № 1-РНП представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в Федеральную налоговую службу до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма 1-РНП состоит из 2-х разделов. Раздел 1 формируется не нарастающим итогом за истекшее полугодие. Раздел 2 формируется за отчетный год. К форме 1-РНП в обязательном порядке прилагается пояснительная записка. Информационные ресурсы, на основе которых формируются данные отчетности 1-РНП, утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@.

Раздел 1 (за полугодие)

В строке 1010 указывается общее количество налоговых деклараций, других документов отчетности, зарегистрированных в отделах работы с налогоплательщиками инспекций, по данным реестра регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@, приложение № 5 (далее — по данным реестра). Количество справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ по строке 1010 в общее количество документов не включается. Количество справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке отражается в пояснительной записке.

В строке 1020 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — юридическими лицами по данным реестра.

В строке 1030 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — физическими лицами по данным реестра.

В строке 1040 указывается общее количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками в электронном виде по данным реестра.

В строке 1050 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных по телекоммуникационным каналам связи по данным реестра.

В строке 1060 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — юридическими лицами по телекоммуникационным каналам связи по данным реестра.

В строке 1070 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — физическими лицами по телекоммуникационным каналам связи по данным реестра.

В строке 1080 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками на магнитных носителях без ЭЦП по данным реестра.

В строке 1090 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — юридическими лицами на магнитных носителях без ЭЦП по данным реестра.

В строке 1100 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — физическими лицами на магнитных носителях без ЭЦП по данным реестра.

В строке 1110 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками на магнитных носителях с ЭЦП по данным реестра.

В строке 1120 указывается общее количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — юридическими, физическими лицами на бумажных носителях, — всего.

В строке 1130 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — юридическими лицами на бумажных носителях по данным реестра.

В строке 1140 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками — физическими лицами на бумажных носителях по данным реестра.

В строке 1150 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, представленных налогоплательщиками на бумажных носителях по почте по данным реестра. Значение строки 1150 <= значения строки 1120.

В строке 1160 указывается общее количество письменных запросов, обращений, поступивших от налогоплательщиков в отделы работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России и зарегистрированных в журнале учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков (утвержденном Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@, приложение № 1). В журнале регистрируются все запросы от налогоплательщиков, поступившие в налоговый орган, в том числе и те, подготовка ответов на которые потребовала привлечения других функциональных отделов.

В строке 1170 указывается количество письменных запросов, обращений, поступивших от налогоплательщиков в отделы работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России и зарегистрированных в журнале учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов.

В строке 1180 указывается количество письменных запросов, обращений, поступивших от налогоплательщиков в отделы работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России и зарегистрированных в журнале учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков по вопросам регистрации юридических и физических лиц.

В строке 1190 указывается количество письменных запросов, обращений, поступивших от налогоплательщиков в отделы работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России и зарегистрированных в журнале учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков по вопросам неудовлетворительной работы с налогоплательщиками.

В строке 1200 указывается количество ответов на письменные запросы и обращения налогоплательщиков, направленных отделами работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России с нарушением установленных законодательством сроков, по данным журнала учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков (утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@, приложение № 1).

В строке 1210 указывается количество ответов на письменные запросы и обращения налогоплательщиков, направленных отделами работы с налогоплательщиками в инспекциях и управлениях ФНС России с нарушением установленных законодательством сроков, по данным журнала учета письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков по вопросам неудовлетворительной работы с налогоплательщиками.

В строке 1220 указывается количество тематических семинаров с налогоплательщиками, проведенных инспекциями и управлениями ФНС России, зарегистрированных в журнале учета и регистрации информационной работы (утвержденном Приказом ФНС России от 21.09.2005 № САЭ-3-01/454@, приложение 3). Учитывается количество тематических семинаров, проведенных с налогоплательщиками в соответствии с поручениями ФНС России и планом работы инспекций и управления ФНС России. В пояснительной записке отразить темы, их актуальность, количество участников тематических семинаров и т.п. Представить обобщенные итоги и результаты проведенных семинаров.

В строке 1230 указывается общее количество аудиоматериалов по информированию налогоплательщиков в соответствии со статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации, подготовленных инспекциями и управлением ФНС России и транслируемых в инспекциях для налогоплательщиков.

В строке 1240 указывается количество аудиоматериалов по налоговой тематике, подготовленных управлением ФНС России и транслируемых в инспекциях ФНС России для налогоплательщиков.

В строке 1250 указываются сведения о количестве видов печатной продукции: листовок, плакатов, буклетов, брошюр, информационных писем и бюллетеней, разработанных отделами работы с налогоплательщиками инспекций и управления ФНС России и распространенных среди налогоплательщиков, — всего. В пояснительной записке указать тираж и тематику по каждому виду распространенных материалов.

В строке 1260 указываются сведения о количестве видов печатной продукции: листовок, плакатов, буклетов, брошюр, информационных писем и бюллетеней, разработанных отделами работы с налогоплательщиками управления ФНС России по субъекту Российской Федерации и распространенных среди налогоплательщиков. В пояснительной записке указать тираж и тематику по каждому виду распространенных материалов.

В строке 1270 указывается количество методических материалов, подготовленных управлением ФНС России для использования в работе инспекций. (Например: «Анализ отчетов по форме 1-РНП инспекций с методическими рекомендациями».)

В строке 1280 указывается количество аудиторских проверок внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов, в том числе тематических, в которых принимали участие специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по субъекту Российской Федерации. Формируется только на региональном уровне.

В строке 1290 указывается количество аудиторских проверок внутреннего аудита, в которых принимали участие специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по субъекту Российской Федерации.

В строке 1300 указывается количество аудиторских проверок внутреннего аудита (тематических), в которых принимали участие специалисты отдела по работе с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по субъекту Российской Федерации.

Контрольные соотношения:

стр. 1010 = стр. 1050 + стр. 1110 + стр. 1120

стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 1030

стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1080 + стр. 1110

стр. 1280 = стр. 1290 + стр. 1300.

В пояснительной записке дать расширенные пояснения к сведениям, представленным в форме № 1-РНП. Представить анализ работы отделов работы с налогоплательщиками межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, управления и инспекций ФНС России по субъекту Российской Федерации, указать наиболее эффективные формы и методы работы с налогоплательщиками, дать предложения по повышению качества обслуживания налогоплательщиков.

В пояснительной записке указать, сколько проверок за истекший квартал было запланировано и в скольких принято участие. Представить перечень выявленных недостатков, анализ причин их возникновения. Описать выявленный в ходе проверок положительный опыт работы и предложения по его внедрению. Указать, какая работа проведена управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по устранению выявленных недостатков.

Отразить количество методических семинаров, совещаний и рабочих встреч со специалистами отделов работы с налогоплательщиками ИФНС России, проведенных управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, с указанием темы, даты проведения семинаров. Указать количество специалистов инспекций и управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, принявших участие в семинарах, а также число участников.

Указать количество материалов, размещенных на Интернет-сайте, в СМИ (телевидение, радио, печатные издания), а также перечень тем.

Указать количество ТОРМ-ов, количество действующих на отчетную дату и планируемых к вводу операционных залов для налогоплательщиков.

Раздел 2 (за год)

В строке 2010 указывается общее количество налоговых деклараций, других документов отчетности, зарегистрированных в отделах работы с налогоплательщиками инспекций, по данным реестра регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности (далее — по данным реестра). Количество справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ по строке 2010 в общее количество документов не включается. Строка 2010 раздела 2 = строка 1010 за 1-е полугодие + строка 1010 за 2-е полугодие раздела 1.

В строке 2020 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по налогу на прибыль, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2030 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по НДС, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2040 указывается общее количество зарегистрированных налоговых деклараций по налогам на доходы физических лиц, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2050 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по ЕСН, представленных по данным реестра.

В строке 2060 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по НДПИ, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2070 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, представленных по данным реестра.

В строке 2080 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2090 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по транспортному налогу, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2100 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по земельному налогу, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2110 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2120 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по УСН, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2130 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по ЕНВД, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2140 указывается количество зарегистрированных документов бухгалтерской отчетности, представленных по данным реестра.

В строке 2150 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по акцизам, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2160 указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций, других документов отчетности, не перечисленных в строках 2020 — 2150, представленных налогоплательщиками по данным реестра.

В строке 2170 указывается контрольная сумма.

Контрольные соотношения:

Стр. 2010 = Стр. 1010 (за 1-е полугодие) + Стр. 1010 (за 2-е полугодие).

Стр. 2010 = Стр. 2020 + Стр. 2030 + Стр. 2040 + Стр. 2050 + Стр. 2060 + Стр. 2070 + Стр. 2080 + Стр. 2090 + Стр. 2100 + Стр. 2110 + Стр. 2120 + Стр. 2130 + Стр. 2140 + Стр. 2150 + Стр. 2160.

Представленные данные проиллюстрировать графиком по всем документам отчетности за год. По оси y — количество зарегистрированных документов налоговой и бухгалтерской отчетности, по оси x — период (год) с шагом — декада.

ТАБЛИЦА ОПИСАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ

Контактный телефон по вопросам формирования отчета по форме N 1-РНП: 913-04-97 (29-84), Т.П. Михалева.

Приложение 7

от 28 ноября 2005 г. N САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
     │                        ОТЧЕТ                         │
     │О КОЛИЧЕСТВЕ ОЧЕРЕДНИКОВ НА УЛУЧШЕНИЕ ЖИЛИЩНЫХ УСЛОВИЙ│
     │         по состоянию на 1 января ____ года           │
     └──────────────────────────────────────────────────────┘

Форма N 1-ЖЛ

Раздел I. Количество очередников, улучшивших жилищные условия в отчетном году

Раздел II. Количество очередников на улучшение жилищных условий

"__" _________ ____ г. Руководитель налогового органа

____________________________________ Председатель профкома (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ЖЛ «ОТЧЕТ О КОЛИЧЕСТВЕ ОЧЕРЕДНИКОВ НА УЛУЧШЕНИЕ ЖИЛИЩНЫХ УСЛОВИЙ» (ГОДОВАЯ)

Раздел I. Количество очередников, улучшивших жилищные условия в отчетном году (отчет).

Представляется один раз в год по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Заполняется в целом по региону при условии выделения средств федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и (или) использования внебюджетных средств.

Строка 1010 «Общее количество очередников, улучшивших жилищные условия, всего».

Указывается фактическое количество очередников, улучшивших жилищные условия в отчетном году. Определяется по решениям жилищных комиссий налоговых органов о предоставлении жилой площади конкретным работникам. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Строка 1020 «Количество общей площади жилья, всего».

Фактически предоставленная общая площадь. Определяется исходя из общей площади жилых помещений, предоставленных работникам налоговых органов. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Строка 1030 «Средняя стоимость одного кв. метра общей площади».

Фактическая стоимость одного кв. метра в рублях. Определяется путем деления средств, затраченных на приобретение жилья на количество общей площади предоставленного жилья.

Строка 1040 «Средства, затраченные на приобретение жилья, всего».

Фактически израсходованные средства на приобретенное жилье. Определяется путем сложения сумм, перечисленных по договорам на приобретение жилой площади на основании платежных поручений, и личных средств работников. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Раздел II. Количество очередников на улучшение жилищных условий.

Представляется один раз в год по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Заполняется в целом по региону.

Строка 2010 «Общее количество очередников на улучшение жилищных условий, всего».

Берется из списков очередников, согласованных с администрацией города (района) по месту расположения налогового органа и (или) месту жительства работников налоговых органов. Общее количество очередников не меняется до конца следующего за отчетным года. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Списки очередников на улучшение жилищных условий представляются при необходимости в ФНС России (Управление материально-технического и социального обеспечения) отдельным файлом с документальным подтверждением на бумажном носителе.

Строка 2020 «Количество общей площади жилья для удовлетворения всех очередников, всего».

Определяется расчетно исходя из количественного состава семьи очередника и социальной нормы предоставления общей площади на одного человека, действующей в регионе. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Строка 2030 «Средняя стоимость одного кв. метра общей площади».

Указывается конкретно по каждому региону на основании ежеквартальных приказов Минрегиона России о средней рыночной стоимости 1 кв. метра общей площади жилья.

Строка 2040 «Необходимые средства для приобретения жилья, всего».

Определяется расчетно путем умножения средней стоимости одного кв. метра общей площади на количество общей площади для удовлетворения всех очередников. Показатель суммируется в целом по УФНС России по субъекту РФ.

Контактный телефон по вопросам составления отчета: 913-06-98, Гусева Л.В.

Приложение 2

ОЧЕРЕДНИКОВ НА УЛУЧШЕНИЕ ЖИЛИЩНЫХ УСЛОВИЙ»

Приложение 3

ОПИСАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ № 1-ЖЛ

Приложение 4

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ФОРМЫ 1-ЖЛ

Приложение 8

от 28 ноября 2005 г. N САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌───────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">     │                          ОТЧЕТ                        │
     │   О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ │</pre>
     │В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ│
<pre class="legal-pre">     │             СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ            │
     │           по состоянию на ____________ года           │
     │                             (месяц)                   │</pre>
     └───────────────────────────────────────────────────────┘

Раздел I. Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции

по состоянию на _________ 200_ года

(тыс. руб.)

Раздел II. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции

"__" _________ ____ г. Руководитель налогового органа

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-СМ «ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ»

1. Форма № 1-СМ вводится на территории Сахалинской области, Ненецкого автономного округа и г. Москвы.

2. Отчет по форме № 1-СМ составляется по налогоплательщикам, являющимся инвесторами и/или операторами по соглашениям о разделе продукции, по их обособленным подразделениям, осуществляющим деятельность по реализации соглашения о разделе продукции.

Если инвестором является объединение лиц, не имеющее статуса юридического лица (простое товарищество), и ведение учета финансово-хозяйственной деятельности по данному соглашению о разделе продукции поручено одному лицу (товарищу), отчет по форме № 1-СМ составляется только по этому лицу (товарищу). Если договором простого товарищества не определено лицо (товарищ), осуществляющее учет финансово-хозяйственной деятельности товарищества, форма № 1-СМ представляется по каждому члену данного простого товарищества.

Если обособленное подразделение инвестора и/или оператора осуществляет деятельность по соглашению о разделе продукции, то отчет по форме № 1-СМ составляется как по каждому обособленному подразделению, так и по организации, в состав которой входит данное обособленное подразделение.

В том случае, если инвестор и/или оператор является иностранной организацией, отчет по форме № 1-СМ составляется только по обособленному подразделению, зарегистрированному на территории Российской Федерации и осуществляющему деятельность по соглашению о разделе продукции.

Если налогоплательщик является участником нескольких соглашений о разделе продукции, отчет по форме № 1-СМ следует составлять отдельно по каждому соглашению.

3. Отчеты по форме № 1-СМ представляются в Федеральную налоговую службу 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчеты по состоянию на 1 января 2006 года (с итогами за 2005 год) составляются на 2 дня позднее указанного выше срока по форме № 1-СМ, утвержденной Приказом МНС России от 19.11.2004 № САЭ-3-10/108@.

Отчеты составляются нарастающим итогом по состоянию на 1 число каждого месяца.

Учет налоговых поступлений и выплат, осуществляемых налогоплательщиком при реализации соглашений о разделе продукции, производится отдельно от налоговых поступлений и выплат, осуществляемых при иной деятельности (статья 346.40 Налогового кодекса Российской Федерации).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо вести раздельный учет налоговых поступлений и выплат по каждому соглашению о разделе продукции.

4. Раздел I «Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции».

Строка 102 заполняется в соответствии с Перечнем кодов соглашений о разделе продукции для целей учета в налоговых органах.

Формирование показателей граф 1 и 2 «Задолженность (переплата со знаком минус) на начало текущего года» осуществляется на основании строк 4 и 4.1 информационного ресурса «Журнал учета расчетов с бюджетом налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции», утвержденного Приказом МНС России от 11.11.2003 № БГ-3-01/613 (далее — ИР Журнал учета).

Графа 3 «Начислено по расчетам (декларациям) текущего года» заполняется нарастающим итогом с начала года на основании строки 5 ИР Журнал учета.

Графы 4 и 5 «Поступило (возвращено со знаком минус), всего» заполняются нарастающим итогом с начала года на основании строки 6 ИР Журнала учета. При этом графа 5 заполняется расчетным путем согласно нормативам отчислений в федеральный бюджет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Графа 6 «Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату, всего» заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования строк 4, 5, 5.1 ИР Журнала учета, уменьшенных на значение строки 6 ИР Журнала учета.

Графа 7 «Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату» по пеням и штрафам заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования строк 4.1, 5.1 ИР Журнала учета, уменьшенных на сумму строки 6.1 ИР Журнала учета.

Данные раздела I указываются в тыс. рублей.

Строка по коду 1150 заполняется в части налога на доходы физических лиц, удерживаемого работодателем.

В строке 1170 по графе 6 указывается рублевый эквивалент сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению, за вычетом сумм, снятых по результатам выездных и камеральных налоговых проверок, в отношении которых налогоплательщиком не были внесены корректировки в декларации за предыдущие налоговые периоды.

Строки 1330 — 1370 заполняются в части погашения задолженности прошлых лет.

5. Раздел II «Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции».

Раздел II заполняется только по организациям, являющимся инвесторами и/или операторами и осуществляющим деятельность по реализации действующих соглашений о разделе продукции.

Строка 2000 заполняется в соответствии со строкой 7 ИР Журнал учета.

Раздел II формы 1-СМ заполняется в долларах США.

В строке по коду 2010 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном месяце. Строка 2010 заполняется на основании строки 8 ИР Журнал учета.

В строке по коду 2020 указываются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета, нарастающим итогом в отчетном месяце, на основании строки 9 ИР Журнал учета. В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок данные по строке 2020 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение спорные суммы по строке 2020 не учитываются.

В строке по коду 2030 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном году. Данные для заполнения строки 2030 рассчитываются нарастающим итогом с начала года на основании строки 8 ИР Журнал учета.

В строке по коду 2040 указываются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета, нарастающим итогом с начала года, на основании строки 9 ИР Журнал учета. В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок данные по строке 2040 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение спорные суммы по строке 2040 не учитываются.

В строке по коду 2050 указываются суммы налога на добавленную стоимость, заявленные к возмещению из бюджета с начала деятельности, рассчитанные путем суммирования итогов строки 8 ИР Журнала учета по состоянию на конец каждого из истекших годов.

При представлении уточненных деклараций по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период производится корректировка данных, указанных в строках по кодам 2030 и 2050. Если по результатам налоговых проверок налогоплательщик не представил в налоговые органы уточненные декларации, то корректировка строк 2030, 2050 не производится.

В строке по коду 2060 указываются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета с начала деятельности, рассчитанные путем суммирования итогов строки 9 ИР Журнала учета по состоянию на конец каждого из истекших годов.

В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок данные по строке 2060 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение спорные суммы по строке 2060 не учитываются.

В строке по коду 2070 указывается сумма налога, возмещенная налогоплательщику в отчетном месяце, рассчитанная путем суммирования строк 2080 и 2090.

В строке по коду 2080 указывается сумма, фактически возмещенная на расчетный счет налогоплательщика из бюджета в отчетном месяце, на основании строки 10 ИР Журнала учета.

В строке по коду 2090 указывается сумма налога, зачтенная в отчетном месяце в порядке зачета имевшейся задолженности по другим налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также сумма налога, отнесенная к компенсационной продукции инвестора (в том числе включенная в сумму возмещаемых затрат инвестора), на основании строки 11 ИР Журнала учета.

Строки по кодам 2100 — 2150 заполняются аналогично строкам 2070, 2080 и 2090.

В том случае, если возмещение налога на добавленную стоимость производится в иностранной валюте со счетов федерального казначейства, заполнение строк по кодам 2070, 2080, 2100, 2110, 2130, 2140 производится только после поступления информации от органов федерального казначейства о перечислении средств на расчетный счет налогоплательщика.

Контрольные соотношения:

Раздел I.

стр. 1120 >= стр. 1130 + стр. 1140

стр. 1200 >= стр. 1210 + стр. 1240 + стр. 1250

стр. 1210 >= стр. 1220

стр. 1260 = стр. 1270 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330

стр. 1270 = стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1300

стр. 1360 >= стр. 1370

стр. 1370 = стр. 1380 + стр. 1390 + стр. 1400

стр. 1410 = стр. 1420 + 1430.

Для неотрицательных значений:

гр. 1 >= гр. 2

гр. 4 >= гр. 5

гр. 6 >= гр. 7.

Раздел II.

стр. 2070 = стр. 2080 + стр. 2090

стр. 2100 = стр. 2110 + стр. 2120

стр. 2130 = стр. 2140 + стр. 2150.

Контактный телефон: Скобарыхина Т.В., 913-04-83.

Приложение 9

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

     ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
     │                         ОТЧЕТ                        │
     │О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ│
<pre class="legal-pre">     │  С ВОЗМЕЩЕНИЕМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ   │
     │    РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) НА ВНУТРЕННЕМ   │
     │              РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ              │
     │           за январь - ___________ 200_ года          │
     │                         (месяц)                      │</pre>
     └──────────────────────────────────────────────────────┘

"__" _________ ____ г.              Руководитель налогового органа

____________________________________  ____________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)           (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 2-НСП «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ) НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Отчет по форме № 2-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации» (далее по тексту — отчет) формируется посредством использования данных информационных ресурсов «Журнал учета жалоб» (далее по тексту — Журнал жалоб) и «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» (далее по тексту — Журнал заявлений), утвержденных Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 03.02.2004 № БГ-3-14/71.

Данные отчета по форме 2-НСП формируются на основании реквизита 3 признака 2 «Признак спора (Признак формирования отчета)» Журнала жалоб и реквизита 1 признака 2 «Признак спора» Журнала заявлений.

Отчет формируется ежеквартально, нарастающим итогом.

Инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и направляется на электронном носителе в соответствующем формате в вышестоящий налоговый орган до 2 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; сводный отчет направляется в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных по адресу: mns3001@nalog.ru до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть 10 апреля — за январь — март, 10 июля — за январь — июнь, 10 октября — за январь — сентябрь и 10 января — за январь — декабрь.

При направлении отчетов на всех уровнях налоговым органам необходимо руководствоваться «Требованиями к форматам текстовых файлов данных налоговой отчетности, передаваемых по каналам связи» на соответствующий год.

Пояснительная записка к отчету представляется по итогам года в Юридическое управление ФНС России не позднее 30 января года, следующего за отчетным.

К пояснительной записке прилагаются копии судебных актов (решений, постановлений суда), вынесенные в пользу налоговых органов полностью или в части, соответствующие тематике отчета.

В пояснительной записке к отчету необходимо также отразить следующее:

• анализ результатов рассмотрения жалоб налогоплательщиков Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по вопросу возмещения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации;
• основные причины удовлетворения жалоб налогоплательщиков по указанному вопросу, а также анализ ошибок, допущенных нижестоящими инспекциями при вынесении решений (совершении действий);
• информацию о случаях назначения вышестоящим налоговым органом проверок нижестоящих налоговых органов, основанием для назначения которых явились жалобы налогоплательщиков, поданные в порядке, установленном главой 19 Налогового кодекса Российской Федерации;
• динамику роста (уменьшения) количества жалоб налогоплательщиков и их удовлетворения в сравнении с предыдущим отчетным годом;
• анализ результатов рассмотрения судами споров по вопросу возмещения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации;
• основные причины удовлетворения судами требований налогоплательщиков о признании незаконными решений (действий) и бездействия налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации, причины отказа в удовлетворении требований налоговых органов, связанных с данным вопросом;
• анализ ошибок, допущенных налоговыми органами при вынесении решений, признанных судом незаконными, а также на стадии подготовки к судебным заседаниям, представлении интересов налоговых органов в суде;
• предложения, направленные на совершенствование правового механизма предотвращения и разрешения споров, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации;
• динамику роста (уменьшения) количества судебных дел по заявлениям налогоплательщиков и их удовлетворения в сравнении с предыдущим отчетным годом;
• новые объективные и субъективные причины возникновения споров с налогоплательщиками в отчетном году, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на внутреннем рынке Российской Федерации;
• анализ судебных актов, содержащих в мотивировочной части доводы, которые могут быть использованы при рассмотрении аналогичных дел (с приложением копий судебных актов);
• количество вынесенных в отчетном году в пользу налогоплательщиков судебных актов, которые не были обжалованы налоговыми органами в порядке апелляционного и кассационного производства, с обязательным указанием причин.

Корректировка данных, содержащихся в отчете, производится Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, в порядке, предусмотренном для направления сводных отчетов в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных.

Порядок формирования 1 раздела отчета.

1 раздел — жалобы налогоплательщиков, связанные с возмещением НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации. Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета жалоб» в случае заполнения в Журнале жалоб реквизита 5.

Контрольные соотношения значений строк 1 раздела отчета:

1030 <= 1010;

1070 <= 1020.

Порядок формирования 2 раздела отчета.

2 раздел — заявления/иски, связанные с возмещением НДС при реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке Российской Федерации, предъявленные к налоговым органам. Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» при условии заполнения реквизита 5.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия реквизита 11.2 Журнала заявлений отчетному периоду.

Контрольные соотношения значений строк 2 раздела отчета:

1120 <= 1110;

1130 <= 1120;

1140 <= 1120;

1150 <= 1120;

1160 + 1170 = 1150;

1180 <= 1110;

1190 <= 1180;

1200 <= 1110;

1210 <= 1200;

1220 <= 1110;

1230 <= 1220;

1240 <= 1110;

1250 <= 1240;

1260 <= 1110;

1270 <= 1260;

1280 <= 1260;

1290 <= 1110;

1300 <= 1120;

1320 <= 1310.

Порядок формирования 3 раздела отчета.

3 раздел — заявления/иски налоговых органов, связанные с возмещением НДС при реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке Российской Федерации. Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» при условии заполнения реквизита 4.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия реквизита 11.2 отчетному периоду.

Контрольные соотношения значений строк 3 раздела отчета:

1420 <= 1410;

1430 <= 1420;

1440 <= 1420;

1450 <= 1420;

1460 + 1470 = 1450;

1480 <= 1410;

1490 <= 1480;

1500 <= 1410;

1510 <= 1500;

1520 <= 1410;

1530 <= 1520;

1540 <= 1410;

1550 <= 1540;

1560 <= 1410;

1570 <= 1560;

1580 <= 1560;

1590 <= 1410;

1600 <= 1420;

1620 <= 1610.

Порядок формирования 4 раздела отчета.

4 раздел — судебные издержки, взысканные по делу в пользу налогоплательщика и налоговых органов. Данный раздел отчета формируется на основании реквизитов 17 и 18 независимо от заполнения либо незаполнения реквизитов 4.2.2 и 5.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия Рекв. 14.5.1 отчетному периоду, а в случае его незаполнения — соответствия Рекв. 14.4 либо соответственно 13.3, 12.2, 11.3 п. 3.

Контрольные соотношения значений строк 4 раздела отчета:

1720 <= 1710;

1740 <= 1730.

Контактные телефоны:

по вопросам заполнения раздела 1 отчета: 913-01-56, Н.В. Елина;

по вопросам заполнения разделов 2 — 4 отчета: 913-02-99, Ю.В. Шеянова, Ю.А. Мурзина.

Приложение 10

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌───────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                       │
       │О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА │
       │О НАЛОГАХ И СБОРАХ, ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ│
       │ САМОСТОЯТЕЛЬНО И С УЧАСТИЕМ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ│
<pre class="legal-pre">       │       по состоянию на ___________ ____ года       │
       │                          (месяц)                  │</pre>
       └───────────────────────────────────────────────────┘

самостоятельно и с участием органов внутренних дел

(тыс. рублей)

"__" _________ ____ г. Руководитель налогового органа

____________________________________ ____________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 2-НМ «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ САМОСТОЯТЕЛЬНО И С УЧАСТИЕМ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ»

1. Отчет по форме № 2-НМ формируется налоговыми органами по результатам камеральных и выездных налоговых проверок налогоплательщиков — организаций и физических лиц, налоговых агентов и плательщиков сборов (далее — налогоплательщиков) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах, а также по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отчете отражаются сведения:

о суммах платежей, доначисленных выездными и камеральными проверками, а также указанными проверками банков;

о количестве выездных налоговых проверок, проведенных налоговыми органами (включая проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами), а также с участием органов внутренних дел в отчетном периоде.

Кроме того, в отчете по форме № 2-НМ отражаются суммы пени по данным карточек «Расчеты с бюджетом».

В отчет не включаются данные проверок по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением; порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций; соблюдения требований по маркировке подакцизных товаров, а также иных проверок, не относящиеся к выездным, камеральным и названным проверкам банков.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца в целых числах.

Формирование указанного отчета осуществляется на базе информационных ресурсов камеральных налоговых проверок и выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом МНС России от 17 ноября 2003 г. № БГ-3-06/627@ «Единые требованиями к формированию информационного ресурса „Выездные налоговые проверки“, „Камеральные налоговые проверки“.»

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

2. Доначисленные по результатам проверок суммы отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.

В случаях перехода налогоплательщика на учет в другие налоговые органы суммы доначисленных по результатам налоговых проверок платежей отражаются в отчете налогового органа, принявшего решение о привлечении (либо решение об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Данные о результатах налоговых проверок показываются с учетом налоговых санкций и пеней, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, которые отражены в решении налогового органа о привлечении (либо решении об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

В случае вынесения решений судебными органами или вышестоящими налоговыми органами об уменьшении (восстановлении ранее уменьшенных) сумм доначислений по итогам проверок камеральных и выездных проверок данные строк 1005, 1010, 1020, 1030, 1040, 1050 и 1060 корректируются на основании указанных решений только в отношении сумм, доначисленных проверками, проведенными в отчетном году.

По строке 1005 отражаются суммы доначисленных платежей по результатам камеральных проверок, пени по данным карточек «Расчеты с бюджетом», а также налоговые санкции и пени, предъявленные банкам в случаях выявления нарушений при осуществлении мероприятий по контролю за своевременным исполнением банками платежных и инкассовых поручений (статьи 46 и 60 Налогового кодекса Российской Федерации), и по контролю за соблюдением обязанностей банка, связанных с учетом налогоплательщиков и приостановлением операций по счетам налогоплательщика (статьи 76 и 86 Налогового кодекса Российской Федерации).

Данные формируется в следующем порядке:

по датам решений о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок) формируется список камеральных налоговых проверок, проведенных в отчетном периоде и выявивших нарушения;

далее из указанных решений по коду 13 раздела 6 и кодам 11 и 13 раздела 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов (сборов) и просчитывается общая сумма налогов;

по коду 14 раздела 6 и коду 12 раздела 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок — суммы доначисленных пеней и просчитывается общая сумма;

по коду 12 раздела 6 информационного ресурса камеральных налоговых проверок — суммы налоговых санкций и просчитывается общая сумма.

В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по камеральным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 13 информационного ресурса камеральных налоговых проверок.

Вместе с тем по данной строке по коду 13 раздела 28 информационного ресурса выездных налоговых проверок формируются суммы штрафов и пени, предъявленные банкам в случаях выявления нарушений при осуществлении мероприятий по контролю за своевременным исполнением банками платежных и инкассовых поручений и по контролю за соблюдением обязанностей банка, связанных с учетом налогоплательщиков и приостановлением операций по счетам налогоплательщика.

Кроме того, по карточкам «Расчеты с бюджетом» формируются суммы пеней, начисленных по состоянию на последнюю дату отчетного периода за неуплату налогов и других платежей, срок оплаты которых наступил. При этом из них исключаются суммы пеней, доначисленных по итогам выездных и камеральных проверок, а также по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

По строке 1010 отражаются суммы доначисленных платежей по результатам камеральных проверок.

По строке 1030 отражаются суммы доначисленных платежей выездными проверками налогоплательщикам-организациям, по строке 1050 — налогоплательщикам — физическим лицам, которые формируются в следующем порядке:

по датам решений о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 25 раздела XXV либо по коду 24 раздела XXVI информационного ресурса выездных налоговых проверок) формируется список выездных налоговых проверок, проведенных в отчетном периоде;

по коду 20 раздела XXV и коду 18 раздела XXVI информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов и просчитываются общие суммы;

по коду 21 раздела XXV и коду 19 раздела XXVI информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы начисленных пеней и просчитываются общие суммы;

по коду 18 раздела XXV информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы налоговых санкций и просчитываются общие суммы.

В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по выездным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела XXX информационного ресурса выездных налоговых проверок.

По строкам 1020, 1040 и 1060 (соответственно из строк 1010, 1030 и 1050) выделяются суммы доначисленных налогов без учета налоговых санкций и пени.

3. По строке 1070 отражается количество проведенных выездных проверок налогоплательщиков-организаций.

По строке 1090 формы показывается количество проведенных выездных проверок налогоплательщиков — физических лиц (индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частных нотариусов и других лиц, занимающихся индивидуальной деятельностью, а также физических лиц в отношении отдельных видов доходов, указанных в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

Одной выездной проверкой является проверка, осуществляемая налоговым органом на основании одного решения (постановления) о проведении выездной налоговой проверки в соответствии с правилами, установленными статьей 89 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, и завершаемая оформлением одного акта выездной налоговой проверки.

К выездным проверкам, выявившим нарушения, относятся проверки, по которым вынесены решения о привлечении налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, на основании которых произведены доначисления сумм неуплаченных (не полностью) уплаченных налогов, налоговых санкций и (или) пеней.

Количество проверок, выявивших нарушения, просчитывается по датам решений налогового органа о привлечении (либо решений об отказе к привлечению) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 25 раздела XXV либо коду 24 раздела XXVI информационного ресурса выездных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде.

При определении общего количества проверок учитываются также проверки, не выявившие нарушения, которые просчитываются по датам актов выездных налоговых проверок (реквизиты по коду 42 раздела XXIV).

Данные по проверкам, проведенным налоговыми органами с участием органов внутренних дел, выделяются из графы 1 в графе 2. Данные по проверкам, при которых присутствовали сотрудники органов внутренних дел, выполнявшие функции обеспечения безопасности проверяющих и непосредственно в проверке не участвовавшие, в графе 2 не отражаются. Данные граф 1 и 2 формируются в соответствии с признаками, указывающими как проводилась проверка: налоговыми органами самостоятельно или с участием органов внутренних дел (реквизит по коду 11 раздела XXIII).

Контактный телефон Управления налогового контроля по вопросам заполнения отчета:

Халилулина Анна Степановна;

Егорова Ольга Валерьевна -

913-04-51.

и с участием органов внутренних дел»

Графа 1 больше или равна графе 2;

Строка 1005 больше или равна строке 1010;

Строка 1010 больше или равна строке 1020;

Строка 1030 больше или равна строке 1040;

Строка 1050 больше или равна строке 1060;

Строка 1070 больше или равна строке 1080;

Строка 1090 больше или равна строке 1100;

Строка 1200 равна сумме строк (1005 + ... + 1100).

ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ФОРМЕ 2-НМ «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ САМОСТОЯТЕЛЬНО И С УЧАСТИЕМ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ»

Приложение 11

от 28 ноября 2005 г. № САЭ-3-10/621@

         ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

        ┌────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">        │                      ОТЧЕТ                     │
        │   О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, │
        │  СВЯЗАННЫХ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ УБЫТКОВ, ПРИЧИНЕННЫХ  │</pre>
        │НЕЗАКОННЫМИ ДЕЙСТВИЯМИ, РЕШЕНИЯМИ (БЕЗДЕЙСТВИЕМ)│
<pre class="legal-pre">        │                НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ               │
        │       за январь - _____________ 200_ года      │
        │                     (месяц)                    │</pre>
        └────────────────────────────────────────────────┘

"__" _________ 200_ г.              Руководитель налогового органа

____________________________________  ____________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)            (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 3-НСП «ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ УБЫТКОВ, ПРИЧИНЕННЫХ НЕЗАКОННЫМИ ДЕЙСТВИЯМИ, РЕШЕНИЯМИ (БЕЗДЕЙСТВИЕМ) НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ»

Отчет по форме № 3-НСП «Отчет о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов» (далее по тексту — отчет) формируется посредством использования данных информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» (далее по тексту — Журнал заявлений), утвержденного Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 03.02.2004 № БГ-3-14/71.

Данные отчета по форме 3-НСП формируются на основании реквизита 1 признака 3 «Признак спора» Журнала заявлений.

Отчет формируется ежеквартально, нарастающим итогом.

Инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и направляется на электронном носителе в соответствующем формате в вышестоящий налоговый орган до 2 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отчет формируется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; сводный отчет направляется в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных по адресу: mns3001@nalog.ru, до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть 10 апреля — за январь — март, 10 июля — за январь — июнь, 10 октября — за январь — сентябрь и 10 января — за январь — декабрь.

При направлении отчетов на всех уровнях налоговым органам необходимо руководствоваться «Требованиями к форматам текстовых файлов данных налоговой отчетности, передаваемых по каналам связи» на соответствующий год.

Пояснительная записка к отчету представляется по итогам года в Юридическое управление ФНС России не позднее 30 января года, следующего за отчетным.

К пояснительной записке прилагаются копии судебных актов (решений, постановлений суда), вынесенных в пользу налоговых органов, связанных с рассмотрением исков налогоплательщиков о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов.

В пояснительной записке к отчету необходимо отразить следующее:

• анализ результатов рассмотрения судами дел, связанных с возмещением убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов;
• причины возникновения судебных дел о возмещении убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов;
• основные причины удовлетворения судами указанных исков налогоплательщиков;
• анализ ошибок, допущенных налоговыми органами при подготовке к судебным заседаниям, представлении интересов налоговых органов в суде;
• предложения, направленные на формирование правового механизма предотвращения и разрешения споров по искам налогоплательщиков о возмещении убытков, причиненных незаконными действиями, решениями (бездействием) налоговых органов;
• динамику роста (уменьшения) количества судебных дел и их удовлетворения в сравнении с предыдущим отчетным годом;
• анализ судебных актов, содержащих в мотивировочной части доводы, которые могут быть использованы при рассмотрении аналогичных дел (с приложением копий судебных актов);
• количество вынесенных в отчетном году в пользу налогоплательщиков судебных актов, которые не были обжалованы налоговыми органами в порядке апелляционного и кассационного производства, с обязательным указанием причин.

Корректировка данных, содержащихся в отчете, производится Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, в порядке, предусмотренном для направления сводных отчетов в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных.

Порядок формирования 1 раздела отчета.

Данный раздел отчета формируется на основании информационного ресурса «Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов» при условии заполнения реквизита 5.2.2 Журнала заявлений, а также при условии соответствия реквизита 11.2 Журнала заявлений отчетному периоду.