Приказ ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

(ред. от 26.04.2021)

«Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган»

(вместе с «Порядком заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам», «Порядком представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками»)

(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2017 № 46599)

(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2021)

Зарегистрировано в Минюсте России 4 мая 2017 г. № 46599

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 10 февраля 2017 г. № ММВ-7-3/178@

НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ОТМЕТОК НА РЕЕСТРАХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, А ТАКЖЕ ОБРАЗЦА ОТМЕТКИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПРОСТАВЛЯЕМОЙ НА РЕЕСТРАХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ АКЦИЗОВ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177) и на основании подпункта 3 пункта 11, подпункта 3 пункта 12, подпункта 2 пункта 13, подпункта 1 пункта 14, подпункта 3 пункта 15, подпункта 3 пункта 20, подпункта 3 пункта 21 статьи 201 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 49, ст. 6851) приказываю:

1. Утвердить:

абзац утратил силу. - Приказ ФНС России от 26.04.2021 № ЕД-7-15/418@;

форму реестра счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина, произведенного из собственного сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина), согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

форму реестра счетов-фактур, выставленных собственниками давальческого сырья при реализации прямогонного бензина, произведенного из этого сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина), согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

форму реестра счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, налогоплательщику (собственнику прямогонного бензина), имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

абзац утратил силу. - Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@;

порядок представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками, согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

образец отметки налогового органа, проставляемой на указанных в абзацах 2 - 4 настоящего пункта реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган, согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 26.04.2021 № ЕД-7-15/418@.

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Форма по КНД № 1115011

Реестр счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина, произведенного из собственного сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина)

Таблица № 1

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/ (уполномоченного представителя)/ индивидуального предпринимателя -

  индивидуального предпринимателя                              покупателя<br>
  (уполномоченного представителя)<br>
         - покупателя)

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указывается при наличии.

<***> Печать ставится при наличии.

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Таблица № 1

Таблица № 2

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/

     (уполномоченного представителя)/                              индивидуального предпринимателя -
      индивидуального предпринимателя                              покупателя

  (уполномоченного представителя)
         - покупателя)

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

Форма по КНД № 1115012

Реестр счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, налогоплательщику (собственнику прямогонного бензина), имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом

Таблица № 1

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/ (уполномоченного представителя)/ индивидуального предпринимателя -

 индивидуального предпринимателя                               покупателя<br>
(уполномоченного представителя) -<br>
           покупателя

Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<***> Печать ставится при наличии.

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Код по КНД 1115013

Реестр счетов-фактур, выставленных поставщиками бензола, параксилола или ортоксилола налогоплательщику, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом

Таблица № 1

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 - представитель организации/

     (уполномоченного представителя)/                              индивидуального предпринимателя -
     индивидуального предпринимателя                               покупателя

(уполномоченного представителя) -
           покупателя

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указывается при наличии.

<***> Печать ставится при наличии.

Приложение № 6 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Код по КНД 1115014

Таблица № 2

Таблица № 3

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/

     (уполномоченного представителя)/                              индивидуального предпринимателя -
     индивидуального предпринимателя                               покупателя

(уполномоченного представителя) -
           покупателя

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указывается при наличии.

<***> Печать ставится при наличии.

Приложение № 7 к приказу ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Форма по КНД 1115016

Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком средних

      дистиллятов лицу, имеющему свидетельство о регистрации<br>
            лица, совершающего операции по переработке<br>
                        средних дистиллятов

Таблица № 2

Таблица № 3

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/

     (уполномоченного представителя)/                              индивидуального предпринимателя -
      индивидуального предпринимателя                              покупателя

  (уполномоченного представителя)
         - покупателя)

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указывается при наличии.

<***> Печать ставится при наличии.

Форма по КНД 1115017

Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья

Таблица № 1

Таблица № 2

Таблица № 3

__________________________________________ ___________ покупатель

(Ф.И.О. <*> руководителя организации (подпись) 2 — представитель организации/

     (уполномоченного представителя)/                              индивидуального предпринимателя -
      индивидуального предпринимателя                              покупателя

  (уполномоченного представителя)
         - покупателя)

__________________________________________ М.П. <***> _________ Наименование документа, подтверждающего Дата полномочия представителя

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указывается при наличии.

<***> Печать ставится при наличии.

и поставки произведенной алкогольной продукции (подпункт 2 пункта 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации)

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 26.04.2021 № ЕД-7-15/419@.

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.

1. Реестры счетов-фактур, указанные в подпунктах 3 и 4 пункта 11, подпункте 2 пункта 13, подпункте 3 пункта 15 и подпункте 2 пункта 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс), представляются в налоговый орган в двух экземплярах:

(в ред. Приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273@)

1. покупателями денатурированного этилового спирта (этилового спирта), имеющими свидетельство, предусмотренное подпунктами 1 - 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

(пп. 1 в ред. Приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273@)

2. покупателями прямогонного бензина, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина — при получении (приобретении в собственность) прямогонного бензина у налогоплательщиков, имеющих свидетельство на производство прямогонного бензина;

3) покупателями прямогонного бензина, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина — при получении (приобретении в собственность) прямогонного бензина у не имеющих свидетельства на производство прямогонного бензина собственников прямогонного бензина, произведенного на давальческой основе;

4. покупателями виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла, имеющими соответствующую лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции.

(пп. 4 введен Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273@)

2. Реестры счетов-фактур, указанные в подпункте 1 пункта 14, подпункте 3 пункта 20 и подпункте 3 пункта 21 статьи 201 Налогового кодекса, представляются в налоговый орган в одном экземпляре:

(в ред. Приказа ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@ (ред. 16.07.2020))

1. лицами, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, осуществившими предусмотренную в подпункте 12 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса операцию по передаче произведенного ими из собственного сырья прямогонного бензина на переработку на давальческой основе в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, осуществившему указанную переработку;

2) покупателями, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом — при получении (приобретении в собственность) бензола, параксилола или ортоксилола;

3. покупателями авиационного керосина, включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта — при получении (приобретении в собственность) авиационного керосина по договору с российской организацией;

4. - 5) утратили силу. - Приказ ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@ (ред. 16.07.2020).

3. Реестры счетов-фактур, указанные в пунктах 1 и 2 настоящего порядка, представляются в налоговый орган налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения.

4. Датой представления в налоговый орган реестров счетов-фактур лицами, указанными в пунктах 1 и 2 настоящего порядка, является дата регистрации сданных реестров счетов-фактур в налоговом органе.

5. Изменения в реестр счетов-фактур после его представления в налоговый орган вносятся путем представления уточненного реестра счетов-фактур. Уточненный реестр счетов-фактур представляется в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящего порядка.

6. Датой представления в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур лицами, указанными в пунктах 1 и 2 настоящего порядка, является дата регистрации уточненных реестров счетов-фактур в налоговом органе.

7. При представлении уточненного реестра счетов-фактур указывается номер уточнения (например, «1», «2» и так далее), а также регистрационный номер и дата регистрации, проставленные налоговым органом в первично представленном реестре счетов-фактур.

8. Регистрационный номер, проставляемый на реестре счетов-фактур (уточненном реестре счетов-фактур) формируется на основе порядкового номера, указываемого в соответствующих журналах регистрации реестров счетов-фактур за текущий календарный год. По окончании календарного года нумерация возобновляется.

9. Налоговые органы ведут журналы регистрации реестров счетов-фактур по установленным формам, приведенным в приложениях № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 9 и № 10 к настоящему порядку.

(в ред. Приказов ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@ (ред. 16.07.2020), от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273@)

10. Отметка налогового органа проставляется на каждой странице всех экземпляров представленных реестров счетов-фактур (уточненных реестров счетов-фактур) в случае соответствия сведений, указанных в представленной налогоплательщиком налоговой декларации по акцизам, сведениям, содержащимся в представленных им реестрах счетов-фактур.

11. Проставление отметки на реестре счетов-фактур (уточненном реестре счетов-фактур) осуществляется должностным лицом налогового органа посредством проставления штампа с указанием даты регистрации и регистрационного номера, удостоверяемой личной подписью должностного лица налогового органа.

При отсутствии в реестре счетов-фактур по прямогонному бензину из давальческого сырья (приложение № 3 к настоящему приказу) данных о производителе прямогонного бензина из давальческого сырья отметка налогового органа на данном реестре не проставляется.

12. Отметка налогового органа на представленном реестре счетов-фактур (уточненном реестре счетов-фактур) проставляется не позднее пяти дней с даты представления налогоплательщиком реестров счетов-фактур (уточненных реестров счетов-фактур).

13. Один экземпляр реестра счетов-фактур с отметкой налогового органа возвращается лицам, указанным в пункте 1 настоящего порядка, либо их законным или уполномоченным представителям по истечении срока, установленного для проставления отметки налогового органа. Второй экземпляр реестров счетов-фактур хранится в налоговом органе.

14. Реестры счетов-фактур, представленные в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 настоящего порядка в одном экземпляре, хранятся в налоговом органе.

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

регистрацию документов)

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@ (ред. 16.07.2020).

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@ (ред. 16.07.2020).

утвержденному приказом ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Форма по КНД 1145057

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

представляемых налогоплательщиками, утвержденному приказом ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@

Форма по КНД 1145056

<1> Указывается при наличии.

<2> Отчество указывается при наличии.

       ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">       │                      XXXXXXXXXXXXXX                     │
       │                        XXXXXXXXXXX                      │</pre>
       ├─────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">       │              Зарегистрировано N ___________             │
       │                                                         │
       │               "__" _______________ 20__ г.              │
       │                                                         │
       │    ___________________________________________________  │
       │       (Ф.И.О., подпись лица, проставившего отметку)     │</pre>
       └─────────────────────────────────────────────────────────┘

В поле 1 — указываются наименование и код налогового органа, осуществившего регистрацию реестров счетов-фактур.

В поле 2 — указываются регистрационный номер, дата регистрации реестра счетов-фактур в налоговом органе, фамилия, имя, отчество <2> и подпись лица, проставившего отметку.

<1> Указанных в абзацах 2 - 4 пункта 1 настоящего приказа.

<2> Отчество указывается при наличии.