Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-1/647@

(ред. от 15.06.2017)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2017 ГОД

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по федеральным, региональным, местным налогам и сборам и налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности», полугодовая (приложение № 1);

форма № 5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию», годовая (приложение № 2);

форма № 5-ВБР «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов», годовая (приложение № 3);

форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами», годовая (приложение № 4);

форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности», годовая (приложение № 5);

форма № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу», годовая (приложение № 6);

форма № 5-ЖМ «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира», годовая (приложение № 7);

форма № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», годовая (приложение № 8);

форма № 5-КГНМ «Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации», квартальная (приложение № 9);

форма № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», годовая (приложение № 10);

форма № 5-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, удерживаемому налоговыми агентами», два раза в год (приложение № 11);

форма № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций», годовая (приложение № 12);

форма № 5-НП «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты», два раза в год (приложение № 13);

форма № 5-ПВ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво», годовая (приложение № 14);

форма № 5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации», годовая (приложение № 15);

форма № 5-ТСМ «Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований», годовая (приложение № 16);

форма № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», годовая (приложение № 17);

форма № 7-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом», квартальная (приложение № 18);

форма № 5-ТН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу», годовая (приложение № 19).

2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа (кроме отчетов по формам NN 5-ДДК, 5-НДФЛ, 5-ЖМ, 5-ПМ, 5-КГНМ, 5-ТСМ, 1-Патент, 7-НДФЛ), их качественный свод и обработку.

3. Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева) разработать макеты выходных таблиц по форме № 1-Патент, совместно с Управлением информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить организацию работ по сбору отчетных данных, их качественный свод и обработку.

4. Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев) разработать макеты выходных по формам NN 5-НДФЛ, 7-НДФЛ.

5. Федеральному казенному учреждению «Налог-Сервис» ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить формирование на базе информационных ресурсов федерального уровня отчетов по формам NN 5-НДФЛ, 7-НДФЛ, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

6. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в действующие программные средства, обеспечивающие формирование отчетности и сведений, указанных в пункте 1 настоящего приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.

7. Установить, что предоставление отчетов финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований осуществляется в сроки, указанные на титульных листах форм, по формам № 5-НДФЛ, 7-НДФЛ - в сроки, указанные в методических указаниях по порядку ее составления.

8. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) совместно с Управлением информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить размещение отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа (кроме отчетов по формам NN 5-ДДК, 5-ЖМ, 5-НДФЛ, 5-ПМ, 5-КГНМ, 5-ТСМ, 1-Патент, 7-НДФЛ), в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.

9. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.

10. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования при формировании отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

11. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности по формам NN 5-НДПИ, 5-НП, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-КГНМ, 5-ПМ, 5-НИО в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

12. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам NN 5-ИБ, 5-КГНМ, 5-ЕНВД, 5-НП, 5-ВБР, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-ЕСХН, 5-УСН, 5-НИО, 5-ТН, 1-Патент на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

13. Установить, что отчеты по формам NN 5-ДДК, 5-ЖМ, 5-ПМ, 5-КГНМ, 5-ТСМ, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не направляются.

14. Установить, что отчеты по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, передаются в ФНС России без представления отчетов по муниципальным образованиям.

15. Руководители (исполняющие обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации несут персональную ответственность за обеспечение полноты, качества и за соблюдение установленных сроков направления финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

16. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

17. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Приложение № 1

Утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности

«» ___________ 20 г. Руководитель налогового органа _____________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме № 1-ПАТЕНТ «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности»

Отчет составляется за полугодие 2017 года и за 2017 год в разрезе каждого муниципального образования и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Инспекции ФНС России составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной инспекции ФНС России территории.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу 17.07.2017 (за полугодие 2017 года) и 29.01.2018 (за 2017 год).

Отчетные данные по форме № 1-ПАТЕНТ передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

В отчете № 1-ПАТЕНТ количество выданных в 2016 году патентов отражается нарастающим итогом.

Значения показателей отчета о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения указываются на основании данных информационного ресурса «Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения», утвержденного приказом ФНС России от 01.04.2013 № ММВ-7-3/137@ (в редакции приказов ФНС России от 07.04.2014 № ММВ-7-3/225@, от 28.01.2015 № ММВ-7-3/36@ и от 18.04.2016 № ММВ-7-3/208@) (далее — ИР ЖУПСН).

Все показатели указываются в единицах.

Контрольные соотношения:

стр. 1000 гр. 1 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 1; стр. 1000 гр. 2 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 2; стр. 1000 гр. 3 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 3; стр. 1000 гр. 4 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 4

стр. 2000 гр. 1 = сумме стр. 1000 — 1660 гр. 1; стр. 2000 гр. 2 = сумме стр. 1000 — 1640 гр. 2; стр. 2000 гр. 3 = сумме стр. 1000 — 1640 гр. 3; стр. 2000 гр. 4 = сумме стр. 1000 — 1640 гр. 4

Контактный телефон по вопросам заполнения и представления отчета: (495) 913-06-00 (ВТС) 29-12 Горбунова Виктория Владимировна

Приложение № 2

Утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

Акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию

"__" ______ 201_ г. Руководитель налогового органа __________________ (подпись)

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме № 5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию» за 2016 год

При заполнении Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (далее — Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084) и налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151090), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Инспекции ФНС России (ИФНС России) составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте.

ИФНС России и МИ передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

УФНС России составляют и направляют в ФНС России сводный отчет, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которых состоят на учете в налоговых органах, расположенных на территории региона, поступивших от:

• подведомственных инспекций;
• МИ;
• УФНС России других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

УФНС передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации отчеты, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации:

• сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;
• отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования, и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2016 год:

УФНС России:

в ФНС России — не позднее 31 марта 2017 года;

финансовым органам субъекта Российской Федерации — не позднее 21 апреля 2017 года;

ИФНС России — органам местного самоуправления — не позднее 21 апреля 2017 года.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 подраздела 1.1 Раздела 1 и (или) стр. 010 подраздела 1.2 Раздела 1, и (или) стр. 010 подраздела 1.3 Раздела 1 декларации) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года, январь — ноябрь 2016 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.

Порядок формирования показателей Отчета:

<*> Заполняется в случаях, если:

• на титульном листе декларации показатель «Наличие у налогоплательщика свидетельства» равен «4» (свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции) — по декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/369@;
• в разделе 1 декларации показатель «Наличие свидетельства (свидетельств)» равен «1» — по декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/1@.

При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

стр. 1020 = стр. 1021 + 1022 + 1023 + 1024 (для граф 1 и 2)

стр. 1030 = стр. 1031 + 1032 + 1033 + 1034 (для граф 1 и 2)

стр. 1040 = стр. 1041 + 1042 + 1043 + 1044 (для граф 1 и 2)

стр. 1050 = стр. 1051 + 1052 + 1053 + 1054 (для граф 1 и 2)

стр. 1060 = стр. 1061 + 1062 + 1063 + 1064 + 1065 (для граф 1 и 2)

стр. 1070 = стр. 1071 + 1072 + 1073 + 1074 + 1075 (для граф 1 и 2)

стр. 1080 = стр. 1081 + 1082 + 1083 + 1084 (для граф 1 и 2)

стр. 1090 = стр. 1091 + 1092 + 1093 + 1094 (для граф 1 и 2)

стр. 1130 = стр. 1131 + 1132 + 1133 (для граф 1 и 2)

стр. 1240 = стр. 1241 + 1242 + 1243 (для графы 2)

стр. 1370 = стр. 1371 + 1372 + 1373 (для граф 1 и 2)

стр. 1500 = стр. 1501 + 1502 + 1503 (для граф 1 и 2)

стр. 1650 = сумма строк 1020 — 1640

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.

В случае невыполнения контрольных соотношений, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, УФНС России направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.

Контрольное соотношение для стр. 1650 должно соблюдаться строго в обязательном порядке. При его нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для его представления на вышестоящий уровень.

Контактные телефоны:

• по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
• по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:

(495) 913-06-11, ВТС (99) 29-47 Яковкина А.С.

Приложение № 3

Утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов

"__" _____ 201_ г. Руководитель налогового органа _______________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ВБР «ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СБОРУ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ» ЗА 2016 ГОД

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов взимается в соответствии с главой 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.

Согласно пункту 2 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов (далее — плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения (далее — разрешение) представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (далее — сведения плательщиков сбора), а также не позднее сроков уплаты единовременного взноса, сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

При составлении статистической налоговой отчетности по форме № 5-ВБР «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов» за 2016 год (далее — Отчет) используются формы сведений плательщиков сбора, форма по КНД 1110011, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/110@ (с изменениями и дополнениями), и форма по КНД 1110022, утвержденная приказом ФНС России от 07.07.2010 № ММВ-7-3/320@.

1. Периодичность представления Отчета — годовая.

Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.

Отчет за 2016 год представляется:

• Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) Федеральной налоговой службе — не позднее 20.02.2017;
• УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации — не позднее 05.04.2017;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 05.04.2017.

2. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных плательщиками сбора (организациями и индивидуальными предпринимателями) первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части сведений плательщиков сбора, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным плательщиков сбора.

В целях формирования Отчета:

• под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2016 год — для Отчета за 2016 год);
• под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России, финансовые органы субъекта Российской Федерации, органы местного самоуправления.

В показатели Отчета не включаются начисленные по сбору пени и налоговые санкции.

3. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту представления сведений плательщиков сбора.

3.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

3.2 УФНС России:

При получении Отчетов из ИФНС России составляют и направляют в ФНС России сводный Отчет по субъекту Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России по каждому муниципальному образованию, должна быть равна по всем показателям, данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.

4. Показатели Отчета заполняются на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее — ИРКНП), сформированного на основании сведений плательщиков сбора в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Показатели Отчета формируются на основе показателей первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора, представленных в налоговые органы в отношении разрешений, полученных в отчетном году, и введенных в ИРКНП на дату составления Отчета, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих сведений, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), вступивших в силу на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных по результатам камеральных налоговых проверок, проведенных в отношении соответствующих сведений.

В Отчете указываются соответствующие значения из ИРКНП: реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей «По данным налогового органа») раздела IV («Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки...») или с кодом 8 (Уточненные значения показателей «По данным налогового органа») раздела ХIII («Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки...»), если результаты камеральных налоговых проверок сведений плательщиков сбора уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 («Код формы по классификатору КНД») — 1110011, 1110022; реквизит с кодом 5 («Отчетный год») — равен «2016 год» для Отчета за 2016 год.

5. По коду строки 100 Отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Значение показателя по коду строки 100 определяется по числу плательщиков сбора, которые представили в налоговый орган, по меньшей мере, один комплект сведений плательщика сбора в течение отчетного периода.

5.1 Показатель по коду строки 100 Отчета определяется:

5.1.1. Количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110011 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено «00») и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:

• по значению «1110011» реквизита с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД»,
• по значению «2016 год» реквизита с кодом 5 «Отчетный год».

При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде 2 или более комплекта сведений по форме 1110011, учитываются при формировании Отчета один раз.

5.1.2. Количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110011 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:

• по значению «1110011» реквизита с кодом 1 «Код формы по классификатору КНД»,
• по значению «2016 год» реквизита с кодом 5 «Отчетный год».

При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде 2 или более комплекта сведений по форме 1110011, учитываются при формировании Отчета один раз.

5.2. При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН плательщиков сбора — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляющих сведения плательщиков сбора в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

6. По коду строки 200 Отчета отражается информация о количестве полученных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями разрешений.

6.1. Показатель по коду строки 200 Отчета за 2016 год определяется суммой значений по коду строки 070 всех разделов 1 всех форм 1110011, представленных плательщиками сбора.

7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.

В случае, если показатели Отчета имеют небольшие значения, УФНС России, во избежание значительного искажения отчетных данных за счет округления, вправе принять решение о представлении территориальными налоговыми органами числовых показателей отчета с включением десятичной точки («.»). На основании представленных отчетных данных УФНС России формирует сводный Отчет в размерности, соответствующей требованиям Порядка заполнения Отчета.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Выборка осуществляется по коду строки 020 «Код по ОКТМО» Раздела 1 сведений по форме 1110011, представленных плательщиками сбора.

8. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

9. Порядок заполнения отчетности по форме № 5-ВБР «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов» за 2016 год:

10. Порядок округления данных при расчете контрольных соотношений.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.

11. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 300 = стр. 310 + стр. 360 = стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380;

стр. 310 = стр. 320 + стр. 330 = стр. 340 + стр. 350;

стр. 360 = стр. 370 + стр. 380;

стр. 500 = сумма строк 100 - 380 Отчета.

12. Соотношения для логического контроля:

стр. 340 >= стр. 310 x 0,1;

стр. 350 <= стр. 310 x 0,9.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.

Контрольное соотношение по строке 500 должно соблюдаться строго в обязательном порядке. При его нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его представления на вышестоящий уровень.

13. Контактные телефоны:

по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

по вопросам методологии заполнения показателей отчета:

(495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Т.А.

Приложение № 4

Утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

Раздел I Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)

Раздел II Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)

"" ___________________ 20 г. Руководитель налогового органа ______________________________ ______________________________ Ф.И.О. номер телефона исполнителя (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2016 год»

Общие положения

Форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2016 год» (далее — Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2016 года.

Показатели Отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2016 год.

При составлении Отчета используются показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 № 35796 с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@», зарегистрированным в Минюсте России 18.12.2015 № 40163 (далее — декларация 671 с учетом изменений 544), а также с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@», зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2016 № 44076 (далее — декларация 671 с учетом изменений 552) по доходам 2016 года.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется один раз в год.

Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 02.05.2017, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 02.05.2017.

Отчет представляется:

• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации — не позднее 03.07.2017;
• Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 31.07.2017;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований — не позднее 31.07.2016.

В целях формирования Отчета:

• отчетный год — календарный год, за который составляется Отчет (2016 год — для Отчета на 2017 год);
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.

Отчет состоит из двух разделов:

Раздел I Отчета «Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел II).

Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию налоговым органом используется показатель «Код по ОКТМО», код строки 030 раздела 1 декларации, заполняемый налогоплательщиком код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.

2. Порядок представления Отчетов

2.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, в срок не позднее 3 июля 2017 года.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к структуре и формату файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.2 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

• сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
• отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.3. УФНС России передают в срок не позднее 24 июля 2017 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.

2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.

Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.

Порядок заполнения Отчета

Раздел I Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)

Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2016 года формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@) (далее — Реестр).

Показатели по строкам 1020 - 1210 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 № ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 № ММВ-7-2/343@)).

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество зарегистрированных в Реестре актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.

При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной — заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя «Код категории налогоплательщика», указанного в Титульном листе декларации.

В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика — 720).

В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770).

В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика — 730).

В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740).

В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика — 750).

В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760).

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2016 года;

Код 1020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2016 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1030 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2016 года, в которых значение подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1040 - указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2016 года, в которых значение подпункта 3.6 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля);

Код 1060 - указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.6 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 544, деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2016 года, в которых хотя бы одно из значений по пункту 4.2 и (или) пункту 5.2 листа, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж и (или) пункту 4 листа Д2 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1080 - указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по пункту 4.2, пункту 5.2, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж, пункту 4 листа Д2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (декларации о доходах 2016 года, в которых значение по подпункту 11.3 листа З больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1100 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по подпункту 11.3 листа З деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2016 года, в которых хотя бы одно из значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В и (или) подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля);

Код 1120 - указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В, подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2016 года, в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля);

Код 1140 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпунктам 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2016 года, в которых значение подпункта 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля);

Код 1160 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552 о доходах 2016 года);

Код 1170 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2016 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2016 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2015 года (сумма строк 080, 090, 091, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1200 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2016 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552);

Код 1210 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2016 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552).

Раздел II Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2016 года (по данным налогоплательщика)

Показатели раздела II формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 № ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 № ММВ-7-2/343@)).

В разделе II отражаются показатели актуальных деклараций о доходах 2016 года.

При подготовке отчета по кодам строк 2010 - 2090 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

Код 2010 - указывается на отчетную дату общее количество актуальных налоговых деклараций, в которых заполнен раздел 2 актуальных деклараций (заполнен показатель по сумме дохода или уплаченного (удержанного) налога указанного раздела и его значение больше нуля). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по нескольким разделам 2 деклараций, то такая декларация одновременно отражается по графам 1 - 5 раздела II Отчета.

Код 2020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в поле показателя 001 актуальных деклараций по графам 1 - 5 Отчета строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552.

Код 2030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графе 1 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
• по графе 3 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;

Код 2040 - указывается на отчетную дату сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графе 1 - сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строкам 040 и 050 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 - сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строке 050 раздела 2 деклараций;

Код 2050 - указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (налоговая база), указанного в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графам 1 - 5 — налоговая база для исчисления налога, по соответствующей налоговой ставке, по строке 060 раздела 2 деклараций;

Код 2060 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, исчисленная к уплате по строке 070 раздела 2 деклараций;

Код 2070 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графе 1 - сумма налога по строкам 080, 091, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций;
• по графе 3 - сумма налога по строкам 080, 090, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 4 - сумма налога по строкам 080, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 5 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций.

Код 2080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая возврату из бюджета по строке 140 раздела 2 деклараций;

Код 2090 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 544, а также деклараций 671 с учетом изменений 552:

• по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая уплате (доплате) по строке 130 раздела 2 деклараций.

Описание контрольных соотношений показателей формы № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2016 год»

Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90 Лебедева Татьяна Анатольевна

Приложение № 5

Утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/647@

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2016 года

Руководитель

налогового органа                  ___________   ___________
"__" ______________ 201_ г.         (подпись)     (Ф.И.О.)

Ф.И.О, номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления формы № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

Отчет составляется по итогам налоговых периодов 2016 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Инспекции ФНС России составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в разрезе муниципальных образований. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включают те налоговые органы, в которые налогоплательщик представлял налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются. Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 18.05.2017.

Отчетные данные по форме № 5-ЕНВД передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (зарегистрирован Минюстом России 01.09.2014, № 33922), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2016 года, а также данных информационного ресурса «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729 (с учетом изменений и дополнений) (далее — ИР РРНД) и данных информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627 с учетом изменений и дополнений (далее — ИР КНП).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитываются показатели «Код по ОКТМО», указанные по строкам 010 раздела 1 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в тысячах рублей.