Приказ ФНС России от 22.04.2022 № ЕД-7-1/337@
Редакция от 11.11.2022, актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 22.04.2022 N ЕД-7-1/337@. ЕД-7-1/337@. 22.04.2022. редакция от 11.11.2022. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-1337-at
(ред. от 11.11.2022)
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@ и утверждении формы № 5-НДПИ на 2022 год»
Примечание
Начало действия редакции — 11.11.2022. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 11.11.2022 № ЕД-7-1/1080@, введены в действие начиная с представления отчетов по форме № 1-НДПИ по состоянию на 01.01.2023.
ПРИКАЗ
от 22 апреля 2022 г. № ЕД-7-1/337@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@ И УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ № 5-НДПИ
НА 2022 ГОД
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» следующие изменения и дополнения:
1.1. Дополнить пункт 1 указанного приказа, утвердив форму, методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения:
№ 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», квартальная (приложение № 1).
1.2. В приложении № 2 форму № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
2. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа:
по форме № 5-НДПИ — Аналитическому управлению (В.Н. Засько);
по форме № 5-ДДК - Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев);
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
приказом ФНС России
от 22 апреля 2022 г. № ЕД-7-1/337@
Раздел 1. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти и попутного газа, за исключением добычи на новых морских месторождениях
(количество нефти и суммы налога могут одновременно
отражаться в нескольких строках Раздела 1 отчетных данных,
в связи с тем, что ставка НДПИ по нефти рассчитывается
с применением нескольких корректирующих коэффициентов)
Раздел 2. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении природного газа, за исключением добычи на новых морских месторождениях
Раздел 3. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении газового конденсата, за исключением добычи на новых морских месторождениях
Раздел 4. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях
Раздел 5. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении угля
Раздел 6. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых по иным полезным ископаемым
Раздел 7. Отчет об общей сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет, суммах налога, не поступивших в бюджет в связи с применением налоговых льгот, и количестве налогоплательщиков
по налогу при добыче нефти обезвоженной, обессоленной
и стабилизированной, в отношении которой исчисляется
налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья
(подпись, Ф.И.О.
руководителя)
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НДПИ «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса, налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
1. При формировании отчета по форме № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее — Отчет) используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее — Декларация) и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Порядок), утвержденный приказам ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@, с учетом писем ФНС России от 30.12.2021 № СД-4-3/18591@ и от 28.07.2022 № СД-4-3/9812@.
Периодичность формирования Отчета — квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчетные данные и кубы детализации формируются и загружаются (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета) за 16 календарных дней до утверждения Отчета Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации.
Информация о завершении формирования Отчета и куба детализации к нему размещается на сайте технической поддержки.
МИ по КН утверждают Отчеты не позднее трех рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС в ФНС России.
УФНС России утверждает Отчет с ОКТМО других субъектов Российской Федерации по месту нахождения участков недр не позднее чем за четыре рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС в ФНС России.
Руководители МИ по КН и УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность утверждения Отчета.
Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации Отчетные данные должны быть утверждены в срок:
- за первый квартал 2022 года в срок не позднее 01.08.2022;
- за полугодие 2022 года в срок не позднее 05.09.2022;
- за 9 месяцев 2022 года — не позднее 05.12.2022;
- за 2022 год — не позднее 13.03.2023.
При утверждении Отчета обязательно заполняются причины внесения корректировок в автоматически рассчитанные данные Отчета по каждому показателю отчета, с учетом обобщения причин внесения корректировок нижестоящими налоговыми органами.
При отсутствии возможности провести анализ требующих утверждения данных Отчетов (отсутствие сформированных кубов детализации Отчета) Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам утверждают Отчет не позднее семи рабочих дней после размещения информации о завершении формирования Отчета и кубов детализации к нему на сайте технической поддержки. В указанных условиях Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации Отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее десяти рабочих дней после размещения информации о завершении формирования Отчета и куба детализации к нему на сайте технической поддержки.
2. Отчет утверждается налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика и в ином случае по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.
Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.
Отчет формируется в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3» в следующих разрезах:
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию, сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях.
2.2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ по КН) утверждают Отчеты по каждому коду ОКТМО, указанному в Декларациях.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) утверждают Отчеты, сформированные по каждому коду ОКТМО, указанным в Декларациях.
Отчет МИ по КН включает данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН.
При изменении показателей Отчетов (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, МИ по КН при утверждении Отчетов прикрепляют пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Руководители МИ по КН несут ответственность за достоверность данных и своевременность их утверждения.
2.3 УФНС России по субъекту Российской Федерации:
2.3.1. УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых после утверждения Отчетов по каждому муниципальному образованию (коду ОКТМО) ИФНС, МИ по КН, а также по УФНС с учетом налогоплательщиков, состоящих на учете в других субъектах Российской Федерации в срок, указанный в пункте 1 настоящих методических указаний, утверждают:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта, т.е. по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ ФНС России и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в налоговых органах других субъектов Российской Федерации;
Руководители УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность утверждения Отчета.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций в отношении которых завершена камеральная налоговая проверка.
Для обеспечения автоматического формирования корректных данных Отчета налоговым органам необходимо в рамках камеральных налоговых проверок обеспечить корректное заполнение данных налогового органа.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются показатели по данным налогоплательщиков.
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2022 год);
- под датой утверждения Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет утверждается.
При формировании Отчетов не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 100 — 1000, формируются на основе показателей первичных или уточненных Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех завершенных камеральных налоговых проверок этих Деклараций (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета.
По кодам строк 100 — 1000 Отчета не отражаются данные первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 100 — 1000 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 100 — 1000 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 100 — 1000 заполняются на дату составления Отчета.
Так, в Отчете по кодам строк 100 — 1000 отражаются данные всех первичных или уточненных налоговых деклараций по налогу за отчетный период, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на дату составления Отчета. При этом учитываются результаты завершенных камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета.
По кодам строк 100 — 1000 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса.
5. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 № 1203 «Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне» и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 № 210 «Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну» сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчетах не отражаются.
6. Информация о субъекте, на территории которого осуществляется добыча полезных ископаемых, содержится в серии выданной налогоплательщику лицензии (Приложение 2 к письму Геолкома России от 10.09.1992 № ВО-61/2296).
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации для формирования Отчета производится на основании серии лицензий, соответствующих каждому субъекту Российской Федерации. Значения показателей с одинаковой серией лицензии, относящейся к конкретному субъекту Российской Федерации, суммируются и отражаются в соответствующих строках Отчета по кодам ОКТМО из Раздела 1 Декларации, относящегося к данному субъекту Российской Федерации.
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации производится на основании кода ОКТМО, указанного в соответствующем разделе Декларации.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
Если данные по какому-либо показателю составляют не целое, а дробное число, то округление следует производить по следующему правилу:
от 0,1 до 0,4 включительно — показатель округляется до 0;
от 0,5 до 0,9 — показатель округляется до 1.
Следует обратить внимание, что в случае если показатель Отчета в тех единицах измерения, которые предусмотрены Отчетом, составляет очень малую величину (менее единицы), то по данной строке проставляется ноль.
Так, например, в Отчете количество добытых полезных ископаемых по их отдельным видам указывается в тысячах тонн. Количество добытого полезного ископаемого на территории субъекта Российской Федерации составило 800 кг. При переводе показателя в единицы измерения, предусмотренные Отчетом, 800 кг составят 0,0008 тысяч тонн. Указанный показатель значительно меньше единицы и при округлении до целого числа в Отчете следует указать «0». По стоимостному показателю по данному виду полезного ископаемого отражается сумма в тысячах рублей. При этом в пояснительной записке объясняется факт методологического несоответствия, когда отсутствуют данные по натуральному показателю, а по стоимостному такие данные приводятся.
8. Определение единиц измерения для формирования Отчета:
При расчете показателей раздела 6 отчета для всех кодов полезных ископаемых единица измерения определяется по Декларации с учетом следующих алгоритмов перевода единиц измерения:
При расчете количественных показателей для Отчета:
по графе 1 строки: 601 — 605, 611 — 615, 621 — 625, 751 — 752 Отчета, итоговые значения переводятся в кг: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «163» (грамм), то значение показателя делится на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 631 — 634, 641 — 646, 647 — 649, 651 — 656, итоговые значения переводятся в тыс. тонн: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя делится на 1000, если в раздел 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000000;
по графе 1 строки: 661 — 664, 671 — 674, 681 — 683, 691 — 693 итоговые значения переводятся в граммы: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 701 — 703, 705 — 707 итоговые значения переводятся в тыс. литров: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «112» (литр), то значение показателя делим на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «114» (тыс. куб. м), то значение показателя умножаем на 1000.
по графе 1 строки: 741 — 742, 771 — 773, итоговые значения переводятся в тонны: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000.
При расчете стоимостных показателей по графе 2, по графе 3 и по графе 4 строк 600 — 798, кроме суммовых показателей, итоговые значения переводятся в тысячи рублей путем деления на 1000.
При расчете стоимостных показателей по графе 2, по графе 3 и по графе 4 в разделах 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 Отчета необходимо учесть, если в налоговой декларации указанная единица измерения количества добытого не соответствует единице измерения для Отчета, то считать, что значения указаны в единицах измерения Отчета и при расчете соответствующих показателей Отчета не преобразовываются.
9. Определение коэффициентов и показателей для формирования Отчета:
9.1. При расчете показателей в разделах 1 и 8 Отчета необходимо учесть, что если в показателях Отчета используется произведение «Ставка * стр. 080», то следует принимать значение «Ставка на нефть с учетом Кц» из справочника СЦНЮРАЛС, за отчетный период и год декларации. Если в показателях Отчета используется строка 080 подраздела 2.1 без умножения на ставку, то следует учитывать «Коэффициент динамики мировых цен на нефть — Кц» из справочника СЦНЮРАЛС, за отчетный период и год декларации.
При расчете показателей в разделах 1 и 8 Отчета необходимо учесть, что если для расчета показателя Отчета используется выражение — (Значение, рассчитанное из справочника СЦНЮРАЛС), то следует применять значение, рассчитанное по данным из справочника СЦНЮРАЛС по следующему алгоритму: Ставка на нефть с учетом КЦ — (0 — Значение Кк — Коэффициент КАБДТ — Коэффициент КМАН) за соответствующий период.
9.2. При расчете показателей в разделах 2, 3, 4, 5, 6 и 7 Отчета необходимо учесть, что если для расчета показателя Отчета используется значение «Ставка» или значение по строке 040 раздела 5 декларации, и при этом по строке 040 раздела 5 декларации указан 0 (ноль) или она не заполнена (пустая), то в качестве значения следует использовать соответствующий показатель, указанный в таблице к настоящим Методическим указаниям. При этом необходимо учесть следующее: для кодов 04104, 05100, 06103, 06201, 06202, 06203 для расчета используется значение, указанное по строке 040 раздела 5 декларации, если по данной строке указан 0 (ноль) или она не заполнена (пустая), то значение принимается за 1 (единицу).
9.3. При расчете показателей в разделе 5 Отчета необходимо учесть, что Коэффициент-дефлятор по каждому виду угля, за исключением угля коксующего с кодом 01150, за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее. При этом коэффициент-дефлятор, определенный путем перемножения коэффициентов-дефляторов, округляется до 6 знаков, а ставка НДПИ, определенная с учетом коэффициента-дефлятора, до 3 знаков.
При расчете показателей в разделе 5 Отчета для угля коксующего с кодом 01150, для значения «Ставка» принимается значение из графы «Koef_def» справочника «Коэффициент-дефлятор для НДПИ» — «СКДНДПИ» за соответствующий отчетный налоговый период (месяц), при этом данное значение не перемножается с ранее установленными значениями.
По коэффициенту-дефлятору по каждому виду угля в подсистеме «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“ ведется справочник „Коэффициент-дефлятор для НДПИ“ — „СКДНДПИ“.»
9.4. При расчете показателей в Отчете коэффициенты Кподз и Ктд, которые не соответствует установленному значению, определяются по следующему алгоритму:
Кподз = 1, если значение не задано или вне перечня (0,1; 1);
Ктд = 1, если значение не задано или вне перечня (0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8; 1).
Признак Ктд = 0, если значение не задано или вне перечня (0; 1; 2; 3).
9.5. При расчете показателей раздела 6 Отчета необходимо учесть следующее: если показатель по строке 070 подраздела 5.1 Декларации не указан или указан 0 (ноль), то значение принимается за 1 (единицу).
9.6. Определение количества налогоплательщиков в разделе 7 Отчета производится как количество уникальных ИНН.
Ставки налога по кодам видов полезных ископаемых
Ставки налога по кодам оснований налогообложения добытых полезных ископаемых для раздела 4 Отчета
Справочники из подсистемы «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“, рекомендуемые для использования при расчете показателей Отчета»
Таблица 1. Порядок формирования раздела 1 «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за исключением добычи на новых морских месторождениях» Отчета
При формировании показателей раздела 1 Отчета необходимо учитывать, что, поскольку ставка НДПИ по нефти рассчитывается с применением нескольких корректирующих коэффициентов, количество нефти и суммы налога могут одновременно отражаться в нескольких строках Раздела 1 Отчета
Таблица 2. Порядок формирования раздела 2 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении природного газа, за исключением добычи на новых морских месторождениях» Отчета
Таблица 3. Порядок формирования раздела 3 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении газового конденсата, за исключением добычи на новых морских месторождениях» Отчета
Таблица 4. Порядок формирования раздела 4 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях» Отчета
Таблица 5. Порядок формирования раздела 5 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении угля» Отчета
В разделе необходимо учесть, что коэффициент-дефлятор за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее.
Таблица 6. Порядок формирования раздела 6 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых по иным полезным ископаемым» Отчета
Таблица 7. Порядок формирования раздела 7 «Отчет об общей сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет, о суммах налога, не поступивших в бюджет в связи с применением налоговых льгот, и количестве налогоплательщиков» Отчета
«Отчет о структуре начислений по налогу при добыче нефти
обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении
которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья» Отчета
Контрольные соотношения показателей Отчета:
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 110;
стр. 110 = стр. 111 + 112 + 114 (для граф 1 и 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 120,
стр. 120 = стр. 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 (для граф 1 — 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 150, стр. 150 = стр. 151 + 152 + 153 (для граф 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 160;
стр. 180 = сумма строк 181 — 188 (для графы 3);
стр. 195 = сумма строк 100 — 190.
стр. 200 = стр. 210 + 230 (для графы 1); гр. 2 стр. 200 = гр. 2 стр. 230;
стр. 210 = стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 (для графы 1 и 3);
стр. 230 >= стр. 231 + 250 (для граф 1 и 2);
стр. 231 = стр. 232 + 233 + 234 + 235 + 236 (для граф 1 и 2);
стр. 236 = стр. 237 + 241 + 245 (для граф 1 и 2);
стр. 237 = стр. 238 + 239 + 240 (для граф 1 и 2);
стр. 241 = стр. 242 + 243 + 244 (для граф 1 и 2);
стр. 245 = стр. 246 + 247 + 248 (для граф 1 и 2);
стр. 250 = стр. 251 + 252 + 253 + 254 + 255 (для граф 1 и 2);
стр. 255 = стр. 256 + 260 + 264 (для граф 1 и 2);
стр. 256 = стр. 257 + 258 + 259 (для граф 1 и 2);
стр. 260 = стр. 261 + 262 + 263 (для граф 1 и 2);
стр. 264 = стр. 265 + 266 + 267 (для граф 1 и 2);
стр. 280 = сумма строк 200 — 270.
стр. 300 = стр. 310 + 330 (для графы 1); гр. 2 стр. 300 = гр. 2 стр. 330;
стр. 310 = стр. 311 + 312 + 313 + 314 + 315 (для граф 1 и 3);
стр. 330 >= стр. 331 + 350 (для граф 1 и 2);
стр. 331 = стр. 332 + 333 + 334 + 335 + 336 (для граф 1 и 2);
стр. 336 = стр. 337 + 341 + 345 (для граф 1 и 2);
стр. 337 = стр. 338 + 339 + 340 (для граф 1 и 2);
стр. 341 = стр. 342 + 343 + 344 (для граф 1 и 2);
стр. 345 = стр. 346 + 347 + 348 (для граф 1 и 2);
стр. 350 = стр. 351 + 352 + 353 + 354 + 355 (для граф 1 и 2);
стр. 355 = стр. 356 + 360 + 364 (для граф 1 и 2);
стр. 356 = стр. 357 + 358 + 359 (для граф 1 и 2);
стр. 360 = стр. 361 + 362 + 363 (для граф 1 и 2);
стр. 364 = стр. 365 + 366 + 367 (для граф 1 и 2);
стр. 380 = сумма строк 300 — 370.
стр. 400 >= стр. 401 (для граф 1 и 2), стр. 410 >= стр. 411 (для граф 1 и 2), стр. 430 >= стр. 431 (для граф 1 и 2);
стр. 401 >= стр. 402 (для граф 1, 2 и 4), стр. 411 >= стр. 412 (для граф 1, 2 и 4), стр. 431 >= стр. 432 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 500 = стр. 501 + 502 + 503 + 504 (для графы 1);
стр. 510 = стр. 511 + 512 + 513 + 514 (для графы 2);
стр. 530 = стр. 540 + 551 + 554 + 557 (для граф 1 и 3);
стр. 540 = стр. 541 + 542 + 543 + 544 + 545 (для граф 1 и 3);
стр. 570 = сумма строк 500 — 561.
гр. 1 стр. 600 = гр. 1 стр. 602 + гр. 1 стр. 603; стр. 603 >= стр. 604 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 600 >= гр. 1 стр. 601, если гр. 1 стр. 600 и 601 /= 0;
гр. 1 стр. 600 >= гр. 1 стр. 605;
гр. 2 стр. 602 >= гр. 2 стр. 605;
гр. 1 стр. 610 = гр. 1 стр. 612 + гр. 1 стр. 613; стр. 613 >= стр. 614 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 610 > гр. 1 стр. 611, если гр. 1 стр. 610 и 611 /= 0;
гр. 1 стр. 610 >= гр. 1 стр. 615;
гр. 2 стр. 612 >= гр. 2 стр. 615;
гр. 1 стр. 620 = гр. 1 стр. 622 + гр. 1 стр. 623; стр. 623 >= стр. 624 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 620 > гр. 1 стр. 621, если гр. 1 стр. 620 и 621 /= 0;
гр. 1 стр. 620 >= гр. 1 стр. 625;
гр. 2 стр. 622 >= гр. 2 стр. 625;
гр. 1 стр. 630 = гр. 1 стр. 631 + гр. 1 стр. 633 + гр. 1 стр. 636 + гр. 1 стр. 638;
стр. 631 >= стр. 632 (для граф 1, 2 и 3);
стр. 633 >= стр. 634 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 640 = гр. 1 стр. 641 + гр. 1 стр. 642, стр. 642 >= стр. 643 + 644 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 645 = гр. 1 стр. 646 + гр. 1 стр. 647, стр. 647 >= стр. 648 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 650 = гр. 1 стр. 651 + гр. 1 стр. 652 + гр. 1 стр. 655 + гр. 1 стр. 656, стр. 652 >= стр. 653 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 = гр. 1 стр. 661 + гр. 1 стр. 662, стр. 662 >= стр. 663 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 >= гр. 1 стр. 664;
гр. 2 стр. 661 >= гр. 2 стр. 664;
гр. 1 стр. 670 = гр. 1 стр. 671 + гр. 1 стр. 672, стр. 672 >= стр. 673 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 670 >= гр. 1 стр. 674;
гр. 2 стр. 671 >= гр. 2 стр. 674;
гр. 1 стр. 680 = гр. 1 стр. 681 + гр. 1 стр. 682, стр. 682 >= стр. 683 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 690 = гр. 1 стр. 691 + гр. 1 стр. 692, стр. 692 >= стр. 693 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 700 = гр. 1 стр. 701 + гр. 1 стр. 702, стр. 702 >= стр. 703 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 704 = гр. 1 стр. 705 + гр. 1 стр. 706, стр. 706 >= стр. 707 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 720 = стр. 721 + 724 (для граф 2);
стр. 721 >= стр. 722 + 723 (для граф 2 и 3);
стр. 724 >= стр. 725 + 726 (для граф 2 и 4);
стр. 730 = стр. 731 + 734 (для граф 2);
стр. 731 >= стр. 732 + 733 (для граф 2 и 3);
стр. 734 >= стр. 735 + 736 (для граф 2 и 4);
гр. 1 стр. 740 = гр. 1 стр. 741 + гр. 1 стр. 742;
гр. 1 стр. 750 = гр. 1 стр. 751 + гр. 1 стр. 752;
стр. 760 = стр. 761 + 764 (для граф 2);
гр. 1 стр. 770 = гр. 1 стр. 771 + гр. 1 стр. 772, стр. 772 >= стр. 773 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 780 = стр. 781 + 782 (для граф 1);
стр. 782 >= стр. 783 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 790 = стр. 791 + 792 (для графы 1);
стр. 792 >= стр. 793 (для граф 1 и 4);
стр. 795 = стр. 796 + 797 (для графы 1);
стр. 797 >= стр. 798 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 799 = сумма строк 600 — 798.
стр. 810 = стр. 811 + 850 + 853 + 856;
стр. 824 >= стр. 841 + 844 + 847;
стр. 870 = сумма строк 800 — 856.
стр. 900 = стр. 910 + стр. 920 + стр. 930 + стр. 940 + стр. 945 (для графы 1)
стр. 950 >= стр. 960 (для граф 1 и 3);
стр. 1000 = сумма строк 900 — 990.
До утверждения Отчетов налоговому органу необходимо провести сверку показателей Отчетов с сопоставимыми показателями отчетных данных за аналогичный период прошлого года.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчетов (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Контрольные соотношения по строкам 195, 280, 380, 440, 570, 799, 870 и 1000 должны соблюдаться строго в обязательном порядке.
по вопросу формирования (представления пояснительных) и утверждения (разутверждения) Отчетов:
(495) 913-00-00, ВТС (99) 15-56 Теряева О.Н.
по методологическим вопросам формирования показателей Отчета:
(495) 913-01-38, ВТС (99) 15-73 Шмакотин Е.И.
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 22 апреля 2022 г. № ЕД-7-1/337@
Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года (по данным налогоплательщика)
ставок налога по декларациям о доходах 2021 года
(по данным налогоплательщика)
"" __________ 20 г. Руководитель налогового органа ______________________________ _________________________ Ф.И.О. номер телефона исполнителя (подпись)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2021 год»
Общие положения
Форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2021 год» (далее — Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2021 года.
Показатели Отчета рассчитываются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2021 год.
показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 № 65631 (далее — декларация 903);
показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 № 59857 (далее — декларация 615).
Если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 615, представленных в налоговые органы в 2021 году, а также деклараций 903, представленных в налоговые органы в 2022 году.
1. Периодичность представления Отчета
Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 04.05.2022, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 04.05.2022.
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России), межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 (далее — МИ по КН № 10) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации — не позднее 01.07.2022.
- отчетный год — календарный год, за который составляется Отчет (2021 год — для Отчета на 2022 год);
- дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.
Отчет состоит из двух разделов:
Раздел I Отчета «Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел I);
Раздел II Отчета «Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2021 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел II).
Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию используется код ОКТМО по месту жительства ФЛ, актуальный на дату приема налоговой декларации. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
2. Порядок представления Отчетов
2.1.1. ИФНС России, УФНС России на двухуровневой системе управления, МИ по КН № 10 утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию, по которому представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, в срок не позднее 1 июля 2022 года.
2.1.2. УФНС России (УФНС России на двухуровневой системе управления) утверждают Отчет по субъекту Российской Федерации в срок не позднее 1 июля 2022 года.
2.1.3 Кроме того, формируются отчеты, не подлежащие утверждению:
Данные по ОКТМО г. Байконур должны быть учтены в отчете по субъекту 50 «Московская область».
Данные деклараций, представленных в МИ по КН № 10, должны быть учтены в отчете того субъекта, к которому относится код ОКТМО по месту жительства физического лица, актуальный на дату приема налоговой декларации.
Данные по ОКТМО Инспекции ФНС России по федеральной территории «Сириус» должны быть учтены в отчете по субъекту 23 «Краснодарский край».
Отчеты считаются представленными после их утверждения в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3».
2.2 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.
2.3. УФНС России передают в срок не позднее 22 июля 2022 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.
2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.
Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.
Порядок заполнения Отчета
Раздел I
Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года (по данным налогоплательщика)
Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2021 года, формируются средствами АИС.
Показатели по строкам 1020 — 1210 формируются на основании данных ввода налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.
Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.
При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной — заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.
Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя «Код категории налогоплательщика», указанного в Титульном листе декларации.
В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика — 720).
В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770).
В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика — 730).
В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740).
В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика — 750).
В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760).
При подготовке отчета по кодам строк:
Код 1010 — указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2021 года;
Код 1020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2021 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 615, а также указанная в строке 010 раздела 2 деклараций 903);
Код 1030 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2021 года, в которых значение строки 080 Приложения 5 больше нуля деклараций 615, а также значение строки 080 Приложения 5 больше нуля деклараций 903);
Код 1040 — указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений строки 080 Приложения 5 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений строки 080 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1050 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2021 года, в которых значение строки 190 Приложения 5 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение строки 190 Приложения 5 больше нуля деклараций 903);
Код 1060 — указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по строке 190 Приложения 5 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строке 190 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1070 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2021 года, в которых значение по строке 160 Приложения 6 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение по строке 160 Приложения 6 больше нуля деклараций 903);
Код 1080 — указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по строке 160 Приложения 6 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строке 160 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1090 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами (декларации о доходах 2021 года, в которых значение по строкам 040 и (или) строкам 052 Приложения 8 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение по строкам 040 и (или) строкам 052 Приложения 8 больше нуля деклараций 903);
Код 1100 — указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по строкам 040 и строкам 052 Приложения 8 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строкам 040 и строкам 052 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1110 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2021 года, в которых хотя бы одно из значений по строке 060 и (или) строке 120, и (или) строке 130, и (или) строке 140 Приложения 3 больше нуля деклараций 615, а также в которых хотя бы одно из значений по строке 060 и (или) строке 120, и (или) строке 130, и (или) строке 140 Приложения 3 больше нуля деклараций 903);
Код 1120 — указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по строкам 060, 120, 130, 140 Приложения 3 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строкам 060, 120, 130, 140 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1130 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2021 года, в которых хотя бы одно из значений строк 150 и 160 Приложения 7 больше нуля деклараций 615, а также в которых хотя бы одно из значений строк 150 и 160 Приложения 7 больше нуля деклараций 903);
Код 1140 — указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по строкам 150 и 160 Приложения 7 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строкам 150 и 160 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2021 года, в которых значение строки 210 Приложения 5 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение строки 210 Приложения 5 больше нуля деклараций 903);
Код 1160 — указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по строке 210 Приложения 5 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма значений по строке 210 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1161 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2021 года, в которых значение строки 060 Приложения 8 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение строки 060 Приложения 8 больше нуля деклараций 903);
Код 1162 — указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по строкам 060 Приложения 8 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма по строкам 060 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1163 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2021 года, в которых значение по строкам 070 Приложения 8 больше нуля деклараций 615, а также в которых значение по строкам 070 Приложения 8 больше нуля деклараций 903);
Код 1164 — указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по строкам 070 Приложения 8 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также общая сумма по строкам 070 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2021 года);
Код 1170 — указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2021 года (строка 060 раздела 2 деклараций 615, строка 060 раздела 2 деклараций 903);
Код 1180 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2021 года (строка 070 раздела 2 деклараций 615, а также строка 070 раздела 2 деклараций 903);
Код 1190 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2021 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 615, а также сумма строк 080, 090, 100, 120, 130 раздела 2 деклараций 903);
Код 1200 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2021 года (строка 150 раздела 2 деклараций 615, а также строка 150 раздела 2 деклараций 903);
Код 1210 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2021 года (строка 160 раздела 2 деклараций 615, а также строка 160 раздела 2 деклараций 903).
Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2021 года (по данным налогоплательщика)
Показатели раздела II формируются на основании данных ввода деклараций 903.
В разделе II отражаются показатели актуальных деклараций о доходах 2021 года.
При подготовке отчета по кодам строк 2010 — 2090 отражаются показатели по данным налогоплательщика.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.
По графе 1 раздела II Отчета отражаются доходы, облагаемые по налоговой ставке 13/15%, по кодам вида дохода с 1 по 16 Приложения № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) № 903;
По графе 2 раздела II Отчета отражаются доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, по кодам вида дохода 17 и 18 Приложения № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) № 903;
По графе 3 раздела II Отчета отражаются доходы, облагаемые по налоговой ставке 30%, по кодам вида дохода 20 и 24 Приложения № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) № 903;
По графе 4 раздела II Отчета отражаются доходы, облагаемые по налоговой ставке 15%, по коду вида дохода 21 Приложения № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) № 903;
По графе 5 раздела II Отчета отражаются доходы, облагаемые по налоговой ставке 35%, 9%, 5%, а также иные налоговые ставки по кодам вида дохода 19, 23, 22, 25 Приложения № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) № 903;
Код 2010 — указывается на отчетную дату общее количество актуальных налоговых деклараций, в которых хотя бы в одном разделе 2 заполнена строка 010 (и ее значение больше нуля) или строка 080 (и ее значение больше нуля). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по нескольким разделам 2 деклараций, то такая декларация одновременно отражается по графам 1 — 5 раздела II Отчета.
Код 2020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода актуальных деклараций по графам 1 — 5 Отчета по строке 010 раздела 2 деклараций 903.
Код 2030 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению по графам 1, 2, 3 и 5 Отчета, указанная в строке 020 раздела 2 актуальных деклараций 903.
Код 2040 — указывается на отчетную дату сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 903:
- по графам 1 и 2 — сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строкам 040 и 050 раздела 2 деклараций 903;
- по графам 3 и 5 — сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строке 050 раздела 2 деклараций 903;
Код 2050 — указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (налоговая база), указанного в разделе 2 актуальных деклараций 903:
Код 2060 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 903:
Код 2070 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 903:
- по графам 1 и 2 — сумма налога по строкам 080, 100, 120, 130 раздела 2 деклараций 903;
- по графе 3 — сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций 903;
- по графе 4 — сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций 903;
- по графе 5 — сумма налога по строкам 080, 090, 130 раздела 2 деклараций 903;
Код 2080 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по строке 160 раздела 2 деклараций 903;
Код 2090 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по строке 150 раздела 2 деклараций 903.
Описание контрольных соотношений показателей формы № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2021 год»
Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90 Лебедева Татьяна Анатольевна.