Приказ ФНС России от 11.11.2022 № ЕД-7-1/1080@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 11.11.2022 N ЕД-7-1/1080@. ЕД-7-1/1080@. 11.11.2022. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11080-at
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 22.04.2022 № ЕД-7-1/337@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 11 ноября 2022 г. № ЕД-7-1/1080@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 22.04.2022 № ЕД-7-1/337@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 22.04.2022 № ЕД-7-1/337@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@ и утверждении формы № 5-НДПИ на 2022 год» следующие изменения:
в приложении № 1 форму № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме № 5-НДПИ.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по форме № 5-НДПИ — по состоянию на 01.01.2023.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д. В. Егоров
Приложение
к приказу ФНС России
от 11.11.2022 № ЕД-7-1/1080@
Раздел 1. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении
нефти и попутного газа, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
(количество нефти и суммы налога могут одновременно
отражаться в нескольких строках Раздела 1 отчетных данных,
в связи с тем, что ставка НДПИ по нефти рассчитывается
с применением нескольких корректирующих коэффициентов)
Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб.
100
в том числе:
1.1 Нефть, налогооблагаемая по налоговой ставке 0 рублей
110
x
в том числе:
111
112
x
- добытая из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря
114
x
1.2 Нефть, налогооблагаемая с применением коэффициента Ккан, равного 0
120
в том числе:
- нефть на участках недр, расположенных в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края
122
- нефть на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации
123
124
- нефть на участках недр, расположенных на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе 125
126
- нефть на участках недр, расположенных севернее 65 градуса северной широты в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа
128
1.2.1 Нефть, налогооблагаемая с применением коэффициента Кц, равного 0
129
x
1.3 Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кз, меньшего 1
130
1.4 Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кд, меньшего 1
150
в том числе:
151
152
1.5 Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кдв, меньшего 1
160
1.6 Общая сумма налогового вычета по нефти
x
x
1.7 Общая сумма коэффициента Кабдт
190
x
195
Раздел 2. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении
природного газа, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
Раздел 3. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении
газового конденсата, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб.
в том числе:
312
x
- добытый совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе
313
x
- добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря
314
x
- добытый совместно с газом горючим природным на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии
330
из него:
2.1 Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого собственниками объектов Единой системы газоснабжения
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области
333
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения
334
из строки 336 объем газового конденсата, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг <= 0,9)
больше 1700 м и до 3300 м включительно
347
2.2 Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого независимыми производителями (из строки 330)
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море
из строки 355 объем газового конденсата, добытого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
до 0,7 включительно (Свг <= 0,7)
с глубиной залегания до 1700 м включительно
из строки 360:
361
с глубиной залегания до 1700 м включительно 365
более 1700 м и до 3300 м включительно 366
3. Налоговый вычет по газовому конденсату
Раздел 4. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях
Раздел 5. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении угля
Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб.
2. Уголь, налогооблагаемый без применения налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,6 — всего
512
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого
3. Уголь, налогооблагаемый с применением налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,6
520
в том числе:
542
x
543
x
- в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения 544
x
- в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания 545
x
4.2. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов, значения коэффициента Ктд менее 1 551
4.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, значения коэффициента Ктд менее 1 554
4.4. в связи с применением организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 557
5. Сумма налогового вычета в отношении угля
6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением участниками Особой экономической зоны в Магаданской области коэффициента 0,6
Раздел 6. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых по иным полезным ископаемым
Раздел 8. Отчет о структуре начислений по налогу при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
«» _______ 20 г. Руководитель налогового органа ______________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя) ________________________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НДПИ «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса, налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
1. При формировании отчета по форме № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее — Отчет) используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее — Декларация) и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Порядок), утвержденный приказам ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@, с учетом писем ФНС России от 30.12.2021 № СД-4-3/18591@ и от 28.07.2022 № СД-4-3/9812@.
Периодичность формирования Отчета — квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчетные данные и кубы детализации формируются и загружаются (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета) за 16 календарных дней до утверждения Отчета Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации.
Информация о завершении формирования Отчета и куба детализации к нему размещается на сайте технической поддержки.
МИ по КН утверждают Отчеты не позднее трех рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС в ФНС России.
УФНС России утверждает Отчет с ОКТМО других субъектов Российской Федерации по месту нахождения участков недр не позднее чем за четыре рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС в ФНС России.
Руководители МИ по КН и УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность утверждения Отчета.
Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации Отчетные данные должны быть утверждены в срок:
- за первый квартал 2022 года в срок не позднее 01.08.2022;
- за полугодие 2022 года в срок не позднее 05.09.2022;
- за 9 месяцев 2022 года — не позднее 05.12.2022;
- за 2022 год — не позднее 13.03.2023.
При утверждении Отчета обязательно заполняются причины внесения корректировок в автоматически рассчитанные данные Отчета по каждому показателю отчета, с учетом обобщения причин внесения корректировок нижестоящими налоговыми органами.
При отсутствии возможности провести анализ требующих утверждения данных Отчетов (отсутствие сформированных кубов детализации Отчета) Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам утверждают Отчет не позднее семи рабочих дней после размещения информации о завершении формирования Отчета и кубов детализации к нему на сайте технической поддержки. В указанных условиях Управлениями ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации Отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее десяти рабочих дней после размещения информации о завершении формирования Отчета и куба детализации к нему на сайте технической поддержки.
2. Отчет утверждается налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика и в ином случае по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.
Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60. Отчет формируется в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3» в следующих разрезах:
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию, сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях.
2.2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ по КН) утверждают Отчеты по каждому коду ОКТМО, указанному в Декларациях.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) утверждают Отчеты, сформированные по каждому коду ОКТМО, указанным в Декларациях.
Отчет МИ по КН включает данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН.
При изменении показателей Отчетов (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, МИ по КН при утверждении Отчетов прикрепляют пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Руководители МИ по КН несут ответственность за достоверность данных и своевременность их утверждения.
2.3 УФНС России по субъекту Российской Федерации:
2.3.1. УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых после утверждения Отчетов по каждому муниципальному образованию (коду ОКТМО) ИФНС, МИ по КН, а также по УФНС с учетом налогоплательщиков, состоящих на учете в других субъектах Российской Федерации в срок, указанный в пункте 1 настоящих методических указаний, утверждают:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта, т.е. по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ ФНС России и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в налоговых органах других субъектов Российской Федерации;
Руководители УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность утверждения Отчета.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций в отношении которых завершена камеральная налоговая проверка.
Для обеспечения автоматического формирования корректных данных Отчета налоговым органам необходимо в рамках камеральных налоговых проверок обеспечить корректное заполнение данных налогового органа.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются показатели по данным налогоплательщиков.
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2022 год);
- под датой утверждения Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет утверждается.
При формировании Отчетов не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 100 — 1000, формируются на основе показателей первичных или уточненных Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех завершенных камеральных налоговых проверок этих Деклараций (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета.
По кодам строк 100 — 1000 Отчета не отражаются данные первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 100 — 1000 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 100 — 1000 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 100 — 1000 заполняются на дату составления Отчета.
Так, в Отчете по кодам строк 100 — 1000 отражаются данные всех первичных или уточненных налоговых деклараций по налогу за отчетный период, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на дату составления Отчета. При этом учитываются результаты завершенных камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета.
По кодам строк 100 — 1000 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса.
5. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 № 1203 «Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне» и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 № 210 «Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну» сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчетах не отражаются.
6. Информация о субъекте, на территории которого осуществляется добыча полезных ископаемых, содержится в серии выданной налогоплательщику лицензии (Приложение 2 к письму Геолкома России от 10.09.1992 № ВО-61/2296).
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации для формирования Отчета производится на основании серии лицензий, соответствующих каждому субъекту Российской Федерации. Значения показателей с одинаковой серией лицензии, относящейся к конкретному субъекту Российской Федерации, суммируются и отражаются в соответствующих строках Отчета по кодам ОКТМО из Раздела 1 Декларации, относящегося к данному субъекту Российской Федерации.
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации производится на основании кода ОКТМО, указанного в соответствующем разделе Декларации.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
Если данные по какому-либо показателю составляют не целое, а дробное число, то округление следует производить по следующему правилу:
от 0,1 до 0,4 включительно — показатель округляется до 0;
от 0,5 до 0,9 — показатель округляется до 1.
Следует обратить внимание, что в случае если показатель Отчета в тех единицах измерения, которые предусмотрены Отчетом, составляет очень малую величину (менее единицы), то по данной строке проставляется ноль.
Так, например, в Отчете количество добытых полезных ископаемых по их отдельным видам указывается в тысячах тонн. Количество добытого полезного ископаемого на территории субъекта Российской Федерации составило 800 кг. При переводе показателя в единицы измерения, предусмотренные Отчетом, 800 кг составят 0,0008 тысяч тонн. Указанный показатель значительно меньше единицы и при округлении до целого числа в Отчете следует указать «0». По стоимостному показателю по данному виду полезного ископаемого отражается сумма в тысячах рублей. При этом в пояснительной записке объясняется факт методологического несоответствия, когда отсутствуют данные по натуральному показателю, а по стоимостному такие данные приводятся.
8. Определение единиц измерения для формирования Отчета:
При расчете показателей раздела 6 отчета для всех кодов полезных ископаемых единица измерения определяется по Декларации с учетом следующих алгоритмов перевода единиц измерения:
При расчете количественных показателей для Отчета:
по графе 1 строки: 601 — 605, 611 — 615, 621 — 625, 751 — 752 Отчета, итоговые значения переводятся в кг: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «163» (грамм), то значение показателя делится на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 631 — 634, 641 — 646, 647 — 649, 651 — 656, итоговые значения переводятся в тыс. тонн: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя делится на 1000, если в раздел 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000000;
по графе 1 строки: 661 — 664, 671 — 674, 681 — 683, 691 — 693 итоговые значения переводятся в граммы: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 701 — 703, 705 — 707 итоговые значения переводятся в тыс. литров: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «112» (литр), то значение показателя делим на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «114» (тыс. куб. м), то значение показателя умножаем на 1000.
по графе 1 строки: 741 — 742, 771 — 773, итоговые значения переводятся в тонны: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000.
При расчете стоимостных показателей по графе 2, по графе 3 и по графе 4 строк 600 — 798, кроме суммовых показателей, итоговые значения переводятся в тысячи рублей путем деления на 1000.
При расчете стоимостных показателей по графе 2, по графе 3 и по графе 4 в разделах 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 Отчета необходимо учесть, если в налоговой декларации указанная единица измерения количества добытого не соответствует единице измерения для Отчета, то считать, что значения указаны в единицах измерения Отчета и при расчете соответствующих показателей Отчета не преобразовываются.
9. Определение коэффициентов и показателей для формирования Отчета:
9.1. При расчете показателей в разделах 1 и 8 Отчета необходимо учесть, что если в показателях Отчета используется произведение «Ставка * стр. 080», то следует принимать значение «Ставка на нефть с учетом Кц» из справочника СЦНЮРАЛС, за отчетный период и год декларации. Если в показателях Отчета используется строка 080 подраздела 2.1 без умножения на ставку, то следует учитывать «Коэффициент динамики мировых цен на нефть — Кц» из справочника СЦНЮРАЛС, за отчетный период и год декларации.
При расчете показателей в разделах 1 и 8 Отчета необходимо учесть, что если для расчета показателя Отчета используется выражение — (Значение, рассчитанное из справочника СЦНЮРАЛС), то следует применять значение, рассчитанное по данным из справочника СЦНЮРАЛС по следующему алгоритму: Ставка на нефть с учетом КЦ — (0 — Значение Кк — Коэффициент КАБДТ — Коэффициент КМАН) за соответствующий период.
9.2. При расчете показателей в разделах 2, 3, 4, 5, 6 и 7 Отчета необходимо учесть, что если для расчета показателя Отчета используется значение «Ставка» или значение по строке 040 раздела 5 декларации, и при этом по строке 040 раздела 5 декларации указан 0 (ноль) или она не заполнена (пустая), то в качестве значения следует использовать соответствующий показатель, указанный в таблице к настоящим Методическим указаниям. При этом необходимо учесть следующее: для кодов 04104, 05100, 06103, 06201, 06202, 06203 для расчета используется значение, указанное по строке 040 раздела 5 декларации, если по данной строке указан 0 (ноль) или она не заполнена (пустая), то значение принимается за 1 (единицу).
9.3. При расчете показателей в разделе 5 Отчета необходимо учесть, что Коэффициент-дефлятор по каждому виду угля, за исключением угля коксующего с кодом 01150, за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее. При этом коэффициент-дефлятор, определенный путем перемножения коэффициентов-дефляторов, округляется до 6 знаков, а ставка НДПИ, определенная с учетом коэффициента-дефлятора, до 3 знаков.
При расчете показателей в разделе 5 Отчета для угля коксующего с кодом 01150, для значения «Ставка» принимается значение из графы «Koef_def» справочника «Коэффициент-дефлятор для НДПИ» — «СКДНДПИ» за соответствующий отчетный налоговый период (месяц), при этом данное значение не перемножается с ранее установленными значениями.
По коэффициенту-дефлятору по каждому виду угля в подсистеме «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“ ведется справочник „Коэффициент-дефлятор для НДПИ“ — „СКДНДПИ“.»
9.4. При расчете показателей в Отчете коэффициенты Кподз и Ктд, которые не соответствует установленному значению, определяются по следующему алгоритму:
Кподз = 1, если значение не задано или вне перечня (0,1; 1);
Ктд = 1, если значение не задано или вне перечня (0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8; 1).
Признак Ктд = 0, если значение не задано или вне перечня (0; 1; 2; 3).
9.5. При расчете показателей раздела 6 Отчета необходимо учесть следующее: если показатель по строке 070 подраздела 5.1 Декларации не указан или указан 0 (ноль), то значение принимается за 1 (единицу). 9.6. Определение количества налогоплательщиков в разделе 7 Отчета производится как количество уникальных ИНН.
Таблица 1
Ставки налога по кодам видов полезных ископаемых
Таблица 2
Ставки налога по кодам оснований налогообложения добытых полезных ископаемых для раздела 4 Отчета
Таблица 3
Справочники из подсистемы «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“, рекомендуемые для использования при расчете показателей Отчета»
Таблица 1. Порядок формирования раздела 1 «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за исключением добычи на новых морских месторождениях» Отчета
При формировании показателей раздела 1 Отчета необходимо учитывать, что, поскольку ставка НДПИ по нефти рассчитывается с применением нескольких корректирующих коэффициентов, количество нефти и суммы налога могут одновременно отражаться в нескольких строках Раздела 1 Отчета
Таблица 2. Порядок формирования раздела 2
«Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых в отношении природного газа,
за исключением добычи на новых морских месторождениях»
Отчета
Таблица 3. Порядок формирования раздела 3 «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу»
полезных ископаемых в отношении газового конденсата,
за исключением добычи на новых морских
месторождениях» Отчета
Таблица 4. Порядок формирования раздела 4 «Отчета
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья,
добытого на новых морских месторождениях» Отчета
Таблица 5. Порядок формирования раздела 5
«Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых в отношении угля» Отчета
В разделе необходимо учесть, что коэффициент-дефлятор за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее.
Таблица 6. Порядок формирования раздела 6 «Отчета»
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых по иным полезным ископаемым» Отчета
Таблица 7. Порядок формирования раздела 7
«Отчет об общей сумме налога на добычу полезных ископаемых,
подлежащей уплате в бюджет, о суммах налога, не поступивших
в бюджет в связи с применением налоговых льгот, и количестве
налогоплательщиков» Отчета
Количество добытого полезного ископаемого
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, за налоговые периоды отчетного периода — всего, тыс. руб.
Сумма строк 030 раздела 1 декларации
2. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот, — всего (по всем видам полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и угля), тыс. руб.
Сумма строк 811, 850, 853 и 856 Отчета
в том числе:
2.1. в связи с применением налоговой ставки 0%, в том числе:
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 1070, 1073 и 1090 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1010 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1040 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1045 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
- в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств, в связи с отсутствием технологии их извлечения
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1050 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
- в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания
Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1060 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения строки 041 Раздела 5 декларации
3. Количество налогоплательщиков налога — всего, ед.
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой хотя бы в одном из разделов 2, 3, 4 и (или) 5, 8 по графе 2 и (или) в одном из разделов 7 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражено ненулевое значение
в том числе:
применивших значения коэффициентов Кз, Кд, Кдв менее 1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по строке 110, 115, 230 и (или) 250 указано значение большее нуля и неравное 1, а по графе 2 отражено ненулевое значение
применивших значение коэффициента Кподз, равное 0,1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 3 указано значение 0,1 и по графе 2 отражено ненулевое значение
применивших значение коэффициента Ктд менее 1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 5 указано значение менее 1 и по графам 2 и 6 отражено ненулевое значение и (или) в Разделе 7 по строке 050 указано значение менее 1 и по строке 055 и по графе 3 отражено ненулевое значение
разрабатывающих «новые» месторождения, по которым коэффициент Ккан равен 0
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 2.1.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код с 4002 по 4010, а по графе 2 отражено ненулевое значение
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 7.1 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражено ненулевое значение
добывающих газовый конденсат с применением сайклинг-процесса
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 3.1.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 1080 и по графе 2 отражено ненулевое значение
добывающих кондиционные руды олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 1090 и по графе 2 отражено ненулевое значение
применивших значения коэффициента Кц, равное 0
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 2.1.2 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 4300, а по графе 2 отражено ненулевое значение
применивших значения коэффициента Кман, равное 0, при добыче нефти
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой в разделе 2 хотя бы по одной из записей по строке 125 указано нулевое значение, а по графе 2 отражено ненулевое значение
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации, за любой из отчетных налоговых периодов, в которой в разделе 3 хотя бы по одной из записей по строке 185 указано нулевое значение, а по графе 2 отражено ненулевое значение
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию, за любой из отчетных налоговых периодов, в которой в разделе 8 хотя бы по одной из записей по строке 070 указано нулевое значение, а по графе 2 отражено ненулевое значение
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию, за любой из отчетных налоговых периодов, в которой в разделе 8 хотя бы по одной из записей по строке 110 указано значение меньше 1 и больше 0, а по графе 2 отражено ненулевое значение
4. Количество налогоплательщиков, которыми исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, — всего, ед.
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой хотя бы в одном из разделов 8 по графе 2 отражено ненулевое значение
5. Количество налогоплательщиков, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, применивших значение коэффициента Ктд менее 1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 5 указано значение менее 1 и по графе 6 указано значение 1 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) в Разделе 7 по строке 050 указано значение менее 1, и по строке 055 указано значение 1 и по графе 3 отражено ненулевое значение
6. Количество налогоплательщиков, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, применивших значение коэффициента Ктд менее 1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 5 указано значение менее 1 и по графе 6 указано значение 3 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) в Разделе 7 по строке 050 указано значение менее 1, и по строке 055 указано значение 3 и по графе 3 отражено ненулевое значение
7. Количество налогоплательщиков, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, применивших значение коэффициента Ктд менее 1
Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 5 указано значение менее 1 и по графе 6 указано значение 2 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) в Разделе 7 по строке 050 указано значение менее 1, и по строке 055 указано значение 2 и по графе 3 отражено ненулевое значение
8. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов, значения коэффициента Ктд менее 1 (по всем видам полезных ископаемых, за исключением угля)
Сумма произведений всех записей по графе 2 подраздела 5.1 с кодами 4000 по графе 1, для которой гр. 5 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, и по графе 6 указано значение 1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения (1 — гр. 5 подраздела 5.1) и значения строки 041 Раздела 5 декларации, и деленная на 100
9. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, значения коэффициента Ктд менее 1 (по всем видам полезных ископаемых, за исключением угля)
Сумма произведений всех записей по графе 2 подраздела 5.1 с кодами 4000 по графе 1, для которой гр. 5 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, и по графе 6 указано значение 3, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения (1 — гр. 5 подраздела 5.1) и значения строки 041 Раздела 5 декларации, и деленная на 100
10. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 (по всем видам полезных ископаемых, за исключением угля)
Сумма произведений всех записей по графе 2 подраздела 5.1 с кодами 4000 по графе 1, для которой гр. 5 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, и по графе 6 указано значение 2, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.1, налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения (1 — гр. 5 подраздела 5.1) и значения строки 041 Раздела 5 декларации, и деленная на 100
Таблица 8. Порядок формирования раздела 8
«Отчет о структуре начислений по налогу при добыче нефти
обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении
которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья» Отчета
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 110;
стр. 110 = стр. 111 + 112 + 114 (для граф 1 и 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 120,
стр. 120 = стр. 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 (для граф 1 — 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 130;
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 150, стр. 150 = стр. 151 + 152 + 153 (для граф 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 160;
стр. 180 = сумма строк 181 — 188 (для графы 3);
стр. 195 = сумма строк 100 — 190.
стр. 200 = стр. 210 + 230 (для графы 1); гр. 2 стр. 200 = гр. 2 стр. 230;
стр. 210 = стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 (для графы 1 и 3);
стр. 230 >= стр. 231 + 250 (для граф 1 и 2);
стр. 231 = стр. 232 + 233 + 234 + 235 + 236 (для граф 1 и 2);
стр. 236 = стр. 237 + 241 + 245 (для граф 1 и 2);
стр. 237 = стр. 238 + 239 + 240 (для граф 1 и 2);
стр. 241 = стр. 242 + 243 + 244 (для граф 1 и 2);
стр. 245 = стр. 246 + 247 + 248 (для граф 1 и 2);
стр. 250 = стр. 251 + 252 + 253 + 254 + 255 (для граф 1 и 2);
стр. 255 = стр. 256 + 260 + 264 (для граф 1 и 2);
стр. 256 = стр. 257 + 258 + 259 (для граф 1 и 2);
стр. 260 = стр. 261 + 262 + 263 (для граф 1 и 2);
стр. 264 = стр. 265 + 266 + 267 (для граф 1 и 2);
стр. 280 = сумма строк 200 — 270.
стр. 300 = стр. 310 + 330 (для графы 1); гр. 2 стр. 300 = гр. 2 стр. 330;
стр. 310 = стр. 311 + 312 + 313 + 314 + 315 (для граф 1 и 3);
стр. 330 >= стр. 331 + 350 (для граф 1 и 2);
стр. 331 = стр. 332 + 333 + 334 + 335 + 336 (для граф 1 и 2);
стр. 336 = стр. 337 + 341 + 345 (для граф 1 и 2);
стр. 337 = стр. 338 + 339 + 340 (для граф 1 и 2);
стр. 341 = стр. 342 + 343 + 344 (для граф 1 и 2);
стр. 345 = стр. 346 + 347 + 348 (для граф 1 и 2);
стр. 350 = стр. 351 + 352 + 353 + 354 + 355 (для граф 1 и 2);
стр. 355 = стр. 356 + 360 + 364 (для граф 1 и 2);
стр. 356 = стр. 357 + 358 + 359 (для граф 1 и 2);
стр. 360 = стр. 361 + 362 + 363 (для граф 1 и 2);
стр. 364 = стр. 365 + 366 + 367 (для граф 1 и 2);
стр. 380 = сумма строк 300 — 370.
стр. 400 >= стр. 401 (для граф 1 и 2), стр. 410 >= стр. 411 (для граф 1 и 2), стр. 430 >= стр. 431 (для граф 1 и 2);
стр. 401 >= стр. 402 (для граф 1, 2 и 4), стр. 411 >= стр. 412 (для граф 1, 2 и 4), стр. 431 >= стр. 432 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 440 = сумма строк 400 — 435.
стр. 500 = стр. 501 + 502 + 503 + 504 (для графы 1);
стр. 510 = стр. 511 + 512 + 513 + 514 (для графы 2);
стр. 530 = стр. 540 + 551 + 554 + 557 (для граф 1 и 3);
стр. 540 = стр. 541 + 542 + 543 + 544 + 545 (для граф 1 и 3);
стр. 570 = сумма строк 500 — 561.
гр. 1 стр. 600 = гр. 1 стр. 602 + гр. 1 стр. 603; стр. 603 >= стр. 604 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 600 >= гр. 1 стр. 601, если гр. 1 стр. 600 и 601 /= 0;
гр. 1 стр. 600 >= гр. 1 стр. 605;
гр. 2 стр. 602 >= гр. 2 стр. 605;
гр. 1 стр. 610 = гр. 1 стр. 612 + гр. 1 стр. 613; стр. 613 >= стр. 614 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 610 > гр. 1 стр. 611, если гр. 1 стр. 610 и 611 /= 0;
гр. 1 стр. 610 >= гр. 1 стр. 615;
гр. 2 стр. 612 >= гр. 2 стр. 615;
гр. 1 стр. 620 = гр. 1 стр. 622 + гр. 1 стр. 623; стр. 623 >= стр. 624 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 620 > гр. 1 стр. 621, если гр. 1 стр. 620 и 621 /= 0;
гр. 1 стр. 620 >= гр. 1 стр. 625;
гр. 2 стр. 622 >= гр. 2 стр. 625;
гр. 1 стр. 630 = гр. 1 стр. 631 + гр. 1 стр. 633 + гр. 1 стр. 636 + гр. 1 стр. 638;
стр. 631 >= стр. 632 (для граф 1, 2 и 3);
стр. 633 >= стр. 634 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 636 >= стр. 637 (для граф 1 и 3);
стр. 638 >= стр. 639 (для граф 1 и 4);
гр. 1 стр. 640 = гр. 1 стр. 641 + гр. 1 стр. 642, стр. 642 >= стр. 643 + 644 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 645 = гр. 1 стр. 646 + гр. 1 стр. 647, стр. 647 >= стр. 648 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 650 = гр. 1 стр. 651 + гр. 1 стр. 652 + гр. 1 стр. 655 + гр. 1 стр. 656, стр. 652 >= стр. 653 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 = гр. 1 стр. 661 + гр. 1 стр. 662, стр. 662 >= стр. 663 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 >= гр. 1 стр. 664;
гр. 2 стр. 661 >= гр. 2 стр. 664;
гр. 1 стр. 670 = гр. 1 стр. 671 + гр. 1 стр. 672, стр. 672 >= стр. 673 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 670 >= гр. 1 стр. 674;
гр. 2 стр. 671 >= гр. 2 стр. 674;
гр. 1 стр. 680 = гр. 1 стр. 681 + гр. 1 стр. 682, стр. 682 >= стр. 683 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 690 = гр. 1 стр. 691 + гр. 1 стр. 692, стр. 692 >= стр. 693 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 700 = гр. 1 стр. 701 + гр. 1 стр. 702, стр. 702 >= стр. 703 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 704 = гр. 1 стр. 705 + гр. 1 стр. 706, стр. 706 >= стр. 707 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 720 = стр. 721 + 724 (для граф 2);
стр. 721 >= стр. 722 + 723 (для граф 2 и 3);
стр. 724 >= стр. 725 + 726 (для граф 2 и 4);
стр. 730 = стр. 731 + 734 (для граф 2);
стр. 731 >= стр. 732 + 733 (для граф 2 и 3);
стр. 734 >= стр. 735 + 736 (для граф 2 и 4);
гр. 1 стр. 740 = гр. 1 стр. 741 + гр. 1 стр. 742;
гр. 1 стр. 750 = гр. 1 стр. 751 + гр. 1 стр. 752;
стр. 760 = стр. 761 + 764 (для граф 2);
стр. 761 >= стр. 762 + 763 (для граф 2 и 3);
стр. 764 >= стр. 765 + 766 (для граф 2 и 4);
гр. 1 стр. 770 = гр. 1 стр. 771 + гр. 1 стр. 772, стр. 772 >= стр. 773 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 780 = стр. 781 + 782 (для граф 1);
стр. 782 >= стр. 783 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 790 = стр. 791 + 792 (для графы 1);
стр. 792 >= стр. 793 (для граф 1 и 4);
стр. 795 = стр. 796 + 797 (для графы 1);
стр. 797 >= стр. 798 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 799 = сумма строк 600 — 798.
стр. 810 = стр. 811 + 850 + 853 + 856;
стр. 811 >= стр. 812 + 813 + 814 + 815 + 816;
стр. 824 >= стр. 841 + 844 + 847;
стр. 870 = сумма строк 800 — 856.
стр. 900 = стр. 910 + стр. 920 + стр. 930 + стр. 940 + стр. 945 (для графы 1)
стр. 950 >= стр. 960 (для граф 1 и 3);
стр. 1000 = сумма строк 900 — 990.
До утверждения Отчетов налоговому органу необходимо провести сверку показателей Отчетов с сопоставимыми показателями отчетных данных за аналогичный период прошлого года.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчетов (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета. Контрольные соотношения по строкам 195, 280, 380, 440, 570, 799, 870 и 1000 должны соблюдаться строго в обязательном порядке.
по вопросу формирования (представления пояснительных) и утверждения (разутверждения) Отчетов:
(495) 913-00-00, ВТС (99) 15-56 Теряева О.Н.
по методологическим вопросам формирования показателей Отчета: (495) 913-01-38, ВТС (99) 15-73 Шмакотин Е.И.