Приказ Росстата от 25.04.2017 № 290

«Об утверждении статистического инструментария для организации Центральным Банком Российской Федерации статистического наблюдения за финансовыми операциями негосударственного пенсионного фонда, направлениями заимствования и размещения средств страховщиков»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

ПРИКАЗ

от 25 апреля 2017 г. № 290

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ФИНАНСОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, НАПРАВЛЕНИЯМИ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКОВ

В соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. № 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 671-р, приказываю:

1. Утвердить представленные Центральным банком Российской Федерации прилагаемые квартальные формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению, сбор и обработка данных по которым осуществляются Банком России, и ввести их в действие с отчета за январь — март 2017 года:

№ 1-ФС (НПФ) «Сведения о финансовых операциях негосударственного пенсионного фонда» (приложение № 1);

№ 1-ФС (СК) «Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика» (приложение № 2).

2. Установить предоставление данных по указанным в пункте 1 настоящего приказа формам федерального статистического наблюдения по адресам и в сроки, установленным в формах.

3. С введением указанного в пункте 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившими силу:

приказ Росстата от 4 июня 2015 г. № 257 «Об утверждении статистического инструментария для организации Центральным Банком Российской Федерации федерального статистического наблюдения за финансовыми операциями негосударственного пенсионного фонда»;

приказ Росстата от 9 февраля 2016 г. № 57 «Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России федерального статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика».

Раздел 1. Актив

Подраздел 1.1. Размещение пенсионных резервов

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Подраздел 1.2. Инвестирование пенсионных накоплений

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Подраздел 1.3. Размещение имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД)/собственных средств (СС)

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Раздел 2. Пассив

Подраздел 2.1. Капитал и резервы/целевое финансирование и обязательства фонда в части, относящейся к ИОУД/СС

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Подраздел 2.2. Пенсионные резервы и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным резервам

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Подраздел 2.3. Пенсионные накопления и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным накоплениям

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Должностное лицо, ответственное за предоставление

   статистической       информации
   (лицо,           уполномоченное
   предоставлять    статистическую
   информацию       от       имени
   юридического лица)              ___________ ________________ ___________
                                   (должность)     (Ф.И.О.)      (подпись)

                               ___________ E-mail: __ "__" ___ 20__ год
                                 (номер               (дата составления

                               контактного                документа)<br>
                                телефона)

Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения

I. Общие положения

1. Форму федерального статистического наблюдения № 1-ФС(НПФ) (далее — Форма) представляют негосударственные пенсионные фонды, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о лицензировании, ежеквартально нарастающим итогом с учетом операций, проведенных в течение последнего календарного дня отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

В случае аннулирования лицензии негосударственного пенсионного фонда, а также в случае начала процедуры банкротства негосударственный пенсионный фонд либо организация, занимающаяся ликвидацией негосударственного пенсионного фонда в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, предоставляет отчетность по Форме до истечения процедуры ликвидации фонда.

2. В Форму включаются сведения в целом по негосударственному пенсионному фонду, включая данные по всем обособленным подразделениям (филиалам) и структурным подразделениям негосударственного пенсионного фонда, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.

3. Негосударственные пенсионные фонды представляют данную Форму в территориальное учреждение Банка России по месту их государственной регистрации на бумажном носителе и в электронном виде на внешнем носителе информации. При этом должна быть обеспечена идентичность информации, представленной на бумажном носителе и в электронном виде.

Структура файлов для передачи Формы устанавливается Банком России. Шаблоны для представления отчетности негосударственными пенсионными фондами размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций (http://cbr.ru/statistics/?PrtId=org), далее по тексту — шаблон, шаблоны.

4. Если после загрузки Формы в базу данных Банка России были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются негосударственным пенсионным фондом в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящих указаний.

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения Формы просьба обращаться по телефону (495) 987-78-49, 771-47-66 или направлять запрос в Департамент статистики Банка России на адрес stat_s129@cbr.ru. В случае возникновения вопросов технического характера просьба обращаться в территориальное учреждение Банка России, к которому прикреплен негосударственный пенсионный фонд для сдачи отчетности по Форме.

5. Форма представляется негосударственным пенсионным фондом в адреса и сроки, указанные на бланке Формы.

6. В адресной части Формы указывается полное наименование отчитывающегося негосударственного пенсионного фонда в соответствии с документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках — краткое наименование (аббревиатура).

По строке «Почтовый адрес» указывается наименование субъекта Российской Федерации, адрес в соответствии с регистрационными документами негосударственного пенсионного фонда. Если адрес фактического месторасположения не совпадает с адресом, по которому зарегистрирован негосударственный пенсионный фонд, то указывается также фактический адрес негосударственного пенсионного фонда.

7. В кодовой части формы титульного листа проставляется код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на Интернет-портале Росстата http://statreg.gks.ru. Отчитывающийся негосударственный пенсионный фонд проставляет в адресной части Формы код ИНН, номер лицензии, код территории по ОКТМО, в котором указываются первые пять знаков по фактическому месту расположения негосударственного пенсионного фонда (1 и 2 уровень классификации по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований).

8. При заполнении Формы все данные представляются в тысячах рублей без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в Форме по этому показателю проставляется значение «0».

9. За правильность сведений и соблюдение сроков представления Формы несет ответственность руководитель негосударственного пенсионного фонда.

II. Заполнение показателей формы № 1-ФС(НПФ)

10. Источниками информации для заполнения разделов Формы являются данные форм 0420201 «Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества» (далее — форма 0420201), 0420205 «Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации» (далее — форма 0420205), 0420202 «Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества» (далее — форма 0420202), 0420207 «Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации» (далее — форма 0420207), «Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда» (далее — Примечания), которые утверждены Положением Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов“, данные специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов, содержащейся в Указании Банка России от 07.02.2017 № 4282-У „О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами“, а также данные аналитического и синтетического учета негосударственных пенсионных фондов.»

11. В Форме отдельно отражаются операции с различными секторами экономики, проведенные в национальной и иностранной валюте, изменения текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) и прочие изменения активов, не являющиеся результатом операций или переоценки.

12. При заполнении Формы следует руководствоваться следующим.

Определения секторов и подсекторов

Понятия «резидент» и «нерезидент» используются при составлении Формы в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Операции с резидентами разбиваются на сектора (подсектора) экономики в зависимости от видов экономической деятельности:

• сектор финансовых организаций
• кредитные организации
• страховщики
• негосударственные пенсионные фонды
• инвестиционные фонды
• общие фонды банковского управления (ОФБУ)
• другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)
• сектор государственного управления
• сектор нефинансовых организаций
• сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие не лицензируемые виды финансовой деятельности.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор «кредитные организации» включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

В подсектор «страховщики» включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор «негосударственные пенсионные фонды» включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсекторам «инвестиционные фонды» и «общие фонды банковского управления» относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и акции акционерных инвестиционных фондов (АИФов)) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор «другие финансовые организации» включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является «Перечень организаций финансового сектора», размещаемый на официальном сайте Банка России в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций. В случае возникновения затруднений в процессе секторизации просьба направлять запрос в Департамент статистики Банка России на адрес ds_info2@cbr.ru.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета — федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти).

б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований).

в) государственную корпорацию «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» и открытое акционерное общество «РОСНАНО», государственную компанию «Российские автомобильные дороги» и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти — школы, больницы, организации культуры и т.д.

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров.

13. Графы 3 и 9 всех разделов Формы заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графы 4 и 10 всех разделов Формы заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

В графах 5, 6, 7 и 8 всех разделов Формы соответственно указываются данные об изменении активов/обязательств в результате операций (в результате факта хозяйственной жизни) и переоценки, а также прочие изменения активов/обязательств, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

К факту хозяйственной жизни относятся сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств <1>.

<1> Статья 3 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

По графе 5 всех разделов Формы показывается приобретение финансовых активов или возникновение финансовых обязательств в течение отчетного периода, в том числе начисление процентов и купонного дохода.

По графе 6 всех разделов Формы показывается выбытие финансовых активов или обязательств в течение отчетного периода, в том числе погашение начисленных процентов и купонного дохода.

В графе 7 всех разделов Формы указываются данные об изменении стоимости активов/обязательств, выраженных в иностранной валюте (курсовая разница) величина корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость, доначисление до номинальной стоимости долговых ценных бумаг и создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.

К прочим изменениям в активах и обязательствах, отражаемым в графе 8 всех разделах Формы, относится превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке прав требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательствах вследствие принудительного изъятия, изменения в классификации активов/обязательств, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и другие. К прочим изменениям в активах и обязательствах относятся суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания.

Для всех строк Формы (кроме строк 197 - 214, 230, 231, 256, 259, 262 - 267, 269, 271 - 276 не заполняемых в графе 7, так как там стоит символ «X») должно выполняться следующее равенство:

графа 3 + графа 4 + графа 5 — графа 6 + графа 7 + графа 8 — графа 9 — графа 10 = 0.

14. Основные примечания к заполнению Формы.

Взаимоотношения с контрагентами отражаются в Форме развернуто в разрезе финансовых инструментов и секторов экономики с учетом активного или пассивного характера каждой операции.

В отчетах за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев и за 12 месяцев отчетного года данные в графах «Остатки на начало отчетного года» должны совпадать друг с другом по каждой строке всех разделов Формы соответственно, а также должны совпадать с данными в графах «Остаток на конец отчетного периода» по каждой строке соответственно, зафиксированными в отчете за предыдущие 12 месяцев, который был сдан в Банк России (аналогично принципу преемственности входящего баланса в бухгалтерском учете). Нарушение этого принципа недопустимо.

Итог по активам Формы (сумма строк 057, 111 и 196) должен совпадать с итогом по пассивам Формы (сумма строк 257, 268 и 277), то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:

строка 057 + строка 111 + строка 196 = строка 257 + строка 268 + строка 277.

Размещенные средства пенсионных резервов (далее — ПР) должны быть равны обязательствам по ПР, включая другие обязательства негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ПР, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:

строка 057 = строка 268.

Инвестированные средства пенсионных накоплений (далее — ПН) должны быть равны обязательствам по ПН и другим обязательствам негосударственного пенсионного фонда, в части, относящейся к ПН, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:

строка 111 = строка 277.

Размещенное имущество для обеспечения уставной деятельности/собственные средства (далее — ИОУД/СС) должно/должны быть равны капиталу и резервам/целевому финансированию с учетом кредитов и займов полученных, и другим обязательствам, в части, относящейся к ИОУД/СС, то есть для граф (3 + 4) и (9 + 10) должно выполняться следующее равенство:

строка 196 = строка 257.

При определении секторальной принадлежности выплачиваемых средств следует руководствоваться секторальной принадлежностью лиц, которые выплачивают денежные средства по договорам, в частности по агентским договорам, по которым негосударственный пенсионный фонд является принципалом и дает поручение на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее — НПО) и/или обязательного пенсионного страхования (далее — ОПС) с физическими лицами.

Операции погашения, начисления процентов по депозитам, кредитам, погашения начисленного купонного дохода (далее — НКД) следует отражать по графам 5 и 6 всех разделов Формы, где есть соответствующие строки, так как они оказывают влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, то есть являются изменениями активов/пассивов в результате операций.

По графам 4 и 10 всех разделов Формы отражаются, в том числе те активы, которые, имея номинал в иностранной валюте, были куплены за рубли. По таким активам помимо котировочной переоценки рыночной стоимости актива происходит дополнительно переоценка из-за курсовой разницы. Сумма котировочной и курсовой разниц отражается в графе 7 Формы, пересчитанная в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

Заполняя графы 5 и 6 по строкам «начисленные проценты по депозитам» и/или начисленный «купонный доход» по всем разделам Формы, необходимо учитывать, что в момент фактического их получения/выплаты во избежание повторного отражения этих операций следует отразить одновременное уменьшение ранее начисленных процентов по депозитам и НКД в полной сумме фактически полученных/выплаченных процентов и соответствующее увеличение/уменьшение по строкам «касса» или «денежные средства на банковских счетах» в зависимости от условий получения/выплаты средств.

Субординированные депозиты включаются в состав показателя «банковские вклады (депозиты) за исключением вкладов, удостоверенных сертификатами».

Дебиторская/кредиторская задолженность отражается развернуто по каждой операции.

Дебиторская/кредиторская задолженность по передаче денежных средств или иного имущества организации по внебиржевому договору, который является производным финансовым инструментом, отражается по строкам, раскрывающим вложения или выпущенные производные финансовые инструменты.

Изменение (списание/погашение) дебиторской/кредиторской задолженности, по которой в соответствии с законодательством Российской Федерации истек срок исковой давности), отражается в графе 8 всех разделов Формы.

Дебиторская/кредиторская задолженность в иностранной валюте, отраженная в графе 4 в рублевом эквиваленте, должна содержать курсовую переоценку, отражаемую в графе 7.

Наличие у негосударственного пенсионного фонда в активах/обязательствах денежных средств в иностранной валюте, долговых и долевых ценных бумаг, дебиторской и кредиторской задолженностей как в рублях, так и в иностранной валюте, подразумевает наличие курсовой переоценки и переоценки рыночной стоимости этих активов/обязательств за отчетный период, что должно отразиться в графе 7 в соответствующей виду актива строке Формы.

При отражении задолженности между видами деятельности негосударственного пенсионного фонда по каждой из граф 3 — 10 должны выполняться следующие равенства:

строка 044 = строка 228

строка 100 = строка 229

строка 182 = строка 264

строка 183 = строка 273.

Внутри одного отчетного года итоговые значения по графе 5 во всех разделах Формы за отчетный период должны быть больше или равны итоговым значениям по графе 5 соответствующего раздела Формы предыдущего отчетного периода, так как Форма составляется нарастающим итогом.

Внутри одного отчетного года итоговые значения по графе 6 во всех разделах Формы за отчетный период должны быть больше или равны итоговым значениям по графе 6 соответствующего раздела Формы предыдущего отчетного периода, так как Форма составляется нарастающим итогом.

«Текст пояснительного сообщения» как составная часть шаблонов, размещаемых на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для представления отчетности негосударственными пенсионными фондами, обязателен для заполнения в процессе формирования отчета.

Раздел 1. Актив

Подраздел 1.1. Размещение пенсионных резервов

15. Подраздел содержит информацию о направлениях размещения средств ПР негосударственного пенсионного фонда. Так как средства ПР могут не только самостоятельно размещаться негосударственным пенсионным фондом, но и передаваться им в доверительное управление, то средства ПР, переданные в доверительное управление, должны быть классифицированы по направлениям вложений в разрезе секторов экономики, наряду с другими вложениями.

16. По строке 001 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах (депозитах). Они включают денежную наличность в кассе (строка 002), денежные средства на банковских счетах (строка 003) за исключением денежных средств в пути (строка 004), денежных средств на счетах у управляющего, не являющегося кредитной организацией (строка 005), и денежных средств на расчетных счетах у управляющего, являющегося кредитной организацией (строка 006), а также банковских вкладов (депозитов) без учета вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 007).

По строке 005 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего, не являющегося кредитной организацией, по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.

По строке 006 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда на расчетных счетах доверительного управляющего — кредитной организации, перечисленные по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.

По строке 007 Формы отражаются банковские вклады (депозиты) негосударственного пенсионного фонда за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.

Сумма строк 002, 003, 004, 005, 006 и 007 должна давать итог по строке 001.

17. По строке 008 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, включающие данные об инвестициях в облигации, векселя, ипотечные сертификаты, ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены к числу ценных бумаг и допускаются к инвестированию законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах.

Из строки 008 Формы выделяются данные о вложениях в ценные бумаги нерезидентов (строка 009) и в ценные бумаги резидентов (строка 010).

Сумма строк 009 и 010 должна давать итог по строке 008.

Из строки 010 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 011), кредитных организаций (строка 012) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 013), страховщиков (строка 014), негосударственных пенсионных фондов (строка 015), других финансовых организаций (строка 016), нефинансовых организаций (строка 017), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 018).

Сумма строк 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017 и 018 должна давать итог по строке 010.

18. По строке 019 Формы приводятся данные о вложениях в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций. Из строки 019 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 020), и организаций, являющихся резидентами (строка 021).

Сумма строк 020 и 021 должна давать итог по строке 019.

Из строки 021 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 022), данные о паях инвестиционных фондов (строка 023), акциях инвестиционных фондов (строка 024) и сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 025), ипотечные сертификаты участия (строка 026), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 027), негосударственных пенсионных фондов (строка 028), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 029), и нефинансовых организаций (строка 030).

Сумма строк 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028, 029 и 030 должна давать итог по строке 021.

19. По строке 031 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах организаций-брокеров, кроме кредитных организаций (строка 032), денежных средств на специальных брокерских счетах кредитных организаций-брокеров (строка 033), начисленные проценты по депозитам (строка 034), купонный доход (строка 035), задолженность между видами деятельности фонда (строка 044) и прочую дебиторскую задолженность (строка 045).

По строке 032 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные брокеру — некредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, находящихся на счете брокера.

По строке 033 Формы отражаются денежные средства, переданные брокеру — кредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером — кредитной организацией по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, находящихся на счете брокера — кредитной организации.

Сумма строк 032, 033, 034, 035, 044 и 045 должна давать итог по строке 031.

Из строки 035 Формы выделяются данные о нерезидентах (строка 036) и резидентах (строка 037).

Сумма строк 036 и 037 должна давать итог по строке 035.

Из строки 037 Формы выделяются данные об органах государственного управления (строка 038), кредитных организациях (строка 039), страховщиках (строка 040), негосударственных пенсионных фондах (строка 041), других финансовых организациях, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 042), нефинансовых организаций (строка 043).

Сумма строк 038, 039, 040, 041, 042 и 043 должна давать итог по строке 037.

По строке 044 Формы приводятся данные о задолженности между видами деятельности (перед ПР), связанной с участием сотрудников негосударственного пенсионного фонда в программе негосударственного пенсионного обеспечения этого фонда.

Из строки 045 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 046) и резидентов (строка 047).

Сумма строк 046 и 047 должна давать итог по строке 045.

Строка 047 Формы включает данные о дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 048), кредитных организаций (строка 049), страховщиков (строка 050), негосударственных пенсионных фондов (строка 051), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 052), нефинансовых организаций (строка 053), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 054).

Сумма строк 048, 049, 050, 051, 052, 053 и 054 должна давать итог по строке 047.

20. По строке 055 Формы приводятся данные о нефинансовых активах, включающие данные о недвижимом имуществе фонда, прочих материальных ценностях, нематериальных и других нефинансовых активах.

21. По строке 056 Формы отражается информация о прочих активах, то есть данные по активным статьям, не вошедшим в состав строк 001, 008, 019, 031 и 055.

22. Строка 057 Формы представляет сумму строк 001, 008, 019, 031, 055 и 056.

Подраздел 1.2. Инвестирование пенсионных накоплений

23. Подраздел содержит информацию о направлениях инвестирования средств ПН негосударственного пенсионного фонда. Средства ПН негосударственного пенсионного фонда, переданные в доверительное управление, должны быть классифицированы по направлениям вложений в разрезе секторов экономики, наряду с другими вложениями на основе отчетов специализированного депозитария и управляющих компаний, осуществляющих деятельность по инвестированию пенсионных накоплений.

24. По строке 058 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах, которые включают денежные средства на банковских счетах за исключением средств на счетах у управляющего (строка 059), денежные средства в пути (строка 060), денежные средства на счетах у управляющего (включая данные о неразмещенных средствах, переданных в управляющие компании) (строки 061 и 062), а также банковские вклады (депозиты) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 063).

По строке 061 Формы отражаются средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего, не являющегося кредитной организацией, по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.

По строке 062 Формы отражаются средства на счетах доверительного управляющего — кредитной организации по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.

По строке 063 Формы отражаются банковские депозиты (вклады) негосударственного пенсионного фонда кроме вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.

Сумма строк 059, 060, 061, 062, 063 должна давать итог по строке 058.

25. По строке 064 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, кроме акций, в которые могут быть размещены ПН согласно статье 26 главы 9 «Инвестирование средств пенсионных накоплений» Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Из строки 064 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги нерезидентов (строка 065) и резидентов (строка 066).

Сумма строк 065 и 066 должна давать итог по строке 064.

Из строки 066 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 067), кредитных организаций (строка 068) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 069), страховщиков (строка 070), негосударственных пенсионных фондов (строка 071), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 072), нефинансовых организаций (строка 073), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 074).

Сумма строк 067, 068, 069, 070, 071, 072, 073, 074 - должна давать итог по строке 066.

26. По строке 075 Формы приводятся данные о вложениях негосударственного пенсионного фонда в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций, включая акции и другие формы участия в капитале учредителей и вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.

Из строки 075 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 076), и организаций, являющихся резидентами (строка 077).

Сумма строк 076 и 077 должна давать итог по строке 075.

Из строки 077 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 078), данные о паях и акциях инвестиционных фондов (строки 079 и 080), сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 081), ипотечные сертификаты участи (строка 082), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 083), негосударственных пенсионных фондов (строка 084), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 085), и нефинансовых организаций (строка 086).

Сумма строк 078, 079, 080, 081, 082, 083, 084, 085 и 086 должна давать итог по строке 077.

27. По строке 087 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах (строки 088 и 089), начисленные проценты по депозитам (строка 090), начисленный купонный доход (строка 091), задолженность между видами деятельности (ИОУД/СС перед ПН) (строка 100) и прочую дебиторскую задолженность (строка 101).

По строке 088 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные брокеру — некредитной организации на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, и находящихся на счете брокера.

По строке 089 Формы отражаются денежные средства, переданные брокеру — кредитной организации или денежные средства, поступившие от брокера — кредитной организации.

Сумма строк 088, 089, 090, 091, 100 и 101 должна давать итог по строке 087.

Из строки 091 выделяются данные о нерезидентах (строка 092) и резидентах (строка 093).

Сумма строк 092 и 093 должна давать итог по строке 091.

Из строки 093 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности по начисленному купонному доходу органов государственного управления (строка 094), кредитных организаций (строка 095), страховщиков (строка 096), негосударственных пенсионных фондов (строка 097), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 098), нефинансовых организаций (строка 099).

Сумма строк 094, 095, 096, 097, 098 и 099 должна давать итог по строке 093.

В строке 100 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности — ИОУД/СС перед ПН.

Из строки 101 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 102) и резидентов (строка 103).

Сумма строк 102 и 103 должна давать итог по строке 101.

Из строки 103 Формы выделяются данные о прочей дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 104), кредитных организаций (строка 105), страховщиков (строка 106), негосударственных пенсионных фондов (строка 107), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 108), нефинансовых организаций (строка 109), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 110).

Сумма строк 104, 105, 106, 107, 108, 109 и 110 должна давать итог по строке 103.

28. Строка 111 Формы представляет сумму строк 058, 064, 075 и 087.

Подраздел 1.3. Размещение имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД)/собственных средств (СС)

29. Подраздел содержит информацию о направлениях размещения ИОУД/СС негосударственного пенсионного фонда.

30. По строке 112 Формы приводятся данные о денежных средствах и банковских вкладах. Они включают денежную наличность в кассе (строка 113), денежные средства на банковских счетах за исключением средств на счетах у управляющего (строка 114), прочие денежные средства (строка 115), денежные средства в пути (строка 116), средства на счетах у управляющего (включая данные о неразмещенных средствах, переданных в управляющие компании) (строки 117 и 118), а также банковские вклады (депозиты) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 119).

По строке 117 Формы отражаются средства негосударственного пенсионного фонда, перечисленные на счета доверительного управляющего — не кредитной организации по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные им в финансовые инструменты.

По строке 118 Формы отражаются средства на расчетных счетах доверительного управляющего — кредитной организации.

По строке 119 Формы отражаются банковские депозиты (вклады) негосударственного пенсионного фонда, кроме вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.

Сумма строк 113, 114, 115, 116, 117, 118 и 119 должна давать итог по строке 112.

31. По строке 120 Формы отражаются данные о вложениях в долговые ценные бумаги, которые включают данные об инвестициях в облигации, векселя, ценные бумаги, кроме акций, выпущенные учредителями и вкладчиками негосударственного пенсионного фонда, и другие ценные бумаги, за исключением акций, которые законодательством Российской Федерации отнесены к числу ценных бумаг и допускаются к инвестированию законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах.

Из строки 120 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги нерезидентов (строка 121) и долговые ценные бумаги резидентов (строка 122).

Сумма строк 121 и 122 должна давать итог по строке 120.

Из строки 122 Формы выделяются данные о вложениях в долговые ценные бумаги органов государственного управления (строка 123), кредитных организаций (строка 124) с выделением данных о вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 125), страховщиков (строка 126), негосударственных пенсионных фондов (строка 127), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 128), нефинансовых организаций (строка 129), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 130).

Сумма строк 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129 и 130 должна давать итог по строке 122.

32. По строке 131 Формы приводятся данные о предоставленных другим организациям негосударственным пенсионным фондом займах за счет ИОУД/СС на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 131 Формы выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 132) и резидентам (строка 133).

Сумма строк 132 и 133 должна давать итог по строке 131.

Из строки 133 Формы выделяются данные о займах, предоставленных органам государственной власти (строка 134), кредитным организациям (строка 135), страховщикам (строка 136), негосударственным пенсионным фондам (строка 137), другим финансовым организациям (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами) (строка 138), нефинансовым организациям (строка 139), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, потребительским обществам граждан, общественным и религиозным организациям, фондам, преследующим социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 140).

Сумма строк 134, 135, 136, 137, 138, 139 и 140 должна давать итог по строке 133.

33. По строке 141 Формы приводятся данные об инвестициях в акции и о вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 141 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 142), и организаций, являющихся резидентами (строка 143).

Сумма строк 142 и 143 должна давать итог по строке 141.

Из строки 143 Формы выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы кредитных организаций (строка 144), данные о паях и акциях инвестиционных фондов (строки 145 и 146), данные о сертификатах участия в общих фондах банковского управления (строка 147), ипотечные сертификаты участия (строка 148), а также данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы страховщиков (строка 149), негосударственных пенсионных фондов (строка 150), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 151) и нефинансовых организаций (строка 152).

Сумма строк 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151 и 152 должна давать итог по строке 143.

34. По строке 153 Формы приводятся данные о вложениях негосударственного пенсионного фонда в производные финансовые инструменты по стоимости сделки, включая вложения в опционы (строка 154), вложения в свопы (строка 155), вложения во фьючерсы (строка 156), вложения в форварды (строка 157) и вложения организации в другие производные финансовые инструменты (строка 158).

Сумма строк 154, 155, 156, 157 и 158 должна давать итог по строке 153.

35. По строке 159 Формы приводятся данные о дебиторской задолженности, включая денежные средства на специальных брокерских счетах не кредитных организаций — брокеров (строка 160), денежные средства на специальных брокерских счетах кредитных организаций — брокеров (строка 161), начисленные проценты по депозитам (строка 162), начисленный купонный доход (строка 163), начисленные проценты по займам предоставленным (строка 172), задолженность между видами деятельности (строки 182 и 183) и прочую дебиторскую задолженность (строка 184).

По строке 160 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные не кредитной финансовой организации — брокеру на основании договора брокерского обслуживания для совершения сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами, или денежные средства, полученные брокером по сделкам, которые совершены на основании договора о брокерском обслуживании, и находящиеся на счете брокера.

По строке 161 Формы отражаются денежные средства негосударственного пенсионного фонда, переданные кредитной организации — брокеру.

Сумма строк 160, 161, 162, 163, 172, 182, 183 и 184 должна давать итог по строке 159.

Из строки 163 Формы выделяются данные о нерезидентах (строка 164) и резидентах (строка 165).

Сумма строк 164 и 165 должна давать итог по строке 163.

Из строки 165 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности по купонному доходу органов государственного управления (строка 166), кредитных организаций (строка 167), страховщиков (строка 168), негосударственных пенсионных фондов (строка 169), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 170), нефинансовых организаций (строка 171).

Сумма строк 166, 167, 168, 169, 170 и 171 должна давать итог по строке 165.

По строке 172 Формы отражаются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным негосударственным пенсионным фондом. Из строки 172 выделяются данные о нерезидентах (строка 173) и резидентах (строка 174).

Сумма строк 173 и 174 должна давать итог по строке 172.

Из строки 174 Формы выделяются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным органам государственного управления (строка 175), кредитным организациям (строка 176), страховщикам (строка 177), негосударственным пенсионным фондам (строка 178), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 179), нефинансовым организациям (строка 180), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 181).

Сумма строк 175, 176, 177, 178, 179, 180 и 181 должна давать итог по строке 174.

По строкам 182 и 183 Формы приводятся данные о задолженности между видами деятельности, связанной с отражением отчислений дохода, полученного от размещения средств ПР и инвестирования средств ПН, на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности.

По строке 184 Формы приводятся данные о прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 185) и резидентов (строка 186).

Сумма строк 185 и 186 должна давать итог по строке 184.

Из строки 186 Формы выделяются данные о дебиторской задолженности органов государственного управления (строка 187), кредитных организаций (строка 188), страховщиков (строка 189), негосударственных пенсионных фондов (строка 190), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 191), нефинансовых организаций (строка 192), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 193).

Сумма строк 187, 188, 189, 190, 191, 192 и 193 должна давать итог по строке 186.

36. По строке 194 Формы приводятся данные о нефинансовых активах, включающие данные о недвижимом имуществе фонда, прочих материальных ценностях, нематериальных и других нефинансовых активах на основании форм 0420201 и 0420205.

37. По строке 195 Формы отражаются данные о прочих активах, не вошедших в состав строк 112, 120, 131, 141, 153, 159 и 194.

38. Строка 196 представляет сумму строк 112, 120, 131, 141, 153, 159, 194 и 195.

Раздел 2. Пассив

Подраздел 2.1. Капитал и резервы/целевое финансирование и другие обязательства фонда в части, относящейся к ИОУД/СС

39. По строке 197 Формы приводятся данные о капитале и резервах/целевом финансировании, которые включают уставный капитал/имущество, образованное за счет совокупного вклада учредителей (строка 198), собственные акции, выкупленные у акционеров, по стоимости приобретения (строка 210), добавочный капитал (строка 211), резервный капитал (строка 212), целевые средства (строка 213) и нераспределенную прибыль (убыток) в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 214).

Суммы по строке 210 показываются с отрицательным знаком во всех графах, кроме графы 7, где стоит знак «X», и графы 8.

Сумма строк 198, 210, 211, 212, 213 и 214 должна давать итог по строке 197.

Из строки 198 Формы выделяются данные по вложениям в уставный капитал фонда нерезидентов (строка 199) и резидентов (строка 200).

Сумма строк 199, 200 должна давать итог по строке 198.

Из строки 200 Формы выделяются данные об уставном капитале/совокупном вкладе учредителей — органов государственного управления (строка 201), кредитных организаций (строка 202), паевых инвестиционных фондов (строка 203), акционерных инвестиционных фондов (строка 204), страховщиков (строка 205), негосударственных пенсионных фондов (строка 206), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 207), нефинансовых организаций (строка 208), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 209).

Сумма строк 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208 и 209 должна давать итог по строке 200.

40. Строка 210 Формы содержит данные о собственных акциях, выкупленных у акционеров, по стоимости приобретения.

41. По строке 215 Формы приводятся данные о кредитах и займах полученных, а также о других обязательствах негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС.

Из строки 215 Формы выделяются данные о кредитах и займах полученных (строка 216), о выпущенных долговых ценных бумагах (строка 226), о выпущенных производных финансовых инструментах (строка 227), о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПР) (строка 228), о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПН) (строка 229), о резервах на возможные потери по кредитам и займам (строка 230), о резервах по сомнительным долгам (строка 231), о кредиторской задолженности (строка 232) и о других обязательствах негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 256).

Сумма строк 216, 226, 227, 228, 229, 230, 231, 232 и 256 должна давать итог по строке 215.

Полученные кредиты и займы (строка 216) негосударственным пенсионным фондом включают в себя кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 217) и от резидентов (строка 218).

Сумма строк 217 и 218 должна давать итог по строке 216.

Из строки 218 Формы выделяются кредиты и займы, полученные от органов государственного управления (строка 219), кредитных организаций (строка 220), страховщиков (строка 221), негосударственных пенсионных фондов (строка 222), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 223), нефинансовых организаций (строка 224), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 225).

Сумма строк 219, 220, 221, 222, 223, 224 и 225 должна давать итог по строке 218.

По строке 226 Формы приводятся данные об облигациях, векселях, нотах и других долговых ценных бумагах, выпущенных и размещенных негосударственным пенсионным фондом.

По строке 227 Формы приводятся данные об опционах, свопах, фьючерсах, форвардах и других производных финансовых инструментах, выпущенных негосударственным пенсионным фондом.

По строке 228 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПР), связанной с участием сотрудников негосударственного пенсионного фонда в программе негосударственного пенсионного обеспечения этого фонда.

По строке 229 Формы отражаются данные о задолженности между видами деятельности (обязательства ИОУД/СС перед ПН).

По строке 230 Формы отражаются резервы на возможные потери по кредитам и займам, которые были выданы негосударственным пенсионным фондом из средств, составляющих ИОУД/СС.

По строке 231 Формы отражаются резервы по сомнительным долгам, в части, относящейся к ИОУД/СС, включая сомнительные задолженности различного характера, но исключая сомнительные задолженности по кредитам и займам.

По строке 232 Формы приводятся данные о кредиторской задолженности негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к ИОУД/СС.

Из строки 232 Формы выделяются данные о кредиторской задолженности по подлежащим к выплате начисленным процентам по кредитам, полученным негосударственным пенсионным фондом от кредитных организаций (строка 233), по подлежащим к выплате начисленным процентам по полученным негосударственным пенсионным фондом займам (строка 236), по начисленному купонному доходу по выпущенным и размещенным долговым ценным бумагам (строка 245), по прочей кредиторской задолженности в части, относящейся к ИОУД/СС (строка 255).

Сумма строк 233, 236, 245 и 255 должна давать итог по строке 232.

По строке 233 Формы приводятся данные о начисленных процентах по кредитам, полученным негосударственным пенсионным фондом, которые разделяются на кредиты, полученные от кредитных организаций — нерезидентов (строка 234) и кредитных организаций — резидентов (строка 235).

Сумма строк 234 и 235 должна давать итог по строке 233.

Из строки 236 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным негосударственным пенсионным фондом от кредиторов-нерезидентов (строка 237) и кредиторов-резидентов (строка 238).

Сумма строк 237 и 238 должна давать итог по строке 236.

Из строки 238 Формы выделяется кредиторская задолженность по начисленным процентам по займам, полученным негосударственным пенсионным фондом от резидентов: от органов государственного управления (строка 239), страховщиков (строка 240), негосударственных пенсионных фондов (строка 241), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 242), нефинансовых организаций (строка 243), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительских обществ граждан, общественных и религиозных организаций, фондов, преследующих социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 244).

Сумма строк 239, 240, 241, 242, 243 и 244 должна давать итог по строке 238.

Из строки 245 Формы выделяются данные о кредиторской задолженности по купонному доходу, подлежащему выплате нерезидентам (строка 246) и резидентам (строка 247).

Сумма строк 246 и 247 должна давать итог по строке 245.

Из строки 247 Формы выделяется кредиторская задолженность по купонному доходу перед органами государственного управления (строка 248), кредитными организациями (строка 249), страховщиками (строка 250), негосударственными пенсионными фондами (строка 251), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющимися юридическими лицами (строка 252), нефинансовыми организациями (строка 253), населением и некоммерческими организациями, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (строка 254).

Сумма строк 248, 249, 250, 251, 252, 253 и 254 должна давать итог по строке 247.

По строке 256 Формы отражаются другие обязательства негосударственного пенсионного фонда, относящиеся к ИОУД/СС, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также другие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые отражаются в подразделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).

42. Строка 257 Формы представляет собой сумму строк 197 и 215.

Подраздел 2.2. Пенсионные резервы и другие обязательства фонда в части, относящиеся к пенсионным резервам

43. По строке 258 Формы отражаются данные по средствам пенсионных резервов с выделением резервов покрытия пенсионных обязательств (строка 259) и страхового резерва (строка 260).

Сумма строк 259 и 260 должна давать итог по строке 258.

44. По строке 261 Формы отражаются данные по другим обязательствам фонда в части, относящейся к средствам ПР с выделением сумм кредиторской задолженности по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющей компании (строка 262), кредиторской задолженности по оплате необходимых расходов специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 263), задолженности между видами деятельности (строка 264), резервам по сомнительным долгам (строка 265), нераспределенной прибыли (убытка) (строка 266) и других обязательств фонда, относящихся к средствам ПР (строка 267).

По строке 264 Формы отражаются данные по задолженности между видами деятельности (ПР перед ИОУД/СС), связанной с отражением отчислений дохода, полученного от размещения средств ПР, на формирование ИОУД/СС.

По строке 267 Формы отражаются другие обязательства фонда, относящиеся к средствам ПР, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также прочие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые учитываются в разделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).

45. Сумма строк 258 и 261 должна давать итог по строке 268.

Подраздел 2.3. Пенсионные накопления и другие обязательства фонда в части, относящейся к пенсионным накоплениям

46. По строке 269 Формы отражаются данные по средствам пенсионных накоплений.

47. По строке 270 Формы отражаются данные по другим обязательствам негосударственного пенсионного фонда в части, относящейся к средствам ПН, с выделением сумм кредиторской задолженности по выплате вознаграждения специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 271), кредиторской задолженности по оплате необходимых расходов специализированному депозитарию и управляющей компании (строка 272), задолженности между видами деятельности (строка 273), резервам по сомнительным долгам (строка 274), нераспределенной прибыли (убытка) (строка 275) и другим обязательствам фонда в части, относящейся к средствам ПН (строка 276).

По строке 273 Формы приводятся данные по задолженности между видами деятельности (ПН перед ИОУД/СС), связанной с отражением отчислений дохода, полученного от инвестирования средств ПН, на формирование ИОУД/СС.

По строке 276 Формы отражаются другие обязательства негосударственного пенсионного фонда, относящиеся к средствам ПН, включая резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы, а также другие резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением резервов под обесценение ценных бумаг, которые отражаются в разделах 1.1, 1.2, 1.3 и характеризуют переоценку ценных бумаг в портфеле, не имеющему признаваемой рыночной стоимости).

48. Сумма строк 269 и 270 должна давать итог по строке 277.

Приложение № 2

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384